Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в часть имущества, здания, помещения, оборудования и другие ценности, имеющие материально вещественную форму (далее – материальные ценности), предоставляемые организацией за плату во временное пользование) с целью получения дохода.
Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставления за плату во временное пользование, принимаются к бухгалтерскому учету на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на приобретение их, включая расходы по доставке, монтажу и установке.
Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода, принимаются к бухгалтерскому учету по дебиту счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Амортизация материальных ценностей, предоставляемых во временное владение (временное владение и пользование) с целью получения дохода, учитываются на счете 02 «Амортизация основных средств» обособленно.
Для учета выбытия (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и т.д.) материальных ценностей учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», к нему может открываться субсчет «Выбытие материальных ценностей». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта , а в кредит сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по счету Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» ведется по видам материальных ценностей, арендаторам и отдельным объектам материальных ценностей.
| Операции | Первичные документы | Дебет | Кредит |
| Приобретение основных средств, предназначенных для последющей сдачи в аренду по договору лизинга: | |||
| поступили основные средства (отражается покупная стоимость без НДС) | накладная, договор | 08. 4 |
|
| НДС по поступившим основным средствам | счет-фактура | 19.1 | 60 |
| оприходованы основные средства в составе лизингового имущества | акт ОС-1 | 03 | 08.4 |
| списывается НДС на расчеты с бюджетом | счет-фактура | 68.НДС | 19.1 |
| Начислена амортизация лизингового имущества | карточка учета ОС-6 | 20 | 02 |
| Выбытие лизингового имущества: | |||
| списывается первоначальная стоимость | карточка учета ОС-6 | 03. Выб |
03 |
| списывается амортизация | карточка учета ОС-6 | 02 | 03.Выб |
| списывается остаточная стоимость | карточка учета ОС-6 | 91.2 | 03.Выб |
| Перевод лизингового имущества в состав основных средств | распоряжение | 01 | 03 |
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» корреспондирует со счетами:
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 01 Основные средства |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 02 Амортизация основных средств |
| 80 Уставный капитал | 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 80 Уставный капитал | |
| 91 Прочие доходы и расходы | |
| 94 Недостачи и потери от порчи ценностей | |
| 99 Прибыли и убытки |
Источник: Корреспондения счетов Е.
Холоденко, А. Ростовцев
| < Предыдущая | Следующая > |
|---|
План счетов. Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Отзывы участников семинаров:
«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.
«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.
«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.
«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.
«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.
«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» — Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.
«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.
В., гл. специалист, «Росатом», Москва.
«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.
«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.
Другие отзывы по направлениям семинаров >>>
Счет учета 02 (амортизация основных средств в бухгалтерии) | Бухгалтерия
Смотрите видео после статьи
видео может дополнять статью или содержать её полностью
Счёт учёта 02 предназначается для учёта накопленной амортизации основных средств.
Обратите внимание, что здесь ведётся только суммовой учёт, количественный не требуется. Давайте посмотрим основные характеристики и особенности данного счёта, открыв план счетов в программе 1С:Бухгалтерия 8.3.
На картинке ниже Вы можете видеть, что счёт учёта «02» является группой, поэтому в проводках напрямую не используется. Применяются его три субсчёта, которые Вы также можете видеть на приведённом скриншоте.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Обращаем Ваше внимание, что счёт 02 бухгалтерского учёта предназначается для учёта амортизации основных средств в компании, которые состоят на счётах 01 и 03. Также мы можем видеть, что здесь учитывается и амортизация арендованного имущества.
Ниже показан список основных субсчетов и даны краткие комментарии по их назначению.
- 02.01 — Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01.
Используется чаще всего.
Если основное средство (ОС) является собственностью компании, то учёт его амортизации ведётся на субсчёте 02.01.
На субсчёте 02.02 учитывается амортизация различных доходных вложений в материальные ценности.- 02.03 — Амортизация арендованного имущества.
Предназначен для хранения информации о суммах накопленной амортизации по основным средствам, находящихся в аренде.
Если основное средство (ОС) является собственностью компании, то учёт его амортизации ведётся на субсчёте 02.01.Счёт учёта 01 является пассивным, в том числе как он сам, так и все его субсчета. Напоминаем, что счета для хранения сумм амортизации всегда являются пассивными.
Аналитический учёт счёта 02
Аналитический учёт счёта 02 ведётся в разрезе основных средств. Посмотрите на приведённый выше скриншот и увидите, что аналитика «Основное средство» присутствует также и у всех синтетических субсчетов. Другая аналитика не используется.
Если Вы используете программу 1С:Бухгалтерия, то остатки и обороты можно посмотреть при помощи стандартного отчёта.
Ниже показан фрагмент ОСВ из учебной базы нашего видеокурса.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Также можно воспользоваться ведомостью амортизации ОС, чтобы получить детальную информацию по суммам амортизации каждого основного средства.
Примеры проводок
Что касается проводок, то в реальном случае их формируется очень много, так как учёт основных средств — задача сложная, а самих ОС в компании может быть значительное количество. При использовании компьютерных программ все проводки формируются автоматически соответствующими документами.
В программе 1С:Бухгалтерия собственно сумма амортизации начисляется на Кт 02 при проведении документа «Закрытие месяца». Эта операция относится к регламентным и записывается последней операцией месяца. По дебету в проводках могут стоять разные счета, например:
- Дт 20.01 — Кт 02.01
Пример начисления амортизации основного средства, используемого на производстве. - Кт 26 — Кт 02.01
Пример начисления амортизации для не-производственного ОС.
Аналитика по дебету в показанных проводках зависит от используемого счёта. Вы можете посмотреть план счетов, чтобы это определить. На скриншоте ниже Вы можете посмотреть пример из учебной базы нашего видеокурса, относящийся к начислению амортизации.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
При выбытии основного средства производится списание сумму накопленной на 02 амортизации. Проводки выглядят в этом случае примерно так:
- Дт 02.01 — Кт 01.01
Операции по учёту основных средств, в том числе начисление и списание амортизации, рассматриваются в нашем учебном видеокурсе по программе 1С:Бухгалтерия 8.3, а также на соответствующих онлайн курсах по изучению данной программы.
Свои примеры по использованию счёта 02 и его субсчетов Вы можете привести в комментариях после статьи.
Обязательно поделитесь своим мнением — это помогает другим начинающим бухгалтерам и пользователям программы 1С:Бухгалтерия лучше понять ведение бухучёта.
Уникальная метка публикации: B02674C3-29C2-3930-B26C-153B48EC2C85
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/buhgalteriya/schet-ucheta-02-amortizaciya-osnovnyx-sredstv/
Как вести учет бланков строгой отчетности, подарков и «сувенирки» в 2019 году?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Счет 98 | Современный предприниматель
Отчетно-распределительный 98 счет бухгалтерского учета – это регистр обработки сведений о поступивших материальных активах или начисленных обязательств, финансовая выгода от которых возникает в перспективе.
Отдельного документа, конкретизирующего доходы будущих периодов, нет. Прямые указания содержатся в законах, нормативных регуляторах бухгалтерского учета денежных средств, арендных обязательств, материальных объектов.
Из чего формируется счет 98 «Доходы будущих периодов»
ПБУ 9/99 определяет критерии признания выручки, согласно 3-ему абзацу п.12 организация должна быть уверена в потенциальной выгоде от полученных активов. Исходя из этой позиции, применяя Положения и Методические указания, регламентирующие бухучет предприятий, формируется перечень доходов, ожидаемых в следующих отчетных периодах:
- Превышение суммы лизинговой выручки над себестоимостью переданного в аренду оборудования (Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, приказ Минфина № 15 в ред. от 23.01.2001).
- Бюджетные средства, выделенные на приобретение внеоборотных активов и текущие расходы – закупку материалов, заработную плату персонала и другие аналогичные затраты (ПБУ 13/2000 в ред. от 18.09.2006, п. 9).
- Основные средства, оприходованные по договору дарения – безвозмездные поступления (приказ Минфина № 91н в ред. от 24.12.2010, п. 29).
от 18.09.2006, п. 9).Выбор организациям по определению категории полученной денежной выручки предоставляется законодателями в отношении следующих позиций:
- По окончании года на счет 98 могут переносится остатки всех видов государственных средств, оприходованные ранее на 86 «Целевое финансирование» (ПБУ 13/2000 в ред. от 18.09.2006, п. 20).
- Авансы, перечисленные учреждениями и компаниями за аренду имущества, льготный проезд, абонементная плата за услуги и другие подобные платежи (приказ Минфина № 94н в ред. 08.11.2010).
План счетов бухгалтерского учета рекомендует рассматривать, как доходы будущих периодов, операции по недостачам материальных ценностей:
- Произошедшим в прошлых отчетных периодах с условием установления виновных лиц и их согласием на возмещение добровольно или в результате судебных решений;
- По обнаруженным в текущем году на счет 98 «Доходы будущих периодов» относится дисконт между взимаемой с виновника суммы и себестоимостью.
По категориям дохода открывается субсчет с аналитическим учетом, конкретизирующим каждую операцию поступления.
Проводки и отражение в балансе
Поступление потенциальной выгоды регистрируется по кредиту с дебетованием счетов учета денежных средств, недостач, материалов, капитальных вложений, расчетов с дебиторами и кредиторами.
Пример
Дебет
Кредит
Наименование
51
98.03
Перечислен грант на благоустройство сквера
10
98.02
Поступила безвозмездно ткань от партнера (не учредителя организации, не в рамках договора переработки давальческого сырья)
94
98.04
Выявлена недостача пуговиц прошлого года (по полной стоимости)
94
98.
Обнаружена недостача апельсинов в текущем квартале (разница между возможной выручкой от продажи и себестоимостью)
08
98.02
Подарен в рамках благотворительности металлорежущий станок
62
98.05
Передан в лизинг автобус, остающийся на балансе лизингодателя
04Дебетуется счет 98 с регистрами основных и прочих доходов одновременно с корреспонденциями по использованию имущества, поступлению денег, начисления выручки.
Пример
Проводка 1
Проводка 2
Операция
20
10
98.02
91.01
Передана ткань в производство
20
02
98.
91.01
Начислена амортизация на металлорежущий станок
26
10
98.03
91.01
Посажены кусты в сквере
50
73
98.04
91.01
Оплачены пуговицы
98.05
90.01
Начислен периодичный лизинговый платеж
02Определить, какой счет 98 — активный или пассивный, поможет анализ проводок:
- Всегда присутствует разница между суммой прихода и списания – грант на сквер или стоимость станка больше, чем цена кустов и амортизация;
- Является источником имущества – производственной базы, денег, полученных из бюджета или от третьих лиц;
- Сальдо на любую дату кредитовое.
Налицо четкие признаки пассивной структуры с особым положением – из формулы определения чистых активов предприятий он исключается (приказы Минфина РФ от 29.
03. 2003 № 10н, ФКЦБ РФ от 29.01.2003 № 03-6/пз, письмо Минфина РФ от 27.01.2010 № 03-02-07/1-27).
Так как 98 счет бухгалтерского учета — это регистр с постоянным кредитовым остатком, то в балансе находится в пассиве и выделен отдельной строкой – 1530.
579-П | Банк России
На основании законодательных актов и нормативных актов Банка России кредитные организации обязаны обеспечить зачисление по назначению на банковские счета клиентов — получателей поступивших на корреспондентский счет денежных средств для выплаты им пенсий, пособий и иных социальных выплат без применения каких-либо транзитных счетов, в том числе балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям».
Использование балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» возможно только в ситуации, когда условиями уже заключенного договора между кредитной организацией и территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации предусмотрено указание данного счета для отражения кредитной организацией поступивших на корреспондентский счет денежных средств для выплаты пенсий, пособий и иных социальных выплат и их дальнейшего зачисления на счета клиентов — получателей.
Для вновь заключаемых кредитными организациями договоров с территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации, а также в тех случаях, когда в уже заключенных договорах данный счет не указан в качестве транзитного, его использование неправомерно.
В соответствии с Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение № 383-П) плательщик может составлять в соответствии с договором распоряжение о переводе денежных средств на общую сумму с реестром в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком, при этом в реестре указываются в том числе информация о получателях средств, назначение платежа, дополнительная информация по согласованию с банком. При этом Положение № 383-П не содержит требований об обязательном указании в распоряжении номера балансового счета, используемого кредитной организацией в целях учета денежных средств, поступивших на корреспондентский счета для выплаты пенсий, пособий и иных выплат клиентам-получателям средств.
15 августа 2018 года
Расшифровка плана счетов| AccountingCoach
Это частичный список другого примерного плана счетов. Обратите внимание, что каждой учетной записи присваивается трехзначный номер, за которым следует имя учетной записи. Первая цифра числа означает, что это актив, пассив и т. Д. Например, если первая цифра — «1», это актив, если первая цифра «3», это счет доходов и т. Д. Компания решила включить столбец, чтобы указать, приведет ли дебет или кредит к увеличению суммы на счете.Этот примерный план счетов также включает столбец, содержащий описание каждой учетной записи, чтобы помочь в выборе наиболее подходящей учетной записи.
Счета активов
Счета ответственности
Счета собственного капитала
Счета операционных доходов
Счета операционных расходов
Внеоперационные доходы и расходы, прибыли и убытки
Бухгалтерское программное обеспечение часто включает в себя образцы планов счетов для различных типов предприятий.
Ожидается, что компания расширит и / или изменит эти образцы планов счетов, чтобы удовлетворить конкретные потребности компании. После того, как бизнес запущен и работает и транзакции регулярно регистрируются, компания может добавить дополнительные учетные записи или удалить учетные записи, которые никогда не использовались.
Как минимум два счета для каждой транзакции
В плане счетов перечислены счета, доступные для записи транзакций. В соответствии с системой двойной записи бухгалтерского учета, для каждой транзакции требуется минимум из двух счетов — по меньшей мере один счет дебетуется и по меньшей мере один счет кредитуется.
Когда транзакция вводится в бухгалтерское программное обеспечение компании, программное обеспечение обычно запрашивает только одно имя учетной записи — это потому, что программное обеспечение запрограммировано на автоматическое присвоение одной из учетных записей. Например, при использовании бухгалтерского программного обеспечения для выписки чека программа автоматически уменьшает счет актива Денежные средства и предлагает вам указать другие счета , такие как Расходы на аренду , Расходы на рекламу и т. Д.
Некоторые общие правила дебетования и кредитования счетов:
- Расходы Счета дебетованы и имеют дебетовые остатки
- Доходы счетов кредитов и кредитовых остатков
- Счета актива обычно имеют дебетовые остатки
- Для увеличения актива счет , дебет счет
- Для уменьшения актива счет , кредит счет
- Обязательства счета обычно имеют кредитовых остатков
- Для увеличения обязательства счет , кредит счет
- Для уменьшения обязательства счет, дебет счет
Чтобы узнать больше о дебетах и кредитах, см. Наши Объяснение дебетов и кредитов и Тесты по дебетам и кредитам .
Чтобы узнать больше о роли бухгалтеров и бухгалтеров, посетите наш Центр карьеры в области бухгалтерского учета .
Пройдите тест на практику
Мы рекомендуем вам сейчас пройти нашу бесплатную практическую викторину по этой теме, чтобы вы могли …
- Узнайте, что вы знаете
- Смотрите то, чего вы не знаете
- Углубите свое понимание
- Улучшите удержание
Примечание: Вы можете получить мгновенный доступ к нашим материалам PRO (наглядные руководства, карточки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем, шпаргалки, видео-обучение, бухгалтерские и управленческие руководства, бизнес-формы, PDF-файлы для печати и отслеживание прогресса ) когда вы присоединяетесь к AccountingCoach PRO .
Обратите внимание …
Вам следует рассматривать наши материалы как введение в отдельные темы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, и понимать, что некоторые сложности (включая различия между отчетностью финансовой отчетности и отчетностью по налогу на прибыль) не представлены. Поэтому всегда консультируйтесь со специалистами по бухгалтерскому учету и налогам за помощью в ваших конкретных обстоятельствах.
Какие 3 типа счетов в бухгалтерском учете?
Финансовый учет основан на «Принципе двойственности», который гласит, что каждая бизнес-операция, записанная в бухгалтерских книгах, имеет двоякий эффект.Другими словами, каждая транзакция включает как минимум два счета, если они зарегистрированы в бухгалтерских книгах.
Например, Kapoor Pvt Ltd закупает 1000 единиц сырья на сумму 1 лакх для своего бизнеса. В рамках этой сделки Kapoor Pvt Ltd получает сырье в обмен на наличные деньги на сумму 1 лакх. Другими словами, сырье — это то, что входит в бизнес, а денежные средства на сумму в 1 лакх уходят из бизнеса.
Таким образом, такая операция влияет на запасы сырья, увеличивая его на 1000 единиц.С другой стороны, это также влияет на наличность, доступную для бизнеса, уменьшая ее на 1 лакх.
Это «система двойной записи» бухгалтерского учета, которая обычно используется при составлении бухгалтерских книг предприятия. Он основан на «концепции двойного учета», согласно которой каждая бизнес-операция имеет равный и противоположный эффект как минимум на двух разных счетах
Счет — это не что иное, как схема операций, проводимых бизнесом в отношении лиц, их представителей. и прочее.
Например, когда бизнес заключает сделки с поставщиками или покупателями, и поставщики, и покупатели действуют как отдельные счета.
Точно так же бизнес, закупающий материальные объекты, такие как растения, машины, земля, здания и т. Д., Рассматривает каждое из этих материальных ценностей как отдельные счета. Такие аккаунты имеют отношение к вещам.
Таким образом, всякий раз, когда бизнес проводит операции, он должен идентифицировать задействованные счета, а затем применять необходимые стандарты бухгалтерского учета и золотые правила бухгалтерского учета для регистрации таких операций.
Кроме того, учетная запись обычно представлена в T-формате. Таким образом, у T Account есть две стороны. Левая сторона называется дебетовой, тогда как правая сторона счета помечена как кредитная сторона.
Итак, Т-счет готовится следующим образом:
| Заводской счет | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Сведения (Dr) (Дебетовая сторона) 4 | 4 | Сумма (в рупиях) | Сведения (Cr) (дебетовая сторона) | Сумма (в рупиях) | 61 61|
Счета классифицируются по следующим категориям:
- Личный счет
- Естественный лицевой счет
- Искусственный лицевой счет
- Представительский лицевой счет
- Реальный счет
- Материальный реальный счет
- Нематериальный реальный счет
- Номинальный счет
Как наименование предполагает, что личные учетные записи связаны с отдельными лицами, компаниями, фирмами, группами ассоциаций и т. д.Эти лица могут включать физических, юридических лиц или представителей.
Типы личных счетов
Эти счета относятся к физическим лицам, таким как Вир A / c, Ayan’s A / c, Karen’s A / c и т. Д.
Эти счета относятся к компаниям и учреждениям, таким как Kapoor Pvt Ltd A / c, Booker’s Club A / c и т. д. Таким образом, компании и учреждения являются юридическими лицами, которые существуют в глазах закона.
г. Представительские счета
Счета, являющиеся представителями какого-либо лица, называются представительскими счетами.К ним относятся неоплаченные проценты A / c, невыплаченная заработная плата A / c, предоплата A / c и т. Д.
Золотое правило, относящееся к личному счету
Дебитировать получателя, кредитовать дающего
Каран приобрел оборудование у M / s Шарма на сумму 10 000 000 рупий в кредит. Итак, в этой транзакции участвуют два аккаунта: Личный кабинет M / s Sharma и Machinery Account. Таким образом, покупка оборудования на сумму 10 000 000 рупий в кредит означает, что M / s Sharma предоставляет оборудование Карану для его бизнеса.Золотое правило личного счета гласит: «Дебитировать получателя, кредитовать дающего».
Поскольку M / s Sharma является Дающим в этой транзакции, на его Личный счет будет зачислено 10 000 000 рупий. Принимая во внимание, что Machinery A / c будет списана на ту же сумму.
Таким образом, данная операция будет отражена на соответствующих счетах следующим образом:
| Счет машинного оборудования | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Детали (Dr) | Сумма () Rs) | Детали (Cr) | Сумма (в Rs) | ||||||||||||
| To M / s Sharma | 10,00,000 | 902||||||||||||||
| M / s Счет Sharma | |||||||||||||||
Детали (Dr) | Сумма 9000 Cr (в рупиях) | Сумма (в рупиях) | |||||||||||||
| По машинам 90 174 | 10,00,000 | ||||||||||||||
Реальные счета — это те счета, которые связаны с недвижимостью, активами или имуществом.Эти свойства могут быть как физически существующими, так и нефизическими по своей природе. Таким образом, реальные счета могут быть двух типов: материальные реальные счета и нематериальные реальные счета.
а. Материальные реальные счета
Материальные реальные счета — это счета, которые существуют физически. Другими словами, такие активы можно увидеть, пощупать или потрогать. Например, «Машинный кондиционер», «Транспортный кондиционер», «Строительный кондиционер» и т. Д.
a. Нематериальные реальные счета
Это активы или имущество, которые не существуют физически, но могут быть измерены в деньгах.Это означает, что такие активы имеют определенную ценность.
Например, товарные знаки, патенты, деловая репутация, авторские права и т. Д.
Золотое правило, связанное с личным счетом
Дебетовая прибыль, кредитная стоимость исходящих
Каран приобрел для своего бизнеса автомобиль стоимостью 5,00 000 рупий. наличными. Итак, в этой транзакции участвуют два реальных счета: Счет транспортного средства и Счет наличности.
Таким образом, покупка Транспортного средства за 5 000 000 рупий наличными означает, что Транспортное средство входит в бизнес.Принимая во внимание, что Cash уходит из бизнеса. Золотое правило реального счета гласит: «Дебитируйте, что приходит, кредитуйте, что выходит».
И «Транспортное средство», и «Денежные средства» являются реальными счетами, поэтому с транспортного средства будет списано 5,00 000 рупий. Принимая во внимание, что Cash A / c будет зачислен на ту же сумму.
Таким образом, эта операция будет отражена на соответствующих счетах следующим образом:
| Счет транспортного средства | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Детали (Dr) | 3 Сумма Rs) | Детали (Cr) | Сумма (в Rs) | |||
| К оплате | 5,00,000 | 902 9015 Денежный счет | ||||
Детали (Dr) | Сумма (в рупиях) | Детальные данные 17 (Cr) (в рупиях) | ||||
| На автомобиле | 5,00,0 00 | |||||
Номинальные счета относятся к доходам, расходам, убыткам или прибылям.К ним относятся: зарплата кондиционера, зарплата кондиционера, аренда кондиционера и т. Д.
Золотое правило, связанное с личным счетом
Дебетировать все расходы и убытки, кредитовать все доходы и прибыли
Каран выплачивает заработную плату на сумму 1 рупий , 00,000 наличными. Итак, в этой транзакции участвуют два счета: номинальный счет заработной платы и реальный счет наличных денег.
Таким образом, выплата заработной платы в размере 100 000 рупий наличными означает, что заработная плата является расходом для бизнеса. И наличные оплачиваются на такие расходы. Теперь в таком случае будут применяться Золотые правила, относящиеся к двум учетным записям.Золотое правило номинального счета гласит: «Дебитировать все расходы и убытки, кредитовать все доходы и прибыли». В то же время Золотое правило реального счета гласит: «Дебитировать, что приходит, кредитовать, что выходит».
Таким образом, по дебету Wages A / c будет списано 1,00,000 рупий. Принимая во внимание, что Cash A / c будет зачислен на ту же сумму.
Таким образом, эта операция будет отражена на соответствующих счетах следующим образом:
| Счет заработной платы | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Детали (Dr) | 3 Сумма (в) Rs) | Детали (Cr) | Сумма (в Rs) | |||
| К оплате | 1,00,000 | |||||
Детали (Dr) | Сумма (в рупиях) | Детальные данные 17 (Cr) (в рупиях) | ||||
| По заработной плате | 1,00,000 9 0174 | |||||
Давайте рассмотрим транзакции, взятые в приведенных выше примерах, и применим эти правила, чтобы увидеть двойные счета, участвующие в каждой транзакции.
1. Каран начал бизнес с 10 000 000 рупий.
Участвующие счета: Денежные средства — Реальный счет, Karan ‘Capital — Личный счет
Эффект от операции: Денежные средства (актив) увеличиваются на 10,00 000 рупий, а капитал (пассив) увеличивается на 10 рупий, 00,000.
| Денежный счет | |||
|---|---|---|---|
Сведения (Dr) | Сумма (в рупиях) | Сумма (в рупиях) | |
| На капитал | 10,00 000 | ||
| Счет операций с капиталом Каран 162 | ) | Сумма (в рупиях) | Детали (Cr) | Сумма (в рупиях) | 61 61 Денежные средства10,00,000 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2.Каран депонировал 9,60,000 рупий в Bank of Baroda
| Банковский счет | |||
|---|---|---|---|
Детали (Dr) | Сумма 94 | Сведения (Cr) | Сумма (в рупиях) |
| К наличным деньгам | 9,60,000 | ||
— Реальный счет в банке Baroda — Личный счет Сведения (Dr) Сумма (в рупиях) (в рупиях)
Эффект от операции: Денежные средства в банке (актив) увеличиваются на 9 60 000 рупий, а денежные средства (актив) уменьшаются на 9 60 000 рупий. Денежный счет Сумма Банком 9,60 000 3. Приобретенная мебель на сумму 6,00 000 рупий, взамен выдается чек на в тот же день
Участвующие счета: Банк — Реальный счет, Мебель — Реальный счет
Эффект операции: Мебель (актив) увеличивается на 6,00 000 рупий, а Банк (актив) уменьшается на 6 рупий , 00,000.
| Мебельный счет | |||
|---|---|---|---|
Сведения (Dr) | Сумма (в рупиях) | Сумма (в рупиях) | |
| В банк | 6,00,000 | ||
| Банковский счет | Сумма (в рупиях) | Детали (Cr) | Сумма (в рупиях) | 6,00,000 |
|---|
4.Приобретенное оборудование за 2,00,000 рупий и аванс в размере 30,000 рупий выплачиваются наличными в M / s Singhania
Участвующие счета: Машины — реальный счет, наличные деньги — реальный счет, Singhania — лицевой счет
Эффект по сделке: Оборудование (актив) увеличивается на 2,00,000 рупий, Денежные средства (актив) уменьшаются на 30,000 рупий и Кредиторы (обязательства) увеличиваются на 1,70,000 рупий.
| Счет машинного оборудования | |||
|---|---|---|---|
Подробные данные (Dr) | Сумма 9004 9004 9004 ) | Сумма (в рупиях) | |
| К м / с Singhania | 1,70 000 | ||
| К наличным деньгам | 30 000 | 902 902 9015 Денежный счет | |
Детали (Dr) | Сумма (в рупиях) | Детальные данные 17 (Cr) (в рупиях) | |
| Машинное оборудование | 3 0,000 | ||
| Счет Singhania | |||
|---|---|---|---|
Подробные данные (Dr) | Сумма 94 (Cr) | Сумма (в рупиях) | |
| Машинное оборудование | 1,70,000 | ||
5.Товары, купленные у м / с Khanna на сумму 70 000 рупий
Участвующие счета: Акции — реальный счет, м / с Khanna — лицевой счет
Эффект от сделки: Товары увеличиваются на 70 000 рупий, а кредиторы ( ответственность) увеличивается на 70 000 рупий.
| Акционерный счет | |||
|---|---|---|---|
Детали (Dr) | Сумма (в рупиях) | Сумма (в рупиях) | |
| до м / с Khanna | 70,000 | ||
| M / s 016 9016 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Сумма (в рупиях) | Детали (Cr) | Сумма (в рупиях) 94 | В наличии | 70,000 | |
6.Товары на 50 000 рупий, проданные Bector Enterprises за 60 000 рупий
Участвующие счета: Акции — Реальный счет, Bector Enterprises — Личный счет, Капитал Карана — Личный счет
Эффект операции: Дебиторы (актив) увеличивается на 60 000 рупий, товары (активы) уменьшаются на 50 000 рупий, а капитал (прибыль) увеличивается на 10 000 рупий.
| Счет акций | |||
|---|---|---|---|
Детали (Dr) | Сумма (в рупиях) | Сумма (в рупиях) | |
| По Bector Enterprises | 50,000 | ||
| 3 Счет Bector Enterprises 16216 | Сумма (в рупиях) | Характеристики (Cr) | Сумма (в рупиях) | 905 905 50,000 |
|---|---|---|---|
| К капиталу | 10,000 | 9020 7||
| Счет операций с капиталом | |||
|---|---|---|---|
Подробные данные (Dr) | Сумма 0(в рупиях)94 994 (Cr) | Сумма (в рупиях) | |
| Bector Enterprises | 10,000 | ||
Проводка в Главной книге
Организация записей в журналеВ этой главе мы рассмотрели много новых слов и понятий, это видео дает вам предварительный просмотр того, что происходит дальше, когда мы организуем информацию о записи в журнале:
Запись в журнале похожа на набор инструкций.Выполнение этих инструкций известно как проводка . Видео дает четкое описание того, где в бухгалтерском цикле происходит проводка. Как указывалось ранее, разноска — это запись в бухгалтерских счетах информации, содержащейся в журнале. Хорошая новость заключается в том, что вы уже выполнили самую сложную часть — вы проанализировали транзакции и создали записи в журнале. Когда вы публикуете , вы не изменяете свои записи в журнале . Если дебетовать счет в записи журнала, то при проводке дебетуется тот же счет.Если вы кредитируете счет в журнальной записи, вы будете кредитовать тот же счет при разноске. После того, как проводки занесены в журнал, они могут быть разнесены либо на Т-счет, либо в главную книгу. Помните — бухгалтерская книга — это список всех транзакций в одной учетной записи, позволяющий узнать баланс каждой учетной записи. На практике бухгалтерская книга для счета обычно используется вместо T-счета, но T-счета часто используются для демонстрации, потому что они быстрее и иногда проще для понимания.Главная книга — это набор регистров для каждого счета компании. Ниже приведен пример того, как T-Accounts будет выглядеть для компании.
В отличие от двустороннего T-счета, формат карты с тремя столбцами содержит столбцы для дебета, кредита, баланса и описания позиции. Карточка главной книги с тремя столбцами имеет то преимущество, что показывает баланс счета после разноски каждой позиции. Для вас очень важно понимать правила дебета и кредитования для каждого типа счета, иначе вы можете неправильно рассчитать баланс. Обратите внимание, что мы даем объяснение каждой позиции в счетах главной книги. Часто бухгалтеры пропускают эти объяснения, потому что каждый элемент можно проследить до общего журнала для объяснения. Ниже приведены примеры карточек главной книги для некоторых счетов той же компании, показанных на Т-счетах выше ( см., Как вы получаете одинаковый баланс при любом подходе ).
Обратите внимание в этих примерах бухгалтерской книги, что наличные деньги являются активом, а дебет увеличивает актив, а кредит уменьшает актив.Счета к оплате — это счет обязательств, а Доход от дизайнерских услуг — это счет доходов, но оба счета увеличиваются с помощью кредита и уменьшаются с помощью дебета.
Проводка всегда выполняется из журнала на счета главной книги. Проводки могут выполняться (1) во время ведения журнала транзакции; (2) в конце дня, недели или месяца; или (3) по мере заполнения каждой страницы журнала. Выбор — дело личного вкуса. При разноске общего журнала дата, используемая в счетах главной книги, — это дата записи транзакции в журнал, а не дата разнесения записи журнала в счета главной книги.
Уравнение учета служит средством обнаружения ошибок. Если в какой-то момент сумма дебетов по всем счетам не равна соответствующей сумме кредитов по всем счетам, произошла ошибка. Отсюда следует, что сумма дебета и сумма кредита должны быть равны по стоимости. Бухгалтерский учет с двойной записью не является гарантией отсутствия ошибок — например, неправильный счет главной книги мог быть дебетован или кредитирован, или записи полностью сторнированы.
Если вы хотите увидеть, как выглядит перемещение проводок журнала в главную книгу Excel, посмотрите это дополнительное видео.
Является ли обыкновенная акция активом или обязательством?
Активы — это вещи, которые могут со временем увеличивать стоимость компании, а обязательства — это долги, которые необходимо выплатить, или обязательства по товарам и услугам, которые необходимо выполнить. Инвесторы могут задаться вопросом, где в уравнение вписываются обыкновенные акции.
Легко понять, почему акция может считаться активом: цена акции может увеличиваться, отражая растущую оценку компании.Также легко понять, почему акции можно рассматривать как обязательство: компании иногда берут в долг, чтобы выкупить свои собственные акции или использовать акции для компенсации служащим или сделок по приобретению. Тот факт, что другой класс акций, известный как «привилегированные акции», может функционировать аналогично облигациям, еще больше омрачает ситуацию.
Так можно ли классифицировать обыкновенные акции как актив или как пассив? Нет, обыкновенные акции не являются ни активом, ни пассивом. Обыкновенные акции — это акции.
Источник изображения: Getty Images.
Что делает обыкновенные акции акциями?
Обыкновенные акции — это ценные бумаги, которые представляют собой долю владения или капитала в компании. Когда вы покупаете обыкновенные акции, вы покупаете часть этого бизнеса. Если бы компания была разделена на 100 обыкновенных акций, и вы купили бы 10 акций, у вас была бы 10% -ная доля в компании. Если бы все активы компании были конвертированы в денежные средства и все ее обязательства были погашены, вы бы получили 10% денежных средств, полученных от продажи.
Государственным компаниям нужны дополнительные средства для многих целей, включая модернизацию производственных мощностей, выход на новые рынки и осуществление приобретений. Один из самых простых способов привлечения финансирования — это выпуск обыкновенных акций, который имеет как преимущества, так и недостатки по сравнению с получением традиционной ссуды.
В отличие от ссуды, денежные средства, полученные от выпуска акций, не подлежат возврату. Вместо этого, когда компания предлагает акции, она передает покупателю право собственности на часть бизнеса.Выпуская обыкновенные акции, компания фактически продает свою долю. Покупатель акций отказывается от наличных денег и взамен получает небольшую долю в бизнесе. Эта позиция собственности известна как собственный капитал.
Привилегированные акции также являются долей и другой основной категорией акций помимо обыкновенных акций. Несмотря на то, что можно предположить из названия, привилегированные акции не имеют права голоса, но эти акции имеют более высокий приоритет для выплаты дивидендов и возврата денежных средств в случае ликвидации активов компании в результате банкротства.
Учет выпусков обыкновенных акцийТо, как компания учитывает выпуск обыкновенных акций, может показаться сложным; однако на самом базовом уровне этот шаг просто включает в себя кредитование или увеличение акционерного капитала. Для этого упражнения полезно думать о собственном капитале как о том, что остается, когда компания выплатила все свои долги, что иногда называют балансовой стоимостью.
С точки зрения компании, транзакция регистрируется с помощью традиционного метода двойной записи, который сохраняет баланс в следующем уравнении:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Приток денежных средств увеличивает кассовую строку в балансе.Другими словами, активы компании растут. Чтобы сбалансировать эту бухгалтерскую запись, акционерный капитал кредитуется на ту же сумму. Эта запись обычно встречается в строке, называемой «оплаченный капитал».
Если компания решит выкупить часть своих обыкновенных акций, ее активы уменьшатся на сумму денежных средств, которые она тратит, даже если собственный капитал упадет на ту же сумму. Единственная разница в этом случае состоит в том, что бухгалтерская запись по дебету называется «казначейский запас».
План счетов
План счетов — это план счетов в вашей организации.
Общая структура вашего плана счетов основана на системе двойной записи. бухгалтерский учет, который стал стандартом во всем мире для количественной оценки того, как компания делает в финансовом отношении.
План счетовпредставляет собой древовидную структуру имен счетов (бухгалтерские книги и Группы), которые требуются Компании для управления своими бухгалтерскими книгами. ERPNext наборы составить простой план счетов для каждой создаваемой компании, но вы можете измените его в соответствии с вашими потребностями и требованиями законодательства.
Для каждой компании План счетов означает способ классификации бухгалтерских проводок, в основном на основании законодательных (налоговых, соответствие государственным постановлениям) требований.
План счетов поможет вам ответить на такие вопросы, как:
- Сколько стоит ваша организация?
- Сколько вы взяли в долг?
- Какую прибыль вы получаете (и, следовательно, платите налоги)?
- Сколько вы продаете?
- Какова ваша разбивка по расходам?
Как человеку, управляющему бизнесом, очень важно видеть, насколько хорошо ваш бизнес делает.
Совет : Если вы не можете читать балансовый отчет, это хорошая возможность начать узнавать об этом. Это того стоит. Вы также можете воспользоваться помощью своего бухгалтера для создания своего плана счетов.
Чтобы получить доступ к списку плана счетов, перейдите по адресу:
На главную> Бухгалтерский учет> Магистр бухгалтерского учета> План счетов
1. Как создавать / редактировать учетные записи
ERPNext поставляется со стандартным планом счетов.Вместо создания / изменения вы также можете использовать инструмент Импортер плана счетов. Обратите внимание, что существующий План счетов будет перезаписан при использовании этого инструмента.
Перейти к списку плана счетов.
Здесь вы можете открыть групповые учетные записи, которые содержат другие учетные записи. Есть варианты «Добавить ребенка» в учетной записи, изменить или удалить учетную запись.
Возможность создания дочерней учетной записи появится только в том случае, если вы нажмете на тип группы (папки) Счет.
- Введите имя учетной записи.
- Введите номер учетной записи.
- Отметьте «Группа», если вы хотите, чтобы это была учетная запись группы, которая может содержать другие учетные записи.
- Выберите тип учетной записи. Выбор этого важен, так как некоторые поля позволяют выбрать только определенный тип учетных записей.
- Измените валюту, если этот счет будет использоваться для операций с другой валютой. По умолчанию это валюта Компании. Чтобы узнать больше, посетите страницу Мультивалютный учет.
- Щелкните Create New .
Как правило, вы можете создать учетные записи для:
- Путевые расходы, заработная плата, телефон и т. Д. По статье Расходы .
- Налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, капитал и т. Д. По Текущие обязательства .
- Продажи продукции, услуги по продажам и т. Д. По доходу .
- Здания, машины, мебель и т. Д. По статье Основные средства .
Совет: учетные записи с разными валютами создаются, когда вы получаете или делаете платежи в разных валютах или из них.Например, если вы находитесь в Индии и ведете операции с США, вам может потребоваться создать такие учетные записи, как «Должники в США», «Кредиторы в США» и т. Д.
Давайте разберемся с основными группами плана счетов.
2. Типы счетов
Типы счетов в основном классифицируются как доходы, расходы, активы или обязательства.
2.1 Бухгалтерский баланс
Балансовые счета — это «Использование средств (активов)» и «Источники средств». (Обязательства), что означает чистую стоимость вашей компании в любой момент времени.Когда вы начинаете или заканчиваете финансовый период, все Активы равны Обязательства.
Примечание по бухгалтерскому учету : Если вы новичок в бухгалтерском учете, вам может быть интересно, как можно Активы равны пассивам? Это означало бы, что у компании нет ничего своего. собственный. Это правильно! Все «инвестиции», сделанные в компанию для покупки активов (например, земля, мебель, станки) производится собственниками. Владельцы несут ответственность перед компании, так как прибыль принадлежит владельцам.
Если компания закрылась, ей пришлось бы продать все активов и выплатить владельцам все обязательства (включая прибыль), оставив себя ни с чем.
Все счета в балансовых счетах представляют собой активы, принадлежащие компании, такие как «Банк». Счет »,« Земля и имущество »,« Мебель »или обязательство (средства, которые компания должна другим), например, «Собственные средства», «Долг» и т. д.
Здесь следует отметить два специальных счета: Дебиторская задолженность (деньги, которые вам необходимо взимать с ваших клиентов) и кредиторской задолженности (деньги, которые вы должны заплатить ваших Поставщиков) в разделах Активы и Обязательства соответственно.
2.2 Отчет о прибылях и убытках
Прибыль и убыток — это группа счетов «Доходы» и «Расходы», которые представляют ваши бухгалтерские операции за период.
В отличие от счетов баланса, счета прибылей и убытков (или счета PL) не представляет собой чистую стоимость (активы), а скорее представляет собой сумму денег потрачены и собраны на обслуживание клиентов в течение периода. Следовательно, на в начале и в конце финансового года они становятся нулевыми.
В ERPNext легко отслеживать прибыль и убыток с помощью диаграммы прибылей и убытков.
Обратите внимание, что в первый день года вы не получили прибыли или убытков, но вы все еще есть активы, поэтому балансовые счета никогда не становятся нулевыми при начало или конец периода.
2.3 Группы и бухгалтерские книги
В ERPNext есть два основных типа учетных записей — группа и главная книга. Группы могут имеют подгруппы и реестры внутри них, тогда как реестры являются конечными узлами ваш график и не может содержать в себе больше счетов.
Бухгалтерские операции могут выполняться только по счетам главной книги (не по группам)
Информация: Термин «Главная книга» означает страницу в бухгалтерской книге, где сделали.Обычно для каждой учетной записи существует одна бухгалтерская книга (например, Клиент или Поставщик).
Примечание. «Главная книга» счета также иногда называется «Руководитель».
2.4 Другие типы счетов
В ERPNext вы также можете указать дополнительную информацию при создании нового Учетная запись, это поможет вам выбрать конкретную учетную запись в сценарии, например, «Банковский счет» или «Налоговый счет», и не влияет на график. сам.
Расшифровка типов счетов:
- Накопленная амортизация : для хранения информации об общей накопленной амортизации Активов компании.Накопленная амортизация отображается в балансе.
- Актив получен, но не выставлен счет : Счет временных обязательств, на котором указана стоимость полученного, но еще не выставленного счета.
- Банк : Тип счета, под которым будут созданы банковские счета. В CoA должен быть хотя бы один групповой счет типа «Банк».
- Денежные средства : Тип счета, под которым будет создан счет денежных средств. В CoA должен быть хотя бы один групповой счет типа «Наличные».
- Начисляемый : На счетах этого типа могут храниться дополнительные сборы, применяемые к Предметам. Например, «Транспортно-экспедиционные сборы».
- Незавершенные капитальные работы : Текущие расходы при создании основных средств хранятся в счетах CWIP. Например, затраты на строительство при возведении здания. В ERPNext активы регистрируются по счетам CWIP, когда они еще не используются.
- Стоимость проданных товаров : Счет этого типа используется для отражения накопленной суммы всех затрат, понесенных при производстве / покупке продукта или услуги, проданных Компанией.
- Амортизация : счет расходов для учета амортизации основных средств. Это отображается в отчете о доходах.
- Капитал : Эти типы счетов представляют собой транзакции с людьми, которые владеют бизнесом, то есть акционерами / владельцами.
- Затраты, включенные в оценку основных средств : счет для учета затрат (кроме прямых материальных затрат на основные средства), включенных в дополнительную стоимость товара.
- Затраты, включенные в оценку : счет для учета затрат (помимо прямых материальных затрат), включенных в дополнительную стоимость товара / продукта, используемого в Вечном запасе.
- Основные средства : Счет для ведения затрат на основные средства.
- Счет доходов : Этот тип счетов представляет любой источник дохода или дохода, зарегистрированный для Компании.
- Кредиторская задолженность : Тип счета представляет собой сумму, которую компания должна своим кредиторам (поставщикам).
- Дебиторская задолженность : Тип счета представляет собой сумму, которую должны компании ее дебиторы (клиенты).
- Округление : Во многих счетах-фактурах может быть некоторое округление окончательной суммы.Для точного отслеживания эти суммы могут быть записаны на счета этого типа.
- Фондовая : группа счетов, в которой будут созданы учетные записи хранилища.
- Корректировка запаса : счет расходов для внесения любых корректировок запасов / запасов. Обычно соответствует той же стоимости проданных товаров.
- Акции получены, но не выставлены счета : Счет временных обязательств, на котором хранится стоимость полученных, но еще не выставленных счетов и используемых в Бессрочной инвентаризации.
- Налог : все налоговые счета, такие как НДС, TDS, GST и т. Д., Подпадают под этот тип.
- Временный : Временный счет полезен для уравновешивания доходов и расходов и их обнуления при переходе на ERPNext в середине года с невыполненными бухгалтерскими проводками.
Примечание : При выполнении Платежных операций банковский счет по умолчанию будет выбран в следующем порядке, если он установлен:
* Форма компании * Режим оплаты по умолчанию * Банковский счет клиента / поставщика по умолчанию * Выберите вручную при вводе платежа
2.5 Финансовая отчетность
Финансовые отчеты вашей компании легко просматривать в ERPNext. Вы можете просматривать финансовую отчетность такие как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Примеры различных финансовых отчетов приведены ниже:
Отчет о движении денежных средств:
Отчет о прибылях и убытках:
Бухгалтерский баланс:
2.6 Номер счета
Стандартный план счетов организован по числовой системе.Каждая основная категория будет начинаться с определенного номера, а затем все подкатегории в этой основной категории будут начинаться с одного и того же номера. Например, если активы классифицируются номерами, начинающимися с цифры 1000, то денежные счета могут быть помечены как 1100, банковские счета — как 1200, дебиторская задолженность — как 1300 и т. Д. Разрыв между номерами счетов обычно сохраняется для добавления учетных записей в будущем.
Вы можете присвоить номер при создании учетной записи на странице «План счетов».Вы также можете редактировать номер из записи учетной записи, нажав кнопку Обновить имя / номер учетной записи . При обновлении номера учетной записи система автоматически переименовывает имя учетной записи, чтобы включить номер в имя учетной записи.
3. Видео
4. Связанные темы
- Начальное сальдо
- Настройки учетных записей
- Запись журнала
- Запись в журнале Inter Company
- Бухгалтерская отчетность
- Мультивалютный учет
Корректировка записей — Руководство по корректировке записей в журнале, примеры
Корректировка записей — Зачем нам нужна корректировка записей в журнале?
Корректирующие записи необходимы в конце каждого финансового периода для приведения доходов и расходов в соответствие с «правильным» периодом в соответствии с принципом сопоставления Принцип сопоставления Принцип сопоставления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы компании отчитывались о расходах одновременно с доходы, которые они связаны в бухгалтерском учете.Как правило, существует два типа корректировочных записей журнала: начисления и отсрочки. Корректирующие проводки регистрируются до финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Выпущены эти три основных заявления.
Две основные категории, в которых возникают корректировки:
- Начисления : полученные доходы или понесенные расходы, которые не были ранее учтены
- Отсрочки платежа : Поступления активов Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и нерабочие.Правильная идентификация и / или выплаты денежных средств перед признанием доходов или расходов
Пример корректировки записей
Представьте себе компанию под названием XYZ Company, которая взяла ссуду в банке 1 декабря 2017 года. Выплата процентов должна быть произведена 30 июня 2018 года, и компания готовит свою финансовую отчетность за год, заканчивающийся 31 декабря 2017 года.
Несмотря на то, что выплата процентов должна быть произведена 30 июня следующего года, чтобы должным образом сообщить о финансовом состоянии компании, компания должна начислить процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала.Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также включать эту сумму за декабрь, даже если расходы фактически не были оплачены (т. Е. Обмен наличными).
Это система бухгалтерского учета, называемая методом начисления. Согласно методу начисления, расходы совпадают с соответствующими доходами и отражаются в момент возникновения расходов, а не при переходе денежных средств из рук в руки. Следовательно, корректировочные записи необходимы из-за принципа сопоставления в бухгалтерском учете.
Четыре типа корректировок записей в журнале
Существует четыре конкретных типа корректировок:
- Начисленные расходы
- Начисленные доходы
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
Эти корректировочные записи отражаются в этих корректировочных записях следующие таблицы с конкретными примерами и записями журнала.
Отложенная и начисленная выручка
| Отсроченная выручка | Начисленная выручка |
| Определение: Когда денежные средства получены до получения выручки от оказания услуг, компания поставила товары запись в журнале для признания незаработанной выручки. | Определение: Когда выручка получена, но еще не записана в конце отчетного периода, потому что счет-фактура еще не выставлен, и платеж наличными не получен. |
Примеры:
| Ситуационные примеры:
|
| Запись в журнале корректировок: Компания XYZ получила депозит в размере 800 долларов за незавершенные работы. DR Cash 800 CR Отложенный доход от продаж 800 | Запись в журнале корректировок: Компания XYZ предоставила услуги в последний день месяца и отправила счет на сумму 4400 долларов на следующей неделе. Счета DR (начисленные) Дебиторская задолженность 4 400 Выручка от продаж CR 4 400 |
Чтобы узнать больше, начните наши курсы бухгалтерского учета прямо сейчас!
Отложенные и начисленные расходы
| Отложенные расходы | Начисленные расходы |
| Определение: Сумма, выплаченная заранее за более чем один период использования активов. | Определение: Процесс признания расходов до выплаты денежных средств. |
Ситуационные примеры:
| Ситуационные примеры:
|
| Запись в журнале корректировок: Один месяц страхования компании XYZ истек в июне.Первоначальный платеж в размере 800 долларов покрывает период с июня по сентябрь. Расходы на страхование DR 200 Предоплаченное страхование DR 600 CR Cash 800 | Запись в журнале корректировок: Сотрудники компании XYZ заработали 550 долларов в течение июня и получили зарплату в июле. Расходы на заработную плату ДР 550 Заработная плата ДР к уплате 550 Заработная плата ДР к выплате 550 Денежная единица ДР 550 |
Дополнительные ресурсы
Надеюсь, это руководство было полезным для корректировки и, в частности, необходимые записи журнала.Чтобы продолжить обучение и развивать свою карьеру, мы рекомендуем дополнительные ресурсы CFI ниже:
- Записи в журнале Руководство по записям в журнале Записи в журнале — это строительные блоки бухгалтерского учета, от отчетности до аудита записей журнала (которые состоят из дебетов и кредитов)
- T AccountsT Accounts GuideIf Если вы хотите сделать карьеру в области бухгалтерского учета, T Accounts может стать вашим новым лучшим другом. T Account — это визуальное представление индивидуальных счетов.
- Шаблон отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убыток за определенный период времени.Прибыль или
- Как связать 3 отчетаКак связаны 3 финансовых отчетаКак связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
План счетов
План счетов (COA) — это полный набор значений, используемых Дартмутом для составления бюджета, запись и отчетность по всем финансовым операциям.
Структура строки диаграммы
Строка диаграммы состоит из шести сегментов по 25 цифр.Эта структура помогает в последовательной публикации и отчетности о финансовых операциях. Сертификат подлинности фиксирует финансовые операции; определяет ресурсы, доступные для колледжа использовать; предоставляет финансовые данные для анализа и мониторинга остатков на счетах; и позволяет составлять бюджет для программ колледжа. На схеме ниже изображены шесть сегментов. строки диаграммы колледжа.
Чтобы запросить новое значение в любом из этих сегментов или изменить существующее значение в любом сегмент, вам нужно будет заполнить соответствующую форму сегмента.
Сегмент | Определение | Количество цифр |
| Организация | Кто? Какая школа? | 2 |
| Org | Какой отдел? | 3 |
| Финансирование | Откуда деньги? | 6 |
| Деятельность | Как тратятся и получаются деньги? | 6 |
| Поддействие | (открыт для использования в отделах) | 4 |
| естественный класс | Какие расходы и доходы? Какие активы и обязательства? | 4 |
Списки значений сегментов
Просмотр книги текущих значений сегментов строки диаграммы.Каждый сегмент находится на отдельной вкладке в книге Excel. Эти списки будут обновляться ежеквартально.
- (Примечание. Для открытия документа лучше всего использовать браузер Mozilla Firefox.)
Если у вас есть доступ к инструменту институциональной отчетности и анализа (IRA), вы можете создавать отчеты о текущих значениях сегментов. Доступна панель поиска по сегментам. на домашней странице в разделе поиска.Для каждого доступен отдельный отчет. значение сегмента, и каждый из них содержит фильтры, позволяющие ограничить возвращаемые значения.
Формы
Используйте следующие формы для запроса новых значений сегментов, внесите изменения в существующие описание значения сегмента, ответственное лицо, иерархия или атрибуты, или отключить / повторно включить значения.
Если требуется новое значение организации или изменение существующего значения:
Когда требуется новое значение подарочного финансирования или изменение существующего значения требуется:
Если требуется новое значение финансирования или изменение существующего значения:
Если требуется новое значение Activity или изменение существующего значения:
Когда требуется новое значение SubActivity или изменение существующего значения требуется:
Когда требуется новое значение Natural Class или изменение существующего значения необходимо:
Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии к формам плана счетов, пожалуйста, напишите нам по электронной почте.