41 01 счет бухгалтерского учета: Счет 41 «Товары» / КонсультантПлюс

Автор

Анна Васильцова

Стандартный план счетов и типы счетов — Эксперты в QuickBooks

Многие клиенты спрашивают меня о том, как «стандартизировать» план счетов или сделать его, если счет соответствует общепринятым принципам… Вот стандартные диапазоны номеров плана счетов:

1000 — 1999 Активы
2000 — 2999 Обязательства
3000 — 3999 Собственный капитал
4000 — 4999 Доходы или доходы
5000 — 5999 Затраты на выполнение работ / стоимость проданных товаров
6000 — 6999 Накладные расходы или расходы
7000 — 7999 Прочие доходы
8000 — 8999 Прочие расходы

Если вы хотите загрузить электронную таблицу с полным планом счетов для всех отраслей, созданным QuickBooks, см. Этот пост

Что такое План счетов?

План счетов — это список всех счетов, используемых в главной книге организации.Диаграмма используется бухгалтерским программным обеспечением для агрегирования информации в финансовой отчетности организации. Диаграмма обычно сортируется по номеру счета, чтобы облегчить задачу поиска конкретных счетов. Учетные записи обычно числовые, но также могут быть буквенными или буквенно-цифровыми.

План счетов — это основа вашей бухгалтерской системы. Вот почему так важно понимать, как это работает. Думайте о плане счетов как о картотеке с файлом для каждого типа бухгалтерской информации, которую вы хотите отслеживать.Например, если вам нужно знать, сколько денег вы тратите на почтовые расходы, вы можете настроить файл (учетную запись в Плане счетов) для Почтовых расходов

Счета обычно указываются в порядке их появления в финансовой отчетности, начиная с баланса и заканчивая отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, план счетов начинается с денежных средств, поступлений по обязательствам и акционерного капитала, а затем продолжается со счетов доходов, а затем расходов. Многие организации структурируют свои планы счетов таким образом, чтобы информация о расходах составлялась отдельно по отделам; таким образом, отдел продаж, технический отдел и бухгалтерия имеют одинаковый набор счетов расходов.

Активы

Активы — это вещи, которыми владеет ваша компания. Обычно их делят на две группы: оборотные средства и основные средства. Оборотные активы — это активы, которые вы можете легко превратить в наличные, такие как текущие счета, сберегательные счета, счета денежного рынка и CD, дебиторская задолженность и запасы. Текущие активы обычно пронумерованы от 1000 до 1499. Таким образом, вы можете использовать номер счета 1100 для текущего счета вашей компании, потому что текущий счет является текущим активом.

Основные средства обычно пронумерованы от 1500 до 1999. Это предметы с минимальной стоимостью (например, 500 долларов США), которые вам придется продать, чтобы получить наличные. Автомобили, оборудование и земля являются примерами основных средств. Например, предположим, что в прошлом году ваша компания купила новую компьютерную систему за 1100 долларов. Поскольку стоимость системы превышала 500 долларов, покупка была внесена на счет активов, а не на счет расходов. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или составителем налоговой декларации, чтобы определить фактическую минимальную стоимость, которую вы должны использовать для определения основных средств.

Обязательства — это средства, которые должна ваша компания. Например, предположим, что ваша компания заняла в банке 20 000 долларов. Когда ссуда в размере 20 000 долларов была переведена на текущий счет, депозит был внесен на счет пассивов «Банковские ссуды», а не на счет доходов.

Пример, обязательства по заработной плате:
Учетная запись обязательств по заработной плате — это счет текущих обязательств, который QuickBooks автоматически добавляет в ваш план счетов, когда вы включаете расчет заработной платы. Счет «Обязательства по заработной плате» отслеживает налоги, которые вы удерживаете из зарплаты сотрудников и временно удерживаете, пока не передадите их правительству.К ним относятся федеральный подоходный налог и подоходный налог штата, местные налоги и часть налогов, уплачиваемых работникам, например, социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Структура вашего счета операций с капиталом зависит от того, организована ли ваша компания как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем, вам потребуется счет капитала и счет владельца. Используйте счет капитала, чтобы отслеживать общую сумму денег, которую вы инвестировали с момента начала бизнеса, плюс или минус чистую прибыль или убыток каждый год с момента начала бизнеса.Используйте счет для рисования Владельца для денег, которые вы выводите из бизнеса для личного использования, например, чеки для продуктового магазина или химчистки, транзакции через банкоматы, вашу зарплату и любые деньги, которые поступают на ваши личные счета.

Важно помнить, что владелец индивидуального предприятия не получает регулярную зарплату служащего с вычетом налогов на заработную плату. Вместо этого вы платите ежеквартальные ориентировочные налоги, которые всегда следует перечислять на счет рисования собственника.

Если ваша компания является партнерством или LLP (партнерство с ограниченной ответственностью), вам необходимо настроить счета капитала и рисования для каждого партнера. Если ваша компания является корпорацией S или C или корпорацией LLC, она должна иметь счет обыкновенных акций, а иногда и счет привилегированных акций. Обыкновенные и привилегированные акции представляют собой общую сумму выпущенных компанией акций. LLC может иметь акции Участников, если есть несколько человек, владеющих акциями.

Доход или выручка — это доход, который вы получаете от своих обычных повседневных деловых задач, например, гонорары за профессиональные услуги, доход за предоставленные услуги, возмещаемые расходы или продаваемые вами продукты.

Себестоимость проданных товаров включает стоимость сырья, транспортные расходы для доставки сырья на склад, трудозатраты на сборку готовой продукции и транспортные расходы по доставке товаров покупателю. Для производственных предприятий стоимость проданных товаров включает затраты, понесенные при производстве или изготовлении продукта. Для оптового бизнеса стоимость проданных товаров — это стоимость товаров, которые вы покупаете для перепродажи. Себестоимость проданных товаров для дистрибьюторского бизнеса — это затраты на приобретение и распространение товаров покупателю.

Расходы или накладные расходы

Накладные расходы или расходы — это постоянные затраты, которые у вас есть, даже если у вас закончится работа. Примеры включают аренду, телефон, страхование и коммунальные услуги.

Например. Расходы на заработную плату:

Счет расходов на заработную плату отслеживает статьи заработной платы, которые являются расходами вашей компании. К ним относятся оклады, заработная плата, бонусы, комиссионные, взносы компании, такие как план медицинского страхования, оплачиваемый компанией, и часть уплачиваемых компанией налогов, таких как социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Прочий доход — это доход, который вы получаете вне обычного способа ведения бизнеса, включая процентный доход, прибыль от продажи актива, страхование, продажу акций или аренду принадлежащих вам зданий.

Прочие расходы

Прочие расходы — это расходы, выходящие за рамки вашего обычного бизнеса, например, убытки от продажи актива или комиссионных сборов биржевых маклеров.

Вот ОБРАЗЕЦ плана счетов для счетов прибылей и убытков:

бухгалтерских вопросов | Бухгалтерские услуги

Каковы отчетные периоды?

Отчетные периоды:

• Период 1 — июль.
• Период 2 — август.
• Период 3 — сентябрь.
• Период 4 — октябрь.
• Период 5 — ноябрь.
• Период 6 декабря.
• Период 7 января.
• Период 8 февраля.
• Период 9 марта.
• Период 10 — апрель.
• Период 11 мая.
• Период 12 — июнь.
• Период 998 — это корректировочные записи на конец года только для использования бухгалтерских услуг.
• Период 000 — это переносимые суммы с одного года на другой.

Какие бывают разные фонды?

Описание фонда:

• Общий фонд (11) — операционный фонд Западно-Мичиганского университета; расходы — это в основном зарплата, оборудование, телекоммуникации, расходные материалы; Доходы — это государственные ассигнования и плата за обучение — они поступают в департаменты через бюджет.
• Целевые фонды (23 и 24) — хозрасчетная деятельность ведомства; Источником финансирования должна быть деятельность ведомства, а не поддержка общего фонда или грантового фонда.Доходы Фонда 24 — это подарочные деньги, переданные через Фонд.
• Расходные материалы с ограничениями (21, 25-30, 50 и 59) — на использование финансирования накладываются ограничения; Фонд 21 представляет подарки, используемые при распределении стипендий / помощи; Фонды 25-30, 50 и 59 представляют собой доход, полученный за счет грантов и контрактов на определенные цели.
• Студенческая ссуда (31) — счета по краткосрочным студенческим ссудам; доход поступает из различных источников и после создания действует как возобновляемый ссудный фонд.
• Аннуитетный доход и пожизненный доход (32) — размещение безотзывных запланированных подарков от доноров, где доход от подаренного актива Университету задерживается до смерти дарителя (или выжившего бенефициара).
• Вспомогательная деятельность (41–46) — ведется для учета приносящей доход, в основном самофинансируемой деятельности Университета, которая оказывает услуги, но сама не является образовательной деятельностью (например: легкая атлетика, медицинский центр, книжный магазин, Miller Auditorium, физический завод , Корпус).
• Agency (51 и 52) — фонд, принадлежащий Университету от имени организаций, связанных с Университетом (например, счета выпускников, студенческие организации).
• Фонды (54 и 56) — счета для пожертвований, сделанных в университет (54 = Фонд Университета Западного Мичигана; 56 = Фонд бумажных технологий).
• Страхование и выплаты (55) — программы пенсионного обеспечения и страхования домашних работников.
• Plant (61, 63, 64 и 65) — учет физических свойств Университета и связанной с ними задолженности.

Могу ли я перевести средства с 11 на 23?

Только в особых случаях:

• Конкретные расходы были ошибочно отнесены на счет неправильного отдела, после чего расходы могут быть перемещены между ними.
• Обычно деньги фонда 11 должны быть потрачены на расходы фонда 11, их нельзя переводить в другие фонды для других целей.

Когда я могу внести деньги в фонд 24?

• Все подарки должны быть переданы через Фонд Университета Западного Мичигана натурой и наличными.В августе и феврале фонд передает подарки отделениям.
• Подарки в натуральной форме — это подарки, кроме наличных, например товары или услуги.
• Даритель обозначает факультет университета.
• Подарки университету обычно имеют определенную цель и могут использоваться только для этой цели.

Что такое отдел (МВЗ)?

• Семизначное число.
• Номер, идентифицирующий ваш отдел.
• Здесь отделы разносят доходы и расходы.

Как создать новый отдел (МВЗ)?

• Заполните форму «Настройка номера отдела» на странице форм и документов.
• Для администратора отдела укажите человека, который будет нести ответственность за деятельность по счету и финансирование.
• Некоторые отделы получают финансовые отчеты от бухгалтерских служб. Поле «Добавить в отчет на конец месяца» сообщает нам, следует ли добавить ваш новый отдел в один из этих отчетов. Если да, укажите названия отчетов, в которые вы хотите их добавить.Если вы не получаете финансовые отчеты от бухгалтерских служб, не обращайте внимания на это поле.
• Отправьте заполненную форму в бухгалтерскую службу. Факс: (269) 387-4297, почта 5207.

Что такое счет (код объекта)?

• Четырехзначное число.
• Обозначает операции с доходами, расходами, активами, обязательствами и капиталом.
• Чаще всего используется отдельными отделами для операций с доходами и расходами.

Какие типы счетов?

Описание счетов:

• 1xxx — Актив (то, что принадлежит университету и имеет материальную или нематериальную экономическую ценность, денежные средства, дебиторскую задолженность или землю.).
• 2xxx — Актив (Незавершенное строительство — только фонд 63).
• 3xxx — Расходы по заработной плате.
• 4xxx — Прочие расходы.
• 6xxx — Ответственность (задолженность университета, кредиторская задолженность и долгосрочная задолженность).
• 7xxx — Ответственность.
• 8xxx — Доход.
• 9xxx — остаток средств.

Полный список счетов можно найти в главной бухгалтерской книге на главной веб-странице под списком счетов.

Что такое дебет и кредит?

Дебет — это положительное число, а кредит — отрицательное.Сальдо расходов обычно дебетовое, а сальдо доходов — кредитовое.

Какие счета использовать для покупки оборудования?

Счет для покупки оборудования:

• 4452 — Программное обеспечение. Все программное обеспечение должно списываться с этой учетной записи независимо от стоимости.
• 4865 — Технические инициативы — компьютеры и связанное с ними оборудование стоимостью менее 5000 долларов США, которые не приобретаются с помощью карты закупок или через веб-сайт закупок технологий.
• 4997 — Внутреннее сервисное оборудование стоимостью менее 5000 долларов — Технология приобретает веб-сайты стоимостью менее 5000 долларов.
• 4481 — Канцелярские товары — оборудование стоимостью менее 5 000 долларов США.
• 4850 — Оборудование на сумму не менее 5000 долларов — Оборудование стоимостью не менее 5000 долларов.
• 8980 — Прочие доходы — Поступления от продажи оборудования.

Зачем мне использовать учетные записи для передачи / поддержки (4995/8995)?

Описание аккаунта передачи / поддержки:

• Перемещение или перевод денег между фондами и / или отделами.
• Необходимо использовать вместе — дебет 4995 требует кредита 8995.
• Запись одностороннего переноса / поддержки вызывает ошибку.
• Расходы остаются на счете по месту их возникновения.
• Поддержка отображается как доход на счете передачи / поддержки.
• 4995/8995 используется для перевода средств из одного отдела в другой.

Что такое счет 9200 (остаток средств)?

Счет 9200 используется только для переноса баланса из года в год. Пожалуйста, не используйте 9200 при вводе записей журнала.

План счетов СХЕМА СЧЕТОВ Rowland Company

Текст изображения: План счетов СХЕМА СЧЕТОВ АКТИВЫ Главная книга Rowland Company 11 Денежные средства 12 Дебиторская задолженность 13 Предоплаченное страхование 4 Поставки 15 Земля 6 Здание 17 Накопленная амортизация — Строительство 18 Оборудование 9 Накоплено Амортизация оборудования 55 Амортизационные расходы на строительство ДОХОДОВ 41 Заработанные сборы 42 РАСХОДЫ от арендной платы 51 Заработная плата и расходы на заработную плату 52 Коммунальные расходы 53 Расходы на рекламу 54 Расходы на ремонт 56 Амортизационные расходы на оборудование 57 Расходы на страхование 58 Расходы на поставки ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 21 Кредиторская задолженность План счетов 1 Заработная плата и расходы на заработную плату 15 Земля 16 Здание 17 Накопленная амортизация — Здание 18 Оборудование 19 Накопленная амортизация — Оборудование 55 Расходы на амортизацию — Здание 2 Коммунальные расходы 3 Расходы на рекламу 4 Расходы на ремонт ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 21 Счета к оплате 22 Неоплаченная арендная плата 23 Заработная плата и задолженность по заработной плате 56 Расходы на амортизацию оборудования 57 Расходы на страхование 58 Расходы на поставки 59 Прочие расходы КАПИТАЛ 31 Обыкновенные акции 32 Нераспределенная прибыль 33 Дивиденды Компания Rowland НЕРЕГУЛИРУЕМЫЙ СУДЕБНЫЙ БАЛАНС 31 августа 2018 г. НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА ДЕБЕТ КРЕДИТ 1 Дебиторская задолженность Денежная задолженность Предоплата страховых поставок Земля 565.00 38,860,00 31000 2,435,00 117,450,00 153,100,00 6 Здание 7 Накопленная амортизация — Строительство 7,230,00 Оборудование 9 Накопленная амортизация — Оборудование 137,150,00 Кредиторская задолженность 11 Незаработанная арендная плата 12 Простые акции 13 Нераспределенная прибыль 14 Дивиденды 15 Заработанные сборы 9,160,00 32,00 12,005,00 6,425,750,00 74,72,00 Заработная плата и расходы на оплату коммунальных услуг Расходы на рекламу 196 570,00 42,485,00 22 730,00 17 280,00 5,920,00 763 355,00 19 Расходы на ремонт Прочие расходы 21 Итого 763 355.00 Для определения корректировок на конец года необходимы следующие данные: a. Не истекшая страховка на 31 августа, 5 985 долларов. б. Запасы в наличии на 31 августа, 470 долларов c. Деорициация здания за год, $ 7 900 d. Амортизация оборудования за год 4 590 долларов США. е. Арендная плата не указана на 31 августа, 1560 долларов ф. Начисленные оклады и заработная плата на 31 августа $ 3085 г. Плата взимается, но не выставлен счет 31 августа, требуется $ 11 010 1. Внесите в журнал корректировочные записи, используя следующие дополнительные счета Заработная плата и задолженность по заработной плате; Доход от аренды, расходы на страхование, Итого 63 355.00763.355.00 Для определения корректировок на конец года необходимы следующие данные: a. Не истекшая страховка на 31 августа, $ 5 985 б. Запасы в наличии на 31 августа, 470 долларов. c. Амортизация здания за год, $ 7 900 d. Амортизация оборудования за год 4 590 у.е. Аренда незаработанной на 31 августа 1560 тн. Начисленные оклады и заработная плата на 31 августа $ 3085 г. Плата, полученная, но не выставленная 31 августа, составляет 11 010 долларов США. Требуется: 1. Записать в журнал корректировочные записи, используя следующие дополнительные счета: «Заработная плата и подлежащая уплате заработная плата, доход от аренды, расходы на амортизацию страховых расходов — строительство, амортизационные расходы — оборудование и расходы на поставки».См. Точную формулировку счетов в Плане счетов. 2. Определите сальдо счетов, на которые влияют корректирующие записи, и подготовьте скорректированный пробный баланс. 1. Зафиксируйте корректирующие записи, используя следующие дополнительные счета Salanes и Wapes Payable, Rent Revenue; Расходы на страхование: ri Расходы на поставки. Обратитесь к Плану счетов для получения точных формулировок счета tdies xs Building: Амортизационные расходы, оборудования и ЖУРНАЛА БУХГАЛТЕРСКИХ УРАВНЕНИЙ. РЕФОРМАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАПИТАЛ 세 sting Entries Скорректированный пробный баланс 2.Определите сальдо счетов, на которые повлияли корректирующие проводки, и подготовьте скорректированный пробный баланс Компания Rowland ADJUSTED TRIAL BALANCE 31 августа 2018 г. НАЗВАНИЕ СЧЕТА ДЕБЕТОВЫЙ КРЕДИТ 1 Дебиторская задолженность наличными 2 Дебиторская задолженность 3 Предоплаченное страхование 4 Поставки земли 6 Строительство накопленной амортизации — Строительство 8 Оборудование 9 Накопленная амортизация -Оборудование Скорректированные счета пробного баланса к оплате 11 Незаработанная арендная плата и причитающаяся заработная плата 1 Нераспределенная прибыль от обыкновенных акций 15 Дивиденды 16 Комиссии Полученные арендные доходы Заработная плата и расходы на заработную плату 1 Расходы на коммунальные услуги Расходы на рекламу Расходы на ремонт 21 22 Расходы на амортизацию здания 23 Расходы на амортизацию оборудования 24 Расходы на страхование Скорректированный пробный баланс 14 Нераспределенная прибыль 15 Дивиденды 16 Заработанные сборы 17 Доходы от аренды Заработная плата и расходы на рекламу Расходы на рекламу Амортизация расходов на строительство 19 Расходы на коммунальные услуги 21 Расходы на ремонт 23 Расходы на амортизацию — Расходы на страхование оборудования 25 Расходы на снабжение 26 Разные расходы на общую сумму

3 Предыдущий вопрос.701-01: Руководство по считыванию кодов счетов в Главной книге | Политики и процедуры

Ответственный офис: Бухгалтерские и налоговые услуги
Пересмотрено: ноябрь 2002 г. (пересмотрено в феврале 2005 г.)

Ссылки / Ресурсы

Свяжитесь с : менеджер по операциям, банковскому делу и оплате обучения по телефону (949) 824-5686

Система бухгалтерского учета Калифорнийского университета — это электронная финансовая система, которая производит главную бухгалтерскую книгу и соответствующие отчеты дочерних компаний.Каждая учетная операция, вводимая в систему, имеет числовой код, который представляет уникальную информацию для университетского городка UCI. Следующее руководство должно использоваться отделами для кодирования транзакций. Это также облегчает чтение всех транзакций, отображаемых в отчетах финансовой системы, и всех он-лайн подсистем, которые вводятся в Главную книгу.

1. Местоположение — Местоположение — это однозначный код, обозначающий уникальный университетский городок. Для кампуса в Ирвине используется любой из двух номеров: 9 или R.Цифровой код (9) обозначает счета местного кампуса, а буквенный код (R) указывает счета, обслуживаемые в местном кампусе, но находящиеся под контролем Офиса президента.
2. Номер счета — Номера счетов используются в системе отчетности для определения ассигнований, доходов, расходов и обременений операционного подразделения. Номера счетов представляют собой шестизначные цифровые коды и присваиваются бухгалтерией. Существует три типа номеров счетов:
   1. Балансовый отчет — начинаются с цифры «1» (см. A-115-2, III.Перечень кодов, B.1. Бухгалтерский баланс)
   2. Доход (доход) — начинается с цифры «2» (см. A-115-2, III. Перечень кодов, B.2. Счета доходов)
   3. Расход — начинаются с цифр «4-9». Номера счетов расхода текущих средств находятся в диапазоне счетов 400000-899999, а номера счетов расходования средств завода — это номера счетов, начинающиеся с 99XXXX.
      1. Для номеров счетов расходования текущих средств (400000-899999) первые две цифры номера счета определяют общую функциональную классификацию расходов.Используемые коды функций:
         • 40 Инструкции и ведомственные исследования
         • 42 учебных больницы
         • 43 Организационно-образовательные отделы
         • 44 Организованные научно-исследовательские институты, центры, лаборатории
         • 45 Организованных научно-исследовательских институтов, центров, лабораторий
         • 48 Контрактов на организованные исследования
         • 50-59 Исследовательский комитет — Гранты частным лицам
         • 60 библиотек
         • 61 добавочный номер
         • 62 Государственная служба (для обслуживания населения)
         • 64 Техническое обслуживание и эксплуатация физического предприятия
         • 66 Главное управление
         • 68 Студенческие службы (регистратор, консультации и т. Д.)
         • 72 Общественные услуги (гараж, склад и т. Д.)
         • 76 Вспомогательные предприятия (общежития, паркинг и др.)
         • 77-79 Финансовая помощь студентам (стипендии, стипендии, призы, стипендии)
         • 80-89 Неотчетные расходы и остатки бюджета (резервы на случай непредвиденных обстоятельств, внешние агентства и т. Д.)
         • 99 Строительство завода (капитальные объекты)
      2. Для номеров счетов расходования производственных фондов (99XXXX) первая цифра (9) указывает номера счетов предприятия, а вторая цифра указывает номер местоположения в университетском городке (Irvine = 9).Последние четыре цифры идентифицируют проект завода по типу.
3. Номер фонда — Номер фонда — это пятизначный цифровой код, представляющий источник финансирования. У учетной записи может быть более одного источника финансирования (см. A-115-2, III. Список кодов, C. Коды счетов).
4. Код проекта — Код проекта представляет собой шестизначный буквенно-цифровой код, используемый для идентификации конкретного проекта, программы или группы мероприятий, которые должны учитываться подразделениями университетского городка.
5. Финансовый класс / Код субобъекта — Этот код представляет собой шестизначный числовой код. Финансовая система автоматически присваивает «финансовый класс» балансу и счетам доходов. Термин «подобъект» используется для обозначения финансовых, бюджетных или обремененных записей. (В настоящее время записи бюджета и обременения присвоены объектному коду 0000). Подобъект состоит из двух частей: двузначного вспомогательного объекта и четырехзначного объекта. Подраздел определяет основные категории расходов, такие как заработная плата (подписка 00, 01, 02) или покупки (подписка 03), а объект определяет конкретные расходы, такие как заработная плата за сверхурочную работу, печать, расходные материалы и т. Д.
   1. Субкод — Основные категории расходов
      • 00 Заработная плата — Академическая
      • 01 Заработная плата — Персонал
      • 02 Общая помощь
      • 03 Принадлежности и расходы
      • 04 Оборудование и средства
      • 05 Код доступен для особых статей (не для расчета заработной платы)
      • 06 Вознаграждения работникам
      • 07 Код доступен для особых статей (без начисления заработной платы)
      • 08 Нераспределенные средства (используются только для ассигнований)
      • 09 Пополнение дохода
      • 9H Накладные расходы
   2. Код объекта — Удельные затраты (см. Коды объектов UCI)
6. Исходный код — Исходный код представляет собой шестизначный код, который дополнительно идентифицирует запись о расходах.Он используется для нескольких других целей в дополнение к классификации расходов.
7. Ссылочный код — десятизначный буквенно-цифровой ссылочный код предоставляет дополнительную информацию о проводке ввода, в частности, о записях дебиторской задолженности и операциях с оборудованием. Этот код может быть любым номером должника, номером студента, номером заказа на поставку и т. Д.
8. Код ввода типа — Код ввода типа определяет исходный документ, из которого записи проводятся в Главную книгу (например, корректировка бюджета, счет-фактура университета или выписка чека):
   • Бюджетные статьи
     • 11 Операционный бюджет: годовые ассигнования
     • 12 Перераспределение средств с предыдущего финансового года
     • 13 Перевод средств: ввод средств непостоянно финансируемых из бюджета путем онлайн-перевода средств (TOF)
     • 14 Перевод средств: ввод средств на постоянной основе с помощью TOF
     • 15 Перевод средств в другое место: пронумерован и обработан в офисе президента
   • Денежные поступления
     • 34 Денежные квитанции, полученные кассиром кампуса
   • Выплаты наличными
     • 41 Счет к оплате
     • 42 Выплата
     • 43 Отмена чека
     • 44 Аннулирование счета к оплате
     • 45 Регулировка чека (прекращение выплаты)
   • Записи дебиторской задолженности
     • 51 Общий должник (университетский счет)
     • 52 Библиотека разного рода должник
     • 55 Университетский дополнительный должник
     • 57 Возвращенный чек
   • Записи в журнале
     • 50 Финансовые журналы — онлайн-система только для использования в бухгалтерском учете

       TOEA

       Финансовый журнал — Бухгалтерский учет

       TE50

     • 53 Финансовые журналы прямой проводки, пополнения и / или начисления — онлайн-система для отделов университетского городка, выполняющих пополнения и / или исходные записи и / или начисления.

       TOEC	Журнал прямых проводок	TE53
       НОСКИ	Начисление	TE53
       TOEH	Разрешения на перезарядку EH&S	TE53
       TOEI	Intercampus Journals	TE53
       ТОЭП	Разрешение на взимание карт PALcard	TE53
       TOER	Утвержденные перезарядки на территории кампуса	TE53
       Пальцы	Одобрение пополнения баланса книжного магазина	TE53
       TOEX	Другие пополнения	TE53

     • 54 Перенос корректировок расходов / переносов затрат, не связанных с заработной платой — онлайн-система для отделений университетского городка для передачи финансовых операций, не связанных с заработной платой, на счетах расходов, доходов и балансовых счетов.

       TOEB

       Перенос корректировок расходов

       TE54

   • Накладные расходы
     • 70 Накладные расходы, генерируемые компьютером
   • Залог
     • EN Установка, увеличение или уменьшение определенного залога

План счетов | Офис диспетчера

Не используйте средства своего сберегательного счета сразу же

Счета сбережений здоровья становятся обычным явлением на рабочем месте, но мало кто позволяет своим средствам расти, что, по мнению многих консультантов, является более разумным шагом.

Рост затрат на медицинское обслуживание подтолкнул работодателей к использованию или, по крайней мере, к рассмотрению планов медицинского страхования с высокой франшизой на рабочем месте.Сотрудники этих планов имеют доступ к льготным с точки зрения налогообложения сберегательным счетам для здоровья (HSA) для оплаты квалифицированных медицинских расходов.

Чтобы иметь право на HSA, ваш план медицинского обслуживания должен иметь так называемый «высокий вычет», то есть 1300 долларов из собственного кармана для индивидуального покрытия и 2600 долларов для семей. По данным консалтинговой компании HSA Devenir, по данным консалтинговой компании HSA Devenir, на 30 июня максимальные суммы для этих планов составляют 6550 долларов для физических лиц и 13 100 долларов для семей.

Активы HSA также растут. По данным Девенир, в конце июня они достигли 34,7 миллиарда долларов, что на 22 процента больше, чем в предыдущем году.

Несмотря на популярность, многие держатели тратят деньги вместо того, чтобы позволять им накапливаться. По словам Девенира, за первые шесть месяцев 2016 года 16,7 млрд долларов было вложено в HSA, а держатели сняли 11,8 млрд долларов.

«Люди думают:« Я вкладываю деньги в расходы на здравоохранение. У меня проблема со здоровьем, поэтому я использую деньги сейчас », — сказал Джеффри Левин, главный пенсионный стратег Ed Slott & Co.«Это не самое эффективное с точки зрения налогообложения использование».

Медицинские сберегательные счета предлагают три основных налоговых преимущества: вносимые вами взносы не облагаются налогом, ваш счет будет расти без налогов, а снятие средств не облагается налогом, а также для покрытия квалифицированных медицинских расходов.

Вы и ваш работодатель можете внести до 3 350 долларов США в HSA в 2016 году, если у вас есть индивидуальное страхование, или 6 750 долларов США для семейных планов. Вы можете добавить дополнительный взнос в размере 1000 долларов, если вам исполнилось 55 лет.

Подождать окупается

«Если вы позволите деньгам расти, вы получите вычет по взносам, налоги на рост будут отложены, а снятие средств не облагается налогом в то время, когда вы, вероятно, понесете медицинские расходы в с большей частотой «, — сказал Левин.

Например, по данным Fidelity, 65-летней паре, выходящей на пенсию в этом году, потребуется примерно 260 000 долларов для покрытия расходов на здравоохранение плюс 130 000 долларов на расходы по долгосрочному уходу.

Еще одним преимуществом использования HSA является то, что снятие средств не облагается налогом на квалифицированные медицинские расходы.

Хотя вы можете воспользоваться этими льготами, не облагаемыми налогом, в любое время, чтобы получить большую отдачу от вложенных средств, вы можете позволить своему HSA расти и использовать его после выхода на пенсию. Фонды HSA могут покрывать рецептурные лекарства, медицинские принадлежности и даже страховые взносы по долгосрочному уходу.

Одна загвоздка: согласно IRS, вы не можете использовать доллары HSA для оплаты страховых взносов Medigap, но страховые взносы Medicare Advantage покрываются.

Вот еще один случай использования HSA для покрытия расходов на медицинское обслуживание при выходе на пенсию: вычет медицинских расходов будет менее ценным для тех, кто старше 65 лет, начиная с их налоговой декларации за 2017 год.

Если вы разберете по статьям, лицам 65 лет и старше потребуются наличные медицинские расходы в размере не менее 10 процентов от их скорректированного валового дохода, чтобы иметь право на вычет медицинских расходов. В предыдущие годы это препятствие составляло 7,5 процента.

Вместо этого выберите HSA на не облагаемой налогом основе для этих затрат.

Унаследованные HSA

Вы можете передать HSA своему супругу в случае смерти. Он или она может использовать его для квалифицированных медицинских расходов.

Однако новости не так хороши для других бенефициаров HSA.

Для лиц, не являющихся супругами, счет теряет свой статус HSA, и его справедливая рыночная стоимость становится облагаемой налогом бенефициару в год вашей смерти. Если ваше имущество является бенефициаром, стоимость счета включается в вашу окончательную налоговую декларацию.

«У нас не было проблем с большими счетами HSA, но вы могли это видеть? Абсолютно, — сказал Левин.

«Если вы приближаетесь к концу, вы можете начать снимать деньги с этой учетной записи», — сказал он. «Не оставляйте это бенефициару, не являющемуся супругом.»

Как это работает и ограничения

Что такое план 401 (k)?

План 401 (k) — это пенсионный счет с установленными взносами с льготным налогообложением, который многие работодатели предлагают своим сотрудникам. Он назван в честь раздела Налогового кодекса США. Работники могут вносить взносы на свои счета 401 (k) посредством автоматического удержания из заработной платы, а их работодатели могут частично или полностью компенсировать эти взносы. Прибыль от инвестиций в традиционный план 401 (k) не облагается налогом до тех пор, пока сотрудник не снимет эти деньги, как правило, после выхода на пенсию.В плане Roth 401 (k) снятие средств может не облагаться налогом.

Ключевые выводы

• План 401 (k) — это спонсируемый компанией пенсионный счет, на который сотрудники могут делать взносы. Работодатели также могут делать соответствующие взносы.
• Существует два основных типа 401 (k) s — традиционный и Roth, которые различаются, прежде всего, тем, как они облагаются налогом.
• В традиционном 401 (k) взносы служащих уменьшают их подоходный налог за год, в который они были внесены, но их отчисления облагаются налогом.С помощью Roth сотрудники вносят взносы из дохода после вычета налогов, но могут снимать средства без уплаты налогов.
• На 2020 год в соответствии с Законом CARES были смягчены правила и суммы вывода средств для пострадавших от кризиса, а действие RMD было приостановлено.

Как работают планы 401 (k)

Существует два основных типа учетных записей 401 (k): традиционные 401 (k) s и Roth 401 (k) s, иногда называемые «специализированными учетными записями Roth». Они во многом схожи, но облагаются налогом по-разному.У работника может быть аккаунт любого типа или оба типа.

Вклад в план 401 (k)

401 (k) — это так называемый план с установленными взносами. Сотрудник и работодатель могут делать взносы на счет в пределах долларового лимита, установленного налоговой службой (IRS). Напротив, традиционные пенсии [не путать с традиционными 401 (k) s] называются планами с установленными выплатами — работодатель несет ответственность за предоставление определенной суммы денег работнику при выходе на пенсию.Взаимодействие с другими людьми

В последние десятилетия планы 401 (k) стали более многочисленными, а традиционные пенсии — все более редкими, поскольку работодатели переложили ответственность и риски накопления средств для выхода на пенсию на своих сотрудников.

Сотрудники также несут ответственность за выбор конкретных инвестиций в своих учетных записях 401 (k) на основе выбора, предлагаемого их работодателем. Эти предложения обычно включают ассортимент паевых инвестиционных фондов с акциями и облигациями, а также фонды с установленной датой, которые содержат смесь акций и облигаций, подходящих с точки зрения риска на тот момент, когда это лицо ожидает выхода на пенсию.Они также могут включать гарантированные инвестиционные контракты (GIC), выпущенные страховыми компаниями, а иногда и собственные акции работодателя.

Лимиты взносов

Максимальная сумма, которую работник или работодатель может внести в план 401 (k), периодически корректируется с учетом инфляции. По состоянию на 2020 и 2021 годы базовые ограничения на взносы сотрудников составляют 19 500 долларов США в год для работников в возрасте до 50 лет и 26 000 долларов США для лиц от 50 лет и старше (включая дополнительный взнос в размере 6500 долларов США).Взаимодействие с другими людьми

Если работодатель также вносит взнос — или если работник решает внести дополнительные не подлежащие вычету отчисления после налогообложения на свой традиционный счет 401 (k) (если это разрешено их планом) — общий взнос работника / работодателя для работников моложе 50 лет на 2021 год. ограничено т 58 000 долларов США, или 100% вознаграждения работника, в зависимости от того, что меньше. Для людей старше 50 лет, опять же, на 2021 год, лимит составляет 64 500 долларов.

Подбор работодателя

Работодатели, которые соответствуют взносам своих сотрудников, используют разные формулы для расчета этого соответствия.Типичный пример: 50 центов или 1 доллар за каждый доллар, который сотрудник вносит до определенного процента от заработной платы. Финансовые консультанты часто рекомендуют сотрудникам попытаться внести как минимум достаточно денег в каждый из своих планов 401 (k), чтобы получить полное соответствие с работодателем.

Вклад в традиционный и Roth 401 (k)

При желании — и если их работодатель предлагает оба варианта — сотрудники могут разделить свои взносы, вложив часть денег в традиционный 401 (k), а часть — в Roth 401 (k).Однако их общий вклад в два типа учетных записей не может превышать лимит для одной учетной записи (например, 19 500 долларов США (если вам меньше 50 лет) в 2020 и 2021 годах).

Взносы работодателей могут поступать только на традиционный счет 401 (k), а не на счет Roth, где они будут облагаться налогом при снятии средств.

Принятие снятия с 401 (k)

Участники должны помнить, что как только их деньги попадают в 401 (k), их может быть трудно снять без штрафа.

«Удостоверьтесь, что вы по-прежнему откладываете достаточно внешних средств на непредвиденные обстоятельства и расходы, которые могут возникнуть у вас до выхода на пенсию», — говорит Дэн Стюарт, CFA®, президент Revere Asset Management Inc. в Далласе, штат Техас. «Не кладите все свои сбережения в 401 (k), где у вас нет доступа к нему, если это необходимо».

Прибыль на счете 401 (k) не облагается налогом в случае традиционных 401 (k) s и не облагается налогом в случае Roths. Когда владелец традиционной модели 401 (k) снимает средства, эти деньги (которые никогда не облагались налогом) будут облагаться налогом как обычный доход.Владельцы счетов Roth (которые уже уплатили подоходный налог с денег, которые они внесли в план) не будут платить налог на снятие средств, если они удовлетворяют определенным требованиям.

Как традиционные владельцы, так и владельцы Roth 401 (k) должны быть не моложе 59½ лет или соответствовать другим критериям, установленным IRS, например, быть полностью и навсегда нетрудоспособными, когда они начинают снимать средства. В противном случае они обычно столкнутся с дополнительным штрафом за досрочное распределение в размере 10% сверх любого другого налога, который они должны.Взаимодействие с другими людьми

Требуемый минимум распределений

Оба типа учетных записей также подлежат обязательному минимальному распределению, или RMD. (Снятие средств часто называется «распределением» на языке IRS.) После 72 лет владельцы счетов должны снимать по крайней мере определенный процент со своих планов 401 (k), используя таблицы IRS, основанные на их ожидаемой продолжительности жизни в то время (до К 2020 году возраст RMD составлял 70½ лет).

Однако, если они все еще работают и счет находится у своего текущего работодателя, им, возможно, не придется брать RMD из этого плана.

Обратите внимание, что распределения из традиционного 401 (k) облагаются налогом. Квалифицированные снятия средств с Roth 401 (k) не являются, но они теряют необлагаемый налогом рост нахождения на счете 401 (k).

IRA Roth, в отличие от Roth 401 (k) s, не подлежат RMD в течение жизни владельца.

Традиционный 401 (k) против Roth 401 (k)

Когда в 1978 году впервые стали доступны планы 401 (k), у компаний и их сотрудников был только один выбор: традиционный 401 (k).Затем, в 2006 году, прибыли Roth 401 (k). Ротс назван в честь бывшего сенатора США Уильяма Рота из Делавэра, главного спонсора закона 1997 года, который сделал возможным создание ИРА Рота.

Хотя Roth 401 (k) не успели завоевать популярность, многие работодатели теперь предлагают их. Поэтому первое решение, которое часто приходится принимать сотрудникам, — это выбрать между Roth и традиционным.

Как правило, сотрудники, которые рассчитывают попасть в более низкую предельную налоговую категорию после выхода на пенсию, могут захотеть выбрать традиционный 401 (k) и воспользоваться немедленной налоговой льготой.С другой стороны, сотрудники, которые рассчитывают попасть в более высокую категорию, могут выбрать Roth, чтобы впоследствии избежать уплаты налогов. Например, Roth может быть правильным выбором для молодого работника, зарплата которого сейчас относительно невысока, но со временем может существенно вырасти.

Также важно — особенно если у Roth есть годы, чтобы расти — это отсутствие налога на снятие средств, а это означает, что все деньги, которые вклады зарабатывают за десятилетия нахождения на счете, также не облагаются налогом.

Поскольку никто не может предсказать, какие налоговые ставки будут через десятилетия, ни один из типов 401 (k) не является верным.По этой причине многие финансовые консультанты предлагают людям хеджировать свои ставки, вкладывая в каждую часть своих денег.

Введение в модель 401 (K)

Особые соображения: когда вы увольняетесь с работы

Когда сотрудник увольняется из компании, где у него есть план 401 (k), у него обычно есть четыре варианта:

1. Вывести деньги

Обычно это плохая идея, если только сотруднику не нужны деньги для срочной цели, например, для оплаты медицинского счета.Мало того, что деньги будут облагаться налогом в том году, в котором они были сняты, но и сотрудник может также быть уплачен дополнительным 10% налогом на раннее распределение, если он не старше 59,5 лет, полностью и навсегда не инвалид или не соответствует другим критериям IRS для исключения из Как отмечалось выше, действие этого правила было приостановлено на 2020 год для тех, кто пострадал от пандемии COVID-19.

В случае IRA Roth взносы сотрудника могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов в любое время, но прибыль будет облагаться налогом, если сотрудник моложе 59,5 лет и имеет счет менее пяти лет.И даже если работник сможет снять деньги без уплаты налогов, он сократит свои пенсионные сбережения, о чем он может пожалеть в будущем.

2. Переверните его в IRA

Перемещая деньги в IRA, скажем, в брокерской фирме или паевом инвестиционном фонде, сотрудник может избежать немедленных налогов и сохранить налоговый льготный статус своей учетной записи. Более того, у сотрудника, вероятно, будет более широкий выбор инвестиционных возможностей в IRA, чем в плане своего работодателя.Взаимодействие с другими людьми

IRS имеет относительно строгие правила в отношении пролонгации и того, как они должны быть выполнены, и их нарушение может быть дорогостоящим. Как правило, финансовое учреждение, которое должно получить деньги, будет более чем счастливо помочь с процессом и избежать ошибок.

Средства, снятые с вашего 401 (k), должны быть переведены на другой пенсионный счет в течение 60 дней, чтобы избежать налогов и штрафов.

3. Оставьте это старому работодателю

Во многих случаях работодатели разрешают увольняющемуся сотруднику вести учетную запись 401 (k) в их старом плане на неопределенный срок, хотя сотрудник не может вносить в нее какие-либо дополнительные взносы.Как правило, это относится к счетам на сумму не менее 5000 долларов — в случае небольших счетов работодатель не может предоставить работнику другого выбора, кроме как перевести деньги в другое место.

Оставление денег 401 (k) там, где они есть, имеет смысл, если план старого работодателя хорошо управляется и работник удовлетворен предлагаемыми инвестиционными вариантами. Опасность заключается в том, что сотрудники, которые меняют работу в течение своей карьеры, могут оставить след старых планов 401 (k) и забыть об одном или нескольких из них.Их наследники также могли не знать о существовании счетов.

4. Перевести к новому работодателю

Некоторые компании позволяют новым сотрудникам переносить старую 401 (k) в свой собственный план. Как и в случае пролонгации IRA, это может сохранить статус учетной записи с отсроченным налогом и избежать немедленных налогов. Это может быть разумным шагом, если сотруднику неудобно принимать инвестиционные решения, связанные с управлением переносом IRA, и он предпочел бы оставить часть этой работы администратору нового плана.

Кроме того, если служащий приближается к возрасту 72, обратите внимание, что деньги, которые находятся в 401 (k) у вашего текущего работодателя, могут не облагаться RMD. Перемещение денег защитит больше пенсионных активов под этим зонтиком.

Часто задаваемые вопросы

Что такое план 401 (k) и как он работает?

План 401 (k) — это пенсионный счет с установленными взносами, который позволяет сотрудникам откладывать часть своей зарплаты с учетом налоговых льгот. Деньги, заработанные по плану 401 (k), не облагаются налогом до тех пор, пока сотрудник не уйдет на пенсию, и в это время его доход, как правило, будет ниже, чем в течение его трудовых лет.401 (k) Планы также позволяют работодателям компенсировать часть взносов, сделанных работником, помогая увеличить их пенсионные фонды еще быстрее.

Стоит ли иметь план 401 (k)?

Вообще говоря, планы 401 (k) могут быть отличным способом для сотрудников откладывать на пенсию. Однако то, является ли план 401 (k) лучшим вариантом, будет зависеть от индивидуальных целей и обстоятельств сотрудника. При прочих равных, сотрудники получат больше выгоды от участия в плане 401 (k), если их работодатель предложит более щедрую программу согласования взносов.

Какую часть своей зарплаты я могу внести в план 401 (k)?

Сумма, которую сотрудники могут внести в свой план 401 (k), ежегодно корректируется, чтобы идти в ногу с инфляцией. В 2020 и 2021 годах лимит составляет 19 500 долларов США в год для работников в возрасте до 50 лет и 26 000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше. Если работник также получает выгоду от равных взносов своего работодателя, то совокупный взнос как работника, так и работодателя ограничивается меньшей величиной в 58 000 долларов или 100% компенсации работника за год.