Доходы будущих периодов в балансе
Человек, который “далек” от бухгалтерского дела, может подумать, что в определении дохода за будущие отчетные периоды нет ничего сложного. Однако это вовсе не так. Например, кредиторы задолжали той или иной организации определенную сумму денег и по документам должны вернуть ее в ближайшее время.
Исходя из имеющихся фактов можно сделать вывод, что в скором времени деньги поступят на счет компании. Это доход будущего периода (ДБП) или нет? Или, например, фирма работает над большой партией товара, за которую вероятнее всего получит хорошую прибыль. Можно это отнести к ДБП?
Бухгалтер ответит на эти вопросы однозначно: оба данных примера не демонстрируют доход будущего периода.
В бухгалтерии не принято иметь дело с деньгами, которых пока еще не существует в реальности и получение которых планируется только в перспективе. Важно понимать, что бухгалтерский учет создан для того, чтобы оперировать с уже произведенными транзакциями, а не теми, которые в будущем могут быть, а могут и не быть.
Если рассматривать первый случай, то можно сказать, что пока долговые обязательства не будут погашены, их нельзя включать ни в какие бухгалтерские счета. Если посмотреть на второй пример, то станет очевиден тот факт, что данная фирма еще не передала права собственности покупателю. Это происходит обычно во время отгрузки товара, а значит и доход организация получит только после передачи товара.
С будущими доходами, с бухгалтерской точки зрения, это никак не связано. Данные примеры можно было бы скорее рассматривать, если бы речь шла о сфере планирования, которая как раз-таки и занимается предположительными доходами в будущем.
Под отложенным доходом (ДБП) принято понимать приобретение актива или снижение количества долговых обязательств, которое проводится и подтверждается транзакциями в текущем учетном периоде, но отражается в отчетности за другие еще не наступившие периоды.
Содержание статьи
Что к ним относится
Существует несколько случаев для поступления доходов из прибыли, которая получается в будущих периодах.Главным признаком для отнесения подобных поступлений к рассматриваемому виду дохода является тот факт, что данная прибыль может быть получена не в одном и не в двух отчетных периодах, а в гораздо большем их количестве.
Условно говоря, ее можно указать в разных учетных периодах. Таким образом, актив, который принадлежит к ДБР, приносит прибыль и в настоящем, и в будущем времени. Что следует отнести?
- Арендную плату, потому что по договору об аренде плата может быть внесена за несколько отчетных периодов, то есть на некоторое время вперед. То же самое можно сказать о залоге, который выплачивается обычно в начале, но является отложенным доходом, поскольку он засчитывается только за последний месяц аренды.
- Авансовые платежи, то есть денежные средства, которые перечисляются на счет предприятия или компании вперед, перед тем как предоставить покупателю товар или услугу. Авансы необходимы для дальнейших расчетов. Они относятся к ДБП, если авансовый платеж совершен на несколько отчетных периодов вперед.
- Подписку или предоплату за приобретение периодических изданий, например, газет или журналов.
- Продажу билетов на любой вид мероприятий и концертов.
- Выручку от реализации абонементов и заключения долгосрочных обязательств, куда относят, например, прибыль от продажи школьных проездных на год.
- Подарки от спонсоров, которые рассматриваются как прибыль по безвозмездным договорам дарения. Раньше данные поступления и гранты чаще всего относили к текущему периоду и выплачивали налог на эту прибыль. Однако можно посмотреть на этот актив с другой стороны. Если рассчитать, что данное поступление принесет организации прибыль в течение определенного времени, то по закону можно отнести его к будущему доходу.
Важно понимать, что амортизация не начисляется за основные средства, которые компания получила в подарок, она записывается исключительно в текущие расходы, то есть осуществляется перенос части доходов из будущего периода.
Таким образом, амортизацию не нужно учитывать при расчете себестоимости. Все понесенные ранее расходы переносятся на другие учетные периоды.
- Бюджетные денежные средства, которые организация получает с целью покрытия издержек.
- Средства, которые выделяются для определенных целей, но которые не используются полностью. Они отражаются на счете 86.
- Разница от оплаченной суммы при лизинге и стоимостью самого имущества, которая отдается под лизинг. Имущество, а точнее его стоимость, должно находиться на балансе человека, получающего его.
- Возвраты от предыдущих недостач, которые могут быть в будущем осуществлены с определенной вероятностью. Если установить виновное в материальных потерях лицо так и не удалось, то потерю можно считать безвозвратной. Кроме того, она может пройти по бухгалтерии как дебиторская задолженность, которую материально ответственное лицо выплатит в ближайшее время. При втором варианте данная сумма потери относится к доходам будущих периодов.
Строка и счет, актив или пассив
Для доходов на будущие периоды предусмотрен специальный счет, номер которого 98. Он предназначается для бухгалтеров, имеющих дело с отложенной прибылью во всех ее разновидностях. Согласно инструкции, по плану счетов в бухгалтерском учете разрешено открытие определенных субсчетов, которые будут конкретизировать объекты доходов будущих периодов, а именно:
- доходы, получение которых планируется за несколько будущих отчетных периодов;
- спонсорские безвозмездные вложения, к которым относят различные подарки и так далее;
- недостачи за предыдущие периоды, которые планируется возместить в ближайшее время.
Для того чтобы учитывать данный вид прибыли, существует определенная строчка 1530. Отражаются в ней только такие доходы, которые считаются отложенными по всем нормативным документам в этой компании.
Особенности учета
Доходы на будущие периоды фиксируются в кредитном счете 98. Кроме того, там отражаются все корреспондентские счета, предназначенные для финансовой работы и различных расчетов.
При списании суммы ДБП за время будущего периода необходимо использовать счет 98, а точнее его дебет, а также корреспонденцию данного счета, в котором учитывают доходы со счетов 90 и 91, в зависимости от вида поступления.
Субсидированные счета, которые определяют какой-либо из объектов отложенных доходов, имеют свою собственную корреспонденцию:
- к безвозмездным поступлениям относят вложения, которые отражаются в строчке 08, целевое финансирование – в счете 86, а также иная прибыль и издержки в кредите 91;
- к предстоящим поступлениям из долгосрочных обязательств относят недостачи, которые отражаются в счете 94, расчеты с работниками, сотрудниками – в счете 73, возмещенный материальный ущерб – в субсидированном счете, а также иная прибыль и издержки – в кредите 91;
- к разнице между суммой, которую необходимо взыскать с виноватого, и себестоимостью относят расчеты с сотрудниками по иным операциям, которые отражаются в счете 73, а также иные издержки в кредите 91.
Проводки
Суммы, которые поступили, в бухгалтерском учете указываются в счете 98, о котором говорилось ранее. Когда наступает отчетный период, с этого кредита списывается сумма доходов для конкретного учетного времени.Очень часто можно встретить ситуацию, когда арендаторы заранее проплачивают арендную плату на несколько месяцев вперед. Данный платеж не относится в полной мере к одному отчетному периоду, он распределяется равными частями между всеми подотчетными периодами. Каждая часть является отложенным доходом организации. В подобной ситуации поступивший платеж изначально указывается в счете 98, а затем составляется определенная бухгалтерская проводка, а именно: дебетный счет 51 и кредитный счет 98.
Данная проводка учитывает общую сумму платежа, который поступил за несколько периодов вперед, а далее каждый месяц равные доли полученного дохода за будущие периоды распределяются вместе с доходом за текущий период. При этом в учете должна присутствовать запись: дебетный счет 98 и кредитный счет 91 с иной прибылью и издержками.
Подобную ситуацию можно встретить, когда речь идет о долгосрочных расходах. Например, тех, которые понесены в полном объеме в одном периоде, но относятся к нескольким будущим. Оплату страховки для автомобиля можно провести по бухгалтерскому учету согласно предыдущей проводке, поскольку срок, в который действительна страховка, обычно длительный и захватывает несколько периодов.
Актив баланса включает в себя расходы, которые планирует понести компания в будущем и которые увеличивают прибыль. Однако ДБП относят к пассиву баланса, и данные доходы уменьшают доход реальный. В этом заключается своеобразный парадокс, поскольку выходит, что будущие доходы уменьшают текущую прибыль.
Определение данного вида доходов для начинающих представлено в данном видео.
в балансе, учет, счет 98, примеры проводок
Доходы будущих периодов (ДБП) – немаловажный критерий, учитываемый при анализе хозяйственно-финансового функционирования организации. В независимости от сферы , любая фирма может получить доход, который необходимо согласно утвержденных нормативно-правовых актов отнести к грядущим периодам.
Корректность и своевременность учета этого вида дохода очень важны, так как от величины ДБП напрямую зависят исчисляемые налоги.
К тому же, при проверке конечных данных бухгалтерской отчетности и финансовых итогов по основной деятельности, нередко выясняется, что показатели платежеспособности организации ухудшились по сравнению с предыдущими месяцами и годами.
Если в процессе анализа коэффициенты автономии и обеспечения оборотными фондами не удовлетворяют привычным нормативным значениям, то необходимо определить, насколько корректно в бухгалтерском учете были разнесены суммы ДБП.
Доходы будущих периодов: что к ним относятДБП – средства, которые фактически были получены предприятием в нынешнем отчетном периоде, но должны учитываться впоследствии в других, еще не наступивших отрезках времени.
Рассматривая деятельность стандартной коммерческой организации, к ним в первую очередь следует отнести авансовые оплаты от покупателей за еще не предоставленные услуги или неотгруженные товары.
На момент непосредственного оприходования поступивших доходов, когда товары или услуги не доставлены клиентам, оплата за них должна относиться к пассиву. Это обусловлено тем, что в действительности обоюдные обязательства по заключенному имеющемуся договору еще не выполнены в полной мере, и данные денежные средства не заработаны организацией.
Обобщая вышесказанное, в актив баланса невозможно зачислить поступления, которые в текущий момент нельзя сопоставить с относящимися к ним расходами.
Учет ДБП: счет 98
Учет ДБП отражается на счете 98, являющийся пассивным. Начальное сальдо счета показывает общую сумму доходов на начало анализируемого отрезка времени. По кредиту показываются те виды доходов, которые надлежит отнести к грядущим периодам. Оборот счета по дебету отражает, какая именно сумма была списана в другие счета учета за данный промежуток.
Конечное сальдо показывает суммы несписанных доходов на конец установленного интервала.
Помимо авансовых поступлений от клиентов, на этом счете целесообразно отражать и такие виды доходов, как:
- оплата за обусловленную договором аренду, полученная авансом раньше срока, фигурирующего в договоре;
- абонентская плата в счет эксплуатации телефонной стационарной и мобильной связи и интернета, оплаченная контрагентами до наступления указанных в договорах периодах;
- имущество и активы, которые организация оприходовала по документам дарения;
- планируемые поступления по недостачам, которые имели место в прошлых промежутках, но подтверждены документально в нынешнем периоде.
У счета 98 в стандартном плане счетов имеется 4 субсчета, и учет по всем регламентированным субсчетам должен вестись в строгой аналитике определенного вида приобретенной выгоды.
Так, на субсчете 1 показываются оплата аренды, коммунальных ежемесячных услуг, абонентская оплата услуг коммуникаций и выручка за перевозку грузов.
На субсчете 2 показываются суммы активов, которые были получены предприятием по договорам дарения. Учет проходит по каждому виду таких активов и показывает их рыночную стоимость, отраженную датой фактического принятия к учету.
Субсчет 3 учитывает грядущие поступления тех сумм недостач материалов и фондов, которые были выявлены в прошедших промежутках. Также по этому субсчету показываются суммы, взыскиваемые в ходе судебных разбирательств.
По субсчету 4 отображаются суммы фактической себестоимости недостающих или поврежденных товаров и материалов, остаточная стоимость недостающих или сломанных основных средств и суммы установленных потерь частично поврежденных материалов.
В том случае, если коммерческому предприятию на государственной целевой основе в отчетном периоде было предоставлено финансирование в виде материальной помощи, грантов или субсидий, его учет необходимо отразить на субсчете 2 счета 98.
Этот счет впоследствии корреспондирует со счетом 86 «Целевое финансирование». Данный аспект важен при последующем составлении отчетности.
Отражение в балансе предприятияПри составлении итогового баланса ДБП отображаются по строке 1530 Пассива бухгалтерского баланса в разделе «Краткосрочные обязательства» (см. рис.).
Здесь показываются стоимость полученных на безвозмездных основаниях фондов, поступления за выявленные хищения и недостачи прошедших промежутков и суммы целевого финансирования, поступившие в организацию за прошедший календарный год.
При заполнении баланса необходимо помнить, что для целей составления корректной бухгалтерской отчетности полученные авансы должны отражаться обособленно от ДБП.
Поэтому перечисленные в счет аванса оплаты подлежат учету по строке 1520 и являются одной из составляющих кредиторской задолженности.
Фактически, по строке 1530 в конечном итоге нужно показать суммы сальдо кредита счета 98 и сальдо кредита счета 86 в аналитике предоставленного целевого финансирования.
Но в том случае, когда сумма неиспользованного целевого финансирования является в общих показателях оборотов организации крупной и существенной, то ее желательно показывать отдельно. Для отображения может служить специальная строка раздела «Краткосрочные обязательства».
Типовые проводки в учете ДБПВерное отражение в учете ДБП заключается в своевременных и корректных проводках. В том случае, если предприятием получен ДБП, при наличии унифицированных форм первичной документации, его надлежит отражать по счету 98 в соотношении с различными счетами. Счет 98 может корреспондироваться:
- по Дебету со счетами 68, 90 и 91;
- по Кредиту со счетами 08, 50, 51, 52, 55, 58, 73, 76, 86, 91, 94.
При поступлении тех денежных средств, которые надлежит отнести к будущим периодам, необходимо осуществить их оприходование на базе поступления кассового ордера или платежного поручения:
Дт 50, Дт 51/ Кт 98-1
В случае если доход получен в счет выполненных работ, облагаемых НДС, суммы этих доходов также облагаются налогом:
Дт 98-1/ Кт 68-2
После наступления периода, к которому доходы должны быть отнесены, они подлежат списанию:
Дт 98-1/ Кт 90-1
В случае безвозмездного получения ценностей при наличии передаточного акта делаются проводки:
Дт 08, Дт 10/ Кт 98-1
Сумму принятых к учету доходов списывают по мере отнесения на затраты, либо при начислении амортизации:
Дт 98-1/ Кт 91-1
При поступлениях субсидий, государственной помощи или грантов отражается проводка:
Дт 86/ Кт 98-2
Для отражения недостач прошлых лет их сумму показывают в проводках:
Дт 94/ Кт 98-3
Задолженность по недостачам необходимо отнести на непосредственного виновника:
Дт 73/ Кт 94
По мере того, как установленный виновный сотрудник гасит образовавшуюся задолженность, в учете делаются проводки:
Дт 50, Дт 70/ Кт 73
В случае удержания сумм недостачи из заработка сотрудника, либо поступления их в кассу, делаются проводки по учету ДБП в составе прочих:
Дт 98-3/ Кт 91-1
Инвентаризация счета 98
При инвентаризации ДБП необходимо проверить, насколько верно была сформирована их оценка. По мере принятия к учету, доходы оцениваются таким образом:
При инвентаризации, которая проводится в конце года, должно быть определено наличие остатков и их обоснованность.
Так, по субсчету 1 показываются исключительно доходы, которые в обязательном порядке необходимо отнести к следующему году.
По субсчету 2 отражается часть той стоимости безвозмездно полученных внеоборотных фондов, амортизация по которым на данный момент не была списана. Также здесь показана не переведенная в счета затрат стоимость материалов и товаров.
Помимо прочего, необходимо выверить, насколько корректно списывались суммы по активам и средствам, полученным на безвозмездной основе. Списание этих сумм должно проходить согласно начислению амортизации для основных фондов и по мере отнесения в расходы на продажу или производство для материальных ценностей.
Предлагаем посмотреть интересное видео по теме статьи.
Учет доходов будущих периодов
Учет доходов будущих периодов
В бухгалтерском учете доходы будущих периодов представляют собой средства, которые организация получила в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам. Несмотря на то, что доходы уже получены, их требуется отнести на финансовые результаты, только в тот момент, когда наступит период, к которому данные доходы фактически относятся.
Рисунок 1.
К доходам будущих периодов, в частности, относят доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, когда договором предусмотрено внесение арендной платы за установленный срок. В момент поступления арендной платы в бухучете производится запись по дебету 51 счета «Расчетные счета» и кредиту счета 98.1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов».
Отражение доходов будущих периодов
В бухгалтерском балансе доходы будущих периодов отражают в специально отведенной строке 1530. Относить туда можно только поступления, прямо оговоренные в нормативных документах. В частности, в доходы будущих периодов относят бюджетные средства, которые получены на финансирование расходов. Сюда же включаются остатки средств не использованные на конец отчетного периода и учитываемые на 86 счете «Целевое финансирование». Таким же образом учитываются полученные гранты, техническая помощь. В составе будущих доходов организации-лизингодатели имеют право учитывать разницу между суммой лизинговых платежей и стоимостью имущества в лизинге, которое учитывается на балансе лизингополучателя. Иные поступления отражаются в качестве текущих доходов или кредиторской задолженности.
Как правило, показатели по 1530 строке «Доходы будущих периодов» на последний день предыдущего года и на последний день года, предшествующего предыдущему, переносятся из баланса за предыдущий год.
Готовые работы на аналогичную тему
Рисунок 2.
К 98 счету «Доходы будущих периодов» могут быть открыты субсчета:
- субсчет 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»,
- субсчет 2 «Безвозмездные поступления»,
- субсчет 3 «Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы»,
- субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей».
На субсчете 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но при этом относящиеся к будущим периодам. К таким доходам могут относиться: арендная плата, квартирная плата, плата за коммунальные услуги, за грузовые перевозки выручка, за перевозку пассажиров по билетам на период, абонентская плата за услуги связи.
По кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» в корреспонденции со счетами для учета денежных средств и расчетов учитывают доходы, которые относятся к будущим периодам, а по дебету учитываются доходы, перечисленные на счета учета при наступлении отчетного периода, к которому указанные доходы относятся.
Аналитический учет по субсчету 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» должен вестись отдельно по каждому виду доходов. На 2 субсчете «Безвозмездные поступления» отражается стоимость активов, которые получены предприятием безвозмездно.
По кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» в корреспонденции с 08 счетом «Вложения во внеоборотные активы» и прочими ведется учет рыночной стоимости активов, которые были получены безвозмездно, а в корреспонденции с 86 счетом «Целевое финансирование» отражаются бюджетные средства, направленные коммерческим предприятием на финансирование расходов. Все суммы, учтенные на 98 счете, списываются с него в кредит 91 счета «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по субсчету 2 счета 98 «Безвозмездные поступления» ведется обособленно по каждому поступлению ценностей. На субсчете 3 счета 98 «Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы» учитываются предстоящие поступления по недостачам, которые выявлены в текущем периоде за прошлые годы.
Суммы недостач, выявленных за прошлые периоды и признанные виновными лицами или присужденные к взысканию судом, отражаются по кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей. Параллельно делается проводка: кредит счета 94 и дебет 73 счета «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
На субсчете 4 счета 98 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей» отражается разница между взыскиваемой с виновных суммой за недостающие ценности и стоимостью, отраженной в бухгалтерском учете предприятия. Корреспонденция 98 счета «Доходы будущих периодов» возможна со счетами, представленными в таблице:
Рисунок 3.
Замечание 1
Обязательно следует проводить инвентаризацию доходов будущих периодов не реже одного раза в год. При инвентаризации доходов будущих периодов необходимо проверить правильность учета доходов на соответствующих счетах учета. И сверить проведенные расчеты с положениями учетной политики и первичной документации.
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 000 | 98.02 | Ввод начальных остатков: безвозмездные поступления | Ввод остатков |
| 07 | 98.02 | Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 08.01 | 98.02 | Принятие к учету земельного участка, полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 08.02 | 98.02 | Принятие к учету объекта природопользования, полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 08.03 | 98.02 | Принятие к учету объекта строительства, полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 08.04 | 98.02 | Принятие к учету объекта внеоборотного актива (оборудования), полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 08.05 | 98.02 | Принятие к учету нематериального актива, полученного безвозмездно, в т.ч.по договору дарения | Операция |
| 10.01 | 98.02 | Принятие к учету сырья и материалов, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.02 | 98.02 | Принятие к учету покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.03 | 98.02 | Принятие к учету топлива, полученного безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.04 | 98.02 | Принятие к учету тары и тарных материалов, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения, в организациях, осуществляющих производственную деятельность или оказание услуг | Операция |
| 10.05 | 98.02 | Принятие к учету запасных частей, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.06 | 98.02 | Принятие к учету прочих материалов, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.08 | 98.02 | Принятие к учету строительных материалов, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.09 | 98.02 | Принятие к учету инвентаря и хозяйственных принадлежностей, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 10.10 | 98.02 | Принятие к учету специальной оснастки и специальной одежды, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 41.01 | 98.02 | Принятие к учету товаров, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 41.02 | 98.02 | Принятие к учету товаров в торговую точку, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения (розница, учет по стоимости приобретения) | Операция |
| 41.04 | 98.02 | Принятие к учету покупных изделий, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Операция |
| 41.11 | 98.02 | Принятие к учету товаров, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения, в автоматизированную торговую точку (розница, учет по продажной стоимости) | Операция |
| 41.12 | 98.02 | Принятие к учету товаров, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения, в неавтоматизированную торговую точку (розница, учет по продажной стоимости) | Операция |
| 51 | 98.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Поступление на расчетный счет |
Учёт коронавирусных кредитов и субсидий — СКБ Контур
Коронавирусные субсидии в декларации по УСН
Раздел 3 заполняют налогоплательщики, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие доходы из п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Поэтому в него включаем только необлагаемые доходы.
Только субсидии, выплачиваемые на основании Постановления Правительства от 24.04.2020 № 576, освобождаются от налогообложения по пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Их следует указать в разделе 3 декларации по УСН, поскольку они не облагаемые.
Субсидия на дезинфекцию и профилактику коронавируса по Постановлению № 976 выплачивается налогоплательщикам иной категории, поэтому на неё норма пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ не распространяется. Эта субсидия включается в доходы в общем порядке в момент поступления на расчётный счёт (в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы за её счёт тоже отражаются в обычном порядке (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Получить консультацию у экспертов справочно-правовой системы Норматив
Как отразить кредиты и субсидии в КУДиР при УСН 15 %
Рассказываем, как указывать суммы беспроцентного кредита и коронавирусных субсидий в книге учёта доходов и расходов на УСН.
Субсидия пострадавшим (Постановление Правительства от 24.04.2020 № 576)
В налоговой базе по УСН не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп.1 п.1.1 ст. 346.15 НК РФ). В число освобождённых от налогообложения доходов попали и субсидии, полученные по Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953).
Организации на УСН не учитывают в доходах субсидию и в расходах затраты, произведённые за её счёт. Например, выплату зарплаты, страховых взносов, процентов по заёмным средствам и т.д. Если компания примет такие расходы для целей налогообложения, то и сумму субсидии в этой части должна будет включить в доходы (письмо Минфина России от 25.06.2020 № 03-03-05/54635).
Субсидия на дезинфекцию по Постановлению Правительства от 02.07.2020 № 976
При УСН субсидия на дезинфекцию учитывается в доходах на дату зачисления на расчётный счёт организации. Освобождение, предусмотренное пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, на неё не распространяется (письма Минфина России от 10.03.2020 № 03-03-07/17264, ФНС России от 27.02.2019 № СД-4-3/3427).
Расходы за счёт средств субсидии признаются в целях налогообложения при УСН на основании пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В КУДиР сумма субсидии отражается так:
- сумма субсидии указывается в доходах в графе 4 при поступлении на расчётный счёт;
- расходы за счёт субсидии указываются в графе 5 в обычном порядке после оплаты.
Льготный кредит под 2 % годовых
Кредиты на возобновление деятельности выдают по правилам, утверждённым Постановлением Правительства от 16.05.2020 № 696.
Суммы полученного кредита с господдержкой под 2 % годовых, в КУДиР не отражаются. Заёмные средства не влияют на сумму налога по УСН к уплате, так как не включаются ни в доходы, ни в расходы налогоплательщика (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 19.05.2010 № ШС-37-3/1925).
Если выполняются все условия для списания кредита, «прощённая» сумма тоже не учитывается в доходах при УСН (пп. 21.4 ст. 251 НК РФ), а значит, не указывается в КУДиР.
Бухучёт кредита на возобновление деятельности
Если льготный кредит был получен в июне 2020, учитывайте его на счёте 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» (срок договора кредита более 12 месяцев). Если кредит получен позже, его сумма учитывается на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок не более 12 месяцев).
В бухучёте получение кредита отражается обычной проводкой:
Дт 51 Кт 66 или 67 — поступили денежные средства из банка по кредитному договору с льготной процентной ставкой.
Проценты по данному кредиту отражаются проводкой:
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 66, 67 или 76 — начислены проценты в соответствии с условиями кредитного договора.
После базового периода или периода наблюдения, если заёмщик выполнил условия, предусмотренные Правилами (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696), и получил уведомление банка о списании долга по кредитному договору, в бухучёте на основании этого уведомления отражаются такие проводки:
- Дт 66 или 67 Кт 91.1 «Прочие доходы» — на сумму долга по кредиту
- Дт 66, 67 или 76 Кт 91.1 «Прочие доходы» — на сумму процентов по этому кредиту.
Льготные кредиты отражаются в балансе по строке 1510 (краткосрочные заемные средства).
Бесплатно сдать через интернет бухгалтерскую отчётность за 2021 год
Бухучёт коронавирусных субсидий
Рассказываем, в каких графах отчёта о финансовых результатах и бухбаланса отразить полученные субсидии и остаток неиспользованных средств.
Субсидия на дезинфекцию (Постановление Правительства № 976)
В отчёте о финансовых результатах субсидия отражается в прочих доходах на основании данных о движении средств на субсчетах к счёту 91 «Прочие доходы и расходы», а также в себестоимости либо в коммерческих и управленческих расходах — зависит от того, в каком процессе эти расходы возникают.
Счёт 86 «Целевое финансирование» нужен, чтобы обобщать информацию о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др. (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н). Аналитический учёт по счёту 86 ведётся по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления.
У вас должен быть обеспечен раздельный учёт субсидий и должны быть отражены следующие проводки:
- Дт 76 «Бюджет» Кт 86 «Целевое финансирование» — получены средства целевого назначения
- Дт 86 «Целевое финансирование» Кт 98 «Доходы будущих периодов» — бюджетные средства направлены на финансирование расходов
- Дт 10 «Средства защиты» Кт 60 «Поставщики» — приобретены средства защиты;
- Дт 20, 26, 44 «Затраты» Кт 10 «Средства защиты» — выданы средства защиты;
- Дт 98 «Доходы будущих периодов» Кт 91.01 «Прочие доходы» — отражены прочие доходы на сумму использованных средств субсидии.
Строки баланса заполняются на основе регистров бухучёта, в частности, оборотно-сальдовой ведомости, в которой отражено сальдо по каждому из бухгалтерских счетов.
Субсидия на зарплату (Постановление Правительства № 576)
Субсидия по Постановлению № 576 предоставлялась для того, чтобы бизнес смог частично компенсировать свои затраты, связанные с продолжением работы в сложной эпидемиологической обстановке. В частности речь идет о сохранении занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.
Это значит, что компания может расходовать субсидию по своему усмотрению, на любые бизнес-цели: выплату зарплаты, уплату налогов, закупку материалов, аренду и т.д.
В правилах предоставления субсидий не сказано, что бизнес должен подтверждать её использование на определённые цели, и не предусмотрено никакого контроля за использованием полученных денег.
В бухучёте полученная субсидия должна была отражаться проводкой:
- Дт 51 Кт 76 «Управление Федерального казначейства» — поступила субсидия из федерального бюджета;
- Дт 76 «Управление Федерального казначейства» Кт 86 «Целевое финансирование» — отражено поступление целевого финансирования;
- Дт 86 «Целевое финансирование» Кт 91.1 «Прочие доходы» — отражена сумма полученной компенсации в составе прочих доходов (п.7 ПБУ 9/99).
Денежные потоки, которые нельзя однозначно классифицировать по п. 8-11 ПБУ 23/2011, классифицируются как денежные потоки от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011). В отчёте о движении денежных средств сумма субсидии отражается в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строке 4119 «Прочие поступления».
Расходы на заработную плату, иные расходы, компенсированные за счёт этой субсидии, учитываются в общем порядке.
Коронавирусные субсидии и отчёт о целевом использовании средств
Организации, которые могут применять упрощённые способы бухучёта, включая упрощённую отчётность, представляют только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Отчёт о целевом использовании средств коммерческие организации, как правило, не сдают.
Если субъект малого бизнеса считает, что в балансе и отчёте о финрезультатах не хватает информации, которая позволит достоверно оценить финансовое положение и финансовые результаты бизнеса, он может составить к ним приложение (Информация Минфина РФ от 28.05.2013).
В приложении целесообразно раскрывать только самую важную информацию. Вы имеете право отразить сведения о получении субсидии и её использовании в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финрезультатах.
Автор подборки: Елизавета Кобрина, редактор
грамотное определение стоимости чистых активов
Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике
Читать статьюКомментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора
Читать статьюКомментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.
Читать статьюО способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе
Читать статьюДробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте
Читать статьюПривлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков
Читать статьюАСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные
Читать статьюСрывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности
Читать статьюОбщество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.
Читать статьюСтруктурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».
Читать статьюОпределение чистой дебиторской задолженности
Что такое чистая дебиторская задолженность?
Чистая дебиторская задолженность — это общая сумма денег, которая должна быть компании ее клиентами, за вычетом суммы задолженности, которая, скорее всего, никогда не будет выплачена. Чистая дебиторская задолженность часто выражается в процентах, и более высокий процент указывает на то, что у компании больше возможностей собирать деньги со своих клиентов. Например, если компания оценивает, что 2% ее продаж никогда не будут выплачены, чистая дебиторская задолженность будет равна 98% (100% — 2%) дебиторской задолженности (AR).
Компания может улучшить сбор наличных за счет ужесточения контроля над кредитами, выданными клиентам, поддержания эффективных процедур взыскания и своевременного выполнения процедур взыскания.
Общие сведения о чистой дебиторской задолженности
Компании используют чистую дебиторскую задолженность для измерения эффективности своего процесса взыскания. Они также используют его при составлении прогнозов для прогнозирования ожидаемых денежных поступлений.
Чистая дебиторская задолженность возникает, когда компании предоставляют кредит своим клиентам.Дебиторская задолженность компании представляет собой кредитную линию, которую она предоставляет своим клиентам за товары или услуги, которые она предоставляет. Эта кредитная линия требует, чтобы клиент произвел платежи на согласованную сумму, подлежащую выплате в конкретную дату.
Такая практика сопряжена с внутренним риском кредитования и дефолта, поскольку компания не получает аванс за продаваемые товары или услуги. Компания может улучшить сбор денежных средств, усилив контроль за кредитами, выданными клиентам, поддерживая эффективные процедуры сбора и оперативно выполняя процедуры взыскания.
Резерв по сомнительным счетам
Резерв по сомнительным счетам — это оценка компанией суммы дебиторской задолженности, которая, как она ожидает, не будет взыскана и должна быть отражена как списание. Эта оценка вычитается из общей суммы непогашенной дебиторской задолженности. Двумя основными методами оценки резерва по сомнительным долгам являются метод процента продаж и метод определения срока дебиторской задолженности.
Кроме того, может использоваться особый метод идентификации, при котором каждый долг оценивается индивидуально с точки зрения вероятности взыскания.
Чистая дебиторская задолженность отражается в балансе компании как агрегированная сумма. Сначала указывается валовая дебиторская задолженность, за которой следует резерв на сомнительную задолженность. Резерв на сомнительные счета — это счет контраактивов, поскольку он уменьшает остаток актива.
График устаревания чистой дебиторской задолженности
Чистая дебиторская задолженность может быть рассчитана с использованием графика сроков погашения. Этот график группирует дебиторскую задолженность по диапазонам дат невыполненных платежей. График устаревания может рассчитывать безнадежную дебиторскую задолженность, применяя различные ставки по умолчанию к каждому диапазону непогашенных дат.
В качестве альтернативы, он может просто рассчитать чистую дебиторскую задолженность, применив предполагаемую скорость погашения для каждого диапазона. Концепция графика старения заключается в применении разных норм собираемости к разной дебиторской задолженности в зависимости от возраста. По мере того, как дебиторская задолженность стареет, ее взыскание, как правило, становится сложнее.
Ключевые выводы
- Чистая дебиторская задолженность компании — это общая сумма денег, которую должны ее клиенты, за вычетом того, что, по оценке компании, скорее всего, никогда не будет выплачено.
- Компании используют чистую дебиторскую задолженность для оценки эффективности процесса взыскания и прогнозирования ожидаемых денежных потоков.
- Резерв по сомнительным долгам — это оценка компанией суммы дебиторской задолженности, которую она ожидает списать как безнадежную.
- Компании могут улучшить свою чистую дебиторскую задолженность, ограничив кредитование клиентов и внедрив эффективные процедуры взыскания.
Особые соображения
Поскольку все будущие поступления денежных средств, а также дефолты неизвестны, чистая дебиторская задолженность представляет собой оценочную сумму.Это в значительной степени зависит от предполагаемой суммы безнадежных долгов. Таким образом, у руководства есть возможность манипулировать стоимостью чистой дебиторской задолженности путем корректировки резерва на сомнительную задолженность.
Кроме того, чистая дебиторская задолженность компании сильно зависит от общих экономических условий. Независимо от процедур, применяемых организацией, этот показатель имеет тенденцию к ухудшению по мере ухудшения финансовых условий в экономике в целом.
Что такое начальные затраты и как их следует учитывать?
Организации должны списывать начальные затраты по мере их возникновения.
Решено: начальные затраты
не являются активами
| По Чарльз Л. Макдональд и Дэниел Нолл |
| Чарльз Л. Макдональд , CPA, PhD, ассоциированный член профессор бухгалтерского учета, Школа бухгалтерского учета Фишера, Университет Флориды, Гейнсвилл. Дэниел Нолл , бухгалтер, технический менеджер отдела стандартов бухгалтерского учета AICPA. Г-н Нолл — сотрудник Американского института бухгалтеров и бухгалтеров. его взгляды, выраженные в этой статье, не обязательно отражают точку зрения AICPA. Официальные должности определяется с помощью специальных процедур комитета, надлежащей правовой процедуры и обсуждение. |
| ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ |
|
T Вывод кажется достаточно простым: затраты на стартовая деятельность, включая организационные расходы, должна быть списана на расходы. по мере их возникновения. Но насколько легко сущности найдут применение этого новое правило AICPAs AcSEC? В апреле 1998 года AcSEC выпустил СОП 98-5, Отчетность о затратах на стартовую деятельность , который применяется ко всем негосударственным организациям.Большинство организаций обязаны принять СОП для финансовых лет, начинающихся после 15 декабря 1998 г., за исключением некоторых инвестиционных компаний, которые должны были принять по состоянию на 30 июня 1998 г. (текст см. в Официальных релизах, стр. 99). СОП). В этой статье рассматриваются некоторые из возможных недоразумений. о том, что SOP 98-5 включает и не охватывает.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЧАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
SOP 98-5 определяет начальную деятельность как разовую деятельность юридического лица. обязуется, когда он открывает новый объект, представляет новый продукт или сервис, ведет бизнес на новой территории или с новым классом клиент или бенефициар, инициирует новый процесс на существующем объекте или начинает новую операцию.После значительных исследований и обсуждение, это лучшее определение, которое кто-либо мог придумать.
Тем не менее, окончательное определение является широким и может показаться дублировать деятельность, связанную с покупкой или созданием определенных активов, такие как основные средства и инвентаризация СОП подчеркнула некоторую путаницу. Одно из положений СОП: Стоит подчеркнуть: затраты, которые компании ранее капитализировали как Начальные затраты теперь следует относить на расходы по мере их возникновения.Так что если На балансе Joes Retail Co. начальные затраты составляют 1 миллион долларов, он должен потратить весь 1 миллион долларов сразу после принятия СОП 98-5, а затем списать все такие расходы, как они понесены в будущее.
СТАРТОВЫЕ РАСХОДЫ VS. ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ
Определенные затраты, которые несет организация в связи с начальной деятельностью. на самом деле это могут быть затраты, связанные со строительством, скажем, завода. Как должен ли CPA различать разовые действия, связанные с открытием новый объект (запуск) и мероприятия по строительству завода и готовы к использованию по назначению (основное средство)? Различия не должно быть на основе графика времени, когда происходят определенные действия, но, скорее, о характере деятельности и затратах.Однако это приводит к другие вопросы, например, запускаются ли тестовые запуски нового завода затраты или затраты на подготовку основных средств к использованию по назначению. СОП 98-5 говорит, что CPAs должны учитывать политику организации по учету фиксированных ресурсы. Другими словами, СОП не предназначена для отмены GAAP уровня А. выпущен FASB.
Что такое GAAP для основных средств? Для большинства предприятия, источники первичного уровня A GAAP для учета основных средств включить главу 9, раздел C, Бюллетеня бухгалтерских исследований (ARB) нет.43, Амортизация, и Заявление FASB № 34, Капитализация процентной стоимости, , которая относится к понятию капитализации до момента, когда актив готов к предполагаемое использование. Ни один из источников не предоставляет полной информации о том, что затраты капитализируются. Вместо этого CPAs часто должны использовать учебники и отраслевая практика по ведению детального учета основных средств политики.
Учебники по финансовому учету среднего уровня включают следующие расходы в качестве основных средств: (1) стоимость строительных материалов, рабочей силы и накладные расходы во время строительства; профессиональные сборы; и разрешения на строительство и (2) стоимость покупки цена покупки, фрахт и обработка; страхование при транспортировке, сборке и установке; и стоимость пробных запусков.
СТАРТОВЫЕ РАСХОДЫ по сравнению с затратами на складские запасы
Определенные затраты, которые несет организация в связи с начальной деятельностью. может относиться к приобретению или производству инвентаря. CPA может столкнуться с проблемами, аналогичными проблемам с основными фондамикак отличить между разовыми мероприятиями, связанными с внедрением нового продукт (запуск) и мероприятия, связанные с подготовкой инвентаря на продажу (инвентарь). Опять же, СОП 98-5 не предназначен для отмены политика учета запасов на предприятии.
Что такое GAAP для запасов? Для большинства юридических лиц, глава 4 АРБ нет. 43 является основным источником GAAP уровня A для учета запасов. Хотя эта глава не дает CPA исчерпывающий список затрат, которые должны капитализироваться как В параграфе 5 инвентаризации даются некоторые указания. Как в основных средствах бухгалтерского учета, многие предприятия используют учебники и устоявшиеся отраслевые практика определения капитализируемых затрат на товарно-материальные запасы.
Учебники по бухгалтерскому учету включают эти расходы в качестве инвентаря: стоимость изготовления сырых материалов, рабочей силы и накладных расходов, таких как косвенные материалы и непрямой труд, а также стоимость закупочная цена, фрахт и другие расходы, непосредственно связанные с связанных с доставкой товаров покупателю и преобразованием их в товарное состояние.
НИЖНЯЯ ЛИНИЯ
Два важных пункта в СОП 98-5 касаются итоговых показателей для CPA:
- Организации должны списывать начальные затраты на текущие расходы. понесены.
- Чтобы определить, какие затраты, которые кажутся начальными затратами, могут фактически капитализироваться, CPA должны ориентироваться на другие источники GAAP.
AcSEC не уполномочен давать дальнейшие указания по темы уровня A, такие как учет основных средств и запасов.
CPA, которые работают на организации, которые должны внедрить SOP 98-5, будут целесообразно встретиться с их внешними CPA-фирмами до окончания отчетный период, чтобы решить, как следует классифицировать затраты на запуск, основные средства или инвентарь, например. Как индивидуальное суждение CPAs требуется для принятия некоторых из этих решений, организации должны принять шаги для предотвращения разногласий в последнюю минуту.
Учитывая сложность более точного определения начальных затрат, неудивительно, что SOP 98-5 требует, чтобы они списывались на расходы по мере возникновения.Это похоже, что финансовая отчетность США не будет единственной в этом требование. Последний доступный проект The International Стандарт Комитета по стандартам бухгалтерского учета в отношении нематериальных активов требует организациям для списания начальных затрат по мере их возникновения. Может ли мир быть таким неправильно?
ВыпускH.4.1 — Факторы, влияющие на сальдо резервов — 5 августа 2021 г.
FRB: Выпуск H.4.1 — Факторы, влияющие на сальдо резервов — 5 августа 2021 г. Перейти к содержимомуДата выпуска: 5 августа 2021 г.
Даты выпуска | Программа загрузки данных (DDP) | О нас | Объявления | Технические вопросы и ответы
Текущая версия Другие форматы: Программа чтения с экрана | PDF (21 КБ)
Статистический выпуск ФЕДЕРАЛЬНОГО РЕЗЕРВА
Для выпуска в
16:30 П.М. Восточное время
5 августа 2021 г.
В таблице 4 указана непогашенная сумма приобретения активов предприятия для ООО «Миссионерские услуги» (Main Street Lending).
Программа) отражает ежеквартальное обновление резерва на потери по ссудам. Резерв на потери по ссудам составил
рассчитано на основе данных по программе кредитования Мэйн-стрит по состоянию на 30 июня 2021 г.
Статистический выпуск ФЕДЕРАЛЬНОГО РЕЗЕРВА
H.4.1
Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных учреждений и
Заявление о состоянии Федеральных резервных банков 5 августа 2021 г.
1.Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных организаций
Миллионы долларов
Кредит Резервного банка, связанные статьи и средние ежедневные цифры Среда
резервные остатки депозитарных организаций на завершившейся неделе Изменение по сравнению с неделей, закончившихся 4 августа 2021 г.
Федеральные резервные банки 4 августа 2021 г. 28 июля 2021 г. 5 августа 2020 г.
Кредит Резервного банка 8,188,664 - 10,805 +1,286,399 8,196,062
Ценные бумаги в прямом владении (1) 7,657,197 - 8,448 +1,422,297 7,664,767
U.S. Казначейские ценные бумаги 5,270,064 + 13,095 + 970,967 5,277,635
Счета (2) 326 044 0 0 326 044
Ноты и облигации, номинальные (2) 4,537,347 + 10,432 + 871,961 4,543,634
Векселя и облигации, индексированные на инфляцию (2) 349 285 + 1,770 + 77 236 350 142
Компенсация инфляции (3) 57,388 + 893 + 21,770 57,815
Долговые ценные бумаги федерального агентства (2) 2347 0 0 2347
Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4) 2,384,785 - 21,544 + 451,329 2,384,785
Неамортизированные премии по ценным бумагам, находящимся в непосредственном владении (5) 352,658 - 581 + 31,316 352,788
Неамортизированные дисконты по ценным бумагам, находящимся в непосредственном владении (5) -14,675 - 59 - 9,680 -14,738
Договоры РЕПО (6) 0 0 0 0
Иностранный чиновник 0 0 0 0
Другое 0 0 0 0
Ссуды 84,631 - 1,638 - 3,181 83,925
Первичный кредит 337 - 77 - 3 192 268
Дополнительный кредит 1 + 1 + 1 0
Сезонный кредит 14 - 2 - 20 17
Кредитная линия для первичного дилера 0 0 - 1,191 0
Механизм обеспечения ликвидности взаимных фондов денежного рынка 0 0 - 13 133 0
Механизм ликвидности программы защиты зарплаты 84 279 - 1560 + 14 356 83640
Прочие дополнительные кредиты 0 0 0 0
Сумма чистых портфелей финансирования коммерческих бумаг
ООО «Фонд II» (7) 0 0 - 8 861 0
Чистые портфели корпоративных кредитных линий
ООО (7) 22 657 + 8 - 21 623 22 659
Чистые портфельные холдинги ООО «МС Сузелс» (Главная
Программа уличного кредитования) (7) 30,545 + 105 - 7,049 30,567
Чистые портфельные авуары муниципальной ликвидности
ООО «Фонд» (7) 9,762 + 2 - 6,324 9,763
Чистые активы в портфеле ООО «ТАЛФ II» (7) 4,538 - 152 - 5,585 4513
Поплавок -324 - 121 + 96-96
Свопы ликвидности центрального банка (8) 478 + 2 - 106 488 478
Прочие активы Федеральной резервной системы (9) 41,197 + 77 + 1,482 41438
Активы в иностранной валюте (10) 21,361 + 163 - 316 21,317
Запас золота 11,041 0 0 11,041
Счет сертификатов специальных прав заимствования 5 200 0 0 5 200
Валюта казначейства в обращении (11) 50,782 + 14 + 483 50,782
Итого факторы, обеспечивающие резервные фонды 8,277,048 - 10,627 +1,286,567 8,284,402
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.
1. Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных учреждений (продолжение)
Миллионы долларов
Кредит Резервного банка, связанные статьи и средние ежедневные цифры Среда
резервные остатки депозитарных организаций на завершившейся неделе Изменение по сравнению с неделей, закончившихся 4 августа 2021 г.
Федеральные резервные банки 4 августа 2021 г. 28 июля 2021 г. 5 августа 2020 г.
Наличные деньги в обращении (11) 2 187 134 + 1 936 + 190 508 2 188 604
Соглашения обратного РЕПО (12) 1,260,094 + 104,331 +1,040,309 1,216,357
Официальные и международные счета за рубежом 278 954 + 25 156 + 59 278 284 602
Прочие 981,140 + 79,174 + 981,031 931,755
Денежные средства казначейства 48 - 2 0 46
Депозиты с Ф.R. Банки, кроме резервных остатков 734 112 - 138 911 -1 164 630 742 972
Срочные вклады в депозитных организациях 0 0 0 0
Казначейство США, общий счет 492,668 - 85,536 -1,252,560 505,871
Иностранные чиновники 6,111 - 13 - 10,117 7,176
Прочие (13) 235,333 - 53,363 + 98,047 229,925
Взносы казначейства в кредитные линии (14) 40278 0 - 73722 40278
Прочие обязательства и капитал (15) 49,804 + 813 + 1,811 50,252
Общие факторы, кроме резервных остатков,
поглощение резервных фондов 4,271,470 - 31,834 - 5,724 4,238,510
Сальдо резервов в Федеральных резервных банках 4 005 578 + 21 207 +1 292 291 4 045 893
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Включает ценные бумаги, предоставленные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт» ценными бумагами; см. таблицу
1А.
2. Номинальная стоимость ценных бумаг.
3. Компенсация с поправкой на влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость
ценные бумаги с индексом инфляции.4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
остаток основного долга по ценным бумагам.
5. Отражает премию или скидку, то есть разницу между покупной ценой и номинальной стоимостью.
стоимость ценных бумаг, не амортизированная. Для ценных бумаг Казначейства США - долг федерального агентства.
по ценным бумагам, обеспеченным ипотекой, амортизация производится на основе эффективной процентной ставки.6. Денежная стоимость договоров.
7. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к казначейству.
взносы на объект. См. Примечание о консолидации ниже.
8. Долларовая стоимость иностранной валюты, удерживаемой в соответствии с этими соглашениями, по обменному курсу, который будет использоваться.
когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк.Этот обменный курс равен
рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
9. Включает помещения банка, начисленные проценты и прочую дебиторскую задолженность.
10. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.
11. Приблизительно.
12. Денежная стоимость договоров, обеспеченных залогом U.S. Казначейские ценные бумаги, долг федерального агентства
ценные бумаги и ценные бумаги с ипотечным покрытием
13. Включает депозиты в резервных банках международных и многосторонних организаций.
предприятия, финансируемые государством, определенные коммунальные предприятия финансового рынка и депозиты в депозитарии
учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежах частного сектора
договоренности.Также включает определенные депозитные счета, кроме Казначейства США, Общий счет,
за услуги, предоставляемые резервными банками в качестве фискальных агентов США.
14. Балансовая стоимость. Сумма вложений в акционерный капитал ООО «Корпоративные кредитные учреждения» в размере 13,9 млрд долларов США, MS
ООО «Услуги» на сумму 16,6 млрд долларов, ООО «Муниципальный фонд ликвидности» на сумму 6,3 млрд долларов и ООО «ТАЛФ II»,
3,5 миллиарда долларов.
15.Включает обязательства по денежным переводам доходов в Казначейство США.
Источники: Федеральные резервные банки и Министерство финансов США.
1А. Пункты меморандума
Миллионы долларов
Пункт меморандума Средние ежедневные цифры Среда
Завершившаяся неделя Изменение по сравнению с неделей, закончившейся 4 августа 2021 г.
4 августа 2021 г. 28 июля 2021 г. 5 августа 2020 г.
Ценные бумаги, находящиеся на хранении у иностранных должностных лиц и
международные счета 3,507,805 - 6,599 + 99,246 3,496,471
Товарный U.S. Казначейские ценные бумаги (1) 3,073,505 - 5,626 + 110,312 3,061,445
Долговые и ипотечные ценные бумаги федерального агентства (2) 344019 - 1333 - 15185 344037
Прочие ценные бумаги (3) 90,282 + 362 + 4,120 90,988
Ценные бумаги, предоставленные дилерам 28,675 + 1,908 + 594 32,058
Ночлег (4) 28,675 + 1,908 + 594 32,058
U.S. Казначейские ценные бумаги 28,675 + 1,908 + 594 32,058
Долговые ценные бумаги федерального агентства 0 0 0 0
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.
1. Включает ценные бумаги и ПОДСКАЗКИ Казначейства США по номинальной стоимости, а также компенсацию за инфляцию по TIPS.
Не включает ценные бумаги, переданные в залог иностранным официальным и международным держателям счетов.
по соглашениям обратного РЕПО с Федеральной резервной системой, представленным в таблицах 1, 5 и 6.2. Номинальная стоимость ценных бумаг федерального агентства и текущая номинальная стоимость ценных бумаг с ипотечным покрытием, которые
- остаток основной суммы ценных бумаг.
3. Включает нерыночные ценные бумаги Казначейства США, наднациональные компании, корпоративные облигации, обеспеченные активами
ценные бумаги и биржевые ценные бумаги по номинальной стоимости.
4. Номинал. Полностью обеспечен U.S. Казначейские ценные бумаги.
2. Распределение по срокам погашения ценных бумаг, займов и отдельных других активов и обязательств, 4 августа 2021 г.
Миллионы долларов
Оставшийся срок погашения От 15 16 дней до 91 дня до Более 1 года Более 5 лет Более 10 Все
дней 90 дней от 1 года до 5 лет до 10 лет
Займы (1) 83 201 10 875 72 765 0... 83 925
Ценные бумаги Казначейства США (2)
Авуары 112,640 249,075 682,163 2,038,269 960,016 1,235,472 5,277,635
Еженедельные изменения + 33,734 - 33,877 + 5,756 + 3,544 - 2,145 + 6,883 + 13,895
Долговые ценные бумаги федерального агентства (3)
Авуары 0 0 0 0 2134 213 2347
Еженедельные изменения 0 0 0 0 0 0 0
Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4)
Холдинги 0 0 18 1,818 64,221 2,318,728 2,384,785
Еженедельные изменения 0 0 + 4 + 36 + 699 - 733 + 6
Участие в ссуде, проводимое MS
Оснащение ООО (Main Street Lending
Программа) (5) 0 0 0 16,152... ... 16 152
Муниципальные банкноты, находящиеся в распоряжении муниципальных
ООО «Фонд ликвидности» (6) 0 0 0 4 373 ... ... 4 373
Займы ООО «ТАЛФ II» (7) 0 0 0 1,479 ... ... 1,479
Договоры РЕПО (8) 0 0... ... ... ... 0
Свопы ликвидности центрального банка (9) 203275 0 0 0 0 478
Договоры обратного РЕПО (8) 1,216,357 0 ... ... ... ... 1,216,357
Срочные вклады 0 0 0 ... ... ... 0
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления....Непригодный.
1. Ссуды включают первичные, вторичные и сезонные ссуды, а также кредиты, предоставленные через первичную
Кредитная линия для дилеров, Механизм обеспечения ликвидности в рамках программы защиты зарплат и другие дополнительные кредиты. Займы
исключить ссуды Федерального резервного банка Нью-Йорка (FRBNY) корпоративным кредитным организациям
LLC, Municipal Liquidity Facility LLC и TALF II LLC, а также от Федерального резервного банка Бостона.
(FRBB) в MS Facilities LLC, которые были исключены при подготовке отчета FRBNY и FRBB о
состояние, соответственно, соответствует консолидации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.2. Номинал. Для ценных бумаг, индексированных на инфляцию, включает первоначальную номинальную стоимость и компенсацию.
который корректирует влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость таких ценных бумаг.
3. Номинальная стоимость.
4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
остаток основного долга по ценным бумагам.5. Балансовая стоимость долей участия в ссуде, принадлежащих ООО «МС СИЗ».
6. Балансовая стоимость муниципальных облигаций ООО «Фонд муниципальной ликвидности».
7. Балансовая стоимость кредитов, принадлежащих TALF II LLC.
8. Денежная стоимость договоров.
9.Стоимость иностранной валюты, удерживаемой в соответствии с этими соглашениями, в долларах, оцененная по используемому обменному курсу
когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
3. Дополнительная информация о ценных бумагах с ипотечным покрытием
Миллионы долларов
Имя учетной записи среда
4 августа 2021 г.
Ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, в прямом владении (1) 2 384 785
Жилые ценные бумаги, обеспеченные ипотекой 2 375 073
Коммерческие ценные бумаги с ипотечным покрытием 9713
Обязательства по покупке ценных бумаг с ипотечным покрытием (2) 151 222
Обязательства по продаже ценных бумаг с ипотечным покрытием (2) 0
Денежные средства и их эквиваленты (3) 0
1.Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
остаток основного долга по ценным бумагам.
2. Текущая номинальная стоимость. Включает жилые и коммерческие ценные бумаги, обеспеченные ипотекой. Жилой
ценные бумаги с ипотечным покрытием обычно рассчитываются в течение 180 календарных дней и включают связанные обязательства.
с прямыми транзакциями, долларовыми рулонами и купонными свопами.Коммерческие ценные бумаги с ипотечным покрытием
обычно рассчитываются в течение трех рабочих дней.
3. Эта сумма включена в прочие активы Федеральной резервной системы в таблице 1 и в прочие активы в таблице 5.
и таблица 6.
4. Информация об основных счетах ООО «Кредитные учреждения».
Миллионы долларов
ООО "Кредитные учреждения": среда, 4 августа 2021 г.
Чистые активы портфеля
ООО "Кредитные учреждения"
Выдающийся
главный выдающийся
сумма сумма казны
взносов в кредитную линию
распространяется на активы и
ООО (1) покупает (2) прочие активы (3) Итого
ООО «Корпоративные кредитные учреждения» 10,333 3,894 18,764 22,659
ООО «МС Инфраструктура» (Программа кредитования на Мэйн-Стрит) 16,097 13,607 16,960 30,567
ООО «Фонд муниципальной ликвидности» 4,373 4,373 5,390 9,763
ООО «ТАЛФ II» 1,482 1,479 3,034 4,513
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Балансовая стоимость. Эта сумма была исключена при составлении отчета Федерального резервного банка.
состояние соответствует консолидации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. См. Примечание
в прилагаемой к консолидации таблице 6. Ссуды предоставлены Федеральным резервным банком ООО
при совершении инвестиционной деятельности.
2. Непогашенная сумма выкупа активов объекта:
а.К ООО «Корпоративные кредитные учреждения» относятся биржевые фонды и корпоративные облигации на
справедливая стоимость. Остатки активов от торговой деятельности
сообщил о задержке в один день после даты транзакции.
б. Для MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street) включает в себя участие в кредите в лице
стоимость, за вычетом резерва на потери по ссудам
обновлено по состоянию на 30 июня 2021 г.c. Для Фонда муниципальной ликвидности ООО включает муниципальные облигации по балансовой стоимости. Остатки активов
от торговой деятельности может быть сообщено на
однодневная задержка после даты транзакции.
d. Для TALF II LLC включает ссуды держателям приемлемых ценных бумаг, обеспеченных активами, по балансовой стоимости.3. Включает краткосрочную дебиторскую задолженность, дебиторскую задолженность по процентам и дивидендам и другие активы
средство. Также включает часть взноса Казначейства в кредитные линии, которая удерживается как
инвестиции в нерыночные казначейские ценные бумаги и остаточная часть, которая хранится в виде денежных средств и
эквиваленты денежных средств в FRBNY. Сумма денежных средств и их эквивалентов, хранящихся в FRBNY, составляет
исключаются при консолидации и, как следствие, исключаются из активов чистого портфеля в таблицах 1, 5 и 6.Исключенные суммы составляют примерно 15% отчислений Казначейства в кредитные линии от
следующие консолидированные ООО: ООО «Корпоративные кредитные учреждения», ООО «Фонд муниципальной ликвидности» и ТАЛФ
II ООО. См. Примечание о консолидации в прилагаемой таблице 6.
5. Консолидированный отчет о состоянии всех федеральных резервных банков.
Миллионы долларов
Активы, обязательства и исключение капитала Среда Изменения с
с 4 августа 2021 г. среда среда
консолидация 28 июля 2021 г. 5 августа 2020 г.
Ресурсы
Счет золотого сертификата 11037 0 0
Счет сертификатов специальных прав заимствования 5 200 0 0
Монета 1,253 + 2 - 280
Ценные бумаги, неамортизированные премии и скидки,
договоры РЕПО и займы 8,086,741 + 12,488 +1,444,480
Ценные бумаги в прямом владении (1) 7,664,767 + 13,901 +1,423,303
U.S. Казначейские ценные бумаги 5 277 635 + 13 895 + 971 984
Счета (2) 326 044 0 0
Ноты и облигации номинальные (2) 4,543,634 + 11,803 + 873,199
Ноты и облигации, индексированные на инфляцию (2) 350,142 + 1,199 + 76836
Компенсация инфляции (3) 57,815 + 893 + 21,949
Долговые ценные бумаги федерального агентства (2) 2347 0 0
Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4) 2,384,785 + 6 + 451,319
Неамортизированные премии по ценным бумагам, находящимся в прямом владении
(5) 352 788 + 239 + 31 119
Неамортизированные дисконты по ценным бумагам, находящимся в прямом обращении
(5) -14 738 - 89 - 9 790
Договоры РЕПО (6) 0 0 0
Ссуды (7) 83925 - 1562 - 151
Чистый портфель коммерческих бумаг
Фонд финансирования II ООО (8) 0 0 - 8 646
Чистые портфели корпоративных кредитов
Оснащение ООО (8) 22 659 + 5 - 21 692
Чистые портфельные холдинги ООО «МС Сузелс» (Главная
Программа уличного кредитования) (8) 30,567 + 122 - 7,034
Чистые портфельные авуары муниципальной ликвидности
ООО «Фонд» (8) 9,763 + 2 - 6,324
Чистые активы в портфеле TALF II LLC (8) 4,513 - 177 - 5,610
Собираемые предметы (0) 108 + 30 + 49
Помещения банка 1,677 - 89 - 515
Свопы ликвидности центрального банка (9) 478 + 2 - 105,185
Активы в иностранной валюте (10) 21,317 + 81 - 429
Прочие активы (11) 39,760 + 1,134 + 1,022
Итого активы (0) 8 235 073 + 13 600 +1 289 836
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.
5. Консолидированный отчет о состоянии всех федеральных резервных банков (продолжение)
Миллионы долларов
Активы, обязательства и исключение капитала Среда Изменения с
с 4 августа 2021 г. среда среда
консолидация 28 июля 2021 г. 5 августа 2020 г.
Пассивы
Банкноты Федеральной резервной системы, за вычетом F.Холдинги R. Bank 2,139,117 + 2,234 + 187,122
Соглашения обратного РЕПО (12) 1,216,357 - 3,776 +1,003,909
Депозиты (0) 4,788,865 + 13,550 + 171,184
Срочные вклады в депозитных организациях 0 0 0
Прочие депозиты депозитных организаций 4,045,893 + 44,832 +1,292,362
U.S. Treasury, Общий счет 505 871 - 31 095 -1 200 766
Иностранный чиновник 7 176 + 982 - 9 052
Прочие (13) (0) 229,925 - 1,169 + 88,641
Отложенные денежные средства доступности (0) 204 - 687 - 88
Взносы казначейства в кредитные линии (14) 40 278 0 - 73 722
Прочие обязательства и начисленные дивиденды (15) 10,555 + 2,181 + 609
Итого обязательства (0) 8,195,376 + 13,501 +1,289,014
Счета капитала
Оплаченный капитал 32,912 + 98 + 861
Излишек 6,785 0-40
Прочие счета капитала 0 0 0
Общий капитал 39,697 + 98 + 821
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Включает ценные бумаги, предоставленные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт» ценными бумагами; см. таблицу
1А.
2. Номинальная стоимость ценных бумаг.
3. Компенсация с поправкой на влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость
ценные бумаги с индексом инфляции.4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
остаток основного долга по ценным бумагам.
5. Отражает премию или скидку, то есть разницу между покупной ценой и номинальной стоимостью.
стоимость ценных бумаг, не амортизированная. Для ценных бумаг Казначейства США - долг федерального агентства.
по ценным бумагам, обеспеченным ипотекой, амортизация производится на основе эффективной процентной ставки.6. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США и федерального агентства.
7. Ссуды включают первичные, вторичные и сезонные ссуды, а также кредиты, предоставленные через первичную
Дилерская кредитная линия, механизм ликвидности взаимного фонда денежного рынка, ликвидность программы защиты зарплаты
Кредитование и другие дополнительные кредиты.
8. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к казначейству.
взносы на объект.См. Примечание о консолидации ниже.
9. Стоимость иностранной валюты, удерживаемой в соответствии с этими соглашениями, в долларовом выражении по используемому обменному курсу.
когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
10. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.
11.Включает начисленные проценты, которые представляют собой ежедневное накопление начисленных процентов, и другие
задолженность на счетах.
12. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США, долгом федерального агентства.
ценные бумаги и ценные бумаги с ипотечным покрытием.
13. Включает депозиты в резервных банках международных и многосторонних организаций.
предприятия, финансируемые государством, определенные коммунальные предприятия финансового рынка и депозиты в депозитарии
учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежах частного сектора
договоренности.Также включает определенные депозитные счета, кроме Казначейства США, Общий счет,
за услуги, предоставляемые резервными банками в качестве фискальных агентов США.
14. Балансовая стоимость. Сумма вложений в акционерный капитал ООО «Корпоративные кредитные учреждения» в размере 13,9 млрд долларов США, MS
ООО «Услуги» на сумму 16,6 млрд долларов, ООО «Муниципальный фонд ликвидности» на сумму 6,3 млрд долларов и ООО «ТАЛФ II»,
3,5 миллиарда долларов.
15.Включает обязательства по денежным переводам доходов в Казначейство США.
6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 4 августа 2021 г.
Миллионы долларов
Активы, обязательства и капитал Всего Бостон Нью-Йорк Филадельфия Кливленд Ричмонд Атланта Чикаго Сент-Луис Миннеаполис Канзас Даллас Сан
Город Francisco
Ресурсы
Золотые сертификаты и специальный рисунок
свидетельства о правах 16 237 531 5 422 523 752 1187 2188 1136 475 273 455 1220 2075
Монета 1253 20 24 115 58 181 117 233 16 31 87 145 226
Ценные бумаги, неамортизированные премии и
скидки, договоры обратного выкупа,
и займы (1) 8,086,741 133,841 4,534,370 172,525 307,022 537,640 469,611 437,428 105,152 88,460 108,051 354,909 837,733
Чистые портфельные активы Корпоративного
ООО "Кредитные учреждения" (2) 22 659 0 22 659 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Чистые портфельные авуары MS
Оснащение ООО (Main Street Lending
Программа) (2) 30,567 30,567 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Чистые портфельные холдинги муниципальных
ООО «Фонд ликвидности» (2) 9,763 0 9,763 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Чистые портфельные активы ООО «ТАЛФ II» (2) 4513 0 4513 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Свопы ликвидности центрального банка (3) 478 22161 17 41100 22 19 9 4 5 9 70
В иностранной валюте
активы (4) 21 317 968 7 166 765 1843 4 436 964 835 405 181 231 384 3139
Прочие активы (5) 41 546 784 22029 975 1576 3048 2595 2294 701 512 867 1937 4227
Межрайонный расчетный счет 0 + 24,439 - 383,289 + 14,851 + 9,664 + 5,285 + 55,437 + 96,173 + 15,286 - 9,557 + 15,175 + 43,894 + 112,643
Итого активы 8,235,073 191,171 4,222,816 189,771 320,957 551,876 530,933 538,117 122,046 79,904 124,870 402,498 960,113
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.
6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 4 августа 2021 г. (продолжение)
Миллионы долларов
Активы, обязательства и капитал Итого Бостон Нью-Йорк Филадельфия Кливленд Ричмонд Атланта Чикаго Сент-Луис Миннеаполис Канзас Даллас Сан
Город Francisco
Пассивы
Банкноты Федерального резерва, нетто 2,139,117 66,531 692,806 63,760 103,455 155,432 305,780 126,877 57,935 32,786 53,202 195,778 284,776
Соглашения обратного РЕПО (6) 1,216,357 20,326 687,553 25,690 44,258 81,506 71,269 66,377 15,858 9,412 16,152 53,789 124,166
Депозиты 4,788,865 87,788 2,798,429 98,498 169,304 305,858 151,328 342,652 47,239 37,146 54,809 151,481 544,333
Депозитарные учреждения 4,045,893 87,778 2,238,307 98,496 169,261 305,297 151,194 161,837 47,230 36,902 53,999 151,285 544,306
U.С. Казначейство, Общий счет 505 871 0 505 871 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Иностранный чиновник 7176 2 7149 1 3 8 2 2 1 0 0 1 6
Прочие (7) 229,925 8 47,101 0 40 553 132 180 813 8 243 810 194 21
Денежные переводы доходов за счет U.С.
Казначейство (8) 3 002 72 1700 64 107 153 191 152 56 34 32 133 307
Взносы казначейства в кредит
Объекты (9) 40,278 16,572 23,706 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Прочие обязательства и начисленные
дивиденды 7,757 -1,884 5,333 260 324 759 597 519 215 302239 379 714
Итого обязательства 8,195,376 189,406 4,209,527 188,272 317,449 543,708 529,165 536,577 121,303 79,679 124,435 401,560 954,296
Капитал
Оплаченный капитал 32,912 1,457 11,009 1,256 2,922 6,756 1,461 1,275 614 167 362816 4,818
Излишки 6,785 308 2,280 244 587 1,412 307 266 129 58 73 122 999
Прочий капитал 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого обязательства и капитал 8,235,073 191,171 4,222,816 189,771 320,957 551,876 530,933 538,117 122,046 79,904 124,870 402,498 960,113
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.
6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 4 августа 2021 г. (продолжение)
1. Ценные бумаги включают прямые авуары казначейских ценных бумаг США, долговые ценные бумаги федерального агентства и ценные бумаги с ипотечным покрытием, включая ценные бумаги, ссуженные дилерам на условиях "овернайт".
ценные бумаги
кредитная линия; см. таблицу 1A.Обеспеченные ипотекой ценные бумаги гарантированы Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Неамортизированные премии и скидки - это разница между
цена покупки и номинальная стоимость ценных бумаг, не амортизированных. Для ценных бумаг Казначейства США, долговых ценных бумаг федерального агентства и ценных бумаг с ипотечным покрытием:
Амортизация производится на основе эффективной процентной ставки. Соглашения РЕПО отражают денежную стоимость соглашений, обеспеченных залогом U.Ценные бумаги казначейства и федерального агентства.
Ссуды включают в себя первичные, вторичные и сезонные ссуды и кредиты, предоставленные через механизм кредитования первичного дилера, механизм защиты ликвидности по программе защиты зарплаты,
и другие дополнительные кредиты.
2. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к взносам Казначейства в эту кредитную линию.См. Примечание о консолидации ниже.
3. Долларовая стоимость иностранной валюты, удерживаемой по этим соглашениям, оценивается по обменному курсу, который будет использоваться при возврате иностранной валюты в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
рыночный обменный курс, использовавшийся при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
4. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.5. Включает объекты в процессе инкассации, помещения банка, начисленные проценты (которые представляют собой ежедневное накопление начисленных процентов) и прочую дебиторскую задолженность.
6. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США, долговыми ценными бумагами федерального агентства и ценными бумагами с ипотечным покрытием.7. Включает депозиты, хранящиеся в резервных банках международными и многосторонними организациями, предприятиями, спонсируемыми государством, определенными коммунальными предприятиями финансового рынка, а также депозиты, принадлежащие
депозитные учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежных механизмах частного сектора. Также включает определенные депозитные счета, кроме казначейства США, General
Счет для услуг, предоставляемых резервными банками в качестве фискальных агентов США.8. Представляет предполагаемую сумму еженедельных переводов в Казначейство США. Суммы в этой строке представляют собой остаточную чистую прибыль, которую Федеральные резервные банки переводят в Казначейство США после
обеспечение операционных расходов, выплаты дивидендов и суммы, необходимой для поддержания установленного каждым Федеральным резервным банком предельного уровня профицита.
9.Ценность книги. Сумма вложений в акционерный капитал ООО «Корпоративные кредитные учреждения» в размере 13,9 млрд долларов США, ООО «МС Объекты» в размере 16,6 млрд долларов США и ООО «Муниципальный фонд ликвидности» в размере 6,3 млрд долларов США, а также TALF II.
LLC на сумму 3,5 миллиарда долларов.
Примечание по консолидации:
Федеральный резервный банк Нью-Йорка (FRBNY) и Федеральный резервный банк Бостона (FRBB) предоставили ссуды компаниям с ограниченной ответственностью в соответствии с разделом 13 (3) Федерального закона.
Закон о резерве.14 апреля 2020 года FRBNY начал предоставлять займы ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II» (CPFF II LLC), компании с ограниченной ответственностью, созданной для покупки трехмесячных облигаций США.
номинированные в долларах коммерческие бумаги правомочных эмитентов. Активы CPFF II LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита для FRBNY, используются для обеспечения кредита от FRBNY. На
12 мая 2020 года FRBNY начал предоставлять займы ООО «Корпоративные кредитные учреждения» (CCF LLC), компании с ограниченной ответственностью, созданной для покупки соответствующих требованиям облигаций или части синдицированных займов или облигаций на
выпуск через Механизм корпоративного кредитования на первичном рынке и для покупки соответствующих критериям индивидуальных корпоративных облигаций и обращающихся на бирже фондов через Механизм корпоративного кредитования на вторичном рынке.Активы CCF LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита FRBNY, используются для обеспечения кредита от FRBNY. 5 июня 2020 года FRBNY начал кредитование
ООО «Фонд муниципальной ликвидности» (MLF LLC), компания с ограниченной ответственностью, созданная для покупки муниципальных облигаций у правомочных эмитентов. Активы MLF LLC и сумма, предоставленная Казначейством США
в качестве кредитной защиты для FRBNY используются для обеспечения ссуды от FRBNY. 25 июня 2020 года FRBNY начал предоставлять ссуды TALF II LLC, специализированной организации, созданной для помощи
поддержать поток кредитов потребителям и предприятиям.Активы TALF II LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита FRBNY, используются для обеспечения кредита от
ФРБНИ. 15 июля 2020 года FRBB начал предоставлять ссуды MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street), специализированному механизму, который был создан для обеспечения кредитных потоков малым и средним предприятиям.
среднего бизнеса и правомочных некоммерческих организаций. Активы MS Facility LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита для FRBB, используются для обеспечения кредита от
FRBB.FRBNY является управляющим членом CPFF II LLC, CCF LLC, MLF LLC и TALF II LLC. FRBB является управляющим членом MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street). В соответствии с общими
Согласно принятым принципам бухгалтерского учета, активы и обязательства каждого ООО были учтены и консолидированы с активами и обязательствами FRBNY или FRBB при подготовке отчета
условия, указанные в этом выпуске.В результате консолидации ссуда от Резервного банка для LLC исключается, как и любые остатки консолидированных LLC в FRBNY.
в FRBNY или FRBB для LLC, консолидированных в FRBB. Взносы казначейства в кредитные линии хранятся в FRBNY до момента инвестирования. Чистые активы ООО представлены как активы в таблице 6 (а также в таблице 1 и
таблица 5), а обязательства LLC перед организациями, отличными от FRBNY или FRBB, включая те, которые обращаются только к портфельным активам LLC, включены в прочие обязательства в этом
таблица (а также таблица 1 и таблица 5).Сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита для FRBNY и FRBB, отображается как обязательства в таблице 6 (а также в таблицах 1 и 5).
7. Обеспечение облигаций Федеральной резервной системы: счета агентов Федеральной резервной системы.
Миллионы долларов
Банкноты Федеральной резервной системы и обеспечение в среду
4 августа 2021 г.
Облигации Федеральной резервной системы в обращении 2354907
Минус: записки Ф.R. Банки, не подлежащие обеспечению 215 790
Банкноты Федеральной резервной системы будут обеспечены 2 139 117
Обеспечение под облигации Федерального резерва 2139 117
Золотой сертификат счета 11037
Счет сертификатов специальных прав заимствования 5200
U.S. Казначейство, долг агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, заложенные (1,2) 2,122,880
Прочие активы в залоге 0
Памятка:
Итого Казначейство США, долговые обязательства агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой (1,2) 7,664,767
Минус: номинальная стоимость ценных бумаг по соглашениям обратного РЕПО 1,140,775
U.S. Казначейство, долг агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, которые могут быть переданы в залог 6 523 992
Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.
1. Включает номинальную стоимость казначейства США, долга агентств и ценных бумаг с ипотечным покрытием, находящихся в прямом владении.
компенсация для корректировки влияния инфляции на первоначальную номинальную стоимость индексированных на инфляцию
ценные бумаги и денежная стоимость договоров РЕПО.
2.Включает ценные бумаги, предоставленные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт» ценными бумагами; см. таблицу
1А.
Даты выхода | Программа загрузки данных (DDP) |
О нас |
Объявления |
Технические вопросы и ответы Текущая версия Другие форматы: Программа чтения с экрана | PDF (21 КБ)
Статистические выпуски
Последний баланс и прибыль Model Corp
Переписанный текст изображения: Ниже приведены последние балансовые отчеты и отчет о прибылях и убытках Model Corp (все числа в миллионах 49 98 Активы Денежные средства Дебиторская задолженность Запасы Оборотные активы Машинное оборудование Всего активов Пассивы и собственный капитал Кредиторская задолженность 147 Краткосрочные обязательства 147 Долгосрочные дебетовые 196 Итого обязательства 343 Собственный капитал 147 Итого lib.и собственный капитал 480 294 196 490 100 60 Отчет о прибылях и убытках Расходы по реализации Амортизация EBIT Процентный доход 20 20 102 Чистая прибыль 3,458 6,73 Ожидается, что продажи, активы и затраты, включая амортизацию, вырастут на 28% в следующем году, в то время как ставка налога и долгосрочная задолженность останется постоянным. Компания выплачивает 30% чистой прибыли в виде дивидендов. Часть 1 #BA 110 за 10 баллов. Используя метод процента от продаж, какой будет чистая прибыль в следующем году в миллионах 1+ десятичных долей. акционерный капитал к концу следующего года в качестве остатка чистой прибыли и выплаты дивидендов до того, как мой EN будет профинансирован в мес? SU Часть 3 Intro Model Corp.Последний баланс и отчет о прибылях и убытках приведены ниже (все числа в миллионах долларов): 49 98 Активы Денежные средства Дебиторская задолженность Запасы Оборотные активы Машинные Всего активы 147 294 196 490 Пассивы и кредиторская задолженность 147 Краткосрочные обязательства 147 Долгосрочная задолженность 196 Итого обязательства 343 Собственный капитал 147 Итого обязательства. и собственный капитал 4 Отчет о прибылях и убытках Расходы на продажу Амортизация EBIT 60 20 20 9,8 Процентная налогооблагаемая прибыль 10,2 3,468 Налоги Чистая прибыль 6,73 Ожидается, что в следующем году продажи, активы и затраты (включая амортизацию) вырастут на 28%, в то время как ставка налога и долгосрочная прибыль долг останется неизменным.Компания выплачивает 30% чистой прибыли в виде дивидендов. Часть 1 IB Попытка 1/10 за 10 баллов. Какова будет чистая прибыль в следующем году (в миллионах долларов) при использовании метода процента от продаж? 1+ десятичные. Отправить Часть 2 IS — Попытка 1/10 за 10 баллов. Используя метод процента от продаж, какой должна быть балансовая стоимость капитала к концу следующего года в результате выплаты чистой прибыли и дивидендов до того, как будет профинансировано какое-либо EFN (в миллионах долларов)? 0+ десятичных знаков Отправить Часть 3 IB Попытка 1/10 за 10 баллов. Какое внешнее финансирование необходимо (EFN) на следующий год (в миллионах долларов)? 0+ десятичных знаков Отправить
Предыдущий вопрос Следующий вопрос| Долгосрочная задолженность и текущая часть Долгосрочная задолженность | 244 | 66 | 79 | 44 | 30 | ||
| Краткосрочная задолженность | 21 | 10 | 8 | 9 | — | ||
| Текущая часть долгосрочного долга | 223 | 56 | 71 | 34 | 30 | ||
| Счета к оплате | 207 | 223 | 131 | 115 | 66 | ||
| Рост кредиторской задолженности | -7.13% | 70,14% | 13,96% | 74,49% | — | ||
| Налог на прибыль к уплате | — | — | — | — | 3 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 449 | 241 | 162 | 152 | 146 | ||
| Задолженность по выплате дивидендов | 29 | 16 | 16 | 14 | 11 | ||
| Начисленная заработная плата | 91 | 39 | 40 | 30 | 31 | ||
| Прочие текущие обязательства | 330 | 186 | 106 | 109 | 105 | ||
| Итого краткосрочные обязательства | 901 | 530 | 372 | 311 | 9006 3 245|||
| Итого оборотные активы ТОЛЬКО ДЛЯ РАСЧЕТНЫХ ЦЕЛЕЙ | 1138 | 734 | 461 | 417 | 369 | ||
| Итого активы ДЛЯ РАСЧЕТНЫХ ЦЕЛЕЙ ТОЛЬКО ДЛЯ РАСЧЕТНЫХ ЦЕЛЕЙ | 15 071 | 5,0914,199 | 3,858 | ||||
| Запасы ТОЛЬКО ДЛЯ РАСЧЕТНЫХ ЦЕЛЕЙ | 283 | 261 | 79 | 94 | 67 | ||
| Денежные средства и краткосрочные инвестиции | ТОЛЬКО ДЛЯ РАСЧЕТОВ708 | 363 | 304 | 242 | 218 | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1.26 | 1,38 | 1,24 | 1,34 | 1,51 | ||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,95 | 0,89 | 1,03 | 1,04 | 1,23 | ||
| Коэффициент наличности | 0,78 | 0,79 | 0,82 | 0,78 | 0,89 | ||
| Долгосрочный долг | 5,023 | 2,597 | 2,075 | 1,412 | 1,035 | ||
| Долгосрочный долг искл.Капитализированная аренда | 4,601 | 2,220 | 1,713 | 1,273 | 884 | ||
| Неконвертируемый долг | 4,601 | 2,220 | 1,713 | 1,273 | 884 | — | — | — | — | — |
| Капитализированные обязательства по аренде | 336 | 341 | 347 | 139 | 151 | ||
| Резерв под риски и сборы | — | — | — | — | — | ||
| Отложенные налоги | 82 | 66 | 94 | 83 | 415 | ||
| Отложенные налоги — Кредит | 770 | 504 | 9006 3435319 | 700 | |||
| Отложенные налоги — дебет | 688 | 438 | 342 | 236 | 285 | ||
| Прочие обязательства | 1,087 | 976 | 793 | 816 | |||
| Отложенное налоговое обязательство — необлагаемые резервы | — | — | — | — | — | ||
| Прочие обязательства (искл.Отложенный доход) | 183 | 105 | 34 | 43 | 5 | ||
| Отложенный доход | 904 | 870 | 766 | 750 | 810 | ||
| Итого обязательства | 7,781 | 4,607 | 3,682 | 2,835 | 2,796 | ||
| Неакционерные резервы | — | — | — | — | — | ||
| Итого Обязательства / Итого активы | 51.63% | 73,77% | 72,32% | 67,51% | 72,47% | ||
| Привилегированные акции (балансовая стоимость) | — | — | — | — | — | ||
| Привилегированные акции, подлежащие выкупу | — | — | — | — | — | ||
| Невозвратные привилегированные акции | — | — | — | — | — | ||
| Выпуски привилегированных акций для ESOP | — | — | — | — | — | ||
| Гарантии ESOP — Привилегированные акции | — | — | — | — | — | ||
| Обыкновенный капитал (всего) | 6,078 | 965 | 949 | 882 | 673 | ||
| Номинальная / балансовая стоимость обыкновенных акций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Дополнительный оплаченный капитал / излишек капитала | 6,108 | 766 | 722 | 683 | 668 | ||
| Нераспределенная прибыль | 77 | 251 | 229 | 203 | 4 | ||
| Гарантия по долгу ESOP | — | — | — | — | —— | — | |
| Совокупная корректировка перевода / нереализованная для.Exch. Прибыль | — | — | — | — | — | ||
| Нереализованная прибыль / убыток Рыночные ценные бумаги | — | — | — | — | — | ||
| Переоценка Запасы | — | — | — | — | — | ||
| Прочие ассигнованные резервы | (107) | (53) | (3) | (4) | 0 | ||
| Нераспределенные резервы | — | — | — | — | — | ||
| Казначейские акции | — | — | — | — | — | ||
| Общий капитал / Общие активы | 40.33% | 15,45% | 18,63% | 21,00% | 17,44% | ||
| Итого Собственный капитал | 6 078 | 965 | 949 | 882 | 673 | ||
| Итого Собственный капитал / Общие активы | 40,33% | 15,45% | 18,63% | 21,00% | 17,44% | ||
| Накопленная доля меньшинства | 1,211 | 673 | 460 | 483 | 389 | ||
| Итого собственный капитал | 7,289 | 1,638 | 1,409 | 1,364 | 1,062 | ||
| Обязательства и собственный капитал | 15,071 | 6,245 | 5,091 | 4,199 3,199 |
Базельский комитет по банковскому надзору выпустил прилагаемое предложение, в котором устанавливаются принципы учета капитала для операций неттинга на балансе.Предложение отличается от действующих в США Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Тем не менее, учреждения должны продолжать следовать стандартам GAAP в отношении регулирующей отчетности, пока не будет сообщено об ином. Предложение позволяет проводить неттинг на балансе, если выполняются следующие четыре условия:
Базельский комитет ожидает комментариев по этому предложению, особенно в том, что касается общего объема неттинговых операций и неттинга между валютами. Комментарии должны быть отправлены до 30 июня 1998 г. и могут быть отправлены непосредственно в Базельский комитет по факсу 011 41 61 280 9100.
Приложение: Базельский комитет по банковскому надзору — Консультативный документ по балансовому неттингу Распределение: банки под надзором FDIC (коммерческие и сберегательные) ПРИМЕЧАНИЕ. Бумажные копии финансовых отчетов FDIC. письма учреждения можно получить через FDIC Public Информационный центр, 801 17-я улица, Н.W., комната 100, Вашингтон, Округ Колумбия 20434 (800-276-6003 или (703) 562-2200). |
Налогоплательщики рискуют получить 98 процентов баланса ФРС в размере 6,98 триллиона долларов
(слева направо, вверху) председатель ФРС Джером Пауэлл; Рэндал Куорлз, заместитель председателя по надзору; Ричард Кларида, заместитель председателя; (слева направо, внизу) Лаэль Брейнард, Мишель Боуман.
Пэм Мартенс и Русс Мартенс: 19 мая 2020 г. ~
Если пандемия COVID-19 и дала какой-то положительный результат, так это то, что американский народ начал холодно и пристально смотреть на то, как U.S. Economy была спроектирована как обширная система передачи богатства для одного процента.
Сегодня мы приоткрыли темную завесу над тем, как Федеральная резервная система была структурирована как неограниченный денежный кран, чтобы обогатить этот один процент, поскольку он приватизирует прибыль склонных к преступлению титанов Уолл-стрит и передает убытки законопослушным 99 процентов трудолюбивых американцев.
~~~
Совет управляющих Федеральной резервной системы состоит из семи человек, назначаемых президентом США и утверждаемых U.С. Сенат. На сегодняшний день заполнены только пять из этих губернаторских мест. По состоянию на прошлую среду эти пять неизбранных лиц контролировали баланс Федерального резерва в размере 6,98 триллиона долларов, что составляет 28 процентов от 25,3 триллиона долларов федерального государственного долга, который контролируется 100 избранными сенаторами и 435 избранными членами Палата представителей.
Только за последний год эти пять неизбранных управляющих ФРС увеличили баланс ФРС на 3 триллиона долларов, чтобы предотвратить неудачные ставки на Уолл-стрит.
Балансовый отчет ФРС в размере 6,98 трлн долларов создается из воздуха при электронном нажатии кнопки 12 региональными банками ФРС. Федеральный резервный банк Нью-Йорка (ФРС Нью-Йорка) нажимает на эту кнопку создания денег больше, чем все остальные 11 региональных банков ФРС вместе взятые. По состоянию на прошлую среду баланс ФРС Нью-Йорка составлял 3,9 триллиона долларов или 56 процентов от баланса всех 12 региональных банков ФРС.
Почему ФРС Нью-Йорка создала такой гигантский баланс? Это потому, что ФРС Нью-Йорка находится в частной собственности некоторых из крупнейших и самых опасных банков Америки, которые с 2008 года обычно поддерживаются дешевыми деньгами ФРС Нью-Йорка.Эти мегабанки включают JPMorgan Chase, Citigroup, Goldman Sachs и Morgan Stanley.
Если ФРС Нью-Йорка находится в частной собственности банков-членов в своем регионе (как и все 12 региональных банков ФРС) и имеет баланс в 3,9 триллиона долларов, то владельцы акций должны быть на крючке из-за своих обязательств, исправить ?
Вот тут-то и появляется еще один из редко обсуждаемых механизмов структурной передачи богатства для одного процента. Если ФРС и ее быстро растущий баланс на 6,98 триллионов долларов рухнут, США.Налогоплательщик С. будет на крючке за 98 процентов убытков.
В финансовых отчетах 12 региональных банков ФРС скрыто следующее заявление:
«Закон о Федеральной резервной системе требует, чтобы каждый банк-член подписался на основной капитал Резервного банка в размере, равном 6 процентам капитала и излишка банка-члена. Эти акции не имеют права голоса, их номинальная стоимость составляет 100 долларов США, и они не могут быть переданы или заложены в залог. При изменении капитала и излишка банка-члена его авуары в запасах Резервного банка должны корректироваться.В настоящее время оплачивается только половина подписки, а оставшаяся часть подлежит вызову. Банк-член несет ответственность по обязательствам Резервного банка, которые в два раза превышают номинальную стоимость акций, на которые он подписан ».
Мы получили суммарные доли каждого из 12 региональных Федеральных резервных банков. Общая сумма этих долей указана в отдельной финансовой отчетности, расположенной здесь. Мы умножили общую сумму акций на их номинальную стоимость в 100 долларов, а затем, как указано выше, умножили эту сумму на 2. Шокирующая новость заключается в следующем: мегабанки, владеющие ФРС Нью-Йорка, несут ответственность только за 42 доллара.6 миллиардов своих обязательств, несмотря на то, что эти обязательства составляют 3,9 триллионов долларов.
Когда мы посчитали все 12 региональных банков ФРС, владельцы акций банка отвечали всего за 1,8 процента от 6,98 триллиона долларов обязательств, созданных Федеральной резервной системой одним нажатием электронной кнопки. Другими словами, организация, контролируемая пятью неизбранными людьми, обладающая безумной властью создавать деньги из воздуха, нажимая на электронную кнопку, поставила налогоплательщиков (и следующее поколение) на крючок за 6 долларов.85 трлн.
Сегодня председатель Федеральной резервной системы Джером Пауэлл предстанет перед Банковским комитетом Сената США. Мы сообщим вам завтра, если кто-нибудь из наших избранных представителей задаст ему трудные вопросы, которые необходимо задать.