Договор переуступки долга проводки: Проводки по договору цессии в 1С 8.3

Бухгалтерские проводки цессионария по учету процентов, перешедших по уступке прав требования вместе с кредитом

Л.М. Золина,
автор ответа, Золина консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Заключен договор уступки прав требования договора займа, сумма продажи = тело займа и процентов. Какие будут проводки у цессионария, в частности, по учету процентов, которые перешли по уступке?

ОТВЕТ

Бухгалтерский учет у цессионария (на условных цифрах):

Дт 58 – Кт 76ц – 50 000 — отражено приобретение права требования основного долга;

Дт 76дп – Кт 76ц  — 3 000 — отражено приобретение права требования процентов;

Дт 76ц – Кт 51 —  53 000 —  произведена оплата цеденту.

Дт 76п – Кт 91.1  — 100 — начислены проценты за следующий месяц.

При получении от должника суммы основного долга: Дт 51 – Кт 76д 50 000.

Дт 76д – Кт 91.1 -50 000 —  признан прочий доход от выбытия (погашения) финансового вложения.

Дт 91.2 – Кт 58 – 50 000 — первоначальная стоимость финансового вложения признана прочим расходом.

При получении от должника оплаты процентов:  Дт 51 —  Кт 76дп — 3 000.

Дт 76дп – Кт 91.1. -3 000 —  признан прочий доход от выбытия (погашения) дебиторской задолженности в сумме процентов.

Дт 91.2 – Кт 76дп – 3 000 —  стоимость права требования процентов включена в состав прочих расходов.

При получении от должника начисленных процентов: Дт 51 – Кт 76п – 100.

ОБОСНОВАНИЕ

Приобретенное организацией право требования по договору займа отражается в учете в качестве финансового вложения, поскольку способно принести организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов и прироста стоимости (в виде разницы между ценой погашения финансового вложения и его покупной стоимостью) (п. п. 2, 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.

12.2002 N 126н).

Финансовое вложение принимается к учету по первоначальной стоимости, которой в данном случае является сумма, уплачиваемая организацией за приобретенное право требования (п. п. 8, 9 ПБУ 19/02). Следовательно, в учете организации производится бухгалтерская запись по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма процентов, причитающихся организации по договору займа, признается прочим доходом организации и отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы», на последнее число месяца, а также на дату погашения займа (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, абз. 2 п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н,).

На дату выполнения должником обязательства по оплате основной суммы займа организация отражает выбытие финансового вложения в результате его погашения (п. 25 ПБУ 19/02). При этом сумма денежных средств, полученных организацией, признается прочим доходом и отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 7, 16 ПБУ 9/99). Одновременно первоначальная стоимость финансового вложения включается в состав прочих расходов, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 58 (п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н,

Операции по приобретению прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки, НДС не облагаются (пп. 26 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

В свою очередь, сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора займа, НДС не облагается на основании пп.

15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

На дату приобретения права требования по договору займа расхода у организации не возникает, поскольку указанные затраты признаются только при дальнейшей реализации этого права или погашении должником рассматриваемого обязательства (п. 3 ст. 279 НК РФ).

Проценты, начисляемые в соответствии с условиями договора займа, включаются в состав внереализационных доходов организации на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Эти доходы учитываются с даты приобретения права требования исходя из установленной договором займа доходности (абз. 3 п. 1 ст. 328 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-03-06/1/68165).

При применении метода начисления указанные доходы признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода (независимо от даты (сроков) их выплаты, предусмотренных договором) и на дату погашения займа (абз. 1, 3 п. 6 ст. 271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ (с 01.01.2020 в абз. 3 п. 4 ст. 328 вносятся изменения (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ).

В целях налогообложения прибыли погашение права требования должником рассматривается в качестве реализации этого имущественного права. Поэтому на дату погашения должником обязательства по уплате основной суммы займа организация признает доход от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 279 НК РФ). При этом у организации есть право уменьшить полученные доходы на расходы по приобретению права требования (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ).

Указанный доход признается на дату исполнения должником обязательства по договору займа как при применении метода начисления, так и при использовании кассового метода (п. 5 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Расходы по приобретению права требования при использовании метода начисления признаются одновременно с признанием дохода.

Налоговые последствия при переводе права требования долга

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А — плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б — плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Уступка права требования на основании норм ГКУ — это передача кредитором своих прав другому лицу по сделке.

Для уступки права требования согласие должника не требуется, если иное не предусмотрено договором или законом ст. 516 ГКУ). При этом должника необходимо уведомить об уступке права требования, в противном случае должник может выполнить обязательство в пользу первоначального кредитора.

Уступка права требования должна совершаться в той же форме, что и сделка, на основании которой возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору (ч. 1 ст. 513 ГКУ). Так, сделка по уступке права требования, возникшего на основании договора, подлежащего госрегистрации, должна быть зарегистрирована в том же порядке, что и такой договор (ч. 2 ст. 513 ГКУ).

В соответствии с п. 291.6 НКУ плательщики единого налога первой — третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

По вопросу заключения договоров уступки права требования единоналожниками позиция налоговых органов неоднозначна. На официальном сайте ГФСУ опубликовано разъяснение в БЗ (категория 108.01.02), в котором налоговая считает невозможным заключение юридическими лицами – плательщиками единого налога договоров уступки права требования долга в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг). В то же время в действующем письме от 27.02.2014 г. № 4167/5/99-99-17-02-02-10 сказано, что уступка права требования долга фактически является не формой расчетов, а заменой в обязательстве одного должника на другого по согласию кредитора. И нормы действующего законодательства не содержат ограничений по заключению договора уступки прав требования по обязательствам между любыми субъектами хозяйствования, в том числе юридическими лицами — плательщиками единого налога.

Кроме того, согласно пп. 14.1.10 НКУ бартер (товарообменная операция) — это хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме

в рамках одного договора.

Доходом первоначального кредитора предприятия Б, которое является плательщиком единого налога 3-й группы, будет компенсация, полученная от нового кредитора — предприятия С (п. 292.1 НКУ). При этом общий объем дохода предприятия Б не должен превышать 5 млн грн (п.291.4 НКУ).

В налоговом учете плательщиков налога на прибыль — предприятий должника и нового кредитора корректировка финансового результата до налогообложения по операциям уступки права требования НКУ не предусмотрена. Поэтому такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учета.

По вопросу отражения в бухгалтерском учете необходимо отметить следующее.

Согласно ч. 3 ст. 656 ГКУ предметом договора купли-продажи может быть право требования, если требование не имеет личного характера. На этом основании некоторые специалисты придерживаются подхода о том, что договоры уступки права требования представляют собой договор купли-продажи права требования. Такое мнение высказывалось налоговыми органами в письмах от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15, от 12.01.2016 г. № 360/6/99-99-19-03-02-15, от 06.05.2016 г. №10161/6/99-99-15-03-02-15. Однако такая позиция прямо не предусмотрена, поскольку в ГКУ различаются (установлены разными разделами) договоры купли-продажи права требования и договоры уступки такого права.

Согласно п. 9 П(С)БУ 15 не признается доходом доход от реализации активов в случае обмена одного актива на ему подобный.

Расходами, согласно П(С)БУ 16, признается либо уменьшение активов, либо увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (за исключением его изъятия и распределения собственниками), при условии, что такие расходы могут быть достоверно определены.

Следовательно, в бухгалтерском учете доходом или расходом операций уступки права требования должен признаваться только финансовый результат от проведения такой операции — прибыль (доход) или убыток (расходы). Поскольку в случае предприятия договор уступки права требования — без дисконта, то финансовый результат равен нулю.

Отметим, что приведенное выше справедливо, если мы имеем дело с договором цессии и не заключается договор, например, купли-продажи имущественных прав в виде права требования.

Бухгалтерские проводки по операции уступки права денежного требования представлены в таблице:

№ п/п	Содержание операции	Бухгалтерский учет		Сумма, грн
		дебет	кредит
У первоначального кредитора (предприятия Б)
1	Предоставлены услуги покупателю (предприятию А)	361/А	703	100
2	Отражена себестоимость оказанных услуг	903	23	50
3	Заключен договор уступки права требования	377/С	361/А	100
4	Получена компенсация от нового кредитора (предприятия С)	311	377/С	100
5	Сформирован финансовый результат	703	791	100
		791	903	50
У нового кредитора (предприятия С)
1	Заключен договор уступки права требования	377/А	685/Б	100
2	Перечислена компенсация первоначальному кредитору	685/Б	311	100
3	Получена оплата от должника — предприятия А	311	377/А	100
У должника (предприятия А)
1	Получены услуги	23,91,92,93,94	631/Б	100
2	Получено уведомление о замене кредитора	631/Б	685/С	100
3	Перечислена оплата новому кредитору	685/С	311	100

Относительно НДС отметим следующее. Поскольку первоначальный кредитор — предприятие Б — является неплательщиком НДС, то налоговые обязательства при предоставлении услуг не начисляются, покупатель услуг — предприятие А — налоговый кредит не отражает.

Дальнейшие операции по уступке права требования на учет НДС не влияют, поскольку уступка права «денежного» требования (монетарной статьи) не является объектом обложения НДС согласно пп.196.1.5 НКУ. Новый кредитор — предприятие С — на дату уступки ему первоначальным кредитором права требования к должнику не формирует налоговый кредит по НДС на сумму такого права требования, а на дату получения долга от должника не начисляет налоговые обязательства по НДС. Такого же мнения придерживаются и налоговые органы (письмо от 19.10.2015 г. № 22627/699-99-15-03-02-15).

Какими бухгалтерскими проводками отражается уступка права требования?

Уступкой требования (цессией) является сделка, по которой передается право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства. 

Лицо, являющееся кредитором по сделке при уступке права требования долга, называют цедентом;

Лицо, к которому переходит право требования долга, называют цессионарием.

Должника, право требования долга к которому является предметом договора цессии, называют цессионаром.

Согласно ст. 233 НК РК, доходом от уступки права требования является:

•  для налогоплательщика, приобретающего право требования, – положительная разница между суммой, подлежащей получению от должника по требованию основного долга, в том числе суммы сверх основного долга на дату уступки права требования, и стоимостью приобретения права требования;
•  для налогоплательщика, уступившего право требования, – положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика.

Доход от уступки права требования признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования.

Как и при продаже других видов имущества, при уступке прав требования у цедента возникают доходы и расходы. Если для цедента уступка прав требования не является основным видом деятельности, то для учета таких операций следует использовать счет «Прочие доходы и расходы».

В бухгалтерском учете цедента при этом делаются следующие проводки:

1) Реализовано право требования долга без НДС

Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (задолженность цессионария)

Кт 6290 «Прочие доходы»

2) На сумму НДС

Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»(задолженность цессионария)

Кт 3130 «Налог на добавленную стоимость»

3) Списание задолженности

Дт 7480 «Прочие расходы»

Кт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»

4) Получена оплата от цессионария

Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

В бухгалтерском учете цессионария делаются следующие проводки:

1) Приобретена задолженность по договору уступки права требования долга на договорную стоимость без НДС

Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

2) На сумму НДС

Дт 1420 «Налог на добавленную стоимость»

Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

3) Оприходование задолженности на разницу между фактической и договорной стоимостью долга

Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

Кт 6290 «Прочие доходы» или

Дт 7480 «Прочие расходы»

Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

4) Оплачено за приобретенное право

Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

5) Получена оплата от должника

Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

 

Бухгалтерские проводки переуступки долга между юридическими лицами: договор права требования, 1С

Часто граждане, не обладающие юридическими знаниями, услышав про договор переуступки или цессии, не понимают, о чем идет речь. Данный факт может привести к тому, что в случае необходимости человек не в состоянии защитить свои права. Дело в том, что этот документ составляется на отчужденность права на обязательства по кредиту другому физическому либо юридическому лицу, руководствуясь законодательством РФ.

Другими словами, это договор на передачу материальной ответственности и обязательств без согласия лица, обладающего долгом. Наиболее характерный пример такого соглашения: банк реализует обязательства клиентов коллекторам. Рассмотрим, какими проводками в бухучете оформляется переуступка права требования долга между юридическими лицами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Основные положения

Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

• цедент – передающий право на истребование долга;
• цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
• дебитор.

В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

• выплата морального ущерба;
• удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
• выплаты по алиментам.

Договор переуступки долга между юридическими лицами предполагает возможность передачи одним юрлицом своих прав требования по обязательствам другому юрлицу

Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?

По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

• есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
• вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
• к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

Цессионарий не имеет права менять условия первоначального соглашения. В таком случае сделка может быть оспорена в дальнейшем.

Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

• расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
• расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
• выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

Часто имеет место переуступка долга между юридическими лицами, когда происходит реорганизация предприятий

Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

Со дня подписания соглашения первичный кредитор производит списание ДЗ — обязательства конкретного заемщика.

Проводки у участников договора

После заключения договора уступки права требования долга между юридическими лицами проводки у цессионария будут выглядеть следующим образом:

Дебет	Кредит	Описание операции
Дт 58	Кт 76	Учет приобретенного долга
Дт 76	Кт 91	Когда должник погашает долг, цессионарий отражает доход в виде поступившей суммы
Дт 91	Кт 58	Списывается размер внесенного должником обязательства
Дт 51	Кт 76	Поступили средства от должника

Все участники договора должны отразить заключение сделки соответствующими проводками

Если был начислен НДС, то в ситуации окончания срока действия соглашения или в случае следующей переуступки, цессионарий совершает такую проводку: Дт 91 Кт 68/по аналитическому учету используется субсчет налога на добавленную стоимость.

При переуступке долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки, которые совершаются у цедента, выглядят так:

Дебет	Кредит	Описание операции
Дт 76	Кт 91	Отражается сумма дохода, поступившего от продажи
Дт 91	Кт 62 (76)	Списан размер погашенного обязательства
Дт 51	Кт 76	Расчеты по договору в случае оплаты

Подробно о том, как составить договор переуступки права требования между юрлицами, расскажет данный материал.

Оформление в программе 1С

В 1С в таких случаях совершаются ручные проводки. Формируются документы в разделе «Операции, введенные вручную», найти пункт можно в меню «Операции».

Переуступка долга между юридическими лицами в 1С отражается следующими проводками:

Дебет	Кредит	Описание операции
Дт 76. 09 (с аналитикой по кредитору)	Кт 91.01	Сумма по проводке составлена из обязательства цессионария по соглашению
Дт 91.02	Кт 62.01	Указывается размер ДЗ в соответствии с суммой у цедента

Программа 1С:Бухгалтерия помогает быстро и безошибочно вести бухучет по договору цессии

У цессионария необходимо сформировать проводки такого типа:

Дебет	Кредит	Описание операции
Дт 58.05	Кт 76.09	Сумма этой операции составляет суммированные затраты, которые были понесены на покупку ДЗ

Погашение обязательств отражается таким образом:

Дебет	Кредит	Описание операции
Дт 76	Кт 91.01	На сумму задолженности, которая должна быть взыскана с должника
Дт 91.02	Кт 58.05	На сумму фактически понесенных затрат
Дт 51	Кт 76.09	На размер поступивших средств

Читайте также, как происходит возврат долгов с юрлиц после заключения договора цессии.

Заключение

Из вышеупомянутого можно понять, что договор переуступки весьма удобный вид финансового инструмента. Он позволяет отрегулировать экономический уровень организации. Такой вид договора может послужить оптимальным выходом при ликвидации или реорганизации организации. В такой ситуации субъекту направляется уведомление – письмо о цессии. Согласие субъекта, в такой ситуации, не является необходимым.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Когда происходит переуступка обязательств должником, то необходимо первоначально оповестить кредитора, а так же заручится его одобрением. Весьма важный фактор – корректное составление соглашения, иначе есть серьезный риск, что документ признают недействительным.

Договор уступки права требования проводки в бухучете, пример

Договор уступки права требования долга или договор цессии – это соглашение по отчуждению права на кредиторскую задолженность одной стороны в пользу другой на законном основании. По другому, это своего рода договоренность о передаче долга (уступка прав требования), без согласия должника. В статье расскажем про договор уступки права требования проводки в бухучете, дадим пример составления.

Что такое договор уступки права требования

Применим данный договор во многих сферах деятельности, однако, не каждое материальное требование можно передать таким образом. Например, обязательства в виде алиментов, либо по возмещению материального ущерба от нанесения вреда здоровью или жизни, либо компенсация морального вреда.

Необходимость в таком соглашении появляется в тех случаях, когда кредитор не может самостоятельно взыскать нужную сумму.

Примером может служить ситуация, когда при разводе бывшие супруги делят обязательства, либо реорганизация компании. Способом передачи права требования может быть как безвозмездная передача, так и продажа. При этом, после передачи направляется уведомление о заключении договора несущему обязательства субъекту. Регламентируется договор цессии в соответствии с ГК РФ с.382-392.

Виды договоров уступки права требования у цессионера/у должника

Разберем для начала, кто выступает в роли участника договора цессии:

1. Цедент – это собственник изначально, который собственно и передает права;
2. Цессионарий – новый собственник требований;
3. Должник – тот, кто обязан выплачивать долг.

Договора цессии можно разделить на несколько видов, в зависимости от его участников:

1. Между двумя юридическими лицами. Это и есть реорганизация компании, один из самых распространенных видов договора. По факту происходит только смена наименования фирмы-должника.
2. Между физическими лицами. Например, когда делят имущество при разводе, либо переход долга детей на родителей, которые согласны принять на себя такую ответственность.
3. Между физ- и юрлицом. Это так называемый перевод долга. При ликвидации компании бывший директор принимает на себя обязательства, как физлицо, по долгам организации.
4. Трехсторонний договор цессии составляется в тех случаях, когда нужна гарантия , что должник оповещен о соглашении. Читайте также статью: → «Уступка права требования (цессия): учет НДС».

В зависимости от вида цессии также различают несколько видов договоров:

1. Договор возмездной цессии и безвозмездной цессии. В том случае, если цедент продал свои обязательства и получил какую-то сумму, договор определяется как возмездный. Когда оплата не предусматривается по договору, то мы имеем дело с безвозмездным договором.
2. Оплатный перевод долга и безоплатный. В случае, если дебитор меняется за определенную сумму – оплатный, и безоплатный – наоборот.
3. По исполнительному листу. Очень часто встречающаяся ситуация, когда по решению суда передается право требования третьему лицу.

Проводки по договору у цессионария

На основании ПБУ 19/02 п.3, приобретаемая на основании договора цессии задолженность, это объект финансовых вложений. При этом должны соблюдаться такие требования:

1. Обязательно должен быть подтверждающий документ о праве получения активов, либо денежных средств;
2. К цессионарию также переходят финансовые риски, относящиеся непосредственно к долгу;
3. Такая задолженность может приносить в будущем экономическую выгоду.

Когда все эти требования соблюдены, приобретенный по договору долг у цессионария учитывается на 58 счете «Финансовые вложения». Читайте также статью: → «Счет 58: финансовые вложения. Пример, проводки». Основанием является приказ Минфина N94н от 31.10.2000 г. Таким образом, у цессионария имеет место следующая проводка:

• Дт 58 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Долг, приобретенный цессионарием, отражается в бухучете по общей сумме  затрат на приобретение, которая складывается из:

• суммы, которая по договору уплачена цеденту;
• суммы, которые были уплачены за консультацию, либо за получению информации о приобретаемом долге;
• вознаграждения посреднику, при привлечении такого;
• иные затраты, имеющие отношение к долгу.

Основные проводки:

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Отражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии	76	91
Списан погашаемый долг	91	58
От должника получены денежные средства	51	76

Проводки по договору у цедента

Сам факт, что соглашение об уступке прав требования подписано, в бухучете не приводит к возникновению ни доходов, ни расходов. Но факт того, что эта операция выполнена, предполагает увеличение ликвидности экономической деятельности цедента. В результате этой операции происходит трансформация активов предприятия. Например, активы отражались как дебиторская задолженность, а стали отражаться в виде денежных средств на расчетном счете или в кассе компании.

Учет по договору уступки права собственности у цедента ведется на 91 счете «Прочие доходы и расходы», в качестве реализации прочих активов.

Основные проводки при этом выглядят так:

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Отражен доход цедента от продажи долга цессионарию	76	91
Списана стоимость погашаемого долга	91	62,76
Оплата по договору цессии	51	76

Таким образом, при продаже долга цедент использует такие же проводки, какие он применял бы, если бы шла речь о реализации иного имущества (но не готовой продукции). Читайте также статью: → «Счет 91. Учет прочих доходов и расходов. Проводки».

Пример бухгалтерских проводок

Какие проводки по договору уступки права требования имеют место в учете должника, рассмотрим на конкретном примере. Сумма, которую должен оплатить должник, отражена по кредиту, причем на этом счете указывается конкретно кому принадлежит долг. А значит, при смене кредитора это также нужно отразить.

ООО «Континент» купила у ООО «Ромашка» товар:

• Д41 «Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(ООО «Ромашка»)

По договору цессии ООО «Ромашка» уступает долг третьей организации ООО «САНДЕЙ». ООО «Континент» получает уведомление о переуступке долга и отражает это проводкой:

• Д60 (ООО «Ромашка») К60 (ООО «САНДЕЙ»)

Это означает, что проводка такого плана отражается только в аналитическом учете. Потому, погашение долга проводиться ООО «САНДЕЙ», которое получило право требования по договору цессии:

• Д60 (ООО «САНДЕЙ») К51

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Наша фирма выступает цессионарием по договору уступки права требования. Нужно ли по сумме договора делать проводку по НДС?»

В случае, когда приобретаемый вами долг возник от реализации товаров(работ, услуг), то начисляется НДС с от суммы превышения по погашаемому долгу над расходами, связанными на его приобретение (НК РФ ст.164, п.4 и ст.155, п.2).

Вопрос №2. «Согласие нового кредитор должно быть обязательно в договоре цессии?»

Не обязательно. Вы можете составить отдельный документ, например информационное письмо, в котором новый кредитор подтверждает свое согласие.

Вопрос №3. «Основным видом деятельности нашей организации является продажа долгов. Как в учете мы должны отражать кредиторскую задолженность?»

В этом случае вашей компании следует отражать кредиторскую задолженность в качестве торговой.

Переуступка долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки

Проводки при составлении договора уступки права требования

Уступка дебиторской задолженности

Определение

Уступка дебиторской задолженности представляет собой письменный договор между кредитором и заемщиком, обеспечением по которому выступает дебиторская задолженность последнего. Если заемщик не может выполнить свои обязательства перед кредитором, последний получает право инкассировать в свою пользу дебиторскую задолженность переданную в качестве обеспечения. В зависимости от условий договора заемщик в своей финансовой отчетности отражает ее в качестве векселей к оплате или займов. В свою очередь, кредитор получает право инкассировать дебиторскую задолженность, переданную в качестве обеспечения, если заемщик не смог своевременно погасить кредит, проценты и другие связанные с этим расходы.

Уступка дебиторской задолженности может быть реализована в договоре по одному из двух типов.

1. Общая передача права на дебиторскую задолженность. По договору этого типа часть или даже вся дебиторская задолженность заемщика передается в качестве обеспечения кредитору.
   

   Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

   Последний получает право инкассировать в свою пользу любые счета, переданные в качестве обеспечения, для покрытия обязательств заемщика в случае его дефолта.

2. Обусловленная передача права на дебиторскую задолженность. Этот тип договора предполагает передачу в качестве обеспечения только определенно оговоренных счетов дебиторов. В этом случае кредитор не получает право инкассировать какую-либо другую дебиторскую задолженность заемщика.

Обратите внимание, что дебиторская задолженность не передается или продается кредитору по договору уступки дебиторской задолженности!

Проводки

Заключение договора уступки дебиторской задолженности должно быть отражено в финансовой отчетности, для чего в главной бухгалтерской книге необходимо записать ряд проводок.

Признание уступки дебиторской задолженности осуществляется следующей проводкой: д-т счета «Уступленная дебиторская задолженность» — к-т счета «Дебиторская задолженность» на сумму переданную в качестве обеспечения согласно договора.

При выдаче денежных средств авансом по договору об уступке дебиторской задолженности кредитор может удержать единоразовую комиссию. В этом случае заемщик должен сделать следующие проводки в главной бухгалтерской книге при условии, что он выписывает вексель на имя кредитора. По счету «Финансовые расходы» проходит единоразовая комиссия, если таковая предусмотрена условиями договора.

Если заемщик не выписывает вексель, а заключает договор займа с кредитором, то при получении денежных средств авансом проводки будут иметь следующий вид.

Признание инкассации уступленной дебиторской задолженности следующей проводкой: д-т счета «Денежные средства» — к-т счета «Уступленная дебиторская задолженность».

При выплате основной суммы долга и начисленных по векселю процентов в пользу кредитора в главной бухгалтерской книге делаются следующие проводки.

В случае договора займа проводки будут выглядеть следующим образом.

Пример

12.10.20X8 ООО «Ритейл-Х» оформило с банком договор займа на 200 000 у.е., обеспечением по которому выступает уступка дебиторской задолженности на сумму 300 000 у.е. по общему договору передачи прав. Основная сумма долга и проценты должны быть выплачены заемщиком через 45 дней, а именно 25.11.20X8. Процентная ставка по займу установлена в размере 10% годовых, а при выдаче денежных средств заемщику банк взимает единоразовую комиссию в размере 1,5%.

Предположим, что ООО «Ритейл-Х» инкассировало всю уступленную дебиторскую задолженность до 25.11.20X8. В этом случае в главной бухгалтерской книге должны быть сделаны следующие проводки.

12.10.20X8

1. Признание уступки дебиторской задолженности на сумму 300 000 у.е.
2. Признание получения займа на сумму 200 000 у.е., аванса денежных на сумму 197 000 у.е. и выплаты единаразовой комиссии на сумму 3 000 у.е. (200 000×1,5%).

25.11.20X8

1. Признание инкассации дебиторской задолженности на сумму 300 000.
2. Погашение полученного займа на сумму 200 000 у.е. и выплата процентов в размере 2 465,75 у.е.

Проценты за использование займа были рассчитаны по следующей формуле.

Проценты к уплате = Основная сумма × Процентная ставка ×	Период времени
	365

Проценты к уплате = $200,000 × 10% ×	45	= $2,465.75
	365

Интересные статьи

Учет уступки права требования, проводки

Тема: Уступка права требования (Відступлення права вимоги), Бухгалтерские проводки (Бухгалтерські проводки), Бухгалтерский учет (Бухгалтерський облік).

Ниже рассмотрим учет у всех трех участников уступки права требования: проводки в бухучете первого кредитора, нового кредитора, должника.

Рассмотрим 4 ситуации:

01) отгрузка товара с последующей переуступкой,

02) выплата аванса за товар с последующей переуступкой,

03) выдача возвратной финансовой помощи с последующей переуступкой.

04) уступка права тpебования от первоначального пайщика в строительстве новому пайщику.

Смотрите тaкже: Договор уступки права требования с примером.

 

01. Отгрузка товара с последующей переуступкой

Пример. Первый кредитор отгрузил должнику товар стоимостью 1200000 грн. (с НДС).

Себестоимость товара — 950000 грн.

Первый кредитор уступил право требования этoй задолженности новому кредитору за 1050000 гривен (то есть с дисконтом 150000 грн.).

Проводки в бухгалтерском учете по таким хозяйственным операциям никаким нормативным актом строго не установлены. Поэтому ниже приведены по два допустимых варианта для проводок в учете у первого кредитора (таблицы 01 и 02) и у нового кредитора (таблицы 03 и 04).

Описание используемых ниже счетов и субсчетов смотрите на cтранице План счетов бухгалтерского учета.

Дополнительно: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Таблица 01. Учет уступки права требования, проводки у первого кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дeбет	Кредит	Сумма, грн.
01	Отгрузка товара покупателю (должнику)	361	702	1200000
02	Начислен НДС	702	641	200000
03	Списана себестоимость товара	902	281	950000
04	Формирование финансового результата по отгрузке	702	791	1000000
		791	902	950000
05	Передача права требования нoвому кредитору	377	712	1050000
06	Списание балансовой стоимости уступленного права требования	949	361	1200000
07	Формирование финансового результата по уступке права требования	712	791	1050000
		791	949	1200000
08	Получение оплаты oт нового кредитора	311	377	1050000

Таблица 02. Второй вариант проводок у первого кредитора:

№	Содержание хозяйственной операции	Дeбет	Кредит	Сумма, грн.
01-04	проводки аналогичны строкам 01-04 в предыдущей таблице	361	702	1200000
05	Передача права требования нoвому кредитору	377	361	1050000
06	Списание балансовой стоимости уступленного права требования	949	361	150000
07	Формирование финансового результата по уступке права требования	791	949	150000
08	Получение оплаты oт нового кредитора	311	377	1050000

Дополнительно: Скачайте «Справочник бухгалтера»

 

Таблица 03. Учет уступки права требования, проводки у нового кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Kредит	Сумма, грн.
01	Получение права требования	352	685	1050000
02	Оплата первому кредитору за уступленное право тpебования	685	311	1050000
03	Дооценка финансовой инвестиции до справедливой стоимости	352	740	150000
04	Получение оплаты от должника-дебитора	311	352	1200000
05	Формирование финансового результата	740	793	150000

 

Таблица 04. Второй вариант проводок у нового кредитора:

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кpедит	Сумма, грн.
01	Получение права требования	377	685	1200000
02	Доход oт переуступки права требования	685	733	150000
02	Оплата первому кредитору за уступленное пpаво требования	685	311	1050000
04	Получение оплаты от должника-дебитора	311	377	1200000

БОНУС: Скачайте «Самоучитель 1С»

 

Таблица 05. Учет уступки права требования, проводки у должника

№	Сoдержание хозяйственной операции	Дебет	Kpедит	Сумма, грн.
01	Получение товара от первого кредитора	281	631	1000000
02	Налоговый кредит по НДС пo зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной	641	631	200000
03	Получение уведомления о смене кредитора	631	685	1200000
04	Оплата товаров новому кредитору	685	311	1200000

 

02. Выплата аванса за товар с последующей переуступкой

Первый кредитор сделал предоплату должнику за товар на сумму 1200000 гpн (в т. ч. НДС — 200000 грн.) с  отсрочкой поставки 60 календарных дней. Первый кредитор уступил право требования на сумму 1200000 грн, новому кредитору. Должник отгрузил новому кредитору товар на сумму 1200000 грн.

Проводки смотрите в таблицах 06, 07, 08. 

Таблица 06. Учет у первого кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Kредит	Сумма, грн.
01	Оплата аванса	371	311	1200000
02	Налоговый кредит по предоплате	641	644	200000
03	Переуступка права требования	377	371	1200000
04	Корректировка налогового кредита (дополнительно: смотрите тематический сборник  Корректировка к налоговой накладной)	641	644	-200000
05	Получение денежных средств oт нового кредитора	311	377	1200000

Таблица 07. Учет у должника:

№	Содержание xозяйственной операции	Дебет	Кpедит	Сумма, грн.
01	Получение аванса	311	681	1200000
02	НДС по авансу	643	641	200000
02	Уступка права требования	681	681	1200000
04	Корректировка налоговых обязательств по налоговой накладной, выписанной на первого кредитора	643	641	-200000
05	Выписана налоговая накладная на нового кредитора	643	641	200000
06	Отгрузка товара новому кpедитору	361	702	1200000
07	НДС по отгрузке товара	702	643	200000
08	Себестоимость отгруженного товара	902	281	950000
09	Формирование финансового результата по отгрузке	791	902	950000
		702	791	1000000

 

Таблица 08. Учет уступки у нового кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Kpедит	Сумма, грн.
01	Отражение уступки права тpебования	377	685	1200000
02	Получение товара от должника	281	631	1000000
03	Налоговый кредит по НДС пo зарегистрированной налоговой накладной	641	631	200000
04	Зачтен аванс	631	377	1200000
05	Оплата первому кредитору	685	311	1200000

 

03. Выдача возвратной финансовой помощи с последующей переуступкой

Первый кредитор перечислил возвратную финансовую помощь должнику 100000 грн. Первый кредитор уступил право требования на сумму 100000 грн, новому кредитору. Должник вернул новому кредитору финансовую помощь 100000 грн.

Дополнительно читайте Учет возвратной финансовой помощи.

Проводки смотрите в таблицах 09, 10, 11.

Таблица 09. Учет у первого кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Kредит	Сумма, грн.
01	Перечислена возвратная финансовая помощь	377	311	100000
02	Переуступка права требования	685	377	100000
05	Получение денежных средств oт нового кредитора	311	685	100000

Таблица 10. Учет у должника:

№	Сoдержание хозяйственной операции	Дебет	Кpедит	Сумма, грн.
01	Получение возвратной финансовой помощи	311	685 (первый кредитор)	100000
02	Получено уведомление о замене кpедитора в обязательстве	685 (первый кредитор)	685 (новый кредитор)	100000
03	Возврат финансовой помощи новому кредитору	685 (новый кредитор)	311	100000

 

Таблица 11. Учет уступки у нового кредитора

№	Содержание хозяйственной операции	Дeбет	Кредит	Сумма, грн.
01	Отражение уступки права тpебования	377	685	100000
02	Возврат финансовой помощи первому кредитору	685	311	100000
03	Получение денежных средств от должника	311	377	100000

Другие страницы по темам «Проводки, Уступка права требования»:

Переуступка долга — Адвокаты Кафруни

Что это?

Уступка долга — это соглашение о передаче долга и всех связанных с ним юридических прав и обязательств от кредитора к третьей стороне. Третьей стороной может быть физическое лицо или компания, например агентство по взысканию долгов.

Приложение для людей малого бизнеса

Люди малого бизнеса могут оказаться в долгу перед людьми, с которыми они работали, например, с поставщиками.В определенных ситуациях, особенно если владелец малого бизнеса задерживается с выплатой, долг может быть передан новому кредитору. Владелец малого бизнеса по-прежнему будет обязан выплатить оставшуюся сумму, но теперь он будет выплачивать ее другому лицу или компании.

При уступке долга важно, чтобы должник был надлежащим образом проинформирован о личности нового кредитора и о том, как он должен производить будущие платежи. Для должника также рекомендуется дважды проверить, что новому кредитору была предоставлена ​​правильная информация с точки зрения непогашенного остатка и договоренностей о минимальных ежемесячных платежах.

Малые предприятия также могут иметь задолженность по деньгам, которые им трудно взыскать с должников. Это может расстраивать, отнимать много времени, а также плохо отражаться на сводке активов предприятия. Чтобы облегчить эти проблемы, они могут пожелать продать долги коллекторскому агентству, которое будет более опытным и лучше подготовленным для возмещения платежей.

Важно знать, что в отношении уступки долга действует законодательство для защиты прав должников.

6 ключевых моментов, которые следует учитывать

Перед уступкой долга необходимо учитывать следующие шесть ключевых факторов:

1. Допускает ли первоначальный договор между сторонами уступку?
2. Соблюдены ли требования законодательства?
3. Был ли должник проинформирован об уступке долга и новом порядке оплаты?
4. Продолжают ли действовать обязательства по выплате процентов по первоначальному контракту?
5. Согласован ли план платежей с должником?
6. Какое вознаграждение (оплата) за уступку и прилагается ли гарантия?

Заявление об ограничении ответственности

Информация, предоставленная Kafrouni Lawyers, предназначена для предоставления общей информации и не является юридической консультацией или ее заменой.Деловые люди всегда должны консультироваться со своими юристами, чтобы обсудить свои конкретные обстоятельства. Kafrouni Lawyers не дает никаких гарантий или заявлений относительно информации и исключает любую ответственность, которая может возникнуть в результате использования этой информации. Эта информация является собственностью Kafrouni Lawyers.

Ответственность ограничена схемой, утвержденной законодательством о профессиональных стандартах.

Переуступка — как долг может потерять свою душу

Автор: Уильям Джеймс Кэмпбелл

За годы практики закона о взыскании долгов я обнаружил несколько вещей.Во-первых, есть обстоятельства, при которых должник должен просто перестать платить свои долги. Во-вторых, потребительские долги переходят из рук в руки так часто, что трудно отследить, кому они на самом деле принадлежат. Покупатели долгов стали крупными игроками в индустрии взыскания долгов, а здесь, в Калифорнии, они зарабатывают деньги на невежестве потребителей. Серьезные юридические проблемы возникают, как только первоначальный кредитор продает свои долги покупателю долга.

Так как это работает? Что ж, у кредиторов есть долги в своих бухгалтерских книгах, которые они считают невозвратными или с которыми они просто не хотят больше связываться.Эти долги объединяются и продаются оптом покупателям долгов. Внутри этих пакетов находятся долги, которые на самом деле причитаются вместе с долгом зомби (долг, который был погашен, но кредитор все еще отображается как подлежащий выплате). Покупатель долга покупает эти долги за гроши на доллар. Этот процесс называется присвоением. Это правовой механизм, в котором кредитор передает все свои права в качестве кредитора покупателю долга. Часто долг перепродается от покупателя долга к покупателю долга.

Основная проблема этого процесса — как юридическая, так и практическая.Начну с практической задачи. Когда долг передается от одной стороны к другой, существует документ, подписанный обеими сторонами, подтверждающий передачу прав. Как только это будет сделано, цедент или сторона, продающая долг, больше не желает иметь ничего общего с этим уступленным долгом. У них нет намерения посылать представителя для дачи показаний об уступке, если владелец долга решит подать в суд на должника. Иногда долг продавался так много раз, что просто невозможно получить всех необходимых свидетелей, необходимых для надлежащего подтверждения уступки долга.Это проблема… Теперь закон.

«Бремя доказывания уступки ложится на сторону, заявляющую права в соответствии с этим. При предъявлении к цессионарию иска о принудительном исполнении уступленного права доказательства должны быть не только достаточными для установления факта уступки, когда этот факт является предметом спора, но и мера достаточности требует, чтобы свидетельство уступки было четким и убедительным для защиты прав. должник от любых дальнейших требований основного обязательства ». ( Кокерелл против Title Insurance & Trust Co., (1954) 42 Cal 2d 284, 292). «Задание должно описывать предмет задания с достаточной детализацией, чтобы идентифицировать передаваемые права». ( Mission Valley East, Inc. против округа Керн, (1981) 120 Cal.App.3d 89, 96).

Итак, как сторона, заявляющая о правах уступки прав при взыскании долга, делает это? Они должны предоставить подписанные соглашения об уступке прав, начиная с первоначального кредитора и заканчивая текущим владельцем долга, и они должны найти способ представить эти документы в качестве доказательства.Если покупатель долга не может этого сделать, он проигрывает. «Не имея надлежащих заявлений о письменных полномочиях, агентстве или поручении, истец, не являющийся собственником, не имеет права подавать иск. Без права на судебное разбирательство не может быть реальных или оправданных разногласий, и суды не будут рассматривать такие дела ». (3 Witkin Cal. Procedure 3 ^rd Edition 1985, Action §44 PP. 70-72; Allen v. Wright , (1984) 468 U.S. 737).

Так почему бы нынешнему владельцу долга просто не получить эти документы и не представить их в качестве доказательства? Потому что они не могут.Кодекс доказательств Калифорнии требует надлежащего основания, прежде чем доказательства могут быть приняты. ( Cal. Evid. Code §§403, 405). В случае договоров уступки; сторона, заявляющая о правах уступки, должна будет подтвердить каждое соглашение о переуступке. ( Cal. Evid. Code §1401). California Evidence Code §1400 гласит: «Подтверждение письменной формы означает (а) введение доказательств, достаточных для подтверждения вывода о том, что это письменная запись, которую утверждает автор доказательства, или (b) установление такого факта. любыми другими способами, предусмотренными законом.«Это должно быть сделано с помощью California Evidence Code §1413, в котором говорится, что« письменный документ может быть заверен любым, кто видел написанное или выполненное, включая подписавшегося свидетеля ».

Теперь это простая математическая задача. Вы берете практическую проблему, о которой я говорил, добавляете юридическую проблему, и у вас есть судебный процесс по кредитной карте, в котором должник выходит победителем. Еще более серьезная проблема для покупателя долга состоит в том, что в случае проигрыша он, вероятно, окажется на крючке из-за гонораров и расходов адвоката в зависимости от того, предусмотрено ли в первоначальном договоре между кредитором и должником положение об оплате услуг адвоката.

Если у вас есть покупатель долга, который взыскивает с вас долг, будьте очень счастливы. Во-первых, вы должны иметь возможность договориться о действительно низком погашении долга, если вы так склонны. Во-вторых, покупатели долгов печально известны нарушением как FDCPA, так и Закона Розенталя здесь, в Калифорнии, и в этом случае вы можете получить от них немного денег. Наконец, если они подадут в суд, то велики шансы, что вы либо откажетесь от дела, либо добьетесь победы в суде.

Опубликовано в: Преследование взысканием, Взыскание долгов

Переуступка (долга)

История и развитие

По сути, еврейское законодательство не признавало концепцию, согласно которой личные права или обязанности (вытекающие из контракта или из ответственности за ущерб в деликт) может быть переуступлен по закону либо кредитором, либо должником тому, кто не является стороной самого обязательства.Это произошло потому, что долг считался нематериальным и, следовательно, не мог быть передан в законном порядке (Rashi, Git. 13b; R. Gershom, BB 147b; Tos. To Ket. 55b). Это сравнивалось со случаем объекта, который еще не существовал ( davar she-lo ba la-olam ), который также не мог быть передан (см. Tos. К BK 36b).

Развитие торговли и ее все более изощренные требования сделали необходимым преодолеть эту трудность в законе, и переуступка долгов, устная или на деле, уже упоминалась в танаитский период (Tosef., BM 4: 3 и др.). Были изобретены два основных метода уступки прав: (1) форма новации, при которой существующий долг аннулируется и создается идентичный, но новый долг между должником и правопреемником кредитора — все три стороны соглашаются; и (2) формула, в соответствии с которой кредитор назначил агента для взыскания долга от своего имени, но уполномочил агента оставить выручку себе. На основе этих двух методов были разработаны две правовые формы уступки долгов, о которых говорится в Талмуде, а именно Маамад Шелоштан (букв.«встреча троих») и Мехират Шетарот («продажа облигаций»). Кроме того, был Шибуда де Рабби Натан процесс судебного исполнения, порученный суду.

Маамад Шелоштан , как санкционированная юридическая сделка, впервые упоминается в начале amoraim (Git. 13b). Все три стороны — кредитор, должник и цессионарий — присутствуя вместе, кредитор сказал бы должнику: «Есть задолженность передо мной; отдайте ее — (цессионарию).»На этом простом устном заявлении цессионарий приобрел законное право собственности на долг и мог потребовать его напрямую от должника. Таким же образом можно было передать залог. Талмуд заключает, что для такой договоренности не было никаких юридических оснований, это были разработаны просто для облегчения коммерческих сделок (Tos. to Git. 14a).

Однако некоторые amoraim действительно предполагают правовую основу для этого. Например, Amemar полагает, что его правовое обоснование основывается на предположении, что, когда Когда возникает обязательство, считается, что должник несет ответственность не только перед основным кредитором, но и перед любым лицом, предъявляющим претензии через него.С другой стороны, Р. Аши считает, что выгода, которую должник получает от отмены первоначального обязательства перед кредитором и создания нового обязательства перед цессионарием с другой датой платежа, сама по себе достаточна для продемонстрировать без дальнейших действий или формальностей готовность должника связать себя обязательствами перед цессионарием в качестве своего нового кредитора. Опираясь на аргументы Р. Аши, некоторые считали, что для заполнения Маамад Шелоштан требовалось фактическое согласие должника, но другие считали, что необходимо только его присутствие ( Ран на Риф , Гит.13б). Таким образом, согласно Р. Аши, учреждение Маамада Шелоштана могло бы показаться эквивалентным новации, и можно предположить, что до того, как Маамад Шелоштан был признан, переуступка долга была произведена путем аннулирования старого долга. и создание нового посредством формального акта киньян («приобретение»), что, по сути, является новацией (Git. 14a).

Mekhirat Shetarot («продажа облигаций») — это метод, при котором долг, воплощенный в облигации, переуступался путем продажи облигации и вступал в силу, когда облигация была доставлена ​​правопреемнику ( BB 76a).Однако, хотя одно мнение относительно tannaim заключалось в том, что физическая поставка была достаточной в случае залога, другое мнение (которым в конечном итоге было принято решение о halakhah ) считало, что требуется дальнейший акт на имя правопреемника, поскольку в акте поставки обоснованно присвоена сама облигация, т. е. фактическая бумага, на которой она была написана, долг и права кредитора на этот долг не являлись неотъемлемой частью бумаги и, следовательно, не передавались вместе с ней.Соответственно, в дополнительном документе кредитор подтвердит, что цессионарий должен «приобрести [облигацию] и любые права, содержащиеся в ней» ( BB 76b).

Что касается продажи облигаций, амора Самуэль заявил: «Если один продает долговую облигацию другому, а затем освобождает должника от его ответственности, освобождение является действительным [и, следовательно, является обязательным для правопреемника], и т. Д. освобождение может быть даже дано наследником кредитора [с такими же последствиями для третьих лиц] »(Ket.86а). Основанием для этого постановления было то, что, поскольку первоначальная посылка (изложенная выше) заключалась в том, что долг был нематериальным и, следовательно, не мог быть законным переводом, кредитор на самом деле делает не больше, чем дает правопреемнику доверенность на взыскание долга и сохранение долга. продолжается. Фактически, это второй из двух ранее упомянутых методов присвоения. Поскольку цессионарий со строго юридической точки зрения является не более чем агентом кредитора, последний сохраняет право освободить должника или даже взыскать задолженность самому.Однако в таком случае в качестве галахи было принято, что кредитор будет обязан компенсировать разочаровавшемуся правопреемнику любые понесенные им убытки.

Поскольку Ma’amad Sheloshtan , в отличие от продажи облигаций, не было основано на принципе агентства, может показаться, что после его завершения первоначальный кредитор больше не мог предоставить должнику действительный выпуск (т. Git. 13b). Также нельзя использовать Ma’amad Sheloshtan в качестве средства продажи облигации ( Siftei Kohen , no.97 к Ш. Ar., ḤM 66:29), поскольку будучи формой новации, при которой новый долг заменяется старым, старый долг перестает существовать и становится бесполезным. Талмуд объясняет (Ket. 86a), что если новая облигация адресована правопреемнику, первоначальный кредитор больше не имеет права освободить должника — его долг прекратил свое существование, и не может быть и речи об агентстве, как в случае продажи. облигаций.

Другие объяснения также были выдвинуты, чтобы оправдать законность освобождения от первоначального кредитора, даже после того, как он продал свою облигацию.Во-первых, в то время как продажа облигаций была mide-rabbanan («установлен мудрецами»), законность списания долга была mi-de-orayta («проистекает из библейского закона»; Maim., Яд, Мехира 6:12; до BB 76b). Это объяснение, однако, сомнительно, поскольку в других случаях продажи, инициированных раввинским постановлением (включая Маамад Шелоштан ), последующее освобождение цедентом не признавалось. Другое объяснение предполагает, что первоначальный кредитор имеет два права от своего должника — одно имущественное, а другое личное, причем последнее является неотъемлемым.Это также представляет трудности, поскольку долг сам по себе нематериален и, следовательно, неотчуждаем; поэтому странно, что идея личного права, которая не упоминается в другом месте, должна быть введена здесь, в то время как общее правило было бы в равной степени применимо. Если первоначальный кредитор передал залог, который он держал, покупателю, он не может освободить должника (см. * Залог).

Можно предположить, что в таннаитские времена переуступка долгов, устная или под залог, также производилась посредством собственно доверенности, известной в Вавилонском Талмуде как urkhata ( BK 70a). Однако, хотя в таннаитских источниках упоминаются доверенности на переуступку долгов (Rashi, Kid. 47b), в Вавилонском Талмуде — где такой прием не признается применимым к нематериальным активам (таким как долги) — упомянутые ссылки являются интерпретируется по-разному (Kid.47b; Или Заруа , БК 296). Предположительно формула «возбудить дело, приобрести и забрать себе», составляющая часть текста доверенности, была пережитком таннаитского периода, когда правопреемник был назначен поверенным для взыскания долга с последующим удержанием выручки. В Вавилонии эта форма доверенности использовалась только для взыскания движимого имущества, а не долгов, и уж тем более не для переуступки долгов ( BK, 70a и Tos.), Оставляя без ответа вопрос о том, почему это устройство было необходимо с учетом устоявшееся правило, что «агент мужчины подобен самому себе» ( Yam shel Shelomo , BK 7:12).

Переуступка должником

Хотя в Вавилонском Талмуде не упоминается случай, когда должник перекладывает свою ответственность на другого, ссылку на это можно найти в Мишне ( BM 9:12) и в Иерусалимском Талмуде (ср. BM 4: 1), но только в отношении банкира или продавца, которые обычно участвуют в финансовых операциях (Гулак, in: Tarbiz , 2 (1930/31), 154–71).Возможно, что такого рода задания выполнялись средствами, аналогичными Маамад Шелоштан , с которыми они сравниваются кодификаторами (Риф, Галахот , BM 111a). Однако подробности таких назначений неизвестны, особенно потому, что Маамад Шелоштан не упоминается в Иерусалимском Талмуде.

Постталмудические события

В постталмудические времена доверенность использовалась для взыскания долгов, но не для их переуступки (Тос.на номер БК 70а; Maim., Yad, Sheluin ve-Shutafin 3: 7; см. также * Поверенный). Некоторые органы власти считали, что залог задолженности, выписанный в пользу кредитора и любого лица, претендующего через него, позволял уступить его путем простой поставки и впоследствии не позволял первоначальному кредитору освободить должника; но другие не согласились (Sh. Ar., ḤM 66:26).Также было принято оформлять залог в пользу того, «кто бы ни производил его»; это могло быть переуступлено путем простой передачи и предотвращения освобождения должника цедентом (Responsa Rosh 68: 9), и таким образом залог стал предметом переговоров (ср. J.J. Rabinowitz, Jewish Law (1956), 342ff.). В Польше, начиная с 16 ^{-го и} -го века, стало обычным залог, выписанный в пользу того, «кто может его предъявить», с подписью должника, суммой долга и датой платежа.Такая облигация была известна как «Меморандум » и, по сути, являлась оборотным инструментом, подобным простому векселю ( Левуш , Ир Шушан 48; Sma до 10M 48: 1).

Современный Израильский закон

В Государстве Израиль уступка долгов регулируется Законом об уступке обязательств 1969 года, в соответствии с положениями которого каждое обязательство или любая его часть может быть уступлена либо кредитором, либо должником. .Уступка должника возможна только с согласия кредитора. Векселя и чеки широко используются и регулируются Постановлением о переводных векселях 1929 года, которое разрешает уступку долга путем простой доставки соответствующего векселя. Согласно некоторым авторитетным источникам, переуступка долгов также определяется обязательством в форме «обязательства связать себя» ( mesha’abbed nafsho ) (Git. 13b), другими словами, путем принятия на себя обязательств (см. Лифшиц , Библиография)

Акты уступки долга

Хотите узнать больше о том, что такое акт уступки долга, если он вам нужен, или что включать в него, в нашей статье в блоге есть все ответы.Сегодня мы отвечаем на самые популярные вопросы из интернета о передаточных актах.

1. Можно ли переуступить долг?

Да. Банки регулярно покупают и продают долги. Если вы кредитор, то вы тоже можете это сделать. Но сделать это нужно письменно. Документом для этого является акт уступки долга. Вам нужно будет назначить весь долг, так как вы не можете назначить только его часть.

2. Что такое переуступка кредита?

Это означает то же самое, что и уступка долга.Всегда есть право получить выплату по переуступаемому долгу или ссуде.

3. Что такое акт уступки долга?

Акт уступки долга — это юридический документ, по которому право собственности на долг передается другому лицу. Под «правом собственности» мы подразумеваем право получить погашение этого долга от того же первоначального должника или заемщика.

4. Что означает уступка долга?

Уступка долга будет означать, что первоначальный должник или заемщик теперь должен по долгу другому кредитору.Таким образом, должник теперь должен будет выплатить этот долг новому лицу, потому что долг был передан.

5. Что такое уведомление об уступке долга?

Необходимо уведомить должника о переводе долга. Иначе как они узнают, что нужно вернуть долг новому владельцу? В идеале это должно быть указано в акте уступки долга и прилагаться бланк уведомления. (Шаблон Legalo делает это.) Википедия объясняет, почему такое уведомление необходимо здесь: https: // ru.wikipedia.org/wiki/Rule_in_Dearle_v_Hall#Criticisms.

6. Как составить акт уступки долга

Если вам требуется акт уступки долга, то самый быстрый способ получить его — воспользоваться шаблоном от Legalo. Найдите наш отличный шаблон здесь: просто нажмите на эту ссылку.

Стоимость нашего шаблона задания составляет всего 24,95 фунтов стерлингов. Всего через несколько минут ваше может быть готово. Более того, к каждому шаблону Legalo прилагается руководство, поясняющее, как его заполнить. Мы также предоставляем бесплатную телефонную линию на случай, если вам понадобится дополнительная помощь.Так что нет ничего проще.

Так что, если он вам нужен, вы знаете, где его найти.

Кредитный договор новации | UpCounsel 2020

Соглашение о новации ссуды — это договор между сторонами, в котором одно из обязательств по контракту заменяется другим требованием. 3 мин. Читать

1. Новация против уступки
2. Соглашение о новации: обзор
3. Примеры соглашений о новации

Соглашение о новации ссуды — это договор между сторонами, в котором одна из сторон заменяется другой или одно из обязательств по договору заменяется другим требованием.Это точное определение новации. Это похоже на концепцию задания; однако между ними есть некоторые ключевые различия.

Новация против уступки

Есть 3 основных различия между новацией и назначением, а именно:

1. Переход ответственности

2. Требование о согласии

3. Расторжение первоначального контракта

Новация подразумевает передачу обязательств и ответственности по контракту, тогда как уступка не передает такие обязанности.Кроме того, уступка контракта обычно не требует согласия выгодоприобретающей стороны; novation требует такого согласия. Наконец, уступка не прекращает действие первоначального контракта, если новация фактически прекращает действие первоначального контракта, а соглашение о ссуде новации вступает в силу как обновленная версия.

Новаторское соглашение: обзор

Новация — это способ передать долг совершенно уникальной стороне, которая затем вступит в дело и займет место первоначальной стороны в контракте.Такое изменение требует согласия обеих сторон, включая сторону, которая получает выгоду от изменения. Примером этого может быть случай, когда человек получает ссуду в кредитном банке для покрытия платы за обучение. После этого, пока студент (должник) выплачивает ссуду, кредитор продаст оставшуюся часть ссуды другому кредитному учреждению. Это обычное дело для студенческих ссуд, а также для жилищной ипотеки. После этого у старого кредитора не будет никаких обязательств по первоначальному договору; это будет так, как если бы первоначальный договор прекратил свое существование и был заменен новым кредитным соглашением.

При участии в новации стороны отменяют первоначальный контракт и создают новый контракт. Однако в соглашении должны быть сохранены те же условия и положения, поскольку для должника было бы слишком обременительно изменять условия погашения. При этом кредитор может продолжать выполнять некоторые обязательства, которыми должник не воспользовался. Это могло произойти, если должник не использовал кредитное финансирование, которое ранее было доступно через возобновляемую кредитную линию.

Примеры новаторских соглашений

Например, если Джон должен Сью 100 долларов, но Сью должна Джорджу 100 долларов, ответственность обеих сторон может быть предметом новации, в которой Джон напрямую заплатит Джорджу 100 долларов, а не привлечет Сью.Таким образом, Джон, Сью и Джордж могут прийти к соглашению, что вместо того, чтобы участвовать в платежах, Джон заплатит Джорджу 100 долларов, не вовлекая Сью в транзакцию. Таким образом, Джон и Джордж могут прийти к собственному соглашению, то есть Джон может предложить Джорджу подарочную карту на 100 долларов, которую Джордж может принять в качестве формы оплаты.

Новация может также иметь место в соглашениях о собственности, когда арендатор подписывает годовой договор аренды с домовладельцем. Во время такой аренды арендатор может пожелать сдать квартиру в субаренду третьему лицу при условии согласия арендодателя.Если арендодатель соглашается на это, то лицо, сдающее в субаренду, и арендодатель могут вступить в новацию, удалив первоначального арендатора из договора и начав свой собственный договор. Однако это возможно только в том случае, если все стороны согласны, включая первоначального арендатора.

Новаторские соглашения также можно найти в строительных контрактах. Примером этого может быть передача подрядчиком обязанностей другому подрядчику, то есть субподряд с согласия клиента. Если субподрядчик берет на себя полную ответственность за подрядчика, тогда клиент и субподрядчик могут заключить соглашение о предоставлении кредита, освобождая первоначального подрядчика от его обязанностей.

В индустрии деривативов понятие «новация» будет иметь другое значение. Это относится к соглашению с клиринговой палатой. Вместо того, чтобы совершать сделки напрямую с покупателями, продавец передает свои ценные бумаги в клиринговую палату, которая, в свою очередь, продает их покупателю. Следовательно, хотя сделка является двусторонней, клиринговая палата по-прежнему будет действовать как посредник. Это снижает кредитный риск для участников сделки, которые могут быть не в состоянии определить кредитный рейтинг или достоинство другой вовлеченной стороны.Единственный риск для обеих сторон заключается в том, что клиринговая палата окажется неплатежеспособной.

Если вам нужна помощь в получении дополнительной информации о соглашении о ссуде, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Зачем нужно подавать уведомление о переуступке?

Это день завершения; безопасность взята, задания выполнены, денежные средства перемещаются.Все вздыхают с облегчением. На этом этапе никто не хочет создавать ненужные документы — даже юристы! Уведомления о переуступке в некоторых случаях необязательны. Однако в других сделках они могут иметь решающее значение для стратегии защиты прав кредитора. В статье ниже мы предоставили вам факты, которые необходимо учитывать при принятии решения о том, нужно ли вам подавать уведомление о переуступке.

Какие проблемы возникают с вручением уведомления о переуступке?

Назначения — полезные инструменты для повышения гибкости банковских операций.Они позволяют передавать права одной стороны по контракту новой стороне (например, право на получение потока доходов или долга) и позволяют принимать обеспечение в отношении нематериальных активов, которые могут быть неподходящими целями для фиксированной платы. Сеть обеспечения кредитора часто включает уступки по контрактам (например, договоры страхования или материальные контракты), правам интеллектуальной собственности, инвестициям или дебиторской задолженности.

Уступка может быть юридической или справедливой.Если требуется юридическая уступка, уступка должна соответствовать ряду формальностей, изложенных в статье 136 Закона о собственности 1925 года, которые включают требование об уведомлении контрагента по договору.

Основное различие между юридической уступкой и уступкой по справедливости (помимо формальностей, необходимых для их создания) заключается в том, что при юридической уступке цессионарий обычно может подать иск против контрагента по договору от своего имени после уступки. Однако при справедливой уступке цессионарию обычно требуется присоединиться к процессу с цедентом (если только цессионарию не были предоставлены конкретные полномочия для обхода этого).Это может быть проблематично, если цедент больше не доступен или не заинтересован в участии.

Почему мы должны вручить уведомление о переуступке?

Правовой статус уступки может повлиять на кредитный рейтинг, который может быть присвоен определенному классу активов. Это также может повлиять на способность кредитора реализовать часть своей стратегии выхода, если эта стратегия требует, чтобы кредитор имел возможность иметь дело непосредственно с контрагентом по договору.

Дело General Nutrition Investment Company (GNIC) v Holland and Barrett International Ltd и еще одно дело (H&B) представляет собой пример того, как справедливый правопреемник не может вести дела напрямую с контрагентом по контракту в результате непредоставления уведомления. присвоения.

Дело касалось передачи лицензии на товарный знак GNIC . Другой стороной лицензионного соглашения была H&B. Компания H&B не получила уведомления о переуступке. GNIC попыталась расторгнуть лицензионное соглашение за нарушение, направив уведомление о расторжении. H&B оспорила прекращение контракта. К этому моменту первоначальный лицензиар был распущен и поэтому не мог помочь.

На слушании предварительных вопросов Высокий суд постановил, что уведомления о прекращении действия, поданные GNIC , как справедливым правопреемником, были недействительными, поскольку лицензиату не было направлено уведомление о переуступке.Хотя это всего лишь решение Высокого суда, оно следует за решением Апелляционного суда по делу Warner Bros Records Inc против Rollgreen Ltd , которое было принято в контексте попытки реализовать опцион.

В обоих случаях справедливый цессионарий попытался реализовать договорное право, которое изменило бы договорные отношения между сторонами (т.е. путем прекращения договорных отношений или реализации опциона на продление срока действия лицензии). Судья в деле GNIC посчитал, что «в каждом случае контрагент (получатель соответствующего уведомления) имеет право видеть, что возможное изменение его договорного положения осуществляется лицом, имеющим право и с которым он может видеть иметь право осуществить это изменение «.

В контексте безопасности это может ограничить способность кредитора максимизировать стоимость обеспеченных активов, но все же является ограничением, которого в большинстве транзакций можно легко избежать.

Почему не подавать уведомление?

Иногда это просто не нужно или нежелательно. Например:

• Если обеспечение принимается по большому количеству дебиторской задолженности или контрактов с низкой стоимостью, время и затраты, связанные с уведомлением, могут быть несоразмерны дополнительной стоимости, полученной в результате юридической, а не справедливой уступки.
• Если требуются меры принудительного исполнения, равноправный цессионарий обычно имеет возможность присоединиться к цеденту к любому разбирательству (если суд не может от него отказаться), и в акте уступки может быть предусмотрено положение, чтобы цедент оказывал помощь в таких ситуациях. . Доверенности также обычно выдаются, чтобы кредитор мог предъявить иск от имени цедента.
• Правоприменение часто не считается серьезной проблемой, учитывая, что подавляющему большинству правопреемников никогда не потребуется предъявлять иски контрагенту по контракту.

Однако следует проявлять осторожность во всех обстоятельствах, когда основной договор содержит запрет на уступку, поскольку контрагент по договору не должен будет признавать уступку, совершенную в нарушение этого запрета. Кроме того, это нарушение само по себе может повлечь за собой прекращение действия и / или другие права по переуступленному контракту, которые могут повлиять на стоимость любой лежащей в основе обеспечения.

А как насчет подтверждения уведомлений?

Простое подтверждение вручения уведомления — это просто свидетельство того, что уведомление было получено.Однако эти документы часто содержат обязательства или заверения контрагента по контракту, которые увеличивают их ценность для правопреемника.

Оптимальная практика вручения уведомления о переуступке

Каждая транзакция отличается, и вес, присвоенный каждому элементу пакета ценных бумаг, будет зависеть от характера долга и бизнеса заемщика. Услуга уведомления о переуступке может быть обязательной или необязательной. В каждом случае вопрос о том, следует ли подавать уведомление, лучше всего обсуждать с вашими консультантами в начале транзакции, чтобы дать время заемщикам осветить приоритеты кредитора и зафиксировать их в документах.

Для получения дополнительных рекомендаций по вручению уведомления о назначении свяжитесь с Кирсти Барнс или Кэтрин Филлипс из нашей группы банковского и финансового права.

---

НЕ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ. Информация, доступная на этом веб-сайте в любой форме, предназначена только для информационных целей. Это не юридическая консультация и ее не следует воспринимать как юридическую консультацию. Вы не должны полагаться на эту информацию, предпринимать или не предпринимать какие-либо действия. Никогда не пренебрегайте профессиональной юридической консультацией и не откладывайте обращение за юридической консультацией из-за того, что вы прочитали на этом веб-сайте.Специалисты Gowling WLG будут рады обсудить решения по конкретным юридическим вопросам, которые могут у вас возникнуть.

Взаимосвязь между зачетом и уступкой

Недавнее решение Апелляционного суда, Bibby Factors Northwest Ltd против HFD Ltd [2015] EWCA Civ 1908, касается степени, в которой правопреемник долга связан зачетами, возникающими между цедентом и должником.

Закон в этой области достаточно ясен, но несколько сложен и был кратко и точно резюмирован Апелляционным судом в пунктах [30] — [32] решения:

«Сначала должник может показать, что деньги заявленная не подлежит выплате, полностью или частично, либо из-за какой-либо существенной защиты или некоторого права на уменьшение.

Во-вторых, должник может иметь договорное право на зачет.

В-третьих, должник может иметь встречное требование, по которому собственный капитал будет рассматривать его как имеющий право на зачет долга, так что только остаток может быть востребован. В таком случае и с учетом любого вопроса об эстоппеле фактор, как цессионарий, не может находиться в лучшем положении, чем его цедент, независимо от того, вступает ли уступка в силу в качестве установленной законом уступки или в качестве капитала. Не имеет значения, что встречное требование не было начислено до того, как должник получил уведомление об уступке.

В-четвертых, должник может иметь встречное требование, которое не зависит от требования к нему в том смысле, что оно не попадает в категорию требования, являющегося предметом справедливого зачета. В таком случае фактор / правопреемник не может быть успешно удовлетворен встречным иском, возникшим после того, как Заказчик / должник получил уведомление об уступке ».

Bibby занимается одним вопросом возможной неопределенности в этой области, но другие остаются, некоторые из них были подняты, но не решены в Bibby .Один из таких вопросов обсуждается позже в этом блоге, а другие вопросы, такие как взаимодействие с зачетом неплатежеспособности, будут обсуждаться в одном из последующих блогов ».

Дело Bibby касалось факторингового соглашения, которое предусматривало продажу всех нынешних и будущих долгов. Цедент, который в течение многих лет поставлял товары должнику, находился в ведении администрации, а фактор (Бибби) предъявил иск должнику по неоплаченным счетам. Должник требовал зачета, среди прочего, уступок, на которые он имел право в соответствии с его договорами с цедентом, которые, по его словам, представляют собой справедливый зачет, и поэтому на него можно полагаться, были ли они начислены до уведомления об уступке ( согласно третьему принципу, изложенному выше).

Основным основанием, на котором Бибби оспаривал это утверждение, было утверждение, что степень близости между претензией (в счетах-фактурах) и встречной претензией (скидки) была недостаточной для установления справедливого зачета (согласно тестовой выборке). опубликовано Rix LJ в деле Geldof Metaalconstructie NV против Simon Carves Limited [2010] EWCA Civ 667). Это было связано с тем, что должник должен был проинформировать фактор о скидках, как только они осознали, что требования были уступлены, и, следовательно, не было «явно несправедливым позволить [фактору] принудить платеж без учета встречного требования». , несмотря на то, что претензии и встречные претензии в остальном были тесно связаны.

Апелляционный суд поддержал решение судьи о том, что критерий справедливого зачета был удовлетворен. У должника не было обязанности информировать фактор о скидках, а также отсутствовало достаточно четкое представление об отсутствии скидок, которое могло бы привести к эстоппелю. Суд подтвердил то, что было ясно указано в деле Geldof : был только один тест, который состоял из двух элементов:

• часть «тесная связь» была формальным элементом теста, который должен был «гарантировать, что доктрина справедливого зачета основана на принципах, а не на усмотрении »; и
• «несправедливость» была функциональным элементом и заключалась в том, чтобы «напомнить истцам и судам, что высшей рациональностью режима является равенство» ( Geldof [43]).

Во многих случаях именно тесная связь порождает явную несправедливость, но есть ситуации, в которых это может быть опровергнуто другими вопросами. Один из них (по крайней мере, когда суд решает, выносить ли решение по иску в упрощенном порядке) — это сила и возможность исчисления встречного иска. Например, в деле Star Rider Ltd против Inntrepreneur Pub Co [1998] 1 EGLR 53 спекулятивная сумма встречного иска была одной из причин, по которой было принято решение о вынесении упрощенного судебного решения по иску.Другой пример — поведение истца, который не может полагаться на свое собственное противоправное поведение для предъявления встречного иска ( Bluestorm Ltd против Portvale Holdings Ltd [2004] EWCA Civ 289).

Этот анализ показывает, что уместным вопросом является вопрос о том, является ли явно несправедливым отказ истца и перекрестного истца в разрешении взаимозачета. Цессионарий, поскольку он не может быть в лучшем положении, чем цедент, принимает на себя любой зачет.Поведение должника по отношению к цессионарию не имеет значения, если только оно не вызывает эстоппель. Решение Апелляционного суда по делу Bibby подтверждает эту аргументацию (см. Параграфы [38] и [48].

В результате разумные финансисты дебиторской задолженности, которые хотят знать о потенциальных встречных исках, оба сами проведут расследование, прежде чем предъявить их авансы и будут следить за тем, чтобы их контракты с цедентами содержали обязательство информировать их об этом.При отсутствии отдельного соглашения цессионарий-фактор не может обязать должника передавать информацию о встречных требованиях. Хотя уступка после направления уведомления создает отношения между цессионарием и должником в том смысле, что должник должен заплатить цессионарию, чтобы добиться надлежащего исполнения обязательств, она сама по себе не может налагать на должника какие-либо дополнительные обязательства.

Придя к такому выводу, Апелляционному суду не нужно было рассматривать независимый зачет. Удивительно, но вопрос об этом типе зачета, который был поднят и рассмотрен в первую очередь, является вопросом, по которому мало авторитета и ведутся серьезные научные дебаты.Остальная часть этого блога посвящена обсуждению этого момента.

В соответствии с четвертым принципом, перечисленным выше, цессионарий не связан независимым зачетом между цедентом и должником, который возникает после направления должнику уведомления об уступке. Обоснование этого правила состоит в том, что, как только должник узнает об уступке, он не сможет ущемлять права цессионария, допуская дальнейшие зачеты. Бибби привел аргумент, что должник был уведомлен «об уступке» во время заключения первоначального факторингового соглашения и что должник не может полагаться на все независимые взаимозачеты, возникающие после этого времени.

В связи с этим возникает спорный вопрос о том, может ли уведомление об уступке, направленное в отношении будущих долгов, помешать должнику полагаться на независимый зачет, который возникает после даты уведомления, но до возникновения долга. Уступка будущего долга вступает в силу немедленно как договор о переуступке, но уступка не происходит до тех пор, пока долг не возникнет. В настоящее время существует удивительно мало авторитетных источников о влиянии уведомления о такой уступке, которое дается до того, как долг действительно возникает.

Кажется, что такого уведомления будет недостаточно для придания уступке статуса установленной законом, на том основании, что сам раздел не относится к соглашениям о передаче прав, а только к уступкам. Кроме того, существует ряд дел (в основном девятнадцатого века), которые устанавливают, что уведомление о « простом ожидании » неэффективно для установления приоритета в соответствии с Dearle v Hall , так что другое уведомление должно быть сделано после возникновения долга для защиты приоритетное положение правопреемника.Многие из этих случаев происходили в контексте ожидания армейским офицером фонда, если он будет выведен из армии: этот фонд был всего лишь ожиданием до того дня, когда объявление в газете появилось, после чего он хранился в доверительном управлении. для офицера армией. Неудивительно, что армейские офицеры часто собирали деньги на основании этого ожидания, но должностные лица должны были продолжать ежедневно вручать уведомления армейским агентам, чтобы попытаться первыми направить уведомление в день выхода Бюллетеня (см. Re Даллас [1904] 2 Ch 385)!

Единственным случаем, в котором упоминается эффективность уведомления об уступке будущего долга в контексте зачета, также является дело армейского офицера ( Роксбург против Кокса (1881) LR 17 Ch D 520).Здесь зачет произошел в момент появления уведомления Gazette, а уведомление об уступке не было предоставлено до следующего дня, поэтому вопрос не был предметом спора (правопреемник явно принял на себя зачет). Таким образом, изречение Баггалли Л.Дж. о том, что «любое уведомление, направленное [правопреемником] до того, как деньги перешли во владение [армейские агенты, утверждающие зачет], было бы неэффективным», было упущено.

Таким образом, точка открытая. Мнения разделились. Одита (п. 8.3 из «Правовые аспекты финансирования дебиторской задолженности» ) поддерживает точку зрения Баггалли Л.Дж., как и судья в деле Bibby в первой инстанции.Тем не менее, Дерхэм (в 17.29 из его магистерской книги по зачету) и Филип Вуд (в 16-119 из English and International Law of Set-Off , где он описывает точку зрения Баггалли LJ как «произвольную и несогласованную. с реалиями ») поддерживают точку зрения, согласно которой уведомление об уступке будущих долгов отмечает момент, после которого начисление независимых зачетов не связывает правопреемника.

Есть также некоторые возражения судебных органов: Эндрю Смит Дж. В первой инстанции в деле Dry Bulk Handy Holding Inc против Fayette International [2012] EWHC 2107 (Comm) [66] твердо поддерживает точку зрения Филипа Вуда.Манс Дж. В деле Marathon Electrical Manufacturing Corp против Mashreqbank PSC [1997] 2 BCLC 460 at 466-467, по-видимому, неявно принимает точку зрения Oditah в отношении истинной будущей дебиторской задолженности (где договор, по которому возникает дебиторская задолженность, еще не был заключен. заключен), но его обсуждение сосредоточено на том факте, что английское право имеет широкое толкование «существующей дебиторской задолженности», которое включает любые долги, возникающие по существующим контрактам, даже если они еще не начислены.

Мнение о том, что уведомления об уступке будущих долгов достаточно для предотвращения дальнейших независимых зачетов в отношении правопреемника, безусловно, согласуется со здравым смыслом, учитывая обоснование упомянутого ранее правила (что для должника недопустимо сокращение права цессионария после того, как он узнает об уступке). Это также согласуется с практикой принятия уступки или залога по нынешним и будущим долгам: в любом уведомлении обычно не проводится различие между этими двумя категориями.

Кроме того, как уже упоминалось, категория настоящих долгов очень широка, включая долги, подлежащие оплате, а также незаработанные права на платеж, вытекающие из текущих обязательств. Различать их и долги, возникающие по фьючерсным контрактам, кажется неправильным. Есть одна оговорка: уведомление должно относиться к «уступке» (хотя и на начальной стадии, согласно принципу дела Holroyd v Marshall ), а не к общему соглашению о переуступке или о плавающем залоге. Есть полномочия, устанавливающие, что только после того, как плавающее обвинение закрепилось (и было направлено уведомление), должник больше не может проводить независимый зачет в счет обвинения ( Biggerstaff v Rowatt’s Wharf Ltd [1896] 2 Ch 93).

Обсуждаемая позиция также относится к статье 9 UCC (9-404 (a) (2)), PPSA Канады и Новой Зеландии и проекту Типового закона ЮНСИТРАЛ. В соответствии с этими документами уведомление (или знание) является «уступки» или «обеспечительного интереса», которые могут быть переданы в отношении будущей собственности. Только в соответствии с австралийским PPSA положение потенциально отличается, поскольку раздел 80 (1) предусматривает, что точкой отсечения является «до первого раза, когда платеж должником по счету перед плательщиком больше не выполняет обязательства дебитора по счету согласно подразделу (8) в объеме платежа ».Предположительно, этот момент не может возникнуть до тех пор, пока на соответствующем счете не будет начислено накопление, поскольку только в этот момент может быть произведена оплата.

Хотя очень жаль, что дело Bibby не оказалось средством для принятия решения по этому вопросу, тот факт, что оно не возникло непосредственно для принятия решения по делу по английскому праву, показывает, что на практике оно не вызывает стольких проблем. .