Разное

К 84 счета это прибыль или убыток: 84 » ( )» — Audit-it.ru

03.03.2020

Содержание

84-й счет бухгалтерского учета (нюансы)

84 счет бухгалтерского учета используется для отображения информации о размере и изменении суммы нераспределенной прибыли либо же непокрытого убытка хозсубъекта. Как правило, основанием для осуществления движения по счету 84 является решение участников/акционеров хозобщества. Подробнее о порядке использования этого бухсчета вы узнаете из нашей статьи.

 

Правила отображения хозяйственной информации на счете 84

Счет 84 является активно-пассивным, т. е. на нем отображается движение и по дебету, и по кредиту. По дебету отражаются возможные пути расходования прибыли, например выплата дивидендов участникам хозобщества или на покрытие чистого убытка предприятия. По кредиту показываются операции, связанные, как правило, с погашением убытков.

Нераспределенная прибыль (далее — НРП) — это капитал фирмы, подконтрольный владельцам, который образуется у нее после уплаты всех налогов.

Непокрытый убыток — это негативный результат от деятельности компании за отчетный и прошедшие годы. В большинстве случаев НРП годами накапливается и считается своего рода источником для долгосрочных финвложений, резервом для будущих инвестиций.

Решение об использовании НРП принимается исключительно владельцами компании и фиксируется в соответствующем протоколе, составляемом по итогам собрания участников/акционеров хозобщества. Это значит, что для осуществления проводок со счетом 84 у бухгалтера должно быть документальное основание, представляющее собой запротоколированную волю совладельцев компании.

Бухгалтерские проводки с участием счета 84

В соответствии с действующим Планом счетов, который был утвержден Приказом Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н, бухсчет 84 может применяться в следующих корреспонденциях:

  • Дт 84 Кт 51-52, 55, 70, 75, 79-80, 82-84, 99;
  • Дт 73, 75, 79-80, 82-84, 99 Кт 84.

При реформации баланса в конце декабря отчетного года обязательно делается проводка с участием счетов 84 и 99. При наличии прибыли — Дт 99 Кт 84, убытка — Дт 84 Кт 99. Направление прибыли на выплату дивидендов отображается так: Дт 84 Кт 75, дивидендов сотрудникам — Дт 84 Кт 70.

О том, как отражается такая прибыль в балансе, читайте в статье «Нераспределенная прибыль в балансе (нюансы)».

Распределение НРП по внутрихозяйственным резервам и фондам отображается следующим образом:

  • Дт 80 Кт 84 — уменьшение размера УК предприятия до значения его чистых активов;
  • Дт 84 Кт 80 — направление НРП на увеличение УК;
  • Дт 82 Кт 84 — покрытие убытка за счет резервного капитала;
  • Дт 83 Кт 84 — покрытие убытка за счет добавочного капитала;
  • Дт 75 Кт 84 — убыток компании был погашен за счет взносов ее владельцев;
  • Дт 84 Кт 83 — направление НРП на увеличение добавочного капитала;
  • Дт 84 Кт 84 — внутреннее движение НРП по субсчетам (например, создание фонда накопления, резервирование средств на планируемое приобретение).

Больше проводок по учету НРП вы найдете в статье «Учет нераспределенной прибыли на счете 84 (проводки)».

Типичные ситуации операций при задействовании счета 84

  1. Владельцы компании приняли решение о начислении дивидендов за прошедший 2015 год. На дату принятия решения делается бухгалтерская проводка: Дт 84 Кт 75.
  2. Принято решение об увеличении УК за счет НРП. На дату регистрации таких изменений делается проводка: Дт 84 Кт 80.
  3. Участники ООО приняли решение направить часть НРП для увеличения резервного капитала — Дт 84 Кт 82.
  4. Акционеры приняли решение погасить убытки текущего года за счет целевых взносов соучредителей — Дт 75 Кт 84
  5. Произведен расчет годовой прибыли при реформации баланса — Дт 99 Кт 84.

Итоги

Право распоряжаться НРП или принимать решения о покрытии убытка есть исключительно у собственников предприятия. Любое принятое ими решение об использовании полученной в отчетном году или накопленной за ряд лет НРП (либо же о покрытии убытка) отражается в бухучете проводкой с использованием счета 84.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Реформация баланса

Реформация баланса – это списание прибыли (убытка), полученной организацией за прошедший финансовый год.

Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция организации.

Реформация баланса состоит из двух этапов:

1.  Закрытие счетов, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности компании: 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»;

2.  Включение конечного финансового результата в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Закрытие счета 90 и 91

Закрытие счета 90 «Продажи» подразумевает «обнуление» всех субсчетов путем списания накопленных на них в течение календарного года сумм на субсчет 90-09 «Прибыль/убыток от продаж».

Дебет Кредит
Счет Лицо Счет Лицо
90-01 Вид деятельности 90-09 Вид деятельности
   
90-09 Вид деятельности 90-02,

90-03,

90-04,

90-06,

90-07

Вид деятельности
   
   

Аналогичным образом происходит закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»: суммы, накопленные на субсчетах в течение календарного года, списываются на субсчет 91-09 «Сальдо прочих доходов/расходов».

Дебет Кредит
Счет Лицо Счет Лицо
91-01 Прочий доход и расход 91-09 Прочий доход и расход
   
91-09 Прочий доход и расход 91-02,

91-03

Прочий доход и расход
   

Для закрытия счета 90 и 91 в конце отчетного года оформляются бухгалтерские расчеты в папке «ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА» с правилами операций:

•  4.01. Закрытие 90 на 90-09 за год;

•  4.02. Закрытие 91 на 90-09 за год.

После оформления закрытия счетов по состоянию на 1 января нового отчетного года субсчета счета 90 и 91 сальдо не имеют.

Рис. 14-9 – Закрытие 90 на 90-09 за год

Рис. 14-10 – Закрытие 91 на 90-09 за год

Включение конечного финансового результата в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

В течение года на счете 99 «Прибыли и убытки» отражается финансовый результат деятельности организации. В конце отчетного года (31 декабря) после отражения всех операций нужно определить конечный финансовый результат (чистую прибыль или чистый убыток) и включить его в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», то для определения конечного финансового результата необходимо списать суммы, учтенные на субсчетах

99-ОНА, 99-ОНО, 99-ОПНО-01, 99-ППНО-01 и 99-УР на субсчет 99-ФР «Прибыль/убыток отчетного года». В результате на субсчете 99-ФР получаем сумму чистой прибыли (чистого убытка).

Если организация не применяет ПБУ 18/02, то никаких оборотов по субсчетам 99-ОНА, 99-ОНО, 99-ОПНО-01, 99-ППНО-01 и 99-УР нет, и закрывать их на субсчет 99-ФР не требуется.

Сумму чистой прибыли (чистого убытка) отчетного года нужно списать со счета 99-ФР на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. Аналитический учет по счету 84 не ведется. На счете открыты следующие субсчета:

•  84-01 «Прибыль, подлежащая распределению»;

•  84-02 «Убыток, подлежащий покрытию»;

•  84-03 «Нераспределенная прибыль в обращении»;

•  84-04 «Нераспределенная прибыль использованная».

При списании чистой прибыли формируется проводка:

Дебет Кредит
Счет Лицо Счет Лицо
99-ФР   84-01  
   
   

При списании чистого убытка формируется проводка:

Дебет
Кредит
Счет Лицо Счет Лицо
84-02   99-ФР

 

 
   
   

В результате на 1 января нового отчетного года синтетический счет 99 сальдо не имеет.

В программе определение и списание конечного финансового результата происходит автоматически при оформлении бухгалтерского расчета в папке «ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА» с правилом операций «4.03. Реформация баланса за год«.

Рис. 14-11 – Реформация баланса за год

Таким образом, для учета финансовых результатов в программе необходимо выполнять следующие операции:

Операция Периодичность
оформления
2.06.Закрытие 90-09 на 99 в конце каждого месяца
2.07.Закрытие 91-09 на 99 в конце каждого месяца
4.01. Закрытие 90 на 90-09 за год в конце года
4.02. Закрытие 91 на 91-09 за год в конце года
4.03. Реформация баланса за год в конце года

84 счет /фонды

ПОЛОЖЕНИЕ
О РЕЗЕРВНОМ ФОНДЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
(в ред. постановления Совмина от 04.06.2014 N 540)

Настоящее Положение разработано на основании статьи 76 Трудового кодекса Республики Беларусь и определяет размер, основания, порядок создания и использования резервного фонда заработной платы.

Общие положения

1. Резервный фонд заработной платы (далее — резервный фонд) создается для обеспечения выплат причитающейся работникам заработной платы, а также предусмотренных законодательством, коллективным и трудовым договорами гарантийных и компенсационных выплат в случае экономической несостоятельности (банкротства) нанимателя, ликвидации организации, прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя и в других предусмотренных законодательством случаях.
(в ред. постановления Совмина от 04.06.2014 N 540)
2. Резервный фонд создается в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Порядок создания резервного фонда

3. Источником создания резервного фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении организации, индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
4. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года. В текущем году при наличии прибыли в резервный фонд могут производиться авансовые отчисления.
5. Резервный фонд устанавливается в размере до 25 процентов годового фонда заработной платы. Конкретный размер резервного фонда, основания, порядок его создания и использования определяются в коллективных договорах (соглашениях).
6. Средства резервного фонда входят в состав денежных средств организации, индивидуального предпринимателя и хранятся на их расчетном счете.

Использование резервного фонда

7. Средства резервного фонда используются на цели, предусмотренные в пункте 1 настоящего Положения. На иные цели средства резервного фонда могут использоваться только с согласия работников в лице их представительного органа. При этом рекомендуется на основании коллективного договора (соглашения) устанавливать порядок и срок восстановления резервного фонда.

Как правильно распределить прибыль ООО — Финансы на vc.ru

Рассказываем, как правильно сформировать и использовать нераспределенную прибыль для общества с ограниченной ответственностью. Рассматриваем распространенные варианты с точки зрения пользы для бизнеса, правомерности и налогообложения. Даем инструкции, как проводить такие операции. Затрагиваем вопросы распределения прибыли при ликвидации предприятия.

{«id»:164529,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0438\u0442\u044c \u043f\u0440\u0438\u0431\u044b\u043b\u044c \u041e\u041e\u041e»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www. facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo&title=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0438\u0442\u044c \u043f\u0440\u0438\u0431\u044b\u043b\u044c \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo&text=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0438\u0442\u044c \u043f\u0440\u0438\u0431\u044b\u043b\u044c \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc. ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo&text=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0438\u0442\u044c \u043f\u0440\u0438\u0431\u044b\u043b\u044c \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0438\u0442\u044c \u043f\u0440\u0438\u0431\u044b\u043b\u044c \u041e\u041e\u041e&body=https:\/\/vc.ru\/finance\/164529-kak-pravilno-raspredelit-pribyl-ooo»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

Нераспределенная прибыль – это доход после уплаты налогов, который участники общества должны распределить на какие-либо цели. Например, погашение убытков прошлых лет, создание резервного фонда или вывод данных средств из оборота.

Описанная прибыль аккумулируется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и под этим понятием могут подразумевать не только доход, но и убыток компании. В этой статье мы рассмотрим именно вариант с прибылью.

Нераспределенная прибыль – это фактически чистая прибыль организации, но в годовой отчетности они будут равны, только если в течение года не было распределения прибыли собственниками и у компании нет отложенных налоговых обязательств. Плюс нераспределенная прибыль считается не только за год, но и за все время работы ООО.

Прибыль по итогам года

Результат деятельности компании за год отражается на активно-пассивном счете 90 «Продажи». Итоговое сальдо переносится на счет 99 «Прибыли и убытки».

Проводка: Дт90Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт90 – в случае убытка.

Все основные операции ООО должны проходить по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Итог также переносится на счет 99.

Проводка: Дт91Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт91 – в случае убытка.

Таким же образом на счет 99 переносятся доходы и расходы, проходящие по другим счетам, например, это могут быть показатели со счетов 76 «Чрезвычайные доходы и расходы» и «Материалы», потом вычитается налог на прибыль (проводка Дт99Кт68). Последней проводкой года итоговое сальдо (прибыль или убыток) со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Проводка: Дт99Кт84 – в случае прибыли / Дт84Кт99 – в случае убытка.

Прибыль прошлых лет

По умолчанию нераспределенная прибыль прошлых лет также аккумулируется на счете 84 (копится там с открытия предприятия). Накопительный учет удобен тем, что при нем убыток автоматически покрывается прибылью прошлых лет, но с ростом бизнеса собственникам может потребоваться больше наглядности. Тогда можно использовать погодовой: открыть субсчета и добавить строки в баланс. Субсчета могут быть разными, в зависимости от потребностей.

При этом прибыль прошлых лет в любом случае учитывается при расчете итогов за текущий год, и если в расчетах за прошлые годы были ошибки, их учитывают в итоге за отчетный год.

Как потратить

По закону об ООО ( 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об обществах с ограниченной ответственностью») решать, как распределить прибыль, могут только владельцы компании на общем собрании.

Собрание по итогам года проводят в период с 1 марта до 30 апреля (совещания по распределению прибыли прошлых лет можно провести и в другое время). По итогам встречи оформляется протокол.

Чаще всего прибыль распределяется по следующим статьям:

  • распространение между участниками;
  • пополнение или создание резервного фонда;
  • увеличение уставного капитала;
  • погашение убытков прошлых лет;
  • приобретение новых основных средств.

Не хотите допустить ошибок при распределении прибыли ООО? Автоматизируйте финансовые процессы в 1С и будьте спокойны!

Оставьте заявку нашим специалистам — подробно проконсультируем по вопросам комплексной автоматизации финансовых процессов на 1С!

Распространение между участниками

Самый популярный вариант. Главное условие, которое должно быть соблюдено, чтобы на момент распределения стоимость чистых активов общества была не меньше его уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 Закона об ООО).

Выплаты владельцам компании облагаются подоходным налогом, если участники – физлица, и налогом на прибыль, если участники – юрлица. Прибыль им можно выплачивать деньгами или имуществом (в законе об ООО на это запрета нет).

Если недостаточно денежных средств, то порой это идет вам на руку: не нужно предварительно реализовывать имущество и платить НДС с реализации. И в судебной практике были случаи, когда передача имущества в качестве дивидендов действительно не признавалась реализацией (например, Постановление ФАС Уральского округа от 23. 05.2011 по делу N А07-14871/2010). Но, согласно более позднему “Письму ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367”, выплата дивидендов имуществом реализацией все-таки считается и, соответственно, облагается НДС.

Выбирая такой способ и не включая стоимость передаваемого имущества в базу по НДС, компания должна понимать, что действует на свой страх и риск. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Какие варианты могут быть

  • Если выплачивается деньгами
    При безналичном расчете: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 51 «Расчетные счета». Наличными: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 50 «Касса»
  • Если товарами или готовой продукцией
  • Если основными средствами

Резервный фонд

Резервный фонд – это финансовая «подушка безопасности» компании. Из него выплачивают долги, покрывают убытки, выкупают доли у участников и облигации у инвесторов, совершают сделки.

ООО не обязано его иметь, но может при необходимости создать. Размер фонда и ежегодных отчислений в него, их порядок и процедура использования средств фонда прописываются в уставе. После внесения изменений в устав их нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 12 Закона об «ООО»).

В балансе резервный фонд отражается в разделе III «Капитал и резервы» по стр. 1360, то есть при его создании часть прибыли переходит на другую статью капитала. Это улучшает структуру баланса, потому что собственники не смогут вывести эти средства из оборота предприятия. И никакими налогами такая операция не облагается. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 82 «Резервный капитал».

Увеличение уставного капитала

С развитием компании размер уставного капитала может перестать отвечать требованиям бизнеса, например, он может оказаться недостаточным для привлечения инвестиций. Если у общества достаточно прибыли, которую собственники готовы на это потратить, можно ее использовать, не прибегая к дополнительным вкладам участников и привлечению новых людей в организацию.

При увеличении УК ООО за счет имущества номинальная стоимость долей всех участников возрастает пропорционально (п. 3 ст. 19 Закона об «ООО»).

При этом участники фактически не получают имущества, поэтому прибыли, которая облагается НДФЛ, возникать не должно. Например, в судебной практике были случаи, когда рост номинальной стоимости доли в ООО действительно не признавался доходом, пока участник не реализовывал свое имущественного право. Но, согласно Письму Минфина РФ от 22.05.2017 N 03-04-06/31351, основанному на ст. 217 НК РФ, если номинальная стоимость увеличивается за счет нераспределенной прибыли, а не за счет переоценки, это считается прибылью и должно облагаться НДФЛ.

Если организация решает следовать указаниям Минфина РФ, то для каждого участника она должна рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов при их фактической выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Но в таком случае ООО не выплачивает участнику денежных средств в текущем году, поэтому удержать подоходный налог невозможно. Тогда, согласно п. 5 той же статьи, нужно в письменной форме сообщить участнику ООО и в налоговую по месту учета о невозможности удержать налог, при этом указать сумму самого налога и сумму дохода, с которого он не удержан. Сделать это компания обязана до 1 марта года, идущего за тем годом, в котором возникли такие обстоятельства. Подробно об этом можно почитать в «Практическом пособии по НДФЛ».

При увеличении уставного капитала, как и при создании резервного фонда, изменения также нужно внести в устав и зарегистрировать. И только после этого создавать запись в бухучете. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 80 «Уставный капитал».

Другие варианты

Инструкция по применению плана счетов ограничивает возможности распределения прибыли со счета 84, поэтому, если собственники решили ее использовать на приобретение имущества, выплату премий сотрудникам или социальные расходы, то профинансировать такие расходы из прибыли можно, но распределять ее на них в бухучете неправильно. Вместо этого прибыль нужно оставить на балансе, а расходы отражать по соответствующим счетам. Они будут уменьшать прибыль текущего периода и, соответственно, в будущем и нераспределенную прибыль по итогам года.

Если участники общества решили покрыть прибылью убытки прошлых лет, и в организации ведется накопительный учет прибыли, то это произойдет автоматически. Если ведется погодовой учет с субсчетами к счету 84, то нужно перевести прибыль с одного субсчета на другой, например: «Дебет 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» – Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток прошлых лет» — направлена чистая прибыль на погашение убытков прошлых лет».

Куда направить прибыль при ликвидации ООО

Когда компания закрывается, ее прибылью считаются все денежные средства, отраженные в ликвидационном балансе.

Сначала из прибыли нужно заплатить зарплату и выходные пособия сотрудникам, произвести обязательные отчисления в бюджет, погасить долги перед остальными кредиторами (обычно контрагентами). Та часть прибыли, которая останется после всех этих выплат, будет считаться нераспределенной и должна распределяться в следующем порядке (п. 1 ст. 58 Закона об ООО):

  • учредителям выплачиваются средства, которые были ранее распределены;
  • между участниками, согласно размеру их долей в уставном капитале.

Если денег не осталось, нераспределенная прибыль выплачивается участникам общества в виде имущества (п. 1 ст. 8 Закона об ООО и ст. 58 Закона об ООО). Без этого не получится сдать в ФНС нулевой ликвидационный баланс, который требуется для завершения процедуры ликвидации.

Выплатить распределенную прибыль имуществом нужно в стандартные для ООО сроки – в течение 60 дней. Если за этот период участник не получил, что ему причиталось, он может потребовать выплату еще в течение трех лет (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Имущество, стоимость которого равна стоимости доли в уставном капитале, не облагается налогами. Если оценка имущества выше, то разница в суммах считается дивидендами и облагается соответствующими налогами. Но если собственник решит реализовать полученное имущество, он может уменьшить доход и на стоимость приобретения, и на сумму уплаченных налогов (см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2018 г. N 03-03-06/2/71759).

Учёт непокрытого убытка (счет 84)

В бухгалтерском учёте убытки по итогам года определяют по особому. Для этого есть специальное понятие – непокрытый убыток. Рассказываем, что это и как его учитывают.

Понятие

По общему правилу, непокрытый убыток – это сумма убытков, которые понесла фирма за время ведения всех видов деятельности за предыдущие отчётные периоды, не покрытых в установленном законодательством порядке за счёт собственных источников. Её отражают в бухгалтерском балансе акционерных, иных обществ и других организаций.

Также см. «Понятие нераспределённой прибыли и о чём она говорит».

Какой использовать счет

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм непокрытого убытка счет бухгалтерского учета 84. Также на нём отражают нераспределённую прибыль.

Также см. «Учёт нераспределённой прибыли: проводки».

Сумму чистого непокрытого убытка отчетного года списывают итоговыми оборотами декабря в дебет счета 84 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Списывают с бухгалтерского баланса непокрытый убыток прошлых лет по кредиту счета 84 в корреспонденции со счетами:

  • 80 «Уставный капитал» – при доведении величины УК до размера чистых активов организации;
  • 82 «Резервный капитал» – при направлении на погашение убытка средств резервного капитала;
  • 75 «Расчеты с учредителями» – при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.

Аналитический учет непокрытого убытка по счету 84 ” организуют так, чтобы обеспечить формирование информации по всем направлениям использования средств убытка.

По правилам бухгалтерского учета непокрытый убыток отражается по счету 84 в корреспонденции со следующими счетами:

По дебету

По кредиту

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

75 Расчеты с учредителями

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Непокрытый убыток

99 Прибыли и убытки

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Непокрытый убыток

99 Прибыли и убытки

Какие делать проводки

При закрытии года финансовый итог списывают со счета 99 на счет 84. А именно, чистый убыток – в дебет субсчета 84-2 «Непокрытый убыток». Бухгалтерские программы делают это автоматически.

Счет 84 используют также при исправлении ошибок прошлых лет. Любые другие проводки по счету 84 делайте только на основании:

  • решения собственников;
  • или устава компании.

Приведём примеры основных проводок с непокрытым убытком.

Списаны убытки прошлых лет за счет прибыли Дт 84-1 Кт 84-2
Списаны убытки прошлых лет за счет резервного фонда Дт 82 Кт 84-2
Убытки прошлых лет погашены за счет резервного фонда Дт 82 Кт 84-2

 

Денежный поток

Денежный поток

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выбывающих из компании. Этот Отчет измеряет, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования свои операционные расходы. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс ведомость и отчет о прибылях и убытках.

Существует два метода расчета денежного потока:

  • Косвенный метод: в этом отчете учитывается чистая прибыль, корректируется остаток денежных средств на основе счета главной книги для сверки остаток денежных средств.Когда активы растут, денежные средства уменьшаются. Когда обязательства растут, денежные средства увеличиваются.
  • Прямой метод: этот отчет основан на кассовом учете. и может генерироваться только ежегодно

Наличные Заявление о потоках Обучение поддержке ERP

Косвенный метод

Чтобы создать косвенный отчет о движении денежных средств, выполните следующие действия:

  1. Выберите из главного меню EBMS.

  2. Установите требуемые подсказки для отчета.

    1. Установите фискальный период # 1 Год и период # 2 финансовый год к текущему финансовому году. Отчет состоит из четырех столбцов; текущий год и прошлый год за оба периода.

    2. Установить период # 1 в первый месяц и Прошлый месяц к желаемой отчетности месяц или квартал.

    3. Установить период # 2 в первый месяц к январю и последнему Месяц соответствует периоду №1 Последний месяц, чтобы сообщить об изменении с начала года для текущего финансового год.

  3. Распечатать или распечатать отчет о предварительном просмотре:

  4. (Раздел 1) Денежный поток от операционной деятельности группирует счета по корректировкам, активы и обязательства. Отчет о косвенных денежных потоках начинается с чистой прибылью или прибылью, указанными на заключение отчета о прибылях и убытках и раздела о капитале баланс. Обзор прибыли & Отчет об убытках / доходах для получения дополнительной информации о чистой прибыли ценить.

  5. Корректировки для сверки чистой прибыли с денежными средствами корректирует значения денежных потоков на основе позиций, перечисленных в отчете о прибылях и убытках, таких как основные средства амортизация, прибыль от продажи активов и прочие расходы и доходы учетные записи.

  6. Изменение в счетах оборотных активов, таких как запасы и дебиторская задолженность отрицательны, если остатки увеличились. Выше остаток активов, тем меньше наличных средств.

  7. Изменение в текущих обязательствах оказывает обратное влияние на сальдо денежного потока. Чем выше баланс (положительное число) тем больше наличных денег доступно.

  8. Раздел 2 Денежные средства В потоке от инвестиционной деятельности будут перечислены все счета, на которых классификация основной книги> настройка денежного потока Инвестиции. Эффект каждого из этих инвестиционных счетов денежный поток, как указано.

  9. Раздел 3 Денежные средства В потоке от финансовой деятельности перечислены все счета с наличными деньгами. Настройка потока финансирования.Увидеть конец этого раздела для просмотра инструкций по настройке денежного потока связанный с классификацией аккаунта.

  10. (Раздел 4) Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов отображает денежные средства сводка изменений в итогах начального и конечного периода. Чистое увеличение / уменьшение денежных средств и эквивалентов Итого показывает доступную сумму дополнительных или меньших денежных средств. В в примере выше положительное значение указывает на то, что больше денег доступны в конце отчетного периода, чем в начале.Если это значение отрицательное, меньше денег доступно в конец, чем начало отчетного периода.

  11. Отчет Разница должен быть равен нулю, чтобы указать, что разница в денежных средствах согласовывается правильно то же, что и баланс. Ненулевой баланс указывает на проблема баланса. Обзор баланса для проверки баланса счетов главной книги.

Таким образом, в этом отчете приводится фактический остаток денежных средств, сумма чистой прибыли в конце отчета о прибылях и убытках, вносит корректировки так пользователь может сказать, почему деньги высоки или низки.Часто из-за сроков и просроченные платежи, остаток денежных средств не равен остатку прибыли. На самом деле, часто они могут быть совершенно противоположными.

Прямой метод

Выполните следующие шаги, чтобы создать отчет о прямом движении денежных средств:

  1. Выбрать из основной EBMS меню.

  2. Создать отчет о движении денежных средств как показано ниже:

  3. Денежные потоки от операционной деятельности Кассовая сводка операционной деятельности.Обзор транзакций > Создание корректировок кассового учета для объяснения корректировки кассового учета, сделанные EBMS.

  4. Денежные потоки из Investing Activities будет перечислять все счета, у которых есть Классификация Главной книги> Настройка денежного потока Инвестиций. Каждый из этих инвестиционных счетов влияет на перечисленные денежные потоки.

  5. Денежные потоки из Финансовой деятельности перечисляет любой счет с денежным потоком Настройка Финансирования.Увидеть конец этого раздела для просмотра инструкций по настройке денежного потока связанный с классификацией аккаунта.

  6. Чистый прирост в разделе «Кэш» отображается сводка изменений денежных средств. в в примере выше положительное значение означает, что доступно больше денег в конце отчетного периода, чем в начале. Если это значение отрицательное, в конце доступно меньше денег, чем начало отчетного периода.

  7. Конец Денежные остатки отображает общую сумму наличных денег в конце периода.

Присвоение основных счетов соответствующему разделу движения денежных средств

Настройка денежного потока напрямую связана со счетом главной книги Классификация, как показано ниже:

  1. Откройте финансовый счет, выбрав его в главном меню EBMS.
  2. Щелкните вкладку «Дополнительно», как показано ниже:
  3. Нажмите «Изменить», чтобы изменить Классификация счетов.Обратите внимание на связанный денежный поток параметр, указанный рядом с описанием классификации. Установив Классификация счета, Наличные Настройка потока связан со счетом главной книги, который влияет на счет расположение и расчет отчета о движении денежных средств.

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль

Термины «прибыль» и «доход» в повседневной жизни часто используются как синонимы. Однако в корпоративных финансах эти термины могут иметь очень разные и конкретные значения в зависимости от контекста, в котором они используются.

В то время как доход действительно означает положительный приток денежных средств в бизнес, чистый доход — это нечто гораздо более сложное. Под прибылью обычно понимаются денежные средства, оставшиеся после учета расходов. Хотя и валовая прибыль, и операционная прибыль соответствуют этому определению в простейшем смысле, виды доходов и расходов, которые учитываются, различаются по важным параметрам.

Ключевые выводы

  • Валовая прибыль — это общая выручка за вычетом расходов, непосредственно связанных с производством товаров для продажи, называемая себестоимостью проданных товаров.
  • Полученная из валовой прибыли операционная прибыль отражает остаточную прибыль, которая остается после учета всех затрат на ведение бизнеса.
  • Чистая прибыль отражает общую остаточную прибыль, которая остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных.

Общие сведения о чистой, валовой и операционной прибыли

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль — это все виды доходов, которые получает компания. Однако каждый показатель представляет прибыль на разных этапах производственного цикла и процесса получения прибыли.Все три финансовых показателя расположены в отчете о прибылях и убытках компании, и порядок, в котором они появляются, помогает показать взаимосвязь друг с другом и их важность.

Верхняя строка отчета о прибылях и убытках отражает валовую выручку компании или общую сумму дохода, полученного от продажи товаров или услуг. Отсюда складываются и вычитаются различные расходы и альтернативные потоки доходов, чтобы получить различные уровни прибыли.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это общая выручка за вычетом только тех расходов, которые непосредственно связаны с производством товаров для продажи, которые называются себестоимостью проданных товаров (COGS). COGS представляет собой прямую рабочую силу, прямые материалы или сырье, а также часть производственных накладных расходов, связанных с производственным оборудованием.

COGS не включает косвенные расходы, такие как стоимость корпоративного офиса. COGS — это ключевой показатель, поскольку он напрямую влияет на валовую прибыль компании, которая рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка — Стоимость проданных товаров

Поскольку COGS представляет собой стоимость приобретения запасов и производства продукции, валовая прибыль отражает выручку, оставшуюся для финансирования бизнеса после учета затрат на производство.

Хотя валовая прибыль технически представляет собой чистую оценку прибыли, она называется валовой, поскольку не включает долговые расходы, налоги или все другие расходы, связанные с управлением компанией.

Операционная прибыль

Следующим в отчете о прибылях и убытках идет операционная прибыль. Операционная прибыль, полученная из валовой прибыли, отражает остаточную прибыль, которая остается после учета всех затрат на ведение бизнеса. Помимо COGS, сюда входят фиксированные расходы, такие как аренда и страхование, переменные расходы, такие как доставка и фрахт, фонд заработной платы и коммунальные услуги, а также амортизация и износ активов.Все расходы, необходимые для ведения бизнеса, должны быть включены.

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы — Износ и амортизация

Однако, как и валовая прибыль, операционная прибыль не учитывает расходы на выплату процентов по долгам, налоговые расходы или дополнительный доход от инвестиций. Операционная прибыль отражает прибыльность деятельности компании.

Операционная прибыль также называется прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).Однако EBIT может включать внереализационную выручку, которая не включается в операционную прибыль. Если у компании нет внереализационной выручки, EBIT и операционная прибыль будут одинаковыми.

Чистая прибыль

Прибыль компании называется чистой прибылью или чистой прибылью. Поскольку чистая прибыль является последней строкой в ​​нижней части отчета о прибылях и убытках, ее также называют нижней строкой.

Чистая прибыль отражает общую остаточную прибыль, которая остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных.Другими словами, из выручки, которая называется числом выручки, вычитаются все доходы, расходы и затраты, чтобы получить чистую прибыль.

Из показателя операционной прибыли вычитаются долговые расходы, такие как проценты по ссуде, налоги, а также единовременные записи о необычных расходах, таких как судебные процессы или покупка оборудования. Все дополнительные доходы от вторичных операций или инвестиций и единовременные платежи за такие вещи, как продажа активов, добавляются.

Чистая прибыль, возможно, является наиболее важным финансовым показателем, отражающим способность компании приносить прибыль как владельцам, так и акционерам.

Пример валовой и операционной прибыли и чистой прибыли

Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках, иллюстрирующий различия и расположение трех показателей рентабельности.

Валовая прибыль (обозначенная как валовая прибыль) составила 3 ​​миллиона долларов за квартал (или выручка в размере 5 миллионов долларов минус 2 миллиона долларов по себестоимости).

Операционная прибыль составила 2,2 миллиона долларов за период, что рассчитано путем вычета валовой прибыли в размере 3 миллионов долларов за вычетом операционных расходов в размере 1 миллиона долларов (обозначенные общие расходы).Однако мы должны добавить обратно к процентным расходам 200 000 долларов, поскольку операционная прибыль не включает проценты (или 3 миллиона долларов — 1 миллион долларов + 200 000 долларов = 2,2 миллиона долларов).

Чистая прибыль составила 1,5 миллиона долларов за период, который указан в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Великий вождь сэр Майкл Сомаре, отец-основатель Папуа-Новой Гвинеи, умер в возрасте 84 лет

25 февраля 2021 г., Нью-Йорк; Сегодня скончался «отец-основатель» Папуа-Новой Гвинеи и четырехкратный премьер-министр, великий вождь сэр Майкл Сомаре.Известный на всю страну как отец нации, сэр Майкл занимал пост премьер-министра более четырех сроков, в общей сложности 17 из 45 лет, прошедших с момента обретения независимости.

Великий вождь почитался как важная фигура в мирном преобразовании страны из колонии в независимое государство в 1975 году. Великий вождь сэр Майкл был лидером среди малых островных развивающихся государств и лидеров Британского Содружества. Он был посвящен в рыцари королевой Англии Елизаветой в 1990 году и папой Иоанном Павлом в 1992 году.

Сэр Майкл и Кевин Конрад

« Его кончина — огромная потеря для мира. Сэр Майкл был лидером среди лидеров, показывая миру, что даже наименее развитые страны могут быть движущими силами в борьбе с чрезвычайной климатической ситуацией. Без него не было бы сегодня ни REDD +, ни Коалиции за тропические леса. Лично для меня это душераздирающая потеря. Сэр Майкл был прекрасным другом, наставником и отцом. Сегодня я разделяю глубокую печаль и пустоту вместе с семьей и всей Папуа-Новой Гвинеей, », — сказал Кевин Конрад, исполнительный директор Коалиции наций тропических лесов.

На протяжении всего срока пребывания на посту премьер-министра сэр Майкл был известен своей мудростью и искусным коммуникатором, который верил в консенсус и мирные инициативы. Действительно, ему приписывают мирное сохранение национального единства, поскольку молодая страна стала крупным экономическим и культурным центром в Тихоокеанском регионе и Восточной Азии.

Автобиография сэра Майкла была озаглавлена ​​ , Sana , что означает принятие мирного, консенсусного подхода к разрешению споров.

Именно с этой философией сэр Майкл решил одну из самых неотложных задач своей страны — сохранение обширных тропических лесов Папуа-Новой Гвинеи. В 2004 году во время выступления в Колумбийском университете в Нью-Йорке сэр Майкл призвал мир объединиться, чтобы остановить всемирную вырубку тропических лесов. Результатом стало его создание Коалиции за тропические леса (CfRN), международной некоммерческой организации и признанной переговорной группы Организации Объединенных Наций, посвященной развитию механизма сокращения выбросов в результате обезлесения и деградации (REDD +).Механизм REDD + обеспечивает финансовую ценность углерода, поглощаемого и хранящегося в тропических лесах, предлагая стимулы для стран с тропическими лесами, таких как Папуа-Новая Гвинея, для решения проблемы обезлесения на национальном уровне.

Слева направо: Патрик Пруэйч, министр иностранных дел (2019-2020), Его Королевское Высочество принц Чарльз, сэр Майкл, Кевин Конрад

Сэр Майкл и Папуа-Новая Гвинея добились грандиозных достижений в области охраны окружающей среды за следующее десятилетие:

  • В 2005 году REDD + был официально внесен на рассмотрение в Рамочную конвенцию Организации Объединенных Наций об изменении климата (РКИК ООН).
  • На пятнадцатой Конференции сторон (КС) РКИК ООН в 2009 году в Копенгагене сэр Майкл работал в тесном сотрудничестве с канцлером Германии Ангелой Меркель, премьер-министром Китая Вен Цзибао, президентом США Бараком Обамой и Генеральным секретарем ООН Пан Ги Муном. разработать Копенгагенское соглашение. Во многом благодаря усилиям сэра Майкла Копенгагенское соглашение выделило 4,5 миллиарда долларов США на СВОД +.
  • Сэр Майкл затем сотрудничал с президентом Мексики Кальдероном для разработки механизма распределения взносов в рамках СВОД +.Международное природоохранное сообщество согласно с тем, что это изменило правила игры для REDD + и сохранения тропических лесов.

Коалиция стран тропических лесов воспользовалась этим импульсом в рамках РКИК ООН, и в 2015 году СВОД + было закреплено в статье 5 Парижского климатического соглашения. Он уже обеспечил сокращение выбросов по всему миру примерно на 9 миллиардов метрических тонн.

« То, что только лесной сектор признан уникальной статьей в Парижском соглашении, является прочной заслугой великого вождя сэра Майкла Сомара и его вечного наследия Sana, », — сказал Кевин Конрад.

Сэр Майкл был убежденным защитником окружающей среды и признанным во всем мире лидером-первопроходцем в странах с тропическими лесами в их усилиях по поиску устойчивых решений по предотвращению вырубки лесов.

Коалиция тропических лесов выражает искренние соболезнования и молитвы его близким.

Сэр Майкл и сэр Мик (Джаггер)

ПРЕСС-РЕЛИЗ: Lloyds Banking Group PLC: 2020-3-

На 1 января - - 1
Разрешено, включая определенные корректировки (включая права назначенного ключевого руководства
персонал) - - -
Исполнилось / просрочено (включая права бывшего ключевого управленческого персонала) - - (1)
На 31 декабря - - -
                                                                                                   2020 2019 2018
                                                                                                миллион миллионов миллионов
Поделиться планами
На 1 января 101 84 82
Разрешено, включая определенные корректировки (включая права назначенного ключевого руководства
персонал) 46 46 39
Исполняемые / просроченные (включая выплаты бывшему ключевому управленческому персоналу) (30) (29) (37)
На 31 декабря 117 101 84 

В таблицах ниже представлены агрегированные данные о непогашенных остатках на конец года и соответствующих доходах и расходах, а также информация, касающаяся других операций между Группой и ее ключевым управленческим персоналом:

                                                                2020 2019 2018
                                                                  Млн фунтов стерлингов млн фунтов стерлингов млн фунтов стерлингов
Займы
На 1 января 2 2 2
Продвинутый (включая ссуды назначенного ключевого управленческого персонала) - 1 1
Выплаты (включая ссуды бывшего ключевого управленческого персонала) - (1) (1)
На 31 декабря 2 2 2 Кредиты предоставлены как обеспеченными, так и необеспеченными, и ожидается, что они будут погашены денежными средствами. Процентные ставки по кредитам составляли от 0,39 процента до 24,20 процента в 2020 году (2019 год: 6,45 процента и 24,20 процента; 2018 год: 6,70 процента и 24,20 процента). Резервы по кредитам, выданным ключевому управленческому персоналу, не создавались (2019 и 2018: ноль фунтов стерлингов).
                                                                   2020 2019 2018
                                                                     Млн фунтов стерлингов млн фунтов стерлингов млн фунтов стерлингов
Депозиты
На 1 января 23 20 20
Размещено (включая депозиты назначенного ключевого управленческого персонала) 25 44 33
Изъято (включая депозиты бывшего ключевого управленческого персонала) (38) (41) (33)
На 31 декабря 10 23 20 Депозиты, размещенные ключевым управленческим персоналом, имели процентную ставку до 2.0 процентов (2019 год: 3,0 процента; 2018 год: 3,5 процента). По состоянию на 31 декабря 2020 года Группа не предоставляла никаких гарантий в отношении ключевого управленческого персонала (2019 и 2018 годы: нет).  По состоянию на 31 декабря 2020 года операции, договоренности и соглашения, заключенные дочерними банковскими организациями Группы с директорами и связанными лицами, включали непогашенные суммы по кредитам и операциям с кредитными картами на сумму 0,6 млн фунтов стерлингов с четырьмя директорами и двумя связанными лицами (2019: 0 фунтов стерлингов. 6 миллионов с четырьмя директорами и двумя связанными лицами; 2018: 0 фунтов стерлингов.5 миллионов с тремя директорами и тремя связанными лицами). Дочерние компании Подробная информация о дочерних и связанных предприятиях Группы представлена ​​на страницах 349–354. В соответствии с МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность» операции и остатки по счетам с дочерними предприятиями были исключены при консолидации. Пенсионные фонды Группа предоставляет банковские услуги и некоторые услуги по управлению инвестициями некоторым своим пенсионным фондам. По состоянию на 31 декабря 2020 года депозиты клиентов в размере 151 млн фунтов стерлингов (2019 год: 169 млн фунтов стерлингов) и обязательства по инвестиционным и страховым контрактам на сумму 152 млн фунтов стерлингов (2019 год: 127 млн ​​фунтов стерлингов) относятся к пенсионным фондам Группы. Как указано в примечании 34, основные пенсионные фонды Группы заключили договор о страховании долголетия, который был структурирован как сквозное с участием шотландских вдов. Механизмы коллективного инвестирования Группа управляет 137 (2019 г .: 141) инструментами коллективного инвестирования, такими как компании открытого типа (OEIC), из которых 76 (2019 г .: 75) являются консолидированными. Группа инвестировала 659 млн фунтов стерлингов (2019 год: 804 млн фунтов стерлингов) и выкупила 1159 млн фунтов стерлингов (2019 год: 1771 млн фунтов стерлингов) в рамках неконсолидированных коллективных инвестиционных инструментов в течение года и имела инвестиции по справедливой стоимости в размере 2 234 млн фунтов стерлингов (2019 год: 3 417 миллионов фунтов стерлингов) на 31 декабря.В течение 2020 года Группа заработала 93 миллиона фунтов стерлингов от неконсолидированных инструментов коллективного инвестирования (2019: 127 миллионов фунтов стерлингов). Совместные предприятия и ассоциированные компании По состоянию на 31 декабря 2020 года имелись ссуды и авансы клиентам на сумму 28 миллионов фунтов стерлингов (2019: 75 миллионов фунтов стерлингов) и остатки на клиентских депозитах в размере 73 миллионов фунтов стерлингов (2019: 5 миллионов фунтов стерлингов), относящиеся к совместным предприятиям и ассоциированным компаниям.  В течение года Группа выплатила 7 миллионов фунтов стерлингов (2019: 2 миллиона фунтов стерлингов) своему совместному предприятию Schroders Personal Wealth, а также осуществила платеж в размере 20 миллионов фунтов стерлингов в соответствии с условиями Гарантии операционной маржи, действующей в рамках соглашений об учреждении. совместного предприятия.В дополнение к вышеуказанным остаткам у Группы есть ряд других ассоциированных компаний, принадлежащих ее бизнесу венчурного капитала, которые она учитывает по справедливой стоимости через прибыль или убыток. По состоянию на 31 декабря 2020 года общие активы этих компаний составляли примерно 4387 миллионов фунтов стерлингов (2019 год: 4761 миллион фунтов стерлингов), общие обязательства - примерно 4928 миллионов фунтов стерлингов (2019 год: 5322 миллиона фунтов стерлингов), а за год, закончившийся 31 декабря 2020 года, имели оборот составил около 3857 миллионов фунтов стерлингов (в 2019 году: 4286 миллионов фунтов стерлингов) и принес чистый убыток в размере около 435 миллионов фунтов стерлингов (2019 год: чистый убыток в размере 190 миллионов фунтов стерлингов). Кроме того, Группа предоставила этим компаниям финансирование на сумму 1 295 млн фунтов стерлингов (2019 год: 1 266 млн фунтов стерлингов), в результате чего она получила 91 млн фунтов стерлингов (2019 год: 86 млн фунтов стерлингов) процентного дохода за год. Приложение 3 - Заявление об ответственности директоров Следующее заявление извлечено из страницы 114 Годового отчета. Нижеследующее полностью и в неотредактированной форме извлечено из годового отчета. Это заявление относится исключительно к годовому отчету и не связано с извлеченной информацией, изложенной в этом объявлении или выпуске новостей результатов за 2020 год от 24 февраля 2020 года.Заявление об ответственности директоров Директора несут ответственность за подготовку годового отчета, включая отчет о вознаграждении директоров, и финансовой отчетности в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами. Закон о компаниях требует, чтобы директора готовили финансовую отчетность за каждый финансовый год. Согласно этому закону, директора подготовили финансовую отчетность Группы и материнской компании в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Закона о компаниях 2006 года. Кроме того, Руководство по раскрытию информации и Правила прозрачности Управления по финансовому поведению требуют, чтобы директора готовили финансовую отчетность группы в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, принятыми в соответствии с Регламентом (ЕС) № 1606/2002, применяемым в Европейском Союзе. Согласно закону о компаниях, директора не должны утверждать финансовую отчетность, если они не уверены, что она дает правдивое и объективное представление о состоянии дел Группы и Компании, а также о прибыли или убытке Компании и Группы за этот период.При подготовке данной финансовой отчетности Директора должны: выбрать подходящую учетную политику и затем последовательно применять ее; делать разумные суждения и бухгалтерские оценки; и указать, соответствуют ли для Группы и Компании международные стандарты бухгалтерского учета требованиям Закона о компаниях 2006 г., а для Группы - международные стандарты финансовой отчетности, принятые в соответствии с Регламентом (ЕС) № 1606/2002, применяемым в Европейском Союзе.  были отслежены.Директора несут ответственность за ведение надлежащих бухгалтерских записей, которые достаточны для демонстрации и объяснения операций Компании и раскрытия с разумной точностью в любое время финансового положения Компании и Группы, а также позволяют им гарантировать, что финансовая отчетность и вознаграждение Директоров отчет соответствует Закону о компаниях 2006 г., а в отношении финансовой отчетности Группы - международным стандартам финансовой отчетности, принятым в соответствии с Регламентом (ЕС) № 1606/2002, применяемым в Европейском Союзе.Они также несут ответственность за защиту активов Компании и Группы и, следовательно, за принятие разумных мер для предотвращения и выявления мошенничества и других нарушений. Копия финансовой отчетности размещена на нашем веб-сайте www.lloydsbankinggroup.com/investors. Директора несут ответственность за поддержание и целостность веб-сайта Компании. Законодательство Великобритании, регулирующее подготовку и распространение финансовой отчетности, может отличаться от законодательства других юрисдикций. Каждый из нынешних директоров, занимающих свои должности на дату составления настоящего отчета, чьи имена и функции перечислены на страницах 82-83 настоящего годового отчета, подтверждает, что, насколько ему или ей известно: ? Финансовая отчетность Группы, которая была подготовлена ​​в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Закона о компаниях 2006 г. и в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, принятыми в соответствии с Регламентом (ЕС) № 1606/2002, применяемым в Финансовая отчетность Европейского Союза и Компании, подготовленная в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Закона о компаниях 2006 г., дает правдивое и объективное представление о 

(ДОПОЛНИТЕЛЬНО) Dow Jones Newswires

24 февраля 2021 г., 02:01 по восточному времени (07:01 по Гринвичу)

Sunsuper | Пенсионный фонд | Прибыль для участников суперфонда

Почувствуйте себя на вершине своего будущего

Узнайте, почему больше 1. 3 миллиона австралийцев доверяют Sunsuper свои пенсионные накопления. Узнать больше.

Почувствуйте себя на вершине своего будущего

Узнайте, почему более 1,3 миллиона австралийцев доверяют Sunsuper свои пенсионные накопления. Узнать больше.

Сделаем это персональным

МОЖЕТ БЫТЬ ТО, ЧТО ВЫ ИЩЕТЕ

Почему Sunsuper?

Мы — фонд, который работает для участников, а не акционеров.Таким образом, мы возвращаем прибыль участникам в виде лучших услуг и более низких комиссий. Наша опытная инвестиционная команда обеспечила стабильную и долгосрочную прибыль от инвестиций. А с помощью правильных инструментов и советов мы упростим вам задачу взять на себя ответственность за своего суперкара. Однако не верьте нам на слово: мы гордимся тем, что Chant West признал нас своим Суперфондом 2020 года.

Один из фондов Австралии, получивших наибольшее количество наград

Sunsuper — это отмеченный наградами суперфонд для участников, названный Суперфондом года 2020 Chant West.С 2015 года мы также занимаем наивысший рейтинг Canstar 5 звезд за выдающуюся ценность за выслугу лет.

участников

Мы фонд, который работает на вас, а не на акционеров

Значит, ваши мечты — не обещание. Они наша цель. Как фонд, ориентированный на участников, мы возвращаем прибыль нашим участникам в виде более качественных услуг и более низких комиссий.


Работодатели

Мы здесь, чтобы упростить и упростить оплату труда ваших сотрудников!

Позвольте нам позаботиться обо всех суперпотребностях ваших сотрудников или просто произвести суперплатежи вашим сотрудникам.

Если вы станете партнером Sunsuper, вы можете ожидать:


Советники

Станьте партнером суперфонда, который будет полезен вам и вашим клиентам.Sunsuper — это фонд, который вы можете с уверенностью рекомендовать своим клиентам, благодаря выигрышной комбинации недорогих, ценных супер-решений и специальной поддержки. Если вы станете партнером Sunsuper, вы можете ожидать:

  • Доступ к информации о ваших клиентах 24/7 через Adviser Online, а также возможность запросить вычет платы за консультацию.
  • Специализированный персонал службы поддержки, который поможет вам — позвоните нам по телефону 1800 142 470 с 8:00 до 18:30 (AEST) с понедельника по пятницу.
  • Чтобы узнать о предстоящих мероприятиях и конференциях.

Plus, мы получили рейтинг от таких агентств, как Lonsec, Chant West, SuperRatings, Canstar и Heron Partnership.


Работаем на вас, а не на акционеров

Присоединение занимает менее 5 минут.

Мы рекомендуем вам иметь при себе номер налоговой декларации и данные о работодателе.

Присоединяйтесь за считанные минуты

Чувствовать себя на вершине своего будущего начинается с того, что ты находишься на вершине своего супервизора.

Наши представители службы поддержки клиентов могут помочь вам взять на себя ответственность за ваш супер.

Позвоните нам 13 11 84

Панкадж, Нареш и Саураб — партнеры, делящие прибыль в соотношении 3: 2: 1.1 апреля 2019 года Нареш вышел на пенсию в эту дату, баланс фирмы был следующим: — Бухгалтерский учет

Панкадж, Нареш и Саураб — партнеры, делящие прибыль в соотношении 3: 2: 1. 1 апреля 2019 года, Нареш вышел на пенсию в этот день, баланс фирмы выглядел следующим образом:

Обязательства

Сумма

(₹)

Активы

Сумма

(₹)

Общий резерв

12 000

Банк 7600
Разные кредиторы

15 000

Должники

6 000

Векселя к оплате

12 000

Минус: резерв по сомнительным долгам

400

5,600

Выплаченная зарплата 2200 Акции 9 000
Резерв на возмещение ущерба 6 000 Мебель 41 000
Capital A / cs: Помещение 80 000
Панкай

46 000

Нареш 30 000
Саураб

20 000

96 000

1,43,200

1,43,200


Дополнительная информация:
(a) Помещения подорожали на 20%, акции обесценились на 10%, а резерв по сомнительным долгам должен был быть создан на 5% по дебиторам. Кроме того, необходимо предусмотреть компенсацию юридического ущерба в размере 1 200 фунтов стерлингов и довести мебель до 45 000 фунтов стерлингов.
(b) Деловая репутация фирмы должна быть оценена в 42 000 фунтов стерлингов.
(c) 26 000 фунтов стерлингов со Счета операций с капиталом Нареша должны быть переведены на его Счет ссуды, а остаток будет выплачен через банк: при необходимости, необходимая ссуда может быть получена в банке.
(d) Новый коэффициент распределения прибыли Панкаджа и Саураба определен равным 5: 1.
Предоставить необходимые бухгалтерские счета и балансовый отчет фирмы после выхода Нареша на пенсию.

Resideo объявляет финансовые результаты за четвертый квартал и полный год

ОСТИН, Техас, 25 февраля 2021 г. / PRNewswire / — Компания Resideo Technologies, Inc. (NYSE: REZI), ведущий мировой поставщик решений для домашнего комфорта и безопасности, объявила сегодня финансовые и операционные результаты за четвертый квартал и полный год. закончился 31 декабря 2020 г.

Основные показатели четвертого квартала 2020 года

  • Чистая выручка составила 1,5 миллиарда долларов, что на 15% больше, чем 1,3 миллиарда долларов в предыдущем году
  • Операционная прибыль составила 152 миллиона долларов США по сравнению с операционной прибылью 72 миллиона долларов США в предыдущем году
  • Чистая прибыль в размере 59 миллионов долларов США по сравнению с чистым убытком в 9 миллионов долларов США в предыдущем году
  • Скорректированная EBITDA 1 (не-GAAP) в размере 212 млн долларов по сравнению со скорректированной EBITDA 1 (не-GAAP) в 139 млн долларов в предыдущем году
  • Денежные средства от операционной деятельности в размере 152 млн долларов США по сравнению с денежными средствами от операционной деятельности в размере 93 млн долларов США в предыдущем году

Основные показатели за 2020 год

  • Чистая выручка 5 долларов США. 1 миллиард, что на 2% больше, чем 5,0 миллиарда долларов в предыдущем году
  • Операционная прибыль составила 311 млн долларов США по сравнению с операционной прибылью 258 млн долларов США в предыдущем году
  • Чистая прибыль в размере 37 миллионов долларов США по сравнению с чистой прибылью в 36 миллионов долларов в предыдущем году
  • Скорректированная EBITDA 1 (не-GAAP) в размере 562 млн долларов по сравнению со скорректированной EBITDA 1 (не-GAAP) в 502 млн долларов в предыдущем году
  • Денежные средства от операционной деятельности в размере 244 млн долларов США по сравнению с денежными средствами от операционной деятельности в размере 23 млн долларов США в предыдущем году

1

Ранее представлялась как Скорректированная EBITDA (не по GAAP), за исключением платежей по соглашению о возмещении расходов Honeywell (описание изменения см. В Таблице 5)

Результаты за четвертый квартал 2020 года
Консолидированная выручка в размере 1 доллар США.5 миллиардов долларов в четвертом квартале 2020 года увеличились на 15% по сравнению с предыдущим годом в 1,3 миллиарда долларов. Выручка сегмента «Продукты и решения» составила 676 миллионов долларов, что на 18% больше по сравнению с выручкой в ​​575 миллионов долларов в предыдущем году из-за положительных тенденций спроса на каждом из основных конечных рынков и каналов продуктов и решений. Выручка сегмента ADI Global Distribution составила 825 миллионов долларов, что на 13% больше по сравнению с выручкой в ​​729 миллионов долларов в предыдущем году из-за роста продаж продукции на рынке жилой недвижимости и роста продаж в электронной коммерции.

Маржа валовой прибыли в четвертом квартале 2020 года составила 28,2% по сравнению с 24,0% в предыдущем году. Увеличение было связано с более высокими объемами доходов в рамках продуктов и решений, более низкими расходами, связанными с медленно оборачиваемыми и устаревшими товарными запасами, и экономией затрат на программу преобразования.

Операционная прибыль

Resideo в четвертом квартале 2020 года в размере 152 млн долларов увеличилась более чем вдвое по сравнению с операционной прибылью предыдущего года в размере 72 млн долларов. Операционная прибыль сегмента «Продукты и решения» в четвертом квартале 2020 года в размере 166 миллионов долларов увеличилась с 84 миллионов долларов в предыдущем году.Увеличение было результатом более высокой выручки, улучшенного поглощения фиксированных затрат и экономии на преобразовании. Операционная прибыль сегмента ADI Global Distribution увеличилась до 59 миллионов долларов в четвертом квартале 2020 года с 52 миллионов долларов в предыдущем году, в основном за счет более высокой выручки. Общие корпоративные расходы составили 73 миллиона долларов по сравнению с 64 миллионами долларов в предыдущем году, в основном из-за увеличения премиальных выплат, частично компенсированных влиянием экономии затрат на программу преобразования.

Чистая прибыль за четвертый квартал 2020 года составила 59 миллионов долларов или 0 долларов. 44 на одну разводненную обыкновенную акцию, по сравнению с чистым убытком в 9 миллионов долларов или убытком в 0,07 доллара на разводненную обыкновенную акцию в предыдущем году.

Результаты за полный 2020 год
Консолидированная выручка за полный 2020 год составила 5,1 миллиарда долларов, что на 2% больше по сравнению с консолидированной выручкой за предыдущий год в 5,0 миллиарда долларов. Выручка сегмента «Продукты и решения» составила 2,1 миллиарда долларов, что на 2% меньше, чем 2,2 миллиарда долларов в предыдущем году. Выручка сегмента ADI Global Distribution составила 3 ​​доллара.0 млрд долларов, что на 5% больше по сравнению с 2,8 млрд долларов в предыдущем году.

Маржа валовой прибыли за полный 2020 год составила 25,9% по сравнению с 25,6% в предыдущем году. Повышение маржи валовой прибыли стало результатом положительного воздействия наших постоянных программ трансформации и экономии затрат. Это было частично компенсировано неблагоприятным ассортиментом продукции в обоих сегментах, меньшими объемами продуктов и решений и расходами, связанными с COVID-19.

Операционная прибыль в размере 311 млн долларов США за полный 2020 год увеличилась на 21% по сравнению с операционной прибылью в 258 млн долларов США за предыдущий год.Операционная прибыль сегмента «Продукты и решения» за полный 2020 год составила 407 миллионов долларов США, что на 24% больше, чем 327 миллионов долларов США в предыдущем году. В сегменте «Продукты и решения» на операционную прибыль положительно повлияла экономия средств за счет программ трансформации, повышения производительности и сокращения затрат на резервные запасы. Такое снижение затрат более чем компенсирует влияние более низких объемов выручки, неблагоприятной структуры продаж и инвестиций в поддержку запуска новых продуктов. Операционная прибыль сегмента ADI Global Distribution за полный 2020 год составила 194 миллиона долларов, что на 8% меньше, чем 210 миллионов долларов в предыдущем году.На операционную прибыль сегмента ADI Global Distribution негативно повлияли коммерческие инвестиции, неблагоприятная структура продаж и затраты, связанные с приобретением. Корпоративные расходы увеличились до 290 миллионов долларов с 279 миллионов долларов, что на 4%, и на них негативно повлияли расходы, связанные с проектами трансформации, и увеличением премиальных выплат за счет повышения производительности. Это воздействие было частично компенсировано экономией затрат на программу трансформации и сокращением дополнительных затрат.

Чистая прибыль компании за полный 2020 год составила 37 миллионов долларов США, или 0 долларов США.29 на разводненную обыкновенную акцию. Для сравнения, чистая прибыль за предыдущий год составила 36 миллионов долларов, или 0,29 доллара на разводненную обыкновенную акцию.

Денежный поток и ликвидность
Компания сообщила о чистых денежных средствах, полученных от операционной деятельности, в размере 244 млн долларов за полный 2020 год, что на 221 млн долларов больше, чем в предыдущем году. Это улучшение произошло в первую очередь за счет увеличения операционной прибыли и снижения уплаченных денежных налогов. На 31 декабря 2020 года у Resideo были денежные средства и их эквиваленты в размере 517 миллионов долларов, а общая непогашенная задолженность — 1 доллар.2000000000.

12 февраля 2021 г. компания завершила рефинансирование своих приоритетных обеспеченных кредитов. Это включало рефинансирование непогашенного приоритетного обеспеченного срочного займа A и срочного займа B за счет чистой выручки от нового семилетнего займа B в размере 950 миллионов долларов США со сроком погашения в 2028 году. Компания также заключила новую пятилетнюю возобновляемую кредитную линию на 500 миллионов долларов США. Кроме того, компания выкупила свои непогашенные приоритетные необеспеченные облигации на сумму 140 миллионов долларов в соответствии с условиями основного соглашения об эмиссии.

Перспективы
Компания ожидает, что выручка за весь 2021 год будет в диапазоне от 5,2 до 5,4 млрд долларов США, валовая прибыль — в диапазоне от 26% до 28%, а операционная прибыль — в диапазоне от 450 до 500 миллионов долларов США. .

Компания ожидает, что выручка в первом квартале 2021 года будет в диапазоне от 1,30 до 1,35 млрд долларов, валовая прибыль — от 25% до 27%, а операционная прибыль — в диапазоне от 110 до 120 млн долларов.

Замечания руководства
«Мы завершили 2020 год с высокими показателями по продуктам и решениям и ADI, показав результаты, которые подчеркивают потенциал Resideo для получения прибыли и денежных средств», — прокомментировал Джей Гельдмахер, президент и генеральный директор Resideo.«Спрос на рынке жилой недвижимости оставался устойчивым, так как интерес к инвестициям в жилье и решениям для профессиональной безопасности остается повышенным. ADI опиралась на свой долгий послужной список, обеспечивая рост, опережающий общий рынок сбыта низковольтных систем безопасности в течение квартала и всего года».

«Я горжусь тем, как команда Resideo отреагировала на вызовы, вызванные COVID-19, и значимые организационные изменения, которые мы предприняли за последний год. Мы продолжаем реализовывать наши инициативы по преобразованию, как в сокращении нашей структуры затрат, так и в создании двигатель инновационных продуктов, который позволит Resideo оставаться лидером на своих рынках.По мере того, как мы смотрим на 2021 год, мы видим устойчивые тенденции спроса и планируем ускорить целевые инвестиции, чтобы гарантировать, что Resideo имеет хорошие возможности для долгосрочного роста и увеличения прибыльности ».

Подробная информация о конференц-звонке и веб-трансляции
Resideo проведет конференц-звонок с инвесторами 25 февраля 2021 года в 8:30 по восточному стандартному времени. Аудиотрансляция звонка в режиме реального времени будет доступна на https://investor.resideo.com, где соответствующие материалы будут размещены перед звонком. Повтор веб-трансляции будет доступен после презентации.Чтобы присоединиться к конференц-звонку, наберите 833-972-2949 (США, бесплатно) или 1-236-714-2869 (международный) с названием конференции «Доходы Resideo за четвертый квартал 2020 года».

О Resideo
Resideo — ведущий мировой производитель и дистрибьютор продуктов и решений, основанных на технологиях, которые обеспечивают комфорт, безопасность, энергоэффективность и контроль для клиентов по всему миру. Основываясь на 130-летнем наследии, Resideo присутствует в более чем 150 миллионах домов, причем ежегодно в домах устанавливается 15 миллионов систем.Мы продолжаем обслуживать более 110 000 профессионалов через ведущих дистрибьюторов, включая наш бизнес ADI Global Distribution, который экспортирует продукцию в более чем 100 стран из почти 200 складских мест по всему миру. Для получения дополнительной информации о Resideo посетите www.resideo.com.

Таблица 1: СВОДКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ (НЕАУДИРОВАННАЯ)

(в миллионах)




4 квартал 2020



4 квартал 2019



%

Изменение



YTD

2020



YTD

2019



%

Изменение


Продукты и решения

























Выручка (1)


$

676



$

575




18

%


$

2,121



$

2,175




-2

%

Валовая прибыль



283




189




50

%



821




786




4

%

Операционная прибыль



166




84




98

%



407




327




24

%

Скорректированная EBITDA сегмента
(не по GAAP) (2)


$

154



$

92




67

%


$

378



$

314




20

%


























ADI Global Distribution

























Выручка


$

825



$

729




13

%


$

2,950



$

2,813




5

%

Валовая прибыль



144




127




13

%



501




499




0

%

Операционная прибыль



59




52




13

%



194




210




-8

%

Скорректированная EBITDA сегмента
(не по GAAP) (2)


$

58



$

47




23

%


$

184



$

188




-2

%


























Всего по компании

























Выручка


$

1,501



$

1,304




15

%


$

5 071



$

4,988




2

%

Валовая прибыль



423




313




35

%



1,313




1,277




3

%

Операционная прибыль



152




72




111

%



311




258




21

%

Скорректированная EBITDA (не по GAAP) (2) (3)


$

212



$

139




53

%


$

562



$

502




12

%



(1)

Представляет выручку от продуктов и решений, за исключением межсегментной выручки в размере 97 миллионов долларов США и 367 миллионов долларов США за три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 года, и 84 миллиона долларов США и 312 миллионов долларов США за три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2019 года.ADI Global Distribution не имеет доходов от межсегментных операций.



(2)

Таблица 5 включает сверку показателей не по GAAP.



(3)

Скорректированная EBITDA (не-GAAP) ранее была представлена ​​как Скорректированная EBITDA (не-GAAP), за исключением платежей по соглашению о возмещении расходов Honeywell.См. Описание изменений в таблице 5.

Таблица 2 : КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НЕАУДИРОВАННАЯ)




Истекшие три месяца



Прошедшие двенадцать месяцев




декабрь 31,



декабрь 31,



декабрь 31,



декабрь 31,




2020



2019



2020



2019




(в миллионах, кроме данных по акциям и по акциям)


Чистая выручка


$

1,501



$

1,304



$

5 071



$

4,988


Себестоимость проданной продукции (1)



1,078




991




3,758




3,711


Валовая прибыль (1)



423




313




1,313




1,277


Коммерческие, общехозяйственные и административные
расходы (1)



271




241




1,002




1,019


Операционная прибыль



152




72




311




258


Прочие расходы, нетто



41




64




147




118


Процентные расходы



14




18




63




69


Прибыль (убыток) до налогообложения



97




(10)




101




71


Расход (прибыль) по налогу



38




(1)




64




35


Чистая прибыль (убыток)


$

59



$

(9)



$

37



$

36



















Средневзвешенное количество
обыкновенных акций в обращении (в
тысячах)

















Базовый



131,406




122 843




125,348




122 722


Разбавленный



134,424




122 843




126,324




123 238


Прибыль (убыток) на акцию

















Базовый


$

0.45



$

(0,07)



$

0,30



$

0,29


Разбавленный


$

0,44



$

(0.07)



$

0,29



$

0,29




1)

1 января 2020 года Компания изменила классификацию расходов на исследования и разработки в консолидированном промежуточном отчете о деятельности с себестоимости проданных товаров на коммерческие, общехозяйственные и административные расходы, так что расходы на исследования и разработки исключены из расчета Валовая прибыль.Влияние на консолидированную промежуточную финансовую отчетность за три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2019 г., заключается в снижении себестоимости проданных товаров, увеличении валовой прибыли и увеличении коммерческих, общих и административных расходов на 21 млн долларов США и 87 млн ​​долларов США соответственно . Данная реклассификация не повлияла на ранее отраженную в отчетности чистую прибыль (убыток) или консолидированные промежуточные отчеты о совокупном доходе (убытке), движение денежных средств или балансы Компании.

Таблица 3 : ОБЪЕДИНЕННЫЕ БАЛАНСЫ (НЕАУДИРОВАННЫЕ)

















31 декабря



31 декабря




2020



2019




(в миллионах, кроме количества
акций, которые отражены в
тысячах и номинальной стоимости)


АКТИВЫ









Оборотные активы:









Денежные средства и их эквиваленты


$

517



$

122


Дебиторская задолженность — нетто



863




817


Запасы — нетто



672




671


Прочие оборотные активы



173




175


Итого оборотные активы



2,225




1,785


Основные средства — нетто



318




316


Деловая репутация



2,691




2,642


Прочие активы



376




385


Итого активы


$

5,610



$

5,128


ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









Краткосрочные обязательства:









Кредиторская задолженность


$

936



$

920


Текущие сроки погашения долгосрочной задолженности



7




22


Начисленные обязательства



595




552


Итого текущие обязательства



1,538




1,494


Долгосрочная задолженность



1,155




1,158


Обязательства по соглашениям о компенсации



590




594


Прочие обязательства



334




280


КАПИТАЛ









Обыкновенные акции, $ 0.001 номинальная стоимость, 700 000 объявленных акций,
143 959 и 143 059 выпущенных и находящихся в обращении акций по состоянию на декабрь
31, 2020 г., 123 488 и 122 873 акций выпущенных и находящихся в обращении по состоянию на
31 декабря 2019 г., соответственно







Добавочный капитал



2,070




1,761


Казначейские акции, по себестоимости



(6)




(3)


Нераспределенная прибыль



75




38


Накопленный прочий совокупный убыток



(146)




(194)


Итого собственный капитал



1,993




1,602


Итого обязательства и капитал


$

5,610



$

5,128


Таблица 4 : КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НЕАУДИРОВАННАЯ)




Прошедшие двенадцать месяцев




31 декабря




2020



2019




(в миллионах)


Денежные потоки от операционной деятельности:









Чистая прибыль


$

37



$

36


Корректировки для сверки чистой прибыли с чистыми денежными средствами, полученными от
операционной деятельности:









Износ и амортизация



86




80


Расходы на компенсацию запасов



29




25


Отложенный налог на прибыль



22




(25)


Прочие



21




18


Изменения в активах и обязательствах, за вычетом приобретенных компаний:









Дебиторская задолженность



(27)




7


Запасы — нетто



19




(44)


Прочие оборотные активы



5




(53)


Прочие активы






(15)


Кредиторская задолженность



(1)




(38)


Начисленные обязательства



31




28


Обязательства по соглашениям о компенсации



(4)




(35)


Прочие обязательства



26




39


Чистые денежные средства от операционной деятельности



244




23


Денежные потоки (использованные для) от инвестиционной деятельности:









Расходы на основные средства и программное обеспечение



(70)




(95)


Денежные средства, уплаченные за приобретения, за вычетом полученных денежных средств



(35)




(17)


Прочие



2





Чистые денежные средства, использованные для инвестиционной деятельности



(103)




(112)


Денежные потоки, обеспеченные (использованные для) финансовой деятельности:









Выпуск обыкновенных акций посредством публичного предложения, за вычетом выпуска
Стоимость



279





Оплата затрат на выпуск и модификацию кредитной линии






(4)


Погашение долгосрочной задолженности



(22)




(22)


Внеоперационные обязательства компании Honeywell, нетто



(2)




(24)


Прочие



(2)




(3)


Чистые денежные средства, предоставленные (использованные для) финансовой деятельности



253




(53)


Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты



1




(1)


Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов



395




(143)


Денежные средства и их эквиваленты на начало периода



122




265


Денежные средства и их эквиваленты на конец периода


$

517



$

122


Таблица 5 : СВЕРКА ЧИСТЫХ ДОХОДОВ (УБЫТКОВ) (НЕАУДИРОВАННЫХ) С ФИНАНСОВЫМИ МЕРЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С ОПБУ




Истекшие три месяца



Прошедшие двенадцать месяцев




декабрь 31,



декабрь 31,



декабрь 31,



декабрь 31,




2020



2019



2020



2019




(в миллионах)


Сверка чистой прибыли (убытка) с
Скорректированная EBITDA (не по GAAP)

















Чистая прибыль (убыток)


$

59



$

(9)



$

37



$

36


Чистые процентные расходы



13




17




61




66


Расход (прибыль) по налогу



38




(1)




64




35


Износ и амортизация



22




25




86




80


Расходы по соглашению о возмещении (1)



39




51




146




108


Расходы на компенсацию запасов (2)



8




3




29




25


Расходы на реструктуризацию



13




3




40




37


Прочие (3)



20




50




99




115


Скорректированная EBITDA (не по GAAP) (4)


$

212



$

139



$

562



$

502



















Скорректированная EBITDA сегмента (не по GAAP)

















Продукты и решения


$

154



$

92



$

378



$

314


ADI Global Distribution



58




47




184




188


Скорректированная EBITDA (не по GAAP)


$

212



$

139



$

562



$

502




(1)

Представляет собой зарегистрированные расходы / прибыли, связанные с Соглашением о возмещении расходов с Honeywell.В соответствии с Соглашением о возмещении мы несем ответственность за возмещение Honeywell в сумме, равной 90% платежей, которые включают суммы, выставленные в счет, в отношении определенных экологических требований, восстановления и, в той степени, которая возникает после Выделения, опасного воздействия или токсичных веществ. деликтные иски, в каждом случае включая косвенный ущерб в отношении указанного имущества, загрязненного в результате прошлых деловых операций, включая юридические и другие расходы на защиту и урегулирование таких обязательств, за вычетом 90% чистых страховых поступлений Honeywell, относящихся к таким обязательствам, и за вычетом 90% чистой выручки, полученной Honeywell в связи с (i) утвердительными претензиями, относящимися к таким обязательствам, (ii) взносами других сторон, относящимися к таким обязательствам, и (iii) определенной продажей собственности; такие платежи подлежат ограничению в размере 140 миллионов долларов США в отношении обязательств, возникающих в любой данный год (без учета любых сборов за просрочку платежа до 5% годовых).Такие суммы отражаются в чистой прибыли, если они вероятны и поддаются разумной оценке. Денежные выплаты по Соглашению о возмещении за три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 года, составили 70 и 140 миллионов долларов США соответственно, а за три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2019 года, — 35 миллионов долларов и 140 миллионов долларов, соответственно.



(2)

Корректировка расходов на компенсацию запасов включает только безналичные расходы.



(3)

За три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 года, Прочие представляет собой статьи на 11 и 46 миллионов долларов, относящиеся к Выделению, 6 и 48 миллионов долларов на консультационные и прочие гонорары, связанные с программами трансформации, и 3 миллиона долларов и 3 доллара. млн прочих расходов соответственно. За три и двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2019 года, прочая часть представляет собой статьи, относящиеся к выделению, на сумму 26 млн долларов и 80 млн долларов США, гонорары за консультационные услуги в размере 8 млн долларов США и 20 млн долларов США, связанные с программами реструктуризации и изменениями по юридическим искам, возникшим до выделения — Выкл. 2 миллиона долларов и 2 миллиона долларов экологических расходов для участков, принадлежащих Resideo, а также исторические экологические расходы до выделения, как указано на основе 100% переходящего остатка для участков, в настоящее время охваченных Соглашением о возмещении, и 14 и 13 миллионов долларов не -корректировка операционных расходов, исключающая, соответственно, чистые проценты (прибыль).



(4)

Скорректированная EBITDA (не-GAAP) ранее была представлена ​​как Скорректированная EBITDA (не-GAAP), за исключением платежей по Соглашению о возмещении (не-GAAP). Изменение в представлении было внесено, начиная с наших результатов за первый квартал 2020 года, чтобы более точно отразить основные показатели эффективности бизнеса в скорректированной EBITDA (не-GAAP). Денежные выплаты по Соглашению о возмещении являются показателем ликвидности и будут включены в обсуждение денежных потоков и ликвидности.Руководство считает, что в данной презентации более четко представлены основные операции, поскольку суммы, относящиеся к Соглашению о возмещении, отражаются в чистой прибыли (убытке) на основе того, когда такие суммы становятся вероятными и могут быть обоснованно оценены.

Таблица 6 : СВЕРКА КВАРТАЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ (НЕАУДИРОВАННАЯ) — СЕГМЕНТ

(в миллионах)




I квартал 2020



2 квартал 2020



3 квартал 2020



4 квартал 2020



с начала года 2020


Продукты и решения





















Выручка


$

475



$

397



$

573



$

676



$

2,121


Валовая прибыль



161




135




242




283




821


Операционная прибыль



58




42




141




166




407


Скорректированная EBITDA сегмента (не по GAAP) (1)


$

53



$

35



$

136



$

154



$

378























ADI Global Distribution





















Выручка


$

704



$

632



$

789



$

825



$

2,950


Валовая прибыль



126




101




130




144




501


Операционная прибыль



48




31




56




59




194


Скорректированная EBITDA сегмента (не по GAAP) (1)


$

46



$

28



$

52



$

58



$

184























Корпоративные расходы





















Валовой убыток


$

(3)



$



$

(2)



$

(4)



$

(9)


Операционный убыток


$

(72)



$

(79)



$

(66)



$

(73)



$

(290)























Всего по компании





















Выручка


$

1,179



$

1,029



$

1,362



$

1,501



$

5 071


Валовая прибыль



284




236




370




423




1,313


Операционная прибыль (убыток)



34




(6)




131




152




311


Скорректированная EBITDA (не по GAAP)


$

99



$

63



$

188



$

212



$

562




(1)

Скорректированная по сегментам EBITDA (не по GAAP) для сегментов «Продукты и решения» и «ADI Global Distribution» содержит распределение корпоративных затрат в соответствии с историческим представлением.

Заявления прогнозного характера
Этот релиз содержит «заявления прогнозного характера». Все заявления, кроме заявлений о фактах, которые касаются действий, событий или разработок, которые мы или наше руководство намерены, ожидаем, прогнозируем, полагаем или ожидаем, будут или могут произойти в будущем, являются прогнозными заявлениями. Хотя мы считаем, что заявления о перспективах основаны на разумных предположениях, такие заявления связаны с известными и неизвестными рисками, неопределенностями и другими факторами, которые могут привести к тому, что фактические результаты или производительность Компании будут существенно отличаться от любых будущих результатов или показателей, выраженных или подразумевается такими прогнозными заявлениями.Такие риски и неопределенности включают, помимо прочего, (1) продолжительность и серьезность пандемии COVID-19 и вызванные ею нарушения нашего бизнеса и мировой экономики, в том числе (A) ее влияние на спрос на нашу продукцию. продукты и услуги, (B) его влияние на цепочки поставок, персонал, ликвидность, расходы и сроки для платежей и выплат, а также (C) влияние потенциального закрытия объектов и измененных условий работы в наших корпоративных офисах , Сегмент продуктов и решений и сегмент глобальной дистрибуции ADI, (2) объем наших обязательств и характер наших договорных ограничений в соответствии с соглашениями, которые мы заключили с Honeywell в связи с нашими спорами, а также споры, которые возникли или могут возникнуть в дальнейшем. -off, (3) вероятность продолжения успеха наших программ и инициатив по трансформации, и (4) другие риски, описанные под заголовками «Факторы риска» и «Предупреждение относительно Forward-Loo. King Statements »в нашем Годовом отчете по форме 10-K за год, закончившийся 31 декабря 2020 года, и в других периодических отчетах, которые мы время от времени подаем в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).Вас предупреждают, что не следует чрезмерно полагаться на эти прогнозные заявления, такие как (i) прогноз на первый квартал 2021 года и полный 2021 год и (ii) влияние пандемии COVID-19 на наш бизнес и операции. Заявления о перспективах не являются гарантией будущих результатов, и фактические результаты, развитие событий и бизнес-решения могут отличаться от тех, которые предусмотрены в наших прогнозных заявлениях. За исключением случаев, предусмотренных законом, мы не берем на себя никаких обязательств по обновлению таких заявлений, чтобы отразить события или обстоятельства, возникшие после даты этого пресс-релиза, и предостерегаем инвесторов не чрезмерно полагаться на такие прогнозные заявления.

Финансовые показатели не-GAAP
Этот выпуск включает скорректированную EBITDA (не-GAAP) и скорректированную по сегментам EBITDA (не-GAAP) для каждого из наших продуктов и решений и сегментов глобального распределения ADI, которые не соответствуют общепринятым принципы бухгалтерского учета в США (GAAP). Скорректированная EBITDA (не-GAAP) скорректирована по определенным статьям, как показано в Таблице 5 выше, и может не быть напрямую сопоставима с аналогичными показателями, используемыми другими компаниями в нашей отрасли, поскольку другие компании могут определять такие показатели по-разному.Руководство считает, что при рассмотрении вместе с отчетными суммами этот показатель полезен для инвесторов и руководства для понимания наших текущих операций и анализа текущих операционных тенденций, а также предоставляет полезную дополнительную информацию, касающуюся нашей деятельности и финансового состояния. Этот показатель следует рассматривать как дополнение, а не как замену наиболее сопоставимому показателю GAAP. См. Таблицу 5 выше в этом выпуске для согласования финансовых показателей не по GAAP с наиболее сопоставимыми показателями по GAAP.Его следует читать в связи с нашей финансовой отчетностью, представленной в соответствии с GAAP.

Скорректированная EBITDA (Non-GAAP) ранее была представлена ​​как Скорректированная EBITDA (Non-GAAP), за исключением выплат по соглашению о возмещении расходов Honeywell (Non-GAAP). Изменение в представлении было внесено, начиная с наших результатов за первый квартал 2020 года, чтобы более точно отразить основные показатели эффективности бизнеса в скорректированной EBITDA (не-GAAP). Денежные выплаты по соглашению о возмещении Honeywell являются показателем ликвидности и будут включены в обсуждение денежных потоков и ликвидности.Руководство считает, что данная презентация более четко представляет базовые операции, поскольку суммы, связанные с соглашением о возмещении с Honeywell, отражаются в чистой прибыли (убытке), исходя из того, когда такие суммы становятся вероятными и могут быть обоснованно оценены.

SOURCE Resideo Technologies, Inc.

Ссылки по теме

http://www.resideo.com

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.