Книга учета доходов и расходов в 2020 году — Право на vc.ru
{«id»:177325,»url»:»https:\/\/vc.ru\/legal\/177325-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-v-2020-godu»,»title»:»\u041a\u043d\u0438\u0433\u0430 \u0443\u0447\u0435\u0442\u0430 \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u043e\u0432 \u0438 \u0440\u0430\u0441\u0445\u043e\u0434\u043e\u0432 \u0432 2020 \u0433\u043e\u0434\u0443″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/legal\/177325-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-v-2020-godu»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/177325-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-v-2020-godu&title=\u041a\u043d\u0438\u0433\u0430 \u0443\u0447\u0435\u0442\u0430 \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u043e\u0432 \u0438 \u0440\u0430\u0441\u0445\u043e\u0434\u043e\u0432 \u0432 2020 \u0433\u043e\u0434\u0443″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.
ru\/legal\/177325-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-v-2020-godu»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}обзор способов — Сервисы на vc.ru
{«id»:91386,»url»:»https:\/\/vc.ru\/services\/91386-kak-predprinimatelyu-schitat-dohody-i-rashody-obzor-sposobov»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u043d\u0438\u043c\u0430\u0442\u0435\u043b\u044e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0438 \u0440\u0430\u0441\u0445\u043e\u0434\u044b: \u043e\u0431\u0437\u043e\u0440 \u0441\u043f\u043e\u0441\u043e\u0431\u043e\u0432″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/services\/91386-kak-predprinimatelyu-schitat-dohody-i-rashody-obzor-sposobov»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.
ru\/services\/91386-kak-predprinimatelyu-schitat-dohody-i-rashody-obzor-sposobov&text=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u043d\u0438\u043c\u0430\u0442\u0435\u043b\u044e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0438 \u0440\u0430\u0441\u0445\u043e\u0434\u044b: \u043e\u0431\u0437\u043e\u0440 \u0441\u043f\u043e\u0441\u043e\u0431\u043e\u0432″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/services\/91386-kak-predprinimatelyu-schitat-dohody-i-rashody-obzor-sposobov»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u043d\u0438\u043c\u0430\u0442\u0435\u043b\u044e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0438 \u0440\u0430\u0441\u0445\u043e\u0434\u044b: \u043e\u0431\u0437\u043e\u0440 \u0441\u043f\u043e\u0441\u043e\u0431\u043e\u0432&body=https:\/\/vc.
15 632 просмотров
Книга учета доходов и расходов ИП
На странице представлен образец документа «Книга учета доходов и расходов ИП» с возможностью скачать его в формате xls.
Тип документа: КнигаДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 249,0 кб
Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен учитывать свои расходы, доходы и проведение операций в специальной книге учета расходов, доходов и хозяйственных операций ИП. Данная книга отображает имущественную ситуацию ИП и результативность его работы за определенный отчетный период. Все проведенные операции должны учитываться исключительно в рублях.
Учетные книги предприниматель приобретает самостоятельно. Они обязательно нумеруются и прошиваются. На последней странице документа указывается общее число листов. Эту информацию подтверждает своей подписью представитель налоговой инстанции и закрепляет визу печатью. Исправления возможных ошибок при ведении книг обосновываются и подтверждаются личной подписью ИП. Вести книги учета можно, как в электронной форме, так и в рукописной. Когда документ оформляется в компьютерном виде, то по окончании каждого отчетного периода, он должен быть перенесен на бумагу. Весь учет в книге происходит на основании первичной бухгалтерской документации.
Порядок заполнения первичных документов
Первичные учетные документы составляются по специальной форме и должны содержать такие обязательные реквизиты:
- название документа;
- дату его создания;
- ФИО предпринимателя;
- номер регистрационного свидетельства ИП и дату его выдачи;
- суть проведенной операции, как в денежном, так и в натуральном выражении;
- личную подпись ИП.
Вся первичная документация оформляется в момент произведения операции или сразу же по ее окончании.
Скачать образец документа
Скачать в .xlsСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Скачать в .xlsСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
Образец книги расходов и доходов ип
Исходя из действующего на данный момент российского законодательства, полные списки по доходам и расходам индивидуальных предпринимателей находят обязательное отражение в специальных книгах по учету доходных и расходных сумм посредством кассового метода.
Наиболее простым определением кассовых методов считается процесс по отражению показателей по доходам и расходам, исходя из факта внесения оплат.
Исходя из перечней с первичными документами и в хронологических последовательностях, руководителями отражается список все хозяйственных операций по отчетным периодам.
Специфика оформления официальных документов
- По каждому очередному налоговому периоду производится открытие новой книжной документации по учету дохода и расхода предпринимателя.
- Есть способы по заполнению бумаг при помощи бумажного носителя, а также с использованием электронных вариантов. Если имеет место ведение книг в электронных вариантах, тогда после того, как оканчиваются отчетные периоды, их следует заблаговременно распечатывать на бумажном носителе.
- Книги по учету дохода и расхода должны прошнуровываться и пронумеровываться. На последних страницах указываются количественные показатели по содержащимся в них страницам, что находит подтверждение в виде визирования руководителей организаций (речь идет об индивидуальном предпринимателе) и печатями (когда таковые имеются).
- Процесс по исправлению неточностей в книгах по учету дохода и расхода следует быть обоснованным и подтвержденным визами руководителей при указании дат по исправлениям и печатями.
Особенности составления официальных бумаг
Внесение исправлений производится на новых строках, произведение удаления старой записи не является целесообразным. Следует помнить, что если не имело место исправление проявившихся погрешностей, подобные действия не приведут к необходимости выплачивать налоги либо штрафы.
Ошибочная сумма не приводит к увеличению налогооблагаемого дохода, ведь она не принадлежит к доходу от реализаций, а также к внереализационному поступлению, экономическим выгодам.
Процесс по передачи книги по учету дохода и расхода следует производить не позднее конца апреля месяца.
Ниже расположен типовой бланк и образец книги расходов и доходов ип вариант которого можно скачать бесплатно.
КУДИР для ИП на УСН 6 процентов: образец заполнения
Наши специалисты рассказывают обо всех нюансах, связанных с ведением КУДИР (Книгой учета доходов и расходов), которая предназначается для ИП на «упрощенке» — 6.
В этой же статье опубликован образец ее заполнения
Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению КУДИР:
1. Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?
В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.
Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.
2. Как правильно вести КУДИР?
Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% — приказ №135н (от 22.
10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.
Бумажный вариант КУДИР ведется авторучкой, а электронный вариант – с помощью компьютера. Рассмотрим, как это нужно делать правильно в обоих вариантах.
На бумаге:
- распечатываются бланки;
- пронумеровываются;
- прошиваются;
- скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.
В электронном варианте:
- устанавливается специальная программа;
- заполнение ведется в «экселе»;
- в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.
3. Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?
ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР.
В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:
- от реализации;
- вне реализации.
Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.
В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).
Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.
При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).
4. Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?
Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть.
В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.
К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.
5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?
Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:
- №4 – пенсионные;
- №6 – медстрахование.
Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.
В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.
6. Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?
Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих:
В том случае, когда ИП нанимает рабочих, то в разделе №4 следует фиксировать:
- Взносы, отчисляемые с заработных плат рабочих.
- Пособия по больничным листам, которые ИП выплачивал из собственных финансов.
- Договорные платежи по добровольному страхованию.
- Фиксированные суммы страховых взносов, уплачиваемые за себя.
Предлагаем образец ведения раздела №4 КУДИР для ИП с наемными рабочими:
Файлы для скачивания
Книга учета доходов и расходов при УСН
Соглашение о конфиденциальности
и обработке персональных данных
1.
Общие положения
1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.
1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.
1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:
«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.
Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и
«Пользователь» –
либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
которое приняло условия настоящего Соглашения.
1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.
1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).
2.Обязанности Сторон
2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.
2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации.
Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.
2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.
2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:
(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;
(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;
(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;
(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны.
При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;
(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.
2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.
2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».
2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.
Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].
2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.
2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.
Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.
2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность.
Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.
2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.
В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.
3.Ответственность Сторон
3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.
4.Иные положения
4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.
12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.
4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).
4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.
4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».
Дата публикации: 01.12.2016г.
Полное наименование на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»
Сокращенное наименование на русском языке:
ООО «Инсейлс Рус»
Наименование на английском языке:
InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)
Юридический адрес:
125319, г.
Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11
Почтовый адрес:
107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»
ИНН: 7714843760 КПП: 771401001
Банковские реквизиты:
Р/с 40702810600001004854
В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222
Электронная почта: [email protected]
Контактный телефон: +7(495)133-20-43
Как подготовить счет доходов и расходов
Счет доходов и расходов составляется в некоммерческой организации, целью которой является не получение денег для личных выгод, а распределение прибыли для благотворительной деятельности. Итак, чтобы показать, что организация отличается от коммерческой, они готовят отчет о доходах и расходах. Готовится так же, как и составление отчета о прибылях и убытках.В дебетовой части мы показываем все расходы вне зависимости от того, оплачены они или нет.
В кредите мы показываем все доходы независимо от того, получены они или нет. Одно следует помнить, что мы будем показывать только те расходы и доходы, которые не являются капитальными.Теперь вы должны изучить следующие шаги.
1-й этап: получение исходных данных
Счет доходов и расходов составляется на основе исходных данных, которые мы получаем из пробного баланса. Все расходы и доходы доходного характера добавляются в отчет о прибылях и убытках. В случае, если мы не составили пробный баланс, мы можем произвести учет доходов и расходов на основании квитанции и счета оплаты.Для начисления амортизации вам необходим начальный баланс основных средств, который можно найти в начальном балансе. Теперь мы рассказываем вам, что вам нужно взять со счета квитанции и оплаты.
2-й шаг: Показать расходы и доходы со счета приходов и платежей
Теперь мы объяснили, как вы можете преобразовать платежи и квитанции о получении и оплате в счет доходов и расходов счета доходов и расходов.
a) Кредитная сторона квитанции и оплаты будет платежной стороной.В этой части вы должны оставить капитальные затраты и заключительный баланс. Все остальные выплаты по расходам пойдут на дебетовую сторону счета доходов и расходов.
Помните:
i) См. Примечания к корректировке, если есть какие-либо авансовые расходы, вы должны вычесть их из определенных оплаченных расходов, потому что мы не показали расходы, которые мы оплатили заранее, но тем не менее, мы не воспользовались его услугами.
ii) Если есть какие-либо расходы, которые подлежат оплате, но еще не оплачены, они будут добавлены к определенным оплаченным расходам.
b) Дебетовая сторона квитанции и платежа будет стороной квитанции. В этой части вы должны оставить доходы от капитала и начальный баланс. Все прочие поступления поступают на кредитную сторону счета доходов и расходов.
Помните:
i) См. Примечания к корректировке, если есть какие-либо авансовые доходы, вы должны вычесть их из определенных поступлений доходов, потому что мы не показали доход в счете I / E, который мы получили заранее, но все же мы не оказали его услуги.
ii) Если есть доход, который может быть получен, но все еще не получен, он будет добавлен к конкретному полученному доходу.
3-й этап: элементы, не включенные в счет I / E
a) Любое пожертвование, которое мы получаем для какого-либо конкретного фонда, мы не будем добавлять в счет доходов и расходов. Что касается бухгалтерского учета на основе фонда, мы будем рассматривать его в этом конкретном фонде.
b) Любая унаследованная сумма, которая будет получена по желанию любого лица, будет капитальным чеком и не будет показана в счете доходов и расходов.
c) Если мы получаем пожизненные членские взносы, мы не будем добавлять все взносы в качестве дохода в счет доходов и расходов. Например, у нас есть правило 10 лет в качестве пожизненного члена, и если человек пожертвовал 5,00,000 в качестве пожизненного членства, мы добавим только 50,000 в год на счет доходов и расходов, и баланс будет переведен в фонд для счета пожизненного членства. в балансе.
4-й этап: Показать корректировки
Есть много корректировок, которые вы должны сделать в счете доходов и расходов, информацию о которых вы не можете получить из счета квитанции и оплаты.Например, вы должны показать амортизацию основных средств в дебетовой части счета доходов и расходов. Вы можете показать безнадежную задолженность, если она есть на дебетовой стороне счета I / E
5-й шаг: Найдите сальдо счета I / E
Сравните дебетовую и кредитную сторону счета доходов и расходов. Если кредитная сторона больше, чем дебетовая, это будет профицит над расходами. Если дебетовая сторона будет больше, чем кредитная сторона, это будет дефицит.
Пример: Ниже приводится счет поступления и платежа и корректировка.Вы должны вести учет доходов и расходов. Машина куплена в конце года. Итак, об амортизации речи не идет. Мы не начисляли амортизацию на землю в собственность.
Связанные: Счет прибылей и убытков
Доходы и расходы | Определение
Определение дохода:
Наиболее важным и, возможно, единственным источником дохода для большинства предприятий является доход , полученный от продажи товаров или услуг.Однако у бизнеса могут быть другие источники дохода, которые могут включать:
Примеры и источники дохода:
(1) Арендная плата, полученная от сдачи в аренду коммерческого помещения, когда предприятие владеет имуществом, превышающим его собственные потребности.
(2) Комиссия к получению от продажи товаров других людей или оказания услуг другим лицам.
(3) Проценты к получению с банковских остатков.
(4) Прибыль от продажи внеоборотных активов.
(5) и т. Д.
Определение расходов:
Расходы — это затраты на ведение бизнеса, поскольку все предприятия должны производить платежи за ряд получаемых ими льгот и услуг.Другими словами, расходы возникают, когда активы бизнеса используются для приобретения товаров и услуг, которые необходимы бизнесу для получения дохода. Они не приносят долгосрочной выгоды для бизнеса.
Примеры расходов:
В зависимости от типа организации может быть много расходов, например:
(1) Стоимость товаров, проданных в ходе обычной деятельности.
(2) Заработная плата, ремонт и техническое обслуживание, арендная плата и ставки, отопление и освещение, телефон, страхование и т. Д.
(3) Комиссионные, проценты, банковские сборы и т. Д.
(4) Убыток от продажи внеоборотных активов и др.
(5) и т. Д.
Расходы по заработной плате обычно показываются в отчете о прибылях и убытках после расчета валовой прибыли. В очень редких случаях, когда торговец несет расходы на заработную плату за незначительное изменение товаров с целью их превращения в продажу, тогда заработная плата может быть разумно показана до валовой прибыли как часть себестоимости продаж.
Следует проявлять осторожность в отношении некоторых непонятных вещей, таких как аренда, комиссионные, проценты и т. Д., которые могут быть получены или оплачены организацией. Обычно доход от аренды обозначается как полученная арендная плата, комиссионный доход — как полученная комиссия и т. Д. Аналогичным образом, арендная плата и комиссионные могут использоваться для расходов на аренду и комиссионных расходов соответственно.
Самостоятельный предпринимательский, профессиональный, комиссионный доход, сельское хозяйство и рыболовство: Глава 3 — Расходы
В этой главе обсуждаются наиболее общие расходы, которые вы можете понести, чтобы получить доход от своей деятельности.Понести означает, что вы заплатили или будете оплачивать расходы.
Записка для дневного ухода
Вы можете подать заявление о расходах на уход за детьми в своем подоходном налоге и декларации о пособиях, если вы указываете доход от самозанятости, полученный от работы в детском саду.
Как сотрудник, вы не можете вычитать расходы на дневной уход. Если вы не уверены в своей ситуации, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?
Если вы ухаживаете за детьми неполный рабочий день или время от времени, и вы не можете сказать, как долго и стабильно будет работа, вы не можете вычесть коммерческие расходы.Укажите этот доход в своей налоговой декларации как «Прочий доход от работы по найму» в строке 10400.
Текущие или капитальные расходы
Ремонт и расходы, которые продлевают срок полезного использования вашей собственности или улучшают ее сверх первоначального состояния, обычно являются капитальными расходами. Однако увеличение рыночной стоимости недвижимости из-за расходов не является основным фактором при принятии решения о том, являются ли расходы капитальными или текущими.Чтобы решить, является ли сумма текущими расходами или капитальными расходами, рассмотрите свои ответы на вопросы в следующей таблице.
| Критерии | Капитальные затраты | Текущие расходы |
|---|---|---|
| Обеспечивают ли расходы длительную выгоду? | Капитальные затраты обычно дают длительную выгоду или преимущество.Например, установка винилового сайдинга на внешние стены деревянного дома — это капитальные затраты. | Текущие расходы — это расходы, которые обычно повторяются через короткий период времени. Например, стоимость окраски фасада деревянного дома — это текущие расходы. |
| Расходы на поддержание или улучшение собственности? | Стоимость ремонта, улучшающего свойство до его первоначального состояния, вероятно, является капитальными затратами.Если вы замените деревянные ступени ступеньками из бетона, это капитальные затраты. | Расходы, которые просто восстанавливают свойство до исходного состояния, обычно являются текущими расходами. Например, стоимость ремонта деревянных ступеней — это текущие расходы. |
| Это расходы на часть имущества или на отдельный актив? | Стоимость замены отдельного актива в этой собственности является капитальными расходами. Например, покупка компрессора для использования в вашем бизнесе — это капитальные затраты.Это так, потому что компрессор является отдельным активом, а не частью здания. | Затраты на ремонт имущества путем замены одной из его частей обычно относятся к текущим расходам. Например, электропроводка — это часть здания. Таким образом, сумма, которую вы тратите на замену проводки, обычно является текущими расходами, если только повторная проводка не улучшит состояние собственности по сравнению с ее первоначальным состоянием. |
| Какова стоимость расходов? (Используйте этот тест только в том случае, если вы не можете определить, являются ли расходы капитальными или текущими, рассматривая три предыдущих теста.) | Сравните стоимость расхода со стоимостью собственности. Обычно, если стоимость имеет значительную стоимость по отношению к собственности, это капитальные затраты. | Этот тест сам по себе не является определяющим фактором. Вы можете сразу потратить большие деньги на обслуживание и ремонт своей собственности. Если эта стоимость была связана с обычным обслуживанием, которое не было выполнено, когда это было необходимо, это расходы на техническое обслуживание, и вы вычитаете их как текущие расходы. |
| Предназначены ли расходы на ремонт приобретенного вами бывшего в употреблении имущества для того, чтобы привести его в надлежащее состояние для использования? | Стоимость ремонта бывшего в употреблении имущества, которое вы приобрели, чтобы привести его в надлежащее состояние для использования в вашем бизнесе, считается капитальными расходами, даже если при других обстоятельствах они будут рассматриваться как текущие операционные расходы. | Если ремонт проводился для обычного обслуживания имущества, которое у вас уже было в вашем бизнесе, расходы обычно являются текущими. |
| Осуществляются ли расходы на ремонт актива с целью его продажи? | Стоимость ремонта, проведенного перед продажей собственности или в качестве условия продажи, рассматривается как капитальные затраты. | Если ремонт был бы произведен в любом случае, но переговоры о продаже были согласованы в ходе ремонта или после его завершения, расходы считаются текущими. |
Для получения дополнительной информации см. Главу 4 — Резерв на капитальные затраты и подоходный налог, лист S3-F4-C1, Общие обсуждения резерва на капитальные затраты.
Вы не можете требовать расходов, понесенных вами при покупке капитального имущества. Однако, как правило, вы можете вычесть любые разумные текущие расходы, которые вы понесли для получения дохода. Вычитаемые расходы включают любые GST / HST , понесенные вами в связи с этими расходами, за вычетом суммы любого заявленного предварительного налогового кредита.
Кроме того, поскольку вы не можете вычесть личные расходы, укажите только коммерческую часть расходов в форме T2125, форме T2042 или форме T2121.
Примечание
Когда вы требуете GST / HST , которую вы заплатили или задолжали по своим коммерческим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы коммерческих расходов на сумму предварительного налогового кредита.Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше. Аналогичным образом вычтите любые скидки, гранты или помощь из расходов, к которым они применяются. Введите чистую цифру в соответствующую строку. Любая подобная помощь, которую вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияет на вашу претензию на CCA .
Записка для фермеров
Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в строку 9570 «Скидки» в форме T2042.Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.
Записка для бизнеса и профессионалов
Если вы не можете применить полученную скидку, субсидию или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в Часть 3C в строку 8230 — Прочие доходы. Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.
Не включайте в свои расходы следующее:
- заработная плата, заработная плата (включая чертежи), выплачиваемая самому себе, партнеру (ам) или обоим
- стоимость продаваемых товаров или услуг, которые вы, ваша семья или ваши партнеры и их семьи использовали или потребляли (включая такие предметы, как продукты питания, домашнее хозяйство и бизнес-недвижимость)
- для фермеров, включая такие товары, как молочные продукты, яйца , фрукты, овощи, птица и мясо
- пожертвования на благотворительность и пожертвования на политические цели
- пени и пени, уплаченные вами по подоходному налогу
- премии по страхованию жизни; для получения дополнительной информации об ограниченных исключениях:
- часть любых расходов, которая может быть отнесена на некоммерческое использование служебной собственности
- большинство штрафов и пени, налагаемых в соответствии с законодательством Канады, провинции или иностранного государства
Предоплата
Предоплаченные расходы — это расходы, которые вы оплатили заранее.В соответствии с методом начисления бухгалтерского учета требуйте расходы, которые вы предоплачиваете в том году или годах, в которых вы получаете соответствующее вознаграждение. Предположим, ваш финансовый год заканчивается 31 декабря 2019 года. 30 июня 2019 года вы вносите предоплату за аренду своего здания за полный год (с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года). Вы можете вычесть только половину этой арендной платы в качестве расходов в 2019 году. Вы можете вычесть вторую половину в качестве расходов в 2020 году.
В соответствии с кассовым методом бухгалтерского учета вы не можете вычесть сумму предоплаченных расходов (за исключением запасов), относящуюся к налоговому году, который составляет два или более лет после года, когда расходы были оплачены.Однако вы можете вычесть часть суммы, уплаченной вами в предыдущем году, в отношении пособий, полученных в текущем налоговом году. Эти суммы подлежат вычету, если вы их ранее не вычитали.
Если вы заплатили 600 долларов за трехлетний контракт на обслуживание оргтехники в 2019 году, вы можете вычесть 400 долларов в 2019 году. Это часть расходов, которая относится к 2019 и 2020 годам. В своей налоговой декларации за 2021 год вы можете вычесть остаток 200 долларов по той части предоплаченной аренды, которая относится к 2021 году.
Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-417, Предоплаченные расходы и отсроченные сборы.
Часть 4 — Чистая прибыль (убыток) до корректировок
Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть определенные суммы, потраченные на получение дохода от бизнеса, профессии, комиссионных, сельского хозяйства и рыболовства. Для определения самозанятого рыбака см. «Подходит ли вам это руководство?». Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах и расходах, вы можете вычесть только те расходы, которые вы оплатили в течение года.Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть расходы, которые у вас были в течение года, независимо от того, оплачивали вы их или нет. Существуют особые правила вычета предоплаты. Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.
Примечание
Когда вы претендуете на сумму GST / HST , которую вы заплатили или задолжали по расходам на рыбную ловлю в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы расходов, к которым относится кредит, на сумму предварительного налогового кредита. Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше.
В этом разделе будут представлены номера строк расходов из части 4 всех трех форм в порядке возрастания. Чтобы определить, какие строки встречаются в каких формах, см. Значки ниже:
- На деловые и профессиональные расходы
- На фермерские расходы
- На рыбалку
Каждый номер строки, на которую мы ссылаемся, является стандартизированной статьей финансового отчета. Для получения дополнительной информации о стандартизированных финансовых отчетах и статьях см. Приложение A к руководству RC4088, Общая финансовая информация по индексам (GIFI).
Строка 8521 — Реклама
Вы можете вычесть расходы на рекламу, включая рекламу в канадских газетах и на канадских теле- и радиостанциях. Вы также можете включить любую сумму, которую вы заплатили, в качестве платы за поиск.
Чтобы потребовать возмещения расходов, вы должны соответствовать определенным требованиям к канадскому содержанию или канадскому владению. Эти требования не применяются, если вы размещаете рекламу на зарубежных сайтах.
Ограничения применяются к сумме расходов, которые вы можете вычесть за рекламу в периодическом издании.Вы можете вычесть все расходы, если ваша реклама ориентирована на рынок Канады и исходное редакционное содержание выпуска составляет 80% или более от общего нерекламного содержания выпуска.
Вы можете вычесть 50% расходов, если ваша реклама в периодическом издании ориентирована на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет менее 80% от общего не рекламного содержания выпуска.
Вы не можете вычесть расходы на рекламу, направленную в основном на канадский рынок, когда вы размещаете рекламу у иностранной вещательной компании.
Строка 8523 — Питание и развлечения
Максимальная сумма, которую вы можете требовать за еду, напитки и развлечения, составляет 50% от наименьшей из следующих сумм:
- сумма понесенных расходов
- сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах
Когда вы заявляете о расходах по этой строке, вам нужно будет рассчитать допустимую часть, которую вы можете заявить для коммерческого использования.
Эти ограничения также применяются к стоимости вашего питания, когда вы путешествуете или идете на конгресс, конференцию или подобное мероприятие.В этих случаях на ваше требование о питании могут повлиять особые правила. Для получения дополнительной информации см. Расходы на конвенцию для бизнеса и профессионалов.
Эти ограничения не применяются ни в одном из следующих случаев:
- Ваш бизнес регулярно предоставляет клиентам еду, напитки или развлечения за вознаграждение (например, ресторан, отель или мотель).
- Вы выставляете счет своему клиенту или покупателю за питание и развлечения и показываете эти расходы в счете.
- Вы включаете сумму расходов на питание и развлечения в доход сотрудника или включаете их, если бы сотрудник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.Кроме того, сумма не может быть выплачена или выплачена за конференцию, конвенцию, семинар или подобное мероприятие, а специальное рабочее место должно находиться на расстоянии не менее 30 километров от ближайшего городского центра с населением 40 000 или более, посетите Статистическое управление Канады.
- Вы несете расходы на питание и развлечения на корпоративе или аналогичном мероприятии и приглашаете всех своих сотрудников из определенного места. Лимит — шесть таких мероприятий в год.
- Расходы на питание и развлечения, которые вы понесете, связаны с мероприятием по сбору средств, которое проводилось в основном в пользу зарегистрированной благотворительной организации.
- Вы обеспечиваете питание сотрудника, размещенного во временном трудовом лагере, построенном или установленном специально для обеспечения питания и проживания сотрудников, работающих на строительной площадке (обратите внимание, что нельзя ожидать, что сотрудник будет возвращаться домой ежедневно).
Расходы на развлечения включают билеты и входные билеты на развлекательное или спортивное мероприятие, чаевые, покрытие расходов и аренду комнат, например, гостиничных люксов.
Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-518, Расходы на питание, напитки и развлечения.
Расходы на еду и напитки, потребляемые водителем дальнего следования во время соответствующего критериям периода путешествия, вычитаются из расчета 80%.
Допустимый период поездки — это период продолжительностью не менее 24 часов непрерывно, в течение которого водитель находится вдали от муниципалитета или мегаполиса, в котором он или она проживает, и управляет грузовиком дальнего следования, который перевозит товары в или из места, которое за пределами радиуса не менее 160 километров от населенного пункта.
Самостоятельно занятые пешие и велосипедные курьеры и водители рикш могут вычесть стоимость дополнительных продуктов питания и напитков, которые они должны потреблять в течение обычного рабочего дня (8 часов), в связи с характером их работы.Ежедневная фиксированная ставка, которую можно запросить, составляет 17,50 долларов США.
Если вы требуете этот вычет, вы должны быть готовы предоставить журналы регистрации, в которых указаны отработанные дни и часы в каждый из этих дней в течение налогового года. CRA может также запросить квитанции об отправке или другие документы, подтверждающие количество отработанных дней в течение налогового года.
Если вы хотите потребовать сумму, превышающую фиксированную ставку, для CRA также потребуются все следующие предметы:
- подтверждающие квитанции на все запрошенные продукты питания и напитки
- документ, который четко показывает дополнительное количество еды и напитков, необходимое в связи с характером вашей работы, и то, как это количество превышает то, что средний человек потреблял бы как по стоимости, так и по количеству
Расходы на питание и развлечения для рыбаков
Получите полную сумму, которую вы заплатили за еду, которую вы припасли на своем судне, чтобы накормить свою команду, когда вы ловили рыбу в открытом море.
Часто прибрежные рыбаки не запасаются едой. Вместо этого они приносят еду из дома для своей команды, потому что поездки короткие (уходят из дома рано утром и возвращаются поздно вечером). Вы можете вычесть стоимость этих обедов, если они были налогооблагаемой льготой для вашей команды.
В некоторых случаях вы можете вычесть стоимость обедов, даже если они не облагались налогом. Вы можете сделать это, если ваша лодка находилась в море 36 часов или более и питание, которое вы предоставляли своей команде, не облагалось налогом.Кроме того, если вы накормили своих сотрудников, участвующих в акции, обеды, которые вы им предоставили, не облагаются налогом, поскольку мы не рассматриваем сотрудников из числа сотрудников компании в качестве сотрудников. Правило 50% применяется ко всем самозанятым акционерам. Однако они могут быть ограничены указанным выше ограничением.
Для получения дополнительной информации о налогооблагаемых льготах см. T4130, Руководство работодателя — Налогооблагаемые льготы и надбавки. См. Также Бюллетень интерпретации IT-91, Работа на специальных рабочих местах или удаленных рабочих местах.
Строка 8590 — Безнадежная задолженность
Обычно вы можете вычесть сумму безнадежной задолженности, если выполняете следующие условия:
- вы уже включили дебиторскую задолженность в доход
- вы определили, что дебиторская задолженность является безнадежной задолженностью в году
Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-442, «Безнадежные долги и резервы под сомнительные долги».
Линия 8690 — Страхование
Вы можете вычесть коммерческие страховые взносы, которые вы платите за страхование любых зданий, машин и оборудования, которое вы используете в своем бизнесе.
Расходы на страхование автотранспортных средств указаны в строке 9281.
Страховые расходы, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, необходимо запросить по телефону 9945.
В большинстве случаев вы не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога по ссуде, связанной с вашим бизнесом, включая рыболовный бизнес, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.
Расходы на страхование рыбаков
Введите размер страховых взносов, которые вы заплатили, чтобы застраховать свое рыболовное судно и оборудование.
В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали недвижимость в личных целях и для рыбалки, вы можете вычесть коммерческую часть этих расходов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA) и Строку 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.
Строка 8710 — Проценты и банковские сборы
Вы можете вычесть проценты по деньгам, взятым в долг для деловых целей или для приобретения собственности для деловых целей. В том числе и рыболовный бизнес.
Есть ограничения на:
- Проценты, которые вы можете вычесть на деньги, взятые взаймы для покупки легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспорт (без учета CCA).
- Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю.Обычно вы можете вычесть проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшиеся проценты для создания или увеличения убытков, а также вы не можете вычитать их из других источников дохода.
- Проценты, которые вы заплатили по любой закладной на недвижимость, чтобы получать доход от рыбной ловли. Вы можете вычесть проценты, но не можете вычесть основную часть платежей по ссуде или ипотеке. Не удерживайте проценты по деньгам, взятым в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.
Комиссионные, штрафы или бонусы, уплаченные за ссуду
Вы можете вычесть уплаченную комиссию, чтобы снизить процентную ставку по кредиту. Вы также можете вычесть любой штраф или бонус, который финансовое учреждение взимает с вас для выплаты кредита до наступления срока его погашения. Рассматривайте комиссию, штраф или бонус как предоплаченные проценты и удерживайте их в течение оставшегося первоначального срока вашего кредита.
Например, если срок вашей ссуды составляет пять лет, а на третий год вы платите комиссию за снижение процентной ставки, рассматривайте эту комиссию как предоплаченные расходы и вычитайте ее в течение оставшегося срока ссуды.Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.
Сборы, вычитаемые за пять лет
Вы можете вычесть определенные комиссии, которые вы понесете, когда получаете ссуду на покупку или улучшение вашей коммерческой собственности. Эти сборы включают:
- сборы за подачу заявления, оценку, обработку и страхование
- Комиссия за гарантию кредита
- Комиссия за кредитное брокерство и поисковик
- судебные издержки, связанные с финансированием
Вы удерживаете эти комиссии в течение пяти лет, независимо от срока вашей ссуды.Вычтите 20% (100%, разделенные на пять лет, равны 20%) в текущем налоговом году и 20% в каждый из следующих четырех лет. Предел 20% уменьшается пропорционально для финансовых периодов менее 12 месяцев.
Если вы погасите ссуду до конца пятилетнего периода, вы можете вычесть оставшуюся комиссию за финансирование. Количество лет, в течение которых вы можете удержать эти сборы, не связано со сроком вашего кредита.
Сборы, вычитаемые за год
Если вы понесете плату за резервное копирование, гарантийную плату, плату за обслуживание или любые другие аналогичные сборы, вы сможете вычесть их полностью в том году, в котором они были понесены.Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-341, Расходы на выпуск или продажу акций, Паи в трасте, Доли в товариществе или синдикате и Расходы на заимствование денег.
Вычет процентов по собственности, которая больше не используется в коммерческих целях
Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали для деловых целей, даже если вы прекратили использовать собственность для деловой деятельности, потому что вы больше не ведете бизнес. Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет по процентам, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .
Проценты по кредитам под страховые полисы
Вы можете вычесть проценты, уплаченные вами по ссуде, предоставленной под страховой полис, при условии, что страховщик не добавил уплаченные вами проценты к скорректированной базе затрат страхового полиса. Чтобы востребовать проценты, уплаченные вами за 2019 год, попросите страховщика подтвердить проценты до 16 июня 2020 года в форме T2210 «Подтверждение страховщиком процентов по страховому займу».
Капитализация процентов
Вы можете использовать проценты по займам по одной из следующих причин:
- купить амортизируемое имущество
- на покупку ресурсной собственности
- на разведку и разработку
Если вы решили капитализировать проценты, добавьте проценты к стоимости собственности или затратам на разведку и разработку вместо вычета процентов как расходов.
Интерес, связанный с рабочим местом в вашем доме
Заинтересованность, связанная с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, представлена по строке 9945.
Строка 8760 — Деловые налоги, лицензии и членство
Вы можете вычесть все годовые лицензионные сборы и некоторые налоги на ведение бизнеса. Некоторые примеры лицензионных сборов: лицензии на напитки; коммерческие расходы; торговые лицензии; водительские права; и разрешения на регистрацию автотранспортных средств.Вот некоторые примеры налогов на бизнес, которые могут быть вычтены: муниципальные налоги; налоги на передачу земли; налог на валовой доход; налог на здравоохранение и образование; и больничный налог.
Вы также можете вычесть ежегодные взносы или взносы, чтобы сохранить свое членство в торговой или коммерческой ассоциации, а также подписку на публикации. Вы не можете вычесть членские взносы в клуб (включая вступительные взносы), если основной целью клуба является питание, отдых или занятия спортом.
Лицензии (налоги на бизнес и членство) для рыбаков
Введите общую стоимость продления ваших годовых лицензий.Если вы купили лицензию у другого рыбака, вы можете ежегодно вычитать только часть стоимости. Подробнее о амортизируемом имуществе см. В главе 4.
Если вы купили рыболовную лодку, и в цену включена стоимость лицензии, вам необходимо знать, какая часть цены была за лицензию, а какая — за лодку. Постарайтесь согласовать эти суммы с продавцом. См. Пример Налоговый режим для рыболовного снаряжения.
Строка 8810 — Офисные расходы
Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся такие мелкие предметы, как ручки, карандаши, скрепки, канцелярские товары и марки. Офисные расходы не включают капитальные затраты на приобретение основного имущества, такого как калькуляторы, шкафы для документов, стулья и стол. Это капитальные предметы.
Линия 8811 — Канцелярские товары и принадлежности
Вы можете вычесть стоимость предметов, которые компания использовала для предоставления товаров или услуг, например, лекарств и медикаментов, используемых ветеринаром, или чистящих средств, используемых сантехником. Если у вас детский сад, это включает в себя предметы домашнего обихода, которыми пользуются дети, и продукты, которые вы покупаете, чтобы кормить детей.
Строка 8860 — Профессиональные гонорары (включая юридические и бухгалтерские услуги)
Вы можете вычесть понесенные вами гонорары за внешние профессиональные консультации, услуги и консультационные услуги.
Вы можете вычесть расходы на бухгалтерский учет и юридические услуги за консультации и помощь в ведении записей. Вы также можете вычесть расходы на подготовку и подачу налоговой декларации по налогу на прибыль и декларации GST / HST .
Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады (CPP) или в пенсионный план Квебека (QPP) или взносов по страхованию занятости (EI).Тем не менее, полная сумма этих вычитаемых сборов должна быть сначала уменьшена на любое возмещение этих сборов, которое вы получили. Укажите разницу в строке 23200 своей налоговой декларации. Если в 2019 году вы получили возмещение за те виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 своей налоговой декларации за 2019 год.
Вы не можете вычесть судебные издержки и другие сборы, понесенные вами при покупке капитального имущества, такого как лодка или рыболовные снасти. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости.Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.
Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.
Строка 8871 — Управленческие и административные сборы
Вы можете вычесть управленческие и административные сборы, включая банковские сборы, понесенные для ведения вашего бизнеса.
Линия 8910 — Аренда
Вы можете вычесть арендную плату за имущество, используемое в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть арендную плату за землю и здание, где расположен ваш бизнес.Расходы на аренду, связанные с использованием вашего дома в коммерческих целях, должны быть заявлены в строке 9945 в Части 5.
Линия 8960 и Линия 8963 — Ремонт и обслуживание
Вы можете вычесть стоимость рабочей силы и материалов для любого мелкого ремонта или технического обслуживания имущества, которое вы используете для получения дохода. Вы не можете вычесть стоимость собственного труда.
Вы не можете вычесть затраты на капитальный ремонт, понесенные вами. Однако вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат.
Расходы на техническое обслуживание и ремонт, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, заявлены в строке 9945 в Части 5.
Записка для детских садов
Вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание и ремонт только в том случае, если вы можете доказать, что повседневная работа вашего детского сада является причиной любого ущерба, и вы не получили никакой компенсации или возмещения от своей страховой компании.
Рыболовное судно
Введите общую сумму, которую вы заплатили за общий ремонт, необходимый для поддержания мореходности вашего рыболовного судна.Структурные улучшения и дополнения, которые вы вносите в свое рыболовное судно, являются капитальными затратами. Эти расходы необходимо добавить к стоимости лодки. Это повлияет на ваше требование CCA по лодке. Подробнее о CCA см. В главе 4.
Если вам нужна дополнительная информация о капитальных затратах, см.