Разное

Корреспонденция счета 50: Счет 50 «Касса» в бухгалтерском учете

20.05.2002

Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки

На чтение 5 мин Обновлено

Организации применяют счет 50 «Касса«, если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).

Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.

Содержание

  1. Счет 50 Касса
  2. Инструкция 50 счет
  3. Типовые проводки по 50 счету
  4. По дебету счета
  5. По кредиту счета

Счет 50 Касса

Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки по 50 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
 Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
 Получены деньги с расчетного счета  в кассу  50 51
 Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу  50 52
 Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу  50 55
 Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу  50 57
 Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные  50 60
 Поступили в кассу деньги от покупателя  50 62
 Поступил аванс в кассу от покупателя  50 62-1
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита  50 66
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита  5067
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет5071
Работник вернул заем в кассу организации5073-1
Работником возмещен материальный ущерб5073-2
 Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации5075-1
 Поступило страховое возмещение в кассу организации5076-1
 Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии5076-2
 В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности5076-3
 В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс5079-2
 В кассу поступили наличные деньги от головного отделения5079-2
 В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом5079-3
 Получены наличные денежные средства в доверительное управление5079-3
 Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности5080
 Получены деньги целевого финансирования5086
 В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги)5090-1
  В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы)5091-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации5091-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов5091-1
 В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов5098-1
 В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно5098-2

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
 На расчетный счет внесены денежные средства из кассы.  51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
 На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
 Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
 Приобретены акции за наличные 58-1 50
 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
 Предоставлен заем наличными 58-3 50
 Погашена задолженность перед поставщиком 60  50
 Выдан аванс поставщику из кассы60  50
 Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги62  50
 Возвращен аванс, уплаченный покупателем62  50
 Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования69-150
 Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
 Выданы под отчет наличные 71 50
 Предоставлен заем работнику 73-1 50
 Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
 Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
 Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов91-250
 Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

план счетов проводки

Банк проводок

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

50

51

Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства

Приходный кассовый ордер, выписка банка, платежное поручение

Если средства поступают с валютного счета, вместо счета 51 будет счет 52 «Валютные счета»

50

60

Поступили в кассу денежные средства от поставщиков в случае возвратов по договору поставки, перерасчета цен и т. п.

Приходный кассовый ордер

 

50

62

Поступила в кассу выручка от покупателей и заказчиков при продажах за безналичный расчет, юрлицам

Приходный кассовый ордер

 

50

90

Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет

Приходный кассовый ордер, контрольная лента ККТ, бланки строгой отчетности

На счете 90 операция отражается по субсчету «Выручка», на счете 50 — по субсчету «Операционная касса». Передача денег из операционной кассы в основную кассу организации и обратно отражаются внутренней проводкой по счету 50 по соответствующим субсчетам

50

70

Погашена работником задолженность по излишне выданной зарплате путем внесения денежных средств в кассу организации

Приходный кассовый ордер

 

50

71

Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет

 

50

73

Поступили в кассу от работников денежные средства в счет погашения материального ущерба, причиненного ими организации

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

50

73

Возвращена работником в кассу основная сумма займа, выданного ему организацией, включая поступление в кассу процентов, начисленных по займу

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

50

73

Внесены в кассу работником денежные средства в счет погашения иных его задолженностей перед организацией

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

50

76

Поступили в кассу денежные средства от разных дебиторов

Приходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

57

50

Отражены инкассированные суммы, а также денежные средства, внесенные в кассы кредитных учреждений, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет, но еще не зачисленные по назначению

Расходный кассовый ордер, квитанция кредитного учреждения, почтового отделения

По мере зачисления сумм банком со счета 57 они списываются на счет 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» в зависимости от типа валюты

51

50

Внесены наличные денежные средства на расчетный счет в банке

Выписка банка, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Если средства вносятся на валютный счет, вместо счета 51 будет счет 52 «Валютные счета»

60

50

Отражена оплата счетов из кассы, выплата наличными авансов поставщикам и подрядчикам

Расходный кассовый ордер

 

62

50

Возвращены покупателям и заказчикам из кассы излишне полученные от них суммы, включая авансы по невыполненным договорам

Расходный кассовый ордер

 

70

50

Выплачена из кассы заработная плата работникам

Платежная или расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

 

71

50

Выданы из кассы денежные средства под отчет

Расходный кассовый ордер, служебная записка на получение подотчетных сумм

 

71

50

Возмещен из кассы перерасход по авансовому отчету

Расходный кассовый ордер, авансовый отчет

 

73

50

Выдан из кассы заем работникам

Расходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

76

50

Выплачены из кассы удержанные из зарплаты алименты

Расходный кассовый ордер

На счете 76 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

76

50

Оплачены из кассы счета разных кредиторов

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

76

50

Выплачена из кассы депонированная зарплата

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

94

50

Отражена недостача денежных средств в кассе

Акт инвентаризации наличных денежных средств

 

50

91

Оприходована денежная наличность, выявленная в результате инвентаризации (излишек денежных средств)

Акт инвентаризации наличных денежных средств

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

 

Корреспонденция в SAP — Конфигурация и типы

Доступны различные стандартные типы корреспонденции, такие как печать счета, выписка по счету и т. д. Также можно создавать пользовательские типы корреспонденции.

Корреспонденции могут создаваться во время обработки конкретной бизнес-операции или на более позднем этапе для уже созданных проводок операций.

Корреспонденция может быть отправлена ​​покупателю/поставщику в различных форматах, таких как электронная почта и факс. Корреспонденция — это в основном письма и т. д., которые отправляются из SAP поставщику/покупателю и т. д.

Корреспонденция может быть создана индивидуально или коллективно, ad-hoc или с помощью автоматизированного пакетного задания.

Типы корреспонденции

Ниже приведен примерный список различных стандартных типов корреспонденции, которые можно скопировать для создания специальной формы, программы и т. д.

Тип корреспонденции Описание корреспонденции Программа печати Требуемые данные Образец стандартной формы сценария SAP
SAP01 Платежные уведомления РФКОРД00 Номер документа F140_PAY_CONF_01
SAP06 Выписки со счетов РФКОРД10 Номер счета и дата F140_ACC_STAT_01
SAP07 Отчеты о расходах по переводным векселям РФКОРД20 Номер документа F140_BILL_CHA_01
SAP09 Внутренние документы РФКОРД30 Номер документа F140_INT_DOCU_01
SAP10 Отдельные письма РФКОРД40 Номер счета F140_IND_TEXT_01
SAP11 Выдержки из документов РФКОРД50 Номер документа F140_DOCU_EXC_01
SAP13 Заявления клиентов РФКОРД11 Номер клиента и дата F140_CUS_STAT_01

Как настроить корреспонденцию

Конфигурацию корреспонденции в SAP можно выполнить, выполнив следующие шаги, описанные ниже. и «Счета к оплате» > «Счета клиентов» > «Статьи затрат» > «Корреспонденция» > «Выполнить и проверить настройки корреспонденции» > «Определить типы корреспонденции»

Код транзакции: — OB77

Здесь доступны различные стандартные типы корреспонденции SAP. Вы также можете создавать свои собственные типы корреспонденции. Вы можете указать, какие данные необходимы для создания корреспонденции, например. для выписки по счету можно указать, что для выписки необходима основная запись клиента/поставщика. Кроме того, вы можете указать параметры даты и текст, который будет отображаться при выборе даты.

Шаг 2) Назначение программы типу соответствия

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Счета дебиторов и кредиторов > Счета клиентов > Отдельные позиции > Корреспонденция > Настройка и проверка корреспонденции > Назначение программ для типов корреспонденции

Код транзакции: — OB78

Здесь нужно привязать программу генератора корреспонденции к типу корреспонденции. Также можно указать разные программы для разных балансовых единиц. (Также вы можете указать здесь вариант по умолчанию для выполнения программы. Вы можете создать такой вариант из транзакции SE38 / SA38 для программы.)

Вы также можете создать свою собственную программу как копию стандартной программы и внести соответствующие изменения для удовлетворения любых конкретных потребностей вашего клиента.

Шаг 3) Определить функции вызова для типа корреспонденции

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Дебиторская и кредиторская задолженность > Счета клиентов > Отдельные позиции > Корреспонденция > Создать и проверить настройки для корреспонденции > Определить Функции вызова

Код транзакции:- OB79

Здесь вам нужно указать, в какой момент времени вы можете генерировать конкретный тип корреспонденции. Вы также можете указать разные настройки для разных балансовых единиц. Доступны следующие варианты:

  • Во время ввода документа (например, FB50, FB60 и т. д.)
  • Во время проводки платежей (например, F-28, F-26 и т. д.)
  • Во время отображения или изменения документа (например, FB02, FB03 и т. д.)
  • Во время отображения учетной записи (например, FBL1N, FBL5N и т. д.)

Шаг 4) Назначение формы корреспонденции программе печати корреспонденции

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Дебиторская и кредиторская задолженность > Счета клиентов > Соответствие отдельных позиций > Создание и проверка настроек корреспонденции > Определение имен форм для корреспонденции Печать

Код операции: – OB96

Здесь необходимо указать, какое определение форм будет использоваться программой печати корреспонденции. Вы также можете указать разные настройки для разных балансовых единиц. (Форма сценария SAP определяется с помощью транзакции SE71 , где различные данные упорядочиваются в формате вывода для обработки. Эта форма сценария SAP определяет макет вывода.)

Вы также можете использовать двузначные идентификаторы форм. , с помощью которого можно вызывать разные формы для разных идентификаторов форм в одной и той же балансовой единице.

Этот идентификатор формы можно указать на экране выбора программы печати, генерирующей корреспонденцию. Вы можете одновременно выбрать только один идентификатор формы для типа корреспонденции. Вы можете создать несколько типов корреспонденции, запуская разные идентификаторы форм.

Шаг 5) Определить данные отправителя для корреспонденции

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Дебиторская и кредиторская задолженность > Счета клиентов > Отдельные позиции > Корреспонденция > Создать и проверить настройки корреспонденции > Определить данные отправителя для Форма корреспонденции

Код транзакции:- OBB1

Здесь вы можете связать детали для заголовка, нижнего колонтитула, подписи и отправителя. Этот текст определяется с помощью транзакции SO10 с идентификатором текста, как указано выше (например, ADRS). Вы также можете указать разные настройки для разных балансовых единиц. (Также можно определить двухзначный вариант отправителя, который вы можете указать в параметрах выбора программы печати. ​​Это позволит использовать разные сведения об отправителе в пределах одной балансовой единицы.)

Шаг 6) Определить варианты сортировки для корреспонденции

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Дебиторская и кредиторская задолженность > Счета клиентов > Отдельные позиции > Корреспонденция > Создать и проверить настройки для корреспонденции > Определить варианты сортировки для корреспонденции

Код транзакции: – O7S4

Здесь вы можете указать, в каком порядке будут генерироваться корреспонденции. Например. если вы создаете выписку по счету для нескольких поставщиков, то поставщики будут отсортированы в этом порядке, а затем будет сгенерировано письмо. Этот вариант сортировки можно задать на экране выбора программы печати, генерирующей корреспонденцию.

Шаг 7) Определить варианты сортировки для отдельных позиций в корреспонденции

Путь:-SPRO > Финансовый учет (новый) > Дебиторская и кредиторская задолженность > Счета клиентов > Отдельные позиции > Корреспонденция > Создать и проверить настройки для корреспонденции > Определить Варианты сортировки для отдельных позиций

Код транзакции: – O7S6

Здесь можно указать, в каком порядке различные отдельные позиции будут отображаться в письмах корреспонденции. Например. если в выписке по счету поставщика есть несколько счетов-фактур, то счета-фактуры будут отсортированы в этом порядке, а затем будет сгенерировано письмо.

Этот вариант сортировки можно указать на экране выбора программы печати, генерирующей корреспонденцию.

Генерация корреспонденции

Как показано ранее, также при настройке точки вызова, корреспонденция может быть создана в следующие моменты времени:-

  1. Во время ввода документа (например, FB50, FB60 и т. д.)
  2. Во время проводки платежей (например, F-28, F-26 и т. д.)
  3. Во время отображения или изменения документа (например, FB02, FB03 и т. д.)
  4. Во время отображения учетной записи (например, FBL1N, FBL5N и т. д.)

Корреспонденция может быть создана для определенного документа или для счета поставщика (ов)/покупателя (ей). Последующие слайды объяснят создание корреспонденции различными способами и ее печать.

Генерация корреспонденции (Метод A):-

Корреспонденция может быть создана во время создания, изменения или отображения документа.

Для этого перейдите в «Среда» > «Переписка» и выберите соответствующий тип корреспонденции, например. см. приведенный ниже экран в FB70 создание счета клиента: —

Аналогичным образом, вы можете создать корреспонденцию из отображения документа/изменения из транзакции, как в FB02/ FB03/ FBl1N/ FLB5N и т. д.

Создание корреспонденции (метод B )

Для существующих бухгалтерских документов можно использовать код транзакции FB12 .

После ввода балансовой единицы спросит тип корреспонденции. Выберите Тип корреспонденции, и он попросит вас ввести номер документа / номер счета. и т. д. в зависимости от настройки типа соответствия. После этого запрашивается корреспонденция.

Генерация корреспонденции (метод C)

Из транзакции F.27 можно создать корреспонденцию (выписку по счету) для поставщиков/покупателей.

Здесь «Индикатор в основной записи», указанное значение должно соответствовать значению, указанному в основных данных клиента/поставщика > Балансовая единица > Соответствие.

Если установить флажок «Индивидуальный запрос», то если один и тот же поставщик/клиент имеет отдельные позиции в нескольких балансовых единицах, то для каждой балансовой единицы будет создан отдельный отчет.

Печать корреспонденции

Печать корреспонденции (метод A):-

Используйте код транзакции F. 61 для печати уже созданного соответствующего типа корреспонденции. При выполнении он просто распечатает корреспонденцию (если настроена электронная почта/факс и т. д., вывод будет сгенерирован в этом формате)

Печать корреспонденции (метод B): —

Из транзакции F.64 , вы можете увидеть сгенерированное корреспонденционное письмо (Spool) и распечатать его. (Отличие от F.61 заключается в том, что в F.64 вы также можете выполнять другие операции (такие как удаление, предварительный просмотр печати и т. д.) для уже сформированного запроса корреспонденции.)

Сгенерированный буфер можно просмотреть и распечатать из транзакции SP02 или System > Own Spool request.

Переписка по электронной почте

Сохраните адрес электронной почты в настройках в разделе «Основные данные клиента/поставщика» > «Общие данные» > вкладка «Адрес» > «Связь» и выберите способ связи по электронной почте.

Также сохраните идентификатор электронной почты в основной записи клиента/поставщика > Данные балансовой единицы > вкладка «Корреспонденция».

Тогда корреспонденция для этого клиента/продавца будет генерироваться в формате электронной почты вместо вывода на печать (принимая во внимание настройку программы пользователя, сделанную для определения метода связи в программе пользователя, приведенную на следующем слайде.)

( Примечание. Точно так же вы можете настроить вывод факса, выбрав стандартную связь в качестве факса и сохранив номер факса.)

Офис главного бухгалтера: письмо главного бухгалтера SEC в Совет по стандартам аудита Американского института дипломированных бухгалтеров re: Роль аудиторов в оказании помощи в структурировании сделок

12 мая 2017 г.

13 февраля 2002 г.

ПО ФАКСИМИЛЬНОМУ ПОЛУЧЕНИЮ

Г-н Джеймс С. Герсон, председатель
Совет по стандартам аудита
Американский институт дипломированных бухгалтеров
1211 Avenue of the Americas 3 Jim 02 10 0 Dear

Недавние события подняли вопросы о роли аудиторов в оказании помощи в структурировании операций для достижения определенного результата финансовой отчетности. Я считаю, что Совет по стандартам аудита («ASB») должен взять на себя ведущую роль в отношении этих вопросов, и я считаю, что первым шагом в этом процессе должно быть внесение поправок в Заявление о стандартах аудита № 50 («SAS 50» ), Отчеты о применении принципов бухгалтерского учета, чтобы запретить выдачу письменных отчетов посредникам о применении принципов бухгалтерского учета, не связанных с фактами или обстоятельствами конкретного принципала (называемые «гипотетическими операциями» в SAS 50).

Я считаю, что SAS 50, выпущенный в июле 1986 г., улучшил практику в ситуациях, когда мнение бухгалтера, составляющего отчет, о применении принципов бухгалтерского учета принимает во внимание как особенности рассматриваемых принципов бухгалтерского учета, так и конкретные факты и обстоятельства компания, которая будет применять принципы («принципал»). Это в немалой степени связано с тем, что в этих обстоятельствах (и обстоятельствах, когда отчет выдается посреднику, действующему от лица принципала, личность которого известна) требуется, чтобы в этих обстоятельствах (и обстоятельствах, когда отчет выдается посреднику, действующему от лица принципала) была установлена ​​норма SAS 50) консультации с постоянным бухгалтером (т. е. аудитором) принципала до к выдаче отчета бухгалтером, составляющим отчетность. В результате этой консультации бухгалтер, составляющий отчетность, может установить все имеющиеся факты, имеющие отношение к формированию профессионального суждения, включая информацию, которая иначе могла бы быть недоступна.

Напротив, бухгалтер, сообщающий о гипотетической сделке, знает только информацию, представленную посредником, — описание сделки и, как правило, желаемое влияние на финансовый отчет. Бухгалтер, составляющий отчетность, не может узнать, например, пришел ли постоянный бухгалтер конечного принципала (ов) к другому выводу о применении принципов бухгалтерского учета к той же или аналогичной сделке, или как окончательный принципал(ы) s) уже отражала аналогичные операции в прошлом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *