Налог на добавочную стоимость что это: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — это… Что такое НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ?

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(value-added tax) См.: НДС (VAT).

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — по законодательству РФ форма изъятияв бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Облагаемый оборот определяется на осно ве стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость. В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специально го назначения или направляемые в счет увеличения прибыли.

Словарь финансовых терминов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость — взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.

По-английски: 

Value added tax

Синонимы:  НДС

Синонимы английские:  VAT, Consumption tax

Финансовый словарь Финам.

Налог на добавленную стоимость

НДС

Система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при реализации всех товаров, услуг и выполнении всех работ за редкими исключениями, оговариваемыми в специальных постановлениях. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

• НАЛОГ АВАНСИРОВАННЫЙ
• НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ

Полезное

Смотреть что такое «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» в других словарях:

• Налог на добавленную стоимость — (НДС) – косвенный налог, т. е. в форме надбавки к стоимости товаров или услуг, уплачиваемый в федеральный бюджет. Налогоплательщиками НДС являются продавцы: юридические лица или индивидуальные предприниматели. Кроме того, согласно ст. 141… …   Банковская энциклопедия

• НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) (value added tax, VAT) Косвенный налог, взимаемый при продаже товаров и услуг, в процентном отношении к их добавленной стоимости. Потребители выплачивают НДС при покупке как дополнение к ее обычной цене; затем продавцы выплачивают собранный …   Экономический словарь

• НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — один из видов федеральных налогов в РФ. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью… …   Юридический словарь

• НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (value added tax) См.: НДС (VAT). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 1998 …   Словарь бизнес-терминов

• Налог на добавленную стоимость — Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Налог на добавленную стоимость (НДС)  косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства… …   Википедия

• НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при… …   Большой бухгалтерский словарь

• Налог на добавленную стоимость —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

• Налог на добавленную стоимость —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

• налог на добавленную стоимость — (НДС) Потребительский налог, установленный на каждой стадии производственного цикла продукции, а также в момент приобретения товара конечным потребителем. Налог на добавленную стоимость давно введен в европейских странах и является основным… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

• Налог на добавленную стоимость — VALUE ADDED TAX (VAT) Разновидность косвенного налога, взимаемого государством с прироста стоимости продукта в процессе его производства и реализации (см. Value added). Сумма налога прибавляется к цене реализации товара и оплачивается конечным… …   Словарь-справочник по экономике

Отменить НДС (налог на добавленную стоимость), вместо этого увеличить налог на прибыль организаций

Налог на добавленную стоимость фактически платим мы, как потребители товаров (продукции, услуг). Это звучит странно, но давайте отследим ход движения налога на добавленную стоимость – организация свой товар выставляет к продаже вместе с указанным НДС (стоимость плюс налог), мы приобретая товар платим этот налог продавцу (поставщику) вместе со стоимостью товара, продавец как налоговый агент, полученный НДС учитывает в книге продаж и перечисляет государству в виде уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.174 НК РФ.
Организация может вычесть из суммы образовавшихся НДС к уплате в бюджет, сумму НДС по приобретенным ценностям (товары, услуги, сырье, продукции), отраженную в книге покупок организации. Неоспоримое преимущество есть у организаций, чья деятельность подпадает под 0% ставку НДС. У этих организаций как бы обязательств по оплате налога нет, так как ставка 0%, при этом они имеют право по приобретенным ценностям (товары, услуги, сырье, продукции) отделять НДС и направлять его к возмещению, руководствуясь ст.171 «Налоговые вычеты» НК РФ. Отсюда и возникают странности с возвратом переплаченного НДС из бюджета при корректировке налоговой декларации и закрытые схемы (по фиктивным счетам-фактурам фирм-однодневок, «лжеэкспорт») по возмещению НДС из бюджета страны. Здесь отдельный вопрос вызывает пункт 4 ст.171 НК РФ «Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику — иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах РФ, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг) имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности». Логика государства при редакции главы 21 «Налог на добавленную стоимость» в 2000 годах, была наверное в поддержку экспорта. Фактически государство предоставляет экспортерам, а также другим организациям, осуществляющим операции по ставке 0% НДС — льготу, субсидирование, именно возмещением НДС, когда государство само должно налоговому агенту. При этом местом реализации товаров, подпадающих под НДС является территория РФ. Сейчас наше национальное самосознание выросло, пора бы избавляться от аналогии мышления «сырьевой придаток» и привести наше законодательство в интересах граждан России.

В идеале, введенное новшество по электронному учету передвижения НДС, начиная с книги продаж, книги покупок и деклараций по НДС в электронном виде, должно помочь в контроле истинного передвижения налога на добавленную стоимость с момента возникновения и уплаты в бюджет. Но восстановление, вычет, возврат, ведение электронного НДС – все это только усложняет работу финансово-хозяйственной деятельности организации, не проще ли отменить НДС, заменив его превышением ставки налога на прибыль организации.

Практический результат

Отмена налога на добавленную стоимость будет предпосылкой к снижению стоимости товара, продукции, услуги, что существенно повлияет на конкурентоспособность товара на рынке сбыта. Также исчезнут такие понятия, как возврат НДС из бюджета в силу переплаты налога и закрытых схем по возмещению НДС из бюджета страны. Вместо налога на добавленную стоимость государство может увеличить налог на прибыль предприятия с внесением обязательных авансовых платежей по нему при квартальном бухгалтерском отчете в налоговой инспекции. При таком раскладе равновесие пополняемости бюджета страны сохраняется, соответственно снижается риск в связи с многомиллионными возмещениями НДС из бюджета РФ (исчезнут всякого рода махинации с налогом на добавленную стоимость).

Изменения в сфере налогообложения на добавленную стоимость (НДС)

Все конфигурации

1С:ERP Управление предприятием 2,5

1С:ERP Управление предприятием 2.4

1С:ERP. Управление холдингом

1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерия Некоммерческой организации Корп

Бухгалтерия некоммерческой организации Проф

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5

Зарплата и управление персоналом, редакция 3

Зарплата и управление персоналом, редакция 3 LTS

Комплексная автоматизация, редакция 2,4

Комплексная автоматизация, редакция 2.5

Налогоплательщик

Платежные документы

Розница, редакция 2.3

Садовод

Управление нашей фирмой

Управление производственным предприятием, редакция 1.3

Управление торговлей, редакция 10.3

Управление торговлей, редакция 11

В ФНС предупредили о мошенничестве с возвратом НДС

Федеральная налоговая служба опубликовала предостережение, в котором напомнила об участившихся случаях мошенничества, когда гражданам предлагают вернуть НДС за приобретенные товары.

«Мошенники создают фейковые сайты под названием «Единый центр компенсации налога добавленной стоимости (или невыплаченных денежных средств)», внешне напоминающие сайты государственных органов. Их адреса регулярно меняются, но принцип работы остается прежним», – сообщили в ФНС.

В этом сюжете

• 28 июля, 11:19

• 8 июня, 11:00

• 15 июля, 17:57

На сайте размещается ссылка на фейковое постановление, направленное на поддержку импортозамещения и повышение благосостояния населения. Как утверждается на этих сайтах, каждый гражданин имеет право на получение денежной компенсации затрат на оплату товаров иностранного производства. Тут же предлагается внести в заданную форму последние шесть или восемь цифр номера вашей банковской карты. Затем система выдает сообщение о сумме положенной компенсации по НДС.

При этом отмечается, что получить деньги можно только в ограниченный срок, но нужно оплатить ряд услуг: консультацию юриста, заполнение анкеты и др. Оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.

В ФНС напомнили, что право на компенсацию НДС имеют физические лица – граждане иностранных государств при вывозе за границу приобретенных в России товаров (система Tax free). Россиянам, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, такая компенсация не предусмотрена законодательством.

«Также следует учитывать, что при получении денежных средств в рамках государственной поддержки от получателя не требуется оплаты каких-либо услуг», – отметили в ведомстве.

Возврат НДС — Федеральное министерство иностранных дел Германии

В цены германских товаров, как правило, включён налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19 %. Если клиент, постоянной проживающий за пределами Европейского союза, приобретает в Германии товары и вывозит их в личном багаже, то НДС может быть возмещён. Речь при этом идёт о налоговой льготе со стороны германского государства в отношении продавца, которую большинство торговых точек передаёт покупателю. Однако каких-либо обязательств для продавца в этом отношении не существует.

При этом с 1 января 2020 г. действует правило, что только покупки на сумму 50,01 евро и более (на один кассовый чек или счёт) могут стать основанием для освобождения розничного продавца-поставщика  от НДС при вывозе товаров в рамках некоммерческих поездок.

Что мне нужно сделать, чтобы получить возврат НДС?

Шаг 1.
Уже во время покупки товара Вам следует указать на кассе, что Вы постоянно проживаете в Российской Федерации, а товар будет вывезен из страны. В этом случае Вам будет выдана справка о вывозе товара за рубеж (Ausfuhr- und Abnehmerbescheinigung). Будет идеально, если у Вас при себе уже будет распечатка (соответствующий формуляр Вы найдёте по ссылке).

Многие торговые точки передали возмещение НДС в Службу беспошлинных покупок (Tax Free Shopping Service), например, в Global Blue. В таких случаях вместо справки о вывозе товара Вам выдадут чек о беспошлинной покупке (Tax Free Shopping Check).

Просьба убедиться, что формуляры заполнены полностью и правильно, включая данные Вашего счёта и/или кредитной карты, так как в противном случае возврат НДС будет невозможен.

Шаг 2.
При выезде из Федеративной Республики Германия Вам будет необходимо представить указанные формуляры вместе с Вашим удостоверением личности и, при необходимости, документом, подтверждающим наличие у Вас постоянного места жительства за пределами ЕС (например, регистрацией в России, российского общегражданского паспорта), а также приобретёнными товарами в оригинальном состоянии германским таможенным службам с целью подтверждения факта ввоза товара. Там Вам на формуляре с данными о вывозимом товаре бесплатно поставят штамп, без которого возврат НДС невозможен.

При выезде через один из аэропортов в Германии товары должны быть предъявлены таможне до сдачи багажа.

Просьба также учесть, что вывоз товара должен быть осуществлён до конца третьего календарного месяца, следующего за его приобретением/получением. Если в день покупки товар не передаётся покупателю, то дополнительно к дате счёта нужно должна быть указана дата доставки. В противном случае «трёхмесячный срок» будет отсчитываться от даты счёта. 

Шаг 3.
Спросите уже во время покупки, по какому адресу Вам затем нужно будет направить справку/справки о вывозе товара/товаров с целью возврата НДС.

После выезда из Германии и подтверждения вывоза товара пограничным ведомством / загранпредставительством, вышлите справку о вывозе по указанному продавцом адресу. Сумма возврата будет затем переведена продавцом на указанный счёт / кредитную карту.

Если Вы получили на руки чеки Tax Free Shopping Checks (например, от Global Blue), то в некоторых аэропортах существует возможность непосредственной выплаты НДС (за вычетом сервисной пошлины) в соответствующих офисах указанных поставщиков услуг. В противном случае чеки Tax Free Shopping Checks нужно будет направить по указанному на их обратной стороне адресу. После это служба Tax Free Shopping Service произведёт возмещение НДС.

Подтверждение вывоза товара германским загранпредставительством

Лишь в исключительных случаях возможно подтверждение вывоза товара германским загранпредставительством, в консульском округе которого Вы проживаете. При этом требуется обоснование, почему справка о вывозе товара не была представлена, как предусмотрено, на одном из пограничных таможенных пунктов. Фраза «не было времени» при этом, например, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ приемлемым обоснованием.

При предъявлении документов/товара в загранпредставительства также действует трёхмесячный срок (см. «Шаг 2»).

К какому германскому загранпредставительству относитесь Вы, можно узнать при помощи нашей карты консульских округов.

Если существуют веские причины для предъявления документов/товара в загранпредставительство, то для запасной справки понадобится следующее:

• приобретённые товары (в неношеном / неиспользованном виде, в оригинальной упаковке и с ценником),
• Ваш загранпаспорт и подходящий документ, подтверждающий местожительство в Российской Федерации на момент приобретения товара (например, регистрация, внутренний общегражданский паспорт),
• оригиналы счетов,
• заполненная предприятием торговли в поле А справка о вывозе товара за рубеж или чеки Tax Free Shopping Checks.

Просьба обратить внимание, что справка о вывозе товара может быть выдана исключительно на товары, купленные в Германии (т. е. не на товары, приобретённые в других странах ЕС).

Также германское загранпредставительство не выдаёт справок о вывозе автомобилей.

Кроме того, в отличие от пограничных таможенных пунктов справки в загранпредставительствах не выдаются бесплатно: пошлина на выдачу справки о вывозе товара за рубеж составляет 25,- евро за каждую справку. Пошлина может быть оплачена наличными (эквивалент в рублях по соответствующему обменному курсу загранпредставительства) или банковскими картами Mastercard/Visa (снятие суммы в евро, возможны дополнительные пошлины со стороны кредитной организации).

Лица, проживающие в консульских округах генеральных консульств в Екатеринбурге, Калининграде и Новосибирске, могут записаться на индивидуальное собеседование в соответствующих загранпредставительствах:
— Генеральное консульство в Екатеринбурге: по электронной почте [email protected]
— Генеральное консульство в Калининграде: по электронной почте [email protected] или по телефону +7 — 4012 – 920230
— Генеральное консульство в Новосибирске: по электронной почте [email protected]

Если Вы проживаете в консульском округе Генерального консульства в Санкт-Петербурге, то просьба записаться на приём через контактный формуляр

Если Вы проживаете в консульском округе Посольства в Москве, просьба записаться на приём здесь.

Вы также можете найти подробную информацию о возмещении НДС на сайте Таможни Германии.

Заполнить НД по НДС | СБИС Помощь

Заполнить НД по НДС

Декларацию по налогу на добавленную стоимость должны сдавать:

• организации и ИП, которые осуществляют финансово-хозяйственные операции — продают товары, оказывают услуги, выполняют работы;
• налоговые агенты, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации — например, при покупке или аренде имущества у госорганов, иностранных компаний и т.д.

Срок сдачи

Отчет сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ответственность за несданную отчетность

Как сформировать

1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «НД по НДС».

   Если вы работаете с отчетностью в другой системе, загрузите отчет в СБИС.

2. В разделе «Главная» проверьте, правильно ли указан налогоплательщик, налоговая инспекция и отчетный период. организации.
3. Создайте разделы 2-7 в зависимости от вашей деятельности. Заполните суммы.
4. В Разделе 1 проверьте суммы в строках 040 и 050 — они заполняются автоматически на основе данных в разделах 2-7.

   Если в декларации есть раздел 12, укажите сумму налога в строке 030.

5. В разделах 8-12 укажите сведения о счетах-фактурах.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Как отправить

Сверьте данные счетов-фактур с контрагентами. Это снизит риск отказа от налогового органа.

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

1. В разделе «ФНС» создайте отчет «НД по НДС».

   Если вы работаете с отчетностью в другой системе, загрузите отчет в СБИС.

2. На титульном листе проверьте реквизиты организации.
3. Создайте разделы 2-7 в зависимости от вашей деятельности. Для этого установите флаг рядом с названием раздела и нажмите «Применить» либо кликните «Редактировать Раздел». Заполните суммы.
4. В Разделе 1 проверьте суммы в строках 040 и 050 — они заполняются автоматически на основе данных в разделах 2-7. Если в декларации есть раздел 12, укажите сумму налога в строке 030.

   Нажмите «Далее».

5. На вкладке «Разделы 8-12» нажмите «Добавить», выберите раздел и нажмите «Сохранить».
6. Откройте созданную папку, нажмите «Добавить» и заполните сведения о счетах-фактурах.

   Чтобы добавить еще один раздел, нажмите «

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Как отправить

Сверьте данные счетов-фактур с контрагентами. Это снизит риск отказа от налогового органа.

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Евросоюз меняет правила НДС для электронной торговли

В Евросоюзе вступают в силу новые правила взимания налога на добавленную стоимость в электронной торговле. Они призваны стимулировать конкуренцию европейского бизнеса с компаниями, которые действуют за пределами ЕС и поэтому не платят в нём НДС.

В четверг в Евросоюзе вступают в силу новые правила взимания налога на добавленную стоимость в электронной торговле. Они готовились, но не вводились, в течение 28 лет. За это время рынок сильно изменился. Теперь главная цель состоит в том, чтобы стимулировать конкуренцию европейского бизнеса с компаниями, которые действуют за пределами ЕС и поэтому не платят в нём таких налогов. Увеличение НДС сулит дополнительные поступления в европейскую казну в размере около 7 млрд евро в год.

Генеральный администратор бельгийской таможни Кристиан Вандерварен сказал, что в выполнении новых правила должны будет участвовать покупатели:

«Потребитель должен будет проверять, добавлен ли НДС к первоначальной цене товара. Если нет, то придётся оплатить также транспортные расходы и таможенные пошлины. После этого нужно будет выяснить размер новой суммы для покупки. Дополнительная стоимость в Бельгии составит приблизительно 30% от первоначальной».

Для компаний электронные торговые операции усложняются. Во-первых, налогом на добавленную стоимость будут облагаться товары дешевле 22 евро, от чего они были прежде освобождены. Во-вторых, компании из-за пределов Евросоюза, выставляющие счета на сумму более 10 тыс евро, должны будут зарегистрироваться на едином для всего ЕС сайте в интернете. Главный таможенник Бельгии продолжает:

«Изменение будет заключаться в том, что неевропейские компании смогут регистрироваться в одной европейской точке. Это называется One Stop Shop. Если компания не выберет эту систему, она должна будет зарегистрироваться во всех странах-членах ЕС и выполнить все таможенные формальности ».

Это будет иметь экономические последствий для не только фирм из ЕС и их партнёров. Директор финансовый консультации Fiscal focus Антонио Джильотти считает, что реформа НДС может повлять и на международную торговлю в целом.

«Очень не доволен этой операцией Китай. Для него возрастают риски, ему будет труднее открывать бизнес в Европе. С 1 июля мы увидим, что будет дальше, и какие контрмеры примут такие страны, как Китай ».

Брюссель надеется, что реформа сделает невозможным уклонение от уплаты НДС. Предполагается, что компаниям будет проще декларировать свои товары и операции. Труднее будет покупателям, которым при покупке товара в интернете придётся учитывать все расходы в его окончательной цене, если в неё не включён этот налог.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налог на добавленную стоимость | Офис контролера

Информация об НДС для Гарварда как покупателя и поставщика

Гарвард как покупатель:

• Гарвард не имеет номера плательщика НДС.
• Как правило, покупатели из Гарварда не должны платить НДС за товары или услуги, которые будут использоваться в США.
• Если продавец / поставщик взимает НДС за товары или услуги, которые будут использоваться в США, покупатель из Гарварда должен потребовать отмены НДС.
• Если продавец / поставщик взимает НДС, а запрос покупателя об отмене НДС не удовлетворен, Гарвард должен оплатить НДС как часть покупки.
• В настоящее время нет средств для получения возмещения НДС, которое можно было бы распределить обратно на первоначальную покупку.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, представляет собой общий налог на потребление, взимаемый во многих зарубежных странах с добавленной стоимости товаров и услуг. Он в большей или меньшей степени применяется ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в округах, начисляющих НДС («Страны НДС»).Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги клиентам за пределами стран НДС, как правило, не облагаются НДС. И наоборот, импорт в страны НДС облагается налогом. НДС аналогичен налогу с продаж, взимаемому в США, за исключением того, что налог с продаж взимается только с конечного потребителя, тогда как НДС взимается на каждом уровне производства и затем передается следующему покупателю.

Товары и услуги, которые Гарвард покупает для использования в Соединенных Штатах, обычно освобождаются от НДС. Однако товары и услуги, которые Гарвард покупает для использования в стране НДС, как правило, облагаются НДС, и мы, как правило, обязаны платить НДС.Некоторые товары подпадают под действие скидки или освобождения от уплаты НДС. Освобожденные предметы зависят от страны, но общие примеры включают образовательные программы; печать, издание и продажа книг, журналов, газет и карт; и некоторые необработанные продукты.

Когда Гарвард освобождает от налогообложения закупку у поставщика из страны НДС, важно запросить освобождение во время покупки и сохранить все соответствующие квитанции. Свяжитесь с налоговой отчетностью для получения дополнительной информации http: // oc.finance.harvard.edu/services/taxes.

Гарвард как поставщик:

Если ваш отдел продает товары и услуги в другой стране, от вас могут потребовать взимать и перечислять НДС. Пожалуйста, свяжитесь со службой поддержки клиентов Global Support Services, щелкнув здесь.

Вариант для Штатов? — ИТЭФ

Прочтите это краткое изложение политики в формате PDF

В последние месяцы законодатели ряда штатов высказали предположение, что особый вид налога с продаж, называемый налогом на добавленную стоимость или НДС, может стать панацеей от проблем государственного бюджета.Хотя Мичиган — единственный штат, который в настоящее время полагается на НДС в качестве основного источника доходов, несколько других штатов недавно рассмотрели возможность введения этого типа налога. В этом аналитическом обзоре рассматриваются аргументы в пользу (и против) введения НДС на уровне штата.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость — это именно то, что подразумевает его название. Это налог на добавленную стоимость на каждом этапе производства товаров и услуг. Для любой фирмы, уплачивающей НДС, «добавленная стоимость» для конкретного товара — это сумма, на которую продажная цена продукта превышает стоимость всех продуктов, приобретенных для производства этого товара.Поскольку налог уплачивается на каждом уровне производства и часто не указывается в окончательном счете для потребителей, некоторые пытаются охарактеризовать НДС как налог на бизнес. Но большинство аналитиков согласны с тем, что налог на добавленную стоимость — это, по сути, налог с продаж потребительских покупок, который взимается поэтапно. Другими словами, с точки зрения налоговой справедливости, НДС подобен налогу с продаж — он регрессивный, требуя от налогоплательщиков с низким доходом уплаты налогов больше, чем должны платить более состоятельные налогоплательщики. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается постепенно на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно во время окончательной розничной продажи.

В следующем примере показано, как НДС будет применяться к производству и продаже стульев:

• Сначала поставщик продает сырье (например, дерево) производителю для использования в производстве стула. Если сырье продается по 40 долларов, поставщик материалов уплачивает налог в размере 40 долларов. Ставка налога в размере 5 процентов на добавленную стоимость в размере 40 долларов США равна налогу в размере 2 долларов США.
• Во-вторых, производитель изготавливает стул и продает его оптовику за 140 долларов.Производитель платит НДС только с стоимости, добавленной к креслу. Поскольку производитель взял сырье стоимостью 40 долларов и изготовил стул стоимостью 140 долларов, добавленная стоимость производителя составляет 100 долларов. 5-процентный налог на добавленную стоимость в размере 100 долларов составляет 5 долларов.
• В-третьих, оптовый торговец продает стул розничному продавцу за 200 долларов. Оптовый торговец купил стул за 140 долларов и продает его за 200 долларов, так что добавленная стоимость оптового продавца составляет 60 долларов. 5-процентный налог составляет 3 доллара.
• И, наконец, розничный продавец продает стул за 300 долларов.Поскольку розничный торговец купил стул за 200 долларов и продал его за 300 долларов, его добавленная стоимость составляет 100 долларов.

В конце этого процесса результат с точки зрения потребителя такой же, как если бы государство ввело налог с розничных продаж на продажную цену в 300 долларов. Основное отличие состоит в том, что НДС взимается постепенно на каждом этапе производственного процесса, а не единовременно во время окончательной розничной продажи.

Почему стоит применять НДС и почему нет

Политики, стремящиеся ввести государственный НДС, обычно имеют в виду одну из двух целей налоговой политики в зависимости от того, какой существующий налог они хотят заменить.Европейские НДС были созданы для устранения структурных проблем в существующих налогах с продаж. В частности, ранее действовавшие европейские налоги с продаж часто применялись не только к розничным покупкам, но и к операциям «бизнес для бизнеса», которые должны быть освобождены. Когда к этим производственным ресурсам применяются налоги с продаж, налог обычно передается потребителям в виде более высоких розничных цен. Другими словами, налогообложение затрат на бизнес приводит к многократному налогообложению потребителей одной и той же розничной покупкой. Эта проблема, известная как «пирамидирование», делает налог с продаж как регрессивным, так и непредсказуемым (поскольку количество раз, когда налог уплачивается, зависит от количества этапов производства), и побуждает компании к «вертикальной интеграции», чтобы избежать уплаты налогов на входы в производственный процесс.НДС особенно хорошо разработан, чтобы избежать налогообложения затрат на бизнес, поскольку каждый компонент добавленной стоимости розничного продукта облагается налогом только один раз. Другими словами, европейские страны заменили свои плохо структурированные налоги с продаж на более эффективные налоги с продаж.

В Мичигане обоснование введения НДС было совершенно другим: их НДС был принят вместо налога на прибыль корпораций, а не налога с продаж. Корпоративные подоходные налоги, как правило, сильно колеблются в течение бизнес-цикла, поскольку они основаны на корпоративных прибылях, которые резко меняются в периоды экономического роста и спадов.Корпоративный налог в Мичигане был особенно нестабильным из-за важности продаж автомобилей для его экономики. НДС по своей сути является более стабильным и предсказуемым источником доходов, чем налог на прибыль корпораций, поскольку налоговая база представляет собой общий объем экономической деятельности фирмы, который, как правило, менее изменчив, чем прибыль фирмы с течением времени, а не ее прибыль. Другими словами, штат Мичиган заменил свой налог на прибыль корпораций вторым налогом с продаж, выбрав стабильность доходов в качестве основной цели своего «Единого налога на прибыль».”

Проблемы с НДС

Каждое из этих обоснований имеет свои достоинства: замена налога с продаж на НДС улучшит горизонтальную справедливость налога с продаж (за счет обеспечения того, чтобы каждая розничная операция облагалась одинаковым налогом), а замена налога на прибыль организаций на НДС приведет к доходы более стабильны. Но реализация любого из подходов на государственном уровне проблематична по нескольким причинам:

• То, что работает на национальном уровне в Европе, может не работать на государственном уровне в Соединенных Штатах.Если один штат принимает НДС, а соседние государства этого не делают, неспособность штатов облагать налогом покупки у некоторых продавцов за пределами штата будет означать, что некоторая добавленная стоимость не будет облагаться налогом, а продажи в другие штаты создадут ту же проблему. . Другими словами, НДС обычно не может работать в одном штате без большой помощи со стороны других штатов.
• В отличие от налога с розничных продаж, НДС часто не указывается в розничных квитанциях (хотя это может быть). Таким образом, потребители могут быть менее осведомлены о том, что они платят НДС.Из-за невидимых налогов потребителям сложнее увидеть, сколько они на самом деле платят.
• Люди не понимают, как работает НДС. Назвав НДС «единым налогом на бизнес», люди могут подумать, что НДС падает на бизнес, а не на потребителей.
• Отказ от налога на прибыль предприятий в пользу НДС снижает чувствительность налоговой системы к способности бизнеса платить налоги. Это одна из причин, по которым НДС штата Мичиган в настоящее время планируется отменить к 2009 году: НДС особенно болезнен для предприятий, не получающих прибыль.
• Поскольку НДС передается потребителям, как налог с продаж, замена налога на прибыль предприятий на НДС сделает и без того несправедливые налоговые системы штата еще более регрессивными.

Налог на добавленную стоимость был введен на международном уровне для устранения серьезных проблем, связанных со структурными недостатками в налогах с продаж. Но в качестве замены налога на прибыль корпораций на государственном уровне основным воздействием НДС станет более регрессивная налоговая система и множество недовольных предприятий.

---

Как НДС может облагать налогом богатых и платить за универсальный базовый доход

Бюджетное управление Конгресса только что спрогнозировало дефицит бюджета в 1 триллион долларов — насколько хватит глаз. Сокращение этого дефицита потребует не только сокращения расходов и экономического роста, но и новых налогов. Одно из решений, которое я изложил в новом документе Hamilton Project «Повышение доходов с помощью прогрессивного налога на добавленную стоимость», — это 10-процентный налог на добавленную стоимость (НДС) в сочетании с универсальным базовым доходом (UBI) — фактически оплата наличными в каждую семью в США.

Этот план принесет значительный чистый доход, будет очень прогрессивным и будет так же способствовать экономическому росту, как и любой другой новый налог. НДС будет дополнять, а не заменять любые новые прямые налоги на зажиточные домохозяйства, такие как налог на богатство или реформы на прирост капитала.

НДС — это национальный налог на потребление, подобный налогу с розничных продаж, но взимаемый небольшими частями на каждом этапе производства. Он приносит большой доход без искажения экономических решений, таких как сбережения, инвестиции или организационная форма бизнеса.И это может быть проще администрировать, чем налоги с розничных продаж.

Американский НДС

Структура американского НДС должна отражать структуру наиболее эффективных существующих НДС в мире. Его следует строить на широкой потребительской базе. Он должен регулировать (вводить или снижать) налоги на границе, чтобы он применялся только к товарам и услугам, приобретенным в США, независимо от того, где они производятся. Малые предприятия должны быть освобождены от уплаты налогов, хотя они должны иметь возможность присоединиться к системе НДС.Социальное обеспечение и государственные программы с проверкой нуждаемости, такие как временная помощь нуждающимся семьям, должны быть скорректированы с учетом цены соответствующих покупок после уплаты НДС.

Пограничные корректировки повсеместно применяются в отношении НДС по всему миру и не являются тарифами. И почти все страны НДС освобождают малый бизнес (как-то определено). Ограничение НДС для фирм с валовой выручкой более 200 000 долларов освободит 43 миллиона малых предприятий.

Наконец, оплата UBI устранит бремя НДС и предоставит дополнительные ресурсы домашним хозяйствам с низким и умеренным доходом.Моя версия установила бы UBI на уровне федеральной черты бедности, умноженной на ставку НДС (10 процентов), умноженную на два. Например, семья из четырех человек будет получать около 5200 долларов в год. Мое предложение UBI похоже на версию, предложенную кандидатом в президенты от Демократической партии Эндрю Яном, но меньше ее.

Эффекты

10-процентный НДС принесет около 2,9 триллиона долларов за 10 лет, или 1,1 процента валового внутреннего продукта, даже после покрытия расходов на UBI.

Как и в случае любого налога, его влияние на экономику будет зависеть от того, как правительство использует доходы.Но при прочих равных это было бы лучше для экономики (то есть меньше искажений), чем повышение ставок подоходного налога.

Чтобы избежать подрыва экономики в краткосрочной перспективе, поступления от НДС следует использовать в первые годы для стимулирования экономики, а ФРС следует учесть НДС, допустив повышение уровня потребительских цен.

Центр налоговой политики считает, что НДС в сочетании с UBI будет чрезвычайно прогрессивным. Это увеличит доход после уплаты налогов для 20 процентов домохозяйств с самым низким доходом на 17 процентов.Налоговое бремя для людей со средним доходом не изменится, а доходы 1 процента самых богатых домохозяйств упадут на 5,5 процента.

Это может показаться нелогичным, но НДС действует как 10-процентный налог на существующее богатство, потому что будущее потребление может быть профинансировано только за счет существующего богатства или будущей заработной платы. В отличие от налога, взимаемого с накопленных активов, скрытого налога на имущество очень трудно избежать или уклониться от него, и он не требует оценки активов.

НДС также может быть выгоден штатам.Хотя штаты не должны будут подчиняться новому федеральному закону, это может улучшить структуру их налогов на потребление, которые, как правило, освобождают от уплаты услуг и предметов первой необходимости и часто облагают налогом предприятия. Провинции Канады являются примером того, как национальные и субнациональные НДС могут «гармонизироваться».

Политика

Сто шестьдесят восемь стран имеют НДС. Но примет ли Конгресс когда-нибудь такое? Возможно, это не так уж надумано. В последние годы такой налог (под другими названиями) был предложен ведущими республиканцами, такими как сенаторы Тед Круз из Техаса и Рэнд Пол из Кентукки, бывший спикер Палаты представителей Пол Райан и другие.

Много лет назад бывший министр финансов Ларри Саммерс язвительно заметил, что НДС мало пользуется политической поддержкой, потому что либералы считают его регрессивным, а консерваторы — денежной машиной. Он был прав.

Но либералы должны понимать, что НДС может быть прогрессивным, особенно в сочетании с UBI. Было бы еще более прогрессивно, если бы из доходов финансировалось, скажем, здравоохранение или уход за детьми.

Есть преимущества и для консерваторов. Несмотря на утверждения об обратном, существует мало свидетельств того, что НДС когда-либо увеличивает общие государственные расходы.А в США НДС может быть введен в действие как часть более широкого бюджетного соглашения, которое со временем явно замедлит рост федеральных расходов.

В конечном итоге настоящая дискуссия будет о том, как использовать деньги, полученные от НДС. Но если новые доходы являются неизбежной частью любых усилий по контролю над федеральным бюджетом, НДС с UBI может быть одним из лучших вариантов политики.

Я хотел бы поблагодарить Грейс Энда и Клэр Холдеман за ценную помощь в исследованиях.

Самый быстрый словарь в мире: словарь.com

налог на добавленную стоимость налог, взимаемый с разницы между ценой товара до налогообложения и себестоимостью его производства

дифференцированный налог любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы налогообложения

подтверждено заявлено или сделано юридически действительным

folie a deux заблуждение, испытываемое двумя людьми одновременно

лен синяя жаба Североамериканское растение с кистями сине-фиолетовых цветков

налог у источника подоходный налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников и уплачиваемый непосредственно государству работодателем

тектоника плит движение или изучение движения земной коры

земельный налог налог на имущество, взимаемый муниципалитетами

Pholiota уничтожает большой гриб с белесыми чешуйками на шляпке и остатками покрова, свисающими с шляпки; стебель толстый и твердый

налог на наследство налог на имущество умершего лица

синтаксис исследование правил формирования допустимых предложений

налог на смерть налог на имущество умершего

прощальный студент с лучшими оценками

расчетный налог на прибыль, периодически уплачиваемый с доходов, не облагаемых налогом у источника выплаты; на основании прогнозируемого налогового обязательства налогоплательщика

достоверность качество законности и строгости

валетудинар слабый или болезненный человек, особенно болезненно озабоченный своим здоровьем

прощальная речь прощальная речь

проверка обслуживания для поддержки или подтверждения