Нераспределенная прибыль в балансе это: Нераспределенная прибыль в балансе — это что?

От чего зависит размер нераспределенной прибыли

В разные отчетные периоды показатель может отличаться. На него влияют такие моменты, как:

• сумма дивидендов, выплаченных собственникам компании;
• изменение чистой прибыли;
• увеличение либо снижение стоимости товарных активов;
• изменение накладных расходов;
• пересмотр налоговых ставок;
• изменение деловой стратегии фирмы.

На что может быть направлена нераспределенная прибыль прошлых лет?

Нераспределенная прибыль. Счет

Вся НП за минувшие годы суммируется на бухгалтерском счете 84, сальдовый кредитный остаток помешается в строке 1370 баланса. Эта же строка содержит величину непокрытого убытка (если таковой имеется), которая указывается в скобках. Под непокрытым убытком подразумевают разницу между расходами и доходами компании в течение года, согласно которой первый пункт превышает второй.

Счет содержит информацию о номинале и изменении суммы за отчетный год. В конце года сумма поступает в кредит счета 84, убыток же списывается в дебет. Главная задача этого счета – хранение информации о целевых предназначениях, для которых использовались средства.

Непокрытый убыток иногда называют дефицитной прибылью. Компенсировать убыток полностью или частично можно при помощи средств резервного капитала. В случае компенсации данные об изначальном убытке не заполняются (при частичной компенсации в скобках указывается лишь оставшаяся сумма убытка).

ВАЖНО! По желанию бухгалтерии для разграничения цифр за отчетный и прошлые года в балансе могут быть прописаны дополнительные строки – 1371 и 1372.

Расчет нераспределенной прибыли. Подробная формула

Итак, мы выяснили, что нераспределенная прибыль – это объем средств, оставшийся в распоряжении владельцев компании после всех налоговых и иных обязательных отчислений. Рассчитать этот показатель можно по формуле:

HПк = HПн + ЧП – Д

где:

• HПк – профицит средств на конец отчетного периода;
• HПн – тот же показатель на начало периода;
• ЧП – чистая прибыль с вычетом налога на прибыль;
• Д – распределенные за отчетный период дивиденды, исходя из НП периодов предыдущих.

Примечание: В качестве отчетного периода стандартно используется год.

Если за текущий период фирма получила чистый убыток вместо прибыли, формула приобретает несколько иной вид:

НПк = НПн – ЧУ – Д

где:

• HПк – профицит средств на конец отчетного периода;
• HПн – тот же показатель на начало периода;
• ЧУ – чистый убыток;
• Д – распределенные за отчетный период дивиденды, исходя из НП периодов предыдущих.

Остальные показатели аналогичны предыдущей формуле.

Вопрос: Вправе ли ООО осуществлять поощрительные выплаты работникам из нераспределенной прибыли и как это оформить, а также учитываются ли они при расчете средней заработной платы?
Посмотреть ответ

Держи баланс. Рациональное направление средств НП

Считается, что масштабирование бизнеса должно быть приоритетной целью при определении того, куда пойдет нераспределенная прибыль. Грамотное реинвестирование способно повысить общую доходность бизнеса и биржевую стоимость ее акций. Что, в свою очередь, станет основным преимуществом для инвесторов. Банальная выплата дивидендов хороша лишь в короткой перспективе, тогда как поступательное развитие создает потенциал для стабильного долгосрочного заработка. Если компания не будет расти, инвесторы не увидят этого потенциала и захотят повышения дивидендов уже сейчас, что нежелательно с финансовой точки зрения для самой компании.

С другой стороны, даже с учетом логичности вышесказанного, между дирекцией и управленческим отделом предприятия часто возникают дискуссии относительно того, куда направить нераспределенную прибыль.

Если менеджмент противостоит тому, чтобы выделять средства на выплату дивидендов, а хочет использовать их исключительно для реализации новых проектов, акционеры могут принять решение о продаже акций.

В результате биржевые котировки предприятия снизятся, равно как и ее рыночная капитализация.

Поэтому для финансового руководства важно придерживаться так называемой золотой середины, обеспечивая инвесторам ту доходность, на которую они рассчитывают, и параллельно с этим направляя средства на развитие компании.

Инвестиции из суммы нераспределенной прибыли зачастую направляются на приобретение нового оборудования, маркетинговые исследования, совершенствование технологий и другие пункты, от которых во многом зависит дальнейшая конкурентоспособность и финансовый успех бизнеса.

Вопрос: Как отразить в учете организации (участника ООО) увеличение номинальной стоимости ее доли в связи с увеличением уставного капитала ООО за счет имущества общества (средств нераспределенной прибыли)?
Посмотреть ответ

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Прежде чем говорить о том, как рассчитать нераспределенную прибыль, следует иметь четкое представление о том, что это такое. Это чистая сумма, что осталась после уплаты налогов, которая не распределена (или поделена) между акционерами. Исключительно собственники принимают решение, каким образом распределить данный доход. И оно должно быть обязательно оформлено протоколом общего собрания собственников. Какая-то доля, что остается после выплаты им дивидендов, может оказаться реинвестированной в развитие компании, а может быть направлена на погашение прошлых убытков и долгов.

Нераспределенную прибыль отчетного периода можно найти простым вычитанием выплаченных дивидендов акционерам компании из чистого ее дохода. Обычно подобные расчеты выполняет бухгалтер (это существенная часть его работы). Но определить сумму вы сможете и сами.

Такая прибыль в бухгалтерском балансе отнесена к пассиву, по сути же это реальный долг компании перед акционерами. И до тех пор, пока собственниками не принято соответствующего решения, распорядиться этими средствами компания не имеет права. Кстати, на пассивной стороне (1370 строка) баланса отражается и убыток, но значение его отрицательное, поэтому и круглые скобки.

В бухгалтерском счете 99 (Дт) отражается кредитовое сальдо отчетного периода или чистая прибыль. С реформацией баланса ее списывают на счет 84 (Кт), так что именно она представляет собой нераспределенную прибыль в отчетном году.

Иногда показатель текущего года бухгалтер старается отделить от данных предшествующих лет и выделяет его отдельно, двумя строками, с номером у каждой 1372, и в них как раз находит отражение нераспределенная прибыль: отчетного года – в одной, а прошлых лет – во второй.

Формула вычисления

Прибыль эту (далее НП) можно рассчитать, ориентируясь на мировую практику. И тогда формула расчета следующая:

НП на конец отчетного периода равен разнице межу НП на начало отчетного года и чистой прибыли с дивидендами, выплаченными акционерам в текущем году из НП предшествующих лет.

Если же значением НП вы не располагаете, то можете выполнить расчет по схеме. Тем более, оформлять документально финансовую историю обязана каждая компания:

1. Сначала у компании нужно найти валовую прибыль. Она обязательно отражается в отчете о прибылях-убытках, а определить ее можно, отняв стоимость товаров, что проданы, от дохода с этих продаж.
2. Теперь рассчитывайте операционный доход – тот, что остался после покрытия расходов на продажи и текущих расходов (например, зарплаты). Просто из валовой прибыли нужно вычесть, кроме стоимости реализованных товаров, также операционные расходы.
3. Чтобы чистая прибыль до уплаты налогов была рассчитана, нужно вычесть все расходы, связанные с выплатой процентов, износом и амортизацией.
4. А теперь, после того как вычтены налоги, сначала к чистой прибыли до налогообложения применяют налоговую ставку компании (просто перемножают их), а потом получившуюся сумму вычитают из той прибыли.
5. Осталось вычесть дивиденды. Чистая прибыль уже очищена от расходов компании, вы вычитаете дивиденды, которые выплачиваются акционерам.
6. Можно вычислять текущий баланс счета, где отражается нераспределенная прибыль. Не стоит забывать, что это накопительный счет, и все изменения нераспределенной прибыли отражаются в нем с самого момента, когда образовалась компания, по настоящее время. Так что к сумме, что находилась к концу предшествующего отчетного года на счете, прибавляется прибыль текущего периода.

Этот расчет необходим при подсчете точной суммы дивидендов учредителям или при перераспределении доходов компании на собственные нужды. Поэтому информированность о том, как он проводится, необходима не только бухгалтеру, но и предпринимателю.

Как посчитать нераспределенную прибыль в балансе: формула. Счет 84. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Как посчитать нераспределенную прибыль в балансе? Возможно, вы часто слышали словосочетание «нераспределенная прибыль» и задавались вопросом, что это значит? Подобно тому, как отдельные лица откладывают часть своей заработной платы для покрытия будущих непредвиденных расходов, компании также делают то же самое. Компании откладывают часть своей прибыли на различные цели, такие как выплата долгов, резервный фонд или реинвестирование в основной бизнес для расширения. Такие сбережения в бухгалтерской терминологии называются «нераспределенной прибылью».

Введение

Нераспределенная прибыль — это прибыль, не распределенная между акционерами. Именно поэтому эти средства называются «сохраненными», а не распределенными. Нераспределенная прибыль — совокупная цифра. Это означает, что сумма нераспределенной прибыли показывает сумму всех прибылей, которые компания сохранила к определенной дате. Следовательно, она не относится только к одному финансовому году, но относится ко всем финансовым годам до вышеуказанной даты.

Отражение нераспределенной прибыли в балансе предприятия осуществляется по 3-му разделу пассива. Ее величина уменьшается при возникновении убытков, а в результате получения прибыли увеличивается. Этот показатель также носит название «накопленная прибыль», «накопленный доход» или «неделимая прибыль».

Величину остатка нераспределенной прибыли за предыдущие годы можно подсчитать как сумму кредитового оборота счета 84. В результате действия факторов, которые определили получение нераспределенного убытка компанией в текущем году, эта компания может компенсировать его за счет остаточной стоимости нераспределенной прибыли, накопленной за прошлые годы.

Нераспределенная прибыль: формула

Вообще говоря, этот показатель характеризует общую сумму прибыли, полученной компанией с момента ее создания, за вычетом любых понесенных убытков и суммы прибыли, распределенной между акционерами. Показатель нераспределенной прибыли также может быть отрицательным числом. Это происходит, когда общие убытки до даты увеличивают прибыль. Такие накопленные убытки также называют «накопленным дефицитом».

Формула для нераспределенной прибыли за данный период выглядит таким образом, как на картинке ниже.

Сумма, указанная в балансовом отчете как «нераспределенная прибыль», обозначается как «Конечная нераспределенная прибыль» (НП_к).

Как видно из формулы, нераспределенная прибыль равна разности значения суммы чистого дохода и выплаченных дивидендов, просуммированных с предыдущим значением самой нераспределенной прибыли, в соответствии с определением и экономическим смыслом показателя.

Порядок учета показателя

Нераспределенная прибыль в балансе — это итог счета 84 пассива баланса. Его величина представляет собой накопленную сумму чистой прибыли компании с момента ее создания. Следовательно, сумма накопленного заработка может быть положительным или отрицательным числом.

Если компания не имела нераспределенной прибыли или нераспределенного убытка, отраженных по счету 84, финансовый результат за год будет равен чистой прибыли из соответствующего отчета.

Изменения нераспределенной прибыли в текущем отчетном периоде по сравнению с предыдущим отчетным периодом прямо не отражены в бухгалтерском балансе. Однако посчитать нераспределенную прибыль в балансе можно, вычитая значение показателя прошлых лет из соответствующего значения текущего года. В случае каких-либо изменений в учетной политике или практике, принятой компанией в текущем финансовом году, компания также может пересчитать начальную нераспределенную прибыль. Цель этой практики — сообщать об изменениях нераспределенной прибыли в текущем цикле бухгалтерского учета в связи с изменением политики.

Причины отрицательного нераспределенного дохода

Может быть две причины отрицательной нераспределенной прибыли:

• Накопленные убытки компании превышают накопленные прибыли с момента создания.
• Компания распределила большое количество дивидендов, сохранив небольшой резерв в качестве нераспределенной прибыли.

Капитализация нераспределенной прибыли

Компания также может капитализировать свою нераспределенную прибыль путем выпуска бонусных акций. Оставшаяся часть нераспределенной прибыли может быть распределена в качестве дивидендов или перенесена в качестве нераспределенной прибыли в следующий учетный цикл. Как посчитать в балансе номинальную цену бонусных акций, которые необходимо выпустить с целью капитализации нераспределенной прибыли? Все просто – необходимо размер нераспределенной прибыли, подлежащей капитализации, разделить на количество акций, в результате чего получится номинальная цена акции.

Факторы, влияющие на сохранение прибыли

• Возраст компании: чем дольше срок жизни компании, тем выше нераспределенная прибыль. У компании будет больше нераспределенной прибыли, если она существует давно, так как у нее больше времени для сбора накопленной прибыли.
• Дивидендная политика: компания, имеющая щедрую политику распределения дивидендов, будет иметь меньшую нераспределенную прибыль. Такая компания распределяет дивиденды чаще, чем компания с консервативной политикой распределения дивидендов.
• Рентабельность: у бизнеса с более высокой маржой прибыли обычно будет более высокая нераспределенная прибыль, поскольку эти компании зарабатывают больше и, следовательно, могут экономить более высокие суммы в качестве нераспределенной прибыли.

Отчет по данному показателю

Чтобы посчитать нераспределенную прибыль в балансе предприятия, прежде всего следует обратить внимание на корреспондентские счета и бухгалтерские проводки, которые осуществляются по счету 84.

Необходимо помнить, что в балансе предприятия счет нераспределенной прибыли корреспондирует с вышеуказанными счетами. Это означает, что бухгалтерские проводки по данному счету могут осуществляться путем перевода денег предприятия согласно операциям по расчету с партнерами, стейкхолдерами, персоналом, увеличения или уменьшения всех видов капитала предприятия.

Поскольку нет точной информации об изменениях в бухгалтерском балансе нераспределенной прибыли, как посчитать данный показатель, компании могут принимать решение самостоятельно. Например, подготовить отдельный отчет под названием «Отчет о нераспределенной прибыли». Целью данного отчета является описание изменений в нераспределенной прибыли за данный отчетный период. Этот отчет подготовлен в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета, такими как GAAP, IND AS или IFRS.

Этот отчет выполняет сверку начальных и конечных нераспределенных доходов за период. В этом отчете используется такая информация, как чистая прибыль за текущий отчетный период, начальный баланс нераспределенной прибыли, дивиденды, распределенные в текущем периоде и т. д.

Отчет о полученной прибыли может быть опубликован в виде отдельного отчета или дополнен балансом или отчетом о прибылях и убытках.

Балансовые проводки, которые осуществляются по счету 84

В первую очередь может возникнуть вопрос: нераспределенная прибыль в балансе – актив или пассив? Как уже отмечалось выше, этот показатель отражается по 84-му счету пассива баланса.

Проводки, осуществляемые в конце соответствующих периодов, приведены ниже.

В соответствии с указанными проводками осуществляется кредитование и дебетование корреспондентских счетов, в результате которого и рассчитывается балансовое значение показателя нераспределенной прибыли предприятия.

Очевидно, что в результате вышеуказанных проводок учитывается как прибыль, так и убыток от деятельности предприятия за отчетный период, соответственно, числовое значение счета 84 может как увеличиваться, так и уменьшаться.

Отражение показателя прошлых лет

Нераспределенная прибыль прошлых лет отражается по счету 84 в соответствии с вышеуказанной формулой. Для того чтобы отразить по балансу проводки со счетом 84 за прошлые годы, используются бухгалтерские проводки, указанные в таблице ниже.

В результате осуществления всех необходимых проводок в конце отчетного периода на бухгалтерском балансе предприятия по счету 84 отображается общий итог относительно нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за отчетный и все предыдущие периоды кумулятивным (накопительным) методом. Таким образом, всегда можно проанализировать деятельность предприятия, результаты которой учитывают выплату всех обязательных платежей и дивидендов, основываясь на числовом значении этого счета.

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль в балансе это

Нераспределенная прибыль – это сумма, которая не полагается для  уплаты налогов и не делится между инвесторами в виде дивидендов, ее вкладывают повторно в активы компании.

Также ее можно использовать для вложения в основной капитал, возможно хранения в виде кассовых остатков.

Ее можно также использовать для финансирования поглощения других фирм, что на сегодняшний день очень актуально и выгодно для предпринимателей.

Если на предприятии  наблюдается такой показатель, то это значит, что фирма хорошо функционирует и вкладывать денежные средства в ее деятельность стоит. Чаще всего такую прибыль используют для расширения ассортимента выпускаемой продукции или приобретения физических активов.

Чистая прибыль в балансе определяется как сумма всех доходов за вычетом всех расходов, куда обязательно стоит включить налог на прибыль и выплаты других обязательных платежей в соответствии с установленным законодательством.

Во время подготовки баланса в конце года необходимо обязательно поработать с нераспределенной прибылью и произвести корректировку балансовых показателей:

• Постоянное влияние имеют результаты отложенных налоговых обязательств и активов, которые случаются в результате изменения ставок налогообложения на прибыль согласно закону.
• Учетная политика имеет кардинальное влияние на изменения данных:

1. когда происходят изменения на государственном уровне, и влекут за собой последствия в бухгалтерском учете;
2. в других случаях, которые вызваны учетной политикой.

• Результаты переоценки основных средств:

1. если раньше объект был уценен, но в отчетном периоде могут произойти изменения, которые отнесут его на нераспределенную прибыль;
2. сумма уценки больше дооценки, которая была зачислена в отчетном периоде в добавочный капитал;
3. произошла уценка основного средства, так как раньше недооценки не было.

•  Корректируется нераспределенная прибыль, если изменяются нематериальные активы предприятия.

Бухгалтерский баланс: нераспределенная прибыль в составе капитала организации

В российском законодательстве нераспределенная прибыль хранится на счету 80.

В свою очередь,она делится на субсчета 88—1 – нераспределенная прибыль отчетного года, 88—2 – нераспределенная прибыль прошлых периодов. В конце отчетного периода данный показатель списывают из 80 на 88—1.

Нераспределенную прибыль данного периода можно потрать на выплату учредителям компании. После проведения данной процедуры сумма, которая осталась, переносится из субсчета 88—1  на субсчет 88—2 .

Если в отчетном году наблюдается убыток, то он может быть покрыт нераспределенной прибылью  прошлых лет, которая хранится на счету резервного капитала, который был сформирован на основании действующего законодательства.

Также в резервный капитал входят свободные средства, которые были сформированы учредителями компании, также сюда входит и добавочный капитал.

Если предприятие получило в прошло периоде убыток, то компания освобождается от выплаты налога на прибыль в отчетном году, так она, скорее всего будет направленная на его покрытие.

На субсчет Данный процесс может наблюдаться на протяжении 5  лет.

Когда на предприятии наблюдается такое явление, то денежные средства переносятся из субсчета 88—1 на субсчет 88—2.

Нераспределенная прибыль в активе баланса

Важную роль играет нераспределенная прибыль в активе баланса, так как от этого зависит деятельность компании в последующих годах.

Итак, при помощи денежных средств, которые были получены в результате погашения всех долгов перед кредиторами, законодательством, работниками, учредителями и других производственных затрат, формируется и дальнейшее развитие компании.

На основании полученных денежных средств можно:

• Закупить новое оборудование, которое можно использовать для развития производственного процесса. Это будет удачным шансом, чтобы сделать ассортимент больше или улучшить качество продукции. Хорошее качество – это залог успеха фирмы.
• Можно расширить фирму, для этого на оставшиеся денежные средства можно купить дополнительное помещение, в котором открыть новый магазин или цех.
• Выкупить у другой фирмы ее активы или акции, которые в любом случае принесут ожидаемую прибыль. В таком случае денежные средства будут приносить доход, который так необходим.
• Одолжить другой фирме под проценты на развитие их деятельности.
• Покупка новой лицензии или патента выведет фирму на новый уровень – лучший. Это очень важное достижения для любого предприятия, таким образом, появляется возможность заявить о себе на новой территории и добиться большого успеха.

Прибыль и убытки компании

Несмотря на ситуацию, нераспределенная прибыль может оказаться как прибылью, так и убытком. Все зависит от того, как прошла деятельность предприятия.

В случае если убыток, то тут надо искать много путей выхода:

• Определить на основании чего фирма получила убыток;
• Какая сумма убытка, наблюдается и с какого периода появился убыток;
• Что не стоит допускать в деятельности последующего периода;
• Каким образом можно исправить эту ошибку;
• С каких резервов стоит погашать данный убыток и сколько для этого понадобится времени;
• Может ли фирма при наличии убытка продолжать деятельность дальше.

Если наблюдается убыток, то по законодательству фирма освобождается от уплаты налога в последующем периоде на прибыль.

Если наблюдается прибыль, то у владельца руки совсем развязаны и он может их потратить на те мероприятия, которые по его мнению самые оптимальные и могут послужить пользой для развития.

[box type=»download»] Но стоит обратить на тот факт, нет ли убытков, в прошлом периоде и стоит часть перевести в резервный капитал, чтобы в случаи убытка были средства на погашение.[/box]

Распоряжение нераспределенной прибылью

По советам известных экономистов, нераспределенной прибылью стоит правильно распорядиться. Казалось бы, на предприятии есть денежные средства, которые не нужны для погашения долгов или для других целей.

В бизнесе стоит всегда быть бдительным, потому что на основании существующей нестабильной политической и экономической ситуации в стране, может произойти что угодно и это может повлиять на существование организации.

Любые катаклизмы дают сбой всей системе.

В таком случае не стоит надеяться на внешние источники финансирования.

Такими представителями могут быть банки – сейчас они предлагают свои кредиты, но через некоторое время это может измениться. в таком случае остается лишь один вариант ликвидировать свою деятельность.

Для предпринимателя это может показаться болезненным процессом, потому что сложно наблюдать за тем, как рушится весь труд, в некоторых случаях и мечта.

Но если на предприятии нераспределенная прибыль с отрицательным знаком, то тут стоит уже задуматься, как эту ситуацию изменить, откуда брать денежные средства.

Существуют самые распространенные варианты:

• Воспользоваться свободным капиталом фирмы, который сформирован для погашения незапланированных затрат;
• Взять ссуду в банке. Это очень не выгодно, так как начисляются проценты, для организаций они даже высокие;
• Можно попросить отсрочку у дебиторов;
• Продажа имущества или оборудования вполне решает подобные проблемы;
• Продать акции предприятия.

[box type=»download»] Всегда стоит подходить лаконично и очень внимательно к распределению прибыли, так как от этого может зависеть дальнейшая работа предприятия.[/box]

Нераспределенная прибыль: бухгалтерский баланс и проводки

Во время функционирования предприятия нераспределенная прибыль хранится либо на 84 счету под названием «Нераспределенная прибыль» или же «непокрытый убыток», также есть счет 99 – «Прибыль и убытки».

На протяжении всего отчетного года формируется конечный финансовый результат, который отражается на уже известном ранее счету 99.

Нераспределенная прибыль списывается на тот счет, что более оптимальный, и при этом не возникает разногласий, таких как непокрытый убыток или же предприятие распределяет меньшей суммой.

Нераспределенная прибыль как источник производственного развития

В случае,если на предприятии наблюдается прибыль с положительным знаком, то это значит, что можно развивать деятельность.

В особенности – это радует, когда предприятие только начало свою деятельность.  Прибыль дает новые возможности для развития производства.  

Таким образом, можно увеличить площадь производственных зданий, закупить новое оборудование, привлечь квалифицированных людей к работе.

[youtube]http://www.youtube.com/watch?v=d9A67BJB0us[/youtube]

Сделать все то, что сейчас так необходимо для предприятия.

Многие не могут располагать прибылью, которой  будет достаточно для производственного развития. 

Для этого оформляют в банке кредиты и на основании этого уже формируют расширения производственного процесса.

Изначально такой подход не приносит большой прибыли, но если деньги правильно вкладывать в бизнес, то и хорошая прибыль совсем близко.

Наилучшее расположение прибыли на балансе

Однозначно нельзя сказать, какое оптимальное расположение прибыли в балансе, так как все зависит от:

• Специфики работы предприятия;
• Источников финансирования;
• Успешность деятельности предприятия;
• Финансовое положение предприятия в целом;
• Конкурентных преимуществ;
• Стабилизации рыночных отношений;
• Потребностей в оборудовании и рабочей силы и др.

Перед тем как принять решение по размещению капитала в балансе, необходимо провести тщательный финансовый анализ, на основании, которого можно построить рациональную структуру распределения прибыли.

Распределяет прибыль непосредственно владелец, который организовал деятельность.

Но перед этим он обязан рассчитаться со всеми долгами.  Хорошим вариантом будет вложение денежных средств на развитие самого предприятия. Можно расширить ассортимент продукции или усовершенствовать технологию производства.

[box type=»download»] Стоит учитывать все влияющие факторы на любые производственные процессы, так как они могут способствовать как увеличению прибыль, но также могут и уменьшить ее. Необходимо привлекать лучших сотрудников к распределению.[/box]

Прибыль – очень важный показатель, который определяет успешность деятельности предприятия.

Нераспределенная прибыль может выражается в двух аспектах – это непосредственно прибыль предприятия и непокрытый убыток, которые формируется в процессе реализации товара или услуги. 

Данный показатель по своей структуре не очень прост и требует большого внимания, как в формировании, так и в применении. Квалифицированный специалист сможет ее правильно воспользоваться и приумножить ее в несколько раз.

Нераспределенная прибыль: бухучет для счастливчиков. Налоги & бухучет, № 63, Август, 2016

Глядя в разд. І «Власний капітал» Баланса (см. Форму № 1 в НП(С)БУ 1), вы видите, что показатель строки 1420 — это всего лишь одно из слагаемых итоговой строки 1495 этого раздела. «Слагаемых» в широком, т. е. алгебраическом, смысле: показатели этого раздела, заключенные в скобки, на самом деле не увеличивают итог раздела, а уменьшают его. Напомним постулат: этот итог равен разнице между суммой активов и суммой обязательств вашего предприятия… Кстати, все подробности того, откуда там (Кт 441) все берется, вы уже знаете из спецвыпуска «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 6, с. 10.

Из того же номера (см. с. 56) вам известно, что информация обо всех изменениях собственного капитала в течение отчетного периода (календарного года) отражается в Отчете о собственном капитале (см. Форму № 4 в НП(С)БУ 1).

Прежде всего скажем о «волевом» уменьшении вами показателя строки 1420 Баланса. Но возможны и ситуации, так сказать, вынужденного его уменьшения — об этом ниже.

Если говорить об ООО, то утверждение «порядка распределения прибыли, срока и порядка выплаты части прибыли (дивидендов)» отнесено к исключительной компетенции общего собрания участников общества ( ст. 59 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.91 г. № 1576-ХІІ).

Если вы решите выплачивать дивиденды — это первый вариант использования нераспределенной прибыли (Дт 443 — Кт 671) — советуем перечитать внимательно статью на эту тему в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 11, с. 23. Особое внимание уделите налоговым последствиям этой процедуры.Это будет строка 4200 Формы № 4.

Вторым вариантом такого распределения «нераспределенного» показателя строки 1420 Баланса будет направление части прибыли на увеличение уставного (разумеется, зарегистрированного) капитала (Дт 443 — Кт 40). Это будет строка 4205 Формы № 4. При этом во избежание неприятных налоговых последствий по НДФЛ — если среди участников ООО затесались физлица — важно соблюсти неизменность долей участников.

Наконец, третий вариант: устав ООО предусматривает (ст. 14 указанного Закона) — но это может быть в учредительных документах других форм предприятий — создание резервного (страхового) фонда с обязательным ежегодным отчислением в него определенной части чистой прибыли. Размер этого фонда ООО не должен быть меньше 25 % уставного капитала, а отчислять нужно не менее 5 % чистой прибыли. Вот на такую сумму часть показателя из строки 1420 «перетечет» в строку 1415 Баланса (Дт 443 — Кт 43).Это будет строка 4210 Формы № 4.

Ну, и не зарекайтесь от четвертого варианта: когда вам в будущем (разумеется, по решению общего собрания участников ООО) понадобится направить нераспределенную прибыль на погашение убытков (Дт 443 — Кт 442).

В завершение — о «вынужденных» корректировках (зачастую — в сторону уменьшения) показателя строки 1420 Баланса (гр. 3), предусмотренных П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах».

Во-первых, это ситуация, когда исправляется ошибка прошлых лет ( п. 4 П(С)БУ 6) — и это соответственно строка 4010 Формы № 4.

Во-вторых, это последствия влияния изменений учетной политики на события и операции прошлых лет ( п.п. 12.1 П(С)БУ 6) — а это соответственно строка 4005 Формы № 4.

Но эти суммы корректировок дадут «дельту» не между графами 4 и 3 Баланса за отчетный год, а между графой 3 последнего и графой 4 прошлогоднего, поскольку в обоих случаях они затрагивают показатель нераспределенной прибыли именно на начало года.

Чем нераспределенная прибыль отличается от выручки? – Финансовая энциклопедия

Выручка и нераспределенная прибыль дают представление о финансовых показателях компании. Выручка – ключевой компонент отчета о прибылях и убытках. Он показывает «верхнюю строчку» компании или объем продаж, осуществленных компанией за этот период. Нераспределенная прибыль – это совокупность чистой прибыли и чистых убытков компании за все годы ее деятельности. Нераспределенная прибыль составляет часть собственного капитала в балансе.

Выручка – это доход, полученный от продажи товаров или услуг, которые производит компания. Нераспределенная прибыль – это сумма чистой прибыли, удерживаемой компанией. Как выручка, так и нераспределенная прибыль могут иметь важное значение для оценки финансового управления компании.

Ключевые выводы

• Выручка – это показатель спроса на предложения компании.
• Каждый период чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках добавляется к нераспределенной прибыли и затем отражается в балансе в составе собственного капитала.
• Со временем нераспределенная прибыль становится ключевым компонентом акционерного капитала и расчета балансовой стоимости компании.

Доход

Выручка предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам метрику для оценки успеха компании с точки зрения спроса на ее продукт. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. В результате его часто называют высшим числом при описании  финансовых показателей компании. Поскольку выручка – это доход, полученный компанией, это доход, полученный  до вычета стоимости проданных товаров (COGS), операционных расходов, капитальных затрат и налогов.

Валовые продажи рассчитываются путем сложения всех товарных поступлений до скидок, возвратов и надбавок. Чистые продажи – это выручка за вычетом скидок, возвратов и надбавок.

Доходы в отчете о прибылях и убытках часто являются предметом внимания многих заинтересованных сторон, но влияние доходов компании влияет на баланс. Если компания осуществляет продажи за наличный расчет, баланс компании отражает более высокие остатки денежных средств. Компании, выставляющие счета за свои продажи для оплаты позднее, будут отражать эту выручку как дебиторскую задолженность. Как только денежные средства получены в соответствии с условиями платежа, дебиторская задолженность уменьшается, а денежные средства увеличиваются.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль может быть двукратной. Нераспределенная прибыль  – это часть прибыли компании, которая удерживается или удерживается из чистой прибыли на конец отчетного периода и сохраняется для будущего использования в качестве акционерного капитала. Нераспределенная прибыль также является ключевым компонентом акционерного капитала, который помогает компании определять ее балансовую стоимость.

Чистая прибыль – это прибыль, полученная за период. Он рассчитывается путем вычитания всех затрат на ведение бизнеса из доходов компании. Эти расходы могут включать COGS, а также операционные расходы, такие как выплаты по ипотеке, арендная плата, коммунальные услуги, фонд заработной платы и общие расходы. Другие затраты, вычитаемые из выручки для получения чистой прибыли, также могут включать инвестиционные убытки, выплаты процентов по долгу и налоги.

Чистая прибыль – это первый компонент расчета нераспределенной прибыли в периодической отчетности. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью, поскольку она находится в нижней части отчета о прибылях и убытках и предоставляет подробную информацию о доходах компании после того, как все расходы были оплачены.

Любая чистая прибыль, не выплаченная акционерам на конец отчетного периода, становится нераспределенной прибылью. Затем нераспределенная прибыль переносится в баланс, где она отражается как таковая в составе собственного капитала.

Важно отметить, что нераспределенная прибыль – это накопление баланса в составе собственного капитала в балансе. Как только нераспределенная прибыль отражается в балансе, она становится частью общей балансовой стоимости компании. В балансе величина нераспределенной прибыли может колебаться в зависимости от накопления или использования в течение многих кварталов или лет.

Расчет нераспределенной прибыли

На каждую отчетную дату компании добавляют чистую прибыль к нераспределенной прибыли за вычетом любых вычетов. Дивиденды, которые представляют собой распределение капитала компании среди акционеров, вычитаются из чистой прибыли, поскольку дивиденды уменьшают сумму капитала, оставшегося в компании.

Балансовая нераспределенная прибыль может быть рассчитана путем взятия начального баланса нераспределенной прибыли в балансе, добавления чистой прибыли (или убытка) за период с последующим вычитанием любых дивидендов, запланированных к выплате акционерам.

Например, у компании есть следующие цифры на текущий период:

• Начальный баланс нераспределенной прибыли в размере 5000 долларов США на начало отчетного периода.
• Чистая прибыль 4000 долларов за период
• Выплаченные дивиденды в размере 2000 долларов США.

Нераспределенная прибыль на балансе на конец периода составляет:

• Начальное сальдо нераспределенной прибыли + чистая прибыль (или убыток) – дивиденды
• Нераспределенная прибыль = 5000 долларов США + 4000 долларов США – 2000 долларов США = 7000 долларов США.

Нераспределенная прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, включает:

• 4000–2000 долларов = 2000 долларов

Акционерный капитал

Акционерный капитал (также именуемый «акционерный капитал») состоит из оплаченного капитала, нераспределенной прибыли и прочего совокупного дохода. Оплаченный капитал включает суммы, внесенные акционерами во время мероприятия по привлечению капитала. Прочий совокупный доход включает статьи, не показанные в отчете о прибылях и убытках, но влияющие на балансовую стоимость капитала компании. Пенсии и переводы иностранной валюты являются примерами таких операций.

Поскольку чистая прибыль добавляется к нераспределенной прибыли каждый период, нераспределенная прибыль напрямую влияет на капитал акционеров. В свою очередь, это влияет на такие показатели, как рентабельность собственного капитала (ROE) или размер прибыли на доллар балансовой стоимости собственного капитала. Как только компании получают стабильную прибыль, им, как правило, надлежит выплачивать дивиденды своим акционерам, чтобы поддерживать акционерный капитал на целевом уровне и высокую рентабельность собственного капитала.

Суть

Нераспределенная прибыль отличается от выручки, поскольку она выводится из чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках и вносит вклад в балансовую стоимость (собственный капитал) в балансе. Выручка отображается в верхней части отчета о прибылях и убытках и отражается в балансе как активы.

Выручка во многом зависит от спроса на продукцию компании. Валовая выручка учитывает себестоимость. Валовая выручка – это общая сумма выручки, полученная после COGS, но до любых операционных и капитальных затрат. Таким образом, валовая выручка не учитывает способность компании управлять своими операционными и капитальными затратами, хотя на нее может влиять способность компании устанавливать цены и производить свои предложения.

Выручка и нераспределенная прибыль соотносятся друг с другом, поскольку часть выручки в конечном итоге становится чистой прибылью, а затем нераспределенной прибылью. Сумма прибыли, удерживаемой в составе нераспределенной прибыли, особенно важна для акционеров, поскольку она дает представление о способности компании генерировать положительную чистую прибыль и возвращать деньги инвесторам в виде дивидендов.

Коэффициенты могут быть полезны для понимания как доходов, так и отчислений в нераспределенную прибыль. Компания может смотреть на выручку, а не на чистую прибыль. Компании и заинтересованные стороны также могут быть заинтересованы в коэффициенте удержания. Коэффициент удержания рассчитывается исходя из разницы чистой и нераспределенной прибыли над чистой прибылью. Это показывает процент чистой прибыли, которая теоретически инвестируется обратно в компанию.

Размер удерживаемой прибыли часто дает представление о зрелости компании. Более зрелые компании генерируют более высокие суммы чистой прибыли и больше возвращают акционерам. Менее зрелым компаниям для стабильности необходимо сохранять больше прибыли в акционерном капитале. В балансе компании стремятся поддерживать как минимум положительный баланс собственного капитала для отчетности о платежеспособности.

Нераспределенная прибыль в балансе — что это такое, пасссив или актив, как формируется и что в нее входит, непокрытый убыток, формула расчета, отображение в ликвидационном балансе

Для любой коммерческой организации главной целью является извлечение из своей деятельности максимальной прибыли, но при этом не все, кто собирается заняться этим делом, знают о том, как правильно ее учитывать и на какие показатели обращать свое внимание.

Любой руководитель компании всегда заинтересован в том, чтобы обеспечить себе оптимальное значение коэффициента нераспределенной прибыли, то есть обеспечения себя средствами, которые могут быть распределены между учредителями или же оставлены на счетах компании в целях ее дальнейшего развития.

При этом нужно правильно понимать, как правильно отражается нераспределенная прибыль и как нужно вести бухгалтерский баланс с учетом этого показателя.

Определение

Нераспределенная прибыль в балансе – это определенная сумма денежных средств, которые находятся на счетах организации после того, как она полностью погасила налоги в государственный бюджет. Другими словами, это просто «чистая прибыль», которая может быть распределена по собственному усмотрению членами руководящего состава компании.

В преимущественном большинстве случаев данную сумму средств используют для приобретения новых физических активов или расширения предлагаемого перечня товарной продукции.

Актив или пассив

Нераспределенная прибыль в балансе – это пассив, так как значение этого показателя показывает наличие непосредственного долга организации перед ее учредителями, так как в идеале указанная сумма полностью распределяется между членами руководящего звена и инвестируется в дальнейшее развитие дела. Фактически компания не имеет права распоряжаться имеющейся у нее нераспределенной прибылью, пока собственники организации не примут соответствующее решение.

Стоит отметить, что тот убыток, который отражается в строке 1370, также должен располагаться в пассивной стороне баланса, но в этом случае речь идет об отрицательном значении, в связи с чем число нужно будет взять в круглые скобки.

Формирование и что в нее входит

Любой результат, полученный от реализации какой-либо продукции или предоставления компанией собственных услуг, должен быть отражен на активно-пассивном счете 90, причем по дебету этого счета указывается себестоимость, налог на добавленную стоимость и прочие расходы, в то время как по кредиту указывается полученная выручка, а итоговое сальдо в дальнейшем уже должно переноситься на счет 99.

В книге учета в данном случае нужно будет провести всего две проводки: Дт 90, Кт 90 – получение дохода; Дт 99, Кт 90 – получение расходов. Все операции компании, имеющие отношение к внереализационным и операционным, должны отражаться на счете 91.

В частности, это касается:

• реализации или сдачи во временную аренду каких-либо активов компании;
• дооценки или уценки внеоборотных активов;
• любых операций, которые проводились с привлечением иностранной валюты;
• инвестиции в бизнес других организаций;
• дарение или ликвидация какого-либо имущества;
• прибыль и затраты, полученные от проведенных операций с ценными бумагами.

В данном случае также указывается всего две проводки: Дт 91, Кт 99 – получение дохода; Дт 99, Кт 91 – получение расходов. Данную процедуру в профессиональной среде принято называть реформацию баланса.

Нераспределенная прибыль может расширяться в том случае, если в бухгалтерской отчетности будут обнаружены какие-либо ошибки, ставшие причиной завышения расходов, а также в том случае, если акционеры так и не востребуют собственные дивиденды на протяжении трех лет с момента их начисления. Точно так же любые ошибки, которые привели к завышению прибыли, в конечном итоге уменьшат сумму аккумулированных средств.

Составляющие нераспределенной прибыли далеко не всегда представляют собой непосредственные денежные средства в виде сумму на расчетном счете или наличности, и это также нужно учитывать в процессе проведения экономического анализа.

На протяжении последних чисел отчетного года бухгалтеру нужно будет также списать итоговое сальдо со счета 99 на счет 84, параллельно делая еще две проводки: Дт 99, Кт 84 – получение дохода; Дт 84, Кт 99 – получение расходов.

В конечном итоге проводится обнуление счета 99, и в дальнейшем по нему не будут проводиться никакие операции, вплоть до окончания текущего года. При этом счет 84 относится к активно-пассивным, и перед тем, как занести в него итоговую сумму нераспределенных средств, нужно вычесть из нее сумму налога.

Формула расчета

Формула, по которой проводится расчет нераспределенной прибыли, предусматривает прибавку чистой прибыли к начальной сумме аккумулированных средств с дальнейшим вычетом дивидендов, выплаченных акционерам.

Другими словами, сама формула будет выглядеть следующим образом: ННП+ЧП-Д.

Прошлые отчетные года

Нераспределенную прибыль, сохранившуюся с прошлых лет, можно увидеть на бухгалтерском счете 84. При этом стоит отметить тот факт, что сальдовый остаток по кредиту данного счета нужно переносить всегда в балансовую строку 1370, причем на протяжении года никакого движения по кредиту данного счета не должно быть, так как прибыль в организации традиционно распределяется только после того, как будут подведены итоги ежегодного собрания учредителей.

Разница с чистой прибылью

Чистую прибыль нужно воспроизводить в отчетах о финансовых итогах компании, и сама по себе она является свойственной любой современной организации. В то же время нераспределенная прибыль должна воспроизводиться в бухгалтерском балансе с учетом выплаты дивидендов собственникам данной организации. Таким образом, в некоторых случаях при наличии соответствующих обстоятельств эти два вида прибыли могут быть абсолютно одинаковыми, а иногда они могут различаться на сумму отложенных налоговых выплат.

Как отображается нераспределенная прибыль в балансе (счет 1370)

Чистая прибыль всегда указывается на балансе счета 99 в момент окончания отчетного периода, и данный показатель служит демонстрацией окончательного экономического итога финансовой деятельности организации на протяжении определенного промежутка времени.

Стоит отметить тот факт, что в бухгалтерском балансе воспроизведение экономического итога осуществляется в виде нераспределенной прибыли, то есть таким образом, что из окончательного экономического результата вычитаются всевозможные налоги и другие платежи, включая также и штрафы, которые были наложены на компанию по причине нарушения правил действующего налогового законодательства.

Когда говорят о том, что выплата дивидендов и НДС осуществляется с чистой прибыли, это тоже верно, но в бухгалтерском учете строго распределяется чистая прибыль, полученная на протяжении отчетного периода, и ее использование со счета нераспределенных доходов в соответствии с уставными целями компании.

Узнайте тут, какие документы необходимо подготовить для отпуска директора.

В бухгалтерском балансе нужно указывать НП не только за отчетный промежуток времени, но и в целом за полный период деятельности организации, рассчитывая по стандартной формуле «прибыль минус налоги».

При ликвидации

Расчет нераспределенной прибыли при ликвидации должен осуществляться специализированной комиссией, которая имеет соответствующие полномочия, и проводится она следующим образом: участникам выплачивается распределенная, но еще не выплаченная доля доходов, после чего осуществляется распределение прибыли между участниками в соответствии с их частями в уставном капитале организации.

НДС ликвидируемой компании нужно выплатить полностью, то есть сначала заполняется налоговая декларация и оплачиваются налоги по любым проведенным операциям.

Непокрытый убыток

Для того, чтобы отразить убытки за текущий год, можно открыть отдельный субсчет 84.4. В том случае, если его невозможно перекрыть доходами, полученными на протяжении прошедших лет, учредители могут принять решение оставить его на балансе или погасить за счет использования других источников финансирования. В такой ситуации его оставляют непокрытым, после чего отрицательное значение должно быть перенесено в строку 1370.

В процессе составления годовой отчетности все данные о непокрытом убытке за текущий и прошедшие годы нужно разнести по субсчетам к счету 84. При этом в 84.2 указывается значение за текущий год, в то время как в 84.4 – за прошлые.

Источники покрытия

Полученный убыток демонстрирует, насколько объем собственного капитала сократился в пассиве баланса организации, и при этом его можно списать с использованием разных методов.

Проводки по источникам покрытия убытков могут указываться следующие:

Показатели для инвесторов

В процессе проведения анализа финансового состояния любой организации потенциальные инвесторы обязательно смотрят, как используется нераспределенная прибыль. Если она постепенно скапливается и не запускается в оборот, это является приемлемым вариантом для инвесторов, так как в случае инвестиции в работу данной организации у них появится возможность рассчитывать на получение большей прибыли.

При этом без инвестиций в работу компания постепенно перестает развиваться, в связи с чем ее прибыль может не только не показывать никакого роста, но еще и планомерно сокращаться. В связи с этим накапливая прибыль, которая не инвестируется в собственную деятельность, может сделать компанию непривлекательной для потенциальных инвесторов.

В то же время, если компания в принципе не получает прибыль и даже не может выплачивать никаких дивидендов, она в принципе не представляет никакого интереса для потенциальных инвесторов.

Идеальный с точки зрения инвесторов вариант – это такая работа компании, при которой те средства, которые были получены после окончательной выплаты дивидендов, будут снова вкладываться в развитие организации, даже если владельцы принимают решение в принципе не получать никаких дивидендов, полностью направляя весь имеющийся объем нераспределенной прибыли в оборот.

Распределения доходов

Если у компании появилась определенная сумма нераспределенных доходов, ее учредители должны самостоятельно принять решение о том, как им лучше всего использовать полученные средства.

Таким образом, любая прибыль, полученная на протяжении прошлых отчетных периодов и текущего года, может быть направлена:

• на оплату дивидендов каждому из собственников данной организации в соответствии с его личной долей в уставном капитале;
• на создание и постоянное пополнение резервного капитала, средства которого понадобятся и могут быть использованы при возникновении определенных обстоятельств;
• на расширение уставного капитала компании, что сделает ее более привлекательной как для инвесторов, так и для кредиторов, демонстрируя надежность организации;
• на любые другие цели, которые посчитают важными владельцы организации, включая оказание благотворительной помощи, формирование всевозможных специализированных фондов и многое другое, что пользуется сегодня широким распространением.

Помимо этого, определенную долю от полученной нераспределенной прибыли можно списать, если требуется исправление значительных ошибок, допущенных на протяжении прошлых лет, но обнаруженных только в отчетном году (если за те годы также утверждалась соответствующая отчетность.

Решение о расходовании чистых доходов компании должны принимать учредители в процессе проведения общего собрания среди членов руководящего состава или акционеров в зависимости от того, к какой категории компании относится указанное лицо.

Какой счет в бухгалтерском учете предусмотрен для исчисления НДС — можно узнать по ссылке.

Как оформить договор на проведение аудиторской проверки — можно прочитать здесь.

Определение нераспределенной прибыли

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — важное понятие в бухгалтерском учете. Термин относится к прошлой прибыли, полученной компанией, за вычетом любых дивидендов, выплаченных ею в прошлом. Слово «нераспределенная» отражает тот факт, что, поскольку эти доходы не были выплачены акционерам в качестве дивидендов, они были удержаны компанией. По этой причине нераспределенная прибыль уменьшается, когда компания либо теряет деньги, либо выплачивает дивиденды, и увеличивается, когда создается новая прибыль.

Прибыль дает владельцам бизнеса или руководству компании много возможностей для использования заработанных излишков денег. Эта прибыль часто выплачивается акционерам, но ее также можно реинвестировать обратно в компанию в целях роста. Деньги, не выплаченные акционерам, считаются нераспределенной прибылью.

Формула и расчет нераспределенной прибыли

RE знак равно BP + Чистая прибыль (или убыток) — C — S куда: BP знак равно Начало периода RE C знак равно Денежные дивиденды S знак равно Дивиденды по акциям \ begin {align} & \ text {RE} = \ text {BP} + \ text {Чистый доход (или убыток)} — \ text {C} — \ text {S} \\ & \ textbf {where:} \ \ & \ text {BP} = \ text {Начальный период RE} \\ & \ text {C} = \ text {Денежные дивиденды} \\ & \ text {S} = \ text {Дивиденды по акциям} \\ \ end { выровнен} RE = BP + Чистая прибыль (или убыток) −C − Sw Здесь: BP = Начальный период REC = Денежные дивиденды S = Дивиденды по акциям

Ключевые выводы

• Нераспределенная прибыль (RE) — это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам.
• Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании.
• Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, потому что она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования деятельности по расширению.

Использование нераспределенной прибыли

Следующие ниже варианты широко охватывают все возможные способы использования излишков денег компанией.

Первый вариант приводит к тому, что прибыль навсегда исчезает из бухгалтерских книг и счетов бизнеса, потому что выплата дивидендов необратима.Все другие варианты сохраняют прибыль для использования в рамках бизнеса, и такие инвестиции и деятельность по финансированию составляют нераспределенную прибыль (RE).

• Денежный доход может быть распределен (полностью или частично) между собственниками (акционерами) бизнеса в виде дивидендов.
• Его можно инвестировать в расширение существующих бизнес-операций, например, в увеличение производственных мощностей существующих продуктов или наем дополнительных торговых представителей.
• Его можно инвестировать в запуск нового продукта / варианта, например, производителя холодильников, занимающегося производством кондиционеров, или производителя шоколадного печенья, запускающего варианты со вкусом апельсина или ананаса.
• Деньги можно использовать для любого возможного слияния, поглощения или партнерства, которое приведет к улучшению деловых перспектив.
• Его также можно использовать для обратного выкупа акций.
• Прибыль может быть использована для погашения любой непогашенной ссуды (долга), которую может дать бизнес.

По определению нераспределенная прибыль — это совокупная чистая прибыль или прибыль компании после учета дивидендных выплат. Он также называется профицитом прибыли и представляет собой резервные деньги, которые доступны руководству компании для реинвестирования обратно в бизнес.Выраженный в процентах от общей прибыли, он также называется коэффициентом удержания и равен (1 — коэффициент выплаты дивидендов).

Хотя последний вариант погашения долга также приводит к выводу денег из бизнеса, он все же влияет на счета бизнеса (например, на сбережение будущих процентных платежей, что дает право на включение в нераспределенную прибыль).

Управление и нераспределенная прибыль

Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании.Однако акционеры могут оспорить его большинством голосов, поскольку они являются настоящими владельцами компании.

Руководство и акционеры могут желать, чтобы компания удерживала прибыль по нескольким причинам. Будучи более информированным о рынке и бизнесе компании, руководство может иметь в виду быстрорастущий проект, который они могут рассматривать как кандидата на получение значительной прибыли в будущем.

В долгосрочной перспективе такие инициативы могут привести к увеличению прибыли для акционеров компании, а не к выплате дивидендов.Как руководство, так и акционеры могут предпочесть погашение долга под высокие проценты вместо выплаты дивидендов.

С другой стороны, когда компания генерирует дополнительный доход, часть долгосрочных акционеров может рассчитывать на некоторый регулярный доход в виде дивидендов в качестве вознаграждения за вкладывание своих денег в компанию. Трейдеры, которые ищут краткосрочную прибыль, могут также предпочесть выплаты дивидендов, которые предлагают мгновенную прибыль.

Чаще всего менеджмент компании придерживается взвешенного подхода.Он включает в себя выплату номинальной суммы дивидендов и удержание значительной части прибыли, что обеспечивает беспроигрышный вариант.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Дивиденды могут быть распределены в форме наличных денег или акций. Обе формы распределения уменьшают нераспределенную прибыль. Выплата дивидендов наличными ведет к оттоку денежных средств и отражается в бухгалтерских книгах и на счетах как чистое уменьшение. Когда компания теряет право собственности на свои ликвидные активы в виде денежных дивидендов, она снижает стоимость активов компании в балансе, тем самым влияя на доход от капитала.

С другой стороны, хотя дивиденды по акциям не приводят к оттоку денежных средств, выплаты по акциям переводят часть нераспределенной прибыли в обыкновенные акции. Например, если компания выплачивает одну акцию в качестве дивиденда за каждую акцию, принадлежащую инвесторам, цена за акцию снизится до половины, потому что количество акций существенно удвоится. Поскольку компания не создала никакой реальной стоимости, просто объявив дивиденды по акциям, рыночная цена за акцию корректируется в соответствии с пропорцией дивидендов по акциям.

Хотя увеличение количества акций может не повлиять на баланс компании, поскольку рыночная цена корректируется автоматически, оно снижает оценку стоимости одной акции, которая отражается в счетах операций с капиталом, тем самым влияя на RE.

Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, потому что она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования такой деятельности, как исследования и разработки, маркетинг, требования к оборотному капиталу, капитальные затраты и приобретения, чтобы добиться дополнительных рост.Такие компании имеют высокие показатели ВЭ на протяжении многих лет. У компании с наступлением срока погашения может не быть много вариантов или проектов с высокой доходностью, на которые можно было бы использовать излишки денежных средств, и она может предпочесть выплату дивидендов. Такие компании имеют тенденцию к низкому RE.

Нераспределенная прибыль по сравнению с выручкой

И выручка, и нераспределенная прибыль важны для оценки финансового состояния компании, но они подчеркивают различные аспекты финансовой картины. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках и часто упоминается как число верхней строки при описании финансовых показателей компании.Выручка — это деньги, полученные компанией в течение периода, но до вычета операционных расходов и накладных расходов. В некоторых отраслях выручка называется валовой продажей, потому что валовая сумма рассчитывается до вычетов.

Нераспределенная прибыль — это часть совокупной прибыли компании, которая удерживается или удерживается и сохраняется для будущего использования. Нераспределенная прибыль может быть использована для финансирования расширения или выплаты дивидендов акционерам позднее. Нераспределенная прибыль связана с чистой (а не валовой) прибылью, потому что это сумма чистой прибыли, сэкономленная компанией с течением времени.

Ограничения нераспределенной прибыли

Для аналитика абсолютная величина нераспределенной прибыли в течение определенного квартала или года не может дать сколько-нибудь значимого понимания. Наблюдение за ним в течение определенного периода времени (например, более пяти лет) указывает только на тенденцию того, сколько денег компания добавляет к нераспределенной прибыли. Как инвестор, каждый хотел бы знать гораздо больше — например, о доходах, полученных от нераспределенной прибыли, и о том, были ли они лучше любых альтернативных инвестиций.Кроме того, инвесторы могут предпочесть более крупные дивиденды, чем значительное ежегодное увеличение нераспределенной прибыли.

Нераспределенная прибыль по рыночной стоимости

Один из способов оценить, насколько успешно компания использовала нераспределенные деньги, — это сопоставить ключевой фактор, называемый нераспределенной прибылью, от рыночной стоимости. Он рассчитывается за период времени (обычно пару лет) и оценивает изменение цены акций по сравнению с чистой прибылью, удерживаемой компанией.

Например, в период с сентября 2016 года по сентябрь 2020 года Apple Inc.Цена акций (AAPL) выросла с 28,18 доллара до 112,28 доллара за акцию. За тот же период общая прибыль на акцию (EPS) составила 13,61 доллара США, а общая сумма дивидендов, выплаченных компанией, составила 3,38 доллара США на акцию.

Как указывает Морнингстар, Apple имела следующие показатели EPS и дивидендов за указанный период времени, и их суммирование дает вышеуказанные значения для общей EPS и общих дивидендов.

Разница между общей прибылью на акцию и общей суммой дивидендов дает чистую прибыль, удерживаемую компанией: 13 долларов США.61 — 3,38 доллара = 10,23 доллара. То есть за этот период компания сохранила прибыль в размере 10,23 доллара на акцию.

За тот же период цена его акций выросла на (112,28 доллара — 28,18 доллара = 84,10 доллара) за акцию. Разделение этого повышения цены на акцию на чистую нераспределенную прибыль на акцию дает коэффициент (84,10 доллара / 10,23 доллара = 8,22), который показывает, что на каждый доллар нераспределенной прибыли компании удалось создать рыночную стоимость на 8,22 доллара.

Если бы компания не сохранила эти деньги и вместо этого взяла бы процентную ссуду, полученная стоимость была бы меньше из-за исходящей выплаты процентов.RE предлагает свободный капитал для финансирования проектов, что позволяет прибыльным компаниям эффективно создавать добавленную стоимость. Тем не менее, читатели должны отметить, что приведенный выше расчет указывает на стоимость, созданную в отношении использования только нераспределенной прибыли, и не указывает на общую стоимость, созданную компанией.

Пример нераспределенной прибыли

Компании публично отражают нераспределенную прибыль в разделе баланса акционерного капитала. Например, Apple Inc.Баланс за 3 квартал 2019 финансового года показывает, что на конец квартала в июне 2019 года нераспределенная прибыль компании составила 53,724 миллиарда долларов:

Точно так же производитель iPhone, финансовый год которого заканчивается в сентябре, по состоянию на сентябрь 2018 года имел нераспределенную прибыль в размере 70,4 миллиарда долларов:

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли к нераспределенной прибыли предыдущего периода (или вычитания из нее чистых убытков) с последующим вычитанием любых чистых дивидендов, выплаченных акционерам.

Показатель рассчитывается в конце каждого отчетного периода (ежемесячно / ежеквартально / ежегодно). Согласно формуле, нераспределенная прибыль зависит от соответствующего показателя за предыдущий период. Результирующее число может быть как положительным, так и отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытков, полученных компанией с течением времени. В качестве альтернативы, компания, выплачивающая большие дивиденды, превышающие другие цифры, также может привести к отрицательной нераспределенной прибыли.

Любая статья, которая влияет на чистую прибыль (или чистый убыток), повлияет на нераспределенную прибыль.К таким статьям относятся выручка от продаж, себестоимость проданных товаров (COGS), амортизация и необходимые операционные расходы.

Часто задаваемые вопросы

Является ли нераспределенная прибыль видом капитала?

Нераспределенная прибыль является разновидностью капитала и поэтому отражается в разделе баланса акционерного капитала. Хотя нераспределенная прибыль сама по себе не является активом, ее можно использовать для покупки активов, таких как запасы, оборудование или другие инвестиции. Таким образом, компания с большим балансом нераспределенной прибыли может иметь хорошие возможности для покупки новых активов в будущем или предложения увеличенных дивидендных выплат своим акционерам.

Что означает для компании высокая или низкая нераспределенная прибыль?

Вообще говоря, компания с отрицательным сальдо нераспределенной прибыли будет сигнализировать о слабости, потому что это указывает на то, что компания понесла убытки в один или несколько предыдущих лет. Однако сложнее интерпретировать компанию с высокой нераспределенной прибылью.

С одной стороны, высокая нераспределенная прибыль может указывать на финансовую устойчивость, поскольку она демонстрирует послужной список прибыльности в предыдущие годы.С другой стороны, это также может указывать на то, что руководство компании изо всех сил пытается найти выгодные инвестиционные возможности для своей нераспределенной прибыли. В таких обстоятельствах акционеры могли бы предпочесть, если бы руководство просто выплатило остаток нераспределенной прибыли в качестве дивидендов.

Нераспределенная прибыль в балансе

Как получить снимок финансовых данных вашего бизнеса в любой момент времени? Ваш баланс. В нем подробно описаны ваши активы, обязательства и стоимость вашего акционерного капитала.Он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса. Вот почему так важно понимать свой баланс. Он называется «балансом», потому что ваши активы всегда должны равняться вашим обязательствам и акционерному капиталу. Стоит потратить время на то, чтобы ознакомиться со своим балансом. Его интерпретация может предупредить вас о любых рисках для финансовой жизнеспособности вашего бизнеса, включая высокое соотношение долга к денежному потоку или низкий остаток денежных средств. Одним из важных показателей финансовой устойчивости и будущего роста компании является величина нераспределенной прибыли.

Где я могу найти нераспределенную прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль указана в разделе «Обязательства» в разделе «Капитал» вашего баланса. Они находятся в пассивах, потому что чистая прибыль как акционерный капитал на самом деле представляет собой компанию или корпоративный долг. Компания может реинвестировать акционерный капитал в развитие бизнеса или может выбрать выплату дивидендов акционерам. Как правило, разумная финансовая стратегия заключается в том, чтобы уделять первоочередное внимание накоплению нераспределенной прибыли для любого бизнеса, который стремится к долгосрочному росту.. Ниже вы увидите баланс, показывающий пример акционерного капитала, включая нераспределенную прибыль. Обратите внимание, что акционерный капитал означает то же самое, что и собственный капитал.

Что означает строка нераспределенной прибыли в балансе?

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль (выручка и потоки доходов за вычетом расходов), остающаяся после выплаты дивидендов акционерам и инвесторам в конце отчетного периода. То, как вы управляете своей чистой прибылью с течением времени, особенно нераспределенной прибылью, является важным фактором для потенциальных кредиторов и инвесторов.Ваш отчет о нераспределенной прибыли имеет жизненно важное значение при подаче заявки на получение кредита или инвестиционного финансирования, поскольку он дает инвесторам представление о том, насколько здоров ваш бизнес и каковы его намерения. Положительная нераспределенная прибыль указывает на стремление к общему росту, тогда как отрицательная нераспределенная прибыль указывает на чистый убыток и накопленный дефицит.

Вы найдете нераспределенную прибыль, указанную в разделе «акционерный капитал», также называемый «акционерный капитал». Это в приведенном выше балансе.

Итак, что такое нераспределенная прибыль?

Вот как мы к ним приходим. Разница между совокупными активами и совокупными обязательствами составляет собственный капитал. После выплаты долгов акционерный капитал является долей владельцев или остаточным требованием. Часть оставшейся чистой прибыли, которая не распределяется в качестве дивидендов, составляет нераспределенную прибыль.

В балансе в разделе капитала вы найдете две категории: обыкновенные акции и нераспределенная прибыль.Акции, также называемые обыкновенными акциями, принадлежат учредителям или акционерам, первоначально инвестировавшим в корпорацию. Вот простая разбивка баланса:

Активы = обязательства + акционерный капитал.

Акционерный капитал = обыкновенные акции + нераспределенная прибыль

Вы можете использовать нераспределенную прибыль для:

• Выплаты дивидендов
• Погашения долга или
• Для получения дохода за счет роста бизнеса.

См. Инфографику ниже.

Когда ваш бизнес приносит прибыль, у вас есть несколько вариантов использования этих средств. Вы можете выплатить своим акционерам денежные дивиденды или оставить прибыль для реинвестирования в свой бизнес — это означает, что они станут нераспределенной прибылью. Они помогут вам расти и развивать свой бизнес. Нераспределенная прибыль может помочь вам:

• Расширять свой бизнес
• Заниматься исследованиями и разработками
• Финансировать маркетинговые инициативы или
• Выплачивать долги.

Строка нераспределенной прибыли в вашем балансе показывает инвесторам и кредиторам, что чистая прибыль направляется на долгосрочный рост бизнеса.

Вы также можете получить важную информацию о движении денежных средств предприятия из раздела баланса капитала. Чистая прибыль (прибыль) показывает положительный денежный поток. Чистая прибыль — это ваш доход за вычетом расходов, например:

• Себестоимость проданных товаров (COGS)
• Операционные расходы
• Выплата долга
• Проценты по кредитам и начисленные от инвестиций
• Дополнительные потоки доходов от продажи активов или дочерние компании
• Износ и амортизация активов и налогов (амортизация означает распределение платежей на несколько периодов).

Положительный денежный поток означает, что в ваш бизнес поступает больше денег, чем выходит. По мере поступления денежных средств в ваш бизнес вы будете оплачивать свои расходы, возвращать деньги акционерам и сохранять прибыль на будущее.

Возвращаясь к разделу «капитал» баланса, давайте посмотрим на собственный капитал. Он может поступать от первоначальных инвестиций инвесторов или владельцев в бизнес или от нераспределенной прибыли, когда чистая прибыль реинвестируется. Раздел баланса акционерного капитала содержит важную информацию об акционерном капитале компании / корпорации, в том числе:

• Типы акций
• Их номинальная стоимость
• Количество объявленных акций (максимальное количество акций, которые компания может выпустить)
• Количество акций выпущенных акций и
• размещенных акций.

Найдите время, чтобы понять, как читать и интерпретировать свой баланс, чтобы максимизировать прибыль, развивать свой бизнес, а также выявлять и устранять риски или проблемы с денежными потоками.

Как владельцу бизнеса трудно выделить время для интерпретации финансовой информации, особенно если вы не заинтересованы в «вычислении цифр». Хотя вы, вероятно, понимаете важность подробного анализа своей финансовой отчетности, ваша основная ответственность за предоставление более качественных продуктов и услуг вашим клиентам должна иметь приоритет.Позвольте нам помочь вам. Мы любим цифры и создаем персонализированные, простые для понимания финансовые отчеты с важной информацией для таких компаний, как ваша.

Как рассчитывается нераспределенная прибыль в балансе?

Формула нераспределенной прибыли: RE 1 = RE 0 + NI — D

• RE 1 — чистая прибыль на конец отчетного периода
• RE 0 — чистая прибыль на начало периода
• NI — чистая прибыль за вычетом налога на прибыль
• D — Выплаченные дивиденды

Нераспределенная прибыль является накопленной.Это означает, что вы отразите их в своем балансе в разделе капитала и перенесете RE 0 из «нераспределенной прибыли» предыдущего отчетного периода. Поскольку нераспределенная прибыль входит в состав акционерного капитала, вы увеличиваете нераспределенную прибыль и в то же время пассивную часть своего баланса. Акционерный капитал рассматривается как обязательство перед вашей компанией / корпорацией. Это потому, что он указывает на ответственность компании перед собственниками или акционерами.

Денежный поток, такой как чистая прибыль, а также выплаченные расходы или дивиденды, могут повлиять на нераспределенную прибыль.Если компания решит оставить большую часть своей чистой прибыли для реинвестирования, тогда у нее будет меньше дивидендов для выплаты дивидендов, и наоборот. Мотивация и суждения владельца бизнеса или лиц, принимающих решения, отражаются в финансовой отчетности. Аутсайдеры могут сосредоточить внимание на чистой и нераспределенной прибыли, чтобы оценить эти мотивы и решения с течением времени с помощью серии финансовых отчетов.

BooksTime может помочь вам понять ваш баланс и то, как ваш денежный поток влияет на нераспределенную прибыль

Your BooksTime бухгалтер поможет вам управлять своими финансовыми данными, а также понять и использовать эти данные для развития вашего бизнеса.Мы понимаем повседневные потребности ведения вашего бизнеса, управления персоналом, обработки заказов, маркетинга для потенциальных и текущих клиентов на первом месте. Последнее, что вы хотите сделать после долгого рабочего дня, — это посмотреть на свой баланс или попытаться подсчитать изменения в своей нераспределенной прибыли.

Точное составление и интерпретация финансовых данных — необходимая задача, которую вы можете поручить экспертам. Это позволяет вам — как владельцу бизнеса — сосредоточиться на развитии вашего бизнеса. Воспользовавшись опытом BooksTime, вы получите:

• Ежемесячные отчеты, которые вы можете использовать для четкой и точной картины своих финансов
• Анализ тенденций, которые вы можете отслеживать с помощью настраиваемых визуальных онлайн-панелей, и
• High -уровневое финансовое руководство для развития вашего финансового лидерства, помощь в создании надежной финансовой стратегии, помощь в подготовке профессиональных презентаций, которые произведут впечатление на потенциальных кредиторов и инвесторов, а также советы по инициативам по слияниям и поглощениям.

Почему бы также не автоматизировать бухгалтерский учет через нас? Будьте спокойны, вам никогда не придется тратить много времени на то, чтобы поддерживать свои книги в актуальном состоянии. Использование новейших технологий означает, что мы можем упростить многие стандартные бухгалтерские задачи. Вы получите больше выгоды, чем другие бухгалтерские услуги — наши расценки ниже на 20–50%. Кроме того, у вас будет специальный бухгалтер со специальными знаниями в вашей отрасли. Спросите нас о нашей гарантии лучшей цены.

Хотите узнать больше о наших услугах? Закажите у нас бесплатную консультацию.Заполните форму, и мы свяжемся с вами в течение 24 часов.

Что такое нераспределенная прибыль? — Руководство, формула и примеры

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) — это накопленная часть прибыли бизнеса, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервирована для реинвестирования обратно в бизнес. Обычно эти средства используются для приобретения оборотного капитала и основных средств (капитальные затраты) или используются для погашения долговых обязательств.

Нераспределенная прибыль отражается в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. в разделе капитала акционера на конец каждого отчетного периода. Для расчета RE начальный баланс RE добавляется к чистой прибыли или уменьшается на чистый убыток, а затем вычитаются выплаты дивидендов. Также ведется сводный отчет, называемый отчетом о нераспределенной прибыли, с указанием изменений в RE за определенный период.

Цель нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль представляет собой полезную связь между отчетом о прибылях и убытках и балансом, поскольку они отражаются в составе собственного капитала, что связывает эти два отчета. Цель удержания этой прибыли может быть различной и включает в себя покупку нового оборудования и машин, расходы на исследования и разработки или другие виды деятельности, которые потенциально могут способствовать росту компании. Это реинвестирование в компанию направлено на получение еще большей прибыли в будущем.

Если компания не считает, что она может получить достаточную отдачу от инвестиций из этой нераспределенной прибыли (т. Е. Заработать больше, чем стоимость капитала), то она часто будет распределять эту прибыль среди акционеров в качестве дивидендов или проводить обратный выкуп акций.

Что такое формула нераспределенной прибыли?

Формула RE выглядит следующим образом:

RE = Начальный период RE + Чистая прибыль / убыток — Денежные дивиденды — Дивиденды по акциям

Где RE = Нераспределенная прибыль

Начало периода Прибыль

В конце каждого отчетного периода нераспределенная прибыль отражается в балансе как накопленная прибыль предыдущего года (включая прибыль текущего года) за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам.В следующем бухгалтерском цикле конечное сальдо RE из предыдущего отчетного периода теперь станет начальным сальдо нераспределенной прибыли.

Баланс RE не всегда может быть положительным числом, так как он может отражать, что чистый убыток текущего периода больше, чем начальный баланс RE. В качестве альтернативы, крупное распределение дивидендов, превышающее остаток нераспределенной прибыли, может привести к его отрицательному значению.

Как чистый доход влияет на нераспределенную прибыль

Любые изменения или движения в чистом доходе Чистый доход Net IncomeNet является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах.Когда он будет достигнут, это напрямую повлияет на баланс RE. Такие факторы, как увеличение или уменьшение чистой прибыли и возникновение чистого убытка, откроют путь либо к прибыльности бизнеса, либо к дефициту. Счет нераспределенной прибыли может быть отрицательным из-за больших совокупных чистых убытков. Естественно, что те же статьи, которые влияют на чистую прибыль, влияют на ВЭ.

Примеры этих статей включают выручку от продаж, себестоимость проданных товаров, амортизацию и другие операционные расходы. Неденежные статьи, такие как списание или обесценение, а также компенсация, основанная на запасах, также влияют на счет.

Изображение: Курс финансового моделирования CFI.

Как дивиденды влияют на нераспределенную прибыль

Дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме или в форме акций. Обе формы могут снизить ценность ВЭ для бизнеса. Денежные дивиденды представляют собой отток денежных средств и отражаются как уменьшение на счете денежных средств. Они уменьшают размер баланса компании.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. и стоимость активов, поскольку компания больше не владеет частью своих ликвидных активов.

Дивиденды по акциям, однако, не требуют оттока денежных средств. Вместо этого они перераспределяют часть RE на счета обыкновенных акций и дополнительного оплаченного капитала. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.

Подробнее: как спрогнозировать баланс компанииПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли.В этом руководстве рассказывается, как рассчитывать.

Нераспределенная прибыль на конец периода

В конце периода вы можете рассчитать окончательный баланс нераспределенной прибыли для баланса, взяв начальный период, добавив чистую прибыль или чистый убыток и вычтя дивиденды.

Пример расчета

В этом примере сумма дивидендов, выплачиваемых XYZ, нам неизвестна, поэтому, используя информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках, мы можем вывести ее, запомнив формулу Beginning RE — Ending RE + Чистая прибыль (-потери) = Дивиденды

Мы уже знаем:

Начало RE: 77 232 долларов

: 5297 долларов

Итак, 77 232 доллара — 78 732 доллара + 5297 долларов = 3797 долларов

Выплаченные дивиденды = 3797 долларов

Мы можем подтвердить, что это верно, применив чистую формулу убытка (Начальная прибыль) — RE + дивиденды = Конечный результат

Таким образом, мы имеем 77 232 доллара США + 5297 долларов США — 3797 долларов США = 78 732 доллара США, что на самом деле является нашим значением для конечной нераспределенной прибыли 9 0005

Видео-объяснение нераспределенной прибыли

Ниже приводится краткое видео-объяснение, которое поможет вам понять важность нераспределенной прибыли с точки зрения бухгалтерского учета.

Это видео взято из курса CFI по основам финансового анализа.

Приложения в финансовом моделировании

В финансовом моделировании необходимо иметь отдельный график для моделирования нераспределенной прибыли. В расписании используется расчет типа штопора, при котором начальное сальдо текущего периода равно сальдо на конец предыдущего периода. Между начальным и конечным сальдо добавляется чистая прибыль / убыток текущего периода, а любые дивиденды вычитаются.Наконец, конечный баланс графика связан с балансом. Это помогает завершить процесс связывания 3 финансовых отчетов в Excel Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и.

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими видео-курсами финансового моделирования.

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в вашей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

• Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Этими тремя основными отчетами являются
• 3-отчетная модель отчета 3 Модель отчета 3 объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
• Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Руководство по финансовому моделированию Profit или
• Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.

Нераспределенная прибыль в балансе

Когда компания получает прибыль, у нее есть два варианта.Он может выплачивать деньги акционерам в качестве дивидендов. Или он может сохранить прибыль для реинвестирования в бизнес.

Реинвестирование может пойти на любое из множества вещей, которые могут помочь бизнесу. Его можно использовать для:

• Строить новые фабрики
• Увеличение запасов
• Создать большие денежные резервы
• Снижение долгосрочной задолженности
• Нанять больше сотрудников
• Исследование и разработка новых продуктов
• Покупка нового оборудования для увеличения производства

Компания также может выкупить свои собственные акции.Это может повысить рыночную стоимость компании.

Поскольку в обращении будет меньше акций, показатели компании на акцию, такие как прибыль на акцию и балансовая стоимость на акцию, могут увеличиться. Это делает акции компании более привлекательными для акционеров.

Ключевые выводы

• Когда прибыль удерживается, а не выплачивается в качестве дивидендов, она должна отражаться в балансе.
• Нераспределенная прибыль может быть отрицательной, если компания понесла убыток.
• Уоррен Баффет рекомендовал создавать как минимум 1 доллар рыночной стоимости на каждый доллар нераспределенной прибыли на пятилетней скользящей основе.

Как работает нераспределенная прибыль?

Руководители компании могут сохранить прибыль, а не выплачивать ее акционерам в качестве дивидендов. Если это произойдет, они должны отобразить их в балансе в составе собственного капитала.

Если вы посмотрите на компанию перед инвестированием, вы можете использовать показатель нераспределенной прибыли, чтобы узнать о бизнесе.Он может показать вам, насколько хорошо менеджмент использует деньги, которые не отправляет акционерам.

Если компания вкладывает всю свою прибыль обратно в себя, но не показывает высоких темпов роста, акционерам могло бы быть лучше, если бы вместо этого совет директоров объявил дивиденды.

Что такое нераспределенные убытки?

Нераспределенная прибыль может быть отрицательным числом. Это происходит, если компания понесла убыток или серию убытков, превышающих ее недавнюю прибыль.

В этой ситуации показатель также можно назвать накопленным дефицитом.

Что такое тест Уоррена Баффета?

В 1983 году Уоррен Баффет выпустил свое первое руководство по эксплуатации для акционеров Berkshire Hathaway. В нем он представил менеджерам тест на разумность удержания прибыли. Его ориентиром было то, создают ли они по крайней мере 1 доллар рыночной стоимости на каждый доллар нераспределенной прибыли на пятилетней скользящей основе.

В годовом отчете компании за 2017 год Баффет пересмотрел этот тест. Он учитывал случаи, когда стоимость фондового рынка сильно падала за предыдущие пять лет.Иногда это приводило к падению надбавки рыночной цены Berkshire к балансовой стоимости, и компания не проходила этот тест.

Его новый пятилетний тест заключался в следующем:

• Прирост балансовой стоимости компании был выше, чем у S&P 500
• Акция, проданная с премией к балансовой стоимости, что означает, что каждый доллар нераспределенной прибыли всегда стоил более 1 доллара

Если эти тесты были выполнены, он чувствовал, что имеет смысл удерживать прибыль.

Нераспределенные убытки могут привести к отрицательному значению собственного капитала.Это может быть серьезным признаком финансовых проблем для компании. По крайней мере, это может показать, что компании следует снизить дивиденды.

Что такое пример реальной нераспределенной прибыли?

Нераспределенная прибыль отображается на балансе компании. Наряду с некоторыми другими финансовыми показателями это может показать, насколько хорошо руководство использует нераспределенную прибыль.

У Apple Inc., производящей бытовую электронику, компьютеры и другие продукты, нераспределенная прибыль составила 45 долларов.9 миллиардов по состоянию на 28 сентября 2019 года. Это был конец 2019 финансового года.

У него почти вдвое больше акционерного капитала: 90,5 миллиарда долларов. Рентабельность собственного капитала — это показатель того, насколько хорошо руководство компании использует активы компании для получения прибыли.

Рентабельность собственного капитала Apple составила 61,1% по состоянию на 28 сентября 2019 года. Эту цифру можно найти, разделив чистую прибыль Apple в размере 55,3 миллиарда долларов на собственный капитал в размере 90,5 миллиарда долларов.

Компания также объявила дивиденды в размере 3 долларов.00 акция в этом финансовом году. На выплату дивидендов или их эквивалента было потрачено 14,1 миллиарда долларов наличными. Умение делать и то, и другое показало, что Apple находится в сильном финансовом положении и хорошо использует свою прибыль.

Является ли нераспределенная прибыль активом?

4 мин. Прочитать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Является ли нераспределенная прибыль активом?

Нераспределенная прибыль — это совокупная чистая прибыль с момента основания компании за вычетом всех дивидендов, объявленных компанией с момента ее основания.

Она записывается на счет нераспределенной прибыли, который указывается в разделе «Собственный капитал» баланса компании. Сумма обычно инвестируется в активы или используется для уменьшения обязательств. Нераспределенная прибыль редко бывает полностью денежной. Чтобы получить прибыль для акционеров, которые решили реинвестировать свои доходы в компанию, компании необходимо инвестировать нераспределенную прибыль в приносящие доход активы или для получения прибыли для акционеров.

В этой статье также будут обсуждаться:

Что такое нераспределенная прибыль на балансе?

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Собственный капитал и нераспределенная прибыль — одно и то же?

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

В балансе компании нераспределенная прибыль или накопленный дефицит отражается в разделе акционерного капитала. Акционерный капитал — это сумма капитала, переданного бизнесу его акционерами, плюс пожертвованный капитал и прибыль, полученная в результате деятельности предприятия, за вычетом любых выплаченных дивидендов.

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Компания с ограниченной ответственностью, именуемая ООО, представляет собой тип корпоративной структуры, в которой отдельные акционеры не несут личной ответственности по долгам компании.Как и в случае полного товарищества, прибыль LLC обычно распределяется между акционерами. Любая прибыль, не распределенная в конце налогового года LLC, считается нераспределенной прибылью. ООО не обязано распределять всю свою чистую прибыль. Нераспределенная прибыль отражается в бухгалтерских книгах как нераспределенная прибыль.

Однако, если LLC не распределяет всю свою прибыль между своими акционерами, она может нести ответственность за дополнительный корпоративный налог с любой удержанной суммы, превышающей 250 000 долларов.Накопление доступа облагается налогом по ставке 39,6%.

Собственный капитал и нераспределенная прибыль — одно и то же?

В балансе индивидуального предприятия и уравнении бухгалтерского учета, собственный капитал по одному из трех основных компонентов. Собственный капитал — это вложения владельца в свой бизнес за вычетом выходов собственника из бизнеса плюс чистая прибыль (или минус чистый убыток) с момента начала бизнеса. В корпорации прибыль хранится или удерживается и не выплачивается напрямую владельцам.В индивидуальном предпринимательстве прибыль немедленно становится доступной для владельца бизнеса, если только владелец не решит оставить деньги для бизнеса.

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

Увеличение или уменьшение выручки влияет на нераспределенную прибыль, поскольку влияет на прибыль или чистую прибыль. Избыток вашего чистого дохода приведет к тому, что больше денег будет направлено на нераспределенную прибыль после того, как деньги будут потрачены на сокращение долга, инвестиции в бизнес или дивиденды. Любые факторы, влияющие на увеличение или уменьшение чистой прибыли, также в конечном итоге повлияют на нераспределенную прибыль.

Факторы, которые могут увеличить или уменьшить вашу чистую прибыль, включают:

• Операционные расходы. Стоимость обычных деловых операций, таких как аренда, оборудование, складские расходы, маркетинг, заработная плата, страхование и средства, выделенные на исследования и разработки.
• Себестоимость реализованной продукции. Затраты на производство товаров, реализуемых компанией, включают стоимость материалов, использованных для создания товара, а также прямые затраты на рабочую силу и производство.
• Амортизация. Стоимость основных средств распределена на протяжении его жизненного цикла.
• Выручка и продажи

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Что такое нераспределенная прибыль на балансе? | Бюджетирование денег

i Comstock Images / Comstock / Getty Images

Счет нераспределенной прибыли в балансе представляет собой сумму денег, которую компания оставляет для себя вместо выплаты акционерам в качестве дивидендов. Чистая прибыль и дивиденды — это статьи, по которым нераспределенная прибыль увеличивается или уменьшается. Убытки и выплаты дивидендов уменьшают нераспределенную прибыль, в то время как прибыль увеличивает нераспределенную прибыль.

Нераспределенная прибыль

Формула нераспределенной прибыли: чистая прибыль за период плюс существующая нераспределенная прибыль за вычетом дивидендных выплат. Например, если компания получила прибыль в размере 587 100 долларов, а ее остаток нераспределенной прибыли за предыдущий период составлял 1 456 789 долларов, ее новый баланс нераспределенной прибыли составит 2 043 889 долларов. Если компания выплатит дивиденды в размере 145 679 долларов, на счете нераспределенной прибыли будет отображаться 1 898 210 долларов, или 2 043 889 долларов минус 145 679 долларов.

Почему это важно

Баланс компании показывает чистую стоимость компании, которая является мерой ее активов за вычетом ее обязательств.Эта цифра учитывается в разделе баланса «Акционерный капитал», где вы найдете нераспределенную прибыль. Если компания предпочитает увеличивать нераспределенную прибыль, а не выплачивать дивиденды, это признак того, что руководство предпочтет инвестировать деньги обратно в бизнес. Обычно это происходит с быстрорастущими компаниями, которым нужны деньги для роста. Высокий показатель нераспределенной прибыли дает компании подушку безопасности на случай, если бизнес ухудшится. Это также дает компании гибкость в других делах, например, в погашении долга.Стабильные и зрелые компании, которые имеют меньшую финансовую нестабильность, обычно отдают предпочтение выплате дивидендов акционерам.

Нераспределенная прибыль и дивиденды

Соотношение между тем, сколько денег компания выплачивает в качестве дивидендов, и сколько она решает оставить в нераспределенной прибыли, имеет важное значение для инвесторов. Например, инвесторы, которые ценят дивиденды, очевидно, хотели бы видеть высокий коэффициент выплаты дивидендов. Чтобы рассчитать коэффициент, разделите выплату дивидендов на прибыль. Например, если компания выплачивает годовой дивиденд в размере 1 доллара США.50 на акцию, а его прибыль на акцию составляет 3 доллара, это 50-процентная выплата дивидендов. Другими словами, компания выплачивает акционерам половину своей прибыли, а вторую половину оставляет в нераспределенной прибыли. Часть, которую компания оставляет себе, — это коэффициент удержания, который в данном случае составляет 50 процентов.

Как найти нераспределенную прибыль

Нераспределенная прибыль относится к коммерческим доходам, которые удерживаются, но не выплачиваются. В частности, нераспределенная прибыль — это прибыль, полученная от бизнеса, которая не распределяется между акционерами.

Нераспределенная прибыль, как правило, реинвестируется в бизнес в форме обновленного оборудования, новых складских помещений, исследований и разработок или погашения долга. Нераспределенная прибыль очень похожа на сберегательный счет, который обычно зарезервирован для чрезвычайных ситуаций или крупных покупок.

Где найти нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль указывается в балансе компании в разделе капитала. Балансовый отчет обеспечивает быстрое отображение активов, пассивов и капитала компании на определенный момент времени.Это помогает владельцам бизнеса и внешним инвесторам понять состояние и ликвидность бизнеса.

Нераспределенная прибыль указывается в составе капитала, потому что это прибыль, принадлежащая компании, а не активы, которые могут находиться в настоящее время в собственности компании, но не принадлежать ей напрямую.

Высокий процент капитала как нераспределенной прибыли может означать несколько вещей. Руководители компаний могут «копить» на крупную покупку, экономить средства во время экономического спада или, может быть, просто быть консервативными в финансовом отношении.В любом случае важно знать, сколько нераспределенной прибыли приходится на капитал компании и почему.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Быстрый способ вспомнить, что нераспределенная прибыль находится в балансе, — это подумать о фундаментальных различиях между балансом и отчетом о прибылях и убытках. В отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает результативность за определенный период времени, баланс показывает общую картину того, как дела у вашей компании.

Если вы, например, составляете финансовую отчетность за последний квартал, в вашем отчете о прибылях и убытках будет отражена деятельность, имевшая место в течение всего квартала, а в балансе будет отображаться только состояние ваших финансов за последний день. В конце каждого отчетного периода (обычно месяца или квартала) вы переносите некоторую информацию из отчета о прибылях и убытках в свой баланс. В частности, вы переносите чистую прибыль на нераспределенную прибыль.

Шпаргалки по финансовой отчетности

Узнайте, как с первого взгляда читать свои отчеты.

Формула нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем взятия начальной нераспределенной прибыли компании за определенный отчетный период, прибавления чистой прибыли и вычитания дивидендов за тот же период времени. Как и в случае с нашим сберегательным счетом, мы берем остаток на счете за период, добавляем зарплату и заработную плату и вычитаем оплаченные счета.

Формула нераспределенной прибыли:

Нераспределенная прибыль = Начальный баланс + Чистая прибыль — выплаченные дивиденды

Предположим, компания ABC имеет начальную нераспределенную прибыль в размере 200 000 долларов.К концу 90-дневного отчетного периода компания ABC заработала 75 000 долларов дохода и выплатила 20 000 долларов акционерного капитала.

+ 200000 долларов США на начало нераспределенной прибыли

+ 75000 долларов США чистой прибыли

— Выплаченные дивиденды в размере 20000 долларов США

= 255000 долларов США нераспределенная прибыль

Почему владельцы бизнеса должны рассчитывать нераспределенную прибыль?

Для предприятий очень важно определять нераспределенную прибыль, в основном для наглядности. Руководители компании могут быть заинтересованы в выходе на международный рынок или разработке нового продукта.Какие ресурсы им нужны для этого? Знание нераспределенной прибыли бизнеса поможет им решить, могут ли они расширяться за счет собственных средств или им нужно искать сторонние инвестиции.

Инвесторы могут настаивать на том, чтобы компания либо увеличила существующие дивиденды, либо просто начала выплачивать дивиденды на собственный капитал. В то же время совокупная нераспределенная прибыль демонстрирует, что бизнес приносит прибыль. Владельцы бизнеса могут отказаться от запроса дивидендов, поскольку совокупная прибыль свидетельствует о здоровом бизнесе.

Может существовать несколько точек зрения на то, следует ли сосредоточить внимание на нераспределенной прибыли или дивидендах. Однако знание того, сколько у компании нераспределенной прибыли, насколько она увеличит дивидендные выплаты, и потенциальное влияние реинвестирования, даст владельцам бизнеса осознанную перспективу.

Какие показатели, относящиеся к нераспределенной прибыли, следует использовать владельцам бизнеса?

Помимо нераспределенной прибыли, руководители компаний могут отслеживать рост прибыли на акцию и общую стоимость акций в течение определенных периодов времени.Если они видят прогрессивный рост, текущее состояние компании по реинвестированию нераспределенной прибыли считается эффективным. Если нет, пора пересмотреть то, что делается с нераспределенной прибылью.