Новые законы для ип в 2019 году: Новые законы для ИП в 2019 году

общие условия в 2019 и 2020 годах

Налоговые каникулы — это ограниченный период времени, когда бизнес не платит налог, то есть налоговая ставка равна нулю. Право на такую отсрочку по отчислениям в ФНС может получить только индивидуальный предприниматель. При этом его деятельность должна соответствовать ряду условий одновременно.

Общие условия для налоговых каникул в 2019 и в 2020 годах

1. 1. Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

   Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.

   
   

2. 2. Система налогообложения одна из двух: Патентная или Упрощенная.

   Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

   
   

3. 3. Предпринимательская деятельность осуществляется в одной из сфер:

   
   

4. 4. Указанный, как основной, вид деятельности приносит минимум 70% дохода.

   
   

5. 5. Налоговые каникулы закреплены региональным законодательством.

   Этот пункт очень важен. Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.
   
   

6. 6. Индивидуальный предприниматель поставлен на учет после того, как принят закон о налоговых каникулах.

   К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.

   
   

Условия, прописанные в региональном законе

Закон о налоговых каникулах принимается руководством региона на основании п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Опираясь на экономическую ситуацию и учитывая региональные особенности развития бизнеса, в документ о предоставлении налоговой отсрочки могут быть внесены дополнительные ограничения:

• Список кодов деятельности по ОКВЭД;

• Количество штатных работников;

• Максимальный годовой доход ИП.

Отчетность и другие отчисления ИП в период налоговых каникул

Есть нюанс, который может ввести в заблуждение начинающего предпринимателя. Отсрочка по налогам в случае предоставления налоговых каникул не означает неуплату налога. Речь идет о налоге, ставка которого равна нулю. Поэтому даже во время каникул необходимо сдавать полную отчетность за каждый налоговый период, подтверждая тем самым соблюдение вышеназванных условий.
Помимо отчетности индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эта обязанность не имеет отношения к налоговым каникулам и не зависит от того, начинающий бизнес или нет.

Длительность налоговых каникул

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в ФНС. Это значит, каникулы будут длиться два года после открытия бизнеса, если ИП на УСН успел зарегистрировать предприятие в начале календарного года. Если момент регистрации ИП на УСН — середина налогового периода, то каникулы будут длиться полтора года. Для ИП на ПСН отсрочка по налогам зависит от того, на какой период куплен патент.

Важно учитывать — возможность предоставлять вновь открывшимся индивидуальным предприятиям налоговые каникулы будет действовать до 31 декабря 2020 года. Если законодатели не продлят действие этого права, то воспользоваться им можно будет только тем предпринимателям, которые начнут свой бизнес в 2019 и 2020 годах.

Правительство одобрило распространение единого налогового платежа на юрлиц и ИП — Экономика и бизнес

МОСКВА, 1 апреля. /ТАСС/. Правительство РФ одобрило распространение механизма единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Об этом говорится в материалах на сайте Минфина.

«Юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым налоговым платежом. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс, которые подготовил Минфин России, одобрило правительство РФ на заседании в четверг», — говорится в сообщении.

Отмечается, что для граждан такая возможность по уплате имущественного, транспортного и земельного налогов действует уже с 1 января 2019 года, а НДФЛ — с 1 января 2020 года. Механизм единого налогового платежа позволяет уплачивать обязательные платежи одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы РФ, при этом налоговый орган — на основе имеющейся у него информации — самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика, говорится в сообщении.

По словам министра финансов РФ Антона Силуанова, принятие поправок создаст более комфортные условия для плательщиков. «Принятие таких изменений создаст для плательщиков более комфортные условия, сократит время оформления расчетных документов, а также позволит своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом», — приводятся в сообщении слова Силуанова.

Согласно сообщению, в первую очередь сумма единого налогового платежа юридического лица и индивидуального предпринимателя будет направляться на погашение имеющейся у соответствующего плательщика недоимки, возникшей ранее. Если недоимки нет, то зачет суммы единого налогового платежа будет производиться в счет предстоящих платежей с наиболее ранним сроком уплаты, а в случае их отсутствия — в счет задолженности по уплате пеней, процентов и штрафов, добавляют в Минфине. «При этом налоговый орган будет обязан информировать плательщика о принятом решении о зачете денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в качестве единого налогового платежа, в течение пяти дней со дня принятия такого решения. У плательщика сохранится право уплачивать платежи по действующему порядку: направлять средства на соответствующие обязательствам коды бюджетной классификации», — говорится в сообщении.

В случае принятия закона поправки начнут действовать с 1 января 2022 года.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Минфин предложил упростить налогообложение для юрлиц и предпринимателей :: Бизнес :: РБК

Механизм единого налогового платежа позволит ИП и организациям оплачивать почти все сборы одним поручением. В 2019 году такую возможность дали гражданам в части уплаты налогов на землю, транспорт и имущество, а в 2020-м — НДФЛ

Фото: Алексей Майшев / РИА Новости

Министерство финансов России предложило расширить действие единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующий документ для публичного обсуждения был опубликован на портале правовой информации в понедельник, сообщает пресс-служба Минфина.

Механизм позволит ИП и организациям без уточнения вида, срока внесения платежа и принадлежности к бюджету оплачивать одним поручением страховые взносы, налоги, торговые сборы. Федеральная налоговая служба самостоятельно будет перечислять средства в счет имеющихся у плательщика обязательств.

При этом предпринимателям и фирмам оставят возможность платить налоги по прежней схеме, по кодам бюджетной классификации. Предполагается, что поправки в Налоговый кодекс упростят исполнение налоговых обязательств и создадут более комфортные условия для бизнеса. Минфин предлагает ввести их с 1 января 2022 года.

Правительству предложили избавить многодетных от налога на имущество

Для физлиц единый механизм уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов начал действовать с 2019 года, а НДФЛ — с 1 января 2020-го.

Кто и как может получить гражданство России в упрощенном порядке

Закон об упрощенном порядке получения гражданства освобождает соискателей от обязательного пятилетнего проживания в России, а также от требований иметь законный источник дохода и отказа от иностранного гражданства. Впрочем, как сообщили «Парламентской газете» в МВД России, сейчас идет работа над проектом новой редакции Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации», в котором появятся новые положения…

Позволяют ли действующие правовые нормы воспользоваться новыми правилами всем желающим и как процесс получения российского гражданства происходит в реальной жизни, разбиралось наше издание.

Закон о приобретении гражданства РФ работает

В 2020 году число лиц, в отношении которых принято решение о приобретении гражданства Российской Федерации, составляет 656 347 человек, сообщили «Парламентской газете» в МВД России. Это на 31,8 процента больше аналогичного периода позапрошлого года: в 2019-м таковых было 497 817. Причем, подчеркнули в МВД, доля лиц, получивших российское гражданство в упрощенном порядке, составила 98 процентов от общего числа.

За последние годы число новых граждан России растет, несмотря ни на что, включая и пандемию. Понятное дело, заявил «Парламентской газете» первый зампредседателя Комитета Госдумы по делам Содружества Независимых Государств, евразийской интеграции и связям с соотечественниками Виктор Водолацкий, что львиная доля здесь — граждане ЛНР и ДНР: 422 тысячи.

«В любом случае закон работает, — констатировал депутат, — он очень нужен тем, кто хочет стать гражданином России, и полностью соответствует запросам тех людей, которые поднимали вопрос об упрощении процедуры принятия гражданства России перед Президентом РФ в 2018 году на Всемирном конгрессе соотечественников, проживающих за рубежом».

Гражданство — за особые заслуги

Упрощенный порядок получения российского гражданства в разной степени коснулся всех желающих. Общие нормы, прописанные в статье 13 Закона «О гражданстве Российской Федерации» от 2002 года, продолжают действовать. Но с одним нововведением, облегчающим процесс: теперь претендентам уже не нужно официально отказываться от предыдущего гражданства.

«Иностранные граждане и лица без гражданства, достигшие возраста 18 лет и обладающие дееспособностью, вправе обратиться с заявлениями о приеме в гражданство Российской Федерации в общем порядке», — говорится в законе. На практике выглядит это так.

Человек, желающий в перспективе стать гражданином нашей страны, должен приехать в Россию, встать на миграционный учет и получить разрешение на временное проживание (РВП).

Через год соискатель вправе обратиться за получением вида на жительства, по которому ему предстоит жить в России пять лет. И лишь после этого он получает право обратиться в территориальный орган МВД РФ с заявлением о приеме в гражданство России.

Фото: АГН Москва

К заявлению необходимо приложить документы, удостоверяющие личность, гражданство либо его отсутствие, а также подтверждающие место жительства потенциального россиянина.

Если после того как соискатель доказал, что имеет законные источники средств существования и владеет русским языком, будет принято положительное решение, то после принесения присяги теперь уже окончательно признанный россиянином гражданин получает долгожданный паспорт новой Родины.

В общей сложности процедура занимает немалый срок — шесть лет, а иной раз и больше, так как в случае отказа в получении российского гражданства повторно обратиться с таким заявлением можно лишь через год.

Закон позволяет сократить общее время рассмотрения до года. Основанием станет: наличие у соискателя высоких достижений в области науки, техники и культуры; обладание профессией либо квалификацией, представляющими интерес для России; предоставление человеку политического убежища на территории нашей страны или признание его беженцем согласно действующему российскому законодательству.

Люди, имеющие особые заслуги перед Россией, вправе обратиться с заявлениями о приеме в гражданство России без соблюдения каких-либо условий. В равной степени это относится к гражданам государств, входивших в состав СССР, не менее трех лет служивших по контракту в Вооруженных силах РФ, других войсках или воинских формированиях. Так что честь получить гражданство РФ можно и заслужить.

Получение гражданства РФ максимально упрощено

Есть и другие категории иностранцев, для которых существуют различные формы упрощенного получения российского гражданства. И регулируется это как Законом «О гражданстве Российской Федерации», так и указами главы государства.

Например, Указ Президента страны от 24.04.2019 №183 «Об определении в гуманитарных целях категорий лиц, имеющих право обратиться с заявлениями о приеме в гражданство РФ в упрощенном порядке». Он устанавливает, что лица, постоянно проживающие на территориях отдельных районов Донецкой и Луганской областей Украины, в том числе ранее имевшие гражданство России, имеют право обратиться с заявлениями о приеме в гражданство РФ в упрощенном порядке. При этом претенденты должны постоянно проживать в этих районах и быть там официально зарегистрированы.

Им достаточно обратиться в пункты по приему и выдаче документов, чтобы после вынесения положительного решения и принесения присяги получить российский паспорт. Вся процедура должна занять три месяца.

Присяга при принятии гражданства РФ

«Я (фамилия, имя, отчество), добровольно и осознанно принимая гражданство Российской Федерации, клянусь: соблюдать Конституцию и законодательство Российской Федерации, права и свободы ее граждан; исполнять обязанности гражданина Российской Федерации на благо государства и общества; защищать свободу и независимость Российской Федерации; быть верным России, уважать ее культуру, историю и традиции».

(Федеральный закон «О гражданстве Российской Федерации», ст. 11.1)

Другой президентский указ — от 29.04.2019 №187 «Об отдельных категориях иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право обратиться с заявлениями о приеме в гражданство РФ в упрощенном порядке» касается граждан Украины, ранее проживавших в Крыму и Севастополе, Афганистана, Ирака, Йемена и Сирии, родившихся на территории РСФСР и состоявших в прошлом в гражданстве СССР, а также их детей, супругов и родителей.

Фото: РИА Новости/Сергей Аверин

Чтобы обратиться в территориальный орган МВД РФ с заявлением о получении нашего гражданства, им потребуется приехать в Россию и получить разрешение на временное пребывание или постоянное проживание. Присяга, как и во всех случаях, обязательна. Срок рассмотрения заявления — также три месяца.

Отсутствует временной ценз пребывания на территории РФ при получении гражданства для таких категорий, как ветераны Великой Отечественной войны; участники госпрограммы по оказанию содействия по добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей; лица, состоящие в браке с гражданином России, имеющие общих детей.

Аналогичная норма действует и для носителей русского языка, владение которым, впрочем, нужно доказать, пройдя испытание в соответствующей комиссии территориального органа МВД России.

Читайте также:

• Гастарбайтеров собираются сосчитать, выучить и вылечить • ВНЖ в России за инвестиции начнут выдавать не ранее середины 2021 года • Нерезиновый Крым: кто уехал и кто «понаехал»

Кто может получить гражданство РФ в упрощенном порядке

Порядок получения гражданства РФ максимально упрощен (хотя по меньшей мере год им придется прожить по разрешению на временное проживание) для тех, кто:

• родился на территории РСФСР и имел гражданство бывшего СССР;
• состоит не менее трех лет в браке с гражданином России, проживающим на территории РФ;
• имеет дееспособных сына или дочь, достигших возраста восемнадцати лет и являющихся гражданами РФ;
• имеет ребенка, являющегося гражданином РФ;
• получил после 1 июля 2002 года профессиональное образование в образовательных или научных организациях Российской Федерации на ее территории;
• индивидуальные предприниматели;
• инвесторы;
• квалифицированные специалисты;
• имеет хотя бы одного родителя, имеющего гражданство РФ и проживающего на территории Российской Федерации;
• является гражданином Белоруссии, Казахстана, Молдавии или Украины.

Будет ли новая редакция Закона о получении гражданства

Процедура упрощенного получения российского гражданства запущена, отмечает Виктор Водолацкий, причем количество заявлений постоянно увеличивается. Только с начала этого года их уже поступило 223 тысячи.

Но любой закон — гибкий инструмент, адаптированный к той или иной ситуации, и всегда есть возможность внести в него изменения. Так, существует общая законодательная практика — в течение года наблюдать, как документ работает, выявлять проблемы и находить пути их устранения. Поэтому в мае, сообщил депутат, на заседании Комитета Госдумы по делам СНГ, евразийской интеграции и связям с соотечественниками планируется рассмотреть поступившие в палату обращения, для того чтобы решить: надо ли вносить в действующий Закон «О гражданстве Российской Федерации» какие-то поправки?

Таких обращений между тем немало. Как из ближнего, так и из дальнего зарубежья. Сегодня, когда весь мир погрузился в глобальные проблемы, люди хотят вернуться в Россию и чувствовать себя в безопасности.

Фото: АГН Москва

«В безопасности» — это в обращениях является ключевым понятием, — подчеркивает Виктор Водолацкий. — Для них Россия сегодня — самая безопасная страна. Огромное количество обращений поступает из стран Прибалтики — Эстонии, Латвии, Литвы, а также из Киргизии. Даже, к слову, из ФРГ. Покинувшие когда-то республики СССР советские немцы видят, как идет мусульманизация Германии, понимают, что их дети и внуки находятся в группе риска, и изъявляют желание вернуться на Родину. А Родиной своей они считают именно и только Россию».

«Поэтому, — подчеркнул депутат, — и ставят наши соотечественники вопрос о необходимости расширения списка стран, выходцы из которых смогут получить российское гражданство по упрощенной процедуре. Однако, хотя это желание можно понять, ясно и то, что какие-либо изменения в правовом поле в области получения гражданства произойдут не раньше, чем досконально будет изучена правоприменительная практика действующего закона».

Причем, как сообщили «Парламентской газете» в МВД РФ, «в настоящее время проводится работа над проектом новой редакции Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации», в котором будут сохранены положительно зарекомендовавшие себя положения и включены новые».

Кто не сможет получить гражданство РФ

Из ст. 16 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации»:

Отклоняются заявления… поданные лицами, которые:

• выступают за насильственное изменение основ конституционного строя России…
• участвуют либо участвовали в международных, межнациональных, межтерриториальных или иных вооруженных конфликтах…
• участвуют либо участвовали в совершении или в подготовке к совершению противоправных действий, содержащих хотя бы один из признаков экстремистской деятельности…
• имеют ограничения на въезд в РФ…
• использовали при подаче заявления подложные документы или сообщили заведомо ложные сведения;
• состоят на военной службе, на службе в органах безопасности или в правоохранительных органах иностранного государства…
• имеют неснятую или непогашенную судимость за совершение умышленных преступлений…
• преследуются в уголовном порядке компетентными органами…
• осуждены и отбывают наказание в виде лишения свободы…

Путин предложил новые меры поддержки самозанятым и ИП

В условиях пандемии коронавируса COVID-19 президент России Владимир Путин предложил в полном объеме вернуть самозанятым налог, уплаченный в 2019 году, а также предоставить им налоговый капитал. Сегодня, 11 мая, на совещании по вопросам борьбы с пандемией глава государства объявил о завершении в стране периода нерабочих дней.

«Эти люди поверили государству, поверили его гарантиям, работать защищенно и цивилизованно. В этой связи считаю, что такое стремление нужно поддержать и даже поощрить. В этой связи предлагаю вернуть самозанятым гражданам их налог на доход, уплаченный в 2019 году в полном объеме»,— сказал президент. По оценкам властей, в прошлом году такой возможностью воспользовались около 340 тыс. человек.

Налоговый капитал, предложенный президентом, для всех самозанятых должен быть в размере одного МРОТ. «За счет него (налогового капитала. —“Ъ”) они смогут в этом году проводить налоговые платежи, не отвлекая собственные средства, сохраняя свои доходы»,— добавил он. Сейчас в России статус самозанятого имеют 650 тыс. граждан.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), пострадавших от пандемии, Владимир Путин предложил сделать в 2020 году налоговый вычет в один МРОТ на страховые взносы. «Сейчас необходимо снизить фискальное бремя и на ИП, которые заняты в наиболее пострадавших отраслях»,— добавил он.

Также президент предложил списать за второй квартал все налоги, кроме НДС, и страховые взносы для ИП и малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, а также для социально ориентированных НКО. Ранее компании пострадавших отраслей получили отсрочку по налогам и страховым платежам на шесть месяцев с возможностью гасить их плавно в течение года.

Напомним, для поддержки бизнеса и населения в условиях ограничительных мер правительство разработало и законодательно разработало два пакета антикризисных мер. К 1 июня правительство должно подготовить план по восстановлению экономики страны и занятости населения.

О расходах первого месяца поддержки экономики — в материале “Ъ” «Противошоковые средства в двух пакетах».

Новые поправки в закон № 129 — ФЗ о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

27 октября 2020 г., Президент подписал закон № 350 – ФЗ о внесении изменений в закон о регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Этот нормативный акт вступит в силу с 26 апреля 2021 г. В новой статье мы ознакомим читателей с основными положениями данного закона.

Увеличение сроков для подачи сведений о внесении изменений в ЕГРЮЛ

С 26.04.2021 г. увеличится срок подачи в уполномоченную ИФНС сведений для внесения изменений в ЕГРЮЛ. Сегодня компании и предприниматели направляют заявления (уведомления) в течении 3 рабочих дней с момента изменений сведений. С 26 апреля этот период увеличится до 7 рабочих дней (п.5 ст.5 закона № 129 — ФЗ в новой редакции).

Самостоятельное внесение сведений в ЕГРЮЛ регистрирующим органом

Законодатель дополнил п.4 ст.5 закона № 129 — ФЗ абзацами, указывающими на случаи, когда уполномоченная ИФНС внесёт изменения в реестр без участия заявителей. Так, если фирма, сменит наименование, то чиновники не позднее 5 рабочих дней с момента внесения в ЕГРЮЛ нового названия самостоятельно актуализируют информацию (изменят наименование компании) в реестрах юрлиц, где она фигурирует в качестве учредителя, держателя реестра акционеров или выступает от имени юрлица без доверенности.

Кроме того, если юрлицо, являющееся единственным участником (учредителем) какой – либо компании, прекратило деятельность в результате слияния, присоединения или преобразования, то регистрирующая инспекция сама внесет информацию о правопреемнике этого юрлица в сведения о компании учредителем которой выступает указанное юрлицо.

Исключение упоминаний о документах

Действующая редакция закона гласит что в ЕГРЮЛ находятся не только сведения, но и документы. В том числе оригинал или нотариальная копия учредительного документа юрлица. Теперь же законодатель исключил упоминания о документах из текста статьи. Иными словами, с 26 апреля 2021 года реестр перестанет содержать какие — либо документы и уставы компаний.

Выводы

Поправки в закон о регистрации юрлиц и предпринимателей приняты в соответствии с планом мероприятий по «Трансформации делового климата», утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 января 2019 г. № 20 — р, а также в связи с необходимостью привести закон № 129 — ФЗ в соответствии с нормами ГК РФ. Важнейшие среди них – увеличение срока для направления заявлений в ЕГРЮЛ и освобождение предпринимателей от подачи заявлений в случаях, указанных в законе. В то же время исключение из ст.5 упоминаний о документах вызывает вопросы. Например, не ясно, как эти нормы соотносятся со ст.4 закона № 129 — ФЗ, которая по — прежнему утверждает, что госреестры ведутся на бумажных или электронных носителях, а записи в ЕГРЮЛ включаются на основании документов. Получается, что документы всё — таки входят в реестр. Только уже непонятно в какой…

Оцените эту страницу!

[Всего: 0 Средний: 0]

IRS отмечает изменения в налоговой реформе, которые влияют на бизнес

FS-2019-3, март 2019

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включает несколько десятков изменений налогового законодательства, влияющих на бизнес. Большинство изменений в новом законе вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Налогоплательщикам-предпринимателям необходимо пересчитать расчетные налоговые платежи

TCJA изменил способ расчета налога большинством налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков с доходов, не подлежащих удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели.Новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил размер детской налоговой скидки и ограничил или отменил некоторые вычеты. В результате многим налогоплательщикам может потребоваться увеличить или уменьшить сумму расчетного налога, который они платят каждый квартал.

Из-за этих далеко идущих налоговых изменений IRS настоятельно призывает всех сотрудников, в том числе тех, кто имеет другие источники дохода, например, самозанятость, пройти проверку зарплаты.Это поможет им избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это — использовать Калькулятор удержания на IRS.gov.

В сопутствующей публикации, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог. Среди налогоплательщиков, которым следует обращаться к Публикации 505, есть те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать размер этих платежей. Расчетный налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2019 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Расчетное освобождение от уплаты налогов . IRS обычно отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 85 процентов своей общей суммы налоговых обязательств в течение 2018 года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации.Обычно налогоплательщикам необходимо уплатить 90 процентов своих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Программное обеспечение для коммерческого налогообложения обычно включает расчет отказа. Это также есть в последней версии формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях.

Эта льгота помогает налогоплательщикам, которые не скорректировали свои удерживаемые и расчетные налоговые платежи должным образом в связи с изменениями TCJA.

В рамках отдельной льготы IRS также отменяет расчетный налоговый штраф для фермеров и рыбаков, которые подают декларации и уплачивают налог до 15 апреля.См. Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» и инструкции к ней.

Дополнительную информацию об удержании налога и расчетном налоге можно найти на веб-странице Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Многие физические лица, в том числе владельцы предприятий, управляемых через индивидуальное предпринимательство, товарищества, S-корпорации, трасты и имения, могут иметь право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называемый вычетом по разделу 199A.Некоторые трасты и имения также могут требовать вычета напрямую. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Доход, полученный корпорацией C или оказанием услуг в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Правомочные налогоплательщики могут впервые потребовать его в своих декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 год, поданных в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

1. QBI Компонент. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от внутреннего бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика на Компонент QBI распространяются ограничения, в том числе:

а. Вид торговли или бизнеса,
б. Сумма заработной платы W-2, выплачиваемая квалифицированным специалистом или бизнесом, и
c.Нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся во владении торговли или бизнеса.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом на уровне или ниже определенного порога. На 2018 год пороговая сумма составляет 315000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садоводческого кооператива.

2. REIT / PTP Компонент.Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена, если PTP занимается определенной торговлей услугами или бизнесом.

Вычет ограничен наименьшей из составляющей QBI плюс компонент REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли за вычетом чистой прибыли от капитала.Вычет доступен независимо от того, перечисляет ли человек свои вычеты в Таблице А или использует стандартный вычет.

Квалифицированная торговля или бизнес — это любая торговля или бизнес по разделу 162, за тремя исключениями:

1. Торговля или бизнес, осуществляемый корпорацией C.
   
2. Для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим пороговую сумму, указанные услуги или бизнес (SSTB). SSTB — это торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли, операций с определенными активами или любой торговли или Основной актив бизнеса — это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.

   Основным активом торговли или бизнеса является репутация или навыки его сотрудников или владельцев, если торговля или бизнес состоит из получения дохода от поддержки продуктов или услуг, использования изображения, подобия, голоса или других символов лица. связаны с личностью человека или его появлением на мероприятиях, по радио, телевидению и в других средствах массовой информации.

   На 2018 год пороговая сумма составляет 315 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.Ограничения SSTB не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, равным или ниже пороговой суммы. Ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 315 000 до 415 000 долларов США, а также для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов США. В последующие годы пороговые суммы и диапазон поэтапного ввода будут скорректированы с учетом инфляции.
   

3. Оказание услуг в качестве сотрудника.

   Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение ваших подходящих профессий или предприятий в Публикации 535.

QBI — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Учитывайте только статьи налогооблагаемого дохода. Как правило, при вычислении QBI учитывайте любые вычеты, относящиеся к торговле или бизнесу. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (такие как SEP, SIMPLE и вычеты по квалифицированным планам),
QBI не включает любое из следующего.

• Статьи, которые не могут быть должным образом включены в доход, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами базисных, подверженных риску, пассивных убытков или избыточных коммерческих убытков.
• Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды.
• Процентный доход не может быть должным образом отнесен на торговлю или бизнес.
• Заработная плата.
• Доход, не связанный напрямую с ведением бизнеса в США (дополнительную информацию см. На IRS.gov/ECI.)
• Операции с товарами или прибыли или убытки в иностранной валюте.
• Доходы, убытки или вычеты по договорам с условной основной суммой.
• Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).
• Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S.
• Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от партнерства.
• Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими.
• Квалифицированные дивиденды REIT.
• Квалифицированный доход PTP

Чрезмерные коммерческие убытки. Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Им необходимо применить лимиты рискованной и пассивной активности, прежде чем рассчитывать сумму любых избыточных коммерческих убытков. Избыточный коммерческий убыток — это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем их сделкам или предприятиям, превышают их общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода). «Торговля или бизнес» может включать деятельность в качестве сотрудника и деятельность, указанную в Приложениях E, F, Приложении C и Форме 4835.Налогоплательщики могут включать коммерческие прибыли и убытки, указанные в формах 4797 и 8949, в расчет избыточных коммерческих убытков. Они также включают сквозной доход и убытки, относящиеся к торговле или бизнесу. Сюда входят потери в сельском хозяйстве от несчастных случаев, болезней или засухи. Учитывайте недопустимые избыточные коммерческие убытки как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год. Подробную информацию см. В форме 461 и инструкциях.

Чистые операционные убытки . Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL).Они могут переносить на будущие периоды только чистые налоги, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 2017 года. Правило двухлетнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не распространяется на чистые налоги, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. Исключения относятся к определенным видам сельского хозяйства. убытки и NOL других страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Кроме того, в отношении убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, закон ограничивает вычет ЧОЛ до 80 процентов налогооблагаемого дохода (рассчитывается без учета вычета).

Расходы на питание и развлечения. Новый закон в целом отменил вычет на расходы на развлечения, развлечения или отдых. Но налогоплательщики могут продолжать удерживать 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик — или сотрудник налогоплательщика — присутствует, а еда или напитки не являются щедрыми или экстравагантными. Сюда входит питание для текущего или потенциального бизнес-клиента, клиента, консультанта или аналогичного делового партнера. Закон не разрешает приобретение или употребление еды и напитков во время развлекательных мероприятий в качестве расходов на развлечения, если они приобретаются отдельно от развлечения или указываются отдельно от развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штрафы и пени, уплаченные государству . Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах . Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, сделанные в случаях сексуального домогательства или сексуального насилия. Раздел 162 (q) не запрещает получателю таких расчетов или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, если они вычитаются иным образом.См. FAQ.

Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот . Некоторые коммерческие налогоплательщики, которые производят платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут удерживать платежи.

• Предлагаемые правила в соответствии с разделом 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые производят платежи или передают имущество юридическому лицу, имеющему право на получение налоговых вычетов, должны уменьшить свои вычеты из благотворительных взносов на сумму любого государственного или местного налогового кредита, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
• В соответствии с безопасными гаванями в PDF-документе о налоговой политике 2019-12, корпорации или указанные транзитные организации, которые производят платежи в обмен на налоговый кредит штата или местный налоговый кредит, могут рассматривать платежи как обычные и необходимые деловые расходы для целей раздела 162 (а) в пользу размер полученного или ожидаемого кредита.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

Работодатели должны знать о важных изменениях в отчислениях на дополнительные пособия. Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

• Дополнительные льготы по транспортировке . Новый закон запрещает вычет расходов на квалифицированные транспортные дополнительные льготы для сотрудников при поездках на работу (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
• Компенсация за проезд на велосипеде . В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде в качестве деловых расходов за период с 2018 по 2025 год. Новый налоговый закон приостанавливает исключение квалифицированных компенсаций за проезд на велосипеде из дохода работника за 2018–2025 годы.Теперь работодатели должны включать эти возмещения в заработную плату работника.
• Транспортные расходы . Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода. Уведомление 2018-75 предлагает руководство по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, эти возмещения не облагаются налогом.
• Награды за достижения . Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, с учетом определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

Для получения более подробной информации см. «Новости работодателей» на IRS.gov.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы об амортизации и списании на расходы.Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

• Согласно новому закону, предприятия могут сразу же увеличить расходы.
• Временные 100-процентные отчисления на определенные коммерческие активы (амортизация бонусов за первый год).
• Изменения в ограничениях амортизации роскошных автомобилей и имущества личного пользования.
• Изменился подход к определенному фермерскому имуществу.
• Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
• Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод безопасной гавани для расчета амортизационных отчислений для легковых автомобилей, которые имеют право на 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год и подлежат амортизационным ограничениям. Безопасная гавань допускает амортизационные отчисления на сумму превышения в течение периода восстановления с учетом ограничений амортизации, применимых к легковым автомобилям. Чтобы применить метод безопасной гавани, налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации в Приложении A Публикации 946 «Как амортизировать имущество».Метод безопасной гавани не применяется к легковому автомобилю, для которого налогоплательщик выбрал 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год или решил списать всю или часть стоимости легкового автомобиля.

Дополнительные сведения см. В FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест, а также Дополнительный вычет амортизации за первый год (бонус) — часто задаваемые вопросы.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

• Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни .Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику во время семейного и медицинского отпуска продолжительностью до 12 недель за налоговый год. Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71 PDF.
• Налоговый кредит на реабилитацию . Новый закон влияет на налоговый кредит на реабилитацию для сумм, которые налогоплательщики уплачивают или несут в связи с квалифицированными расходами после декабря.31, 2017. Он отменяет 10-процентный кредит для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный кредит для расходов на восстановление сертифицированного исторического здания, но требует от налогоплательщиков пропорционально распределять 20-процентный кредит на пять лет, а не на год. они ввели здание в эксплуатацию.

Правило перехода дает облегчение владельцам либо сертифицированного исторического здания, либо здания, построенного до 1936 года, позволяя владельцам использовать предыдущий закон, если проект соответствует этим условиям:

• Налогоплательщик владеет зданием или сдает его в аренду с января.1 августа 2018 г. и во все последующие периоды, а также
• 24- или 60-месячный период, выбранный для существенного реабилитационного теста, начинается 20 июня 2018 года.

Методы учета

Малые предприятия . Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со среднегодовой валовой выручкой в ​​размере 25 миллионов долларов или меньше за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.В результате, начиная с 31 декабря 2017 года, большее количество налогоплательщиков малого бизнеса может перейти на кассовый метод учета.

Корпорация S на корпорацию C . Приемлемая прекращенная корпорация S, которой необходимо перейти от общего кассового метода к общему методу начисления для учета в течение своего первого года в качестве корпорации C (из-за отмены выбора корпорации S), должна использовать шестилетний период корректировки в соответствии с разделом IRC. 481 (а). Подробную информацию см. В PDF-документе «Порядок получения доходов за 2018-44».

Обмен аналогами . Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не может считаться аналогичным обменом. Чтобы считаться обменом аналогичного вида, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Согласно переходному правилу в новом законе, обмен личным или нематериальным имуществом может считаться аналогичным обменом, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее декабря.31, 2017. См. Более подробную информацию на странице Like-Kind Exchanges — Советы по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неверный сбор IRS

У физических и юридических лиц больше времени для подачи административного иска или гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет.Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

Прочие ресурсы

Что означает новый налоговый закон для малого бизнеса и фрилансеров

Закон о сокращении налогов и рабочих местах мог разделить страну, но одно можно сказать наверняка: предприятия любого размера вышли на первое место. Новые положения о переносе и другие потенциальные вычеты означают, что присоединиться к гиг-экономике и стать самим себе более привлекательно, чем когда-либо.

Мы еще многое не знаем о том, как именно будет применяться новый налоговый закон, но у нас есть представление о льготах.Вот что следует знать владельцам малого бизнеса и фрилансерам.

Новый 20-процентный вычет сквозного дохода

Заголовок налоговых счетов для многих предприятий — это новый подход к «сквозному доходу» или доходу, который сообщается физическими лицами от субъектов малого бизнеса (например, LLC, товарищество, S-корпорация или Приложение C). Эти типы предприятий не облагаются никакими налогами на корпоративном уровне — вместо этого предприятия подсчитывают свою прибыль, а затем этот доход передается владельцам и облагается налогом как обычный личный доход по их возвращении.

Старое правило и новое правило: До принятия нового закона сквозной доход просто облагался налогом как обычный доход в размере до 39,6 процента. Теперь есть 20-процентный вычет за сквозные доллары, который раньше не действовал — хорошая новость для владельцев малого бизнеса и фрилансеров.

20% вычет больше всего поможет людям с высоким доходом, поскольку большинство налогоплательщиков будут учитывать его только в том случае, если это приведет к превышению стандартного вычета на 2018 год, который начинается с 12000 долларов для индивидуальных подателей.

Теперь вы можете списать полную стоимость большинства бизнес-оборудования авансом

Сколько «основных средств» вы приобрели для своего малого бизнеса или для профессионального использования в качестве фрилансера? Капитальный актив — это любое долговечное оборудование, которое вы используете для работы, которое с годами увеличивает производительность. (Подумайте о машинах и бизнес-оборудовании — сюда входят такие вещи, как компьютеры, программное обеспечение или даже автомобили.) Новый закон делает эти долгосрочные «инвестиции» в ваш бизнес гораздо более привлекательными — и более дешевыми, с учетом налоговых сроков.

Старое правило по сравнению с новым правилом: До налогового пересмотра, если вы купили бизнес-оборудование, вам приходилось амортизировать его в течение нескольких лет в своей налоговой декларации (то есть вы не могли списать полную сумму, на которую вы приобрели это за один год, но вычет пришлось распределить на многих).

Теперь вы можете вычесть полную стоимость практически любого основного актива в первый год его покупки.

сотрудников — любой, кто получает налоговую форму W-2 — больше не может удерживать личные расходы

Независимые работники, обратите внимание: вы фрилансер в разговорной речи, в глазах IRS, или и то, и другое? В разговоре «фрилансер» означает человека, который часто работает в нескольких компаниях и не привязан к одному долгосрочному плану.

Но что касается налогового законодательства, фрилансер — это технически тот, кто получает доход без удержания налогов (и форму 1099), в то время как работник получает свою заработную плату за вычетом удержанных налогов (и форму W-2). «Будьте осторожны — многим людям, считающим себя фрилансерами, на самом деле платят как наемным работникам», — говорит Филлис Джо Кубей, зарегистрированный агент из Нью-Йорка, штат Нью-Йорк. В новом налоговом законодательстве внесены некоторые ключевые изменения в отношении вычета личных расходов.

Старое правило по сравнению с новым правилом: Раньше люди, получающие зарплату в качестве служащих, могли вычитать личные профессиональные расходы из своей налоговой декларации, используя форму 2106.В 2018 году это было устранено. Но если вы приобрели привычку отслеживать эти бизнес-расходы, не останавливайтесь на этом — есть небольшая вероятность, что в некоторых штатах могут появиться положения, позволяющие сотрудникам вычитать эти расходы. Если вы являетесь сотрудником, рассмотрите возможность переговоров с вашим работодателем о возмещении деловых расходов, которые вы использовали для удержания.

Последнее слово

Если вы подумываете о самостоятельной ликвидации, сначала убедитесь, что у вас есть надежный фонд на случай чрезвычайных ситуаций (вы хотите оставаться на плаву в течение добрых шести месяцев) и хорошее представление о своей терпимости к риску.И убедитесь, что новый налоговый закон не является вашей основной мотивацией.

«Эти законы могут измениться», — говорит Эд Слотт, CPA. «Всегда делайте то, что лучше всего для вашего бизнеса, независимо от налогов. По-другому быть не должно «.

С Хайден Филдом

новых законов в Китае повлияют на бизнес и торговлю с 1 января 2019 г.

Новые законы Китая, влияющие на бизнес и торговлю, вступят в силу 1 января 2019 года. Они варьируются от налоговой реформы до международных тарифных соглашений.

Многие из этих разработок были объявлены ранее в 2018 году, но были либо реализованы поэтапно, либо вступят в силу в начале нового года.

Чтобы обеспечить соответствие вашего бизнеса требованиям в 2019 году, в этой статье перечислены наиболее важные нормативные изменения, на которые следует обратить внимание.

Реформа индивидуального подоходного налога (ИПН)

Новый закон Китая о подоходном налоге с физических лиц (ИПН) направлен на облегчение бремени для лиц с низким и средним доходом, в то же время занимая более жесткую позицию по отношению к иностранным рабочим и группам с высоким доходом.Он вступит в силу 1 января 2019 года.

Реформа проводится поэтапно. Ранее, 1 октября 2018 г., вступили в силу новые налоговые ставки и стандартные размеры вычетов.

С 1 января вступит в силу остальная часть нового налогового законодательства, которая будет включать в себя: положения о специальных дополнительных вычетах, консолидированных категориях налогооблагаемого дохода и «правило 183 дней» резидентства.

Новый закон об ИИТ стал первым шагом на пути преобразования налоговой системы Китая во всеобъемлющую и интегрированную.Это может стать проблемой для нынешней системы сбора и управления в Китае.

Социальное страхование в Китае

Начиная с 1 января, взносы на социальное страхование в Китае будут взиматься исключительно налоговым бюро Китая, а не кадровым бюро, в соответствии с ранее опубликованным Планом реформы национальной и местной системы сбора и управления налогами («План реформы сбора налогов»).

Более оснащенное налоговое бюро будет отвечать за расчет, сбор и проверку отчислений компаний на социальное страхование.

Цель состоит в том, чтобы создать более эффективную и единую систему сбора и управления налогами, чтобы повысить способность Китая обеспечивать соблюдение правил социального страхования, включая борьбу с уклонением от уплаты налогов и недоплатой.

Это принесет большие изменения в систему социального обеспечения Китая. Работодатели в Китае должны пересмотреть свои процессы социального страхования, чтобы подготовиться к смене.

Закон об электронной торговле и правила трансграничной электронной торговли

Новый закон Китая об электронной торговле вступит в силу 1 января, чтобы улучшить регулирование быстрорастущего рынка электронной коммерции и расширить правовую защиту потребителей и владельцев торговых марок.

В новый закон будет внесен ряд изменений, таких как определение трех признанных типов операторов электронной торговли, усиление защиты интеллектуальной собственности и регулирование против недобросовестной конкуренции.

Одним из ключевых изменений является включение нетрадиционных каналов покупок (таких как платформы социальных сетей, таких как WeChat) в качестве мест электронной коммерции.

Операторы трансграничной электронной торговли также подпадают под действие закона об электронной торговле. В то же время они должны соблюдать другие законы и постановления по надзору за импортом и экспортом и управлению их товарами и отраслями.

Закон о загрязнении почв

Закон о предотвращении и контроле загрязнения почвы, первый закон Китая, направленный на предотвращение и контроль загрязнения почвы, направит внимание правительства на очистку окружающей среды Китая после его вступления в силу 1 января.

Новые общенациональные стандарты будут установлены для контроля риска загрязнения, а местные органы власти смогут разработать свои собственные дополнительные обязательные стандарты.

Также будет создана платформа экологической информации.Данные и информация, собранные с этой платформы, будут переданы властям для создания системы мониторинга.

Эти меры направлены на заполнение юридических лазеек и создание всеобъемлющей системы ответственности за предотвращение и очистку загрязнения почвы.

Компаниям потребуется предпринять дополнительные шаги для обеспечения соответствия. В то же время кампания открывает новые возможности в секторах чистых технологий и экологических услуг.

Правила защиты IP

За последний год было выпущено множество полисов, связанных с интеллектуальной собственностью.

Среди них — создание нового суда национального уровня при Верховном народном суде (SPC), который будет рассматривать апелляции в отношении интеллектуальной собственности по всей стране с 1 января. Суд будет рассматривать споры в области интеллектуальной собственности в областях высоких технологий, включая вопросы, связанные с товарные знаки, патенты и коммерческие тайны.

Кроме того, были объявлены новые правила, описывающие некоторые критические ситуации во время судебных разбирательств по интеллектуальной собственности, в соответствии с которыми компании могут запросить своевременные меры предосторожности от правительства в течение 48 часов после подачи заявки.

Всем бухгалтерским отделам следует учитывать, что начиная с 2019 года предприятие должно будет подробно раскрывать бухгалтерскую информацию о своих активах ИС, таких как нематериальные активы, патентные права, права на товарные знаки и авторские права, в соответствии с требованиями Министерства финансов и национальных Администрация интеллектуальной собственности.

Снижение тарифов в соответствии с Соглашением о свободной торговле между Китаем и Австралией

1 января Китай и Австралия начнут пятый раунд снижения тарифов с 2015 года в соответствии с двусторонним соглашением о свободной торговле между двумя странами.

Все китайские товары, ввозимые в Австралию, будут освобождены от таможенных пошлин, и Китай также отменит тарифы на ряд австралийских продуктов, представленных на ярмарке, включая вино, морепродукты и детские смеси, среди прочего, согласно заявлению Министерства Торговля, туризм и инвестиции Австралии на Международной выставке импорта Китая (CIIE) 2018.

Нулевые тарифы на товары из Гонконга

Кроме того, в соответствии с соглашением, выпущенным Министерством торговли, для товаров гонконгского происхождения, импортируемых в материковый Китай с 1 января, будут полностью применяться нулевые тарифы благодаря усиленному соглашению о правилах происхождения.

В дополнение к существующим правилам происхождения товаров, было введено общее правило, основанное на расчете добавленной стоимости товаров в Гонконге.

Этот шаг является частью инициативы Большого залива Гуандун-Гонконг-Макао по содействию упрощению процедур торговли.

Как подготовить свой бизнес в Китае

Некоторые из предстоящих законов и постановлений, которые вступят в силу 1 января, коснутся только определенных секторов, таких как электронная коммерция, в то время как другие затронут практически все китайские предприятия, например, реформа IIT.

Компании должны быть готовы немедленно соблюдать новые законы, как только они вступят в силу. При этом предприятиям следует учитывать, что часто бывает переходный период, когда местные власти определяют, как интерпретировать и применять новые правила.

Чтобы снизить риски несоблюдения, компаниям рекомендуется изучить соответствующие законы и оценить, где могут быть пробелы в существующей практике, при этом поддерживая открытый контакт с местными властями, чтобы оставаться в курсе реализации политики на местах.

---

О нас

China Briefing производится Dezan Shira & Associates. Фирма помогает иностранным инвесторам по всей Азии и имеет офисы в Китае, Гонконге, Индонезии, Сингапуре, России и Вьетнаме. Свяжитесь с [email protected] или посетите наш веб-сайт www.dezshira.com.

Совет по малому бизнесу и предпринимательству

Автор Совета SBE, 15 января 2019 г., 15:58

Карен Керриган —

Предприниматели вступили в 2019 год с уверенностью в своем бизнесе.Владельцы бизнеса завершили год с рекордным оптимизмом, согласно ключевым опросам , но видят красные флажки, когда дело доходит до направления политики, учитывая новую политическую динамику на Капитолийском холме. В то время как некоторые заголовки новостей ожидают катастрофы для экономики в 2019 году, действия владельцев малого бизнеса не отражают этот пессимизм . Они продолжают планировать рост доходов, инвестиции и найм на год вперед.

Действительно, самая большая проблема владельцев малого бизнеса (как это было в течение некоторого времени) — это нехватка квалифицированных или квалифицированных рабочих, которые им необходимы, чтобы воспользоваться преимуществами растущей экономики и возможностей роста.Что касается других болевых точек, наибольшую озабоченность вызывают высокие расходы на медицинское страхование. Фактически, результаты опроса после выборов, проведенного членами Круглого стола по малому бизнесу (SBR), показали, что здравоохранение занимает первое место в их списке проблем. На вопрос, заданный опросом SBR: «Если бы вы могли поручить Конгрессу и администрации решить только один вопрос в следующем году, что бы это было?» владельцы малого бизнеса в подавляющем большинстве сказали «здравоохранение».

Необходима политика в пользу инвестиций и роста

Ключи к конкурентоспособности малого бизнеса и здоровому предпринимательству зависят от уверенного и устойчивого экономического роста.Это означает, что политика должна продолжать снимать установленные правительством барьеры и поощрять накопление капитала и инвестиции. С этой целью Совет SBE будет призывать президента Трампа и Конгресс уделять приоритетное внимание своим программам в ключевых областях, где возможен двухпартийный консенсус, чтобы гарантировать, что малые предприятия и стартапы будут иметь все возможности для успеха в 2019 году.

Предприниматели определенно понимают, что импульс политики, направленной на рост, за последние два года прервется. Налоговые и нормативные изменения, а также общее направление политики способствовали экономическому росту, инвестициям и уверенности, и эти изменения будут продолжать приносить дивиденды в 2019 году.Очевидно, возникнет напряженность по вопросам, учитывая приоритеты нового демократического большинства в палате представителей и повестку дня контролируемого республиканцами Сената. Совет SBE, безусловно, будет противостоять политике, которая наносит вред предпринимательству и росту малого бизнеса, но мы видим возможность продвигать законодательство и политику в ключевых областях, которые улучшат климат для запуска и роста бизнеса.

ПОВЕСТКА ДНЯ 2019

Еще предстоит сделать США более конкурентоспособными на мировом рынке для всех U.S. предприятий и оживить экосистему для предпринимательской деятельности. Преобразование устаревшей нормативной системы, улучшение доступа к капиталу, снижение затрат на медицинское страхование и увеличение выбора и конкуренции, доступ к глобальному рынку и защита интеллектуальной собственности, дополнительные исправления налогового кодекса, направленные на простоту, доступную энергию и обеспечение доступа всех сообществ по всей Америке к качеству широкополосная связь — вот некоторые из основных направлений деятельности.

Что касается потенциала для пакета инфраструктуры, голос малого бизнеса будет иметь жизненно важное значение для обеспечения того, чтобы новые инициативы и изменения в этих областях были полезны для нашего сектора.Кроме того, политика федерального правительства должна сыграть роль в разработке политики, которая будет гарантировать рост цифровой экономики. Поэтому крайне важно, чтобы Конгресс продвигал национальную структуру конфиденциальности данных, учитывая спешку со стороны штатов по изменению своих собственных режимов регулирования. Законы пятидесяти различных штатов могут оказаться дорогостоящими и сложными для малого бизнеса и запутать потребителей.

Совет

SBE продолжит работу над основными проблемами, которые влияют на малые предприятия изо дня в день, одновременно решая ряд возникающих проблем и угроз, требующих участия малого бизнеса.В приведенной ниже повестке дня описаны эти области.

Не забывайте проверять, как мы включаем конкретные законодательные акты (по мере их введения) или новые инициативы, подпадающие под каждую из основных категорий ниже.

ДОСТУП В КАПИТАЛ

Капитал — это топливо, которое стимулирует предпринимательство и экономический рост. Не секрет, что малым предприятиям и стартапам необходим непрерывный поток капитала для запуска, конкуренции и роста. Доступ значительно улучшился за последние два года, при этом растет объем банковского кредитования.Капитал, предоставленный «Законом о сокращении налогов и занятости», помог многим предпринимателям самостоятельно финансировать расширение бизнеса, повысить заработную плату сотрудников и предложить новые льготы. Сильный экономический рост в целом стимулировал инвестиции венчурного капитала. Кроме того, растет объем инвестиционного краудфандинга.

Тем не менее, многое еще предстоит сделать в области политики, чтобы стимулировать накопление капитала и доступ к нему, а также улучшить кредитование и финансирование бизнеса.

● Новый взгляд на Закон о вакансиях 3.0 — формирование капитала и модернизация рынков капитала

К сожалению, Сенат не принял решения по Закону о массовых двухпартийных рабочих местах 3.0 , который был принят Палатой голосами 406–4. Многие законопроекты, включенные в этот пакет и решительно поддержанные Советом SBE, также прошли Палату на индивидуальной основе в течение последних нескольких сессий Конгресса.

Совет SBE снова будет работать над продвижением этих законопроектов на индивидуальной основе, и, возможно, появится возможность переместить их как единый пакет в рамках законопроекта типа JOBS Act 3.0.

Закон

JOBS Act 3.0 направлен на устранение ряда нормативных барьеров и затрат — от открытия фирмы до выхода — которые препятствуют предпринимательским возможностям и росту.Пакет повысит конкурентоспособность рынков капитала США и напрямую поможет предпринимателям получить доступ к капиталу, необходимому им для открытия бизнеса, покупки бизнеса, масштабирования своих фирм, более эффективной конкуренции и расширения и более эффективного выхода.

● Улучшения краудфандинга

Регламент краудфандинга (краудфандинг по Разделу III), который действует уже второй полный год, набирает обороты. Помните, что Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) потребовалось четыре года, чтобы написать правила первоначального Закона о вакансиях.Как отметил Шервуд Нейсс, соучредитель и руководитель Crowdfund Capital Advisers :

«В 2018 году 719 компаний зарегистрировались в SEC для сбора денег. Это на 54% больше, чем в 2017 году (466), что свидетельствует о большем интересе компаний, ищущих средства. В 4-м квартале 2018 г. наибольшее количество компаний (200) когда-либо регистрировалось в SEC за один квартал. В 2018 году также было привлечено больше всего денег в размере 85,4 миллиона долларов — на 15% больше, чем в 2017 году. Средний показатель успеха в 2018 году составил 53,7%, и эти фирмы привлекли в среднем 225 000 долларов.Большинство этих фирм собирают эти деньги менее чем за 90 дней. Почти 110 000 инвесторов (по сравнению с 73 000 в 2017 году) поддержали эти фирмы, продемонстрировав явный аппетит инвесторов к финансированию компаний, расположенных в их сообществах или в отраслях, в которые они верят ».

Сила и потенциал краудфандинга будут более полно раскрыты, если будут проведены реформы, которые сделают его менее затратным и более привлекательным. Реформы, поддерживаемые Советом SBE, включают:

● Увеличение суммы, которую можно привлечь с 1 доллара.От 07 миллионов до 20 миллионов долларов. (См .: 10 причин, по которым верхний предел краудфандинга в 1 миллион долларов должен составлять 20 миллионов долларов , Venture Beat, Шервуд Нейсс.)

● Позволяет эмитентам «проверить воду».

● Ясность порталов финансирования, разъясняющая, что порталы не несут ответственности за искажение информации об эмитентах.

● Отмена ограничений на «курирование» порталами. (Запрещено предлагать «инвестиционные советы», поэтому такие проверяющие эмитенты могут быть истолкованы как инвестиционные советы.)

● Отмена требования об отмене проверенных финансовых результатов для эмитентов, привлекающих 500 000 долларов и более.

● Снижение сложности начальных и текущих требований к обязательному раскрытию информации для эмитентов (в настоящее время 25).

● Simplify Reg CF Form C. В настоящее время документ на 25 страницах.

● Разрешение на использование одноцелевых инструментов, что может снизить обеспокоенность эмитентов относительно потенциально большого числа акционеров.

● Позволяет ведущим инвесторам или синдикатам помогать направлять инвесторов.

● Внесение корректировок в то, сколько неаккредитованных инвесторов могут инвестировать в кампании по Разделу III.

● Несколько улучшений краудфандинга Title III были включены в двухпартийный законопроект JOBS Act 3.0, принятый Палатой представителей.

ДОСТУПНОСТЬ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ, ВЫБОР И ИННОВАЦИИ

Как объяснялось выше, стоимость медицинского страхования является главной проблемой для малых предприятий и предпринимателей Америки. Заработная плата сотрудников снижается из-за высоких затрат, а более низкие затраты помогут малому бизнесу конкурировать за рабочих на жестком рынке труда.

Владельцы малого бизнеса и предприниматели хотят иметь доступность и более гибкий выбор. Нормативные изменения, принятые в 2018 году, помогут улучшить доступность и выбор, например, изменения, внесенные в планы Small Business Health Plan и краткосрочные планы с ограниченным сроком действия . Предстоящее правило о счетах для возмещения расходов на медицинское обслуживание (HRAs) предоставит малым предприятиям еще один инструмент для обеспечения доступного покрытия для сотрудников.

Реформы и политика Совета SBE включают:

● Установление налога на медицинское страхование (HIT)

Несправедливый налог на медицинское страхование (HIT) напрямую касается самозанятых, малых предприятий и их сотрудников .К счастью, Конгресс ввел одногодичный мораторий на налог HIT на 2019 год. Но экономия будет недолгой с возвращением налога в 2020 году. Владельцы малого бизнеса будут думать о повышении затрат незадолго до 2019 года, что означает Планы по борьбе с растущими взносами на медицинское страхование повлияют на психологию владельцев и инвестиционные решения задолго до 2020 года. Такая динамика может подорвать доверие малого бизнеса, а также прибыльность и конкурентоспособность малых предприятий.

Совет SBE поддерживает полную отмену HIT или различные решения, которые были предложены для продления текущего моратория.10 января 2019 года двухпартийный законопроект был внесен в Сенат об отмене HIT. Совет SBE ожидает, что будут внесены другие законопроекты, в том числе двухпартийные законопроекты в Палате представителей.

● Отмена различных налогов Obamacare

Несколько повышений налогов, предусмотренных Законом о доступном медицинском обслуживании, остаются в силе, хотя некоторые из них были отложены на протяжении многих лет. В частности, Совет SBE продолжит поддерживать отмену налога на медицинское оборудование и налога на кадиллаки.”

● Планы расширения кафетерия секции 125

Закон, регулирующий планы кафетерий согласно Разделу 125, необходимо изменить, чтобы владельцы бизнеса могли предлагать эти планы и участвовать в них. Это изменение смягчит проблемы с соблюдением нормативных требований и поможет расширить предлагаемые преимущества для малого бизнеса. Изменение планов кафетерия было включено в двухпартийный «Закон об упрощении налогообложения малого бизнеса от 2017 года» (HR 3717) на последнем Конгрессе, который SBE Совет поддержал, а свидетельствовал в пользу на слушаниях Комитета по малому бизнесу Палаты представителей в октябре. 2017 г.

● Улучшение медицинских сберегательных счетов (HSAs)

HSA могут стать более мощным инструментом для потребителей, если Конгресс внесет несколько ключевых улучшений. Совет SBE поддерживает увеличение лимитов взносов (удвоение текущей суммы), позволяя использовать средства HSA для оплаты страховых взносов и прямых расходов на первичную медико-санитарную помощь, отмену внебиржевых ограничений, наложенных Obamacare, и объединение HSA со всеми планами, не только с высокой франшизой.

● Отказ от единого плательщика и «Медикэр для всех»

«Medicare для всех», предложения единого плательщика получили новую жизнь благодаря новому демократическому большинству в Палате представителей и влиянию левых партий. С колоссальной ценой в 32 триллиона долларов и другими дорогостоящими последствиями системы единого плательщика (ухудшение качества обслуживания, длительные периоды ожидания и меньшее количество инноваций) Совет SBE будет противодействовать усилиям, которые пытаются подтолкнуть американцев к этой управляемой государством системе.

● Поддержка инноваций и инвестиций, защита от контроля иностранных цен

В биофармацевтической отрасли преобладают предприятия малого и среднего бизнеса. Вот почему Америка является лидером в области инноваций и разработки жизненно важных лекарств и методов лечения.Если иностранная наркополитика подорвет инновации США, это серьезно скажется на конкурентоспособности, создании качественных рабочих мест и разработке этих жизненно важных лекарств и методов лечения. Совет SBE будет продолжать выступать против предложений или законодательства об импорте лекарств, а также против предложенного «Международного индекса ценообразования», , который по существу принимает ошибочную и подрывающую инновации политику зарубежных стран.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ И РЕФОРМА РЕГУЛИРУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ

Федеральный регулирующий процесс серьезно устарел.Реформа нашей сложной и недружественной системы малого бизнеса давно назрела, поскольку необходимы подотчетность, прозрачность и оперативность. За последние два года ключевые ведомства добились значительных успехов в улучшении своих регуляторных процессов. Многие из них провели тщательный анализ нормативных документов, выслушали озабоченность владельцев малого бизнеса по ряду вопросов и предложили изменения, а также внесли разумные изменения в конкретные правила, чтобы помочь малому бизнесу.

Нормативный процесс, благоприятствующий малому бизнесу

Тем не менее, действующая система регулирования старается привести ее в соответствие с заранее определенными результатами и не требует подотчетности.Предприниматели и владельцы малого бизнеса нуждаются в значительном голосе в процессе регулирования, а регулирующие органы должны понимать влияние своих предложений. Регулирующая система также нуждается в ключевых реформах, таких как анализ затрат и выгод, постоянный обзор регулирования, объединение владельцев малого бизнеса для определения воздействия, совместный и прозрачный обзор проблемы, которую регулирующие органы пытаются решить (чтобы определить, действительно ли рынок сломан) , и могут ли быть в книгах другие правила, которые решают эту проблему.

Федеральный регулирующий процесс не реформировался более 70 лет, и пришло время для изменений. На последнем Конгрессе значительная реформа регулирования была принята Палатой представителей, но застряла в Сенате после того, как о ней сообщили вне комитета. Совет SBE снова будет настаивать на широкомасштабной реформе регулирования, поддержав:

● Принятие «Закона о повышении гибкости регулирования малого бизнеса», который защитит малые предприятия в процессе регулирования, предоставив им значимый голос, более эффективное участие, анализ затрат и выгод на прямое и косвенное воздействие, а также процесс, который рассматривает, как предлагаемые нормативные акты конкретно влияют на сектор малого бизнеса.

● Проведение реформ, включенных в пакет Закона о регулирующей отчетности, принятого Палатой представителей в январе 2017 года (включая упомянутый выше закон о малом бизнесе). Многие из этих законопроектов также были приняты Комитетом Сената по внутренней безопасности и делам правительства в мае 2017 года.

Национальная система защиты данных: один набор правил

● Совет SBE поддерживает разработку единого набора федеральных правил конфиденциальности, которые отменяют законы штата. Крайне важно, чтобы голос малого бизнеса был услышан и рассмотрен по мере разработки национальной политики конфиденциальности, и Совет SBE будет призывать законодателей и администрацию выслушивать их мнения, чтобы понять потенциальные последствия.

Калифорния приняла сложный и обременительный закон штата о конфиденциальности в октябре 2018 года, и двадцать шесть штатов стремятся принять свои собственные правила конфиденциальности и защиты данных. Эта потенциальная сеть различных государственных режимов окажется дорогостоящим кошмаром для малого бизнеса.

В настоящее время данные беспрепятственно передаются через границы штатов и, по большей части, границы стран как часть интернет-экосистемы. Иное отношение к нему с точки зрения правил штата в отношении конфиденциальности потребителей и безопасности данных было бы неприемлемым для всех предприятий, особенно для малых предприятий, а также для потребителей.Необходима национальная структура, которая предоставляет один набор правил для конфиденциальности, безопасности данных и уведомления о нарушениях.

Рост цифровой экономики и инноваций на разных платформах и в разных секторах открывает для всех предприятий, особенно малых предприятий, исключительные возможности. Последовательный набор правил конфиденциальности и безопасности данных важен не только для роста малого бизнеса, но и для уверенности потребителей в использовании цифровых платформ и устройств.

Другие области, требующие особых нормативных действий

Несколько ключевых нормативных вопросов в настоящее время находятся на рассмотрении в различных агентствах, и Совет SBE будет настаивать на принятии решения, удобного для малого бизнеса, по следующим вопросам:

● Предстоящее предложение Министерства труда о сверхурочной работе.

● Новый стандарт совместного работодателя, который в настоящее время находится на рассмотрении Национального совета по трудовым отношениям (и решение Конгресса о Законе о сохранении местного бизнеса).

● Требование о размещении рекламы непосредственно среди потребителей о ценах на лекарства, предложенное Министерством здравоохранения и социальных служб (HHS).

МОДЕРНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, принес пользу малому бизнесу и нашей экономике.Как отметил Совет SBE после принятия Палатой представителей и Сенатом налогового законодательства, необходимы дополнительные реформы для упрощения налоговой системы и обеспечения большей определенности для малого бизнеса.

Теперь, когда время подошло к концу с точки зрения истечения срока действия ключевых положений TCJA, таких как амортизация бонусов и большинства отдельных положений, влияющих на малый бизнес, пришло время обсудить постоянство, чтобы гарантировать равное отношение к малому бизнесу в течение всего срока действия. длинный пробег.

Новое демократическое большинство в Палате представителей будет стремиться повысить несколько налогов, которые могут нанести вред малому бизнесу и экономике, включая ставку корпоративного налога, максимальную ставку для физических лиц и, возможно, другие повышения налогов для работодателей и предпринимателей в целях финансирования программы Medicare для Все »предложения единого плательщика или другие проекты.

Налоговая повестка дня

SBE будет сосредоточена на следующем:

● Принятие «Закона об упрощении налогообложения малого бизнеса» — двухпартийного законопроекта, внесенного на последнем Конгрессе, который предусматривает существенные изменения, простоту и облегчение для малого бизнеса и самозанятых.

Законопроект внесет существенные и позитивные изменения в предпринимателей нашей страны. Он включает простые и разумные исправления, которые снижают затраты, сложность и неопределенность для малого бизнеса.Законодательство модернизирует пороговые значения для дохода от самозанятости и заполнения формы 1099-Разное (последняя из которых соответствует требованиям к отчетности 1099 тыс.), Выравнивает сроки квартальной отчетности, позволяет владельцам бизнеса предлагать и участвовать в планах кафетерия, позволяет вычет за определенное состояние здоровья расходы на страхование для целей налога на самозанятость, позволяет заключать соглашения о добровольном удержании налогов и услуги по обучению между подрядчиками и «крупными предпринимателями», не влияя на классификацию работников, и устанавливает единые стандарты использования электронных подписей.

● Постоянное освобождение от налогов для малых предприятий

Многие положения о налогоплательщиках-физических лицах в TCJA истекают после 2025 года. Ключевые из них для малых предприятий включают 20% вычет из дохода от бизнеса, улучшение расходов по Разделу 179, более низкие ставки для физических лиц и другие положения , которые повлияют на способность предпринимателя сохранить свой капитал и реинвестировать в свой бизнес. Совет SBE будет работать с членами Конгресса, чтобы разработать структуру для постоянства и простоты.

● Противодействие увеличению налогов для предприятий и предпринимателей

TCJA сделал налоговую систему Америки более конкурентоспособной и благоприятной для инвестиций. Законодателям необходимо постоянно улучшать эти изменения. Повышение налогов для предприятий, инвесторов, капитала, предпринимателей и рабочих нанесет ущерб экономике, инвестициям и подорвет конкурентоспособность.

ШИРОКОПОЛОСНЫЙ ДОСТУП И РАЗВЕРТЫВАНИЕ

Во многих сообществах, особенно в сельских районах, по-прежнему отсутствует широкополосная связь, а это означает, что люди не имеют доступа к цифровой экономике и ее инструментам, которые открывают возможности.Оживление наших главных улиц, сельских и городских районов по всей Америке зависит от инвестиций и создания новых предприятий. Для предпринимателей доступ к широкополосной связи жизненно важен.

В настоящее время предпринимаются усилия по рационализации правил, которые создают препятствия для развертывания, а Федеральная комиссия по связи (FCC) продолжает прокладывать путь для 5G, что является важной инициативой, которая принесет прямую пользу предпринимателям, малому бизнесу и новаторам. Есть также захватывающие новости о 10G, и SBE Council будет поддерживать политики, позволяющие использовать и внедрять эту технологию.

Динамичная, инклюзивная экономика зависит от качественного широкополосного доступа. Будь то переход к беспроводным сетям следующего поколения или первое предоставление сельским общинам широкополосного доступа, SBE Council твердо убежден в том, что доступ к цифровой экономике важен для каждого американца.

Основные направления на 2019 год:

● Надежная политика в отношении использования спектра, обеспечивающая развертывание 5G, и устранение нормативных барьеров на всех уровнях государственного управления для своевременного получения разрешений и развертывания инфраструктуры.

Совет

SBE продолжит согласовывать с FCC предложения относительно аукционов спектра и вопросов лицензирования, которые облегчают и ускоряют развертывание. Мы продолжим информировать выборных должностных лиц и политиков на всех уровнях правительства о важности 5G для предпринимателей, конкурентоспособности и повышении инновационного потенциала Америки.

● Белые пространства для телевидения: Совет SBE будет призывать FCC выделить как минимум три пригодных для использования канала (ниже 700 МГц), чтобы они оставались доступными на рынках по всей стране, чтобы «белые пространства для телевидения» можно было использовать для предоставления широкополосной связи в сельских районах. сообщества по всей Америке.

телевизионных белых пространств предоставляют возможность обеспечить широкополосную связь в сельских общинах. Microsoft тестирует его использование в нескольких регионах страны, и первые результаты показывают большие надежды. На встрече в декабре 2018 года в Вашингтоне, округ Колумбия, президент Microsoft Брэд Смит рассказал об инициативе компании «Airband Initiative», где он представил обновленную информацию об их пятилетнем обязательстве по обеспечению к июлю качественного широкополосного доступа 2 миллионам необслуживаемых сельских жителей США. 2022 год.Для этого Microsoft и ее партнеры используют белые пространства для телевидения, которые представляют собой неназначенный спектр вещания. Вдобавок Смит увеличил число необслуживаемых до 3 миллионов американцев.

Как мы уже были свидетелями в прошлом, когда правительство поддерживает легкое регулирование и открывает спектр частных инвестиций, могут происходить удивительные вещи. Бенефициарами инвестиций и инноваций являются потребители, предприниматели, работники и экономика в целом.

FCC все еще рассматривает проблему белых пространств для телевизоров, и многие люди и группы (включая Совет SBE) высказались за поддержку, в том числе двухпартийная группа членов Палаты представителей , которые отправили письмо всем уполномоченным FCC в июле 2017 года. .

РОСТ НА МИРОВОМ РЫНКЕ И УКРЕПЛЕНИЕ IP Совет

SBE уже давно выступает за торговые соглашения, полномочия президента по продвижению торговли (во всех администрациях) и инструменты, предоставляемые Управлением международной торговли и US Commercial Services , которые играют важную роль в том, чтобы помочь малым предприятиям понять, как вести бизнес по всему миру и в определенных странах.

Девяносто пять процентов глобальных потребителей живут за пределами Соединенных Штатов, и, учитывая значительный рост создания благосостояния во всем мире, все больше предпринимателей и малых предприятий присматриваются к глобальным рынкам в поисках возможностей роста и расширения.Малые предприятия Америки уже играют значительную роль на мировом рынке. Открытие глобальных рынков для наших предпринимателей и укрепление интеллектуальной собственности (ИС) должны быть высшим приоритетом для администрации.

Расширение глобальных возможностей для американских предпринимателей имеет решающее значение для конкурентоспособности. Утверждение торговых соглашений и сделок, а также получение большего числа готовящихся к выпуску товаров повысит экономический рост и заработную плату США, а также улучшит жизнь многих людей во всем мире.

Когда Америка лидирует в торговле, наша нация и мир выигрывают.

● Поддержка принятия Конгрессом USMCA — Совет SBE решительно поддерживает соглашение и будет настаивать на его быстром принятии.

Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА) было прочным пактом для малых предприятий , и США-Мексика-Канада (USMCA) будут развивать этот успех. Лидеры США, Мексики и Канады подписали соглашение 30 ноября, и теперь Конгресс должен одобрить пакт. USMCA поддерживает условия соглашения, стимулирующие рост, и помогает малым предприятиям за счет снижения затрат для предприятий и потребителей, расширения доступа к рынкам, усиления защиты интеллектуальной собственности (IP) и облегчения потока данных.Отделение малого бизнеса USMCA создает платформу для поиска способов, которыми владельцы малого бизнеса и предприниматели могут в полной мере извлечь выгоду из соглашения.

● Глобальное лидерство США в сфере торговли: Совет SBE будет поддерживать и активно отстаивать движение по торговым соглашениям с ЕС, Японией и Великобританией. Мы будем убеждать администрацию и Конгресс искать возможности для участия в переговорах с другими странами, которые представляют значительные возможности для малого бизнеса Америки.

● Совет SBE поддерживает соглашение с Китаем и отмену существующих (и, возможно, будущих) тарифов, введенных или которым угрожает Администрация.

Если вы начнете работать над другими торговыми соглашениями, это станет позитивным сигналом для всего мира, американского бизнеса и финансовых рынков США. Торговая политика была ключевой областью неопределенности, вызывающей растущее беспокойство среди малого бизнеса.

Торговля и расширение глобальных рынков имеют решающее значение для U.С. экономический рост и лидерство. Это очень важно для роста малого бизнеса, поскольку дает компаниям возможность масштабироваться, обслуживая нишевые рынки в различных частях мира. Предприниматели используют глобальные платформы электронной коммерции, чтобы расширить свой охват по всему миру, и торговые соглашения будут способствовать их расширению.

Снижение тарифов и других барьеров в торговле позволит малым предприятиям получить доступ к большему количеству рынков и стать более конкурентоспособными на мировом рынке.

Защита интеллектуальной собственности Америки (IP)

Динамичное предпринимательство опирается на надежную защиту интеллектуальной собственности внутри страны и на международных рынках.Прочная структура интеллектуальной собственности поощряет стартапы, позволяя предпринимателям и малому бизнесу привлекать капитал. Он продвигает инновации и дает предпринимателям уверенность и уверенность, которые им необходимы, чтобы использовать возможности на внутреннем и международном рынках. Эта деятельность служит ключевым двигателем экономического роста, создания рабочих мест и улучшения мира для всех.

отраслей с интенсивным использованием IP — от программного обеспечения до развлечений и фармацевтики — в основном заняты малым бизнесом.Если мы хотим устойчивого предпринимательства, конкуренции и инноваций в таких отраслях, как фармацевтика, технологии и многие другие, тогда права и защита интеллектуальной собственности имеют важное значение.

Президент Трамп неизменно отмечал важность защиты американской интеллектуальной собственности в различных декларациях и публичных выступлениях, поэтому опираясь на инициативы и законодательство за последние несколько лет, которые позволили добиться прогресса в этом важном вопросе.

Состояние интеллектуальной собственности в США и во всем мире улучшается, но предстоит еще много работы.Что касается этого вопроса для американских предпринимателей, Совет SBE сосредоточит внимание на:

● Укрепление интеллектуальной собственности посредством торговых соглашений с непосредственным акцентом на продвижение USMCA через Конгресс.

● Работа с нашими союзниками в бизнес-сообществе и Конгрессе над постоянной модернизацией Бюро регистрации авторских прав США.

● Поддержка государственных инициатив и законодательства по предотвращению и обнаружению краж интеллектуальной собственности. Мы продолжим сотрудничать с администрацией в ее усилиях по модернизации политики и ценообразования Всемирного почтового союза, что делает возможным кражу U.С. интеллектуальная собственность.

● Просвещение малого бизнеса, средств массовой информации, членов Конгресса и выборных должностных лиц на всех уровнях правительства о значении интеллектуальной собственности для роста, инноваций и экономики Америки, а также о том, почему так важно защищать ее.

● Обеспечение того, чтобы в будущих торговых соглашениях были сильные главы и средства защиты интеллектуальной собственности.

ДРУГИЕ ОБЛАСТИ ФОКУСА

Другие важные элементы повестки дня Совета SBE включают обеспечение доступности энергии, улучшение государственных закупок для малого бизнеса, оптимизацию государственного управления для повышения рентабельности для налогоплательщиков и более активное участие в образовательной сфере, чтобы продемонстрировать, как предприниматели и инновации решают самые сложные проблемы нашей страны. проблемы.

Успешные предприниматели и малые предприятия создают качественные рабочие места и инновационные прорывы, необходимые для динамичной экономики. Всем выгодна здоровая политическая экосистема, которая побуждает людей идти на риск и начинать свой бизнес.

Посетите наш веб-сайт или подпишитесь на нас в Twitter — @SBECouncil — чтобы узнать последние новости об этой повестке дня и конкретном законодательстве, которое SBE поддерживает на 116 ^{-м Конгрессе} .

Кроме того, просматривайте регулярные обновления на Facebook и LinkedIn .

Карен Керриган — президент и главный исполнительный директор Совета по малому бизнесу и предпринимательству .

Федеральный план экономической помощи в связи с коронавирусом

Ключевые обновления

• Положения о страховании по безработице теперь включают дополнительную выплату 600 долларов в неделю каждому получателю на срок до четырех месяцев, а также распространяют пособия СП на самозанятых работников, независимых подрядчиков и лиц с ограниченным стажем работы.Федеральное правительство предоставит временное полное финансирование первой недели регулярной безработицы для штатов без периода ожидания и продлит пособия по UI еще на 13 недель до 31 декабря 2020 года после прекращения выплаты пособий по UI штата.
• В предлагаемых возмещаемых скидках будут использоваться налоговые декларации за 2019 год (за 2018 год, если налогоплательщик не подал в 2019 году) для определения суммы авансированной скидки и согласования скидки на основе дохода за 2020 год. Это означает, что налогоплательщики, которые получают меньшую скидку, чем они имеют право на основе дохода 2020 года, получат разницу после подачи налоговой декларации 2020 года, но переплата скидок из-за более высокого дохода в 2020 году не будет возвращена.
• Работодатели имеют право на получение 50-процентного возмещаемого налогового кредита с заработной платы, выплаченного до 10 000 долларов во время кризиса. Кредит будет доступен работодателям, чей бизнес был прерван из-за отключения вирусов, а также тем, чья валовая выручка снизилась на 50 процентов или более по сравнению с тем же кварталом прошлого года. Кредит может быть востребован для сотрудников, которые остались, но в настоящее время не работают из-за кризиса, для фирм с более чем 100 сотрудниками, и для всех заработных плат сотрудников для компаний со 100 или менее сотрудниками.
• Определенные выплаты работодателю по студенческим ссудам от имени сотрудников исключаются из налогооблагаемого дохода. Работодатели могут вносить до 5 250 долларов в год в счет студенческих ссуд, и эти выплаты будут исключены из дохода сотрудника.

В пятницу днем ​​Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) был принят Палатой представителей путем голосового голосования. Затем президент подписал закон. Законопроект основан на более ранних версиях закона CARES и призван стать третьим раундом поддержки со стороны федерального правительства после кризиса общественного здравоохранения, вызванного коронавирусом, и связанных с ним экономических последствий, после 8 долларов США.Две недели назад были приняты 3 миллиарда в рамках поддержки общественного здравоохранения и Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей. Это результат переговоров между демократами и республиканцами о двухпартийном ответе на кризис.

Закон CARES основывается на двух предыдущих законодательных актах, обеспечивая более надежную поддержку как частным лицам, так и предприятиям, включая изменения в налоговой политике. В счет:

• Расширенное страхование по безработице (UI) для рабочих, включая увеличение размера пособий на 600 долларов в неделю на срок до четырех месяцев и федеральное финансирование пособий по безработице, предоставляемых тем, кто обычно не имеет права на получение UI, например самозанятым, независимым подрядчикам , и те, у кого ограниченная история работы.Федеральное правительство стимулирует штаты отменить любые положения о «неделе ожидания», которые не позволяют безработным получать пособия сразу после увольнения, путем полного финансирования первой недели UI для штатов, которые приостанавливают такие периоды ожидания. Кроме того, федеральное правительство профинансирует дополнительные 13 недель пособий по безработице до 31 декабря 2020 года после того, как работники исчерпают пособия по безработице штата.
• 350 миллиардов долларов выделено на Программу защиты зарплаты , которая предназначена для помощи малым предприятиям (менее 500 сотрудников), пострадавшим от пандемии и экономического спада, в заработной плате и покрытии других расходов с 15 февраля по 30 июня.Примечательно, что малые предприятия могут брать ссуды до 10 миллионов долларов — ограничиваясь формулой, привязанной к расходам на заработную плату — и могут покрывать сотрудников, зарабатывающих до 100 000 долларов в год. Ссуды могут быть прощены, если фирма использует ссуду для выплаты заработной платы, процентных платежей по ипотеке, арендной плате и коммунальных услуг, и будут пропорционально уменьшены за счет любого сокращения количества оставленных сотрудников по сравнению с предыдущим годом и 25-процентного или более сокращения оплаты труда сотрудников.
• Возврат скидки для налогоплательщиков — физических лиц .Законопроект предоставит возмещаемый налоговый кредит в размере 1200 долларов для физических лиц (2400 долларов для совместных налогоплательщиков). Дополнительно налогоплательщики с детьми получат по 500 долларов на каждого ребенка. Скидки не будут учитываться в качестве налогооблагаемого дохода для получателей, поскольку скидка является зачетом налоговых обязательств и подлежит возмещению налогоплательщикам, не имеющим налоговых обязательств к зачету. Скидка постепенно снижается до 75 000 долларов для одиноких людей, 112 500 долларов для глав семьи и 150 000 долларов для совместных налогоплательщиков из расчета 5 процентов на доллар квалифицированного дохода или 50 долларов на 1 000 заработанных долларов.Он полностью прекращается на уровне 99 000 долларов для налогоплательщиков, не имеющих детей, и 198 000 долларов для солидарных налогоплательщиков, не имеющих детей (см. Диаграмму 1). Налоговые декларации 2019 или 2018 будут использоваться для расчета скидки, авансированной налогоплательщикам, но налогоплательщики, имеющие право на более крупную скидку на основе дохода 2020 года, получат ее в налоговом сезоне 2020 года. Налогоплательщикам с более высокими доходами в 2020 году будет прощена переплата, связанная с их скидкой. Например, единый налогоплательщик с доходом в размере 100000 долларов США в 2019 году не получит авансовую скидку, но получит кредит в размере 1200 долларов США по своей налоговой декларации за 2020 год, если его годовой доход упадет ниже уровня поэтапного отказа.С другой стороны, единый налогоплательщик с доходом 35000 долларов США получает авансовую скидку в размере 1200 долларов США, но ему не придется возвращать скидку по декларации 2020 года, если они заработают 100000 долларов США в этом году. Это конструктивно похоже на дизайн скидки 2008 года. По нашим оценкам, согласно модели общего равновесия налогового фонда, в 2020 году федеральные доходы уменьшатся примерно на 301 миллиард долларов. Этот кредит является единовременным, но политики могут рассмотреть возможность дополнительных скидок, если спад будет продолжительным.

По нашим оценкам, скидки увеличат прибыль налогоплательщиков после налогообложения примерно в 2 раза.59 процентов, в диапазоне от 16,33 процента в самом низком квинтиле и снижаясь до 1,89 процента для 80 ^-го -го до 90 ^-го процентилей. Скидка структурируется постепенно, но не доступна для тех, кто не подал налоговую декларацию. У этих лиц, не подающих документы, как правило, более низкие доходы. Кроме того, информация о пособиях Администрации социального обеспечения может быть использована для налогоплательщиков с низким доходом, полагающихся исключительно на пособия по социальному обеспечению.

По нашим оценкам, почти все податели ниже 80 ^-го процентиля получат скидку, но только 0.1 процент подателей с процентилем 99 ^-го получит скидку в связи с постепенным отказом от скидки. Средняя скидка составит около 1523 долларов, в диапазоне от 1436 долларов для 0–20 процентилей до 45 долларов для 95 –99 процентилей.

Таблица 1. Обычный эффект распределения предлагаемых скидок на возврат (пересмотренный) в Законе CARES

Уровень дохода	Изменение прибыли после налогообложения в процентах	Средний бонус (возвращаемый и невозвратный кредит)	Доля подателей со скидкой
от 0% до 20%	16.33%	$ 1,436	100%
от 20% до 40%	6,73%	$ 1 579	100%
от 40% до 60%	4,33%	$ 1 642	100%
от 60% до 80%	3,00%	$ 1,865	99,9%
от 80% до 90%	1,89%	$ 1,727	98,9%
от 90% до 95%	0.67%	$ 844	62,2%
от 95% до 99%	0,02%	$ 45	8,7%
от 99% до 100%	0,00%	$ 0	0,1%
Всего	2,59%	$ 1,523	93,6%
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

• Создает частичный благотворительный взнос в размере долларов США для заявителей, принимающих стандартный вычет, и расширяет лимит благотворительных взносов для составителей статей.
• Отменяет 10-процентный штраф за досрочное снятие средств с пенсионных выплат. для налогоплательщиков, столкнувшихся с проблемами, связанными с вирусами. Снятые суммы облагаются налогом в течение трех лет, но налогоплательщики могут повторно направить снятые средства на свои пенсионные счета в течение трех лет, не влияя на лимиты пенсионных счетов. Приемлемые пенсионные счета включают индивидуальные пенсионные счета (IRA), 401K и другие квалифицированные трасты, определенные планы отсроченной компенсации и соответствующие аннуитеты.Законопроект также отменяет требуемые минимальные правила распределения для определенных пенсионных планов в 2020 календарном году.
• Определенные выплаты работодателю в размере студенческих ссуд от имени сотрудников исключаются из налогооблагаемого дохода. Работодатели могут вносить до 5 250 долларов в год в счет студенческих ссуд, и эти выплаты будут исключены из дохода сотрудника.
• Различные положения о налогообложении бизнеса :
  • Работодатели имеют право на получение 50-процентного возмещаемого налогового кредита на заработную плату, выплаченную до 10 000 долларов во время кризиса.Он будет доступен работодателям, чей бизнес был прерван из-за закрытия из-за вирусов, а также компаниям, у которых валовая выручка снизилась на 50 процентов или более по сравнению с тем же кварталом прошлого года. Кредит предоставляется сотрудникам, оставшимся, но не работающим в настоящее время из-за кризиса, для компаний с более чем 100 сотрудниками и для всех заработных плат сотрудников для компаний со 100 или менее сотрудниками.
  • Выплаты налога на заработную плату социального обеспечения со стороны работодателя могут быть отложены до 1 января 2021 года, при этом 50 процентов причитаются 31 декабря 2021 года, а другая половина — 31 декабря 2022 года.В промежуточный период Целевой фонд социального обеспечения будет пополнен за счет общих доходов.
  • Фирмы могут принять чистых операционных убытков (NOL) , полученных в 2018, 2019 или 2020 годах, и перенести эти убытки на пять лет. Лимит NOL в размере 80 процентов налогооблагаемого дохода также приостанавливается, поэтому фирмы могут использовать NOL, которые они имеют, чтобы полностью компенсировать свой налогооблагаемый доход. Законопроект также изменяет ограничения на потери для налогоплательщиков, не являющихся корпоративными налогоплательщиками, в том числе правила, регулирующие сверхнормативные потери сельскохозяйственных предприятий, и вносит технические поправки в порядок учета NOL на 2017 и 2018 налоговые годы.
  • Фирмы с переносом налогового кредита на будущие периоды и предыдущими обязательствами по альтернативному минимальному налогу (AMT) могут требовать более крупных возвращаемых налоговых кредитов, чем они могли бы в противном случае.
  • Ограничение на вычет чистых процентов , которое в настоящее время ограничивает возможность предприятий вычитать проценты, уплаченные из их налоговых деклараций, до 30 процентов прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA), было расширено до 50 процентов EBITDA для 2019 и 2020 годы. Это поможет предприятиям увеличить ликвидность, если у них есть долги или они должны брать на себя дополнительные долги во время кризиса.
  • Технические исправления в амортизационные отчисления по качеству улучшенной собственности (QIP).
  • Акцизный налог, применяемый к алкоголю, используемому для производства дезинфицирующего средства для рук, временно приостановлен на 2020 налоговый год.
  • Акцизы на авиацию приостановлены до 1 января 2021 года. По нашим оценкам, это приведет к сокращению федеральных доходов примерно на 8 миллиардов долларов в 2020 году.
• 454 миллиарда долларов в виде экстренного кредитования предприятий, штатов и городов через США.С. Стабилизационный фонд валютного управления Казначейства. Кроме того, сюда входят кредиты на 25 миллиардов долларов для авиакомпаний, 4 миллиарда долларов в виде кредитов для компаний, занимающихся грузовыми авиаперевозками, и на 17 миллиардов долларов в виде кредитов для компаний, которые считаются критически важными для национальной безопасности США. Фирмы, берущие ссуды, не должны участвовать в обратном выкупе акций в течение срока ссуды плюс один год и должны сохранять не менее 90 процентов своего уровня занятости по состоянию на 24 марта 2020 года. Ссуды также предоставляются с условиями, ограничивающими компенсацию сотрудникам и выходное пособие для фирм, берущих кредиты.Экстренное кредитование будет контролироваться комиссией Конгресса по надзору и специальным генеральным инспектором.
• Медико-санитарные положения для преодоления кризиса с коронавирусом , включая положения, касающиеся нехватки поставок, охват диагностическим тестированием на вирус, поддержку поставщиков медицинских услуг, улучшение доступа и гибкости услуг телемедицины, поощрение создания лекарств для лечения вируса, усиление соответствующих положений Medicare и Medicaid и оказание поддержки образовательным учреждениям.
• 150 миллиардов долларов в Фонд помощи при коронавирусе на расходы правительства штата и города, понесенные в связи с чрезвычайной ситуацией в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом. Фонд будет распределяться пропорционально численности населения, минимум 1,25 миллиарда долларов на каждый штат.

Закон CARES — это позитивный шаг вперед в деле оказания экономической помощи физическим и юридическим лицам, столкнувшимся с трудностями или экономическим крахом из-за этого кризиса. Однако некоторые аспекты предложения можно улучшить.

Был улучшен дизайн возмещения за возврат, поскольку требования к минимальному доходу и поэтапное введение были отменены. Политики выбрали схему, использованную в скидке 2001 года для распределения скидок при возмещении, прощая любую переплату налогоплательщикам, когда они подают свои налоговые декларации за 2020 год. Это упрощает конструкцию и сводит к минимуму необходимость в последующем возвращении фальцев.

Как отметил мой коллега Джаред Вальчак, правительства штатов и муниципалитетов, которые выделили средства на решение проблем, связанных с коронавирусом, в своих последних бюджетах, возможно, не смогут использовать доходы Фонда помощи от коронавируса для этих расходов.Директивным органам следует рассмотреть возможность предоставления штатам и муниципалитетам большей гибкости в использовании средств помощи для покрытия расходов, связанных с коронавирусом, которые они запланировали в своих бюджетах на сегодняшний день.

Условия ведения бизнеса улучшают способность фирмы оставаться ликвидной и выжить в кризисе, но можно сделать больше, учитывая масштаб проблемы. В дополнение к обеспечению переноса NOL на пять лет и приостановке ограничения чистой прибыли, политики могут разрешить фирмам ускорить отчисления NOL, которые они в настоящее время удерживают, обеспечивая также выгоду фирмам, которые не получали больших прибылей в предыдущие годы.Кроме того, ограничение на чистую процентную ставку может быть полностью приостановлено в этом налоговом году.

Некоторые налоговые положения в законопроекте, такие как частичный сверхлимитный вычет для благотворительных взносов, не предназначены для решения проблемы кризиса общественного здравоохранения или экономического спада и должны быть пересмотрены. Это позволит сохранить в законопроекте узкую направленность на решение существующей проблемы и отделит долгосрочные законодательные решения от чрезвычайных мер, необходимых для оказания краткосрочной экономической помощи.

Мы надеемся, что политики смогут развить этот законопроект, чтобы гарантировать, что отдельные лица и предприятия смогут выдержать шторм и эффективно восстановиться, когда кризис утихнет.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Congress.gov | Библиотека Конгресса

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С.[D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик В. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диас [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ami [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R-CO] Бакшон, Ларри [R-IN ] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл К. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Cheri [D-IL] Баттерфилд, GK [D-NC ] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбаджал, Салуд О.[D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Карл, Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [ R-TX] Картер, Трой [D-LA] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D- TX] Cawthorn, Мэдисон [R-NC] Chabot, Стив [R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [ D-MA] Кларк, Иветт Д. [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э. [D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э.[D-VA] Купер, Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R- UT] Дэвидс, Шарис [D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФазио, Питер А. [ D-OR] DeGette, Diana [D-CO] DeLauro, Rosa L. [D-CT] DelBene, Suzan K. [D-WA] Delgado, Antonio [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier , Марк [D-CA] ДеДжарле, Скотт [R-TN] Дойч, Теодор Э.[D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D-PA] Дункан , Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эллзи, Джейк [R-TX] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [D-CA ] Эспайлат, Адриано [D-NY] Эстес, Рон [R-KS] Эванс, Дуайт [D-PA] Фэллон, Пэт [R-TX] Feenstra, Рэнди [R-IA] Фергюсон, А. Дрю, IV [R -GA] Фишбах, Мишель [R-MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К. [R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К.Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Gaetz, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R-WI] Галлего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. «Чуй» [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия, Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Хименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D-CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес , Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] Гонсалес-Колон, Дженниффер [R-PR] Гуд, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R-TX] Госар, Пол А. [R-AZ ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E.[R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б. [R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Hollingsworth, Trey [R-IN] Horsford, Steven [D-NV] Houlahan, Chrissy [D-PA] Hoyer, Steny H.[D-MD] Хадсон, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Хьюизенга, Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон, Ронни [R-TX] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Jayapal, Pramila [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К. «Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R-PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг , Уильям Р.[D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Кханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким, Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Kind, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] ЛаХуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Лэмборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р. [D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH ] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л.[D-MI] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза ​​[D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Летлоу , Джулия [R-LA] Левин, Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Льеу, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D -MA] Мейс, Нэнси [R-SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролин Б. [D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [ R-KS] Мэннинг, Кэти Э.[D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол , Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] МакИчин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R-WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори В. [D- NY] Мейер, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R-PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д. [R-WV] Миллер, Мэри Э. [ R-IL] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р.[R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R-AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелль, Джозеф Д. [D-NY ] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин, Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D -NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D-MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман , Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R-SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О’Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сан-Николас, Майкл FQ [D-GU] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шрайер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт С. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Sires, Альбио [D-NJ] Slotkin, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Спейер, Джеки [D-CA] Стэнсбери, Мелани Энн [D-NM] Стэнтон, Грег [D-AZ] Stauber, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлаиб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-Техас] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Нидия М. [D-Нью-Йорк] Вагнер, Энн [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Nikema [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Steve [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортез Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Хироно, Мази К. [D-HI] Хувен, Джон [R-ND] Хайд-Смит, Синди [R-MS] Инхоф, Джеймс М. [R-OK] Джонсон, Рон [R-WI ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилья, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Сасс, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

10 основных нормативных вопросов, влияющих на бизнес в 2020 году

В это явно непростое время для многих предприятий соблюдение новых и изменяющихся нормативных актов на федеральном уровне и уровне штата является одним из многих факторов, которые будут иметь решающее значение для вашего успеха в 2021 году. Чтобы помочь, Наша команда, состоящая из более чем 200 внутренних экспертов по комплаенсу в Paychex, составила 10 основных проблем, которые должны быть в центре внимания, поскольку владельцы бизнеса и руководители отдела кадров продолжают управлять последствиями пандемии COVID-19 и строить планы на год вперед.

Вот 10 основных нормативных проблем, выявленных Paychex на 2021 год:

Более подробно о каждой из этих проблем ниже.

# 1 Новый стимул COVID-19

Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года предоставляет предприятиям, пострадавшим от пандемии COVID-19, возможность получить стимулирующие фонды, обеспечивающие финансовую помощь.

Пакет помощи включает еще один раунд целевого финансирования Программы защиты заработной платы (PPP) для предприятий, а также второй розыгрыш для целевых предприятий, наиболее пострадавших от пандемии.Также включено продление срока действия налоговых льгот по Закону о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFRCA), а также продление и расширение кредита на удержание сотрудников, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 года. Кроме того, начиная с 2021 года, социальные Отсрочка налога на безопасность для работодателя и работника начнет сверку платежей, и для работодателей потребуется новая отчетность.

Вы можете найти более подробную информацию о продлении ГЧП и налоговых льгот, включая кредит на удержание сотрудников, а также дополнительную информацию о пособиях по безработице, пенсионных планах и планах здравоохранения.

# 2 Отпуск по семейным обстоятельствам, отпуск по болезни и отпуск в связи с COVID-19

2020 принес целый ряд законодательных актов, касающихся отпусков сотрудников, которые, вероятно, сохранятся во время пандемии COVID-19 и после нее.

Например, работодатели с 500 или менее сотрудниками подпадали под действие закона FFCRA, который предусматривал обязательный оплачиваемый отпуск для работников с диагнозом COVID-19, тех, кто ухаживает за членом семьи с COVID-19 или ухаживает за детьми, чье место опеки было закрыто. из-за пандемии.Возмещаемый федеральный налоговый кредит компенсировал стоимость этого обязательного отпуска.

Хотя многие положения об отпусках, связанных с COVID-19, должны быть отменены в конце 2020 года, в том числе положения об отпусках в FFCRA, пакет льгот расширяет налоговые льготы для отпусков FFCRA до марта для работодателей, которые ранее должны были предлагать этот отпуск, которые решили продлить его до 31 марта 2021 года. Также ожидается, что некоторые законы штата и местные законы об отпусках могут быть продлены по мере продолжения пандемии.

Обе партии заинтересованы в законе о постоянном федеральном оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам, и в следующем году ожидается ряд предложений. Кроме того, многие государственные и местные юрисдикции также приняли законы об оплачиваемых отпусках.

Чтобы помочь вам быть в курсе многих законов штата об отпусках, мы включили руководство (при его наличии) в наш интерактивный инструмент для каждого штата в Справочном центре по коронавирусу. У нас также есть более подробные статьи по конкретным штатам в нашем Центре знаний, в том числе веб-семинары, посвященные исключительно законам об отпусках в Нью-Йорке и законам Калифорнии об отпусках.

# 3 Налоги

Налоги всегда в центре внимания владельцев бизнеса. При администрации Байдена ожидается возможное усиление правоприменения IRS, а также не исключено, что будут приняты некоторые законодательные меры по налоговой политике. Статья, посвященная потенциальным изменениям, вызванным новым президентством, включает более подробную информацию о платформе Байдена по налогам.

Еще одним важным фактором является то, будет ли какое-либо будущее законодательство о стимулировании COVID-19 касаться государственного и местного финансирования.Тем временем отдельные штаты могут усилить налоговое обеспечение, а также ввести или увеличить налоги для балансировки своих бюджетов. Кроме того, истощение целевых фондов штатов в связи с недавним высоким уровнем безработицы может привести к повышению ставок и потенциальных надбавок, если штаты попытаются пополнить фонды без дополнительных федеральных стимулирующих фондов.

# 4 Безопасность на рабочем месте / OSHA

За последние девять месяцев избранный президент Байден неоднократно выступал за создание и соблюдение «Чрезвычайного временного стандарта» в отношении COVID-19.

В настоящее время большинство нарушений COVID-19 подпадают под действие статьи OSHA об общих обязанностях. Однако это руководство является широким, и его исполнение значительно различается по стране. Четыре штата (Калифорния, Мичиган, Орегон и Вирджиния) внедрили стандарты действий в чрезвычайных ситуациях, и новый национальный стандарт, вероятно, примет аналогичные требования для работодателей в отношении разработки плана контроля воздействия, более строгого контроля выполнения, ведения записей и эффективного обучения персонала. сотрудники.

Ожидается, что после внедрения национального стандарта чрезвычайных ситуаций можно будет ожидать более строгого соблюдения и подотчетности. OSHA и CDC также, вероятно, получат задание создать постоянный стандарт по инфекционным заболеваниям в будущем. По мере того, как вакцина COVID-19 становится все более доступной, в игру также войдут соображения относительно государственных требований к вакцине.

Чтобы подготовиться, предприятия должны убедиться, что их политика и процедуры безопасности соответствуют действующим государственным, местным директивам и директивам CDC.Вы можете просмотреть этот веб-семинар по запросу, чтобы узнать больше о поддержании здоровья и безопасности на рабочем месте во время пандемии.

# 5 Работа будущего

Пандемия COVID-19 выдвинула на первый план проблемы и возможности удаленной работы для многих предприятий, поскольку многие сотрудники быстро перешли на удаленную работу.

Поскольку работодатели рассматривают возможность интеграции политик работы на дому на более постоянной основе, они должны следовать лучшим практикам, когда дело доходит до создания надежного виртуального рабочего места.Они также должны изучить любые потенциальные проблемы соответствия, которые могут сопровождать эти договоренности. Одним из таких примеров является соблюдение налогового законодательства, если дом сотрудника находится в другом месте, чем место нахождения предприятия работодателя. В то время как некоторые штаты дали отсрочку от предприятий, устанавливающих связь для налогообложения на основе места проживания сотрудника в результате пандемии, это облегчение не было постоянным.

Работодатели также должны учитывать любые вопросы заработной платы / часов для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов, и то, как они будут отслеживать часы.Кроме того, обязательства по компенсации работникам по-прежнему применимы, но то, как эти обязательства применяются, может быть более сложным.

# 6 Реформа здравоохранения

Несмотря на то, что избранный президент Байден стремится создать администрацию Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), Верховный суд США рассматривает дело «Калифорния против Техаса», оспаривая конституционность положения индивидуального мандата ACA и всего закона. В ноябре суд заслушал устные аргументы, и решение ожидается не раньше конца весны 2021 года.

В настоящее время ACA остается в силе и продолжает оставаться законом страны, включая положение о совместной ответственности работодателя. Чтобы защитить рынки медицинского страхования и сохранить защиту потребителей ACA, многие штаты приняли или рассмотрели законодательство для включения определенных положений ACA в законы штата, включая предписания по медицинскому страхованию на уровне штата, ранее существовавшие запреты на исключение условий и требования к страхованию основных медицинских пособий.

Кроме того, избранный президент Байден, как ожидается, предпримет административные меры по усилению ACA, которые включают отмену или пересмотр административных правил Трампа или руководящих указаний в отношении планов здравоохранения ассоциации (AHP), краткосрочных планов с ограниченным сроком действия, соглашений о возмещении расходов на медицинское страхование с индивидуальным страхованием (ICHRAs). ) и государственных инноваций (1332) отказов.

# 7 Легализация марихуаны

Ожидается, что в юрисдикциях штатов и на местном уровне будет продолжено принятие законодательства, направленного на декриминализацию марихуаны, признание использования марихуаны в медицинских целях и / или легализацию рекреационной марихуаны.

В рамках выборов в ноябре 2020 года избиратели в нескольких штатах решили легализовать марихуану для использования в медицинских целях (Миссисипи и Южная Дакота) и в рекреационных целях (Аризона, Нью-Джерси, Южная Дакота и Монтана). Помимо легализации марихуаны, Орегон декриминализовал хранение небольших количеств всех наркотиков.

Работодатели должны быть в курсе этих событий и рассмотреть возможность корректировки своих стратегий снижения рисков, включая политику на рабочем месте, чтобы разрешить приспособления, где это применимо, для законного использования марихуаны в медицинских целях и параметры существующих программ тестирования на наркотики.

# 8 Совместная работа

На франчайзинговое сообщество, субподрядчиков и другие аналогичные рабочие механизмы повлияло правило о совместном работодателе Министерства труда США (DOL), выпущенное в 2020 году.

Это окончательное правило пересмотрело правила агентства, интерпретирующие статус совместного работодателя в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA), и разъяснило, когда работодатель может нести солидарную ответственность по федеральным обязательствам по заработной плате и часам перед работником. Однако важные части нового правила вскоре были отклонены в федеральном суде, сославшись на то, что это правило ненадлежащим образом сузило определение совместного работодателя, в результате чего те же самые работодатели ожидали результатов апелляции нынешней администрации на постановление или возможных действий новой администрации в отношении предпринять нормотворчество для расширения определения совместной ответственности работодателя.

Работодатели также должны следить за тем, чтобы Национальный совет по трудовым отношениям (NLRB) рассмотрел изменения к недавно принятому окончательному правилу совместного работодателя.

№ 9 Квалификация рабочего

Акцент на классификации работников не закончился новым тестом для покрытых работодателей в Калифорнии согласно AB5, принятым в январе прошлого года. Ожидается, что правоохранительные органы, суды и законодательные органы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне будут продолжать решать этот сложный вопрос в ответ на проблемы работников во многих отраслях промышленности.

Ожидается, что отдел заработной платы и рабочего времени DOL скоро завершит свое предложение, касающееся классификации работников в соответствии с FLSA. Предлагаемое правило упростит для работодателей классификацию работников в качестве независимых подрядчиков в соответствии с федеральным законом о заработной плате и часах, освобождая их от определенных льгот, доступных наемным работникам. Несмотря на значительный прогресс, другие тесты для классификации работников, применяемые другими агентствами (например, IRS и NLRB, а также многие государственные и местные законы и постановления), будут по-прежнему применяться, а другие, вероятно, будут введены в 2021 году.

Это критическая проблема для предприятий, поскольку штрафы за неправильную классификацию работников продолжают оказывать значительное финансовое воздействие на работодателей любого размера.

№ 10. Выход на пенсию

С принятием Закона SECURE в декабре 2019 года одно из наиболее важных положений позволяет работодателям несвязанных предприятий объединяться в рамках единого объединенного плана работодателя (PEP), чтобы расширить доступность пенсионных планов для участников.

PEP позволяют предприятиям снизить часть своего фидуциарного бремени за счет передачи многих административных обязанностей, включая доставку уведомлений участников и государственных документов, поставщику объединенного плана.Вы можете узнать больше о PEP в нашей статье «Объединенный план работодателя (PEP): 5 больших преимуществ для вашего малого бизнеса».

Кроме того, недавно принятый закон о помощи в связи с COVID-19 включает в себя частичную помощь при прекращении пенсионного плана, а также федеральные налоговые льготы, не относящиеся к COVID. Кроме того, чтобы развить растущую озабоченность по поводу недостаточности пенсионных накоплений, было предложено несколько двухпартийных законодательных актов, которые имеют влияние на пенсию, в том числе:

• БЕЗОПАСНЫЙ 2.0 — Положения могут включать в себя обязательные пенсионные планы с автоматическим зачислением для 10 или более сотрудников, дальнейшее увеличение возраста обязательного минимального распределения (RMD) и выплаты студенческих ссуд;
Закон
• SAVERS — включает повышение лимитов взносов в пенсионный план на 300 процентов.

Наконец, в попытке увеличить доступность пенсионных сбережений, несколько штатов либо недавно приняли государственную программу, либо уже разрабатывают программу, в том числе Калифорния, Иллинойс, Мэриленд, Колорадо, Коннектикут и Нью-Джерси.

Paychex здесь, чтобы помочь

В связи с новым раундом стимулов и приоритетами новой администрации Байдена, бизнес должен готовиться к еще одному году стремительных регуляторных изменений. Чтобы быть в курсе последних событий, посетите наш интерактивный инструмент для каждого штата (обновляется ежедневно с учетом приказов и правил повторного открытия), Справочный центр по коронавирусу и Центр знаний Paychex. Вы также можете подписаться на нашу рассылку, чтобы получать самую свежую информацию прямо на ваш почтовый ящик.

* Этот контент предназначен только для образовательных целей, не предназначен для предоставления конкретных юридических консультаций и не должен использоваться в качестве замены юридической консультации квалифицированного юриста или другого специалиста.