Разное

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула расчета: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Современный предприниматель

01.09.1970

Содержание

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Современный предприниматель

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • К
    обДЗ
    = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = ДпобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности: формула - Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель эффективности управления задолженностью клиентов, которые брали товары или услуги с последующей оплатой. Дебиторская задолженность представляет собой общую сумму долгов компаний перед поставщиком продукции.

Посмотрите это видео, чтобы узнать о дебиторской задолженности и ее роли в бизнесе.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это актив компании, которым необходимо грамотно управлять. Дело в том, что товары и услуги, предоставленные в долг, часто помогают увеличить количество сбыта и прибыль.

Давайте на примерах разберем, как это работает. Предположим, вы решили запустить франшизу, но сумма первоначальных инвестиций для открытия бизнеса оказалась довольно высокой для потенциальных партнеров. Чтобы снизить ее, можно предложить франчайзи поставлять товары с последующей оплатой. Такой подход поможет привлечь больше партнеров за счет выгодных условий сотрудничества и ускорить процесс расширения бизнеса по франшизе.

Второй пример встречается достаточно часто среди компаний-производителей. Чтобы расширить сбыт, они предоставляют партнерам свою продукцию под реализацию на договорных условиях. Это позволяет увеличить количество оптовых покупателей, а следовательно и прибыль.

Предоставлять товары и услуги с последующей оплатой может быть довольно выгодно. Однако, чтобы расходы не превысили доходы, необходимо регулярно отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и анализировать эффективность финансовой деятельности компании.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

С помощью этого показателя вы сможете измерять эффективность работы с дебиторами. Он покажет, как быстро товары или услуги превращаются в деньги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение оборота компании к величине дебиторской задолженности за определенный период. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем лучше. Ознакомьтесь с формулой расчета ниже.

Вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости за месяц, квартал или год. Для этого необходимо узнать средний остаток дебиторской задолженности за выбранный период. Посмотрите, как это можно сделать с помощью формулы ниже.

*ДЗ — дебиторская задолженность.

После того, как будут произведены все расчеты, необходимо проанализировать результат. Далее вы узнаете, как это сделать.

Как анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности

Чтобы проанализировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимо рассчитать этот показатель за каждый выбранный период, а затем сравнить его с предыдущими и последующими. Давайте посмотрим, как это сделать на примере.

Посмотрите на скриншот ниже. Перед вами представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности компании N за четыре квартала 2017 года. Обратите внимание на нижнюю строку. В ней отображены периоды оборота дебиторской задолженности в днях. Быстрее всего дебиторы платили по счетам в первом квартале, а дольше всего — во втором.

Источник: Фабрика манимейкеров

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения долга. Посмотрите формулу ниже. С ее помощью вычисляют период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Цифра 365 — это количество дней в периоде. Если вы хотите рассчитать показатель за квартал, то используйте соответствующее число.

Отслеживайте показатели ежеквартально или ежемесячно и сравнивайте с результатами каждого года. Особенно важно сопоставлять периоды оборачиваемости если вы продаете сезонный товар и в бизнесе ярко выражены скачки спроса. Старайтесь сокращать сроки погашения дебиторской задолженности, чтобы увеличивать количество оборотных средств и не допускать их нехватки.

Помните, дебиторская задолженность — это актив компании, который влияет на ее платежеспособность. Поэтому, следите за этим коэффициентом наравне с другими финансовыми показателями. Автоматизируйте работу с дебиторами при помощи CRM-системы, которая поможет собирать необходимую информацию, контролировать сроки оплат, отправку товаров, отслеживать работу менеджеров с должниками и многое другое.

Ресурсы:

  1. В этой статье вы узнаете, как анализировать показатель дебиторской задолженности.
  2. Здесь прочитаете об управлении дебиторской задолженностью.
  3. На этом сайте ознакомитесь с автоматизированным анализом дебиторской задолженности.
  4. А здесь прочитаете о классификации дебиторской задолженности.

Обновлено: 18.01.2021

Оцените, насколько полезна статья "Оборачиваемость дебиторской задолженности"

Оценка: 4 / 

5 (8)

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Инфографика: Оборачиваемость дебиторской задолженности

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары,  а деньги еще нам в кассу не поступили.  Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя  ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»
  Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

 

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс


Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Значение и экономический смысл коэффициента дз

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.



Расчет коэффициента дебиторской задолженности

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Скачать пример вычисления коэффициента дебиторской задолженности в Excel

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

коэффициент, формула, расчет в днях, нормативное значение, период оборота, рентабельность показателей

В этом материале поговорим об эффективности работы предприятия, на которую влияют показатели оборачиваемости дебиторской задолженности. Ведь эта функция определяет частоту и результативность оборотов организации.

В мире бизнеса такое понятие отнесено к группе «Деловая активность» и определяет, насколько успешно ведет дела руководство компании. Рассмотрим подробности этого процесса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Базовые определения

Показатель оборотов актива, который предприятие предоставило дебитору на определенных условиях, классифицируется в специализированных экономических изданиях как RT, что в переводе означает «оборачиваемость дебиторской задолженности». Такая величина показывает, с какой скоростью должник рассчитывается по счетам. Причем эта компонента включает и отдельный показатель эффективности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько сотрудничество с партнером оказалось плодотворным и выгодным

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает целесообразность сотрудничества с контрагентом на основании анализа финансовых расчетов за выбранный временной отрезок – месяц, квартал или год. А оборачиваемость актива говорит о финансовой устойчивости организации на рынке, платежеспособности и потенциале этого предприятия.

Увидеть реальную картину происходящего поможет лишь расчет оборачиваемости задолженности дебиторов. Здесь в формулу включают конкретные имущественные средства, которые участвуют в обороте.

Причем дебиторская задолженность, которая играет важную роль в жизни современных компаний, становится необходимым инструментом в подобных расчетах. Ведь по существу эта величина считается оборотным активом фирмы, который потенциально принесет организации прибыль. Здесь получить реальные цифры удастся путем деления выручки на среднее количество занятых средств.

Для объективной оценки экономисты рекомендуют проводить регулярный анализ таких оборотов и сравнивать данные с прошлыми показателями

Определение сроков погашения займов экономисты практикуют с помощью деления суммы, которую должны дебиторы, на среднюю прибыль организации за день. Чтобы вычислить коэффициент оборота в этой ситуации ,финансисты говорят, что берется средняя величина дебиторской задолженности. Формула здесь выглядит так: сумма долга в начале года/ итоговый годовой показатель выплат по счетам дебиторов.

Принципы вычисления коэффициента оборачиваемости

Как говорилось выше, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, нормативное значение которого определяет ликвидность организации – важная величина в расчетах. Поэтому рассмотрим подробности определения этой компоненты. Чтобы начать вычисления, потребуются сведения о доходах и убытках компании, текущий баланс и другие финансовые документы.

Так выглядит основная формула расчета оборачиваемости дебиторки

Здесь формула вычисляется в оборотах и записывается следующим образом: К=V/C. В приведенном уравнении «К» – это вычисляемый коэффициент, «V» – выручка по факту реализации товаров или услуг, а «С» – средний показатель суммы долгов дебиторов.

Определение значения «С» вычисляют по такой формуле: С=(Дн+Дк)/2. Таким образом, эта величина – среднее арифметическое значение показателей задолженности между началом и концом конкретного года.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности в днях определяется так: О=(С/ V)*Т. Здесь «О» означает оборачиваемость, а «Т» – число дней отчетного периода.

Кроме того, экономисты используют для расчетов и величину, показывающую сроки ликвидности дебиторки – период оборота дебиторской задолженности, формула которого проста. Чтобы узнать этот показатель, финансисты делят 360 на полученный коэффициент оборачиваемости. В отдельных ситуациях число «360» заменяют на «365», равное количеству дней в году.

Порядок вычислений на примере

Чтобы читателям стало понятнее, как рассчитывается формула оборачиваемости дебиторской задолженности, покажем алгоритм таких вычислений. Для примера возьмем условное предприятие, показатели которого отражены в таблице ниже.

Ⅳ квартал 2015 Ⅰ квартал 2016 Ⅱ квартал 2016 Ⅲ квартал 2016
Итог 110 500 000 98 800 000 106 600 500 95 800 600
Выручка 223 000 000 197 500 000 214 100 000 200 600 000
Число дней 92 91 92 93

Пошаговая инструкция тут следующая:

  1. Определяем значение «С». Этот показатель рассчитывается по каждому кварталу. Таким образом, С Ⅳ= 166 750 000, С Ⅰ=148 150 000, С Ⅱ=160 350 250, С Ⅲ=148 200 300.
  2. Определяем коэффициент «К». Такой показатель рассчитывают в оборотах. Вычисляем сведения по трем кварталам 2016 года. Ремарка: в таких расчетах запрещено округлять цифры в большую сторону. Если число не целое, учитывают лишь первые две цифры после запятой. Соответственно, К Ⅰ=1,33, К Ⅱ=1,33, К Ⅲ=1,35. Как видите, политика компании стабильна, причем тут наблюдается тенденция к росту коэффициента. Это говорит о грамотной стратегии взыскания задолженностей.
  3. Узнаем оборачиваемость дебиторки. Эта константа исчисляется в днях. В конкретном примере О Ⅰ=69, О Ⅱ=69, О Ⅲ=69. Когда сроки тут соответствуют числу дней в квартале или меньше этого значения, займы уплачиваются в установленные сроки. Превышение же полученного значения цифры, которая показывает число дней, говорит, что оплата задолженности просрочена.
  4. Вычисляем период оборотов. Тут конечные цифры тоже рассчитывают в днях. Здесь присутствует особый нюанс. Уточняя информацию за месяц, значение в общей формуле «К» заменяют «К*12», сведения за квартал выглядят как «К*4», а за полгода – «К*2». Соответственно в нашем случае П Ⅰ=68, П Ⅱ=68, П Ⅲ=67 дней.

Формула для вычисления периода оборота долгов дебитора

Как видите, рентабельность дебиторской задолженности, формула которой приведена выше, говорит о стабильном процессе погашения долгов и зарождающемся росте покупательской способности.

Этот вывод удалось сделать на основании уменьшения значения «П» и увеличения константы «К». Рассмотрим детальнее, как коэффициент оборачиваемости влияет на рентабельность компании.

Особенности взаимодействия показателя оборачиваемости и составляющих

Значение коэффициента оборачиваемости обычно связывают с направлением деятельности организации, скоростью и производительностью рабочего цикла предприятия, уровнем компетенции работников в штате компании.

Однако у финансистов на этот счет единое мнение – когда эта величина равна или больше единицы, перспективы у организации хорошие. Такой момент означает, что дебиторы выполняют финансовые обязательства, а руководство контролирует долги.

Ситуации, когда коэффициент оборачиваемости равен или больше единицы, дела у компании идут хорошо

Отметим, что компонента рентабельности дебиторской задолженности показывает, насколько результативны методы работы предприятия и какой эффект имеет финансовая политика, которую ведет руководство. По такому значению удастся определить подходящий вид деятельности в ситуациях, когда предприятию необходимо кредитование в банке или узнать, насколько интенсивно дебиторы погасят выплаты.

Этот показатель характеризует и скорость реализации продукции фирмы, и наличие спроса на такой товар. Так что, выяснение такой составляющей – важная задача для успешного руководителя.

Чтобы изучить реальное положение дел, потребуется глубокий анализ финансовой отчетности за несколько последних лет

Отметим, что для полноценного прогноза эффективности работы компании требуется глубокий анализ деятельности за несколько последних лет. Здесь изучают все параметры по формулам, не забывая об учете просроченной дебиторской задолженности. Причем в таких ситуациях экономисты обращают внимание на тенденции роста или снижения этого коэффициента. Уточним, что означает колебание подобной константы подробнее.

Трактовка изменения величины показателя

Политика руководителя предприятия непременно отразится на величине коэффициента оборота долгов дебиторов. Причем сейчас поговорим об изменениях этого показателя в большую либо меньшую сторону.

Напомним, результативным тут становится комплексный анализ за интересующий период. Кроме того, читателям уместно узнать, в чем отличие краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности.

Когда растет

Начнем с рассмотрения случая, который приведен в примере выше. К Ⅲ в такой ситуации превысил значения за предыдущие два квартала. Увеличение этого значения – хороший признак, свидетельствующий о добросовестных дебиторах, которые погашают долги в установленные договорами сроки. Отметим, что рост компоненты определяется кредитной политикой бизнесмена и налаженной системой взыскания.

Рост коэффициента оборачиваемости — позитивный сигнал для руководителя компании

Кроме того, этот показатель определяет и эффективность управленческого функционала компании. Ведь своевременное погашение долгов дебиторами – результат грамотной работы управляющих, поскольку контроль над ускорением оборотов фирмы становится первостепенной задачей руководителя. Хотя чрезмерное давление на контрагентов чревато падением спроса и сбыта, поэтому тут уместно находить разумный баланс.

Когда падает

Теперь рассмотрим, насколько опасным фактором становится снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Такой результат образуется вследствие накопления критической массы дебиторов, которые вовремя не оплачивают счета. К тому же подобный показатель говорит, что продукция компании не востребована на рынке и неконкурентоспособна из-за соотношения цены и качества товара.

Падение этой константы говорит о неэффективности управления и контроля над дебиторами

Само собой, чересчур лояльная политика в отношении партнеров тоже становится причиной падения этого коэффициента. Кроме того, константа снижается, когда приоритетом предприятия становится увеличения рынка сбыта вследствие расширения. В подобных ситуациях экономисты настаивают на необходимости увеличения оборотного капитала компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Как видите, анализ бухгалтерии организации способен дать достоверную информацию о текущей ситуации в делах фирмы. Отметим, что при накоплении просроченных долгов дебиторов, такие данные уместно вовремя списать, чтобы выровнять баланс предприятия. Уточнить информацию подробнее удастся по этой ссылке.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Открыть эту статью в PDF

Формула расчета оборачиваемости

Принцип расчета оборачиваемости достаточно прост — все коэффициенты основаны на соотношении объема деятельности («оборота») и среднего остатка средств, которые задействованы в этом обороте. Однако конкретные варианты формул расчета могут меняться.

Формула расчета для оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover) выглядит так:

где:
Revenue — годовая выручка компании
Accounts Receivable — дебиторская задолженность покупателей. Может использоваться как среднее значение за отчетный год, так и просто значение на конец года.

Такая формула дает результат в виде коэффициента. Но этот же показатель можно записать и в другом виде, чтобы получить значение в днях, которые в среднем требуются на получение денег за проданную продукцию. Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности называют еще «Период сбора денег» (Collection Period, CP) или «Число дней на завершение продажи» (Days of Sales Outstanding, DSO):

Аналогично выглядят и формулы для оборачиваемости кредиторской задолженности (Payables Turnover, PT):

где:
Purchases — годовые затраты компании на закупку товаров и услуг
Accounts Payable — кредиторская задолженность, среднегодовая или на конец года

Выбор конкретной формулы (в виде коэффициента или в днях) обычно не влияет на выводы, которые будут сделаны по итогам анализа. А вот то, как именно из отчетности компании формируются числитель и знаменатель показателей, может иметь большое значение для корректности выводов. Об этом подробнее сказано в следующем разделе.

 

Выбор базы для расчета

Смысл показателей оборачиваемости в том, чтобы оценить, насколько велики средние задержки оплаты при организации продаж и закупок. Между тем, значения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности многих компаний содержат не только суммы, интересующие нас в коэффициентах оборачиваемости. В частности:

  • Дебиторская задолженность часто состоит из задолженности покупателей и авансов, выплаченных по расходам компании — в этом случае надо исключить авансы и оставить только задолженность покупателей.
  • Кредиторская задолженность может содержать несколько видов задолженности. Для целей расчета оборачиваемости обычно интересна только задолженность перед поставщиками.
  • Помимо «рабочей» задолженности баланс компании может содержать и потерявшие актуальность безнадежные долги или аналогичные записи. Их желательно исключить из учета, но на практике сделать это бывает трудно.

При расчете оборачиваемости кредиторской задолженности встречается еще одно отклонение в выборе исходных данных. Хотя логика показателя требует использовать в числителе суммарные расходы компании, его иногда рассчитывают относительно выручки, как и оборачиваемость дебиторской задолженности.

Причина такого выбора —желание сделать базу для расчета всех коэффициентов оборачиваемости одинаковой. А погрешность, создаваемая таким отклонением от основной формулы, не насколько велика, чтобы мешать в работе.

 

Применение показателей оборачиваемости

Универсальных рекомендованных значений оборачиваемости не существует — они зависят от отрасли, состояния рынка и даже стратегии компании. Для одной компании период сбора платежей выше 15 дней уже означает проблему, в то время как для другого бизнеса значение в 90 дней будет нормальным.

Тем не менее, показатели оборачиваемости могут многое рассказать о том, что происходит в компании. Использование этих показателей основано на двух подходах:

  1. Сравнение с конкурентами. Если у ваших конкурентов период сбора платежей составляет 10 дней, а у вас — 50, то их бизнес, вероятнее всего, будет более гибким и устойчивым к изменениям рыночной конъюнктуры.
  2. Анализ динамики — значительные изменения оборачиваемости указывают на то, что условия расчетов компании с покупателями или поставщиками меняются. Иногда это указывает на изменение рыночной стратегии, но часто условия меняются под давлением обстоятельств.

Анализ динамики и сравнение с конкурентами дает полезные сведения о том, что происходило с компанией в недавнем прошлом. Другое применение оборачиваемости — планирование потребности в оборотном капитале для будущих планов.

При планировании новых проектов часто бывает так, что из общих сведений о бизнесе или из анализа похожих проектов можно предположить, какие значения оборачиваемости будут нормальными для подобной деятельности. Тогда планирование потребности в оборотном капитале строится от прогноза объемов деятельности и коэффициента оборачиваемости.

Вот, например, как это выглядит в программе Альт-Инвест:

 

Пример расчета

Ниже даны фрагменты финансовой отчетности и расчет показателей оборачиваемости для этого отчета:

В этом примере можно обратить внимание на то, что у компании очень короткий цикл получения денег от покупателей, всего 7 дней. Это хорошо для бизнеса, но одновременно приведет к тому, что показатели ликвидности компании (CR, QR) будут невысокими. Окончательный вывод о состоянии компании можно будет сделать только изучив ее деятельность с разных сторон: ликвидность, оборачиваемость, рентабельность.

Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - расчет показателей

Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Формула для определения оборачиваемости записывается так: Прибыль от продажи/Средняя сумма дебиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется с учетом использования среднего показателя, соответственно, сначала следует сложить дебиторскую задолженность на начало периода с аналогичной суммой на конец периода, и разделить на два. Показатель может рассчитываться для любого числа, не только за год, но и за месяц, квартал и даже день.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассчитать оборачиваемость можно и с привязкой к срокам. В первом случае нам интересен прежде всего сам коэффициент, но если считать период – на выходе экономист получит точное количество дней, которое понадобится для превращения дебиторского долга в живые деньги.

Чтобы узнать срок, потребуется следующая формула: 360/коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Как вы уже поняли, формула применяется для вычисления среднего периода, за который деньги будут переданы фирме-поставщику на банковский счет.

Все коэффициенты принято высчитывать на основе официальной финансовой отчетности. Но в некоторых случаях рассчитать показатель не представляется возможным. Например, если предприятие не вело учет выручки или не имело ее.

Идеальное значение коэффициента

В экономике привычно высчитывают оптимальные значения, но в случае с нашим коэффициентом такая тактика не работает. Определенного нормативного значения нет. Принято считать, что величина коэффициента означает скорость оборота средств. Не используют экономисты и своеобразный «опасный минимум», достижение которого свидетельствует о преобладании негативных тенденций в развитии предприятия. Если коэффициент начинает снижаться – это свидетельствует о том, что контрагенты начинают задерживать оплату. При этом, внедрять дополнительные меры или нет – решают в каждой компании индивидуально.

У многих экономистов возникает логичный вопрос: как же тогда проанализировать ликвидность компании по показателю оборачиваемости, если на рынке не приняты оптимальные значения? С этой целью можно использовать значение по каждой отросли (усредненное), а также коэффициенты лидеров.

Резюме

Дебиторская задолженность в наши дни – привычное и даже классическое явление. Контрагенты часто обращаются к поставщикам с подобными предложениями, просят выдать товар сейчас, а оплату перенести на более поздний срок. Такое сотрудничество может быть выгодно для всех участников процесса, если все долги погашаются своевременно.

Оборачиваемость дебиторской задолженности является важным финансовым показателем, поскольку с ее помощью и можно определить, насколько успешно идет процесс возвращения задолженности. Чтобы сделать этот процесс легче и понятнее, экономисты вывели специальную формулу. Для первичного анализа ситуации с дебиторской задолженностью понадобятся показатели прибыли и самого дебиторского долга. Данный коэффициент связан с финансовой устойчивостью, он позволяет не только изучить текущую ситуацию, но и понять, к каким показателям может прийти предприятие в будущем.

Экономисты не выделяют «хороших» и «плохих» значений коэффициента, основное внимание уделяется динамике коэффициента. Если он увеличивается, значит контрагенты выбраны правильно, если, наоборот, снижается – в будущем могут возникнуть проблемы.

Кроме этого, используется еще и формула сроков оборачиваемости задолженности – она дает возможность узнать, за какой период существующие долги превратятся в денежную массу, которую предприятие сможет пустить в собственный оборот. Советуем пользоваться указанными выше формулами, они позволяют держать дебиторские долги под контролем, анализировать и прогнозировать, как будет развиваться ситуация в дальнейшем.

Определение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся от клиентов или клиентов. Этот коэффициент измеряет, насколько хорошо компания использует и управляет кредитом, который она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается. Фирма, которая эффективно собирает причитающиеся платежи, будет иметь более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Полезно сравнить соотношение фирмы с аналогичными показателями в той же отрасли, чтобы определить, находится ли она на одном уровне со своими конкурентами.

Ключевые выводы

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это бухгалтерский показатель, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов.
  • Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что взыскание дебиторской задолженности компанией является эффективным и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро выплачивают свои долги.
  • Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть результатом неэффективного взыскания, неадекватной кредитной политики или клиентов, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.
  • Следует контролировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании и отслеживать любые тенденции или закономерности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности знак равно Чистые продажи в кредит Средняя дебиторская задолженность \ text {Оборачиваемость дебиторской задолженности} = \ frac {\ text {Чистые кредитные продажи}} {\ text {Средняя дебиторская задолженность}} Оборачиваемость дебиторской задолженности = Средняя дебиторская задолженность Чистые продажи в кредит

  1. Добавьте стоимость дебиторской задолженности на начало желаемого периода к значению на конец периода и разделите сумму на два.Результат - знаменатель в формуле (средняя дебиторская задолженность).
  2. Разделите стоимость чистых продаж в кредит (выручка от продаж в кредит за вычетом любых доходов от клиентов) за период на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период.

О чем говорит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Компании, обслуживающие дебиторскую задолженность, косвенно предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность - это деньги без процентов.Если компания совершает продажу клиенту, она может продлить срок до 30 или 60 дней, то есть у клиента есть от 30 до 60 дней, чтобы заплатить за продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания взыскивает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставляет клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается на годовой, квартальной или ежемесячной основе.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании следует отслеживать и отслеживать, чтобы определить, развивается ли тенденция или модель с течением времени.Кроме того, компании могут отслеживать и соотносить сбор дебиторской задолженности с прибылью, чтобы измерить влияние кредитной практики компании на прибыльность.

Для инвесторов важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем соотношении оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может быть более безопасным вложением.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания собирает дебиторскую задолженность эффективно и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро выплачивают свои долги.Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на кассовой основе.

Высокий коэффициент также может указывать на консервативность компании при предоставлении кредитов своим клиентам. Консервативная кредитная политика может быть полезной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые не могут произвести оплату вовремя.

С другой стороны, слишком консервативная кредитная политика компании может отпугнуть потенциальных клиентов.Затем эти клиенты могут вести дела с конкурентами, которые предоставят им кредит. Если компания теряет клиентов или страдает медленным ростом, ей может быть лучше ослабить свою кредитную политику, чтобы улучшить продажи, даже если это может привести к снижению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Низкий оборот счетов

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с неадекватным процессом взыскания, плохой кредитной политикой или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.

Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости подразумевает, что компании следует пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное погашение своей дебиторской задолженности. Однако, если компания с низким коэффициентом улучшит процесс взыскания, это может привести к притоку денежных средств от взыскания по старым кредитам или дебиторской задолженности.

Пример использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Допустим, Компания А имела следующие финансовые результаты за год:

  • Чистый объем продаж в кредит в размере 800 000 долларов США.
  • Дебиторская задолженность на сумму 64 000 долларов США на 1 января или на начало года.
  • Дебиторская задолженность на сумму 72 000 долл. США на 31 декабря или на конец года.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно следующим образом:

ACR знак равно $ 64 , 000 + $ 72 , 000 2 знак равно $ 68 , 000 ARTR знак равно $ 800 , 000 $ 68 , 000 знак равно 11,76 куда: ACR = Средняя дебиторская задолженность ARTR = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности \ begin {align} & \ text {ACR} = \ frac {\ 64 000 долларов США + \ 72 000 долларов США} {2} = \ 68 000 долларов США \\ & \ text {ARTR} = \ frac {\ 800 000 долларов США} {\ 68 000 долларов США} = 11.76 \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {ACR = средняя дебиторская задолженность} \\ & \ text {ARTR = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности} \\ \ end {выровнено} ACR = 2 64000 долларов + 72000 = 68000 долларов ARTR = 68000 долларов 800000 долларов = 11,76, где: ACR = средняя дебиторская задолженность ARTR = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Мы можем интерпретировать это соотношение как означающее, что Компания А в среднем за год собирала свою дебиторскую задолженность 11,76 раз. Другими словами, в этом году компания конвертировала свою дебиторскую задолженность в денежные средства 11,76 раза. Компания может сравнить несколько лет, чтобы определить, 11.76 - это улучшение или показатель более медленного процесса сбора.

Компания также может определить среднюю продолжительность дебиторской задолженности или количество дней, необходимых для ее погашения в течение года. В нашем примере выше мы разделим 365 на 11,76, чтобы получить среднюю продолжительность. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 365 / 11,76, что составляет 31,04 дня.

Для компании А клиентам в среднем требуется 31 день, чтобы погасить свою дебиторскую задолженность. Если у компании была 30-дневная платежная политика для своих клиентов, средний оборот дебиторской задолженности показывает, что в среднем клиенты платят с опозданием на один день.

Компания может улучшить коэффициент оборачиваемости, внеся изменения в процесс сбора. Компания также может предлагать своим клиентам скидки за досрочную оплату. Компаниям необходимо знать оборачиваемость своей дебиторской задолженности, поскольку она напрямую зависит от того, сколько денежных средств у них имеется для погашения своих краткосрочных обязательств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов.Коэффициент оборачиваемости активов - это показатель эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это указывает на то, что компания неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и любой показатель, пытающийся измерить эффективность бизнеса, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет ряд ограничений, которые важно учитывать любому инвестору.

Например, некоторые компании используют общий объем продаж вместо чистых продаж при расчете коэффициента оборачиваемости, что приводит к завышению результатов. Хотя это не всегда преднамеренно вводит в заблуждение, инвесторы должны попытаться выяснить, как компания рассчитывает свой коэффициент, или рассчитать коэффициент самостоятельно.

Еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что дебиторская задолженность может резко меняться в течение года. Например, сезонные компании, вероятно, будут иметь периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с, возможно, низким коэффициентом оборачиваемости, и периоды, когда дебиторская задолженность меньше и может быть более легко управляемой и собранной.

Другими словами, если инвестор произвольно выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, этот коэффициент может не отражать эффективность компании в области выдачи и получения кредита. Таким образом, начальные и конечные значения, выбранные при расчете средней дебиторской задолженности, должны быть тщательно выбраны, чтобы точно отражать результаты деятельности компании. Инвесторы могли брать в среднем дебиторскую задолженность за каждый месяц в течение 12-месячного периода, чтобы помочь сгладить любые сезонные разрывы.

Особые соображения

Любые сравнения коэффициента текучести должны производиться с компаниями, которые работают в той же отрасли и, в идеале, имеют схожие бизнес-модели. Компании разного размера часто могут иметь очень разную структуру капитала, что может сильно влиять на расчет оборачиваемости, и то же самое часто бывает у компаний в разных отраслях.

Наконец, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности необязательно может указывать на то, что компания не предоставляет кредитов и не взыскивает долги.Например, если сбытовое подразделение компании работает плохо, возможно, оно не может своевременно доставлять покупателям нужные товары. В результате клиенты могут задерживать выплату своей дебиторской задолженности, что снизит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - формула, примеры

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также известный как коэффициент оборачиваемости дебитора, является коэффициентом эффективности Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности, чтобы получить значимую информацию о компании, которая измеряет, насколько эффективно компания собирает выручку. - и, соответственно, насколько эффективно он использует свои активы.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз за определенный период компания собирала свою среднюю дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов. Компании позволяют.

Изображение: Курсы финансового анализа CFI.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые кредитные продажи / Средняя дебиторская задолженность

04

Продажа в кредит Продажа в кредит Продажа в кредит означает продажу, при которой задолженность будет выплачена позднее.Другими словами, продажа в кредит - это покупка, совершенная путем продажи, при которой денежные средства собираются позже. Формула чистых продаж в кредит: = Продажи в кредит - Доходы от продаж - Скидки на продажи.

  • Средняя дебиторская задолженность - это сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за период времени (например, ежемесячно или ежеквартально), разделенная на 2.
  • Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Магазин Trinity Bikes Shop является розничным магазин по продаже велотехники и велосипедов.Из-за снижения продаж за наличный расчет Джон, генеральный директор CEOCEOA, сокращенно от «Главный исполнительный директор», является высокопоставленным лицом в компании или организации. Генеральный директор отвечает за общий успех организации и за принятие управленческих решений на высшем уровне. Прочитав описание должности, решает продлить продажу в кредит всем своим клиентам. В финансовом году, закончившемся 31 декабря 2017 года, было получено 100 000 долларов США брутто продаж в кредит и 10 000 долларов прибыли. Начальная и конечная дебиторская задолженность за год составила 10 000 и 15 000 долларов соответственно.Джон хочет знать, сколько раз его компания собирала среднюю дебиторскую задолженность за год.

    Таким образом, Trinity Bikes Shop собирала среднюю дебиторскую задолженность примерно 7,2 раза за финансовый год Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) - это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительством и предприятия для целей бухгалтерского учета, чтобы составить годовой отчет, закончившийся 31 декабря 2017 года.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает среднее количество дней, в течение которых клиент оплачивает компании продажи в кредит .

    Формула оборачиваемости дебиторской задолженности в днях выглядит следующим образом:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Определение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях для магазина Trinity Bikes Shop в примере выше:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / 7,2 = 50,69


    Таким образом, среднестатистическому покупателю требуется примерно 51 день, чтобы выплатить свой долг магазину. Если Trinity Bikes Shop поддерживает политику платежей в кредит, такую ​​как 30-дневная политика, оборот дебиторской задолженности в днях, рассчитанный выше, будет указывать на то, что средний покупатель вносит просроченные платежи.

    Загрузить бесплатный шаблон

    Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

    Шаблон коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

    Интерпретация коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем эффективности и является показателем финансовых и операционных показателей компании Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Желателен высокий коэффициент, поскольку он указывает на то, что погашение дебиторской задолженности компании происходит часто и эффективно. Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности также свидетельствует о том, что у компании имеется качественная клиентская база, которая способна быстро расплачиваться по своим долгам. Кроме того, высокий коэффициент может указывать на то, что компания следует консервативной кредитной политике, такой как политика чистых 20 дней или даже 10 дней нетто.

    С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о том, что процесс взыскания в компании неудовлетворительный.Это может быть связано с тем, что компания продлила условия кредитования некредитоспособным клиентам, испытывающим финансовые трудности.

    Кроме того, низкий коэффициент может указывать на то, что компания слишком долго продлевает свою кредитную политику. Иногда это можно увидеть в управлении прибылями, когда менеджеры предлагают очень длительную кредитную политику для увеличения продаж. Из-за принципа временной стоимости денег Временная стоимость денег Временная стоимость денег - это базовая финансовая концепция, согласно которой деньги в настоящем стоят больше, чем та же сумма денег, которая будет получена в будущем.Это верно, потому что деньги, которые у вас есть прямо сейчас, можно инвестировать и получить прибыль, таким образом создавая большую сумму денег в будущем. (Кроме того, в будущем, чем дольше компания собирает свои кредитные продажи, тем больше денег она фактически теряет или тем менее ценны продажи компании. Поэтому низкий или снижающийся коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности считается пагубным для

    Полезно сравнивать соотношение компании и ее конкурентов или аналогичных компаний в своей отрасли.Рассмотрение соотношения компаний по сравнению с аналогичными фирмами позволит получить более значимый анализ результатов деятельности компании, а не рассматривать число по отдельности. Например, компания с коэффициентом четыре, а не «высоким» числом, будет выглядеть значительно лучше, если средний коэффициент по отрасли равен двум.

    Использование в финансовом моделировании

    В финансовом моделировании Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (или количество дней оборота) является важным допущением для прогнозирования баланса. Как видно из приведенного ниже примера, сальдо дебиторской задолженности определяется исходя из предположения, что получение выручки занимает около 10 дней (в среднем). Следовательно, выручка за каждый период умножается на 10 и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AR.

    Снимок экрана выше взят из курса финансового моделирования CFI.

    Ключевые выводы

    Основные моменты, о которых следует знать:

    • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это коэффициент эффективности, который измеряет количество раз в течение года (или другого периода времени), когда компания собирает свои средняя дебиторская задолженность.
    • Деление 365 на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, что дает среднее количество дней, в течение которых клиенты оплачивают свои долги.
    • Желателен высокий коэффициент оборачиваемости, поскольку он предполагает, что процесс сбора платежей компании эффективен, у компании есть качественная клиентская база или что компания придерживается консервативной кредитной политики.
    • Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности вредна для компании и может указывать на плохой процесс взыскания, продление условий кредита для плохих клиентов или слишком долгое продление кредитной политики.

    Видео Объяснение различных коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности

    Посмотрите это короткое видео, чтобы быстро понять основные концепции, рассматриваемые в этом руководстве, включая часто используемые коэффициенты эффективности дебиторской задолженности и формулы для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

    Дополнительные ресурсы

    Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство CFI по коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. CFI - глобальный поставщик услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера. Запишитесь сегодня! программа сертификации и другое обучение финансовых аналитиков.Чтобы узнать больше и расширить свою карьеру, изучите дополнительные соответствующие ресурсы ниже.

    • Days Inventory Outstanding (DIO) Days Inventory Outstanding Дни неоплаченных запасов (DIO) - это среднее количество дней, в течение которых компания хранит свои запасы перед их продажей. Запасы в днях
    • Дней невыполненных продаж (DSO) Дней невыполненных продаж (DSO) Дней невыполненных продаж (DSO) представляют собой среднее количество дней, в течение которых продажи в кредит можно конвертировать в наличные, или сколько времени требуется
    • Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости запасов, также известный как коэффициент оборачиваемости запасов, представляет собой коэффициент эффективности, который измеряет, насколько эффективно осуществляется управление запасами.Формула коэффициента оборачиваемости запасов равна стоимости проданных товаров, деленной на общий или средний запас, чтобы показать, сколько раз запасы «оборачиваются» или продаются в течение периода.
    • Глоссарий коэффициентов финансового анализа Глоссарий коэффициентов финансового анализа Глоссарий терминов и определений общих терминов коэффициентов финансового анализа. Важно понимать эти важные термины.

    Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?

    6 мин. Прочитать

    1. Концентратор
    2. Бухгалтерский учет
    3. Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность Оборот относится к тому, как бизнес использует свои активы.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это метод учета, используемый для количественной оценки того, насколько эффективно предприятие предоставляет кредит и собирает долги по этому кредиту.

    Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности разделите чистую стоимость продаж в кредит в течение заданного периода на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период. Среднее значение вашей дебиторской задолженности можно рассчитать, сложив стоимость дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода и разделив ее на два.

    Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

    JUMP LINKS

    Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?

    Какова формула оборачиваемости дебиторской задолженности?

    7 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

    ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не сертифицированы по налогам на прибыль или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

    Как узнать оборачиваемость дебиторской задолженности?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания собирает кредит, предоставленный клиенту. Компании, обслуживающие дебиторскую задолженность, по сути, предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность - это деньги без процентов. Чем дольше бизнес собирает в кредит, тем больше денег он теряет.

    Высокий оборот указывает на сочетание консервативной кредитной политики и агрессивного процесса взыскания, а также на наличие большого количества качественных клиентов. Компании следует рассмотреть возможность взыскания чрезмерно старой дебиторской задолженности, которая связывает капитал, если их коэффициент оборачиваемости низкий. Низкий оборот, вероятно, вызван слабой кредитной политикой, неадекватным процессом сбора и / или клиентской базой с финансовыми трудностями.

    Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности может быть полезно, чтобы увидеть, нужно ли вам увеличить финансирование для укомплектования персоналом отдела взыскания задолженности, и выяснить, почему может ухудшиться оборачиваемость.

    Какова формула оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности состоит в сложении начальной и конечной дебиторской задолженности, чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность за период, а затем разделить ее на чистые продажи в кредит за год.

    Чистые годовые кредитные продажи ÷ ((Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2)

    Например, компания хочет определить оборачиваемость дебиторской задолженности компании за прошедший год.

    В начале этого периода начальное сальдо дебиторской задолженности составляло 316 000 долларов, а конечное сальдо - 384 000 долларов. Чистый объем продаж в кредит за последние 12 месяцев составил 3 500 000 долларов США. На основе этой информации оборот дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле:

    3500000 долларов США Чистые продажи по кредиту ÷ ((316000 долларов США начальная дебиторская задолженность + 384000 долларов США на конец периода) / 2)
    = 3500000 долларов США Чистые продажи в кредит ÷ 350000 долларов США Средняя дебиторская задолженность
    = 10,0 Оборот дебиторской задолженности

    Итак, за последний год дебиторская задолженность компании оборачивалась 10 раз, а это означает, что в среднем дебиторская задолженность была собрана в 36 раз.5 дней.

    7 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

    Одним из главных приоритетов владельцев бизнеса должно быть отслеживание оборачиваемости своей дебиторской задолженности. Продажи и отличное обслуживание клиентов важны, но бизнес не может работать с низким денежным потоком. Взыскание дебиторской задолженности - верный способ улучшить денежный поток вашей компании.

    Вот несколько советов, которые помогут вам улучшить процесс обработки дебиторской задолженности, сократить количество обращений за инкассированием и улучшить ваш денежный поток.

    1) Выставляйте счета точно, вовремя и часто

    Чем точнее и детальнее будут ваши счета, тем проще вашим клиентам оплатить этот счет. Своевременное выставление счетов также часто помогает вашей компании быстрее собирать дебиторскую задолженность. Если у вас есть платежная система для ваших продаж, для ваших клиентов будет проще оплачивать меньшие регулярные счета, чем один большой счет каждый квартал.

    2) Постройте прочные отношения с клиентами

    Хорошие отношения с вашими клиентами помогут вам получать деньги.Довольные покупатели с радостью оплачивают предоставленные товары и услуги. Как большие, так и маленькие компании могут извлечь выгоду из небольших дружеских жестов, таких как дружеский звонок или электронное письмо, чтобы зарегистрироваться. Эти небольшие действия могут иметь значение во время сбора.

    3) Включите условия оплаты

    Добавление четких условий оплаты в ваши счета-фактуры - это настройка ваших счетов для успешной работы. Убедитесь, что вы ясно даете понять, что ожидаете платеж в течение 30 дней, и не бойтесь добавить плату за просрочку платежа.Эта комиссия обычно представляет собой процент от первоначальной суммы счета. Подумайте об установлении кредитных лимитов или предложении планов платежей для продаж с высокой долларовой стоимостью.

    4) Используйте облачное программное обеспечение

    Рассмотрите возможность использования облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета, чтобы упростить общий процесс выставления счетов и дебиторской задолженности. Работа в облаке позволяет вам получать доступ к своим финансовым данным из любого места и позволяет легко сотрудничать с вашими бухгалтерскими и бухгалтерскими группами. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета позволяет легко отслеживать дебиторскую задолженность и денежные потоки и позволяет легко автоматизировать повторяющиеся счета-фактуры и напоминания для ваших клиентов.

    5) Упростите оплату счетов

    Предоставление вашим клиентам нескольких способов оплаты счетов облегчит им сопоставление с их собственным финансовым процессом. Облегчение жизни ваших клиентов поможет вам быстрее получать деньги. Рассмотрите возможность приема онлайн-платежей через Apple Pay или PayPal, а также традиционных методов чеков и наличных денег.

    6) Отсутствие дебиторской задолженности

    Лучший способ не иметь дело с проблемами дебиторской задолженности - это не иметь дебиторской задолженности.Это возможно не для всех предприятий, но есть много отраслей, которые могут принимать предоплату перед тем, как предоставить товар или услугу.

    Использование онлайн-платежных платформ, таких как Square или Paypal, позволяет предприятиям избавиться от необходимости взимать коллекторские звонки и потенциальных убытков из-за неплатежей. Хотя это могут быть авансовые комиссионные за эти порталы, важно учитывать деньги и время, которые будут сэкономлены в долгосрочной перспективе.

    7) Последующие действия

    Дружественные напоминания о платеже не должны приходить только тогда, когда платеж просрочен.Подумайте о том, чтобы позвонить вашим клиентам по телефону или по электронной почте, чтобы напомнить им, что их оплата должна быть произведена за 10 дней до выставления счета. По прошествии установленного срока сразу же приступайте к делу.


    СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

    Оборачиваемость дебиторской задолженности Определение | Bankrate.com

    Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

    Оборачиваемость дебиторской задолженности - это количество раз в год, когда предприятие собирает среднюю дебиторскую задолженность. Бухгалтеры и аналитики используют оборачиваемость дебиторской задолженности, чтобы измерить, насколько эффективно компании собирают кредиты, которые они предоставляют своим клиентам.

    Более подробное определение

    Оборачиваемость дебиторской задолженности описывается как отношение средней дебиторской задолженности за период к чистым кредитным продажам за тот же период. Этот коэффициент дает бизнесу четкое представление о том, насколько эффективно он взыскивает долги по предоставленным кредитам, при этом меньшее значение указывает на более высокую эффективность.

    Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности начните с добавления начальной и конечной дебиторской задолженности и разделите ее на 2, чтобы вычислить среднюю дебиторскую задолженность за период.Возьмите эту цифру и разделите ее на чистые продажи в кредит за год для среднего оборота дебиторской задолженности. Формула выглядит следующим образом:

    • Шаг 1: Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность / 2 = чистая дебиторская задолженность
    • Шаг 2: Чистые продажи в кредит / дебиторская задолженность = оборот дебиторской задолженности

    Есть ли у вас задолженность по неоплаченному кредиту? Рассмотрите возможность использования кредитной карты с переводом баланса, чтобы управлять своим долгом.

    Пример оборачиваемости дебиторской задолженности

    Корпорация A имеет начальную дебиторскую задолженность в размере 125 000 долларов США, конечную дебиторскую задолженность в размере 235 000 долларов США и чистые кредитные продажи в размере 2,8 млн долларов США, формула будет выглядеть так:

    • Шаг 1: 125 000 долларов США + 235 000 долларов США = 360 000 долл. США / 2 = 180 000 долл. США
    • Шаг 2: 2 800 000 долл. США / 180 000 долл. США = 15,55

    Корпорация А имеет оборачиваемость дебиторской задолженности 15,55. Компания C, ее крупнейший конкурент, имеет оборот дебиторской задолженности 21, в то время как Корпорация B имеет оборот дебиторской задолженности 10.Судя по этим цифрам, у Корпорации B самые сильные коллекции.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней)

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) (средний период погашения) - коэффициент активности, измеряющий, сколько дней в году в среднем требуется компании для взыскания своей дебиторской задолженности. Другими словами, этот индикатор измеряет эффективность сотрудничества фирмы с клиентами и показывает, как долго в среднем клиенты компании оплачивают свои счета.Коэффициент отражает платежную историю клиентов фирмы.

    Используя этот коэффициент, аналитик может измерить эффективность управления дебиторской задолженностью фирмы. Например, если компания установила максимальный срок для потребительских кредитов 15 дней, то оборачиваемость дебиторской задолженности не должна превышать этого значения. Для более точной оценки следует сравнить показатели оборачиваемости дебиторской задолженности с показателями основных конкурентов. Для такого сравнения целесообразно выбирать компании схожего размера, например, те, которые обладают схожими активами.Также важно проанализировать динамику этого соотношения. Тенденция к снижению оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о том, что клиенты фирмы отвлекают финансовые ресурсы компании в среднем на меньший срок. Сложно однозначно сказать, хорошо это для анализируемой компании или нет - если потребительские кредиты являются важной частью маркетинговой стратегии компании, дебиторская задолженность будет расти, но это приведет к увеличению объемов продаж. Чтобы сделать однозначный вывод, необходимо провести анализ качества дебиторской задолженности, измерить экономическую эффективность политики потребительского кредитования (сравнить прирост прибыли, вызванный реализацией политики потребительского кредитования, с размером процентов оплачены по займам, использованным для финансирования дебиторской задолженности).

    Увеличение коэффициента оборачиваемости (дней) дебиторской задолженности может иметь следующие причины: ухудшение платежной дисциплины покупателей; активизация предоставления потребительских кредитов на товары и услуги; ошибки при определении кредитной политики, которые привели к выдаче кредитов ненадежным дебиторам и др. В целом увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (дней) указывает на необходимость более детального исследования кредитного качества дебиторской задолженности с ее разделением. по сегментам в соответствии с установленными сроками (до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней и т. д.).

    Нормативные значения оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях) сильно зависят от отрасли. Диапазон значений для разных отраслей выглядит следующим образом:

    Показатель Сельскохозяйственное производство Добыча нефти и газа Производство, передача и распределение электроэнергии Строительство зданий Розничные продавцы в магазинах разного Религиозные, грантовые, общественные и профессиональные организации
    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) <= 35 <= 73,5 <= 58,1 <= 34,6 <= 32,1 <= 29,8

    Источник: Альманах деловых и промышленных финансовых показателей

    Решение проблем с превышением оборачиваемости дебиторской задолженности нормативного диапазона:

    Для контроля оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо разработать и внедрить комплексную стратегию управления дебиторской задолженностью.Элементами данной стратегии являются наценка по потребительскому кредиту, комиссии в случае просрочки платежа (и алгоритм действий в случае несвоевременного получения платежа), разделение клиентов на группы и выбор тех, с которыми компания готова. работать без моментальной оплаты при доставке.

    Формула (и):

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) = Средняя валовая дебиторская задолженность ÷ (Чистые продажи ÷ 360)

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) = 360 ÷ Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)

    Варианты расчета средней дебиторской задолженности выглядят следующим образом:

    Средняя дебиторская задолженность (предпочтительный метод расчета) = Сумма дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня ÷ Количество рабочих дней

    Средняя дебиторская задолженность (если доступны только данные за месяц) = Сумма дебиторской задолженности на конец каждого месяца ÷ Количество месяцев

    Средняя дебиторская задолженность (если доступны только годовые данные) = (Дебиторская задолженность на начало года + Дебиторская задолженность на конец года) ÷ 2

    При расчете обязательно следует учитывать следующее:

    1. Только дебиторская задолженность клиентов компании за поставленные товары и услуги должна быть включена в процесс расчета.Дебиторская задолженность, не относящаяся к этой категории, должна быть исключена из расчета.
    2. Значение показателя может вводить в заблуждение в случае сильного влияния сезонности или если компания использует стандартную систему финансового года (с января по декабрь). В этих случаях стоимость, скорее всего, будет заниженной, потому что фактический объем продаж в конце года будет ниже, чем средний объем продаж в течение года. Также просроченная дебиторская задолженность низкого качества может быть списана в конце года.
    3. Очень часто при внешнем анализе бывает проблематично выяснить причину увеличения или уменьшения показателя без доступа к внутренним данным.

    Пример:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) (год 1) = 266 ÷ (3351 ÷ 360) = 28,5

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) (год 2) = 325 ÷ (3854 ÷ 360) = 30,3

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в 1 году составила 28,5 дней.Это означает, что в том году компания смогла погасить дебиторскую задолженность в среднем за 28,5 дней. Во 2-м году это соотношение увеличилось, указывая на то, что компании потребовалось 30,3 дня для взыскания дебиторской задолженности.

    Инструменты и программное обеспечение для расчетов:

    Вы можете использовать наше приложение для анализа финансовой отчетности, чтобы автоматически рассчитать коэффициент и сделать вывод.

    Заключение:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) демонстрирует влияние дебиторов на финансовое состояние компании.Стабильный коэффициент свидетельствует о продуманной политике компании в отношении своих покупателей и других должников. Заметное увеличение среднего срока погашения компанией по сравнению со средними показателями по отрасли показывает, что ее кредитная политика неразумна и приводит к снижению ликвидности дебиторской задолженности компании. В то же время сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности (дней) намного меньше, чем у отраслевых конкурентов, будет указывать на ограничительную кредитную политику компании и может привести к потере клиентов.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: определение, формула и примеры

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это показатель, за которым следует внимательно следить, поскольку он измеряет, насколько эффективно компания обрабатывает сборы. Если деньги не поступают от клиентов, как было согласовано и ожидаемо, денежный поток может иссякнуть.

    И наоборот, когда сборы управляются эффективно, денежный поток бизнеса становится более предсказуемым, затраты на сборы ниже, а его баланс более здоровым, что является очень важным фактором, когда компания стремится получить кредит, инвестировать в рост и привлечь инвесторов.

    Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется в бухгалтерском учете для количественной оценки того, насколько хорошо компании управляют кредитом, который они предоставляют своим клиентам, путем оценки времени, необходимого для взыскания непогашенной задолженности в течение отчетного периода.

    Например, компания Joe’s Bait Company поставляет приманку для рыбы в магазины в доках и на пристанях по всему Юго-востоку.Компания выставляет счета каждому из магазинов один раз в месяц. Условия оплаты одинаковы для каждого клиента: net30, что означает, что платеж должен быть произведен через тридцать дней после даты выставления счета. Некоторые клиенты компании платят вовремя, как оговорено, а некоторые - с опозданием. Некоторые могут выйти из бизнеса и вообще ничего не платить Joe’s Bait Company.

    Для сравнения, компания LookeeLou Cable TV предоставляет потребителям услуги кабельного телевидения, интернета и VoIP-телефонии. Всем клиентам выставляется счет за месяц до предоставления услуги, что не позволяет любому клиенту получать услуги, не оплатив счет.Другими словами, его дебиторская задолженность лучше защищена, поскольку услуга может быть отключена до того, как клиенту будет предоставлен дополнительный кредит.

    В обоих случаях коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени в среднем требуется клиентам для оплаты, а эта информация, в свою очередь, многое говорит о том, насколько финансово стабильна компания и насколько хорошо управляется ее денежный поток.

    5 ключевых выводов:

    • Обычно желателен высокий коэффициент текучести AR, но не в том случае, если кредитная политика слишком ограничительна и отрицательно сказывается на продажах.
    • Хотя низкий коэффициент оборачиваемости AR не принесет кредиторам очков, он не всегда указывает на рискованных клиентов. В некоторых случаях владелец бизнеса может предложить слишком щедрые условия или может зависеть от компаний, которые требуют более 30-дневного платежного цикла.
    • Коэффициент оборачиваемости необходимо рассматривать в контексте с типом бизнеса - компании с высоким оборотом AR являются результатом существующих процессов для обеспечения оплаты - например, розничная торговля, продуктовые магазины и т. Д.Так что это хорошая практика - сравнивать себя с другими в вашей отрасли.
    • Как отмечалось выше, тип бизнеса и отрасль могут повлиять на ваш коэффициент AR, поэтому оценка, рассматриваемая сама по себе, может не отражать качество вашей клиентской базы или эффективность ваших усилий по удержанию - ее необходимо рассматривать в контексте.
    • Вы можете улучшить свой коэффициент, повысив эффективность выставления счетов и увеличив свой денежный поток.

    Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Также известный как «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» или «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности», коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности, а именно коэффициент финансовой деятельности, используемый в анализе финансовой отчетности.Он измеряет, насколько эффективно и быстро компания конвертирует свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение определенного отчетного периода.

    Формула и расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (AR): Коэффициент оборачиваемости AR рассчитывается путем деления чистых продаж на среднюю дебиторскую задолженность. Чистые продажи рассчитываются как продажи в кредит - возврат продаж - скидки на продажи. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за определенный период времени (обычно ежемесячно, ежеквартально или ежегодно), деленная на два.

    Формула расчета коэффициента оборачиваемости AR за год выглядит так:

    Чистые годовые продажи в кредит ÷ Средняя дебиторская задолженность = Оборачиваемость дебиторской задолженности

    Например, Flo’s Flower Shop продает цветочные композиции для корпоративных мероприятий и принимает кредиты. Общий объем продаж магазина составил 100 000 долларов. Начальная дебиторская задолженность за год составила 10 000 долларов. Конечная дебиторская задолженность за год составила 15 000 долларов США.Формула для расчета, сколько раз в этом году Фло собирала среднюю дебиторскую задолженность, выглядит следующим образом:

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 100 000–10 000 долл. США / (10 000 долл. США + 15 000 долл. США) / 2 = 7,2

    В финансовом моделировании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для прогнозирования баланса. Баланс AR основан на среднем количестве дней, в течение которых будет получен доход. Выручка за каждый период умножается на количество дней оборота и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AR.

    Чтобы рассчитать соотношение в днях, чтобы узнать среднее количество дней, в течение которых клиент оплачивает продажу в кредит, формула выглядит следующим образом:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Или, в приведенном выше примере с цветочным магазином Flo, расчет будет выглядеть следующим образом:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365/7.2 = 50,69

    Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Вообще говоря, чем больше число, тем лучше. Это означает, что ваши клиенты платят вовремя, а ваша компания умеет собирать долги.

    Большее число также может указывать на лучший денежный поток и более сильный баланс или отчет о прибылях и убытках, сбалансированный оборот активов и даже более высокую кредитоспособность вашей компании.

    Но есть обстоятельства, при которых это общее правило может не выполняться.

    Хотите, чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности была выше или ниже?

    Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания консервативна в отношении предоставления кредитов клиентам и эффективна или агрессивна в своих методах взыскания. Это также может означать, что клиенты компании имеют высокое качество и / или она работает на кассовой основе.

    Однако не все из этих вещей обязательно хороши. Если компания будет слишком консервативна в предоставлении кредита, она может потерять продажи по сравнению с конкурентами или подвергнуться резкому падению продаж, когда экономика замедлится. Компании должны оценить, приемлемо ли более низкое соотношение, чтобы компенсировать тяжелые времена.

    И наоборот, низкий коэффициент может указывать на то, что компания плохо управляется, слишком легко предоставляет кредит, слишком много тратит на операции, обслуживает финансово более рискованную клиентскую базу и / или на нее негативно влияет более широкое экономическое событие.

    Примеры коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)

    Каждая компания продает продукт и / или услугу, выставляет счета за них и взимает оплату в соответствии с условиями, изложенными в продаже.

    Но есть различия в том, насколько хорошо компании управляют коллекциями с этого момента. Вот несколько примеров конкретных сценариев.

    Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Доктор.Бланшар - стоматолог, который принимает страховые выплаты от ограниченного числа страховщиков и денежные выплаты от пациентов, не покрываемых этими страховщиками. Коэффициент оборачиваемости его дебиторской задолженности равен 10, что означает, что в среднем дебиторская задолженность собирается за 36,5 дней. Это хорошо для его денежного потока и его личных целей.

    Но это также может заставить его бороться, если его кредитная политика слишком жесткая во время экономического спада, или если конкурент принимает больше страховых компаний или предлагает большие скидки при оплате наличными.

    Коэффициент оборачиваемости низкой дебиторской задолженности

    Рон Харрис управляет местной службой дворовых домов для домовладельцев и нескольких небольших жилых комплексов. У него всегда мало рабочих рук и он перегружен работой, поэтому он выставляет счета клиентам всякий раз, когда у него есть свободный час или два. Несмотря на то, что клиенты Рона обычно платят вовремя, коэффициент его дебиторской задолженности составляет 3,33 из-за нерегулярного выставления счетов и нерегулярных сроков оплаты. Дебиторская задолженность Рона превращается в банковскую наличность примерно три раза в год, а это означает, что ему требуется около четырех месяцев, чтобы получить любой счет.

    Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности

    Отслеживание показателей дебиторской задолженности во времени имеет решающее значение для вашего бизнеса. Если он упадет слишком низко, это означает, что вам необходимо ужесточить свою кредитную политику и усилить сборы. Если он заходит слишком высоко, вы можете быть слишком агрессивными в отношении кредитной политики и сборов и без надобности ограничивать свои продажи.

    Зная, как быстро обычно оплачиваются ваши счета, вы можете планировать более стратегически, потому что вы лучше понимаете, каким будет ваш будущий денежный поток.

    Поддержание хороших показателей соотношения сторон также делает вас и вашу компанию более привлекательными для кредиторов, так что вы можете привлечь больше капитала для расширения своего бизнеса или сэкономить на черный день.

    Дебиторская задолженность и коэффициент оборачиваемости активов

    Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность использования компанией своих активов, так как приносят выручки. С другой стороны, коэффициент дебиторской задолженности измеряет эффективность компании в размере , собирая денег, причитающихся ей со стороны клиентов.

    Важность коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

    Коэффициент дебиторской задолженности служит двум важным бизнес-целям. Во-первых, это позволяет компаниям понять, как быстро собираются платежи, чтобы они могли оплачивать свои счета и стратегически планировать будущие инвестиции.

    Во-вторых, коэффициент позволяет компаниям определить, поддерживают ли их кредитные политики и процессы хороший денежный поток и непрерывный рост бизнеса - или нет.

    Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности

    Отслеживание оборачиваемости вашей дебиторской задолженности поможет вам определить возможности для улучшения вашей политики, чтобы поддержать вашу прибыль. Отслеживание оборачиваемости во времени может помочь вам улучшить процессы сбора и спрогнозировать будущий денежный поток. Также он может помочь вам получить ссуду в банке. Ваш банкир захочет увидеть этот трек, чтобы определить риск банка, поскольку дебиторская задолженность часто используется в качестве обеспечения.Банкир будет рассматривать более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности как более высокий риск кредитования.

    Ограничения оборачиваемости дебиторской задолженности

    Как и большинство бизнес-показателей, существует предел полезности коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Во-первых, важно использовать коэффициент в контексте отрасли. Например, продуктовые магазины обычно имеют высокие коэффициенты, потому что они являются предприятиями с большим объемом денежных средств, поэтому коэффициент оборачиваемости AR не является хорошим показателем того, насколько хорошо магазин управляется в целом.

    Между тем производители обычно имеют низкие коэффициенты из-за необходимых длительных сроков оплаты, поэтому коэффициент для этой группы следует рассматривать в контексте, чтобы получить более полезное значение.

    Ваш коэффициент отражает общие тенденции платежей клиентов, но не может сказать вам, какие клиенты движутся к банкротству или оставляют вас в пользу конкурента. Также он не может сказать вам, кто ваши лучшие клиенты.

    Кроме того, если ваш бизнес цикличен, ваш коэффициент может быть искажен просто из-за начальной и конечной точки среднего значения вашей дебиторской задолженности.Сравните его с устареванием дебиторской задолженности - отчетом, в котором AR классифицируется по продолжительности времени, в течение которого счет-фактура остается неоплаченным, - чтобы узнать, получаете ли вы точный коэффициент оборачиваемости AR.

    5 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

    Если ваш коэффициент оборачиваемости AR низкий, вам, вероятно, необходимо внести некоторые изменения в политику и процедуры кредитования и взыскания. Вот пять вещей, которые вы можете сделать, чтобы улучшить свое соотношение.

    • Регулярно и точно выставляйте счета. Неважно, насколько заняты все в вашей компании - если счета не выставляются вовремя, то и деньги не будут приходить вовремя. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь вам автоматизировать многие аспекты процесса выставления счетов и защитить от таких ошибок, как двойной биллинг.
    • Обязательно указывайте условия оплаты. Вы не можете применять политики, о которых вы не объявили клиентам.Убедитесь, что контракты, соглашения, счета-фактуры и соответствующая коммуникация с клиентами охватывают этот важный момент, чтобы клиенты не были удивлены, а вы могли своевременно получать свои платежи.
    • Предлагайте несколько способов оплаты. Так же, как одни клиенты любят звонить, а другие предпочитают общаться в Интернете, то же самое верно и в отношении платежных предпочтений клиента. Сделав доступными несколько различных способов оплаты, клиенты могут упростить оплату.И то, что легко сделать, обычно делается!
    • Установить напоминания. Не ждите, пока у клиентов появится задолженность за недели или месяцы, чтобы начать процедуры взыскания. Будьте активны, но не раздражайте клиентов, напоминая клиентам. Установите внутренние триггеры, чтобы активировать эскалацию сбора раньше, чем позже, или подумайте о внедрении процесса напоминания, увеличивая попытки сбора от клиентов.
    • Рассмотрите возможность предоставления скидок при оплате наличными и предоплате. Вы можете снизить затраты на дебиторскую задолженность и улучшить коэффициент, поощряя клиентов платить вперед или наличными, а не на обычных условиях кредитования клиента.

    Формула и как рассчитать

    Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность. Коэффициент используется для измерения того, насколько эффективно компания предоставляет кредиты и взыскивает долги.Как правило, чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем эффективнее ваш бизнес получает кредиты от клиентов.

    Когда дело доходит до бухгалтерского учета, существует множество формул и расчетов, которые, хотя и кажутся сложными, тем не менее могут дать ценную информацию о ваших бизнес-операциях и финансовых показателях. Один из таких расчетов - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - может помочь вам определить, насколько эффективно вы предоставляете кредит и собираете долги со своих клиентов.

    Поэтому в этом руководстве мы разберем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обсудим, что это такое, как его рассчитать и что он может означать для вашего бизнеса.

    Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это бухгалтерский расчет, используемый для измерения того, насколько эффективно ваш бизнес (или любой другой бизнес) использует кредиты клиентов и собирает платежи по полученной задолженности.

    Как вы увидите ниже, вы можете рассчитать этот коэффициент, используя формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, которая требует двух величин: чистых продаж в кредит и средней дебиторской задолженности.

    Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности проста:

    Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

    Таким образом, вы можете узнать, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выполнив следующие три шага:

    Шаг 1. Определите чистые продажи в кредит.

    Первая часть формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности требует ваших чистых продаж в кредит, или, другими словами, всех ваших продаж за год, которые были сделаны в кредит (в отличие от наличных денег).Эта цифра должна включать ваши общие продажи в кредит за вычетом любых возвратов или надбавок. Вы сможете найти чистую сумму продаж в кредит в своем годовом отчете о прибылях и убытках или в своем балансе (как показано ниже).

    В этом отчете о прибылях и убытках показано, откуда можно получить данные о чистых продажах в кредит.

    Шаг 2: Определите среднюю дебиторскую задолженность.

    Когда у вас есть чистые продажи в кредит, вторая часть формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности требует среднего значения дебиторской задолженности.Дебиторская задолженность - это деньги, которые клиенты должны вам.

    Чтобы найти среднюю дебиторскую задолженность, вы возьмете количество своей дебиторской задолженности на начало года, сложите его со стоимостью своей дебиторской задолженности на конец года и разделите на два, чтобы получить найти среднее. Вы сможете найти необходимые номера дебиторской задолженности в своем балансе (как показано ниже).

    В этой выписке из баланса вы можете увидеть, откуда вы могли бы взять номер дебиторской задолженности.

    Шаг 3: Разделить.

    Получив эти два значения, вы сможете использовать формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Вы разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

    Напоминаем, что этот коэффициент помогает оценить эффективность кредита, поскольку чистая стоимость продаж в кредит не включает наличные деньги, поскольку наличные деньги не создают дебиторскую задолженность. Следовательно, если у вас меньшее количество сборов платежей от ваших клиентов, у вас будет более низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, и наоборот - если у вас будет больше платежей от клиентов, у вас будет более высокий коэффициент.

    Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Для ясности рассмотрим пример использования этой формулы бухгалтерского учета:

    Допустим, у вашей компании было 100 000 долларов чистых продаж в кредит за год при средней дебиторской задолженности 25 000 долларов. Чтобы определить коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности, вы разделите чистые продажи в кредит, 100 000 долларов, на среднюю дебиторскую задолженность, 25 000 долларов, и получите четыре.

    100000 долларов США (чистые продажи в кредит) / 25000 долларов США (средняя дебиторская задолженность) = 4 (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности)

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный четырем, означает, что ваш бизнес собирает вашу среднюю дебиторскую задолженность четыре раза в год или циклически проходит через вашу дебиторскую задолженность один раз в квартал.

    Что означает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Итак, теперь, когда мы объяснили, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, давайте посмотрим, что этот коэффициент может значить для вашего бизнеса.

    Как мы уже упоминали, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для измерения эффективности того, как вы предоставляете кредит и собираете долги - следовательно, чем выше ваш коэффициент, тем больше раз вы оборачиваете свою дебиторскую задолженность, а это означает, что вероятность того, что долги ваших клиентов будут выплачены быстро.

    Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Общее практическое правило состоит в том, что чем выше скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше. Следовательно, более высокое соотношение может означать:

    • Вы получаете платеж за долги, что увеличивает ваш денежный поток и позволяет вам быстрее оплачивать долги вашего бизнеса , например, платежную ведомость.
    • Ваши методы сбора данных эффективны.
    • Вы предоставляете кредит нужным клиентам, а это означает, что вы не берете на себя столько безнадежных долгов (признак финансового благополучия в целом).
    • Ваши клиенты быстро выплачивают долги, освобождая кредитные линии для будущих покупок.

    Однако стоит отметить, что высокий коэффициент также может означать, что вы также работаете в основном на кассовой основе.

    Более того, хотя обычно предпочтительнее более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, существуют также сценарии, в которых ваш коэффициент может быть на слишком высок, чем на .Слишком высокий коэффициент может означать, что ваша кредитная политика слишком агрессивна, что может привести к недовольству клиентов или упущению возможности продажи от клиента с немного более низким кредитным рейтингом.

    В этом случае вы можете пересмотреть свою кредитную политику, чтобы, возможно, увеличить продажи, а также повысить удовлетворенность клиентов.

    Коэффициент оборачиваемости низкой дебиторской задолженности

    С другой стороны, если у вас низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы, вероятно, не эффективно собираете выплаты по долгам в отношении своих продаж.В свою очередь, это может указывать на несколько возможностей для вашего бизнеса:

    • Ваши политики сбора данных могут не действовать.
    • Вы слишком снисходительно даете кредит.
    • Плохая или безнадежная задолженность наносит ущерб вашему денежному потоку.
    • Возможно, ваши клиенты испытывают затруднения при оплате, что снижает вероятность совершения покупок в будущем.

    Более того, низкая скорость оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на дополнительные проблемы в вашем бизнесе - те, которые не связаны с процессами кредитования или взыскания.Когда компаниям не удается удовлетворить клиентов из-за ошибок при доставке или неисправности продуктов, которые необходимо заменить, оборот вашей компании может замедлиться.

    Таким образом, если ваш коэффициент низкий, вы захотите рассмотреть множество факторов, которые могут способствовать, и, как только вы определите проблему или проблемы, оценить, как вы можете изменить и улучшить свои методы, чтобы улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. .

    Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности

    Поскольку оборот вашей дебиторской задолженности может быть принципом учета, который имеет решающее значение для управления и планирования вашего бизнеса, вы должны быть уверены, что часть ваших бизнес-процессов бухгалтерского учета включает в себя его отслеживание и определение того, где у вас есть возможности для улучшения политики, и, следовательно, , ваша прибыль.

    Узнав, как быстро выплачиваются ваши средние долги, вы можете попытаться определить, как будет выглядеть ваш денежный поток в ближайшие месяцы, чтобы лучше спланировать свои расходы. Кроме того, решение проблем с коллекциями для улучшения денежного потока также может помочь вам реинвестировать в свой бизнес для дополнительного роста.

    Более того, что касается финансирования вашего будущего бизнеса, некоторые кредиторы могут анализировать оборот вашей дебиторской задолженности, чтобы помочь им решить, следует ли им работать с вашим бизнесом - так как многие ссуды используют дебиторскую задолженность в качестве обеспечения.

    При сравнении двух очень похожих предприятий, предприятие с более высоким коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности может оказаться более разумным вложением для кредитора, поэтому для вас еще более важно отслеживать свою деятельность и при необходимости улучшать ее.

    Ограничения оборачиваемости дебиторской задолженности

    Хотя мы обсуждали, как этот показатель может быть полезен при оценке того, сколько времени требуется вашему бизнесу для получения кредита, вы также должны помнить, что, как и любой показатель, он имеет свои ограничения.

    Во-первых, хотя коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь вам выявить тенденции, он не может действительно помочь вам выявить плохие учетные записи клиентов, которые могут нуждаться в дополнительной проверке, например, те, которые давно просрочены.

    Кроме того, поскольку коэффициент основан на среднем значении, он может быть искажен клиентами, которые платят исключительно быстро, и аналогично счетам, которые платят очень медленно, что делает его менее точным показателем вашей кредитной эффективности.

    Кроме того, дебиторская задолженность может меняться в течение года, что означает, что ваш коэффициент может быть искажен просто на основе начальной и конечной точки вашего среднего значения.Поэтому вам также следует посмотреть на срок старения дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что ваш коэффициент точно отражает платежи ваших клиентов.

    Наконец, когда дело доходит до сравнения показателей оборачиваемости дебиторской задолженности различных компаний, следует сравнивать только те компании, которые работают в одной отрасли и имеют схожие бизнес-модели. Сравнение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компаний разного размера или структуры капитала не особенно полезно, и при этом следует проявлять осторожность.

    Итог

    В конце концов, даже если вычисление и понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности поначалу может показаться трудным, на самом деле это довольно простая (и, безусловно, важная) бухгалтерская оценка. После того, как вы использовали формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для определения своей ставки, вы сможете выявить проблемы в кредитной практике своего бизнеса и помочь улучшить денежный поток.

    Хотя этот показатель не идеален, это полезный способ оценить силу вашей кредитной политики и эффективность, когда дело касается дебиторской задолженности.Кроме того, если вы обнаружите, что ваш коэффициент особенно высок или низок, вы можете поработать над корректировкой своих политик и процессов, чтобы улучшить общее состояние и рост вашего бизнеса.

    При этом, чтобы лучше контролировать финансы, бухгалтерский учет и ведение бухгалтерского учета вашего бизнеса, мы рекомендуем инвестировать в надежное бухгалтерское программное обеспечение, такое как, например, QuickBooks. Благодаря интуитивно понятной платформе бухгалтерского учета вы сможете более легко отслеживать свои расходы, счета-фактуры и платежи клиентов, что также упростит расчет и отслеживание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

    Более того, если вы считаете, что вашему бизнесу будет полезна опытная, практическая помощь в области бухгалтерского учета и финансов, всегда полезно проконсультироваться с бухгалтером или финансовым консультантом. Эти специалисты могут помочь вам управлять вашим планированием, политиками и ответить на любые ваши вопросы, касающиеся оборачиваемости дебиторской задолженности или иного другого.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *