Разное

Оприходован товар от поставщика проводка: Страница не найдена ошибка 404.

11.07.1970

Содержание

Проводки по поступлению товара на склад 2019

Складское хозяйство хотя и кажется второстепенным, но оно из важных и главных звеньев всего производства или торговой деятельности. Склады, на которых хранятся все закупленные товары, предназначены также и для бесперебойной работы, эффективной продуктивности целого цеха или всего предприятия в общем.

Чтобы процесс приходования проходил быстро и слаженно, был разработан целый свод мероприятий, которые позволяют не останавливать производство и держать материальные ценности в идеальном учете.

Какие этапы входят в приходование:

  • Размещение для дальнейшего хранения.
  • Подготовительный этап к дальнейшему отпуску товара.
  • Выдача товарополучателю.

Все данные операции в целом образуют складской учет, при этом нужно не забывать о главных правилах его ведения. К примеру, скрупулезная проверка материальных ценностей позволяет вовремя выявить порчу продукции и успеть ее обменять или вернуть продавцу.

Тщательная проверка нужна не только для подтверждения качества, но и для выявления недостачи или излишков. Также, важно не забывать каждое событие корректно отображать в бухгалтерском учете в виде создания записей-проводок.

Поступление товара на склады

Первоначальная стадия при поступлении товара на склад зависит от количества операций, необходимых для приходования. Размер партии, вид продукта и последовательность – основные критерии для корректного учета. Для начала следует зафиксировать дату и время приемки, это даст возможность правильно скоординировать дальнейшие действия.

В подготовительные процедуры входит и выбор оптимального места отгрузки, которое должно находиться как можно ближе к самому складу, назначение людей для разгрузки транспортного средства, распределение работ между сотрудниками склада.

Далее следует перейти в подготовки разгрузочного оборудования и определить будущее место хранения материальных ценностей. После того, как первоначальный этап будет пройден, можно подготавливаться к документальному оформлению прибывшего товара.

Методы приходования

Прием товара – это ключевой момент в складской деятельности. Он должен проходить в строгом соблюдении всех договоренностей и спецификаций. Товар должен четко отвечать заявленным ГОСТам, количеству и ассортименту, также следует обращать на комплектацию.

Если товар поступил без:

  • Счета-фактуры,
  • Спецификации,
  • Товарной накладной,
  • Описи,
  • Упаковочных ярлыков,

Составляется опись по фактическому наличию с указанием отсутствующих документов.

Проводки по поступлению товара

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
41.01 60 Приходование товаров от поставщика Сумма товара без учета НДС Товарно-расходная накладная
41.01 76 Приходование товаров от физического лица Сумма по договору Товарно-расходная накладная
26 41.01 Передача товара для собственных нужд Сумма по расчету Акт списания

Оприходование товара: документы, проводки — Контур.Бухгалтерия

Для организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет. Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами. 

Документы для оформления поступления товара 

Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся: 

  • товарная накладная;
  • товарно-транспортная накладная (ТТН) - она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки; 
  • счет-фактура. 

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС. 

Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.

Для оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц. Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу. Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.

Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.

В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

  1. Счет-фактура и товарная накладная;
  2. Товарная накладная;
  3. Счет-фактура (для электронной формы).

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям. 

Приемка товаров 

На первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета. Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности. Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью. 

По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи. 

Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику. Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре. Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

  • при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;  
  • когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
  • если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.

В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.

Что делать, если нет сопроводительных документов

Для бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета. Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.

Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4. При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар. Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.

Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.

Оприходование товара — проводки

В бухучете отражение приобретения товаров различается и зависит от метода передачи прав собственности. 

Отсрочка платежа. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю. В фактическую себестоимость принятых товаров включайте расходы на доставку и заготовительные расходы. 

  Дебет Кредит
Оприходованы товары (без НДС) 41 60
Начислен НДС 19 60
Расходы на доставку 41 60
Начислен НДС на доставку 19 60
НДС принят к вычету 68 19
Погашена задолженность 60 50(51)

Предоплата. В договоре указано, что право собственности на товар переходит после его оплаты.

  Дебет Кредит
Перечислена оплата поставщику 60 50 (51)
Оприходованы товары (без НДС) 41 60
Начислен НДС
19 60
НДС к вычету 68 19


В рамках оприходования товара стоит отметить ситуации, связанные с возвратом товара поставщику. В зависимости от того, был ли принят товар к учету и был ли он оплачен — проводки изменяются.

  1. Если брак обнаружен во время приемки товара, товар еще не принят к учету и не оплачен, — в таком случае товар учитывают на забалансовом счете 002. Возврат товара поставщику, отражайте по кредиту этого счета.
  2. Если брак обнаружен после постановки на учет и оплаты, — отразите в учете возврат товаров поставщику и спишите НДС, если он еще не принят к вычету. Если НДС уже был возмещен, то восстановите его.
  Дебет Кредит
Брак возвращен поставщику 76 41
Восстановлен НДС 76 68
или Списан НДС 76 19
Возвращены деньги за товар ненадлежащего качества 51 76

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Вести учет поступлений товаров станет проще с использованием автоматизированных программ.  Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара. Заносите накладные, счет-фактуру и данные об оплате счетов. Ведите учет поступлений и выбытия ТМЦ. 

Поступление товаров и услуг в 1С 8.3

Поступление товаров и услуг в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) производится одноименным документом (в последних версиях программы он называется «Поступление (акты, накладные)». В этой пошаговой инструкции я дам последовательную инструкцию по отражению покупки услуг и товаров, а также рассмотрю проводки, которые делает документ.

Приход товара в 1С

В интерфейсе программы 1С 8.3 данный документ находится на вкладке «Покупки», пункт «Поступление (акты, накладные)»:

После этого мы попадаем в список документов, которые были когда-либо введены. Для создания нового поступления необходимо нажать на кнопку «Поступление», где появится меню выбора нужного вида операции:

Где:

  • Товары (накладная) — создается документ только на товары со счетом учета  — 41.01;
  • Услуги (акт) — отражение только услуг;
  • Товары, услуги, комиссия — универсальный вид операции, позволяющий отражать комиссионную торговлю и поступление возвратной тары;
  • Материалы в переработку — специальный вид операции для учета давальческой схемы, в проводках такое поступление отразится на забалансовых счетах;
  • Оборудование и Объекты строительства — для отражения поступления основных средств по счетам 08.03 и 08.04;
  • Услуги лизинга — формирует проводки по счету 76.

Рассмотрим подробно поступления товаров и услуг.

Поступление товара в 1С Бухгалтерия 8.3

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для оформления покупки товара в программе 1С нужно ввести документ с видом «Товары». В шапке документа необходимо указать организацию-получателя номенклатуры, склад для приемки, контрагента-продавца и его договор:

Ниже, в табличной части, заносится информация о позициях номенклатуры:

Какой товар был куплен, в каком количестве, по какой цене и с какой ставкой НДС (если ваша компания является плательщиком НДС). Счета учета могут присутствовать в табличной части, а могут и нет. Это зависит от настроек программы. В проводках товар обычно приходуется на счет 41.01.

На этом заполнение документа окончено.

Если поставщик предоставил вам счет-фактуру, её необходимо отразить в программе. Делается это путем заполнения полей «номер» и «дата» в нижней части документа:

После нажатия на кнопку «Зарегистрировать» 1С сама создаст новый документ «Счет фактура полученный». Этот документ делает проводки по НДС (например, 68.02 — 19.03) и формирует запись в книге покупок.

Посмотрим проводки созданного 1С с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Сделать это можно с помощью нажатия кнопки Дебет- кредит — :

Как видно, документ сформировал две проводки:

  • Дебет 41.01 Кредит 60.01 — поступление товара и начисление долга перед поставщиком;
  • Дебет 19.03 Кредит 60.01 — отражение входящего документа.

В этом случае товар продается в «кредит», то есть по постоплате. Если бы мы вначале оплатили товар, то программа бы сформировала проводку зачета аванса (Дт 60.01 — Кт 60.02) на сумму предоплаты.

Смотрите наше видео по оформлению покупки товара:

Поступление услуг в 1С 8.3

Покупка услуг в программе не сильно отличается от приобретения товара. Заполнение шапки абсолютно аналогично, за исключением указания склада. Первичным документом для отражения такой операции обычно является «Акт об оказании услуг».

Единственное отличие — указания в табличной части номенклатуры с видом «услуга». Например, я оформлю получение услуг по доставке:

В поле «Счета учета» можно указать нужную аналитику.  Я указал, что хочу распределять расходы на 26 счет (Общехозяйственные расходы)  со статьей затрат «Транспортные расходы«. После заполнения документа можно, аналогично товарам, зарегистрировать счет-фактуру.

Ключевое отличие при поступлении услуг — в проводках:

Для данного примера я предварительно оформил оплату поставщику за данную услугу.

  • Дебет 60.01 Кредит 60.02 — зачет аванса поставщику;
  • Дебет 26 Кредит 60.01 — начисление задолженности перед поставщиком и увеличение расходов компании;
  • Дебет 19.04 Кредит 60.01 — отражение входящего НДС по услугам.

При необходимости отразить в одном поступлении и товар, и услуги (например, товар с платной доставкой) нужно воспользоваться документом «Поступление (акт, накладная)» и видом операции «Товары, услуги, комиссия».

Смотрите наше видео по распределению дополнительных расходов в 1С 8.3 на примере отражения доставки товара:

Смотрите также наш рубрикатор статьей по 1С Бухгалтерии.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Бухгалтерские проводки по фразе - бухгалтерский учет курсы основы для начинающих


Теперь я приведу простой алгоритм, который позволяет составить проводку на любое действие или событие происходящие в жизни организации.

В обычной жизни, никто не будет вам распинаться и говорить фразу целиком, мы ленивы и говорим коротко, даже сленгом. Вот небольшой список обычных выражений, которые используют бухгалтера в работе:

- Поступили деньги от поставщика;
- Оприходовали товар;
- Поступили деньги от покупателя;
- Нам оказали услуги.

Для начинающего бухгалтера такие выражения не информативны и ставят в стопор, как отражать, заучивать проводки для каждой фразы, но все не запомнишь, да и не надо, ведь каждый одно и тоже скажет по разному, например можно сказать «Оприходовали товар или поступил товар или пришел товар или поставщик отгрузил товар», в общем в каждом "болоте" по своему вам скажут, это точно.

Дабы разрушить мистику перестановки слов, от которых сумма не меняется, попытаемся создать алгоритм, по которому делаем расшифровку любой фразы в целях составления проводки для услышанной фразы.

 

Мое правило составления проводки по фразе:
1. Выделяем из фразы экономические категории, которые в ней присутствуют, их должно быть две, одна для дебета проводки, другая для кредита проводки. 
2.Определяем счет для каждой категории, опять же получаем два счета учета.
3.Берем тот счет, который нам ближе к сердцу и про который мы уже немного знаем, и определяем, что произошло со счетом, увеличился он или уменьшился.

Теперь два заключительных действия:
4. Знаем счет, знаем что с ним (увеличение/уменьшение),
- если счет пассивный то увеличение по нему отражаем по кредиту, если счет активный, то увеличение по нему отражаем по дебету; 
- и наоборот, если счет пассивный и то уменьшение по нему отражаем по дебету, если счет активный, то уменьшение по нему отражаем по кредиту; 
5. Со вторым счетом проще, если одно место занято первым счетом, то для второго остается только то, что не занято (или дебет или кредит в формуле проводки).

 

Теперь практика..по фразам


а) Поступили деньги от покупателя
- есть деньги (первая категория), есть взаиморасчеты с покупателем (вторая категория)
- деньги учитываем на сч.51, взаиморасчеты с покупателем на сч.62
- если поступили деньги, значит сч.51 увеличивается, сч.51 активный, увеличение активного счета по Д51
- тогда проводка Д.51 - К62 Сумма.

 

б) Поступили товары
- есть товары (первая категория), есть кто-то кто нам их привез (выясняем кто), например поставщик (вторая категория)
- товары учитываем на сч.41, взаиморасчеты с поставщиком на сч.60
- если товары поступили, значит сч.41 увеличивается, сч.41 активный, увеличение активного счета по Д41.
- тогда проводка Д.41 - К60 Сумма.

 

в) Переданы материалы в производство
- есть материалы (первая категория), есть производство (вторая категория)
- материалы учитываем на сч.10, расходы на производство учитываем на сч.20
- если материалы переданы, значит сч 10 уменьшается, сч.10 активный, уменьшение активного счета по К10.
- тогда проводка Д.20 - К10 Сумма.

 

г) Начислена заработанная плата
- есть заработанная плата или долг перед сотрудниками (первая категория), есть расходы по заработанной плате.
- долги по заработанной плате учитываем на сч.70, а расходы по зп учитываем на сч.20
- если зарплата начислена, то долги по зарплате перед работниками увеличились, сч.70 пассивный (отражает долги предприятия перед работниками), увеличение пассивного счета отражаем К70
- тогда проводка Д.20 - К70 Сумма.

 

Вот так и заучивать остается только сами счета учета -  знать, какую "информацию" мы должны увидеть на "конкретном" счете учета.

 

 

 


 

Курс 6: Прокладываем дорожки - создаем план проводок >>>

 

Оформление возврата (проводки)

Бухгалтерские записи у продавца:

При реализации товара, например, на сумму 2 000 тенге:

- Дебет 1210 Кредит 6010 и 3130 – признание дохода и дебиторской задолженности, начисление НДС по реализации;

- Дебет 7010 Кредит 1330 – списание себестоимости реализованного товара;

- Дебет 1030 Кредит 1210 – поступление оплаты от покупателя.

При возврате товара от покупателя, например, на сумму 2 000 тенге:

- Дебет 1330 Кредит 7010 – оприходование возвращенного покупателем товара и уменьшение расхода;

- Дебет 6020 и 3130 Кредит 3391 – уменьшение ранее признанного дохода и начисленного НДС, возникновение кредиторской задолженности перед покупателем на сумму возвращенного товара.

В акте сверки у продавца:

 

Операция

Дебет

Кредит

Реализация товара (ДЗ)

2 000

 

Оплата от покупателя

 

2 000

Возврат от покупателя (КЗ)

 

2 000

Обороты за период

2 000

4 000

Сальдо на конец

 

2 000

 

Бухгалтерские записи у покупателя:

При поступлении товара, например, на сумму 2 000 тенге:

- Дебет 1330 и 1421 Кредит 3310 – оприходование товара, НДС к возмещению, возникновение кредиторской задолженности перед поставщиком;

- Дебет 3310 Кредит 1030 – оплата поставщику.

При возврате товара поставщику:

- Дебет 1281 Кредит 1330/1421 – возникновение дебиторской задолженности поставщика за возвращенный товар, списание товара и уменьшение НДС к возмещению.

 

В акте сверки у покупателя:

 

Операция

Дебет

Кредит

Поступление товара (КЗ)

 

2 000

Оплата поставщику

2 000

 

Возврат поставщику (ДЗ)

2 000

 

Обороты за период

4 000

2 000

Сальдо на конец

2 000

 

 

Как видите, все суммы и у поставщика и у покупателя отражаются без минусов.

оприходование товаров Поступление товара от поставщика в 1с предприятие

Поступление товаров от поставщика (а также услуг, если таковые оказывались) пользователь, работающий в программе 1С:Бухгалтерия, должен отобразить посредством создания нового документа, зайдя в «Покупки/Поступление (акты, накладные)» и далее – в журнал документов поступления.

На командной панели перечня документов расположена кнопка «Поступление». Для инициации нового документа пользователь, нажимая на нее, активирует выпадающий список, посредством которого выбирает вид операции, которую необходимо оформить в системе.

Рисунок 1. Доступные для оформления в системе виды операций поступления товаров/услуг

Не смотря на такой широкий спектр операций, в результате выбора любой из них в системе будет создан документ «Поступления товаров и услуг», чей внешний вид – заголовок, состав полей и даже набор доступных для использования в документе счетов бухучета, зависит от выбранного в этом выпадающем списке вида отражаемой операции.

Рассмотрим процедуру оформления поступления на примере оприходования на склад товара от поставщика. Предположим, что ранее этот товар был оплачен (произведена предоплата поставщику), а теперь поставщик передал нам товар.

Из доступного перечня операций пользователь выбирает «Товары/услуги/комиссия».

Здесь обязательными для заполнения являются поля с указанием нашей организации (если в системе ведется учет по одной организации, она автоматически будет выбрана в документе) и реквизиты контрагента, у которого мы закупили товар.



Рисунок 2. Реализация нового документа поступления товаров/услуг

При создании нового документа поле «Склад» становится доступно, если в настройках учета установлена галочка «Использовать несколько складов». Система пока не знает, что мы планируем оформить поступление товара, а выбранная нами операция подразумевает, что мы можем купить не только ТМЦ, но и оформить поступление услуг. Во втором случае указание склада не требуется.

Как только мы заполнили табличную часть «Товары», поле «Склад» тут же стало обязательным для заполнения.

Закончим оформление документа, заполнив минимально необходимые для отражения операции в системе поля.



Рисунок 3. Заполнение документа поступления товаров/услуг

После проведения документа он сразу же формирует проводки по поступлению товара на склад, тем самым отражаясь в системе на счетах бухгалтерского учета.



Рисунок 4. Пример проводок по поступлению товара на склад

Обратите внимание на проводку зачета аванса: Дт 60.01, Кт 60.02. Дело в том, что ранее этому поставщику была проведена предоплата. Именно этот аванс и был зачтен документом поступления.

Настроить порядок зачета аванса (или даже указать документы зачета вручную), уточнить счета расчета и аванса, а также изменить способ включения НДС в цену, можно щелкнув мышкой на соответствующих ссылках в блоке «Расчеты» документа оприходования товаров.



Рисунок 5. Настройка расчета документа Поступления товаров и услуг

На этом процесс отражения в системе операции поступления можно считать законченным. Не забудьте позднее отобразить в системе входящую и оприходованную счет-фактуру (это можно сделать как непосредственно из документа, так и из отдельного журнала). Без счет-фактуры поступление не будет отражено в книге покупок.

Оформление поступления услуг другими способами

Помимо документа поступления товаров/услуг в системе присутствует ряд документов для отражения специфических операций поступления:

  1. Поступление допрасходов
  2. Расходы предпринимателя
  3. Отчеты комитентам
  4. ГТД по импорту

Документ «Поступление допрасходов» необходим для оформления поступления расходов внешнего контрагента, включаемых в себестоимость поступивших товарно-материальных ценностей. Важно подчеркнуть, что к таким расходам относятся только товаро-заготовительные расходы. Коммерческие расходы не могут быть включены в себестоимость ТМЦ.



Рисунок 6. Оформление документа поступления дополнительных расходов

Тут не только повышается цена пришедшего товара (в табличной части можно распределить сумму расходов по поступившим товарам), но и формируется задолженность перед контрагентом на сумму поступивших услуг. То есть этот документ полностью заменяет собой документ «Поступления товаров и услуг» для целей отражения операций поступления услуг, включенных в себестоимость товаров.

Если в системе ведется учет деятельности индивидуальных предпринимателей, в интерфейсе становится доступен документ «Расходы предпринимателя». Он имеет минимальное количество настроек и предназначен для отражения личных расходов предпринимателя, и сразу корреспондирует по кредиту с 84 счетом.



Рисунок 7. Отражение в системе личных расходов предпринимателя

Документом можно отразить как оплату оказанной услуги, так и покупку товара.

«Отчет комитенту» применяется для отображения в системе операций:

  • Реализации товаров, полученных на комиссию;
  • Оказанных от имени принципала услуг;
  • Стоимости вознаграждения агента за оказанные услуги.



Рисунок 8. Оформление в системе отчета комитенту

Разумеется, если организация не оказывает услуги агента или не берет товар на реализацию, этот документ в системе не используется.

Итоги

Отображение операций поступления товаров/услуг в программе «1С:Бухгалтерия» предполагает возможность не только добавить товар в 1С или зафиксировать приход товара в 1С, но и вести полноценный учет поступления услуг, делать проводки по поступлению товара на склад и многое другое. Дополнительно реализованы документы для отражения ряда специфических операций.

Чтобы оформить приход товаров на склад в 1С: Рознице 2.2 необходимо создать документ Поступление товаров. Для каждой накладной ТОРГ-12 необходимо создать отдельный документ Поступления товаров.

Этот документ можно создать как самостоятельно, так и на основании Заказа поставщику.

Чтобы создать документ без Заказа поставщику, перейдите в раздел Закупки - Поступления товаров . Далее нажимаем кнопку Создать .


Открывается форма документа. В шапке заполняем следующие поля:

  • Поставщик, от которого поступил товар – выбирается из списка контрагентов;
  • Магазин, в который поступил товар;
  • Склад, на который будет приходоваться товар, по умолчанию - склад поступления, указанный для данного магазина;
  • Организация, по умолчанию подставляется организация склада.

Дата и номер документа заполняется автоматически, при необходимости их можно редактировать.


Удобнее всего это сделать или с помощью кнопки Заполнить – Подобрать товары , или с помощью кнопки Найти по штрихкоду (или F7) , или же с помощью сканера штрихкодов, если он подключен к вашей 1С.



Вы можете выбрать:

  • Форму оплаты: Наличная, Безналичная или Взаимозачет.
  • Вид платежа: Предоплата или Отсрочка платежа

Также важно указать срок отсрочки платежа, процент оплаты, дату.

В нашем примере будет Безналичная форма оплаты, Вид платежа – Предоплата, процент платежа – 100%. Для отражения оплаты поставщику за товары в накладной необходимо создать документ Регистрация безналичной оплаты на основании нашего Поступления товаров.

Для этого нажимаем кнопку Создать на основании – Регистрация безналичной оплаты .


Открывается форма документа. Видим, что в нем автоматически заполнены все поля, кроме статьи движения денежных средств. Выбираем необходимую из списка. Нажимаем кнопку Провести и закрыть .


Возвращаемся к документу Поступления товаров, видим, что на вкладке Этапы оплаты статус оплаты автоматически изменился на Оплачен. Это значит, что оплата поставщику успешно отразилась в учете.


Готово! Закупленные товары поставлены на склад. После закупки можно установить цены товаров для дальнейшей продажи.

Программа 1С: Предприятие 8 Розница редакция 2.2 позволяет вести учет товаров между складами и розничными торговыми точками одной компании по двум схемам, которые могут быть зафиксированы в учетной политике – однофазной и ордерной. Однофазная схема позволяет уменьшать или увеличивать остатки товара на складе путем оформления документа на его реализацию или поступление, соответственно. А ордерная схема ведения учета предполагает дополнительное оформление складских ордеров. Именно на основании этого документа товар будет списываться со склада или приходоваться на него. А составляются складские ордера либо на основании документа поступления, либо на основании реализации, как после каждого факта продажи товара, так и суммарно за день. Преимущества использования ордерной схемы, как это предусмотрено программой 1С Розница в редакции 2.2, состоят в получении возможности автоматического распределения товаров по складам и перемещения их по розничным магазинам. Выбор схемы осуществляется в момент создания карточки компании, и эта настройка будет действовать в отношении всех его складов и розничных торговых точек.

Учет поступления товаров от внешнего поставщика

Программой 1С Розница 2.0 (2.2) предусмотрена максимально полная автоматизация всех процессов учета, поэтому при оформлении документа внешнего поступления товара в него будет перенесена вся информация о поставщике с его карточки. Его данные после заключения договора должны быть зафиксированы в справочнике «Контрагенты», где они систематизируются и группируются в любом, удобном для пользователя порядке.

Для формирования документа закупки конфигурация Розница предполагает заполнение документа «Заказ поставщику». При первом поступлении он формируется вручную, на основании прилагаемой к договору спецификации. А при дальнейшей работе он создается копированием. Этот документ принимает участие в создании отчета «Анализ продаж и формирование заказов». Более того, он может быть представлен в виде обработки, которую можно найти в разделе «Закупки», это позволяет оформлять заказ поставщику прямо на основании его данных, что очень удобно для исключения риска перенасыщения склада.

Но все-таки основным назначением этого документа остается учет согласованного с поставщиком заказа ассортимента, цены каждой позиции и этапов оплаты. Его закрытие осуществляется по окончанию сделки при выполнении всех договорных обязательств. 1С Розница редакция 2.2 предполагает либо ручное его закрытие, либо использование регламентного задания, предназначенного для анализа незакрытых заказов с целью выявления факта их просрочки. Просроченные документы при его использовании автоматически помечаются флажком «Закрыт».

Учет движения товаров при однофазной схеме

Эта схема учета движения товаров, как это предусмотрено программой 1С Розница 2.2, факт прихода товара регистрирует на основании заполнения документа его поступления от поставщика. Его можно создать на основании Заказа или путем подбора при его оформлении из Журнала документов. В первом случае все данные документа проставляются автоматическими, а во втором случае – вручную идет подбор товара, заполняется его цена и условия оплаты.

Этот процесс тоже можно автоматизировать, при условии, что этот товар поступает на склад компании уже не первый раз. К примеру, его цену можно заполнить с помощью сервиса «Заполнить цены по ценам прошлой поставки» или проставить его характеристики, воспользовавшись сервисом «Распределить по характеристикам».

Возможности программы 1С: Предприятие Розница 2.2 достаточно широки. К тому же, она содержит массу отчетов, сформировав которые, можно получить полную информацию о движении товара, начиная с момента его поступления на склад и заканчивая его списанием после реализации конечному потребителю.

Если у вас возникли вопросы, вы можете воспользоваться любым удобным для вас средством связи.

Компания «Петербургские бизнес решения» будет рада видеть вас в числе своих клиентов!

Главная 1С:Розница 8 Управление запасами и закупками

Поступление товаров в магазин может оформляться на основании заказа поставщику или как самостоятельный документ. Практика ведения заказов поставщику позволяет оценить его исполнительность, как по срокам поставки, так и по количеству и ценам поставляемых товаров.

В зависимости от настроек магазина могут применяться две схемы оформления поступления:

  • Однофазная – менеджер оформляет документ Поступление товара , согласно которому увеличиваются остатки товара на складе магазина;
  • Двухфазная (ордерная) – фактически поступившее количество товара регистрирует кладовщик с помощью документа Приходный ордер , а менеджер вводит в систему документ поступления, в котором регистрирует информацию по ценам поступления.

Поступивший в магазин товар можно распределить по складам хранения и отделам торгового зала в полуавтоматическом режиме. При этом используются предварительно выполненные настройки распределения номенклатурных групп товаров.

В некоторых случаях удобно оформлять поступление номенклатуры без указания характеристик. Программа позволяет распределить указанное при поступлении общее количество по характеристикам с помощью специального сервиса. Пользователь может создать недостающие характеристики непосредственно при приеме товара.

При наличии расхождений по количеству фактически принятого товара и указанного в сопроводительных документах в программе предоставляется возможность зарегистрировать расхождения в системе и распечатать акты о расхождении по свободной и регламентированной форме.

Возврат товаров поставщику может оформляться без учета поставок конкретного товара или на основании определенного документа поступления товаров. В первом случае цена возврата вводится вручную, в последнем определяется ценой поступления. Возврат поставщику может быть оформлен по ордерной схеме.

При формировании документа менеджер может указать причину возврата поставщику из числа предварительно настроенных аналитик хозяйственных операций. Впоследствии можно провести анализ возвратов поставщику и учесть эту информацию при работе с поставщиками.

В конфигурации предоставляется возможность производить планирование и вести учет выполненных платежей за поставленные товары в разрезе заказов поставщику или поступлений товаров. Можно спланировать наличные и безналичные платежи, как предваряющие поставку, так и с отсрочкой платежа. Учитываются наличные оплаты, произведенные из операционных касс магазинов, и информация о произведенных безналичных платежах. При планировании платежей предоставляется возможность взаимозачета возникших в результате недопоставки товаров переплат или по документам возврата поставщику.

Производится одноименным документом (в последних версиях программы он называется «Поступление (акты, накладные)». В этой пошаговой инструкции я дам последовательную инструкцию по отражению покупки услуг и товаров, а также рассмотрю проводки, которые делает документ.

В интерфейсе программы 1С 8.3 данный документ находится на вкладке «Покупки», пункт «Поступление (акты, накладные)»:

После этого мы попадаем в список документов, которые были когда-либо введены. Для создания нового поступления необходимо нажать на кнопку «Поступление», где появится меню выбора нужного вида операции:

  • Товары (накладная) — создается документ только на товары со счетом учета — 41.01;
  • Услуги (акт) — отражение только услуг;
  • Товары, услуги, комиссия — универсальный вид операции, позволяющий и поступление возвратной тары;
  • — специальный вид операции для учета давальческой схемы, в проводках такое поступление отразится на забалансовых счетах;
  • — для отражения поступления основных средств по счетам 08.03 и 08.04;
  • Услуги лизинга — формирует проводки по счету 76.

Рассмотрим подробно поступления товаров и услуг.

Поступление товара в 1С Бухгалтерия 8.3

Для оформления покупки товара в программе 1С нужно ввести документ с видом «Товары». В шапке документа необходимо указать организацию-получателя номенклатуры, склад для приемки, контрагента-продавца и его договор:

Ниже, в табличной части, заносится информация о позициях :

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какой товар был куплен, в каком количестве, по какой цене и с какой ставкой НДС (если ваша компания является плательщиком НДС). Счета учета могут присутствовать в табличной части, а могут и нет. Это зависит от настроек программы. В проводках товар обычно приходуется на счет 41.01.

На этом заполнение документа окончено.

Если поставщик предоставил вам счет-фактуру, её необходимо отразить в программе. Делается это путем заполнения полей «номер» и «дата» в нижней части документа:

После нажатия на кнопку «Зарегистрировать» 1С сама создаст новый документ «Счет фактура полученный». Этот документ делает проводки по НДС (например, 68.02 — 19.03) и формирует запись в книге покупок.

Посмотрим проводки созданного 1С с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Сделать это можно с помощью нажатия кнопки Дебет- кредит — :

Как видно, документ сформировал две проводки:

  • Дебет 41.01 Кредит 60.01 — поступление товара и начисление долга перед поставщиком;
  • Дебет 19.03 Кредит 60.01 — отражение входящего документа.

В этом случае товар продается в «кредит», то есть по постоплате. Если бы мы вначале оплатили товар, то программа бы сформировала проводку зачета аванса (Дт 60.01 — Кт 60.02) на сумму предоплаты.

Смотрите наше видео по оформлению покупки товара:

Поступление услуг в 1С 8.3

Покупка услуг в программе не сильно отличается от приобретения товара. Заполнение шапки абсолютно аналогично, за исключением указания склада. Первичным документом для отражения такой операции обычно является «Акт об оказании услуг».

Единственное отличие — указания в табличной части номенклатуры с видом «услуга». Например, я оформлю получение услуг по доставке:

Отражение в учете возврата товара поставщику – варианты проводок

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - [email protected]

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Обзор и выпуск заказа на закупку активов

Capital | Бухгалтерия

Заказы на покупку общей стоимостью 4750 долларов США и более (порог в долларах для капитального оборудования в DU / DUHS составляет 5000 долларов США. или более за единицу) направляются системой SAP для проверки до того, как заказ будет передан поставщику. Кроме того, любой заказ с использованием счета главной книги капитальных затрат (66XXXX) направляется к выпуску независимо от значения порядка.

Эта стратегия выпуска, встроенная в систему SAP, гарантирует, что один офис (заводская бухгалтерия) просматривает все заказы на поставку для FF&E в момент создания заказа. Последовательность капитализации критериев проще, потому что один офис отвечает за проверку все заказы на поставку для всех DU / DUHS. Обзор и выпуск заказы на FF&E заранее уведомляют обо всех ожидающие приобретения. При таком раннем уведомлении процесс контроля может начаться до того, как поставщик получит заказ. для основного оборудования.

Система SAP предназначена для дальнейшего систематического контроль всех будущих транзакций, связанных с заказом на покупку для основного оборудования. Изменение контировки для каждой позиции основного оборудования на значение «А» (актив). Затем заказ на покупку требует, чтобы пользователь ввел действительный Номер актива SAP. SAP используется для создания основной записи актива запись, используя информацию из заказа на поставку (описание товара, места доставки, ответственного отдела и т. д.). Когда основная запись актива была правильно создана и сохранена, SAP присваивает основной записи основного средства новый номер основного средства. этот номер затем вводится в строку заказа на поставку. Это ссылки заказ на поставку в основную запись основного средства. Заказ на поставку затем сохраняется и передается поставщику.

Когда счета Payable публикует счет, они вводят номер заказа на покупку, позиция и сумма.Когда статья предназначена для основного оборудования, система автоматически обновляет соответствующую основную запись основного средства с соответствующими данными, включая дату капитализации и стоимость активов. Эта интеграция позволяет легко сохранять значения FF&E в сальдо с платежами, разнесенными по кредиторской задолженности и связанным с ней балансовые счета в главной книге.

Plant Accounting контролирует все основное оборудование от покупки до отставка.

Приобрести активы за счет закупок - Финансы | Динамика 365

  • 8 минут на чтение

В этой статье

В этом разделе описывается, как настроить интеграцию между основными средствами и счетами к оплате для автоматического создания основных средств из заказов на поставку или счетов-фактур поставщика или автоматической разноски операций корректировки приобретения и приобретения для основных средств.Одна строка закупки создает один актив, независимо от количества в строке закупки. Если вам нужно создать несколько основных средств, вы должны создать несколько строк закупок.

Для интеграции основных средств и счетов к оплате доступны следующие методы, и вы должны использовать один и тот же метод для всех основных средств:

  • Основное средство создается вручную перед добавлением номера основного средства в строку заказа на поставку или накладной поставщика. Проводка приобретения автоматически разносится для актива при разноске накладной поставщика.Это метод по умолчанию.
  • Основное средство создается вручную перед добавлением номера основного средства в строку заказа на поставку или накладной поставщика. При разноске накладной поставщика проводка приобретения не проводится для актива.
  • Основное средство создается автоматически при разноске поступления продукта или накладной поставщика, в которой установлен флажок Создать новое основное средство. Проводка приобретения автоматически разносится для актива при разноске накладной поставщика.
  • Основное средство создается автоматически при разноске поступления продукта или накладной поставщика, в которой установлен флажок Создать новое основное средство. При разноске накладной поставщика проводка приобретения не проводится для актива.

Выберите один из первых двух методов, если вы предпочитаете вручную создавать основные средства, а затем присвойте номер основного средства заказу на поставку или счету поставщика. Выберите один из последних двух методов, если вы предпочитаете более гибкий подход: иногда вы можете создавать основные средства вручную, а иногда вы можете автоматически создавать основные средства на основе информации об основных средствах в деталях строки.

Независимо от того, создаете ли вы основные средства вручную или используете более гибкий подход, вы также должны решить, может ли проводка приобретения проводиться только в основных средствах или ее можно проводить при проводке счета-фактуры поставщика. Некоторые организации предпочитают, чтобы пользователи вручную создавали транзакции приобретения и приобретения в основных средствах, используя записи журнала или предложения вручную.

В этом разделе подробно обсуждается каждый метод.

Способы создания основных средств вручную

При разноске накладной поставщика, в строках которой указан номер основных средств, и если на странице параметров основных средств выбран параметр Разрешить приобретение основных средств, приобретение разносится автоматически, а состояние основных средств меняется на Открыто. .

Если проводка приобретения не может быть проведена, вы можете вручную ввести проводку приобретения в Основные средства или использовать предложение приобретения в журнале основных средств для одновременного создания нескольких проводок приобретения.

Примечание

Если Основные средства настроены для ограничения разноски транзакций приобретения для определенной группы пользователей, вы должны быть членом этой группы пользователей для разноски транзакций приобретения из счетов-фактур.

Методы автоматического создания основных средств

При разноске поступления продукта, для строки которого выбран параметр «Создать новое основное средство», создается новое основное средство со статусом «Еще не приобретено».Затем, когда вы проводите счет-фактуру поставщика с новым основным средством, транзакция приобретения разносится для нового актива, и статус актива изменяется на Открытый, если основные средства настроены на получение активов из модуля Счета к оплате, и вы являетесь член группы пользователей, который может публиковать транзакции приобретения.

Если Новые основные средства? Параметр не был выбран в строке покупки при разноске поступления продукта, но он был выбран при разноске накладной поставщика, новое основное средство создается и приобретается со статусом Открыто, если Основные средства настроены на создание и приобретение.Дополнительный актив не создается при разноске накладной поставщика, если она уже была создана при разноске поступления продукта.

Порог капитализации

При использовании метода, при котором актив создается и приобретается автоматически, вы можете настроить систему, чтобы проверить, соответствует ли сумма покупки основного средства заданному порогу капитализации для амортизации основных средств. В этом случае в бухгалтерских книгах для актива будет выбран параметр «Амортизация», когда он создается из модуля «Счета к оплате».

Порог капитализации - это сумма в валюте, которая определяет, будут ли амортизироваться активы, если они соответствуют указанной сумме. Например, если вы покупаете актив, а сумма покупки меньше порога капитализации, актив не предназначен для амортизации; если сумма покупки соответствует или превышает пороговое значение, актив подлежит амортизации.

Вы можете установить порог капитализации на странице Группы основных средств.

Сценарий

В следующем сценарии обсуждается полный цикл интеграции основных средств и расчетов с поставщиками.Показан образец настройки, а также описано использование предложений по приобретению.

В этом сценарии система настроена следующим образом:

  • Активы создаются автоматически во время поступления продукта или разноски накладной поставщика, но основные средства настроены так, чтобы предотвратить разноску проводок приобретения из модуля Счета к оплате.
  • Счета указаны в поле Тип счета для типов счетов поступления основных средств и выпуска основных средств на странице Группы позиций.
  • Порог использования заглавных букв для группы компьютеров (COMP) составляет 1500.
  • Ваша задача состоит в том, чтобы ввести заказ на покупку нового портативного компьютера, который будет использовать сотрудник, разнести заказ на покупку, убедиться, что клерк-отгрузчик проводит квитанцию ​​продукта, разнести счет-фактуру поставщика, а затем убедиться, что бухгалтер обновляет актив портативного компьютера на статус «Открытый».

Для начала вы используете страницу заказа на покупку, чтобы ввести данные о портативном компьютере, который стоит 1600. Вы выбираете Новое основное средство? на экспресс-вкладке Основные средства строк заказа на закупку, выберите COMP в качестве группы основных средств и сохраните заказ на поставку.

Когда переносной компьютер получен, клерк входит и вывешивает квитанцию ​​о получении продукта, чтобы зафиксировать получение переносного компьютера. Актив «Портативный компьютер» создан и имеет статус «Еще не приобретен». Сумма превышает порог капитализации. Поэтому в книгах для актива портативного компьютера выбрана опция Амортизация. Произошли следующие транзакции.

Описание Счет Дебет Кредит
Покупка, покупка продукта при получении Квитанции без счета 1,600.00
Закупка, зачет при поступлении продукта на покупку Начисленные покупки 1,600,00

Затем вы проводите накладную поставщика на переносной компьютер. Статус портативного компьютера не изменяется, поскольку основные средства настроены таким образом, чтобы предотвратить разноску транзакции приобретения актива при разноске накладной поставщика. Параметр «Создать новое основное средство» был выбран при разноске накладной поставщика. Поэтому использовался счет поступления основных средств.Счет выпуска основных средств не использовался, потому что не было разнесено приобретение; он будет использоваться позже, когда бухгалтер вашей организации публикует транзакцию приобретения в разделе «Основные средства» с использованием предложений по приобретению.

Произошли следующие транзакции.

Описание Счет Дебет Кредит
Покупка, смещение покупки при поступлении продукта Начисленные покупки 1,600.00
Сальдо поставщика Кредиторская задолженность 1,600,00
Закупка, поступление основных средств Расходы на компьютер 1,600,00
Закупка, покупка товара Квитанции без счета 1,600,00

Наконец, бухгалтер проверяет все основные средства, которые имеют статус Еще не приобретено. Поэтому рассматривается новый актив портативного компьютера.Затем бухгалтер открывает страницу предложения по приобретению из строк журнала основных средств и создает проводки по приобретению для всех активов, у которых есть счет-фактура, но которые все еще имеют статус Еще не приобретено. Когда журнал разносится, статус портативного компьютера меняется на «Открытый». Кредитуется счет выпуска основных средств, а счет приобретения основных средств дебетуется.

Следующие варианты этого сценария:

  • Если основные средства настроены для учета проводок по приобретению активов при разноске счетов-фактур поставщика, бухгалтер не должен использовать предложения по приобретению в основных средствах, поскольку создается транзакция по приобретению.Кроме того, различные счета обновляются при разноске накладной поставщика. Вместо расходов на компьютер дебетуется счет инвентаризации поступления основных средств, и происходят две дополнительные транзакции: дебетуется счет приобретения основных средств и кредитуется счет запасов отпуска основных средств.
  • Если параметр «Создать новое основное средство» не выбран при разноске поступления продукта, в это время актив не создается. Если вы выбираете опцию «Создать новое основное средство» перед разноской накладной поставщика, актив создается и имеет статус «Еще не приобретен» или статус «Открыто», если вы также проводите проводки приобретения при разноске накладных поставщика.
  • Если стоимость портативного компьютера составляет 1400 вместо 1600, порог капитализации не достигнут. Таким образом, актив создан, и параметр Амортизация отключен.
  • Если используется реестр накладных, вы используете страницу журнала утверждения накладных после разноски реестра накладных, чтобы получить ваучер, связать заказ на покупку со накладной поставщика, выбрать параметр «Создать новое основное средство» и затем разнести накладную поставщика. . Если вы являетесь членом группы пользователей, которая может создавать транзакции приобретения, приобретение создается, и актив имеет статус «Открытый».
  • Если получено только частичное количество, поступление основных средств не создается для первого счета-фактуры поставщика из-за ограничений группы пользователей. Единственный способ разноски приобретения для второго счета-фактуры поставщика, который завершает заказанное количество, - это если транзакция приобретения уже была введена для первого счета-фактуры поставщика, и вы являетесь членом группы пользователей, которая может разносить приобретения.

Для получения дополнительной информации см. Интеграция основных средств.

Правила капитализации активов, что можно и нельзя

Что такое основные средства?

Основные средства - также известные как материальные активы или основные средства (ОС) - это термин для учета активов и имущества, которые не могут быть легко преобразованы в наличные.Слово «фиксированный» означает, что эти активы не будут израсходованы, потреблены или проданы в текущем отчетном году. Тем не менее, по-прежнему может возникать путаница с учетом основных средств.

Практически все предприятия имеют инвестиции в основной капитал. Основные средства используются при производстве товаров и услуг для клиентов. Эти инвестиции могут варьироваться от одного ноутбука до парка грузовиков и целого производственного предприятия или многоквартирного дома в аренду.

Советы по правилам и политике капитализации основных средств

Для большинства предприятий основные средства представляют собой значительные капиталовложения, поэтому крайне важно, чтобы учет велся правильно.Вот некоторые ключевые факты, которые необходимо понять, и идеи, о которых следует помнить:

  • Основные средства капитализированы. Это связано с тем, что выгода от актива выходит за рамки года покупки, в отличие от других затрат, которые представляют собой затраты за период, покрывающие только понесенный период.
  • Основные средства отражаются по стоимости приобретения. Стоимость включает все затраты, непосредственно связанные с приобретением или строительством, а также подготовкой к использованию по назначению. Такие затраты, как фрахт, налог с продаж, транспортировка и установка, должны капитализироваться.
  • Компаниям следует принять политику капитализации, устанавливающую порог суммы в долларах. Основные средства, стоимость которых меньше пороговой суммы, должны быть списаны на расходы.
  • Активы, построенные организацией, должны включать все компоненты стоимости, включая материалы, рабочую силу, накладные расходы и процентные расходы, если применимо.
  • Поступления, увеличивающие сервисный потенциал актива, должны капитализироваться. Дополнения, которые лучше отнести к категории ремонтных, следует относить на расходы по мере их возникновения.

Капитализация затрат на программное обеспечение

GAAP включает специальные инструкции по учету затрат на компьютерное программное обеспечение, приобретаемое для внутреннего использования.

Капитализированные затраты состоят из комиссионных, которые выплачиваются третьим сторонам за покупку и / или разработку программного обеспечения. Капитализированные затраты также включают плату за установку оборудования и тестирование, включая любую фазу параллельной обработки. Затраты на разработку или покупку программного обеспечения, позволяющего преобразовывать старые данные, также капитализируются.Однако сами затраты на преобразование данных относятся на расходы по мере возникновения.

Затраты на обучение и техническое обслуживание, которые часто составляют значительную часть общих затрат, относятся на расходы за период.

Затраты на модернизацию и усовершенствование следует относить на расходы, кроме случаев, когда существует вероятность того, что они приведут к появлению дополнительных функций.

Когда организация покупает программное обеспечение у третьей стороны, цена покупки может включать в себя несколько элементов, таких как затраты на обучение программного обеспечения, плату за текущее обслуживание, затраты на преобразование данных, затраты на реинжиниринг и затраты на права на будущие обновления и улучшения.Такие затраты должны быть распределены между всеми отдельными элементами, причем распределение должно основываться на объективных доказательствах справедливой стоимости элементов контракта, не обязательно на отдельных ценах для каждого элемента, указанных в контракте, а затем соответствующим образом капитализироваться и списываться на расходы.

Особенности амортизации

Амортизация - это процесс распределения стоимости актива по операциям в течение предполагаемого срока полезного использования актива. Для целей финансовой отчетности срок полезного использования - это срок службы актива, который может отличаться от его физического срока службы.Расчетный срок полезного использования актива для целей финансовой отчетности также может отличаться от его амортизируемого срока для целей налоговой отчетности.

Кроме того, цели финансовой отчетности и налоговой амортизации различны; Как правило, налоговые методы и методы налогообложения используют преимущества правил, которые поощряют инвестиции в производственные активы, разрешая более быстрое списание, тогда как амортизация для целей финансовой отчетности предназначена для сопоставления затрат с выручкой.

Срок службы для финансовой отчетности - это оценка, сделанная руководством с учетом некоторых из следующих факторов:

  • Вид актива
  • Состояние при покупке: Новое или б / у
  • Прошлый опыт
  • Ожидаемое использование: нормальное или чрезмерное
  • Ожидаемое устаревание

Срок службы может быть основан на отраслевых стандартах или специфичен для бизнеса в зависимости от того, как долго компания планирует использовать актив в своей деятельности.Некоторые активы могут использоваться до тех пор, пока они не станут бесполезными и не будут реализованы без вознаграждения, в то время как другие могут по-прежнему иметь ценность для бизнеса по истечении срока их службы.

Если в конце срока службы актив будет иметь остаточную стоимость, которая может быть реализована путем продажи или обмена, амортизация должна рассчитываться по стоимости за вычетом оценочной остаточной стоимости. Помните, что амортизируемый срок службы - это термин, которым актив используется владельцем, но если актив не будет бесполезным в конце этого срока службы, следует учитывать оценочную ликвидационную стоимость.

Например, большинство предприятий используют пять лет в качестве срока полезного использования автомобилей. На практике у конкретного предприятия может быть политика покупки и продажи автомобилей каждые три года. В этом случае, три года, а не пять, должны быть расчетным сроком полезного использования для амортизации, но стоимость замены должна быть оценена и использована при расчете амортизации (стоимость за вычетом оценочной остаточной стоимости должна амортизироваться в течение трехлетний срок службы до бизнеса).Как и в случае со всеми правилами бухгалтерского учета, при определении необходимости признания остаточной стоимости следует учитывать существенность.

Хотя прямолинейная амортизация является наиболее часто используемым методом, существуют и другие методы, такие как единицы продукции, сумма годовых цифр и уменьшающееся сальдо.

В качестве оценок сроки полезного использования следует оценивать в течение срока службы актива и при необходимости вносить изменения. Изменения в оценках учитываются перспективно.

Тестирование на обесценение

Основные средства следует тестировать на предмет обесценения индивидуально или в составе группы, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива может превышать его валовые будущие денежные потоки.К таким обстоятельствам относятся следующие:

  • Значительное снижение рыночной стоимости актива
  • Существенное неблагоприятное изменение в степени или способе использования актива
  • Значительное ухудшение физического состояния актива
  • Накопление затрат, значительно превышающих сумму, первоначально ожидавшуюся при приобретении или строительстве актива
  • Операционный убыток в текущем периоде и история убытков, указывающая на то, что будущие текущие убытки, связанные с использованием актива, возникнут.

Имейте в виду, что учет обесценения применяется к ситуации, когда значительный актив или совокупность активов не так экономически жизнеспособны, как первоначально предполагалось.Отдельные инциденты, когда конкретный актив может быть обесценен, обычно недостаточно существенны для признания. В таких случаях все, что необходимо, - это изменить расчетный срок службы актива с учетом амортизации. Обесценение обычно представляет собой существенную корректировку стоимости актива или совокупности активов. По сути, это ускорение амортизации для учета более низких будущих выгод от актива; Расходы на обесценение отражаются в составе доходов от операционной деятельности в том же разделе отчетности, что и амортизация.

Аренда основных средств

Имейте в виду, что не все основные средства приобретаются бизнесом. Большинство предприятий используют как покупку, так и лизинг для приобретения основных средств. Согласно действующим правилам бухгалтерского учета, активы по договорам капитальной аренды капитализируются арендатором. Под амортизируемым сроком службы активов по договорам капитальной аренды обычно понимается срок полезного использования актива (для договоров аренды с переходом права собственности к арендатору в конце срока аренды) или срок соответствующей аренды (для всех других договоров капитальной аренды).

Аренда недвижимости обычно классифицируется арендатором как операционная аренда; следовательно, арендованный объект не капитализируется арендатором. Однако улучшения, внесенные в недвижимость, называемые улучшениями арендованного имущества, должны капитализироваться при покупке арендатором. Сроком амортизации улучшений арендованного имущества является меньший из следующих периодов: срок полезного использования улучшенного арендованного имущества или срок аренды (включая периоды продления, наступление которых имеется с достаточной степенью уверенности).

В феврале 2016 года Совет по стандартам финансового учета выпустил новый стандарт учета аренды.Новый стандарт заменит существующие классификации капитальной и операционной аренды. Согласно новому стандарту, любая долгосрочная аренда требует капитализации актива в форме права пользования. Влияние нового стандарта приведет к увеличению количества активов, капитализируемых арендаторами.

Учет основных средств на вынос

С учетом всех различных принципов, правил и политик, связанных с основными фондами, вот краткий обзор наиболее важных вещей, которые следует и чего не следует помнить:

Сделать:

  • Учитывайте все затраты при приобретении или строительстве.
  • Принять политику использования заглавных букв.
  • Оценить срок полезного использования с учетом амортизации на основе расчетного срока службы актива.
  • Определите, будет ли актив иметь стоимость в конце срока его службы, затем начисляйте амортизацию на основе стоимости за вычетом оценочной ликвидационной стоимости.
  • Переоценивать оценку срока полезного использования на постоянной основе.
  • Храните записи об амортизации достаточно подробно, чтобы можно было точно отслеживать активы при их физическом перемещении и / или выбытии.
  • Учитывать обесценение активов при наступлении значительных событий или изменений обстоятельств.
  • Будьте в курсе предстоящих изменений в новых стандартах учета аренды.

Нельзя:

  • Расходы, такие как налог с продаж или фрахт, понесенные при покупке основных средств.
  • Используйте амортизируемый срок в соответствии с правилами налоговой службы для целей финансовой отчетности.
  • Игнорировать изменения в использовании актива или услугах; вам может потребоваться рассмотреть возможность обесценения активов.
  • Автоматически амортизировать арендованный актив в течение срока его полезного использования; рассмотрите учет аренды для определения надлежащего срока службы.
  • Забудьте о требованиях к ведению страховой документации при учете и отслеживании основных средств.

Узнайте больше о бухгалтерских и аудиторских услугах Wipfli, а также о последних новостях отрасли на нашей веб-странице.

Связанное содержание:

Обзор процесса учета заказов на поставку

Ниже приводится краткий обзор процесса заказа на поставку с точки зрения бухгалтерского учета:

Заявка на закупку (PR)

Что это?

Запрос о разрешении на выполнение заказа на товары и услуги

Что происходит в FIS?

  • Сделано резервирование (обязательство) в отношении бюджета отдела, зарегистрированного на счетах управления бюджетом (FM) (CFC или комбинация CFC / Fund)
  • В настоящее время по этим счетам не учитываются «фактические данные».

Заказ на поставку

Что это?

Договор между покупателем и продавцом о покупке товаров и / или услуг, предусматривающий некоторые условия, касающиеся покупки

Что происходит в FIS?

  • Если заявка на покупку уже была создана в FIS, нет никакого финансового воздействия на размер бюджета, зарезервированного для этой транзакции; резервирование (обязательство) по ведомственным счетам FM уже существует.Фактическое обязательство перемещается из заявки на покупку в заказ на покупку.
  • Если заявка еще не создана, создается транзакция заказа на поставку, и выполняется резервирование бюджета в счетах УБ отдела.
  • В настоящее время по этим счетам не учитываются «фактические данные».

Поступление материала (GR)

Что это?

Подтверждение «получения» (например, принятия) товаров и / или услуг.Это означает, что платеж может быть произведен, поскольку условия Договора купли-продажи (например, ЗП) были соблюдены.

Что происходит в FIS?

  • На ведомственных счетах ФМ:
    • Обязательство (резервирование) по бюджету в ведомственных счетах УБ остается неизменным.
    • В настоящее время по этим счетам не регистрируются «фактические данные».
  • В счетах ведомственного контроллинга (CO) (МВЗ или внутренний заказ)
    • Запись делается следующим образом:
      • DR: расходы (только по МВЗ или внутреннему заказу) CR: счет начисленных обязательств (G / L 537000)
        Проводка документа GR представляет собой принятие товаров и / или услуг в том виде, как они были доставлены, и регистрирует это как «накопленное» обязательство Университета.«Накопленное» обязательство - это такое обязательство, при котором мы (UofT) признаем, что платеж подлежит оплате внешней стороне, но не было получено официального запроса (например, счета-фактуры) на оплату.

Квитанция счета (IR)

Что это?

Официальное требование продавца об оплате за поставленные товары и / или услуги.

Что происходит в FIS?

  • В ведомственной бухгалтерии происходят два события:
    • Обязательство на поставку (резервирование) уменьшается на сумму, запрошенную в счете-фактуре, и соответствующая сумма бюджета становится доступной для оплаты
    • В это время записывается «фактическая» расходная транзакция. Примечание : Те же бюджетные доллары, которые были зарезервированы транзакцией на поставку, теперь используются для проведения платежа поставщику; транзакция обязательного заказа на закупку заменяется транзакцией «фактических» расходов.
  • В счетах ведомственного контроллинга (CO) (МВЗ или Внутренний заказ):
    • В результате этой транзакции нет активности; счета CO обновляются только в момент проводки документа GR.
  • Поскольку теперь сделан запрос на формальный платеж, документ IR приводит к следующей проводке по счетам начисления UofT и счетам поставщика.
    • DR: Счет начисленных обязательств (Основная книга 537000)
      CR: Счет кредитора
      Эта запись перемещает запись обязательств со счета общих обязательств (Основная книга 537000) на соответствующий счет поставщика для оплаты.

Что делать, если требуются исправления в документе заказа на поставку

Заказ на поставку больше не требуется:

См. Краткое справочное руководство: Завершение и отмена заказа на закупку

Документ поступления материала зарегистрирован, но платеж поставщику не был обработан с использованием процесса получения счета-фактуры (например, введен как «заверенный счет-фактура»)

Требуется два шага:

  1. Сторнировать документ поступления материала; см. краткое справочное руководство: Обратное поступление материала
  2. Отменить заказ на покупку; См. Краткое справочное руководство: Завершение и отмена заказа на поставку

Если у вас возникнут дополнительные вопросы, обратитесь к представителю факультета FAST Team.

Какая должна быть запись при покупке товаров со скидкой?

Определение товаров, приобретенных со скидкой

Существует два распространенных типа скидок для компаний, покупающих товары для перепродажи:

Примеры записей о товарах, купленных со скидкой

Торговая скидка . У некоторых поставщиков есть каталоги с ценами до скидок. Предположим, поставщик предоставляет компаниям, закупающим большие объемы товаров, торговую скидку в размере 30%.Покупатель небольшого объема получает скидку всего 10%. Если крупная компания закупит товаров на 40 000 долларов, их стоимость составит 28 000 долларов (40 000 долларов X 70%). Для соблюдения принципа затрат компания дебетует Закупки (или Товарно-материальные запасы) на сумму 28 000 долларов США и кредитует Счета к оплате на сумму 28 000 долларов США.

Скидка за досрочное погашение . Некоторые поставщики предлагают скидки в размере 1% или 2% от суммы счета-фактуры, если счет-фактура оплачивается в течение 10 дней вместо обычных 30 дней. Например, предположим, что компания покупает товары, а счет-фактура поставщика составляет 28000 долларов США с условиями 1/10, нетто 30 .Это означает, что компания может вычесть 280 долларов США (1% от 28 000 долларов США), если она оплачивает счет в течение 10 дней. В противном случае компания должна выплатить 28 000 долларов в течение 30 дней. Скидка за досрочную оплату также называется скидкой при покупке или скидкой при оплате наличными .

Если компания оплачивает счет поставщика в течение 10 дней, есть два способа записать скидку за досрочную оплату в размере 280 долларов США:

  • Брутто-метод. В момент получения товаров: дебет 28 000 долларов США по счетам покупок, кредит 28 000 долларов США по счетам к оплате.На дату платежа в течение 10 дней: дебет 28 000 долларов США по счетам к оплате, кредит в размере 27 720 долларов США по счету наличных средств, кредит в размере 280 долларов США по скидкам на закупки (контр счет для покупок)
  • Сетевой метод. (Этот метод используется реже и только в том случае, если у компании есть ресурсы, чтобы всегда платить в течение периода скидки.) В момент получения товаров: дебет в размере 27 720 долларов США по счетам покупок, кредит в размере 27 720 долларов США по счетам кредиторской задолженности. На дату платежа в течение 10 дней: дебетовать 27 720 долларов США на счету кредиторской задолженности, кредитовать 27 720 долларов США на счет наличных средств.[Если компания не сможет оплатить счет в течение периода скидки, платеж будет дебетом в размере 27 720 долларов США по счету к оплате, дебетом в размере 280 долларов США по скидкам на покупку, кредитом по счету Cash на сумму 28 000 долларов США. Потерянные скидки на покупку представляют собой отчет о прибылях и убытках.]

Определение капитализированной стоимости

Что такое капитализированная стоимость?

Капитализированная стоимость - это расходы, которые добавляются к стоимости основных средств на балансе компании. Капитализированные затраты возникают при строительстве или покупке основных средств.Капитализированные затраты не относятся на расходы в том периоде, в котором они были понесены, а признаются в течение определенного периода времени посредством амортизации.

Ключевые выводы

  • При капитализированных затратах денежная стоимость не покидает компанию при покупке объекта, так как она сохраняется в форме основных или нематериальных активов.
  • Капитализированные затраты амортизируются с течением времени, а не сразу.
  • Цель капитализации затрат состоит в том, чтобы лучше согласовать стоимость использования актива с продолжительностью времени, в течение которого актив приносит доход.

Общие сведения о капитализированной стоимости

При капитализации затрат компания руководствуется принципом согласования в бухгалтерском учете. Принцип сопоставления направлен на учет расходов в том же периоде, что и соответствующие доходы. Другими словами, цель состоит в том, чтобы сопоставить стоимость актива с периодами, в которых он используется, и, следовательно, приносит доход, в отличие от того, когда были понесены первоначальные расходы. Долгосрочные активы будут приносить доход в течение срока их полезного использования.Следовательно, их стоимость может амортизироваться или амортизироваться в течение длительного периода времени.

Например, затраты на строительство склада не сразу относятся на расходы. Затраты, связанные со строительством склада, включая затраты на рабочую силу и финансирование, могут быть добавлены к балансовой стоимости основных средств в балансе. Эти капитализированные затраты будут списываться на амортизацию в будущих периодах, когда также признается выручка, полученная от заводской продукции.

Другой пример - разработка программного обеспечения. Из трех этапов разработки программного обеспечения - предварительного этапа проекта, этапа разработки приложения и этапа после внедрения / эксплуатации - следует капитализировать только затраты на этапе разработки приложения. Примеры затрат, которые компания может капитализировать, включают заработную плату сотрудников, работающих над проектом, их бонусы, расходы на страхование долга и затраты на преобразование данных из старого программного обеспечения. Эти затраты могут быть капитализированы только до тех пор, пока проект будет нуждаться в дополнительном тестировании перед применением.

Пример капитализированной стоимости

Возьмем, к примеру, установку для обжарки кофе. Некоторые из вероятных затрат на строительство и эксплуатацию этого объекта будут включать затраты на его адаптацию к специфике бизнеса, покупку оборудования для обжарки и упаковки и установку оборудования. Помимо оборудования и оборудования, компании потребуется закупить зеленый кофе (инвентарь) для обжарки. Он также должен платить своим сотрудникам за обжаривание и продажу этого кофе. Дополнительные затраты будут включать маркетинг и рекламу их продукта, продажи, распространение и так далее.

Статьи, которые будут отображаться в качестве расходов в главной книге компании, включают коммунальные услуги, борьбу с вредителями, заработную плату сотрудников и любые статьи с определенным порогом капитализации. Они считаются расходами, потому что стоимость проточной воды, отсутствия ошибок и эксплуатационного персонала может быть напрямую связана с одним отчетным периодом. Некоторые предметы, такие как ламинатор за 200 долларов или стул за 50 долларов, будут считаться расходами из-за их относительно низкой стоимости, даже если они могут использоваться в течение нескольких периодов времени.Каждая компания имеет свой собственный порог стоимости в долларах для того, что она считает расходами, а не капитализируемыми затратами.

Затраты на упаковочную машину, жаровню и напольные весы обжарочного цеха будут считаться капитализированными расходами в бухгалтерских книгах компании. Денежная стоимость не покидает компанию при покупке этих товаров. Когда обжарочная компания тратит 40 000 долларов на установку для обжарки кофе, эта стоимость остается в оборудовании как актив компании. Стоимость доставки и установки оборудования включена в капитализированные расходы в бухгалтерских книгах компании.Затраты на транспортный контейнер, транспортировку с фермы на склад и налоги также могут считаться частью капитализированной стоимости. Эти расходы были необходимы для того, чтобы здание было приспособлено для использования по назначению.

Капитализированные затраты первоначально отражаются в балансе как актив по первоначальной стоимости. Эти капитализированные затраты переносятся из баланса в отчет о прибылях и убытках, поскольку они списываются на амортизацию или амортизацию. Например, вышеуказанный обжарщик кофе за 40 000 долларов может иметь срок полезного использования 7 лет и спасательную стоимость 5 000 долларов в конце этого периода.Расходы на амортизацию, связанные с обжарщиком кофе, ежегодно будут составлять 5000 долларов США ((первоначальная стоимость 40 000 долларов - ликвидационная стоимость 5 000 долларов США) / 7 лет).

Преимущества и недостатки капитализированной стоимости

Когда статьи с высокой долларовой стоимостью капитализируются, расходы эффективно сглаживаются за несколько периодов. Это позволяет компании не делать больших скачков расходов в какой-либо конкретный период из-за дорогостоящей покупки основных средств. Первоначально компания покажет более высокую прибыль, чем если бы затраты полностью списывались на расходы.Однако это также означает, что на начальном этапе ему придется платить больше налогов.

Неправильная капитализация затрат может заставить инвесторов поверить в то, что рентабельность компании выше, чем она есть на самом деле. Неожиданные или нереалистичные показатели прибыли в сочетании с внезапным падением свободного денежного потока (FCF), увеличением капитальных затрат и быстрорастущими основными или нематериальными активами, зарегистрированными в бухгалтерских книгах, - все это предупреждающие признаки того, что компания может капитализировать затраты ненадлежащим образом.

Часто задаваемые вопросы

Каковы преимущества капитализированной стоимости?

Когда статьи с высокой долларовой стоимостью капитализируются, расходы эффективно сглаживаются за несколько периодов.Это позволяет компании не делать больших скачков расходов в какой-либо конкретный период из-за дорогостоящей покупки основных средств. Первоначально компания покажет более высокую прибыль, чем если бы затраты полностью списывались на расходы. Однако это также означает, что на начальном этапе ему придется платить больше налогов.

Каковы недостатки капитализированной стоимости?

Неправильная капитализация затрат может заставить инвесторов поверить в то, что рентабельность компании выше, чем она есть на самом деле.Неожиданные или нереалистичные показатели прибыли в сочетании с внезапным падением свободного денежного потока (FCF), увеличением капитальных затрат и быстрорастущими основными или нематериальными активами, зарегистрированными в бухгалтерских книгах, - все это предупреждающие признаки того, что компания может капитализировать затраты ненадлежащим образом.

Какие затраты можно капитализировать?

Капитализированные затраты возникают при строительстве или покупке основных средств. При капитализации затрат компания руководствуется принципом согласования в бухгалтерском учете.Цель состоит в том, чтобы сопоставить стоимость актива с периодами, в которых он используется, и, следовательно, приносит доход, в отличие от того, когда были понесены первоначальные расходы. Долгосрочные активы будут приносить доход в течение срока их полезного использования. Следовательно, их стоимость может амортизироваться или амортизироваться в течение длительного периода времени.

Внесение записей инвентарного журнала в ваши книги

Если вы продаете товары на своем предприятии, у вас, вероятно, есть запасы в той или иной форме. Знание того, сколько запасов у вас под рукой, а также сколько вам нужно, является важной частью ведения вашего бизнеса.Чтобы отслеживать инвентаризацию, вам необходимо научиться делать записи в журнале инвентаризации.

Обзор инвентаря

Прежде чем мы углубимся в учет запасов, давайте кратко рассмотрим, что такое запасы и как они работают.

Запасы, также известные как запасы, - это все товары и материалы, которые в конечном итоге продает ваш бизнес. В инвентаре есть такие вещи, как:

  • Товаров
  • Товары
  • Товары
  • Сырье
  • Принадлежности

Запасы вашего бизнеса включают сырье, используемое для создания готовой продукции, элементы производственного процесса и готовую продукцию.

Запасы могут быть дорогими, особенно если ваш бизнес склонен к потере или сокращению запасов. Потеря инвентаря может произойти в случае повреждения, истечения срока годности или кражи предмета или продукта.

Варианты постоянной и периодической инвентаризации

Что касается проводок инвентаризационного учета, у вас есть несколько вариантов:

  • Бессрочная инвентаризация
  • Периодическая инвентаризация
  • Смесь обоих методов

Бессрочные запасы - это метод учета, при котором продажа или покупка запасов регистрируется через компьютеризированную систему точек продаж (POS).Благодаря постоянной инвентаризации вы можете регулярно обновлять свои инвентаризационные записи, чтобы избежать таких проблем, как исчерпание запасов или затоваривание товаров.

Система постоянного учета запасов постоянно отслеживает остатки на складе. И он автоматически обновляется, когда вы получаете или продаете инвентарь. Не говоря уже о том, что покупки и возвраты немедленно регистрируются в ваших учетных записях.

С другой стороны, периодическая инвентаризация основывается на инвентаризационном подсчете для определения стоимости проданных товаров и конечных сумм запасов.При периодической инвентаризации вы обновляете свои счета в конце отчетного периода (например, ежемесячно, ежеквартально и т. Д.).

Записи в инвентарном журнале

Теперь перейдем к тому, чего вы все ждали: к записи в журнале учета запасов.

Ваш инвентарь - это тип актива. Актив - это физическая или нефизическая собственность, которая увеличивает стоимость вашего бизнеса. Как вы уже знаете, дебеты и кредиты влияют на каждый тип счета по-разному. Активы увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредитам.

Для справки, пока вы делаете записи в журнале инвентаризации, ознакомьтесь с этой таблицей:

Существует ряд учетных записей, которые могут быть полезны, когда дело доходит до ведения журнала для инвентаризации. Вот некоторые из них, которые вы можете распознать при записи складских операций в своих книгах:

  • Опись (конечно)
  • Счета к оплате
  • Себестоимость проданной продукции
  • Опись сырья
  • Опись товаров
  • Незавершенное производство
  • Опись готовой продукции

Имейте в виду, что указанные выше учетные записи не являются исчерпывающими.В зависимости от ваших транзакций и книг ваши счета могут выглядеть или называться как-то иначе.

Примеры записей в инвентарном журнале

Давайте рассмотрим несколько сценариев того, как вы будете вести записи для складских операций.

Запись в журнале инвентаризационных закупок

Допустим, вы покупаете товар в кредит на сумму 1000 долларов. Чтобы увеличить сумму, снимите со своего инвентарного счета 1000 долларов. Затем пополните свой счет Счета к оплате, чтобы показать, что вы задолжали 1000 долларов.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Запасы 1,000
Счета к оплате 1,000 допустим, вы приобрели инвентарь за наличные, а не за кредит.Ваша запись в журнале будет выглядеть примерно так:

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Запасы 1,000
Денежные средства 1,000 Деньги счет также является активом, кредит уменьшает счет.

Производство продукции

Обратите внимание на записи в журнале инвентаризации, которые необходимо сделать при производстве продукта с использованием приобретенных вами запасов.Для этого сделайте три отдельные записи в журнале.

Сырье

Теперь предположим, что вы купили сырье в кредит на 500 долларов, чтобы создать свой продукт. Дебитируйте свой счет инвентаря сырья, чтобы показать увеличение запасов. И внесите на свой счет кредиторской задолженности 500 долларов.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Запасы сырья 500
Счета к оплате 500 В незавершенном производстве

После того, как вы получите сырье, вы в конечном итоге будете использовать его для создания своего продукта.Когда это произойдет, запишите это в свои книги.

Чтобы показать, что сырье перешло в стадию незавершенного производства, дебетуйте свой счет незавершенного производства, чтобы увеличить его, и уменьшите свой счет запасов сырья с помощью кредита.

500101
Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Незавершенный инвентарь 500
Запасы сырья
Готовая продукция

Наконец, когда вы дорабатываете продукт, используя сырье, вам нужно сделать еще одну запись в журнале.

Дебетовать ваш счет инвентаризации готовой продукции и кредитовать ваш счет незавершенного производства.

500111 500111
Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Запасы готовой продукции 500
Незавершенные производственные запасы

Товар готов к продаже

Когда предмет готов к продаже, переместите его из инвентаря готовой продукции в себестоимость проданных товаров, чтобы переместить его из инвентаря в расходы.

Дебетуйте ваш счет стоимости проданных товаров и кредитуйте ваш счет готовой продукции, чтобы показать перевод.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Стоимость проданных товаров 500
Запасы готовой продукции

Продажа за наличный расчет

Когда вы продаете покупателю, вы избавляетесь от запасов.Значит, вам нужно это записать.

Допустим, покупатель платит за товар наличными. Дебитируйте свой денежный счет, чтобы записать увеличение наличных денег. Чтобы учесть, сколько вам стоил товар, дебетуйте свой счет стоимости проданных товаров. Вам также необходимо пополнить свой счет доходов, чтобы показать увеличение от продажи, и кредит вашего счета инвентаря, чтобы уменьшить его. Ваша запись в журнале должна выглядеть примерно так:

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Наличные 500
Стоимость проданных товаров 300 Выручка 500
Запасы 300

Ведение записей журнала инвентаризации в ваши книги не должно быть болезненным процессом.С помощью онлайн-программного обеспечения для бухгалтерского учета Patriot можно очень просто вести учет доходов и расходов, чтобы вы могли вернуться к делу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *