Разное

План счетов 08: 08 счет бухгалтерского учета (нюансы)

23.08.2021

Содержание

СЧЕТ 08 ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРОВОДКИ по Дебету

План счетов     ПБУ    Основные Средства     Налог на Имущество     Налоговые Новости

ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  СЧЕТ "08" 

Счет 07

 

Счет "08"  предназначается для информации о затратах организации в объекты, которые будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков, НМА, о затратах по формированию основного стада и рабочего скота (кроме птицы, пушнины,кроликов, пчел,служебных собак, подопытных животных, учет которых ведется в составе средств в обороте).

К счету 08 открываются субсчета:

08 - 1 "Приобретение земельных участков";

08 - 2  "Приобретение объектов природопользования";

08 - 9  "Строительство объектов основных средств";

08 - 4  "Приобретение объектов основных средств";

08 - 5   "Приобретение  нематериальных активов";

08 - 6   "Перевод молодняка животных в основное стадо";

08 - 7  "Приобретение взрослых животных";

08 - 8  "Выполнение НИОКР" и др.

 

По имуществу на счете 08 можно получить вычет по НДС.

Раньше заявить вычет можно было только после того, как объект принят на учет в качестве основного средства.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

В связи с этим вычет НДС производится после принятия на учет на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Письмо Минфина  N 03-07-11/38824

Счет 07

. .

ПРОВОДКИ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА "08"

 ПРОВОДКИ ПО КРЕДИТУ СЧЕТА "08"  - ЗДЕСЬ

п/п

Содержание Хозяйственной

Операции

Дебет Кредит

Наименование 

Первичного Документа

1

 Начислена амортизация по ОС,

используемым в кап. строительстве

 08 - 3  02  Расчет амортизации ОС
2

 Списана фактическая стоимость

оборудования,сданного в монтаж

 08  07

 Акт приема - передачи,

справка о начале монтажа

 3

 Списана стоимость материалов,

переданных в кап. строительство

 08 - 3  10

 Лимитно - заборная карта;

требование - накладная

 4

 Отражены суммы невозмещаемого 

НДС при приобретении ОС и НМА

 08   19

 Справка бухгалтерии,

расчет НДС

 5

 Учтены  расходы на создание

внеоборотных активов

 08  26

 Справка бухгалтерии,

требование - накладная

 6

 Учтены общехозяйственные расходы,

включенные в состав  затрат на кап. стр-во

 08   26

 Ведомость

распределения затрат

 7

 Учтены затраты на приобретение

земельных участков и объектов природы

 08  60, 76

 Акт (накладная

приема - передачи

 8

 Принята к учету стоимость разработки

проектно - сметной документации

 08  60

 Акт о приеме 

выполненных работ

 9

 Приняты к учету подрядные работы по 

разметке плана строительства

 08 - 3  60

 Справка о стоимости

выполненных работ и затрат

 10

 Отражено по сметной стоимости 

поэтапное выполнение строй. работ

 08 - 3   60   Справка о стоимости

выполненных работ и затрат

 11

 Списаны расходы по содержанию

строй. площадок,монтажу и пр.

 08 -  3  60

 Акт о приеме выполненных

работ; справка бухгалтерии

 12

 Учтено оборудование, не

требующее монтажа

 08 - 4  60

 Накладные; приходный

ордер

 13

 Списаны транспортные расходы по доставке

оборудования, не требующего монтажа

 08  60

 ТТН м другие документы

перевозочные документы

 14

 Списана стоимость консультаций, услуг

посредников, связанных с приобретением ОС

 08 - 4  60, 71

  Акт о приеме выполненных

работ или оказании услуг

 15

 Списана стоимость консультаций, услуг по

приобретению НМА

 08 - 5  60,71   Акт о приеме выполненных

работ или оказании услуг

 16

 Учтены приобретенные объекты

нематериальных активов

 08 - 5  60

 Акт приема- передачи

нематериальных активов

 17

 Учтены затраты на приобретение имущества

для дальнейшей сдачи его в лизинг

 08  60  Накладные; приходный

ордер

18 

 Начислены % по кредитам и займам на

приобретение ОС до ввода в эксплуатацию

 08 - 3  66, 67

 Договор займа, кредитный

договор; справка бухгалтерии

 19

 Начислены % по кредитам и займам, полученные 

на кап. вложения до момента ввода в эксплуатацию

 08 - 3  66, 67   Договор займа, кредитный

договор; справка бухгалтерии

 20   Начислены % по кредитам и займам на

приобретение нематериальных активов

 08 - 5  66,67   Договор займа, кредитный

договор; справка бухгалтерии

 21

 Отражены таможенные пошлины и сборы

уплаченные при приобретении объектов ОС

 08 - 4  68  Справка бухгалтерии
 22

 Отражена задолженность по зар.плате рабочим,

занятым строительством объектов ОС

 08 - 3  70

Табель учета рабочего

времени и расчета з/п

 23

 Начислена заработная плата рабочим,

занятым созданием НМА

 08 - 5  70  Табель учета рабочего

времени и расчета з/п

 24

 Получены от учредителей в качестве взноса в

уставный капитал объектов ОС

 08 - 4  75 1

  Акт приема- передачи ОС,

накладная

 25

 Списана сумма недостачи и порчи мат. ценностей

(в пределах норм) для строительства

 08 - 3  94  Справка бухгалтерии
26 

 Создан резерв предстоящих расходов на оплату

отпусков рабочим, занятым в строительстве

 08  96  Справка бухгалтерии
 27

 Учтены полученные безвозмездно объекты

Основных Средств

 08 - 4  98 - 2   Акт приема- передачи ОС,

накладная

ПРОВОДКИ ПО КРЕДИТУ СЧЕТА " 08 "    Счет 07

План счетов      ПБУ      Основные Средства      Налог на Имущество      Налоговые Новости

08 счет бухгалтерского учета | Современный предприниматель

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» применяется в бухгалтерии в соответствии с нормами ПБУ 6/01 и Планом счетов. Суммы формируются на нем по приобретенным внеоборотным активам, к числу которых относятся дорогостоящие объекты с длительным сроком эксплуатации.

Счет 08 в бухгалтерском учете

В форме внеоборотных активов выступают объекты ОС с НМА и инвестициями финансового характера. Счет 08 предназначен для систематизации информации о внеоборотных активах при поступлении в случае отсутствия окончательно сформированной цены на них или условий для немедленного ввода в эксплуатацию.

После окончания процесса подсчета итоговой цены на актив, 08 счет бухгалтерского учета закрывается путем перевода сумм с него на соответствующие счета. Если цена сразу после совершения сделки по покупке объекта известна и не предполагается ее изменение, то сч. 08 будет выполнять транзитную роль.

Стоимость имущества учитывается в сумме с дополнительными расходами на монтаж, доставку и доработку актива. Важный нюанс – суммы НДС по каждому объекту следует относить на счет 19. Ответ на вопрос «08 счет – активный или пассивный» однозначный – счет активный. То есть все суммы по приходу записываются в дебет, а выбытие оформляется по кредиту.

 Через бухгалтерский счет 08 проходят активы, которые:

  • использованы в форме вклада в уставный капитал;
  • приобретены;
  • получены на безвозмездной основе;
  • созданы хозяйственным способом или силами посредников.

Правильности бухгалтерских записей в отношении инвестиций во внеоборотные активы поможет оборотно-сальдовая ведомость по счету 08. Если обороты в ней равны, сальдо нулевое, то бухгалтер сделал все без ошибок. При появлении сальдо необходимо обратить внимание на наличие или отсутствие у предприятия незавершенного строительства.

Счет 08: субсчета

Планом счетов предусмотрен ряд субсчетов:

  • 08.01 открываемый для систематизации сведений об инвестициях в участки земли.
  • 08.02 специализируется на объектах природопользования.
  • 08.03 подходит для учета вновь создаваемых основных средств.
  • счет 08.04 – активы основных средств, приобретенные предприятием.
  • 08.05 – объекты НМА, купленные у поставщиков.
  • 08.06 – молодые животные, подлежащие переводу в основное стадо.
  • Счет 08 субсчета для взрослых животных, которые принимаются к учету в составе основного стада – 08.07.
  • Счет 08.08 создан для отражения результатов научных работ.

Счет 08: проводки

При факте приобретения основных средств следует делать записи:

  • по Дт 08 и Кт 60 для отражения цены актива;
  • Дт 19 и Кт 60 для выделения НДС;
  • Дт 68 и Кт 19 для возмещения НДС.

На 08 счет бухгалтерского учета в дебет относятся суммы расходов вспомогательных цехов при создании объекта своими силами в корреспонденции с 23 счетом. Расходы на материалы и выплату зарплаты, относящиеся к создаваемому активу, записывают корреспонденцией Дт 08 и Кт 10 (70 и 69).

Счет 08 проводки при получении активов на безвозмездной основе формирует с кредитованием счетов 76 в случае дарения и 98.02 при принятии к учету по итогам инвентаризации. Цену определяют, ориентируясь на среднюю рыночную стоимость.

Проводки по 08 счету при внесении активов в уставный капитал – Дт 08 Кт 75. Если поступившее оборудование требует монтажных или настроечных работ, то эти расходы относят в Дт 08 и Кт 07.

В случае с животными счет 08 в бухгалтерском учете проводки формирует следующим образом:

  • в момент приема к учету стоимости животных, достигших необходимого возраста для перевода в основное стадо, дебетуется субсчет 08. 06 и кредитуется 11 счет;
  • при отражении увеличения стоимости основного стада сумма списывается с 08.06 по кредиту путем отнесения в дебет 07.

Схема счета 08 предполагает отсутствие начального и конечного сальдо, исключение составляют объекты, требующие проведения длительных работ по созданию или монтажу. В идеале в течение отчетного периода все суммы по дебету 08 должны закрыться.

Корреспонденция счета 08 при вводе имущественных объектов в эксплуатацию отражается проводкой Дт 01, 04, 03 и Кт 08. Если этого не сделать при готовности объекта к использованию по назначению, то налоговые органы выставят претензии в связи с занижением базы для обложения налогом на имущество.

Где в балансе отражается 08 счет

Заполнение баланса с имеющимися незакрытыми остатками по инвестициям во внеоборотные активы требует их отражения в соответствующих строках с разбивкой по предназначению объектов. Счет 08 в балансе может быть представлен пятью строками:

  1. Нематериальными поисковыми активами.
  2. Материальными поисковыми активами.
  3. НМА.
  4. ОС.
  5. Результатами исследований и разработок.

В итоге 08 счет в балансе по какой строке отражается? Для предприятий, занимающихся освоением природных ресурсов актуальны первые два варианта. Особенность – при имеющейся начисленной амортизации по активам их отнесение в баланс следует делать по остаточной стоимости.

Счет 08 в бухгалтерском балансе в отношении основных средств отражается в одной строке с сальдо по 07 счету. Если расходы на нематериальные активы и научные разработки оказались в текущем периоде незначительными, допускается их добавление к статье основных средств.

В какой строке баланса отражается 08 счет при заполнении сокращенной формы отчета? Суммы распределяются между материальными и нематериальными (в том числе финансовыми и другими) внеоборотными активами.

Счет 08 "капитальные вложения" план счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению (утв- приказом минфина СССР от 01-11-91 56) (ред от 17-02-97) (вместе с инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий) (2021).

Актуально в 2019 году

размер шрифта

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ИНСТРУКЦИЯ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ (утв-... Актуально в 2018 году

Счет 08 "Капитальные вложения" предназначен для обобщения информации об инвестициях застройщика в основные средства, инвестициях предприятия в земельные участки и объекты природопользования, нематериальные активы, а также затратах предприятия по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, пчел, ездовых и сторожевых собак, подопытных животных, которые относятся к оборотным средствам независимо от стоимости).

(в ред. приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

К счету 08 "Капитальные вложения" могут быть открыты субсчета:

08-1 "Приобретение земельных участков",

08-2 "Приобретение объектов природопользования",

08-3 "Строительство объектов основных средств",

08-4 "Приобретение отдельных объектов основных средств",

08-5 "Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств",

08-6 "Приобретение нематериальных активов",

08-7 "Перевод молодняка животных в основное стадо",

08-8 "Приобретение взрослых животных",

08-9 "Доставка животных, полученных безвозмездно" и др.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-1 "Приобретение земельных участков" учитываются затраты по приобретению в собственность предприятия земельных участков.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-2 "Приобретение объектов природопользования" учитываются затраты по приобретению в собственность предприятия объектов природопользования.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-3 "Строительство объектов основных средств" учитываются затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется это строительство подрядным или хозяйственным способом).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-4 "Приобретение отдельных объектов основных средств" учитываются затраты по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа. (в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-5 "Затраты, не увеличивающие стоимости основных средств" учитываются затраты, связанные со строительством и приобретением основных средств, по установленному порядку не включаемые в первоначальную стоимость объектов основных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-6 "Приобретение нематериальных активов" учитываются затраты на приобретение нематериальных активов.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

По дебету счета 08 "Капитальные вложения" отражаются фактические затраты застройщика, включаемые по установленному порядку в первоначальную стоимость объектов основных средств, а также затраты, связанные со строительством и приобретением основных средств, но по установленному порядку не включаемые в первоначальную стоимость объектов основных средств.

Стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию, а также приобретенных за плату у других предприятий и лиц, списывается со счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 01 "Основные средства". Затраты, связанные со строительством и приобретением основных средств, но по установленному порядку не включаемые в первоначальную стоимость объектов основных средств, списываются со счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 81 "Использование прибыли", 88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" или 96 "Целевые финансирование и поступления". (в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-7 "Перевод молодняка животных в основное стадо" учитываются затраты по выращиванию в хозяйстве молодняка продуктивного и рабочего скота, переводимого в основное стадо.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-8 "Приобретение взрослых животных" учитывается стоимость взрослого и рабочего скота, приобретенного для основного стада, включая расходы по его доставке.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

На субсчете 08-9 "Доставка животных, полученных безвозмездно" учитываются расходы по доставке в хозяйство взрослого и рабочего скота, полученного безвозмездно от других предприятий.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

Молодняк животных, переводимый в основное стадо, оценивается по фактической себестоимости. Молодняк всех видов продуктивного и рабочего скота, переводимый в основное стадо, списывается в течение года со счета 11 "Животные на выращивании и откорме" в дебет счета 08 "Капитальные вложения" по стоимости, числящейся на начало года по балансу, с присоединением плановой себестоимости привеса или прироста за период с начала года до момента перевода животных в основное стадо. Одновременно при переводе молодняка в основное стадо дебетуется счет 01 "Основные средства" и кредитуется счет 08 "Капитальные вложения". В конце года после составления отчетной калькуляции разница между указанной стоимостью переведенного в течение года молодняка скота и его фактической себестоимостью списывается дополнительно или сторнируется со счета 11 "Животные на выращивании и откорме" на счет 08 "Капитальные вложения" при одновременном уточнении оценки скота на счете 01 "Основные средства".

Стоимость взрослых животных, приобретенных со стороны, приходуется по дебету счета 08 "Капитальные вложения" по фактической себестоимости их приобретения, включая расходы по доставке.

Затраты по завершенным операциям формирования основного стада списываются со счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 01 "Основные средства".

Сальдо по счету 08 "Капитальные вложения" отражает величину капитальных вложений предприятия в незавершенное строительство и приобретение основных средств, а также сумму незаконченных затрат по приобретению нематериальных активов и формированию основного стада.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

Аналитический учет по счету 08 "Капитальные вложения" ведется:

по капитальным вложениям, связанным со строительством и приобретением основных средств, - по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о затратах на строительные работы и реконструкцию; буровые работы; монтаж оборудования; приобретение оборудования, требующего монтажа; приобретение оборудования, не требующего монтажа, а также инструментов и инвентаря, предусмотренных сметами капитальных вложений; проектно-изыскательские работы; прочие затраты по капитальным вложениям;

по затратам, связанным с формированием основного стада, - по видам животных (крупный рогатый скот, свиньи, овцы, лошади и т. д.).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

Счет 08 "Капитальные вложения" корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
02 Износ основных средств 01 Основные средства
05 Амортизация нематериальных активов 04 Нематериальные активы
14 Переоценка материальных ценностей
07 Оборудование к установке
10 Материалы 63 Расчеты по претензиям
11 Животные на выращивании и откорме 80 Прибыли и убытки
81 Использование прибыли
13 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 84 Недостачи и потери от порчи ценностей
14 Переоценка материальных 87 Добавочный капитал
ценностей 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
23 Вспомогательные
производства 96 Целевые финансирование и поступления
26 Общехозяйственные расходы
31 Расходы будущих периодов
46 Реализация продукции (работ, услуг)
51 Расчетный счет
52 Валютный счет
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
63 Расчеты по претензиям
65 Расчеты по имущественному и личному страхованию
67 Расчеты по внебюджетным платежам
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
78 Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями
79 Внутрихозяйственные расчеты
80 Прибыли и убытки
84 Недостачи и потери от порчи ценностей
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
89 Резервы предстоящих расходов и платежей
92 Долгосрочные кредиты банков

(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

---

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

Бухгалтерский учет долгосрочных вложений ведут на самостоятельном синтетическом счете 08 Вложения во внеоборотные активы . На этом счете отражают инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах 1 - Приобретение земельных участков , 2 - Приобретение объектов природопользования , 3 - Строительство объектов основных средств 4 - Приобретение объектов основных средств , 5 - Приобретение нематериальных активов и др.  [c.174]

По дебету счета 08 Вложения во внеоборотные активы отражаются фактические затраты на строительство и монтаж отдельных объектов основных средств нарастающим итогом с начала строительства. Сальдо (дебетовое) по счету отражает стоимость незавершенного строительства (работ). На счете 08 Вложения во внеоборотные активы аналитический учет ведут по каждому объекту строительства или приобретения.  [c.174]

Подрядчик, получивший от заказчика оборудование для использования в строительстве объекта, учитывает такое оборудование за своим бухгалтерским балансом, т.е. на забалансовом счете 005 Оборудование, принятое для монтажа . Если подрядчик обеспечивает строительство необходимым оборудованием, то его стоимость отражается у заказчика на счете 08 Вложения во внеоборотные активы вместе со стоимостью монтажа и прочих работ (согласно выставленному счету).  [c.175]

При хозяйственном способе производства строительно-монтажных работ учет затрат ведется также на счете 08 Вложения во внеоборотные активы . На этом счете отражаются фактически произведенные застройщиком затраты и отражаются на счетах следующим образом  [c.177]

При постановке на учет объектов основных средств (зданий, сооружений и пр.) необходимо иметь основание, т.е. первичный документ, подтверждающий факт совершения операции и переход права собственности. Основанием для осуществления данной операции является утвержденный руководителем организации акт приемки-передачи основных средств, а также документ, подтверждающий право собственности на объект. Право собственности на вновь приобретаемый (построенный) объект недвижимости возникает с момента государственной регистрации прав на него. До перехода права собственности на объект основных средств они по счету 01 Основные средства не отражаются (амортизация по ним не начисляется и на себестоимость продукции не относится), а учитываются на счете 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.178]

Приобретение нематериальных активов отражается по счету 08 Вложения во внеоборотные активы на самостоятельном субсчете к этому счету - Приобретение нематериальных активов . Согласно принятым к оплате счетам поставщиков, делается следующая бухгалтерская запись  [c.179]

Когда договором предусмотрено проведение арендодателем капитальных работ (вложения), то их учет ведется на счете 08 Вложения во внеоборотные активы , что оформляется следующими проводками  [c.217]

При осуществлении капитальных вложений и вложений в нематериальные активы на счет 08 Вложения во внеоборотные активы относятся, в частности, расходы по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным на эти цели. При этом данные проценты, уплаченные (начисленные) после ввода в действие объектов основных средств и постановки на учет нематериальных активов, подлежат списанию за счет собственных источников.  [c.51]

Для заполнения статьи используются показатели счетов 08 Вложения во внеоборотные активы , 07 Оборудование к установке , 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей , 60, субсчет Расчеты по авансам, выданным на капитальные вложения . По статье отражают  [c.91]

При определении сумм по отдельным видам источников предполагается первоочередное использование амортизационных отчислений. Поэтому если капитальные вложения в основные средства (дебетовый оборот по соответствующим субсчетам счета 08 Вложения во внеоборотные активы за минусом стоимости оборудования, числящегося на счете 07 на 1 января отчетного года) больше суммы амортизации основных средств (гр. 3 и 4 стр. 411), то этот источник использован полностью и гр. 5 стр. 411 равна сумме граф 3 и 4 этой строки.  [c. 160]

По строке 440 отражаются стоимость незавершенного строительства на начало и конец отчетного периода, увеличение и уменьшение в течение отчетного периода. При этом указываются стоимость остатков незавершенных капитальных вложений в связи со строительством объектов, осуществляемым как подрядным, так и хозяйственным способом, с приобретением отдельных объектов основных средств, наличие и движение капитальных вложений, учтенных на счете 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.160]

Имущественные калькуляционные счета (08 Вложения во внеоборотные активы , 20 Основное производство , 23 Вспомогательные производства и т. п.) используются для обобщения затрат, понесенных экономическим субъектом в течение отчетного периода, и формирования показателей калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг и других объектов бухгалтерского наблюдения. Они подразделяются на калькуляционные счета заготовления ценностей, создания или приобретения имущества и производства.  [c.339]

Счет 08 Капитальные вложения (по новому Плану счетов — счет 08 Вложения во внеоборотные активы )  [c. 11]

При применении нового Плана счетов расходы организации, ранее учитываемые на счете 30 Некапитальные работы , подлежат отражению на счете 08 Вложения во внеоборотные активы (в части затрат, связанных с возведением временных титульных сооружений) или на счетах учета затрат на производство (в части затрат, связанных с возведением временных нетитульных сооружений и прочих некапитальных работ).  [c.15]

Дебет счета 08 Вложения во внеоборотные активы ........... 6  [c.244]

Вложения во внеоборотные активы учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" по субсчетам 08-3 "Строительство объектов основных средств" 08-4 "Приобретение объектов основных средств" 08-5 "Приобретение нематериальных активов" в разрезе объектов и источников финансирования.  [c.57]

Дебет счетов 08 Вложения во внеоборотные активы  [c.199]

Кредит счета 08 Вложения во внеоборотные активы — на сумму претензий к поставщикам и подрядчикам по строительству новых, реконструкции и модернизации действующих объектов, по приобретенным основным средствам и нематериальным активам и пр.  [c.330]

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы предназначен для обобщения информации о  [c.247]

К счету 08 Вложения во внеоборотные активы могут быть открыты субсчета  [c.248]

По дебету счета 08 Вложения во внеоборотные активы отражаются фактические затраты  [c.248]

Сальдо по счету 08 Вложения во внеоборотные активы отражает величину вложений организации  [c.248]

Аналитический учет по счету 08 Вложения во внеоборотные активы ведется  [c.248]

Нематериальные активы в корреспонденции со счетом 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.265]

Молодняк животных, переводимых в основное стадо, списывается со счета 11 Животные на выращивании и откорме и дебет счета 08 Вложения во внеоборотные активы . При переводе молодняка в основное стадо дебетуется счет 01 Основные средства и кредитуется счет 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.16]

Для проведения анализа отдельных инвестиционных проектов следует, отталкиваясь от общих экономических данных из форм бухгалтерской отчетности, перейти к изучению регистров бухгалтерского учета и первичных документов. Стоимость объектов нематериальных активов и основных средств, приобретенных по инвестиционному проекту, будет аккумулирована в регистрах, принятых предприятием в учетной политике, по счетам 08 Вложения во внеоборотные активы и 07 Оборудование к установке с последующей постановкой на баланс на счетах для нематериальных активов 04 Нематериальные активы , для основных средств — 01 Основные средства . Первичными документами для постановки на баланс объектов нематериальных активов и основных средств выступают инвентарные карточки (ф. № НА-1 и № ОС-1), в которых имеются данные о первоначальной стоимости объекта, принятом методе начисления амортизации, дате ввода объекта в эксплуатацию.  [c.37]

Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 Основные средства в корреспонденции со счетом 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.15]

Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода, принимаются к бухгалтерскому учету по дебету счета 03 Доходные вложения в материальные ценности в корреспонденции со счетом 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.17]

Принятие к бухгалтерскому учету нематериальных активов отражается по дебету счета 04 Нематериальные активы в корреспонденции со счетом 08 Вложения во внеоборотные активы .  [c.18]

На счете 07 Оборудование к установке не учитывается оборудование, не требующее монтажа транспортные средства, свободно стоящие станки, строительные механизмы, сельскохозяйственные машины, производственный инструмент, измерительные и другие приборы, производственный инвентарь и др. Затраты на приобретение оборудования, не требующего монтажа, отражаются непосредственно на счете 08 Вложения во внеоборотные активы по мере поступления их на склад или в другое место хранения.  [c.20]

Стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета 07 Оборудование к установке в дебет счета 08 Вложения во внеоборотные активы . При этом завезенное на строительную площадку оборудование, требующее монтажа, подрядчик принимает на забалансовый учет по счету 005 Оборудование, принятое для монтажа . Стоимость этого оборудования или его частей, сданных в монтаж, подрядчик снимает с забалансового учета по счету 005 Оборудование, принятое для монтажа . Стоимость оборудования, переданного подрядчику, монтаж и установка которого на постоянном месте эксплуатации фактически не начаты, не снимается с учета у застройщика.  [c.21]

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также о затратах организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, семей пчел, служебных собак, подопытных животных, которые учитываются в составе средств в обороте).  [c.22]

Строительство относится к индивидуальному типу производства. Процесс строительства начинается с планирования, которое проводится по имеющимся сметам на проведение строительных работ, и определения источников его финансирования, а завершается вводом построенных объектов в эксплуатацию. Поэтому в строительстве обыяно применяется по-заказный метод учета произведенных затрат. Застройщик ведет учет затрат нарастающим итогом с начала проведения работ до ввода объекта в эксплуатацию. При этом затраты на капитальное строительство приобретают форму первоначальной стоимости введенных объектов основных средств. До окончания работ по строительству объектов затраты по их возведению, учтенные на счете 08 Вложения во внеоборотные активы , составляют незавершенные капитальные вложения.  [c.174]

Операция 2. Расходы по транспортировке объекта основных средств, предъявленные по счету-фактуре от ГАТП, являются расходами приобретенного объекта основных средств, стоимость которого учтена на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" в операции 1. Ввод в эксплуатацию данного объекта будет осуществлен в текущем месяце (операция 3).  [c.13]

Счет 07 в бухгалтерском учете 2020 и 2021 — оборудование к установке

«Оборудование к установке» (счет 07) — это бухсчет, который используется для отражения затрат на приобретение оборудования и передачи его в монтаж. Статья будет интересна предприятиям, имеющим на балансе основные средства, которые до ввода в эксплуатацию необходимо смонтировать.

Как организации учесть технологическое, энергетическое и производственное оборудование, которое требует монтажа и предназначено для установки в строящихся или реконструируемых объектах? Вспомним, для чего нужен счет 07 в бухгалтерском учете, что учитывается на этом счете.

В соответствии с Инструкцией 94н, счет 07 «Оборудование к установке» используется, чтобы показать в учете (оприходовать) то техническое оснащение, предназначенное для монтажа, сборки, сложного крепления к фундаменту, других сборочно-монтажных работ, без осуществления которых его эксплуатация невозможна.

Принятие к бухгалтерскому учету техсредств, внесенных учредителями в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал компании, отражают по дебету счета 07 «Оборудование к установке» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».

Стоимость технических средств, сданных в монтаж, необходимо списывать со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

При продаже, списании, передаче безвозмездно и т.д. оборудования к установке его стоимость списывают в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Документальное оформление активов

Отразить стоимость приобретения можно на основании акта как по унифицированной форме ОС-14, так и по иной форме, разработанной организацией, содержащей обязательные реквизиты, установленные законом № 402-ФЗ.

Передача в монтаж также происходит на основании акта как по унифицированной форме ОС-15, так и по акту в свободной форме с обязательными реквизитами первичного учетного документа.

07 счет «Оборудование к установке», проводки по дебету/кредиту счета

Отражаем приобретение:

Дт 07 Кт 60 Учтена стоимость приобретения на дату акта, накладной о приобретении, затраты на доставку, хранение, др.
Дт 19 Кт 60 Отражен «входящий» НДС для вычета из бюджета

Или:

Дт 07 Кт 60 Отражена стоимость покупки с учетом предъявленного НДС, вычет по которому не будет заявляться в бюджет
Дт 07 Кт 75 Отражено поступление в качестве вклада участника
Дт 07 Кт 86 Отражено поступление в качестве целевого финансирования

Как закрыть 07 счет «Оборудование к установке»:

Дт 08 Кт 07 Передача в монтаж на дату передачи по акту

Затраты на сборку увеличивают первоначальную стоимость объекта сборки:

Дт 08 Кт 60, 76 Отражены затраты на монтаж силами подрядчика на основании акта подрядчика

Или:

Дт 08 Кт 10, 23, 70 Отражены затраты на монтаж собственными силами на основании бухгалтерской справки о сумме затрат

При готовности объекта к эксплуатации в учете делаются проводки:

Дт 01, 03 Кт 08 Собранное и смонтированное оснащение введено в состав основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию ОС-1

Не переданное в сборку оснащение в балансе отражается как часть основных средств по строке 1150 в сумме дебетового сальдо по сч. 07 на конец отчетного периода.

Налоговый учет

Стоимость приобретенных техсредств и затраты на его сборку формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества как на общей, так и на упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 257 и пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Суммы НДС, предъявленные продавцами и подрядчиками, осуществляющими его сборку, принимаются к вычету на основании счетов-фактур продавцов и подрядчиков в отчетном периоде, в котором оно принято на учет на сч. 07 на основании первичного документа (Письмо Минфина № 03-07-11/9875 от 16.02.2018). Вычет будет обоснованным, только если после ввода в эксплуатацию оснащение используется в облагаемых НДС операциях.

В статье рассмотрели вопрос возможных проводок, которые вы должны отразить в учете, если приобретаете оборудование к установке: какой счет используется, чтобы учесть оборудование, на каком счете учитывается его монтаж и сборка, порядок признания расходов на приобретение и сборку в налоговом учете и особенности принятия к вычету «входящего» НДС.

Правовые документы

Таблица соответствия ЕПС и плана бухучета финансово-хозяйственной деятельности НФО

План счетов Минфина План счетов НФО
Наименование счета  Номер счета Номер субсчета Номер счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 не определен 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 не определен 60331, 60332
Резервы по сомнительным долгам 63 не определен 20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 не определен 20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 не определен 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
Расчеты по налогам и сборам 68 не определен 60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 см. ниже
Расчеты по социальному страхованию 69 1 60335, 60336
Расчеты по пенсионному обеспечению 69 2 60335, 60336
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69 3 60335, 60336
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 не определен 60305, 60306
Расчеты с подотчетными лицами 71 не определен 60307, 60308
Страховые взносы 72 см. ниже
Расчеты по пенсионным взносам 72 48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 см. ниже
Расчеты по предоставленным займам 73 1 45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201
Расчеты по возмещению материального ущерба 73 2 60308, 60322, 60323
Страховые выплаты 74 см. ниже
Расчеты по пенсионным выплатам 74 48305, 48306, 48404, 48405
Расчеты с учредителями 75 см. ниже
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 75 1 60320, 60330
Расчеты по выплате доходов 75 2 60320, 60330
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 см. ниже
Расчеты по имущественному и личному страхованию 76 1 60322, 60323
Расчеты по претензиям 76 2 60322, 60323
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76 3 60347
Расчеты по депонированным суммам 76 4 60305, 60306
Прочие расчеты 76 20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком  потерпевшего 76 47434, 47435
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда 76 47432, 47433
Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков 76 47436, 47437
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий 76 60303
Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям 76 48025, 48206
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию 76 48204, 48205
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319,
46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111,
47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407 ,48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806
Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования 76 48201, 48202
Отложенные налоговые обязательства 77 не определен 61701
Расчеты по  страхованию, сострахованию и перестрахованию 78 см. ниже
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 78 1 48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033
Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 78 2 48005, 48006
Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 78 3 48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 78 4 48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 78 5 48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029
Расчеты по депо премий 78 6 48019, 48020
Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению 78 7 48021, 48022, 48023, 48024
Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими  78 48031
Внутрихозяйственные расчеты 79 см. ниже
Расчеты по выделенному имуществу 79 1 30305, 30306
Расчеты по текущим операциям 79 2 30305, 30306, 60205
Расчеты по договору доверительного управления имуществом 79 3 47901, 47902, 47903

В какой строке баланса отражается 08 счет

Бухгалтерский баланс со счетами

На этой странице приведен бухгалтерский баланс со счетами. Счета приведены, согласно плану счетов бухгалтерского учета, который так же есть на сайте. Этот баланс подготовлен для облегчения понимания связи счетов бухгалтерского учета с показателями баланса. В отличие от регламентированной формы, по которой предприятия готовят отчетность, в приведенный баланс добавлена колонка с указанием счетов бухгалтерского учета, остатки по которым могут отражаться в той или иной строке баланса. Для облегчения понимания к некоторым строкам баланса добавлена расшифровка «в том числе». Так, например, как можно увидеть ниже, понятие «запасы», включает в себя сырье и материалы, незавершенное производство, товары и т.д. В утвержденной форме баланса — это одна строка и заполнение её начинающими вызывает большие трудности. Если для задачи необходимо заполнить баланс по утвержденной форме, то строки расшифровки «в том числе», необходимо суммировать, а результат отнести в итоговую строку.

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 04 — 05
Результаты исследований и разработок
Основные средства 01 — 02, 07, 08
Доходные вложения в материальные ценности 03
Финансовые вложения 58, 59
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10, 15, 16
Животные на выращивании и откорме 11
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 20, 21, 23, 29, 44,
Готовая продукция и товары для перепродажи 41, 42, 43
Товары отгруженные 45
Расходы будущих периодов 97
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19
Дебиторская задолженность
в том числе:
Покупатели и заказчики 62, 76, 63
Векселя к получению 62, 76
Задолженность дочерних и зависимых обществ 58, 60, 62, 75, 76
Авансы выданные 60
Прочие дебиторы
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 58, 59
Денежные средства и денежные эквиваленты
в том числе:
Касса 50
расчетные счета 51
валютные счета 52
прочие денежные средства 55, 57
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров? 81
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки) 83
Резервный капитал 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 67
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 66
Кредиторская задолженность
в том числе:
Поставщики и подрядчики 60, 76
Задолженность перед персоналом организации 70
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69
Задолженность перед бюджетом 68
Авансы полученные 62, 76
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов 98
Оценочные обязательства
Прочие обязательства 75, 96
Итого по разделу V
БАЛАНС

Отражение в бухгалтерской отчетности данных по счету 08

Добрый день.
Если на 08 счете учитываются будущие ОС (то есть 01 счет), то Вы можете учесть сальдо по счету 08 в составе строки 1150, выделив это самое сальдо в детализации. Организацией может быть принято решение о включении величины незавершенных капитальных вложений в показатель строки 1150 «Основные средства» с обособленным отражением этой величины по строке «Незавершенные капитальные вложения» (или «Незавершенное строительство»), детализирующей показатель строки 1150. В этом случае помимо остаточной стоимости ОС показатель строки 1150 формируют дебетовые сальдо по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 07 «Оборудование к установке». При этом дебетовые сальдо по счетам 07 и 08 учитываются в части, относящейся к капитальным вложениям в объекты ОС, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету на счете 01 «Основные средства».
При заполнении строки 1190 «Прочие внеоборотные активы» могут использоваться данные о сальдо на отчетную дату по счетам 08, 07, 15 и 16 (в части, относящейся к оборудованию к установке), 97 (аналитический счет учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев), 60 (в части авансов и предоплаты работ и услуг, приобретаемых для строительства ОС), а также счету 01, субсчет 01-5, аналитический счет «Молодые насаждения». Сальдо по указанным счетам формируют показатель строки 1190 только при условии несущественности данной информации. Внеоборотные активы организации, информация о которых является существенной, должны отражаться в разд. I Бухгалтерского баланса обособленно (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).

Отражение счёта 08 в бухгалтерском балансе

Остатки кап. вложений отражаться в балансе с разбивкой (детализацией) по пяти пунктам (строкам), в зависимости от деятельности (направления) компании.

Если предприятие занимается разведыванием природных ресурсов (недр земли), то суммы капитальных вложений, например в бурение скважин, будут учитывать по стр. «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы». Они будут связаны с начислением заработной платы работникам, услуги сторонних организаций и другие. Эти активы будут относиться к одной из амортизационных групп, то соответственно сумма в балансе будет указана за минусом начисленной амортизации.

Остальные три стр. в балансе это вложение в:

  • «Результаты исследования и разработок», далее по тексту НИОКР;
  • «Основные средства», далее по тексту ОС;
  • «Нематериальные активы», далее по тексту НМА.

Только помните, что остаток по строке ОС, указывается с учётом сальдо по счёту 07 «Оборудование к установке».

При несущественности строк НМА и НИОКР, можно их отражать по строке вместе с ОС или в строке «Прочие внеоборотные активы», согласно п.11 ПБУ 4/99 и письма Минфина России от 24.01.2011 №07-02-18/01.

Все эти правила применяются при составлении полной формы баланса, которая утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 года за №66-Н. Если мы будет использовать упрощенную форму, она утверждена тем же приказом, то в нём будет отражено только две строки:

  • «Материальные внеоборотные активы»;
  • «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».

Помните, что остатки на счете 08 не облагаются налогом на имущество.

Чтобы с экономить текущие расходы предприятия и не начислять налог на имущество на ОС, то не используемые объекты в работе желательно законсервировать, для этого издаётся приказ на консервацию оборудования (объекта) и после этой процедуры можно не начислять налог на имущество.

Интересные статьи:

  • Счет 19 3

    Счет 91 "Прочие Доходы и Расходы" Проводки и Примеры План счетов Счет 99 "Прибыли и…

  • Как ИП выставить счет

    Как выставить счет от ИП: обязательные реквизиты Поскольку бланк счета не утвержден законодательно, бухгалтер может…

  • Т 54а лицевой счет

    Порядок ведения лицевого счета К распечатанному бланку Т-54а (с заполненными данными о сотруднике) ежемесячно подклеивается…

  • Забалансовый счет 007

    Учет на забалансовом счете 007 Каждое предприятие должно проводить инвентаризацию имущества, дебиторской и кредиторской задолженности.…

План счетов | Пояснение

Введение в план счетов

План счетов - это список имен счетов , которые компания определила и предоставила для записи транзакций в своей главной книге . Компания может гибко адаптировать свой план счетов в соответствии со своими потребностями, включая добавление счетов по мере необходимости.

В плане счетов вы обнаружите, что счета обычно перечислены в следующем порядке:

В рамках категорий операционных доходов и операционных расходов счета могут быть дополнительно организованы по бизнес-функциям (например, производство, продажа, административное обслуживание, финансирование) и / или по подразделениям компании, линейкам продуктов и т. Д.

Организационная структура компании может служить схемой для ее бухгалтерского плана счетов. Например, если компания делит свой бизнес на десять отделов (производство, маркетинг, человеческие ресурсы и т. Д.), Каждый отдел, вероятно, будет нести ответственность за свои собственные расходы (заработная плата, расходные материалы, телефон и т. Д.). У каждого отдела будет свой счет расходов на телефонную связь, свой счет по заработной плате и т.д.

План счетов, вероятно, будет таким же большим и сложным, как и сама компания. Международной корпорации с несколькими подразделениями могут потребоваться тысячи учетных записей, тогда как небольшому местному розничному торговцу может потребоваться всего сто учетных записей.

Образец плана счетов для крупной корпорации

Каждому счету в плане счетов обычно присваивается имя и уникальный номер, по которому его можно идентифицировать. (Программное обеспечение для некоторых малых предприятий может не требовать номера счетов.) Номера счетов часто состоят из пяти или более цифр, причем каждая цифра представляет подразделение компании, отдел, тип счета и т. Д.

Как вы увидите, первая цифра может означать, является ли счет активом, пассивом и т. Д. Например, если первая цифра - «1», это актив. Если первая цифра - «5», это операционные расходы.

Разрыв между номерами счетов позволяет добавлять счета в будущем. Ниже приводится частичный список примерного плана счетов.

Оборотные активы (номера счетов 10000 - 16999)
10100 Денежные средства - регулярные проверки
10200 Денежные средства - проверка заработной платы
10600 Мелкий кассовый фонд
12100 Дебиторская задолженность
12500 Резерв по сомнительным счетам
13100 Запасы
14100 Поставки
15300 Предоплаченное страхование
Основные средства (номера счетов 17000 - 18999)
17000 Земля
17100 Здания
17300 Оборудование
17800 Транспортные средства
18100 Накопленная амортизация - Здания
18300 Накопленная амортизация - Оборудование
18800 Накопленная амортизация - Транспортные средства
Краткосрочные обязательства (номера счетов 20000 - 24999)
20100 Облигации к оплате - Кредитная линия № 1
20200 Облигации к оплате - Кредитная линия № 2
21000 Счета к оплате
22100 Заработная плата к уплате
23100 Задолженность по процентам
24500 Незаработанная выручка
Долгосрочные обязательства (номера счетов 25000 - 26999)
25100 Задолженность по ипотечной ссуде
25600 Задолженность по облигациям
25650 Скидка по облигациям к уплате
Собственный капитал (номера счетов 27000 - 29999)
27100 Обыкновенные акции без номинала
27500 Нераспределенная прибыль
29500 Казначейские акции
Операционная выручка (номера счетов 30000 - 39999)
31010 Продажи - Подразделение № 1, Линия продуктов 010
31022 Продажи - Подразделение № 1, Линия продуктов 022
32015 Продажи - Подразделение № 2, Линия продуктов 015
33110 Продажи - Подразделение № 3, Линия продуктов 110
Себестоимость проданной продукции (номера счетов 40000 - 49999)
41010 COGS - Дивизион № 1, Линия продуктов 010
41022 COGS - Дивизион № 1, Линия продуктов 022
42015 COGS - Дивизион № 2, Линия продуктов 015
43110 COGS - Дивизион № 3, Линия продуктов 110
Маркетинговые расходы (номера счетов 50000-50999)
50100 Отдел маркетингаЗаработная плата
50150 Отдел маркетинга Налоги на заработную плату
50200 Расходные материалы отдела маркетинга
50600 Отдел маркетинга Телефон
Заработная плата Расходы (номера счетов 59000 - 59999)
59100 Заработная плата отдела
59150 Заработная плата Налоги
59200 Расходные материалы отдела расчета заработной платы
59600 Заработная плата Телефон
Прочие (номера счетов

- 99999)


91800 Прибыль от продажи активов
96100 Убыток от продажи активов

Использование номеров счетов в Плане счетов QuickBooks

10000-19999 Активы

Активы - это вещи, которыми владеет ваша компания. Обычно их делят на две группы - оборотные средства и основные средства.

Текущие активы обычно пронумерованы от 10000 до 14999. Это активы, которые можно легко превратить в наличные, например текущие счета, сберегательные счета, счета денежного рынка и CD, дебиторская задолженность и запасы. Таким образом, вы можете использовать номер счета 10000 для текущего счета вашей компании, потому что текущий счет является текущим активом.

  • 10000 - 14999 Банковские счета

Основные средства обычно пронумерованы от 15000 до 19990.Это предметы с минимальной стоимостью (например, 500 долларов США или более), которые вам придется продать, чтобы заработать деньги. Автомобили, оборудование и земля являются примерами основных средств. Например, предположим, что в прошлом году ваша компания купила новую компьютерную систему за 1100 долларов. Поскольку стоимость системы превышала 500 долларов, покупка была внесена на счет активов, а не на счет расходов. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или составителем налоговой декларации, чтобы определить фактическую минимальную стоимость, которую вы должны использовать для определения основных средств.

  • 15000 - 15999 Дебиторская задолженность
  • 16000 - 16999 Прочие оборотные активы
  • 17000 - 18999 Основные средства
  • 19000 - 19999 Прочие активы
200 - это средства, которые должна ваша компания. Например, предположим, что ваша компания заняла в банке 20 000 долларов. Когда ссуда в размере 20 000 долларов была переведена на текущий счет, депозит был внесен на счет пассивов «Банковские ссуды», а не на счет доходов.Обязательства обычно делятся на две группы.

Краткосрочные обязательства обычно имеют номера 20000-24999. Это обязательства, которые будут погашены в течение года, включая кредиторскую задолженность, кредитные карты, налоги на заработную плату и т. Д.

  • 20000 - 20999 Кредиторская задолженность
  • 21000 - 23999 Кредитные карты
  • 24000 - 26999 Прочие краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства обычно имеют номера 27000-29999.Это обязательства, на погашение которых уйдет больше года, включая ссуду на покупку грузовика, ссуду на оборудование, ссуду на покупку недвижимости и т. Д.

30000-39999 Собственный капитал

Ваш Структура счета операций с капиталом зависит от того, организована ли ваша компания как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем, вам потребуется счет для участия в капитале и счет для привлечения средств собственника. Используйте учетную запись Equity, чтобы отслеживать общую сумму денег, которую вы инвестировали с момента открытия бизнеса.Используйте учетную запись владельца для денег, которые вы выводите из бизнеса для личного использования, например, чеки для продуктового магазина, химчистки, транзакции через банкоматы, вашу зарплату и любые деньги, которые поступают на ваши личные счета. Важно помнить, что владелец индивидуального предприятия не получает регулярную зарплату «служащего» с вычетом налогов на фонд заработной платы. Вместо этого вы платите ежеквартальные ориентировочные налоги, которые всегда следует перечислять на счет рисования Владельца.

Если ваша компания является партнерством или LLP (партнерство с ограниченной ответственностью), вам необходимо настроить учетные записи капитала и рисования для каждого партнера.

Если ваша компания является «корпорацией S или C» или «корпорацией LLC», она должна иметь счет обыкновенных акций, а иногда и счет привилегированных акций. Обыкновенные и привилегированные акции представляют собой общую сумму выпущенных компанией акций. LLC может иметь акции Участников, если есть несколько человек, владеющих акциями.

50000-59999 Стоимость проданных товаров / Затраты на работу или проект / Прямые расходы

Затраты на работу или проект или Стоимость проданных товаров (как это называется в QuickBooks) - это все затраты, связанные с вашей линией бизнеса.

Например, если вы строитель дома, затраты на работу будут такими же, как и затраты на строительство дома, включая прямые затраты на рабочую силу, материалы, субподрядчиков, сборы на свалку и аренду оборудования.

Если вы продаете продукты, это включает стоимость запасов, сырья, фрахта и любых трудозатрат для создания готовой продукции. Другие примеры проектных затрат включают возмещаемые расходы, такие как ночная почта, судебные издержки (для офиса адвоката), чертежи (для архитектора) и покупки, сделанные от имени клиента, такие как мебель, купленная дизайнером интерьера, или купленные автозапчасти. механиком.

Если вы проектируете дома, затраты на работу включают все ваши затраты на проектирование дома, такие как затраты на проектирование, материалы для черчения, расходные материалы и инженерные расходы. Если вы занимаетесь проектированием и строительством, у вас будут оба набора затрат.

Для предприятий, оказывающих профессиональные услуги, затраты на проект - это затраты, которые вы понесете для завершения проекта. Затраты по проекту также называют прямыми затратами. Например, если вы нанимаете внешнего консультанта, и его или ее время оплачивается заказчиком, это прямые затраты или затраты по проекту.Другими примерами проектных затрат являются возмещаемые расходы, такие как ночная почта, курьерские услуги, судебные издержки (для офиса адвоката), чертежи (для архитектора или инженера) и покупки, сделанные от имени клиента, такие как мебель, приобретенная дизайнер интерьера или компьютерные детали, купленные компьютерным мастером.

Стоимость проданных товаров также включает стоимость сырья, транспортные расходы для доставки сырья на склад, трудозатраты на сборку готовой продукции и транспортные расходы для доставки товаров покупателю.Для производственных предприятий стоимость проданных товаров включает затраты, понесенные при производстве или изготовлении продукта. Для оптового бизнеса стоимость проданных товаров - это стоимость товаров, которые вы покупаете для перепродажи. для дистрибьюторского бизнеса себестоимость проданных товаров - это затраты на приобретение и распространение товаров покупателю.

Что такое план счетов и как его создать

Есть вещи в жизни, которые навсегда преследуют ваши кошмары.Для меня это сцена с чертов медведя из фильма Revenant . Для многих владельцев бизнеса это знание того, как создать план счетов.

На первый взгляд план счетов может быть одной из самых страшных концепций в бухгалтерском учете. Столкнувшись с огромным количеством, казалось бы, случайных чисел, неудивительно, что многие новые владельцы бизнеса сбиваются с толку. Но план счетов необходим любому малому бизнесу, и, к счастью, есть способ справиться с безумием. В этом посте мы поможем вам лучше понять план счетов и способы его настройки.Мы разберем, что такое план счетов, что он должен включать, а также пошаговые инструкции по началу работы. Мы также будем включать советы экспертов по CPA и пример плана счетов, которые помогут вам в этом процессе.

Что такое план счетов?

План счетов позволяет систематизировать финансовую информацию. Это список всех финансовых счетов, содержащихся в главной книге компании. План счетов обычно делится на пять категорий: активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы.Каждая категория затем делится на подкатегории или «учетные записи» (отсюда и название). План счетов полезен, поскольку дает представление о том, где компания зарабатывает и тратит деньги в своей повседневной деятельности.

Пример плана счетов

План счетов содержит огромное количество важной информации, но при этом удивительно прост. Вот пример плана счетов. Обратите внимание, что ваша учетная запись может отличаться в зависимости от учетных записей, используемых в вашей компании, и программного обеспечения для бухгалтерского учета, которое вы используете.

Зачем мне нужен план счетов для моего малого бизнеса?

Хотите верьте, хотите нет, но план счетов - это не просто шутка, которую придумал бухгалтер: это невероятно важный инструмент для финансового благополучия вашего малого бизнеса.

Надлежащий план счетов позволяет отслеживать конкретную бизнес-информацию. Ваша компания, вероятно, тратит деньги на несколько расходов (аренда, лицензионные сборы, канцелярские товары, реклама и т. Д.). План счетов может дать вам четкое представление о , куда идут ваши деньги, и предоставить вам необходимую информацию для принятия обоснованных деловых решений в будущем.

План счетов также является основой всех бухгалтерских отчетов. Автор CPA и Fit Small Business Кристаллин Шелтон объясняет:

«Счета, относящиеся к активам, пассивам и собственному капиталу, появятся в вашем балансовом отчете, а счета, относящиеся к типу доходов или расходов, появятся в вашем отчете о прибылях и убытках (или отчете о прибылях и убытках)».

Кроме того, информация, сохраненная в плане счетов, необходима для заполнения налоговых форм малого бизнеса, таких как Приложение C.

Категории планов счетов

Каждая компания будет персонализировать свой собственный план счетов. Однако есть несколько основных категорий, которые следует включать в каждый план счетов. Эти категории:

  • Активы: Актив - это то, что принадлежит бизнесу, имеющему ценность. Общие примеры активов включают наличные деньги, коммерческую недвижимость, землю, инвентарь, материалы, оборудование, коммерческие автомобили и дебиторскую задолженность.
  • Обязательства: Обязательство - это задолженность.Сюда могут входить ссуды, ипотека и кредиторская задолженность.
  • Собственный капитал: Счета собственного капитала отражают вклад собственников в бизнес, а также доли собственности. Счета собственного капитала включают капитал, обыкновенные акции и нераспределенную прибыль.
  • Доход: Доход - это доход, который ваш бизнес получает от продажи товаров или услуг.
  • Расходы: Расходы включают деньги, которые выплачиваются, чтобы поддерживать ваш бизнес в рабочем состоянии и позволять вам создавать, выполнять и продавать свои продукты или услуги.Примеры расходов включают коммунальные услуги, аренду и заработную плату.

Как мне структурировать свой план счетов?

План счетов основан на четырехзначной системе нумерации. Это общий шаблон, которому нужно следовать при создании и нумерации ваших учетных записей:

  • Активы - 1 000 - 1 999
  • Обязательства - 2,000 - 2,999
  • Собственный капитал - 3,000 - 3,999
  • Доход - 4,000 - 4,999
  • COG - 5,000 - 5,999
  • Расходы - 6000 - 6999

Вы хотите, чтобы каждая учетная запись состояла из нескольких номеров друг от друга (например,1010 наличных, 1020 мелких, 1030 чеков, 1040 сбережений). Таким образом, вы можете вернуться и добавить больше учетных записей по мере роста вашей компании, не теряя при этом эффективную организацию уже существующих учетных записей.

Какие учетные записи мне нужно включить?

При принятии решения о том, какие учетные записи включать, тщательно подумайте о типе бизнеса, который вы ведете, а также об общих активах и расходах, которые у вас есть. Сделайте свой план счетов как можно более простым. Включите только ту информацию, которая вам действительно нужна, и имена учетных записей, которые имеют для вас смысл (вы всегда можете добавить больше учетных записей в будущем).

Конкретные учетные записи, которые вы включаете, будут зависеть от типа вашего бизнеса; однако вот шаблон из нескольких основных учетных записей, которые вам понадобятся для начала:

Активы

1010 Проверок

1020 Экономия

1030 Наличные

1040 Дебиторская задолженность

1050 Опись

1060 Объект

1070 Оборудование

Обязательства

2010 Кредиторская задолженность

2020 Налог с продаж

2030 Налог на прибыль к уплате

2040 Ипотечный кредит

2050 Прочие займы

Собственный капитал

3010 Вклад собственника

3020 Нераспределенная прибыль

Доход

4010 Продажи из продуктов

4020 Продажи от услуг

COG

5010 Материалы и принадлежности

5020 Затраты на рабочую силу

Расходы

6010 Реклама

6020 Расходы на легковые и грузовые автомобили

6030 Работа по контракту

6040 Канцелярские товары

6050 Аренда за недвижимость

6060 Аренда оборудования

6070 Путешествия, питание и развлечения

6080 Заработная плата

6090 Коммунальные услуги

Примечание. Несмотря на то, что это обязательные учетные записи для большинства малых предприятий, приведенный выше шаблон все равно необходимо изменить в соответствии с вашими потребностями.

Заполненный план счетов будет выглядеть примерно так:

К счастью, большинству владельцев малого бизнеса никогда не придется создавать план счетов с нуля. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как Xero или QuickBooks, оно сгенерирует для вас план счетов в зависимости от вашей отрасли и типа бизнеса. В этом случае вам нужно выполнить следующие три шага:

  1. Удалите ненужные аккаунты
  2. Переименуйте любые запутанные аккаунты в такие, которые вы поймете и запомните
  3. Добавьте начальные остатки по каждому счету

Нужна бухгалтерская программа? Ознакомьтесь с нашими лучшими подборками простых программ для бухгалтерского учета, которые помогут вам подготовить план счетов за считанные минуты!

Как пользоваться планом счетов

Вы настроили все свои учетные записи, что теперь?

Есть несколько способов успешно использовать план счетов.

1. Будьте на высоте

Одна из основных целей плана счетов - определить, откуда поступают ваши деньги. Возьмем, к примеру, торговый счет.

Ваш план счетов покажет вам текущий баланс ваших продаж. Если вы используете такое программное обеспечение, как Xero, вы можете нажать на баланс, чтобы получить более подробную информацию. Затем программа покажет вам, что каждая транзакция входит в общий баланс.

2.Знайте, что вы должны

Точно так же, как вы можете просматривать информацию о продажах, вы также можете понять, сколько вы должны и почему.

Когда вы выбираете сальдо кредиторской задолженности, вы можете увидеть неоплаченные счета-фактуры, которые вы получили от поставщиков, но еще не оплатили. Такой уровень детализации поможет вам оставаться в курсе счетов и расходов.

3. Отслеживание активов

Хороший план счетов поможет вам сохранить все ваши активы вместе.Это важно, потому что активы играют ключевую роль в создании баланса, который имеет решающее значение для поддержания баланса. (Дополнительную информацию см. В нашем Кратком руководстве по терминам и концепциям бухгалтерского учета).

В этом счете компьютерное оборудование является основным активом. Когда баланс расширяется в бухгалтерском программном обеспечении, вы можете увидеть все счета, прикрепленные к этому активу, и соответствующие платежи. С помощью некоторого программного обеспечения, такого как QuickBooks, вы можете создать вспомогательную учетную запись для каждого актива для отслеживания амортизации актива.

4. Заполните налоговые формы

Надлежащий актуальный план счетов - это эффективная палочка-выручалочка в налоговый сезон. Многие владельцы малого бизнеса обязаны подавать Приложение C.

Если вы правильно настроили план счетов, информация о расходах, требуемая IRS, должна соответствовать вашему плану категорий счетов. Просто возьмите указанные ниже общие остатки и сопоставьте их с соответствующими строками Графика C.

Часто задаваемые вопросы

Общая бухгалтерская книга - это то же самое, что и план счетов?

Главная книга - это не то же самое, что план счетов.План счетов представляет собой список всех названий счетов. Главная книга используется для отслеживания финансовых операций предприятия. Однако они похожи тем, что в главной книге используются те же имена и номера счетов, которые указаны в плане счетов.

Для чего нужен план счетов?

План счетов - это список всех счетов, используемых предприятием. Это важно, потому что он используется для классификации финансовых операций, используется для создания записей в главной книге и дает базовый обзор счетов компании.

Как работает план счетов?

План счетов - это организованный список, разбитый на пять основных категорий и подкатегорий. Каждая учетная запись имеет четырехзначный номер, который упрощает ведение учетных записей, отслеживание финансов и создание записей в главной бухгалтерской книге.

Какие пять типов планов счетов?

План счетов разбит на пять основных категорий. Это активы, обязательства, капитал, выручка и расходы. Эти категории могут быть далее разбиты на более конкретные подкатегории на основе учетных записей вашего бизнеса.

Бонус

: советы экспертов от CPA

Никто не знает план счетов лучше, чем дипломированные бухгалтеры и специалисты по бухгалтерскому учету. Вот почему мы попросили этих CPA поделиться некоторыми из своих главных советов по настройке. Эти крупицы мудрости невероятно полезны для того, чтобы начать ваш бизнес в правильном направлении.

Не создавайте учетные записи Слишком Специально

«Никогда не создавайте учетную запись для отслеживания конкретного поставщика или клиента. Вы хотите иметь возможность использовать учетную запись для нескольких поставщиков и клиентов.Например, если вы покупаете канцелярские товары для своего бизнеса, вы не хотите создавать учетные записи для каждого поставщика, у которого вы их покупаете (Staples, Target, Costco). Вместо этого вы создаете учетную запись под названием «Канцелярские товары», и таким образом все канцелярские товары (независимо от того, у какого продавца вы их приобрели) будут относиться к этой учетной записи. Чтобы узнать, сколько вы потратили на Staples, Target, Costco, вы можете запустить отчеты поставщиков, которые доступны как в QuickBooks, так и в Xero, чтобы получить такой уровень детализации.”- Кристалин Шелтон, Fit Small Business

Используйте Таблицу C в качестве шаблона для своих счетов расходов

«В форме 1120 налоговой декларации (если вы являетесь корпорацией) или в Приложении C (если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или ООО с одним участником), есть список категорий доходов и категорий расходов, которые правительство специально хочет, чтобы вы отслеживать. Этот список будет вашим основным планом счетов, а также вашим банковским счетом, дебиторской и кредиторской задолженностью, кредитными счетами и вашим капиталом в компании.Некоторые из категорий доходов и расходов в налоговых формах не будут применяться к вашему конкретному бизнесу; не беспокойтесь о них или об их использовании; правительство понимает, что не все для всех ». - Салли Балсон, бухгалтерия Balson

Если вы не можете отслеживать местоположение с помощью бухгалтерского программного обеспечения, попробуйте следующее…

«У некоторых компаний могут быть разные местоположения, которые они хотят отслеживать отдельно. В этом случае идентификатор местоположения может быть таким, как 1100.01 и 1100.02. Таким образом, они могли отслеживать дебиторскую задолженность для местоположения 1 и 2 отдельно ». - Джо Стерф, бухгалтер

В качестве последнего совета я рекомендую вам потратить некоторое время на изучение существующих шаблонов и примеров хорошего плана счетов. В этом случае Google будет вашим лучшим другом. Множество других полезных источников, включая Xero, QuickBooks, Accounting Verse и Double Entry Bookkeeping, могут помочь вам составить представление о том, как выглядит хороший план счетов.

Мы надеемся, что эти советы дадут вам знания и уверенность, которые позволят вам успешно справиться со своим планом счетов и с легкостью справиться с одной из самых сложных концепций бухгалтерского учета.

Что такое план счетов и как им пользоваться?

Что делать, если вам нужно было получить сумму в долларах по счету, выставленному год назад? Возможно, вам придется часами разбирать кучу документов, следуя порядку времени подачи. Может возникнуть еще больше проблем, например, отсутствие документов. Что, если бы вам пришлось отчитываться обо всех векселях к оплате в течение следующих 3 месяцев? Это был бы еще более беспокойный процесс. Вот где использование плана счетов показывает его полезность.

Что такое План счетов (COA)?

Проще говоря, план счетов - это финансовый организационный инструмент, который представляет собой полный список всех счетов, которыми управляет компания. Учетная запись - это запись для каждого типа активов, обязательств, капитала, доходов и расходов. COA сортирует различные конкретные учетные записи, объединяя учетные записи одного типа для упрощения отслеживания и ведения журнала.

Во многих компаниях устав счетов является ключевым инструментом, помогающим организовать систему финансового учета бизнеса и основой для создания всех систем бухгалтерского учета.

Исторически сложилось так, что методология заключалась в создании ящиков с отдельной маркировкой для этого типа обработки документов. К счастью, распространение программного обеспечения для бухгалтерского учета упростило это за счет автоматической маркировки и категоризации записей для облегчения поиска.

Сложность плана счетов напрямую зависит от сложности бизнеса. В зависимости от размера компании могут быть сотни категорий и подкатегорий учетных записей.

Обычно сертификат подлинности содержит имя учетной записи, номера счетов и краткое описание.Однако общепринятой практикой является перечисление в порядке отражения в финансовой отчетности. Обычно сначала появляются балансовые счета, а затем отчеты о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс:

Активов:

  • Наличные
  • Мелкие наличные
  • Рыночные ценные бумаги
  • Дебиторская задолженность
  • Резерв по сомнительным счетам
  • Предоплата
  • Опись
  • Основные средства
  • Амортизация
  • прочие

Обязательства:

Собственный капитал:

  • Обыкновенные акции
  • Привилегированные акции
  • Нераспределенная прибыль

ОТЧЕТНОСТЬ О ПРИБЫЛЯХ:

Выручка:

Затраты:

  • Себестоимость проданных товаров
  • Банковские сборы
  • Амортизационные расходы
  • Расходы по налогу на заработную плату
  • Расходы на поставки
  • Коммунальные услуги
  • Заработная плата Расходы
  • Другое

Наиболее важными элементами, которые следует учитывать, являются счета активов, пассивов, доходов и расходов, поскольку возможность разделить эти счета дает общий обзор финансового состояния бизнеса.

Активы

Чем владеет бизнес? Существуют оборотные активы, которые могут быть легко ликвидированы, например, наличные деньги в банке, счета денежного рынка, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы. Сложнее ликвидировать основные фонды, включая оргтехнику, транспортные средства, тяжелую технику и землю. Примерами категорий активов могут быть депонированные средства, предоплаченная страховка и транспортные средства компании.

Обязательства

Что должен бизнес? Хороший пример - непогашенная ссуда.Любая учетная запись, обозначенная «ссудой» или «к оплате», является обязательством. Обязательства подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Примеры счетов, которые можно отнести к категории пассивов, включают ссуды на покупку автомобилей, ипотеку офисного здания и платежи по заработной плате.

Выручка

Откуда у бизнеса деньги? Источники дохода включают продажи продуктов и услуг, гонорары профессионалам, роялти, комиссионные и т. Д. Доходы, не получаемые от повседневной деятельности, классифицируются как прочие доходы.Примеры планов счетов, которые могут быть указаны под доходом, включают доход от услуг (например, обучение), трудовой доход (например, строительство) и компенсационный доход (например, пробег).

Расходы

Какие платежи компания делает регулярно? Некоторые примеры включают коммунальные расходы (газ, вода, Интернет) и профессиональные услуги, например юридические услуги, страхование и медицинские расходы. Одноразовые расходы помечаются как Прочие расходы. Примеры счетов расходов включают расходы на заработную плату, расходы на поставки, предоплаченные расходы, банковские сборы и амортизационные расходы.

План счетов полезен для бизнеса любого размера, будь то малый или крупный бизнес. Это делает поиск финансовых документов и запись финансовой информации в главной книге намного проще и эффективнее.

Получайте ежемесячный контент, который доставляется каждый месяц прямо на ваш почтовый ящик. Никакого спама, только контент.

Разработайте план счетов для малого бизнеса

Система бухгалтерского учета компании опирается на структуру счетов, в которой выручка, расходы и другие данные систематизированы и готовы к включению в финансовый отчет.

Эта структура, называемая планом счетов, служит указателем всех финансовых счетов компании. Бухгалтеры используют этот план счетов для идентификации транзакций, когда они регистрируют их в главной книге компании.

Настройка плана счетов

Когда вы начинаете новый бизнес, вы настраиваете свой план счетов в качестве первого шага в создании системы бухгалтерского учета вашей компании. Не все предприятия малого бизнеса имеют одинаковый план счетов. Учетные записи, которые вы включаете, зависят от типа бизнеса.Например, если у вас сервисный бизнес, у вас не будет учетной записи.

Создавая план счетов, думайте о будущем. Не думайте сейчас только об учетных записях, которые вам нужны для вашего малого бизнеса. Подумайте о счетах, которые вам могут понадобиться через 5 или 10 лет, и включите их в свой график. Возможно, у вас сейчас нет сотрудников, но через несколько лет вы можете добавить сотрудников в свой бизнес, поэтому планируйте это с помощью своей диаграммы. Возможно, вам все равно придется добавлять учетные записи в свой график по мере продвижения.

Вам следует создать систему нумерации для своего плана счетов. Если вы собираетесь использовать компьютеризированную систему учета, используйте четырехзначную систему нумерации. Блок номеров обычно назначается каждой из категорий, составляющих план счетов, а в конце оставляются пустые номера для дополнительных счетов, которые будут добавлены в будущем.

В рамках бухгалтерского цикла план счетов используется в проводках журнала, и в плане счетов есть пять категорий:

  1. Активы
  2. Обязательства
  3. Собственный капитал
  4. Выручка
  5. Расходы

Активы

В категории активов вы отслеживаете, чем владеет ваша компания.Вы можете захотеть, чтобы ваша категория активов начиналась с числа 1000. Обычно это число, которое используют компьютерные программы бухгалтерского учета. Пронумеруйте каждую учетную запись актива в такой последовательности, как 1000, 1010, 1020 и т. Д., Начиная с текущих активов и переходя к основным средствам.

Текущие активы будут включать счета наличных денег, например, наличные на ваших текущих и сберегательных счетах. У вас могут быть клиенты, которым вы предоставляете кредит, поэтому вам понадобится счет дебиторской задолженности. Если вы продаете товары, вам понадобится учетная запись инвентаря.

После счета основных средств введите счет накопленной амортизации. Это всегда отрицательное число на балансе и напрямую связано с вашими основными фондами, так как это то, что вы обесцениваете. Не оставляйте места для других счетов между основными средствами и накопленной амортизацией. Возможно, вы накопили амортизацию более чем для одного основного средства. Вы можете амортизировать свои здания, автомобили, бизнес-оборудование и так далее.

Обязательства

Категория пассивов - это то, где вы отслеживаете долговые обязательства вашей компании или то, что ваша компания должна или может быть должна в будущем.Вы можете начать нумерацию раздела пассивов с 2000. Как и в случае с категорией активов, вы хотите следовать традиционной форме баланса при разработке раздела пассивов плана счетов. У вас будет раздел текущих обязательств и раздел долгосрочных обязательств.

Раздел текущих обязательств будет включать счета краткосрочной задолженности, такие как кредиторская задолженность, счет, на котором вы будете регистрировать свою задолженность перед поставщиками. Он также будет включать ваши счета начисления, которые включают вашу задолженность по налогам на заработную плату и налогам с продаж.Также у вас будет счет для начисления заработной платы. У вас также может быть счет текущих обязательств по кредитным картам и краткосрочным кредитам.

В будущем у вас может возникнуть долгосрочная задолженность, например, ипотека. Вы должны включить в свой план счетов место для других счетов долгосрочной задолженности.

Собственный капитал

Счета собственного капитала владельца включают ваши вложения в бизнес. В случае, если вы решите встретиться с другими инвесторами где-то по ходу дела, вам следует включить счета для обычных и, возможно, привилегированных акций.Вам понадобится счет для нераспределенной прибыли для любой прибыли, которую вы вкладываете обратно в компанию. Обычно вы начинаете счет собственного капитала владельца с 3000.

Выручка

Выручка от продаж - это первый счет в плане счетов, относящийся к отчету о прибылях и убытках. Выручка от продаж является основным источником дохода для вашего бизнеса, и этот раздел плана счетов обычно начинается с 4000. Наряду со счетом выручки от продаж вы можете захотеть включить счет для скидок и возвратов и надбавок с продаж.Вы также захотите включить счет для процентного дохода для любого дохода, который вы получаете от инвестиций вашей компании.

Затраты на продажу или затраты на проданные товары обычно являются следующим типом счетов, которые следует учитывать. Даже обслуживающие предприятия должны учитывать затраты на продажу. Вы также включаете счета для скидок от поставщиков, затрат на доставку и прочих затрат на продажу.

Расходы

Последняя категория, указанная в плане счетов, - это категория расходов, которая обычно имеет номер 5000.Удобный способ занести расходы в план счетов - это посмотреть в Таблицу налоговой формы IRS и проследить, как расходы перечислены в этой форме. Это облегчит вам и вашему бухгалтеру, когда придет время уплаты налогов. Разработайте отчет для каждой из расходов, перечисленных в Приложении C, а также для любых других расходов, специфичных для вашей фирмы. Оставьте несколько пустых учетных записей на случай, если они вам понадобятся в будущем. Присвойте каждому номер в диапазоне 5000–5999.

Бухгалтерский учет отключен План счетов - Организация

План счетов организован с использованием трех различных методов.

  • Первое: Типы учета
  • Второй: Порядок ликвидности - простота конвертации в наличные без потери стоимости
  • Третий: номера счетов

7 основных типов учета (по порядку):

  • Активы - Вещи, которыми вы владеете
  • Обязательства - Ваши долги
  • Собственный капитал - Доля собственников в компании
  • Доход - Доход от продаж продуктов предприятия
  • Затраты на проданные товары - Затраты на предоставление услуги или производство или приобретение продукта, продаваемого предприятием
  • Расходы - Вещи, за которые платят и которые являются расходными материалами, они не имеют постоянной ценности, но являются частью затрат на ведение бизнеса
  • Прочие доходы и расходы - Доходы и расходы, которые являются необычными, не имеют прямого отношения к бизнес-продукту и не являются обычными расходами на ведение бизнеса.

Ордер ликвидности:

Второй метод организации плана счетов - это порядок ликвидности. Под ликвидностью понимается ожидание того, что объект может быть конвертирован в денежные средства, по крайней мере, близко к его текущей стоимости в течение одного года.

Счета перечислены в порядке убывания ликвидности в рамках их типов учета, при этом денежные средства находятся в верхней части списка для Активов. Классификация ликвидности настолько важна, что Активы и Обязательства разделены на Подтипы Текущие и Долгосрочные / Фиксированные, чтобы сгруппировать элементы схожей ликвидности вместе.

Активы
Оборотные активы
Наличные
Дебиторская задолженность
Опись
Основные средства
Обязательства
Краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства

Правило «Порядок ликвидности» применимо только к балансовым счетам и поэтому не используется для доходов и расходов, поскольку ни один из типов не имеет долговременной ценности или способности конвертировать в наличные.При сортировке счетов доходов и расходов упорядочивайте их по общим предметам. Например, вы можете сгруппировать такие офисные расходы, как аренда, канцелярские товары и коммунальные услуги.

Счета, которые были созданы в предыдущем Плане счетов, организованы по типу учета и порядку ликвидности (простота конвертации денежных средств):

Активы
Оборотные активы
Расчетный счет
Дебиторская задолженность
Основные средства
Офисное оборудование
Офисная мебель
Обязательства
Краткосрочные обязательства
Счета к оплате
Выручка
Продажи
Расходы
Аренда
Канцелярские товары
Подписки
Коммунальные услуги
Топливо
Ремонт и обслуживание
Проценты и комиссии по кредитной карте

Номера счетов:

Последний метод организации плана счетов - это номера счетов.Одной из сильных сторон этого метода является то, что он дает пользователям возможность распознавать тип учета, а в некоторых случаях и порядок ликвидности, просто по номеру счета, присвоенному учетной записи.

Присвоение номеров счетов начинается с присвоения диапазона номеров каждому типу учета. Диапазон, который мне нравится и который я использую больше всего, - это 1000. Мне нравится назначать числа в тысячах диапазонов, потому что числа содержат управляемое количество цифр, и маловероятно (в компании малого и среднего размера), что вы закончились номера для использования в учетных записях.Количество цифр будет иметь важное значение в вашей программной системе, поэтому при использовании диапазонов в 1000 будет 4 цифры, а номера счетов будут находиться в диапазоне от 1000 до 9999.

На самом деле не имеет значения, как вы назначаете диапазоны, если вы назначаете их в порядке по типу учета и согласованы, но важно понимать отраслевые стандарты для вашего бизнеса, прежде чем назначать диапазоны номеров. Причина, по которой важно понимать отраслевые стандарты, заключается в том, что разные отрасли создают свои собственные подтипы и будут иметь стандарт для присвоения диапазонов номеров этим подтипам.

Обычно я назначаю диапазоны номеров в следующем порядке:

  • Активы: 1000 шт.
    • Оборотные активы 1000 - 1499
    • Основные средства 1500-1999
  • Обязательства: 2000-х гг.
    • Краткосрочные обязательства 2000 - 2499
    • Долгосрочные обязательства 2500 - 2999
  • Собственный капитал: 3000’s
  • Выручка: 4000’s
  • Стоимость проданных товаров: 5000’s
  • Я оставляю 6000 открытыми, чтобы учесть подтип стоимости проданных товаров
  • Расходы: 7000 тс
  • Прочие доходы: 8000’s
  • Прочие расходы: 9000

Перед присвоением номеров счетов отдельным счетам сначала отсортируйте их по типу (и подтипу) учета, а затем по порядку ликвидности.После первоначальной сортировки учетные записи могут быть отсортированы, а номера счетов также могут быть назначены любым удобным для вас способом. Важно использовать интервалы не менее 10 или 20 между похожими учетными записями, и я стараюсь перейти к следующим 100 для учетных записей разных типов (если одна группировка закончилась на 7030, я бы начал следующую группировку на 7100). Эта стратегия дает пользователю хорошие подсказки о типе учетной записи и позволяет добавлять новые учетные записи позже.

Новый план счетов - с номерами счетов.Этот План счетов содержит только те счета, которые я использовал в предыдущих примерах. В нем отсутствуют некоторые стандартные счета, такие как собственный капитал и стоимость проданных товаров. Эти учетные записи будут добавлены в последующих публикациях.

  • 1000 Расчетный счет
  • 1200 Дебиторская задолженность
  • 1500 Офисное оборудование
  • 1520 Офисная мебель
  • 2000 Счета к оплате
  • 4000 Продажи
  • 7000 Аренда
  • 7020 Канцелярские товары
  • 7040 Подписки и сборы
  • 7060 Утилиты
  • 7100 Топливо
  • 7200 Ремонт и обслуживание
  • 7300 Проценты и комиссии по кредитной карте

© 2008-2010 Эрин Лоулор

Следующее сообщение: >> План счетов - Подробнее о типах учета

<< План счетов - Основы

** отказ от ответственности: вся информация, размещенная в этом блоге, основана на моем собственном опыте и обучении.Рекомендации, которые я представляю, являются общими и, по моему опыту, являются стандартной практикой. Я не пишу с разрешения каких-либо советов по стандартам бухгалтерского учета.

Как настроить план счетов в QuickBooks

План счетов QuickBooks очень настраиваемый. Вы можете начать со стандартной Таблицы счетов, которую мастер QuickBooks поможет вам настроить. Однако это не означает, что вы должны оставить план счетов как есть. План счетов должен быть изменен в соответствии с потребностями вашего бизнеса.Это даст вам возможность составлять отчеты, которые помогут вам принимать правильные управленческие решения. Эта статья будет охватывать следующие категории:

План счетов необходимо изменить (добавить или удалить счета), чтобы помочь в создании очень полезных отчетов. Если вы считаете, что вам может понадобиться помощь в проверке и изменении текущего плана счетов или в настройке нового плана счетов, позвоните нам по телефону @ 800-216-0763.

Что такое план счетов?

При настройке своего плана счетов вы можете переименовывать счета, чтобы сделать их имена более значимыми.Или добавьте новые дополнительные учетные записи, которые более применимы. Возможно, уже настроенная учетная запись слишком обширна. Создайте одну или несколько учетных записей подуровня, чтобы упростить категоризацию основной учетной записи. И может возникнуть необходимость удалить неважные учетные записи.

План счетов - это список всех счетов с каждым связанным с ними балансом, которые составляют ваш бизнес. Средства, поступающие на эти счета, основаны на транзакциях, созданных во время ведения вашего бизнеса.

Учетные записи являются основой ваших транзакций QuickBooks:

Каждая транзакция, создаваемая вашим бизнесом, будет указывать на два или более счетов в вашем Плане счетов. Вот транзакции, которые могут быть созданы в QuickBooks:

  • Оценка - также известная как: ставка, предложение или цитата, в этом документе указаны товары, описания, количество и цена продуктов или услуг, которые ваш потенциальный покупатель интересует. Счета пример : смета, материальный доход, трудовой доход субподрядчика, подлежащий уплате налог с продаж.
  • Заказ на продажу - этот документ будет создан после получения разрешения на продвижение сметы, и вам необходимо отслеживать этот заказ в рамках вашего бизнеса до его отправки. Счета пример : Заказы на продажу, доход от материалов, подлежащий уплате налог с продаж.
  • Счет-фактура - этот документ создается, когда вы превращаете смету или заказ на продажу в счет-фактуру для запроса оплаты продуктов и услуг для отправки клиенту.Обычно это устанавливается с условиями платежа, чтобы клиент знал дату платежа. Счета пример : дебиторская задолженность, доход от материалов, инвентарные активы, стоимость проданных товаров, подлежащий уплате налог с продаж.
  • Получить платеж - используйте эту функцию, когда ваш клиент готов оплатить вам выставленный вами счет за продукты и услуги, которые они у вас покупают. Пример счетов: Проверка - банковский счет, Дебиторская задолженность.
  • Квитанция о продаже - этот документ создается, когда клиент немедленно платит за приобретенные продукты или услуги. Счета пример : Проверка, трудовой доход, налог с продаж.
  • Заказ на поставку - этот документ создан, чтобы сообщить вашему поставщику (компании, у которой вы покупаете) товары, которые вы хотите приобрести. Следите за тем, что заказано, когда оно получено, а также за расходами, которые вы должны этому поставщику. Пример счетов: Заказы на закупку, Рабочие расходы: Рабочие материалы (COGS).
  • Счет - это не документ, а способ отслеживать свои расходы в QuickBooks.Счет выставляется, как правило, на основе выставленного вам счета-фактуры на товары или услуги, которые вы приобрели у них. Счета - это сумма, которую вы должны оплатить поставщику в более поздний срок (обычно в установленный срок). Пример счетов: Счета к оплате, Коммунальные услуги: Расходы на телефонные разговоры.
  • Оплата счетов - используйте функцию оплаты счетов в QuickBooks, когда вы готовы произвести оплату по счетам-фактурам поставщика. Пример счетов : Проверка, кредиторская задолженность.
  • Депозиты - Платежи клиентов могут быть записаны либо непосредственно на банковский счет, либо, что более вероятно, помещены на временный удерживающий счет, называемый «Невнесенные средства», который впоследствии будет сгруппирован для внесения на банковский счет.Пример счета: чек, невыплаченные средства.

Как план счетов группируется для целей отчетности?

В Плане счетов есть шесть широких категорий счетов. Три из этих категорий составляют отчет о балансе:

  • Активы - то, что принадлежит бизнесу
  • Обязательства - что бизнес должен
  • Собственный капитал - какова чистая стоимость бизнеса

Балансовый отчет показывает краткий снимок состояния бизнеса в определенный момент времени.

Остальные три категории составляют отчет о прибылях и убытках:

  • I ncome - продажи продуктов и услуг, которые продает бизнес.
  • Стоимость проданных товаров - Эта категория многократно сокращается как COGS - и используется для учета запасов. Этот раздел влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.
  • Расход - закупки, оплаченные в пользу бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках, который можно обозначить как Отчет о прибылях и убытках , показывает, приносит ли бизнес деньги или теряет их.Этот отчет можно просмотреть, чтобы определить, где компания может сократить свои расходы, а также расширить потоки доходов, которые являются более прибыльными.

Баланс и отчет о прибылях и убытках - это два очень важных бухгалтерских отчета, необходимых для каждого бизнеса.

Имена учетных записей в сравнении с именами учетных записей с номерами счетов.

План счетов может быть настроен путем создания имен счетов или номеров счетов с именами счетов. Вы должны включить номера счетов в QuickBooks, выбрав «Настройки »> «Учет»> «Настройки компании» и выбрав Использовать номера счетов .

Номера счетов дают вам максимальную гибкость при классификации ваших счетов.

QuickBooks позволяет использовать до семизначных чисел. Однако вам могут не понадобиться такие большие числа.

Вот пример того, как использовать числа при классификации счетов.

  • 1000-1499 Оборотные активы
    • 1000 Расчетный счет
    • Сберегательный счет 1001
    • 1002 Мелкие наличные
  • 1500-1999 Основные средства
    • 1500 Мебель и оборудование
    • 1600 Транспортные средства
    • 1700 Земля
    • Земля
    • Обязательства 2000-2999 годов
      • Счета к оплате 2000
      • 2100 American Express Credit xxxx (последние 4 цифры номера счета)
      • 2200 Visa Credit xxxx
    • 3000-3999 Собственный капитал
    • 4000-4999 Доход (доход)
    • 5000 -5999 Стоимость проданных товаров (затраты на работу)
    • 6000-6999 Расходы (накладные)
      • 6000 Автомобиль
      • 6050 Страхование
      • 6080 Плата за обслуживание банка
      • 6200 Расходы на амортизацию
    • 7000-7999
    • Прочие доходы 9015 -8999 Прочие расходы

    Числа дают бизнесу дополнительную числовую разбивку при категоризации их диаграммы счетов. нц.

    Балансовые счета

    Теперь мы объясним три категории баланса: активы, пассивы и счета собственного капитала, которые являются частью балансового отчета. Эти три основные категории всегда находятся в верхней части плана счетов компании. Почему так важно иметь эти счета и составлять балансовый отчет? Он делает снимок вашего бизнеса и позволяет вам узнать, как обстоят дела у него в любой момент времени. Баланс показывает, чем вы владеете (активы) по сравнению с тем, что вы должны (обязательства).Обычно бухгалтерский баланс создается в конце финансового периода: месяца, квартала и года.

    Какие типы счетов являются активами?

    Актив - это то, что имеет ценность, которой владеет ваш бизнес, и помогает в получении дохода. Некоторые активы включают: текущие активы: денежные средства, дебиторскую задолженность, инвентарь и основные средства: машины, здания и землю. На балансе текущие активы располагаются раньше основных средств, так как их легче превратить в наличные.

    Вот базовая разбивка типов активов, которые вы можете включить. Мы покажем тип учетной записи жирным шрифтом, а возможные учетные записи будут указаны рядом с каждым из них.

    • Банковские счета - Деловая проверка, коммерческая экономия, проверка заработной платы, мелкая наличность (это для личных расходов), бартерная проверка.
    • Счета к получению - Счет дебиторской задолженности или A / R, его аббревиатура, используется для отслеживания всех открытых счетов-фактур, которые еще не были оплачены.
    • Оборотные активы - Запасы, невнесенные средства (обычно это счета, которые при необходимости можно легко превратить в наличные).
    • Основные средства - Оборудование, Мебель и приспособления, Транспортные средства, Накопленная амортизация, Земля
    • Прочие активы - Начальные затраты (бухгалтеры используют), Накопленная амортизация, Векселя к получению (для должностного лица, владельца или другой связанной стороны ). Векселя Дебиторская задолженность - это векселя, предназначенные для демонстрации денег, причитающихся бизнесу - владелец мог одолжить деньги другому физическому лицу для возврата в какой-то момент в будущем.Может потребоваться более одного счета дебиторской задолженности по нотам, поэтому назовите их соответствующим образом.

    Взгляните на этот пример раздела активов в Плане счетов компании-подрядчика в QuickBooks:

    Как видите, существует несколько различных банковских счетов и много других текущих активов. Вы можете добавить в свой план счетов счета, которые имеют отношение к ведению вашего бизнеса. Однако будьте осторожны, чтобы не дублировать одну и ту же учетную запись дважды, просто назвав ее немного по-другому.Вы хотите включить только те учетные записи, которые необходимы для ведения бизнеса.

    Какие типы счетов являются пассивами?

    Обязательство - это задолженность. У каждого бизнеса могут быть эти и другие обязательства. Компания может покупать продукты или услуги в кредит, и это образует обязательство перед компанией, у которой они приобрели.

    Вот базовая разбивка по типам обязательств, которые вы можете включить:

    • Счета к оплате - Счета к оплате - этот счет помогает отслеживать, что бизнес должен выплатить в будущем.Это открытые счета-фактуры и счета, связанные с коммерческими закупками, такими как канцелярские товары, коммунальные услуги, компьютерное оборудование, расходные материалы и многое другое.
    • Кредитные карты, используемые для совершения деловых покупок - American Express, Visa acct # xxxx, MasterCard acct # zzzz - xxxx и zzzz будут последними четырьмя цифрами номера счета, чтобы помочь дифференцировать кредитные карты, используемые в бизнесе.
    • Краткосрочные обязательства - Начисленные расходы, подлежащий уплате налог с продаж, депозиты клиентов, текущая часть долгосрочных обязательств (для бухгалтерского учета).Задолженность по налогу на заработную плату - Если предприятие обрабатывает ежеквартальные налоги на заработную плату, создайте субсчета для:
      • 941 Налог
      • 940 Налог
      • Безработица
      • Государственные удержания
    • Долгосрочные обязательства - Ссуды, обычно оформляется как соглашение о займе или соглашение о выплате долговых обязательств. Разница в том, что кредитный договор содержит более подробные сведения об обязательствах, изложенных как для кредитора, так и для заемщика, и должен быть подписан обеими сторонами.В обоих типах договоров указывается следующее:
      • Сумма ссуды
      • Срок ссуды
      • Проценты
      • Просроченные платежи

    В QuickBooks вы можете настроить основной ссудный счет, а затем создать дополнительные счета . Тем не менее, может быть лучше хранить кредитные соглашения на отдельном счете от соглашений о кредиторской задолженности для целей отслеживания.

    Это образец раздела обязательств и капитала в Плане счетов строительной компании в QuickBooks:

    Здесь у вас есть различные кредитные карты и другие текущие обязательства.Если вы используете похожие кредитные карты, такие как две учетные записи Visa, в имени добавьте последние 4 номера учетной записи, чтобы вы могли различать две карты.

    Какие типы счетов являются Акциями?

    У каждого бизнеса есть собственный капитал, который также известен как собственный капитал. Этот собственный капитал обычно определяется путем вычитания суммы всех активов и вычитания суммы всех обязательств, и эта сумма является собственным капиталом предприятия. Другой способ взглянуть на общую сумму собственного капитала - это то, чем владеет бизнес.В бухгалтерском учете есть два уравнения, которые определяют собственный капитал. Первый - Актив - Обязательства = Собственный капитал; или Активы = Обязательства + Собственный капитал. Независимо от того, суммируете ли вы свои собственные средства или активы, они должны быть сбалансированы с другой стороны уравнения. Эти три основные группы счетов составляют бизнес Баланс . Один из трех очень важных бизнес-отчетов, два других - это отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств .

    Какой тип счетов собственного капитала вы открываете, будет зависеть от типа вашего бизнеса, например: S Corporation, Partnership, Sole Proprietorship или C Corporation.Вот несколько общих примеров счетов, которые будут перечислены в вашем плане счетов в разделе «Капитал». Эти счета могут быть включены:

    • S Corporation : Акционерный капитал , Нераспределенная прибыль - прибыль бизнеса, Акционерный капитал на начало периода , Распределенный акционерный капитал - используйте этот счет, когда владелец получает крупную прибыль. платеж от клиента и хочет сохранить средства в рамках бизнеса.
    • Партнерство : Capital Partner - эта учетная запись может быть настроена для каждого партнера для хранения своих капитальных вложений в бизнес.Таких учетных записей может быть несколько, но пометьте их индивидуально. Партнер с дополнительным капиталом - это могут быть дополнительные средства или активы, которые партнер вносит в течение всего срока существования бизнеса. Эта учетная запись будет использоваться для хранения этих дополнительных взносов отдельно. У каждого партнера может быть одна учетная запись Partner Draw , или же счет розыгрыша может быть разделен для каждого партнера на: Медицинские, личные налоги, другие . Партнер будет выводить средства из бизнеса для покрытия личных медицинских или личных налоговых расходов.
    • Индивидуальное предприятие : капитал, добавленный дополнительный капитал, счет розыгрыша
    • C Corporation : основной капитал, нераспределенная прибыль, начальный остаток капитала, дивиденды, дополнительный оплаченный капитал

    Это очень простой образец Часть собственного капитала плана счетов для этой строительной компании:

    В зависимости от типа компании, которую вы создали, вам может потребоваться добавить счет распределения для акционеров или счет розыгрыша.Если есть другие счета капитала, которые, по вашему мнению, важны для вашего бизнеса, добавьте те, которые вы будете использовать.

    Счета отчета о прибылях и убытках

    Нам необходимо обсудить еще две категории планов счетов. Это счета доходов и расходов. Есть третья группа, которая нужна только некоторым предприятиям, и это счета стоимости проданных товаров (COGS). Эти учетные записи используются, когда компания продает продукты и имеет запасы, которые необходимо отслеживать.Эти группы счетов находятся ниже балансовых счетов в плане счетов.

    Какие типы счетов составляют доход?

    Доход может быть получен от продажи товара или услуги. Подумайте обо всех способах получения дохода вашим бизнесом. Это может быть продукт любого типа. Вы консультант, продающий свое время? Вы проводите занятия, чтобы помочь людям развить навыки? Может быть, на события ставишь? Независимо от вашего источника дохода, создайте учетную запись, чтобы отслеживать его.Доход - это одна из трех частей, составляющих отчет о прибылях и убытках. Две другие категории счетов - «Стоимость проданных товаров» и «Расходы».

    В QuickBooks есть два типа счетов доходов: Доход , Другой доход .

    • Типы доходов : Услуги, Продажи


    Важно : Вы можете использовать некоторые вспомогательные учетные записи для дальнейшей классификации своих счетов доходов . Тем не менее, постарайтесь, чтобы ваш список доходов и расходов был на одной странице.Используйте предметы, чтобы собрать дополнительную информацию. Когда вы будете готовы запустить отчет о прибылях и убытках, использование субсчетов даст возможность получать промежуточные итоги для связанных счетов.

    • Прочие виды доходов : Списание продаж, процентный доход.

    В плане счетов строительной компании QuickBooks использует следующие счета доходов:

    У вас может быть один основной счет доходов, а затем создать несколько дополнительных счетов, чтобы разделить ваш доход на более мелкие группы.Использование дополнительных учетных записей в QuickBooks позволяет вам предоставлять промежуточные итоги для связанных учетных записей. Или вы можете создать несколько учетных записей доходов, как это необходимо для вашего бизнеса, таких как доход от услуг, доход от продукта, доход от мероприятий, доход класса.

    Какие типы счетов составляют COGS?

    Если вы создаете продукт или покупаете продукт для перепродажи и держите его под рукой, пока он не будет продан, то это предмет инвентаря. Вы бы отслеживали их в своих счетах COGS. Для отслеживания запасов необходимы три счета: счет активов, счет винтиков и счет доходов.

    В QuickBooks настройте эти учетные записи как учетную запись COGS, учетную запись доходов от продаж и учетную запись инвентарных активов.

    В этом разделе COGS отчета о прибылях и убытках есть один основной тип счета, и он отслеживает все затраты, связанные с товарами, которые продает бизнес:

    Материалы - рабочая сила, внешние услуги / субподрядчики, материалы, мелкие инструменты

    В плане счетов строительной компании QuickBooks использует следующие счета COGS:

    Счет стоимости проданных товаров под названием Рабочие расходы был разделен на 7 субсчетов.Создание разумных субсчетов поможет вам понять разбивку затрат на выполнение работы.

    Какие типы счетов составляют расходы?

    В этом разделе может быть больше всего учетных записей. Однако мы снова хотим повторить, что вам следует ограничить количество используемых учетных записей. К элементам, указывающим на одну из этих учетных записей, можно добавить дополнительные сведения. Если ваш отчет о доходах занимает более одной страницы, компания может не увидеть «красные флажки», поскольку они будут похоронены среди деталей.

    Расходы - Реклама - можно подразделить на покрытие маркетинговых расходов и инвентаря, используемого для рекламных акций, автомобильных расходов, банковских сборов, уборки, взносов, амортизационных расходов, полученных скидок, сборов и подписок, страхования - можно разделить на покрытие Авто , Деловая ответственность и содержание, Страхование по нетрудоспособности, Жизнь и медицинское обслуживание, Процентные расходы, Лицензии и разрешения, Техническое обслуживание и ремонт, Питание и развлечения, Комиссия за кредитные карты продавца, Офисные расходы - можно подразделить на Компьютерные расходы, Почтовые расходы и доставку, Канцелярские товары и Прочие расходы, налоги на заработную плату, профессиональные сборы, аренда, заработная плата - офис, заработная плата - офицеры, телефон, проезд и коммунальные услуги.

    Прочие расходы - Сюда могут входить расходы, подлежащие отслеживанию помимо этих расходов в прямой связи с повседневной деятельностью предприятия. Кроме того, попросите своего бухгалтера создать учетную запись для проведения тех транзакций, с которыми вы не знаете, как обрабатывать. Каждый месяц или квартал попросите бухгалтера реклассифицировать эти транзакции на соответствующий счет.

    Вот образец части расходов в Плане счетов строительной компании:

    Здесь 19 основных счетов расходов, восемь счетов разделены на субсчета.

    Пример плана счетов в QuickBooks, примеры

    В этом разделе вы увидите два примера плана счетов для счетов баланса. Это даст вам представление о том, как мастер QuickBooks настраивает план счетов.

    Образцы балансовых отчетов консалтинговой компании

    Образцы балансовых отчетов компании-подрядчика

    Затем мы также дадим два примера планов счетов для отчетов о прибылях и убытках.

    Образцы отчетов о прибылях и убытках консалтинговой компании

    Образцы отчетов о прибылях и убытках компании-подрядчика

    Как настроить план счетов в QuickBooks

    Лучше всего сначала позволить QuickBooks создать план счетов для отрасль и тип бизнеса, которые вы выбираете при первом создании файла QuickBooks Company.

    После открытия QuickBooks, чтобы настроить файл компании и план счетов, нажмите кнопку ниже.

    Откроется это окно:

    Используйте кнопку Express Start .

    Откроется это окно:

    Введите название компании, отрасль и тип бизнеса. Если вам нужна помощь, нажмите кнопку Помогите мне выбрать . Он предоставит вам список отраслей и / или типов бизнеса на выбор. Когда вы нажимаете на каждую отрасль, под учетными записями отображается список учетных записей, предлагаемых для этой отрасли. Не волнуйтесь, если это не совсем соответствует потребностям вашего бизнеса.Затем нажмите кнопку Preview your Settings . Просмотрите выбранные вами функции. Вы также можете включить или отключить функции

    в настройках QuickBooks. Щелкните вкладку План счетов .

    Просмотрите проверенные учетные записи, созданные QuickBooks. Если вы видите других, которые, как вы знаете, понадобятся, в вашем файле, поставьте галочку слева от учетной записи. Затем нажмите ОК.

    Как только файлы вашей компании откроются, вы можете найти свой План счетов, перейдя в верхнюю строку меню и в разделе Списки нажмите План счетов .Теперь вы увидите полный список учетных записей, которые QuickBooks настроил для вас. Здесь вы можете настроить свои учетные записи в соответствии с требованиями вашего бизнеса.

    Добавьте новую учетную запись в свой план счетов

    При просмотре своих банковских счетов вы решили, что хотели бы иметь второй сберегательный счет в этом файле компании. Если вы создаете более одной похожей учетной записи, например сберегательный счет или кредитную карту, было бы разумно добавить последние 4 цифры номера счета к имени учетной записи.Таким образом, вы сможете различить их.

    Для начала, в плане счетов есть вкладка внизу под названием Счета со стрелкой вниз рядом с ней. Щелкните Accounts и нажмите кнопку New или используйте Ctrl + N, чтобы открыть это окно:

    Как видите, мы выбрали тип счета под названием Bank. Щелкните Продолжить .

    Здесь вы заполните следующие поля: имя счета (не забудьте добавить последние 4 цифры номера счета для облегчения поиска), описание, номер банковского счета и маршрутный номер.

    Номер банковского счета и номер маршрута необходимы только в том случае, если вы собираетесь настроить банковский канал для прямой загрузки банковских транзакций в QuickBooks. Теперь нажмите Сохранить и закрыть . После сохранения появится всплывающее окно «Настроить банковский поток». Это можно сделать сейчас или позже.

    Важно помнить: убедитесь, что все учетные записи достаточно разные, чтобы, когда придет время их использовать, не возникло вопросов о том, какой аккаунт лучше использовать.

    Мы добавили цифру 2 после сберегательного счета компании с _4498 для обозначения номера счета.

    Редактировать учетную запись, уже созданную в вашем Плане счетов

    Продолжая работать с банковскими счетами, давайте отредактируем первый сберегательный счет компании, чтобы на его конце был номер счета для удобства.

    Нажмите Edit, и откроется следующее окно:

    Теперь у вас есть выбор из двух разных сберегательных счетов в файле вашей компании, на которые вы можете быстро ссылаться, поскольку часть номера счета находится в названии учетной записи. .

    Как видите, добавить дополнительные учетные записи в QuickBooks очень просто.

    Удаление учетной записи, уже созданной в вашем Плане счетов

    Было принято решение, что у вас слишком много счетов страховых расходов, и было бы неплохо удалить те, которые не нужны вашему бизнесу. В настоящее время ваша компания не предлагает страхование по инвалидности, и вам не нужно отслеживать автострахование. Это две учетные записи, которые можно удалить.

    На вкладке «Учетная запись» в нижней части окна «План счетов» щелкните учетную запись Удалить или используйте Ctrl + D, чтобы удалить учетную запись автострахования.

    QuickBooks имеет всплывающее окно, в котором вас спросят, уверены ли вы, что хотите удалить учетную запись. Если вы уверены, то продолжайте и нажмите кнопку OK . Тот же процесс используется снова, когда вы хотите удалить любую учетную запись, которую ваша компания не будет использовать.

    Важно: помните, что QuickBooks не позволит вам удалить учетную запись, в которой уже есть транзакции. Если в учетной записи есть одна или несколько транзакций, или учетная запись используется с предметом или в платежной ведомости, вы не можете удалить ее.

    Когда вы пытаетесь удалить используемую учетную запись, QuickBooks выдает следующее предупреждение:

    Если это окно появляется, когда вы удаляете учетную запись, отмените его и просмотрите аккаунт, который вы пытаетесь удалить.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *