План счетов основные средства: Счет 01 «Основные средства» / КонсультантПлюс

24.03.1974 alexxlab

Содержание

Счет 01 «Основные средства» / КонсультантПлюс

Счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости. Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией на счете 01 «Основные средства» в соответствующей доле.

Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 «Основные средства» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы».Изменение первоначальной стоимости при переоценке соответствующих объектов отражается по счету 01 «Основные средства» в корреспонденции со счетом 83 «Добавочный капитал».

Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 «Основные средства» на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Аналитический учет по счету 01 «Основные средства» ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской отчетности (по видам, местам нахождения и т.д.).

Счет 01 «Основные средства»

корреспондирует со счетами:

         по дебету                           по кредиту

03 Доходные вложения в             02 Амортизация основных средств

   материальные ценности           11 Животные на выращивании

08 Вложения во внеоборотные           и откорме

   активы                          76 Расчеты с разными

76 Расчеты с разными                  дебиторами и кредиторами

   дебиторами и кредиторами        79 Внутрихозяйственные расчеты

79 Внутрихозяйственные расчеты     80 Уставный капитал

80 Уставный капитал                83 Добавочный капитал

83 Добавочный капитал              91 Прочие доходы и расходы

                                   94 Недостачи и потери от

                                      порчи ценностей

                                   99 Прибыли и убытки

Открыть полный текст документа

План счетов. Счет 02 «Амортизация основных средств»

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» — Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

План бухгалтерских счетов 2021 года для коммерческих организаций

Действующий в РФ план счетов (ПС) был утвержден приказом Минфина почти 19 лет назад в 2000 году и отредактирован в 2010 году. Если фирма ведет учет методом двойной записи, она должна использовать этот план счетов, вне зависимости от организационно-правовой формы и формы собственности. Исключение — госпредприятия и кредитные учреждения.

Основная задача ПС — согласовать показатели учета и показатели текущей действующей отчетности. Чтобы компании правильно использовали счета, к каждому из них даны комментарии в инструкции Минфина.

Как выглядит план счетов бухучета?

Это схема регистрации и группировки показателей хозяйственной деятельности предприятия. К ним относятся активы, различные обязательства, финансовые операции и прочее. В ПС указаны счета первого порядка (синтетические) и второго порядка (субсчета). На основе ПС компании создают и утверждают рабочий план счетов с полным перечнем всех счетов. Бухгалтерские счета подразделяются на:

активные;
пассивные;
активно-пассивные.

Активные счета

Конечное и начальное сальдо нужно записывать по дебету счета. Увеличение записывайте по дебету счета, а уменьшение — по кредиту.

Список: 01, 03, 04, 08, 09 — 10, 19 — 20, 23, 25, 26, 29 — 41, 43, 44 — 58, 60.2, 60.7, 62.1, 62.3 — 62.6, 62.11, 62.22, 62.44, 73, 75.1, 76.2, 76.22, 81, 90.2 — 90.8, 91.2, 94, 97.

Пассивные счета

Конечное и начальное сальдо нужно записывать по кредиту счета. Увеличение записывайте по кредиту счета, а уменьшение — по дебету.

Список: 02, 05, 42, 59, 60.1, 60.3, 60.6, 60.11, 60.22, 62.7, 63 — 67, 70, 75.2, 75.3, 76.4, 76.ЗП, 76.Н.1, 76.Н.2, 77, 80, 82 — 83, 90.1, 91.1, 96, 98, 99.2.1, 99.2.3.

Активно-пассивные счета

Такие счета бывают либо с односторонним сальдо, либо с двусторонним. В первом случае сальдо либо дебетовое, либо кредитовое, а во втором — одновременно дебетовое с кредитовым. Список: 11 — 16, 40, 60, 62, 68 — 69, 71, 75, 76.1, 76.3, 76.5 — 76.11, 76.55, 76.АВ, 79, 84 — 90, 90.9, 91, 91.9, 99 — 99.2, 99.2.2.

Рабочий план счетов в 2021 году

План счетов утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н. Все счета плана использовать не обязательно. Каждая компания обязана утвердить рабочий план счетов (п. 4 ПБУ 1/2008). Создавать свой собственный план счетов нужно на основании учетной политики для целей бухучета и с учетом специфики деятельности.

В плане счетов есть основные счета и субсчета к ним, которые помогают уточнить суть отраженной операции. В рабочий план включайте только те счета, которые будете использовать на практике. Если вы хотите добавить в рабочий план счет, который не предусмотрен приказом Минфина, его нужно предварительно согласовать с Министерством. Выбрать виды субсчетов и глубину аналитики можно самостоятельно.

Небольшим компаниям советуем воспользоваться планом счетов в сервисе Контур.Бухгалтерия.

№ счета

Наименование счета

Субсчета

Основные средства

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02.01 Амортизация основных средств

02.02 Амортизация доходных вложений в материальные ценности

Доходные вложения в материальные ценности

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

По видам НМА и по расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

Оборудование к установке

Вложения во внеоборотные активы

08.1 Приобретение земельных участков

08.2 Приобретение объектов природопользования

08.3 Строительство объектов основных средств

08.4 Приобретение объектов основных средств

08.5 Приобретение нематериальных активов

08.6 Перевод молодняка в основное стадо

08.7 Приобретение взрослых животных

08.8 Выполнение НИОКР

Отложенные налоговые активы

Материалы

10.1 Сырье и материалы

10.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

10.3 Топливо

10.4 Тара и тарные материалы

10.5 Запасные части

10.6 Прочие материалы

10.7 Материалы, переданные в переработку на сторону

10.8 Строительные материалы

10.9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10.11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

Резервы под снижение стоимости ТМЦ

Заготовление и приобретение материальных ценностей

Отклонение в стоимости материальных ценностей

НДС по приобретенным ценностям

19.1 НДС при приобретении ОС

19.2 НДС по приобретенным НМА

19.3 НДС по приобретенным МПЗ

Основное производство

Полуфабрикаты собственного производства

Вспомогательные производства

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные (управленческие) расходы

Брак в производстве

Обслуживающие производства и хозяйства

Выпуск продукции (работ, услуг)

Товары

41.1 Товары на складах

41.2 Товары в розничной торговле

41.3 Тара под товаром и порожняя

41.4 Покупные изделия

Торговая наценка

Готовая продукция

Расходы на продажу (коммерческие расходы)

Товары отгруженные

Выполненные этапы по незавершенным работам

Касса

50.1 Касса организации

50.2 Операционная касса

50.3 Денежные документы

Расчетные счета

Валютные счета

Специальные счета в банках

55.1 Аккредитивы

55.2 Чековые книжки

55.3 Депозиты

55.4 Электронные деньги

Переводы в пути

Финансовые вложения

58.1 Паи и акции

58.2 Долговые ценные бумаги

58.3 Предоставленные займы

58.4 Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками

Резервы по сомнительным долгам

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

По видам налогов и сборов

68.аг

НДС при исполнении обязанностей налогового агента

68.акц	Акцизы
68.вм	Единый налог на вмененный доход
68.др	Другие налоги и сборы
68.зем	Земельный налог
68.им	Налог на имущество
68.ндс	Налог на добавленную стоимость
68.пе	Пени по налогам
68.пр	Налог на прибыль
68.тр	Транспортный налог
68.трг	Торговый сбор
68.зем	Земельный налог
68.усн	Единый налог при применении УСН
68.фл	Налог на доходы физических лиц
68.штф	Штрафы по налога

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.дп1	Добровольные пенсионные взносы по накопительной части за счет работодателя
69.дп2	Добровольные пенсионные взносы по накопительной части из доходов работников
69.омс	Расчеты с ПФР по взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС
69.пф1	Расчеты с ПФР по страховой части пенсионных взносов
69.пф2	Расчеты с ПФР по накопительной части пенсионных взносов
69.сс1	Расчеты с ФСС по взносам на временную нетрудоспособность и материнству
69.сс2	Расчеты с ФСС по взносам на несчастные случаи и профзаболевания
69.сс3	Расчеты с ФСС по добровольным взносам на страхование от несчастных случаев
69.штф	Штрафы по страховым взносам
69.пе	Пени по страховым взносам

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.01	Расчеты по предоставленным займам
73.02	Расчеты по материальному ущербу
73.03	Расчеты по прочим операциям

Расчеты с учредителями

75.01	Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
75.02	Расчеты по доходам

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.01	Расчеты по имущественному и личному страхованию
76.02	Расчеты по претензиям
76.03	Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
76.04	Расчеты по депонированным суммам
76.др	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76.ал	Расчеты по алиментам
76.авп	НДС по авансам и предоплатам полученным
76.авв	НДС по авансам и предоплатам выданным
76.пцл	Расчеты с принципалами

Отложенные налоговые обязательства

Внутрихозяйственные расчеты

79.1 Расчеты по выделенному имуществу

79.2 Расчеты по текущим операциям

79.3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Уставный капитал

Собственные акции (доли)

Резервный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Целевое финансирование

По видам финансирования

Продажи

90.01	Выручка
90.02	Себестоимость продаж
90.03	Налог на добавленную стоимость
90.04	Акцизы
90.09	Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91.01	Прочие доходы
91.02	Прочие расходы
91.09	Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

Резервы предстоящих расходов

По видам резервов

Расходы будущих периодов

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98.01	Доходы будущих периодов
98.02	Безвозмездные поступления
98.03	Предстоящие поступления задолженности по недостачам прошлых лет
98.04	Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

001

Арендованные основные средства

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

003

Материалы, принятые в переработку

004

Товары, принятые на комиссию

005

Оборудование, принятое для монтажа

006

Бланки строгой отчетности

007

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

008

Обеспечения обязательств и платежей полученные

009

Обеспечения обязательств и платежей выданные

010

Износ основных средств

011

Основные средства, сданные в аренду

012

Малоценные основные средства

В Инструкции по применению плана счетов есть характеристики каждого счета, а также корреспонденции счетов между собой.

Рабочий план счетов на 2021 год для малого бизнеса

Субъекты малого бизнеса, которые ведут упрощенный учет, могут сократить количество счетов в рабочем плане. Рекомендации по разработке рабочего плана счетов для СМП, утверждены Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н. Они не обязательны к применению, но подсказывают, как можно обобщать информацию и несколько упрощать учет. Малому бизнесу предлагают:

Вести учет производственных запасов на счете 10 «Материалы» и не использовать счета 07, 10, 11, 15 и 16.
Вести учет затрат по производству и продаже на счете 20 «Основное производство» и не пользоваться счетами 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44.
Вести учет готовой продукции и товаров на счете 41 «Товары» вместо счетов 41, 43, 45.
Вести учет дебиторской и кредиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вместо счетов 62, 71, 73, 75, 76, 79.
Вести учет денежных средств в банке на счете 51 «Расчетные счета» вместо счетов 51, 52, 55, 57.
Вести учет капитала на счете 80 «Уставный капитал» вместо счетов 80, 81, 82, 83.
Учитывать финансовые результаты на счете 99 «Прибыли и убытки» вместо счетов 90, 91, 99.

Если вы уменьшаете количество счетов, к ним желательно открыть субсчета, чтобы упростить аналитику. Например, если вы ведете учет финансовых результатов только на счете 99, то чтобы определить остаток по нему, который и будет финансовым результатом периода, надо открыть хотя бы три субсчета для заменяемых счетов. А к заменяемым счетам надо дополнительно открыть субсчета второго порядка.

На сайте Контур.Бухгалтерии вы можете бесплатно скачать рабочий план счетов бухгалтерского баланса на 2021 год.

Скачать план счетов на 2021 год

Вы зарегистрировали организацию не больше 3 месяцев назад? Или только планируете открыть ООО? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Взять подарок

СЧЕТ 001 «АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» «ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ИНСТРУКЦИЯ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ» (утв. Приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56) (ред. от 27.03.96) (вместе с «ИНСТРУКЦИЕЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО

отменен/утратил силу Редакция от 27.03.1996 Подробная информация

Наименование документ	«ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ИНСТРУКЦИЯ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ» (утв. Приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56) (ред. от 27.03.96) (вместе с «ИНСТРУКЦИЕЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ»)
Вид документа	приказ, инструкция
Принявший орган	минфин ссср
Номер документа	56
Дата принятия	01.01.1970
Дата редакции	27.03.1996
Дата регистрации в Минюсте	01.01.1970
Статус	отменен/утратил силу
Публикация	В данном виде документ опубликован не был (в ред. от 27.03.96 — «Бухгалтерский учет», М., 1995
Навигатор	Примечания

СЧЕТ 001 «АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Счет 001 «Арендованные основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных предприятием (кроме долгосрочно арендуемых основных средств, учитываемых на балансовом счете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства»).

Арендованные основные средства учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договорах на аренду.

Аналитический учет по счету 001 «Арендованные основные средства» ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованных основных средств (по инвентарным номерам арендодателя). Арендованные основные средства, находящиеся за рубежом, учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» обособленно.

План счетов бухгалтерского учета – Узбекистан

№ счетов	Наименование счетов	Тип счета
	0100 СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ	А
0110	Земля
0111	Благоустройство земли
0112	Благоустройство основных средств, полученных по договору финансовой аренды
0120	Здания, сооружения и передаточные устройства
0130	Машины и оборудование
0140	Мебель и офисное оборудование
0150	Компьютерное оборудование и вычислительная техника
0160	Транспортные средства
0170	Рабочий и продуктивный скот
0180	Многолетние насаждения
0190	Прочие основные средства
0199	Законсервированные основные средства
	0200 СЧЕТА УЧЕТА ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ	КА
0211	Износ благоустройства земли
0212	Износ благоустройства основных средств, полученных по договору финансовой аренды
0220	Износ зданий, сооружений и передаточных устройств
0230	Износ машин и оборудования
0240	Износ мебели и офисного оборудования
0250	Износ компьютерного оборудования и вычислительной техники
0260	Износ транспортных средств
0270	Износ рабочего скота
0280	Износ многолетних насаждений
0290	Износ прочих основных средств
0299	Износ основных средств, полученных по договору финансовой аренды
	0300 СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ	А
0310	Основные средства, полученные по договору финансовой аренды
	0400 СЧЕТА УЧЕТА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	А
0410	Патенты, лицензии и ноу-хау
0420	Торговые марки, товарные знаки и промышленные образцы
0430	Программное обеспечение
0440	Права пользования землей и природными ресурсами
0460	Франчайз
0470	Авторские права
0480	Гудвилл
0490	Прочие нематериальные активы
	0500 СЧЕТА УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	КА
0510	Амортизация патентов, лицензий и ноу-хау
0520	Амортизация торговых марок, товарных знаков и промышленных образцов
0530	Амортизация программного обеспечения
0540	Амортизация прав пользования землей и природными ресурсами
0560	Амортизация франчайза
0570	Амортизация авторских прав
0590	Амортизация прочих нематериальных активов
	0600 СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ	А
0610	Ценные бумаги
0620	Инвестиции в дочерние хозяйственные общества
0630	Инвестиции в зависимые хозяйственные общества
0640	Инвестиции в предприятие с иностранным капиталом
0690	Прочие долгосрочные инвестиции
	0700 СЧЕТА УЧЕТА ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ	А
0710	Оборудование к установке — отечественное
0720	Оборудование к установке — импортное
	0800 СЧЕТА УЧЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ	А
0810	Незавершенное строительство
0820	Приобретение основных средств
0830	Приобретение нематериальных активов
0840	Формирование основного стада
0850	Капитальные вложения в благоустройство земли
0860	Капитальные вложения в основные средства, полученные по договору финансовой аренды
0890	Прочие капитальные вложения
	0900 СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ОТСРОЧЕННЫХ РАСХОДОВ	А
0910	Векселя полученные
0920	Платежи к получению по финансовой аренде
0930	Долгосрочная задолженность персонала
0940	Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
0950	Отсроченный налог на прибыль по временным разницам
0960	Долгосрочные отсроченные расходы по дисконтам (скидкам)
0990	Прочие долгосрочные отсроченные расходы

Ясно о бухучёте и финансовой свободе!

Характеристики/описание счёта:

Субсчет 01.01 «Основные средства в организации» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении до момента их выбытия.

Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства».

Описание родительского счета: Описание счета 01 «Основные средства»

«Ввод начальных остатков: основное средство»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 000 «Вспомогательный счет«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню «Предприятие» вид хозяйственной операции: «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)»

«Перемещение основных средств»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Перемещение ОС в меню «ОС»

«Принятие к учету земельного участка»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 08.01 «Приобретение земельных участков«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Принятие к учету ОС в меню «ОС» вид хозяйственной операции: «Объекты строительства»

«Принятие к учету объекта природопользования»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 08.02 «Приобретение объектов природопользования«

«Принятие к учету зданий и сооружений, законченных капитальным строительством, выполненных подрядным или хозяйственным способом»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 08.03 «Строительство объектов основных средств«

«Модернизация (реконструкция) объекта основных средств»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 08.03 «Строительство объектов основных средств«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Модернизация ОС в меню «ОС»

«Принятие к учету оборудования, не требующего монтажа (отдельные объекты основных средств)»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 08.04 «Приобретение объектов основных средств«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Принятие к учету ОС в меню «ОС» вид хозяйственной операции: «Оборудование»

«Межфилиальное поступление объекта основных средств от обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 79.01 «Расчеты по выделенному имуществу«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Авизо по ОС входящее в меню «ОС»

«Излишки объектов основных средств, выявленные в результате инвентаризации. Признание прочих доходов»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 91.01 «Прочие доходы«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Принятие к учету ОС в меню «ОС» вид хозяйственной операции: «По результатам инвентаризации»

«Списание первоначальной стоимости объекта основных средств при передаче (продаже)»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.09 «Выбытие основных средств«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Передача ОС в меню «ОС»

«Списание первоначальной стоимости объекта основных средств при списании (ликвидации)»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.09 «Выбытие основных средств«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Списание ОС в меню «ОС»

«Частичная ликвидация объекта основных средств»

ПРОВОДКА:
Дебет 91.02 «Прочие расходы«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»

«Дооценка ОС при первой переоценке: Изменение первоначальной стоимости»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 83.01.1 «Прирост стоимости основных средств«

«Уценка ОС при первой переоценке: Изменение первоначальной стоимости»

ПРОВОДКА:
Дебет 91.02 «Прочие расходы«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

«Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости на сумму предыдущей уценки»

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 91.01 «Прочие доходы«

«Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости «

ПРОВОДКА:
Дебет 01.01 «Основные средства в организации«
Кредит 83.01.1 «Прирост стоимости основных средств«

«Уценка ранее дооцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости на сумму предыдущей дооценки»

ПРОВОДКА:
Дебет 83.01.1 «Прирост стоимости основных средств«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

«Уценка ранее дооцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости «

ПРОВОДКА:
Дебет 91.02 «Прочие расходы«
Кредит 01.01 «Основные средства в организации«

Забалансовые счета План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утв. Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56) (ред. от 17.02.1997) (вместе с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении (арендованных основных средств, материальных ценностей на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями.

Бухгалтерский учет указанных ценностей ведется по простой системе.

СЧЕТ 001 «АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Счет 001 «Арендованные основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных предприятием (кроме долгосрочно арендуемых основных средств, учитываемых на балансовом счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 17.02.97 N 15)

СЧЕТ 002 «ТОВАРНО — МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ,

ПРИНЯТЫЕ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ»

Счет 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно — материальных ценностей, принятых на ответственное хранение.

Предприятия — покупатели учитывают на счете 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» ценности, принятые на хранение, в случаях:

получения от поставщиков товарно — материальных ценностей, по которым предприятие на законных основаниях отказалось от акцепта счетов — платежных требований и их оплаты;

получения от поставщиков неоплаченных товарно — материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты;

принятия товарно — материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам.

Предприятия — поставщики учитывают на счете 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» оплаченные покупателями товарно — материальные ценности, которые, в виде исключения, оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от предприятий.

Товарно — материальные ценности учитываются на счете 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в ценах, предусмотренных в приемо — сдаточных актах или в счетах — платежных требованиях.

Аналитический учет по счету 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» ведется по предприятиям — владельцам, по видам, сортам и местам хранения.

СЧЕТ 003 «МАТЕРИАЛЫ, ПРИНЯТЫЕ В ПЕРЕРАБОТКУ»

Счет 003 «Материалы, принятые в переработку» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых предприятием — изготовителем. Учет затрат по переработке или доработке сырья и материалов ведется на счетах учета затрат на производство, отражающих связанные с этим затраты (за исключением стоимости сырья и материалов заказчика).

Сырье и материалы заказчика, принятые в переработку, учитываются на счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по ценам, предусмотренным в договорах.

Аналитический учет по счету 003 «Материалы, принятые в переработку» ведется по заказчикам, видам, сортам сырья и материалов и местам их нахождения.

СЧЕТ 004 «ТОВАРЫ, ПРИНЯТЫЕ НА КОМИССИЮ»

Счет 004 «Товары, принятые на комиссию» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых на комиссию в соответствии с договором. Этот счет используется предприятиями — комиссионерами.

Товары, принятые на комиссию, учитываются на счете 004 «Товары, принятые на комиссию» в ценах, предусмотренных в приемо — сдаточных актах.

Аналитический учет по счету 004 «Товары, принятые на комиссию» ведется по видам товаров и предприятиям (лицам) — комитентам.

СЧЕТ 005 «ОБОРУДОВАНИЕ ПРИНЯТОЕ ДЛЯ МОНТАЖА»

Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа» предназначен для обобщения информации о наличии и движении всех видов оборудования, полученного подрядной организацией от заказчика для монтажа. Этот счет используется предприятиями — подрядчиками.

Оборудование учитывается на счете 005 «Оборудование, принятое для монтажа» в ценах, указанных заказчиком в сопроводительных документах.

Аналитический учет по счету 005 «Оборудование, принятое для монтажа» ведется по отдельным объектам или агрегатам.

СЧЕТ 006 «БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

Счет 006 «Бланки строгой отчетности» предназначен для обобщения информации о наличии и движении находящихся на хранении и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности — квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно — сопроводительных документов и т.п.

Перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности, порядок их хранения и использования устанавливаются предприятием.

Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке.

Аналитический учет по счету 006 «Бланки строгой отчетности» ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения.

СЧЕТ 007 «СПИСАННАЯ В УБЫТОК ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ДЕБИТОРОВ»

Счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» предназначен для обобщения информации о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

На суммы, поступившие в порядке взыскания ранее списанной в убыток задолженности, дебетуется счет 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет» в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки». Одновременно на указанные суммы кредитуется забалансовый счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Аналитический учет по счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу.

СЧЕТ 008 «ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ ПОЛУЧЕННЫЕ»

Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим предприятиям на консигнацию.

В случае, если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», списываются по мере погашения задолженности.

Аналитический учет по счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» ведется по каждому полученному обеспечению.

СЧЕТ 009 «ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ ВЫДАННЫЕ»

Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», списываются по мере погашения задолженности.

Аналитический учет по счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» ведется по каждому выданному обеспечению.

СЧЕТ 014 «ИЗНОС ЖИЛИЩНОГО ФОНДА»

(счет 014 введен Приказом Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

Счет 014 «Износ жилищного фонда» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм износа по объектам жилищного фонда. Начисление износа по объектам жилищного фонда производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

При выбытии отдельных объектов жилищного фонда (включая продажу, безвозмездную передачу и т.п.) сумма износа по ним списывается со счета 014 «Износ жилищного фонда».

Аналитический учет по счету 014 «Износ жилищного фонда» ведется по каждому объекту жилищного фонда.

СЧЕТ 015 «ИЗНОС ОБЪЕКТОВ ВНЕШНЕГО БЛАГОУСТРОЙСТВА

И ДРУГИХ АНАЛОГИЧНЫХ ОБЪЕКТОВ»

(счет 015 введен Приказом Минфина РФ от 28.12.94 N 173)

Счет 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм износа по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам (лесного хозяйства, дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки и т.п.). Начисление износа по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

При выбытии отдельных объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (включая продажу, безвозмездную передачу и т.п.) сумма износа по ним списывается со счета 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов».

Аналитический учет по счету 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» ведется по каждому объекту.

СЧЕТ 021″ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, СДАННЫЕ В АРЕНДУ»

(счет 021 введен Приказом Минфина РФ от 17.02.97 N 15)

Счет 021 «Основные средства, сданные в аренду» предназначен для обобщения информации о наличии и движении объектов основных средств, сданных в аренду, если по условиям договора аренды имущество должно учитываться на балансе арендатора (нанимателя).

Основные средства, сданные в аренду, учитываются на счете 021 «Основные средства, сданные в аренду» в оценке, указанной в договорах аренды.

Аналитический учет по счету 021 «Основные средства, сданные в аренду» ведется по арендаторам, по каждому объекту основных средств, сданных в аренду. Основные средства, сданные в аренду, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 021 «Основные средства, сданные в аренду» обособленно.

Определение плана счетов — AccountingTools

Что такое план счетов?

План счетов — это список всех счетов, используемых в главной книге организации. Диаграмма используется бухгалтерским программным обеспечением для агрегирования информации в финансовой отчетности организации. Диаграмма обычно сортируется по номеру счета, чтобы облегчить задачу поиска конкретных счетов. Учетные записи обычно числовые, но также могут быть буквенными или буквенно-цифровыми.

Счета обычно указываются в порядке их появления в финансовых отчетах, начиная с баланса и заканчивая отчетом о прибылях и убытках.Таким образом, план счетов начинается с денежных средств, поступлений по обязательствам и акционерного капитала, а затем продолжается со счетов доходов, а затем расходов. Многие организации структурируют свои планы счетов таким образом, чтобы информация о расходах составлялась отдельно по отделам; таким образом, отдел продаж, технический отдел и бухгалтерия имеют одинаковый набор счетов расходов. Точная конфигурация плана счетов будет основана на потребностях отдельного бизнеса.

Передовой опыт по плану счетов

Очень важно изначально создать план счетов, который вряд ли изменится в течение нескольких лет, чтобы вы могли сравнивать результаты одного и того же счета за многолетний период. Если вы начнете с небольшого количества счетов, а затем постепенно увеличиваете количество счетов, становится все труднее получить сопоставимую финансовую информацию за период, превышающий прошлый год.

Еще одна передовая практика — не разрешать дочерним компаниям изменять стандартный план счетов без уважительной причины, поскольку использование многих версий затрудняет консолидацию результатов бизнеса.

Кроме того, периодически просматривайте список счетов, чтобы видеть, содержат ли какие-либо счета относительно несущественные суммы. Если это так, и если эта информация не требуется для специальных отчетов, закройте эти учетные записи и перенесите сохраненную информацию в более крупную учетную запись. Это периодически позволяет снизить количество учетных записей до приемлемого уровня.

Образец плана счетов

Типичные счета, представленные в плане счетов, следующие:

Активы:

Обязательства:

Собственный капитал:

Доход:

Расходы :

Сопоставление плана счетов

Если вы приобретаете другую компанию, ключевой задачей является перенос плана счетов приобретаемой компании в план счетов материнской компании, чтобы вы могли представить консолидированные финансовые результаты.Этот процесс известен как сопоставление информации объекта приобретения с планом счетов родительской компании.

Сопутствующие курсы

Руководство по бухгалтерскому учету

Руководство по новому контроллеру

Создайте свой план счетов — База знаний по начальному учету

Обзор

Создание хорошего плана счетов — это скорее искусство, а не наука. План счетов в большинстве традиционных систем бухгалтерского учета относится к одному тегу данных, используемому для классификации актива, обязательства, капитала, доходов или расходов, которые несет компания.Возможна некоторая ограниченная возможность группировать теги данных на одном или двух уровнях.

Accounting Seed намного сложнее, чем большинство систем бухгалтерского учета, потому что то, что обычно представляет собой одно поле данных в традиционной системе учета, на самом деле представляет собой четырнадцать (14) тегов данных с неограниченным количеством групп тегов в Accounting Seed.

В базовое приложение Accounting Seed уже включено много групп тегов, но пользователи могут добавлять неограниченное количество собственных групп тегов (без ограничения количества).Это позволяет пользователям разделять данные в Главной книге и составлять отчеты о них буквально миллионами различных способов.

Как разработать план счетов в бухгалтерии Seed

Хорошая система плана счетов и главной книги допускает ряд изменений, которые естественны и дополняют ваш бизнес. Исходный план счетов и Главная книга учитывают данные, которые меняются в широком диапазоне от очень редко меняющихся до постоянно меняющихся.Такая структура обеспечит стабильность и согласованность с уровнем детализации, с которым вы просматриваете свои финансовые данные.

Разработка хорошего плана счетов в начальном бухгалтерском учете часто бывает намного проще, чем в других системах, поскольку большая часть необходимых вам данных уже учтена в Главной книге. Мы часто наблюдаем тенденцию к тому, что пользователи хотят встраивать в свой план счетов больше сложности, чем необходимо. Часто это происходит из-за того, что их устаревшая система бухгалтерского учета не была такой надежной с тегами данных, как Accounting Seed.Поскольку основная бухгалтерская книга является настолько мощной и гибкой, процесс разработки плана счетов гораздо менее напряженный, поскольку данные главной книги можно естественным образом сгруппировать и проанализировать множеством различных способов.

Для создания своего плана счетов выполните следующие действия:

Изучите 14 тегов данных.
Определите количество регистров, необходимое для записи фактических результатов.
Создайте свой план счетов в виде электронной таблицы.Создайте электронную таблицу со следующими вкладками:
- Баланс GL Счета
- Доходы GL Счета
- Расходные счета GL
- Отдельная вкладка для каждой переменной GL
- Продукты

См. Этот пример электронной таблицы «Дизайн плана счетов». Компания в этом примере использует только одну переменную GL, поэтому есть только одна вкладка.

Примечание: Для каждой используемой переменной должна быть вкладка.

Вернуться к началу

Щелкните ссылку ниже, чтобы узнать больше о следующем:

Сводка тегов данных GL

Первый шаг — изучить 14 тегов данных, включенных в главную бухгалтерскую книгу исходного состояния. В следующей таблице приведены 14 тегов данных. После таблицы приводится введение в каждый тег данных (включая примеры общих групп тегов), а также рекомендуемые передовые методы проектирования.

Тег данных GL	Типичное использование	Частота изменений	Общие группы тегов
Главная книга		Очень редко	Страна Континент Консолидированная группа
GL Счет	Активы Обязательства Собственный капитал Выручка Расход	Нечасто	Тип Подтип 1 Подтип 2
GL Переменная 1-4	Подразделение Отдел МВП МВЗ Фонд Доверие	Нечасто	Менеджер Дивизион Группа Группа департаментов
Рабочая переменная 1-2	Место работы Рабочая группа Тип работы	Нечасто
Продукт	Продано физических единиц Продано произведенных услуг Товаров куплено Приобретено услуг	Часто	Семейство продуктов Тип продукта
пр.	Взаимодействие с клиентами Внутренние проекты События	Константа	Семейство проектов Тип проекта
Задача проекта	Рабочее задание Milestone Роль труда Категория усилий	Константа
Счет		Константа	Штат / провинция Страна Почтовый Индекс Промышленность
Контакт		Константа
Пользователь		Константа

Вернуться к началу

Главная книга

Регистры используются для отслеживания фактических результатов деятельности компаний или юридических лиц, а также бюджетов.Есть два типа бухгалтерских книг: транзакционные и бюджетные:

Транзакционные книги используются для записи фактических результатов для организации (ей).
Бюджетные книги используются для записи запланированных или прогнозируемых результатов для сравнения с транзакционными регистрами.

Создание новой бухгалтерской книги должно быть редкостью для вашей организации. Это было бы эквивалентом создания новой компании.

Счет Главной книги (GL)

Счет GL предназначен для основных финансовых классификаций вашей финансовой отчетности верхнего уровня, используемой для сравнения результатов за год и представления их вашим инвесторам.Учетные записи GL обычно не претерпевают значительных изменений, если только в вашей бизнес-модели не произойдет значительных изменений. Было бы обычным делом добавлять один или два счета GL в год, но не с гораздо большей частотой, чем эта.

Именование счетов GL

Accounting Seed рекомендует называть ваши учетные записи GL номерами, за которыми следует тире и текст. Цифры позволяют легко сортировать пробный баланс и другие ключевые отчеты, в то время как пользователи могут искать учетные записи GL, вводя первые несколько символов имени учетной записи.Лучше всего оставлять пробелы в диапазонах номеров, чтобы в будущем можно было добавить дополнительные учетные записи GL, где они могут лучше всего подходить.

Пример: 1000-Cash Bank of America Checking

Заказ счетов GL

При именовании учетных записей GL обычно используется следующее соглашение о нумерации:

1 — Активы обычно начинаются с «1» и упорядочиваются по ликвидности. Чем менее ликвиден актив, тем выше номер счета GL. Ниже приведен типичный порядок ликвидности для активов с некоторыми примерами счетов GL:

Наличные (пример: 1010-Cash Savings Bank of America)
Дебиторская задолженность (пример: 1200-Дебиторская задолженность)
Предоплата (пример: 1400-Предоплата)
Депозиты (Пример: 1450-Депозиты)
Запасы (Пример: 1500-Запасы)
Основные средства (Пример: 1600-Основные средства)
Нематериальные активы (Пример: 1800-Деловая репутация)

2 — Счета пассивов начинаются с цифры «2» и также упорядочены по ликвидности.Чем менее ликвидным является обязательство, тем выше номер счета GL. Большинство клиентов открывают кредитные карты и кредитные линии как «банковские» счета GL в Accounting Seed. Ниже приведен типичный порядок ликвидности для обязательств с некоторыми примерами счетов GL:

Счета к оплате (Пример: Счета к оплате 2000)
Кредитные карты (Пример: Кредитная карта Chase 2010 9176)
Кредитных линий (Пример: Кредитная линия 2020-BOA)
Начисленные расходы (Пример: 2100-Начисленные расходы)
Векселя к оплате (пример: 2600-Банкнота к оплате)
Долгосрочная задолженность (Пример: Долгосрочная задолженность 2700)

3 — Счета капитала обычно начинаются с цифры «3».Обычно у вас всего несколько счетов собственного капитала, как описано ниже:

Начальное сальдо (пример: 3000-Начальное сальдо)
акций компании (пример: выпущенные акции 3010)
- Обычно не используется для малых предприятий
Внесенный капитал (пример: 3020-вклады собственников)
- Вклад / распределение собственников
Прибыль за текущий год (Пример: 3050 за текущий год)
Нераспределенная прибыль (Пример: 3060-Нераспределенная прибыль)

4 — Счета доходов обычно начинаются с цифры «4».(Пример: 4000-доход от продукта)

5 — Стоимость проданных товаров обычно начинается с «5». (Пример: 5000-Прямой труд)

6, 7, 8 — Рабочая сила, продажи, производственные мощности и маркетинг часто начинаются с этих чисел. Это действительно сильно варьируется в зависимости от отрасли. Лучше всего сгруппировать все учетные записи одной категории вместе. Примеры:

6000-Штатный труд
7000-Аренда офиса
8000-реклама

9 — Прочие доходы и расходы часто начинаются с «9.«

9000-Реализованная прибыль / убыток при обмене иностранной валюты
9010-Нереализованная прибыль / убыток при обмене иностранной валюты
9500-Процентный доход

Группировка счетов GL

Существует три уровня группировки счетов GL, которые работают со стандартными исходными финансовыми отчетами бухгалтерского учета. Однако в настраиваемом финансовом репортере Accounting Seed можно сформировать неограниченное количество групп счетов GL.

Следующие поля на счете GL используются в группировке для стандартных финансовых отчетов:

Тип имеет три значения и не может быть изменен для ваших собственных значений.Значения:

Бухгалтерский баланс
Выручка
Расход

Подтип 1 — это следующий последовательный уровень группирования. Подтип 1 для счетов GL типа баланса является фиксированным. Значения: Активы, Обязательства и Собственный капитал. Подтип 1 для счетов ГК доходов и расходов полностью настраивается с использованием ваших собственных значений.

Подтип 2 — это следующий уровень последовательной группировки, который полностью настраивается для всех учетных записей GL независимо от типа.

Титульные или сводные счета GL

В некоторых пакетах бухгалтерского учета «Титульные» или «Сводные» счета используются для агрегирования других счетов ГК начального уровня. Это означает, что транзакции могут быть зарегистрированы в основной учетной записи GL или в учетной записи GL начального уровня. Accounting Seed не использует титульные счета для агрегирования счетов GL, вместо этого поля данных типа и подтипа используются для агрегирования транзакций для отчетов. Следовательно, все транзакции должны регистрироваться в учетной записи GL начального уровня.

Вернуться к началу

GL Переменная 1-4

Переменная GL — это сокращение от Переменная бухгалтерии Главной книги.Переменные GL часто называют «субсчетами» в других системах или «классами» в таких программах, как Quickbooks. Переменные GL используются для отслеживания основных групп или областей вашего бизнеса, например:

Подразделения
МВЗ
Направления деятельности
Отделения

Компаниям с менее чем десятью сотрудниками обычно не нужно использовать переменные GL. Переменные GL являются гибкими и могут быть изменены, но обычно меняются нечасто, если только компания не значительно выросла или не изменила свою бизнес-модель.

Рабочая переменная 1-2

Переменные рабочей силы используются для отслеживания категорий рабочей силы для отчетности. Есть две рабочие переменные, которые доступны для ввода в строку карты учета рабочего времени. Пользователь может пометить данные строки карты времени к переменным. Переменные по трудозатратам обычно используются для агрегирования данных о времени в перечисленных ниже областях:

Место работы
Рабочая группа
Тип работы

Продукт Продукты

используются для отслеживания подробных данных о продажах и доходах, а также расходов.Они очень эффективны для проведения более подробного анализа и составления бюджета ваших финансов. Они гибкие и часто меняются.

Выручка

Продукты для выручки легко определить в компании, основанной на продуктах или производимых услугах. Например, вы продаете уличные зимние куртки или моете машины. Это будут вещи, которые вы продаете и помещаете в книгу цен. Однако сервисные компании часто выигрывают от определения групп похожих сервисов для анализа с помощью тегов продуктов, даже если они используют это только для внутренних целей для составления бюджета и управленческой отчетности.

Например, компания, оказывающая консультационные услуги, может выставлять счет за время в зависимости от взаимодействия с клиентом и уровня опыта человека, выполняющего работу. Использование тега продукта для обозначения одного и того же типа услуги, оказываемой разными людьми, очень эффективно при анализе возможностей увеличения доходов и прибыльности.

Расходы

Продукты

особенно эффективны при анализе, составлении бюджета и категоризации расходов. Ниже подробно описаны два конкретных варианта использования продуктов.

Покупка нескольких товаров у одного продавца

Например, предположим, что вы покупаете много расходных материалов для своего бизнеса на Amazon.com. Было бы полезно настроить продукты, чтобы разбить их на более дискретные части, чтобы составлять бюджет и анализировать тенденции расходов, например:

Закуски
Напитки
Оборудование
Принадлежности

Покупка одного и того же у нескольких поставщиков

Допустим, вы покупаете онлайн-рекламу с оплатой за клик через Facebook, Google, AdRoll и т. Д.Вместо того, чтобы создавать учетную запись GL для каждого типа рекламных расходов (которые могут часто меняться в зависимости от успешности), вы можете просто создать продукт под названием «Объявления с оплатой за клик». Также было бы полезно пометить все компании, у которых вы покупаете это, как продукт. Это позволит вам упростить структуру вашей учетной записи GL с помощью чего-то вроде «7000-Advertising» с продуктами, используемыми для отслеживания подробных расходов, которые часто меняются, таких как печать, оплата за клик, журнал, электронная почта и т. Д.

пр. Проекты

используются для отслеживания взаимодействий и событий с клиентами и поставщиками, а также внутренних инициатив. Проекты — это очень мощный инструмент анализа, который часто недостаточно используется организациями. Проекты постоянно меняются, но ниже приведены примеры общего использования.

Взаимодействие с клиентами или события

Обязательства или события с клиентами — это контракты, которые вы заключаете с клиентами на оказание услуг или проведение мероприятия. Внутреннее время, затраченное на работу, и внешние расходы можно отслеживать.С помощью этих данных можно измерить рентабельность взаимодействия и сравнить с ее бюджетом. Примеры взаимодействия с клиентами и событий включают:

Профессиональные услуги
Строительные услуги
Государственный заказ
Концерты
Перемещение товаров
Спортивные мероприятия
Музыкальные концерты
Театральные представления

Обязательства с поставщиками

Обязательства с поставщиками — это контракты, по которым вы нанимаете поставщика для выполнения определенной работы.Опять же, вы можете отслеживать свое внутреннее время, а также внешние расходы. Имея эти данные, вы можете измерить свои затраты по сравнению с бюджетом и оценить производительность поставщика. Примеры событий поставщиков:

Создание сайта компании
Установка программного обеспечения
Открытие нового офиса

Внутренние инициативы

Внутренние инициативы — это рабочие проекты, закрепленные за сотрудниками. Отслеживание внутренних инициатив позволяет хорошо планировать, а также анализировать производительность сотрудников.

Маркетинговые события

Маркетинговые мероприятия — это выставки, обеды и презентации, которые ваша компания проводит для привлечения нового бизнеса. Маркетинговые мероприятия — это огромная возможность для вашей компании отслеживать истинные затраты на маркетинг и измерять рентабельность инвестиций (ROI) для мероприятий.

Задача проекта

Задачи проекта — это подэлементы проекта. Они используются для отслеживания компонентов, этапов или структурной декомпозиции проекта или события.Задачи проекта имеют возможность хранить данные бюджета, чтобы можно было сравнивать фактические транзакции с бюджетом на уровне задачи проекта.

Счет

Счета — это клиенты и поставщики. Счета отслеживаются со всеми вашими транзакционными данными в Главной книге. Это то, что вам не нужно учитывать при построении своего плана счетов, поскольку учетная запись регистрируется автоматически. Ожидается, что счета меняются постоянно. Вы можете группировать данные о клиентах или поставщиках по любому полю данных в учетной записи.

Контакт

Контактное лицо — это лицо за пределами вашей компании. Контакты фиксируются в Главной книге, если они связаны с записью данных бухгалтерского учета.

Пользователь

Пользователь — физическое лицо в вашей компании. Пользователи могут быть зарегистрированы в Главной книге, если они связаны с кредиторской задолженностью, записями в табеле учета рабочего времени или специально указаны в записях журнала. Некоторые компании разделяют данные о заработной плате по пользователям или с помощью поощрительных начислений и расходов.Компании, обеспокоенные конфиденциальностью данных, часто помечают данные пользователям НЕ . Идентификация пользователей не является обязательной; соответствующая инфраструктура встроена в платформу.

Вернуться к началу

Учет фондов 101 → Что такое план счетов?

План счетов некоммерческой организации — это список всех счетов, на которые поступают или выходят деньги в вашей организации. Слово диаграмма просто звучит причудливо.Этот список создается вашей организацией и может варьироваться в зависимости от потребностей вашей некоммерческой организации.

В вашей организации будет только один план счетов, поэтому убедитесь, что вы создали такой план, который подходит для ваших операций.

Примеры плана счетов некоммерческих организаций

Когда учетные записи создаются в системе бухгалтерского учета, они организованы с использованием имен и номеров. Номера счетов, по большей части, зависят от вас и от того, как вы хотите их организовать. Однако стандартные диапазоны номеров, применяемые к каждой учетной записи, следующие:

Другими словами, учетные записи представляют пять областей финансов вашей организации, которые вы отслеживаете:

Актив = то, что у вас есть = 1000 диапазон
Ответственность = ваш долг = 2000 диапазон
Эквити = общая стоимость = 3000 диапазон
Доход = деньги, которые вы получаете = 4000 диапазон
Расходы = деньги, которые вы тратите = 5000 диапазон

Счета общих некоммерческих активов

Денежные средства (чековые, сберегательные и мелкие остатки наличности)
Дебиторская задолженность (счета, по которым вы еще не оплатили)
Инвентарь (стоимость вашего запаса товаров)
Основные средства (земля, автомобили, имущество, оборудование и т. Д.))
Прочие (инвестиции, амортизация, долгосрочные активы и т. Д.)

Счета с общей некоммерческой ответственностью

Кредиторская задолженность (деньги, которые вы должны продавцам или поставщикам)
Краткосрочная задолженность (кредитные остатки, краткосрочные займы и т. Д.)
Долгосрочная задолженность (школьные ссуды, ипотека и т. Д.)
Начисленные обязательства (налоги на заработную плату, задолженность по заработной плате и т. Д.)

Счета пассива пронумерованы в диапазоне 2000 и должны иметь названия, отражающие их сущность.Например, «2000 — Счета к оплате». Этот аккаунт будет использоваться для отслеживания суммы денег, которую вы должны другим людям по счетам или счетам, которые вы получили. Ниже приведены еще несколько примеров пассивных счетов:

2100 — Баланс кредитной карты
2200 — Ипотека недвижимости
2201 — Автокредит
2300 — Налог на заработную плату к уплате

Обыкновенные счета капитала некоммерческих организаций

Нераспределенная прибыль (чистая прибыль вашей организации)
Прочий капитал (собственный капитал, акционерный капитал и т. Д.))
Неограниченные, временно ограниченные и постоянно ограниченные чистые активы (некоммерческие)
Остатки средств (некоммерческие)

Собственный капитал — это стоимость ваших активов за вычетом ваших обязательств. Другими словами, это стоимость вашей организации после вычета ваших расходов и долгов. Эта информация отражается в балансовом отчете. Вот где возникает финансовый учет.

Фонд — это разбивка вашего капитала. Деньги, которые у вас есть и должны быть предназначены для определенной цели (фонда).Следовательно, вам понадобится баланс собственного капитала, чтобы представить общую стоимость фонда. Если вы знаете, какие средства необходимо создать, вы можете настроить каждый из них как собственный счет капитала. Собственный капитал пронумерован в диапазоне 3000:

3000 — Общий фонд
3100 — Фонд миссий
3200 — Строительный фонд
3300 — Фонд специальных проектов

Каждый из приведенных выше примеров будет иметь собственный баланс и ценность для всей вашей организации. Следует отметить, что существуют дополнительные классификации этих фондов в соответствии с некоммерческими стандартами.На данный момент просто сосредоточьтесь на создании счетов капитала для каждого из ваших фондов, чтобы вы могли продолжить настройку.

Счета общих доходов некоммерческих организаций

Пожертвования (подарки, специальные предложения)
Залоги (деньги, обещанные вам жертвователем)
Гранты (деньги, полученные на определенную цель)
Выручка (полученная от продажи предмета или оказания услуги)

Счета доходов пронумерованы в диапазоне 4000 и также должны иметь имена, которые отражают, как и где вы получаете деньги.Например, «4000 — доход от пожертвований». Эта учетная запись будет использоваться для отслеживания денег, которые вы получаете от пожертвований. Ниже приведены еще несколько примеров счетов доходов:

4001 — Целевые пожертвования
4100 — Залог дохода
4200 — Грантовый доход
4300 — Выручка от продаж

Счета общих расходов для некоммерческих организаций

Ежедневные расходы (канцелярские товары, печать, заработная плата и т. Д.)
Счета (аренда, коммунальные услуги, заказы на покупку и т. Д.)
Расходы по программе (материалы для сбора средств, поставщики программ и т. Д.)
Прочие расходы (питание / развлечения, сборы, медицинские счета и т. Д.)

Расходные счета пронумерованы в диапазоне 5000+, что означает, что они могут варьироваться от 5000 и выше. Как правило, у вас будет больше расходных счетов, чем у счетов любого другого типа, поэтому диапазон номеров допускает рост. Как и другие счета, счета расходов должны иметь названия, отражающие то, как и где вы тратите деньги. Например, «5000 — Заработная плата.Ниже приведены еще несколько примеров расходных счетов:

5001 — Аренда / Ипотека
5100 — Канцелярские товары
5200 — Питание и развлечения
5300 — Принадлежности для сбора средств

Лучшие практики для Создание вашего плана счетов

1. Создавайте только то, что вам нужно

Если у вас нет долгов, не беспокойтесь о создании пассивных счетов. Точно так же, если у вас нет ничего, кроме денег в банке, не беспокойтесь об основных средствах.План счетов вашей некоммерческой организации совершенно уникален и должен быть адаптирован только для вашей организации. Вы всегда сможете внести изменения и при необходимости адаптироваться.

2. Найдите нужное количество деталей

Назначение счетов — точный учет транзакций, что позволит вам создавать точные отчеты. Поэтому вам нужно продумать, какую информацию вы собираетесь отслеживать. Это займет некоторое время, и вы, скорее всего, внесете изменения в будущем.Держите его достаточно подробным, чтобы дать вам желаемую информацию, не будучи настолько сложным, что ее невозможно будет использовать.

3. Не бойтесь вносить изменения

Вам понадобится , чтобы что-то изменить. Например, вы можете разделить учетную запись на несколько элементов или понять, что вам не нужно отслеживать что-то, как вы изначально думали. Опять же, план счетов вашей некоммерческой организации уникален для вашей организации, поэтому не бойтесь сделать именно то, что вам нужно.

Следующие шаги

Аккаунты — основа любой бухгалтерской системы. Начните создавать свой план счетов или, если у вас есть уже существующие, вы можете пересмотреть их. После этого просмотрите все основные типы счетов (актив, пассив, капитал и т. Д.) И запишите субсчета, на которые ваша организация переводит деньги. Прежде всего, чем более детализированы ваши учетные записи, тем более детализированными вы сможете создавать свои финансовые отчеты.

3 способа оптимизации вашего плана счетов QuickBooks

Сейчас хорошее время, чтобы очистить и оптимизировать вашу бухгалтерскую систему QuickBooks… и лучше всего начать с плана счетов в главной бухгалтерской книге.

План счетов действует как оглавление для системы бухгалтерского учета, в котором перечислены все счета предприятия и их кодовые номера. План счетов состоит из пяти основных категорий: счета активов, пассивов, капитала, доходов и расходов.

При создании финансовой отчетности очень важно, чтобы счета соответствовали надлежащему финансовому отчету. Если бизнес не настроит и не использует свои бухгалтерские счета правильно, его финансовая отчетность будет нестабильной!

Мы объясним некоторые ужасные последствия неправильного ведения плана счетов, но сначала давайте рассмотрим, что составляет план счетов.

Счета доходов и расходов используются для создания отчета о прибылях и убытках; Счета активов, пассивов и капитала используются для создания вашего баланса. Бухгалтеры обычно составляют план счетов в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), а затем добавляют счета подкласса в зависимости от отрасли и структуры бизнеса.

Счета активов

Счета активов записывают, чем владеет бизнес. Существуют два типа счетов активов: текущие активы и основные средства.

Оборотные активы — Активы, принадлежащие бизнесу, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года. Эти счета включают банковские текущие и сберегательные счета, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы.

Основные средства — Активы, купленные компанией для ведения бизнеса, которые не подлежат перепродаже. Эти счета включают здания, оборудование, компьютеры, офисную мебель и транспортные средства. Когда эти типы активов приобретаются, они учитываются как основные средства, а не как расходы.Стоимость приобретения основных средств может быть постепенно списана на расходы за счет амортизации актива в течение срока его полезного использования.

Счета пассива

Счета пассива фиксируют задолженность предприятия. Есть два типа счетов пассивов: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства — Обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года. К ним относятся кредиторская задолженность поставщикам и правительству по заработной плате и налогам с продаж, а также краткосрочные ссуды, такие как кредитные карты.

Долгосрочные обязательства — Обязательства, которые могут быть погашены в течение более длительного периода времени, чем один год. К ним относятся долгосрочные банковские ссуды, капитальная аренда и ипотека.

Счета капитала

Собственный капитал определяется как чистая стоимость бизнеса, рассчитанная путем отображения активов за вычетом обязательств. Счета собственного капитала, перечисленные в плане счетов предприятия, зависят от юридической структуры предприятия.

Индивидуальное предприятие — Когда в бизнесе всего один собственник, счета собственного капитала представляют собой капитал собственника, доходы владельцев и нераспределенную прибыль.

Капитал собственника представляет собой денежные средства, которые собственник лично вложил в бизнес.
Розыгрыш собственника — это деньги, которые собственник получает от хозяйственной деятельности.
Нераспределенная прибыль — это прибыль или убытки, накопленные предприятием с момента его основания. Эта учетная запись также используется для партнерства или корпорации.

Партнерство — Деловое партнерство устанавливается более чем с одним владельцем.Счета собственного капитала в плане счетов называются капиталом партнера, партнерским капиталом и нераспределенной прибылью . Для каждого партнера открываются отдельные учетные записи под партнерский капитал и партнерский розыгрыш.

Примечание: как для индивидуальных предпринимателей, так и для партнерских предприятий, владелец не считается наемным работником и не получает заработную плату от бизнеса.

Корпорация — Корпорация — это юридическое лицо, принадлежащее акционерам.Счета собственного капитала в плане счетов корпорации называются: акционерный капитал , распределение акционеров и нераспределенная прибыль .

Основной капитал — это запас, который продается для создания бизнеса.
Распределение между акционерами — это доля прибыли от бизнеса, полученная акционером.

Для каждого акционера создается субсчет.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) — Эта бизнес-структура сочетает сквозное налогообложение партнерства или индивидуального предпринимательства с ограниченной ответственностью корпорации.Счета собственного капитала для LLC зависят от количества участников в бизнесе.

ООО с одним участником имеет те же счета капитала, что и индивидуальное предприятие.
Multi-member LLC имеет те же счета капитала, что и партнерство.
S Corporation LLC имеет те же счета капитала, что и корпорация.

Некоммерческая организация — Некоммерческая организация — это освобожденная от налогов организация, созданная для религиозных или благотворительных целей. Счета капитала для некоммерческой организации называются чистыми активами с ограничениями, и чистыми активами с ограничениями.

Чистые активы с ограничениями — это пожертвования, предназначенные для определенной цели.
Неограниченные чистые активы — это пожертвования, в которых донор не указывает, где и как некоммерческая организация использует пожертвование.

Счета доходов

Счета доходов — это доход, который предприятие получает от продажи своих продуктов или услуг. Названия счетов доходов включают выручку от продаж, доход от услуг, профессиональные гонорары и комиссии.

Расходные счета

Счета расходов представляют собой расходы, связанные с ведением бизнеса. Две категории счетов расходов: прямых расходов и косвенных расходов .

Прямые расходы (также известные как затраты на проданный товар ) — это расходы, непосредственно связанные с получением дохода от работы, проекта или продукта.
Косвенные расходы — это накладные расходы, не связанные напрямую с получением дохода
, такие как расходы на аренду, заработную плату и канцелярские товары.

Типичный план счетов

План счетов в QuickBooks разработан для удобства владельцев бизнеса, не имеющих опыта ведения бухгалтерского учета. Однако такая простота доступа также может нанести ущерб плану счетов растущего бизнеса. Вы должны знать, как функции QuickBooks могут повлиять на план счетов вашего бизнеса.

Функция №1: QuickBooks позволяет пользователям создавать учетные записи вне стандартных учетных записей.

Что происходит, когда бизнесу необходимо записать транзакцию в QuickBooks, но не удается найти соответствующее имя учетной записи в плане счетов? QuickBooks позволяет вам создать новое имя учетной записи, которое, по вашему мнению, лучше соответствует описанию транзакции. К сожалению, эта практика выходит из-под контроля.

При привлечении новых клиентов мы обнаружили компании, в планах счетов которых содержится более 300 позиций. С большим количеством предметов сложно справиться. Обилие счетов может привести к тому, что элементы будут помещены в неправильные категории счетов и, как следствие, будут составлены неточные финансовые отчеты.

Функция № 2: QuickBooks автоматически отображает баланс только для балансовых счетов в плане счетов.

Если в плане счетов не указаны итоговые данные по счетам доходов и расходов, трудно рассчитать затраты. QuickBooks необходимо изменить, чтобы получить итоговые балансы этих счетов в плане счетов.

Функция № 3: QuickBooks автоматически помещает счета в план счетов в алфавитном порядке.

Для калькуляции затрат на работу лучше всего разделять счета расходов не по алфавиту, а по категориям прямых и косвенных расходов.С помощью этого метода прямые расходы, связанные с работой, могут быть легче идентифицированы и распределены по конкретной работе.

План счетов передовой опыт

Помните поговорку «Лучше меньше — лучше», когда дело касается вашего плана счетов. Вот некоторые из лучших практик, которым следует следовать для улучшения и поддержания вашего плана счетов.

Уменьшите размер : Проверьте свои учетные записи, чтобы выявить те, у которых есть небольшие суммы по сравнению с размером вашего бизнеса.Если учетная запись не требуется для управленческой отчетности, удалите ее и перенесите на более крупную учетную запись. Периодически сокращая счета, вы сохраните план счетов на более управляемом уровне.

Сохраняйте единообразие: Создайте план счетов, который будет работать для вашего бизнеса по мере его роста, и убедитесь, что он не поврежден. Сохраняя последовательность в диаграмме, вы сможете сравнивать результаты в каждой учетной записи от месяца к месяцу и из года в год.Когда вы постепенно увеличиваете количество учетных записей, вам будет трудно подсчитать сопоставимые числа за период, превышающий прошлый год.

Блокировка пользователей : используйте функцию блокировки в QuickBooks, чтобы ограничить дочерние компании и неавторизованные сотрудники от изменения стандартного плана счетов. Когда у компании есть альтернативные версии плана счетов, вам будет сложно консолидировать финансовые результаты бизнеса.

Важность плана счетов

При разработке или изменении плана счетов вы должны помнить, что каждый счет связан с финансовым отчетом: балансом, отчетом о прибылях и убытках или отчетом о капитале.Помните, что все три финансовых компонента взаимосвязаны. Вы не можете иметь позицию счета в балансе, не имея соответствующего счета в отчете о прибылях и убытках, и наоборот.

Следуя этому стандарту бухгалтерского учета, вы получите план счетов, который точно отражает способность вашего бизнеса получать прибыль, генерировать доход и создавать собственный капитал.

Стандартный план счетов | Образец сертификата подлинности • Стратегический финансовый директор

29 октября

Вернуться домой
Стандартный план счетов
См. Также:
План счетов (COA)
Проблемы при разработке плана счетов
Комплексный номер для расходов SGA
Роль бэк-офиса компании
В бухгалтерском учете стандартный план счетов — это пронумерованный список счетов, составляющих главную бухгалтерскую книгу компании.Кроме того, план счетов компании — это, по сути, файловая система для категоризации всех счетов компании, а также классификации всех транзакций в соответствии со счетами, на которые они влияют. Стандартный перечень категорий плана счетов может включать:
Стандартный план счетов также называется единым планом счетов. Используйте шаблон плана счетов, чтобы подготовить базовый план счетов для любых дочерних компаний или связанных организаций. Таким образом, вы упростите консолидацию.
Организовать в числовой системе
Кроме того, стандартный план счетов организован по числовой системе. Таким образом, каждая основная категория будет начинаться с определенного номера, а затем подкатегории внутри этой основной категории будут начинаться с одного и того же номера. Если активы классифицируются номерами, начинающимися с цифры 1, то денежные счета могут быть помечены как 101, дебиторская задолженность может быть помечена как 102, запасы могут быть помечены как 103 и так далее. Принимая во внимание, что если счета пассивов классифицируются номерами, начинающимися с цифры 2, то кредиторская задолженность может быть помечена как 201, краткосрочная задолженность может быть помечена как 202 и так далее.
Количество необходимых счетов
В зависимости от размера компании план счетов может включать либо несколько десятков счетов, либо несколько тысяч счетов. Тогда как, если компания более сложная, то план счетов может быть бумажным или компьютерным. В заключение, стандартный план счетов полезен для анализа прошлых транзакций и использования исторических данных для прогнозирования будущих тенденций.
Вы можете использовать следующий пример плана счетов для настройки главной книги большинства компаний.Кроме того, вы можете настроить свой сертификат подлинности для своей отрасли, добавив разделы «Инвентарь», «Выручка» и «Стоимость проданных товаров» в примерный план счетов.
ОБРАЗЕЦ СЧЕТА
См. Следующий примерный план счетов. План счетов каждой компании может немного отличаться. Но если вы начинаете с нуля, то это отличное место для начала.
1000 АКТИВОВ
1010 ДЕНЕЖНЫЙ Счет
1020 Дебиторы ДЕНЬГИ
1030 ДЕНЕЖНЫЕ Мелкие наличные
1200 ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
1210 A / REC Trade
1220 A / REC Торговые ноты к получению
1230 A / REC Дебиторская задолженность в рассрочку
1240 A / REC удержание удержания
1290 A / REC Резерв по безнадежным счетам
1300 ЗАПАСОВ
1310 INV — зарезервировано
1320 INV — незавершенное производство
1330 INV — готовая продукция
1340 INV — зарезервировано
1350 INV — незарегистрированные затраты и комиссии
1390 INV — резерв на устаревание
1400 ПРЕДОПЛАЧЕННЫЕ РАСХОДЫ И ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1410 ПРЕДОПЛАТА — Страхование
1420 ПРЕДОПЛАТА — Налоги на недвижимость
1430 ПРЕДОПЛАТА — Ремонт и техническое обслуживание
1440 ПРЕДОПЛАТА — Аренда
1450 ПРЕДОПЛАТА — Депозиты
1500 ЗАВОД И ОБОРУДОВАНИЕ
1510 СИЗ — Здания
1520 СИЗ — Машины и оборудование
1530 СИЗ — Транспортные средства
1540 СИЗ — Компьютерное оборудование
1550 СИЗ — Мебель и приспособления
1560 СИЗ — Улучшения арендованного имущества
1600 НАКОПЛЕННАЯ ОБРАБОТКА И АМОРТИЗАЦИЯ
1610 ACCUM DEPR Buildings
1620 ACCUM DEPR Machinery & Equipment
1630 ACCUM DEPR Транспортные средства
1640 ACCUM DEPR Компьютерное оборудование
1650 ACCUM DEPR Мебель и оборудование
1660 ACCUM DEPR Улучшение арендованного имущества
1700 ОБЫЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
1710 NCA — Векселя к получению
1720 NCA — Дебиторская задолженность в рассрочку
1730 NCA — Удержание удержания
1800 ВНУТРЕННЯЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
1900 ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1910 Организационные расходы
1920 Патенты и лицензии
1930 Нематериальные активы — капитализированные затраты на программное обеспечение
2000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2100 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
2110 A / P Trade
2120 A / P Начисленная кредиторская задолженность
2130 A / P удержанный остаток
2150 Текущие сроки погашения долгосрочной задолженности
2160 Банковские билеты к оплате
2170 Кредиторская задолженность по строительству
2200 НАЧИСЛЕННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ И СМЕЖНЫЕ ДЕТАЛИ
2210 Начислено — Заработная плата
2220 Начислено — Комиссионные
2230 Начислено — FICA
Начислено 2240 — Налоги по безработице
Начислено 2250 — Компенсация работников
Начислено 2260 — Медицинские пособия
2270 Начислено — 401 K 2275 — Соответствие компании
— FICA 2275 W / 9097 Ж / В — Медицинские пособия
2285 Ж / В — Взнос сотрудников 401 тыс.
2300 ПРОЧИЕ НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ
2310 Начислено — Аренда
2320 Начислено — Проценты
2330 Начислено — Налоги на имущество
2340 Начислено — Расходы по гарантии
2500 НАЧИСЛЕННЫЕ НАЛОГИ
2510 Начислено — Федеральный подоходный налог
2520 Начислено — Государственный подоходный налог
2530 Начислено — Налоги на франшизу
2540 Отложено — FIT Текущий
2550 Отложенный — Подоходный налог штата
2600 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГИ
2610 D / T — ПОДХОДИТ — БЕЗ ТОКА
2620 D / T — SIT — БЕЗ ТОКА
2700 ДОЛГОВРЕМЕННЫЙ ДОЛГ
2710 LTD — Векселя к оплате
2720 LTD — Ипотечные кредиты к оплате
2730 LTD — Векселя к оплате
2800 ДОЛЖНОСТЬ ВНУТРЕННЕЙ КОМПАНИИ
2900 ДРУГИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3000 СОБСТВЕННИКОВ АКЦИЙ
3100 Обыкновенные акции
3200 Привилегированные акции
3300 Оплаченный капитал
3400 Партнерский капитал
3500 Взносы участников
3900 Нераспределенная прибыль
4000 ВЫРУЧКА
4010 ДОХОД — ПРОДУКТ 1
4020 ДОХОД — ПРОДУКТ 2
4030 ДОХОД — ПРОДУКТ 3
4040 ДОХОД — ПРОДУКТ 4
4600 Процентный доход
4700 Прочие доходы
4800 Финансовый доход
4900 Доходы от продаж и скидки на продажи
49550
5000 СТОИМОСТЬ ПРОДАННОГО ТОВАРА
5010 COGS — PRODUCT 1
5020 COGS — PRODUCT 2
5030 COGS — PRODUCT 3
5040 COGS — PRODUCT 4
5700 Фрахт
5800 Корректировка запасов
5900 Возвраты и скидки на закупку
5950 Зарезервировано
6000-7000 ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
6010 Расходы на рекламу
6050 Расходы на амортизацию
6100 Авторасходы
6150 Расходы на безнадежную задолженность
6200 Банковские сборы
6250 Наличные и короткие
6300 Комиссионные
6350 Амортизационные расходы
6400 Программа выплаты вознаграждений сотрудникам 66004 6550
Страхование — Общее
6700 Процентные расходы
6750 Профессиональные сборы
6800 Расходы на лицензию
6850 Расходы на техническое обслуживание
6900 Питание и развлечения
6950 Офисные расходы
7000 Налоги на заработную плату
7050 Печать
7150 Почтовые расходы
7200 Аренда
7250 Расходы на ремонт
Расходы на ремонт
7350 Расходы на снабжение
7400 Налоги — расходы FIT
7500 Расходы на коммунальные услуги
7900 Прибыль / убыток от продажи активов
Если вы хотите вывести свой бизнес на новый уровень, загрузите три наших самых мощных инструмента.
[коробка] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора
Получите доступ к плану реализации стратегической модели ценообразования в SCFO Lab. Пошаговый план по установке цен для получения максимальной прибыли.
Щелкните здесь , чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?
Щелкните здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]
Если вы хотите вывести свою компанию и себя на новый уровень, нажмите здесь, чтобы узнать больше о главной платформе развития финансового лидерства.
Первоначально отправлено Джимом Уилкинсоном 24 июля 2013 г.
Что такое план счетов и насколько он важен?
Отслеживание всех поступающих и исходящих денег из вашего бизнеса может быть сложной задачей, но это важно для всех, кто хочет получить представление о своих денежных потоках, а также получить обзор общего финансового состояния своей компании. Вот почему план счетов может быть полезным дополнением к вашим инструментам финансовой аналитики.Изучите определение плана счетов и узнайте, почему план счетов важен, с помощью нашего подробного руководства.
Пояснение плана счетов
Во-первых, что такое план счетов? Короче говоря, это индекс всех финансовых счетов в главной книге вашей компании. Это позволяет вам разбить все транзакции, которые ваш бизнес совершил в течение определенного периода, на различные подкатегории. Разделив ваши доходы, обязательства, активы и бизнес-расходы, план счетов позволяет вам получить представление об эффективности различных областей вашего бизнеса.
Как работает план счетов?
В плане счетов счета показаны в том порядке, в котором они указаны в ваших финансовых отчетах. Следовательно, сначала показаны активы, обязательства и собственный капитал (балансовые счета), а затем доходы и расходы (счета отчета о прибылях и убытках).
В вашем плане счетов эти широкие категории, вероятно, будут иметь значительное количество подкатегорий. Например, активы могут включать следующие субсчета:
Обязательства также могут быть разбиты на эти субсчета:
Хотя акционерный капитал может состоять из следующих субсчетов
Кроме того, вы можете решить структурировать свои план счетов, чтобы выручка и расходы классифицировались по бизнес-функциям, продуктовой линейке или подразделению компании.
Каждый счет в плане счетов содержит идентификационный код, описание и название. Это упрощает поиск конкретных счетов, поскольку план счетов может быть сложным, особенно для очень крупных компаний. Для международной корпорации с несколькими подразделениями план счетов может даже включать тысячи отдельных финансовых счетов.
Понимание важности плана счетов
План счетов важен по нескольким причинам.Что наиболее важно, он дает вам четкое представление о финансовом состоянии вашей компании. Это полезно не только для владельцев бизнеса, но и для инвесторов и акционеров, которые могут не контролировать повседневные операции вашей компании. Это также упрощает соблюдение компаниями стандартов финансовой отчетности, что делает план счетов чрезвычайно полезным для предприятий любого размера.
Пример плана счетов
В Интернете доступен широкий спектр примеров плана счетов, которые могут дать вам лучшее представление о том, как должен выглядеть этот важный финансовый документ.Мы также составили пример частичного плана счетов (помните, что эти документы могут быть чрезвычайно сложными), чтобы вы могли взглянуть на него:
Счет
Категория
Субсчет
Номер счета
Бухгалтерский баланс
Активы
Дебиторская задолженность
1001
наличными
1002
Опись
1003
Основные средства
1004
Обязательства
Кредиторская задолженность
1005
Заработная плата
1006
Собственный капитал
Обыкновенные акции
1007
Нераспределенная прибыль
1008
Отчет о прибылях и убытках
Выручка
Операционная выручка
2001
Внеоперационная выручка
2002
Расходы
Операционные расходы
2003
Внеоперационные расходы
2004
Как улучшить план счетов
Когда вы составляете план счетов в Австралии, последовательность является ключевым моментом.Попробуйте составить план счетов, который не будет меняться в течение нескольких лет, чтобы вам было легче сравнивать результаты. Если вы продолжите добавлять новые учетные записи, будет все труднее сравнивать свою финансовую информацию за многолетний период. Вам также следует регулярно просматривать план счетов, чтобы видеть, содержат ли какие-либо счета несущественные данные. Если они это сделают, закройте эти учетные записи, чтобы размер диаграммы оставался приемлемым.
Мы можем помочь
GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.
GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.
Узнать больше Зарегистрироваться
NetSuite: План счетов — Справка NetSuite
Этот документ переведен автоматически
Скоро выйдет отредактированная версия.
Последнее обновление IFM: 6 февраля 2019 г.
NetSuite — это глобальный финансовый пакет программного обеспечения, который позволяет нам как оптимизировать план счетов на глобальном уровне, так и иметь гибкость на локальном уровне.Желаемый результат для всех министерств — это план счетов, который отвечает текущим потребностям министерства, имеет возможности для расширения и в целом соответствует всем другим министерствам CCC.
Отчетность будет единообразной по министерствам в регионах (и во всем мире): категории счетов означают одно и то же во всех министерствах.
Определить новые учетные записи будет легко: глобальная структура показывает, куда должна идти новая учетная запись. Министерства могут определять желаемую детализацию и степень детализации за пределами глобально определенных основных категорий.
Коммуникация, обучение и переходы между министерствами будут более плавными, поскольку термины и числа имеют одинаковое значение.
Учетные записи сгруппированы по различным уровням, что позволяет создавать отчеты и анализировать с использованием выбранных групп и категорий.
Подробная информация в плане счетов предназначена для предоставления отчетности в соответствии с МСФО (Международными стандартами финансовой отчетности), ОПБУ США и местными нормативными требованиями.
План счетов NetSuite новый — отличается от прошлого.Переход на новое программное обеспечение — отличное время, чтобы пересмотреть, пересмотреть, обновить, изменить или дополнить текущий план счетов во всех министерствах:
Настройте структуру, которая соответствует текущим реалиям и глобальным определениям счетов.
Создайте структуру учетной записи, которая дает адекватную информацию для отчетности и управления в министерстве.
Удалите ненужные, бесполезные или устаревшие учетные записи, избегая ненужных деталей и несоответствий.
Назовите счета точно и правильно на языке, который будет полезен пользователям в министерстве.
Категории учетных записей, которые не нужны министерству на начальном этапе внедрения, будут невидимы. Они могут быть добавлены или активированы позже, когда министерство вырастет и ему потребуется адекватная детализация, чтобы соответствовать мировым стандартам и требованиям управления.
Связанные документы
План счетов — список
Сегментация NetSuite
Структура
Каждая учетная запись будет состоять из двух частей:
числовое значение (обычно 4 цифры; 5 цифр для банковских счетов) на основе установленного глобального плана счетов и местного уровня детализации счетов (субсчета).
трехбуквенный код министерства, основанный на базе данных министерства. Он вводится автоматически при вводе данных, но требует специальной настройки при создании учетных записей. Поскольку номера счетов во всем глобальном движении одинаковы, эта часть необходима, чтобы отличать информацию министерства от информации других министерств.
Каждый человек может видеть счета и данные только по своим министерствам; региональная финансовая группа может видеть информацию и данные по министерствам в их районе.Глобальная финансовая группа и глобальные системные администраторы могут просматривать информацию во всех министерствах.
Общая структура
План счетов, описанный в этом документе, представляет собой минимум деталей для каждого министерства, то есть необходимо придерживаться определения глобальных категорий и определений. Также понятно, что не всем министерствам нужны все учетные записи, поэтому ненужные категории или учетные записи будут невидимы до тех пор, пока они не понадобятся.
Три уровня на этой диаграмме и четвертый уровень (см. Ниже подробные сведения о счете и описание) представляют группы счетов, не подлежащие публикации.Каждое министерство создаст свой собственный план счетов для отправки в рамках четвертого уровня.
На этой диаграмме представлена верхняя структура глобального плана счетов. Категории учетных записей далее делятся на подкатегории (см. Ниже), и в рамках этих подкатегорий каждое министерство может настроить вспомогательные учетные записи для их использования.
Группа счетов
Подгруппа счетов
Категория счета
1000 Активы
1100-1500 Оборотные активы 11000 Банки, наличные деньги и кредитные карты
1200 Дебиторская задолженность
1300 Расчет (передача) денежных средств между CCC
1400 Продукты для продажи
1500 Авансы и прочие оборотные активы
1600-1900 Внеоборотные активы 1600 Инвестиции
1700 Основные средства и амортизация
1900 Прочие внеоборотные активы
2000 Обязательства
2100-2600 Краткосрочные обязательства 2100 Заработная плата кредиторской задолженности
2200 Кредиторская задолженность (кредиторская задолженность)
2300 Клиринг перевода средств между CCC (пересылка)
2400 Трастовые счета
2600 Прочие краткосрочные обязательства
2700 Долгосрочные обязательства 2700 Долгосрочные обязательства
3000 Собственный капитал, резервы и остатки средств
3100 Уставный капитал
3200 Резервы
3500 Начальный остаток средств
3900 Чистая прибыль (убыток) с начала года до даты
4000 Местный доход
4100 Взносы — местные
4300 Продажи продукции
4400 Доходы по программе
4900 Прочие доходы
5000 Доход от CCC
5100 Взносы из других CCC
5300 Противоположные доходы между CCC
5600 Субсидии из других CCC
6000 Перевод доходов в CCC
6100 Переводы взносов в другие CCC
6300 Переносы доходов Contra между CCC
6600 Финансирование субсидий в другие CCC
7000-8000 Расходы
Наши люди 7100 Расходы на персонал
Наши программы 7200 Конференции и встречи
7300 СМИ, полиграфия и продукция (массовое распространение)
Наше путешествие 7500 Путешествия и перевозки
Наша деятельность 8100 Расходные материалы и некапитализированное оборудование
8200 Связь
8300 Технологии
8400 Профессиональные услуги
Наши заведения 8600 Капитальные расходы
8700 Объекты
8900 Прочие расходы
9000 Внутренние переводы
9100 Внутренние переводы доходов
9500 Внутренние переводы расходов
Глобальные счета, обязательные и автоматические счета
«Глобальные счета» — это общесистемные счета, которые открываются для всех министерств по всему миру.Это счета, которые используются в (автоматическом) процессе пересылки. Поэтому важно, чтобы они были правильно настроены во всех министерствах.
Примечание :
Для этих системных учетных записей код страны будет «system» (вместо кода страны).
Не создавайте учетную запись с тем же 4-значным номером (но с кодом страны), что и системная (глобальная) учетная запись.
Эти счета не нужно указывать в вашем индивидуальном плане счетов.Они настроены как глобальные учетные записи, и все министерства по умолчанию будут иметь их в своих учетных записях.
Несмотря на то, что это глобальные счета, каждое министерство будет видеть свои собственные транзакции.
В приведенных ниже описаниях глобальные учетные записи помечены как «учетные записи глобальной системы».
Следующие учетные записи являются глобальными: 1239, 1311, 1511, 1519, 1521, 2239, 2651, 2653, 3500, 3991, 4111, 4921, 5111, 5199, 5399, 5611, 5699, 6111, 6399, 6611, 8931, 8932 , 8941, 8942, 8999, 9111 и 9511.
Следующие учетные записи являются обязательными, но не учетными записями глобальной системы: 1231, 2221, 2231 и 5621.
Следующие счета создаются автоматически в министерствах, в которых установлен пакет НДС / GST: счета 153x и 264x (дебиторская задолженность GST и кредиторская задолженность GST).
Реквизиты и описание счета
Любое подразделение на локальном уровне за пределами подкатегории стандартизированных учетных записей на глобальном уровне называется субсчет (обратите внимание, что этот термин больше не будет использоваться для центров ответственности, как могли раньше пользователи Dynamics).
Субсчета могут быть созданы для любой категории счетов за исключением 3500 и 3900 (остаток средств и чистая прибыль). Некоторые подразделения будут обязательными, как указано ниже. Во всех остальных случаях они не обязательны, хотя могут быть рекомендованы. Счета, которые обычно (или возможно) необходимы лишь нескольким министерствам, помечаются как «при необходимости».
Номер (дополнительного) счета состоит из четырех цифр.
В глобальной структуре любое число, оканчивающееся на ноль (0), является сводным счетом (категория или подкатегория) и, следовательно, не подлежит публикации (в него нельзя вносить записи).Это позволяет суммировать данные на разных уровнях (например, счета местного дохода суммируются в общий местный доход, а все счета доходов суммируются в общий доход).
Исключением из длины субсчета является номер для кассы и банка (5 цифр). Наличие пяти цифр позволяет министерству иметь 99 банковских счетов (с 11101 по 11199) и денежных счетов (с 11201 до 11299).
Счета (то есть субсчета, которые министерство хочет использовать) в министерстве должны заканчиваться цифрой, отличной от 0, за исключением банковских счетов.
Министерство создает свой план счетов в рамках подкатегорий счетов, описанных ниже. Создайте столько (под) учетных записей, сколько будет полезно и необходимо для министерства. Учитывая длину номера счета, максимальное количество субсчетов в любой подкатегории составляет девять (9) (а для банковских счетов — 99).
Чтобы определить номер счета в министерстве, замените последний номер глобальной детали (ноль) любым другим номером. Так, например, если есть только один банковский счет, номер будет 11101.Другими банковскими счетами будут 11102, 11103 и т. Д. К уплате по налогам на заработную плату будет применяться 2121, но если необходимо отслеживать более одного вида налогов, остальные будут 2122, 2123, 2124 и т. Д.
Не все счета или категории счетов необходимы во всех министерствах. Однако, если у министерства есть какие-либо элементы, описанные в конкретных учетных записях, необходимо создать субсчет, то есть другие группировки не могут использоваться для целей, указанных в списке ниже.
11000 Банки и касса
11100 Банки: Любой банковский счет для любой части министерства в любом месте, включая наличные деньги в пути между банковскими счетами.
11200 Денежные средства: Любой денежный счет в любой части министерства, в любом месте, например, наличные деньги в кассе, денежные средства, ожидающие внесения на банковский счет, мелкие деньги, наличные деньги местных команд или мероприятий и т. Д.
11300 Кредитные карты (при необходимости)
11300 Счета кредитных карт: Банковские счета, привязанные к кредитным картам
1200 Дебиторская задолженность
Деньги, причитающиеся министерству со стороны сотрудников, служащих или сторонних лиц, в виде краткосрочных ссуд или денег за услуги или товары, поставленные министерством.
1220 Остатки средств местного министерства (при необходимости): Остатки средств, переданных местным командам или мероприятиям (например, конференциям) на их денежные потребности, обычно на авансовой основе.
Если у местной группы есть банковский счет на имя министерства, остаток на счету у них должен быть банковским счетом категории 11100.
1230 Дебиторская задолженность от CCC (обязательно): Суммы к получению от другого министерства CCC (но не в рамках той же организации NetSuite).Обычно это расходы, понесенные от имени другого министерства, или дебиторская задолженность от продаж или услуг. Этот счет является обратной стороной счета 2230 (К оплате другому CCC).
Обратите внимание, что в его аккаунте , а не , включают денежные средства, находящиеся в ведении территориального офиса от имени министерства.
1231-1238 Дебиторская задолженность от CCC, не относящаяся к ИТ (1231 обязательная, но не глобальная): Дебиторская задолженность от других субъектов CCC, но не через передачи. Поскольку записи клиентов в NetSuite будут отслеживать, какое именно министерство CCC должно вам деньги, разделение на субсчета не требуется для идентификации другого министерства CCC. Таким образом, вам, вероятно, понадобится только одна из этих учетных записей.
1239 ИТ-клиринг дебиторской задолженности (глобальный системный счет): Счет, используемый в процессе пересылки для выравнивания остатков дебиторской задолженности между министерствами
Примечание : дебиторская задолженность от другого CCC должна быть сначала записана на счет 1519 (дебет), и процесс передачи автоматически дебетует 1239 и кредит 1519. Первоначальное дебетование 1519 происходит из отчета о расходах, платежа по счету или ручная запись в журнале.
1240 Краткосрочная дебиторская задолженность (при необходимости): Краткосрочные предоставленные ссуды или краткосрочная часть выданной долгосрочной ссуды.
В балансовом выражении краткосрочный срок составляет один год (в денежном выражении — три месяца). (См. 1610 для получения информации о долгосрочной части долгосрочной ссуды.)
Физическое или юридическое лицо, имеющее задолженность, будет занесено в учетную запись клиента, поэтому нет необходимости создавать отдельные счета в зависимости от того, кто вам должен деньги.
1250 Дебиторская задолженность — торговля (при необходимости): Дебиторская задолженность от продаж, платы за участие в конференциях, обучения, как правило, от посторонних лиц.
Подразделения: При наличии значительного объема дебиторской задолженности от разных видов услуг создайте отдельный субсчет для каждого из них (1251, 1252 и т. Д.). Записи клиентов в NetSuite будут отслеживать, кто должен вам деньги, но учетную запись можно использовать для описания общих типов дебиторской задолженности (продажи, конференции и т. Д.)).
1260 Резерв по сомнительной дебиторской задолженности (при необходимости): Этот счет используется министерствами, которые осуществляют значительный объем продаж и которым необходимо регистрировать резерв по торговой дебиторской задолженности, которая может быть не взыскана.
1290 Прочая дебиторская задолженность (при необходимости): Любой другой тип дебиторской задолженности, который министерство может иметь с любым соответствующим подразделением.
1300 Клиринг переводов средств между CCC (пересылка)
1310 Клиринг переводов средств между CCC (учетная запись глобальной системы 1311): Счет, используемый автоматизированной системой передачи для обработки потока транзакций между министерствами CCC.Этот счет действует как банковский счет для пересылки, поскольку процесс не знает, какой код банковского счета использовать в каждом министерстве.
Как только транзакция поступает в 1311, она должна быть переведена на банковский счет, на который были переведены деньги. Сальдо в 1311 должно быть нулевым после завершения транзакции передачи.
1400 Продам товары (при необходимости)
1410 Ресурсы министерства (1411 инвентарный актив, учетная запись глобальной системы): Стоимость ресурсов министерства, предназначенных для продажи.Стоимость должна основываться на периодическом физическом подсчете товаров на складе, а отдельные товары оцениваются по наименьшей из себестоимости или продажной цены. Предметы считаются выставленными на продажу (продаваемыми) и, следовательно, оборотными активами, если они обычно могут быть проданы в течение максимум 3-5 лет, быстрее в крупных и / или авторитетных министерствах.
Обратите внимание, что системная учетная запись 1411 — единственная учетная запись в этой категории, которая будет работать с автоматическим подсчетом запасов NetSuite.
1490 Другие товары на продажу (при необходимости): Любые другие товары, предназначенные для продажи, например.грамм. кофе в министерствах, используя интернет-кафе как способ ведения бизнеса как миссии (БАМ).
1500 Авансы и прочие оборотные активы
1510 Авансы: Авансы, выданные штату или служащим для покрытия расходов министерства или заработной платы.
Подразделения:
1511 (счет глобальной системы): авансы, кроме авансов по заработной плате, любому лицу
Если выплачиваются авансы по заработной плате, для этой цели потребуется другой авансовый счет (между 1512 и 1518).
1519 Начисление на другой CCC (счет глобальной системы): счет, используемый для начисления расходов, которые будут переданы другим министерствам CCC.
1520 Невнесенные средства (счет глобальной системы 1521): Используется при обработке пожертвований при кредитовании счетов доходов. Этот счет дебетуется. Когда наличные деньги внесены или когда сделана банковская запись, этот счет зачисляется. Нормальный баланс должен быть нулевым.
1530 НДС / GST к получению (1531 автоматический системный счет, если применимо): В странах, где требуется ввод НДС / GST, для этой цели будет установлен пакет NetSuite.Этот пакет создаст счет 1531 для дебиторской задолженности по НДС / GST.
1550 Депозиты: Депозиты, сделанные поставщику для защиты услуги (например, телефонной линии или офиса) или помещения (например, для конференции). Они могут быть возвращены или не возвращены в течение года (а в некоторых случаях и не возвращены вообще), но они по-прежнему считаются оборотными активами с точки зрения учета и отслеживания.
1560 Предоплаченные и отложенные расходы: Расходы, оплаченные в текущем финансовом году, которые относятся к следующему финансовому году.Обычно они регистрируются только в конце года путем сторнирования расходов и дебетования этого счета, и эта корректировка на конец года немедленно сторнируется в новом финансовом году. Эта транзакция переносит расходы на правильный финансовый год.
1590 Прочие оборотные активы (при необходимости): Любые другие оборотные активы, не входящие ни в одну из вышеперечисленных групп.
1600 Инвестиции (при необходимости)
1610 Выданные долгосрочные займы (при необходимости): Выданные долгосрочные займы.Краткосрочная часть долгосрочной ссуды должна быть скорректирована с учетом подкатегории 1240 в конце финансового года.
1620 Инвестиции в недвижимость (при необходимости): Недвижимость, принадлежащая министерству с целью заработка денег за счет сдачи в аренду. Эта недвижимость не используется для целей министерства (то есть не в качестве офисов или мест для встреч), и они были приобретены с единственной целью сдавать в аренду — а затем продавать — где аренда составляет источник дохода для министерства.
1630 Накопленная амортизация — инвестиционная недвижимость (при необходимости): Накопленная амортизация по любой собственности, учтенной на счете 1620.
1640 Инвестиции в дочерние компании (при необходимости): Министерство может инвестировать средства в свои дочерние компании, которые представляют собой долгосрочный актив.
1650 Инвестиции в акции (при необходимости): Если министерство инвестирует в акции, здесь записывается справедливая рыночная стоимость.
1690 Прочие инвестиции (при необходимости): Любые другие долгосрочные инвестиции, сделанные министерством.
1700 Основные средства
1710 Земля (при необходимости): Стоимость приобретения земли, принадлежащей министерству, включая любые судебные издержки, гонорары риелтора и т. Д., Связанные с покупкой.
1720 Здания и улучшения (при необходимости): Стоимость приобретения или строительства зданий, принадлежащих министерству, или значительных улучшений (пристроек, увеличивающих стоимость) такой собственности.Сюда не входят ремонт и техническое обслуживание, которые учитываются как расходы.
1730 Мебель: Стоимость покупки мебели, когда стоимость отдельного функционального предмета (например, одного стула из группы стульев) превышает округленный эквивалент 500 долларов США (или другую сумму, если это требуется по закону в стране), и В нормальных условиях предмет будет функционировать и полезен для министерства не менее пяти лет.
1740 Оборудование: Стоимость приобретения оборудования, если стоимость отдельной функциональной единицы превышает округленный эквивалент 500 долларов США (или другую сумму, если это требуется по закону в стране), и при нормальных обстоятельствах этот элемент будет функциональным и полезным для служение не менее пяти лет.
1750 Транспортные средства (при необходимости): Затраты на приобретение транспортных средств, принадлежащих министерству.
1770 Прочие основные средства (при необходимости): Любые другие основные средства, которыми может владеть министерство, если стоимость отдельно функционирующего элемента превышает округленный эквивалент 500 долларов США и этот элемент при нормальных обстоятельствах будет функциональным и полезным для служение не менее пяти лет.
1780 Накопленная амортизация: Накопленная амортизация основных средств министерства (подкатегории счетов 1720-1770).
Рекомендуемое подразделение: Настоятельно рекомендуется учитывать накопленную амортизацию по типам активов; это упрощает отслеживание:
1782 Накопленная амортизация — Здания и улучшения (последняя цифра соответствует третьей цифре указанного выше счета актива)
1783 Накопленная амортизация — Мебель
1784 Накопленная амортизация — Оборудование
1785 Накопленная амортизация — Транспортные средства
1787 Накопленная амортизация — Прочие основные средства
1900 Прочие внеоборотные активы (при необходимости)
1910 Нематериальные активы (при необходимости): Стоимость нематериальных активов, таких как авторские права, товарные знаки, патенты, франшизы, принадлежащие министерству.
1920 Накопленная амортизация — нематериальные активы (при необходимости): Накопленная амортизация нематериальных активов в группе счетов 1910.
1990 Прочие внеоборотные активы (при необходимости): Любой другой долгосрочный актив, принадлежащий министерству, не входящий ни в одну из вышеперечисленных групп.
2100 Зарплатные статьи к оплате (при необходимости)
Любые суммы заработной платы, подлежащие выплате сотруднику или работнику, налоговым органам, страховым компаниям и т. Д.
2110 Чистая заработная плата к выплате: Чистая заработная плата к выплате персоналу и служащим после обработки платежной ведомости.
2120 Налоги на заработную плату: Налоги, подлежащие уплате с заработной платы, включая часть заработной платы как наемного работника, так и на работодателя.
Подразделение: Субсчета могут использоваться для различения различных типов налогов на заработную плату или между организациями, которым налоги должны быть уплачены.Записи поставщиков в NetSuite также будут отслеживать суммы, подлежащие выплате организацией, но вы можете иметь отдельные вспомогательные учетные записи для упрощения обзора или сверки.
2130 Пособия к выплате: Пособия к выплате штату и служащим, например страхование, пенсионные выплаты (накопительный фонд). Это включает в себя как часть сотрудников, так и работодателя.
Подразделение: Если выплаты выплачиваются более чем одной организации, этот счет можно разделить на связанные субсчета (помимо 2131, также 2132, 2133 и т. Д.)). Записи поставщиков в NetSuite также будут отслеживать суммы, подлежащие выплате организацией, но вы можете захотеть иметь отдельную вспомогательную учетную запись для упрощения обзора или сверки.
2190 Прочие статьи к оплате (при необходимости): Любые другие статьи к оплате, связанные с заработной платой.
2200 Кредиторская задолженность (кредиторская задолженность)
2210 Кредиторская задолженность перед поставщиками — торговля: Счета к оплате сторонним лицам (поставщикам) за товары и услуги.
Записи поставщиков NetSuite будут отслеживать остатки по поставщикам, поэтому нет необходимости иметь подразделение со стороны лица, которому вы должны деньги.
2220 К оплате перед персоналом и служащими (обязательно): Отчеты о расходах (возмещения) перед штатом и служащими.
Записи поставщиков будут отслеживать остатки по персоналу (или сотрудникам).
2230 К оплате другим CCC : Суммы, причитающиеся другим министерствам CCC, которые должны быть выплачены посредством пересылки, но не включая остатки на пересылке.
2231-2238 К оплате CCC, не относящимся к ИТ (2231 обязательный, но не глобальный системный счет): Кредиторская задолженность другим объектам CCC, но не через пересылку. Поскольку записи клиентов в NetSuite будут отслеживать, какому именно министерству CCC вы должны деньги, разделение на субсчета не требуется для идентификации другого министерства CCC. . Таким образом, вам, вероятно, понадобится только одна из этих учетных записей.
2239 Расчет кредиторской задолженности ИТ (учетная запись глобальной системы) : Счет, используемый в процессе передачи для выравнивания остатков кредиторской задолженности между министерствами
Это противоположность счету 1239.
2240 Начисления: Расходы, понесенные в текущем финансовом году, но не оплаченные до конца года.
Предлагаемое подразделение:
2241 Начисленные расходы: расходы, по которым имеется счет-фактура
2242 Предполагаемые расходы: понесенные расходы, но на конец года счет не выставлен, и сумма задолженности должна быть оценена
2250 Налоги, не относящиеся к заработной плате, подлежащие уплате (при необходимости): Налоги к уплате, которые не связаны с фондом заработной платы и не являются GST или НДС, например, налоги на недвижимость (ставки) и т. Д.
2290 Прочая кредиторская задолженность (при необходимости): Любая другая краткосрочная кредиторская задолженность, не входящая ни в одну из вышеперечисленных групп.
2300 Клиринг перевода средств между CCC (пересылка)
2310 Клиринг перевода средств между CCC: Этот счет является обратной стороной подкатегории счетов 1310. Скорее всего, он не понадобится, но на диаграмме есть место для такого счета.
2400 Доверительных счетов (при необходимости)
Средства, хранящиеся от имени других лиц или для сотрудников
2410 Доверительные счета (при необходимости): В редких случаях по закону министерство должно показывать средства, хранящиеся от имени других, в качестве статей баланса, а не балансов центра ответственности.Они считаются средствами, хранящимися на трастовых или трастовых счетах.
Подразделения: В зависимости от потребностей и структуры доверительного счета настройте необходимое количество дополнительных учетных записей (но не 249x, см. Ниже).
2490 Внутренний фонд льгот (при необходимости)
Примечание : В некоторых министерствах есть фонды внутренних пособий, в которых пособия, предоставляемые государством, недостаточны для выхода на пенсию.Если эти средства сначала были зарегистрированы как доходы / расходы, а затем включены в фонд заработной платы и соответствующим образом декларированы как налогооблагаемый доход, то удерживаемая часть представляет собой внутренний фонд социального обеспечения .
Если пособие просто откладывается как средства, хранящиеся в резерве, это будет внутренний перевод в центр ответственности, а не в целевой фонд и, следовательно, не будет статьей баланса.
Если существует внутренний фонд пособий, используйте для этой цели 2491.
2600 Прочие краткосрочные обязательства
2610 Краткосрочные ссуды и текущая часть долгосрочных ссуд (при необходимости): Ссуды с выплатой в течение одного года или до востребования, и краткосрочные (текущие) части долгосрочных ссуд.
«Краткосрочный» — это один год для целей баланса, хотя для целей отчета о состоянии денежной наличности он составляет всего три месяца.
2620 Отложенный доход: Доход от продаж или услуг, полученных в течение одного финансового года, когда соответствующая услуга не будет предоставлена до следующего финансового года (например, плата за конференцию, полученная в июне, когда конференция проходит в августе, и в конце года 30 июня). Это не относится к пожертвованиям или субсидиям, если не предоставляются соответствующие услуги или товары.
Обычно они регистрируются только в конце года путем сторнирования дохода и кредитования этого счета, и эта корректировка на конец года немедленно сторнируется в новом финансовом году.
2630 Аренда капитала (при необходимости): Задолженность по основным средствам, приобретаемым по договору аренды. Это касается договоров аренды, когда министерство будет владеть активом после завершения платежей.
2640 НДС / НДС к оплате (автоматический системный учет, если применимо): В странах, где требуется ввод НДС / GST, для этой цели будет установлен пакет NetSuite.Этот пакет создаст учетную запись 2641 для уплаты НДС / GST.
2650 Возвраты и начисленные покупки
2651 К оплате (учетная запись глобальной системы): Эта учетная запись используется, когда пожертвования (или счета-фактуры) необходимо вернуть дарителю или клиенту. NetSuite отправляет предполагаемый возврат на этот счет, и он очищается, когда возврат возвращается донору или клиенту.
2653 Накопленные закупки (учетная запись глобальной системы): Эта учетная запись используется системой инвентаризации, когда запасы получены, но покупка материалов для продажи еще не оплачена.
2690 Прочие краткосрочные обязательства: Любые прочие краткосрочные обязательства, не входящие ни в одну из вышеперечисленных групп.
2700 Долгосрочные обязательства (при необходимости)
2710 Долгосрочные ссуды (при необходимости): Ссуды полученные, платежи по которым не подлежат и не подлежат погашению в течение одного года. Доля, подлежащая выплате в течение 12 месяцев, должна быть отражена на счете 2610 как минимум в конце года.
2790 Прочие долгосрочные обязательства (при необходимости): Любые долгосрочные обязательства (не подлежащие погашению в течение 12 месяцев), не являющиеся займами.
3100 Уставный капитал (при необходимости)
3110 Уставный капитал: Доли владения проданы инвесторам
3200 Запасы (при необходимости)
3210 Резерв по пересчету курсов валют (при необходимости) : Чистая прибыль (убыток) от нереализованных курсовых разниц (категория счета (4930, 8940)
3290 Прочие резервы (при необходимости): Любой другой резерв, который является частью баланса фонда, например, пожертвование
3500 Начальное сальдо средств (счет глобальной системы)
3500 Начальный остаток средств: Остаток средств за предыдущий финансовый год или чистая сумма доходов и расходов с начала служения.Эта учетная запись, конечно, обязательна, хотя ее нельзя отправлять (публикация выполняется автоматически NetSuite).
Системный счет — 3500. Локальная учетная запись не требуется, и подразделение не допускается.
3900 Чистая прибыль (убыток) с начала года до даты (счет глобальной системы)
3990 Чистая прибыль (убыток) с начала года до даты: Разница между доходами и расходами в текущем финансовом году. Эта учетная запись помечена как переносимая, хотя публикация выполняется автоматически NetSuite.
Системный аккаунт — 3991. Подразделение не допускается.
4100 Взносы местного значения
4110 Взносы на местном уровне: Взносы получены непосредственно из источников, не относящихся к CCC, независимо от их местонахождения.
4111 Взносы от местных доноров (счет глобальной системы): Взносы, полученные от доноров, которые обычно проживают в стране министерства.Цель состоит в том, чтобы измерить истинные пожертвования, полученные на местном уровне.
Доступно дополнительное необязательное поле, чтобы указать, является ли это пожертвование «действительно местным» (= от донора из вашей конкретной страны) или «неместным» (= от донора, который проживает за пределами страны или является экспатриант в стране).
4120 Взносы — подарки натурой (при необходимости): Получены безналичные пожертвования. Обычно это значительные суммы, например.грамм. автомобили, бесплатный прокат и т. д.
4300 Продажа товаров (при необходимости)
4310 Продажа ресурсов министерства (4311 инвентарный доход, счет глобальной системы): Доход от продажи ресурсов или продуктов министерства. Они могут быть или не быть частью инвентаря на счете 1410.
Счет 4311 — это счет доходов, который будет работать с автоматическим подсчетом запасов в NetSuite.
4390 Продажа других продуктов (при необходимости): Доход от продажи продуктов, отличных от ресурсов министерства (обычно, когда министерство участвует в программе «Бизнес как миссия» или BAM).Они могут быть или не быть частью инвентаря на счете 1490.
4400 Поступления по программе
4410 Доходы от конференций: Полученные доходы от конференций, т. Е. Взносы за участие. Это не включает пожертвования, полученные для конференции или во время конференции (используйте вместо этого 4110), ни продажу ресурсов служения во время конференции (используйте вместо этого 4310).
4420 Сборы за проект: Сборы, взимаемые за участие в проекте, командировку и т. Д.
4430 Плата за обучение (при необходимости): Плата за курс, класс или другую подобную образовательную возможность, организованную министерством, часто с определенным уровнем сертификации.
4490 Прочие доходы по программе: Любой другой доход, полученный от организованного мероприятия или мероприятия, не входящего ни в одну из вышеперечисленных групп, не являющийся пожертвованием, субсидией, взносом за участие или доходом от продаж.
4900 Прочие доходы
4910 Инвестиционный доход: Доход, полученный от инвестиций
Возможные подразделения:
процентный доход
рентный доход
дивиденды
и др.
4920 Курсовая прибыль (реализованная) (4921 счет глобальной системы): Курсовая прибыль, полученная от фактической операции
См. 8930 для информации о реализованных курсовых потерях.
4930 Курсовая прибыль (нереализованная): Расчетная курсовая прибыль по остаткам в иностранной валюте
См. 8940 относительно нереализованных курсовых убытков.
4990 Прочие доходы и прибыли: Любой другой доход или прибыль, не входящие ни в одну другую категорию доходов.
Возможное подразделение (по необходимости):
прибыль от продажи основных средств (см. 8990 в отношении убытков)
сервисный доход
налоговая декларация (без возврата НДС или НДС)
прочие доходы (например, продажа предметов, не являющихся основными средствами)
и т. Д. По мере необходимости.
5100 Взносы из других CCC
5110 Взносы от другого CCC (5111 учетная запись глобальной системы): Взносы, полученные от другого CCC или через него.Взносы — это средства, которые министерство или его сотрудники собирают посредством прямого контакта с внешними донорами, и они поддерживают основной контакт напрямую с донором (который не является другой структурой CCC).
Поток передачи NetSuite будет отслеживать первоначального отправителя, промежуточных отправителей и конечного пункта назначения взносов между министерствами CCC. Таким образом, нет необходимости в дополнительном подразделении путем отправки министерства в плане счетов.
5199 IT-клиринг — пожертвования (учетная запись глобальной системы): Он будет использоваться для пожертвований, полученных в процессе автоматической пересылки, при котором все пожертвования зачисляются на этот счет.Затем ваш офис будет использовать функцию журнала для перевода дохода на соответствующие счета (и сегменты).
Эта учетная запись будет использовать только глобальный центр ответственности системы «ИТ-клиринг».
Баланс в 5199 всегда должен быть нулевым.
5300 Контрактный доход между CCC
5390 Противоположный доход между КТС (5399 счет глобальной системы): Этот счет используется для дебетования взносов, полученных от регионального офиса, до получения фактических денежных средств.
Доход от пересылки регистрируется в соответствующих счетах доходов (сначала система 5199, затем журнал 5111, сначала 5699, затем 5611 или 5612). Часть, не полученная сразу же в виде наличных средств, списывается на счет 5399. Пожертвования и субсидии являются добровольными взносами и поэтому не могут быть отражены в балансе дебиторской задолженности.
Эта учетная запись будет использовать только глобальный центр ответственности за систему «IT contra».
При поступлении реальных денежных средств на этот счет и в центр ответственности «ИТ-контра» зачисляются.
5600 Финансирование субсидий из других CCC
5610 Субсидии от других CCC (учетная запись глобальной системы 5611): Субсидии (кроме распределения), полученные от или через территориальный офис (или территориальным офисом из WHQ).
Субсидии — это средства, собранные для вашего министерства другим министерством, где это министерство имеет основной контакт с внешним донором или другое министерство, дающее финансирование, выделяет средства из своих общих фондов.Сюда входит финансирование фильма «Иисус», финансирование со стороны глобальной исполнительной группы или команд глобального вице-президента и т. Д.
5620 Ассигнования из другого CCC (обязательно): Центральное финансирование, выделенное глобальной исполнительной группой региональному отделу и территориальным офисом национальным министерствам.
5699 ИТ-клиринг — субсидии (учетная запись глобальной системы): Это будет использоваться для субсидий (включая распределение), полученных в процессе автоматической пересылки, при котором все субсидии зачисляются на этот счет.Затем ваш офис будет использовать функцию журнала для перевода субсидий на соответствующие счета (и сегменты).
Эта учетная запись будет использовать только глобальный центр ответственности системы «ИТ-клиринг».
Баланс в 5699 всегда должен быть нулевым.
6100 Взносы в другие CCC
6110 Переводы взносов в другой CCC (6111 учетная запись глобальной системы): Взносы отправлены в другой CCC.Они могут быть получены от доноров для этих других министерств CCC или их сотрудников, или сотрудники могут жертвовать средства со своих счетов персонала в другие страны. (Как правило, если финансирование поступает из центра ответственности министерства и является в некоторой степени значительным, оно будет считаться субсидией — см. 6610 ниже — а не взносом.)
6300 Передача доходов Contra между CCC
6390 Contra переводы доходов между CCC (6399 счет глобальной системы): Этот счет используется для зачисления средств, предназначенных другому министерству CCC, до фактической отправки денежных средств.
Перечисление доходов отражается на соответствующих счетах (6111 или 6611). Еще не отправленная часть зачисляется на счет 6399. Пожертвования и субсидии являются добровольными взносами и поэтому не могут быть отражены как обязательства баланса.
Счет 6399 используется глобальным центром ответственности за систему только для «ИТ-контра».
Когда фактические наличные деньги отправляются позже, этот счет и центр ответственности «ИТ-контра» списываются.
6600 Субсидирование других CCC
6610 Переводы субсидий в другие CCC (счет глобальной системы 6611): Субсидии, отправленные в другие министерства CCC. Субсидии, как правило, представляют собой фонды, в которых министерство-получатель не несет ответственности за развитие фонда или отношения с донорами подарка. Субсидии также могут поступать из собственных средств министерства и направляться другим нуждающимся министерствам.
6620 Передача ассигнований другим CCC: Выделение передано территориальным офисом своим министерствам.
Эта учетная запись обычно актуальна только для региональных офисов.
7100 Расходы на персонал
7110 Заработная плата брутто: Расходы по заработной плате брутто согласно ведомости заработной платы, обычно это зарплата, сообщаемая правительству для целей налогообложения
7120 Налоги: Налоги, уплачиваемые сверх валовой заработной платы
Налоги, вычитаемые из валовой заработной платы, являются частью общей суммы заработной платы в 7110 и не отражаются отдельно в этом счете расходов.
7130 Льготы: Выплаты по заработной плате или персоналу, не являющиеся частью валовой заработной платы, такие как страхование, социальное обеспечение, часть социального обеспечения работодателя, медицинские льготы и т. Д.
7190 Прочие расходы на персонал: Любые другие расходы, связанные с тем, что какое-либо лицо получает оплату от министерства или оказывает услуги на постоянной основе.
Обратите внимание, что этот счет не включает профессиональные услуги (см. 8400) или отчеты о расходах (возмещения), которые должны регистрироваться в счетах, соответствующих типам возмещаемых расходов.
7200 Конференции и встречи
7210 Конференции и мероприятия: Затраты на организацию или посещение конференции или мероприятия. Обычно это более крупные мероприятия, чем собрания (см. Счет 7220).
Возможное подразделение:
проживание и питание (питание)
объекты и оборудование (например, проекторы)
Плата за участие (плата за участие) оплачена
гонораров
прочие расходы на конференции и мероприятия
7220 Встречи и развлечения: Представительские расходы и расходы на встречи
Идеи подразделения:
питание (встречи)
офисных напитков (кофе, чай и т. Д.)в офисе)
донорских обедов или подарков.
7290 Прочие расходы на конференцию и собрания: Любые другие расходы на конференцию или собрание, не относящиеся к вышеуказанным группам.
7300 СМИ, печать, продукция (при необходимости)
Эти учетные записи предназначены для продуктов, целью которых является массовое распространение или продажа.
7310 Ресурсы министерства (7311 Расходы на инвентаризацию, счет глобальной системы): Производство или покупка ресурсов министерства для продажи или массового распространения.
Учетная запись 7311 — единственная учетная запись в этой категории, которая будет работать с автоматическим подсчетом запасов в NetSuite.
7390 Прочие расходы на СМИ, печать и продукцию (при необходимости): Реклама министерства, СМИ и продукции. Производство или покупка товаров, которые обычно не считаются ресурсами министерства в традиционном смысле. Скорее всего, это будут продукты, относящиеся к BAM (Business As Mission).
7500 Путешествия и транспорт
7510 Путешествие: Путевые расходы, независимо от средств или места назначения
Подразделение: При желании и необходимости можно иметь субсчета на перелеты, аренду автомобилей, другие виды путешествий.
7520 Жилье: Стоимость проживания (проживания) во время путешествия
7530 Питание и суточные: Стоимость питания и непредвиденных расходов на себя во время путешествия. Еда для других (питание во время собраний) будет регистрироваться в 7220 (встречи и развлечения).
7540 Эксплуатационные расходы транспортного средства: Владение и эксплуатация транспортного средства, например лицензионные сборы, страховка, топливо, пробег за пользование личным автомобилем
7550 Ремонт и обслуживание транспортных средств: Расходы министерства на ремонт или техническое обслуживание транспортного средства, e.грамм. замена масла или аккумулятора, ремонт
7590 Прочие командировочные расходы: Любые командировочные расходы, не входящие в указанные выше группы командировочных счетов.
8100 Принадлежности и не капитализированное оборудование
Обратите внимание, что расходы, связанные с технологиями, выделены в отдельную категорию — 8300.
8110 Канцелярские товары и оборудование (не капитализированные): Оборудование и принадлежности для офис , ул.е. инструменты и материалы, которые обычно необходимы для выполнения офисных функций, такие как бумага, ручки, второстепенное оборудование.
Оборудование, которое будет капитализировано, переходит в категорию счета 8600 (Капитальные затраты). Компьютерное оборудование относится к категории 8300 (Технология), если она не капитализирована, и менее 8600, если она капитализирована.
8120 Ремонт и обслуживание оборудования: Ремонт и обслуживание оборудования, капитализированные или не капитализированные. Сюда входят контракты на техническое обслуживание.
8130 Лизинг оборудования: Стоимость лизинга оборудования
8190 Прочие расходы на принадлежности и оборудование: Любое оборудование и материалы, не относящиеся к вышеуказанным группам, включая материалы и оборудование, не предназначенные для офисного использования. Подписки.
8200 Связь
8210 Телефон: Расходы на связь, включая стационарные и мобильные телефоны
8220 Почтовые расходы: Почтовые расходы и фрахт
8230 Расходы на Интернет: Расходы на доступ в Интернет, текущие или во время поездки
8290 Прочие расходы на связь: Прочие расходы на связь
8300 Технологии
8310 Технологии: Расходы на технологии и цифровые расходные материалы и сборы
Возможности подразделения
покупка оборудования (ниже лимита капитализации, см. Счет 1740)
Программное обеспечение
(ниже лимита капитализации)
доменов сайта и хостинга
прочие технологические расходы.
Обратите внимание на счет 8450 для технологических услуг.
8400 Профессиональные услуги
Услуги профессиональных поставщиков, которые не получают заработную плату в министерстве и вместо этого выставляют счет за свои услуги.
8410 Плата за аудит (при необходимости): Плата за внешний аудит
8420 Гонорары адвоката (при необходимости): Гонорары адвоката или гонорары; сборы за юридические услуги
8430 Расходы на перевод (при необходимости): Стоимость переводчиков веб-сайтов, материалов или конференций
8440 Финансовые услуги (при необходимости): Стоимость привлечения внешних бухгалтерских услуг для министерства
8450 Технологические услуги: Затраты на привлечение разработчиков программного обеспечения или консультантов
8490 Прочие профессиональные услуги: Любые другие профессиональные услуги, не относящиеся к заработной плате
8600 Капитальные затраты
Основные средства капитализируются — регистрируются как статьи баланса — но они также должны быть отнесены на счет центра ответственности, чтобы показать отток финансирования.Это осуществляется путем дебетования расходов в ответственном центре ответственности и кредитования того же счета, но в «нулевом» центре ответственности. Счета расходов компенсируют друг друга, но за источник финансирования (центр ответственности) взимается плата.
См. Пояснения к категории счета 1700 относительно того, что составляет основной (основной) актив.
8610 Приобретение объекта (при необходимости): Стоимость приобретения здания и земли, включая улучшения, которые будут капитализированы.
8630 Закупка мебели: Стоимость закупки мебели. См. Также субсчет 1730.
8640 Приобретение оборудования: Стоимость приобретения оборудования. См. Также субсчет 1740.
8650 Приобретение автомобиля: Стоимость покупки автомобиля. См. Также субсчет 1750.
8670 Прочие капитальные затраты: Любые другие затраты, связанные с основными (капитальными) активами, включая затраты, которые могут не быть частью капитализированной суммы
8680 Расходы на амортизацию: Годовые расходы на амортизацию.Контрсчет — 1780 г.
Необязательное подразделение : При желании, аналогично счету накопленной амортизации 1780, счет расходов на амортизацию можно разделить на субсчета по капитализируемой статье (8681 для зданий, 8683 для мебели, 8684 для оборудования и т. Д.).
8690 Расходы на амортизацию (при необходимости): Это эквивалент расходов на амортизацию нематериального актива. См. 1910 г.
8700 Объекты
8710 Арендная плата: Расходы на аренду офиса министерства или другого помещения, где организация ведет служение или ведение бизнеса на постоянной основе. Обычно это основывается на контракте. Арендуйте дома для персонала, если политика министерства допускает такую компенсацию.
Для аренды помещений для конференций или мероприятий, которые не являются текущими (регулярными), используйте вместо этого группу учетных записей 7210 (Конференции и мероприятия).
8720 Коммунальные услуги: Коммунальные услуги (электричество, вода, кондиционирование / отопление и т. Д.) Для здания министерства, находящегося в собственности или в аренде, или для домов персонала, если политика министерства позволяет возмещать такие расходы
8730 Ремонт и обслуживание помещений: Расходы на ремонт и техническое обслуживание объекта, принадлежащего или арендуемого министерством, или домов для персонала, если политика министерства позволяет возмещать такие расходы
Ремонт не капитализируется; улучшения есть (см. учетную группу 1720).Улучшения увеличивают ценность собственности по сравнению с тем, как она была задумана. Например, добавление стены может быть улучшением (и может быть капитализировано), покраска существующей стены — это ремонт и обслуживание.
8740 Страхование помещений: Страхование имущества министерства, находящегося в собственности или аренде, или домов для персонала, если политика министерства позволяет возмещать такие расходы
8790 Прочие расходы на объект: Прочие расходы на объект, такие как уборка и охрана
Возможное подразделение:
налоги на имущество (ставки)
Уборка помещений (включая моющие средства)
охрана (охрана).
8900 Прочие расходы
8910 Банковские комиссии и проценты: Любые комиссии или проценты, уплачиваемые по банковским счетам. Комиссия за кредитную карту.
Возможно потребуется подраздел : Если у министерства есть ссуда , на которую начисляются проценты, должен быть отдельный субсчет для процентов по ссуде.
8920 Прочие налоги (при необходимости): Налоговые расходы, не связанные с фондом заработной платы (см. 7120) или недвижимостью (см. 8790).GST / НДС.
8930 Курсовые убытки (реализованные) (счет глобальной системы, 8931,8932):
8931 используется трансляционной системой для учета курсовых разниц (убытков).
8932 — это учетная запись, которую NetSuite использует во время переоценки валюты.
Убыток от курсовой разницы от фактической сделки
См. 4920 для получения информации о реализованной курсовой прибыли.
8940 Курсовые убытки (нереализованные)
8941 Нереализованная прибыль / убыток (счет глобальной системы)
Нереализованные прибыли и убытки в результате переоценки открытого остатка на конец месяца.
8942 Нереализованная согласованная прибыль / убыток (счет глобальной системы)
Сопоставление нереализованных прибылей и убытков от обязательств по выручке и депонированных средств. Этот тип прибыли или убытка отображается на подвкладке GL Impact для определенных операций с иностранной валютой, таких как банковский депозит для платежа клиента. NetSuite создает прибыль или убыток как часть банковского депозита, независимо от дат платежа клиента и банковского депозита.
Дополнительные сведения см. В статье справочного центра NetSuite «Переоценка иностранной валюты»
См. 4930 для получения информации о нереализованной курсовой прибыли.
8950 Пожертвования организациям, не входящим в CCC: Пожертвования организациям, не входящим в CCC
См. 6110 для пожертвований министерствам CCC.
8990 Прочие сборы, убытки и расходы: Любые расходы, не подпадающие ни под одну из вышеперечисленных категорий.
Возможные подразделения :
убыток от продажи основных средств (см. 4990 в отношении прибыли)
списаний
Расходы по безнадежным долгам
членские взносы
8999 Расходы на пересылку (учетная запись глобальной системы): Любые сборы, переданные вашему офису — где вы являетесь последним офисом для начисления — на пересылку, будут списаны здесь с «ИТ-клирингом» в качестве центра ответственности.Затем эти расходы необходимо будет занести в соответствующие счета расходов и сегменты.
Баланс в 8999 всегда должен быть нулевым.
9100 Внутренние переводы доходов
Сумма счетов категорий 9100 и 9500 должна быть равна нулю.
9110 Внутренние пожертвования — полученные (учетная запись глобальной системы 9111): Пожертвования, полученные из другого центра ответственности (сотрудника или центра служения).
Эти суммы обычно засчитываются для достижения цели поддержки получателя. Если они не должны считаться поднятой поддержкой, используйте вместо этого 9190.
Счета 9110 и 9510, взятые вместе, должны быть нулевыми.
9120 Оценки: Оценки начисленные (дебетовые) или полученные (кредитовые). Чистая сумма этого счета в любом министерстве должна быть равна нулю.
9190 Прочие переводы внутреннего дохода — полученные: Прочие переводы в центр ответственности, например
субсидии на счет персонала
финансирование получено из общего фонда министерства
комиссионных за участие в программе, полученных путем взимания платы с другого центра ответственности (обычно со счета персонала).Это также может быть отдельный вспомогательный аккаунт для улучшения информации для пользователя.
9500 Переносы внутренних расходов
Обратите внимание, что такие операции, как распределение арендной платы или плата за использование офисных услуг, не следует регистрировать с использованием внутренних переводных счетов, а скорее как перераспределение расходов. Таким образом, арендная плата будет распределяться путем дебетования арендного счета (8710) в центре взимания и кредитования того же счета в центре, который получает перевод (и, таким образом, сокращенные расходы), и на который были начислены первоначальные полные расходы.
9510 Внутренние пожертвования — переданы (учетная запись глобальной системы 9511): Пожертвования переданы другому центру ответственности (сотруднику или министерскому центру). Эти суммы обычно засчитываются для достижения цели поддержки получателя.
9520 Стоимость программы: Плата за участие в проекте служения, конференции или классе.