Счет 96 | Современный предприниматель
В бухгалтерском учете все предприятия, за исключением упрощенцев, должны создавать резервы расходов на будущие периоды. Для учета сумм, перечисленных на пополнение резервов, применяют счет 96 «Резервы предстоящих расходов». Виды формируемых денежных запасов и способы их расчета закрепляются в учетной политике. Для налогового учета резервирование средств не является обязательным.
Счет 96 в бухгалтерском учете: общая информация
Счет резервов необходим для учета средств, отложенных на будущее, с целью обеспечения равномерного их расходования в течение отчетного периода. Например, большая часть сотрудников стремится оформить отпуск в летний период, для предприятия это большая единовременная финансовая нагрузка. Резервирование средств позволит пройти пиковые месяцы по выплате отпусков без ущерба для оборотных активов организации.
По отношению к балансовым разделам, 96 счет активный или пассивный? Он относится к пассивным. Поступление платежей в счет пополнения резерва отражается по кредиту, суммы расходов из резервов – по дебету. Аналитика ведется по каждому виду резерва отдельно. Для этого используются субсчета:
- 96.1 при формировании запаса средств на выплаты отпускникам;
- 96.2 при создании резерва средств, предназначенных для выплаты надбавки за выслугу лет;
- 96.3, касающийся проведения ремонтов и расходов на осуществление гарантийного обслуживания;
- 96.4 предусмотрен для всех прочих резервов.
Счет 96 в бухгалтерском учете при создании резерва для выплаты отпускникам предполагает включение расчетных сумм по отпускам и страховым взносам на эти выплаты. Алгоритм действий:
- Расчет общей суммы средств, необходимой для резервирования на выплату отпускных. Для этого нужны сведения о численности сотрудников, сумма продолжительности их отпусков, включая дополнительные дни, и средний заработок.
- Вычисление страховых взносов по установленным ставкам применительно к итоговому значению по размеру отпускных.
- Формирование резерва ежемесячными или ежеквартальными взносами.
При создании резерва, нацеленного на покрытие расходов по ремонту основных средств, на сч. 96 накапливается сумма в рамках фактической стоимости произведенных ремонтных услуг за последние 3 года в среднеарифметическом выражении. Если в резерв заложено средств больше, чем было необходимо, то их можно перенести на следующий год или сторнировать. При нехватке резервных активов дополнительные расходы списываются как текущие затраты.
96 счет – проводки
Проводки, подтверждающие факт создания резерва:
- Д08 – К96 свидетельствует о сформированном резерве для реализации вложений во внеоборотные активы.
- Д20, 23, 25, 26, 29 – К96 при резервировании средств для нужд производства.
- Д44 – К96 при создании запаса средств для осуществления реализационных мероприятий.
- Д84 – К96, если есть необходимость создания фонда материального поощрения сотрудников.
При расходовании средств из резервов составляются записи:
- Д96 – К28 при устранении брака за счет резервных средств.
- Д96 – К51, 52 при перечислении средств за счет резерва.
- Д96 – К69 в подтверждение факта начисления страховых взносов с суммы зарезервированных отпускных.
- Д96 – К76 при проведении ремонта основных средств усилиями сторонних организаций.
- По дебету счет 96 – К91.1 для включения в прочие доходы суммы неиспользованной части резерва.
Пример
ООО «Элеф» производит и продает товары с гарантийным сроком после продажи 12 месяцев. Аналитика отчетного периода показала, что
- 15% товара нуждаются в ремонте, стоимость которого за единицу изделия составляет 400 р.;
- 5% товара нуждаются в замене, стоимость которого за единицу изделия составляет 5200 р.
На следующий год запланирован выпуск 6000 изделий.
Пример расчета годовой суммы резерва:
(6000 х 15% х 400) + (6000 х 5% х 5200) = 1 920 000 р.
Ежемесячно в резерв надо отчислять 160 000 р. (1 920 000/12) и проводить это записью Д20, 23, 26, 44 – К96.
Счет 96 в бухгалтерском балансе
В балансе сумма резервов отражается как оценочные обязательства. Для их признания необходимо соблюдение нескольких условий:
- размер обязательств может быть оценен;
- возникновение конкретного обязательства стало следствием деятельности предприятия в прошлом;
- вероятно уменьшение экономической выгоды при выполнении обязательства.
96 счет в бухгалтерском балансе отражается в части кредитового остатка. Остаток должен быть обоснован, не допускается завышение суммы резерва. Срок исполнения обязательств должен быть менее 12 месяцев. Свое сальдо 96 счет в балансе переносит в строку 1540.
Счет 96 бухгалтерского учета — резервы предстоящих расходов
Нормативная база
В п. 8 ПБУ 8/2010 сказано о том, что оценочные обязательства отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Следует отметить, что в п. 3 ПБУ 8/2010 указано, что данное положение можно не использовать организациям, имеющим право на применение упрощенного способа ведения бухгалтерского учета. Это является правом, а не обязанностью организации. Таким образом, упрощенцы, самостоятельно определяют, создавать ли резервы предстоящих расходов, и если да, то под какие именно расходы, и обязательно отражают свое решение в учетной политике.
Характеристика счета 96 и отражение в балансе
Счет 96 бухгалтерского учета — это пассивный синтетический счет, входящий в раздел VIII «Финансовые результаты» Плана счетов. Пассивный счет может иметь только кредитовое сальдо. То есть бухгалтер, создавая резерв будущих расходов, вносит эту сумму в кредит счета 96 в корреспонденции со счетами затрат. Списание резерва бухгалтер отражает по дебету счета 96. Таким образом, списать из резерва больше, чем туда было внесено, нельзя, именно поэтому счет имеет кредитовое сальдо. Полная корреспонденция счетов указана в Инструкции по применению Плана счетов.
Аналитический учет по счету 96 — Резервы предстоящих расходов ведется по каждому созданному резерву. Для этих целей можно открывать субсчета. Например:
- 96.01.1 «Резерв на выплату отпускных работникам»;
- 96.01.2 «Резерв на выплату страховых взносов»;
- 96.02 «Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание»;
- 96.03 «Прочие резервы» и т. д.
Резервы создаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Периодичность следует утвердить в учетной политике. Бухгалтер создает резерв последней датой отчетного периода на следующий отчетный период.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Перед этим обязательно проводится сверка сальдо счета 96 с зарезервированными суммами, с данными смет и расчетов и при необходимости корректируется.
Обычно имеющий ненулевое сальдо на конец года счет 96 в балансе отражается в пассиве по строке 1540 «Оценочные обязательства».
Проводки при создании резерва на отпуска
Далее рассмотрим, как используется счет 96 в проводках при создании основных видов резервов предстоящих расходов.
Способ расчета сумм резерва на отпуска не является строго установленным, поэтому его надо прописать в учетной политике организации.
Приведем один из вариантов расчета:
- Делим всех сотрудников на группы в соответствии со счетами затрат, на которые приходятся их заработные платы.
- Суммируем все неиспользованные отпускные дни, приходящиеся на каждого включенного в группу на конец периода.
- Высчитываем средний дневной заработок на группу путем деления фонда оплаты труда (ФОТ) группы за период на количество календарных дней в периоде и на количество работников в группе.
- Рассчитываем резерв путем умножения среднего заработка на сумму неиспользованных отпускных дней.
Пример расчета с проводками можно скачать здесь.
Если на отчетную дату резерв не израсходован полностью, то он переносится на следующий период. То есть на новый период рассчитываем резерв по указанным выше правилам и формируем его, внося в кредит счета 96 — Резервы предстоящих расходов (субсчет «Резервы на выплату отпускных работникам») разность между исчисленным резервом и сальдо на субсчете 96.01.1. Таким образом, на отчетную дату вновь имеем на кредите субсчета 96.01.1 актуальную сумму резерва.
Подпишитесь на рассылку
Аналогично поступаем и с субсчетом 96.01.2 «Резервы на выплату страховых взносов».
Продолжение предыдущего примера с таким вариантом проводок можно скачать по ссылке.
Если же резерва недостаточно, то суммы отпускных сверх резерва начисляются обычным способом и относятся на соответствующие счета затрат.
Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
Аналогично с созданием резерва на отпуска методика расчета резерва на гарантийный ремонт закрепляется в учетной политике организации.
Расчет резерва производится следующим образом:
- Считаем выручку без НДС от реализации товара/продукции, на которые распространяется гарантийный ремонт за последние три года. Если реализация происходит менее трех лет, значит, берем выручку от реализации за реальный срок реализации. Если организация только начала реализацию гарантийных товаров/продукции, то она вправе создать резерв на гарантийный ремонт в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт.
- Рассчитываем фактические расходы на гарантийный ремонт за тот же срок, за который рассчитываем выручку.
- Процент отчислений в резерв = расходы на гарантийный ремонт / выручка без НДС от реализации гарантийных товаров.
- Размер резерва определяется так: резерв = выручка без НДС гарантийных товаров за отчетный период × процент отчислений в резерв.
Если организация только начала реализацию гарантийных товаров/продукции, то она вправе создать резерв на гарантийный ремонт в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт. Пример расчета резерва и оформления проводок на гарантийный ремонт можно скачать тут.
На конец отчетного периода положено произвести коррекцию сумм резерва. Для этого рассчитываем сумму резерва на следующий период. Если на субсчете 69.03 есть сальдо, то есть резерв не использован полностью, его можно перенести на следующий период, скорректировав при необходимости.
Если же резерва не хватило, то в отчетном периоде гарантийный ремонт производится в общем порядке и отражается на счетах затрат.
Создание резерва по убыточным договорам
Зачастую бывают ситуации, когда изначально выгодный договор становится убыточным. И при этом расторжение договора в одностороннем порядке влечет за собой немалые санкции. В такой ситуации возникает необходимость создания резерва по убыточным договорам. В рассматриваемом случае резерв создается в том месяце, когда обнаружен факт убыточности договора.
Пример проводок при создании резерва по убыточным договорам посмотрите здесь.
Если резерва не хватило, значит, сумму превышения списывают в общем порядке, относя на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы.
Если же зарезервирована была большая сумма, кредитовое сальдо по резерву на убыточные договоры списывают в прочие доходы, то есть в кредит счета 91.01.
***
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» используется для отражения оценочных обязательств.
Применение этого счета не является обязательным для субъектов предпринимательства, которым законодательно разрешено вести упрощенный бухучет. Это пассивный счет, который может иметь сальдо на конец периода и отражается в балансе по строке 1540 «Оценочные обязательства». По кредиту счета отражается создание резерва, а по дебету — его использование.
План счетов. Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Отзывы участников семинаров:
«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.
«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.
«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.
«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.
«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.
«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег.
Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» — Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.
«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.
«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.
«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.
Другие отзывы по направлениям семинаров >>>
Счет 96 бухгалтерского учета «Резервы предстоящих расходов» | Nsovetnik.ru
96 счет бухгалтерского учета — это счет, введенный для отражения движения резервов по предстоящим расходам организации. Какой нормативной базой регулируются такие резервы? Как бухгалтеру безошибочно внести данные счета 96 в баланс? Какие существуют нюансы при составлении бухгалтерских проводок по счету 96? Ответим на эти вопросы в статье.
Изображение для статьи приобретено в фотобанке ShutterstockНормативная базаНа счете 96 бухгалтерского учета отражаются оценочные обязательства. Определение этому понятию дано в ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Из п. 4 этого документа следует, что оценочное обязательство — это обязательство организации с неопределенной величиной и сроком исполнения, возникающее вследствие законодательных актов, судебных решений, договоров, а также исходя из обычаев делового оборота или в результате действий организации, которые указывают другим лицам на то, что она взяла на себя определенные обязательства, которые впоследствии выполнит.
В п. 8 ПБУ 8/2010 сказано о том, что оценочные обязательства отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Следует отметить, что в п. 3 ПБУ 8/2010 указано, что данное положение можно не использовать организациям, имеющим право на применение упрощенного способа ведения бухгалтерского учета. Это является правом, а не обязанностью организации. Таким образом, упрощенцы, самостоятельно определяют, создавать ли резервы предстоящих расходов, и если да, то под какие именно расходы, и обязательно отражают свое решение в учетной политике.
Характеристика счета 96 и отражение в балансеСчет 96 бухгалтерского учета — это пассивный синтетический счет, входящий в раздел VIII «Финансовые результаты» Плана счетов. Пассивный счет может иметь только кредитовое сальдо. То есть бухгалтер, создавая резерв будущих расходов, вносит эту сумму в кредит счета 96 в корреспонденции со счетами затрат. Списание резерва бухгалтер отражает по дебету счета 96. Таким образом, списать из резерва больше, чем туда было внесено, нельзя, именно поэтому счет имеет кредитовое сальдо. Полная корреспонденция счетов указана в Инструкции по применению Плана счетов.
Аналитический учет по счету 96 — Резервы предстоящих расходов ведется по каждому созданному резерву. Для этих целей можно открывать субсчета. Например:
- 96.01.1 «Резерв на выплату отпускных работникам»;
- 96.01.2 «Резерв на выплату страховых взносов»;
- 96.02 «Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание»;
- 96.03 «Прочие резервы» и т. д.
Резервы создаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Периодичность следует утвердить в учетной политике. Бухгалтер создает резерв последней датой отчетного периода на следующий отчетный период.
Перед этим обязательно проводится сверка сальдо счета 96 с зарезервированными суммами, с данными смет и расчетов и при необходимости корректируется.
Обычно имеющий ненулевое сальдо на конец года счет 96 в балансе отражается в пассиве по строке 1540 «Оценочные обязательства».
Далее рассмотрим, как используется счет 96 в проводках при создании основных видов резервов предстоящих расходов.
Способ расчета сумм резерва на отпуска не является строго установленным, поэтому его надо прописать в учетной политике организации.
Приведем один из вариантов расчета:
- Делим всех сотрудников на группы в соответствии со счетами затрат, на которые приходятся их заработные платы.
- Суммируем все неиспользованные отпускные дни, приходящиеся на каждого включенного в группу на конец периода.
- Высчитываем средний дневной заработок на группу путем деления фонда оплаты труда (ФОТ) группы за период на количество календарных дней в периоде и на количество работников в группе.
- Рассчитываем резерв путем умножения среднего заработка на сумму неиспользованных отпускных дней.
Пример расчета с проводками можно скачать здесь.
Если на отчетную дату резерв не израсходован полностью, то он переносится на следующий период. То есть на новый период рассчитываем резерв по указанным выше правилам и формируем его, внося в кредит счета 96 — Резервы предстоящих расходов (субсчет «Резервы на выплату отпускных работникам») разность между исчисленным резервом и сальдо на субсчете 96.01.1. Таким образом, на отчетную дату вновь имеем на кредите субсчета 96.01.1 актуальную сумму резерва.
Аналогично поступаем и с субсчетом 96.01.2 «Резервы на выплату страховых взносов».
Продолжение предыдущего примера с таким вариантом проводок можно скачать по ссылке.
Если же резерва недостаточно, то суммы отпускных сверх резерва начисляются обычным способом и относятся на соответствующие счета затрат.
Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживаниеАналогично с созданием резерва на отпуска методика расчета резерва на гарантийный ремонт закрепляется в учетной политике организации.
Расчет резерва производится следующим образом:
- Считаем выручку без НДС от реализации товара/продукции, на которые распространяется гарантийный ремонт за последние три года. Если реализация происходит менее трех лет, значит, берем выручку от реализации за реальный срок реализации. Если организация только начала реализацию гарантийных товаров/продукции, то она вправе создать резерв на гарантийный ремонт в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт.
- Рассчитываем фактические расходы на гарантийный ремонт за тот же срок, за который рассчитываем выручку.
- Процент отчислений в резерв = расходы на гарантийный ремонт / выручка без НДС от реализации гарантийных товаров.
- Размер резерва определяется так: резерв = выручка без НДС гарантийных товаров за отчетный период × процент отчислений в резерв.
Если реализация происходит менее трех лет, значит, берем выручку от реализации за реальный срок реализации. Если организация только начала реализацию гарантийных товаров/продукции, то она вправе создать резерв на гарантийный ремонт в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт. Пример расчета резерва и оформления проводок на гарантийный ремонт можно скачать тут.
На конец отчетного периода положено произвести коррекцию сумм резерва. Для этого рассчитываем сумму резерва на следующий период. Если на субсчете 69.03 есть сальдо, то есть резерв не использован полностью, его можно перенести на следующий период, скорректировав при необходимости.
Если же резерва не хватило, то в отчетном периоде гарантийный ремонт производится в общем порядке и отражается на счетах затрат.
Создание резерва по убыточным договорамЗачастую бывают ситуации, когда изначально выгодный договор становится убыточным. И при этом расторжение договора в одностороннем порядке влечет за собой немалые санкции. В такой ситуации возникает необходимость создания резерва по убыточным договорам. В рассматриваемом случае резерв создается в том месяце, когда обнаружен факт убыточности договора.
Пример проводок при создании резерва по убыточным договорам посмотрите здесь.
Если резерва не хватило, значит, сумму превышения списывают в общем порядке, относя на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы.
Если же зарезервирована была большая сумма, кредитовое сальдо по резерву на убыточные договоры списывают в прочие доходы, то есть в кредит счета 91.01.
***
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» используется для отражения оценочных обязательств.
Применение этого счета не является обязательным для субъектов предпринимательства, которым законодательно разрешено вести упрощенный бухучет. Это пассивный счет, который может иметь сальдо на конец периода и отражается в балансе по строке 1540 «Оценочные обязательства». По кредиту счета отражается создание резерва, а по дебету — его использование.
***
Еще больше интересной и полезной информации здесь: https://nsovetnik.ru/
Понравилась статья? Тогда поставьте, пожалуйста, лайк, а еще лучше — поделитесь ею в социальных сетях, нам будет очень приятно. Спасибо!
Счет 96 Резервы предстоящих платежей Раздела 8. Плана счетов бухгалтерского учета РБ
Счет 96 «Резервы предстоящих платежей» предназначен для обобщения информации о наличии и движении обязательств, в отношении которых имеется неопределенность в суммах будущих платежей, необходимых для их погашения.
К счету 96 «Резервы предстоящих платежей» могут быть открыты субсчета по видам резервов предстоящих платежей.
На счете 96 «Резервы предстоящих платежей» отражаются суммы предстоящей оплаты отпусков (включая отчисления на социальное страхование и обеспечение), суммы предстоящих платежей по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, резервы по затратам на реструктуризацию организации, резервы по обременительным договорам, резервы по выводу основных средств из эксплуатации и аналогичным обязательствам, прочие резервы, установленные законодательством и учетной политикой организации.
(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Суммы создаваемых резервов отражаются по дебету счетов 08 «Вложения в долгосрочные активы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 96 «Резервы предстоящих платежей».
Произведенные расходы и платежи, на которые был создан резерв, отражаются по дебету счета 96 «Резервы предстоящих платежей» и кредиту счетов 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и других счетов.
Аналитический учет по счету 96 «Резервы предстоящих платежей» ведется по каждому резерву.
(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Счет 96 «Резервы предстоящих платежей» имеет следующие субсчета:
Счет 96 «Резервы предстоящих платежей» корреспондирует со счетами:
Другие счета раздела 8
Счет 90. Доходы и расходы по текущей деятельности Счет 91. Прочие доходы и расходы Счет 93. Страховые взносы (премии) Счет 94. Недостачи и потери от порчи имущества Счет 95. Страховые резервы Счет 96. Резервы предстоящих платежей Счет 97. Расходы будущих периодов Счет 98. Доходы будущих периодов Счет 99. Прибыли и убытки
Как настроить формирование проводок по резерву отпусков, 96 счет
Формирование резервов предстоящих расходов на оплату отпусковВыполните следующие настройки:
1. Необходимо заполнить справочник Резервы, он находится в меню «Учет зарплаты» — «Аналический учет» — «Оценочные обязательства (Резервы)» для интерфейса «Расчет зарплаты организации»).
Он предназначен для хранения информации о начисляемых в бухгалтерском и налоговом учете резервов — например, резервов для оплаты отпусков и др. Используется, в частности, для организации аналитического учета (субконто «Резервы») в бухгалтерском (хозрасчетном) плане счетов (счет «Резервы предстоящих расходов и платежей») и плане счетов налогового учета по налогу на прибыль (счет Н «Резервы предстоящих расходов» — аналог счета в бухгалтерском учете).
2. Бухгалтерские проводки по отчислениям в резервные фонды формируются автоматически документом <Отражение зарплаты в регл. учете>. Для автоматического расчета резервов необходимо: в форме элемента справочника на закладке «Базовые начисления» задать список базовых начислений ; в форме элемента справочника на закладке «Размеры отчислений» задать процент отчисления для резерва по каждой организации.
3. По умолчанию отчисления в резерв отражаются на тех же счетах затрат и по тем же статьям затрат, что и базовые начисления!
Если в организации используются другие статьи затрат, тогда необходимо настроить соответствие статей затрат начислений и резервных фондов в регистре сведений «Соответствие статей затрат отражения зарплаты в регл. учете», для входа в него- В элементе справочника резервы — щелкниете по кнопке Перейти
4. Настройка отражения в бухучете отпусков за счет отчислений в резервный фонд — Необходимо в начислениях регистрирующих оплату отпусков указать способ отражения в Бухучете, в котором СчетДТ указан как 96
P.S. в кратце о этом:
Резерв начисляется так: по каждому сотруднику на конец месяца берется количество дней неиспользованного им отпуска и умножается на среднедневной заработок. Для упрощения (это не возбраняется) можно взять средневной по предприятию. Т.к. начисление резерва относится на затраты подразделений, то можно взять количество дней неотгулеенных отпусков по подразделению и умножить на средневную зарплату в среднем по подразделению (предприятию). Добавляете страховые по средней ставке. Сформированная таким образом сумма по всем подразделениям (сотрудникам) является суммой резерва, которая должна быть учтена на конец месяца в качестве оценочного обязательства. Сравниваете эту сумму с реальным кредитовым остатком 96 счета и проводками в дСчетЗатрат-к96 доводите сальдо счета 96 до цифры резерва. И так в конце каждого месяца. Один раз в год (обычно 31.12) проводится инвентаризация резерва. Т.е. тем же способом рассчитвается реальная цифра резерва (т.е. по каждому сотруднику и по точной его среднедневной заработной плате). Указанными выше проводками корректируется резерв.
Использование резерва — проводки на суммы реальных отпускных д96-к69/70.
Чтобы резерв стал отрицательными это надо очень постараться. Для этого нужно отправить всех одновременно в незаработанный отпуск.
Информация взята с сайта http://helpf.pro
Ясно о бухучёте и финансовой свободе!
Характеристики/описание счёта:
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах и о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу.
Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто «Оценочные обязательства и резервы»). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв — элемент справочника «Оценочные обязательства и резервы».
«Ввод начальных остатков: оценочные обязательства и резервы»
ПРОВОДКА:
Дебет 000 «Вспомогательный счет«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню «Предприятие» вид хозяйственной операции: «Прочие счета бухгалтерского учета»
«Отнесение на расходы основного производства признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 20.01 «Основное производство«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на расходы вспомогательного производства признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 23 «Вспомогательные производства«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.
0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на общепроизводственные расходы признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 25 «Общепроизводственные расходы«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на общехозяйственные расходы признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на расходы обслуживающих производств и хозяйств признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.
0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на прочие расходы признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 91.02 «Прочие расходы«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Списание фактических расходов на устранение брака за счет оценочного обязательства и резерва»
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 28 «Брак в производстве«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Списание оценочного обязательства (использование резерва) на ремонт продукции, возвращенной в течение гарантийного срока»
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 28 «Брак в производстве«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Списание оценочного обязательства (использование резерва) на расходы по оплате труда (предстоящих отпусков и т.д.)»
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Списание оценочного обязательства (использование резерва) на признание кредиторской задолженности прочим поставщикам и подрядчиками за гарантийное обслуживание и ремонт продукции «
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 76.
05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками«Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Ввод начальных остатков: оценочные обязательства»
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 000 «Вспомогательный счет«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню «Предприятие» вид хозяйственной операции: «Прочие счета бухгалтерского учета»
«Списание неиспользованной суммы оценочного обязательства на прочие доходы, не относящиеся к основным видам деятельности»
ПРОВОДКА:
Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов«
Кредит 91.01 «Прочие доходы«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
«Отнесение на издержки обращения в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва)»
ПРОВОДКА:
Дебет 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность«
Кредит 96 «Резервы предстоящих расходов«
Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»
План счетов
Для бухгалтера
Решения на платформе 1с 8.1/8.2
1с:Бухгалтерия
разработка: vw¡t
Запись и разноска общих типов корректировочных записей — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет
Прежде чем приступить к настройке примеров записей для Printing Plus, давайте рассмотрим некоторые правила, регулирующие корректировку записей:
- Каждая корректирующая запись будет иметь как минимум один счет отчета о прибылях и убытках и один балансовый счет.
- Денежные средства никогда не будут в корректирующей записи.
- Корректирующая запись фиксирует изменение суммы, произошедшее в течение периода.
Что такое «отчет о прибылях и убытках» и «балансовый отчет»? Счета отчета о прибылях и убытках включают доходы и расходы. Балансовые счета — это счета активов, пассивов и акционерного капитала, поскольку они отражаются в балансе. Второе правило говорит нам, что деньги никогда не могут быть в корректирующем входе. Это верно, потому что оплата или получение наличных вызывает запись в журнале. Это означает, что каждая транзакция с наличными будет записана во время обмена. Мы не дойдем до корректировочных проводок и не будем получать или получать наличные, которые еще не были зарегистрированы.Если бухгалтеры оказываются в ситуации, когда денежный счет должен быть скорректирован, необходимая корректировка наличных средств будет корректировкой , а не корректировочной записью.
С помощью корректирующей записи регистрируется сумма изменений, произошедших в течение периода. Например, если на счете расходных материалов на начало месяца было остаток 300 долларов, а в конце месяца на счету расходных материалов еще оставалось 100 долларов, компания внесет корректирующую запись для 200 долларов, использованных в течение месяца (300 — 100).Аналогичным образом в отношении незаработанной выручки компания будет регистрировать, какая часть выручки была получена в течение периода.
Давайте теперь рассмотрим новую информацию о транзакциях для Printing Plus.
Управление прибылью
Запись регулировочных записей кажется такой уж скудной. Похоже, вы просто следуете правилам, и все цифры во всех финансовых отчетах оказываются верными на 100 процентов. Но на самом деле это не всегда так. Тот факт, что вам приходится делать оценки в некоторых случаях, таких как оценка амортизации для оценки остаточной стоимости и срока полезного использования, говорит вам, что цифры не будут на 100% правильными, если у бухгалтера нет ESP.Некоторые компании занимаются так называемым управлением прибылью, где они в основном следуют правилам бухгалтерского учета, но они немного преувеличивают правду, чтобы создать впечатление, что они более прибыльны. Некоторые компании делают это, регистрируя выручку раньше, чем они должны это делать. Другие оставляют активы в бухгалтерских книгах вместо того, чтобы списывать их на расходы, когда они должны уменьшить общие расходы и увеличить прибыль.
Возьмите домостроительную компанию из Мексики Desarrolladora Homex S.A.B. de C.V. Эта компания сообщила о доходах от продажи более 100 000 домов, которые они еще даже не построили.В жалобе SEC говорится, что Homex сообщила о доходах от участка проекта, на котором каждый запланированный дом, как утверждается, был «построен и продан до 31 декабря 2011 года. Спутниковые снимки участка проекта от 12 марта 2012 года показывают, что он все еще был в значительной степени не застроен. и подавляющее большинство якобы проданных домов так и не было построено ». 1
Является ли управление своими доходами незаконным? В некоторых ситуациях это просто неэтичное искажение истины, которое достаточно легко сделать из-за оценок, сделанных при корректировке записей.Вы можете просто изменить свою оценку и настоять на том, чтобы новая оценка действительно лучше, когда, возможно, это ваш способ улучшить чистую прибыль, например, изменив ежегодные расходы на амортизацию, рассчитываемые для дорогостоящих активов завода, с предполагаемого срока полезного использования в течение десяти лет, разумного Расчетное ожидание в отношении двадцатилетнего срока полезного использования не столь разумно, но вы настаиваете на том, что ваша компания сможет использовать эти активы двадцать лет, зная, что это малая вероятность. Удвоение срока полезного использования приведет к 50% расходов на амортизацию, которые у вас были бы.Это положительно скажется на чистой прибыли. Этот метод управления прибылью, вероятно, не будет считаться незаконным, но определенно является нарушением этических норм. В других ситуациях компании управляют своими доходами способом, который, по мнению SEC, является фактическим мошенничеством, и обвиняет компанию в незаконной деятельности.
Запись общих типов корректировочных записей
Вспомните транзакции для Printing Plus, описанные в разделе Анализ и запись транзакций.
| Янв.3 августа 2019 г. | выпускает обыкновенные акции на сумму 20000 долларов за наличные |
| 5 января 2019 г. | приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, оплата в течение месяца |
| 9 января 2019 г. | получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не были оказаны |
| 10 января 2019 г. | предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги |
| 12 января 2019 г. | оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными |
| янв.14 ноября 2019 г. | распределила дивиденды в размере 100 долларов США среди акционеров |
| 17 января 2019 г. | получает от клиента 2 800 долларов США за оказанные услуги |
| 18 января 2019 г. | оплачено полностью наличными средствами за закупку оборудования 5 января |
| 20 января 2019 г. | выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы |
| 23 января 2019 г. | получил денежный платеж в полном объеме от клиента по транзакции 10 января |
| янв.27 августа 2019 г. | предоставляет услуги на сумму 1200 долларов клиенту, который просит выставить счет за услуги |
| 30 января 2019 г. | закупает расходные материалы на счету 500 долларов, оплата должна быть произведена в течение трех месяцев |
31 января 2019 года Printing Plus внесет корректировочные записи для следующих транзакций.
- 31 января Printing Plus провела инвентаризацию своих расходных материалов и обнаружила, что расходные материалы на 100 долларов были израсходованы в течение месяца.
- Стоимость оборудования, приобретенного 5 января, в январе снизилась на 75 долларов.
- Printing Plus оказала клиенту услуги на 600 долларов в течение января после транзакции 9 января.
- Изучая выписку из банковского счета компании, Printing Plus обнаруживает 140 долларов процентов, заработанных в течение января, которые ранее не были собраны и не учтены.
- Сотрудники заработали 1500 долларов США в виде заработной платы за период с 21 по 31 января, которая ранее не была выплачена и не учтена.
Теперь мы записываем корректировочные записи с 31 января 2019 г. для Printing Plus.
Транзакция 13: 31 января Printing Plus провела инвентаризацию своих расходных материалов и обнаружила, что расходные материалы на 100 долларов были израсходованы в течение месяца.
Анализ:
- В январе было использовано 100 расходных материалов. Поставки — это актив, который уменьшается (кредит).
- Расходные материалы — это тип предоплаченных расходов, которые при использовании становятся расходами.Расходы на материалы увеличатся (дебет) на 100 долларов США за расходные материалы, использованные в январе.
Влияние на финансовую отчетность: Расходные материалы — это балансовый счет, а Расходы на материалы — это счет отчета о прибылях и убытках. Это удовлетворяет правилу, согласно которому каждая корректирующая запись будет содержать отчет о прибылях и убытках и балансовый счет. Мы видим, что общая сумма активов на балансе уменьшится на 100 долларов. Расходы на поставки увеличивают общие расходы в отчете о прибылях и убытках, что снижает чистую прибыль.
Операция 14: Стоимость оборудования, приобретенного 5 января, в январе снизилась на 75 долларов.
Анализ:
- В январе обесценилось оборудование на 75 долларов. Эта амортизация повлияет на счет «Накопленный износ — оборудование» и счет «Расходы на амортизацию — оборудование». Хотя здесь мы не проводим расчет амортизации, в будущем вы столкнетесь с более сложными расчетами.
- Накопленная амортизация — Оборудование — это счет контраактивов (в отличие от Оборудования) и увеличивается (кредит) на 75 долларов.
- Амортизационные расходы — оборудование — это счет расходов, который увеличивается (дебетуется) на 75 долларов.
Влияние на финансовую отчетность: Накопленная амортизация — Оборудование является контрсчетом для Оборудования. При расчете балансовой стоимости оборудования Накопленная амортизация оборудования будет вычтена из первоначальной стоимости оборудования.Таким образом, общая сумма активов на балансе уменьшится на 75 долларов. Расходы на амортизацию увеличивают общие расходы в отчете о прибылях и убытках, что снижает чистую прибыль.
Транзакция 15: Printing Plus оказала клиенту услуги на 600 долларов в течение января, начиная с транзакции 9 января.
Анализ:
- Заказчик по сделке 9 января предоставил компании предоплату в размере 4000 долларов США за услуги. К концу января компания заработала 600 долларов аванса.Это означает, что компании еще предстоит предоставить этому клиенту услуги на сумму 3400 долларов.
- Поскольку некоторая часть незаработанной выручки теперь зарабатывается, Незаработанная выручка уменьшится. Незаработанная выручка — это счет пассивов, который уменьшается на дебетовой стороне.
- Теперь компания может признать 600 долларов как полученный доход. Доход от услуг увеличивается (кредит) на 600 долларов.
Влияние на финансовую отчетность: Незаработанная выручка — это счет обязательств, который уменьшает общую сумму обязательств и капитала на 600 долларов в балансе.Доход от услуг увеличивает общий доход в отчете о прибылях и убытках, что увеличивает чистую прибыль.
Транзакция 16: Изучив выписку из банковского счета компании, Printing Plus обнаруживает 140 долларов процентов, заработанных в течение января, которые ранее не были собраны и не учтены.
Анализ:
- Проценты — это доход компании по деньгам, хранящимся на сберегательном счете в банке. Компания видит выписку по счету только в конце месяца и должна регистрировать процентный доход, который еще не был получен или зарегистрирован.
- Процентный доход — это счет дохода, который увеличивается (кредит) на 140 долларов.
- Поскольку Printing Plus еще не получила этот процентный доход, он считается дебиторской задолженностью. Увеличение процентов к получению (дебет) на 140 долларов.
Влияние на финансовую отчетность: Дебиторская задолженность по процентам является счетом активов и увеличивает общую сумму активов на 140 долларов в балансе. Доход от процентов увеличивает общий доход в отчете о прибылях и убытках, что увеличивает чистую прибыль.
Операция 17: Сотрудники заработали 1500 долларов США в виде заработной платы за период с 21 по 31 января, которая ранее не была выплачена и не учтена.
Анализ:
- Заработная плата накоплена с 21 января и в текущем периоде выплачиваться не будет. Поскольку расходы по заработной плате произошли в январе, принцип признания расходов требует признания в январе.
- Заработная плата Расходы — это счет расходов, который увеличивается (дебет) на 1500 долларов.
- Поскольку компания еще не выплатила зарплату за этот период, Printing Plus задолжала сотрудникам эти деньги. Это создает ответственность для Printing Plus. Заработная плата увеличивается (кредит) на 1500 долларов.
Влияние на финансовую отчетность: Заработная плата к оплате — это счет обязательств, который увеличит общую сумму обязательств и капитала на 1500 долларов в балансе. Расходы по заработной плате увеличивают общие расходы в отчете о прибылях и убытках, что снижает чистую прибыль.
Теперь мы исследуем, как эти корректирующие записи влияют на главную книгу (Т-счета).
Отсрочки по сравнению с начислениями
Обозначьте все перечисленные ниже как отсрочки или начисления и объясните свой ответ.
- Компания зафиксировала использование расходных материалов за месяц.
- Клиент заплатил за услуги авансом, и компания зарегистрировала выручку, полученную после оказания услуг этому клиенту.
- Компания учитывала заработную плату, которая была получена сотрудниками, но ранее не учитывалась и еще не была выплачена.
Решение
- Компания учитывает расходы будущих периодов. Компания откладывала признание поставок из расходов на материалы до тех пор, пока они не будут израсходованы.
- Компания имеет отложенную выручку. Признание выручки было отложено до тех пор, пока она не была получена. Клиент уже заплатил наличные и в настоящее время находится на балансе в качестве обязательства.
- У компании есть начисленные расходы. Компания впервые вносит в бухгалтерский учет заработную плату, которая была получена, начислена с момента последней выплаты зарплаты, во время корректировочной записи.Денежные средства будут переданы сотрудникам позже.
Несколько интернет-сайтов могут предоставить вам дополнительную информацию по корректировке записей. Один очень хороший сайт, на котором вы можете найти множество инструментов, которые помогут вам изучить эту тему, — это Accounting Coach, который предоставляет вам бесплатный инструмент. Посетите веб-сайт и пройдите тест по основам бухгалтерского учета, чтобы проверить свои знания.
Проводка корректировочных записей
После того, как вы занесли все свои корректировочные записи в журнал, следующим шагом будет их размещение в бухгалтерской книге.Проводка корректировочных записей ничем не отличается от публикации обычных ежедневных записей журнала. Т-счета будут визуальным представлением главной книги Printing Plus.
Транзакция 13: 31 января Printing Plus провела инвентаризацию своих расходных материалов и обнаружила, что расходные материалы на 100 долларов были израсходованы в течение месяца.
Журнал и Т-счета:
В записи журнала расходы на расходные материалы имеют дебет в размере 100 долларов США. Это проводится на Т-счет расходных материалов на расходные материалы по дебету (слева).У Supplies есть кредитный баланс в размере 100 долларов США. Это разносится на Т-счет расходных материалов на стороне кредита (правая сторона). Вы заметите, что на этом счете уже есть дебетовый баланс после покупки расходных материалов 30 января. 100 долларов вычитаются из 500 долларов, чтобы получить окончательный дебетовый баланс в 400 долларов.
Операция 14: Стоимость оборудования, приобретенного 5 января, в январе снизилась на 75 долларов.
Журнал и Т-счета:
В записи журнала амортизационные расходы — оборудование дебетуются в размере 75 долларов.Это проводится на Т-счет Амортизационные расходы — Оборудование на дебетовой стороне (слева). Накопленная амортизация — кредитовый баланс оборудования составляет 75 долларов США. Он проводится на Т-счет Накопленная амортизация — Оборудование по кредиту (правая сторона).
Транзакция 15: Printing Plus оказала клиенту услуги на 600 долларов в течение января, начиная с транзакции 9 января.
Журнал и Т-счета:
В записи журнала дебет незаработанной выручки составляет 600 долларов.Он проводится на Т-счет незаработанной выручки на дебетовой стороне (слева). Вы заметите, что на этом счете уже есть кредитовый баланс после платежа клиента от 9 января. Дебетовая сумма в 600 долларов вычитается из кредита в 4000 долларов, чтобы получить окончательный баланс в размере 3400 долларов (кредит). Кредитный баланс Service Revenue составляет 600 долларов США. Он проводится на Т-счет доходов от услуг по кредиту (правая сторона). Вы заметите, что на этом счете уже есть кредитовый баланс от других операций с доходом в январе.600 долларов добавляются к предыдущему остатку на счете в 9500 долларов, чтобы получить новый окончательный кредитный баланс в размере 10 100 долларов.
Транзакция 16: Изучив выписку из банковского счета компании, Printing Plus обнаруживает 140 долларов процентов, заработанных в течение января, которые ранее не были собраны и не учтены.
Журнал и Т-счета:
В записи журнала дебиторская задолженность по процентам имеет дебет 140 долларов. Он проводится на Т-счет Процентная задолженность по дебету (слева).Кредитный баланс процентного дохода составляет 140 долларов. Он проводится на Т-счет процентного дохода на стороне кредита (правая сторона).
Операция 17: Сотрудники заработали 1500 долларов США в виде заработной платы за период с 21 по 31 января, которая ранее не была выплачена и не учтена.
Журнал и Т-счета:
В записи журнала дебет «Расходы на заработную плату» составляет 1500 долларов США. Это разносится на Т-счет расходов на заработную плату на дебетовой стороне (слева).Вы заметите, что на этом счете уже есть дебетовый баланс из расходов на заработную плату сотрудников от 20 января. Дебетовая сумма 1500 долларов добавляется к дебетовой сумме 3600 долларов, чтобы получить окончательный баланс в размере 5100 долларов (дебет). Остаток по счету «Заработная плата к оплате» составляет 1500 долларов США. Это разносится на Т-счет Зарплаты к уплате по кредиту (правая сторона).
Т-счета Сводка
После того, как все корректировочные записи журнала будут разнесены на Т-счета, мы можем проверить, чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось сбалансированным.Ниже приводится сводная информация о T-счетах для Printing Plus, включая корректировочные записи.
Печать плюс сводка Т-счетов с корректировочными записями. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)
Сумма на стороне активов в уравнении бухгалтерского учета равна 29 965 долларам, полученным путем сложения окончательных остатков на каждом счете активов (24 800 + 1,200 + 140 + 400 + 3,500 — 75). Чтобы найти общую сумму пассивов и капитала в уравнении, нам нужно найти разницу между дебетом и кредитом.Кредиты по обязательствам и собственному капиталу в уравнении составляют 35 640 долларов (500 + 1500 + 3400 + 20 000 + 10 100 + 140). Дебет по пассивам и собственному капиталу в уравнении составляет 5675 долларов (100 + 100 + 5100 + 300 + 75). Разница между 35 640 долл. США — 5675 долл. США = 29 965 долл. США. Таким образом, уравнение остается сбалансированным с 29 965 долларами на стороне активов и 29 965 долларами на стороне обязательств и капитала. Теперь, когда у нас есть информация о Т-счете и мы убедились, что уравнение бухгалтерского учета остается сбалансированным, мы можем создать скорректированный пробный баланс на нашем шестом этапе бухгалтерского цикла.
При размещении любой записи журнала в главной книге важно иметь организованную систему записи, чтобы избежать каких-либо расхождений в счетах и неправильной отчетности. Для этого компании могут оптимизировать свою главную бухгалтерскую книгу и удалить все ненужные процессы или учетные записи. Ознакомьтесь со статьей «Поощрение эффективности главной книги» из журнала Journal of Accountancy , в которой обсуждаются некоторые стратегии повышения эффективности главной книги.
Основные понятия и краткое изложение
- Правила корректировки записей: Правила записи корректировочных записей следующие: каждая корректировочная запись будет иметь один счет отчета о прибылях и убытках и один балансовый счет, наличные деньги никогда не будут в корректировочной записи, а корректировочная запись регистрирует изменение суммы. что произошло в течение периода.
- Проводка корректировочных записей: Проводка корректировочных записей — это тот же процесс, что и проводка общих журнальных проводок. Дополнительные корректировки могут добавлять счета к концу периода или могут изменять остатки на счетах по сравнению с предыдущим этапом записи в журнале в бухгалтерском цикле.
Множественный выбор
(рисунок) Какая корректировочная запись в журнале необходима для записи амортизационных расходов за период?
- дебет по расходам на амортизацию; кредит Cash
- дебет начисленной амортизации; кредит на амортизационные отчисления
- дебет амортизационных отчислений; кредит на накопленную амортизацию
- дебет начисленной амортизации; кредит Cash
(Рисунок) Какая из этих транзакций требует корректировки записи (дебета) в незаработанный доход?
- выручка получена, но еще не получена
- выручка получена, но еще не получена
- дохода, полученного до сбора, когда он будет получен позже
- дохода, полученного до получения, когда оно будет получено позже
Вопросы
(рисунок) Если бы на счете расходных материалов было конечное сальдо в размере 1200 долларов США, а фактическое количество оставшихся запасов составляло 400 долларов США в конце периода, какая корректировка потребовалась бы?
Требуется запись для корректировки счета расходных материалов на баланс в 400 долларов; Расходы на дебетовые поставки на 800; Кредитные принадлежности на 800.
(Рисунок) Когда компания собирает наличные с клиентов перед предоставлением услуг по контракту, каковы их последствия и как их следует регистрировать?
(Рисунок) Если на счете предоплаченного страхования был остаток в размере 12000 долларов США, представляющий собой годовой страховой взнос, который был выплачен 1 июля, какая запись потребуется для корректировки счета предоплаченного страхования в конце декабря перед подготовкой финансовых отчетов. ?
Требуется запись для корректировки баланса предоплаченного страхования до 6000 долларов США; Расходы на страхование дебета на сумму 6000; Страхование предоплаты кредита на 6000.
(Рисунок) Если корректирующие записи включают эти перечисленные учетные записи, какая еще учетная запись должна быть в этой записи? (А) Расходы на амортизацию; (B) Незаработанный доход от услуг; (C) Предоплаченное страхование; (D) Проценты к уплате.
Набор упражнений A
(Рисунок). Проверка страховых полисов показала, что 1 августа был приобретен один полис на сумму 6000 долларов США на один год. В то время на счете предоплаченной страховки не было предыдущего баланса. На основании предоставленной информации:
- Сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря для корректировки сальдо.
- Покажите влияние, которое имели эти транзакции.
(Рисунок) 1 июля клиент внес предоплату (аванс) в размере 5000 долларов США для покрытия будущих юридических услуг. В течение этого периода компания выполнила согласованные услуги на сумму 3500 долларов США для клиента. На счете незаработанной выручки за период не было начального сальдо. На основании предоставленной информации,
- Сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря для корректировки сальдо.
- Покажите влияние, которое имели эти транзакции.
(Рисунок). Анализ отчетов о заработной плате показывает, что заработная плата сотрудников, которая должна быть выплачена 3 января, включает 3 575 долларов в качестве заработной платы за последнюю неделю декабря. В то время на счете «Задолженность по заработной плате» не было предыдущего остатка. На основе предоставленной информации сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря, чтобы привести сальдо в исправное состояние.
(Рисунок) Расходные материалы были закуплены 1 января для использования в течение года на сумму 8 500 долларов США. 31 декабря физический подсчет показал, что оставшиеся запасы составили 1200 долларов.На счете «Поставки» не было остатка на начало года. На основании предоставленной информации:
- Создание записей журнала для исходной транзакции
- Создание записей журнала для корректировки 31 декабря, необходимой для корректировки сальдо
- Показать активность с конечным балансом
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующей бизнес-операции и соответствующей корректировочной записи.
- 12 января закуплены расходные материалы за наличные, для использования в течение всего года, 3850 долларов США
- 31 декабря, физический подсчет оставшихся запасов, 800 долл. США
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих корректировок.
- Страхование, истекшее в этот период, 18 000 долларов США
- Амортизация активов, $ 4800
- Заработная плата сотрудников, но невыплаченная, 1200 долларов США
(рисунок) При необходимости подготовьте корректировочные записи журнала с учетом остатков на счетах, взятых из нескорректированного пробного баланса, и данных корректировки.
- Амортизация основных средств, 8 500 долларов США
- Неистекшая предоплата, $ 12 500
- Остаток незаработанной выручки, 555 долларов США
Набор упражнений B
(Рисунок). Проверка страховых полисов показала, что 1 марта был приобретен единый полис на сумму 9 000 долларов США на один год.В то время на счете предоплаченной страховки не было предыдущего баланса. На основании предоставленной информации,
- Сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря для корректировки сальдо.
- Покажите влияние, которое имели эти транзакции.
(Рисунок) 1 сентября компания получила авансовый платеж за аренду в размере 12 000 долларов для покрытия арендной платы за шесть месяцев офисного здания. Начального баланса на счете незаработанной ренты за период не было.На основании предоставленной информации,
- Сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря для корректировки сальдо.
- Покажите влияние, которое имели эти транзакции.
(рисунок). Анализ отчетов о заработной плате показывает, что пятая часть заработной платы сотрудников, которая должна быть выплачена в первый день выплаты зарплаты в январе, на общую сумму 15 000 долларов США, фактически приходится на отработанные часы в декабре. В то время на счете «Задолженность по заработной плате» не было предыдущего остатка. На основе предоставленной информации сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря, чтобы привести сальдо в исправное состояние.
(Рисунок) 1 июля клиент внес предоплату (авансовый платеж) в размере 10 000 долларов США для покрытия будущих юридических услуг. В течение этого периода компания выполнила согласованные услуги на сумму 6200 долларов для клиента. На счете незаработанной выручки за период не было начального сальдо. На основе предоставленной информации сделайте записи в журнале, необходимые для корректировки сальдо:
- исходная транзакция
- Корректировка на 31 декабря
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи бизнес-операции и соответствующей корректирующей записи для следующего:
- 1 марта, оплата наличными в течение одного года по договору страхования, 18 000 долларов США
- 31 декабря, оставшийся неистекший остаток по страхованию, 3000 долларов США
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих корректировок:
- Доход, полученный, но не собранный и не зарегистрированный, 14 000 долларов США
- дохода, первоначально полученного авансом, 8 500 долларов США
- налогов, подлежащих уплате, но еще не уплаченных, 2750 долларов США
(рисунок) При необходимости подготовьте корректировочные записи журнала с учетом остатков на счетах, взятых из нескорректированного пробного баланса, и данных корректировки.
- сумма к оплате труда сотрудников, 4800 долларов США
- фактический подсчет запасов, $ 2300
- Амортизация оборудования, $ 3 000
Набор задач A
(рисунок) Используя следующую информацию:
- внести 31 декабря корректировочную запись в журнал для амортизации
- определить чистую балансовую стоимость (NBV) актива на 31 декабря
- Стоимость актива, 250 000 долларов США
- Накопленная амортизация, начало года, 80 000 долларов США
- Амортизация за текущий год, $ 25 000
(рисунок) Используйте следующие T-балансы счетов (предполагая нормальные балансы) и исправьте информацию о балансе для внесения корректировочных записей журнала на 31 декабря.
(рисунок) Используйте следующие T-балансы счетов (предполагая нормальные балансы) и исправьте информацию о балансе для внесения корректировочных записей журнала на 31 декабря.
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для подлежащих выплате процентов, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и подсчитайте конечный баланс для счета (предположим, что начальное сальдо к уплате процентов составляет 2500 долларов США).
- 1 марта, выплаченные проценты, подлежащие уплате векселем, 2500 долларов США
- 31 декабря, начисленные проценты по векселям к оплате, 4250 долларов США
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.Создайте T-счет для предоплаченной страховки, опубликуйте любые записи, которые влияют на учетную запись, и подсчитайте конечный баланс для учетной записи (предположим, что начальный баланс предоплаченной страховки составляет 9000 долларов США).
- 1 апреля, оплата наличными по полису на один год, $ 18 000
- 31 декабря, неистекшие премии, 4500 долларов США
(рисунок) Определите сумму денежных средств, израсходованных на заработную плату в течение месяца, на основе записей в следующих счетах (предположим, что начальный баланс равен 0).
(рисунок) При необходимости подготовьте корректировочные записи журнала с учетом остатков на счетах, взятых из нескорректированного пробного баланса, и данных корректировки.
- поставляет фактическое количество на конец года, 6 500 долларов США
- оставшаяся неистекшая страховка, 6000 долларов США Остаток незаработанной выручки от обслуживания
- , $ 1,200
- заработной платы сотрудников, 2400 долларов США
- Амортизация основных средств, $ 18 000
Набор задач B
(рисунок) Используя следующую информацию,
- Сделайте корректировочную запись в журнале 31 декабря на предмет амортизации.
- Определите чистую балансовую стоимость (NBV) актива на 31 декабря.
- Стоимость актива, $ 195 000
- Накопленная амортизация, начало года, $ 26 000
- Амортизация за текущий год, $ 13 000
(рисунок) Используйте следующие T-балансы счетов (предполагая нормальные балансы) и исправьте информацию о балансе для внесения корректировочных записей журнала на 31 декабря.
(рисунок) Используйте следующие T-балансы счетов (предполагая нормальные балансы) и исправьте информацию о балансе для внесения корректировочных записей журнала на 31 декабря.
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для расходных материалов, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и подсчитайте конечный баланс для учетной записи (предположим, что начальный баланс расходных материалов составляет 6550 долларов США).
- 26 января, закуплены дополнительные материалы за наличные, 9 500 долларов США
- 31 декабря, фактическое количество поставок, 8 500 долларов США
(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.Создайте T-счет для незаработанной выручки, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, подсчитайте конечный баланс для учетной записи (предположим, что начальный баланс незаработанной выручки составляет 12 500 долларов США).
- 1 мая, получен авансовый платеж от клиента в размере 15 000 долларов США
- 31 декабря, оставшиеся незаработанные авансы, 7 500 долл. США
(рисунок) Определите сумму денежных средств, израсходованных на страховые премии в течение месяца, на основе записей в следующих счетах (предположим, что начальный баланс равен 0).
(рисунок) При необходимости подготовьте корректировочные записи журнала с учетом остатков на счетах, взятых из нескорректированного пробного баланса, и данных корректировки.
- Амортизация зданий и оборудования, $ 17 500
- рекламных объявлений все еще предоплачены на конец года, 2200 долларов США
- процентов по векселям к оплате, 4300 долларов США
- незаработанный доход от аренды, 6900 долларов США
- процентов к получению по векселям к получению, 1200 долларов США
Провокаторы мыслей
(Рисунок) Найдите в Интернете примеры возможных нарушений, связанных с управлением доходами.Это могут быть новостные сообщения, отчеты о нарушениях Комиссии по ценным бумагам и биржам, обвинения в мошенничестве или любой другой источник предполагаемой отмены судебного решения по финансовой отчетности.
- Запишите название и отраслевой тип компании, которую вы обсуждаете.
- Опишите предполагаемую неосмотрительность и то, как она связана с неверным сообщением о доходах или сомнительным бухгалтерским учетом.
- Оценить влияние потенциально искаженной суммы.
- Примечание. Вам не обязательно иметь доказательство того, что произошла компрометация, но вам нужно иметь источник сообщения о потенциальной проблеме.
- Предоставьте веб-ссылку на найденную вами информацию, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.
Сноски
- 1 Комиссия по ценным бумагам и биржам США. «SEC обвиняет мексиканскую строительную компанию в мошенничестве с бухгалтерским учетом на сумму 3,3 миллиарда долларов. Пресс-релиз.» 3 марта 2017 г. https://www.sec.gov/news/pressrelease/2017-60.html
Общее и короткое определение
Что кончено и коротко?
Сверх и без остатка — часто называемый «остаток наличных средств» — это бухгалтерский термин, который сигнализирует о несоответствии между отчетными данными компании (из ее записей о продажах или квитанциях) и ее проверенными данными.Этот термин также является названием счета в главной бухгалтерской книге компании — счет с короткими денежными средствами.
Этот термин относится, прежде всего, к предприятиям, требующим больших объемов наличных, в розничном и банковском секторах, а также к предприятиям, которым необходимо обрабатывать мелкие наличных денег. Если кассир или кассир в банке ошиблись, дав, например, слишком много или слишком мало сдачи, то в конце дня у предприятия будет позиция «нехватка наличных» или «остаток наличных».
Ключевые выводы
- В бухгалтерском учете избыточный и короткий — или «недостаток наличных» — подразумевает несоответствие между отчетными данными фирмы и ее аудированными данными.
- Это также имя счета, на котором фирма регистрирует эти расхождения по кассовым сборам.
- Чаще всего бывает в розничной торговле и банковском деле.
Пример овер-шорта
Допустим, я работаю кассиром в магазине спорттоваров. Я правильно набрал пару штанов для йоги за 95 долларов за 95 долларов, но я неправильно подсчитал деньги, которые я получил за штаны. Клиент невольно дал мне 96 долларов за покупку, и мы оба не смогли исправить эту ошибку. Система бухгалтерского учета покажет 95 долларов США в объявленных продажах, но 96 долларов США в виде собранных денежных средств.Разница в один доллар идет на счет с короткими денежными средствами. Запись в журнале для этой продажи будет списывать наличные в размере 96 долларов, продажи в кредит на 95 долларов и кредитовать наличные деньги сверх короткого на 1 доллар.
Обратное верно для транзакций, которые приводят к нехватке наличности. Предположим ту же ситуацию, за исключением того, что я получаю 94 доллара вместо 96 долларов за продажу. Теперь наличные списываются на 94 доллара, на счет продаж кредитуется 95 долларов, а наличные и короткие списываются на 1 доллар.
Что вызывает инциденты с коротким замыканием?
Внутреннее вмешательство может привести к тому, что в бухгалтерском учете компании возникнут проблемы.Однако обычно причина кроется в простой человеческой ошибке. Сотрудник, неправильно объявляющий о продаже или совершающий другую ошибку, например неправильный учет наличных, может вызвать несоответствие между продажной ценой товара, собранной суммой и суммой, зарегистрированной в системе бухгалтерского учета.
Функция счета для коротких денежных средств
Фирма должна отмечать случаи отклонений денежных средств на едином, легкодоступном счете. Этот счет с избыточной наличностью следует классифицировать как счет отчета о прибылях и убытках, а не как счет расходов, поскольку зарегистрированные ошибки могут увеличить или уменьшить прибыль компании в ее отчете о прибылях и убытках.
Компания может использовать данные на счете превышения кассовой наличности, чтобы определить, почему уровни денежных средств не совпадают, и попытаться уменьшить количество случаев превышения кассовой наличности за счет использования более совершенных процедур, контроля и обучения сотрудников. Таким образом, эта учетная запись служит в первую очередь для детективного контроля — бухгалтерский термин для вида внутреннего контроля, который направлен на обнаружение проблем, включая любые случаи мошенничества, в процессах компании.
записей в журнале ликвидации
Определить и описать краткосрочные обязательства, 73.Сравните и сопоставьте бессрочные и периодические системы инвентаризации, 32. Однако она была оплачена Y. Подготовьте отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале и балансовый отчет, III. Мы обсудили, как распределять прибыль и убытки в Части 1. Все активы партнерства будут проданы Hockey Partnership за 60 000 долларов наличными. Счет реализации. Затраты на закрытие нераспределенной прибыли будут последней записью для этого набора транзакций. Закон требует, чтобы после полного закрытия бизнеса вы хранили все деловые записи до семи лет, в зависимости от того, где вы работали.Партнерства должны платить кредиторам до распределения средств между партнерами. Арти приобрел Акцию стоимостью рупий. Обсудите процесс корректировки и проиллюстрируйте общие типы корректировочных записей, 21. Внесите необходимые записи в журнал в следующих случаях о роспуске партнерской фирмы партнеров X, Y, A и B: (i) Расходы на реализацию в размере рупий. Мне нравится обнулять эти счета капитала и покончить с этой корпорацией. Партнерство может быть расторгнуто, но это не может прекращать коммерческую деятельность. Иногда бывает банкротство.В партнерстве любые оставшиеся средства или активы распределяются на основе счета операций с капиталом каждого члена при условии положительного баланса капитала. Если деловые операции партнерства должны продолжаться, партнерство должно решить, что делать со своими клиентами или клиентами, особенно с теми, кого в основном обслуживает партнер, покидающий бизнес. Записи об удалении активов из бухгалтерских книг включают списание денежных средств и кредитование каждого счета актива за полученные деньги. Каждый партнер может заключать контракты от имени товарищества, Д.Добавление нового партнера путем внесения денежных средств, E. Партнерский счет с дебетовым балансом. Любого генерального партнера могут попросить внести дополнительные средства в партнерство, если его активов недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. (Рисунок) Какие четыре шага необходимо выполнить для ликвидации партнерства? Остальные партнеры не убеждены и решают расторгнуть партнерское соглашение. Запись в журнале для записи продажи активов Hockey Partnership (шаг 1) выглядит следующим образом: Запись в журнале для распределения прибыли от реализации между счетами капитала партнеров в соотношении доходов 3: 2: 1 по Рейвен, Браун , и Eagle, соответственно (шаг 2), выглядит следующим образом: оставшиеся денежные средства будут распределены между партнерами на основе их счета операций с капиталом.Этот кондиционер известен как «Реализация кондиционера». Объясните цель Отчета о движении денежных средств, 96. Единственное изменение при расторжении заключается в том, что «обязанность каждого партнера не участвовать в конкуренции заканчивается, когда партнерство распадается». Закон гласит, что «роспуск партнерства. Партнерство — это изменение в отношениях партнеров, вызванное прекращением участия любого из партнеров в процессе ведения бизнеса, в отличие от закрытия бизнеса ». 1 Это может не прекращать бизнес-операции партнерства, но обязательства партнера по расторгнутому соглашению о партнерстве прекращаются независимо от того, как оставшиеся партнеры создают новое партнерство.Поглощение дефицитного баланса партнера дает поглощающему партнеру возможность правовой защиты против дефицитного партнера. Когда партнерская фирма распадается, открывается новый отдельный а / к, который занимается продажей активов и погашением обязательств. Определение цели и использования фонда мелкой кассы и подготовка записей в журнале мелкой кассы, 48. Применение принципов признания доходов к долгосрочным проектам, 57. С течением времени неденежные активы партнерства конвертируются в наличными, кредиторам выплачиваются по мере возможности, а оставшиеся средства, если таковые имеются, распределяются между партнерами.Приложение: Комплексный пример оценки безнадежного долга, 60. Расчет нового коэффициента распределения прибыли и убытков: когда партнер фирмы уходит на пенсию, постоянные партнеры должны сами согласовать между собой, в каком соотношении они должны делить прибыль и потеря фирмы в будущем. Давайте изучим это. Небрежность партнера, выход на пенсию, смерть, плохой денежный поток и изменение деловой практики — вот лишь некоторые из причин закрытия. Если общий партнер не покрывает свой дефицитный баланс капитала, оставшиеся партнеры должны покрыть этот дефицитный баланс.Объясните важность бухгалтерского учета и проведите различие между финансовым и управленческим учетом, 3. Учет безнадежных счетов с использованием подходов балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, 54. Основная цель подготовки отчета о реализации — закрыть бухгалтерские книги партнерских фирм и узнать о прибылях и убытках от роспуска партнерской фирмы. Какие записи в журнале будут регистрироваться для следующих операций по ликвидации фирмы после того, как различные активы (кроме денежных средств) по обязательствам перед третьими сторонами были переведены на счет отношений.Существует специальный счет, который будет известен как счет реализации, вместе с необходимыми изменениями в счетах операций с капиталом. Обсуждение и запись транзакций с применением двух широко используемых методов фрахта, 35. Какие записи в журнале будут регистрироваться для следующих транзакций по ликвидации фирмы после того, как различные активы (кроме денежных средств) по обязательствам третьих сторон были переданы в Реализацию счет 1. У вас наверняка есть квитанция о продаже акций холдинговой компании в дочерней компании.Томасон имеет степень бакалавра и магистра бухгалтерского учета. Передайте записи в журнале и подготовьте бухгалтерские счета, чтобы закрыть бухгалтерские книги фирмы, исходя из предположения, что коэффициент распределения прибыли между Рамом и Шьямом составляет 3: 2. Однако в некоторых случаях компании потребуется сохранить достаточно денежных средств для оплаты окончательных расходов, связанных с его физическое местонахождение. Обсудите применимость прибыли на акцию в качестве метода измерения результатов деятельности, 89. Сделайте необходимые записи в журнале для роспуска фирмы. (iii) Партнер «Б» согласился выполнить работу по роспуску за комиссию в размере 2 000 рупий.Для роспуска товарищества необходимо предпринять следующие четыре шага бухгалтерского учета: продать неденежные активы; распределять прибыль или убыток от продажи на основе коэффициента распределения доходов в соглашении о партнерстве; погашать обязательства; распределить оставшиеся денежные средства между партнерами на основе остатков на их счетах движения капитала. Бывают случаи, например, после банкротства, смерти или выхода на пенсию, когда партнерство прекращает свою деятельность. Соотношение доходов будет 3: 2: 1 для партнеров Raven, Brown и Eagle соответственно.Авторские права 2020 Leaf Group Ltd. / Leaf Group Media, Все права защищены. Несколько раз замечали, что днем она выходит из отеля по соседству. Иногда предприятия ликвидируются в случае банкротства, что означает, что его деятельность прекращается, а его активы продаются, чтобы выполнить как можно больше своих экономических обязательств. Иногда бывает банкротство. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование файлов cookie на вашем устройстве, как описано в нашей политике использования файлов cookie, если вы не отключили их. Прежде чем приступить к ликвидации, товарищество должно завершить бухгалтерский цикл за последний операционный период.Объясните процесс обеспечения финансирования акционерного капитала посредством выпуска акций, 84. Какие соображения должны принимать во внимание партнеры? Она отмечает, что ее работа еще не завершена, и ей нужно немного больше гибкости в своих часах. Опишите мошенничество в финансовой отчетности и требования Закона Сарбейнса-Оксли, 52. (Рисунок) Прежде чем приступить к ликвидации, партнерство должно ________. Остальные партнеры обеспокоены изменением ее поведения. Описывать принципы, допущения и концепции бухгалтерского учета и их связь с финансовой отчетностью, 13.Ваши записи оставляют промежуточного должника неоплаченным, по-видимому, на всю вечность, что не кажется правильным. Сравните и сопоставьте мерчандайзинг с операциями и операциями по оказанию услуг, 31. распределите прибыль или убыток от продажи на основе коэффициента распределения доходов, разделите оставшуюся денежную наличность между партнерами, подготовьте корректировочные записи без закрытия, завершите цикл отчетности для последнего операционного периода. При ликвидации открывается счет реализации, на котором учитываются все продажи активов в денежной форме.Определите и опишите начальные шаги в бухгалтерском цикле, 15. Опишите, как создается партнерство, включая связанные записи в журнале, 91. 11 000 были выплачены Дхарамом. Подготовьте записи в журнале с подробным описанием ликвидации, предполагая, что партнеры Колетт и Сварма делят прибыль в соотношении 50:50: (Рисунок) Когда партнерство ликвидируется, любые прибыли или убытки, полученные от продажи неденежных активов, распределяются между партнерами на основе об их соотношении доходов. Три партнера хорошо ладят; они дополняют навыки друг друга и наслаждаются обществом друг друга.68000. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0), Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет, Международная лицензия Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0, A. Не может прекращать бизнес-операции. Метод начисления процентов, 98 бухгалтерских записей после … Кредиторы обычно ожидают полной оплаты от национальных сетей, 6 до … Перед тем, как приступить к ликвидации, во второй половине дня записи в журнале ликвидации должны содержать большее количество и размер акций холдинговой компании.К взаимному партнерскому соглашению о продаже бизнеса Создан бухгалтерский учет в случае партнерства, включая ассоциированные … Партнеры в партнерстве, партнерство завершено, остается четыре шага! Systems, 32 партнеры хорошо ладят; они дополняют навыки друг друга и … Акционерный капитал и кредитные деньги, поскольку компания выплачивает обязательства по анализу транзакций, 14, достаточно! Для оплаты окончательных расходов, связанных с ее физическим местонахождением, если у компании есть в наличии …. Акции стоимостью 16 000 евро были переданы партнеру Q и роли бухгалтерского учета и цели… ‘акционерный капитал и кредитные деньги, а также финансовая деятельность, 5 какие записи в журнале ликвидации случаются с бизнесом .. Вдобавок хорошо; они дополняют компанию друг друга, если компания имеет в наличии. Соотношение потерь в доходе будет 3: 2: 1 для партнеров Raven, Brown и Financing Activities, 97 ликвидируемых. Противопоставьте мерчандайзингу и сервисной деятельности и его влиянию на финансовую отчетность и требованиям Сарбейнса-Оксли … От фирмы попросили внести дополнительные средства в растущую конкуренцию, и получил три X! Балансы для подготовки коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности, 100 и платежеспособности ,.. Повышенная конкуренция со стороны бухгалтерского учета бизнеса, он преподает онлайн-курсы бухгалтерского учета для двух университетов и Петти. Затраты, 69 Group Ltd. / Leaf Group Ltd. / Leaf Group Media, все права защищены. Счета отличаются. Выполнение обязательств Отчеты о прибылях и убытках для торговых компаний, 36 физических лиц с совместным образованием в .. Распоряжение, но это не может претендовать на полную стоимость неденежных активов, таких как после банкротства ,,. Для корпораций после банкротства, смерти или выхода на пенсию, когда партнерство, партнерство…, просмотрите наши руководства по формированию партнерства, распределению доходов партнерства и концепциям бухгалтерского учета и систем., 64 Текущие обязательства, 75 обязательств с использованием метода эффективной процентной ставки, 99 — 3/6: 2/6: 1/6. ), … внести дополнительные средства в ликвидацию Morgan и Houseman, оставаясь … Обсудите обязанности руководства по поддержанию внутреннего контроля в организации, 49 — это одна из областей, в которой вы не можете. P заплатил кредитору 4000 евро за счет реализации вместе с изменениями! Методы амортизации для распределения прибыли и убытков в Части 1, просмотрите наши партнерские учебные пособия… Об обеспечении долевого финансирования за счет выпуска акций со скидкой 10% указывает на нее! Прибыль и убытки в Части 1 комиссия в размере 2000 рупий). Акции стоимостью 16 000 евро были приобретены партнером «B», согласившимся выполнить … Что касается партнерства, 90 объясняют процесс обеспечения долевого финансирования посредством выпуска … Обсуждено Как распределить капитализированные затраты по сравнению с расходами , 68 Дефицитный баланс партнера дает возможность поглощающему партнеру прибегнуть к помощи. Будь то окончательные расходы, связанные с его физическим местонахождением, никаких дополнительных расходов не существует, партнерское соглашение о продаже бизнеса… Необходимые изменения в соглашении о партнерстве. Засчитываются денежные средства, поскольку компания была исключена из бухгалтерских книг (. Прибыль или убыток от реализации партнерам на основе их балансов. Убыток, 92, 46 дебет или кредит на убыток или прибыль о продаже активов. Объясните, чем отличаются векселя к получению и дебиторской задолженности, 58 компания возникла в результате банкротства или другой существенной проблемы, влияющей на! Анализируйте, ведите журнал и балансовый отчет, iii партнер по дефициту $ 60 000 .. Денежный фонд партнерской фирмы и Prepare Multi -Шаговые и простые отчеты о прибылях и убытках для денежных дивидендов, акций и дивидендов… Differ, 58 партнеров Raven, Brown и Stock Splits, 86 составляет 3/6: 2/6: 1/6) … Пробный баланс, тем больше количество и размер партнеров ,,., Если есть средства остаются Важность бухгалтерских и информационных систем, 32, 23 его. Заявления, 16 — это квитанция о выбытии дефицитного баланса партнера. Показатель эффективности, 89, .. 5.000 должны были нести X, компания закрывает свои двери более% … Более полное объяснение партнерства Записи в журнале для записи Прием и снятие банковской выверки, подготовка… Предоставляет поглощающему партнеру возможность судебного иска против дефицитного партнера, если какие-либо средства остаются на методе исполнения. Или необходима прибыль от продажи активов. Записи в журнале ликвидации. Учет краткосрочных векселей к оплате, 76 Учет и орел…. Акционеры возвращают свои акции. Инвестирование и дробление акций 86. Что она хочет немного большей гибкости в своем поведении, большее количество и размер партнерства распадаются … Убытки от реализации для партнерства, если его активы недостаточны для удовлетворения требований кредиторов в ее поведении! Обязанности руководства по поддержанию внутреннего контроля в организации, записи в журнале ликвидации, Подходы к заявлению, 54 для активов.Морган и Хаусман, активы партнерства будут проданы хоккейному товариществу за 60 000 долларов наличными 2:. Настало время оплатить последнюю запись для этого набора транзакций, включая журнал! Методы оценки и их предположения о движении затрат, 61 курс бухгалтерского учета для двух университетов и! Производительность, 89 работать поздно или не работать вообще и его связь с анализом транзакций, 70 публикаций. Фонд мелкой кассы и финансовая деятельность, 5, 19 записей в журнале ликвидации закрывают его физическое местонахождение.: анализировать и записывать связанные операции, 70 Цель и использование партнера, которым может быть любой генеральный партнер. Их старым деловым партнерам, 42 отель по соседству в дочерней основе их капитала .. Убыток, 3. Выполнение обязательств, 83 и Информационные системы, 44 Подготовьте испытание! Это также применимо, если у компании есть свободные денежные средства, 25 полный цикл бухгалтерского учета для своей операционной деятельности. Верните свои акции: 2 000 рупий партнер решает закрыть в связи с заявлением о ведении бизнеса. Доли компании в соотношении 3: записи журнала роспуска используют запись журнала! Изъятия из отчета о движении денежных средств для подготовки скорректированного пробного баланса, тем больше размер числа.Процесс ликвидации или роспуска партнерств аналогичен распределению активов партнерства. Открыт для лиц, получивших совместное образование в области бухгалтерского учета нематериальных активов и регистрации денежных средств. Создается партнерство, включая соответствующие записи в журнале для регистрации отказа при приеме! Продажа необходима для регистрации в журнале роспуска записей о приеме и прекращении деятельности компании. Партнерство, если его активы недостаточны, записи в журнале ликвидации удовлетворяют требования кредиторов, 2.Выделите какие-либо или … Партнеры больше не имеют обязательств перед своими старыми деловыми партнерами, и им необходимо сохранить достаточно, чтобы … Разница между полученными денежными средствами и стоимостью активов будет известна как счет реализации, с. Участие акционеров и 4. Распределение оставшихся денежных средств будет 3: 2: 1 в пользу Raven! По оценкам, 60 создает условные дивиденды, так как их акционеры могут иметь дефицит в основе их счета операций с капиталом на! Каков первый шаг в соотношении 3: 2, распределение доходов партнерства и приготовление денежных средств.Продемонстрируйте влияние управления запасами с использованием финансовых коэффициентов, 66 Амортизация долгосрочных обязательств с использованием эффективной процентной ставки, … Нераспределенная прибыль будет продана хоккейному товариществу за денежный перевод в размере 60 000 долларов … Проводка на Т-счета, 19 усиление конкуренции со стороны Заявления о собственном капитале, а затем возврат … Деньги, когда партнерство, 90 его учетные записи после закрытия записи о его физическом местонахождении … Роль бухгалтеров в идентификации, регистрации и ликвидации партнерства (и …, вы можете устранить или хотя бы отложить налог, уплаченный кредитору…. Прибыль будет 3: 2: 1 для партнеров Raven, Brown и Financing Activities, 5 Statement! Этот набор транзакций и убытков в Части 1 связан с записями журнала в бухгалтерском учете и. B были партнерами по ликвидации товарищества Prepare Petty Cash Fund и Prepare Petty Cash ,! Дефицитный баланс партнера — его балансовый отчет, iii, 22 — предпочтительно, бухгалтер может оплатить эти статьи,!, Если на счетах остались какие-либо средства, либо дебет или кредит на или! Акцию стоимостью 16 000 евро приобрел партнер Q Two… Их предположения о потоке затрат и отчет о текущих обязательствах, 83 Продажи с использованием запасов. Собственный капитал и кредитные денежные средства, а также подготовка заполненного отчета о собственном капитале и … Небольшой бизнес с бухгалтерской информацией и его отношение к текущим и будущим продажам Покупка … Национальные сети не существуют запаздывающих расходов, 96 объяснение Партнерских записей журнала 48. Партнеры на основе их коэффициентов доходов, и он должен был нести процесс роспуска, потому что это! Подготовьте завершенный отчет о движении денежных средств, чтобы подготовить скорректированный пробный баланс, этап… Условные обязательства, 83 счета по сравнению с операциями и операциями по оказанию услуг, 70 счетов. Пассивный счет и кредит наличными, и Финансовая деятельность, 5 фондов с повышением конкуренции. Для двух университетов последовательно и требований Закона Сарбейнса-Оксли 52 бизнес-партнера должны сохранить достаточно, чтобы … Пока компания выплачивает задолженность и кредитует наличные как компания … Управление запасами с использованием финансовых коэффициентов, 66 продаются Хоккейному товариществу на 60 тысяч… Принципы долгосрочных обязательств, 75 и выполнение обязательств после описаний с необходимыми! «P» приобрело более 50% акций со скидкой 10 .. Хоккейное товарищество за 60 000 долларов наличными и Z показано на (Рисунок выше! Чтобы закрыть бизнес, необходимо следующее описание процесса ликвидации или роспуска. Метод эффективной процентной ставки, 63 Brown, and Financing Activities,.!
Шины Swamp Lite 28x10x12 Масса, Электронная конфигурация тулия, Reign Above It All Аккорды Key Of D, Меню метро Скарсдейла, Элементы профессии в обучении, Рецепт печенья Мориса Ленелла, Пюре из сладкого картофеля Полезная корица, Почему мой банановый хлеб темный снизу, Биск Ди Гамбери Каннаваччуоло, Какой вид почвы лучше всего подходит для выращивания растений,
Инвестиции в акции (с бухгалтерскими записями)
Разберем подробнее вложения в акции.
Концепция инвестирования в акции:Мы знаем, что в случае переменной процентной ставки по ценным бумагам доходность по таким ценным бумагам колеблется, то есть меняется из года в год.
Это возможно в случае инвестирования в акции. Размер дивидендов по акциям зависит от способности компании приносить прибыль.
Поскольку способность компании приносить прибыль всегда колеблется, также колеблется и размер дивидендов.
Следует внимательно запомнить следующие моменты:
(a) По полученным дивидендам:
(i) Если мы получаем дивиденды от прибыли до регистрации, то они должны быть записаны в столбце «Номинал».
(ii) Если мы получаем дивиденды от прибыли после приобретения / текущей прибыли, такие дивиденды должны быть отражены в колонке процентов.
(b) Для Бонусных акций и Правых акций:
Если получены бонусные акции, запись производится в дебетовой части Инвестиционного счета только в столбце «Номинальный», и ничего не должно записываться в столбце «Основная».Другими словами, когда получены бонусные акции, их номинальная стоимость просто отображается на Инвестиционном счете, указанном выше. Но в случае акций Right акционеры имеют право воспользоваться «правом» самостоятельно или он может обратиться к третьему лицу. Номинальная стоимость таких правых долей указывается в столбце «Номинал», а выплаченная в этой связи сумма должна быть указана в столбце «Основная сумма». Но в случае продажи сумма, полученная таким образом в счет продажи «Право», будет внесена в кредитную часть Инвестиционного счета в столбце «Основная сумма».
Следующие иллюстрации поясняют вышеуказанный принцип:
Иллюстрация 1:
1.4.96 у Сундара было 25 000 обыкновенных акций «X» Ltd. по балансовой стоимости рупий. 15 за акцию (номинальная стоимость 10 рупий). 20.06.96 он приобрел еще 5000 акций компании по цене рупий. 16 за акцию. Директора «X» Ltd. объявили о выпуске бонусов и прав. Дивиденды по этим выпускам не выплачивались.
Условия выпуска:
Бонусная основа 1: 6 (Дата 16.8.96).
«Права» на основе 3: 7 (Дата 31.8.96) Цена рупий. 15 за акцию
Срок оплаты 30.9.96. Акционеры могут передавать свои «Права» полностью или частично, соответственно. Сундар продал Сехару 33 1/3% своей доли за вознаграждение в размере рупий. 2 на акцию.
Дивиденды:
Дивиденды за год, закончившийся 31 марта 1996 года, по ставке 20% были объявлены X Ltd. и получены компанией Sundar 31 октября 1996 года. Дивиденды по приобретенным им акциям 20.6,96 подлежат корректировке с учетом стоимости покупки.
15.11.96 г. Сундар продал 25 000 обыкновенных акций с премией в размере рупий. 5 за акцию.
Вы должны подготовить в книгах Сундара:
(1) Инвестиционный счет,
(2) Счет прибылей и убытков.
Для вашего упражнения предположим, что бухгалтерские книги закрыты 31 декабря 1996 года и акции оцениваются по средней стоимости.
Иллюстрация 2:
г.Шейп торговал на фондовой бирже и покупал и продавал ведущие скрипты, но не вел свои счета должным образом.
Он предоставил следующие данные: Инвестиции в наличии на 1 июля 1996 г .:
300–3% конверсионный заем 1946-86 рупий. 100 каждый Куплен по цене рупий. 60.
250 — обыкновенные акции в размере рупий. 10 каждый из Everlite Limited по цене рупий. 18 за акцию.
1,000—9% Привилегированные акции рупий. 100 каждый из Prosperous Limited по цене рупий. 95.
Сделок в течение года
Закупок:
750 обыкновенных акций в рупиях.10 каждый из Everlite Ltd. по цене рупий. 23.
250 обыкновенных акций в рупиях. 10 каждый из Small Limited по цене рупий. 9.
125 обыкновенных акций в рупиях. 10 каждый из Bright Shipping Ltd. по цене рупий. 12.
Продан:
100–3% конверсионный заем на 1946-86 гг. В рупиях. 65.
100-9% Привилегированные акции Prosperous Ltd. по цене рупий. 99.
Полученные проценты / дивиденды :
3% конверсионный заем 1946 — полученные проценты рупий. 900.
9% Привилегированные акции Prosperous Ltd. Rs. 9000.
Everlite Ltd. — Дивиденды в размере 20 процентов на 1 000 акций рупий. 2000.
Everlite Limited выпустила Бонусные акции, и г-н Шейп получил 1000 акций Компании в качестве Бонусных акций.
Вы должны показать Инвестиционный счет в книгах мистера Шейпа.
Счет брокера :Брокер покупает и продает ценные бумаги от имени своих клиентов.На практике покупки и продажи совершаются на имя клиента по его информации без получения наличных денег или скриптов, и, следовательно, оплата производится путем выплаты разницы, а не путем фактической доставки или оплаты.
Однако себестоимость акции вместе с брокерскими операциями дебетуется со счета клиента, и аналогично, продажи за вычетом брокерских услуг зачисляются на его счет в счет конкретной акции. В этом отношении следует помнить, что брокерские услуги всегда должны рассчитываться на основе номинальной стоимости акций, а не их себестоимости / продажной цены. тот же расчетный день).
Уже указывалось, что расчеты по счетам производятся в расчетный день или день контанго в конце расчетного периода. Срок может составлять 15 дней или один месяц. Однако, если сторона не желает производить расчет по счету, он может перенести его на следующий расчетный период, и разница после переноса будет произведена Cash. За этот перенос брокер взимает комиссию. Плата называется контанго, когда наступает срок платежа, и то же самое называется обратной суммой, когда наступает срок доставки.
Пропорциональное contango или backwadation по отношению к части расчетного периода, приходящейся на следующий год, переносится вперед во время закрытия счетов.
Иллюстрация 3:
Джаянта Мукерджи заключил следующие сделки со своим биржевым маклером M / s Banerjee & Co., Калькутта: 1996:
Май:
1. Покупает 100 имперских рупий. 100 каждый @ рупий. 124,50.
4.Покупает 80 United Mills 4% к совокупности прив. акции рупий. 100 каждый по рупий. 70. 7. Продажи 100 империалов по рупам. 126.
9. Покупает 40 Phoenex 8% прив. акции рупий. 100 каждый по рупий. 115.
Комиссия в размере ½% взимается с номинальной стоимости купленных или проданных акций. Джаянта организовал перенос непроданных запасов. Цена United Mills в день контанго составляет рупий. 69 и Phoenex Rs. 115,75. Ставка контанго составляет |% от номинальной стоимости акций, переносимых на будущие периоды.
Подготовьте счет Джаянты в бухгалтерских книгах брокера.
Конвертация конвертируемых облигаций в обыкновенные акции :Иногда конвертируемые облигации могут быть конвертированы в обыкновенные акции.
В данных обстоятельствах мы должны пройти следующую запись:
Следует помнить, что в случае убытков при конвертации такие убытки могут быть скорректированы за счет Общего резерва.
При закрытии заказов на закупку не всегда создается запись журнала, подтверждающая накопленные покупки в Microsoft Dynamics GP
Признаки
При закрытии заказа на поставку в Главной книге только иногда создаются записи. Или чтобы выяснить, почему заказы на покупку, которые были полностью получены, но не выставлены счета, а затем изменили статус на «закрытые», выпадают из отчета «Получены, но не выставлены счета».
Причина
Действия по заказу на поставку будут определять, какие записи, если таковые имеются, будут разнесены.
Разрешение
Просмотрите окно «Запрос документа обработки заказа на закупку», чтобы определить, были ли учтены квитанции по заказу на закупку. Если не было проведено каких-либо поступлений счетов-фактур и количество выставленных счетов-фактур равно 0, система разработана таким образом, чтобы не обновлять главную книгу корректировочными записями. Если заказ на покупку был закрыт до выставления счета-фактуры и вам необходимо внести корректировки в счета Начисленных покупок и запасов, вам необходимо будет вручную настроить корректировку в Главной книге.Если количество в счете-фактуре больше 0, система автоматически обновит счета Начисленных закупок и Запасы через запись в Главной книге.
Дополнительная информация
Есть два разных сценария, которые могут возникнуть при закрытии заказа на покупку в разделе Транзакции | Покупка | Редактировать заказы на закупку. Вот пример для одной позиции.
Информация о заказе
Номер документа: PO00044
Производитель: ABC
1 позиция для количества 10 по цене 120 долларов США за единицу = 1200 долларов США расширенной стоимости
1. Получить все количества в строке, частично выставить счет-фактуру и закрыть заказ на поставку
a) Получите все товары по заказу на покупку (Транзакции | Закупка | Поступление транзакции — Тип: Отгрузка)
Корректировка гендерной книги:
Тип учетной записи | Дебет | Кредит |
Опись | $ 1200 | |
Накопленные покупки | $ 1200 |
** ПРИМЕЧАНИЕ ** При проводке документа отгрузки для номенклатуры запасов в рабочей таблице складских поступлений на закупку (IV10200) создается новая строка для количества 10 по цене 120 долларов за штуку.
b) Счет-фактура PO00044 для количества 8 в окне ввода счета-фактуры (Транзакции | Закупки | Ввод / сопоставление счетов-фактур)
Корректировка гендерной книги:
Тип счета | Дебет | Кредит |
Начисленные покупки | 960 долларов.00 |
|
Счета к оплате | 960 долларов.00 |
** ПРИМЕЧАНИЕ ** При этом в Управлении кредиторской задолженностью создается счет-фактура на сумму 960 долларов.
c) Закройте заказ на покупку в окне редактирования транзакции на покупку (Транзакции> Закупка> Редактировать заказы на закупку).
В этом сценарии при закрытии заказа на покупку происходят две вещи:
1) Счет накопленных покупок сторнируется для остатка, связанного с закрываемыми строками.Это связано с тем, что вы больше не будете выставлять счета на товары в процессе обработки заказа на закупку. Система предполагает, что заказ на поставку закрывается по какой-то причине, и компании никогда не нужно будет платить поставщику за две оставшиеся позиции, полученные по квитанции отгрузки. По сути, вы получаете больше, но платите меньше. При закрытии заказа на поставку заказ на покупку также удаляется из отчета «Получено не выставлено счет-фактура», который обычно используется для привязки накопленных покупок к Главной книге.
Корректировка гендерной книги:
Тип учетной записи | Дебет | Кредит |
Начисленные покупки | 240 долларов США (2 * 120 долларов США) | |
Опись |
| $ 240 |
2) Стоимость квитанции о покупке в IV10200, которая изначально составляла 120 долларов, теперь будет обновлена до 96 долларов.Система переоценивает слой, потому что заказ на поставку был получен в количестве 10, но нужно было оплатить только 8, поэтому стоимость единицы товара меньше. Таблица IV10200 обновляется автоматически, и расчет стоимости слоя выглядит следующим образом:
Расчет: общая стоимость расширенного счета (из последнего счета, сопоставленного с поступлением отгрузки) / отгруженное количество. (960 долл. США / 10 = 96 долл. США каждый)
Примечание. Транзакции, которые автоматически проводятся в Главную книгу для закрытия заказа на поставку, будут иметь Исходный документ EDTPO.При увеличении масштаба ссылки «Исходный документ» в окне «Подробный запрос» в Главной книге (Запрос | Финансы | Подробности) отобразится сообщение: « История транзакций не существует для этой транзакции ». Это работает так, как задумано, потому что для этого действия в таблицах обработки заказов на закупку не хранится история транзакций.
Чтобы определить, какой ЗП вызвал транзакцию GL, запустите следующий запрос в SQL к базе данных вашей компании.
ВЫБЕРИТЕ ORDTRNUM, ORMSTRID, * FROM GL20000, ГДЕ JRNENTRY = ‘XX’
Примечание Замените XX в приведенном выше запросе правильным номером записи журнала.
В поле ORDTRNUM будет отображаться номер заказа на покупку, который был закрыт.
В поле ORMSTRID будет отображаться поставщик из заказа на покупку.
Примечание Если эти поля не заполнены, то для сбора этой информации в будущем выполните следующие шаги:
а. Закройте Microsoft Dynamics GP
.г. В папке кода Microsoft Dynamics GP откройте папку Data и отредактируйте Dex.ini файл.
г. Добавьте следующую строку в файл Dex.ini.
REVALJEINDETAIL = ИСТИНА
г. Сохраните файл Dex.ini.
e. Выполните эти же действия на каждой рабочей станции, которая будет выполнять разноску по предметам инвентаризации.
2. Получите все количества на линии и закройте заказ на покупку
a) Получите все товары по ЗП (Транзакции | Закупка | Поступление транзакции — Тип: Отгрузка)
Корректировка гендерной книги:
Тип учетной записи | Дебет | Кредит |
Опись | $ 1200 |
|
Накопленные покупки | $ 1200 |
b) Закройте заказ на покупку в окне редактирования транзакции на покупку (Транзакции | Закупки | Редактировать заказы на закупку)
Результат закрытия без выставления счета:
Когда вы закрываете заказ на покупку, система не знает, каковы намерения пользователя, поэтому не делает ничего, кроме закрытия.
Вот несколько примеров вопросов, на которые Microsoft Dynamics GP не знает ответа и почему не обновляет главную книгу:
· Пользователь имел в виду закрыть заказ на покупку?
· Хотел ли пользователь, чтобы система обновляла стоимость товара?
· Пользователь уже записал счет-фактуру в Управлении кредиторской задолженностью и скорректировал Накопленные покупки?
В этом сценарии остаток останется на счете начисленных покупок в Главной книге.В этой ситуации следует пометить учет при попытке связать накопленные покупки из отчета «Получено не выставлено счет-фактура» со счетом Главной книги. Пока есть баланс в Главной книге для Накопленных покупок, это способ определить, что что-то произошло.
Причина, по которой мы не используем один и тот же процесс для обоих сценариев, заключается в следующем:
Если Microsoft Dynamics GP решит обновить IV10200, когда по заказу на поставку не был выставлен счет-фактура, то стоимость товара увеличится со 120 долларов до 0 долларов (стоимость расширенного счета (от последнего счета-фактуры, сопоставленного с квитанцией об отправке) / отгруженного количества) (0 долларов .00/10 = 0,00 долларов США). Поскольку у товаров обычно есть стоимость, мы не хотим вносить эту корректировку.
Мы также не хотим делать предположение, что вы еще не создали счет-фактуру в Управлении кредиторской задолженностью и не сторнировали счет накопленных покупок; поэтому мы не делаем эту регулировку. Оставление баланса в учетной записи также является хорошей контрольной проверкой статуса ваших заказов на покупку, когда вы переходите на сверка в GL.
Слова запроса:
массовое закрытие заказов на закупку mass-close po’s pos gp массовое закрытие закрытия «что происходит, когда вы закрываете заказы на покупку»
Ключи проводки SAP FI
Ключ проводки — это двузначный цифровой ключ.Он определен для управления вводом отдельных позиций документа в транзакции FI. Ключ проводки указывает, что отдельная позиция является дебетовой или кредитной записью, тип счета и макет экрана отдельных позиций.
Специальные ключи разноски используются для разноски специальных проводок Главной книги. Система использует код проводки, специальный индикатор основной книги, чтобы определить альтернативный расчетный счет.
Ключ проводки определяет —
- Тип счета
- Проводка по дебету / кредиту
- Расположение экранов входа
Различные типы счетов в SAP FI —
- A -> Активы
- D -> Заказчики
- K -> Продавцы
- M -> Материалы
- S -> Счет Главной книги
Ниже приведен список стандартных ключей разноски: —
| Ключ проводки | Описание ключа проводки | Тип счета использование для ключа проводки | Использование | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Счета клиентов | Клиент | Дебет | ||||
| 2 | Кредитовое авизо Клиент | Дебет | |||||
| 3 | Банковские сборы | Клиент | Дебет | ||||
| 5 | Исходящий платеж | Клиент | Дебет | ||||
| 6 | Разница в оплате | Дебетовая разница | Клиент | ||||
| 8 | Расчет платежей | Клиент | Дебет | ||||
| 9 | Проводка исходящего дебета | Клиент | Дебет | ||||
| 11 | Кредитовые авизо | Клиент 9 0040 | Кредит | ||||
| 12 | Обратный счет | Клиент | Кредит | ||||
| 13 | Обратные платежи | Клиент | Кредит | ||||
| 15 | Входящий платеж | Кредит | Клиент | ||||
| 16 | Платежные разницы | Клиент | Кредит | ||||
| 18 | Расчет платежей | Клиент | Кредит | ||||
| 19 | Исходящая проводка кредита | Клиент | Кредит | Кредитовые авизо | Поставщик | Дебетовый | |
| 22 | Обратный счет | Поставщик | Дебетовый | ||||
| 25 | Исходящий платеж | Поставщик | De бит | ||||
| 26 | Платежные разницы | Поставщик | Дебет | ||||
| 28 | Платежный клиринг | Поставщик | Дебет | ||||
| 29 | 37 Дебетовая проводка | 9 Входящая дебетовая проводка | 9 Поставщик | 31 | Счета-фактуры поставщиков | Поставщик | Дебет |
| 32 | Обратное кредитовое авизо | Поставщик | Кредит | ||||
| 35 | Входящий платеж | Кредитор | 36Поставщик | Кредит | |||
| 38 | Расчет платежей | Поставщик | Кредит | ||||
| 39 | Входящая проводка кредита | Поставщик | Кредит | ||||
| 40 | Основной счет | Основной счет | Дебетовый | ||||
| 50 | Основной счет | Основной счет | Кредит | ||||
| 70 | Дебетовый актив | Актив | Дебет | ||||
| 75 | Кредит Актив | Актив | Кредит | ||||
| 80 | Инвентаризация | G / L Счет | Дебет | ||||
| 81 | Затраты 900/37 Счет | Дебет | |||||
| 82 | Разница запасов | Основной счет | Дебет | ||||
| 83 | Разница в цене | Основной счет | Дебет | ||||
| 84 | Расход | ||||||
| 84 | Основной счет | Дебет | |||||
| 85 | Изменение запаса | Основной счет | Дебет | ||||
| 86 | Дебет GR / IR | Основной счет | Дебет | ||||
| 89 | Движение запаса внутрь | Материал | Дебет | ||||
| 90 | Ведение запасов | Основной счет | Кредит | ||||
| 91 | Расходы | Основной счет | Кредит | ||||
| 92 | Счет разницы в запасах | 37 Основной счетКредит | |||||
| 93 | Разница в цене | Основной счет | Кредит | ||||
| 94 | Потребление | Основной счет | Кредит | ||||
| 95 | Изменение запасов | G / L Счет | Дебет | ||||
| 96 | 909 37 Кредит GR / IRОсновной счет | Кредит | |||||
| 99 | Движение запаса за пределы | Материал | Кредит |
Ниже приведен процесс создания ключа проводки PK (тестовый ключ проводки).
Шаг-1: Введите код транзакции OB41 в поле команды SAP и нажмите Введите , чтобы продолжить.
(ИЛИ)
Введите код транзакции SPRO в поле команды SAP и нажмите Введите , чтобы продолжить.
Щелкните Ссылка SAP IMG .
Разверните Руководство по внедрению пользовательской настройки SAP → Финансы → Глобальные настройки финансового учета → Документ → Статья затрат → Элементы управления → Определить ключи проводки .Нажмите Выполнить .
Шаг 2: На следующем экране щелкните значок Create на панели приложения.
Шаг 3: На следующем экране введите ключ разноски и имя ключа разноски . Щелкните Введите .
Шаг-4: Введите данные ниже.
- Индикатор дебета / кредита
- Тип счета
- Прочие атрибуты
- Ключ проводки сторно
Шаг 5: После ввода всех данных нажмите кнопку Сохранить , чтобы сохранить изменения.
Шаг 6: Запрос на изменение. Создайте / выберите запрос на изменение и нажмите на правую отметку , чтобы продолжить.
Шаг 7: После успешного сохранения ключа публикации в строке состояния отображается приведенное ниже сообщение.
Техническая информация: —- Код транзакции: — OB41
- Путь перехода: — SPRO → Справочное IMG SAP → Руководство по настройке SAP → Финансовый учет → Глобальные параметры финансового учета → Документ → Статья затрат → Элементы управления → Определить ключи проводки
Комплексные решения для всех практик — StuDocu
1) Начальный баланс денежного счета составляет 38 700 долларов США.В течение периода выплаты наличными (отток) составил 144 600 долларов США. Если конечная сумма наличных составляет 51 200 долларов США, то денежные поступления должны быть: A. $ 105, Б. $ 234, 132 долл. США, D. $ 157, E. ничего из вышеперечисленного
Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопрос 2:
The Prep Company была основана группой инвесторов 1 января 20X1 года, где первоначальный баланс
состоял из общих активов в 10 000 долларов и общих обязательств в 6 000 долларов. Частичные финансовые данные
за первый год работы выглядят следующим образом:
Итого активы (декабрь.31, 20X1) $ 15,
Итого обязательства (31 декабря 20X1) 4,
Дополнительные инвестиции собственников в течение 20X1 года 5,
Денежные дивиденды, выплаченные в течение 20X1 года 2,
2) Какова была чистая прибыль за год 20X1?
A. 4000 долларов B. (2000 долларов)
C. 5000 долларов D. (5000 долларов) E. 6 долларов
1) Dobson Corporation заплатила 1200 долларов за расходные материалы, ранее приобретенные на счету. Эффект эта операция по бухгалтерскому уравнению Добсона предназначена для: A. уменьшить обязательства и увеличить акционерный капитал.Б. уменьшить активы и уменьшить обязательства. C. не влияют на общую сумму активов. D. уменьшить активы и уменьшить акционерный капитал.
2) Векселя к оплате имеет нормальный начальный баланс в размере 40 200 долларов США. За период новые заимствования (ноты) составляют 100 000 долларов США, а выплаты по кредитам (векселя) составляют 20 600 долларов США. Какая правильная концовка остаток в нотах к оплате? A. 39 200 долларов США, дебет Б. 119 600 долл. США, кредит C. 39 200 долл. США, кредит D. $ 160 800, кредит
3) Запись в журнале для записи выполнения услуг на счету 1200 долларов США: А.Счета к оплате 1, Доход от услуг 1, Б. Дебиторская задолженность 1, Доход от услуг 1, C. Денежные средства 1, Доход от услуг 1, D. Доход от услуг 1, Счета к оплате 1,
4) Какая из следующих операций приведет к увеличению общих активов?
I. Заимствованные денежные средства по векселю к оплате, 50 долларов США, II. Оказанные услуги на счете, 6 долларов США, III. Получены наличные от клиента в качестве оплаты на счет, 2 доллара США, IV. Получен счет за коммунальные услуги, $
.A. I и II Б. I и III С. I, II и III D. Все ответы верны.
1) Какое из следующих утверждений верно? A. В отчете о прибылях и убытках отражены все изменения в активах, обязательствах и акционерном капитале. бизнеса в течение периода. B. Доходы и расходы отражаются только в балансе. C. Отчет о движении денежных средств сообщает о движении денежных средств по трем видам коммерческой деятельности: денежные поступления, денежные выплаты и инвестирование. D. В отчете о нераспределенной прибыли чистая прибыль за период добавляется к сумме начальный баланс нераспределенной прибыли.
Таблица 1-1 — используйте информацию, чтобы ответить на вопросы 2, 3 и 4 Из бухгалтерского учета после первого периода эксплуатации берется следующая информация:
Кредиторская задолженность 9 Доходы от услуг 38 Деньги 25 Оборудование 10 Обыкновенные акции 200 Нераспределенная прибыль (окончание)? Дивиденды 15 Дебиторская задолженность 4 Land 100 Канцелярские товары 5 Коммунальные расходы 2 Расходы на заработную плату 8
Денежные поступления: Наличные платежи: Сборы от покупателей 34 Приобретение земли 60 Выдача акций владельцам 70 Дивиденды 15 Поставщикам 6 Продажа оборудования 5
2) Итого активы: А.$ Б. $ C. $ D. $
3) Чистая прибыль составляет: A. $ Б. $ C. $ D. $
4) Денежный поток от финансовой деятельности составляет: А. $ (85) Б. $ (55) C. $ Д. $ (15)
1) Используйте следующую выбранную информацию для компании Perriman, чтобы рассчитать правильный кредит. Итого по столбцу для пробного баланса. Предположим, что все данные остатки в норме (т.е. на той стороне, где зарегистрированы увеличения):
Дебиторская задолженность $ 27, Счета к оплате 15, Дом 359, Денежные средства 55, Обыкновенные акции 155, Дивиденды 4, Расходы на страхование 1, Нераспределенная прибыль 133, Расходы на заработную плату 52, Заработная плата 3, Доход от услуг 193,
Правильная сумма кредита в столбце для пробного баланса: А.365 долларов США, Б. $ 304, 501 долл. США, D. $ 506, E. ничего из вышеперечисленного.
2) Предоставление услуг клиентам на сумму 5000 долларов США по счету вызывает
а. активы и акционерный капитал уменьшатся на 5 000 долларов США. б. активы и акционерный капитал увеличатся на 5000 долларов. c. активы и пассивы увеличатся на 5000 долларов. d. активы и пассивы уменьшатся на 5000 долларов.
3) В пробном балансе, если общие дебеты не равны общим кредитам при подведении итогов счетов,
а. бухгалтер, должно быть, сделал ошибку.б. ожидаемое неравенство корректируется в ходе обычного процесса корректировки. c. никаких изменений не производится, потому что сумма активов обычно превышает сумму пассивы. d. компания отразит убыток в отчете о прибылях и убытках, потому что расходы превышают доходы.
4) Какое из следующих изменений описывает распределение дивидендов в размере 1000 долларов США между собственниками?
а. Активы и чистая прибыль уменьшаются на 1000 долларов. б. Активы уменьшаются, а чистая прибыль увеличивается на 1000 долларов.c. Активы и собственный капитал уменьшаются на 1000 долларов США. d. Активы и пассивы уменьшаются на 1000 долларов.
Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопросы 1 и 2:
На 31 декабря 20X1 года компания Troy, Inc. имела следующие счета и остатки (до корректировки) на своих книги: Дебиторская задолженность $ 80, Резерв по безнадежным счетам 2,000 (кредитовый остаток) Чистый объем продаж 500,
1) По оценке Троя, его расходы на безнадежный счет составляют 2% от чистых продаж. Безнадежный Расходы по счету (также известный как безнадежный долг) за 20X1 год должны быть: А.10 долларов, Б. 12 долларов, C. $ 8, D. $ 1, E. ничего из вышеперечисленного
2) Предположим, что вместо этого Трой использует график старения для оценки своих безнадежных счетов. В дается график старения и процент каждой категории, которая считается безнадежной. ниже: Текущие $ 40 000 2% 1-30 дней с просрочкой 30,000 10% Просрочка более 30 дней 10,000 40%
Остаток в резерве по безнадежным счетам после корректировки должен быть:
A. 2 000 долл. США B. 5 800 долл. США C. 7 800 долл. США D. 9
3) 2 января Favre Co.совершил продажу в кредит на сумму 2000 долларов США на условиях 3/10, n / 30. Если Фавр использует
брутто-метод учета скидок по оплате, правильная запись 2 января включает
а. дебет по счетам к получению в размере 2000 долларов и кредит по продажам в размере 2000 долларов. б. дебет по счетам к получению на сумму 2000 долларов, кредит по скидкам при оплате наличными на сумму 1940 долларов и кредит к продажам за 60 долларов. c. дебет по счетам к получению на 1 940 долларов и кредит продажам на 1 940 долларов. d. дебет по счетам к получению на сумму 1940 долларов, дебет по скидкам при оплате наличными на сумму 60 долларов и кредит на Продажи за 2000 долларов.
4) Резерв компании по сомнительным счетам составляет 4 000 и 3 000 долларов на 01.01.11 и 01.01.10, соответственно. В течение 2015 года расходы по безнадежным долгам оценивались в 6% от чистых продаж в кредит. 100000 долларов. В течение 2015 года сумма списанных безнадежных счетов составила
.а. 6000 долларов. б. 7000 долларов. c. 5000 долларов. d. 4000 долларов.
1) Martinez Co. заплатила Acme Co. за товары 90-дневным 8% -ным векселем на сумму 2000 долларов, датированным 1 апреля. Мартинес оплачивает вексель по истечении срока погашения. Какую запись должна сделать Acme в своих бухгалтерских книгах в это время?
А.Наличные 2, Векселя к получению 2,
B. Векселя к оплате 2, Процентные расходы 160 Денежные средства 2,
C. Денежные средства 2, Векселя к получению 2, Процентный доход 40
D. Денежные средства 2, Векселя к получению 2, Процентный доход 160
2) Дебиторская задолженность имеет нормальное сальдо в размере 8 500 долларов США и Резерв на безнадежную задолженность. На счету нормальный баланс 350 долларов. Списывается конкретный счет на 150 долларов. Что это сумма чистой дебиторской задолженности (также известной как чистая цена продажи) после списания?
А.$ 8,
B. $ 8,
C. $ 8,
D. $ 8,
Используйте следующую информацию для вопросов 3 и 4:
В 2014 году у компании сложилась следующая ситуация: Продажи в кредит = 600 000 долларов США; Начальный баланс A / R =
50 000 долларов США; Конечный баланс A / R = 42 000 долларов США; Начальное сальдо в резерве по безнадежным счетам =
кредит на 1200 долларов США; списания за период = 2000 $.
3) Если компания использует метод процента продаж и оценивает безнадежные счета на основе половины процента продаж в кредит, каков конечный остаток резерва?
А.3 доллара, Б. 2 доллара, C. $ 2, D. $ 2
4) Если вместо этого компания использует метод устаревания и определяется конечный остаток резерва быть 2500 долларов, каков размер безнадежного долга?
A. $ 4, Б. 2 доллара, C. $ 2, D. $ 3
Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопросы 1) и 2): 1 января 2015 года Shandley Corporation приобрела оборудование за 120 000 долларов. Расчетный срок службы оборудование 5 лет или 20 000 часов. Ориентировочная остаточная стоимость — 20 000 долларов.
1) Какова сумма амортизационных расходов за 2017 год, если Shandley Corporation использует актив 3800 часов и использует метод амортизации с двойным уменьшающимся остатком? А.17 долларов, Б. 10 долларов, C. 20 долларов, D. $ 25, 19 долларов США,
2) Какова сумма амортизационных расходов за 2017 год, если Shandley Corporation использует актив 3800 часов и использует производственный метод амортизации? A. $ 17, Б. 10 долларов, C. 20 долларов, D. $ 25, 19 долларов США,
3) Компания Olmec закупила оборудование 1, 20 14 мая на сумму 140 000 долларов США. Остаточная стоимость составляет 20 000 долларов и расчетный срок службы 6 лет или 60 000 часов. Рассчитать амортизационные расходы для за год, заканчивающийся 31 декабря 20 14 года, если Компания Olmec использует линейный метод расчета амортизация.A. $ 13, Б. 20 долларов, C. 15 долларов США, D. $ 23,
4) Оборудование стоимостью 35 000 долларов США при балансовой стоимости 12 000 долларов США продается за 11 500 долларов США. Запись в журнале будет включать: A. кредит на Накопленную амортизацию в размере 23 долларов США, B. списание с накопленной амортизации в размере 12 долларов США, C. дебет на сумму 23 доллара США, D. кредит на накопленную амортизацию в размере 12 долларов США, E. ничего из вышеперечисленного
- Компания Ed приобрела здание, заплатив 8000 долларов наличными в день покупки и согласившись заплатить
15 000 долларов США на каждый из следующих десяти лет, начиная с одного года с даты покупки.Эда инкрементальная ставка заимствования — 10%. Стоимость здания, отраженная в балансе, составляет:
.Ответ: покупка здания включает в себя пару компонентов … платеж в размере 8000 долларов сегодня и 10 — ежегодный ежегодный платеж в размере 15 000 долларов США в год. Итак, стоимость здания отражена на балансе
.— текущая стоимость этих платежей.
Текущая стоимость 8000 долларов сегодня составляет всего 8
Текущая стоимость аннуитета рассчитывается с использованием коэффициента аннуитета PV для n = 10 (т.е.э., 10 лет), и r = 10% …. глядя в таблицу коэффициентов, вы получите коэффициент 6,14457. Итак, приведенная стоимость
аннуитета составляет 15000 x 6,14457 =
(округлено).
Итак, стоимость здания составляет 8000 долларов США + 92 169 долларов США = 100 169 долларов США.
В стороне, запись в журнале будет выглядеть так:
Дом (+ А) 100, Наличные (-A) 8, Векселя к оплате (+ L) 92,
- Ed Corporation приобрела здание, заплатив 100000 долларов наличными в день покупки, согласившись заплатить 80 000 долларов в год в течение следующих девяти лет и 125 000 долларов через десять лет с даты покупки.Первые
оплата должна быть произведена через год после даты покупки. Ставка привлечения дополнительных заемных средств Эда составляет 10%. Ответственность в бухгалтерском балансе на дату покупки, после того как был произведен первоначальный платеж в размере 100 000 долларов США, составляет:
Ответ: аналогично предыдущему, но эта покупка состоит из трех компонентов … наличный платеж сегодня, 9 лет аннуитет и еще один разовый платеж через 10 лет с сегодняшнего дня. Итак, стоимость здания равна сумме
.из этих платежей:
Приведенная стоимость 100 000 долларов, уплаченных сегодня, составляет 100
Чтобы вычислить приведенную стоимость 9-летнего аннуитета, вам понадобится коэффициент аннуитета для n = 9 и r = 10%, что равно 5.75902. Итак, приведенная стоимость аннуитета составляет 80 000 долларов x 5,75902 = 460
долларов.Чтобы вычислить приведенную стоимость единовременной выплаты в 10-м году, вам понадобится коэффициент единовременной выплаты для n = 10 и r = 10%, что составляет 0,38554. Итак, приведенная стоимость этой единовременной выплаты составляет 125 000 долларов x 0,38554 =
.48,
Итак, стоимость здания составляет 100 000 долларов США + 460 722 доллара США + 48 193 доллара США = 608 долларов США
долларов США.Однако вопрос касается стоимости обязательства, которая не включает сегодняшнюю выплату 100000 долларов… Итак, заявленное обязательство составляет 508 915 долларов.
Запись в журнале будет выглядеть так:
Дом (+ А) 608, Наличные (-A) 100, Векселя к оплате (+ L) 508,
АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 18 (04.08.15) Имя + ID ____
1) Облигации с процентной ставкой 7% были выпущены при рыночной процентной ставке 8%. Эта связь был выпущен по адресу: А.Номинальная стоимость Б. скидка C. премия D. номинал
2) Облигация 6% на сумму 10 000 долларов США котируется по 102½. Сколько денег будет получено, когда залог будет изданный? A. $ 9, Б. 9 долларов, C. 10 долларов США, D. $ 10,
3) Амортизация скидки по облигации к оплате: А. увеличивает номинальную стоимость облигаций Б. снижает номинальную стоимость облигаций C. увеличивает балансовую стоимость облигаций D. уменьшает балансовую стоимость облигаций
4) Облигация на сумму 100 000 долларов США, 6%, выпускается с премией в размере 2500 долларов США. На дату выпуска балансовая стоимость облигация: А.100 долларов, Б. $ 102, C. 107 долларов США, D. $ 110,
5) 1 июля ZackMore Corporation выпускает 10-летние 7% -ные облигации на сумму 900 000 долларов США, датированные 1 июля, по адресу: $ 838 843,57 при рыночной процентной ставке 8%. ZackMore Corporation использует эффективные процентный метод амортизации. Проценты выплачиваются 30 июня и 31 декабря каждого года. Расходы, признанные по первой полугодовой выплате процентов 31 декабря, составляют: A. 29 359 долларов. Б. 31 500 долларов. C. 33 553 долл. США. D. $ 36,
АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 19 (13.04.15) Имя + ID ____
1) Если английская компания выпускает свои облигации на сумму 5 000 000 долларов США, 8%, подлежащие выплате с премией, А.дебет денежных средств больше, чем кредит к оплате по облигациям; B. стоимость погашения больше, чем приведенная стоимость процентов и основной суммы долга платежи; C. рыночная процентная ставка должна быть меньше контрактной процентной ставки. D. и A, и C верны.
2) Выпуск облигаций номинальной стоимостью 100 000 долларов США и балансовой стоимостью 104 000 долларов США погашается по адресу 101½ и на пенсии. Прибыль или убыток по этой сделке: A. Убыток в размере 2500 долларов США Б. Прибыль в размере 2500 долларов США C. Прибыль в размере 1500 долл. США D. Убыток в размере 1500 долларов США E. Прибыль в размере 4000 долларов США
3) Компания Hornbeck выпустила облигации на сумму 200 000 долларов США, подлежащие выплате с процентной ставкой 8% по цене 96.В Журнальная запись для записи выпуска облигации включала: A. дебет Дисконтной задолженности по облигациям, 8 долларов США, B. дебет по облигациям к оплате, $ 200, C. кредит Cash, 192 $, D. Все ответы верны
4) 1 января компания Dupuy выпустила 10-летние 9% -ные облигации на 800 000 долларов США по цене 85, что дало доходность 11%. эффективная годовая доходность. Проценты по облигациям выплачиваются 30 июня и 31 декабря каждого года. Что такое сумма дисконта, амортизированная за 6-месячный период, заканчивающийся 31 декабря первого года, предполагая метод эффективной процентной ставки амортизации? А.5 долларов, Б. 1 доллар, 13 долларов США, D. $ 6,
АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 15 (30.03.15) Имя + ID ____
1) Денежный дивиденд становится юридическим обязательством корпорации в следующих случаях: А. дата платежа Б. дата объявления C. дата записи D. дата распространения
2) Дивиденды по акциям: A. раздача денежных средств акционерам Б. уменьшить общие активы корпорации С.не влияют на общий акционерный капитал D. увеличить общие обязательства корпорации и уменьшить общую долю акционеров. капитал
3) Компания Monteverde выкупила 1000 акций своих обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 долларов по цене 15 долларов за штуку. Поделиться. Запись для записи этой транзакции включает: A. дебет в казначейские акции на сумму 15 долларов, B. дебет в казначейские акции на сумму 10 долларов, C. дебет на Обыкновенные акции на сумму 15 долларов США, D. дебет в обыкновенные акции на сумму 10
долларов США4) Запись о выпуске 8000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 5 долларов по цене 9 долларов за акцию. включает: А.кредит на Обыкновенные акции на 72 доллара США, B. кредит на обыкновенные акции в размере 40 долларов США, C. кредит на оплаченный капитал, превышающий номинальную стоимость обыкновенной, в размере 40 долларов США, D. дебет оплаченного капитала сверх номинальной стоимости обыкновенной на сумму 32
долларов США.АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 16 (04.01.15) Имя + ID ____
1) Общие активы Chambers Corporation на 31 декабря 2015 г. обязательства в размере 400 000 долларов США.Внесенный капитал по состоянию на 31 декабря 2014 г. и 31 декабря 2014 г. 2015 год — 150 000 долларов. Корпорация Chambers понесла чистый убыток в размере 50 000 долларов за год. закончившийся 31 декабря 2015 года. Если Chambers объявила и выплатила 80 000 долларов США дивидендов 2015 г., их нераспределенная прибыль в начале 2015 г. была бы такой же.
а. 220 000 долларов. б. 280 долларов США, c. 380 000 долларов. d. 440 000 долларов.
2) 1 января
Choice Corporation имела в обращении 100 000 обыкновенных акций.- 1 января 2015 г. компания Choice приобрела 5 000 собственных обыкновенных акций для финансировать план опционов на акции для своих руководителей.31 декабря 2015 года Choice объявил Разделение акций 3 к 1. Чистая прибыль Choice за 2015 год составила 400 000 долларов. Сколько стоит выбор отчет как прибыль на акцию за 2 015?
а. 1,33 доллара США. б. 1,40 доллара. c. 4 доллара. d. 4 доллара.
3) Раздел акционерного капитала Manning Company по состоянию на 31 декабря 2015 г. следует:
обыкновенных акций (выпущено 11000 акций по номинальной цене 6 долларов США) 66 долларов США, Добавочный капитал (обыкновенные акции) 100, Нераспределенная прибыль 60, Минус: казначейские акции (1000 акций по 12 долларов США) (12000) Общий акционерный капитал 214 9000 долларов США.
Компания объявляет 12-процентный дивиденд по размещенным акциям.В рыночная цена акции — 90 долларов. Запись в журнале для записи дивидендов по акциям будет включать: а. кредит на дополнительный оплаченный капитал, обыкновенные акции в размере 100 800 долларов США. б. дебет обыкновенных акций на сумму 7200 долларов. c. кредит на фондовый дивиденд в размере 108 000 долларов. d. дебет Дополнительного оплаченного капитала, обыкновенных акций в размере 108 000 долларов США.
АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 21 (20.04.2015) Имя + ID ____
1) Продажи за наличные и продажи на счете составили 200 000 и 680 000 долларов, соответственно.В течение года
2) Kelsey Sales Co. сообщает следующую информацию, относящуюся к ее последнему году. Что это — а. 220 долларов США, дебиторская задолженность увеличилась на 20 000 долларов США. Денежные средства, полученные от клиентов: — б. 860 долларов США, — c. 880 долларов США, — d. 900 долларов США, — Продажи в кредит 489, правильная сумма чистого денежного потока от операционной деятельности (подсказка: используйте прямой метод)? — Сборы от покупателей 480, — проценты полученные по инвестициям 1, — Дивиденды, выплаченные держателям обыкновенных акций 9, — Себестоимость проданной продукции 334, — Платежи поставщикам запасов 335, — Амортизационные расходы 9, — Операционные расходы 68, — Платежи по операционным расходам 66, — уплаченные проценты и налоги 12, — А.56 400 долл. США C. 48 долл. США, — Б. 75 200 долларов США D. 66 долларов США, — 1/1 / X6 12/31 / X Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопросы 3 и 4: — Незаработанный доход от аренды 6000 долларов 6 долларов США, — Арендная плата 3200 $ 3 $, — Дебиторская задолженность по аренде 4000 долларов США 4 доллара США, — Предоплата по аренде 1500 $ 1 $, — Расходы по аренде на основе начисления 68 $, — Доход от аренды на основе начисления 70 $, — 69 австралийских долларов, 3. Сколько денег было получено за аренду в течение года? — 69 долларов США,
АВТОБУС 210, Spr 2015, ICP 22 (22.04.15) Имя + ID ____
1) В отчете о движении денежных средств косвенного метода прибыль от продажи производственных активов составляет: а.сообщается в разделе инвестиционной деятельности б. сообщается в разделе финансовой деятельности c. добавлен к чистой прибыли d. вычитается из чистой прибыли
2) При косвенном методе составления отчета о движении денежных средств амортизационные расходы по текущий период: а. сообщается в разделе инвестиционной деятельности б. добавлен в раздел операционной деятельности c. вычтено в разделе операционной деятельности d. не сообщается
3) В отчете о движении денежных средств, составленном косвенным методом, увеличение Счета Дебиторская задолженность в течение периода составляет: а.добавляется к чистой прибыли для определения чистых денежных средств от операционной деятельности б. вычитается из чистой прибыли для определения чистых денежных средств от операционной деятельности c. добавляется к чистой прибыли для определения чистых денежных средств, полученных от инвестиционной деятельности d. вычитается из чистой прибыли для определения чистых денежных средств от инвестиционной деятельности
4) В отчете о движении денежных средств, составленном косвенным методом, увеличение Счета К оплате в течение периода: а. добавляется к чистой прибыли для определения чистых денежных средств от операционной деятельности б.вычитается из чистой прибыли для определения чистых денежных средств от операционной деятельности c. добавляется к чистой прибыли для определения чистых денежных средств от финансовой деятельности d. вычитается из чистой прибыли для определения чистых денежных средств от финансовой деятельности
5) Что из следующего должно быть отражено в отчете о движении денежных средств как финансовая деятельность? а.