Разное

Расчеты с кредиторами в балансе: Кредиторская задолженность в балансе | Современный предприниматель

21.02.2021

Содержание

Погашение кредиторской задолженности имеющимся на балансе автомобилем

Предприятие X имеет кредиторскую задолженность перед предприятием Y. Оба предприятия на общей системе налогообложения НДС. Может ли предприятие X погасить кредиторскую задолженность имеющимся на балансе автомобилем? Как оформить такую операцию документально и отразить в бухгалтерском учете? Какое налогообложение?

Если возможность погашения долга основными средствами ранее не была предусмотрена договором, то решение о погашении задолженности автомобилем может быть оформлено отдельным договором, в котором следует согласовать изменение порядка расчетов с контрагентом.

Согласно ст. 599 ГКУ обязательство прекращается исполнением, проведенным надлежащим образом. По договоренности сторон такое исполнение может быть осуществлено путем передачи основного средства (автомобиля).

Статья 627 ГКУ устанавливает свободу договорных отношений, из чего следует, что стороны по договору на любом этапе его исполнения вправе изменить любые условия договора, в том числе и форму расчетов.

Если кредиторская задолженность предприятия является денежной задолженностью, то при внесении изменений в договор в части изменения формы расчетов данный договор фактически будет являться товарообменным (бартерным) договором.

В соответствии с ч. 1 ст. 715 ГКУ по договору мены (бартера) каждая из сторон обязуется передать другой стороне в собственность один товар в обмен на другой товар. При этом нормы ч. 5 ст. 715 ГКУ предусматривают возможность обмена имущества на работы или услуги.

На практике в случае принятия сторонами решения об изменении формы расчетов за товары (работы, услуги) чаще всего заключается новый договор купли-продажи основного средства с последующим прекращением обязательств по двум договорам путем зачета встречных однородных требований.

Возможность прекращения обязательств путем зачета встречных однородных требований предусмотрена ст. 601 ГКУ. Аналогичные нормы содержит и ХКУ, ч. 1 ст. 202 которого предусмотрено прекращение хозяйственных обязательств, в том числе и зачетом встречного однородного требования (ч. 3. ст. 203), срок которого не определен или определен моментом истребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

В обоих случаях бухгалтерские проводки идентичны и представлены в таблице. При этом следует помнить, что при передаче по договору мены (бартера)

неподобных объектов сумма доходов, которая отражается в бухгалтерском учете, определяется в соответствии с п. 23 П(С)БУ 15 "Доход", а именно: сумма дохода по бартерному контракту определяется по справедливой стоимости активов, работ, услуг, полученных или подлежащих получению предприятием, уменьшенной или увеличенной соответственно на сумму переданных или полученных денежных средств и их эквивалентов. Согласно п. 13 П(С)БУ 7 первоначальная стоимость объекта основных средств, приобретенного в обмен на неподобный актив, равна справедливой стоимости переданного немонетарного актива, увеличенной (уменьшенной) на сумму денежных средств или их эквивалентов, которая была передана (получена) во время обмена.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Предприятие X


1

Переведен объект основных средств (автомобиль) в состав необоротных активов, содержащихся для продажи

Отражена остаточная стоимость объекта

286 "Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи"

105 "Транспортные средства"

Списан начисленный износ

131 "Износ основных средств"

105 "Транспортные средства"

2

Отгружен автомобиль и отражен доход от реализации

377 "Расчеты с прочими дебиторами"

712 "Доход от реализации прочих оборотных активов"

3

Начислены налоговые обязательства по НДС

712 "Доход от реализации прочих оборотных активов"

641 "Расчеты по налогам"

4

Списана балансовая стоимость автомобиля

943 "Себестоимость реализованных производственных запасов"

286 "Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи"

5

Определен финансовый результат

712 "Доход от реализации прочих оборотных активов"

791 "Результат операционной деятельности"

791 "Результат операционной деятельности"

943 "Себестоимость реализованных производственных запасов"

6

Зачтены остатки по счетам

631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

377 "Расчеты с прочими дебиторами"

Предприятие Y

1

Получен автомобиль

152 "Приобретение (изготовление) основных средств"

631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

2

Отражен налоговый кредит по НДС

641 "Расчеты по налогам"

631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

3

Зачтены остатки по счетам

631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

377 "Расчеты с прочими дебиторами"

Согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов - исходя из обычной цены). Напомним, что для неконтролируемых операций обычная цена определяется в соответствии с п. 14.1.71 НКУ. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен. Таким образом, база налогообложения НДС определяется на уровне договорной цены (суммы долга), если балансовая стоимость автомобиля ниже договорной цены, и на уровне балансовой стоимости автомобиля, если сумма долга меньше его балансовой стоимости.

Следует, кроме того, отметить, что предприятие X не сможет заявить к бюджетному возмещению суммы налогового кредита по приобретенным товарам (работам, услугам) у предприятия Y, поскольку под "оплаченным" в соответствии с п. 200.4 НКУ налоговики понимают НДС, уплаченный поставщикам или в бюджет исключительно денежными средствами.

В налоговом учете по налогу на прибыль предприятие X, если его годовой доход до 20 млн грн, корректировки, обусловленные разд. III НКУ, не применяет и отражает доход по данным бухгалтерского учета.

Если предприятие X имеет годовой доход более 20 млн грн, то согласно п. 138.1 НКУ в отчетном периоде при реализации автомобиля необходимо одновременно: 1) увеличить бухгалтерский финансовый результат до налогообложения на суммы: амортизации, начисленной в бухгалтерском учете за такой отчетный период до момента вывода объекта из эксплуатации; уценки и потерь от уменьшения полезности, включенные в расходы отчетного периода по правилам бухгалтерского учета; остаточной стоимости такого объекта в бухгалтерском учете; 2) уменьшить бухгалтерский финансовый результат до налогообложения на суммы: амортизации, начисленной в налоговом учете за такой отчетный период до момента вывода объекта из эксплуатации; дооценки и выгод от восстановления полезности, включенные в доход отчетного периода в пределах суммы уценки и потерь от уменьшения полезности, ранее включенной в расходы по правилам бухгалтерского учета; остаточной стоимости объекта, определенной по правилам НКУ.

Учет и отчетность при конкурсной производстве

Состав финансовой отчетности при конкурсном производстве в принципе не отличается от отчетности нормально работающего предприятия. Основными отчетными формами являются баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

После того как сформирована конкурсная масса, составляется промежуточный ликвидационный баланс, а после погашения предъявленных кредиторами требований - окончательный ликвидационный баланс.

В промежуточном балансе отражается фактическая стоимость имущества должника, за счет которого будут погашаться требования кредиторов. Промежуточный ликвидационный баланс отражает величину реальной конкурсной массы предприятия (актив), суммы предъявленных и не предъявленных требований кредиторов, а также собственный капитал предприятия (пассив).

Основой для составления промежуточного ликвидационного баланса предприятия служит бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, которая предшествовала открытию конкурсного производства.

Формирование конкурсной массы.

Чтобы рассчитаться с кредиторами, организации-должнику необходимо продать свое имущество. То имущество, которым должник владеет на дату открытия конкурсного производства, называется конкурсной массой.

Процесс формирования актива баланса (конкурсной массы) проходит в несколько этапов. На первом этапе убираются статьи баланса, которые отражают имущество, не принадлежащее организации-должнику на праве собственности (предметы залога), а также потерявшее стоимостную оценку из-за открытия конкурсного производства.

В конкурсную массу предприятия не включаются жилищный фонд социального использования, детские дошкольные учреждения, объекты коммунальной инфраструктуры, жизненно необходимые для региона, в котором находится предприятие-должник. Такие объекты производственной и коммунальной инфраструктуры должны быть переданы на баланс соответствующих органов местного самоуправления или органов государственной власти.

Особое внимание следует уделить нематериальным активам. Процесс их реализации и преобразования в денежную форму для целей конкурсного производства связан с рядом ограничений. Так, если предприятие имеет лицензии на осуществление каких-либо определенных видов деятельности, то они теряют свою юридическую силу и считаются аннулированными с момента ликвидации предприятия-должника. Аннулированию подвергаются не только лицензии, но и товарные знаки, и знаки обслуживания.

К нематериальным активам также относятся:

организационные расходы, то есть расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами вкладами участников в уставный капитал;

деловая репутация организации.

В связи с прекращением деятельности предприятия ввиду его банкротства такие расходы должны быть аннулированы и списаны на убытки предприятия.

Исключением могут стать права, возникшие на основе авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства, ноу-хау при условии, что предприятие-должник является их собственником, а не обладает им на основе договора передачи прав во временное пользование. В этом случае необходимо провести их оценку и выставить на продажу.

Таким образом, при формировании конкурсной массы предприятия- банкрота список нематериальных активов, входящий в имущественный комплекс работающего предприятия, должен быть значительно сокращен из-за списания части нематериальных активов на убытки предприятия.

Из состава долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений подлежат исключению те виды активов предприятия-должника, которые не смогут принести доход при распродаже имущества предприятия. К ним, в частности, относятся:

собственные акции, выкупленные у акционеров;

имущество, которое является вкладом в совместную деятельность.

Не следует рассматривать в качестве источника формирования конкурсной массы предприятия-банкрота НДС по приобретенным ценностям, т.к. он не может стать источником реальных денежных средств.

В составе дебиторской задолженности необходимо выявить невостребованную (безнадежную), которая в дальнейшем должна быть исключена из актива промежуточного ликвидационного баланса.

Истребованная, но не полученная дебиторская задолженность делится на два вида: задолженность, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания. .

Следующим шагом при формировании актива промежуточного ликвидационного баланса предприятия-должника является проведение инвентаризации имущества. В ходе инвентаризации необходимо оприходовать неучтенные объекты по рыночной стоимости, а также определить их износ, исходя из реального технического состояния.

Второй этап формирования актива баланса - это переоценка имущества должника в соответствии с рыночными ценами. Такую процедуру необходимо проделать для того, чтобы можно было оценить, какая сумма будет выручена от продажи имущества должника. Реальная цена определяется с помощью независимых экспертов.

Помимо имущества должника можно оценить дебиторскую задолженность с точки зрения ее рыночной стоимости и возможности ее реализации.

Формирование пассива промежуточного ликвидационного баланса.

Бухгалтерские документы не всегда отражают всю сумму обязательств ликвидируемого предприятия. Поэтому инвентаризация обязательств предприятия-должника просто необходима.

Если в ходе инвентаризации выявляются неучтенные обязательства должника перед кредиторами, которые подтверждены соответствующими документами, то эти обязательства должны быть восстановлены на счетах бухгалтерского учета.

После того как определена вся совокупность требований кредиторов, необходимо провести анализ кредиторской задолженности по срокам ее возникновения. Основная цель такого анализа - выявление кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Согласно гражданского кодекса РФ общий срок исковой давности составляет 3 года. Неистребованная кредиторская задолженность со сроком возникновения более 3-х лет должна быть списана на прибыль предприятия-должника. Она войдет в состав его внереализационных доходов.

Следующий шаг - группировка обязательств должника для целей конкурсного производства по степени очередности.

Отдельной строкой в промежуточном ликвидационном балансе необходимо выделить обязательства, по которым кредиторами не были предъявлены претензии,

Продажа имущества должника.

Конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов или комитету кредиторов на утверждение предложения о порядке, сроках и условиях продажи имущества должника.

Имущество должника продается на открытых торгах. Начальная цена продажи устанавливается в том размере, что назначил независимый оценщик.

Условия продажи таковы, что денежные средства за проданное имущество должник получает не позднее, чем через месяц с даты заключения договора купли-продажи или семь дней с момента возникновения права собственности у покупателя.

Для удовлетворения требований кредиторов конкурсный управляющий может заключать договоры уступки прав требований должника. Но делать он это может только с согласия собрания кредиторов или комитета кредиторов. При этом условия договора продажи прав требования должны предусматривать следующее. Денежные средства за проданные права требования должны быть получены в течение 15 дней со дня заключения договора купли-продажи. Переход прав требования по условиям договора происходит только после полной их оплаты.

На основании решения собрания кредиторов в ходе конкурсного производства может быть проведено замещение активов должника при условии, что за принятие такого решения проголосовали все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника.

На основании закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке. На этот счет зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства, и с него же осуществляются выплаты кредиторам.

Если у третьих лиц есть задолженность перед должником в иностранной валюте, то конкурсный управляющий может открыть или использовать счет должника в иностранной валюте.

Расчеты с кредиторами.

По закону о банкротстве для удовлетворения требований кредиторов организации-должнику отводится два месяца со дня опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

За счет денежных средств, полученных от продажи имущества должника, вне очереди погашаются текущие обязательства должника. Это могут быть, например, судебные расходы должника, вознаграждение арбитражному управляющему и реестродержателю, коммунальные и эксплуатационные платежи, а также задолженность, возникшая после принятия арбитражным судом заявление о признании должника банкротом.

Требования кредиторов должник удовлетворяет в таком порядке.

В первую очередь необходимо выплатить деньги гражданам, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также компенсировать моральный ущерб.

Во вторую очередь должник выплачивает выходные пособия, авторские вознаграждения и оплачивает труд лиц, которые работали по трудовым договорам.

В третью очередь должник рассчитывается с другими кредиторами. Сначала удовлетворяются требования этих кредиторов в части погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов, А затем уже возмещаются убытки в форме упущенной выгоды, взыскиваются неустойки (штрафы, пени) и другие финансовые санкции.

В состав требований кредиторов третьей очереди учитываются я требования, обеспеченные залогом. Они удовлетворяются за счет средств, которые получены от продажи предмета залога на открытых торгах, раньше, чем требования других кредиторов третьей очереди.

Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди.

Если денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов одной очереди, то деньги распределяются между кредиторами этой очереди пропорционально суммам их требований.

В том случае, если перечислить денежные средства на счет (вклад) кредитора невозможно, причитающиеся ему денежные средства вносятся конкурсным управляющим на депозит нотариуса по месту нахождения должника, о чем сообщается кредитору. Если в течение трех лет кредитор не востребует эти деньги, то они перечисляются нотариусом в федеральный бюджет.

Возможна ситуация, когда после закрытия реестра требований кредиторов будут заявлены новые требования конкурсных кредиторов или уполномоченных органов. Удовлетворять их должник будет за счет денежных средств, которые остались после удовлетворения требований кредиторов по реестру.

Погашенными считаются не только те требования, которые удовлетворены должником, а те требования, по которым достигнуто соглашение об отступном, объявлено о зачете требований или имеются другие основания для прекращения обязательств. При этом зачет требования, а также погашение требования представлением отступного допускается только при условии соблюдения очередности и пропорциональности удовлетворения требований кредиторов.

Заключить соглашение об отступном можно только по соглашению с собранием кредиторов или комитетом кредиторов. А вот заключить соглашение о новации в конкурсном производстве нельзя.

Считаются погашенными требования кредиторов, которые не удовлетворены по причине недостаточности имущества должника.

Все сведения о погашении требований кредиторов конкурсный управляющий вносит в реестр требований кредиторов.

Предположим, что какое-либо имущество не было продано в ходе конкурсного производства, а кредиторы отказались принять это имущество для погашения своих требований. В этом случае оставшееся имущество передается на баланс органов местного самоуправления по месту нахождения должника.

Составление окончательного ликвидационного баланса.

После того как закончился процесс расчетов с кредиторами за счет средств, полученных от реализации конкурсной массы, составляется окончательный ликвидационный баланс предприятия-должника. Он содержит информацию об итогах конкурсного производства и, в том числе, о неудовлетворенных требованиях кредиторов.

Баланс утверждается общим собранием кредиторов, учредителями предприятия, согласовывается с налоговыми органами.

Конков В.И.

Конков В.И. Учет и анализ банкротств. Архангельск: Архангельский государственный технический университет, 2007.

Количество показов: 10015

II. Содержание статей баланса Общий раздел Методические рекомендации относительно заполнения форм финансовой отчетности | Нормативная база Украины

2.1. Целью составления баланса является предоставление пользователям полной, правдивой и непредубежденной информации о финансовом состоянии предприятия на отчетную дату.

2.2. В балансе отражаются активы, обязательства и собственный капитал предприятия. Итог активов баланса должен быть равен сумме обязательств и собственного капитала.

2.3. Актив отражается в балансе при условии, что его оценка может быть достоверно определена и ожидается получение в будущем экономических выгод, связанных с его использованием.

2.4. Расходы на приобретение и создание актива, который не может быть отражен в балансе, включаются в состав расходов отчетного периода.

2.5. Обязательство отражается в балансе, если его оценка может быть достоверно определена и существует вероятность уменьшения экономических выгод в будущем вследствие его погашения.

2.6. Собственный капитал отражается в балансе одновременно с отражением активов или обязательств, которые приводят к его изменению.

2.7. В статье «Нематериальные активы» отражается стоимость объектов, которые отнесены в состав нематериальных активов согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 8 «Нематериальные активы», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 18 октября 1999 года № 242, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 02 ноября 1999 года под № 750/4043 (с изменениями). В данной статье приводятся отдельно первоначальная и остаточная стоимость нематериальных активов, а также начисленная в установленном порядке сумма накопленной амортизации. В итог баланса включается остаточная стоимость, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой накопленной амортизации, которая приводится в скобках.

2.8. В статье «Незавершенные капитальные инвестиции» отражается стоимость незавершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (другие улучшения, которые увеличивают первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (в том числе необоротных материальных активов, предназначенных для замены действующих, и оборудования для монтажа).

2.9. В статье «Основные средства» приводится стоимость собственных и полученных на условиях финансового лизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов, которые отнесены в состав основных средств согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 27 апреля 2000 года № 92, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 18 мая 2000 года под № 288/4509 (с изменениями), а также стоимость основных средств, полученных в доверительное управление или на праве хозяйственного ведания либо праве оперативного управления. В данной статье также приводится стоимость прочих необоротных материальных активов.

В данной статье приводятся отдельно первоначальная (переоцененная) стоимость, сумма износа основных средств (в скобках) и их остаточная стоимость. В итог баланса включается остаточная стоимость, которая определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основных средств и суммой их износа на дату баланса.

2.10. В статье «Инвестиционная недвижимость» отражается стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 32 «Инвестиционная недвижимость», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 02 июля 2007 года № 779, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 16 июля 2007 года под № 823/14090 (с изменениями). В данной статье приводится справедливая стоимость инвестиционной недвижимости, определенная на дату баланса. В случае если в соответствии с указанным положением (стандартом) бухгалтерского учета инвестиционная недвижимость учитывается по первоначальной стоимости, в данной статье приводится ее остаточная стоимость, которая включается в итог баланса, при этом в дополнительных статьях отдельно приводятся первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости и сумма износа (в скобках).

2.11. В статье «Долгосрочные биологические активы» отражается стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведется по Положению (стандарту) бухгалтерского учета 30 «Биологические активы», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 18 ноября 2005 года № 790, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 05 декабря 2005 года под № 1456/11736 (с изменениями) (далее — Положение (стандарт) 30). В данной статье приводится справедливая стоимость долгосрочных биологических активов. В случае если в соответствии с Положением (стандартом) 30 долгосрочные биологические активы учитываются по первоначальной стоимости, в данной статье приводится их остаточная стоимость, которая включается в итог баланса, при этом в дополнительных статьях отдельно приводятся их первоначальная стоимость и сумма накопленной амортизации (в скобках).

2.12. В статье «Долгосрочные финансовые инвестиции» отражаются финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент. В данной статье выделяются финансовые инвестиции, которые согласно соответствующим национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета учитываются методом участия в капитале.

2.13. В статье «Долгосрочная дебиторская задолженность» отражается задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после двенадцати месяцев с даты баланса.

2.14. В статье «Отсроченные налоговые активы» отражается сумма налога на прибыль, которая подлежит возмещению в следующих периодах, которая определяется в соответствии с Положением (стандартом) бухгалтерского учета 17 «Налог на прибыль», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 28 декабря 2000 года № 353, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20 января 2001 года под № 47/5238 (с изменениями) (далее — Положение (стандарт) 17).

2.15. В дополнительной статье «Гудвилл» отражается сумма превышения стоимости приобретения над долей покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицированных активов, обязательств и непредвиденных обязательств на дату приобретения, которая определяется в соответствии с Положением (стандартом) бухгалтерского учета 19 «Объединение предприятий», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 07 июля 1999 года № 163, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 23 июля 1999 года под № 499/3792 (с изменениями). Информация относительно стоимости гудвилла включается в итог баланса.

2.16. В дополнительной статье «Отсроченные аквизиционные расходы» страховщиками отражается сумма аквизиционных расходов страховщика, которые имели место в течение текущего и/или предыдущих отчетных периодов, но которые относятся к следующим отчетным периодам и признаются в расходах одновременно с признанием соответствующей заработанной премии в течение срока действия страхового договора (контракта). Сумма отсроченных аквизиционных расходов включается в итог баланса.

2.17. В дополнительной статье «Остаток средств в централизованных страховых резервных фондах» страховщиками отражаются средства в централизованных страховых резервных фондах, в частности, которые находятся в управлении Моторно-транспортного страхового бюро Украины, но которые принадлежат страховщикам. Информация об остатках средств в централизованных страховых резервных фондах включается в итог баланса.

2.18. В статье «Прочие необоротные активы» приводится стоимость необоротных активов, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела «Необоротные активы».

2.19. В статье «Запасы» отражается общая стоимость активов, которые признаются запасами согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 9 «Запасы», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 20 октября 1999 года № 246, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 02 ноября 1999 года под № 751/4044 (с изменениями) (далее — Положение (стандарт) 9), в частности, которые удерживаются для дальнейшей продажи в условиях обычной хозяйственной деятельности; находятся в процессе производства с целью дальнейшей продажи продукта производства; удерживаются для потребления во время производства продукции, выполнения работ и предоставления услуг, а также управления предприятием.

В случае соответствия признакам существенности может быть отдельно приведена в дополнительных статьях информация о стоимости производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров. В итог баланса включается общая стоимость запасов, информация о стоимости отдельных составляющих запасов приводится в дополнительных статьях в пределах общей суммы.

2.20. В дополнительной статье «Производственные запасы» отражается стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла.

2.21. В дополнительной статье «Незавершенное производство» отражаются расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства и валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам.

2.22. В дополнительной статье «Готовая продукция» отражаются запасы изделий на складе, обработка которых закончена и которые прошли испытания, прием, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам. Продукция, которая не соответствует приведенным требованиям (кроме брака), и работы, которые не приняты заказчиком, отражаются в составе незавершенного производства.

2.23. В дополнительной статье «Товары» отражается без суммы торговых наценок стоимость остатков товаров, которые приобретены предприятиями для последующей продажи.

2.24. В статье «Текущие биологические активы» отражается стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, отбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме) в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры) в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведется согласно Положению (стандарту) 30.

2.25. В дополнительной статье «Депозиты перестрахования» страховщиками приводится сумма по соглашениям перестрахования, которые характеризуются передачей незначительного страхового риска или отсутствием передачи страхового риска и используются преимущественно как средство оптимизации денежных потоков в краткосрочной и среднесрочной перспективе. Сумма по соглашениям перестрахования включается в итог баланса.

2.26. В дополнительной статье «Векселя полученные» отражается задолженность покупателей, заказчиков и других дебиторов за отгруженную продукцию (товары), другие активы, выполненные работы и предоставленные услуги, которая обеспечена векселями. Информация об указанной задолженности включается в итог баланса.

2.27. В статье «Дебиторская задолженность за продукцию товары, работы, услуги» отражается задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, которая обеспеченна векселем, если такая информация приводится в отдельной статье), скорректированная на резерв сомнительных долгов (нетто).

2.28. В статье «Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам» отражается сумма авансов, предоставленных другим предприятиям, в счет следующих платежей.

2.29. В статье «Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом» отражается дебиторская задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет. Отдельно приводится дебиторская задолженность по налогу на прибыль.

2.30. В дополнительной статье «Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам» отражается сумма начисленных дивидендов, процентов, роялти и т. п. Информация относительно суммы указанной задолженности включается в итог баланса.

2.31. В дополнительной статье «Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам» отражается задолженность связанных сторон и дебиторская задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы и т. п. Информация относительно указанной задолженности включается в итог баланса.

2.32. В статье «Прочая текущая дебиторская задолженность» отражается задолженность дебиторов, которая не отражена в отдельных статьях относительно раскрытия информации о дебиторской задолженности или которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и которая отражается в составе оборотных активов.

2.33. Показатели дебиторской задолженности приводятся в балансе по стоимости, которая определяется согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 08 октября 1999 года № 237, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 25 октября 1999 года под № 725/4018 (с изменениями) (далее — Положение (стандарт) 10).

2.34. В статье «Текущие финансовые инвестиции» отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий один год, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, которые являются эквивалентами денежных средств), а также сумма долгосрочных финансовых инвестиций, которые подлежат погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

2.35. В статье «Деньги и их эквиваленты» отражаются наличные деньги в кассе предприятия, деньги на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, а также денежные средства в пути, электронные деньги, эквиваленты денег. В данной статье приводятся средства в национальной или иностранной валютах. Средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года, начиная с даты или в течение операционного цикла вследствие ограничений, исключаются из состава оборотных активов и отражаются как необоротные активы.

В случае соответствия признакам существенности отдельно может быть приведена в дополнительных статьях информация о наличности и деньгах на счетах в банке. В итог баланса включается общая сумма денег и их эквивалентов, информация о наличности и деньгах на счетах в банке приводится в дополнительных статьях в пределах общей суммы.

2.36. В статье «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относятся к следующим отчетным периодам.

2.37. В дополнительной статье «Доля перестраховщика в страховых резервах» страховщики приводят определенную и оцененную сумму доли перестраховщиков в страховых резервах каждого вида в соответствии с требованиями действующего законодательства. В итог баланса включается общая сумма доли перестраховщика в страховых резервах.

2.38. В статье «Прочие оборотные активы» отражаются суммы оборотных активов, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела «Оборотные активы».

2.39. В разделе III «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия» отражается стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, определяется в соответствии с Положением (стандартом) бухгалтерского учета 27 «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 07 ноября 2003 года № 617, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 17 ноября 2003 года под № 1054/8375 (с изменениями) (далее — Положение (стандарт) 27).

2.40. В статье «Зарегистрированный (паевой) капитал» приводится зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевой капитал в сумме, которая формируется в соответствии с законодательством.

2.41. В статье «Капитал в дооценках» приводится сумма дооценки необоротных активов и финансовых инструментов.

2.42. В статье «Дополнительный капитал» отражается эмиссионный доход (сумма, на которую стоимость продажи акций собственной эмиссии превышает их номинальную стоимость), стоимость бесплатно полученных необоротных активов, сумма капитала, который вложен учредителями сверх уставного капитала, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета отражаются в составе собственного капитала, и другие составляющие дополнительного капитала.

В случае если информация о размере эмиссионного дохода и накопленных курсовых разниц соответствует признакам существенности, она раскрывается в дополнительных статьях «Эмиссионный доход» и «Накопленные курсовые разницы». В итог баланса включается общая сумма дополнительного капитала.

2.43. В статье «Резервный капитал» приводится сумма резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия.

2.44. В статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражается или сумма нераспределенной прибыли, или сумма непокрытого убытка. Сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала.

2.45. В статье «Неоплаченный капитал» отражается сумма задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Эта сумма приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала.

2.46. В статье «Изъятый капитал» хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Сумма изъятого капитала приводится в скобках и подлежит вычитанию при определении итога собственного капитала.

2.47. В дополнительной статье «Прочие резервы» страховщиками приводятся прочие компоненты собственного капитала, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела. Сумма прочих резервов включается в итог баланса.

2.48. В статье «Отсроченные налоговые обязательства» приводится сумма налогов на прибыль, которые подлежат уплате в будущих периодах, которая определяется в соответствии с Положением (стандартом) 17.

2.49. В дополнительной статье «Пенсионные обязательства» приводится сумма долгосрочных обязательств, связанных с выплатами по окончании трудовой деятельности. Сумма пенсионных обязательств включается в итог баланса.

2.50. В статье «Долгосрочные кредиты банков» приводится сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которая не является текущим обязательством.

2.51. В статье «Прочие долгосрочные обязательства» приводится сумма долгосрочной задолженности предприятия, не включенная в другие статьи, в которых раскрывается информация о долгосрочных обязательствах, в частности обязательствах по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты.

2.52. В статье «Долгосрочные обеспечения» отражаются начисленные в отчетном периоде будущие расходы и платежи (расходы на оплату будущих отпусков, гарантийные обязательства и т. п.), размер которых на дату составления баланса может быть определен только путем предварительных (прогнозных) оценок. В случае если сумма долгосрочных выплат персоналу может быть признана существенной, такая информация приводится в дополнительной статье «Долгосрочные обеспечения расходов персонала». В итог баланса включается общая сумма долгосрочных обеспечений.

2.53. В статье «Целевое финансирование» приводится сумма остатка средств целевого финансирования и целевых поступлений, которые получены из бюджета и из других источников, в том числе средств, высвобожденных от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль предприятий.

2.54. В дополнительной статье «Благотворительная помощь» приводится остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в виде благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. Информация относительно суммы благотворительной помощи приводится в дополнительной статье в пределах суммы целевого финансирования. В итог баланса включается общая сумма целевого финансирования.

2.55. В дополнительной статье «Страховые резервы» страховщики приводят сумму резерва незаработанных премий, резерва убытков или резерва надлежащих выплат, резерва долгосрочных обязательств и других страховых резервов. В итог баланса включается общая сумма страховых резервов.

2.56. В дополнительной статье «Инвестиционные контракты» страховщики приводят сумму по контрактам, которые создают финансовые активы или финансовые обязательства и имеют юридическую форму договора страхования, но которые не предусматривают передачу страховщику значительного страхового риска, следовательно, не соответствуют определению страхового контракта. Сумма по инвестиционным контрактам включается в итог баланса.

2.57. В дополнительной статье «Призовой фонд» предприятия, которые осуществляют деятельность по выпуску и проведению лотерей на территории Украины, приводят остаток сформированного призового фонда, который подлежит выплате победителям лотереи в соответствии с обнародованными условиями ее выпуска и проведения. Сумма призового фонда включается в итог баланса.

2.58. В дополнительной статье «Резерв на выплату джек-пота» предприятия, которые осуществляют деятельность по выпуску и проведению лотерей на территории Украины, приводят остаток сформированного резерва на выплату джек-пота, не обеспеченного оплатой участия в лотерее. Информация относительно указанной суммы включается в итог баланса.

2.59. В статье «Краткосрочные кредиты банков» отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них кредитам.

2.60. В дополнительной статье «Векселя выданные» отражается сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя на обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов. Сумма указанной задолженности включается в итог баланса.

2.61. В статье «Текущая кредиторская задолженность по долгосрочным обязательствам» отражается сумма долгосрочных обязательств, которая подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

2.62. В статье «Текущая кредиторская задолженность за товары, работы, услуги» отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если она приводится в отдельной статье).

2.63. В статье «Текущая кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом» отражается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет (включая налоги с работников предприятия). В данной статье отдельно приводится текущая кредиторская задолженность по налогу на прибыль.

2.64. В статье «Текущая кредиторская задолженность по расчетам по страхованию» отражается сумма задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.

2.65. В статье «Текущая кредиторская задолженность по расчетам по оплате труда» отражается задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату.

2.66. В дополнительной статье «Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам» отражается сумма авансов, полученных от других лиц. Сумма указанной задолженности включается в итог баланса.

2.67. В дополнительной статье «Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками» отражается задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. п.) и капитала. Информация относительно указанной задолженности включается в итог баланса.

2.68. В дополнительной статье «Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам» отражается задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы и т. п. Информация относительно указанной задолженности включается в итог баланса.

2.69. В дополнительной статье «Текущая кредиторская задолженность по страховой деятельности» страховщики отражают сумму кредиторской задолженности по страховым выплатам, страховым премиям, полученным авансам, сумму кредиторской задолженности перед страховыми агентами, брокерами и посредниками и премий к уплате перестраховщикам, прочую кредиторскую задолженность по страховой деятельности. Сумма указанной задолженности включается в итог баланса.

2.70. В статье «Текущие обеспечения» приводится сумма обеспечений, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты, для покрытия расходов, относительно которых соответствующее обеспечение было создано.

2.71. В статье «Доходы будущих периодов» отражаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам.

2.72. В дополнительной статье «Отсроченные комиссионные доходы от перестраховщиков» страховщики приводят неамортизированный остаток комиссионных вознаграждений, получаемых от перестраховщиков, которые были отнесены на будущие периоды для их соответствия премиям, переданным в перестрахование. Информация относительно отсроченных комиссионных доходов от перестраховщиков включается в итог баланса.

2.73. В статье «Прочие текущие обязательства» приводятся суммы обязательств, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не могут быть включены в другие статьи, приведенные в разделе «Текущие обязательства и обеспечения».

2.74. В разделе IV «Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия» отражаются обязательства, которые определяются в соответствии с Положением (стандартом) 27.

2.75. В дополнительном разделе V «Чистая стоимость активов негосударственного пенсионного фонда» негосударственные пенсионные фонды приводят разницу между стоимостью активов пенсионного фонда на отчетную дату и суммой обязательств пенсионного фонда, которые подлежат выполнению на отчетную дату. Информация относительно указанной стоимости активов включается в итог баланса.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

73. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

74. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

75. Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (включая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату.

76. Штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает, насколько быстро компания рассчитывается по долгам. Обозначение в международных стандартах – Accounts payable turnover ratio. Показатель принято рассматривать вкупе с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. Используется внутренними службами предприятия, потенциальными кредиторами и инвесторами.

Экономический смысл и нормативное значение

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, какое количество раз в анализируемом периоде фирма рассчиталась с кредиторами. Показатель рассчитывают за год, квартал или месяц.

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании. Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

У фирмы возникает кредиторская задолженность по отношению к продавцам необходимых для производства и реализации материалов, государству и собственным работникам, другим компаниям.

Определенного нормативного значения для коэффициента оборачиваемости не существует. Но чем выше показатель, тем лучше ликвидность. Однако слишком высокие значения снижают рентабельность. Что не есть хорошо.

Принято оценивать сразу два коэффициента оборачиваемости: кредиторской и дебиторской задолженности. Хорошо, когда первый показатель больше второго. Такие результаты указывают на увеличение рентабельности предприятия: в фирме больше свободных денег для ведения бизнеса.



Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

Чтобы рассчитать показатель, применяют следующую формулу:

Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.

Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.

Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

На отдельном листе составляем таблицу для расчета коэффициента. В формулу подставляем ссылки на ячейки с соответствующими данными:

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Что означают эти цифры? Например, в 2012 году средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,60 дн. Приблизительно столько нужно предприятию, чтобы рассчитаться с кредиторами по всем своим долгам.

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Максимальная ликвидность предприятия в анализируемом периоде была в 2011 году, так как быстрота погашения долгов (в сравнении с 2015) выше практически в 3 раза.

Покажем на графике период оборота:

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

  • возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
  • со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Урегулирование долга: как это работает и риски, с которыми вы сталкиваетесь

Урегулирование долга означает, что кредитор согласился принять меньшую сумму, чем ваша задолженность, в качестве полной оплаты. Это также означает, что коллекционеры не могут продолжать преследовать вас за деньги, и вам не нужно беспокоиться о том, что вас могут привлечь к суду из-за долга.

Звучит неплохо, но урегулирование долга может быть рискованным:

  • Погашение долга может уничтожить ваш кредит.

  • Достижение урегулирования может занять много времени - часто от двух до четырех лет.

Даже если вам удастся урегулировать задолженность, на это могут уйти годы, и вы можете обнаружить, что у вас есть задолженность по налогу по любому прощенному долгу. А если вы пользуетесь услугами компании по урегулированию долгов, вы будете платить комиссию. Это последнее средство.

Готовы покорить свой долг?

Отслеживайте свои остатки и расходы в одном месте, чтобы найти выход из долгов.

Как работает урегулирование долга

Погашение долга вступает в игру только тогда, когда у вас есть много просроченных или пропущенных платежей и, возможно, счетов взыскания.Кредитор или инкассатор не примет меньше вашей задолженности, если есть основания полагать, что вы можете выплатить полную сумму, на которую первоначально согласились.

Ваши кредитные рейтинги будут испорчены, вы будете чувствовать себя безнадежно отсталым, а вашего дохода будет недостаточно для выполнения ваших долговых обязательств.

Компании по урегулированию долга ведут переговоры с кредиторами о сокращении вашей задолженности, в основном по необеспеченной задолженности, такой как кредитные карты. Это не вариант для определенных типов долгов, таких как дом, который может быть возвращен в собственность, или автомобиль, который может быть возвращен во владение.Компании обычно не оплачивают федеральные студенческие ссуды, но вы можете погасить свои студенческие ссуды самостоятельно. Если вы испытываете трудности со своими студенческими ссудами, вам может помочь план погашения, основанный на доходе.

Settlement предлагает работу только в том случае, если кажется, что вы вообще не заплатите, поэтому вы перестаете платить по своим долгам. Вместо этого вы открываете сберегательный счет и вносите на него ежемесячный платеж. Как только расчетная компания считает, что на счете достаточно для предложения единовременной выплаты, она от вашего имени ведет переговоры с кредитором, чтобы принять меньшую сумму.

Вредят ли ссуды на консолидацию долга вашей кредитной истории?

Консолидация долга может помочь вашей кредитной истории, если она помогает вам производить своевременные платежи или сокращает остатки на возобновляемых счетах, особенно если остатки на кредитных картах были близки к установленным пределам. Ваш кредит может пострадать, если вы снова увеличите остаток на кредитной карте, закроете большую часть или все оставшиеся карты или пропустите платеж по ссуде для консолидации долга. Подробнее

Как уменьшить задолженность по кредитной карте?

Банкротство и урегулирование долгов могут уменьшить или устранить задолженность по кредитной карте, но они серьезно повлияют на ваш кредит.Управление долгом снижает процентные ставки, и его влияние на ваш кредит менее серьезно. Консолидация долга также может снизить процентные ставки. Подробнее

Уменьшите свой долг в три этапа: 1. Разберитесь с тем, что вы должны. 2. Оцените, какая стратегия выплат подойдет вам. 3. Установите цель и отслеживайте свой прогресс. Подробнее

Некоторые компании по урегулированию долгов говорят, что могут сократить ваш долг на 50% и освободить вас от долгов в течение 36 месяцев.

Однако этот процесс не так однозначен и прост, как кажется.Опять же, мы считаем, что урегулирование долга должно быть крайней мерой.

Вот риски, связанные с погашением долга:

Ваш кредит пострадает: если вы еще не просрочили платежи по своим счетам, вы будете переадресовывать платежи по долгам на расчетный счет. Просроченные счета и задолженность, списанная кредиторами, остаются в ваших кредитных отчетах в течение семи лет.

Пени и проценты продолжают накапливаться. Скорее всего, вас также накажут за просрочку платежа и пени.На ваш баланс будут продолжать расти проценты.

Нет никаких гарантий успеха: две крупнейшие компании по урегулированию долга - это National Debt Relief и Freedom Debt Relief. Freedom Debt, например, заявляет, что с 2002 года она выплатила более 8 миллиардов долларов долга более чем 450 000 клиентов. Однако нет гарантии, что компания по урегулированию долга сможет урегулировать ваш долг за значительно меньшую сумму, учитывая, что некоторые кредиторы не ведут с ними переговоры. .

Согласно исследованию, проведенному Центром ответственного кредитования, некоммерческой исследовательской и политической группой, большинству потребителей придется урегулировать не менее четырех счетов, чтобы получить чистую прибыль.Кроме того, общая сумма долга может увеличиваться по мере накопления комиссионных, и активные попытки взыскания могут продолжаться.

Вы должны заплатить комиссию при погашении долга: по закону эти компании не могут взимать с вас предоплату. Большинство из них взимают процент с каждого погашенного долга, исходя из баланса этого долга на момент его включения в программу. Некоторые взимают процент от долга, погашенного в результате урегулирования.

Например, предположим, что вы задолжали 10 000 долларов, и агентство договаривается об урегулировании выплаты в размере 6 000 долларов. Агентство взимает 25%.

  • Если агентство взимает процент от погашенного долга, вы должны заплатить кредитору его 6000 долларов и заплатить агентству 2500 долларов в качестве вознаграждения (25% от зарегистрированного баланса в 10000 долларов). Итого: 8 500 долларов.

  • Если агентство взимает процент с устраненной задолженности, вы должны заплатить кредитору 6000 долларов, а агентству 1000 долларов в качестве вознаграждения (25% от 4000 долларов ликвидированной задолженности). Итого: 7000 долларов.

Вы будете платить дополнительные сборы. Помимо сборов, уплачиваемых при погашении долга, клиенты могут столкнуться с другими сборами, такими как плата за установку и ежемесячную плату за поддержание выделенного счета, созданного в рамках программы.

Прощенный долг может облагаться налогом: Вам также следует знать, что Налоговая служба обычно рассматривает прощенный долг как доход. Вы можете проконсультироваться у налогового специалиста о дополнительных налоговых обязательствах, которые вы возьмете на себя в случае погашения долга.

Если вы все же решите воспользоваться услугами специалиста по урегулированию долгов, будьте осторожны. Легко ослабить бдительность, когда вы чувствуете отчаяние и видите обещания списания долгов. Национальный центр защиты прав потребителей заявил, что компании по урегулированию долгов «почти никогда не приносят пользы и могут вызвать у потребителей еще более серьезные финансовые проблемы.

Бюро финансовой защиты потребителей придерживается несколько более мягкого взгляда, но все же сильно предостерегает потребителей, говоря, что иметь дело с такими компаниями рискованно и что сначала следует изучить другие варианты. С 2014 года в CFPB было подано более 330 жалоб против компаний по урегулированию долговых обязательств. Среди наиболее частых претензий - мошенничество и чрезмерные сборы.

Альтернативы погашению долга

Майкл Бови, тренер по урегулированию долгов и частый критик своей отрасли (он давал показания перед Федеральной торговой комиссией в пользу более строгого регулирования), советует стереть ваш долг через главу 7 о банкротстве и начать опять же, если у вас есть возможность.

Для заемщиков, которые перегружены необеспеченной задолженностью, такой как кредитные карты, банкротство по главе 7 почти всегда является лучшим вариантом. Да, банкротство испортит вашу кредитную историю на долгие годы, но процесс восстановления может начаться немедленно. Консультации с адвокатом по делам о банкротстве обычно бесплатны, хотя вы должны будете заплатить юридические и регистрационные сборы, если выберете этот путь.

«Если вы можете списать свои долги в банкротстве по главе 7, это гораздо лучший вариант, чем пытаться договориться об урегулировании», - говорит обозреватель NerdWallet Лиз Уэстон, автор книг «Ваш кредитный рейтинг» и «Разберитесь с долгом.«Только если Глава 7 не подходит - вы отказываетесь подавать заявление о банкротстве или можете претендовать только на план погашения, предусмотренного главой 13, - если вы рассматриваете возможность урегулирования долга».

Если вы не имеете права на банкротство или не хотите подавать заявление о банкротстве, рассмотрите план управления долгом, предлагаемый через некоммерческого кредитного консультанта. Такой путь обычно не уменьшает сумму, которую вы должны выплатить, но может уменьшить ваши ежемесячные платежи, увеличив их или снизив процентную ставку. Это будет иметь меньшее влияние на ваш кредит, чем банкротство или погашение долга.

Если вы решите попробовать урегулирование

Если вы считаете, что урегулирование долга является лучшим или наиболее подходящим выбором для вас, и вам нужна помощь в погашении долга, у Bovee есть советы по выбору компании с умом:

  • Держитесь подальше от компаний, которые ищут деньги заранее или гарантируют, что ваш долг может быть погашен.

  • Убедитесь, что оплата структурирована как процент от погашенного долга, а не от остатка долга при зачислении; это дает компании стимул урезать большую часть вашего долга.

  • Избегайте компаний, которые обещают помочь вам оспорить долги, чтобы объявить их «недействительными» (тактика, которая может иметь неприятные последствия и привести к более агрессивным действиям против вас).

Если вы не хотите использовать компанию по урегулированию долгов, подумайте о том, чтобы нанять юриста или сделать это самостоятельно.

Юрист может выставлять счет почасово, взимать фиксированную плату за каждого кредитора или взимать процент от долга или погашенного долга.

Если вы значительно отстаете, обычно не помешает обратиться к своим кредиторам.В некоторых банках есть программы помощи при трудностях, которые могут помочь. Но убедитесь, что вы можете позволить себе любые сокращенные варианты оплаты, которые может предложить ваш банк.

Возможно, вы захотите собрать как можно больше денег, чтобы сделать единовременное предложение, будь то работа на неполный рабочий день, продажа спортивного инвентаря, который томится в подвале, или занятие денег у вашего двоюродного брата. (Кредиторы могут с большей вероятностью принять предложение о единовременной выплате, которое дает им деньги немедленно, вместо того, чтобы рисковать выплатами, которые могут не поступить.) Также имейте в виду, что у некоторых кредиторов может быть политика против погашения долгов.

Как расчеты с кредиторами влияют на кредит

Если вы принимали неверные кредитные решения, пережили финансовую катастрофу или в прошлом накопили большую сумму долга по кредитной карте, то, возможно, вы знакомы с погашением долга. Есть много сторонних компаний, которые могут помочь потребителям погасить свой долг за копейки на доллар. Но, как и в большинстве случаев, урегулирование долгов имеет последствия.

Погашение долга - это процесс переговоров с вашим кредитором о выплате суммы, меньшей суммы, которую вы действительно должны. Например, если вы должны эмитенту кредитной карты 10 000 долларов по карте Visa или MasterCard, и компания соглашается принять вместо этого только 5 000 долларов в качестве оплаты в полном объеме, значит, вы только что оплатили счет.

Вы можете самостоятельно рассчитаться с долгами перед эмитентом кредитной карты и другими кредиторами. Или вы можете нанять фирму, специализирующуюся на урегулировании долгов, которая займется этим процессом за вас.В дополнение к гонорарам компании вы обычно платите компании по урегулированию долгов один установленный платеж каждый месяц, и они выплачивают ваши ежемесячные долги за вас в соответствии с планом погашения.

Использование компании по урегулированию долга позволяет вам произвести только один платеж и может снизить общую годовую процентную ставку, которую вы платите по долгу. Или вы можете самостоятельно вести переговоры о погашении долга со своими индивидуальными кредиторами.

Что такое погашение долга?

При погашении долга потребители часто могут уменьшить свой общий долг и выплатить только часть того, что фактически причитается их кредитору.Когда потребитель оплачивает согласованный расчет, кредитор обычно обновляет счет в кредитном отчете потребителя, чтобы отразить баланс в ноль долларов.

Однако, помимо нулевого баланса, к вашему кредитному отчету обычно добавляется запись, которая гласит что-то вроде «урегулирование принято на этом счете», «план частичных платежей» или «урегулировано меньше, чем полная сумма».

Расчеты по долгам рассматриваются кредитными бюро и скоринговыми системами FICO и VantageScore как оскорбительное событие.Погашение долга может нанести большой ущерб вашим кредитным рейтингам, и они остаются в ваших отчетах в течение семи лет.

Почему погашение долга является унизительным

В Интернете ходит много дезинформации относительно урегулирования долгов. Во-первых, важно понимать, что урегулирование указывает на то, что должник не выполняет свои обязательства по соглашению между кредитором и заемщиком. Ваш кредитный рейтинг пострадает от урегулирования счета.

События, ведущие к урегулированию, обычно также влияют на ваш кредитный рейтинг. Если вам нужно погасить долг, скорее всего, у вас возникнут проблемы с оплатой счетов и долгов. Возможно, вы пропустили платеж. Возможно, вы заплатили меньше минимального ежемесячного платежа, чтобы прожить какое-то время. Каждое из этих событий негативно влияет на ваш кредитный рейтинг, и ваш кредитор сообщает об этих пропущенных платежах каждый месяц.

И, если одна из ваших учетных записей уже находится в состоянии дефолта и сообщается как таковая, то учетная запись уже оказывает негативное влияние на ваши кредитные рейтинги.Но погашение долга нанесет больший ущерб вашему кредитному отчету. В этот момент это может быть незначительно, но, тем не менее, это повлияет на ваш кредитный рейтинг.

Как договориться об урегулировании задолженности по кредитной карте

Если вы сталкиваетесь с финансовыми проблемами, из-за которых кажется невозможным выплатить долг по кредитной карте, то переговоры с кредитором для достижения соглашения об урегулировании могут быть вариантом, который следует рассмотреть. И вам не обязательно нанимать для этого компанию по урегулированию долгов - вы можете заключить сделку самостоятельно, если подойдете к ней с определенными знаниями и решимостью.

Понять, почему компании, выпускающие кредитные карты, ведут переговоры

Если вы собираетесь попытаться договориться с компанией, выпускающей кредитные карты, то вы должны знать, что часто побуждает их к этому. Компании, выпускающие кредитные карты, многие из которых принадлежат банкам, имеют несколько приоритетов. Первый - это получение прибыли для материнской компании и ее акционеров.

Когда становится очевидным, что кто-то может быть не в состоянии оплатить свой баланс, происходит изменение приоритетов компании-эмитента кредитной карты, которое может работать в вашу пользу.Банк или компания-эмитент кредитной карты заботятся о том, чтобы получить от вас как можно большую часть баланса, а также закрыть или ограничить вашу учетную запись. Это позволяет им избежать списания всей суммы в отчете о прибылях и убытках, что приведет к падению их акций, снижению бонусов менеджменту и, возможно, даже к сокращению дивидендных выплат акционерам.

В отсутствие какого-то уникального стечения обстоятельств заявление о банкротстве было бы наихудшим сценарием для компании, выпускающей кредитные карты, потому что она может потерять все, что вам предоставила.Это означает, что они могут быть готовы простить большую часть остатка долга в надежде вернуть что-то, а не ничего.

Знайте свои варианты переговоров

Прежде чем самостоятельно вести переговоры с компанией, выпускающей кредитные карты, вам следует ознакомиться с типами вариантов расчетов, которые обычно доступны потребителям. Если компания, выпускающая кредитные карты, желает развлечь идею урегулирования долга, то велика вероятность того, что они захотят принять одно из следующих мер.

Соглашение о единовременной оплате

В этом случае вы договариваетесь с компанией-эмитентом кредитной карты о выплате единовременной суммы денег, которая меньше вашей задолженности. Конечно, этот вариант работает, только если у вас есть наличные для совершения такого платежа. Если вы получаете бонус на работе, в наследство или готовы похитить свои сбережения, вы можете использовать его, чтобы предложить единовременный платеж в обмен на прощение всего оставшегося баланса.

Соглашение о тренировке

Для этого варианта компания-эмитент кредитной карты может пожелать снизить вашу процентную ставку, отменить или уменьшить минимальный ежемесячный платеж и / или отменить штрафы за просрочку платежа в согласованном плане.Часто этот вариант может помочь вам сократить общий долг и погасить его в более короткие сроки.

Соглашение о платеже за трудные условия

Это может быть хорошим вариантом для вас, если причина, по которой у вас возникают проблемы с выплатой долга по кредитной карте, связана с болезнью, потерей работы, стихийным бедствием или другими временными трудностями. Вы можете установить более низкие минимальные платежи, процентные ставки и комиссии, а также можете приостановить платежи без штрафных санкций на ограниченный период времени.Не каждая компания, выпускающая кредитные карты, предложит такую ​​возможность, но спросить не помешает.

Будьте настойчивы и все документируйте

Если вы хотите провести переговоры с компанией, выпускающей кредитную карту, процесс обычно начинается с телефонного звонка. Однако для этого могут потребоваться долгие разговоры с несколькими людьми в течение нескольких дней или недель.

Прежде чем позвонить, убедитесь, что вы точно знаете, сколько вы должны, какова ваша процентная ставка и какие-либо другие важные данные о счете.

Обычно вам нужно объяснить, что вы надеетесь договориться о долгах по кредитной карте, чтобы вы могли убедиться, что компания, выпускающая кредитную карту, вернет часть своих денег, даже если это не вся сумма, что лучше, чем ничего.Если вы рассматриваете возможность подачи заявления о банкротстве, сообщите об этом компании и сообщите им, что вместо этого вы бы предпочли договориться о выплате долга.

Не сдавайтесь, если первое обсуждение идет не так, как вам хотелось бы. Эти переговоры часто происходят с течением времени. Обязательно документируйте подробности каждого вашего разговора и того, с кем вы его ведете.

Если вы все же заключите сделку, обязательно получите условия урегулирования в письменной форме, чтобы избежать головной боли в будущем и защитить себя.

Помните о возможных недостатках

Переговоры об урегулировании долга по кредитной карте могут иметь некоторые недостатки, о которых вам следует знать, прежде чем принимать решение об этом.

В зависимости от того, как это закончится, переговоры об урегулировании задолженности по кредитной карте могут значительно снизить ваш кредитный рейтинг.

Еще до того, как вы заключите соглашение, компании могут закрыть вашу учетную запись или запретить вам использовать кредитную линию в дальнейшем. Этот процесс также может временно снизить ваш доступ к капиталу из других источников заимствований, поскольку теперь вы представляете больший риск.

Другие кредиторы могут взимать с вас более высокие процентные ставки, чтобы компенсировать вашу повышенную вероятность дефолта. В некоторых штатах ваши расходы на страхование таких вещей, как автомобильное страхование, могут возрасти. Продолжительность и серьезность этих последствий будут намного хуже с заявлением о банкротстве, поэтому все же может быть стоит пройти через урегулирование.

Также важно отметить, что прощенная задолженность по кредитной карте может рассматриваться как налогооблагаемый доход. Если общая сумма прощенного долга составляет 600 долларов или более, кредитор предоставит вам форму 1099-C «Аннулирование долга» для использования в вашей личной налоговой декларации.Не пытайтесь не заявлять об этом, так как IRS будет уведомлен об этом кредитором.

Также существует вероятность того, что компания, выпускающая вашу кредитную карту, может не захотеть развлекать или вести переговоры об урегулировании задолженности по кредитной карте. Если это произойдет, пришло время обсудить ваши варианты с адвокатом по банкротству. В некоторых ситуациях гораздо проще восстановить личный баланс после того, как судья выполнил ваши обязательства.

Узнайте о налоговых последствиях погашения задолженности по кредитной карте

Урегулирование задолженности по кредитной карте может привести к тому, что вам придется заплатить налоги на списанный остаток.

Если у вас есть задолженность и у вас есть только одна или две кредитные карты, которые вам нужно погасить, возможно, вы захотите погасить свой долг.

Не секрет, что многие покупатели и взыскатели долгов будут вести переговоры, чтобы уменьшить причитающийся остаток и позволить вам выплатить все сразу.

В конце концов, им есть смысл уладить дело. Большинство компаний покупают просроченную задолженность за небольшую часть ее номинальной стоимости, поэтому при погашении они все равно получают прибыль.

Вы можете подумать, что платите меньше, занимаясь урегулированием задолженности по кредитной карте.Иногда ты прав.

Но без надлежащего планирования и руководства вы можете оказаться в плохой ситуации.

Выплата долга по кредитной карте в отношении налогооблагаемого дохода

При погашении долга по кредитной карте от кредитора или покупателя долга может потребоваться заполнить форму 1099-C «Аннулирование долга». Эта форма должна быть заполнена, если кредитор аннулировал задолженность на сумму 600 долларов или более.

Поскольку вам больше не нужно полностью выплачивать долг, IRS рассматривает прощенную сумму как доход.

Возможно, вам придется заплатить налоги с этой прощенной суммы.

Избегайте уплаты налогов с прощенной задолженности

Есть два обстоятельства, при которых вам может не потребоваться платить налоги с суммы, погашенной при урегулировании задолженности по кредитной карте.

В соответствии с разделом 108 (a) Налогового кодекса вам не нужно включать прощенную сумму долга по кредитной карте в ваш валовой доход, если выплата происходит в случае банкротства или выплата происходит в случае вашей неплатежеспособности.

Чтобы отказаться от налоговых обязательств, вам необходимо заполнить форму 982 IRS.

Тест на несостоятельность

Если урегулирование произошло в то время, когда вы были неплатежеспособны, вам не нужно платить налоги с прощенной суммы.

Вы считаются неплатежеспособными, если ваши обязательства превышают справедливую рыночную стоимость ваших активов на момент погашения долга.

Согласно IRS, обязательства включают следующее:

  • всю сумму регрессной задолженности;
  • сумма долга без права регресса, не превышающая справедливую рыночную стоимость имущества, являющегося обеспечением долга; и
  • сумма долга без права регресса, превышающая справедливую рыночную стоимость имущества, являющегося предметом долга, в той мере, в которой долг без права регресса, превышающий справедливую рыночную стоимость имущества, являющегося предметом долга, прощен.

Я юрист, работаю в этой сфере более 15 лет, и каждый раз, когда я читаю его, у меня кружится голова.

В публикации 4681 IRS есть рабочий лист, но лучше работать с налоговым специалистом, который разбирается в вопросах списания долгов, чтобы убедиться, что вы не испортили работу.

В правильных руках, это может сработать отлично

Когда кто-то звонит мне для погашения долга по кредитной карте, первое, что я делаю, это анализирую его финансовое положение, чтобы увидеть, как складываются налоговые последствия.Затем мы поговорим о возможных вариантах урегулирования задолженности по кредитной карте - как они будут платить налоговую задолженность, как уравновесить урегулирование с любыми причитающимися суммами и т. Д.

Это самый разумный способ подойти к проблеме, зная заранее, с чем вы столкнетесь, вместо того, чтобы бороться в конце налогового года. Я рекомендую вам найти юриста или налогового специалиста, который работает таким или подобным образом.

Потому что погасить задолженность по кредитной карте только для того, чтобы узнать позже, чем вы еще не закончили платить, - это настоящее разочарование.

Введение в обязательства | Безграничный учет

Определение обязательств

Обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций / событий и урегулированное посредством передачи активов.

Цели обучения

Объясните, как определить обязательство

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Некоторые характеристики обязательства включают в себя: форму заимствования, личный доход, подлежащий выплате, ответственность перед другими лицами, урегулирование которой осуществляется посредством передачи активов, обязанность, возложенная на другого лица без уклонения от урегулирования, и прошлую операцию, которая обязывает предприятие .
  • СМСФО определяет обязательство: существующее обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых событий, погашение которого, как ожидается, приведет к оттоку от предприятия ресурсов, содержащих экономические выгоды.
  • Виды пассивов в балансе включают краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и отсроченная выручка, и долгосрочные обязательства, такие как задолженность по облигациям.
Ключевые термины
  • финансовый год : отчетный период в один год, не обязательно совпадающий с календарным годом.
  • обязательство : Юридическое соглашение, предусматривающее определенный платеж или действие; документ, содержащий такое соглашение.
  • отложенный : От или относящиеся к стоимости, которая не будет реализована до даты в будущем (например, аннуитеты, сборы, налоги, прибыль, либо как актив, либо как обязательство.

Определение и характеристика ответственности

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.Обязательство определяется следующими характеристиками:

  • Любое заимствование у физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащее выплате в текущем или долгосрочном периоде.
  • Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, дающей экономическую выгоду, подлежащую выплате в указанную или определяемую дату, при наступлении указанного события или по требованию.
  • Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования.
  • Операция или событие, которые уже произошли и обязывают предприятие.

Обязательства, определенные IASB

Вероятно, наиболее приемлемым бухгалтерским определением обязательства является определение, используемое Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB). Ниже приводится цитата из Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО): «Обязательство - это текущее обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых событий, погашение которого, как ожидается, приведет к оттоку из предприятия ресурсов, содержащих экономические выгоды. .”

Примеры обязательств

Виды пассивов, отображаемых на балансе компании, включают: текущие обязательства, такие как векселя к оплате, кредиторская задолженность, проценты к уплате и задолженность по заработной плате. Обязательства могут также включать счета отложенной выручки для полученных денежных средств, которые могут быть заработаны только в будущем отчетном периоде. Примером счета отложенной выручки является годовая плата за лицензию на программное обеспечение, полученную 1 января и заработанную в течение года. Конец финансового года компании - 31 мая.В текущем финансовом году компания заработает 5/12 комиссии, а оставшаяся сумма (7/12) останется на счете отложенной выручки до тех пор, пока она не будет заработана в следующем отчетном периоде. Долгосрочные обязательства имеют срок погашения, превышающий один год, например, долговые обязательства по облигациям и пенсионные обязательства.

Классифицирующие обязательства

Два типичных типа классификации обязательств - краткосрочные и долгосрочные.

Цели обучения

Различия между текущими и долгосрочными обязательствами

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Краткосрочные обязательства часто в общих чертах определяют как обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года.Для фирм с операционным циклом более одного года текущие обязательства определяются как те, которые должны быть погашены в течение этого более длительного операционного цикла.
  • Ожидается, что долгосрочные обязательства не будут погашены или погашены в течение года. Обычно они включают выпущенные долгосрочные облигации, векселя к оплате, долгосрочную аренду, пенсионные обязательства и долгосрочные гарантии на продукцию.
  • Условные обязательства могут быть текущими или долгосрочными и обычно связаны с судебными исками или судебными исками против организации или претензиями, такими как штрафы или сборы, с которыми организация сталкивается в ходе своей деятельности.
Ключевые термины
  • отзывный : тот, который может быть выкуплен его держателем до наступления срока погашения.
  • условный : событие, которое может или не может произойти; то, что непредвиденно, неопределенно или зависит от чего-то будущего; на случай непредвиденных обстоятельств.

Виды обязательств

Обязательства подразделяются на разные типы. Эти две основные категории - это краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства часто в общих чертах определяют как обязательства, которые должны быть погашены в течение одного календарного года.Для фирм с операционными циклами продолжительностью более одного года текущие обязательства определяются как те обязательства, которые должны быть погашены в течение этого более длительного операционного цикла. Однако более правильное определение состоит в том, что краткосрочные обязательства - это обязательства, которые будут погашаться либо за счет оборотных активов, либо путем создания других краткосрочных обязательств.

Примеры краткосрочных обязательств включают кредиторскую задолженность, краткосрочные векселя к оплате, коммерческие векселя, кредиторские векселя и другие обязательства, возникшие в ходе обычной деятельности предприятия.Некоторые из этих обычных операционных затрат включают в себя заработную плату к выплате, заработную плату к выплате, проценты к уплате, подоходный налог и текущий баланс долгосрочной задолженности, подлежащей погашению в течение одного года. Другие долгосрочные обязательства, такие как облигации, можно классифицировать как текущие, поскольку они могут быть отозваны кредитором. Когда долг становится отзывным в следующем году (или операционном цикле, если он длиннее), долг необходимо классифицировать как текущий, даже если не ожидается, что он будет погашен. Если конкретный кредитор имеет право потребовать выплаты из-за существующего нарушения резерва или отчета о долге, то этот долг также следует классифицировать как текущий.В ситуациях, когда долг еще не подлежит отзыву, но может быть погашен в течение года, если нарушение не будет исправлено в течение указанного льготного периода, этот долг следует считать текущим. Единственные условия, при которых задолженность не будет классифицироваться как текущая, - это вероятность того, что нарушение будет взыскано или отменено.

Чрезмерная задолженность может нанести ущерб бизнесу и стране. : У бизнеса могут быть разные обязательства в зависимости от долговых инструментов, в которые они входят.

Долгосрочные обязательства

Ожидается, что долгосрочные обязательства не будут погашены или погашены в течение одного года. Они обычно включают выпущенные долгосрочные облигации, векселя к оплате, долгосрочную аренду, пенсионные обязательства и долгосрочные гарантии на продукцию.

Условные обязательства

Условные обязательства могут быть краткосрочными или долгосрочными. Обычно они имеют дело с судебными исками или судебными исками против организации или претензиями (такими как штрафы или сборы), с которыми организация сталкивается в ходе своей деятельности.Условные статьи начисляются, если требования и вероятность их возникновения вероятны и если соответствующая сумма обязательства может быть обоснованно оценена.

Урегулирование или защита долга по кредитной карте при предъявлении иска

Да, вы можете обсудить и урегулировать судебный процесс по кредитной карте. В некоторых случаях, если вы не можете собрать достаточно денег для единовременного урегулирования, вы сможете установить доступные платежные механизмы, чтобы не допустить взыскания или взимания сборов с вашего банковского счета.

Иск за задолженность по кредитной карте происходит на разных этапах взыскания. Подает ли вам в суд коллекторская юридическая фирма от имени вашего первоначального кредитора?

Судебные иски на первом этапе взыскания с кредитных карт (ваш счет никогда не отправлялся в коллектор) не так уж часто, но все же случается. В большинстве случаев (но не всегда) у вас есть как минимум 6 месяцев невыплаты, прежде чем начнется риск судебного преследования. Риск предъявления иска постепенно увеличивается.Банк вашей исходной кредитной карты может настроить таргетинг на вашу учетную запись для размещения у поверенного по взысканию на основании нескольких факторов. Приведенный ниже список не является исчерпывающим и не очень полезен для вас (поскольку вы, похоже, уже получили судебный иск), но другие, читающие это позже, могут извлечь из этого некоторую пользу:

  1. Кредитная карта новая, интенсивно использовалась и была почти исчерпана, затем платежи были пропущены.
  2. Остаток на кредитной карте в основном состоит из перевода остатка, который был недавно осуществлен (за последние 12 месяцев и с некоторыми кредиторами в течение последних 24 месяцев).
  3. Недавние покупки с использованием карты (последние 6–12 месяцев) составляют значительную часть остатка задолженности по кредитной карте.
  4. Использование пакета программного обеспечения или ручная идентификация учетной записи для размещения у поверенного по взысканию долга с разрешением на подачу иска, поскольку анализ учетной записи показывает, что вы платите другим необеспеченным кредиторам (счета по другим кредитным картам).
  5. Тенденции и политика взыскания кредитора.

При обсуждении иска о взыскании долга по кредитной карте с первоначальным кредитором вы можете рассчитаться единовременной суммой денег или установить ежемесячные платежи, которые вы можете позволить себе на остаток.Можно согласовать часть баланса с меньшими ежемесячными платежами (время платить), но это не частый вариант в ситуации судебного разбирательства с вашим кредитором.

Ведение переговоров и погашение долга по кредитной карте, когда против вас подает иск адвокат по взысканию задолженности, представляющий покупателя долга, отличается.

Покупатели долговых обязательств покупают дефолтные счета оптом у эмитентов кредитных карт. Они платят разные суммы за юридические права на приобретаемые долги. Чем «свежее» долг (от 6 до 12 месяцев по умолчанию), тем выше цена покупки.По мере того как просроченные долги по кредитным картам стареют, их покупка обходится дешевле. Долги по кредитным картам, которые списывает ваш первоначальный кредитор, часто покупаются и перепродаются несколько раз. Стоимость покупки долгов, которые уже были проданы один или два раза, будет намного меньше, чем было уплачено изначально.

Покупатели долгов вкладывают средства в невыплаченные долги и рискуют тем, что они могут заставить проблемных заемщиков кредитной карты заплатить. Взыскание долгов с покупателя оказалось выгодным. Они не заставляют людей платить со всех счетов, которые они покупают.Отнюдь не. Им нужно только собрать достаточно денег в портфеле, чтобы покрыть стоимость покупки, накладные расходы и обеспечить прогнозируемую прибыль портфеля.

Покупатели долгов оплачивают свои долги по кредитным картам на сумму, меньшую, чем сумма вашей задолженности по счету. Они будут либо собирать долги, используя домашних коллекторов, передавать счета дочернему коллекторскому агентству, нанимать другую фирму по взысканию долгов, либо открывать счета в юридических фирмах, с которыми у них есть отношения.

Есть много покупателей долговых обязательств. Большой и маленький. Некоторые специализируются на разных долговых обязательствах. Например, некоторые покупатели скупают только просроченные кредитные карты; некоторые покупают только медицинские счета, остатки дефицита по возвращенным автокредитам и в связи с обвалом рынка жилья - некоторые теперь сосредоточены на скупке дефолтной HELOC и второй ипотеки. Покупатели долгов по кредитным картам и нанятые ими сборщики долгов чаще всего попадают в список «обычных подозреваемых». Адвокатские фирмы, используемые для взыскания долгов, часто являются крупными игроками в индустрии взыскания долгов, но каждый год список поверенных, собирающих задолженность, пополняется новыми.

Оплата старого счета по кредитной карте, когда на вас подал иск адвокат, нанятый покупателем долга.

Покупатели долгов, коллекторы и юридические фирмы, которые они нанимают, используют аналогичные критерии, чтобы определить, на кого они будут подавать в суд, чтобы попытаться получить деньги. Их действительно не волнует, был ли баланс кредитной карты, с которой они собирают деньги, от переводов баланса, крупных покупок, сделанных до того, когда платежи были остановлены и т. Д. Они действительно используют программное обеспечение и ручные методы для определения счетов, которые показывают повышенную вероятность получения оплаты. полная сумма, если вы несете судебный иск.

Адвокаты и сборщики долгов, нанятые покупателем долгов, часто работают на случай непредвиденных обстоятельств (первоначальные кредиторы и компании, выпускающие кредитные карты, также нанимают сборщиков на случай непредвиденных обстоятельств). Это означает, что им платят, когда они заставляют вас платить. По этой причине они разработали различные методы для оценки того, какие счета будут иметь наибольшую вероятность возврата, то есть заставить вас заплатить. Эта сложность часто упоминается в отрасли как «отслеживание пропуска», и она имеет разные уровни. Некоторое программное обеспечение сравнивает то, что можно увидеть в ваших кредитных отчетах, с учетом того, есть ли у вас текущая ипотека, другие ссуды, даже богатство вашего почтового индекса, или есть ли у них отношения с поверенным взыскателем долгов в вашем штате или в пределах пары округов. расстояние.

Если юридическая фирма подает на вас в суд, чтобы она согласилась на более низкую согласованную сумму погашения и погашения долга, будет зависеть от множества вещей.

Подает ли вам иск первоначальный кредитор или покупатель долга? Посмотрите судебные документы, которые вы получили в отношении тех, на кого адвокат указал, что они работают.

Испытываете ли вы личные финансовые трудности, которые поддаются проверке - безработица, неполная занятость, проблемы со здоровьем или здоровьем, имеете ли вы ограниченный доход от федеральных пособий, взыскиваете ли вы в настоящее время другие невыплаченные долги….В зависимости от ответов на эти вопросы это может повлиять на сумму, которую вы платите для урегулирования счета, или размер ежемесячного платежа, на который вы можете согласиться.

Когда дело доходит до судебного иска со стороны покупателя долга, вы можете рассмотреть возможность защиты от иска в качестве альтернативы урегулированию или платежным соглашениям.

Покупатели долга обычно получают скудную информацию о вашем долге от кредитора, у которого они покупают его. Если ваша учетная запись была куплена, а затем перепродана снова, степень отделения от вашего первоначального кредитора становится еще большей проблемой.

Покупатели долга могут иметь ограниченные возможности для поддержки своих исков о вашем долге в суде. У них часто есть таблица Excel, в которой перечислены все купленные ими счета в портфеле, в котором была ваша учетная запись. Они могут иметь доступ только к вашему имени, номеру счета, номеру социального страхования, остатку на счете на момент продажи, вашему адресу и номеру телефона, где вы работаете…. Другими словами, только основные детали.

Покупатели долгов, подающие в суд на людей из-за долгов по кредитным картам, играют по закону средних чисел.Подавляющее большинство людей не подают в суд ответ на иск. Есть много причин, по которым судебный процесс будет проигнорирован, а голова должника твердо поставлена ​​на песок. Вина за то, что не может заплатить до этого момента, страх перед судебным процессом, неуверенность в возможностях управления старым долгом, который увеличился до этого момента. Когда судебный процесс игнорируется, выносится решение по умолчанию, потому что суд исходит из допущения законности долга, а также того, что собранный остаток является точным и может быть подтвержден истцом - покупателем долга - потому что не было возражений или защиты. к иску.

Покупатели долга и поверенные, которых они нанимают для взыскания за них с помощью судов, вызываются для представления судам письменных письменных показаний под присягой, аналогичных фиаско по выкупу закладной. Они часто не могут получить данные, необходимые для обоснования своих требований в суде. Они часто не хотят тратиться на привлечение экспертов и тех, кто наиболее осведомлен о вашем аккаунте, для дачи показаний. Иногда простого факта, что вы представили заслуживающий доверия ответ на жалобу в суд, достаточно, чтобы заставить покупателя выплатить долг более благоприятно или даже отказаться от иска и уйти.

Получение собственного поверенного по защите долгов.

Существует целая индустрия адвокатов, которые добились хороших успехов в защите людей от исков покупателей долгов. Они добиваются успеха, оспаривая претензии покупателя долга и поверенного по взысканию долгов. Похоже, что их претензии не могут быть легко подтверждены таблицей Excel, которую они приобрели у первоначального кредитора или другого покупателя долга. Это гораздо больше, но это подробности, которые вы можете обсудить с адвокатом защиты кредиторов.

Наем адвоката для защиты от иска по кредитной карте стоит денег. Вам нужно будет сопоставить эту стоимость с тем, что может потребоваться для урегулирования счета. Чем меньше сумма, на которую вам предъявлен иск, скажем, менее 2500 долларов США, тем меньше смысла в защите иска с чисто экономической точки зрения. Кроме того, многие адвокаты, которые не знакомы с судебными процессами, касающимися покупателя долгов, просто скажут вам «оплатить счет» или «Я могу оплатить его или назначить платежи для вас». Что ж, мы с тобой тоже можем это сделать.Иногда вам действительно нужен адвокат, уже знакомый с судебными исками о взыскании долгов, а их не так много.

Эта страница - хороший способ получить доступ к ресурсам опытных юристов, которые могут вам понадобиться. Опубликуйте больше о своей ситуации в комментариях ниже, и я могу выслать вам известные мне ресурсы по электронной почте. Вы также можете позвонить мне по горячей линии. Независимо от вашей мотивации и способности справиться с иском о взыскании, звонок мне или адвокату по защите долгов в вашем штате поможет вам принять осознанное решение о том, что делать.

Когда дело доходит до урегулирования иска о взыскании с покупателем долга, мы можем предоставить индивидуальную поддержку. Мы не можем помочь вам с судебными разбирательствами и тому подобным, только в части урегулирования или организации платежа. У вас могут быть дополнительные неоплаченные счета и вы получили достаточно средств, чтобы мы могли помочь вам составить план обработки иска о взыскании и других счетов, чтобы предотвратить более агрессивные сборы в будущем.

Если ваше финансовое положение ухудшилось до такой степени, что вам предъявлен иск за неуплаченный долг, и у вас есть несколько долгов, которые вы не можете выплатить, возможно, пришло время рассмотреть вопрос о банкротстве как способ управления ситуацией и даже получить новый старт в главе 7.

Я нашел время, чтобы ответить на ваш вопрос с подробностями, приведенными выше, потому что в вашем вопросе не было много справочной информации, а также потому, что другие люди, ищущие ответы об урегулировании судебного процесса по кредитной карте, могут найти некоторую полезную информацию. Вы и все, кто это читает, можете оставлять комментарии и вопросы ниже.

Не знаете, с чего начать? Нажмите на большую синюю кнопку «Получить справку по долгу».

Контрольный список для расчетов и распределения активов

Создано группой юристов и редакторов FindLaw | Последнее обновление: 20 июня 2016 г.

Также имеется в формате PDF | MS Word

Какой бы ни была форма вашего бизнеса, вам необходимо будет следовать организованному плану урегулирования и распределения ваших активов в рамках процесса свертывания.Ваш план, возможно, должен будет следовать руководящим принципам, изложенным в статутах вашего штата. Возможно, вам также придется сообщить об урегулировании и распределении в налоговую службу (IRS), а также в налоговые органы штата и местные налоговые органы. В общем, для ликвидации вашей компании требуется гораздо больше, чем просто выключить свет и уйти.

Следующие ниже контрольные списки взяты из различных источников и предназначены только для информации. Вам нужно будет проверить законы штата, чтобы определить подходящую процедуру для вашего бизнеса.

Партнерские отношения

  • Все договоры и обязательства выполнены.
  • Все имущество и активы оцениваются по их балансовой стоимости, указанной в балансе на конец последнего месяца перед роспуском.
  • Кредиторы получают выплаты из имущества товарищества; это включает партнеров-кредиторов.
  • Если активов товарищества недостаточно, обязательства оплачиваются партнерами пропорционально их долям в товариществе.
  • Если какой-либо из партнеров неплатежеспособен или по иным причинам не может или не желает платить, обязательства оплачиваются оставшимися партнерами пропорционально их долям в партнерстве.
  • Затраты на ликвидацию товарищества оплачиваются.
  • Резервный фонд резервируется для уплаты любых налогов или обязательств, возникающих после роспуска.
  • Остальные корпоративные активы распределяются:
    • Партнерам с ограниченной ответственностью доли прибыли и проценты на капитал в соответствии с любым соглашением (обычно пропорционально первоначальным инвестициям).
    • Ограниченным партнерам возврат капитальных вложений.
    • Генеральным партнерам доли прибыли и проценты на капитал в соответствии с соглашением (обычно пропорционально первоначальным инвестициям).
    • Генеральным партнерам возврат капитальных вложений.
  • Каждый партнер оформляет все документы, необходимые для передачи собственности, переданной другим партнерам.

Корпорации

  • Все договоры и обязательства выполнены.
  • Все активы компании собраны.
  • Все активы компании оценены.
  • Имущество, которое не будет передано акционерам, продано.
  • Расходы на растворение оплачиваются.
  • Резервный фонд резервируется для уплаты любых налогов или обязательств, возникающих после роспуска.
  • Все оставшиеся корпоративные активы распределяются между акционерами в соответствии с их долей участия в корпорации.

Общества с ограниченной ответственностью

  • Все договоры и обязательства выполнены.
  • Все активы компании собраны.
  • Все активы компании оценены.
  • Имущество, которое не будет передано членам, продано.
  • Выплачены долги перед кредиторами, не являющимися членами.
  • Задолженность перед кредиторами-участниками погашена.
  • Расходы по ликвидации компании оплачиваются.
  • Резервный фонд резервируется для уплаты любых налогов или обязательств, возникающих после роспуска.
  • Взносы в основной капитал возвращаются членам.
  • Прибыли и убытки распределяются между участниками.

Получите юридическую помощь при расчетах и ​​распределении активов

Как видите, закрытие бизнеса требует нескольких сложных шагов, включая расчет и распределение бизнес-активов.Многие из этих задач могут быть выполнены внутри организации, но часто бывает целесообразно обратиться за советом к адвокату. Найдите подходящего юриста по бизнесу и коммерческому праву поблизости от вас.

См. Раздел «Закрытие бизнеса FindLaw», чтобы узнать больше об этом процессе.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты: .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *