Счет 001 «Арендованные основные средства»: порядок учета, типовые проводки
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
Арендатор, в свою очередь, принимает переданное ему основное средство, использует его исключительно по целевому назначению, своевременно и полностью вносит установленные арендные платежи.
По продолжительности срока действия соответствующего договора принято различать краткосрочную аренду (как правило, не более одного года) и долгосрочную аренду (более одного года).
Некоторые соглашения предусматривают возможность выкупа арендованного имущества арендатором, получающим в этом случае законное право собственности на приобретенный объект.
Так или иначе, обе стороны договора – и арендодатель, и арендатор – обязаны осуществлять надлежащий учет арендных операций. Бухучет у арендодатаеля.
Однако многие арендаторы – субъекты предпринимательства – нередко пренебрегают необходимостью корректного отражения арендованных активов в собственной системе бухгалтерского и налогового учета.
Столь легкомысленное отношение к данной сфере учетных процедур зачастую приводит к возникновению проблем с налоговой службой, призванной контролировать правильность ведения учета основных средств и внесения соответствующих бюджетных платежей.
Учитывая арендованные объекты ОС в бухгалтерских регистрах, предприятие-арендатор должно следовать общеобязательным правилам и регламентированным стандартам.
Бухгалтерский учет у арендатора
Важный момент – арендованный объект ОС, который зачисляется арендатором на учет, должен строго соответствовать конкретным требованиям:
- объект используется исключительно в основной (производственно-хозяйственной) деятельности организации;
- регламентированный период полезной эксплуатации данного актива превышает двенадцать месяцев;
- существует реальная возможность доходного использования объекта основных средств;
- актив приобретался собственником не для последующей перепродажи сторонним субъектам.
Таким образом, соответствие имущественного объекта всем вышеперечисленным критериям является основанием для зачисления его на учет в качестве актива, относящегося к основным средствам.
Факт передачи-приема объекта ОС по арендному соглашению обязательно удостоверяется оформлением соответствующего акта, являющегося, как известно, необходимым дополнением (приложением) к договору, заключенному между арендодателем и арендатором.
Операционная аренда ОС
Хозяйственные отношения, предусматривающие передачу (предоставление) и прием (получение) конкретного объекта основных средств за определенную плату на условиях временной эксплуатации, осуществляются чаще всего в рамках операционной аренды.
Характерной особенностью данной сделки является неизменность собственника арендованного актива.
Эксплуатация объекта ОС, предоставленного в операционную аренду, допускается исключительно по его целевому назначению – только для выполнения производственных задач.
Арендатор, однако, вправе улучшать технические и эксплуатационные параметры арендованного оборудования (актива), предварительно согласовав соответствующие мероприятия с арендодателем (собственником) основного средства.
Как учитывать стоимость на забалансовом счете 001?
Факт принятия и зачисления арендатором объекта ОС на учет фиксируется по дебету 001-счета.
По какой стоимости нужно учитывать актив? Учитывается основное средство арендатором по стоимости, указанной в соответствующем арендном соглашении.
Выбытие объекта ОС с последующим возвращением его арендодателю отражается арендатором по кредиту 001-счета.
Кстати говоря, 001-счет относится в бухучете к так называемым забалансовым счетам.
Арендные платежи, которые периодически вносятся арендатором за эксплуатацию объекта основных средств, также требуют налогового и, конечно же, бухгалтерского учета.
По сути, плата за аренду ОС – это прямые издержки арендатора, отражаемые в рамках себестоимости основного или, как вариант, вспомогательного производства.
Конкретная сфера отнесения таких затрат предопределяется функциональным назначением арендованного оборудования.
Проводки
Внесение платежей за аренду объектов ОС учитывается предприятием-арендатором в рамках расходов своей обычной деятельности.
Для налогового учета арендная плата списывается арендатором на затраты, составляющие себестоимость услуг, работ, товаров.
Учитывая арендованные основные средства, компания-арендатор оформляет следующие типичные проводки:
Дебет бухгалтерского счета
Кредит бухгалтерского счета
Арендованный объект ОС зачисляется на учет
Арендный платеж относится на издержки предприятия-арендатора (без суммы НДС)
Сумма НДС учитывается отдельно от арендного платежа
Осуществляется вычет суммы уплаченного НДС
68 (по субсчету НДС)
Арендный платеж перечисляется арендодателю
Объект ОС возвращается арендодателю (по факту завершения срока действия арендного соглашения)
Амортизация
Если объект ОС используется организацией на условиях операционной аренды, предприятие-арендатор не начисляет по такому активу амортизацию.
Однако по соображениям налогового учета арендатор может амортизировать капитальные вложения (инвестиции) в арендованные основные средства на следующих основаниях:
- арендодатель ОС заранее согласился на совершение арендатором таких капитальных вложений;
- стоимость таких капитальных вложений не будет возмещаться арендодателем арендатору;
- такая амортизация осуществляется арендатором на протяжении срока действия арендного соглашения;
- суммы такой амортизации вычисляются согласно регламентированным срокам полезной эксплуатации арендованных основных средств.
Ремонт
Если арендным соглашением предусматривается возложение ремонтных издержек на арендодателя, но ремонт арендованных ОС оплачивался арендатором, фактически произведенные затраты возмещаются арендодателем или, как вариант, обуславливают соответствующее уменьшение арендного платежа.
Если арендное соглашение не предусматривает компенсацию арендодателем ОС ремонтных издержек, оплаченных арендатором.
Соответствующие затраты корректно списываются арендатором основных средств на себестоимость услуг, работ, продукции.
Инвентаризация
Инвентаризацию арендованных ОС всегда следует начинать с анализа имеющихся арендных соглашений, изучения количественного состава и качественных характеристик соответствующих объектов, а также оценки организации бухучета арендованных активов.
Важная и детальная информация об арендованных основных средствах содержится в так называемых инвентарных карточках, созданных арендатором.
Особое внимание следует уделить обеспечению сохранности арендованных ОС, поддержанию их в надлежащем рабочем состоянии, а также затратам арендатора на содержание, ремонт, эксплуатацию данных объектов.
Особого внимания заслуживают капитальные вложения арендатора в основные средства, полученные в аренду.
Полезное видео
О правилах учета арендованных основных средств, подробно рассказано в данном видео:
Выводы
Организация-арендатор должна осуществлять надлежащий и корректный учет объектов ОС, привлеченных на условиях операционной аренды. Прежде всего, это необходимо для правильного налогообложения.
Огромное значение имеет документальное оформление и сопровождение арендных отношений. Вопросы амортизации, ремонта, инвентаризации арендованных ОС также решаются в порядке установленных правил.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
Учет арендованных основных средств в 1С: Бухгалтерии
Под арендой основных средств понимают передачу таких объектов во временное пользование арендатору. Срок сдачи в аренду прописывается в договоре. Если срок менее года, то аренда краткосрочная, если более года – долгосрочная. В договоре также может быть предусмотрен переход права собственности арендуемого основного средства. Как же отражаются в 1С: Бухгалтерии операции аренды основных средств?
Арендатор принимает основные средства по предварительно составленному арендодателем договору аренды на забалансовый счет 001 – «Арендованные основные средства», и по дебету этого счета отражается стоимость объекта, которая указанная в договоре аренды.
Принятие к учету арендованных основных средств
Чтобы принять к учету в программе 1С: Бухгалтерия 8 арендованное имущество, нужно выполнить ряд действий.
В меню программы выбрать «Операции», подраздел «Бухгалтерский учет», нажимаем команду «Операции, введенные вручную».
В открывшемся журнале
нажимаем кнопку «Создать», которая находится в левом верхнем углу окна. После нужно выбрать вид документа, в нашем случае – это «Операция»
Открывается пустой документ, который необходимо заполнить новой бухгалтерской проводкой.
В этом документе нажимаем копку «Добавить».
В столбике «Дебет» выбираем забалансовый счет бухгалтерского учета «Арендованные основные средства»
Выбираем арендодателя из справочника «Контрагенты»
Ниже указываем сам объект ОС, принимаемый в аренду (добавляем его в соответствующий справочник).
Колонка «Сумма» отражает стоимость объекта, принятого к учету, а в поле «Содержание» прописывается наименование операции.
Печатная форма этого документа – «Бухгалтерская справка».
После того, как распечатали документ на арендованные объекты, нажимаем кнопку «Записать и закрыть».
Амортизация на арендуемые основные средства не начисляется организацией-арендатором.
Учет арендной платы в 1С: Бухгалтерии
Арендная плата за основные средства относится на счета учета расходов по обычным видам деятельности. Для этого используется документ «Поступление (акты, накладные)».
В открывшемся журнале создаем новый документ поступления (акт).
Заполняем и проводим документ
Открываем проводки документа:
Дебет 26 (20,44) — Кредит 76 Списана сумма арендных платежей без НДС
Возвращаемся к документу поступления, на основании регистрируем счет-фактуру
По НДС в ходе отражения операции будут сформированы следующие проводки:
Дебет 19 — Кредит 76 Выделен НДС из суммы арендных платежей
Дебет 68. НДС — Кредит
На основании документа поступления (акта) производим оплату арендодателю
Проводим и открываем движения документа, сформировалась проводка
Дебет 76 — Кредит 51 – перечислена арендная плата за объект
Возврат основного средства арендодателю
Возврат основного средства арендодателю также производится документом «Операция», но проводка будет обратной.
Дебет — Кредит 001 – Снято с учета ОС при возврате его арендодателю.
Автор статьи: Оксана Кузнецова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Счет 001 “Арендованные основные средства”: порядок учета, типовые проводки
В бухгалтерском учете операции по договору ссуды, оформляются аналогично операциям аренды. Амортизация по переданным во временное пользование основным средствам начисляется ссудодателем. Объект основных средств, полученный по договору ссуды, учитывается ссудополучателем на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . [c.374]
Бухгалтерский учет у лизингополучателя. При учете лизингового имущества на балансе лизингодателя лизингополучатель учитывает его на дебете забалансового счета 001 Арендованные основные средства и составляет проводку Д-т 001. В этом случае имущество, учитываемое на этом счете, подлежит инвентаризации, но не проводится переоценка. [c.221]
Лизингополучатель не является собственником лизингового имущества, но в зависимости от условий договора оно может учитываться за балансом или на балансовых счетах. В первом случае стоимость полученного имущества учитывается на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства , до момента окончания договора лизинга и возврата лизингодателю (приход счета 001 и расход счета 001). [c.75]
Отражение поступившего имущества на забалансовом учете Дебет счета 001 Арендованные основные средства (покупная стоимость 1440 + вознаграждение 720) 2160 [c.78]
Лизинг ), — в том случае, если учет ведется на балансе лизингополучателя. А имущество, взятое в текущую аренду (сроком до 1 года), будет числиться на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . В то же время собственное имущество, переданное в текущую аренду, также учитывается на счете 01 Основные средства и показывается по строке 120 баланса. [c.11]
Забалансовый счет 001 Арендованные основные средства применяется для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией, в оценке по договору аренды (за исключением объектов, переданных по договору финансовой аренды). Аналитический учет ведется по каждому арендодателю и объекту аренды. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств зачисляются арендатором в состав собственных основных средств в сумме фактических затрат (если иное не предусмотрено договором аренды). Арендованные объекты, находящиеся за рубежом, учитываются обособленно. [c.180]
В бухгалтерском учете переданные в текущую аренду объекты основных средств отражаются у арендодателя на счете 01 Основные средства , а у арендатора на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . В аналитическом разрезе к счету 01 Основные средства учет ведется по каждому переданному в аренду объекту, а к счету 001 Арендованные основные средства — по каждому взятому в аренду объекту и по каждому арендодателю. [c.186]
Бухгалтерский учет у лизингополучателя При поступлении лизингового имущества и отражении его у лизингополучателя за основу принимается договор лизинга. Если имущество учитывается на балансе лизингодателя, то получатель отражает его на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . [c.191]
При выкупе лизингового имущества, учитываемого на балансе лизингодателя, его стоимость на дату перехода права собственности списывается лизингополучателем с забалансового счета 001 Арендованные основные средства . Одновременно лизингополучатель производит запись по дебету счета 01 Основные средства , субсчет 1 Собственные основные средства и кредиту счета 02 Износ основных средств , субсчет 1 Износ собственных основных средств . [c.192]
Забалансовые счета имеют трехзначную нумерацию. Например, счет 001 Арендованные основные средства , 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов , 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные и т. д. [c.240]
При этом арендатор в обычном порядке снимает инвентарный объект с забалансового счета 001 Арендованные основные средства (фонды) . [c.82]
Стоимость поступившего лизингового имущества учитывается на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”, а при возврате этого имущества лизингодателю — списывается с указанного счета. Тем самым стоимость лизингового имущества при исчислении налога на имущество лизингополучателя не учитывается. На дату выкупа лизингового имущества его стоимость списывается со счета 001 и одновременно производится запись по дебету счета 01 “Основные средства” и кредиту счета 02 “Износ основных средств”. [c.158]
АРЕНДА — предоставление имущества в соответствии с договором во временное пользование за определенную (арендную) плату. Сторона, предоставляющая имущество во временное пользование — арендодатель сторона, получающая его — арендатор. Обычно в А. сдаются основные средства (главным образом здания, сооружения, отдельные помещения, автотранспортные средства и т.д.). Основные средства, сданные в А., числятся на балансе арендодателя, и по ним производится начисление амортизации в общем порядке, но с выделением этих средств в обособленную группу в субсчет Основные средства в аренде . У арендатора арендованные средства отражаются на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . Аналитический учет на счете 001 ведется по объектам основных средств, по их первоначальной стоимости (отраженной в договоре), по арендодателям. [c.23]
Поскольку при данном варианте учета балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель, лизингополучатель принимает предмет лизинга на забалансовый учет счета 001 “Арендованные основные средства”. [c.159]
В том случае, если погашение лизинговых платежей происходит в соответствии с установленным договором графиком, после перечисления последнего взноса стоимость предмета лизинга списывается с забалансового счета 001 “Арендованные основные средства” и зачисляется на балансовый учет 01 “Основные средства”. [c.159]
Здесь также отражаются капитальные вложения инвентарного характера в земельные участки и т. д., затраты по законченным капитальным работам в арендованные основные средства, которые учитываются арендатором на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. [c.5]
Стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. [c.116]
При возврате лизингового имущества лизингодателю его стоимость списывается с забалансового учета (счет 001 “Арендованные основные средства”). [c.116]
При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 “Арендованные основные средства”. Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 [c.116]
У арендатора арендованные средства отражаются на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. Аналитический учет на счете 001 Ведется по объектам основных средств, по их первоначальной стоимости (отраженной в договоре), по арендодателям 2) прокат А. транспортных средств А. зданий и сооружений А. предприятий финансовая А. (лизинг). [c.14]
Арендатор учитывает арендованные основные средства на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства” по первоначальной стоимости, обозначенной в договоре аренды. Аналитический учет ведется по объектам, принятым в аренду, и арендодателям. [c.91]
Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя поступившее лизинговое имущество учитывается на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. [c.93]
При текущей аренде переход арендованного имущества в собственность арендатора, как правило, не предусматривается, поэтому арендатор учитывает арендованные объекты на отдельном забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . Начисленную за отчетный период арендную плату он учитывает как издержки производства и обращения дебет счета 25 (26) Общепроизводственные расходы ( Общехозяйственные расходы ), кредит счета 76. [c.256]
Арендатор принимает арендованные основные средства на свой баланс по договорной (выкупной) цене. Для учета долгосрочной аренды используются два счета забалансовый 001 Арендованные основные средства и 97 Арендные обязательства . На первом из них учитывают наличие и движение арендованных объектов, на втором — состояние расчетов с арендодателями за основные средства, переданные ими на условиях долгосрочной аренды. [c.258]
Если от выкупа отказались, то производятся записи внутри счета 01, закрывается субсчет Лизинговое имущество в увеличение субсчета Собственные основные средства . У лизингополучателя объекты, полученные в аренду (в течение всего ее срока), учитываются на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства . Сумма начисленного платежа записывается в дебет счетов 20, 26 и др., кредит счета 76. Ее перечисление — в дебет счета 76, кредит счетов 51, 52. [c.261]
Возведенные временные титульные здания и сооружения подрядная организация использует на правах арендатора и учитывает на забалансовом счете № 001 Арендованные основные средства . По истечении срока аренды подрядная организация передает временные сооружения в распоряжение застройщика, который включает их в состав основных средств. [c.376]
При предоставлении предприятию в качестве вклада прав на пользование зданиями, сооружениями и оборудованием делаются записи по кредиту счета 75 Расчеты с учредителями в корреспонденции со счетом 04 Нематериальные активы . Одновременно на забалансовый счет 001 Арендованные основные средства принимается балансовая стоимость указанных зданий, сооружений и оборудования. [c.392]
В соответствии с Указаниями Министерства финансов СССР и Госкомстата СССР “О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности хозяйственных операций, связанных с арендой имущества” № 218 от 11 апреля 1990 г. “арендатор стоимость взятого в аренду имущества учитывает на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. В момент приема арендованных основных средств производится проводка по Дт 001, данные которого отражаются в приложении к балансу (форма № 5 — годовая) по строке 910. [c.29]
Здания, сооружения и оборудование, предоставленные предприятию не в собственность, а,в пользование,, приходуют.на счет 04 в оценке, которую определяют исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, исчисленной за весь указанный в учредительных документах срок деятельности предприятия или другой установленный срок, если иное не предусмотрено этими документами. Одновременно на забалансовый счёт 001 “Арендованные основные средства” записывают стоимость указанных зданий, сооружений и оборудования. [c.43]
АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА учитываются на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства” в оценке, указанной в договорах на аренду. Аналитический учет арендованных основных средств ведут по арендодателям по каждому объекту основных средств (по инвентарным номерам арендодателя). [c.27]
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА – счета, предназначенные для учета ценностей, не принадлежащих предприятию, но находящихся в его пользовании или распоряжении (депозитно-имуществен-ные счета 001 “Арендованные основные средства”, 002 “Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение”), а также для контроля за отдельными операциями, которые не отражаются в системе балансовых счетов (контрольный счет 006 “Бланки строгой отчетности”) и для получения данных о выполнении хозяйственных договоров, нарядов и других распорядительных документов (счета условных прав и обязательств 003 “Материалы, принятые в переработку”, 005 “Оборудование, принятое для монтажа” и др.). [c.113]
По своей принадлежности основные средства подразделяются на собственные и арендованные. Арендованные основные средства в зависимости от условий договора могут учитываться на балансе организации или на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”. [c.162]
Раздел Забалансовые счета состоит из перечня забалансовых счетов (шифры № 001—011). Это счета № 001 Арендованные основные средства , № 006 Бланки строгой отчетности , № 009 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов и др. [c.51]
Одновременно на забалансовый счет 001 Арендованные основные средства принимается балансовая стоимость указанных зданий, софру-жений и оборудования. [c.356]
Первоначальную (восстановительную) стоимость возвращенного имущества арендатор отражает записью по кредиту забалансового спета 001 Арендованные основные средства (без дебетования какого-либо другого счета). Полученное имущесгво записывают так [c.79]
Арендатор учитывает арендованные объекты данного вида на забалансовом счете № 001 Арендованные основные средства — приход по первоначальной стоимости на основании полученной от арендодателя копии инвертарной карточки на арендованный объект. По истечении срока договора арендованный объект возвращается собственнику, а у арендатора происходит списание с забалансового счета № 001 расхода по первоначальной стоимости, инвентарная карточка возвращается арендодателю. [c.194]
Источники:http://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/prochee/uchet-arendovannyh-os-u-arendatora.html
http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/uchet-arendovannykh-osnovnykh-sredstv-v-1s-bukhgalterii
http://economy-ru.info/info/160202/
http://112buh.com/novosti/2016/bukhgalterskii-uchet-obespechitel-nykh-platezhei/
Оценка статьи:
Загрузка… Сохранить себе в: Счет 001 “Арендованные основные средства”: порядок учета, типовые проводки Ссылка на основную публикациюСчет 01 в бухгалтерском учете — основные средства в 2021
Имущественные ценности и активы подлежат обязательному отражению в бухучете и отчетности предприятия. О том, на каком счете отражать имущество компании, расскажем в нашей статье.
Счет 01 «Основные средства»
В первую очередь определим, что относится к объектам основных средств в бухгалтерском учете. ОС — это имущество компании, имеющее материальную форму, которое длительное время применяется в процессе осуществления деятельности, а также в части решения управленческих задач.
Ключевые характеристики ОС:
- Имеет материальную или физическую форму.
- Предназначено для эксплуатации в основной деятельности или в управленческих целях.
- Срок использования не может быть менее 12 месяцев.
- Планируется, что объект будет приносить прибыль, экономическую выгоду.
- Имущество находится в собственности и перепродавать его не планируют.
К учету имущество принимают по первоначальной стоимости. Отметим, что первоначальная стоимость имущественных ценностей может включать в себя не только цену покупки или передачи, но и дополнительные расходы организации, связанные с покупкой, установкой, доставкой, строительством или созданием имущественного объекта. О том, как формируется первоначальная стоимость в бухучете, читайте в статье «Счет 08 в бухгалтерском учете».
Особенности бухучета
Счет 01 в бухгалтерском учете предназначен для отражения поступлений, движений и выбытий имущественных объектов компании. Бухсчет активный, то есть дебетовые обороты отражают поступление ОС либо увеличение его стоимости, а оборот по кредиту отражает выбытие активов либо снижение их стоимости.
Для 01 счета бухгалтерского учета предусмотрено открытие дополнительных субсчетов.
Отметим, что счет 01-01 используется для отражения только тех ОС, которые используются в процессе реализации основных видов деятельности, поименованных в учредительных документах компании.
Аналитика
Бухучет ведется по каждому объекту имущества отдельно, то есть в разрезе каждого инвентарного объекта. При поступлении актива на баланс к нему заводится специальная инвентарная карточка. В данную карточку вносится вся информация об активе: стоимость, физические характеристики, информация о производителе, серийные номера, наличие драгметаллов и иные количественные и качественные характеристики.
Напомним, что инвентарным объектом ОС может быть не только обособленный предмет, но и комплексы сочлененных частей, приспособлений и предметов, которые используют для выполнения специфических самостоятельных функций.
Форма инвентарной карточки ОС-06 утверждена Постановлением Госкомстата от 21.01.2003 № 7.
Напомним, что аналитический учет в организации следует построить таким образом, чтобы он позволял беспрепятственно и оперативно проконтролировать данные о наличии и движении имущественных ценностей в разрезе следующих показателей:
- по местам нахождения;
- по материально-ответственным лицам;
- по видам ОС;
- по срокам эксплуатации.
Типовые бухгалтерские проводки
Операция | Дебет | Кредит |
Актив принят к учету | 01 | 08 |
Имущество головного офиса возвращено из территориального подразделения | 01 | 79 |
Первичная дооценка ОС отражена в учете | 01 | 83 |
Первоначальная, восстановительная стоимость выбывающего ОС списана с учета | 01-11 | 01 |
Амортизация выбывающего имущества списана | 02 | 01-11 |
Актив передан в обособленное подразделение, на отдельный баланс | 79 | 01 |
Отражена уценка объекта | 83 | 01 |
Остаточная стоимость проданного актива списана | 91 | 01-11 |
Отражены факты недостач, порчи, хищений активов компании, выявленные при инвентаризации | 94 | 01-11 |
Счета для учета основных средств, взятых или переданных во временное пользование по договорам аренды, на бухсчете 01 не отражаются.
На каком счете учитываются основные средства, взятые в аренду? Такие активы учитывайте за балансом, на спецсчете 001 «Арендованные ОС».
Переданные в аренду основные средства, какой счет применить в бухучете? Имущество, которое компания передала во временное пользование третьим лицам, отразите на забалансовом счете 011 «ОС в аренде».
Однако в данном случае есть исключения. О том, как правильно отражать имущество, переданное или полученное во временное распоряжение, читайте в отдельной статье «Пример проводки по лизингу на балансе лизингополучателя».
Инвентарная карточка
Правовые документы
001 счет — это… Что такое 001 счет?
Счет Бухгалтерского Учета 001 Арендованные Основные Средства, Забалансовый — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении основных средств, учитываемых на балансовом счете 03 Долгосрочно арендуемые основные средства . Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 001 «АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА», ЗАБАЛАНСОВЫЙ — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении основных средств, учитываемых на балансовом счете 03 Долгосрочно арендуемые основные средства . Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 001 АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ЗАБАЛАНСОВЫЙ — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении основных средств, учитываемых на балансовом счете 03 Долгосрочно арендуемые основные средства … Большой экономический словарь
94 счет — Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи,… … Бухгалтерская энциклопедия
71 счет — Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно хозяйственные и прочие расходы. На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными … Бухгалтерская энциклопедия
60 счет — Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: полученные товарно материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление … Бухгалтерская энциклопедия
20 счет — Счет 20 «Основное производство» предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. В частности, этот счет используется для учета затрат: по выпуску… … Бухгалтерская энциклопедия
98 счет — Счет 98 «Доходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в … Бухгалтерская энциклопедия
23 счет — Счет 23 «Вспомогательные производства» предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации. В частности, этот счет используется для учета затрат… … Бухгалтерская энциклопедия
69 счет — Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации. К счету 69 «Расчеты… … Бухгалтерская энциклопедия
Транспортные средства в организации
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
000 | 02.01 | Ввод начальных остатков: накопленная амортизация по основному средству | Ввод остатков |
08.03 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется в капитальном строительстве | Регламентная операция |
20.01 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется в основном производстве | Регламентная операция |
23 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется во вспомогательном производстве | Регламентная операция |
23 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется во вспомогательном производстве | Регламентная операция |
25 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств общепроизводственного назначения, который учитывается на счете 01 | Регламентная операция |
26 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств общехозяйственного назначения, который учитывается на счете 01 | Регламентная операция |
29 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется в обслуживающих производствах и хозяйствах | Регламентная операция |
44.01 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется в организациях, осуществляющих торговую деятельность | Регламентная операция |
44.02 | 02.01 | Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | Регламентная операция |
83.01.1 | 02.01 | Дооценка ОС при первой переоценке: Изменения суммы начисленной амортизации | Операция |
83.01.1 | 02.01 | Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение суммы начисленной амортизации | Операция |
91.02 | 02.01 | Доначисление суммы амортизации за прошлые периоды по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 | Операция |
91.02 | 02.01 | Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение суммы начисленной амортизации на сумму предыдущей уценки | Операция |
Учет на забалансовых счетах бухгалтерии в 2021 году
Что такое забаланс в бухгалтерии
Имущество, ценности и некоторые активы, которые переданы организации во временное пользование или на ответственное хранение, не следует принимать к бухучету на баланс. Имущественные и финансовые активы учитывают на специальных бухгалтерских счетах за балансом.
Ответ на вопрос, что такое забалансовый счет в бухгалтерии, можно найти в Приказе Минфина № 94н. Так называют специальные бухгалтерские счета, которые отражают информацию об активах и пассивах, не принадлежащих организации. Всего в бухучете используются одиннадцать забалансовых счетов:
- Счет 001 «Арендованные основные средства».
- Счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
- Счет 003 «Материалы, принятые в переработку».
- Счет 004 «Товары, принятые на комиссию».
- Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа».
- Счет 006 «Бланки строгой отчетности».
- Счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».
- Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
- Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
- Счет 010 «Износ основных средств».
- Счет 011 «Основные средства, сданные в аренду».
Для чего применяют забалансовые счета
Ключевой принцип бухучета организации — это имущественная обособленность. Это значит, что собственные активы, пассивы, имущество компании необходимо учитывать отдельно от активов, пассивов и имущества иных экономических субъектов. Свое собственное имущество фирма отражает на балансе, принимая объекты к бухгалтерскому учету по установленным правилам .Чужие активы и обязательства тоже учитывают. Но отразить сторонние объекты на балансе нельзя. Для этих целей и применяются забалансовые счета.
Цели ведения забалансового бухучета следующие:
Цель забалансового бухучета |
Пояснение |
---|---|
Контроль наличия бухгалтерских объектов |
Имущество и иные активы, переданные во временное пользование и хранение, приходуются на забалансовых счетах. Здесь же отражается стоимость собственного имущества, которое следует списывать в расходы. |
Контроль движения бухгалтерских объектов |
Фиксируются любые изменения (поступления, выбытия, увеличения, уменьшения, перемещения) фактических количественных и стоимостных измерений. |
Обеспечение сохранности |
Контроль наличия и движения бухгалтерских объектов обеспечивает их сохранность. Достоверная информация используется для проведения инвентаризационных проверок и ревизий. |
Сбор и обобщение информации |
Позволяет оперативно получить достоверные сведения о количестве, качестве, стоимости объектов. Аналитика позволяет получить сведения о дебиторах, кредиторах, объектах бухгалтерского учета, договорах и прочее. |
Основание для налогообложения |
Способ учета имущества влияет на обложение. Например, налог на имущество начисляется только на активы, которые числятся на балансе. Важно правильно отразить активы, полученные во временное распоряжение в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы верно рассчитать платеж. |
Отражение в финансовой отчетности |
Сведения о состоянии забалансовых счетов раскрываются в финансовой отчетности. Информация отражается в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу. |
Что отражать: активы и пассивы забаланса
В деятельности учреждения, помимо основных активов, капиталов и резервов, могут возникнуть имущественные или материальные права, которые перешли в распоряжение организации временно. Такие условные права на активы и обязательства нельзя принимать на баланс. Эти операции следует принимать на учет на забалансовых счетах.
Порядок отражения операций за балансом:
- Если объект ОС передан во временное пользование по договору аренды или лизинга, то такое имущество приходуют на сч. 001. Все арендованные основные средства учитываются на забалансовом счете по каждому объекту имущества отдельно.
- Материальные запасы или сырье, принятые на ответственное хранение. Например, поставщик осуществил отгрузку некачественного товара, по которому было принято решение вернуть бракованный товар. До момента обратной отгрузки покупатель обязан отразить некачественные товары на сч. 002.
- Если компания осуществляет обработку давальческого сырья, то учитывать материально-производственные запасы, принятые на переработку, нужно на сч. 003. Важно предусмотреть дополнительную детализацию по материально ответственным лицам, подразделениям или местам хранения, видам деятельности и вести учет давальческого сырья по контрагентам.
- Если организация является комиссионером, тогда материальные ценности, принятые на комиссию, следует оприходовать на забсчет 004. К бухучету комиссионные ТМЦ принимают по ценам, которые указаны в передаточных актах.
- Оборудование, принятое для установки или монтажа, отражайте на бухсчете 005. Например, компания заключила договор на установку и запуск отопительного оборудования. Отопительные котлы принадлежат заказчику, следовательно, фирма-исполнитель должна принять котлы на забаланс до момента их установки.
- Бланки строгой отчетности, которые организация использует в своей деятельности, учитывайте на счете 006. Предусмотрите детализацию по видам БСО и по материально ответственным сотрудникам.
- Дебиторка, которую невозможно взыскать, списывается в счет убытков компании. Но такую дебиторскую задолженность нужно еще учитывать пять лет на забсчете 007 по должникам.
- Гарантии по просроченным дебиторским долгам следует приходовать на сч. 008. Например, должник не погасил дебиторку в установленный срок. Компания прислала гарантийное письмо по долгу. Выданные гарантии учитывают по дебету 009 до погашения долга.
- НКО и государственные предприятия учитывают на бухсчете 010 объекты жилищного фонда и некоторые объекты внешнего благоустройства. Важное условие: по этим объектам не начисляется амортизация.
- Если компания передает основные средства в аренду или по договору лизинга и по условиям договора учет ОС будет вестись на балансе арендатора, переданные объекты имущества учитывают на 011 забсчете по каждому ОС отдельно.
Учет за балансом подлежит контролю и инвентаризационным проверкам. Проводите инвентаризацию забалансовых счетов по общим правилам из приказа Минфина от 13.06.1995 № 49.
Как отражать на забалансе
На забалансовых специальных счетах бухучет ведется по простой форме, то есть не по методу двойной записи.
При поступлении временного актива или условного обязательства бухгалтер формирует запись по дебету забалансового счета, а при выбытии — по кредиту.
Памятка по работе с забалансовыми счетами
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Другие статьи автора на gosuchetnik.ruСчет учета 01 (учёт основных средств в бухгалтерском учёте) | Бухгалтерия
Смотрите видео после статьи
видео может дополнять статью или содержать её полностью
Статья представляет собой краткий обзор счёта 01, который в бухгалтерском учёте правильно называется «Основные средства». В плане счетов программы 1С:Бухгалтерия Вы можете посмотреть справочное описание по нему, если программа установлена на Вашем компьютере. Приведённые в статье примеры взяты из нашей учебной информационной базы.
Ниже мы рассмотрели лишь основные вопросы, касающиеся счёта учёта основных средств организации. Обратите внимание, что данная статья предназначена для начинающих специалистов в области бухгалтерии, а также начинающих пользователей программы 1С:Бухгалтерия, поскольку именно в ней и ведётся учёт на большинстве предприятий.
Название «Основные средства» часто сокращают до «ОС» (общепринятое сокращение).
Если Вас интересует более детальная информация об отдельных моментах учёта ОС, то соответствующие статьи Вы можете найти в информационно-справочном разделе нашего сайта, посвящённом бухгалтерскому учёту.
Счет 01 в бухгалтерском учете
Ниже на рисунке показан фрагмент плана счётов, на котором Вы можете видеть основную информацию о счёте 01. Как видите он является активным и состоит из пяти субсчетов, которые также все являются активными.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Поскольку это группа счетов, то сам «01» в проводках не применяется, а используются его субсчета. Давайте посмотрим основные субсчета и их назначение в бухучёте.
- 01.01 — Основные средства в организации.
Это основной субсчёт. Предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, доверительном управлении до момента их выбытия. Примеры проводок для 01.01 показаны в статье ниже. - 01.03 — Арендованное имущество.
Обратите внимание, что на 01.03 учитываются не собственные основные средства организации, а только те, которые взяты в аренду. Учёт здесь ведётся до момента их выбытия тем или иным способом. - 01.08 — Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы.
Если в компании есть основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано в установленном законодательством порядке, то они учитываются на субсчёте 01.08 - 01.09 — Выбытие основных средств.
Также постоянно используется, поскольку у каждого основного средства есть конечный срок полезного использования. При продаже, списании, частичной ликвидации, передачи безвозмездно или иных операциях выбытия используется субсчёт 01.09. - 01.К — Корректировка стоимости арендованного имущества.
Буква «К» вместо номера в коде субсчёта всегда означает «корректировка». В данном случае 01.К предназначен для учета неамортизируемой части стоимости основных средств компании, находящихся в аренде.
Описание субсчетов, приведённое выше, взято нами из стандартной справки программы 1С:Бухгалтерия и дополнено для лучшего понимания материала, поскольку справочная система программы довольно аскетичная и не содержит много информации.
Аналитический учет счёта 01
Если Вы снова посмотрите на первый скриншот, то можете увидеть что аналитический учёт на счёте 01 ведётся только в разрезе основных средств. Других аналитических счетов нет, в том числе как на самом счёте 01 (напомним, что это группа), так и на всех его субсчетах.
Посмотреть остатки и обороты по 01 в программе 1С:Бухгалтерия Вы можете при помощи встроенного отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость», при чём лучше выбирать тот отчёт, в котором показываются не все счета, а только выбранный. Пример ОСВ для 01 приведён ниже — это скриншот из учебной базы нашего расширенного видеокурса по изучению 1С:Бухгалтерии 8.3.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Обратите внимание, что хотя обротно-сальдовая ведомость по счёту 01 и позволяет получить данные в разрезе аналитики, для получения более детальной информации обычно применяются различные специализированные отчёты. Примером такого отчёта может служить «Ведомость амортизации ОС», скриншот которой приведён ниже.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Этот пример также из учебной базы нашего видеокурса. На скриншоте Вы можете видеть, что данный отчёт позволяет не только посмотреть общую информацию о сальдо и оборотах, но также и суммы накопленной амортизации ОС, остаточную стоимость и другие важные данные.
Учет основных средств на счете 01 подробно рассматривается на индивидуальных онлайн уроках, а также в расширенном видеокурсе, с учебным планом которого Вы можете познакомиться здесь.
В принципе, по части аналитического учёта здесь больше добавить нечего, так как иначе нам придётся рассматривать вопрос значительнот более подробно, что выходит за рамки данной статьи.
Учет основных средств на счёте 01
Примеры проводок зависят от ситуации. А поскольку учёт основных средств является достаточно сложным и объёмным, то мы приведём всего лишь несколько отдельных примеров. Подробно данный вопрос рассматривается на онлайн уроках и в видеокурсе. Вот несколько типичных проводок:
- Дт 01.01 — Кт 000
Операция по вводу начальных остатков основных средств. Про счёт 000 есть отдельная статья. - Дт 01.01 — Кт 08.04.1
Принятие к учёту ОС. - Дт 91.02 — Кт 01.09
Операция по выбытию основного средства, в частности продажа.
Обратите внимание, что все проводки, в которых используется 01 или его субсчета, являются частью достаточно сложных документов. Показанные выше примеры проводок — это лишь малая часть проводок реального документа. В действительности все проводки формируются при проведении документов и записей в различные регистры создаётся очень много.
Если у Вас уже есть свой собственный опыт работы с основными средствами в целом и счётом 01 в частности, обязательно поделитесь им в комментариях. Это поможет другим начинающим бухгалтерам лучше понять учёт основных средств и его практическое применение в программе 1С:Бухгалтерия.
Уникальная метка публикации: 71ED01C9-7FEC-0177-F61D-26E644AEA902
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/buhgalteriya/schet-ucheta-01-uchyot-osnovnyx-sredstv-v-buxgalterskom-uchyote/
Код счета — Финансы и бухгалтерский учет
Обзор
Код счета — это шестизначное поле, используемое для классификации финансовой деятельности и остатков в Главной книге. Первая цифра счета указывает, является ли он статьей баланса или отчета о прибылях и убытках, как определено ниже.
Балансовый отчет — счета Обычно только для основных офисов финансового и бухгалтерского учета.
1XXXXX — Активы
Коды счетов Главной книги от 111000 до 199000.Эти коды счетов состоят из денежных средств, инвестиций, дебиторской задолженности, запасов, основных средств и других активов.
2XXXXX — Обязательства
Коды счетов Главной книги от 211000 до 299000. Эти коды счетов состоят из счетов к оплате, обязательств по заработной плате, незаработанной выручки, долгосрочных обязательств и других обязательств.
Отчет о прибылях и убытках — Счета, используемые для учета финансовой деятельности в течение финансового года.4XXXXX — Операционная прибыль
Коды счетов Главной книги с 411120 по 491270.Эти коды счетов включают в себя плату за обучение и сборы студентов, гранты и контракты, продажи и услуги, процентный доход и другие операционные доходы.
5XXXXX — Внеоперационные доходы
Коды счетов Главной книги с 521000 по 579999. Эти коды счетов состоят из государственных ассигнований, процентного дохода и аннулирования, административных накладных расходов и других внереализационных доходов.
6XXXXX — Операционные расходы — Расчет заработной платы
Коды счетов Главной книги от 611000 до 699999.Эти коды счетов используются для записи всех расходов на персонал.
7XXXXX — Операционные расходы — не связанные с расчетом заработной платы (наиболее часто используются для заявок, командировок, PCard и т. Д.)
Коды счетов Главной книги от 711100 до 799950. Эти коды счетов используются для записи операционных расходов. Сюда входят такие расходы, как услуги по контрактам, коммунальные услуги, материалы и принадлежности, ремонт и техническое обслуживание, командировки и покупка основных средств.
8XXXXX — Нерабочие расходы
Коды счетов Главной книги от 811100 до 899999.Эти коды счетов используются для регистрации внереализационных расходов. Сюда входят такие расходы, как административные накладные расходы, переводы и выплаты по долгосрочным долгам.
Действительный счет / комбинация средствИспользование счета фондом предоставляет список всех значений кода счета, включая названия каждой учетной записи, с указанием действительных комбинаций счета / фонда. Первая вкладка рабочей книги, «Общие инструкции», предоставляет пользователям быстрый способ поиска, действительна ли конкретная комбинация Учетная запись / Фонд.
Федеральные спонсируемые награды требуют освобождения от CAS, чтобы напрямую отнести определенные расходы на спонсируемые проекты, которые обычно являются косвенными расходами. Анализ затрат предоставляет список кодов счетов, для которых требуются исключения из CAS, а также подробную информацию о том, как получить исключение из CAS.
Определения
Фонд
Независимая налоговая и бухгалтерская организация с самобалансирующимся набором счетов, в которых регистрируются денежные средства и другие финансовые ресурсы вместе со всеми соответствующими обязательствами и остаточным капиталом или остатками, а также изменения в них, которые разделены для целей ведения определенной деятельности или достижения определенные цели в соответствии со специальными правилами, ограничениями или ограничениями.
Главная книга
Бухгалтерская книга окончательной записи. В системе бухгалтерского учета главная книга — это место в системе, где хранится финансовая информация.
Последняя редакция
30.04.2021: проверенные материалы
Ресурсы
Фондовые группы и определения
Список всех учетных кодов
Обязательное поле диаграммы по фонду
UF HR Toolkit — Поля диаграмм
Анализ затрат: (352) 392-5778
Бухгалтерский учет контрактов и грантов: (352) 392-1235
Общий бухгалтерский учет и финансовая отчетность: (352) 392-1326; gahelp @ ad.ufl.edu
Справочная служба УФ: (352) 392-HELP
Выплаты: (352) 392-1241
Остались вопросы?
План счетов (COA) Определение
Что такое план счетов (COA)?
План счетов (COA) — это индекс всех финансовых счетов в главной книге компании. Короче говоря, это организационный инструмент, который обеспечивает удобную разбивку всех финансовых транзакций, которые компания проводила в течение определенного отчетного периода, с разбивкой на подкатегории.
Ключевые выводы
- План счетов (COA) — это финансовый организационный инструмент, который предоставляет полный список всех счетов в главной книге компании, разбитых на подкатегории.
- Он используется для организации финансов и предоставления заинтересованным сторонам, таким как инвесторы и акционеры, более четкого представления о финансовом состоянии компании.
- Чтобы читателям было легче находить определенные счета, каждый план счетов обычно содержит имя, краткое описание и идентификационный код.
Как работают планы счетов (COA)
Компании используют план счетов (COA), чтобы организовать свои финансы и дать заинтересованным сторонам, таким как инвесторы и акционеры, более четкое представление об их финансовом состоянии. Разделение расходов, доходов, активов и обязательств помогает достичь этого и обеспечить соответствие финансовой отчетности стандартам отчетности.
Список каждой учетной записи, которой владеет компания, обычно отображается в том порядке, в котором эти счета отображаются в ее финансовых отчетах.Это означает, что сначала указываются балансовые счета, активы, обязательства и собственный капитал, а в отчете о прибылях и убытках идут счета — доходы и расходы.
Для небольшой корпорации сертификаты подлинности могут включать следующие субсчета в счет активов:
Счет пассивов может иметь субсчета, такие как:
Собственный капитал можно разбить на следующие счета:
Чтобы читателям было легче находить определенные счета, каждый план счетов обычно содержит имя, краткое описание и идентификационный код.Каждой диаграмме в списке присваивается многозначный номер; например, все счета активов обычно начинаются с цифры 1.
Вот способ подумать о том, как сертификаты подлинности соотносятся с вашими финансами. Допустим, у вас есть текущий счет, сберегательный счет и депозитный сертификат (CD) в одном банке. Когда вы входите в свою учетную запись в Интернете, вы обычно попадаете на страницу обзора, на которой отображается баланс каждой учетной записи. Точно так же, если вы используете онлайн-программу, которая помогает вам управлять всеми своими учетными записями в одном месте, например Mint или Personal Capital, то, на что вы смотрите, в основном то же самое, что и COA компании.Вы можете увидеть все свои активы и обязательства на одной странице.
Пример сертификата подлинности
В счетах отчета о прибылях и убытках доходы и расходы могут быть разделены на операционные доходы, операционные расходы, внереализационные доходы и внереализационные убытки. Кроме того, счета операционных доходов и операционных расходов могут быть дополнительно организованы по бизнес-функциям и / или подразделениям компании.
Многие организации структурируют свои сертификаты подлинности таким образом, чтобы информация о расходах собиралась отдельно по отделам; таким образом, отдел продаж, технический отдел и бухгалтерия имеют одинаковый набор счетов расходов.Примеры счетов расходов включают стоимость проданных товаров (COGS), амортизационные расходы, коммунальные расходы и расходы на заработную плату.
Особые соображения
Сертификаты подлинности могут отличаться и быть адаптированы для отражения деятельности компании. Однако они также должны соблюдать рекомендации Совета по стандартам финансового учета (FASB) и общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).
Решающее значение имеет то, что сертификаты подлинности остаются неизменными из года в год. Это гарантирует, что можно будет проводить точные сравнения финансов компании с течением времени.
Что такое план счетов? Руководство по ведению бухгалтерского учета для малого бизнеса
5 мин. Прочитать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Что такое план счетов? Руководство по ведению бухгалтерского учета для малого бизнеса
План счетов — это инструмент бухгалтерского учета малого бизнеса, предназначенный для организации важных счетов, которые помогают создавать финансовые отчеты вашего предприятия. План счетов — это полезный документ, который позволяет вам представить всю финансовую информацию о вашем бизнесе в одном месте, что дает вам четкое представление о финансовом состоянии вашей компании.План счетов разбивает ваши финансы на пять основных категорий, называемых счетами: активы, пассивы, капитал, доходы и расходы.
Эти темы помогут вам лучше понять, что такое план счетов и как его используют малые предприятия:
Для чего используется план счетов?
Какие пять основных счетов?
Почему важен план счетов?
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Для чего используется план счетов?
Малые предприятия используют план счетов, чтобы упорядочить все сложные сведения о финансах своей компании в доступном формате. Это первый шаг, который вы сделаете при настройке системы бухгалтерского учета вашего бизнеса. План счетов четко разделяет ваши доходы, расходы, активы и обязательства, чтобы дать точное представление о финансовых показателях вашего бизнеса.
План счетов упорядочивает ваши финансы по пронумерованным категориям счетов. Большинство предприятий следуют этой последовательной, общепринятой системе нумерации счетов:
- 1000 — 1900: Активы
- 2000 — 2900: Обязательства
- 3000 — 3900: Собственный капитал
- 4000 — 4900: Доходы
- 5000 — 5900: Расходы
Хотя нет необходимости следовать этому формату, предприятия обычно используют ту же систему нумерации для плана счетов, потому что это упрощает для бухгалтера или бухгалтера вмешаться и перевести информацию в стандартные финансовые отчеты.Если вы раньше работали с главной бухгалтерской книгой, вы заметите, что ее счета такие же, как и в плане счетов.
Какие пять основных счетов?
Пять основных счетов обеспечивают структуру вашего плана счетов, разбивая его на отдельные категории информации. Несколько важных финансовых отчетов построены на основе одних и тех же пяти категорий. Пять основных учетных записей, которые вы будете использовать для создания своего плана счетов:
- Активы: Активы — это ресурсы, принадлежащие вашему бизнесу, которые могут быть конвертированы в наличные деньги и, следовательно, имеют денежную ценность.Примеры активов включают вашу дебиторскую задолженность, транспортные средства, основные средства.
- Обязательства: Обязательства — это долги, которые ваша компания должна кому-то другому. Это будет включать вашу кредиторскую задолженность и любые налоги, которые вы должны государству.
- Собственный капитал: Роль собственного капитала различается в плане счетов в зависимости от того, создан ли ваш бизнес как индивидуальное предприятие, ООО или корпорация. Но основное уравнение для определения капитала — это активы компании за вычетом ее долгов.
- Доход: Доход — это сумма денег, которую приносит ваш бизнес, продавая свои продукты или услуги клиентам.
- Расходы: Расходы относятся к расходам, которые вы несете в процессе ведения своего бизнеса. Это будет включать аренду вашего офиса, коммунальные услуги и канцелярские товары.
Почему важен план счетов?
План счетов позволяет вам систематизировать сложные финансовые данные вашего бизнеса и разбить их на четкие логические категории.Он также закладывает основу для всех важных финансовых отчетов вашего бизнеса. Однако план счетов — это больше, чем просто организационный инструмент. Хранение всех ваших финансовых данных в одном месте и наблюдение за тем, как разные аккаунты связаны друг с другом, может дать важную информацию об эффективности вашего бизнеса. Вот несколько способов, которыми план счетов может принести пользу вашему бизнесу:
1. Анализируйте свои доходы
План счетов дает вам четкое представление о доходах вашего бизнеса.Он не просто показывает вам, сколько денег вы зарабатываете, он показывает пики и спады вашего дохода, какой денежный поток находится в вашем распоряжении и как долго он должен длиться с учетом ваших среднемесячных коммерческих расходов.
2. Держите под контролем долги
План счетов дает вам четкое представление о том, сколько денег вы должны как по краткосрочным, так и по долгосрочным долгам. План счетов поможет вам определить, какую часть вашего ежемесячного дохода вы можете позволить себе направить на погашение долгов, и поможет разработать долгосрочные планы выплаты долга.
3. Тратьте разумнее
Не всегда приятно видеть простой список всего, на что вы тратите свои кровно заработанные деньги, но план счетов может дать вам важное представление о ваших привычках тратить. Вы можете справиться с необходимыми текущими расходами, такими как аренда, коммунальные услуги и Интернет. Вы также можете изучить свои другие расходы и узнать, где вы можете сократить расходы, если это необходимо.
4. Улучшите свою отчетность
План счетов организует ваши финансы в оптимизированную систему пронумерованных счетов.Наличие точного плана счетов облегчает вам или специалисту по бухгалтерскому учету разработку подробных финансовых отчетов, которые помогут вам понять финансовое положение вашей компании, включая отчет о движении денежных средств, баланс и отчет о прибылях и убытках.
5. Налоговые декларации
Дополнительным преимуществом правильно организованного плана счетов является то, что он упрощает налоговый сезон. План счетов позволяет отслеживать ваши коммерческие доходы и расходы, которые вам нужно будет ежегодно сообщать в налоговой декларации.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
План счетов: простое руководство (с примерами)
Каждый раз, когда вы записываете бизнес-операцию — новую банковскую ссуду, счет от одного из ваших клиентов, портативный компьютер для офиса, — вы должны записывать ее в нужную учетную запись. .
Но как узнать, в какой аккаунт его записывать? План счетов скажет вам.
Ниже мы рассмотрим, что такое план счетов бухгалтерского учета, как он выглядит и почему он так важен для вашего бизнеса.
Что такое план счетов?
План счетов — это список всех «счетов» вашей компании в одном месте. Он дает вам возможность увидеть с высоты птичьего полета каждую область вашего бизнеса, которая тратит или зарабатывает деньги. Основные типы счетов включают доходы, расходы, активы, обязательства и капитал.
Компании, работающие в разных сферах деятельности, будут иметь разные планы счетов. В таблице счетов крупной авиакомпании будет гораздо больше упоминаний о «частях самолетов», чем в вашем местном кошачьем кафе.
План счетов должен дать любому, кто смотрит на него, приблизительное представление о характере вашего бизнеса, перечислив все счета, участвующие в повседневных операциях вашей компании.
План счетов образца
Вот примерный план списка счетов. Это для вымышленного бизнеса: Doris Orthodontics.
Как вы можете видеть справа, существуют разные финансовые отчеты, которым соответствует каждый счет: баланс и отчет о прибылях и убытках .Вот что это значит.
Бухгалтерский баланс
Мы называем их «балансовыми» счетами, потому что они нужны нам для создания баланса для вашего бизнеса, который является одним из наиболее часто используемых финансовых отчетов. Балансовые счета бывают трех видов:
Счета активов регистрируют любые ресурсы, которыми владеет ваша компания, которые обеспечивают ценность для вашей компании. Это могут быть физические активы, такие как земля, оборудование и деньги, или нематериальные вещи, такие как патенты, товарные знаки и программное обеспечение.
Счета пассива — это запись всех долгов вашей компании. Счета пассива обычно имеют в названии слово «кредиторская задолженность» — кредиторская задолженность, задолженность по заработной плате, задолженность по счетам к оплате. «Незаработанная прибыль» — это еще один вид пассивного счета — обычно денежные выплаты, которые ваша компания получила до оказания услуг.
Счета капитала немного более абстрактны. Они представляют собой то, что осталось от бизнеса после того, как вы вычли все обязательства вашей компании из ее активов.По сути, они измеряют ценность компании для ее владельца или акционеров.
Отчет о прибылях и убытках счета
Мы используем счета отчета о прибылях и убытках для создания другого основного вида финансового отчета: отчета о прибылях и убытках.
Счета доходов отслеживают любые доходы вашего бизнеса от продажи товаров, услуг или аренды.
Счета расходов — это все деньги и ресурсы, которые вы тратите в процессе получения доходов, т.е.е. коммунальные услуги, заработная плата и аренда.
Баланс и отчеты о прибылях и убытках взаимодействуют друг с другом сложным образом, но следует помнить одно общее правило: доходы увеличивают счета капитала и активов вашей компании, а расходы уменьшают ваши активы и капитал.
Примечание к ссылочным номерам
Вы заметите, что перед каждой учетной записью в таблице счетов Doris Orthodontics стоит пятизначный ссылочный номер.Первая цифра в номере счета указывает, к какой из пяти основных категорий счетов принадлежит индивидуальный счет — «1» для счетов активов, «2» для счетов пассивов, «3» для счетов собственного капитала и т. Д.
Раньше, когда мы делали все на бумаге, вам приходилось самому подбирать и систематизировать эти числа. Но поскольку большинство бухгалтерских программ в наши дни генерируют их автоматически, вам не нужно беспокоиться о выборе ссылочных номеров.
Почему важен план счетов?
Если вы не запомнили имя каждой отдельной учетной записи в ваших книгах, вам нужно разложить их все перед собой, как карту.
План счетов представляет собой карту вашего бизнеса и его различных финансовых частей.
Хорошо продуманный план счетов должен разделять все наиболее важные счета компании и позволять легко определить, какие транзакции записываются на какой счет.
Он должен позволить вам принимать более обоснованные решения, дать вам точную картину финансового состояния вашей компании и упростить соблюдение стандартов финансовой отчетности.
Как настроить план счетов
Правила внесения изменений в план счетов просты: не стесняйтесь добавлять учетные записи в любое время года, но дождитесь конца года, чтобы удалить старые учетные записи.Если вы удалите учетную запись в середине года, это может испортить ваши книги.
Предположим, что в середине года Дорис понимает, что ее ортодонтический бизнес тратит намного больше денег на гипс, потому что ее неуклюжий интерн постоянно неверно определяет соотношение воды и порошка при смешивании.
Вместо того, чтобы записывать это в счет расходов «Лабораторные расходные материалы», Дорис может решить создать новую учетную запись для гипса.
Для этого она сначала добавляла новый счет — «Гипс» — в план счетов.
Затем она вносила корректирующую запись, чтобы переместить все расходы на гипс, которые она уже учла в счете расходов «Лабораторные принадлежности», в новый счет расходов «Гипс».
Если бы она к этому моменту уже потратила 2000 долларов на штукатурку, корректирующая запись выглядела бы так:
Счет | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Штукатурка | 2 000 долл. США | |
Лабораторные принадлежности | 2 000 долл. США |
Примечание: Перенос расходов на гипс со счета расходов на лабораторные принадлежности на счет расходов на гипс.
План счетов — определение, как настроить, категории
Что такое план счетов?
План счетов — это инструмент, который перечисляет все финансовые счета, включенные в финансовые отчеты Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных заявления относятся к компании. Он позволяет классифицировать все финансовые операции, которые компания проводила в течение определенного отчетного периода.
Компании часто используют план счетов для организации своих записей, предоставляя полный список всех счетов в главной книге бизнеса. Диаграмма позволяет легко подготовить информацию для оценки финансовых показателей компании в любой момент времени.
План счетов содержит имя каждой из перечисленных учетных записей, краткое описание и идентификационные коды, специфичные для каждой учетной записи. Сначала указываются балансовые счета, за ними следуют счета в отчете о прибылях и убытках.
Балансовые счета включают активы, обязательства и акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс, и счета далее разбиваются на различные подкатегории. Счета в отчете о прибылях и убытках включают доходы и расходы, и эти счета также разбиты на подкатегории.
Настройка плана счетов
При настройке плана счетов обычно перечисленные счета зависят от характера бизнеса.Например, таксомоторный бизнес будет включать определенные учетные записи, относящиеся к таксомоторному бизнесу, в дополнение к общим счетам, общим для всех предприятий. Например, таксомоторный бизнес будет включать счет расхода топлива, который не является общим для всех предприятий, но он не будет включать инвентарный счет, поскольку таксомоторный бизнес — это сервисный бизнес, который не хранит запасы.
Обычно при включении счетов в план счетов следует использовать систему нумерации для упрощения идентификации.Нумерация также упрощает запись транзакции. Малые предприятия обычно используют трехзначные числа, в то время как крупные предприятия используют четырехзначные числа, чтобы оставить место для дополнительных чисел по мере роста бизнеса.
Группы номеров назначаются каждой из пяти основных категорий, а в конце оставляются пустые номера, чтобы в будущем можно было добавить дополнительные учетные записи. Кроме того, нумерация должна быть согласованной, чтобы руководству было легче накапливать информацию о компании от одного периода к другому.
Пример: система нумерации крупного бизнеса
- Активы: 1000-1999
- Обязательства: 2000-2999
- Собственный капитал: 3000-3999
- Доход: 4000-4999
- Расходы: 5000-5999
Категории в плане счетов
Каждый из счетов в плане счетов соответствует двум основным финансовым отчетам, т. Е. Балансу и отчету о прибылях и убытках.
Балансовые счета
Такие счета необходимы при создании баланса для бизнеса.Балансовые счета включают следующее:
1. Счета активов
Счет активов предоставляет список всех категорий активов, которыми владеет предприятие. Счет может включать нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы, не имеющие физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы (например, товарные знаки, патенты и программное обеспечение), текущие активы (например, наличные деньги, дебиторская задолженность и
) Каждый счет актива может быть пронумерован в такой последовательности, как 1000, 1020, 1040, 1060. , так далее.Нумерация соответствует традиционному формату бухгалтерского баланса, начиная с оборотных активов, за которыми следуют основные средства.
2. Счета пассива
Счета пассива содержат список категорий всех долгов, которые предприятие должно своим кредиторам. Обычно счета с обязательством включают слово «к оплате» в своем названии и могут включать в себя счета к оплате. Счета к оплате. Счета к оплате — это обязательство, возникающее при получении организацией товаров или услуг от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность, счета к оплате, заработная плата, проценты к уплате и т. Д.
Счета пассива также следуют традиционному формату баланса, начиная с текущих обязательств, за которыми следуют долгосрочные обязательства. Система счисления для каждого счета пассивов может начинаться с 2000 года и использовать последовательность, которую легко отслеживать и сравнивать в разные отчетные периоды.
3. Счета собственного капитала владельца
Капитал представляет собой стоимость, которая остается в бизнесе после вычета всех обязательств из активов.Собственный капитал Собственник Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы — Обязательства). измеряет ценность компании для акционеров.
Некоторые компоненты счета собственного капитала владельца включают обыкновенные акции, привилегированные акции и нераспределенную прибыль.Система нумерации счета собственного капитала владельца для крупной компании может продолжаться от счетов обязательств и начинаться с 3000 до 3999.
Счета отчета о прибылях и убытках
Основные компоненты счетов отчета о прибылях и убытках включают счета доходов и счета расходов.
1. Счета доходов
Счета доходов фиксируют и регистрируют доходы, которые предприятие получает от продажи своих продуктов и услуг. Он включает только доходы, относящиеся к основным функциям бизнеса, и исключает доходы, не связанные с основной деятельностью бизнеса.
Некоторые подкатегории, которые могут быть включены в счет доходов, включают счет скидок с продаж, счет возвратов продаж, счет процентных доходов и т. Д. Нумерация для каждого счета доходов может начинаться с 4000.
2. Счета расходов
Расходный счет — последняя категория в плане счетов. Он включает в себя список всех учетных записей, используемых для учета денег, потраченных на получение доходов для бизнеса. Расходы могут быть привязаны к конкретным продуктам или видам деятельности, приносящей доход.
Простым способом организации счетов расходов является создание учетной записи для каждого расхода, указанного в Приложении C налоговой формы IRS Налоговая форма Приложения C используется для отчета о прибылях и убытках от бизнеса. Это форма, в которой индивидуальные предприниматели (отдельные владельцы предприятий) и добавляют другие учетные записи, которые зависят от характера бизнеса. Каждому счету расходов могут быть присвоены номера, начиная с 5000.
Резюме
Настройка плана счетов может предоставить полезный инструмент, который позволяет руководству компании легко регистрировать транзакции, составлять финансовые отчеты и проверять доходы и расходы. в деталях.
Дополнительные ресурсы
Спасибо за то, что прочитали пояснение CFI к плану счетов. CFI предлагает специалиста по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:
- Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом.Это руководство будет
- Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
- Проектирование статей балансаПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
- Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убыткахПрогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость
Система учета и основы бухгалтерского учета
Рассмотрение системы бухгалтерского учета с двойной записью
В бухгалтерском учете с двойной записью каждая транзакция имеет две записи журнала: дебетовую и кредитную. Дебет всегда должен равняться кредитам. Подумайте о третьем законе движения Ньютона: на каждое действие (дебет) существует равная и противоположная реакция (кредит).
Так как дебетуются равные кредиты, двойной учет предотвращает некоторые типичные бухгалтерские ошибки.Возникающие ошибки легче найти. По этой и множеству других причин двойная запись служит основой настоящей системы бухгалтерского учета.
Каждая транзакция в системе бухгалтерского учета с двойной записью влияет как минимум на два счета, потому что по крайней мере один дебет и один кредит для каждой транзакции. Обычно по крайней мере один из счетов является балансовым. Записи, которые не делаются на балансовом счете, делаются на счете доходов или расходов. Доходы и расходы влияют на чистую прибыль бизнеса, что в конечном итоге влияет на собственный капитал.Каждая транзакция (запись в журнале) представляет собой реальный пример уравнения бухгалтерского учета (активы = обязательства + собственный капитал).
Некоторые простые системы бухгалтерского учета не используют систему двойной записи. Вам придется выбирать между двойной и однократной бухгалтерией. Из-за преимуществ, описанных выше, мы рекомендуем вести учет с двойной записью. Многие бухгалтерские программы для компьютера основаны на системе двойной записи, но спроектированы таким образом, что вы вводите каждую транзакцию один раз, а компьютер делает за вас соответствующую вторую запись.Двойная часть проходит, так сказать, «за кадром».
Вам также необходимо решить, будете ли вы использовать кассовый метод или метод начисления. Мы рекомендуем метод начисления, поскольку он дает более точную картину вашего финансового положения.
Определения общих терминов бухгалтерского учета
Когда вы погрузитесь в бухгалтерский учет, вы столкнетесь с терминами, которые используют бухгалтеры, в бухгалтерском программном обеспечении и, фактически, на всем нашем веб-сайте, с которыми вы, возможно, никогда не сталкивались.Чтобы помочь вам познакомиться с этим новым миром чисел и цифр, мы собрали наиболее распространенные термины бухгалтерского учета в одной статье.
Уравнение бухгалтерского учета: Активы = обязательства + собственный капитал. Уравнение бухгалтерского учета является основой финансового отчета, называемого балансом.
Кредиторская задолженность: Также называется A / P, кредиторская задолженность — это счета, которые ваша компания должна поставщикам.
Дебиторская задолженность: Дебиторская задолженность, также называемая A / R, — это суммы, которые должны вам ваши клиенты.
Метод начисления в учете: При использовании метода начисления вы регистрируете доход, когда происходит продажа, а не обязательно, когда вы получаете платеж. Вы регистрируете расходы при получении товаров или услуг, даже если вы можете оплатить их позже.
Корректирующие записи: Специальные бухгалтерские записи, которые необходимо делать при закрытии книг в конце отчетного периода. Корректирующие записи необходимы для обновления ваших счетов для позиций, которые не регистрируются в ваших ежедневных транзакциях.
Отчет о сроках погашения: В отчете о сроках погашения указываются суммы дебиторской задолженности клиентов и сроки их погашения. Он предупреждает вас о любых медленно платящих клиентах. Вы также можете подготовить отчет о сроках погашения своей кредиторской задолженности, который поможет вам управлять непогашенными счетами.
Резерв на безнадежные долги: Также называемый резервом на безнадежные долги, это оценка безнадежных счетов клиентов. Часто называемый «контра» счетом, потому что он указан вместе с активами, он будет иметь кредитовый баланс вместо дебетового.Для целей баланса это уменьшение дебиторской задолженности.
Активы: Ценные вещи, находящиеся в собственности предприятия. Активы представляют собой балансовые счета. Примеры активов включают наличные деньги, дебиторскую задолженность, мебель и оборудование.
Балансовый отчет: Этот обязательный элемент бухгалтерского учета, также называемый отчетом о финансовом положении, предоставляет финансовый «снимок» вашего бизнеса на заданную дату во времени. В нем перечислены ваши активы, ваши обязательства и разница между ними, которая составляет ваш капитал (или чистую стоимость).
Капитал: Деньги, вложенные в бизнес собственниками. Также называется эквити.
Кассовый метод учета: Если вы используете кассовый метод, вы регистрируете доход только тогда, когда вы получаете наличные от клиентов. Вы регистрируете расходы только тогда, когда выписываете чек поставщику.
План счетов: Список названий счетов, которые вы используете для ведения бухгалтерского учета.
Закрытие: Закрытие бухгалтерских книг относится к процедурам, которые выполняются в конце отчетного периода.Выполняются корректировочные записи, а затем счета доходов и расходов «закрываются». Чистая прибыль, полученная в результате закрытия счетов доходов и расходов, переводится на счет капитала, например, нераспределенная прибыль.
Корпорация: Юридическое лицо, образованное путем выдачи устава от государства. Корпорация принадлежит одному или нескольким акционерам.
Стоимость проданных товаров: Стоимость товаров, проданных вашим покупателям. Он может состоять из нескольких стоимостных компонентов, таких как затраты на закупку товаров, фрахт и производственные затраты.
Кредитовое авизо: Процесс списания всего или части остатка на счете клиента. Кредитовое авизо может потребоваться, например, когда клиент, который купил товары на счету, вернул некоторые товары или переплатил со своего счета.
Кредиты: По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (журнальная запись) является кредитом. Кредиты увеличивают обязательства и капитал и уменьшают активы.
Оборотные активы: Активы в форме денежных средств, как правило, будут конвертированы в денежные средства или использованы в течение одного года.Примеры включают дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы.
Краткосрочные обязательства: Обязательства к оплате в течение одного года. Примерами являются кредиторская задолженность и задолженность по налогам на заработную плату.
Дебетовое авизо: Используется при повторном выставлении счета клиенту. Дебетовое авизо может потребоваться, например, когда покупатель произвел платеж по своему счету чеком, но чек отклонен.
Дебетование: По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (запись журнала) является дебетом.Дебет увеличивает активы и уменьшает обязательства и капитал.
Амортизация: Годовое списание части стоимости основных средств, таких как транспортные средства и оборудование. Амортизация указана среди расходов в отчете о прибылях и убытках.
Учет с двойной записью: В бухгалтерском учете с двойной записью каждая транзакция имеет две записи журнала: дебетовую и кредитную. Дебет всегда должен равняться кредитам. Бухгалтерский учет с двойной записью служит основой настоящей системы бухгалтерского учета.
Счет для рисования: Счет в главной бухгалтерской книге, используемый некоторыми индивидуальными предпринимателями и товариществами для отслеживания сумм, выведенных из бизнеса владельцем.
Капитал: Собственный капитал вашей компании. Также называется собственным капиталом или капиталом. Акционерный капитал формируется за счет инвестиций в бизнес владельцев, плюс накопленная чистая прибыль бизнеса, которая не была выплачена владельцам. Счета собственного капитала представляют собой балансовые счета.
Счета расходов: Счета, которые вы используете для отслеживания затрат на ведение бизнеса.Примерами являются реклама, налоги на заработную плату и счета расходов на заработную плату. Расходы — это счета отчета о прибылях и убытках.
Основные средства: Активы, как правило, не конвертируемые в денежные средства в течение одного года, такие как оборудование и транспортные средства.
Foot: Для суммирования сумм в столбце, например столбце журнала или главной книги.
Главная книга: Главная книга — это совокупность всех счетов баланса, доходов и расходов, используемых для ведения бухгалтерского учета бизнеса.
Счета доходов: Счета, которые вы используете для отслеживания источников дохода. Примерами являются продажа товаров, доход от консультаций и процентный доход.
Отчет о прибылях и убытках: Также называется отчетом о прибылях и убытках или «отчетом о прибылях и убытках». В нем перечислены ваши доходы, расходы и чистая прибыль (или убыток). Чистая прибыль (или убыток) равна вашему доходу за вычетом ваших расходов.
Инвентарный запас: Товары, предназначенные для продажи покупателям. Запасы могут быть товарами, которые вы покупаете для перепродажи, или товарами, которые вы производите или обрабатываете, продавая конечный продукт покупателю.
Журнал: Хронологические, повседневные операции компании регистрируются в журналах продаж, кассовых чеков и денежных выплат. Общий журнал используется для ввода корректировочных и закрывающих записей на конец периода и других специальных операций, не введенных в другие журналы. В традиционной системе учета вручную каждый из этих журналов представляет собой набор многоколоночных электронных таблиц, обычно содержащихся в папке с твердым переплетом.
Обязательства: Сумма задолженностей перед кредиторами.Обязательства представляют собой балансовые счета. Примерами являются кредиторская задолженность, задолженность по налогам на заработную плату и кредиторская задолженность.
Долгосрочные обязательства: Обязательства, срок погашения которых не превышает одного года. Примером может быть ипотека.
Товарный запас: Товары, предназначенные для продажи покупателям.
Чистая прибыль: Также называется прибылью или чистой прибылью, она равна доходу за вычетом расходов. Чистая прибыль — это нижняя строка отчета о прибылях и убытках (также называемого отчетом о прибылях и убытках).
Партнерство: Некорпоративный бизнес с двумя или более собственниками.
Запись: Для суммирования всех записей журнала и их переноса на счета главной книги в конце отчетного периода.
Предоплаченные расходы: Суммы, которые вы заранее уплатили поставщику или кредитору за товары или услуги. Предоплаченные расходы на самом деле являются активом вашего бизнеса, потому что ваш продавец или поставщик должен вам товары или услуги. Примером может служить неистекшая часть годовой страховой премии.
Предоплаченный доход: Также называется незаработанным доходом, он представляет собой деньги, которые вы получили до оказания услуги своему клиенту. Предоплаченный доход на самом деле является обязательством вашего бизнеса, потому что вы все еще должны предоставить услугу клиенту. Примером может служить предоплата вам за некоторые консультационные услуги, которые вы будете оказывать в будущем.
Отчет о прибылях и убытках: Также называется отчетом о прибылях и убытках или «Прибыли и убытки». В нем перечислены ваши доходы, расходы и чистая прибыль (или убыток).Чистая прибыль (или убыток) будет равна вашему доходу за вычетом ваших расходов.
Собственность: Некорпоративный бизнес с одним владельцем.
Резерв для безнадежных долгов: Также называемый резервом на безнадежные долги, эта оценка безнадежных счетов клиентов также называется «контрольным» счетом, поскольку он указан вместе с активами, но будет иметь кредитовый баланс вместо дебетового баланс. Для целей баланса это уменьшение дебиторской задолженности.
Нераспределенная прибыль: Прибыль бизнеса, которая не была выплачена владельцам и была «удержана» в бизнесе. Нераспределенная прибыль хранится на счете собственного капитала, который представлен в балансе и в отчете об изменениях в собственном капитале.
Индивидуальное предприятие: Некорпоративный бизнес с одним владельцем.
Пробный баланс: Подготавливается в конце отчетного периода путем сложения всех остатков на счетах в вашей главной книге.Дебетовые остатки должны равняться кредитовым остаткам.
Незаработанный доход: Также называемый предоплаченным доходом, он представляет собой деньги, которые вы получили до оказания услуги своему клиенту. Хотя это может звучать как актив, на самом деле незаработанный доход является пассивом вашего бизнеса, потому что вы по-прежнему обязаны предоставить услуги клиенту. Примером может служить предоплата вам за некоторые консультационные услуги, которые вы будете оказывать в будущем.
Сравнение кассового метода и метода начисления
Как владелец бизнеса, вам придется принять решение о том, о чем вы, вероятно, никогда не задумывались: будете ли вы использовать кассовый учет или систему начисления.В некоторых случаях вас могут заставить использовать один или другой.
Вы захотите рассмотреть оба метода и то, как они применимы к вашему бизнесу, прежде чем отдавать предпочтение одному из них.
Кассовый метод
Если вы используете кассовый метод учета, вы регистрируете доход только тогда, когда получаете наличные от клиентов. Вы регистрируете расходы только тогда, когда выписываете чек поставщику.
Большинство людей используют кассовый метод для личных финансов, потому что он проще и требует меньше времени.Однако этот метод может исказить ваши доходы и расходы, особенно если вы предоставляете кредит своим клиентам, если вы покупаете в кредит у своих поставщиков или ведете инвентаризацию продаваемых вами продуктов.
Метод начисления
При использовании метода начисления вы регистрируете доход, когда происходит продажа, будь то доставка продукта или оказание услуги с вашей стороны, независимо от того, когда вам заплатили.
Вы регистрируете расходы при получении товаров или услуг, даже если вы можете оплатить их позже.Метод начисления дает вам более точное представление о вашем финансовом положении, чем кассовый метод, потому что вы регистрируете доход в бухгалтерских книгах, когда он действительно заработан, и вы регистрируете расходы, когда они понесены. Доход, полученный за один период, точно сопоставляется с расходами, которые соответствуют этому периоду, поэтому вы видите более четкую картину своей чистой прибыли за каждый период.
Взвешивание плюсов и минусов
Кассовый метод легче поддерживать, потому что вы не регистрируете доход до тех пор, пока не получите наличные, и вы не записываете расходы, пока они не будут выплачены.При использовании метода начисления вы обычно регистрируете больше транзакций. Например, если вы совершаете продажу в счет (или в кредит), вы должны записать транзакцию во время продажи с записью на счет дебиторской задолженности. Затем, когда клиент оплачивает счет, вы регистрируете квитанцию на счете как другую транзакцию. При кассовом методе регистрируется только транзакция, когда покупатель оплачивает счет. Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, программа автоматизирует большую часть дополнительных усилий, необходимых для метода начисления.
Конечно, всегда есть налоги. Для вашего собственного здравомыслия вы, вероятно, захотите использовать для своей внутренней отчетности тот же метод, который вы используете для налоговых целей. Однако IRS разрешает вам использовать другой метод для налоговых целей. Некоторые предприятия могут использовать кассовый метод для налоговых целей. Если вы ведете запасы, вам придется использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок запасов для перепродажи.
Мы рекомендуем метод начисления для всех предприятий , даже если IRS разрешает кассовый метод, потому что начисление дает вам более четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.Вам, вероятно, в любом случае необходимо вести учет дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому вы уже отслеживаете всю информацию, необходимую для ведения бухгалтерских книг методом начисления. Если вы используете программную систему, использование метода начисления не требует особых дополнительных усилий.
Кто может использовать денежный метод?
Хотя IRS позволяет всем предприятиям использовать метод начисления, большинство малых предприятий вместо этого могут использовать кассовый метод для целей налогообложения.Кассовый метод может предложить большую гибкость в налоговом планировании, потому что иногда вы можете рассчитать время получения дохода или оплаты расходов, чтобы перенести эти статьи из одного налогового года в другой.
Однако некоторые, которые не являются S-корпорациями и партнерствами, у которых есть хотя бы одна корпорация (кроме S-корпораций) , должны использовать метод начисления. Некоторые исключения сделаны для сельскохозяйственных предприятий и организаций (включая корпорации) со средним годовым валовым доходом менее пяти миллионов долларов за все предыдущие годы.
Налоговые убежища не могут никогда использовать кассовый метод. Если у вашего бизнеса есть запасы, вы должны использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок товаров.
Если вы думаете об использовании кассового метода учета для целей налогообложения, вам следует обсудить эти правила со своим бухгалтером.
Выбор системы с одним или двумя входами
После того, как вы выбрали кассовый учет или учет по методу начисления, необходимо рассмотреть еще один важный шаг: систему с однократной или двукратной записью.
Система двойного входа
Система двойной записи обеспечивает проверки и противовесы, чтобы гарантировать, что ваши бухгалтерские книги всегда находятся в равновесии. Каждая транзакция имеет две записи в журнале: дебетовую и кредитную. Дебет всегда должен равняться кредитам. Поскольку дебетуются равные кредиты, учет с двойной записью предотвращает некоторые типичные бухгалтерские ошибки. Ошибки, которые невозможно предотвратить, легче найти. Вероятно, вы понимаете, почему большинство бухгалтеров считают двойную запись основой настоящей системы бухгалтерского учета.
При двойном учете каждая транзакция включает как минимум одно дебетование и одно кредитование. Обычно один из счетов — это балансовый счет. Записи, которые не вносятся на балансовый счет, делаются на счет доходов или расходов. Доходы и расходы влияют на чистую прибыль бизнеса, что в конечном итоге влияет на ваш капитал. Каждая транзакция (запись в журнале) представляет собой реальный пример уравнения бухгалтерского учета (активы = обязательства + собственный капитал).
Пример
Допустим, вы предоставляете консультационные услуги по счету одному из ваших постоянных клиентов, Бетти Фрай, за 1500 долларов.Когда вы выписываете счет, вы должны сделать следующую бухгалтерскую запись в своем журнале продаж:
Дебетовая | Кредит | |
Дебиторская задолженность (Fry) | 1 500 | |
Выручка от консультационных услуг | 1 500 |
Подготовка пробного баланса | Финансовый учет
В следующем видео показано, какие элементы включены в пробный баланс и для чего он подготовлен.Пробный баланс — это этап редактирования нашей истории перед публикацией результатов в финансовой отчетности.
Бухгалтеры используют пробный баланс, чтобы проверить равенство своих дебетов и кредитов. Пробный баланс — это список счетов главной книги и их дебетовых или кредитовых балансов, позволяющий определить, что в процессе записи дебетуются равные кредиты. Подготовка и корректировка пробных балансов помогают в составлении точной финансовой отчетности. Хотя вы можете подготовить пробный баланс в любое время, обычно вы должны подготовить пробный баланс до подготовки финансовой отчетности.
В пробном балансе счета должны отображаться в следующем порядке: активы, пассивы, капитал, дивиденды, доходы и расходы. В категории активов наиболее ликвидный (наиболее близкий к денежному) актив появляется первым, а наименее ликвидный — последним. В составе пассивов первыми появляются обязательства с самым коротким сроком погашения. Изучите следующий пример пробного баланса для бизнеса More Flowers. Обратите внимание, что итоговые значения для дебетовых и кредитных записей берутся из конечного баланса Т-счетов или карт главной книги.При использовании Т-счетов, если левая сторона больше, значит на счету ДЕБЕТОВЫЙ баланс. Если правая часть больше, на счету КРЕДИТНЫЙ баланс. При использовании бухгалтерских карт вы будете рассчитывать баланс после каждой транзакции, и баланс обычно соответствует нормальному балансу счетов ( помните, нормальный баланс — это то, как мы увеличиваем счет ).
Равенство двух итогов в пробном балансе не обязательно означает, что процесс бухгалтерского учета был безошибочным.Могли быть сделаны серьезные ошибки, такие как невозможность записать транзакцию или проводка дебета или кредита на неправильный счет. Например, если транзакция, включающая оплату кредиторской задолженности в размере 100 долларов, никогда не регистрируется, итоговый баланс пробного баланса все еще остается балансом, но на сумму, которая на 100 долларов слишком высока. И денежные средства, и кредиторская задолженность будут завышены на 100 долларов.
Хотя мы еще не подготовили финансовую отчетность, мы зафиксировали деятельность и организовали ее в виде пробного баланса.Следующим шагом является редактирование информации, прежде чем мы сможем опубликовать нашу историю в финансовой отчетности.
Исправление ошибок
Если пробный баланс не сбалансирован, попробуйте пересчитать два столбца. Если на этом этапе ошибка не обнаруживается, разделите разницу итогов на 2, а затем на 9. Если разница делится на 2, вы, возможно, перевели дебетово-сбалансированный счет на пробный баланс в качестве кредита или кредита. -сбалансированный счет как дебетовый. Если разница делится на 2, найдите на пробном балансе сумму, равную половине разницы.
Если разница кратна 9, возможно, вы допустили ошибку транспонирования при переводе весов на пробные весы или ошибку сдвига. Ошибка транспонирования возникает, когда две цифры суммы меняются местами (например, при записи 753 как 573 или 110 как 101). Ошибка слайда возникает, когда вы неправильно расставляете десятичную запятую (например, 1500 долларов записаны как 15 долларов США). Таким образом, когда разница делится на 9, сравните суммы пробного баланса с остатками на счетах главной книги, чтобы увидеть, не допустили ли вы транспонирование или ошибку сдвига при переносе сумм.
Если вы по-прежнему не можете найти ошибку, это может быть вызвано одной из следующих причин:
- Невозможно опубликовать часть записи журнала.
- Проводка дебета как кредита или наоборот.
- Неверное определение остатка на счете.
- Неверная запись баланса счета в пробный баланс.
- Исключение учетной записи из пробного баланса.
- Сделать транспозицию или ошибку слайда в счетах или журнале
Обычно вам следует вернуться к предыдущим этапам подготовки пробного баланса.Предполагая, что вы уже повторно суммировали столбцы и проследили суммы, отображаемые в пробном балансе, обратно в балансы счетов главной книги, используйте следующие шаги: проверьте баланс каждого счета главной книги, проверьте проводки в главной книге, проверьте общий журнал записи, а затем просмотрите транзакции и, возможно, исходные документы.
Ответьте на следующие вопросы, чтобы оценить свое понимание прочитанного. Не забудьте оценить свою уверенность своим ответом: возможно? вероятно.