проводки, операции по дебету и кредиту
Особенности применения 40 счета позволяют использовать его, в основном, организациям по серийному выпуску изделий для дальнейшей реализации. Ассортимент обычно отличается разнообразием позиций с присвоенными им наименованиями.
Содержание статьи
Характеристика и описание
Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете с помощью 40 счета. Это активно-пассивный счет, где в дебетовой строчке указывают фактические издержки предприятия на выпуск продукции либо реализацию работ, а где кредит фиксируют сведения по предположительным затратам на производство готового продукта.Организация имеет право на самостоятельное решение по поводу использования 40 счета для хозяйственного учета либо отказа от него, ведь законодательством не установлены определенные правила по его учету.
В конце каждого месяца сотрудники отдела бухгалтерии проводят сравнение дебетового и кредитового оборота по 40 счету в целях выявления различия предполагаемой себестоимости от реальной.
Определить размер планируемых издержек организации на производство товаров в большинстве случаев позволяют сведения по предшествующим периодам относительно подобных товаров либо выявление средних значений необходимых коэффициентов.
Фактической себестоимостью называют сумму затрат, связанных с материалами, сырьем, услугами подрядных компаний, заработной платой персонала, налогами, а также прочими расходами.
Нормативно-правовая база
Счет 40 регулируется следующими нормативными документами:
- №402-ФЗ, принятый 6 декабря 2011 года, определяющим обязательное отражение операций в бухгалтерском балансе;
- ГК РФ, где с 1 по 4 части установлены правила выполнения операций относительно материальных ценностей и производственных запасов среди юридических или физических лиц;
- Положения по заполнению бухгалтерской отчетности в российском государстве от Министерства Финансов Российской Федерации;
- План счетов в бухгалтерской отчетности по финансовым и хозяйственным процессам предприятия, а также инструкцией по их выполнению;
- ПБУ 5/01;
- Методические указания, учитывающие материальные и производственные запасы, а также инвентаризацию имущества либо финансовые обязательства.
Аналитический мониторинг и документация
Главное значение 40 счета для предприятия заключается в сравнении величин себестоимости — установленной нормами и реальной, в целях принять управленческие решения по результативности эксплуатации основных фондов организации.Экономичное использование средств компании, то есть имеющееся кредитовое сальдо по указанному счету на конечный период, отражается по кредиту 40 счета вместе с дебетом счета 90.
Перерасход сырья, а именно, присутствующее дебетовое сальдо по 40 счету закрывают путем проведения следующей процедуры по списанию оставшейся части в дебет счета 90.
Сравнение информации по фактическому и запланированному размеру коэффициентов расходуемых средств за период выполнения рабочего процесса обычно применяют производственные компании, которые имеют крупные номенклатурные группы продукции. Проведение аналитического мониторинга производится с помощью номенклатурных наименований товаров либо структурных подразделений.
Примеры корреспонденции
По кредиту:
- 20 — основное производство;
- 23 — вспомогательные производства;
- 29 — обслуживающие производства и хозяйства;
- 79 — внутрихозяйственные расчеты.
По дебету:
- 10 — материалы;
- 20 — основное производство;
- 21- полуфабрикаты компании, произведенные ею;
- 23 — вспомогательные производства;
- 28 — браке при выпуске продукции;
- 43 — готовые товары;
- 79 — внутрихозяйственные расчеты;
- 90 — реализация продукта.
Учет себестоимости продукции
Себестоимость произведенного продукта учитывается с помощью цены реализации, а также плановой и фактической себестоимости.
При этом могут использоваться следующие проводки:
- Дт 43 Кт 40 — операции по оприходованию продукции в складских помещениях;
- Дт 40 Кт 20 — учет фактической общей стоимости;
- Дт 62 Кт 90-1 — учет выручки от продажи товаров;
- Дт 90-2 Кт 43 — плановая себестоимость реализованной продукции;
- Дт 90-3 Кт 68 НДС — начисление налога на добавленную стоимость при продаже товара;
- Дт 51 Кт 62 — зачисление средств от потребителя как оплата за реализацию изделий;
- Дт 90-2 Кт 40 — отражение разницы фактической себестоимости от плановой;
- Дт 90-9 Кт 99 — учет полученных доходов на конец месяца.
Операции отражаются на основе следующих документов:
- акта о выпуске изготовленных изделий на предприятии;
- товарной накладной;
- счета-фактуры;
- банковской выписки;
- оборотно-сальдовой ведомости.
Отражение себестоимости выполненных подрядных работ
Для учета данных операций используются такие проводки, как:
- Дт 62 Кт 90-1 — учет выручки от оказанных услуг или произведенных работ подрядной компании;
- Дт 90-2 Кт 40 — плановая себестоимость работ, отраженная в перечне затрат;
- Дт 90-3 Кт 68 НДС — начисление величины налога на добавленную стоимость от величины выполненных подрядных работ
- Дт 51 Кт 62 — зачисление финансовых средств от подрядной организации как оплата за услуги;
- Дт 40 Кт 20 — учет размера фактической себестоимости работ;
- Дт 90-2 Кт 40 — различие реальной от нормативной общей стоимости выполненной работы;
- Дт 90-9 Кт 99 — регистрация прибыли на конец текущего месяца.
Перечисленные операции подкрепляются соответствующими документами:
- актом произведенной трудовой деятельности;
- счет-фактурой;
- банковской выпиской;
- бухгалтерской расчетной справкой;
- оборотно -сальдовой ведомостью.
Учет реализованной продукции и остатков на складе
Если на начало месяца были выявлены остатки готовых товаров, тогда в бухгалтерском балансе указываются такие проводки, как:
- Дт 20 Кт 10,70, 69, 25, 26 — о расходах на выпуск продукции, согласно лимитно-заборным картам, ведомости начисления заработной платы, накладных, актов осуществленных услуг.
- Дт 40 Кт 20 — об учете реальной общей стоимости произведенных изделий, в соответствии с калькуляцией себестоимости;
- Дт 43 Кт 40 — освоение в складских помещениях готовых товаров на основе актов по выпуску изделий;
- Дт 90-2 Кт 43 — о плановой себестоимости проданной продукции, указанной в общем списке затрат, используя калькуляцию полной стоимости;
- Дт 90-2 Кт 40 — отражение величины сложившегося перерасхода относительно реальной и плановой себестоимости, ссылаясь на бухгалтерскую расчетную справку.
Без остатка
После отражения фактической себестоимости в разделе дебета 40 счета, а в строке кредита данного счета плановой общей стоимости, сравнивают кредитовые и дебетовые обороты для выявления отклонений между двух указанных себестоимостей. Выявленный коэффициент отклонения вычисляют каждый месяц относительно его конечной даты.
Следовательно, превышение дебетового оборота 40 счета по отношению к кредитовому — это превосходство фактической себестоимости к плановой, в результате которого образованное превышение отображается проводкой Дт 90 Кт 40.
Когда показатели дебетового оборота меньше, по сравнению с кредитовым, получается экономия финансовых средств. При этом превышающая нормативная общая стоимость исправляется с помощью кредита 40 счета. Данная проводка выглядит следующим образом: Дт 90 Кт 40.
Согласно ежемесячному списанию сравнения оборотов указанного счета в конце каждого месяца, 40 счет обнуляется и остатка иметь не будет.
Итак, 40 счет о произведенной продукции, выполненных работах и оказанных услугах в бухгалтерском балансе используют в целях проведения суммы установленной общей стоимости товаров, изготовленных на предприятии, и отражения операции, связанных с реальной их себестоимостью.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 1. Реализация готовой продукции до ее оплаты покупателем | ||||
| 90.02 | 43 | Направлена на продажу готовая продукция по ее фактической себестоимости | 5000 | Накладная (ТОРГ-12) |
| 62.01 | 90. | Отражена выручка за проданную продукцию с НДС | 7080 | Накладная (ТОРГ-12) и счет-фактура |
| 90.03 | 68.02 | Отражен НДС на реализованную продукцию | 1080 | Книга продаж, накладная (ТОРГ-12), счет-фактура |
| 51 | 62.01 | Погашена задолженность поставщика за отгруженную продукцию | 7080 | Платежное поручение, выписка банка |
| 2. Продажа готовой продукции по предоплате | ||||
| 51 | 62.02 | Поступила предоплата от покупателя | 7080 | Платежное поручение, выписка банка |
| 76 | 68.02 | Начислен НДС с суммы предоплаты | 1080 | Книга продаж, накладная (ТОРГ-12), счет-фактура |
| 90.02 | 43 | Учтена отгруженная продукция по фактической себестоимости | 5000 | Накладная (ТОРГ-12), счет-фактура |
| 62.01 | 90.01 | Учтена выручка от продажи | 7080 | Накладная (ТОРГ-12), счет-фактура |
| 62.02 | 62.01 | Зачтена полученная ранее предоплата как погашение задолженности перед покупателем | 7080 | Справка-расчет |
| 68.02 | 76 | Зачтен НДС с суммы погашения предоплаты | 1080 | |
| 90.03 | 68. 02 | Начислен НДС на реализованную продукцию | 1080 | Накладная (ТОРГ-12), счет-фактура |
Проводки по счету 43
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
План счетов.
Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Отзывы участников семинаров:
«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.
«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.
«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.
«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.
«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.
«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» — Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.
«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл.
специалист, «Росатом», Москва.
«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.
«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.
Другие отзывы по направлениям семинаров >>>
Пошаговый учет готовой продукции в 1С 8.3
Производственные предприятия, которые выбрали для своей основной деятельности непосредственно изготовление готовой продукции или полуфабрикатов, сталкиваются с задачей отражения и регистрации таких хозяйственных процессов в регламентированном учете. В этой статье мы предлагаем пошаговую инструкцию учета производства и выпуска готовой продукции 1С 8.3 с помощью конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0».
Шаг 1: проверяем производственную функциональность
Для начала, убедимся, что наша конфигурация позволяет вести учет выпуска готовой продукции в 1С 8.3.
В «Администрировании» в настройках перейдем по ссылке «Функциональность».
Рис.1 ФункциональностьНас интересуют функциональные возможности системы по учету производства, которые можно найти на соответствующей закладке.
Рис.2 Функциональные возможности системы по учету производства
Видим, что в этой части функции используются и не могут быть выключены. На этом первый шаг считаем выполненным. Если функционал программы в части производственного учета вызвал у вас вопросы, обратитесь на нашу линию консультаций 1С 8, мы с радостью вам поможем.
Шаг 2: настраиваем учетную политику
Настройка реализуется также в главном меню системы из раздела «Главное», подраздел «Настройки», гиперссылка «Учетная политика».
Рис.3 Учетная политикаУчетная политика настраивается для конкретной организации, затем обращаем внимание на виды деятельности для счета 20 и устанавливаем флаг учета выпуска товаров.
Рис.4 Виды деятельности для счета 20Обратите внимание! Внизу рисунка имеются три дополнительные опции, которые также влияют на наш способ учета:
- Учет отклонений – включение этого флага означает использование в учете счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
- В части полуфабрикатов – включение этого флага означает учет многопередельного производства и требует установки последовательности переделов;
- Услуги собственным подразделениям – включение этого флага означает учет встречного выпуска, и требует настройки регистра «Встречный выпуск», чтобы не допустить зацикливания расчета себестоимости товаров.
Мы рассматриваем вариант без применения счета 40, встречных выпусков и полуфабрикатов.
Данный шаг завершен, необходимые настройки политики мы выполнили.
Бесплатная
консультация
эксперта
Елена Мамукова
Консультант
Спасибо за Ваше обращение!
Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.
Шаг 3: регистрируем выпуски по плановой себестоимости
В главном меню системы раздел «Производство» отвечает за учет производственных процессов, а непосредственно выпуску посвящен отдельный подраздел.
Рис.5 Учет производственных процессов- Требование-накладная – позволяет регистрировать передачу материалов в производство или любое другое списание их на затраты. Выпуск можно зарегистрировать без него, но это зависит от постановки производственного бизнес-процесса;
-
Отчет производства за смену – регистрирует выпуск по плановой с/с и одновременно списать материалы на производство.
Разберем подробно работу с отчетом производства за смену.
Создадим новый документ и заполним его с учетом выпуска одного вида товаров по простой производственной спецификации.
Рис.6 Создадим новый документВ шапке кроме названия фирмы и склада, откуда берется материал и куда помещаются выпущенные товары, потребуется указать счет затрат и производственное подразделение затрат.
Для заполнения табличной части в систему должны быть внесены показатели в номенклатурный справочник, в которых будет содержаться информация о разновидностях выпускаемых товаров.
Рис.7 Разновидности выпускаемых товаровКарточка номенклатуры обязательно должна иметь вид «Продукция». Для обособленного учета на счете затрат основного производства необходимо заполнить номенклатурную группу. Для списания материалов на выпущенную продукцию автоматом требуется заполнение спецификации, которую можно создать непосредственно из этой карточки.
Рис.8 Создание спецификацииСледующее наше действие занести в табличку «Продукции», количество выпуска, проставить плановую цену, спецификацию. Строки «Счет учета» и «Номенклатурная группа» заполнятся автоматом по данным карточки номенклатуры.
Для списания материалов и внесения их в состав с/с заполняется закладка «Материалы». При наличии спецификации заполнение произойдет автоматически по кнопке «Заполнить».
Рис.9 МатериалыЗакончить данный шаг учета следует проведением созданной формы. Сформированные этим проводки отражают учет производства и выпуска готовой продукции в 1С 8.3.
Рис.10 Проводки, отражающие учет производства и выпуска готовой продукцииАнализируя проводки, видим, что по кредиту счета 20 отражена плановая стоимость, а по дебету 20 счета собраны фактические затраты. Для корректного расчета нужно понять фактическую себестоимость готовых товаров.
Шаг 4: рассчитываем фактическую себестоимость продукции
Перед расчетом фактической с/с в системе должны быть отражены все необходимые затраты по счету основного производства.
Кроме сырья, это может быть зарплата рабочих, амортизация оборудования, прочие расходы. Этот расчет запускается через «Закрытие месяца».
Расчет текущего возможен при выполненных расчетах предыдущих периодов.
Рис.12 Расчет текущего периодаЕсли закрытие периода выполнено без ошибок, то все операции отражаются зеленым цветом. Для проверки расчета себестоимости посмотрим, какие проводки сформировались по закрытию затратных счетов. Для этого выберем соответствующую операцию «Показать проводки».
Рис.13 Проверка расчета себестоимости Рис.14 Проводки по закрытию затратных счетовРасчетом произведена корректировка выпуска, это отражено в первой проводке. Проводка формирует сторнировочную запись, т.к. плановая себестоимость оказалась больше фактических затрат.
Шаг 5: анализируем отчеты по фактической себестоимости товаров
В завершение нам осталось сделать бухотчеты по счетам затрат и готовым товарам. Ранее, в нашем примере, мы не отражали незавершенное производство, допустив, что вся продукция выпущена на склад и в цехах предприятия не осталось не переработанного сырья. Это означает, что сальдо счета основного производства должно быть нулевым, а фактическая себестоимость выпуска сформировалась на счете готовых товаров.
Рис.15 Отчеты по фактической себестоимости товаровВидим, что счет 20 закрыт.
Рис.16 Фактическая себестоимость выпуска равна оборотам по счету 20Фактическая себестоимость выпуска равна оборотам по счету 20.
Расчет произведен корректно. Следующим этапом станет учет реализации готовой продукции в 1С 8.3. Если у вас остались вопросы по учету готовой продукции, обратитесь к нашим специалистам по обслуживанию программы 1С, мыс радостью вам поможем.
Использование счета 43 бухгалтерского учета
Организации, которые имеют дело с готовой продукцией, обязательно используют счет 43 бухгалтерского учета.
Даём его характеристику, а также что и как на нём учитывают в бухгалтерии.
Общая характеристика счета 43
Готовая продукция – это часть материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой/комплектацией, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).
(п. 199 Методических указаний по бухучету МПЗ, утв. приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н).
В силу Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н), 43-й счет бухгалтерского учета – это готовая продукция.
Если говорить для чайников, 43 счет бухгалтерского учета предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции.
Обычно используют 43 счет в бухгалтерии промышленных, сельскохозяйственных и иных производственных предприятий.
Если говорить о том, какой счет 43, то он активный. То есть, остаток на неём может быть только по дебету.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Готовые изделия, приобретенные для комплектации (стоимость которых не включают в себестоимость выпускаемой продукции) или в качестве товаров для продажи, учитывают на счете 41 «Товары».
Стоимость выполненных работ и оказанных услуг на счете 43 не отражают, а фактические затраты по ним по мере продажи списывают со счетов учета затрат на производство на счет 90 «Продажи».
Что учитывается на счете 43 в бухгалтерском учете
Принятие к учету готовой продукции, изготовленной для продажи, в том числе отчасти предназначенной для собственных нужд организации, отражают по дебету счета 43 в корреспонденции:
- со счетами учета затрат на производство;
- счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Если готовая продукция полностью идёт для использования в самой организации, то её на счет 43 может не приходовать, а учесть:
- на счете 10 «Материалы»;
- других аналогичных счетах – в зависимости от назначения этой продукции.
При признании выручки от продажи готовой продукции в отношении её стоимости производят списание с 43 счета в дебет счета 90 «Продажи».
ОСОБЕННОСТЬ
Если выручка от продажи отгруженной продукции определенное время не может быть признана в бухучете (например, при экспорте продукции), то до момента признания эту продукцию учитывают на счете 45 «Товары отгруженные».
При фактической ее отгрузке делают запись по кредиту счета 43 в корреспонденции со счетом 45.
Синтетический и аналитический учет на счете 43
При учете готовой продукции на синтетическом счете 43 по фактической производственной себестоимости в аналитическом учете движение ее отдельных наименований можно отражать по учетным ценам (плановой себестоимости, отпускным ценам и т. п.) с выделением отклонений фактической производственной себестоимости изделий от их стоимости по учетным ценам.
Такие отклонения учитывают по однородным группам готовой продукции, которые организация формирует исходя из уровня отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам отдельных изделий.
При списании готовой продукции со счета 43 сумму отклонений по ней фактической производственной себестоимости от стоимости по ценам, принятым в аналитическом учете, определяют по проценту – как отношение отклонений на остаток готовой продукции на начало отчетного периода и отклонений по продукции, поступившей на склад в течение отчетного месяца, к стоимости этой продукции по учетным ценам.
Суммы отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам, относящиеся к отгруженной и проданной продукции, отражают по кредиту счета 43 и дебету соответствующих счетов дополнительной или сторнировочной записью – в зависимости от того, перерасход это или экономия.
Аналитический учет оборотов по счету 43 ведут по местам хранения и отдельным видам готовой продукции.
Также см.
«Как посчитать объем реализованной продукции: формула и анализ».
Основная корреспонденция счета 43
Рассматриваемый счет 43 бу корреспондирует со следующими счетами:
По дебету | По кредиту |
| 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 29 Обслуживающие производства и хозяйства 40 Выпуск продукции (работ, услуг) 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 91 Прочие доходы и расходы | 10 Материалы 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы 28 Брак в производстве 44 Расходы на продажу 45 Товары отгруженные 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 90 Продажи 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 97 Расходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |
Примеры проводок со счетом 43
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Отражена выручка от продажи готовой продукции | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90 «Продажи», субсчет «Выручка» |
| Списана себестоимость отгруженной готовой продукции | 90, субсчет «Себестоимость продаж» | 43 |
| Начислен НДС с продажи готовой продукции | 90, субсчет «НДС» | 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» |
Также списывают коммерческие расходы, связанные с продажей готовой продукции:
| Дт 90, субсчет «Расходы на продажу» – Кт 44 «Расходы на продажу» |
Практика бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии 8
Главная / Менеджмент / Практика бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии 8 / Тест 14 Упражнение 1:Номер 1
Если в параметрах учетной политики организации установлено использование метода "директ-костинг" для списания управленческих расходов, какой бухгалтерской записью будут списываться такие расходы?
Ответ:
 (1) Д20 К26 
 (2) Д90 К26 
 (3) Д26 К51 
 (4) Д26 К10 
Номер 2
Если в параметрах учетной политики организации не установлено использование метода "директ-костинг" для списания управленческих расходов, какой бухгалтерской записью будут списываться такие расходы?
Ответ:
 (1) Д20 К26 
 (2) Д26 К51 
 (3) Д90 К26 
 (4) Д26 К10 
Номер 3
Выберите утверждение, которое наиболее правильно и полно характеризует использование счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" для целей бухгалтерского учета в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8?
Ответ:
 (1) счет корреспондирует только со счетом 43, используется в методических целях. 
 (2) на этот счет списываются фактические затраты на производство продукции (Д20 К40), записью Д40 К43 отражается выпуск продукции по плановым ценам, в результате на счете 40 выявляется отклонение фактической себестоимости продукции от плановой. Плановые цены используются для учета выпуска продукции независимо от того, применяется ли данный счет. 
 (3) на этот счет списываются фактические затраты на производство продукции (Д40 К20), записью Д43 К40 отражается выпуск продукции по плановым ценам, в результате на счете 40 выявляется отклонение фактической себестоимости продукции от плановой. Плановые цены используются для учета выпуска продукции независимо от того, применяется ли данный счет. 
 (4) счет автоматически активируется при включении в 1С:Бухгалтерии опции учета выпуска продукции по плановой себестоимости. Служит для учета отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой. 
Упражнение 2:
Номер 1
Что можно настроить на вкладке "Спецификации" формы элемента справочника "Номенклатура"?
Ответ:
 (1) вкладка позволяет сохранить инструкцию к выпускаемой продукции, которая будет автоматически распечатана для каждой выпущенной единицы продукции 
 (2) на этой вкладке можно настроить комплектацию элемента, то есть — набор других элементов справочника «Номенклатура» (с указанием размера их использования), из которых состоит объект, для которого задается спецификация. 
 (3) такой вкладки нет в форме элемента справочника «Номенклатура» 
 (4) вкладка нужна для указания планового количества выпускаемой продукции в текущем отчетном периоде, эти сведения используются для автоматического расчета плановой стоимости продукции 
Номер 2
Как можно задать плановую цену для номенклатурной позиции, выпускаемой продукции?
Ответ:
 (1) для этого нужно установить желаемый размер цены в окне «Настройка параметров учета», на вкладке «Производство» 
 (2) это можно сделать в форме элемента справочника «Номенклатура», на вкладке «Цены» 
 (3) это можно сделать, самостоятельно сформировав и заполнив документ «Установка цен номенклатуры» для нужной номенклатурной позиции 
 (4) плановая цена задается системой автоматически, на основе прогноза себестоимости продукции  
Номер 3
Каковы особенности установки типа плановой цены, применяемой при оценке выпускаемой продукции, в 1С:Бухгалтерии 8?
Ответ:
 (1) тип цен, который используется системой в качестве планового, должен обязательно содержать в своем название слово «план» 
 (2) нужно чтобы тип цен, используемых как плановые, был указан на закладке «Производство» окна «Настройка параметров учета». Название типа цены неважно 
 (3) тип плановых цен нужно устанавливать отдельно для каждой номенклатурной позиции выпускаемой продукции, в форме элемента справочника «Номенклатура» 
Упражнение 3:
Номер 1
Какой документ используется для учета выпуска готовой продукции?
Ответ:
 (1) требование-накладная 
 (2) счет-фактура 
 (3) отчет производства за смену 
 (4) инвентаризация незавершенного производства 
Номер 2
Какой документ используется для учета отпуска материалов в производство?
Ответ:
 (1) Требование-накладная 
 (2) Счет-фактура 
 (3) Отчет производства за смену 
 (4) Инвентаризация незавершенного производства 
Номер 3
Каковы особенности использования документа "Инвентаризация незавершенного производства"?
Ответ:
 (1) он используется для отражения в учете выпуска готовой продукции 
 (2) он используется для отпуска материалов в производство 
 (3) он используется для отражения в конфигурации информации о незавершенном производстве, его данные используются при расчете себестоимости продукции, он не формирует бухгалтерских записей 
 (4) он используется для отражения в конфигурации информации о незавершенном производстве, его данные используются при расчете себестоимости продукции, он формирует бухгалтерские записи вида Д20 К10 
Упражнение 4:
Номер 1
Каковы особенности использования документа "Счет на оплату покупателю" в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8?
Ответ:
 (1) документ формирует записи о признании выручки и списании себестоимости продукции в бухгалтерском учете 
 (2) документ можно использовать для формирования печатной формы счета, на его основе можно ввести документы Реализация товаров и услуг, Приходный кассовый ордер и другие 
 (3) документ позволяет полностью оформить операцию реализации продукции, без привлечения дополнительных документов 
 (4) документ формирует записи о погашении покупателем задолженности по поставленным ему товарам 
Номер 2
Какой документ в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 используется для отражения в учете факта реализации продукции покупателю?
Ответ:
 (1) Счет-фактура выданный 
 (2) Реализация товаров и услуг 
 (3) Отчет производства за смену 
 (4) Счет на оплату покупателю 
Номер 3
Какой документ в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 предназначен для закрытия счетов учета производственных расходов и получения информации о фактической себестоимости выпущенной продукции в конце месяца?
Ответ:
 (1) «Отчет производства за смену» с установленным параметром «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска» 
 (2) «Закрытие месяца» с установленным параметром «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска» 
 (3) «Инвентаризация незавершенного производства» с установленным параметром «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска» 
 (4) «Требование-накладная» с установленным параметром «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска» 
Упражнение 5:
Номер 1
Какой бухгалтерской записью отражается списание себестоимости при реализации готовой продукции в бухгалтерском учете?
Ответ:
 (1) Д62 К90 
 (2) Д90 К43 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д51 К62 
Номер 2
Какой бухгалтерской записью отражается признание выручки от реализации готовой продукции бухгалтерском учете?
Ответ:
 (1) Д62 К90 
 (2) Д90 К43 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д51 К62 
Номер 3
Какой бухгалтерской записью отражается погашение покупателем задолженности за реализованную ему продукцию??
Ответ:
 (1) Д62 К90 
 (2) Д90 К43 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д51 К62 
Упражнение 6:
Номер 1
Какие субконто используются для организации аналитического учета по счету 43 "Готовая продукция" (отметьте верные варианты)?
Ответ:
 (1) Контрагенты 
 (2) Склады 
 (3) Подразделения 
 (4) Партии 
 (5) Номенклатура 
Номер 2
Какие субконто используются для организации аналитического учета по счету 26 "Общехозяйственные расходы" (отметьте верные варианты)?
Ответ:
 (1) Сотрудники организаций 
 (2) Подразделения 
 (3) Номенклатурные группы 
 (4) Партии 
 (5) Статьи затрат 
Номер 3
Какие субконто используются для организации аналитического учета по счету 20 "Основное производство" (отметьте верные варианты)?
Ответ:
 (1) Сотрудники организаций 
 (2) Подразделения 
 (3) Номенклатурные группы 
 (4) Партии 
 (5) Статьи затрат 
Упражнение 7:
Номер 1
Какой План счетов используется в 1С:Бухгалтерии 8 для учета НДС?
Ответ:
 (1) с использованием отдельного Плана счетов по учету НДС 
 (2) с использованием Плана счетов налогового учета 
 (3) с использованием бухгалтерского Плана счетов 
 (4) при учете НДС используются и налоговый и бухгалтерские планы счетов 
Номер 2
Какой бухгалтерской записью отражается принятие к учету НДС по приобретенным ценностям?
Ответ:
 (1) Д76 К68 
 (2) Д19 К60 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д68 К19 
 (5) Д68 К76 
Номер 3
Какой бухгалтерской записью отражается начисление НДС с аванса?
Ответ:
 (1) Д76 К68 
 (2) Д19 К60 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д68 К19 
 (5) Д68 К76 
Упражнение 8:
Номер 1
Какой бухгалтерской записью отражается начисление НДС с продаж?
Ответ:
 (1) Д76 К68 
 (2) Д19 К60 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д68 К19 
 (5) Д68 К76 
Номер 2
Какой бухгалтерской записью отражается принятие к вычету ранее начисленного НДС по авансам?
Ответ:
 (1) Д76 К68 
 (2) Д19 К60 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д68 К19 
 (5) Д68 К76 
Номер 3
Какой бухгалтерской записью отражается принятие к вычету НДС по приобретенным ценностям?
Ответ:
 (1) Д76 К68 
 (2) Д19 К60 
 (3) Д90 К68 
 (4) Д68 К19 
 (5) Д68 К76 
Упражнение 9:
Номер 1
Для каких целей в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 оформляют документ "Счет-фактура полученный"
Ответ:
 (1) документ формируют при поступлении счета-фактуры от поставщика, для ввода в систему информации о нем 
 (2) документ всегда оформляется автоматически при создании документа «Поступление товаров и услуг» 
 (3) документ формируют при реализации товаров или услуг, для выдачи счета-фактуры покупателю 
 (4) документ всегда оформляется автоматически при создании документа «Реализация товаров и услуг» 
Номер 2
Для каких целей в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 оформляют документ "Счет-фактура выданный"
Ответ:
 (1) документ формируют при поступлении счета-фактуры от поставщика, для ввода в систему информации о нем 
 (2) документ всегда оформляется автоматически при создании документа «Поступление товаров и услуг» 
 (3) документ формируют при реализации товаров или услуг, для внесения в систему информации о счете-фактуре, выданном покупателю 
 (4) документ всегда оформляется автоматически при создании документа «Реализация товаров и услуг» 
Номер 3
В виде каких объектов системы в 1С:Бухгалтерии 8 реализованы журналы учета полученных и выданных счетов-фактур?
Ответ:
 (1) в виде документов «Журнал учета выданных счетов-фактур» и «Журнал учета полученных счетов-фактур» 
 (2) в виде отчетов «Журнал учета выданных счетов-фактур» и «Журнал учета полученных счетов-фактур» 
 (3) в виде обработок «Журнал учета выданных счетов-фактур» и «Журнал учета полученных счетов-фактур» 
 (4) в виде справочников «Журнал учета выданных счетов-фактур» и «Журнал учета полученных счетов-фактур» 
Упражнение 10:
Номер 1
Как сформировать Налоговую декларацию по НДС (выберите верные варианты)?
Ответ:
 (1) с помощью отчета «Декларация по налогу на добавленную стоимость», который можно найти в общем списке отчетов (Сервис > Отчеты) 
 (2) с помощью ссылки «Декларация по НДС», которую можно найти в окне «Помощник по учету НДС» 
 (3) можно воспользоваться окном регламентированных отчетов (Отчеты > Регламентированные отчеты), выбрав там отчет с именем «НДС».  
 (4) 1С:Бухгалтерия 8 не поддерживает формирование Налоговой декларации по НДС 
Номер 2
Откуда берутся данные для непосредственного, без дополнительной обработки информации, формирования "Книги покупок" и "Книги продаж"?
Ответ:
 (1) из регистров накопления «НДС Продажи» и «НДС Покупки» 
 (2) из счетов-фактур 
 (3) из регистра накопления «НДС начисленный» 
 (4) из документов «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» 
Номер 3
В виде каких объектов системы в 1С:Бухгалтерии 8 реализованы "Книга покупок" и "Книга продаж"?
Ответ:
 (1) в виде документов «Книга покупок» и «Книга продаж» 
 (2) в виде отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж» 
 (3) в виде обработок «Книга покупок» и «Книга продаж» 
 (4) в виде справочников «Книга покупок» и «Книга продаж» 
Упражнение 11:
Номер 1
Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в 1С:Бухгалтерии 8…
Ответ:
 (1) в том же плане счетов, который используется для ведения налогового учета 
 (2) в том же плане счетов, который используется для ведения бухгалтерского учета 
 (3) в регистрах подсистемы учета налога на прибыль организаций, не используя какого-либо плана счетов 
 (4) с помощью документов подсистемы учета налога на прибыль организаций, не используя регистры или планы счетов 
Номер 2
Для чего в 1С:Бухгалтерии 8 используют регистр сведений "Соответствие счетов БУ и НУ"
Ответ:
 (1) такого регистра в 1С:Бухгалтерии 8 нет 
 (2) он хранит данные, которые позволяют вычислять разницу между налоговой и бухгалтерской прибылью 
 (3) с его помощью устанавливают соответствия между счетами бухгалтерского и налогового плана счетов 
 (4) в нем хранятся типовые проводки, которые используются для целей учета налога на прибыль 
Номер 3
Каково назначение счета "ПВ"?
Ответ:
 (1) этот счет используется в плане счетов бухгалтерского учета для отражения операций поступления и выбытия имущества, работ, услуг, прав 
 (2) этот счет применяется для бухгалтерского учета ОНО 
 (3) этот счет используется в плане счетов налогового учета для отражения операций поступления и выбытия имущества, работ, услуг, прав 
 (4) этот счет используется для учета постоянных и временных разниц в бухгалтерском учете 
Упражнение 12:
Номер 1
Как можно получить отчеты по счетам налогового учета?
Ответ:
 (1) воспользовавшись стандартными бухгалтерскими отчетами, так как счета налогового учета — это лишь часть бухгалтерского плана счетов 
 (2) воспользовавшись отчетами, специально предназначенными для формирования информации по таким счетам. Они содержат в названии уточнение, например: «Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет)» 
 (3) такие отчеты в системе не предусмотрены, информацию по учету налога на прибыль можно проанализировать лишь по данным регистров налогового учета 
Номер 2
Что и где учитывают по виду учета "ВР" в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8
Ответ:
 (1) временные разницы в оценке активов и обязательств в плане счетов бухгалтерского учета 
 (2) временные разницы в оценке активов и обязательств в плане счетов налогового учета 
 (3) временные разницы в оценке активов и обязательств в регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ» 
 (4) временные разницы в оценке активов и обязательств в планах счетов налогового и бухгалтерского учета 
Номер 3
Что и где учитывают по виду учета "ПР" в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8?
Ответ:
 (1) постоянные разницы в оценке активов и обязательств в плане счетов бухгалтерского учета 
 (2) постоянные разницы в оценке активов и обязательств в плане счетов налогового учета 
 (3) постоянные разницы в оценке активов и обязательств в планах счетов налогового и бухгалтерского учета 
 (4) постоянные разницы в оценке активов и обязательств в регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ» 
Упражнение 13:
Номер 1
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают признание ПНО?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.3 
 (5) Д09 К68.04.2 
 (6) Д68.04.2 К99.02.1 
Номер 2
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают признание ПНА?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.3 
 (5) Д09 К68.04.2 
 (6) Д68.04.2 К99.02.1 
Номер 3
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают признание ОНА?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.3 
 (5) Д09 К68.04.2 
 (6) Д68.04.2 К99.02.1 
Упражнение 14:
Номер 1
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают условный доход по налогу на прибыль?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.2 
 (5) Д09 К68.04.2 
Номер 2
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают условный расход по налогу на прибыль?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.3 
 (5) Д09 К68.04.2 
 (6) Д68.04.2 К99.02.1 
Номер 3
Какой бухгалтерской записью в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 отражают признание ОНО?
Ответ:
 (1) Д68.04.2 К77 
 (2) Д99.02.3 К68.04.2 
 (3) Д99.02.1 К68.04.2 
 (4) Д68.04.2 К99.02.3 
 (5) Д09 К68.04.2 
 (6) Д68.04.2 К99.02.1 
Упражнение 15:
Номер 1
Как можно проверить правильность ведения учета в организации (отметьте верные варианты)?
Ответ:
 (1) воспользовавшись обработкой «Экспресс-проверка ведения учета» 
 (2) воспользовавшись отчетом «Анализ состояния бухгалтерского учета» 
 (3) воспользовавшись отчетом «Список/кросс-таблица» для анализа состояния регистров 
 (4) воспользовавшись отчетом «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» 
Номер 2
Какой документ осуществляет закрытие года?
Ответ:
 (1) документ «Закрытие года» 
 (2) документ «Закрытие месяца» за декабрь 
 (3) документ «Закрытие квартала» за четвертый квартал 
 (4) документ «Закрытие счетов в конце года» 
Номер 3
Для чего в 1С:Бухгалтерии 8 предназначена обработка "Календарь бухгалтера" (укажите верные варианты)?
Ответ:
 (1) для ввода дат в соответствующие поля ввода в документах 
 (2) для информирования бухгалтера о сроках предоставления отчетности 
 (3) для информирования бухгалтера о сроках налоговых платежей 
 (4) для ведения списка дел бухгалтера, который бухгалтер заполняет самостоятельно 
дебетовых и кредитовых записей, созданных при проводке — База знаний начального уровня
Существует два типа входящего / исходящего движения запасов: неучтенное и бухгалтерское.
Тип = Без учета
Первый тип движения запасов не оказывает финансового воздействия на главную книгу, счет запасов не меняется, значения не меняются, равно как и право собственности (они не покупаются и не продаются). Вместо этого они указывают на такие действия, как изменение склада или местоположения, например.грамм. перемещение со склада A на склад B. Эти движения запасов с типом «Неучетный» влияют только на баланс «Доступный объем запасов» и не регистрируют никаких операций в главной книге.
Примечание: В выпуске Hibiscus Fall 2019 перемещение запасов (тип = неучетное) можно использовать только для записи складских перемещений для всех клиентов с помощью функции инвентаризации средневзвешенной стоимости начального уровня.
Тип = Бухгалтерский учет
Второй тип движения запасов имеет финансовые последствия и требует операций в главной книге.Есть много примеров такого типа транзакций, например:
- Учет начального сальдо
- Возврат товара
- Учет списания запасов или уменьшения запасов
Кроме того, исходящие и входящие движения запасов (Тип = Учет) имеют следующие характеристики:
- Движение исходящих запасов заполняет поле себестоимости единицы на основе средневзвешенной стоимости продукта на тот момент.
- Движение входящих запасов запускает расчет средневзвешенной стоимости для всех клиентов с помощью функции инвентаризации средневзвешенной стоимости Accounting Seed.
В приведенном ниже примере пользователь списывает одну единицу запасов по цене 10 долларов. Здесь количество запасов будет уменьшено за счет движения исходящих запасов. Поскольку исходящее движение запасов является Типом = Учет и отчетность, то транзакции GL будут регистрироваться, чтобы уменьшить сальдо GL запасов и признание расхода.
| Дебет / (Кредит) | Сумма | Источник | Пример счета GL |
| Дебет | $ 10 | Дебет ГК по движению исходящих запасов | 5000-Стоимость проданных товаров |
| (Кредит) | (10 долларов США) | Кредитный счет GL при движении исходящих запасов | 1500-Опись |
Вернуться к началу
Процесс сборки
Входящие и исходящие движения запасов (Тип = Учет) являются центральными в процессе создания / производства Accounting Seed.В процессе сборки части продукта перемещаются из соответствующего инвентарного счета в незавершенное производство и назначаются для создания произведенного продукта. Удаление деталей из запасов сырья в незавершенное производство осуществляется посредством движения исходящих запасов. <Исходящие движения запасов заполняют поле удельной стоимости из средневзвешенной стоимости детали продукта на тот момент.
Создание готового продукта из незавершенного производства в запасы готовой продукции осуществляется посредством движения входящего запаса.Движение входящих запасов для произведенного продукта будет рассчитывать его удельную стоимость как сумму количеств частей продукта, умноженную на средневзвешенную стоимость частей продукта.
Стоимость единицы IIM = [(Кол-во PP1 * Средняя стоимость PP1) + (Кол-во PP2 * Средняя стоимость PP2) + (Кол-во PPn * Средняя стоимость PPn)]
Кроме того, Inbound Inventory Movements запускает расчет средневзвешенной стоимости для всех клиентов с помощью функции учета средневзвешенных затрат Accounting Seed. Каждое из этих движений оказывает влияние на бухгалтерский учет и генерирует транзакции GL.
В этом примере на начальном этапе построения запасы сырья перемещаются из счета GL инвентаризации для продукта A и продукта B в счет GL незавершенного производства (исходящее движение запаса). В дополнение к перемещению количеств, транзакции GL ниже будут регистрировать движение затрат на запасы.
| Дебет / (Кредит) | Сумма | Источник | Пример счета GL |
| Дебет | $ 10 | Счет GL незавершенного производства, установленный в настройках учета | 1600-Незавершенное производство |
| (Кредит) | (10 долларов США) | Счет GL инвентаризации продукта A | 1510-Запасные части |
| Дебет | $ 10 | Счет GL незавершенного производства, установленный в настройках учета | 1600-Незавершенное производство |
| (Кредит) | (10 долларов США) | Инвентарный учет GL по продукту B | 1510-Запасные части |
На последнем шаге построения построенное изделие перемещается из незавершенного производства на счет GL инвентаризации для производимого продукта C (входящее движение запаса).В дополнение к перемещению количеств, транзакции GL ниже будут регистрировать движение затрат на запасы.
| Дебет / (Кредит) | Сумма | Источник | Пример счета GL |
| Дебет | $ 20 | Товарно-материальные запасы GL Счет произведенного продукта C | 1520-Готовая инвентаризация |
| (Кредит) | (20 долларов США) | Счет GL незавершенного производства, установленный в настройках учета | 1600-Незавершенное производство |
Вернуться к началу
____________________
Примечания к выпускуи расписание
- Разноска уровня заголовка (HLP) доступна в версии Iris.
- Задание запланированной публикации позволяет запланировать автоматическую фоновую программу для выполнения автоматической разноски записей в нерабочее время, в ночное время или в любое желаемое время.
Ключи проводки — SAP-документация
При вводе проводки введите ключ проводки для каждой позиции. Этот ключ определяет способ разноски номенклатуры. Ключи проводки определяются на уровне клиента и поэтому применяются ко всем балансовым единицам.
Ключ проводки определяет:
Данные, которые вы можете ввести в строку
Как обрабатываются данные, которые вы проводите
Как система обновляет данные, которые вы вводите
Различаются ключи проводки по клиенту, поставщику и ключу проводки для основных счетов.Помимо компонентов Бухгалтерии Главной книги (FI-GL) и Дебиторской и кредиторской задолженности (FI-AR / AP), существуют также ключи проводки для счетов основных средств и материалов.
На следующем рисунке показан ключ проводки:
Ключ проводки
SAP поставляет предварительно определенные ключи проводки в стандартной системе. В следующей таблице перечислены некоторые ключи проводки в стандартной системе:
Ключ проводки | Описание |
|---|---|
40 | Проводка дебета счета G / L |
50 | Проводка по кредиту основного счета |
01 | Счета-фактуры клиентов |
11 | Кредитовые авизо клиентов |
| 3 0 900 Счета-фактуры клиентов | |
21 | Кредитовые авизо клиентов |
25 | Платежи поставщикам |
Помимо предварительно определенных ключей разноски в стандартной системе, вы можете также определите свои собственные ключи.Для этого выполните следующие действия в пользовательской настройке: Финансы
Глобальные настройки финансового учета
Документ
Отдельная позиция
Элементы управления
Определите ключи проводки
.
Интеграция
Хотя тип документа определяет, какие типы счетов могут проводиться, ключ разноски определяет тип счета, на который вы должны проводить проводку.
Пример
Тип документа DG позволяет проводить проводки по типам счетов «Счет клиента» и «Счет главной книги».Ключ проводки 11 ограничивает это «Учетной записью клиента».
Конец примера.
Осторожно
Убедитесь, что тип документа и ключ разноски соответствуют друг другу.
Если вы хотите удалить ключ разноски, убедитесь, что он еще не используется в системе.
Конец предупреждения.
Записи в журнале | Финансовый учет
Бухгалтерский учет с двойной записью в бухгалтерском учете — это система бухгалтерского учета, названная так потому, что каждая запись в счет требует соответствующей противоположной записи в другой счет.В этом уроке будет рассказано, как создавать записи в журнале из бизнес-операций. Записи в журнале — это способ фиксировать деятельность нашего бизнеса.
Когда для бизнес-операции требуется запись в журнале, мы должны соблюдать следующие правила:
- Запись должна иметь как минимум 2 счета с 1 суммой ДЕБЕТА и как минимум 1 суммой КРЕДИТА.
- Сначала указываются ДЕБЕТЫ, а затем КРЕДИТЫ.
- Суммы ДЕБЕТА всегда равны суммам КРЕДИТА.
В качестве другого примера давайте посмотрим на анализ транзакций, который мы провели в предыдущей главе для Metro Courier (щелкните Анализ транзакций):
1. Владелец вложил в корпорацию 30 000 долларов наличными. Мы проанализировали эту сделку, увеличив денежные средства (актив) и обыкновенные акции (собственный капитал) на 30 000 долларов. Мы узнали, что вы увеличиваете актив с помощью ДЕБЕТА и увеличиваете собственный капитал с помощью КРЕДИТА. Запись в журнале будет выглядеть так:
| Дебет | Кредит | |
| Наличные | 30 000 | |
| Обыкновенные акции | 30 000 |
2.Приобретено оборудования на сумму 5 500 долларов США за наличные. Мы проанализировали эту сделку как увеличение Оборудования актива и уменьшение Денежной наличности актива. Для увеличения актива мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит. Запись в журнале:
| Дебет | Кредит | |
| Оборудование | 5 500 | |
| Наличные | 5 500 |
3. Купил новый грузовик за 8 500 долларов наличными.Мы проанализировали эту транзакцию как увеличение актива Truck и уменьшение актива Cash. Для увеличения актива мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит. Запись в журнале:
| Дебет | Кредит | |
| Грузовик | 8 500 | |
| Наличные | 8 500 |
4. Приобретены расходные материалы на сумму 500 долларов США. Мы проанализировали эту транзакцию как увеличение поставок активов и кредиторской задолженности по пассивам.Для увеличения актива мы дебетуем, а для увеличения обязательства используем кредит. Запись в журнале:
| Дебет | Кредит | |
| Принадлежности | 500 | |
| Счета к оплате | 500 |
5. Заплачено 300 долларов США за ранее приобретенные расходные материалы. Поскольку мы ранее закупали материалы и не покупаем новые, мы проанализировали это, чтобы уменьшить кредиторскую задолженность и денежные средства по активам.Для уменьшения обязательства используйте дебет, а для уменьшения и актива используйте дебет.
| Дебет | Кредит | |
| Счета к оплате | 300 | |
| Наличные | 300 |
6. Предоплата за февраль и март за 1 800 долларов. Когда мы оплачиваем расходы заранее, это актив. Мы хотим увеличить предоплаченную ренту актива и уменьшить наличные деньги. Для увеличения актива мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Предоплата | 1,800 | |
| Наличные | 1,800 |
7. Выполнены работы для клиентов и получены денежные средства в размере 50 000 долларов США. Мы проанализировали эту транзакцию, чтобы увеличить денежные средства от активов и увеличить доход от услуг. Для увеличения актива используйте дебет, а для увеличения дохода используйте кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Наличные | 50 000 | |
| Доходы от услуг | 50 000 |
8.Выполнил работу для клиентов и выставил им счет на 10 000 долларов. Мы проанализировали эту транзакцию, чтобы увеличить дебиторскую задолженность по активам (поскольку нам не заплатили, но получим ее позже) и увеличить доход. Для увеличения актива используйте дебет, а для увеличения дохода используйте кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Дебиторская задолженность | 10 000 | |
| Доходы от услуг | 10 000 |
9.Получено 5000 долларов от заказчиков за ранее выставленные счета. Мы проанализировали эту транзакцию, чтобы увеличить денежные средства, поскольку мы получаем наличные деньги и хотим уменьшить дебиторскую задолженность, поскольку мы получаем деньги от клиентов, которым мы выставили счет ранее, а не от новой работы, которую мы выполняем. Для увеличения актива мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Наличные | 5 000 | |
| Дебиторская задолженность | 5 000 |
10.Выплачиваемая зарплата в офисе 900 долларов. Мы проанализировали эту операцию, чтобы увеличить расходы на заработную плату и уменьшить денежные средства, поскольку мы платили наличными. Чтобы увеличить расход, мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Заработная плата Расходы | 900 | |
| Наличные | 900 |
11. Оплаченный счет за коммунальные услуги 1200 долларов. Мы проанализировали эту транзакцию, чтобы увеличить расходы на коммунальные услуги и уменьшить денежные средства, поскольку мы платили наличными.Чтобы увеличить расход, мы дебетуем, а для уменьшения актива используем кредит.
| Дебет | Кредит | |
| Коммунальные услуги | 1,200 | |
| Наличные | 1,200 |
Все проиллюстрированные до сих пор записи в журнале включали один дебет и один кредит; эти записи журнала называются простыми записями журнала . Однако многие бизнес-операции затрагивают более двух учетных записей.Запись в журнале для этих транзакций включает более одного дебета и / или кредита. Такие записи журнала называются составными записями журнала.
Если вы хотите посмотреть еще один видеоролик о записях в журнале, щелкните «Записи в журнале».
Как мы составляем финансовую отчетность на основе этих журнальных записей? Записи в журнале просто позволяли нам фиксировать деятельность компании. В следующем разделе мы систематизируем информацию, чтобы упростить подготовку финансовой отчетности.
Присвоение записей журнала дебиторской задолженности
Присвоение записей журнала дебиторской задолженности, приведенных ниже, служит в качестве краткого справочника и описывает наиболее часто встречающиеся ситуации при работе с проводкой с двойной записью уступки дебиторской задолженности.
В каждом случае присвоение записей журнала дебиторской задолженности показывает дебетовый и кредитный счет вместе с кратким описанием. Для более полного объяснения записей в журнале просмотрите раздел с примерами и руководство по финансированию под дебиторскую задолженность.
Присвоение записей журнала дебиторской задолженности
Присвоение записей журнала дебиторской задолженности основано на следующей информации:
- Дебиторская задолженность 50,000 на срок 45 дней
- Комиссионное вознаграждение 1% (500)
- Первоначальный аванс 80% (40 000)
- Денежные средства, полученные от клиентов 6,000
- Проценты по авансам под 9%, просроченным в среднем в течение 40 дней (40000 x 9% x 40/365 = 395)
Журналы
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Дебиторская задолженность | 50 000 | |
| Выручка | 50 000 |
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Присвоенная дебиторская задолженность | 50 000 | |
| Дебиторская задолженность | 50 000 |
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Денежные средства (аванс) | 39 500 | |
| Комиссионные за уступку | 500 | |
| Заем или вексель к оплате | 40 000 |
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Наличные | 6 000 | |
| Присвоенная дебиторская задолженность | 6 000 |
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Процентные расходы | 395 | |
| Заем или вексель к оплате | 395 |
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Наличные | 6 395 | |
| Заем или вексель к оплате | 6 395 |
Об авторе
Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping.Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.
Вам также может понравиться13 Советы по бухгалтерскому учету для поддержания баланса в бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет играет жизненно важную роль в компаниях любого размера, но часто становится второстепенным для владельцев малого бизнеса, особенно потому, что они совмещают все другие обязанности по управлению и поддержанию повседневной деятельности. операции.Однако к бухгалтерскому учету никогда нельзя относиться второстепенно.
Ведение сбалансированных бухгалтерских книг может помочь в финансовом прогнозе на месяцы в будущем и предупредить вас о потенциальных финансовых недостатках. Правильное понимание бухгалтерского учета может даже помочь вам спасти ваш бизнес, если ситуация станет тяжелой.
Одна из причин, по которой малый бизнес часто отодвигает бухгалтерский учет на задний план, заключается в том, что он утомительный и пугающий. 40% владельцев малого бизнеса считают управление финансами самой сложной частью ведения бизнеса.Ошибки в бухгалтерском учете могут остановить рост вашего малого бизнеса и поставить вас на шаткую почву.
В этом посте мы собираем лучшие советы по бухгалтерскому учету, чтобы избежать типичных ошибок, которые могут пагубно повлиять на ваш бизнес. Как только вы начнете работать с чистыми книгами, вы получите все преимущества, которые они принесут.
1. Будьте внимательны к дебиторской задолженности
Получение оплаты — самая захватывающая часть ведения бизнеса. Управлять дебиторской задолженностью не так весело.Когда выставляется счет, вы регистрируете дебиторскую задолженность, то есть регистрируете, что клиент должен вам деньги. Проверяя этот список, вы можете легко увидеть, есть ли у клиента непогашенный остаток.
Когда клиент платит вам, сумма должна быть добавлена к его счету и помечена как оплаченная. Однако, когда вы пытаетесь успевать за большим количеством заказов, это легче сказать, чем сделать. Депозиты клиентов слишком часто приходится согласовывать позже, так как в сутках никогда не бывает достаточно часов.Это означает, что, когда придет время уплаты налогов, у вас останется много клиентских депозитов на вашем счете доходов и отчет о вашей дебиторской задолженности, которая не соответствует.
Последствиями здесь являются то, что вы тратите часы на обновление своего объявления, вы можете переплатить по налоговой декларации и иметь большие долги. Вот почему вам нужно сделать так, чтобы ваши транзакции отслеживались по мере их совершения. Применяйте платежи вашего клиента ежемесячно — это может сэкономить вам массу времени на выставление счетов (и деньги) в долгосрочной перспективе.
Познакомьтесь с основами бухгалтерского учета
Самое сложное — это начать. Мы покажем вам дорогу.
2. Следите за своими денежными потоками
Когда дело доходит до советов по бухгалтерскому учету для малого бизнеса, образование — это все. Чем лучше вы понимаете стоящие перед вами числа, тем больше у вас шансов правильно ими управлять.
Выполняя еженедельные и ежемесячные финансовые обзоры, подумайте о создании отчета о движении денежных средств. Эти заявления дают вам более полное представление о движении денежных средств внутри (и за пределами) вашей компании.Отчет о движении денежных средств по сути отслеживает направление доходов. Он также включает в себя элемент времени, позволяющий визуализировать платежные циклы и сезонные расходы.
Отчеты о движении денежных средств могут дать вам знания, необходимые для прогнозирования расходов и более правильного распределения доходов. Также они полезны при построении финансовых траекторий.
Однако вам не нужно создавать отчет о движении денежных средств, чтобы понимать движение денег. Простое использование правильной технологии может помочь вам получить целостное представление о том, как деньги работают в вашей бизнес-модели.
Если вы решите автоматизировать бухгалтерские услуги, например, вы сможете легко визуализировать показатели и данные о движении денежных средств.
3. Журнал квитанций о расходах
К сожалению, владельцы малого бизнеса часто ошибаются, когда не сохраняют копии своих отчетов о расходах. Это может привести к множеству проблем с налогами, бухгалтерским учетом и движением денежных средств.
Если вы когда-либо просматривали свою банковскую выписку и видели списание на сотню долларов и не имели представления, что это было, то вы знакомы с проблемами, возникающими из-за плохого ведения учета.
Одним из способов решения этой проблемы является сохранение квитанции о каждой покупке, совершаемой вашим предприятием. Это может показаться трудоемким, но есть несколько советов по бухгалтерскому учету, которые упростят его.
Первый — использовать одну кредитную карту для оплаты всех деловых расходов. Следите за своими квитанциями, определив для них место, например в машине или на столе. Или, что еще лучше, мгновенно сфотографируйте квитанцию на свой телефон! Эти уловки помогут вам организовать работу и вовремя подать налоговую декларацию.
Люди всегда задают вопросы о том, где взять бизнес-расходы, когда просят совета по бухгалтерскому учету. Если вы хотите знать, что вам следует требовать / расходовать, посмотрите, попадают ли они в следующие категории:
- Расходы за город / командировочные расходы: Если вам приходилось путешествовать по делам, деньги, которые вы потратили на билет на самолет должен быть востребован. Если вы проводите много времени в дороге, вы можете списывать мили на машину. наряду с расходами на газ.
- Расходы на домашний офис: Если вы потратили деньги на компьютер или другие офисные принадлежности, вы можете списать их на налоги.
- Развлечения и питание: Если вы заплатили за напитки с клиентом или за хороший ужин, включите это в свой отчет о расходах.
- Подарки: Они могут быть связаны с развлечениями и едой, но не всегда. Если вы идете на мероприятие или обед с деловым партнером, это будут развлечения и еда. Если потенциальный клиент ушел сам, это подарок.
Отчеты о расходах могут иметь решающее значение во время налогообложения. Убедитесь, что ваши сотрудники знают, как важно сохранять квитанции и учитывать расходы, когда они уезжают, чтобы у вас был точный учет в налоговый сезон.
4. Учет денежных расходов
Когда вы являетесь предпринимателем, очень важно отслеживать все расходы, связанные с вашим бизнесом. Таким образом, эти расходы могут быть вычтены из суммы вашего общего дохода, когда придет время платить налоги.
Это даст вам более точное представление об общей прибыльности за год. Легко увидеть прошлые расходы, оплаченные наличными. Попросите квитанцию у продавца или сразу же внесите в журнал расходы, чтобы убедиться, что они внесены в бухгалтерские книги.
5. Знайте разницу между счетами-фактурами и квитанциями
Смешивание счетов-фактур и квитанций — слишком распространенный способ для владельцев малого бизнеса испортить свои бухгалтерские книги. Простой совет по бухгалтерскому учету — знать разницу между ними.
Счет-фактура — это счет, который отправляется клиентам после того, как они получили ваши услуги. Думайте о счетах как о подробных счетах, которые должны отражать все, что клиент получил от вашей компании.Счет-фактура напоминает клиентам, что они должны вам деньги. Они помогают ускорить движение денежных средств, вести финансовую отчетность и следить за тем, чтобы вам платили.
Квитанция является доказательством того, что транзакция произошла. Это то, что вы даете своим клиентам после завершения транзакции.
Смешивание квитанций и счетов может превратить бухгалтерский учет в кошмар. Если вы не можете сказать, что выполнено, а что в процессе, вы столкнетесь с множеством проблем, пытаясь сбалансировать свои бухгалтерские книги.
6. Различия между личными и бизнес-счетами
Многие владельцы малого бизнеса используют часть своих личных средств для поддержания работы в течение первых нескольких месяцев. Нет ничего плохого в том, чтобы вкладывать средства в личные средства, но использование личного банковского счета для бизнеса может быть проблематичным.
Наличие отдельного банковского счета для деловых нужд позволяет вам и вашему бухгалтеру или бухгалтеру легко видеть, как тратятся деньги. Если вы решите использовать свою личную учетную запись в деловых целях, вы можете упустить из виду важные бизнес-операции.
Двигаясь вперед, убедитесь, что вы правильно разграничиваете бизнес и личные финансы. Это может означать простую настройку отдельных кредитных карт и текущих счетов, связанных с обоими. Будьте очень внимательны при принятии решений о расходах, следя за тем, чтобы для расходов, связанных с бизнесом, использовались только бизнес-счета. То же самое и с вашим личным кабинетом.
Мы рекомендуем полагаться исключительно на кредитные карты во всех деловых операциях. Это потому, что выписки по кредитным картам предоставляют вам простой и автоматический способ отслеживать расходы.
Наличные платежи легко не заметить; многие владельцы бизнеса изо всех сил стараются оставаться на вершине управления квитанциями. Пренебрежение денежными выплатами может привести к неточности в отчетах по управлению денежными потоками и плохому прогнозированию.
7. Наймите профессионала для обработки налогов
Многие люди пытаются сэкономить деньги, платя налоги самостоятельно. На самом деле, если вы не нанимаете налогового специалиста, отсутствие доступа к его бухгалтерскому опыту может стоить вашему бизнесу много денег в будущем.
Возможно, вы пропустите вычет, на который имеете право, или недоплатите по счету, что приведет к штрафам. Если вы потратите деньги на профессионала, он знает, что делает, и воспользуется советами по бухгалтерскому учету, чтобы поставить вас в наилучшее финансовое положение.
Они будут в курсе постоянно меняющихся налоговых законов и могут заранее спланировать повышение налогов, которое может произойти в ближайшем будущем.
8. Поддерживайте четкое общение с вашим бухгалтером
Когда вы работаете с другими профессионалами, такими как бухгалтеры или бухгалтеры, для управления своими книгами, вы можете запутаться в используемом ими жаргоне.Важно сообщить им, если вы не понимаете используемых ими терминов. Вы владелец малого бизнеса, а не финансовый профессионал. У вас нет причин быть в курсе последних технических терминов, используемых в финансовой индустрии.
Вы должны видеть своего бухгалтера и налоговых специалистов как часть вашей команды. Они должны следить за вашей спиной и давать вам советы по бухгалтерскому учету, на которые вы можете рассчитывать.
9. Понимание двойной бухгалтерии
Сегодня большинство предприятий используют бухгалтерское программное обеспечение, а не физические книги, но советы по бухгалтерскому учету, лежащие в основе двойной записи, по-прежнему применимы.Основная идея заключается в том, что всякий раз, когда вы совершаете покупку для своего бизнеса, вы записываете не только расходы, но и то, что было получено от транзакции.
Например, если вы купили пару обуви за десять долларов, вы должны записать в своем балансе отрицательные десять долларов. Но при двойной бухгалтерии вы также должны написать плюс десять для увеличения запасов.
Если деньги, которые вы тратите, действительно не были потеряны, этот стиль бухгалтерского учета будет лучшим способом показать, куда идут ваши деньги.Таким образом вы сможете принимать оптимальные решения для своего бизнеса.
Как бухгалтерский учет в реальном времени может повысить ваш бизнес
Результаты реальны.
10. Планируйте свои счета
Чтобы получить наиболее полное представление о своем бизнесе, вам необходимо иметь несколько учетных записей. Каждый ключевой аспект вашего бизнеса должен иметь место для регистрации транзакций, и баланс счета должен быть соответствующим образом скорректирован.
Некоторые из наиболее важных учетных записей, которые необходимо отслеживать:
- Дебиторская задолженность (деньги, которые должны вам клиенты)
- Кредиторская задолженность (деньги, которые вы должны кому-то другому)
- Продажи (ваш доход)
- Покупки (поставки)
- Расходы на заработную плату
- Собственный капитал (деньги, которые вы и другие владельцы вкладываете в бизнес)
- Нераспределенная прибыль (ваша прибыль)
Те, кто более ориентирован на детали, могут пойти еще дальше и разделить свои счета на субсчета для отслеживания отдельных транзакций или покупок продуктов.
11. Подготовка финансовой отчетности
В предыдущих советах по бухгалтерскому учету мы рассмотрели различные виды финансовой отчетности, которую готовит предприятие. Некоторыми примерами этого являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Ежемесячно или ежеквартально вам следует готовить каждый из этих финансовых отчетов, потому что они помогут вам анализировать состояние вашего бизнеса с разных сторон. Баланс показывает состояние активов, пассивов и капитала вашего бизнеса в определенный момент времени.Отчет о прибылях и убытках, с другой стороны, показывает доходы и расходы, имевшие место за определенный период, а также «чистую прибыль» вашего бизнеса. Отчет о движении денежных средств позволяет увидеть, как изменились остатки денежных средств за период.
Если бы вы были публичной компанией, от вас потребовали бы ежеквартально или ежегодно составлять финансовую отчетность для ваших инвесторов. Поскольку у вас (вероятно) нет этого требования, вам решать, как часто следует составлять такой отчет для вашего бизнеса.
12. Взгляд в будущее
Когда вы составляете ежемесячный финансовый отчет, используйте его, чтобы спрогнозировать финансовую траекторию вашего бизнеса. Это может просто включать определение предстоящих затрат, таких как налоговые платежи или судебные издержки. Он может включать более подробные планы по расширению компании, включая составление бюджета для новых сотрудников и повышения арендной платы.
Прогнозирование таким образом может позволить вам эффективно использовать существующие активы. Это также может помочь вам уверенно спланировать другие важные этапы развития вашего бизнеса.Эффективный прогноз за счет ежемесячного анализа финансовых данных. Анализ на основе данных может гарантировать разумные инвестиционные движения.
13. Использование технологий
На практике ведение точных счетов — сложный процесс. По мере роста вашего бизнеса этот процесс становится еще более напряженным. Одна транзакция, которую вы совершаете, может включать несколько записей в несколько ваших разных учетных записей. Когда существуют сотни таких транзакций, пытаться вести учет может быть непосильной задачей.
Вот где на помощь приходят технологии. Системы бухгалтерского учета намного проще в использовании, поскольку они записывают каждую транзакцию, которую совершает ваш бизнес, в физические бухгалтерские книги, как это делалось раньше.
Если вы решите использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, убедитесь, что вы все еще храните копии всех ваших квитанций, будь то в физическом или цифровом виде. Таким образом, вы можете вернуться и проверить все, если вы заметите какие-либо расхождения при балансировании своих бухгалтерских книг.
Обслуживание ваших книг с помощью ScaleFactor
ScaleFactor сочетает в себе использование передового программного обеспечения под руководством профессионалов бухгалтерского учета.Наши клиенты получают выгоду от команды надежных внутренних экспертов, готовых удовлетворить ваши потребности в бухгалтерском учете.
Наше мощное программное обеспечение интегрируется с различными партнерами по бухгалтерскому программному обеспечению, такими как Xero и Quickbooks, для автоматизации ежемесячных отчетов и освобождает вас, чтобы сосредоточиться на успехе и расширении, к которому вы стремитесь в своем малом бизнесе.
Когда вы готовы отказаться от рутинной работы по бухгалтерскому учету и сосредоточиться на любимом бизнесе, ScaleFactor станет вашим финансовым штабом. У нас есть мощное программное обеспечение, которое поможет вам сэкономить время и деньги, чтобы начать работу уже сегодня.
Учет возврата продаж: пример и записи журнала
Возврат продажи — это возврат продуктов или товаров покупателем продавцу, как правило, в течение определенного согласованного периода времени. Причин для возврата может быть бесчисленное множество, но наиболее частыми из них являются:
▪ Товар неисправен
▪ Товар не соответствует потребностям клиента
▪ Товар отправлен покупателю слишком поздно
▪ Неправильные товары отправлены покупателю
▪ Товары не соответствуют спецификациям
Как только покупатель обнаруживает подобные проблемы, покупатель, как правило, должен вернуть товар, а затем попросить вернуть наличные или уменьшить кредитный баланс.
Это уменьшит выручку от продаж, которая отражается в отчете о прибылях и убытках.
Бухгалтерские записи для возврата продаж:
Учет возврата продаж в основном касается пересмотра ранее учтенной выручки и себестоимости проданных товаров.
Для продавца выручка может быть пересмотрена путем дебетования счета возврата продаж (по своей природе контрсчет) и кредитования денежных средств / дебиторской задолженности на сумму счета-фактуры.
Вот запись:
Dr — Резерв возврата продаж / Выручка
Cr — Денежные средства / Дебиторская задолженность
Эта запись уменьшит как сумму продажи, так и денежные средства или дебиторскую задолженность, учитывая, что покупатель / покупатель не производит оплату за товары, которые они покупают.
Это еще не закончено.
Теперь нам нужно иметь дело с товарными запасами / товарами, которые только что вернули покупатели.
Эти запасы / товары необходимо хранить и регистрировать на складе.
Таким образом, когда склад компании физически получает товары, инвентарный счет будет дебетоваться для увеличения актива, а стоимость проданных товаров будет кредитована.
Вот запись для признания запасов и прекращения признания себестоимости проданных товаров.
Dr — Запасы / запасы
Cr — Себестоимость проданных товаров
Таким образом, как только эта запись будет проведена, запасы будут увеличены, а стоимость проданных товаров будет прекращена.
Теперь перейдем к примеру,
Пример:
ABC cosmetics, Дистрибьютор косметики занимается двумя продуктами: продуктом Y и продуктом Z.
2 февраля 2020 года фирма записывает в кредит продажи 10 штук продукта Y и 15 штук продукта Z одному из своих старых клиентов по цене 50 и 25 долларов США соответственно.
5 февраля 2020 года покупатель отправил обратно 5 единиц продукта Y и 6 единиц продукта Z компании ABC cosmetics.
Косметика ABC покупает продукт Y по 40 долларов за штуку и продукт Z по 20 долларов.
Показать общие записи для регистрации продаж и возврата продаж в книгах косметики ABC.
Решение:
1. 2 февраля — запись в журнале для записи счета продаж.
Dr Дебиторская задолженность (ABC cosmetics) 875 долларов США
Cr Продажа продукта Y (10 * 50 долларов) 500 долларов США
Cr Продажи продукта Z (15 * 25 долларов США) 375 долларов США
2.2 февраля — запись в журнале для корректировки запасов и учета стоимости проданных товаров.
Dr — Себестоимость проданных товаров 700 долларов США
Cr — Продукт Y (10 * 40 долларов США) 400 долларов США
Cr — Продажи продукта Z (15 * 20 долларов США) 300 долларов США
3. 5 февраля — запись в журнале для записи дохода от продажи и корректировки счета покупателя.
Dr Резерв возврата продаж / выручка (5 * 50) 250 долларов
Dr Резерв возврата продаж / выручка (6 * 25) 150 долларов
Cr Дебиторская задолженность (ABC Cosmetics) 400 долларов США
4.5 февраля — запись в журнале для обновления учетной записи инвентаря.
Dr Продукт Y (5 * 40 долларов США) 200 долларов США
Cr Продажи продукта Z (6 * 20 долларов США) 120 долларов США
Cr Себестоимость проданных товаров 320 долларов США
Во время подготовки отчета о прибылях и убытках сумма скидки на возврат вычитается из общего объема продаж для расчета фактических продаж / чистых продаж компании.
Возвраты и скидки с продаж:
Обычно возвраты по продажам и скидки — это два разных типа операций, но порядок учета для обеих операций одинаков, и в большинстве случаев для записи обоих типов операций используется один и тот же счет.
Возврат при продаже происходит, когда покупатель возвращает товар продавцу по какой-либо причине, в то время как термин «скидка на продажу» используется, когда покупатель соглашается сохранить товары, но по меньшей цене.
Резерв под кредитные убытки (PCL) Определение и пример
Что означает резерв на возможные потери по кредитам?
Резерв на возможные потери по кредитам (PCL) — это оценка потенциальных убытков, которые компания может понести из-за кредитного риска. Резерв на возможные потери по кредитам рассматривается как расход в финансовой отчетности компании.Это ожидаемые убытки от просроченной и безнадежной задолженности или другого кредита, который, вероятно, не будет погашен или станет безнадежным. Если, например, компания рассчитывает, что для счетов, просроченных более чем на 90 дней, коэффициент возмещения составляет 40%, она создаст резерв на покрытие потерь по кредитам на основе 40% остатка на этих счетах.
Общие сведения о резерве на кредитные убытки (PCL)
Поскольку ожидается, что дебиторская задолженность (AR) превратится в денежные средства в течение одного года или операционного цикла, она отражается в балансе компании как оборотный актив.Однако, поскольку дебиторская задолженность может быть завышена, если часть не подлежит взысканию, оборотный капитал компании и акционерный капитал также могут быть завышены.
Во избежание завышения компания может оценить, какая часть ее дебиторской задолженности, скорее всего, не будет взыскана. Оценка отражается в балансовом отчете по счету активов, который называется резервом на потери по кредитам. Приросты на счете также отражаются в отчете о прибылях и убытках в счет безнадежных расходов по счетам.
Пример резерва под кредитные убытки
Дебетовый баланс компании A на 30 июня составляет 100 000 долларов. Ожидается, что около 2 000 долларов не будут переведены в наличные. В результате кредитовый баланс в размере 2000 долларов США отражается в качестве резерва на возможные потери по кредитам. Бухгалтерская проводка для корректировки остатка на счете резерва включает в себя безнадежные расходы по счету отчета о прибылях и убытках.
Поскольку июнь был первым месяцем деятельности компании А, ее счет для покрытия кредитных убытков начал месяц с нулевым сальдо.По состоянию на 30 июня, когда он выпускает свой первый баланс и отчет о прибылях и убытках, его резерв на покрытие кредитных убытков будет иметь кредитовый баланс в размере 2000 долларов.
Поскольку резерв на потери по кредиту отражает кредитный баланс в размере 2000 долларов, а AR сообщает о дебетовом сальдо в размере 100000 долларов, в балансовом отчете указывается чистая сумма в 98000 долларов. Поскольку чистая сумма, скорее всего, превратится в денежные средства, она называется чистой стоимостью реализации AR.
В отчете о прибылях и убытках компании А в отчете о прибылях и убытках компании А указаны кредитные убытки в размере 2000 долларов.