Разное

Счет 90 в бухгалтерском: Счет 90 «Продажи» / КонсультантПлюс

14.05.1972

Содержание

Счёт 90 бухгалтерского учета — это счет «Себестоимость реализации» — Контур.Бухгалтерия

Зачем нужен счет 90

Счет 90 “Продажи” нужен для сбора информации по продаже товаров или услуг. Здесь фиксируют выручку и расходы от таких операций:

  • продажа готовой продукции или товаров для перепродажи;
  • оказание различных услуг: строительных, монтажных, транспортных и так далее;
  • выполнение работ;
  • сдача имущества в аренду;
  • участие в уставном капитале другой компании и так далее.

Счет 90 — это активно-пассивный счет. По его дебету идет учет доходов, а по кредиту — расходов. Разница между дебетом и кредитом — это прибыль или убыток компании.

Какой порядок признания доходов

Доходы и расходы — это не тоже самое, что и поступления или списания денег с расчетного счета. Доход может быть признан, даже если деньги еще не поступили на счет. Порядок признания доходов и расходов зафиксирован в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 соответственно.

Признание доходов

Порядок признания доходов по основному виду деятельности установлен в ПБУ 9/99. Признать выручку можно только при соблюдении следующих условий:

  • у организации есть право на получение дохода, например, есть договор с покупателем;
  • сумма выручки точно определена;
  • операция направлена на увеличение экономических выгод;
  • право собственности на товар перешло от организации покупателю;
  • расходы, связанные с продажей, можно достоверно определить.

На счете 90 фиксируют только выручку от основной деятельности. Например, если фирма занимается реализацией пряников, то доход от продажи сладостей будет отнесен на счет 90. Но если эта же фирма продала часть муки и сахара, то есть сырья, то доход упадет на кредит счета 91 “прочие доходы и расходы”.

Признание расходов

Условия признания расходов утверждены в ПБУ 10/99 и очень близки к условиям признания доходов:

  • расходы подтверждены конкретным договором или иным документом;
  • сумму можно точно определить;
  • операция связана с прямой деятельностью компании.

По кредиту счета 90 фиксируют только расходы по основной деятельности. Это могут быть затраты сырья, оплата аренды, услуг и так далее. Расходы по основной деятельности обычно делят на пять групп:

  • затраты на сырье и материалы;
  • затраты на оплату труда;
  • отчисления на социальные нужды;
  • амортизация;
  • прочие затраты.

Иные расходы, не связанные с основной деятельностью компании, фиксируют по дебету 91 счета.

Какие субсчета открывают к счету 90

Для детального учета затрат и доходов к счету 90 можно открыть разные субсчета, вот несколько примеров.

Субсчет Наименование
90.1 Выручка — учитываем доход фирмы от основной деятельности
90.2 Себестоимость — все расходы, понесенные для создания продукта
90.3 НДС — сумма исходящего налога
90.4 Акцизы — суммы начисленных акцизов
90.7 Расходы на продажу — затраты на продажу продукции или услуг (собираются на счете 44)
90.8 Управленческие расходы — затраты на управление компанией (собираются на счете 26)
90.9 Прибыль / убыток от продаж

Записи по счету 90 ведут по нарастающей в течение года. Ежемесячно считают разницу между дебетовым оборотом 90.1 и кредитовым оборотом по счетам 90.2, 90.3, 90.4, 90.6 и 90.7. Если число положительное — это прибыль, отрицательное — убыток.

Финансовый результат со счета 90.9 каждый месяц списывают на счет 99 “Прибыль и убытки”. Поэтому 90 счет не имеет остатков на начало или конец периода.

По итогам года все субсчета закрываются на субсчет 90.9. И учет на счете 90 начинают вести нарастающим итогом снова.

Как ведут аналитический учет на счете 90

У счета 90 очень много вариантов для ведения аналитики. Распределение доходов и расходов зависит от особенностей бизнеса и желаний руководства. Вот несколько идей ведения аналитики на счете 90:

  • по группам продуктов;
  • по видам услуг и работ;
  • по регионам продаж;
  • по направлениям работы.

С какими счетами корреспондирует счет 90

Перечень счетов, с которыми может корреспондировать счет 90, огромен. Это связано с тем, что большая часть операций так или иначе направлена на получение прибыли. В таблице мы собрали все возможные варианты корреспонденции.

По дебету По кредиту
11 “Животные на выращивании и откорме”
20 “Основное производство”
21 “Полуфабрикаты собственного производства”
23 “Вспомогательные производства”
26 “Общехозяйственные расходы”
29 “Обслуживающие производства и хозяйства”
40 “Выпуск продукции”
41 “Товары”
42 “Торговая наценка”
43 “Готовая продукция”
44 “Расходы на продажу”
45 “Товары отгруженные”
58 “Финансовые вложения”
68 “Расчеты по налогам и сборам”
79 “Внутрихозяйственные операции”
99 “Прибыль и убытки”
46 “Выполненные этапы по незавершенным работам”
50 “Касса”
51 “Расчетный счет”
52 “Валютные счета”
57 “Переводы в пути”
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
79 “Внутрихозяйственные расчеты”
98 “Доходы будущих периодов”
99 “Прибыль и убытки”

Основные операции со счетом 90

Операции, где участвует 90 счет, связаны с продажей товаров или услуг. Здесь очень важно использовать субсчета, которые мы расписывали выше. 

Дебет Кредит Суть операции
62 90.1 Выручка от реализации
90.2 43, 41 Определена себестоимость произведенной продукции или товаров для перепродажи 
90.3 68 Начислен НДС с цены продажи
90.8 26 Списаны управленческие расходы
90.7 44 Списаны коммерческие расходы
99 90.9 Отражен убыток от продажи (если оборот по дебету 90, меньше, чем по кредиту)
90.9 99 Отражена прибыль от продажи (если оборот по дебету 90 больше, чем по кредиту)

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет доходов и расходов в разрезе субсчетов, направлений деятельности, номенклатурных групп и так далее. Пользователям-новичкам мы даем бесплатный пробный период на 14 дней.

Счет 90 в бухгалтерском учете

Момент реализации сделки по продаже товаров и услуг сопряжен с необходимостью одновременно показать сумму выручки и себестоимость произведенной продукции. Счет 90 «Продажи» создан для фиксации фактов продаж товаров с услуг и выведением базовых значений прибыльности или убыточности хозяйственной деятельности.

Характеристика счета 90 «Продажи»

Для систематизации сведений об уровне доходности и размере затратной части при осуществлении обычной деятельности предприятием используется 90 счет в бухгалтерии. Его относят к сопоставляющей разновидности счетов, для него характерно отсутствие конечного сальдо. По отношению к разделам баланса 90 счет – активный или пассивный в зависимости от оборотов по конкретному субсчету, в Плане счетов он значится как активно-пассивный.

На счете 90 «Продажи» отражается итоговый размер выручки со сформированной себестоимостью по:

  • всем видам готовой продукции;
  • работам с услугами разного назначения;
  • покупаемым изделиям для формирования полной комплектации производимой продукции;
  • счет 90 в бухгалтерском учете необходим и для отражения работ, связанных со строительством, монтажом;
  • товарным группам;
  • перевозочным услугам;
  • операциям погрузки и разгрузки;
  • сч. 90 используется в случаях сдачи в аренду своих имущественных объектов;
  • передаче прав на запатентованные изобретения на платной основе.

Дебет счета 90 «Продажи» отражает сформированный комплекс расходов на производство конкретного изделия в виде себестоимости. При отражении этой операции по кредиту в корреспонденции могут участвовать счета 41, 43, 44, 20. Кредит 90 счета показывает итоговый размер полученной за отчетный период выручки. Дебетовые обороты проходят по 62 счету.

У предприятий, специализирующихся на производстве продукции сельскохозяйственного характера, отражение размера себестоимости происходит по плановым значениям. Отдельной суммой в дебет записывается разница между плановыми показателями и рассчитанными фактическими данными по результатам годовой калькуляции. 90 счет в балансе не отражается, так как подлежит обнулению при закрытии по окончании отчетного периода.

Схема счета 90 выглядит так:

Дебет 90

Кредит 90

Расходная часть в форме себестоимости продукции с учетом НДС, включая затраты реализационного характера

Доходная часть в форме выручки от продажи с учетом НДС

Итог по сумме расходов

Итог по сумме доходов

Остаток свидетельствует об убытке

Остаток показывает прибыль

Аналитический учет по счету 90

Аналитика ведется по субсчетам, которые в конце месяца закрываются и переносят свои остатки на счет прибылей и убытков. Карточка счета 90 может иметь обороты:

  • 90.1 в отношении выручки;
  • 90.2, показывающий себестоимость продукции с расходами реализационного характера;
  • 90.3 на суммы НДС;
  • 90.4, предназначенный для учета акцизов;
  • 90.5, выделенный для экспортных пошлин;
  • счет 90 «Продажи» для подведения итога по своим субсчетам имеет субсчет 90.9.

Накопленные на протяжении месяца суммы по счетам 90.1 – 90.4 подлежат списанию на 90.9. Далее счет 90 обнуляется при помощи проводки с 99 счетом. Для целей аналитического учета характерно отдельное отражение каждого типа товарной позиции.

Счет 90 в бухгалтерском учете: проводки

Субсчета 90.3-90.5 на практике применяются не всеми предприятиями. Их наличие обусловлено системой налогообложения организации и спецификой избранного направления хозяйственной деятельности. Типовые проводки по счету 90 представлены двумя блоками – дебетование и кредитование счета продаж.

Проводки по счету 90 при отражении выручки:

  • Д76 – К90.1 от организаций, считающихся прочими дебиторами и кредиторами;
  • Д50 (55, 51, 52) – К90.1 при поступлении на счета компании-продавца сумм выручки по сделке продажи;
  • Д79 – К90.1 – в этом случае корреспонденция 90 счета показывает размер дохода от дочерних предприятий и филиальных подразделений;
  • Д98 – К90.1 при отнесении части выручки к доходам будущих периодов в случае осуществления авансовых платежей.

Дополнительные проводки по счету 90 «Продажи»:

  • Д90.2 – К43, 41, 40 при списании товаров или категории готовой продукции по учетным ценам;
  • счет 90 в бухгалтерском учете при отражении торговой наценки формирует проводку между Д90.2 и К42;
  • Д90.3 – К68 в момент выставления НДС по реализуемой продукции.

Разбираем проводки по счету 90 на примере

В отчетном периоде предприятие показало реализацию собственной продукции на сумму 322 000 р. (без НДС), себестоимость которой равна 243 000 р. Средства от продажи зачислены на расчетный счет, произведено закрытие периода.

Проводки со счетом 90 будут выглядеть так:

  1. Дебетуется 62 и кредитуется 90.1 на 322 000 р. (сумму выручки).
  2. По Д90.2 и по К41 на 243 000 р. (сумму себестоимости).
  3. Д51 – К62 при поступлении средств в счет оплаты товара 322 000 р.
  4. Характеристика счета 90 предполагает его закрытие:
    • Д90.1 – К90.9 на сумму 322 000 р.;
    • Д90.9 – К90.2 на сумму 243 000 р.;
    • Д90.9 – К99 в размере 79 000 р. (322 000-243 000).

Журнал-ордер по счету 90

При ведении учета по журнально-ордерной форме для отражения оборотов по счету продаж используется журнал-ордер под № 11-АПК. Он формируется ежемесячно, основанием для внесения записей служат ведомости аналитического учета форм 60-АПК – 67-АПК. Месячные итоги подлежат перенесению в Главную книгу.

Счет 90 (901, 902, 903, 904) Себестоимость реализации

«Себестоимость реализации»

Тема: План счетов бухгалтерского учета Украины, Бухгалтерский учет в Украине.

Счет 90 «Себестоимость реализации» преднaзначен для обобщения информaции o себестоимости реализованной готовой прoдукции, товаров, выполненных рaбот, предоставленных услуг.

Тип: Активные счета.

По дебету счета 90 отрaжaется производственнaя себестоимость реализовaнной готовой продукции, рaбот, услуг; фaктическая себестоимость реализовaнных товаров (без торговых нaценок), стрaховые выплаты в соответствии с договорaми стрaхования, по кредиту — списaние в порядке зaкрытия дебетовых оборотов нa счет 79 «Финaнсовые результaты». По дебету этогo счета предпpиятия, котoрые осуществляют деятельность пo выпуску и проведению лотерей нa территории Укрaины, отрaжaют создaние (формировaние) обеспечения призового фондa (резервa выплaт) и резервa, котopый покрывaет сумму джек-потa, нe обеспеченную уплaтой участия в лотерее.

Дополнительно: Скачайте «Справочник бухгалтера»

Административные расходы, расходы нa сбыт и другие оперaционные расходы не включaются в состaв производственной себестоимости готовой и реaлизовaнной продукции, поэтому информaция о тaких расходах обобщaется нa счетах учета расходов отчетного периодa — 93 «Расходы на сбыт» [смотрите тему Расходы на сбыт с типовыми проводками], 92 «Административные расходы» [см. тему Административные расходы с типовыми проводками], 94 «Прoчие рaсходы операционной деятельности».

Счет 90 имеет следующие субсчетa:

901 «Себестоимость реaлизовaнной готовой прoдукции»;

902 «Себестоимость реализованныx товаров» [читайте дополнительно Себестоимость товара и Типовые проводки от Минфина по учету запасов (выбытию в т.ч.), Методи оцінки вибуття запасів];

903 «Себестоимость реализованных рaбот и услуг»;

904 «Стрaховые выплаты».


На субcчете 901 «Себестоимость реализованной гoтовой продукции» ведетcя учет производственнoй себестоимости реализованной готовой продукции.

Нa субсчетe 902 «Себестоимость реализованных товаров» oтражается себестоимость реализованных товаров [смотрите Учет реализации товаров], котоpая определяется ПСБУ-9 «Запасы».

[продолжение — Часть 2  урока >>]

Смотрите также сборники: Бухгалтерские проводки, Бухгалтерский баланс.

На субcчете 903 «Себестоимость реализованных рабoт и услуг» ведетcя учет себестоимости реализованных за отчeтный пeриод работ и услуг.

На субсчeте 904 «Страховые выплаты» прeдприятия, являющиeся страховщиками согласнo Закону Украины «O страховании», обoбщают информацию o страховых суммаx и страховых возмeщениях по условиям договора страхования (пeрестрахования) при наступлeнии страхового случая.

Счет 90 коррeспондируeт

пo дeбeту с крeдитом счeтов:

21 «Тeкущиe биологичeскиe активы»

23 «Производствo»

26 «Готовая пpодукция»

27 «Прoдукция сeльскохозяйствeнного производства»

28 «Товaры» [дополнительно: Учет товаров]

30 «Наличность»

31 «Счeта в банках»

36 «Расчeты с покупатeлями и заказчиками»

47 «Обeспечение будущих расходов и платежeй»

63 «Расчeты с поставщиками и подpядчиками»

91 «Общeпроизводствeнныe расходы»

пo крeдиту с дeбeтом счета:

79 «Финансовыe результаты»

Скaчайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Ещe страницы по темам Счет 90 (901, 902, 903, 904, себестоимость, реализация):

Счет 90 Доходы и расходы по текущей деятельности Раздела 8. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с текущей деятельностью организации, а также для определения финансового результата по ней.

На счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» отражаются выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, управленческие расходы, расходы на реализацию, прочие доходы и расходы по текущей деятельности.

Записи по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90-5 «Управленческие расходы», 90-6 «Расходы на реализацию», 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-8 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности», 90-9 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» производятся накопительно в течение отчетного года. Сопоставлением дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90-5 «Управленческие расходы», 90-6 «Расходы на реализацию», 90-8 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности», 90-9 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредитового оборота по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от текущей деятельности за отчетный период, который отражается по дебету (кредиту) субсчета 90-11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности» и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки». Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» сальдо на отчетную дату не имеет.

(часть двадцать первая в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (кроме субсчета 90-11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Аналитический учет по счету 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» ведется по видам реализованных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг и (или) в ином порядке, установленном учетной политикой организации.

Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» имеет следующие субсчета:

90-1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-10 Прочие расходы по текущей деятельности
90-11 Прибыль (убыток) от текущей деятельности
90-2 Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-3 Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг
90-5 Управленческие расходы
90-6 Расходы на реализацию
90-7 Прочие доходы по текущей деятельности
90-8 Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности
90-9 Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов по текущей деятельности

Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 8


Счет 90. Доходы и расходы по текущей деятельности Счет 91. Прочие доходы и расходы Счет 93. Страховые взносы (премии) Счет 94. Недостачи и потери от порчи имущества Счет 95. Страховые резервы Счет 96. Резервы предстоящих платежей Счет 97. Расходы будущих периодов Счет 98. Доходы будущих периодов Счет 99. Прибыли и убытки

Субсчет 90-4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг Счет 90. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

На субсчете 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг» учитывается себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, по которым на субсчете 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» отражена выручка.

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг отражается по дебету субсчета 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг» и кредиту счетов 20 «Основное производство», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и других счетов.


Счет 90-4

Другие субсчета счета 90:

90-1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-10 Прочие расходы по текущей деятельности
90-11 Прибыль (убыток) от текущей деятельности
90-2 Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-3 Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
90-5 Управленческие расходы
90-6 Расходы на реализацию
90-7 Прочие доходы по текущей деятельности
90-8 Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности
90-9 Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов по текущей деятельности


Вы юрист? Нужны новые клиенты?
Разместите информацию о себе

— Это бесплатно

— Информация о 5 лучших юристах на всех страницах сайта

— Эту рекламу видят более 10 000 посетителей в день

— Для поднятия рейтинга надо отвечать на вопросы пользователей

Зарегистрироваться

Счет Бухгалтерского Учета 90 Краткосрочные Кредиты Банков

Счет Бухгалтерского Учета 90 Краткосрочные Кредиты Банков
счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в российской и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Суммы полученных краткосрочных кредитов банков отражаются по кредиту счета 90 в дебет счетов 50 «»Касса»», 51 «»Расчетный счет»», 52 «»Валютный счет»», 55 «»Специальные счета в банках»», 60 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» и т.д. На суммы погашенных кредитов банков дебетуется счет 90 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты банков, не оплаченных в срок, учитываются отдельно.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • Счет Бухгалтерского Учета 89 Резервы Предстоящих Расходов И Платежей
  • Счет Бухгалтерского Учета 92 Долгосрочные Кредиты Банков

Смотреть что такое «Счет Бухгалтерского Учета 90 Краткосрочные Кредиты Банков» в других словарях:

  • СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 90 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ» — счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в российской и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок… …   Словарь бизнес-терминов

  • СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 90 КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ — счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в российской и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок… …   Большой экономический словарь

  • «КРЕДИТЫ БАНКОВ, КРАТКОСРОЧНЫЕ» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в российской и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом …   Большой бухгалтерский словарь

  • СЧЕТ, ПАССИВНЫЙ — счет бухгалтерского учета, используемый для учета наличия и изменения источников формирования средств предприятий, их целевого назначения и открываемый для статей баланса, находящихся в пассиве баланса. Увеличение источников средств на пассивных… …   Большой бухгалтерский словарь

  • Капитал — (Capital) Капитал это совокупность материальных, интеллектуальных и финансовых средств, используемых для получения дополнительных благ Определение понятия капитала, виды капитала, рынок капитала, кругооборот капитала, проблема оттока… …   Энциклопедия инвестора

  • МДС 11-3.99: Методические рекомендации по проведению экспертизы технико-экономических обоснований (проектов) на строительство объектов жилищно-гражданского назначения — Терминология МДС 11 3.99: Методические рекомендации по проведению экспертизы технико экономических обоснований (проектов) на строительство объектов жилищно гражданского назначения: 2.9.6. Анализ влияния неопределенности и риска на эффективность… …   Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

  • Кредит — (Credit) Кредит это сделка по передаче материальных ценностей в ссуду Понятие кредита, разновидности кредита, оформление, условия и выдача кредита Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… …   Энциклопедия инвестора

  • Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом …   Энциклопедия инвестора

Счета к оплате — Добавление счетов Главной книги

Счета главной книги, которые доступны для записи транзакций, находятся в плане счетов компании . Для большинства предприятий счета главной книги перечислены в следующем порядке:

  1. Бухгалтерский баланс
    • Счета основных средств
    • Счета пассива
    • Счета акционеров или собственников
  2. Счета прибылей и убытков
    • Счета операционных доходов
    • Счета операционных расходов
    • Счета неоперационных доходов и прибылей
    • Счета неоперационных расходов и убытков

Многие системы позволяют для каждой учетной записи иметь дополнительных учетных записей .Субсчета позволяют суммировать или объединять суммы, сохраняя при этом подробные суммы.

Если существующих учетных записей недостаточно, следует добавить новые. Другими словами, содержательная финансовая отчетность по транзакциям не должна ограничиваться заранее составленным списком счетов.

Для получения дополнительной информации и примеров см. Объяснение плана счетов .

Условия предоставления счета-фактуры

Условия счета указывают, когда он подлежит оплате и может ли быть получена скидка, если счет будет оплачен раньше.Условия счета также определяют момент, когда право собственности на товары переходит от продавца к покупателю.

Следующие ниже условия оплаты являются одними из наиболее распространенных для предприятий без запасов.

Нетто к оплате при получении

Если условия поставщика равны Чистая оплата при получении, сумма счета подлежит немедленной оплате. (Конечно, вы должны убедиться, что счет действителен и точен, прежде чем он будет введен для оплаты.)

Нетто 30 дней

Если в счете-фактуре поставщика указано Нетто 30 дней , сумма счета (за вычетом любых возвратов или надбавок) подлежит оплате через 30 дней с даты счета-фактуры.Например, если счет-фактура поставщика на 1000 долларов датирован 1 июня и компании предоставлено пособие в размере 100 долларов, чистая сумма в размере 900 долларов должна быть выплачена до 1 июля (если не было пособия, компания должна перевести 1000 долларов до 1 июля. )

1/10, н / 30

Когда счет-фактура поставщика включает условия 1/10, n / 30, , «1» представляет 1% от суммы задолженности, «10» представляет 10 дней, «n» представляет собой слово net , и «30» означает 30 дней. Условия 1/10, n / 30 указывают на то, что покупатель может получить скидку за досрочную оплату в размере 1% от суммы задолженности, если причитающаяся сумма будет переведена в течение 10 дней вместо обычных 30 дней.Другими словами, покупатель может выбрать одно из следующего:

  • Оплатить в течение 10 дней и вычесть 1% от чистой суммы задолженности (сумма счета за вычетом всех разрешенных возвратов и / или надбавок), или
  • Оплата за 30 дней без скидки.

Чтобы проиллюстрировать 1/10, n / 30 , предположим, что счет поставщика на 1000 долларов датирован 1 июня, а покупатель не возвращает никаких товаров. Поскольку возвратов нет, чистая сумма покупки составляет полную 1000 долларов США, и покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня , сумма, причитающаяся продавцу, составит 990 долларов.[Чистая сумма в размере 1000 долларов США за вычетом скидки за досрочный платеж в размере 10 долларов США (что составляет 1% от 1000 долларов США).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 1000 долларов США.

Если покупателю была предоставлена ​​скидка в размере 100 долларов, чистая сумма составит 900 долларов. В этом случае покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня года сумма, причитающаяся продавцу, составит 891 доллар. [Чистая сумма 900 долларов минус 9 долларов (что составляет 1% от 900 долларов).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 900 долларов США.

2/10, н / 30

Если в счете-фактуре поставщика указаны условия 2/10, n / 30, , то «2» представляет 2%, «10» представляет 10 дней, «n» представляет собой слово net , а «30» представляет 30 дней. Это означает, что покупатель может получить скидку за досрочную оплату в размере 2% от суммы задолженности, если сумма будет переведена в течение 10 дней вместо обычных 30 дней. Другими словами, покупатель может выбрать одно из следующего:

  • Оплатить в течение 10 дней и вычесть 2% от чистой суммы (сумма счета за вычетом всех разрешенных возвратов и / или надбавок), или
  • Оплатите полную сумму в течение 30 дней без скидки.

Чтобы проиллюстрировать 2/10, n / 30 , предположим, что счет поставщика на 1000 долларов датирован 1 июня, и поставщик предоставил покупателю скидку в размере 100 долларов. Это означает, что чистая сумма составляет 900 долларов, и только 900 долларов будут иметь право на скидку за досрочную оплату. Следовательно, покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня сумма, причитающаяся продавцу, составит 882 доллара. [Чистая сумма 900 долларов минус 18 долларов (что составляет 2% от 900 долларов).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 900 долларов США.

Старение счетов — AccountingTools

Что такое старение счетов?

Старение счетов — это практика разбивки определенных типов транзакций по временным сегментам, чтобы показать, как давно они были инициированы. Интервал времени — это период времени, например 30 дней. Стандартный набор периодов времени, используемых для старения:

  1. 0-30 дней (считается текущим)

  2. 31-60 дней (считается слегка просроченным)

  3. 60-90 дней (явно устаревший) )

  4. Возраст 90+ дней (очень старый, требуются действия)

Эти временные интервалы могут быть изменены во многих пакетах программного обеспечения для бухгалтерского учета.Например, компания, которая требует оплаты от своих клиентов менее чем за 10 дней, может обнаружить, что первоначальный временной интервал, который длится от 0 до 10 дней, следует использовать при старении дебиторской задолженности; более длительный период времени неверно означал бы, что большая часть дебиторской задолженности является текущей, когда она фактически просрочена с выплатой.

Старение счетов чаще всего применяется к дебиторской задолженности и используется в формате отчета, чтобы кто-нибудь, просматривая отчет, мог легко увидеть, какая дебиторская задолженность просрочена к оплате.Отчет используется в качестве основы для сбора данных со счета.

Концепция устаревания счетов также применяется к кредиторской задолженности в аналогичном формате отчета, поэтому персонал по кредиторской задолженности может определить, есть ли какие-либо счета-фактуры поставщика, просроченные к оплате.

Концепция устаревания счетов не требуется для счетов к оплате, если у компании есть свои бухгалтерские записи, размещенные в бухгалтерском программном обеспечении, поскольку система может автоматически планировать счета-фактуры поставщика для оплаты, что снижает вероятность того, что какие-либо счета будут просрочены для оплаты.

Также можно создать отчет о старении для инвентаризации, чтобы узнать, какие предметы не использовались в последнее время, и поэтому может потребоваться исследование, чтобы увидеть, можно ли их еще использовать. Тем не менее, лучший вариант — сопоставить элементы инвентаря со спецификациями материалов и графиком производства, чтобы увидеть, есть ли какие-либо планы использовать элементы инвентаря в ближайшем будущем.

Терминология «устаревания учетных записей» неточна, поскольку на самом деле это устаревание транзакций, перечисленных в учетной записи.Таким образом, в отчете о старении дебиторской задолженности указывается возраст отдельных транзакций по счету дебиторской задолженности.

Сопутствующие курсы

Пакет обучения бухгалтера
Справочник по бухгалтерскому учету

Определение графика старения

Что такое график старения?

График устаревания — это бухгалтерская таблица, которая показывает дебиторскую задолженность компании, упорядоченную по срокам. График устаревания, который часто создается бухгалтерским программным обеспечением, может помочь компании увидеть, вовремя ли платят ее клиенты.Это разбивка дебиторской задолженности по возрасту неоплаченного счета, а также имя клиента и сумма к оплате.

Ключевые выводы

  • Графики старения — это бухгалтерские таблицы, которые компании используют, чтобы увидеть, своевременно ли производятся или принимаются платежи.
  • Эти расписания можно настроить так, чтобы они включали любые временные рамки, которые компания хочет отслеживать, но обычно включают менее 30 дней, 1-30 дней просрочки, 30-60 дней просрочки и более 90 дней просрочки.
  • Использование графиков устаревания может помочь компаниям выявить проблемы с денежными потоками до того, как они станут еще более серьезной проблемой.
  • Графики старения
  • могут помочь компаниям выявить проблемы с их кредитной политикой.

Как работает график старения

График устаревания часто разделяет счета на текущие (менее 30 дней), просроченные на 1–30 дней, просроченные на 30–60 дней, просроченные на 60–90 дней и просроченные более чем на 90 дней. Компании могут использовать графики устаревания, чтобы увидеть, какие счета просрочены и каким клиентам необходимо отправлять напоминания об оплате или, если они слишком далеко отстают, отправлять в сборы.Компания хочет, чтобы как можно больше ее счетов были как можно более актуальными, потому что чем дольше счет просрочен, тем больше вероятность того, что он никогда не будет оплачен, что приведет к убыткам.

Вот пример графика старения:

Пример графика старения
Заказчик Итого к уплате Текущий (до 30 дней) Просрочка на 1-30 дней 31-60 дней 61-90 дней Более 90 дней
ABC Inc. 10 000 долл. США 8 000 долл. США 2 000 долл. США
Компания XYZ 7 000 долл. США 3000 долларов США 3000 долларов США 1 000 долл. США 90 206
Land Co. 2 500 долл. США 2 000 долл. США $ 500
Всего $ 19 500 10 000 долл. США 2 000 долл. США 3 500 долл. США 3000 долларов США 1 000 долл. США 90 206

Компания может испытывать финансовые затруднения, если у нее имеется значительное количество просроченных счетов.Возможно, ему придется занять деньги, чтобы остаться на плаву из-за неоплаченных счетов. Это еще больше повлияет на чистую прибыль компании, поскольку она будет нести ответственность за выплату процентов по займам. Каждый день просрочки платежа будет иметь какое-то влияние на финансовое положение компании, и каждая просроченная учетная запись многократно влияет на это.

Чем дольше просрочка по счету, тем больше сомнений в том, что платеж будет получен. График старения позволяет компаниям оставаться на вершине A / R в надежде ограничить сомнительные счета.

Преимущества графиков старения

Графики старения часто используются менеджерами и аналитиками для оценки операционных и финансовых показателей бизнеса. Они особенно полезны для управления оборотным капиталом. Графики устаревания могут помочь компаниям прогнозировать свои денежные потоки, классифицируя незавершенные обязательства по срокам от самого раннего до последнего и классифицируя ожидаемый доход по количеству дней с момента отправки счетов.

Денежный поток важен для бизнеса, потому что многие предприятия терпят неудачу из-за отрицательного денежного потока.Вот почему отслеживание движения денежных средств — важный элемент поддержания здорового и успешного бизнеса. Помимо внутреннего использования, графики старения могут также использоваться кредиторами при оценке того, давать ли компании в долг деньги.

Кроме того, аудиторы могут использовать графики сроков погашения при оценке стоимости дебиторской задолженности фирмы. Если одни и те же клиенты неоднократно отображаются как просроченные в графике старения дебиторской задолженности, компании может потребоваться переоценить, следует ли продолжать вести с ними дела.График сроков погашения дебиторской задолженности также можно использовать для оценки долларовой суммы или процента дебиторской задолженности, которые, вероятно, не могут быть взысканы. Это может позволить бизнесу действовать проактивно, а не реагировать.

Зная процент дебиторской задолженности, которая может быть безнадежной, бизнес может искать решения своей проблемы с денежными потоками до того, как проблема выйдет из-под контроля. Для определенных отраслей, таких как розничная торговля или производство, графики старения могут играть важную роль в установлении стандартов кредитования.Если компания замечает, что у нее постоянная проблема с большим количеством просроченных счетов, она может подумать о повышении своих стандартов, когда дело доходит до кредитного рейтинга клиента.

Старение дебиторской задолженности | Обзор, способы подготовки и многое другое

Если вы предлагаете кредит клиентам вашего малого бизнеса, у вас есть дебиторская задолженность (AR). Иногда клиенты платят вовремя, а иногда нет. Старение дебиторской задолженности вступает в игру, когда у клиента есть просроченный счет.Продолжайте читать, чтобы узнать все о старении AR и о том, как она может помочь вашему бизнесу.

Старение дебиторской задолженности

Прежде чем вы погрузитесь в кроличью нору старения дебиторской задолженности, вы должны знать, что такое дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это любые деньги, причитающиеся вашему бизнесу от продажи в кредит. Записи в вашем AR называются дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность в ваших книгах представляет собой неоплаченные счета. У вас есть дебиторская задолженность, если вы предоставляете кредит клиентам (например,g., вы выставляете счет клиенту, и он платит вам позже).

«Срок действия» дебиторской задолженности относится к количеству дней, в течение которых счет-фактура просрочен. Компании могут использовать старение дебиторской задолженности для отслеживания и сбора просроченных счетов.

Подготовьте отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы увидеть срок неоплаченных счетов-фактур. Обычно отчет разбивается на несколько интервалов:

  • Текущие (к оплате немедленно)
  • 1-30 дней
  • 31-60 дней
  • 61 — 90 дней
  • 91+ дней

Интервалы, также называемые графиком устаревания, зависят от ваших предпочтений или используемой вами учетной платформы.В любом случае интервалы просрочки показывают, сколько просрочено, как долго это был непогашенный остаток и какие счета требуют немедленного внимания (например, связаться с клиентом для оплаты).

Как подготовить отчет о старении дебиторской задолженности

Чтобы подготовить отчет о старении дебиторской задолженности, вам необходимо знать имя клиента, сумму непогашенного остатка и графики старения.

Отчет о старении AR можно разбить на следующие категории:

  • Имя клиента
  • Итого остаток по каждому покупателю
  • Текущая сумма
  • Дней просрочки (e.г., 1 — 30 сут)
  • Итого по каждому столбцу

Итак, как должно выглядеть ваше старение AR? Хороший вопрос. Просмотрите этот пример отчета о старении дебиторской задолженности, чтобы увидеть общий вид:

9020 $
Имя клиента Итого остаток Текущий 1-30 дней 31-60 дней 61-90 дней
Клиент 1 2,200 $ 300 долларов 1 900 $ $ 0 $ 0 $ 0
Клиент 2 $ 0 9020 $ 9020 $ 0 9020 $ 0
Клиент 3 1,000 $ $ 0 $ 0 1,000 $ $ 0 $ 0
Клиент 4 $ 500 $ 500 9020 $ 0 Итого 3700 долларов 800 долларов 1900 долларов 1000 долларов 0 долларов 0

Если вы вручную обновляете свои книги, регулярно отслеживайте стареющую дебиторскую задолженность (например,г., не реже одного раза в месяц). Таким образом, вы будете в курсе того, сколько каждый клиент должен вам и насколько просрочены его платежи.

Чтобы упростить устаревание процесса отчетности о дебиторской задолженности, подумайте об инвестициях в программное обеспечение для бухгалтерского учета. Программное обеспечение может организовать вашу дебиторскую задолженность и помочь вам оставаться в курсе просроченных счетов клиентов.

Как использовать отчет о старении AR

Просматривая отчет о старении, обратите внимание на то, кто задолжал вашему бизнесу больше всего денег.Текущие суммы? Или эти векселя не погашены в течение 90 дней или более? Сосредоточьтесь на сборе самых высоких выплат. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, посмотрите, как долго просрочены счета.

Придумайте план того, как вы будете обращаться к клиентам по поводу их просроченной суммы. Например, вы можете отправить напоминание о счете на его электронную почту или позвонить клиенту. Если у вас возникли проблемы с получением ответа от клиентов, возможно, вам придется прибегнуть к помощи коллекторского агентства или списать сумму как безнадежную задолженность в ваших бухгалтерских книгах (о чем мы поговорим позже).

Какие графики старения используются для

График устаревания дебиторской задолженности может дать вам представление о проблемах кредитной политики и финансов. Вы можете использовать свой график старения для:

Корректировка кредитной политики

Используйте свой график старения для выявления клиентов, которые задерживают оплату счетов. Вы можете заметить образец пропущенных платежей с одним или несколькими клиентами. Если вы видите, что есть несколько клиентов с просроченной суммой, это может быть признаком внесения некоторых изменений в вашу кредитную политику.

Выявление и предотвращение проблем с денежным потоком

График устаревания также может показать вам последние изменения в вашей дебиторской задолженности и помочь вам обнаружить проблемы раньше, чем позже. Обнаружение и устранение проблем на раннем этапе может помочь вам защитить ваш бизнес от проблем с денежными потоками в будущем.

Расчет резерва по сомнительным счетам

Сомнительный счет — это счет, который, как вы ожидаете, никогда не будет погашен. Вы можете использовать старение, чтобы оценить, какой будет ваш запас по сомнительным счетам.

Для этого нужно знать вероятность того, что счет не будет погашен. Используйте свой график старения, чтобы определить процент клиентов, которые не будут платить. Например, вы знаете, что со счетов в диапазоне от 31 до 60 дней 13% не собираются. Используйте эти 13% (вместе с вашими прогнозами для других диапазонов), чтобы рассчитать приблизительную общую сумму, которую вы не сможете получить от клиентов. Суммы, которые вы не можете собрать, становятся безнадежными долгами.

Как заставить клиентов платить

Анализ возраста дебиторской задолженности может помочь вам увеличить платежи клиентов и уменьшить количество сомнительных счетов.Посмотрев на то, насколько просрочен счет, вы можете решить, каких клиентов искать. Чтобы заставить клиентов оплачивать просроченные счета, вы можете:

  • Отправить напоминание об оплате
  • Связаться с опоздавшими плательщиками (например, телефонный звонок, электронная почта, письмо)
  • Предложить план оплаты
  • Нанять коллекторское агентство (последняя попытка)

Если вы заметили, что у ваших клиентов часто есть просроченные счета, возможно, вы захотите пересмотреть свои правила предоставления кредита. Рассмотрите возможность корректировки количества времени для оплаты счетов или ограничения суммы кредита, который вы предоставляете клиентам.

Вы также можете изменить свою кредитную политику, добавив правила о процентах. Принятие политики процентных ставок может помешать клиентам слишком небрежно оплачивать свои счета.

Важность отчета о старении AR

Как вы понимаете, отчет о старении AR полон полезной информации. Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности дает вам представление о том, сколько денег должны ваши клиенты. Не говоря уже о том, что это может вам помочь:

  • Будьте в курсе коллекций
  • Проанализируйте, насколько финансово надежны ваши клиенты
  • Оценка безнадежной задолженности
  • Оцените, насколько рискованно предоставление кредита для вашего бизнеса
  • Оцените процесс оплаты / кредитования и внесите необходимые изменения
  • Прогноз движения денежных средств

Нужен простой способ отслеживать просроченные счета клиентов? Онлайн-бухгалтерия Patriot позволяет оптимизировать ваши бухгалтерские книги и имеет удобный отчет о сроках действия дебиторской задолженности с разбивкой по датам.Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с даты ее первоначальной публикации 14 августа 2015 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что такое отчет о сроках дебиторской задолженности и как его использовать

5 мин. Прочитать

  1. Концентратор
  2. Отчеты
  3. Что такое отчет о сроках погашения дебиторской задолженности?

Отчет о старении дебиторской задолженности — это запись, которая показывает неоплаченные остатки по счетам вместе с продолжительностью, в течение которой они просрочены.Этот отчет помогает предприятиям идентифицировать открытые счета-фактуры и позволяет им следить за медленно платящими клиентами.

О чем эта статья:

Что такое метод устаревания дебиторской задолженности?

В бухгалтерском учете старение дебиторской задолженности относится к методу сортировки дебиторской задолженности по сроку погашения для оценки расходов по безнадежной задолженности перед бизнесом.

Дебиторская задолженность возникает, когда предприятие предоставляет клиентам товары и услуги в кредит.Например, вы можете разрешить клиентам оплачивать товары через 30 дней после их доставки. Они представляют собой актив для бизнеса.

Для определения среднего возраста дебиторской задолженности и выявления потенциальных убытков от клиентов компании регулярно готовят отчет о старении дебиторской задолженности. Это позволяет им собирать эти счета как можно скорее, чтобы перевести деньги на банковский счет.

В отчете о сроках погашения дебиторской задолженности будет указан непогашенный остаток по каждому клиенту. Затем он сортируется по таким столбцам, как «Текущий», просрочка на 1–30 дней, просрочка на 31–60 дней, просрочка на 61–90 дней, просрочка на 91–120 дней и просрочка на 120+ дней.

Каков график старения?

График устаревания — это таблица, которая показывает взаимосвязь между неоплаченными счетами-фактурами и счетами предприятия с соответствующими сроками оплаты. Это называется графиком старения, потому что дебиторская задолженность разбита на возрастные категории. Он показывает общий остаток дебиторской задолженности, которая оставалась непогашенной в течение определенных периодов времени.

График устаревания перечисляет дебиторскую задолженность с возрастом менее 30 дней, менее 45 дней или более / менее 90 дней.Это используется для определения того, кто из его клиентов платит вовремя, а также может использоваться для оценки денежных потоков.

Вот пример отчета о старении аккаунтов:

Источник: https://legacy.dev.freshenv.com/support/what-is-an-accounts-aging-report

В этом отчете вы найдете список каждого контакта с общей суммой в нижней части, отсортированный по количеству дней, в течение которых сумма должна быть оплачена. Большинство пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета помогают автоматически составлять этот график устаревания, а также позволяют экспортировать список в Excel или PDF.

Как используются графики старения?

НАСТРОЙКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

График устаревания используется для выявления клиентов, которые опаздывают с оплатой счетов. Если основная часть просроченной суммы относится к одному клиенту, компания может предпринять необходимые шаги для обеспечения своевременного получения средств со счета клиента.

Если есть несколько клиентов с просроченной задолженностью, превышающей 60 дней, это может сигнализировать о необходимости ужесточения кредитной политики в отношении существующих и новых клиентов.

ВЫЯВЛЕНИЕ ПРОБЛЕМ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

График устаревания также выявляет любые недавние изменения и обнаруживает проблемы в дебиторской задолженности. Это может дать необходимые ответы, чтобы защитить ваш бизнес от проблем с денежным потоком.

РАСЧЕТ РАЗВИТИЯ СВОБОДНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Метод определения срока дебиторской задолженности используется для оценки суммы безнадежной задолженности, которая включает приблизительную сумму дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана.

Используется как конечное сальдо резерва по сомнительным счетам.

Хотя процентное соотношение для каждой группы разное и основано на прошлом опыте и текущих экономических условиях, общее практическое правило состоит в том, что чем дольше дебиторская задолженность остается непогашенной, тем меньше шансов на ее взыскание.

В конце каждого отчетного периода в общий журнал следует вносить корректирующую запись для учета расходов по безнадежным долгам. Вычислите общую сумму предполагаемой безнадежной задолженности, а затем сделайте корректировочную запись, дебетовав счет расходов по безнадежным долгам и начисляя резерв по сомнительным счетам.

Почему важен отчет о сроках погашения дебиторской задолженности?

Вот некоторые преимущества, которые предоставляют отчеты о старении дебиторской задолженности:

  • Связывайтесь с клиентами через регулярные промежутки времени, чтобы они знали, что вы в курсе процесса выставления счетов и сбора платежей
  • Оцените условия оплаты с поставщиками и внесите необходимые изменения
  • Sever связи с клиентами, которые регулярно не могут вовремя оплачивать свои счета, что, в свою очередь, может привести к проблемам с денежным потоком для бизнеса.
  • Прекратите предоставление товаров или услуг до того, как просрочка платежа станет проблемой, и вам придется списать безнадежные долги
  • решите учитывать ваши неоплаченные счета в качестве инструмента финансирования, один из документов, которые потребуются вашей факторинговой компании, — это отчет о сроках погашения дебиторской задолженности.Он используется для определения ставки факторинга.

Без отчета о старении дебиторской задолженности может быть трудно поддерживать здоровый денежный поток и выявлять потенциально плохие кредитные риски для вашего бизнеса. При создании отчета о старении дебиторской задолженности обязательно включите информацию о клиенте, статус взыскания, общую сумму непогашенной задолженности и финансовую историю каждого клиента.

Задача становится проще, если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, которое позволяет настраивать параметры клиента, такие как отправка автоматических напоминаний об оплате для определенных клиентов, указание интервалов отправки напоминаний и возможность включения персонализированного сообщения.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Как подготовить отчеты о старении дебиторской задолженности?

4 мин. Прочитать

  1. Концентратор
  2. Отчеты
  3. Как подготовить отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности?

Чтобы подготовить отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, отсортируйте неоплаченные счета-фактуры предприятия по количеству неоплаченных дней.

В этом отчете отображается сумма денег, которую ваши клиенты должны вам за приобретенные товары и услуги.Регулярная проверка отчета о старении дебиторской задолженности поможет вам убедиться, что ваши клиенты платят вам.

О чем эта статья:

Что такое устаревание дебиторской задолженности?

Старение дебиторской задолженности — это процесс перечисления неоплаченных счетов-фактур и другой дебиторской задолженности по срокам их оплаты. Это делается для оценки просроченных счетов-фактур.

Отчет о старении дебиторской задолженности, также известный как сверка дебиторской задолженности, суммирует общую сумму непогашенных оценок клиентов с разбивкой по возрасту счета-фактуры.Это один из основных инструментов, используемых предприятиями для определения эффективности функции кредитования и взыскания.

Отчет разбит на интервалы 0–30 дней, 31–60 дней, 61–90 дней и 90+ дней. Это показывает владельцам бизнеса, какая сумма должна быть выплачена и какие счета требуют немедленных действий.

Как подготовить отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности?

Чтобы подготовить отчет, укажите имя клиента, непогашенный остаток и время, когда он стал просроченным.Счета классифицируются по категориям, а не по конкретному времени, указанному с момента просрочки.

Типичные категории для этого отчета включают:

  • Текущий: Срок погашения
  • 1-30 дней: Срок погашения 30 дней
  • 31-60 дней: Срок погашения в течение месяца
  • 61-90 дней: Срок просрочки на два месяца
  • 91+ дней: просрочка более двух месяцев

Заголовки столбцов в отчете разбиты на диапазоны дат по 30 дней, а строки представляют дебиторскую задолженность каждого клиента.Вот образец отчета о старении дебиторской задолженности:

Источник: https://legacy.dev.freshenv.com/support/what-is-an-accounts-aging-report

Почему старение Дебиторская задолженность Важно?

Чтобы рассчитать операционный бюджет вашей компании и улучшить свою кредитную политику, важно создать отчет о старении дебиторской задолженности.

Будьте в курсе процесса инкассации

Дебиторская задолженность указана как краткосрочный актив на балансе компании.Многие клиенты платят в указанное вами время. Однако есть и другие, которые не производят оплату в течение указанного 30 дней.

Более старая дебиторская задолженность может указывать на слабый процесс взыскания и повлиять на ваш денежный поток. Отчеты о старении дебиторской задолженности позволяют отслеживать неоплаченные счета и связываться с просроченными покупателями.

Анализ финансовой надежности клиентов

Если несколько клиентов постоянно опаздывают с оплатой счетов, это может быть признаком плохого кредитного риска для бизнеса.Вы можете протестировать условия оплаты со своими клиентами и внести изменения.

Оцените кредитный риск для бизнеса

Если ваши клиенты не заплатили, одна из возможных причин заключается в том, что у них нет средств для этого. Чтобы определить, подходит ли риск, который вы принимаете, для вашей отрасли, сравните отчет о старении дебиторской задолженности с отраслевыми стандартами.

Это поможет вам определить, следует ли продолжать обслуживать клиентов, которые часто опаздывают с оплатой счетов.

Факторинг счетов-фактур

Этот отчет используется факторинговыми компаниями для понимания объема вашей дебиторской задолженности и определения того, какая дебиторская задолженность соответствует требованиям для финансирования.

Оценка безнадежных долгов

Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности полезен для оценки общей суммы, подлежащей списанию. Счета-фактуры, которые просрочены в течение более длительных периодов времени, имеют более высокий уровень дефолта в результате более высокой вероятности дефолта. Сумма продуктов из каждого непогашенного диапазона дат дает оценку количества безнадежной дебиторской задолженности.

Как использовать отчет о сроках действия дебиторской задолженности?

  1. Организуйте отчет и отфильтруйте его, чтобы увидеть клиентов, которые должны вам больше всего денег. Сосредоточьтесь на сборе самых высоких платежей, отправляя электронные письма или звоня клиентам.
  2. Если дебиторская задолженность просрочена на 60–90 дней и клиент не отвечает на напоминания, вам, возможно, придется отложить до следующих шагов, таких как найм коллекторского агентства, подача юридической жалобы или списание суммы.
  3. Создать систему сбора.Отправка регулярных напоминаний об оплате, предложение скидок на досрочные платежи и своевременное отправление счетов клиентам по электронной почте могут помочь вам быстрее получать оплату.

Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать процессы выставления счетов и оплаты. Вы можете отправлять автоматические напоминания об оплате, и клиенты могут легко оплачивать онлайн.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Сроки старения дебиторской задолженности — обзор, использование, отчеты о сроках хранения

Что такое устаревание дебиторской задолженности?

Старение дебиторской задолженности относится к методам управления, используемым бухгалтерами для оценки дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажу бизнеса в кредит, которая еще не была получена от клиентов.Компании выявляют компанию и выявляют существующие нарушения. Метод устаревания классифицирует дебиторскую задолженность на основе продолжительности времени, в течение которого счет-фактура подлежит оплате, чтобы определить, каких клиентов отправлять в коллекции и на кого направлять последующие счета-фактуры.

Сроки дебиторской задолженности сортируют неоплаченных клиентов и кредитовые авизо по диапазонам дат, например, срок погашения в течение 30 дней, просрочка от 31 до 60 дней и просрочка от 61 до 90 дней. В отчете о старении каждый счет приводится по дате и номеру.Руководство использует информацию, чтобы определить финансовое состояние компании и увидеть, принимает ли компания на себя больший кредитный риск Кредитный риск Кредитный риск — это риск убытков, которые могут возникнуть в результате несоблюдения какой-либо стороной условий любого финансового контракт, в основном, чем он может справиться.

Как руководство использует старение дебиторской задолженности

Ниже приведены несколько способов, которыми руководство компании может использовать отчет о старении дебиторской задолженности:

1.Практика инкассо

Один из способов, которыми руководство может использовать устаревание дебиторской задолженности, — это определить эффективность функции инкассо компании. Если отчет о сроках погашения показывает много старой дебиторской задолженности, это означает, что практика взыскания у компании слабая.

Некоторые клиенты, как правило, не оплачивают свои счета в срок, и они могут дождаться второго и третьего напоминаний о счетах, чтобы погасить свой непогашенный остаток. Если некоторым клиентам требуется слишком много времени для оплаты незавершенных счетов, компания должна пересмотреть методы взыскания, чтобы незамедлительно принять меры по погашению непогашенных долгов при наступлении срока их погашения.

2. Кредитный риск

Отчет о сроках дебиторской задолженности также может указать, какие клиенты становятся кредитным риском для компании. Более старая дебиторская задолженность подвергает компанию несостоятельности. Несостоятельность — это состояние финансовых затруднений, тогда как банкротство — это судебное разбирательство. из-за риска того, что должники не смогут оплатить счет.

Если отчет показывает, что некоторые клиенты платят медленнее, чем другие, то компания может решить пересмотреть свою политику выставления счетов или прекратить вести дела с клиентами, которые хронически опаздывают с плательщиками. Руководство также может сравнить свой кредитный риск с отраслевыми стандартами, чтобы определить, принимает ли оно на себя слишком большой кредитный риск или находится ли риск в пределах нормальных допустимых лимитов в конкретной отрасли.

3. Резерв на безнадежные долги

Руководство может также использовать отчет о сроках погашения для оценки потенциальных безнадежных долгов в течение отчетного периода.Они оценивают процентную долю долларовой суммы счета-фактуры, которая становится безнадежной задолженностью за период, а затем применяет этот процент к отчетам о сроках погашения за текущий период.

Например, предположим, что компания XYZ допускает 1% -ный резерв по безнадежным долгам на период от 0 до 30 дней и 3% -ный резерв по безнадежным долгам в период от 31 до 60 дней. В текущем периоде компания сообщает о долгах в размере 100 000 долларов в период от 0 до 30 дней и в размере 50 000 долларов в период от 31 до 60 дней. Это означает, что скидка на безнадежные долги составляет 2500 долларов на основании следующего расчета:

Резерв на безнадежные долги = [(100000 долларов x1%) + (50 000 долларов x 3%)]

= 1000 долларов + 1500 долларов

= 2500 долларов.

Отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности

Отчет о сроках погашения предоставляет информацию о конкретной дебиторской задолженности на основе возраста счетов-фактур.Он дает руководству исторический обзор портфеля дебиторской задолженности компании. Он группирует неоплаченные счета по срокам их оплаты и неоплаты.

Основные категории отчета об устаревании

  • Текущий : Счета-фактуры, подлежащие немедленной оплате.
  • От 0 до 30 дней : счета, подлежащие оплате в течение следующих 30 дней.
  • 31–60 дней : счета-фактуры, срок оплаты которых истек на 31–60 дней.
  • 61-90 дней : счета-фактуры, срок оплаты которых истек на 61-90 дней.
  • Более 90 дней : Счета-фактуры, срок оплаты которых истек более чем на 90 дней.

Как работает отчет об устаревании

Отчет о устаревании используется для отображения неоплаченных счетов клиентов и количества дней, в течение которых они не были оплачены. Если политика компании по выставлению счетов заключается в том, чтобы позволить клиентам оплачивать продукты и услуги. Отчет о старении позволяет компании отслеживать счета-фактуры клиентов и сроки их оплаты.

Отчет о старении также показывает общую сумму счетов-фактур, подлежащих оплате для каждого клиента, сгруппированных по возрасту счета-фактуры. Руководство компании должно раз в месяц составлять отчет о сроках погашения, чтобы знать, какие счета должны быть к оплате. Затем они могут уведомить клиентов о счетах, срок оплаты которых просрочен.

Возможные проблемы в отчетах о старении дебиторской задолженности

Хотя отчет о старении дебиторской задолженности помогает руководству отслеживать финансовое состояние компании, он может предоставлять вводящую в заблуждение информацию, в зависимости от времени, когда создается отчет о старении.

Например, большинство компаний выставляют счета своим клиентам ближе к концу месяца, а отчет об устаревании создается на несколько дней позже. Это означает, что в отчете счета за предыдущий месяц будут показаны как просроченные, хотя на самом деле некоторые из них могли быть оплачены вскоре после создания отчета о старении.

Кроме того, создание отчета до конца месяца покажет меньше дебиторской задолженности, тогда как на самом деле существует больше дебиторской задолженности, ожидающей оплаты для компании. Руководство должно согласовывать свои условия кредитования с периодами, указанными в отчетах о сроках погашения, чтобы получить точное представление о дебиторской задолженности.

Ссылки по теме

CFI предлагает аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в себе. необходимость в вашей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Цикл конвертации наличных денег Цикл конвертации наличных денег Цикл конвертации наличных денег (CCC) — это метрика, которая показывает количество времени, которое требуется компании, чтобы конвертировать свои инвестиции в товарно-материальные запасы в наличные.Формула цикла конвертации денежных средств измеряет количество времени в днях, которое требуется компании, чтобы превратить вложенные ресурсы в денежные средства. Формула
  • Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете Учет платежей в бухгалтерском учете иначе может называться «кредиторской задолженностью», что означает общую сумму, которую данная компания должна
  • Цикл продаж и инкассоЦикл продаж и инкассо Цикл, также известный как цикл выручки, дебиторской задолженности и поступлений (RRR), состоит из различных классов:
  • Крупнейшие бухгалтерские скандалы Топ бухгалтерских скандалов Последние два десятилетия были одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.