Разное

Счета к получению в балансе: из чего складывается и что входит в состав дебиторской задолженности, инструкция по анализу, как учитывать и отражать в отчетности

26.06.2019

Содержание

Форма № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)». Налоги & бухучет, № 06, Январь, 2017

Наименование статьи

Код строки

Источник информации для заполнения

Примечание

АКТИВ

I. Необоротные активы

Нематериальные активы

1000

Cтр. 1001 - стр. 1002

Отражают остаточную стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8.

Также отдельно показывают:

первоначальная стоимость

1001

Сальдо по Дт сч. 12

— первоначальную (переоцененную) стоимость нематериальных активов.

Не включают в итог Баланса

накопленная амортизация

1002

Сальдо по Кт субсч. 133

— сумму накопленной амортизации нематериальных активов. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Незавершенные капитальные инвестиции

463288">1005

Сальдо по Дт сч. 15

Отражают стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (прочие улучшения,

увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов необоротных активов — основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа)

По мнению Минфина, в состав капитальных инвестиций не включают, а значит, не отражают в рассматриваемой строке формы № 1 стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный капитал предприятия или полученных бесплатно, а также сумму переоценки необоротных активов (см.

письмо Минфина от 17.11.2003 г. № 31-04200-04-5/5570).

Основные средства

1010

Стр. 1011 - стр. 1012

Приводят остаточную стоимость включенных в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7 собственных и полученных на условиях финлизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов. Также отдельно показывают:

первоначальная стоимость

1011

Сальдо по Дт субсч. 101 — 109 и сч. 11

— первоначальную (переоцененную) стоимость. Не включают в итог Баланса

износ

1012

Сальдо по Кт субсч. 131 и 132

— начисленную в установленном порядке сумму износа. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Инвестиционная недвижимость

1015

Отражают стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32. В этой статье приводят:

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по справедливой стоимости)

— справедливую стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по справедливой стоимости)

Стр. 1016 - стр. 1017

— остаточную стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Дополнительная строка (Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости)

1016

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости)

Отражают первоначальную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Износ инвестиционной недвижимости)

1017

Сальдо по Кт субсч. 135

Приводят сумму износа инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Долгосрочные биологические активы

1020

Отражают стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведут в соответствии с П(С)БУ 30. В этой статье приводят:

Сальдо по Дт субсч. 161, 163 и 165

— справедливую стоимость (если учет ведут по справедливой стоимости)

Стр. 1021 - стр. 1022

— остаточную стоимость (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Дополнительная строка

(Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов)

1021

Сальдо по Дт субсч. 162, 164 и 166

Отражают первоначальную стоимость долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов)

1022

Сальдо по Кт субсч. 134

Показывают сумму накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Имейте в виду: в стр. 1020 — 1022 не отражают стоимость животных и многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Учет таких активов ведут на субсч. 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения», а сведения о них приводят в стр. 1010 — 1012 формы № 1.

Долгосрочные финансовые инвестиции:

Отражают финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент. При этом отдельно выделяют:

учитываемые по методу участия в капитале других предприятий

1030

Сальдо по Дт субсч. 141

— финансовые инвестиции, которые в соответствии с П(С)БУ 12 учитывают по методу участия в капитале

прочие финансовые инвестиции

1035

Сальдо по Дт субсч. 142 и 143

— прочие финансовые инвестиции (инвестиции связанным и несвязанным сторонам)

Долгосрочная дебиторская задолженность

1040

Сальдо по Дт субсч. 181, 182 и 183

Отражают дебиторскую задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты баланса

Отсроченные налоговые активы

1045

Сальдо по Дт сч. 17

Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в следующих периодах в результате возникшей временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки

В этой строке отражают отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17 (комментарий см. на с. 21).

Дополнительная строка (Гудвилл)

1050

Сальдо по Дт субсч. 191 и 193

Приводят величину гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия и определенного в соответствии с П(С)БУ 19

Прочие необоротные активы

1090

Сальдо по Дт субсч. 184

Отражают стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела I актива формы № 1

Всего по разделу I

1095

Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1015 + стр. 1020 + стр. 1030 + + стр. 1035 + стр. 1040 + стр. 1045 + стр. 1050 + стр. 1090

II. Оборотные активы

Запасы

1100

Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета сальдо по Дт субсч. 286 и за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

Отражают общую стоимость запасов, учитываемых согласно П(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих стр. 1100

Если предприятие расшифровывает данные обо всех запасах в дополнительных стр. 1101 — 1104, то стр. 1100 = стр. 1101 + стр. 1102 + стр. 1103 + стр. 1104. Если при наличии соответствующих показателей расшифровывают не все указанные строки, то значение стр. 1100 будет превышать такую сумму.

Дополнительная строка (Производственные запасы)

1101

Сальдо по Дт сч. 20 и 22

Отражают стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Незавершенное производство)

1102

Сальдо по Дт сч. 23 и 25

Приводят расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства (в том числе из стр. 1100). Кроме того, в этой строке приводят валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам. Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Готовая продукция)

1103

Сальдо по Дт сч. 26 и 27

Отражают запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы в соответствии с условиями договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

Продукцию, не отвечающую приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводят в составе незавершенного производства (стр. 1102 формы № 1).

Дополнительная строка (Товары)

1104

Свернутое сальдо по Дт сч. 28 без учета субсч. 286 (сальдо по Дт субсч. 281, 282, 283 и 284 за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

Отражают стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

В этой строке не отражают информацию о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27 (сальдо по Дт субсч. 286). Информацию о таких активах приводят в стр. 1200 формы № 1.

Текущие биологические активы

1110

Сальдо по Дт сч. 21

Показывают стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме) в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры) в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведут по П(С)БУ 30

В этой статье не отражают стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Их учет ведут на сч. 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и отражают в стр. 1100 и 1101 формы № 1.

Дополнительная строка

(Векселя полученные)

1120

Сальдо по Дт сч. 34 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности, обеспеченной векселями)

Отражают обеспеченную векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. Показатель дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в Балансе по чистой реализационной стоимости

Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

1125

Cальдо по Дт сч. 36 и 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120)

минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, задолженности за продукцию, товары, работы, услуги)

Отражают дебиторскую задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если такая информация приведена в отдельной статье формы № 1). В этой строке нужно отражать чистую реализационную стоимость дебиторской задолженности, т. е. за минусом начисленного резерва сомнительных долгов

Дебиторская задолженность по расчетам:

Показатели дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в форме № 1 по чистой реализационной стоимости

по выданным авансам

1130

Сальдо по Дт субсч. 371

Приводят остаток суммы авансов, предоставленных другим предприятиям в счет предстоящих поставок, если завершение расчетов по договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса. В противном случае суммы перечисленных авансов отражают в стр. 1040 формы № 1 (см. письмо Минфина от 29.04.2013 г. № 31-08410-07-29/13727)

На практике многие бухгалтеры не отражают авансы, выданные другим предприятиям, на субсч. 371. Они предпочитают делать проводку Дт 63 — Кт 30, 31, нарушая требования Инструкции № 291. В таком случае сальдо по сч. 63 в форме № 1 следует отражать развернуто: в стр. 1130 — дебетовые остатки сч. 63 по контрагентам и договорам, по которым перечислены авансы, а в стр. 1615 — кредитовые остатки сч. 63, т. е. задолженность перед контрагентами по отдельным договорам (счетам).

с бюджетом

1135

Сальдо по Дт субсч. 641 и 642

Отражают дебиторскую задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплату по налогам, сборам и другим платежам в бюджет

Стр. 1135 ≥ стр. 1136

в том числе по налогу на прибыль

1136

Сальдо по Дт субсч. 641 (в части налога на прибыль)

Отражают дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль (в том числе из стр. 1135). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам)

1140

Сальдо по Дт субсч. 373 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Отражают сумму дебиторской задолженности по начисленным и подлежащим поступлению дивидендам, процентам, роялти и т. п.

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам)

1145

Сальдо по Дт субсч. 682 и 683

Показывают задолженность связанных сторон и дебиторскую задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы

Прочая текущая дебиторская задолженность

1155

Сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378 и 685, сч. 65 и 66 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Отражают задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и подлежит отражению в составе оборотных активов

Текущие финансовые инвестиции

1160

Сальдо по Дт субсч. 352

Отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств), а также сумму долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащих погашению в течение 12 месяцев с даты баланса

Деньги и их эквиваленты

1165

Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333, 334, 335 и 351

Отражают средства в кассе предприятия, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте). В дополнительных строках данной статьи отдельно могут быть приведены:

Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + + стр. 1167

Дополнительная строка (Наличность)

1166

Сальдо по Дт сч. 30

— денежные средства в наличной форме (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Счета в банках)

1167

Сальдо по Дт сч. 31

— денежные средства на банковских счетах предприятия (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса

Обратите внимание: средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, следует исключать из состава оборотных активов и отражать как необоротные активы.

Расходы будущих периодов

1170

Сальдо по Дт сч. 39

Приводят расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам

Прочие оборотные активы

1190

Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643 и 644

Отражают суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II актива формы № 1, в частности стоимость денежных документов в национальной и иностранной валютах

Всего по разделу II

1195

Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1145 + стр. 1155 + стр. 1160 + + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190

III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия

1200

Сальдо по Дт субсч. 286

Отражают стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которую определяют в соответствии с П(С)БУ 27

Баланс

1300

Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200

Показатели стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 должны соответствовать показателям стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1.

ПАССИВ

I. Собственный капитал

Зарегистрированный (паевой) капитал

1400

Сальдо по Кт сч. 40

Приводят зафиксированную в учредительных документах сумму уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевого капитала, формируемую в соответствии с законодательством. Кроме того, на наш взгляд, здесь следует отражать сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал

Дополнительная строка (Взносы в незарегистрированный уставный капитал)

1401

Сальдо по Кт субсч. 404

Отражают сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал (в том числе из стр. 1400). Не включают в итог Баланса

Капитал в дооценках

1405

Сальдо по Кт сч. 41

Приводят сумму дооценки необоротных активов и финансовых инструментов, отраженную в собственном капитале

Дополнительный капитал

1410

Сальдо по Кт субсч. 421

Хозобщества показывают эмиссионный доход

Сальдо по Кт субсч. 422

Показывают сумму прочего вложенного учредителями предприятий (кроме акционерных обществ) капитала, превышающего уставный капитал

Сальдо по Кт субсч. 423, 424, 425

Приводят стоимость бесплатно полученных предприятием от других юридических или физических лиц необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ отражают в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала

Стр. 1410 ≥ стр. 1411 + + стр. 1412

Дополнительная строка (Эмиссионный доход)

1411

Сальдо по Кт субсч. 421

Хозяйственные общества справочно могут показывать сумму эмиссионного дохода (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Накопленные курсовые разницы)

1412

Сальдо по Кт субсч. 423

Отражают сумму накопленных курсовых разниц, которые включают в состав дополнительного капитала и признают в прочем совокупном доходе (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса

В частности, здесь показывают накопленные курсовые разницы по дебиторской задолженности или обязательствам по расчетам с хозяйственной единицей за пределами Украины, погашение которых не планируется и не является вероятным в ближайшей перспективе ( п. 9 П(С)БУ 21).

Обратите внимание: курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в уставный капитал в иностранной валюте учитывают на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 8, с. 13). Соответственно в стр. 1412 формы № 1 их не отражают. Курсовые разницы, которые не включают в состав дополнительного капитала, попадают в стр. 1420 формы № 1.

Резервный капитал

1415

Сальдо по Кт сч. 43

Приводят сумму резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1420

Сальдо по Кт субсч. 441 (или по Дт субсч. 442)

Отражают сумму нераспределенной прибыли (сальдо по Кт субсч. 441) или непокрытого убытка (сальдо по Дт субсч. 442). Сумму непокрытого убытка приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала

Неоплаченный капитал

1425

Сальдо по Дт сч. 46

Отражают сумму задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала

Стр. 1425 ≤ стр. 1400

Изъятый капитал

1430

Сальдо по Дт сч. 45

Хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении значения стр. 1495

Стр. 1430 ≤ стр. 1400

Всего по разделу I

1495

Стр. 1400 + стр. 1405 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 - - стр. 1425 - стр. 1430

II. Долгосрочные обязательства и обеспечения

Отсроченные налоговые обязательства

1500

Сальдо по Кт сч. 54

Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в будущих периодах в результате образования временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки

Здесь отражают отсроченные налоговые обязательства, определенные согласно П(С)БУ 17 (см. с. 21).

Дополнительная строка (Пенсионные обязательства)

1505

Сальдо по Кт субсч. 472

Приводят сумму долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности

Порядок учета этих обязательств установлен пп. 13 — 29 П(С)БУ 26.

Долгосрочные кредиты банков

1510

Сальдо по Кт субсч. 501, 502, 503 и 504

Отражают сумму задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами

Прочие долгосрочные обязательства

1515

Сальдо по Кт субсч. 505 и 506, сч. 51, 52, 53, 55

Приводят сумму долгосрочной задолженности предприятия по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумму прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІ пассива формы № 1

Долгосрочные обеспечения

1520

Сальдо по Кт субсч. 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений)

Отражают остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей (на обеспечение гарантийных обязательств, на выполнение обязательств по обременительным контрактам и т. п.), в том числе на долгосрочные обеспечения выплат персоналу

Стр. 1520 ≥ стр. 1521

Отметим: согласно п. 2.52 Методрекомендаций № 433 в этой строке отражают также долгосрочные обеспечения на оплату будущих отпусков работникам. Между тем, по нашему мнению, создаваемое предприятиями обеспечение на оплату отпусков носит текущий характер. А значит, его остаток следует приводить в составе стр. 1660 формы № 1.

Дополнительная строка

(Долгосрочные обеспечения расходов персоналу)

1521

Сальдо по Кт субсч. 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу)

Отражают остаток обеспечений предстоящих расходов и платежей, касающихся долгосрочных выплат персоналу, начисленных в соответствии с П(С)БУ 26 (в том числе из стр. 1520). Не включают в итог Баланса

Целевое финансирование

1525

Сальдо по Кт сч. 48

Приводят остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников

Стр. 1525 ≥ стр. 1526

Обратите внимание: в этой статье предприятия — плательщики налога на прибыль среди прочего отражают суммы денежных средств, высвобожденные от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль. В бухгалтерском учете сумму налога на прибыль, не уплаченную в бюджет вследствие освобождения, показывают записью: Дт сч. 98 — Кт субсч. 481.

Дополнительная строка (Благотворительная помощь)

1526

Сальдо по Кт субсч. 483

Отражают остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС (в том числе из стр. 1525). Не включают в итог Баланса

Денежные средства в балансе - это наиболее ликвидная категория активов

Денежные средства - это то, ради чего все организации, занятые в области продажи товаров и услуг, осуществляют свою деятельность. Получение прибыли - вот главная цель любой хозяйствующей компании в условиях рыночных отношений. С полученных денег все участники рынка должны уплачивать налоговые сборы в пользу государства. А для верности расчета этих сумм необходим точный учет и отчетность. В этих целях существует масса форм отчетных документов, один из которых - бухгалтерский баланс. В данной статье рассматриваются такие вопросы, как разновидности средств в бухгалтерском балансе, денежные средства в наличной и безналичной формах, их эквиваленты, счета учета, строки в таблице, а также задачи анализа.

Несколько слов о бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс - наиважнейший документ отчетности организации. В нем отражена сводная информация обо всех активах компании, источниках их формирования, обязательствах перед другими компаниями и государственными структурами. Его еще называют Формой №1 бухгалтерской отчетности. Представленный в виде таблицы, он разделен на две колонки - актив и пассив. В первой части содержится все имущество и вложения компании, выраженные в денежном эквиваленте, то есть активы организации. Вторая часть содержит информацию о том, откуда на это имущество поступили средства - собственный капитал, резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства перед другими участниками хозяйственного процесса. В этой статье речь пойдет о денежных средствах в балансе. Эта строка относится к активу баланса, а именно ко второму его разделу - оборотным активам. В этой же части находится несколько других видов имущества.

Что содержится в активе

Денежные средства в балансе - это только часть актива. В этом же столбце рядом с деньгами компании перечислены следующие виды ценностей: основные средства и активы, не обладающие материальной формой, объекты, находящиеся в процессе строительства, вложения финансов в другие организации и доходные фонды, отложенные налоговые активы, используемое в производстве сырье, материалы для обеспечения организации, выпущенная продукция, задолженность других компаний, НДС по приобретенным ценностям и прочие разновидности имущества разной степени ликвидности. Денежные средства в балансе - это, безусловно, наиболее ликвидная часть активов.

Задачи анализа денежных средств в балансе

Денежные средства в балансе - это не просто цифра. Это залог стабильной деятельности компании, ее способность отвечать по своим долгам, а также обеспечивать внутренние нужды и производственный цикл. Для экономиста и бухгалтера проведение аналитики и структурирования денежных средств - очень важная составляющая работы. Его полнота и достоверность необходима для ряда дальнейший действий, принятия управленческих решений, а также для внешних пользователей, таких как финансовые организации, банки, вкладчики, спонсоры и другие.

Анализ состояния счетов денежных средств подразумевает такие мероприятия, как контроль за оборачиваемостью финансовых потоков, временем обращения, определение оптимального количества ликвидных средств на счетах, прогнозирование предстоящих финансовых циклов, составление и распределение бюджетов.

Счета, по которым ведется учет активов

Все материальные блага и нематериальные активы учитываются на счетах бухгалтерского учета, специально предназначенных для каждой определенной категории средств, имущества или операций. Кодовая нумерация счетов одинакова для всех компаний, хозяйствующих на территории РФ, и изложена в Плане счетов. Денежные средства в активе баланса организации учитываются с применением следующего списка счетов БУ:

  • 01 - средства, относящиеся к основным - счет, на котором отражены активы, используемые в хозяйственной деятельности более 12 месяцев.
  • 04 - НМА - имущество, не имеющее материальной формы (например, патент или программное обеспечение).
  • 10 - Материалы - все, что используется в процессе производства или управленческой деятельности.
  • 43 - Изготовленная продукция - то, что уже ожидает реализации на складе.
  • 45 - Отгруженная продукция - продукция, которая была продана, но деньги за нее еще не поступили.
  • 50 - Касса - наличные средства для нужд организации и зарплаты, а также поступления от покупателей.
  • 51 - счета, используемые для расчетов, деньги организации на различные нужды.
  • 52 - деньги на валютных счетах в рублевом выражении.
  • 55 - специальные счета в финансовых структурах, например депозиты.
  • 57 - Переводы в пути - средства, которые были отправлены через специальные сервисы, но до организации еще не дошли.
  • 58 - вложения в акции, уставные капиталы других фирм и другие выгодные размещения средств.

Все эти счета являются активными, то есть по дебету отражается приход, по кредиту - расход. Также их называют инвентарными. Смысл этого названия в том, что наличие или отсутствие указанных средств можно проверить в ходе инвентаризации.

Строки в Форме №1

Если предприятие находится на УСН (она же "упрощенка"), совокупность всех денежных средств, располагающихся на счетах 51, 50, 52, 55 и 57, отражается по дебету строки 1250 в бухгалтерском балансе. То есть в итоговую сумму на 31 декабря года входят сальдо по кассе, валютным и расчетным счетам, счетам специального назначения, а также переводы в пути. Если деньги размещены в банке на депозитном счете и приносят компании определенный процент дохода, их отражают в качестве финансового вложения. В балансе это строки под номерами 1170 или 1240.

Если организация использует общую систему налогообложения, ее баланс имеет немного другую нумерацию строк. Тогда денежные средства предприятия в балансе будут отражены в строке 260. Краткосрочные вклады с начисляемыми процентами — в строке 250, а долгосрочные — 140.

Деньги на расчетном счете

Для того чтобы отразить процессы, связанные с поступлением и выбытием денежных средств на расчетных счетах, в организациях используется бухгалтерский счет 51. Счет активный, может корреспондировать с несколькими другими счетами бухгалтерского плана счетов. Так, при осуществлении операций с поступлением средств в учете отражается корреспонденция дебета счета 51 с кредитом следующих счетов плана:

  • 50 - взнос наличных из кассы на счет расчетов.
  • 62 - поступление денег за товары или услуги от покупателей.
  • 90.1 - отражение выручки.
  • 91.1 - отражение денег, которые организация получила в случае реализации материалов, средств и других активов, изначально не предполагавшихся к продаже по основному роду деятельности.
  • 66 - получение кредита на короткий срок.
  • 67 - получение долгосрочного кредита.
  • 55 - зачисление остатков специальных счетов на расчетный.
  • 76 - получение задолженности от дебитора.
  • 78 - погашение клиентом недостачи.

При расходе денег с расчетного счета используют следующую корреспонденцию, в которой 51 счет отражается по кредиту, а по дебету перечисленные коды:

  • 50 - вывод денег с расчетного счета в кассу, например для выплаты зарплат.
  • 60 - оплата товаров и услуг контрагентам и подрядчикам.
  • 68 - оплата налогов, пошлин, прочих сборов государству.
  • 91.2 - расчеты с банками по процентам кредитов.
  • 67 - оплата долгосрочных займов.
  • 66 - оплата краткосрочных займов.
  • 69 - оплата в социальные фонды по сотрудникам.
  • 58 - финансовые вложения.
  • 76 - оплата кредиторской задолженности.

Для осуществления операций компания предоставляет в банк, обслуживающий ее расчетный счет, следующие документы: объявление на взнос наличных, денежный чек о выдаче, платежное поручение или, при затребовании денег контрагентом, требование. В некоторых случаях банк осуществляет списание средств самостоятельно. Например, если поступило требование списать задолженность по налогам от соответствующей государственной службы.

Содержимое кассы организации

Денежные средства в балансе - это не только счета в банках, но и содержимое кассы. Их тоже необходимо правильно учитывать, списывать и принимать, оформлять и отражать в аналитике БУ. Используется следующая корреспонденция счетов плана БУ при поступлении в кассу, где по дебету отражен 50 счет, а по кредиту - перечисленные ниже:

  • 51 - поступление с расчетных счетов;
  • 71 - возврат денег от подотчетных лиц;
  • 66 - краткосрочный займ;
  • 55 - поступление средств со специального счета в кассу;
  • 90.1 - оприходование выручки.

Расход из кассы оформляется следующей корреспонденцией, где пятидесятый счет отражен по кредиту, а по дебету - следующие коды:

  • 70 - выплата сотрудникам зарплаты;
  • 71 - выдача средств подотчетнику;
  • 26 - оплата хозяйственных нужд наличными;
  • 51 - объявление на взнос наличности в банк;
  • 66 - погашение краткосрочного займа из кассы.

Все операции по внесению и выводу средств из кассы оформляются документами: приходные и расходные кассовые ордера, объявление на взнос наличными, квитанция, кассовый чек.

Отчетность по денежным средствам

Помимо баланса, организация должна составлять и другие формы документов, в которых отчитывается по поступившим и выбывшим денежным средствам. Среди таких документов: приложение к балансу, отчет о прибылях и убытках, кассовая книга, отчет о движении денежных средств, книга покупок и продаж. Все эти документы составляются бухгалтером в конце отчетного периода. В некоторых случаях есть необходимость отчета в промежуточных периодах. Если конец периода - 31 декабря текущего года, сдать отчеты необходимо не позже 15 января. Промежуточные периоды - окончание кварталов года, то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября. Отчетность по кварталам сдается не позже половины месяца, следующего за окончанием периода.

Совокупность отчетных форм дает представление о деятельности фирмы, ее материальном положении, возможности отвечать по обязательствам. Если организация не сдает отчетность, сдает ее не вовремя либо с ошибочными данными, она может подвергаться штрафным санкциям, внеплановым налоговым проверкам, блокированию счетов, запрету деятельности, принудительной процедуре банкротства. В некоторых ситуациях предусмотрено наказание для руководящего состава организации - уголовное и административное.

БУХГАЛТЕР.KZ - План счетов и корреспонденция

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Поступление денежных средств в кассу:

   
 

с текущих сберегательных и прочих счетов в банках

1010

1030, 1050, 1060

2

В счет погашения займов, предоставленных другим организациям:

   
 

- краткосрочных

1010

1110

 

- долгосрочных

1010

2010

3

В счет погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков:

   
 

- краткосрочный

1010

1210

 

- долгосрочный

1010

2110

4

В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности:

   
 

- дочерних организаций

1010

1220

 

- ассоциированных и совместных организаций

1010

1230

 

- филиалов и структурных подразделений

1010

1240

 

- работников

1010

1250

 

- по аренде

1010

1260

 

- по вознаграждениям к получению

1010

1270

 

- прочей задолженности

1010

1280

5

В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности:

   
 

- дочерних организаций

1010

2120

 

- ассоциированных и совместных организаций

1010

2130

 

- работников

1010

2150

 

- по аренде

1010

2160

 

- прочей задолженности

1010

2180

6

По полученным краткосрочным займам

1010

3010, 3020

7

От размещения выпущенных облигаций:

   
 

- краткосрочных

1010

3050

 

- долгосрочных

1010

4030

8

По полученным авансам от покупателей и заказчиков:

   
 

- краткосрочных

1010

3510

 

- долгосрочных

1010

4410

9

В счет дохода будущих периодов

1010

3520

10

В счет вклада в уставный капитал

1010

5110

11

От продажи ранее выкупленных акций:

   
 

- на номинальную стоимость (стоимости размещения)

1010

5210

 

- на сумму превышения стоимости реализации над номинальной стоимостью

1010

5310

12

3а реализованную продукцию (оказанные услуги):

   
 

- на стоимость без НДС

1010

6010

 

- на сумму НДС

1010

3130

13

От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых активов):

   
 

- на стоимость без НДС

1010

6210

 

- на сумму НДС

1010

3130

14

В виде доходов от положительной курсовой разницы валюты, находящихся в кассе

1010

6250

15

В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов:

   
 

- на сумму долга

1010

6280

 

- на сумму НДС

1010

3130

16

В возмещение убытков по договору страхования

1010

6280

17

В виде излишков денег в кассе, выявленных при инвентаризации

1010

6280

18

В виде доходов, полученных от прекращаемой деятельности

1010

6310

Выплаты денег из кассы:

   

19

Денежные переводы филиалам и т. п., не полученные ими до конца отчетного периода

1020

1010

20

Деньги сданы на текущие, сберегательные и другие счета

1030,1050, 1060

1010

21

Предоставлены займы организациям: 
- краткосрочные 
- долгосрочные

1110 
2010

1010 
1010

22

Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации, акции и т.п.), предназначенные для торговли

1120

1010

23

Приобретены (векселя) краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения (кроме займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией)

1130

1010

24

Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции для продажи (за исключением инвестиций, учитываемых на счетах 1110 - 1130)

1140

1010

25

Приобретены прочие краткосрочные финансовые инвестиции (не учитываемые на счетах 1110 - 1140)

1150

1010

26

Выдано в подотчет работникам

1250

1010

27

Выданы работникам займы: 
- краткосрочные 
- долгосрочные

1250 
2150

1010 
1010

28

Выявлена недостача денег в кассе, из них: 
- признана кассиром 
- не признана кассиром

1250 
7470

1010 
1010

29

Оплачена стоимость товаров, сырья и материалов:

   
 

- на стоимость без НДС

1310,1330, 1350,

1010

 

- на сумму НДС

1420

1010

30

Выданы авансы поставщикам и подрядчикам, и др. :

   
 

- краткосрочные

1610

1010

 

- долгосрочные

2910

1010

31

Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам

1620

1010

32

Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции:

   
 

- удерживаемые до погашения

2020

1010

 

- имеющиеся в наличии для продажи

2030

1010

 

- прочие долгосрочные финансовые инвестиции

2040

1010

33

Приобретены прочие нематериальные активы с оплатой из кассы:

   
 

- на стоимость активов без НДС

2730

1010

 

- на сумму НДС

1420

1010

34

Погашены обязательства по займам:

   
 

- краткосрочным

3010,3020, 3040,

1010

 

- долгосрочным

4010, 4020

1010

35

Выдано в погашение кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников

3030

1010

36

Выдано в погашение краткосрочной кредиторской задолженности:

   
 

- поставщикам и подрядчикам

3310

1010

 

- дочерним организациям

3320

1010

 

- ассоциированным и совместным организациям

3330

1010

 

- филиалам и структурным подразделениям

3340

1010

 

- по арендным платежам

3360

1010

 

- в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности

3370

1010

 

- по вознаграждениям к выплате

3380

1010

 

- прочей краткосрочной кредиторской задолженности

3390

1010

37

Выдана заработная плата работникам

3350

1010

38

Выдано работникам в погашение перерасхода по авансовым отчетам

3390

1010

39

Выдано в погашение долгосрочной кредиторской задолженности:

   
 

- поставщикам и подрядчикам

4110

1010

 

- дочерним организациям

4120

1010

 

- ассоциированным и совместным организациям

4130

1010

 

- филиалам и структурным подразделениям

4140

1010

 

- по арендным платежам

4150

1010

 

- по вознаграждениям к выплате

4160

1010

 

- прочей долгосрочной кредиторской задолженности

4170

1010

40

Выкуплены у акционеров (участников) собственные акции

5210

1010

41

Оплачены расходы по рекламе:

   
 

- на стоимость без НДС

7110

1010

 

- на сумму НДС

1420

1010

42

Оплачены по счетам поставщиков за расходы и административного характера:

   
 

- на стоимость без НДС

7210

1010

 

- на сумму НДС

1420

1010

43

Оплачены конторские, типографские и телефонные расходы:

   
 

- администрации организации

7210

1010

 

- цехов организации

8410

1010

44

Оплачены представительские расходы

7210

1010

45

Оплачены судебные и арбитражные издержки

7470

1010

46

Оплачена стоимость консультационных, аудиторских, информационных и других услуг (без НДС)

7210

1010

 

- на сумму НДС

1420

1010

47

Признана отрицательная курсовая разница

7430

1010

Документация и инвентаризация, счета и двойная запись, баланс и отчетность, оценка и калькуляция

Вопросы по курсу «Учёт и анализ»

1. Объектами бухгалтерского учета являются имущество, источники формирования имущества, факты хозяйственной жизни, хозяйственные процессы

2. Органами государственного регулирования бухгалтерского учёта в РФ являются уполномоченный федеральный орган и Центральный банк Российской Федерации

3. К документам в области регулирования бухгалтерского учёта относятся

- федеральные стандарты;

- отраслевые стандарты;

- рекомендации в области бухгалтерского учета;

- стандарты экономического субъекта.

4. Имущество организации включает внеоборотные активы, оборотные активы

5. Источники формирования имущества организации включают капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства

6. Внеоборотные активы включают следующие составляющие основные средства, нематериальные активы

7. Оборотные активы включают следующие составляющие запасы, денежные средства, дебиторская задолженность

8. Собственный капитал включает следующие составляющие уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль, резервный капитал

9. Заемный капитал включает следующие составляющие займы и кредиты, кредиторская задолженность

10. Хозяйственные процессы, как объекты бухгалтерского учета, включают процесс производства; процесс продаж; процесс распределения; процесс снабжения

11. Метод бухгалтерского учета включает следующие элементы

Документация и инвентаризация, счета и двойная запись, баланс и отчетность, оценка и калькуляция

12. В активе баланса показываются внеоборотные активы, оборотные активы

13. В пассиве баланса показываются капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства



14. Бухгалтерские счета используются

Текущего учета и контроля за наличием и движением объектов бухгалтерского учета

15. Бухгалтерский счет, включает следующие части

Дебет и кредит

16. Основные элементы бухгалтерского счета сальдо на начало и конец месяца: оборот по Дт и оборот по Кт за месяц

17. Активные счета используются для учета имущества

18. Пассивные счета используются для учета источников образования имущества

19. Увеличение имущества организации отражается по дебету активного счета

20. Уменьшение имущества организации отражается по кредиту активного счета

21. Увеличение обязательств и капитала организации отражается по кредиту пассивного счета

Уменьшение обязательств и

Что такое дебиторская задолженность | Как это может помочь вашему бизнесу

Что такое дебиторская задолженность и почему это важно для вашего бизнеса

Итак, что такое дебиторская задолженность и почему это важно для вашего малого бизнеса? Дебиторская задолженность - это остаток причитающихся денег, когда компания продает товары или услуги покупателю в кредит.

Клиенты составляют основу вашего малого бизнеса, поэтому для каждой транзакции важно, чтобы каждая транзакция производила хорошее впечатление, а иногда и продажи клиентам в кредит.Если предоставление кредита клиентам кажется вам рискованным, вы правы. Недавнее исследование показало, что 59% малых предприятий, которые продавали клиентам в кредит, должны были отслеживать просроченные платежи в среднем как минимум два раза. Хотя это не выглядит идеальным, предложение вариантов кредита может быть необходимым шагом для сохранения конкурентоспособности в вашей отрасли.

Как у предприятий есть дебиторская задолженность?

По мере роста вашего малого бизнеса и привлечения большего числа клиентов вы столкнетесь с необходимостью предлагать гибкие варианты кредитования.Эти варианты кредита создают дебиторскую задолженность для вашего малого бизнеса. Компании предоставляют услугу, а затем выставляют счет клиенту, а затем клиент переводит свой платеж (дебиторская задолженность).

Многие клиенты предпочитают использовать кредит, потому что они могут сделать покупки и заплатить позже. Чтобы не отставать от конкурентов, вам может потребоваться предложить эту опцию своим клиентам.

Прежде чем приступить к предложению кредита, вам нужно взглянуть на свою отрасль и сначала рассмотреть несколько методов ведения бизнеса.

Процесс фактурирования дебиторской задолженности

Создание процесса выставления счетов - это первый шаг в создании процесса кредитования. Наша цель - как можно быстрее отправлять счета. Чем дольше вы отправите счет, тем дольше вам придется ждать платежа.

Программное обеспечение для выставления счетов дебиторской задолженности

Программное обеспечение для выставления счетов малому бизнесу не требуется, но оно может помочь сделать процесс оплаты более эффективным и точным.Вы также можете использовать автономные системы или мобильные приложения для эффективного выставления счетов клиентам. Однако некоторые клиенты по-прежнему предпочитают получать счета по почте или электронной почте.

Дебиторская задолженность Бухгалтерский баланс

Компании должны регистрировать всю кредиторскую и дебиторскую задолженность в балансе малого бизнеса. Дебиторская задолженность классифицируется как счета краткосрочных активов и отражается в разделе «активы» баланса. Кроме того, баланс поможет вам отслеживать разницу в остатках между кредиторской и дебиторской задолженностью.

Какой метод учета лучше всего подходит для учета дебиторской задолженности?

Поскольку компании предлагают клиентам кредиты, им может потребоваться пересмотреть свой текущий метод учета. К различным методам учета относятся:

Виды учета дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет по кассовому методу

В этом виде учета выручка считается выручкой при получении денежных средств. Кроме того, расходы считаются расходами при оплате наличными. Этот вид бухгалтерского учета популярен среди индивидуальных предпринимателей и предприятий, у которых нет запасов. Для учета на кассовой основе вы не будете регистрировать дебиторскую или кредиторскую задолженность, полагаясь исключительно на денежные потоки. Как правило, учет по кассовому методу применяется для предприятий с доходом менее 25 миллионов долларов. Эти предприятия часто предпочитают учет по кассовому методу, поскольку они могут получать определенные налоговые льготы.

Учет по методу начисления

Согласно учету по методу начисления, выручка считается выручкой в ​​момент продажи. Точно так же расходы считаются расходами, когда они понесены.Продажа считается продажей, когда товар отправлен или оказана услуга. Возникают расходы, материалы заказываются или когда работа уже выполнена. Даты транзакции важны для точного учета по методу начисления.

При принятии решения о том, какой метод лучше всего подходит для вашего бизнеса, вы можете посоветоваться с бухгалтером. Обычно малые предприятия начинают с учета по кассовому методу, а затем по мере роста переходят к учету по методу начисления.

Имейте в виду, что вы можете предложить кредит, который приведет к увеличению дебиторской задолженности (AR) в некоторых других деловых ситуациях.К ним относятся:

Дебиторская задолженность по долгосрочным контрактам

Долгосрочные контракты используются для проектов, для завершения которых потребуется длительный период времени, таких как строительные, монтажные, строительные или даже производственные проекты. При использовании методов учета по долгосрочным контрактам важно не предполагать, что дебиторская задолженность будет доходом для вашего малого бизнеса. Дебиторская задолженность включает денежные средства, причитающиеся по контракту, но признанный доход будет зависеть от сроков выполняемых работ.Малые предприятия в строительстве должны поговорить со своим бухгалтером о том, какой вариант отслеживания дебиторской задолженности лучше всего подходит для их бизнеса.

Дебиторская задолженность акционеров

Акционеры вашего малого бизнеса могут взять у вас ссуду. Когда это происходит, сумма задолженности считается дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность сотрудников

Ваши сотрудники также могут взять ссуду у вашего малого бизнеса. Когда это происходит, причитающаяся сумма считается дебиторской задолженностью, как и перед вашими акционерами или клиентами.

Каковы преимущества и преимущества ведения дебиторской задолженности?

Как малый бизнес, вы хотите, чтобы ваши клиенты уходили довольными. Чтобы избежать неприятностей и негативного опыта клиентов, вам нужно будет предложить кредит. Это особенно верно, если ваши конкуренты предлагают варианты кредита.

Дебиторская задолженность может помочь малому бизнесу оставаться конкурентоспособным, предлагая ряд преимуществ.

Повышение лояльности клиентов

Разрешение вашим клиентам делать покупки в кредит показывает им, что вы им доверяете.Это доверие поможет улучшить ваши отношения с клиентами, что, в свою очередь, может увеличить продажи в будущем.

Помогает вам легко отслеживать кредитоспособность клиентов

По мере сбора дебиторской задолженности вы также собираете информацию о надежности и кредитоспособности ваших клиентов. Эта информация может помочь вам узнать, сколько времени нужно клиентам на оплату. Это также может помочь вам увидеть, какие продукты часто покупаются в кредит.

Отслеживание кредита клиентов может позволить вам принимать решения о предоставлении кредита определенным клиентам.Если у клиента постоянно плохая история платежей, вы можете перестать предлагать ему кредит в качестве опции.

Увеличение общих продаж

Предложение кредита вашим клиентам означает, что им не нужны немедленные денежные средства для совершения покупки. Это может увеличить общий объем продаж вашего малого бизнеса, но для того, чтобы кредит работал, нужны надежные клиенты. Если слишком много клиентов не оплачивают свои счета, могут последовать значительные убытки.

Каковы недостатки ведения дебиторской задолженности?

Несмотря на то, что дебиторская задолженность предлагает малому бизнесу множество преимуществ, следует помнить о нескольких недостатках.

Кредитный риск

Каждый раз, когда вы позволяете покупателю совершать покупки в кредит, существует риск, что он не заплатит свою задолженность. Как владелец малого бизнеса, вы должны предоставлять кредит только клиентам с хорошим кредитным рейтингом, который показывает надежность при совершении платежей. В противном случае вы можете понести убытки от клиентов, которые не платят.

Необходимость частого наблюдения

Контроль остатков непогашенной дебиторской задолженности - постоянная задача. Возможно, вам придется пройти повторное наблюдение более одного раза, что может занять много времени и потребовать наличия процедуры последующего наблюдения.

Повышенные транзакционные издержки

Запись, печать и отправка счетов могут иметь более высокие затраты по сравнению с обработкой наличными авансом. Возможно, вам также придется инвестировать в программное обеспечение, чтобы помочь в процессе отслеживания, что является дополнительной платой.

Учет безнадежной дебиторской задолженности

Как владелец малого бизнеса, вам необходимо знать, как учитывать безнадежную задолженность, предлагая клиентам варианты кредита.

Учет безнадежной задолженности как списание

Как только вы определите, что покупатель не заплатит свою задолженность, сумма может быть отнесена на счет, то есть списана как расходы на безнадежную задолженность.

Использование метода резерва для учета безнадежной задолженности

В этом методе, когда вы понимаете, что покупатель не собирается платить то, что он должен, сумма вычитается из заранее определенной оценки. Эта оценка представляет собой количество аккаунтов, которые, по вашему мнению, не будут платить.

В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Дебиторская и кредиторская задолженность могут казаться похожими, но они очень разные. Итак, в чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью? Кредиторская задолженность противоположна дебиторской.Вместо того, чтобы клиенты должны вам деньги, ваша компания должна деньги вашим поставщикам. Кредиторская задолженность представляет собой то, что вы покупаете в кредит у поставщиков или продавцов. Эти транзакции считаются пассивом вашего малого бизнеса.

Примеры разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью

Допустим, у вас есть бизнес по ремонту компьютеров. Когда у вас заканчивается оборудование, вы заказываете его у поставщика в кредит. Эта транзакция будет обработана как кредиторская задолженность.В будущем вам нужно будет заплатить своему поставщику за приобретенное оборудование.

Учет дебиторской задолженности

Предложение кредита вашим клиентам - хорошая идея, только если вы правильно регистрируете транзакции. Это означает, что вам нужно продумать шаги, необходимые для достижения успеха. Эти шаги включают:

  1. Установление вашей кредитной практики и стандартов
  2. Отправка счетов вашим клиентам
  3. Отслеживание дебиторской задолженности
  4. Получение вашей дебиторской задолженности или платежей

Методы учета дебиторской задолженности

Каждый этап внедрения процесса расчета дебиторской задолженности можно выполнить разными способами.К ним относятся:

  • Ручная запись. Вы всегда можете вести собственные записи вручную. Однако имейте в виду, что существуют более эффективные способы записи ваших транзакций.
  • Использование бухгалтерского программного обеспечения. Вы можете использовать программное обеспечение внутреннего бухгалтерского учета для записи своей дебиторской задолженности. Это программное обеспечение может легко создавать счета-фактуры. Вы также можете получить автономную систему, которая ориентирована только на дебиторскую задолженность вашего малого бизнеса. Многие малые предприятия используют бухгалтерское программное обеспечение QuickBooks.Вы также можете использовать бухгалтерское программное обеспечение Patriot для малого бизнеса. Если вы не можете найти программное обеспечение для бухгалтерского учета, соответствующее вашим потребностям, вы можете выполнить поиск на веб-сайте Capterra.

Исключения и изменения дебиторской задолженности

При документировании дебиторской задолженности обратите внимание на:

Доходы будущих периодов

Сюда входят суммы, полученные вашим малым бизнесом до того, как они заработали. Любые платежи, которые ваши клиенты производят авансом, противоположны дебиторской задолженности.Они считаются пассивом. Вам нужно будет убедиться, что в ваших открытых счетах отражены авансовые платежи. Поскольку отложенный доход считается обязательством, его также необходимо будет отложить на балансе компании, а не регистрировать в отчете о прибылях и убытках.

Депозиты клиентов

Сюда входят суммы, полученные вашим малым бизнесом до предоставления вашего продукта или услуги. Иногда клиенты делают депозиты, которые идут на покрытие затрат на создание их продукта.Как и отложенный доход, авансовые платежи клиентов считаются обязательствами и противоположностью дебиторской задолженности. Их нужно будет указать в ваших открытых счетах.

Возвращенные запасы

Для возвращенных запасов вы будете записывать кредит в главную книгу для дебиторской задолженности, если товар был приобретен в кредит или по счету-фактуре. Для операций с наличными, чеками или кредитной картой вы должны кредитовать свой денежный счет вместо дебиторской задолженности.

При инкассо по дебиторской задолженности

Отчет о сроках действия дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность может накапливаться быстро, но не волнуйтесь, анализировать ее не так сложно, как может показаться на первый взгляд.Чтобы проанализировать свою дебиторскую задолженность, вам нужно обратиться к отчету о сроках погашения дебиторской задолженности. Этот отчет является стандартным для большинства программ по работе с дебиторской задолженностью, используемых для бухгалтерского учета малого бизнеса.

В отчете будут показаны неоплаченные счета-фактуры клиентов за определенные диапазоны дат. Например, это может быть возрастная группа от 0 до 30 дней, возрастная группа от 31 до 60 дней и возрастная группа старше 60 дней. Рассматривая аккаунты в своем отчете, вы должны обратить особое внимание на:

  • Номер счета-фактуры
  • Дата счета-фактуры и срок оплаты
  • Имя клиента
  • Любые накладные
  • Непримененные кредиты (удаление непримененных кредитов может помочь вам уменьшить количество просроченной дебиторской задолженности в вашем списке, что лучше для вашей организации)

Вам нужно обратиться к клиентам, которые дольше всех задерживали платеж.Оттуда вы можете двигаться вниз по списку.

Работа с просроченными клиентами

Взыскание дебиторской задолженности от просроченных клиентов может вызвать стресс. Убедитесь, что вы обращаетесь к ним правильно. К ним относятся:

Проверка актуальности записей внутренней дебиторской задолженности

Прежде чем связываться с кем-либо, убедитесь, что ваша система точно сообщает вам, какие клиенты опаздывают.

Рассмотрите возможность использования программного обеспечения

Ваше программное обеспечение для внутреннего учета может заранее предупредить вас, когда клиент может опоздать.

Сопровождение клиентов, которые постоянно опаздывают

У каждого малого предприятия, предлагающего дебиторскую задолженность, есть клиенты, которые постоянно не платят или платят поздно. Вы быстро поймете, кто эти клиенты, и захотите с ними связаться. Вы можете начать с отправки электронного письма, а затем перейти к телефонному звонку.

Избегать слишком быстрого отслеживания

Вы не хотите слишком быстро следить за хорошими платежеспособными клиентами. Это может их расстраивать, и они могут чувствовать себя оскорбленными.

Использование коллекторской фирмы в качестве последнего средства

Это должно использоваться только для клиентов, которые не заплатили после того, как вы неоднократно писали по электронной почте, звонили и отслеживали. На этом этапе вы должны быть готовы не получить платеж.

В процессе сбора платежей оставайтесь открытыми для мнений клиентов. Если вы слышите одну и ту же жалобу снова и снова, возможно, вы сможете улучшить качество обслуживания клиентов. Иногда проблема может быть даже в вашем конце транзакции.Например, если ваш платежный отдел не отправляет счета вовремя, ваш клиент, скорее всего, не заплатит вовремя. Проблемы с выставлением счетов могут возникать и случаются в компаниях любого размера.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

После того, как вы разберетесь с отчетом о сроках погашения дебиторской задолженности, вы сможете продвинуться еще дальше в своем анализе. Для этого вы можете изучить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вашего малого бизнеса. Хотя это соотношение редко используется малыми предприятиями, оно может быть полезным.Он покажет вам, сколько раз в год малый бизнес собирает дебиторскую задолженность. Оттуда вы можете определить, насколько эффективно вы предоставляете кредит и собираете средства:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что ваш малый бизнес собирает дебиторскую задолженность эффективно. Напротив, низкий коэффициент указывает на неэффективность вашего процесса сбора.

Этот коэффициент указывает на эффективность взыскания, потому что он показывает, сколько раз в среднем вы собираете дебиторскую задолженность в год. Вы можете определить хорошее или плохое у вас соотношение, основываясь на соотношении за предыдущий год и в среднем по вашей отрасли.

Чем тщательнее вы отслеживаете свою дебиторскую задолженность, тем лучше. Обычно малые предприятия рассчитывают коэффициент оборачиваемости ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Чем дольше вы собираете данные о продажах в кредит, тем больше вероятность, что вы потеряете деньги.

Предложение дебиторской задолженности может помочь вашему малому бизнесу не отставать от конкурентов в вашей отрасли. Это также может укрепить лояльность клиентов, помочь вам отслеживать задолженность клиентов и улучшить финансовую организацию вашего малого бизнеса. Если вы способны справиться с потенциальным кредитным риском, безнадежной задолженностью и отслеживанием платежей, дебиторская задолженность может быть хорошим вариантом. А кто знает? Это может даже помочь повысить рентабельность вашего малого бизнеса.

Бухгалтерский баланс

: что это такое и как вы его читаете?

Балансовый отчет - это финансовый документ, который компания выпускает, чтобы показать свои активы, обязательства и общий акционерный капитал.Балансовые отчеты - полезные инструменты для потенциальных инвесторов в компанию, поскольку они показывают общее финансовое состояние компании. Однако имейте в виду, что они показывают только состояние компании на данный момент. Чтобы увидеть траекторию развития компании, вам нужно взглянуть на балансы за период в месяцы или годы. Хотите, чтобы кто-то сделал за вас работу по проверке балансовых отчетов? Подумайте о работе с финансовым консультантом в вашем районе.

Балансовые отчеты: включить информацию

Балансовый отчет - это финансовый отчет, который показывает вам три вещи о компании:

  • Активы: Сколько компании принадлежит
  • Обязательства: Сколько компания должна
  • Акционерный капитал: Что останется после вычета обязательств из активов

Баланс показывает финансовое состояние компании только на определенный момент времени.Если вы хотите знать, как активы и обязательства компании менялись с течением времени, вам необходимо иметь исторические балансы для сравнения.

Балансы: анализ активов

Актив - это любая ценность, которой обладает компания. Сюда входят денежные средства, инвестиции и материальные объекты. Компании делят свои активы на две категории: оборотные активы и долгосрочные активы.

Оборотные активы - это вещи, которые компания может конвертировать в наличные в течение одного года.Это включает в себя наличные деньги, инвестиции, такие как акции или облигации, предоплаченные расходы и материальные запасы. В балансе будет разбита стоимость каждого типа оборотных активов.

Долгосрочные активы - это материальные активы, которые компания использует в долгосрочной перспективе. Примерами являются недвижимость, здания, мебель, транспортные средства, оборудование и машины. Обратите внимание, что некоторые компании называют их «внеоборотными активами» или «основными активами».

Баланс Оборотные активы

Давайте рассмотрим некоторые из оборотных активов, которые вы можете увидеть на балансе:

Денежные средства и эквиваленты

Это наиболее ликвидные активы, которые появляются первыми в списке баланса.Эквиваленты денежных средств - это активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки - менее одного года. Может быть, это казначейский вексель США, депозитный сертификат (CD) или аналогичные краткосрочные инвестиции. Если у компании есть эквиваленты, она обычно называет их в сносках в балансе.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность включает деньги, полученные компанией от продаж, которые ей еще предстоит собрать. Выручка от продаж все еще может быть получена в кредит или, возможно, это расходы по безнадежному долгу (деньги, которые компания по какой-то причине не может получить от клиента).Когда компания действительно получает этот доход, стоимость дебиторской задолженности уменьшится, а сумма наличных денег увеличится на такую ​​же сумму.

Опись

Инвентарь включает все товары, которые компания имеет и может продать. Это также включает товары, которые еще не завершены, и любое сырье, которое компания имеет для производства товаров.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные активы

Долгосрочные («основные») активы - это активы, которые нелегко ликвидировать или продать.Они часто представляют собой долгосрочные капитальные вложения, которые компания сделала в свое будущее - от заводов до патентов и инвестиций в другие компании.

Долгосрочные инвестиции

В отличие от эквивалентов (оборотные активы), это вложения компании, которые она не может погасить в течение следующего года.

Основные средства

В эту категорию входят материальные активы компании. Не во всех балансовых отчетах используется эта точная терминология, поэтому вы можете увидеть другое название, охватывающее имущество и оборудование компании.Активы в этой категории - за исключением земли - обычно со временем обесцениваются. Вы также увидите строку, в которой указана амортизация этих активов.

Нематериальные активы

Обычно нематериальные активы можно разделить на два типа: интеллектуальная собственность (также называемая идентифицируемыми нематериальными активами) и гудвилл (также известная как неидентифицируемый нематериальный актив). Интеллектуальная собственность включает в себя патенты, лицензии, авторские права, товарные знаки и списки клиентов.

Деловая репутация - это актив, который возникает, когда одна компания покупает другую. В частности, гудвилл появляется, когда одна компания покупает другую по цене, превышающей стоимость всех материальных активов этой компании. Общие причины, по которым цена покупки может быть выше справедливой стоимости, заключаются в том, что у компании уже есть узнаваемый бренд или сильная клиентская база. Скажем, например, что крупная компания приобретает розничную компанию; в то время как у ритейлера есть только 7 миллиардов долларов материальных активов, он платит 10 миллиардов долларов, потому что у ритейлера есть отличная торговая марка.Разница в 3 миллиарда долларов идет на баланс крупной компании как гудвилл.

Анализ пассивов на балансе

Обязательства - это любые деньги, которые бизнес должен. Они покрывают счета за поставки, аренду, коммунальные услуги, зарплату компании, ссуды или отложенные налоги. Как и активы, существует два типа обязательств: текущие обязательства, которые компания должна в течение следующего года, и долгосрочные обязательства, которые компания должна выплатить в любое время по истечении одного года.

Бухгалтерский баланс Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства включают любые деньги, которые компания должна другим сторонам в краткосрочной перспективе.

Счета к оплате

Кредиторская задолженность покрывает задолженность компании перед поставщиками. Сюда также входят услуги, приобретенные компанией в кредит. По мере погашения компанией этих обязательств ее денежные средства (оборотные активы) уменьшатся на такую ​​же сумму.

Текущий долг и векселя к оплате

Сюда входят любые векселя, выпущенные компанией.Вексель - это просто соглашение компании выплатить определенную сумму денег к определенной дате. Распространенный сценарий, который приводит к появлению примечания, - когда компания покупает дорогое оборудование, но не платит сразу всю цену.

Если у компании есть долг или кредиторская задолженность, она также должна будет выплатить проценты по этой задолженности. В результате в балансе появляется еще одна строка «проценты к уплате».

Опять же, это краткосрочное обязательство, поэтому компания должна выплатить цену в течение одного года.Вы также можете увидеть в балансовом отчете раздел о долгосрочной задолженности и векселях к оплате.

Текущая часть долгосрочной задолженности

Долгосрочная задолженность в основном включается в раздел долгосрочных обязательств. Однако сюда будут включены любые деньги, которые компания должна по этому долгу в течение следующего года. Например, предположим, что компания берет ссуду сроком на 10 лет. Компания не обязана выплачивать полную ссуду в следующем году, но должна выплатить определенную сумму.Эта сумма попадает в эту категорию. Не все компании перечисляют это обязательство, а некоторые объединяют его с текущим долгом, о котором мы говорили в предыдущем разделе.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные обязательства

Если компания занимает деньги, но не обязана возвращать их в краткосрочной перспективе, они учитываются здесь.

Облигации к уплате

Облигации к оплате включают любые облигации, выпущенные компанией. Стоимость здесь - это амортизированная сумма облигации.Амортизация - это процесс принятия расхода и увеличения его стоимости в течение срока действия расхода.

Прочие долгосрочные долги и обязательства

Облигации могут быть лишь частью картины долгосрочных обязательств. Любые другие долги и обязательства, которые не нужно выплачивать в следующем году, должны быть включены. (Если в балансе текущая часть этой задолженности указана в разделе «Краткосрочные обязательства», она исключается из этого раздела.) Прочие долгосрочные обязательства будут включать любые другие ссуды или долгосрочную задолженность, которые компания могла взять на себя.Он также может включать оценку того, что компания должна будет выплатить сотрудникам в виде пенсий и любых других видов отсроченной компенсации.

У компании будет график, в котором будет указана непогашенная задолженность, включая процентные расходы, и сумма, которую компания должна заплатить за период.

Анализ собственного капитала на балансе

Акционерный капитал - это деньги, которые идут владельцам или акционерам компании. Вы можете рассчитать его, просто вычтя обязательства из общей суммы активов.Это означает, что акционерный капитал также является чистой прибылью, чистой стоимостью и общей стоимостью компании. Это важная цифра для инвесторов, потому что вы можете увидеть ценность компании. Больше капитала также означает больше денег для акционеров.

Если компания имеет отрицательный капитал, это означает, что стоимости ее активов недостаточно для покрытия всех ее обязательств. Это обычная ситуация с новыми компаниями и стартапами. Однако компания с отрицательным акционерным капиталом более рискованна для инвестирования, чем компания с положительной стоимостью капитала.

Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал показывает, сколько у компании осталось после покрытия своих обязательств. При желании компания могла бы выплатить все эти деньги своим акционерам. Это происходит в виде дивидендов. Однако более вероятно, что компания реинвестирует деньги в компанию. Деньги, которые хранит компания, - это нераспределенная прибыль. Даже если компания выплачивает дивиденды акционерам, у нее все равно может остаться некоторая сумма денег.

Уставный капитал

Это стоимость того, что инвесторы вложили в компанию. Например, предположим, что вы открываете компанию, и кто-то инвестирует 100 000 долларов, чтобы помочь вам создать компанию. В балансе вы бы посчитали эти 100000 долларов вместе с вашими денежными активами, а также посчитали бы их частью вашего акционерного капитала.

Акции

Вы также можете увидеть строки в разделе акционерного капитала для акций. Обычные акции - это то, что получают большинство людей, покупая акции на фондовом рынке.Привилегированные акции дают акционеру больше прав на активы и прибыль компании. Если компания закроет и ликвидирует все свои активы, стоимость сначала перейдет к держателям привилегированных акций, а затем к держателям обыкновенных акций. Вы также можете увидеть казначейские акции на балансе. Собственные казначейские акции - это акции, которые компания никогда не выпускала и не выкупала.

Какие преимущества просмотра баланса?

Балансы полезны для инвесторов, потому что они показывают, сколько на самом деле стоит компания.Некоторая информация о балансе полезна сама по себе. Например, вы можете проверить такие вещи, как стоимость активов компании и размер долга у компании. Вы даже можете копнуть немного глубже, чтобы увидеть, какой процент активов компании составляет материальные объекты, такие как машины и транспортные средства.

Инвесторы также могут использовать числа из баланса в некоторых полезных финансовых уравнениях, которые помогают анализировать стоимость компании. Вот несколько.

Оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные обязательства

Это капитал, который компания должна использовать в своих повседневных торговых операциях.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств ÷ акционерный капитал

Это показывает, какая часть финансирования компании поступает от инвесторов по сравнению с кредиторами. Инвесторы обычно рассматривают компании с более высокими коэффициентами (то есть с большим объемом финансирования за счет долга) как более рискованные инвестиции. В отличие от собственного капитала, компании необходимо выплатить весь свой долг. Таким образом, чем больше у компании долга, тем больше она должна делать, чтобы вернуть этот долг. Компания с более низким соотношением долга к собственному капиталу считается более стабильной.Вы также можете увидеть термин отношение долга к собственному капиталу или аббревиатуру D / E ratio.

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) ÷ текущие обязательства

Также известный как кислотный тест или коэффициент ликвидности, это показатель способности компании покрывать свои краткосрочные обязательства. Коэффициент больше единицы указывает на то, что у компании достаточно денежных средств и их эквивалентов для оплаты своих обязательств и покрытия своих операций.

Итог

Балансовый отчет - это документ, который предприятия могут использовать для обобщения финансовых показателей своей компании, а затем инвесторы могут использовать для определения стоимости компании. В нем подробно описаны активы и обязательства компании, а также стоимость ее акций. Информация о балансе также полезна самостоятельно. Вы также можете использовать их вместе с другими финансовыми документами, такими как отчет о прибылях и убытках или отчет о движении денежных средств. Объединение идей всех трех этих документов может помочь вам определить, является ли инвестирование в компанию правильным выбором для вас.Финансовые консультанты часто обладают навыками оценки балансовых отчетов, если вы хотите включить такой фундаментальный анализ в свой инвестиционный план.

Советы инвесторам

  • Если вам нужна помощь в управлении инвестициями, подумайте о работе с финансовым консультантом. Бесплатный инструмент подбора советников SmartAsset может упростить ваш поиск, подбивая вам подходящих советников в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы найти финансового консультанта, начните прямо сейчас.
  • Одна из самых важных вещей, которую нужно понять, когда вы начинаете инвестировать, - это распределение ваших личных активов. Калькулятор распределения активов SmartAsset можно использовать для определения того, как должно выглядеть распределение активов вашего портфеля.

Фотография предоставлена: © iStock.com / DNY59, © iStock.com / milanvirijevic, © iStock.com / Rawpixel, © iStock.com / Kritchanut

Как подготовить баланс - Руководство по бухгалтерскому учету

Как подготовить баланс

4.3. Шаг 3. Сгруппируйте счета пробного баланса по классификации.

На иллюстрации 5 счетов пробного баланса больше, чем на иллюстрации 4 представлены классификации (группы) баланса. потому что некоторые классификации (группы) могут включать несколько пробных балансов Счета. Например, денежные средства и их эквиваленты в шаблоне баланса. будет включать следующие счета пробного баланса, поскольку они имеют одинаковые характер: мелкая наличность, чек-чек, чек PayPal, сбережения и деньги Рынок.Поэтому следующим шагом будет сгруппировать все счета на пробном балансе. по их соответствующей балансовой классификации.

Мы добавили еще одну колонку в пробный баланс, где мы внесены в балансовую классификацию счетов. Рисунок 6 ниже.

4.4. Шаг 4: Итоговые остатки на счетах по классификации

Следующим шагом является подведение итогов остатков на счетах для каждой классификации. Обратите внимание, что когда подготавливаются промежуточные итоги, все активы остатки рассчитываются как дебетовый кредит, а все обязательства и капитал остатки рассчитываются как Кредит-дебет.Например, промежуточный итог по Классификация баланса «Дебиторская задолженность» равна сумме дебета на счете 1300, Дебиторская задолженность, минус кредитовый остаток в счет 1350, Резерв для сомнительных счетов (то есть, 389000 долларов - 25 500 долларов = 363 500 долларов США). Хотя расчеты кажутся сложными, если вы используете программное обеспечение для работы с электронными таблицами, это довольно просто:

Иллюстрация 6: Оборотный баланс с промежуточными итогами для классификации баланса (групп)

Название вашей компании
Оборотный баланс
31 декабря 20X0

1000

Мелкие наличные

$ 500

Наличные деньги
Эквиваленты

391,000

1010

Чейз Чекинг

42,000

1020

PayPal Checking

23 500

1030

Экономия

300 000

1040

Денежный рынок

25 000

90 470

1200

Рыночные ценные бумаги

0

Товарный
Ценные бумаги

0

1300

Дебиторская задолженность

389 000

Счета
Дебиторская задолженность

363,500

1350

Резерв по сомнительным актам

25 500

90 470

1400

Сырье

87 000

Запасы

289 000

1410

Незавершенное производство

12 000

1420

Готовая продукция

132 000

1430

Запасные части

58,000

1500

Страхование предоплаты

5,400

Предоплата
Расходы

8,400

1510

Аренда по предоплате

3,000

1600

Земля

570,000

Фиксированный
Актив

828 000

1610

Здания

430 000

1620

Улучшения арендованного имущества

100 000

1630

Оргтехника

44 000

1650

Здания A / D

240 000

1660

Улучшения A / D-арендованного имущества

51 000

1670

A / D-Office Equipment

25,000

1700

Патенты

170 000

Нематериальные активы
Актив

140 000

1710

Товарный знак

60,000

1750

Accum Amort-Parents

90,000

1800

Инвестиции в долговые ценные бумаги

0

Инвестиции

75,000

1810

Инвестиции в ценные бумаги

75 000

1900

Денежная выкупная стоимость Life Insr

54,000

Прочие Долгосрочные
Активы

54,000

2000

Счета к оплате

285 000

Счета
К оплате

285,000

2100

Начисленная заработная плата

205 000

90 470

Начислено
Расходы

570,000

2110

Начисленные налоги на имущество

42,000

2120

Начисленный отпуск

323 000

2200

Краткосрочная банковская ссуда

245,000

Краткосрочные займы

245,000

2300

Текущая часть кредитной линии

100 000

Текущая часть
долгосрочной задолженности

100,000

2400

Государственный налог на прибыль

30,000

Налог на прибыль
К оплате

90,000

2410

Федеральный подоходный налог к ​​уплате

60 000

2500

Кредитная линия (револьверная)

53,000

Кредитная линия

53,000

2510

Срочная ссуда

250 000

Срочная ссуда

250 000

3000

Капитал

50 000

Капитал

50,000

3010

Прибыль за текущий год

159 000

Текущий год
Прибыль

159,000

3020

Нераспределенная прибыль

346,900

Оставлено
Прибыль

346,900

Еще не участник?

Узнайте, почему люди присоединяются к нашему
онлайн-курс бухгалтерского учета:

Содержание лекций:

Бесплатные обучающие материалы

Загрузите бесплатные заметки об исследовании бухгалтерского учета, подписавшись на нашу бесплатную информационную рассылку (пример):

Мы никогда не передаем и не продаем вашу электронную почту третьим лицам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *