Собственные оборотные средства
Оборотные средства — это категория хозяйствования, определяемая как совокупность оборотных производственных (производительных) фондов и фондов обращения в ценностном (денежном) выражении.
Оборотные средства формируются за счет двух основных источников. К данным источникам относятся собственные, то есть выделенные предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем, средства и заемные средства. Потребность в последних у предприятия возникает тогда, когда собственных источников становится недостаточно в связи с несовпадением момента отгрузки и момента оплаты товара на предприятии.
Собственные оборотные средства (СОС), или рабочий капитал – это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства. Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы.
Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Источниками СОС являются:
- уставной капитал;
- резервный фонд фирмы;
- различные финансовые фонды;
- чистая прибыль;
- целевое финансирование и поступление из бюджета и бюджетных фондов.
Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле:
СОС = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
Такое же значение можно получить другим способом:
СОС = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) — Внеоборотные активы
Расчет СОС — это один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.
Излишек собственных оборотных средств может быть направлен на их прирост в будущем году или изъят вышестоящей организацией. Недостаток собственных оборотных средств покрывается за счет отчислений от прибыли, перераспределения оборотных средств вышестоящей организацией, кредита банка или ассигнованиями из бюджета.
Излишек собственных оборотных средств образуется, когда:
- их величина превышает сумму запасов и затрат;
- в обороте предприятия остается часть сверхплановой прибыли до ее распределения и использования.
При наличии излишка собственных оборотных средств наиболее целесообразно, если он находится на расчетном счете в банке. Размещение его в сверхнормативных запасах материалов и оборудования свидетельствует о неправильном использовании этого излишка.
Превышение наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств над общей суммой нормативов показывает излишек собственных оборотных средств. Превышение общей суммы нормативов над наличием собственных и приравненных к ним оборотных средств характеризует имеющийся у предприятия недостаток собственных оборотных средств.
Достаточность у предприятия собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности показывает коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:
Коэффициент обеспеченности СОС =
(Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы
Данный коэффициент не имеет распространения в западной практике финансового анализа. В российской практике коэффициент был введен нормативно Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р и ныне не действующим Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Согласно указанным документам, данный коэффициент используется как признак несостоятельности (банкротства) организации. Согласно указанным документам, нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1. Следует отметить, что это достаточно жесткий критерий, свойственный только российской практике финансового анализа; большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента.
Таким образом, наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия, является необходимым условием успешной работы предприятия. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.
Собственные оборотные — Энциклопедия по экономике
Внутриотраслевое (внутрисистемное) перераспределение распространяется и на оборотные средства. В результате хозяйственной деятельности у предприятия за год могут образоваться излишние оборотные средства, которые изымаются вышестоящей организацией. Размер собственных оборотных средств в отдельных случаях изменяется также в течение года при уточнении плана транспортировки и реализации нефти, нефтепродуктов и газа, выполнения подсобно-вспомогательных операций и услуг.
Перераспределение оборотных средств позволяет привести их в соответствие с размером предусматриваемым годовым финансовым планом, а также покрыть внеплановую дополнительную потребность в них.
[c.280] Собственные оборотные средства в размере минимальной потребности закрепляются за предприятием на длительный срок. Они предоставляются предприятиям для образования постоянного переходящего минимального запаса материалов, топлива, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся [c.285] Часть средств в расчетах покрывается предприятием собственными оборотными средствами и кредитом банка (в пределах установленного срока), остальная часть — привлеченными [c.286]
Плановая потребность предприятий, организаций и объединений транспорта и хранения нефти, нефтепродуктов и газа в собственных оборотных средствах (норматив оборотных средств) определяется исходя из показателей издержек обращения и соответствующих норм запасов товарно-материальных ценностей, указанных в техпромфинплане.
При этом должна учитываться необходимость создания запасов товарно-материальных ценностей как для потребностей основной деятельности,
[c.287]
Нормирование собственных оборотных средств означает экономически обоснованное определение размера финансовых ресурсов, необходимых предприятию, организации, объединению в планируемом периоде для создания минимально необходимых запасов товарно-материальных ценностей. [c.288]
На финансирование прироста собственных оборотных средств направляются собственные средства — прибыль, излишек оборотных средств на начало года, амортизационные отчисления на капитальный ремонт средства, приравненные к собственным (устойчивые пассивы) прибыль и оборотные средства других предприятий, получаемые в порядке перераспределения этих средств вышестоящей организацией ассигнования из государственного бюджета. Основной источник финансирования прироста оборотных средств — прибыль предприя- [c.288]
В расходную часть финансового плана включаются налог с оборота, плата за производственные фонды, плата по процентам за банковский кредит, отчисления в фонд экономического стимулирования, капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, на прирост собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, отчисления вышестоящей организации (от прибыли, от амортизации на капитальный ремонт), взносы в госбюджет свободного остатка прибыли и др.
Прирост нормативов собственных оборотных средств. .. 95 [c.291]
Финансовый план состоит из баланса доходов и расходов, расчета собственных оборотных средств, распределения прибыли, плана взаимоотношений с бюджетом. [c.85]
Нормирование запасов материальных ценностей является необходимым условием правильного формирования и рационального использования оборотных средств предприятия. Главная задача нормирования оборотных средств состоит в разработке экономически и технически обоснованных нормативов собственных оборотных средств, обеспечивающие при минимальном их размере необходимые условия для бесперебойного протекания процесса производства, реализации продукции и осуществления расчетов в установленные сроки. [c.182]
[c.188]Основную часть собственных оборотных средств предприятие имеет за счет уставного фонда, т. е. суммы основных и оборотных средств, которыми наделяются промышленные предприятия при вводе их в эксплуатацию. [c.188]
Укрупненно плановый норматив собственных оборотных средств Я0.т на перспективный период может быть определен по каждому году, периоду с учетом намечаемого ускорения оборачиваемости оборотных средств [c.188]
К собственным оборотным средствам предприятия приравниваются различного рода устойчивые пассивы — минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате, задолженность по отчислениям профсоюзу на социальное страхование (в пределах установленных сроков выплаты заработной платы), средства, предназначенные для использования в последующем периоде (оплата отпусков работникам, текущий ремонт, выплата в конце года вознаграждений за выслугу лет и пр.), задолженность за электроэнергию, телефон, радио и т. д. Эти средства формально предприятию не принадлежат, но по действующей системе расчетов они постоянно находятся в распоряжении предприятия и используются им для покрытия потребности в оборотных средствах.
Потребность предприятия в оборотных средствах постоянно изменяется. Собственные оборотные средства и приравненные к ним устойчивые пассивы покрывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах. Возникающая в ходе хозяйственной [c.188]
В случае высвобождения у предприятия части собственных оборотных средств Госбанк изымает эту часть и использует для кредитования других предприятий, выплачивая предприятию установленные проценты. [c.189]
Финансовый план. Отражают в стоимостной форме результаты расчетов предшествующих разделов. Он включает план распределения прибыли, расчет платы за производственные фонды и трудовые ресурсы, расчет нормативов собственных оборотных средств и прироста устойчивых пассивов, план доходов и расходов. В результате расчета финансового плана определяют общие доходы предприятия и его расходы, бюджетные ассигнования и взносы в бюджет, нормируемые оборотные средства и их оборачиваемость, сумму кредита и плату за него.
[c.125]
Фонд развития производства, науки и техники предназначен для финансирования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение, расширение действующего производства подготовку и освоение новой и модернизированной продукции создание и внедрение прогрессивных технологических процессов совершенствование организации производства, труда и управления. Из средств этого фонда финансируют затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектных работ (включая приобретение лицензий) компенсацию повышенных затрат на производство новой продукции в период ее освоения прирост собственных оборотных средств осуществляется погашение предоставляемых предприятию долгосрочных и других кредитов банков. [c.241]
Балансовую прибыль, прирост норматива собственных оборотных средств, затраты на капитальный ремонт, отчисления в фонды экономического стимулирования и некоторые другие принимают на основе данных соответствующих разделов плана экономического и социального развития предприятия.
Ассигнования из бюджета, если они выделяются, утверждаются в народнохозяйственных планах.
[c.249]
Собственные оборотные средства закрепляются за предприятиями на постоянное пользование в минимальных размерах, обеспечивающих нормальный процесс производства. [c.203]
Размер собственных оборотных средств указывается в уставном фонде вновь создаваемых предприятий и может быть изменен только при изменении планов и условии производственно-хозяйственной деятельности. [c.203]
Наделение предприятий собственными оборотными средствами повышает их заинтересованность в сохранности и эффективном использовании предоставленных средств, а также создает необходимые предпосылки для укрепления хозяйственного расчета, платежной дисциплины и обеспечения на основе этого выполнения и перевыполнения государственных заданий. [c.203]
Собственные оборотные средства предприятий формируются из нескольких источников. При этом степень участия различных источников в формировании оборотных средств неодинакова для предприятий, вновь организуемых и действующих.
[c.203]
Вновь организуемым предприятиям собственные оборотные средства выделяются или за счет ассигнований из государственного бюджета, или за счет прибыли нефтяной (газовой) промышленности. Эти два источника могут быть использованы также одновременно. [c.203]
Приравненными к собственным оборотным средствам считаются такие средства, которые хотя и не принадлежат предприятиям, но по условиям расчетов постоянно находятся в их обороте. Источниками их покрытия являются так называемые устойчивые пассивы постоянная минимальная задолженность по заработной плате рабочим, ИТР и служащим задолженность по взносам на социальное страхование резерв на покрытие предстоящих платежей минимальная задолженность поставщикам по акцептованным платежным требованиям. [c.204]
При существующей организации расчетов за поставляемую продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги у предприятий часто появляется потребность в дополнительных ресурсах, выделяемых сверх собственных оборотных средств.
[c.205]
Плановая потребность в собственных оборотных средствах как отрасли промышленности, так и отдельных предприятий устанавливается на основе их нормирования. [c.206]
Размер собственных оборотных средств указывают в уставном фонде предприятия. [c.43]
Приравненными к собственным оборотным средствам считаются такие средства, которые фактически не принадлежат предприятию, по по условиям расчетов постоянно находятся в [c.43]
При составлении финансового плана определяют потребность предприятия (объединения) в собственных оборотных средствах, предусматривают распределение прибыли, составляют баланс доходов и расходов, выявляют резервы повышения эффективности производства, роста прибыли, обеспеченность предприятия (объединения) финансовыми ресурсами, необходимыми для его производственного и социального развития определяют финансовые взаимоотношения предприятия (объединения) с государственным бюджетом, банками, а также вышестоящим органом.
[c.
278]
Сумма нормативов представляет собой общин норматив собственных оборотных средств предприятия. [c.280]
Разность между нормативом оборотных средств, рассчитанным на планируемый период, и нормативом, действовавшим на начало планируемого периода, представляет собой прирост (+) или снижение (—) норматива. Изменение норматива оборотных средств отражают в балансе доходов и расходов. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируют за счет средств фонда развития производства, науки и техники, прироста устойчивых пассивов и кредитов банка. [c.280]
Устойчивые пассивы, постоянно обращающиеся в хозяйстве, приравниваются к собственным оборотным средствам и являются источником покрытия нормируемых запасов. [c.280]
Кредиты на пополнение недостатка собственных оборотных средств Итого кредитов Погашение кредитов [c.283]
Исходные данные для проведения анализа выполнения финансового плана содержатся в балансе доходов и расходов и в бухгалтерском балансе.
Выполнение предприятием финансового плана оценивают сопоставлением фактических данных отдельных разделов и статей баланса доходов и расходов с плановыми Соблюдение финансовой, кредитной, кассовой и платежной дисциплины устанавливаю проверкой правильности распределения и использования прибыли предприятия, состояния и использования оборотных средств, состояния расчетов с рабочими и служащими, бюджетом, поставщиками и покупателями, банками, вышестоящей организацией, определением объема ссуд банка и степени их использования, выявлением обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и его платежеспособности.
[c.284]
Наличие собственных оборотных средств определяют по бухгалтерскому балансу. К сумме по разделу I пассива баланса, включающей уставный фонд, износ основных фондов, бюджетное финансирование, прибыль прибавляют устойчивые пассивы, планируемые в покрытие норматива оборотных средств, и из полученной суммы исключают сумму по разделу I актива баланса (основные фонды, прочие отвлеченные средства, отчисления в фонды экономического стимулирования, взносы отчислений от прибыли).
[c.284]
Сумма собственных оборотных средств, как правило, должна обеспечивать полное удовлетворение потребности в нормируемых средствах. Сравнение фактической суммы собственных оборотных средств с нормативом оборотных средств, который показывают по итогу раздела II актива бухгалтерского баланса, позволяет выявить их избыток или недостаток. [c.284]
При анализе собственных оборотных средств учитывают, что их излишки наиболее часто образуются в результате получения предприятием сверхплановой прибыли, неполного взноса части прибыли, предусмотренной планом, в бюджет и вышестоящей [c.284]
Нефтеснабсбытовые организации в основном пользуются банковским кредитом по товарообороту и под временные сверхнормативные или сезонные запасы товаров, а также кредитом на сезонный недостаток амортизационных отчислений. Сумма процентов, уплачиваемых нефтеснабсбытовыми организациями за пользование банковским кредитом, в основном зависит от объема товарооборота (покупной стоимости реализуемых нефтето-варов), сроков оборачиваемости товаров и норматива собственных оборотных средств в запасах товаров.
[c.268]
В ходе совершенствования хозяйственного механизма, направленного на повышение эффективности производства, улучшение использования собственных оборотных средств и банковского кредита, кредиторская задолжность должна быть резко сокращена, а за-должность по просроченным платежам ликвидирована полностью. [c.191]
На действующих предприятиях покрытие необходимого прироста собственных оборотных средств, вызы-в аемого развертыванием производства, обеспечивается в первую очередь за счет собственной прибыли предприятий. Лишь при недостатке прибыли и ограничен- [c.203]
Вновь организуемым предприятиям собственные оборотные средства выделяют в виде ассигнований из государственного бюджета пли в виде отчислений от прибыли нефтеиерерабаты вающей промышленности. Действующие предприятия обеспечивают необходимый прирост собственных оборотных средств из фонда развития производства, науки п техники. [c.43]
Определение оборотного капитала — Что такое оборотный капитал
Что такое оборотный капитал?
Капитал — это другое слово для денег, а оборотный капитал — это деньги, доступные для финансирования повседневных операций компании — по сути, то, с чем вам приходится работать.
В финансовом плане оборотный капитал — это разница между текущими активами и текущими обязательствами. Оборотные активы — это деньги, которые у вас есть в банке, а также любые активы, которые вы можете быстро конвертировать в наличные, если вам это нужно. Текущие обязательства — это долги, которые вы погасите в течение года. Таким образом, оборотный капитал — это то, что остается, когда вы вычитаете свои текущие обязательства из того, что у вас есть в банке.
В более широком смысле оборотный капитал также является показателем финансового состояния компании. Чем больше разница между тем, чем вы владеете, и тем, что вы должны в краткосрочной перспективе, тем здоровее бизнес. Если, конечно, то, что вы должны, намного превышает то, чем вы владеете. Тогда у вас отрицательный оборотный капитал, и вы близки к тому, чтобы выйти из бизнеса.
Коэффициенты наблюдения
Когда вы делите свои текущие активы на свои текущие обязательства, вы получаете число, отражающее относительное финансовое состояние вашей компании.
Это коэффициент вашего оборотного капитала.
Текущие активы/Текущие обязательства = Коэффициент оборотного капитала
Например, 200 000 долл. США/150 000 долл. США = 1,33
Вам требуется коэффициент оборотного капитала в диапазоне 1,2-2. Это означает, что у вас достаточно денег, чтобы расплатиться с долгами, но не слишком много, чтобы просто сидеть и ничего не делать.
Коэффициент ниже 1 означает, что у вас отрицательный оборотный капитал, и вы изо всех сил пытаетесь справиться со своими долгами.
Коэффициент выше 2 означает, что у вас есть много дополнительных денег, которые вы могли бы реинвестировать в компанию, но не инвестируете. Если у вас есть лишние деньги, вы делаете неразумный выбор в отношении своих денег.
Предприятия с большими потребностями в оборотном капитале
Циклические или сезонные компании обычно предъявляют более высокие требования к оборотному капиталу, чем круглогодичные предприятия. Это связано с тем, что, вероятно, долги все еще необходимо погашать, даже когда бизнес не работает или компания не работает, а это означает, что необходимо хранить больше активов, чтобы поддерживать бизнес в эти периоды простоя.
Таким образом, магазин костюмов для Хэллоуина, например, вероятно, ведет оживленную торговлю осенью, но затем нуждается в капитале, чтобы вести бизнес в то время года, когда костюмы не так популярны. То же самое можно сказать и о фермерском рынке или о ландшафтном бизнесе.
Присоединяйтесь к 446 005 предпринимателям, у которых уже есть преимущество.
Получите бесплатные советы и ресурсы по интернет-маркетингу, которые будут доставлены прямо на ваш почтовый ящик.
Бесплатно. Отписаться в любое время.
Спасибо за подписку.
Вскоре вы начнете получать бесплатные советы и ресурсы. А пока начните создавать свой магазин с бесплатной 3-дневной пробной версией Shopify.
Вас также может заинтересовать:
Анализ безубыточности
кросс-продажи
Экспорт
Предприятие
Ликвидация
партнерство
Единица складского учета (SKU)
Биткойн
Исследования и разработки (НИОКР)
оборотный капитал 101: что это такое и почему это важно для вашего бизнеса
Несмотря на то, что First Financial LLC наиболее известна как компания, занимающаяся финансированием и лизингом оборудования, мы также предлагаем предприятиям ссуды на оборотный капитал, которые можно взять самостоятельно или в тандеме с финансированием или лизинговой сделкой.
Этот блог предоставит более подробное объяснение оборотного капитала, разницы между активами и обязательствами, а также способов, которыми предприятия могут помочь увеличить свой оборотный капитал.
Оборотный капитал, также называемый чистым оборотным капиталом (NWC), представляет собой деньги, которые компания имеет в наличии для удовлетворения своих повседневных операционных потребностей. В мире финансов вы увидите, что это выражается как разница между текущими активами и текущими обязательствами. Давайте углубимся в эту формулу немного глубже.
Текущие активы охватывают все, что может быть ликвидировано или быстро обращено в наличные в течение года. Это то, что владельцы бизнеса используют для финансирования повседневных операций. Денежные средства, пожалуй, наиболее важным текущим активом, которым может обладать компания, но другие текущие активы включают:
- Счетная дебиторская задолженность
- Проверка и сберегательные счета
- Обли ценные бумаги
- Прочие ликвидные активы
Краткосрочные обязательства включают все краткосрочные финансовые обязательства, подлежащие погашению в течение года.
Эти долги постепенно оплачиваются за счет поступающих доходов и, следовательно, являются ключевым фактором в планировании финансов компании. Владельцы бизнеса должны убедиться, что их текущие активы равны или, предпочтительно, превышают их текущие обязательства, чтобы подтвердить, что их компания находится в хорошем финансовом положении.
Краткосрочные обязательства состоят из:
- Счеты задолженность
- Кратковные кредиты
- Начисленные расходы
- Проценты, подлежащие уплате
- Налоги, подлежащие уплате
- .
Оборотный капитал — это мера способности компании удовлетворять свои краткосрочные потребности. Без этой метрики владельцы бизнеса или управленческие команды не смогли бы планировать будущее компании, принимать обоснованные финансовые решения, выполнять свои долговые обязательства или даже гарантировать, что сотрудники получат свою следующую зарплату! Финансовые эксперты сходятся во мнении, что стабильный оборотный капитал имеет решающее значение для финансового благополучия и прибыльности компании.
Можно ли увеличить оборотный капитал?
С хорошей финансовой командой ответ: всегда!
Простой способ увеличить свой оборотный капитал — это посмотреть на расходы вашей компании. Все ли, за что вы платите, необходимо, или у вас есть место для маневра, чтобы исключить ненужные или избыточные накладные расходы? В то же время загляните в свой инвентарь. Вы накапливаете неиспользуемые активы? Если это так, вам нужно будет разработать новую тактику, как лучше управлять потоком запасов, чтобы продукты поступали и продавались своевременно, а не пылились на складе.
Еще кое-что, что вы можете сделать, это искать налоговые льготы. Воспользовавшись налоговыми скидками для бизнеса, вы сможете сохранить больше денег в кошельке компании, эффективно увеличивая свои текущие активы.
Наконец, вы могли бы рассмотреть кредит оборотного капитала. Это краткосрочное решение для увеличения оборотного капитала, которое может обеспечить удивительные долгосрочные выгоды при правильном использовании.
