Разное

Топливо какой счет в бухгалтерии: Учет расходов на топливо по путевым листам в «1С:Бухгалтерии 8»

16.01.1974

Содержание

Бухгалтерии ред. 3.0 – Учет без забот

Опубликовано 08.04.2020 11:55
Автор: Administrator
Просмотров: 23840

Сегодня большинство компаний для функционирования и ведения своей деятельности используют автомобили. А раз есть автомобиль, значит, встает вопрос об учете затрат на его обслуживание: покупка и списание топлива, расходных материалов, страховки и т.д. Многие организации выбирают для себя топливные карты не только из-за удобства использования, но и правомерного принятия к вычету НДС. Однако здесь есть нюанс: служебные автомобили заправляются ежедневно, а в бухгалтерию закрывающие документы поступают от АЗС только в начале следующего месяца. Как бухгалтеру организовать учет по топливным картам обсудим сегодня в нашей статье. 

Прежде всего стоит отметить, что, начиная с релиза 3.0.74, в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 предусмотрен новый функционал «Учет по путевым листам». В связи с этим программа претерпела некоторые изменения. 

Так, вместо ранее применяемого счета 10.03 для учета топлива теперь используются счета 10.03.1 «Топливо на складе» и 10.03.2 «Топливо в баке». Ранее используемый счет 10.03 стал группой и в проводках теперь не используется. При использовании функционала «Путевые листы» учет ведется на счете 10.03.2 в разрезе транспортных средств.

Также отметим, что несмотря на добавленный функционал учета ГСМ по путевым листам, в программе сохранилась возможность вести учет как и ранее – в разрезе партий и складов. И для этого теперь предусмотрен счет 10.03.1.

При обновлении программы на указанный релиз все остатки по счету 10.03 автоматически перенесутся на счет 10.03.1. Если вы будете вести учет как и ранее, то единственное, что поменяется – это счет: вместо 10.03 вы теперь будете использовать 10.03.1.

Если же вы решите использовать новый функционал и вести учет в разрезе транспортных средств (а это, сразу скажем, удобнее, хоть и более трудоемко), то вам необходимо переместить остатки на счет 10.03.2.

Также, начиная с релиза 3.0.74, добавился новый субсчет к счету 76 - 76.15 «Приобретение по топливным картам».

Теперь, когда мы рассказали о новом функционале, давайте остановимся подробнее на учете ГСМ по топливным картам в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

Чтобы компании вести учет ГСМ по топливным картам сначала ее нужно купить. Для этого ответственное лицо компании (в маленьких компаниях эта функция может быть возложена на бухгалтера) подает на АЗС заявку. На основании этой заявки головной центр (так называемый процессинговый центр АЗС – пункт сбора сведений обо всех карточных терминалах АЗС) подготавливает договор на поставку ГСМ с приложением к нему перечня всех АЗС, входящих в зону обслуживания по карте, и выпускает для вашей организации топливные карты (их количество зависит от количества ваших автомобилей). Здесь важный момент – в договоре должно быть прописано, как будет передана вам топливная карта – за плату или, в случае ее возвращения при расторжении договора, бесплатно.

Топливные карты бывают двух видов: лимитированные и нелимитированные.

Лимитированные карты предполагают, что при пополнении счета карты на нее вносится определенное количество топлива и устанавливается предел его расходования в течение определенного количества времени, например, месяца.

Нелимитированные карты предполагают, что на карту при пополнении счета вносится соответствующее на дату пополнения количество топлива, которое затем выбирается в пределах объема, имеющегося на карте.

При передаче топливных карт вашей организации вам оформят накладную по форме ТОРГ-12, которая послужит основанием для оприходования карт.

Обычно изготовление топливных карт предварительно оплачивается. Делается это в программе документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса».

Для отражения поступления топливных карт на счет 10.09 зайдем в раздел «Покупки» и создадим документ «Поступление (акты, накладные)».

После проведения документа программа сформирует следующие проводки:

Итак, топливная карта поступила в организацию и теперь ее необходимо выдать сотруднику. Сделаем это документом «Передача материалов в эксплуатацию» в разделе «Склад».

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04 можно увидеть, за кем из сотрудников закреплены топливные карты:

Теперь перейдем к рассмотрению вариантов учета ГСМ и начнем со старого метода.

Для упрощения по умолчанию мы будем использовать основной склад. Если в компании несколько машин, то целесообразно наименования автомобилей завести в виде складов. Тогда после оприходования топлива по документам АЗС на основной склад необходимо оформить перемещение топлива с основного склада на склад-автомобиль (документом «Перемещение товаров»).

Организация по мере необходимости пополняет счет карты, перечисляя на расчетный счет поставщика денежные средства:

АЗС пополняет карту определенным количеством топлива, и в течение месяца водитель заправляет по карте свой автомобиль. При каждой заправке ему выдается чек, в котором отражено количество заправленных литров и стоимость. Информацию о количестве заправленного топлива он отражает в путевом листе и прикладывает к нему полученный чек.

В конце месяца все путевые листы сдаются в бухгалтерию. Они являются первичным документом, на основании которого бухгалтер списывает затраты на топливо в расходы. К путевым листам обычно прикладывают обобщенный отчет (реестр). Он может выглядеть, к примеру, так:

Также в конце месяца (или в начале следующего) поставщик топлива (процессинговый центр) выдаст Вам закрывающие документы (УПД или ТОРГ-12 и счет-фактуру), а также отчет об операциях по карте. Как правило, отчеты об операциях по топливной карте предоставляются в электронном виде, это удобнее и оперативнее. Отчет имеет примерно такой вид:

Из отчета бухгалтер увидит, сколько фактически литров топлива было куплено за месяц по карте. Эти данные она сверит с реестром сотрудника, где имеется обобщенная информация из путевых листов и чеков АЗС (колонка в реестре «Приобретено ГСМ, л» должна совпадать с итоговыми данными отчета с АЗС).

На основании товарной накладной и отчета АЗС бухгалтер оприходует топливо документом «Поступление (акты, накладные) на счет 10.03.1 «Топливо на складе»:

Списание израсходованного за месяц топлива бухгалтер проведет на основании путевых листов и прилагаемому к ним реестру. Обратите внимание, расчет топлива к списанию производится по нормам, установленным на предприятии (утверждаются приказом руководителя). Списание топлива оформляется документом «Требование-накладная», который находится в разделе «Склад»:

Счет затрат при списании топлива будет зависеть от вида деятельности: в торговле это будет счет 44.01, в производстве – счет 20, если топливо списывается на служебную машину аппарата управления (как в нашем примере) – то счет 26.

После того как израсходованное топливо будет списано, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.03.1. Сальдо на конец месяца отражает количество топлива на остатке, оно должно совпадать с остатком, отраженным в последнем путевом листе за месяц:

Теперь рассмотрим операции учета ГСМ по топливным картам в рамках нового функционала «Учет по путевым листам». Чтобы вести учет с использованием путевых листов необходимо установить соответствующую галочку в настройках функциональности:

Прежде чем начать вести учет по путевым листам, необходимо ввести информацию о транспортных средствах организации и водительских удостоверениях сотрудников.

Данные о водительских удостоверениях вводятся через справочник «Физические лица».

Теперь заполним справочник «Транспортные средства».

Важно! При приобретении новых транспортных средств достаточно внести всю необходимую информацию при их регистрации, тогда данные в справочнике «Транспортные средства» обновятся автоматически.

Итак, мы заполнили все необходимые справочники.

Теперь перейдем непосредственно к учету операций.

Пополнение счета транспортной карты отразим так же, как и в предыдущем способе, через документ «Списание с расчетного счета»:

Затем сотрудник в течение месяца заправляет свой автомобиль.

В программе для отражения поступления и расходования ГСМ предусмотрен документ «Путевой лист». Он находится в разделе «Покупки».

Данный документ имеет две вкладки: «Топливо» и «Маршрут».

Вкладка «Топливо» содержит информацию о полученном топливе – приобретенном по топливной карте или за наличный расчет. Здесь есть два важных момента. Первое, вкладка «Топливо» содержит только количественную информацию о приобретенном топливе. И второе, данным документом нельзя отразить только факт поступления ГСМ, без заполнения вкладки «Маршрут» провести документ не удастся. Заполним вкладку «Маршрут» и проведем документ.

Как мы видим, данный документ формирует 2 проводки: поступления ГСМ и его списания. В обоих случаях используется счет 10.03.2 – несмотря на то, что в документе этот счет нигде не выбирается, использование функционала учета по путевым листам уже автоматически предполагает учет с использованием этого счета.

Также мы видим, что в проводках появляется новый, ранее не используемый счет 76.15. Этот счет введен в функционал «Путевые листы» для того, чтобы при разнесении поступления ГСМ через документы «Путевой лист» и «Поступление товаров» (при поступлении документов с АЗС) не задваивался счет 60. Также обратите внимание на то, что обе проводки сформированы только в количественном выражении. Суммовой учет по данным счетам формируется при закрытии месяца.

Для наглядности примера заполним еще один документ «Путевой лист» другой датой:

В конце месяца (или начале следующего) при поступлении закрывающих документов от поставщика в программе оформляется документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Топливо» в разделе «Покупки».

Обратите внимание, этим документом формируется проводка на счет 10.03.2 только в суммовом выражении, т.к. количественный учет по счету 10.03.2 отражается документом «Путевой лист» - выше мы это увидели.

Также по дебету счета 76.15 отражено количество поступившего топлива.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.15 при правильном заполнении путевых листов на конец месяца будет иметь нулевое сальдо – разницы между количеством топлива по путевым листам и количеством, отраженном по документам поставщика, быть не должно:

Также сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.03 в разрезе субсчетов, мы увидим, что на счете 10.03.1 «завис» остаток топлива с февраля, когда учет велся старым способом, и имеется движение по счету 10.03.2 за март, когда учет велся с применением нового функционала программы. Но этот остаток пока некорректен, т.к. поступление топлива по дебету отражено и в количественном и в суммовом выражении, а вот списание – пока только в количественном:

После проведения закрытия месяца формируются проводки по сумме:

Теперь оборотно-сальдовая ведомость сформирует корректные остатки:

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий

Списание ГСМ в 1С 8.3

Часто бухгалтеры допускают ошибку, списывая в 1С 8.3 ГСМ операцией, введенной вручную. Это не совсем правильно. Расскажу, почему. Дело в том, что при ручном вводе проводок затрагиваются только бухгалтерские счета из плана счетов («Регистры бухгалтерии»). А на самом деле этого зачастую недостаточно, так как при оприходовании ГСМ могут участвовать и другие регистры учета.

Рассмотрим на примере поступление топлива путем оформления авансового отчета, а затем пошаговую инструкцию по списанию ГСМ в 1С Бухгалтерия 8.3.

Поступление ГСМ с помощью Авансового отчета

Создадим новый документ авансовый отчет (меню «Банк и касса» – «Авансовые отчеты»):

Не забудьте установить счет учета 10.03 (Топливо). Проведем документ и посмотрим, какие проводки по ГСМ сформировались.

Нажимаем на кнопку :

Как видим, кроме бухгалтерской проводки сформировались еще движения по двум регистрам. При ручном вводе проводки списания мы спишем только ГСМ с 10.03 счета — Топливо, а другие регистры не затронем. В дальнейшем это может привести к ошибкам в учете и неправильному формированию отчетности.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Правильно оформлять списание топлива документом «Требование — накладная«.

Списание бензина в 1С документом «Требование – накладная»

Итак, топливо на счете 10.03, аналитика «Основной склад», в количестве 20 литров у нас есть. Теперь по отчету водителя и с учетом нормативов нам нужно их списать.

Создадим новый документ «Требование – накладная». Заходим в меню «Производство», далее в разделе «Выпуск продукции» выбираем «Требования – накладные». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать».

В шапке документа заполняем реквизиты «Организация» и «Склад».

В табличной части на закладке «Материалы» добавляем наш «Бензин АИ-95» и указываем количество и при необходимости правильный счет учета (10.03):

Вот, собственно, документ и готов. Нажимаем «Провести» и смотрим проводки:

Как видим, кроме бухгалтерской проводки формируются еще движения по регистру «Расходы при УСН» (как и в авансовом отчете). В ручной операции этого сделать нельзя.

При закрытии месяца данные затраты распределятся на финансовый результат согласно учетной политики организации.

Смотрите наше видео про учет ГСМ в 1С на примере бензина:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Учет топливных карт и проводки при отражении расходов на топливо

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Учет бензина по топливным картам

Компания ППР предлагает удобный и безопасный способ оплаты горюче-смазочных материалов для корпоративных клиентов посредством топливных карт. Это дает возможность вести точный учет ГСМ, исключить несанкционированной заправки топлива.

Топливная карта представляет собой современную систему расчетов на АЗС за приобретенное топливо. Покупка бензина осуществляется безналичным способом. В основе топливных карт лежит такая же технология, как и в банковской системе, только расчет ведется не в денежном эквиваленте, а в литрах горючего.

Учет топлива: преимущества топливных карт

Топливные карты – это очень удобный вид расчета как для крупных предприятий, так и для частных пользователей. Физические лица могут расплатиться за горючее и получить кэшбек или бонусы. Отпадает необходимость носить с собой наличные. Им важно иметь дополнительную скидку или бонусы на следующую заправку, бензин получается со скидкой, но это зависит от АЗС и вида карточки.

Гораздо очевиднее преимущества для юридических лиц:

  • позволяют полностью контролировать расчеты за приобретенное количество бензина. Сделать это можно в онлайн-кабинете. Каждый руководитель сможет просчитать, сколько водитель тратит топлива.
  • удобная система оплаты. Можно заправиться по топливным картам на любой АЗС страны тем горючим, которое необходимо. Больше нет опасений потери наличных. Современная система полностью решает проблемы с заправкой.
  • экономически выгодно. Покупка карт на топливо позволяет возвращать НДС и тем самым сократить расход собственных средств на заправку автотранспорта компании.
  • включение стоимости топлива в расчет себестоимости.
  • экономия средств за счет бонусов и скидок. Этот момент на сегодня также является важным, ведь при сложной экономической ситуации в стране каждая копейка на счету.
  • >полная информационная поддержка персонального менеджера, помощь в оформлении топливных карт. Ни одна компания не останется без внимания. Профессиональный подход работников позволит быстро и на выгодных условиях подписать договор и получить карточки.

Но самое главное, это осуществлять полный контроль, как используется бензин работниками предприятия. Отчет можно получать в личном кабинете, такая документация будет иметь информацию, кто, где и сколько заправился. При использовании топливных карт водителю не так легко будет скрыть перерасход ГСМ.

Доступная схема приобретения топливных карт

Для приобретения топливных карт, первым делом подписывают договор, в котором будут указаны все моменты сотрудничества. После получения, организация зачисляет на нее средства, позволяющие приобретать топливо. Но на саму карту заходят не деньги, а литры. Также многие корпорации используют два вида карт, один из которых – это виртуальный склад топлива, на котором хранится все топливо предприятия. Другой вид – это персональные продукты. По необходимости управляющий основным складом перечисляет на второстепенную карту требуемое количество бензина определенного вида. Все просто и доступно, ведь система разработана специально для удовлетворения потребительских целей предприятия.

Талоны или карты для заправки автомобиля

Талоны широко используются уже много десятилетий. Но стоить заметить, что правового статуса они не имеют. Использование талонов как способа расчета на заправочной станции не имеет законодательной базы. По своим возможностям талоны на топливо и не могут считаться средством оплаты, ведь на счет АЗС сначала перечисляется предоплата, а потом на эти деньги приобретаются талоны. Талон является простым документом, подтверждающий право на предварительно оплаченное топливо, которое хранится на АЗС.

Для покупки бензина посредством талонов компания заключает прямое соглашение о таком сотрудничестве, в котором указывает вид топлива, его стоимость и количество, а также прилагает перечень тех заправочных станций, где можно заправиться по талонам.

Талоны выдаются водителю, и он самостоятельно их отоваривает. Как показывает практика, это не обеспечивает надлежащий контроль за расходом топлива. Они существенно ограничены в возможностях приобретения, чего не скажешь о топливных картах, которые на сегодня являются лучшим вариантом удобной заправки, высокоточного контроля за расходованием ГСМ.

Бухгалтерский учет топливных карт

Представляя собой пластиковую карточку, этот вид является информационным носителем о количестве топлива. Также она может программироваться на определенную сумму денег, которые можно потратить за указанное время. Использование и учет бензина по топливным картам осуществляются на законных основаниях, не противоречит действующему законодательству. Это говорится в письме Государственного департамента автотранспорта.

Топливные карты следует хранить в бухгалтерии и выдавать согласно приказу руководителя. Основная же топлиная карта, так называемый топливный склад, никому не выдается. Это собственность предприятия. С нее дистанционным методом перебрасываются средства на покупку бензина. Они зачисляются на персональную карту в виде литров. В случае использования одним и тем же лицом ее можно закрепить за ним, прописав это в приказе.

Движение карточек на предприятии обычно фиксируют в специальной таблице (журнале). Он может быть составлен в произвольной форме. Как правило, указывают номер карты, дату выдачи, фамилию водителя, за которым она закреплена. А так же остаток бензина на момент использования, дату возврата и остаток топлива в момент сдачи информационного носителя. Но разработать журнал выдачи каждое предприятие может самостоятельно. Указав именно те данные, которые необходимы ему для учета. Простой учет топлива обеспечивает востребованность на предприятии.

В момент приобретения водитель получает два чека и возвращает их в бухгалтерию предприятия. В конце недели или месяца по запросу компании предоставляется расшифровка, где видно, как покупался бензин по карте. Предприятие при таком подходе имеет все возможности вести точный график затрат.

В бухгалтерском учете этот вид носителя может отображаться в зависимости от того, является ли она собственностью компании или нет. При таком виде договора топливную карту отображают как малоценный предмет.

Если карта не является собственностью компании, а остается во владении АЗС, то она в бухгалтерском учете не отображается. За нее поставщик получает залоговую стоимость, которая возвращается по истечении срока договора. Эти моменты должны быть указаны в соглашении, которое заключается между компанией-потребителем и АЗС. Само же топливо в бухгалтерском учете показывается так же, как и горючее, приобретенное по талонам. Расходы на топливо отражаются в составе «Материальные затраты». Ведется количественно-суммовой бухгалтерский учет ГСМ. Не учитывая первоначальную стоимость ГСМ и НДС, бухгалтер приходует расходованное топливо по количеству, маркам и стоимости.

Виды карт

Топливные карты в первую очередь различаются по виду самого топлива, то есть они выдаются под конкретное горючее. Такая карта имеет узкое направление, так как заправиться по ней можно только тем топливом, которому она соответствует. Такой подход позволяет осуществлять полный контроль над заправкой, ведь водитель сможет приобрести только то горючее, которое необходимо рабочему автомобилю.

Также топливные карты могут различаться по региону действия:

  • межрегиональные. Позволяют осуществлять заправку на любых АЗС, которые поддерживают современную оплату топлива. Как правило, это все заправочные станции страны. Водитель сможет купить бензин на любой АЗС, где бы он ни находился. Такой подход удобен для работников, которые по роду деятельности колесят дорогами страны. Им просто необходимо быстро заправиться в удобном для них месте;
  • региональные. Такие топливные карты позволяют заправиться лишь в определенном регионе. Они предназначены для водителей, которые обеспечивают жизнедеятельность организации и по роду своей работы не осуществляют дальних переездов.

Современный подход в учете топлива осуществляют именно карты на топливо. На сегодня они являются лучшим средством контроля, как используется бензин. Они позволяют не только экономить расходы. Это сегодня является важным для любого предприятия. Осуществляется точный контроль над процессом заправки. Подход позволяет проводить заправку автомобиля дистанционным методом. На карту перечисляются уже литры конкретного топлива.

Защита пин-кодом такая же как и у обычной карты, что помогает обезопасить расходование топлива для непроизводственных целей. В случае утери осуществляется блокировка информации.

Учитывая все преимущества этого способа приобретения топлива, можно с уверенностью заявить, что топливная карточка является самым выигрышным способом во всех аспектах. Предоставление постоянных скидок и бонусов на приобретение ГСМ способствует накоплению дополнительных литров. Естественно, это не так важно, когда масштабы предприятия небольшие. Но вот для тех организаций, которые имеют солидный работающий автопарк, такой подход жизненно важен, ведь он помогает существенно сэкономить средства на приобретении ГСМ.

Пройдет совсем немного времени, и талоны на топливо канут в лету. Технологичные и продвинутые компании уже сегодня высоко оценили использование топливных карт при ведении своей деятельности, полностью отказавшись от талонов. Ведь топливные карты – это просто, удобно и доступно.

Оприходование и списание бензина в программе 1С бухгалтерия 8.3

Программа 1С Бухгалтерия 8.3 – очень удобный инструмент для ведения бухгалтерского учета на предприятии, она поможет как начинающему бухгалтеру так и бухгалтеру со стажем не совершать ошибки при ведении учета.

Рассмотрим вопрос оприходования и списания ГСМ в организации и пошагово отразим действия бухгалтера в программе.

Во-первых, если на балансе предприятия числится работающий автомобиль (или несколько), то на каждую единицу ежедневно необходимо заполнять путевой лист (максимум один раз на месяц).  Водитель или механик отражают сведения об автомобиле, маршрут следования, расход бензина по норме и фактический.

Во-вторых, нормы расхода бензина рассчитываются бухгалтером на каждый автомобиль на основании норм Минтранса и закрепляются приказом по предприятию.

В-третьих, поступление ГСМ оформляется на основании первичных документов: накладная от поставщика (если заключен договор) или авансовый отчет, если водитель производит заправку автомобиля за наличные.

Алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3

  1. Оформление поступления ГСМ. Пройти по пути: /Покупки/ - /Поступление (акты, накладные) – кнопка «Поступление» – Товары (накладная)

 

Из первичного документа, товарной накладной, заполняем данные: номер и дата накладной, наименование контрагента, договор (при наличии), склад, номенклатуру. Проконтролировать счета учета, должен стоять счет учета 10.03.

Слева внизу зафиксировать счет-фактуру от поставщика.

 

Посмотреть проводки, сформированные на основании проведенного документа можно с помощью пиктограммы

 

 

Если был перечислен аванс поставщику, то добавляется проводка «Зачет аванса» Дт60.02 Кт 60.01

 

  1. Списание ГСМ на основании путевого листа

Списание необходимо производить по рассчитанной норме

 

 

 

  1. Отражение списания ГСМ . Пройти по пути: /Склад/ - /Склад/ - Требования-накладные- кнопка «Создать»

Необходимо суммировать расход по всем путевым листам данного водителя и автомобиля и в графе количество поставить общее количество.

 

 

После проведения документа формируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.03  и сверяем остаток бензина с оформленным в последний день месяца путевым листом.

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
@2017
20.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Как вести учет расходов на газ в QuickBooks | Small Business

Независимо от того, используете ли вы грузовики для доставки для своего бизнеса или просто отправляете сотрудников по делам, связанным с компанией, расходы на газ или топливо - это то, что вы, вероятно, платите хотя бы изредка. В других случаях вам может потребоваться выставить счет клиенту на расходы на бензин, связанные с заказом на работу или обслуживание. Чтобы помочь вам отслеживать различные виды расходов на бензин, которые может понести ваш бизнес, QuickBooks предлагает несколько вариантов их ввода и списания.

Ввод счета на расходы

Запустите QuickBooks, щелкните «Поставщики» в строке меню и затем выберите «Ввести счета».

Щелкните раскрывающийся список «Поставщик», а затем выберите название заправочной станции или компании, у которой вы приобрели бензин. Если вы еще не добавили АЗС в список поставщиков, нажмите «Добавить», введите данные поставщика и нажмите «Добавить». После добавления новой заправочной станции или поставщика выберите компанию в раскрывающемся списке «Поставщик».

Щелкните поле «Дата» и выберите дату покупки бензина во всплывающем календаре. Или оставьте текущую дату в поле, если вы вводите счет в тот же день, что и покупка бензина.

Введите сумму покупки бензина в поле «Сумма к оплате».

Введите номер квитанции или другой узнаваемый номер для отслеживания покупки бензина в поле «Ref. No».

Щелкните вкладку «Расходы», а затем щелкните внутри поля «Учетная запись».В раскрывающемся списке выберите «Бензин», «Покупки топлива» или другой соответствующий счет расходов для покупки.

Нажмите «Сохранить», чтобы сохранить новый счет и зарегистрировать покупку бензина в системе QuickBooks.

Щелкните «Поставщики» в строке меню и выберите «Оплатить счета». Нажмите «Показать все счета» в окне «Оплата счетов», затем прокрутите вниз и выберите счет за покупку бензина, который вы ввели ранее.

Щелкните раскрывающийся список «Платежный счет» и выберите счет, с которого вы хотите вычесть платеж за покупку бензина (т.е.е. Мелкие наличные или счет кредитной карты.)

Щелкните раскрывающийся список «Способ оплаты» и выберите «Чек» - даже если вы не расплачивались чеком. Выберите вариант «Назначить нет проверки». Когда появится всплывающее окно, введите номер чека, если вы платили чеком, или введите «Наличные», «Банкомат» или «Кредитная карта», если вы оплатили покупку газа другим способом.

Щелкните «Оплатить выбранные счета», чтобы записать платеж за покупку бензина.

Возмещаемые расходы на газ

Щелкните «Поставщики», а затем выберите «Ввести счета."Выберите заправочную станцию ​​или название компании из раскрывающегося списка" Поставщик ".

Щелкните поле" Товар ", чтобы открыть раскрывающийся список. Выберите" Бензин "," Закупки топлива "или другое подходящее название элемента в списке для покупки газа. Установите флажок в столбце «Оплачиваемый», чтобы передать стоимость покупки газа клиенту.

Щелкните раскрывающийся список «Заказчик: Название работы» и выберите клиента, которому вы хотите выставить счет на покупку газа

Введите дату и сумму покупки газа в соответствующие поля, а затем нажмите «ОК», чтобы записать расходы.

Создайте новый счет для клиента, как обычно. Нажмите кнопку «Добавить время / затраты», а затем выберите расходы на газ в окне «Ввести счета». Введите соответствующее значение в поле «Сумма наценки или%», если вы хотите взимать с клиента сумму, превышающую фактическую сумму расходов на газ.

Выберите «Печатать выбранное время и затраты как одну позицию», если вы не хотите, чтобы покупатель видел сумму наценки в счете. Нажмите «ОК», чтобы перенести информацию о расходах и стоимости газа в счет.

При необходимости добавьте в счет-фактуру другие позиции. Сохраните и распечатайте счет как обычно.

Ссылки

Советы

  • Если вы используете банкомат или кредитную карту для покупки бензина для своего бизнеса, вводите транзакции по отдельности, а не объединяйте их периодически. Индивидуальный ввод данных о закупках газа позволяет более эффективно отслеживать свои расходы и может помочь вам просмотреть расходы при обращении к нескольким поставщикам.

Предупреждения

  • Информация в этой статье относится к QuickBooks 2012 и 2013 гг.Процедуры могут отличаться от других версий.

Writer Bio

Джефф Гранди пишет статьи и учебные пособия, связанные с компьютерами, с 1995 года. С тех пор Гранди написал множество руководств по использованию различных приложений, которые опубликованы на многочисленных сайтах с практическими рекомендациями и учебными пособиями. Гранди родился и вырос в Южной Георгии и имеет степень магистра математических наук Технологического института Джорджии.

Учет нефти и газа 101 - Счета

0

Бухгалтерский учет нефти и газа не так уж и сложен для понимания.Бухгалтерский учет - это бухгалтерский учет, поэтому первый шаг в изучении бухгалтерского учета в нефтегазовой отрасли - это понимание бухгалтерского учета.

Аккаунтов

Основным элементом бухгалтерского учета является учетная запись. Счета - это способ группировки и сбора транзакций. Например, наличные деньги могут быть учетной записью. Этот счет может представлять собой текущий или банковский счет, на котором хранятся наличные или денежные средства компании. Дебиторская задолженность - еще один пример учетной записи. Здесь хранятся деньги, причитающиеся бизнесу. Счет под названием «Заработная плата» используется для отслеживания заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.

Учетные записи сгруппированы по типу учетной записи. Некоторые из групп счетов:

  • Активы - это то, чем владеет компания. Включает такие счета, как Cash, Inventory, Wells и Land
  • Обязательства - это то, что компания должна другим. Включает кредиторскую задолженность, налоги на заработную плату и ссуды
  • Собственный капитал - это то, что есть у компании после выплаты всех обязательств
  • Доход - это доход или экономическая прибыль, полученная от проданных товаров или предоставленных услуг.Включает доходы от нефти и газа, административные доходы и доходы от услуг
  • Расходы - это затраты, которые несет компания при ведении бизнеса. Включает аренду, телефон, расходы на скважину и налоги

Дебет и кредит

Каждая операция в бухгалтерском учете состоит как минимум из двух частей: дебетовой и кредитной. В этом суть так называемого бухгалтерского учета с двойной записью. Из-за двойного эффекта транзакций общий эффект на левой, или дебетовой, стороне всегда будет равен правой, или кредитной, стороне.Все дебеты в транзакции должны равняться всем кредитам в транзакции.

Вот пример разноски с использованием денежного метода: 1 февраля 2015 года вы получаете 25 500 долларов дохода от нефти.

Счет Дата Дебет Кредиты
Денежные средства - операционные 01.02.2015 25 500 долл. США
Выручка к уплате 01.02.2015 25 500 долл. США

Денежные средства дебетуются, а подлежащая оплате выручка кредитуется, создавая сбалансированную транзакцию.

Вот правила списания и зачисления счетов. Чтобы увеличить актив, вы его списываете; чтобы уменьшить актив, который вы ему приписываете. Противоположное относится к обязательствам и собственному капиталу.

Элемент учета Увеличить Уменьшить
Актив Дебет Кредит
Ответственность Кредит Дебет
Вложение в акционерный капитал Кредит Дебет
Вывод капитала Дебет Кредит
Доход Кредит Дебет
Расход Дебет Кредит

Если у вас есть базовые знания о бухгалтерском учете, понимание конкретного типа учета, такого как учет нефти и газа, станет намного проще.


Источник: SherWare Blog

% PDF-1.3 % 459 0 объект > эндобдж xref 459 162 0000000017 00000 н. 0000003577 00000 н. 0000007478 00000 н. 0000007695 00000 н. 0000010257 00000 п. 0000010453 00000 п. 0000011403 00000 п. 0000011934 00000 п. 0000026427 00000 н. 0000026497 00000 н. 0000026589 00000 п. 0000026696 00000 п. 0000026803 00000 п. 0000026910 00000 п. 0000027017 00000 п. 0000027124 00000 п. 0000027231 00000 п. 0000027338 00000 п. 0000027445 00000 п. 0000027554 00000 п. 0000027663 00000 п. 0000027772 00000 п. 0000027881 00000 п. 0000027990 00000 н. 0000028099 00000 п. 0000028208 00000 п. 0000028317 00000 п. 0000028426 00000 п. 0000028535 00000 п. 0000028644 00000 п. 0000028753 00000 п. 0000028862 00000 п. 0000028971 00000 п. 0000029080 00000 н. 0000029189 00000 п. 0000029298 00000 н. 0000029407 00000 п. 0000029516 00000 п. 0000029625 00000 п. 0000029734 00000 п. 0000029843 00000 п. 0000029952 00000 н. 0000030061 00000 п. 0000030170 00000 п. 0000030279 00000 п. 0000030388 00000 п. 0000030497 00000 п. 0000030606 00000 п. 0000030715 00000 п. 0000030824 00000 п. 0000030933 00000 п. 0000031042 00000 п. 0000031151 00000 п. 0000031260 00000 п. 0000031369 00000 п. 0000031478 00000 п. 0000031587 00000 п. 0000031696 00000 н. 0000031805 00000 п. 0000031914 00000 п. 0000032023 00000 п. 0000032132 00000 п. 0000032241 00000 п. 0000032350 00000 п. 0000032459 00000 п. 0000032568 00000 н. 0000032677 00000 п. 0000032786 00000 п. 0000032895 00000 п. 0000033004 00000 п. 0000033113 00000 п. 0000033222 00000 п. 0000033331 00000 п. 0000033440 00000 п. 0000033549 00000 п. 0000033658 00000 п. 0000033767 00000 п. 0000033876 00000 п. 0000033985 00000 п. 0000034094 00000 п. 0000034203 00000 п. 0000034312 00000 п. 0000034421 00000 п. 0000034530 00000 п. 0000034639 00000 п. 0000034748 00000 п. 0000034857 00000 п. 0000034966 00000 п. 0000035075 00000 п. 0000035184 00000 п. 0000035293 00000 п. 0000035402 00000 п. 0000035511 00000 п. 0000035620 00000 п. 0000035729 00000 п. 0000035838 00000 п. 0000035947 00000 п. 0000036056 00000 п. 0000036165 00000 п. 0000036274 00000 п. 0000036383 00000 п. 0000036492 00000 п. 0000036601 00000 п. 0000036710 00000 п. 0000036819 00000 п. 0000036928 00000 п. 0000037037 00000 п. 0000037146 00000 п. 0000037255 00000 п. 0000037366 00000 п. 0000037477 00000 п. 0000037588 00000 п. 0000037699 00000 н. 0000037810 00000 п. 0000037921 00000 п. 0000038032 00000 п. 0000038143 00000 п. 0000038254 00000 п. 0000038365 00000 п. 0000038476 00000 п. 0000038587 00000 п. 0000038698 00000 п. 0000038809 00000 п. 0000038920 00000 п. 0000039031 00000 н. 0000039142 00000 п. 0000039253 00000 п. 0000039364 00000 н. 0000039475 00000 п. 0000039586 00000 п. 0000039697 00000 п. 0000039808 00000 п. 0000039919 00000 н. 0000040030 00000 н. 0000040141 00000 п. 0000040252 00000 п. 0000040363 00000 п. 0000040474 00000 п. 0000040585 00000 п. 0000040696 00000 п. 0000040807 00000 п. 0000040918 00000 п. 0000041029 00000 п. 0000041140 00000 п. 0000041251 00000 п. 0000041362 00000 п. 0000041473 00000 п. 0000041584 00000 п. 0000041695 00000 п. 0000041806 00000 п. 0000041917 00000 п. 0000042028 00000 п. 0000042139 00000 п. 0000042250 00000 п. 0000042361 00000 п. 0000042472 00000 п. 0000042583 00000 п. 0000042694 00000 п. 0000042805 00000 п. 0000042916 00000 п. 0000043027 00000 п. 0000003683 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 460 0 объект > / Контуры 467 0 R >> эндобдж 620 0 объект > транслировать

244 Газ, масло и смазки

244 Газ, масло и смазки

244 Газ, масло и смазки

Активы

Запасы

Сводка

Счет 244 открыт для учета наличных запасов газа (топлива), масел и смазок.

Дебиты

Кредиты

  1. Стоимость закупленных бензина (топлива), масел, смазок и аналогичных материалов (смазочных материалов)

  2. Поправка на разницу между балансовым и физическим счетом

  1. Инвентарная стоимость проданных бензинов (топлива), масел, консистентных смазок и аналогичных материалов (смазочных материалов)

  2. Инвентарная стоимость бензина (топлива), масел, консистентных смазок и аналогичных материалов (смазочных материалов), потребляемых внутри страны

  3. Поправка на разницу между балансовым и физическим счетом

Пример 1

Запишите покупку нефти на сумму 3 885 долларов для инвентаризации.

Журнал

: Выплаты и покупки наличными

Запись:

Дебетовая

Кредит

Счет 244

Инвентарь - газ, нефть и смазки

$ 3 885

Счет 300

Кредиторская задолженность - Торговые кредиторы

$ 3 885

Пример 2

Запишите корректировку в 75 долларов для разницы между балансовым балансом и значением физического счета (значение физического счета ниже, чем балансовое значение).

Журнал

: Общий журнал

Запись:

Дебетовая

Кредит

Счет 691

Себестоимость - газ, масло и смазки

$ 75

Счет 244

Инвентарь - газ, нефть и смазки

$ 75

Пример 3

Зарегистрировать внебиржевую продажу нефти розничному покупателю на сумму 13 долларов США.Продажа масла составляет 12 долларов США, а налог с продаж - 1 доллар США. Инвентарная стоимость и стоимость продажи 7 долларов.

Журнал: Продажа запчастей

Запись:

Дебетовая

Кредит

Счет 225

Продажа за наличный расчет

$ 13

Счет 691

Себестоимость - газ, масло и смазки

$ 7

Счет 244

Инвентарь - газ, нефть и смазки

$ 7

Счет 324

Налоги с продаж

$ 1

Счет 491

Продажа - газ, нефть и смазочные материалы

$ 12

Комментарии

Дебетовое сальдо представляет собой инвентарную стоимость бензина (топлива), масел, смазок и аналогичных материалов (смазочных материалов).

Примечание:

Если бензин отсутствует на складе для перепродажи, покупки могут быть списаны непосредственно на соответствующий счет расходов. Оптовые закупки могут быть списаны на счет 244 «Газ, нефть и смазочные материалы», а внутреннее потребление записано как прямое сокращение запасов путем списания на соответствующий счет расходов.

Физическая инвентаризация должна производиться в конце каждого месяца из следующего:

· Шины

· Газ, масло и смазки

· Материалы для покраски и кузова

Эти запасы должны оцениваться по наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости.Любые различия между балансовыми и физическими счетчиками должны быть скорректированы с помощью следующих учетных записей, если применимо:

· Acct 690, Себестоимость - шины

· Acct 691, Себестоимость - газ, нефть и смазки

· Acct 679, Себестоимость - Лакокрасочные материалы

Физическая инвентаризация других товаров должна проводиться не реже одного раза в год. Цена должна быть наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости.Любая разница между балансовым и физическим счетом должна быть скорректирована через Acct 692, Себестоимость - Разное.

ЗАПАСНАЯ ОЦЕНКА ПОСЛЕДНИМ ВХОДОМ, ПЕРВЫМ УХОДОМ (LIFO)

Дилеры, которые решили использовать метод LIFO для отчетности о других запасах, должны создать отдельные счета главной книги с заголовком LIFO Reserve для каждого другого счета запасов, на который распространяется LIFO.

Например, записи для определения начальной корректировки LIFO должны обрабатываться следующим образом:

Принадлежности

Опись

Опись

Фактические запасы

170 000 долл. США

50 000 долл. США

Инвентаризация LIFO

135 000 долл. США

42 000 долл. США

Регулировка LIFO

35 000 долл. США

8000 долларов США

ЗАПИСЬ: Акт.952 Регулировка LIFO

43 000 долл. США

Acct. 242L, Инвентарь-Запчасти и аксессуары-LIFO Reserve

35 000 долл. США

Acct. 252L, инвентарь-прочее-LIFO-резерв

8000 долларов США

Последующие корректировки каждого резервного счета LIFO должны быть зачитаны на счет 952, корректировка LIFO.Настройки LIFO должны регистрироваться и отображаться на странице 7 в отчете о работе.

Общий резерв LIFO, строка 36, страница 7, будет перенесен и отображен на странице 1, строка 35.

Следующие счета появились в недавней финансовой отчетности Delta Air Lines: Кредиторская задолженность Инвентаризация топлива ...

  • План счетов Следующие счета появились в недавней финансовой отчетности Delta Air Lines. Идентифицировать...

    План счетов Следующие счета появились в недавней финансовой отчетности Delta Air Lines.Определите каждый счет как балансовый счет или как счет отчета о прибылях и убытках. Для каждого балансового счета определите его как актив, обязательство или акционерный капитал. Для каждого счета отчета о прибылях и убытках определите его как доход или расход. Элемент Финансовый отчет Тип счета Кредиторская задолженность Авансовые платежи за оборудование Ответственность за воздушное движение Авиационное топливо (расходы) Техническое обслуживание (расходы) самолета Аренда самолета ...

  • v2.cengagenow.com Netflix CengageNOWV2 Интернет-ресурс по обучению и обучению от Cengage Learning eBook Calculator Распечатать элемент The...

    v2.cengagenow.com Netflix CengageNOWV2 Интернет-ресурс по обучению и обучению от Cengage Learning eBook Calculator Распечатать Следующие отчеты появились в недавних финансовых отчетах Delta Air Lines. Определите каждый счет как балансовый счет или как счет отчета о прибылях и убытках. Для каждого балансового счета определите его как актив, обязательство или собственный капитал. Для каждого счета отчета о прибылях и убытках определите его как доход или расход. Элемент Финансовый отчет Тип счета Счета к оплате Авансовые платежи для...

  • akeAssignment / takeAssignmentMain.do? inprogress = true электронная книга «Покажи мне, как калькулятор» Пропущенная сумма на счете 1 августа поставки ...

    akeAssignment / takeAssignmentMain.do? inprogress = true электронная книга «Покажи мне, как калькулятор» Пропущенная сумма на счете 1 августа остаток на счете расходных материалов составлял 1025 долларов. В течение августа было закуплено материалов на сумму 3 110 долларов США, и по состоянию на 31 августа в наличии было запасов на 1 324 доллара США. Определите расходы на поставки на август. $ Назад Вперед Следующие счета появились в недавней финансовой отчетности Delta Air Lines.Определите каждый счет как балансовый счет или как счет отчета о прибылях и убытках. Для каждого балансового счета укажите его как ...

  • Delta Air Lines, Inc. (DAL) предоставляет грузовые и пассажирские услуги по всему миру. Следующие рабочие ...

    Delta Air Lines, Inc. (DAL) предоставляет грузовые и пассажирские перевозки по всему миру. Следующие операционные данные (в миллионах) были адаптированы из недавней финансовой отчетности «Дельты». Год 1 Год 2 Выручка 37 773 долл. США 40 362 Операционные расходы: Топливо (9 397 долл. США) (11 668 долл. США) (13 225 долл. США) Относящиеся к самолетам (13 070) Коммерческие и общие (9829) (10 905) Прочие расходы (1 922) (2513) Итого операционные расходы (34 373 долл. США) ).(38 156 долларов США). Операционная прибыль 3 400 долларов США 2 206 долларов США 1. Подготовьте отчеты о прибылях и убытках стандартного размера за год 1 и 2. Округлите до одного десятичного знака. 2. Используя ваш ответ ...

  • Ниже приводится список счетов, обычно используемых в финансовых отчетах. Определите, является ли каждая учетная запись ...

    Ниже приводится список счетов, обычно используемых в финансовых отчетах. Определите, отображается ли каждый счет в балансе как актив, пассив или счет капитала, или отображается ли он в отчете о прибылях и убытках как доход или как расход.Счета Счета к оплате Обязательства Основные средства Расходы на инвентаризацию Капитал Долгосрочная задолженность Выручка Себестоимость проданных товаров Обязательства Нераспределенная прибыль Исследования и разработки Предоплаченные расходы Срок действия активов Собственный капитал Дебиторская задолженность по счетам обыкновенных акций Актив

  • Для учетных записей, перечисленных ниже, укажите тип учетной записи. (актив, обязательство, капитал собственника, чертеж собственника, ...

    Для учетных записей, перечисленных ниже, укажите тип учетной записи. (актив, обязательство, капитал владельца, доход собственника, доход или расход), нормальный баланс (дебет или кредит) и финансовые выписка, в которой вы найдете счет (справка о доходах, отчет о капитале или баланс).Тип аккаунта Нормальный баланс Финансовый отчет А Наличные B Кредиторская задолженность C Расходы на аренду D Накопленная амортизация E Процентный доход F Векселя к оплате грамм Рекламные расходы ЧАС Чертежи собственника я Оборудование J Собственный капитал K Продажи...

  • Ниже приводится список счетов, обычно используемых в финансовых отчетах. Определите, является ли каждая учетная запись ...

    Ниже приводится список счетов, обычно используемых в финансовых отчетах. Определите, отображается ли каждый счет в балансе как актив, пассив или счет капитала, или отображается ли он в отчете о прибылях и убытках как доход или как расход.Счета к оплате. Запасы основных средств. Долгосрочная задолженность. Стоимость проданных товаров. Нераспределенная прибыль. Предоплаченные расходы на исследования и разработки.

  • Вопрос 5 Компания XYZ имела следующие финансовые выписки за год: наличные, ...

    Вопрос 5 Компания XYZ имела следующие финансовые отчетность за год: денежная, обыкновенная, биржевая ценные бумаги, незаработанный доход от аренды, задолженность, имеющаяся в наличии для продажи ценные бумаги, предоплата коммунальных расходов, выручка от продаж, накопленная прочий совокупный доход, нераспределенная прибыль, товарные знаки, счета к оплате, подоходный налог к ​​уплате, векселя к оплате, оборудование, земля, капитал инвестиции, привилегированные акции, добавочный капитал, неконтролирующая доля участия, процентные расходы.Для каждой учетной записи укажите, попадает ли она в баланс. Если это балансовый счет, классифицируйте ...

  • вопрос 2 (10 баллов) Финансовые отчеты Ace Accounting включают следующее: учетные записи: Рекламные расходы Кредиторская задолженность...

    вопрос 2 (10 баллов) Финансовые отчеты Ace Accounting включают следующее: учетные записи: Рекламные расходы Кредиторская задолженность Энди Эйс, вывод средств Наличные Программное обеспечение Расходы на аренду Банковский кредит Доходы от бухгалтерских услуг Задолженность на счетах Энди Эйс, Capital Офисная мебель Расходы на заработную плату Необходимый: Определите, являются ли указанные выше счета активами (A), обязательствами. (L), собственный капитал (OE), выручка (R) или расходы (E) учетные записи.Определите индивидуально, будут ли указанные выше учетные записи отображаться на баланс (B), отчет о прибылях и убытках (I), отчет собственника акционерный капитал (ГП) или денежные средства ...

  • EX 4-1 Переход счетов в финансовую отчетность OBJ. 1, 2 Остатки по счетам ...

    EX 4-1 Переход счетов в финансовую отчетность OBJ. 1, 2 Остатки для следующих счетов отображаются в столбцах Скорректированный пробный баланс электронной таблицы на конец периода. Укажите, будет ли каждый счет включаться в отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале или баланс.1. Кредиторская задолженность 6. Поставки 2. Дебиторская задолженность 7. Незаработанная арендная плата 3. Денежные средства 8. Расходы на коммунальные услуги 4. Эдди Роузвуд, рисунок 9. Расходы на заработную плату 5. Заработанные сборы 10. Задолженность по заработной плате EX 4-2 Классификация счетов 06) .. ..

  • Список счетов Главной книги IRIS

    Это определенный университетом счет, используемый для более подробной классификации, чем счет главной главной книги университета, характера понесенных затрат.

    411000 - АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЗАРПЛАТА

    411100 - АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЗАРПЛАТА
    Все расходы, понесенные в связи с базовой заработной платой исполнительного и административного персонала с кодом подгруппы EE 10.

    411200 - АДМИНИСТРАТИВНОЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
    Все расходы, понесенные на оплату дополнительных услуг исполнительного и административного персонала.

    411400 - ПЛАТА ЗА ДЛИТЕЛЬНОСТЬ
    Все расходы, понесенные в связи с выплатой долголетия руководящему и административному персоналу.

    411900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ АДМИНИСТРАТОРА
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов на заработную плату, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    412000 - ЗАРПЛАТА ФАКУЛЬТЕТА

    412100 - ЗАРПЛАТА ФАКУЛЬТЕТА
    Все затраты, понесенные в связи с базовой заработной платой профессорско-преподавательского состава с кодами подгруппы EE 01 или 03.

    412200 - ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ФАКУЛЬТЕТА
    Все расходы, понесенные на оплату дополнительных услуг профессорско-преподавательскому составу.

    412400 - ОПЛАТА ДОЛГОЛЕТИЯ
    Все расходы, понесенные в связи с оплатой труда преподавательского состава.

    412900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ ФАКУЛЬТЕТУ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов по заработной плате, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    413000 - ЗАРПЛАТЫ GTA, GA, GRA

    413100 - ЗАРПЛАТЫ GTA, GA, GRA
    Все расходы, понесенные в связи с выплатой заработной платы ассистентам старших курсов, ассистентам и старшим научным сотрудникам с кодами подгруппы EE 25, 27 или 45.

    413900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ GTA, GA, GRA
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанный счет GL.


    414000 - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ / ДРУГИЕ УЧЕБНЫЕ ЗАРПЛАТЫ

    414100 - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ / ДРУГИЕ УЧЕБНЫЕ ЗАПЛАТЫ
    Все расходы, понесенные в связи с базовой заработной платой персонала с кодом подгруппы EE 15.

    414200 - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ / ДРУГОЙ ACAD-EXTRA SVC
    Все расходы, понесенные на оплату дополнительных услуг профессионального и внештатного академического персонала.

    414400 - ПЛАТА ЗА ДОЛГОВЕЧНОСТЬ
    Все расходы, понесенные в связи с выплатой за долголетие профессиональному и внештатному академическому персоналу.

    414900 - ПОЛУЧЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ / ДРУГИХ УЧЕБНЫХ ЗАРПЛАТОВ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL .


    415000 - ЛЕТНЯЯ ШКОЛА

    415100 - ЗАРПЛАТЫ В ЛЕТНЕЙ ШКОЛЕ
    Все понесенные расходы представляют собой дополнительную компенсацию за обучение в летнем квартале преподавателям на 9-месячных или срочных назначениях.Дополнительная компенсация за административные или исследовательские услуги, предоставленные в течение летнего квартала, будет обрабатываться как дополнительная плата за услуги в соответствующей области оказываемых услуг, как правило, академическая зарплата.

    415900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗА ЛЕТНЮЮ ШКОЛУ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанный счет GL.


    416000 - CLER / TECH / ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

    416100 - CLER / TECH / MAINT-SALARIES
    Все расходы, понесенные в связи с базовой заработной платой канцелярского / технического / обслуживающего персонала с кодами подгруппы EE 05 или 07.

    416200 - CLER / TECH / MAINT OVERTIME
    Все расходы, понесенные в связи с сверхурочной работой служащего / технического / обслуживающего персонала, оплачиваются из ежемесячной заработной платы.

    416400 - ВЫПЛАТА ЗА ДЛИТЕЛЬНОСТЬ
    Все расходы, понесенные в связи с продолжительностью жизни канцелярского / технического / обслуживающего персонала, оплачиваются из ежемесячной заработной платы.

    416900 - CLER / TECH / ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ - ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов WBS университета / центров затрат или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных кодов .


    418000 - СТУДЕНТЫ

    418100 - ЗАРПЛАТА СТУДЕНТОВ - НАПРАВЛЯЕМАЯ И ПОЧАСОВАЯ
    Все затраты, понесенные за часы, отработанные Студентами-сотрудниками с кодами подгруппы EE 20, 23 или 30, и оплачиваются из ежемесячных или двухнедельных зарплатных ведомостей.

    418900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ УЧАЩИХСЯ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанный счет GL.


    419000 - НЕЗАРПЛАТНАЯ И ДОГОВОРНАЯ ОПЛАТА

    419200 - ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ, НЕ ЗАРПЛАТЫЕ
    Все расходы, понесенные в связи с выплатами, не связанными с заработной платой, которые производятся из ежемесячного фонда заработной платы. Эти выплаты состоят из стипендий и необлагаемых налогом пособий, выплачиваемых из ежемесячной заработной платы и ежемесячной заработной платы стипендий.
    419300 - ПИТАНИЕ И ЖИЛЬЕ СОТРУДНИКОВ
    Ориентировочная стоимость питания и проживания сотрудников в качестве условия приема на работу, стоимость которого включается в заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение.

    419500 - ДОГОВОРНАЯ ОПЛАТА
    Все расходы, понесенные в связи с услугами, оказанными во время краткосрочной занятости физическими лицами, которые не могут быть классифицированы как независимые подрядчики.

    419900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, НЕ ЗАРЯДНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    421000 - НЕОБХОДИМЫЕ ПОСОБИЯ ДЛЯ ПЕРСОНАЛА

    421100 - ДОПЛАТА ПО ВЫПУСКУ-ORP / B
    Все расходы, понесенные в счет взносов работодателя для сотрудников, охваченных программой ORP / B.

    421109 - ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ-ORP / B - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    421200 - СОГЛАСОВАНИЕ ПО ВЫПУСКУ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ
    Все расходы, понесенные в связи с взносами работодателя в Объединенную пенсионную систему штата Теннесси для сотрудников, охваченных данной программой.

    421209 - СОГЛАСОВАНИЕ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ - ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ

    421300 - ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ВЗНОС ПО ПЕРЕХОДАМ
    Все расходы, понесенные работодателем в связи с отчислениями в Федеральную пенсионную программу.

    421309 - ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ДОХОД ПО ВЫПОЛНЕНИЮ - ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ

    421400 - ВЗНОС В СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
    Все расходы, понесенные работодателем в связи с взносами в Программу социального обеспечения.

    421409 - ВЗНОС В СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ - ВЗНОСЫ

    421500 - КОМПЕНСАЦИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ
    Все расходы, понесенные для финансирования резерва компенсации по безработице, поддерживаемого Университетом для выплаты пособий по безработице, взимаемых с трудоустройства в университете.

    421509 - КОМПЕНСАЦИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ - ВЗНОСЫ

    421600 - КОМПЕНСАЦИЯ РАБОЧИМ
    Все расходы, понесенные в связи с компенсацией работникам.

    421609 - КОМПЕНСАЦИЯ РАБОЧИМ - ВЗНОСЫ

    421700 - ДОПЛАТА ПО ВЫПУСКУ-ORP / A
    Все расходы, понесенные в счет взносов работодателя для сотрудников, охваченных программой ORP / A.

    421709 - ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ-ORP / A - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    421800 - ВЗНОС НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ - FLEX
    Сборы по социальному обеспечению и программе Medicare, применимые к сокращению заработной платы в связи с участием сотрудников в программе гибких льгот.

    421809 - ВКЛАД СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ - FLEX - ВЗНОСЫ

    422000 - ПРЕИМУЩЕСТВА ПЕРСОНАЛА - ДОПОЛНИТЕЛЬНО

    422100 - ГРУППОВОЕ СТРАХОВАНИЕ
    Все расходы, понесенные в связи с взносами работодателя в Программу страхования на случай госпитализации группы.Это также включает федеральные фонды, применяемые в качестве взносов в Федеральную программу группового страхования жизни.

    422109 - ГРУППОВОЕ СТРАХОВАНИЕ - ВЗЫСКАНИЕ

    422150 - ДРУГИЕ Пособия по окончании трудовой деятельности

    Пособия, которые сотрудник начнет получать при выходе на пенсию, кроме пенсионных выплат.

    422200 - ОБУЧЕНИЯ ДЛЯ ПЕРСОНАЛА
    Стоимость освобождения от оплаты труда в результате прохождения соответствующими критериями сотрудниками курсов в Университете в соответствии с утвержденной политикой отказа от оплаты труда сотрудников Университета.

    422209 - ОБУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛА - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    422300 - ОТПУСК ПО СМЕРТЕЛЬНОЙ СЛУЖБЕ
    Все расходы, понесенные в связи с выплатой накопленной части больничного листа окончательного пособия в случае смерти.

    422309 - СМЕРТЕЛЬНАЯ ПОМОЩЬ-ОТПУСК - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    422400 - СООТВЕТСТВИЕ 401-K
    Все расходы, понесенные для оплаты соответствующей части планов 401-K.

    422409-401-К СООТВЕТСТВИЕ - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    422500 - ОБУЧЕНИЯ, ЗАВИСИМЫЕ ОТ ПЕРСОНАЛА
    Стоимость освобождения от оплаты труда в результате прохождения соответствующими критериями иждивенцами персонала курсов в Университете в соответствии с утвержденной политикой Университета в отношении снижения оплаты труда иждивенцев.

    422509 - ОБУЧЕНИЯ, ЗАВИСИМЫЕ ОТ ПЕРСОНАЛА - ВОССТАНОВЛЕНИЕ

    422600 - НАЧИСЛЕННЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПЕРСОНАЛУ
    Вознаграждения персоналу, применяемые к начисленной заработной плате подразделений, ежемесячно начисляющих заработную плату для целей отчетности. Этот код следует использовать с особым разрешением из Офиса Контроллера.

    424800 - СТРАХОВАНИЕ ЗДОРОВЬЯ СОТРУДНИКОВ-ВЫПУСКНИКОВ
    Все расходы, понесенные в связи с взносами работодателя в Программу группового страхования на случай госпитализации для сотрудников аспирантов.

    424809 - ВЫСШИЙ СТРАХОВАНИЕ ЗДОРОВЬЯ СОТРУДНИКАМ

    Все суммы, которые переводятся с других счетов Университета или собираются из внешних источников и которые должны применяться в качестве возмещения по одному из вышеуказанных кодов необязательного вознаграждения персоналу, должны быть указаны путем ввода обычного трехзначного счета GL, за которым следует 09; т.е. 422109, 422209, 422309, 422409, 422509, 422609.

    Все обычные корректировки для правильных начислений должны быть перенесены из счета GL в счет GL для начисленных СПП-элементов / МВЗ и кредитов СПП-элементов / МВЗ (422100 - 422100, 422200 - 422200 и т. Д.))


    431000 - ПУТЕШЕСТВИЯ

    431100 - ПУТЕШЕСТВИЕ ПО ШТАТУ
    Все расходы, понесенные в связи с поездкой, полностью выполняемой в пределах штата Теннесси, за исключением расходов, связанных с использованием U.T. Автопарк Транспортное средство для перевозки. Сюда входят проживание, питание, надбавка за пробег автомобиля (личный автомобиль), билеты коммерческого перевозчика, тарифы на такси или лимузины, а также аренда коммерческого транспорта.

    431200 - ПОЕЗДКА ИЗ ШТАТА
    Все расходы, понесенные в связи с поездкой, основной пункт назначения которой находится за пределами штата Теннесси.Исключения и включения такие же, как и для государственных поездок, указанных выше.

    431300 - MTR VEH OPER-TRAVEL IN STATE
    Все понесенные расходы относятся к использованию U.T. Автопарк Транспортное средство для перевозки во время путешествия в пределах штата Теннесси.

    431400 - MTR VEH OPER-TRAVEL OUT STATE
    Все понесенные расходы относятся к использованию U.T. Автопарк Транспортное средство для перевозки во время путешествия, основной пункт назначения которого находится за пределами штата Теннесси.

    431500 - TRAVEL INTERNATIONAL
    Все расходы, понесенные в связи с поездкой, основной пункт назначения которой находится за пределами Соединенных Штатов Америки. Исключения и включения такие же, как и для государственных поездок, указанных выше.

    431600 - КОМАНДНЫЕ ПУТЕШЕСТВИЯ

    431900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ПУТЕШЕСТВИЙ
    Все суммы, которые переводятся из других WBS-элементов / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    432000 - ЭКСПЛУАТАЦИЯ АВТОМОБИЛЯ

    432100 - MTR VEH OPER-LOCAL & TRUCKS
    Все расходы, понесенные при эксплуатации U.T. принадлежащие на месте автомобили для обслуживания и содержания кампуса и обслуживания местных транспортных потребностей. Кроме того, все расходы на U.T. транспортные средства выданы на постоянной основе утвержденному персоналу в определенном месте.

    432900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ MTR VEH
    Все суммы, которые переводятся из других элементов WBS университета / МВЗ или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанный счет GL.


    433000 - ПЕЧАТЬ, ДУБЛИРОВАНИЕ, ПЕРЕПЛЕТКА

    433100 - ПЕЧАТЬ
    Все затраты на печать буклетов, когда использованная бумага предоставляется заказчиком или оплачивается отдельно в качестве расходных материалов, независимо от того, производятся ли они в университетском городке на центральных объектах обслуживания или по контракту с внешними поставщиками. Подготовленные формы, заказанные по лотам, подлежат оплате как Текущие расходные материалы (счет GL 439100). Обычно эти расходы относятся к длительным пробегам на оборудовании прессового типа.

    433200 - ДУБЛИРОВАНИЕ
    Все понесенные расходы, за исключением аренды оборудования и затрат на приобретение оборудования, при обслуживании и эксплуатации различных типов копировального оборудования (XEROX и аналогичные копировальные аппараты), а также для пользовательских отделов при регистрации платы за использование этого типа оборудования . Обычно это оборудование используется для изготовления ограниченного количества копий с одного оригинала. Длинные тиражи следует обрабатывать посредством печати.

    433300 - ПЕРЕПЛЕТКА
    Все расходы, понесенные при переплетении или переплетке старых или новых томов.

    433400 - ПУБЛИКАЦИИ И ОТЧЕТЫ
    Все расходы, понесенные Университетом при приобретении книг, отчетов, брошюр, услуг с вкладными листами и других публикаций (кроме журналов), за исключением организованных библиотек.

    433500 - ПУБЛИКАЦИИ ДЛЯ ВНЕШНЕГО РАСПРОСТРАНЕНИЯ, ФИНАНСИРУЕМЫЕ ГОСУДАРСТВОМ
    Все затраты на печатные материалы, направленные в основном на аудиторию, которая в настоящее время не работает или не зачислена в университет, и оплачиваются из государственных средств (из неограниченных центров затрат E&G.) Примеры: журналы, буклеты / отчеты, бюллетени / каталоги, информационные бюллетени, плакаты, брошюры / буклеты (на 2 или более страниц) или полноцветные технологические открытки, флаеры и т. Д., Напечатанные оптом (200+)

    433900 - PRNT, DUP, BINDING RECOVERIES
    Все суммы, которые передаются из других элементов WBS университета / центров затрат или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL .


    434000 - КОММУНАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА И ТОПЛИВО

    434100 - ТОПЛИВНОЕ МАСЛО
    Все расходы, связанные с использованием мазута для отопления.

    434200 - УГОЛЬ
    Все затраты на уголь, который будет использоваться на электростанциях для производства тепла и пара.

    434300 - ЭЛЕКТРИЧЕСТВО
    Все затраты на электроэнергию.

    434400 - ГАЗ
    Все затраты, понесенные в связи с использованием газа для производства электроэнергии или тепла, за исключением бензина для автомобильных целей.

    434500 - ВОДА
    Все затраты на воду.

    434600 - БЕНЗИН И ДИЗЕЛЬ
    Все затраты на бензин и дизельное топливо, которые будут использоваться в качестве топлива в моторизованных транспортных средствах.

    434700 - ДРУГИЕ КОММУНАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА И ТОПЛИВО
    Все расходы, понесенные на коммунальные услуги или топливо, не описанные подробно в этом разделе.

    434800 - КАНАЛИЗАЦИЯ И МУСОР
    Все затраты на сборы и сборы за канализацию и вывоз мусора.

    434900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ КОММУНАЛЬНЫХ СРЕДСТВ
    Все суммы, которые передаются из других WBS-элементов / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    435000 - СВЯЗЬ

    435100 - ПОЧТА
    Все расходы на почтовые и почтовые отправления.

    435200 - ПЕРЕВОЗКА
    Все расходы, связанные с фрахтом или отправкой посылок.

    435300 - ТЕЛЕФОН
    Все расходы на услуги местной и междугородной телефонной связи.

    435400 - ТЕЛЕГРАММЫ
    Все расходы на телеграммы.

    435500 - ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ
    Все расходы, понесенные для аудио, видео, данных, оптоволоконных, спутниковых и других специализированных режимов передачи.

    435600 - СОТОВЫЕ ТЕЛЕФОНЫ
    Все расходы на услуги сотовой связи.

    435900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ СВЯЗИ
    Все суммы, которые переводятся из других WBS-элементов / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    436000 - ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ

    436100 - ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ
    Все расходы, понесенные на текущее обслуживание и ремонт, выполняемые для поддержания физического завода и / или оборудования Университета в надлежащем состоянии, чтобы обеспечить его надлежащее функционирование для той цели, для которой оно было первоначально приобретено.Эта классификация включает такие договорные услуги, как услуги лифтов и разрешения, борьба с вредителями, уборка и услуги горничной.

    436200 - ОСОБЕННО РАЗРЕШЕНО ОТЛОЖЕННОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
    Все затраты, понесенные во время капитальных ремонтных работ, на которые выделяются средства для каждого проекта. Он отличается от 361 - Техническое обслуживание и ремонт тем, что это действительно серьезный процесс восстановления, а не общие мелкие улучшения.

    436900 - ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    437000 - ПРОФ СЕРВИС И ЧЛЕНСТВО

    437200 - ПУБЛИЧНОСТЬ
    Все расходы на рекламу и рекламные услуги.

    437300 - ПОДПИСКИ
    Все расходы, понесенные в связи с подпиской на периодические издания, газеты, журналы и т. Д., За исключением тех, которые были приобретены через организованные библиотеки и включены в их систему индексации и справочника (см. Счет GL 463100).

    437400 - ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ И СБОРЫ ИНСТИТУТА
    Все расходы, понесенные на институциональные членские взносы и взносы в профессиональные ассоциации.

    437500 - ЮРИДИЧЕСКИЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СБОРЫ
    Все расходы, понесенные на юридические и профессиональные услуги, оказываемые по контракту с Университетом. Примеры: услуги юриста для рассмотрения конкретных дел, аудиторские услуги сторонних сертифицированных бухгалтеров, медицинские услуги по контракту, гонорары, гонорары и т. Д. Информацию об услугах, оказываемых без контракта, см. В счете GL 446700.

    437600 - ОБЪЕДИНЕННЫЙ ФАКУЛЬТЕТ / ОПЛАТА ПЕРСОНАЛА

    437700 - СОВМЕСТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ / ПРЕИМУЩЕСТВА ПЕРСОНАЛА

    437900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УСЛУГ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    438000 - КОМПЬЮТЕРНЫЕ УСЛУГИ

    438100 - КОМПЬЮТЕР SVCS - ВНУТРЕННИЙ ДЛЯ UNIV
    Все расходы, понесенные при использовании центра электронной обработки данных Университета для выполнения работ для Университета. Это плата за перевод из университетских компьютерных центров. Здесь не взимается плата за компьютер или аренду. (См. Расходные материалы-439200 и Аренда-441200).

    438200 - КОМПЬЮТЕР SVCS-ВНЕШНИЙ ДЛЯ UNIV
    Все расходы, понесенные при использовании центров электронной обработки данных, не принадлежащих Университету, для выполнения работ для Университета.Это прямые платежи на внешние коммерческие компьютерные операции. Здесь не взимается плата за компьютер или аренду. (См. Расходные материалы-439200 и Аренда-441200).

    438900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ КОМПЬЮТЕРНЫХ УСЛУГ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанные счета GL.


    439000 - ПОСТАВКИ

    439100 - ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ
    Все затраты на материалы и расходные материалы, связанные с деятельностью, финансируемой за счет счета.К ним относятся канцелярские товары, конверты, фирменные бланки, формы, бирки, принадлежности для учреждений, лекарства, лекарства, химикаты, случайные лабораторные принадлежности, материалы и принадлежности для технического обслуживания, спортивная одежда, продукты питания и провизия, небольшие инструменты, оборудование и другие расходуемые материальные предметы, не соответствующие требованиям. взимается с любого другого объекта. Второстепенное оборудование, которое не соответствует критериям Чувствительного второстепенного оборудования (счет GL 439400), также должно быть включено в операционные запасы.

    439200 - ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЛЯ КОМПЬЮТЕРА (МЕНЕЕ 5000 долларов США)
    Все расходы, понесенные при приобретении прикладных компьютерных программ, подписок на программное обеспечение, компиляторов, операционных систем, служебных компьютерных программ и т. Д., независимо от того, были ли они приобретены у стороннего поставщика или разработаны внутри других отделов Университета.

    439300 - ЛАБОРАТОРНЫЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ
    Все затраты на расходные материалы и принадлежности, понесенные для использования в лабораториях или в исследовательских и других спонсируемых проектах. Лабораторные расходные материалы могут включать такие материалы, как химические вещества, расходные материалы для лаборатории, лекарства и медикаменты.

    439400 - ЧУВСТВИТЕЛЬНОЕ НЕБОЛЬШОЕ ОБОРУДОВАНИЕ
    Это предметы, которые уязвимы для кражи и имеют себестоимость единицы или справедливую стоимость от 1500 до 4999 долларов.99. Следующие конкретные предметы определены как чувствительное второстепенное оборудование: лодочные моторы, лодочные прицепы, лодки, фотоаппараты, объективы для фотоаппаратов, каноэ, компьютеры, факсы, вилочные погрузчики, радиолюбители и приемники, ЖК / мультимедийные проекторы, морские передатчики и приемники диапазона. , микроскопы, моторизованные транспортные средства, музыкальные инструменты, осциллографы, принтеры, газонокосилки, радиосканеры, анализаторы спектра, переключатели / маршрутизаторы / концентраторы, телевизоры, тракторы, двусторонние радиопередатчики и приемники, векторные прицелы, видеокамеры, видеомагнитофоны и плееры, мониторы сигналов и оружие.Все оружие необходимо регистрировать независимо от цены. Любое приобретенное оборудование, которое попадает в этот ценовой диапазон, но не перечислено выше, должно быть отражено в расходных материалах главной бухгалтерской книги - 439100.

    439900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ ПРЕДМЕТОВ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    441000 - АРЕНДА

    441100 - АРЕНДА КОПИРОВОЧНЫХ МАШИН
    Все расходы, понесенные по договорам аренды копировального оборудования.

    441200 - АРЕНДА КОМПЬЮТЕРНОГО ОБОРУДОВАНИЯ
    Все расходы, понесенные по договорам аренды на оборудование для электронной обработки данных и периферийное оборудование, необходимое для поддержки работы центрального компьютера.

    441300 - АРЕНДА НЕДВИЖИМОСТИ
    Все расходы по договорам аренды недвижимого имущества - земли, здания и т. Д.

    441400 - ПРОЧИЕ АРЕНДЫ
    Все расходы, понесенные в связи с арендой прочего оборудования и других предметов, не покрытых вышеуказанными счетами GL по аренде или транспортных средств, включенных в счета GL путевых расходов.Сюда входит аренда комнат и грузовиков.

    441900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ АРЕНДЫ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных счетов GL.


    442000 - СТРАХОВАНИЕ, ПРОЦЕНТЫ И ПЛОХОЙ ДОЛГ

    442100 - СТРАХОВАНИЕ
    Все расходы на общее страхование. Этот объект не включает страхование групповой госпитализации сотрудников.

    442200 - ПРОЦЕНТНАЯ ПОКУПКА / АРЕНДА
    Все расходы, понесенные при уплате процентов по покупкам, сделанным в рассрочку или договоры аренды-покупки

    442300 - INT / LATE FEE FEE PROMPT PAY ACT
    Все расходы, понесенные в связи с выплатой процентов, понесенных в соответствии с Законом штата о своевременной оплате.

    442400 - ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА УБЫТКУ АВТОМОБИЛЯ
    Сумма начисленных расходов на страхование автогражданской ответственности в соответствии с Законом о Комиссии по рассмотрению претензий штата Теннесси.

    442500 - ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО КОМПЕНСАЦИИ РАБОТНИКАМ
    Сумма начисленных расходов на страхование компенсаций работникам в соответствии с Законом о Комиссии по рассмотрению претензий штата Теннесси.

    442600 - ПЛОХОЙ ДОЛГ
    Расчетные суммы, причитающиеся Университету в результате продажи вспомогательных услуг или больниц, которые, как ожидается, станут безнадежными.

    442900 - СТРАХОВАНИЕ И ВОЗМЕЩЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов WBS / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на вышеуказанные счета GL.


    443000 - НАГРАДЫ

    443100 - НАГРАДЫ СТУДЕНТАМ И СТИПЕНДЫ
    Все расходы, понесенные в связи с получением вознаграждений непосредственно студентам из стипендий, стипендий, стипендий и других фондов помощи студентам. Эти награды не требуют работы студентов.

    443200 - НАГРАДЫ-ФАКУЛЬТЕТ И ДРУГИЕ
    Все расходы, понесенные в связи с наградами, выплаченными непосредственно преподавателям и другим лицам, которые не должны рассматриваться как заработок, подлежащий выплате в процессе расчета заработной платы.

    443400 - НАГРАДЫ - ПОМОЩЬ ЧЕЛОВЕКАМ
    На расходы, понесенные от имени квалифицированных специалистов в рамках определенных спонсируемых проектов с техническим заданием, которое включает эту деятельность. Затраты не включают прямые платежи физическому лицу, а платежи поставщикам от имени или в пользу квалифицированного лица.

    443900 - ВОЗМЕЩЕНИЕ НАГРАД
    Все суммы, которые передаются из других WBS-элементов / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были начислены на один из вышеуказанных кодов объектов.


    444000 - ГРАНТЫ И СУБСИДИИ

    444100 - СТУДЕНЧЕСКИЕ СБОРЫ
    Оценочная стоимость студенческих сборов в штате, которые взимаются с ограниченных счетов, или оценочная стоимость студенческих сборов, которые не взимаются для студентов и аспирантов в соответствии с утвержденной политикой Университета.

    444200 - РАСХОДЫ НА УХОД ЗА ПАЦИЕНТОМ (ТОЛЬКО ГРАНТЫ)
    Все расходы, понесенные в связи с расходами на пациентов по специальному гранту или договоренностям. Этот объект можно использовать только на ограниченных учетных записях.

    444300 - ИЗМЕНЕНИЯ (ТОЛЬКО ГРАНТЫ)
    Все расходы, понесенные при проведении капитального ремонта помещений для специального использования в рамках конкретного гранта или контракта, должны быть оплачены из средств гранта или контракта. Специальное разрешение должно быть дано в награде или письмом. Этот объект можно использовать только на ограниченных учетных записях.

    444400 - РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ
    Все затраты, понесенные в связи с выполнением требований о прямом распределении затрат по грантам или контрактам.

    444500 - СУБГРАНТЫ И СУБПОДРЯДЧИКИ

    444900 - ПОЛУЧЕНИЕ ГРАНТОВ И СУБСИДИЙ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    445000 - ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕРЕВОДЫ

    445100 - ПРОЦЕНТЫ
    Затраты, связанные с выплатой процентов по обязательной задолженности. В течение финансового года такие суммы отражаются в бюджетах и ​​расходах как текущие статьи; однако в конце финансового года такие суммы отражаются в официальных отчетах как перевод в Фонды погашения задолженности.

    445200 - ВЫПЛАТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ
    Затраты, связанные с выплатой основной суммы долга и выполнением резервных требований по обязательствам по обязательной задолженности.В течение финансового года такие суммы отражаются в бюджетах и ​​расходах как текущие статьи; однако в конце финансового года такие суммы отражаются в официальных отчетах как перевод в Фонды погашения задолженности.


    446000 - ДОГОВОРНЫЕ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ

    446100 - СЛУЧАЙНЫЙ ТРУД
    Все расходы, понесенные при найме студента или другой краткосрочной помощи только на день или два за раз без намерения продолжать; например, студенты использовали при регистрации.Также этот кодекс включает выплаты организованным службам занятости за персонал, предоставленный ими по контракту; например, Kelly Service, Manpower Inc., служба временной занятости при университете и т. д.

    446200 - МЕРОПРИЯТИЯ, организованные группой
    Все расходы, понесенные на мероприятия, организованные группой. Групповые мероприятия определяются как мероприятия гостеприимства, проводимые в первую очередь для преподавателей, сотрудников и студентов Университета. Как правило, питание не должно предоставляться на обычных собраниях, на которых присутствуют исключительно сотрудники университета, за исключением официальных случаев, таких как банкеты, выездные встречи, приемы, заседания совета по отношениям с сотрудниками, пикники для сотрудников, награждение за заслуги и другие групповые встречи.Сотрудники должны оплачивать свое питание на специальных собраниях. Все расходы (питание, прохладительные напитки, расходные материалы, аренда оборудования и т. Д.) Должны быть отнесены на код Главной книги 446200.

    446300 - КУЛЬТУРНЫЕ ПЛАТЫ ИЛИ РАЗВЛЕЧЕНИЯ
    Все расходы, понесенные в связи с привлечением культурных или развлекательных групп или отдельных лиц в кампус для специальных представлений. Примером могут служить контракты с исполнителями через зону обслуживания студентов.

    446400 - ДРУГИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ИЛИ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ
    Все расходы, понесенные в результате специальных контрактов с другими образовательными или государственными учреждениями для конкретных целей.Примерами являются личные услуги по контракту и специальные административные сборы.

    446500 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ КОММЕРЧЕСКИЕ УСЛУГИ
    Все расходы, связанные с приобретением специализированных услуг у коммерческих предприятий. Включены такие статьи, как чартер автобусов, услуги постельного белья, плата за микрофильм, банковские сборы и т. Д. Этот счет GL не включает услуги по техническому обслуживанию, такие как услуги по уборке, услуги лифтов и т. Д., Поскольку эти элементы включены в счет GL 436100 - Обслуживание и Ремонт.

    446600 - ДРУГИЕ ОТДЕЛЕНИЯ УНИВЕРСИТЕТА
    Все расходы, понесенные на специализированные услуги, предоставляемые другими факультетами Университета, такие как фотоуслуги, здравоохранение, расходы на центральное управление и т. Д.

    446700 - ДРУГИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
    Все расходы, понесенные в связи с гонорарами и любыми другими личными услугами, не предусмотренными официальным контрактом и не включенными в платежную ведомость.

    446800 - ВЗНОСЫ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ СЕМИНАРА И КОНФЕРЕНЦИИ
    Все расходы, понесенные в связи с регистрационными взносами на семинары и конференции.

    446900 - ДОГОВОРНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ SER
    Все суммы, которые переводятся из других элементов WBS университета / центров затрат или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    447000 - НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕРЕВОДЫ

    447100 - НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕРЕВОДЫ

    447900 - НЕОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПЕРЕДАЧА-ВОССТАНОВЛЕНИЕ


    448000 - КРЕДИТЫ ОТДЕЛА ОБСЛУЖИВАНИЯ

    448100 - КРЕДИТЫ ОТДЕЛА ОБСЛУЖИВАНИЯ

    448900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ КРЕДИТОВ ОТДЕЛЕНИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ
    Все суммы зачисляются на те факультеты Университета, которые были созданы для оказания услуг университетскому сообществу.Примерами являются служба графического искусства, фотоцентр, транспортные услуги и т. Д.


    449000 - ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

    449100 - ДРУГИЕ РАСХОДЫ
    Все понесенные расходы, которые не могут быть должным образом включены в какие-либо другие счета GL в этом списке, должны быть введены под этим кодом.

    449200 - РАЗВЛЕЧЕНИЯ
    Все расходы на развлечения. Под развлечениями понимаются такие мероприятия гостеприимства, которые проводит Университет для лиц, не являющихся сотрудниками или студентов UT.К ним относятся, помимо прочего, донорские / студенческие мероприятия, кандидаты в сотрудники, принимающие докладчики, угощение для волонтеров, награды. Все не связанные с поездкой расходы (питание, прохладительные напитки, аренда, расходные материалы, билеты и т. Д.) Должны быть отнесены на код главной книги 449200. Соответствующий код главной книги командировок должен использоваться, если кто-либо из участников находится в командировочном статусе для покрытия командировочных расходов. это не развлечение.

    449300 - FOOD & HOUSING-CONF
    Все расходы на питание, связанные с питанием, перерывами или приемами для мероприятий конференц-типа, спонсируемых Университетом, и проживание, организованное для участников конференции и докладчиков.Сборы обычно взимаются университетом с внешних сторон для покрытия этих расходов. Мероприятия будут включать, помимо прочего, обучение, проводимое через конференц-центр, Институты государственной службы или сельского хозяйства, спонсируемый грант или другое мероприятие, в рамках которого Университету предоставляется финансирование для проведения обучения.

    449400 - РАСХОДЫ НА ДОПУСК СЧЕТА

    449900 - ДРУГИЕ ВЗНОСЫ
    Все суммы, которые переводятся из других WBS-элементов / центров затрат университета или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на вышеуказанный счет GL.


    450000 - 459000 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ

    Все расходы, понесенные при закупке товаров для перепродажи в коммерческих целях Университета, должны быть включены в эту группу счетов ГК. Примерами являются книжные магазины и зоны общественного питания вспомогательных предприятий. Восемь индивидуальных счетов GL для расходов и один счет GL для возмещения были созданы под каждым из кодов бюджетного уровня.

     450100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 01
    
    450200 - МАГАЗИНЫ НА ПЕРЕПРОДАЖУ 02
    
    450300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 03
    
    450400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 04
    
    450500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 05
    
    450600 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 06
    
    450700 - МАГАЗИНЫ НА ПЕРЕПРОДАЖУ 07
    
    450800 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 08
    
    450900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 09-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    451100 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 11
    
    451200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 12
    
    451300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 13
    
    451400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 14
    
    451500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 15
    
    451600 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 16
    
    451700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 17
    
    451800 - МАГАЗИНЫ НА ПЕРЕПРОДАЖУ 18
    
    451900 - МАГАЗИНЫ НА ПЕРЕПРОДАЖУ 19-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    452100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 21
    
    452200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 22
    
    452300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 23
    
    452400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 24
    
    452500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 25
    
    452600 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 26
    
    452700 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 27
    
    452800 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 28
    
    452900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 29-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    453100 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 31
    
    453200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 32
    
    453300 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 33
    
    453400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 34
    
    453500 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 35
    
    453600 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 36
    
    453700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 37
    
    453800 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 38
    
    453900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 39-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    454100 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 41
    
    454200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 42
    
    454300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 43
    
    454400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 44
    
    454500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 45
    
    454600 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 46
    
    454700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 47
    
    454800 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 48
    
    454900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 49-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    455100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 51
    
    455200 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 52
    
    455300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 53
    
    455400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 54
    
    455500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 55
    
    455600 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 56
    
    455700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 57
    
    455800 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 58
    
    455900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 59-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    456100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 61
    
    456200 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 62
    
    456300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 63
    
    456400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 64
    
    456500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 65
    
    456600 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 66
    
    456700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 67
    
    456800 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 68
    
    456900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 69-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    457100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 71
    
    457200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 72
    
    457300 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 73
    
    457400 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 74
    
    457500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 75
    
    457600 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 76
    
    457700 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 77
    
    457800 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 78
    
    457900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 79-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    458100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 81
    
    458200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 82
    
    458300 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 83
    
    458400 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 84
    
    458500 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 85
    
    458600 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 86
    
    458700 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 87
    
    458800 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 88
    
    458900 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 89-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
    459100 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 91
    
    459200 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 92
    
    459300 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 93
    
    459400 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 94
    
    459500 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 95
    
    459600 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 96
    
    459700 - ПЕРЕПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 97
    
    459800 - ПРОДАЖА МАГАЗИНОВ 98
    
    459900 - МАГАЗИНЫ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ 99-ВОССТАНОВЛЕНИЕ
    
     

    460000 - НЕБОЛЬШОЕ ОБОРУДОВАНИЕ (НЕ F&A)

    460100 - НЕБОЛЬШОЕ ОБОРУДОВАНИЕ (НЕ F&A)
    Код GL, временно использовавшийся в 2000 и 2001 финансовых годах, когда в соглашении F&A университетского городка UT или института был установлен порог капитализации оборудования, который отличался от политики UT.Товары в этом коде GL стоят меньше порога капитализации UT, но превышают сумму, указанную в соглашении о ставках F&A как оборудование. Этот код был исключен из расчета F&A для базы MTDC.

    460900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ НЕБОЛЬШОГО ОБОРУДОВАНИЯ (НЕ F&A)
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на вышеуказанный счет GL.


    461000 - ОБОРУДОВАНИЕ

    Эта группа бюджетных счетов GL включает затраты на передвижное оборудование, приобретенное для Университета, стоимость приобретения которого составляет 5000 долларов США и более, с ожидаемым сроком службы один или несколько лет. Предметы в этой группе счетов GL будут включены в централизованно управляемый инвентарь движимого оборудования.

    461100-МЕБЕЛЬ И ОФИСНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ
    Все расходы на мебель и офисное оборудование общего назначения.

    461200 - КОМПЬЮТЕРЫ, ОБРАЗОВАНИЕ И НАУЧНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ
    Все затраты на классную и лабораторную мебель, компьютеры и оборудование, необходимые для выполнения обычной программы деятельности.

    461300 - ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА И ТЯЖЕЛОЕ ОБОРУДОВАНИЕ
    Все расходы на транспортные средства и тяжелое оборудование.

    461800 - ПОКУПКА ОБОРУДОВАНИЯ В РАССРОЧКУ
    Все затраты на оборудование, приобретенное в рассрочку или договор аренды с покупкой. Только основная часть платежа в рассрочку должна быть переведена на этот счет GL. Процентная часть должна быть зачислена на счет GL 442200 - Проценты.

    461900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    463000 - ПРИОБРЕТЕНИЕ БИБЛИОТЕКИ

    463100 - ПРИОБРЕТЕНИЕ БИБЛИОТЕКИ
    Все расходы, понесенные в связи с приобретением исследовательской, учебной и сопутствующей информации, включая, помимо прочего, книги, периодические издания, сериалы, аудиовизуальные материалы, базы данных и машиночитаемые данные организованными библиотекарями и включены в индексную и справочную системы.

    463200 - ОБЪЯВЛЕНИЯ БИБЛИОТЕКИ
    Все расходы, понесенные организованными библиотеками для переплета или переплета коллекционных материалов.

    463900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ БИБЛИОТЕЧНЫХ КНИГ
    Все суммы, которые переводятся из других элементов / центров затрат Университета WBS или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на один из вышеуказанных счетов GL.


    464000 - ЖИВОТНОВОДСТВО

    464100 - ЖИВОТНОВОДСТВО
    Все расходы, понесенные в связи с закупкой домашнего скота для разведения или экспериментальных целей. Закупки скота для немедленного убоя не должны включаться сюда, а в операционные запасы (счет GL 439100).

    464900 - ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЖИВОТНОВОДСТВА
    Все суммы, которые переводятся из элементов WBS университета / МВЗ или собираются из внешних источников, которые должны применяться в качестве возмещения расходов, которые были отнесены на вышеуказанный счет GL


    466000 - ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

    466100 - ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (БОЛЬШЕ, ЧЕМ 5000 долларов США)
    Затраты, понесенные при регистрации платежа за покупку компьютерного программного обеспечения, стоимость единицы которого составляет 5000 долларов США или больше, а расчетный срок полезного использования составляет более одного года.Капитализация компьютерного программного обеспечения включает плату за лицензию на программное обеспечение, если общая сумма платы в долларах, разделенная на количество обслуживаемых устройств (терминалов), соответствует критериям капитализации покупки.


    471000 - АУДИТОРИЯ

    471100 - АУДИТОРИЯ ЗЕМЕЛЬНОЙ СТОЛИЦЫ
    Все расходы, понесенные при покупке земли. Обычно земля не покупается из текущих фондов. Земля определяется как поверхность или земная кора, которая может использоваться для поддержки конструкций и может использоваться для выращивания сельскохозяйственных культур, травы, кустарников и деревьев.Земля характеризуется неограниченной жизнью (неопределенной).


    472000 - ВНУТРЕННИЕ ЗДАНИЯ

    472100 - ЗДАНИЯ - ВНЕШНИЙ ВИД
    Все расходы, понесенные при покупке или строительстве зданий. Обычно здания не покупаются из текущих фондов.

    472110 - ДОГОВОР НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЙ
    Затраты, понесенные основным подрядчиком при строительстве здания. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    472120 -ПРОЕКТИРОВАНИЕ ЗДАНИЙ
    Профессиональные сборы, понесенные за проектирование и надзор за строительством здания. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    472130 - СБОРЫ НА ИНЖИНИРИНГ И ОСМОТР - ЗДАНИЯ
    Оплата профессиональных услуг, таких как сборы инженеров или инспекций, понесенные во время строительства здания. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    472140 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОДРЯДНЫЕ РАБОТЫ - ЗДАНИЯ
    Прочие договорные отношения, заключаемые во время строительства здания. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    472150 - СТАЦИОНАРНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ - ЗДАНИЯ
    Стационарно прикрепленные приспособления или механизмы, которые нельзя снять, не нарушив возможности использования здания.

    472160 - MISC CAPITAL EXP (ADV, INS, TAX) - ЗДАНИЯ
    Прочие затраты капитального характера при строительстве.


    473000 - УЛУЧШЕНИЯ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ BLDGS

    473100 - ИНФРАСТРУКТУРА
    Активы, которые представляют собой долгосрочные капитальные активы, которые обычно являются стационарными по своей природе и могут храниться значительно большее количество лет, чем большинство основных фондов. Активы инфраструктуры часто имеют линейный и непрерывный характер.

    Примеры затрат, которые будут капитализированы как инфраструктура:

    • Дороги, улицы, бордюры, водостоки, тротуары, пожарные гидранты
    • Мосты, железные дороги, эстакады
    • Каналы, водные пути, пристань, доки, морские стены, переборки, тротуары
    • Плотина, водоотвод
    • Радио- или телевизионная передающая вышка
    • Электроэнергия, вода и газ (магистральные и распределительные сети, тоннели)
    • Волоконно-оптические и телефонные системы распределения (между зданиями)
    • Световая система (уличная, уличная, уличная и т. Д.).)
    • Вывески
    • взлетно-посадочная полоса / стриптиз / для такси / перрон

    473110 - ДОГОВОР НА СТРОИТЕЛЬСТВО - ИНФРАСТРУКТУРА
    Затраты, понесенные основным подрядчиком во время строительства объекта инфраструктуры. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473120 - РАСХОДЫ НА ДИЗАЙНЕРА - ИНФРАСТРУКТУРА
    Профессиональные сборы, понесенные за проектирование и надзор во время строительства инфраструктурного проекта.Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473130 - СБОРЫ НА ИНЖИНИРИНГ И ИНСПЕКЦИЮ - ИНФРАСТРУКТУРА
    Гонорары специалистов, такие как сборы инженеров или инспекций, понесенные во время строительства объекта инфраструктуры. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473140 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ДОГОВОРНЫЕ РАБОТЫ - ИНФРАСТРУКТУРА
    Прочие договорные отношения, заключаемые во время строительства объекта инфраструктуры.Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473150 - СТАЦИОНАРНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ - ИНФРАСТРУКТУРА
    Постоянно прикрепленные приспособления или оборудование, которые нельзя удалить без ущерба для использования актива. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473160 - MISC CAPITAL EXP - ИНФРАСТРУКТУРА
    Прочие затраты капитального характера при строительстве. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473200 - УЛУЧШЕНИЯ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЗДАНИЙ
    Улучшение земель состоит из улучшений, подготовки участка и улучшения участка (кроме зданий), которые подготавливают землю для использования по назначению. Затраты, связанные с улучшением земли, добавляются к стоимости земли.

    473210 - КОНТРАКТ НА СТРОИТЕЛЬСТВО УЛУЧШЕНИЕ ПРЕМИУМ ЗЕМЛИ
    Затраты, понесенные основным подрядчиком во время строительства мелиоративных работ. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473220 - РАСХОДЫ НА ПРОЕКТИРОВЩИК - УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЛИ
    Профессиональные сборы, понесенные за проектирование и надзор во время строительства мелиоративных работ. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473230 - СБОРЫ НА ИНЖИНИРИНГ И ОСМОТР - УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЛИ
    Оплата профессиональных услуг, таких как сборы инженеров или инспекций, понесенные во время строительства мелиоративных работ. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473240 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ДОГОВОРНЫЕ РАБОТЫ - УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЛИ
    Прочие договорные отношения, которые заключаются во время строительства мелиоративных работ. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473250 -ФИКСИРОВАННОЕ ОБОРУДОВАНИЕ - УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЛИ
    Постоянно прикрепленные приспособления или оборудование, которые нельзя удалить, не нарушив возможности использования актива. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.

    473260 - MISC CAPITAL EXP (ADV, INS, TAX) - УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЛИ
    Прочие затраты капитального характера при строительстве. Как правило, используется только в рамках неизрасходованных средств производственных фондов для проектов на сумму более 100 000 долларов США.


    474000 - УСТАРЕВАНИЕ

    474100 - РАСХОДЫ НА УНИВЕРСАЛЬНОСТЬ
    Этот объект должен использоваться для записи заметок об оборудовании, используемом в работе сервисного центра. Корректирующей записью всегда будет счет GL 474200 - Резерв на амортизацию.В отделе должны храниться вспомогательные записи, то есть графики амортизации и т. Д., Чтобы подтверждать записи с использованием этой учетной записи GL.

    474200 - ПОСОБИЕ НА АМОРТ
    Этот счет GL должен использоваться только как компенсационная проводка для счета GL 474100 - Расходы на амортизацию.


    481000 - ПОДПИСАТЬСЯ И ПОДПИСАТЬСЯ НА $ 25 000

    481100 - ПОДПИСКА И ПОДПИСКА НА 25 000 долларов США
    Все расходы, понесенные для покрытия возмещения другим лицам первых 25 000 долларов США по каждому субгранту или субподряду.«Субгранты и субподряды» определяются как награды, присуждаемые Университетом за выполнение существенной части работы спонсируемого проекта или другой деятельности. Заменяет счет GL 444500.


    482000 - ПОДПИСКА И ПОДПИСКА НА СУММУ СВЫШЕ 25000 долларов США

    482100 - СУБГРУПП И СУБГРУППЫ НА СУММУ ПРЕВЫШАЮЩИЕ 25 000 долларов США
    Все затраты, понесенные для покрытия возмещения другим лицам сумм субгранта и субподряда, превышающих 25 000 долларов США. Первые 25000 долларов каждого субгранта или субподряда будут включены в счет GL 481100.Изменения и дополнения к существующим субгрантам и субподрядам должны быть добавлены к существующим суммам вознаграждения, чтобы определить сумму, превышающую 25000 долларов.

    Типы счетов - rulesofaccounting.com

    КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Ответственность Уменьшение Увеличение
    Дебиторская задолженность Актив Увеличение Уменьшение
    НАКОПИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Contra Asset Уменьшение Увеличение
    РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ Расход Увеличение Уменьшение
    ПОСОБИЕ НА НЕОБХОДИМЫЕ СЧЕТА Contra Asset Уменьшение Увеличение
    РАСХОДЫ НА АМОРТИЗАЦИЮ Расход Увеличение Уменьшение
    В НАЛИЧИИ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ Актив Увеличение Уменьшение
    ОБЛИГАЦИИ К ВЫПЛАТЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ЗДАНИЕ Актив Увеличение Уменьшение
    КАПИТАЛ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
    НАЛИЧНЫЕ Актив Увеличение Уменьшение
    НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ Выручка Уменьшение Увеличение
    ДЕНЕЖНЫЙ КОРОТКИЙ Расход Увеличение Уменьшение
    БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ОБЫЧНЫЙ ЗАПАС Собственный капитал Уменьшение Увеличение
    СТОИМОСТЬ ПРОДАННОГО ТОВАРА Расход Увеличение Уменьшение
    ПРИБЫЛЬ НА ВАЛЮТЕ Прирост Уменьшение Увеличение
    ВАЛЮТНАЯ УБЫТКА Убыток Увеличение Уменьшение
    РАСХОДЫ НА УБЫТКУ Расход Увеличение Уменьшение
    СКИДКА НА ОБЛИГАЦИОННЫЕ ОБЛИГАЦИИ Ответственность Уменьшение Увеличение
    СКИДКА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ НОТЫ Против ответственности Увеличение Уменьшение
    ДИВИДЕНДНЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
    ДИВИДЕНДЫ Дивиденды Увеличение Уменьшение
    ДИВИДЕНДЫ К ВЫПЛАТЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ДОМЕННОЕ ИМЯ Актив Увеличение Уменьшение
    РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ Расход Увеличение Уменьшение
    ОБОРУДОВАНИЕ Актив Увеличение Уменьшение
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НА ПРИБЫЛЬ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ГРУЗОВОЙ ПРИБОР Часть расчета чистых покупок Увеличение Уменьшение
    ОТПРАВЛЕНИЕ Расход Увеличение Уменьшение
    ТОПЛИВНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    ПРИБЫЛЬ Прирост Уменьшение Увеличение
    ЗДОРОВЬЕ / ДЕТСКАЯ ГИБКАЯ ОПЛАТА Ответственность Уменьшение Увеличение
    КРАТКАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ДОХОДЕ Не счет финансовой отчетности Дебетование на общую сумму расходов Зачислено на общую выручку
    СТРАХОВАНИЕ РАСХОДОВ Расход Увеличение Уменьшение
    ДОЛЖНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
    ПРОЦЕНТНАЯ ДОПЛАТА Ответственность Уменьшение Увеличение
    Дебиторская задолженность Актив Увеличение Уменьшение
    ИНВЕНТАРЬ Актив Увеличение Уменьшение
    ИНВЕСТИЦИИ В ОБЛИГАЦИИ Актив Увеличение Уменьшение
    ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
    ИНВЕСТИЦИИ Актив Увеличение Уменьшение
    ЗЕМЛЯ Актив Увеличение Уменьшение
    КРЕДИТНАЯ СРЕДА Ответственность Уменьшение Увеличение
    ПОТЕРЯ Убыток Увеличение Уменьшение
    MEDICARE / MEDICAID PAYABLE Ответственность Уменьшение Увеличение
    РАЗНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    ДОПЛАТА Ответственность Уменьшение Увеличение
    ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Актив Увеличение Уменьшение
    ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО АРЕНДЕ КАПИТАЛА Ответственность Уменьшение Увеличение
    ОПЛАЧЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРЕВЫШАЮЩИЙ ПАРАМЕТР - ОБЫЧНЫЙ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
    ОПЛАЧЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРЕВЫШАЮЩИЙ ПАРАМЕТР - ПРЕДПОЧТИТЕЛЬНО Собственный капитал Уменьшение Увеличение
    ПАТЕНТ Актив Увеличение Уменьшение
    НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ НА ЗАПЛАТУ Расход Увеличение Уменьшение
    PETTY CASH Актив Увеличение Уменьшение
    ПОЧТОВЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    ПРЕМИУМ ПО ОБЛИГАЦИЯМ К ДОПЛАТЕ Дополнительный счет ответственности Уменьшение Увеличение
    ПРЕДОПЛАТА СТРАХОВАНИЯ Актив Увеличение Уменьшение
    ПРЕДОПЛАЧЕННАЯ АРЕНДА Актив Увеличение Уменьшение
    СКИДКИ НА ПОКУПКУ Уменьшает расчет чистых покупок Уменьшение Увеличение
    ПРИ ПОКУПКЕ СКИДКИ УТЕРЯННЫЕ Расход Увеличение Уменьшение
    ПОКУПКИ Часть расчета чистых покупок Увеличение Уменьшение
    ВОЗВРАТ ПРИ ПОКУПКЕ Уменьшает расчет чистых покупок Уменьшение Увеличение
    РАСХОДЫ НА АРЕНДУ Расход Увеличение Уменьшение
    РАСХОДЫ НА РЕМОНТ Расход Увеличение Уменьшение
    СОХРАНЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
    ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ВЗНОСАМ ПО ВЫБОРУ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
    РАСХОДЫ НА ЗАРПЛАТУ Расход Увеличение Уменьшение
    ДОПЛАТА ЗАРПЛАТЫ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ПРОДАЖА Выручка Уменьшение Увеличение
    ПРОДАЖА СКИДКИ Contra Revenue Увеличение Уменьшение
    ПРОДАЖА ВОЗВРАТ Contra Revenue Увеличение Уменьшение
    ОПЛАТА ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ Расход Увеличение Уменьшение
    ДОХОД ПО УСЛУГАМ Выручка Уменьшение Увеличение
    ДОЛЖНОСТЬ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
    ПОСТАВКИ Актив Увеличение Уменьшение
    РАСХОДЫ НА ПОСТАВКИ Расход Увеличение Уменьшение
    ТОРГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Актив Увеличение Уменьшение
    КАЗНАЧЕЙСКИЙ ЗАПАС Contra Equity Увеличение Уменьшение
    НЕЗАКОНЧИВАЕМЫЕ СЧЕТА РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    НЕЗАРАБОТАННАЯ ВЫРУЧКА Ответственность Уменьшение Увеличение
    НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ Прирост Уменьшение Увеличение
    НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ УБЫТКА Убыток Увеличение Уменьшение
    НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ - ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД Увеличение капитала за счет прочего совокупного дохода Уменьшение Увеличение
    НЕРЕАЛИЗИРОВАННЫЕ УБЫТКИ - ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД Уменьшение капитала за счет прочего совокупного дохода Увеличение Уменьшение
    КОММУНАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
    РАСХОДЫ ПО ГАРАНТИИ Расход Увеличение Уменьшение
    ГАРАНТИЙНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Ответственность Уменьшение Увеличение
    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *