Закрытие счета 44 в конце месяца проводки: Как закрыть счет 44: проводки, особенности, нюансы

03.10.1972 alexxlab

Содержание

Какие счета должны закрываться в конце месяца – как закрыть 44 счет?

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

«Расходы на продажу»

Все издержки, связанные с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, отражаются в бухучете через «Расходы на продажу» — счет 44 по плану бухсчетов, утвержденному Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000.

Таким образом, 44 счет бухгалтерского учета (для чайников) можно определить как позицию в плане, которая предназначена для записи операционных данных предприятия о затратах, возникающих в процессе реализации товаров, работ, услуг (ТРУ).

Для того чтобы разобраться «Расходы на продажу» какой счет — активный или пассивный, нужно рассмотреть, что отражается на его дебете и кредите. По дебету проводятся поступления затрат, а по кредиту — выбытие. Это означает, что сч. 44 — активный. Он также является синтетическим и аналитическим. Субсчета к счету 44 открываются в зависимости от специфики деятельности и отраслевой принадлежности организации, что обязательно должно закрепляться в учетной политике. Аналитика же ведется по видам и статьям затрат, которые также зависят от вида деятельности предприятия.

Что учитывается на 44 счете у учреждений, непосредственно связанных с промышленностью и производственным процессом?

В конце года

Для неторговых предприятий выделяют следующие виды затрат:

упаковка изготовленной продукции;
издержки на погрузку, транспортировку и доставку;
обслуживание помещений, предназначенных для хранения товаров до момента реализации;
сборы и комиссионные платежи;
рекламные и представительские издержки.

Для организаций, которые занимаются торговлей, такие затраты могут представлять:

заработную плату работников;
арендную плату;
транспортировку продукции;
содержание и хранение изделий;
представительские и рекламные затраты.

Типовые проводки и субсчета

44 сч. входит в четвертый раздел ПС — «Готовая продукция и товары». Бухгалтер может создать в своей системе бухучета два субсчета:

44.1 «Коммерческие расходы» — для учета трат, напрямую связанных с реализацией ТРУ;
44.2 «Издержки обращения» — для отражения расходов предприятий общественного питания и торговых организаций.

Также выделяют счет 44.01 для торговых учреждений и 44.02 — для производственных предприятий.

Типовые проводки к основным операциям представим в таблице:

Бухгалтерская запись	Наименование операции
Дт 44 Кт 02	Начисление амортизации для ОС, занятых в процессе производства
Дт 44 Кт 10	Приобретение материалов, задействованных в реализации продукции
Дт 44 Кт 41	В издержки включена себестоимость ТРУ, израсходованных на собственные нужды учреждения
Дт 44 Кт 43	Использование готовой продукции для реализации ТРУ
Дт 44 Кт 60, 76	Представительские или рекламные издержки, оказываемые другими компаниями
Дт 44 Кт 70	Затраты на зарплату работников, связанных с продажей ТРУ
Дт 44 Кт 94	Учтены недостачи (потери) в составе коммерческих затрат

Как закрыть 44 счет

Закрытие сч. 44 производится каждый месяц. Куда списывается 44 счет, иллюстрирует следующая бухгалтерская запись:

Дт 90.7 Кт 44.

Каждая организация должна закрепить в учетной политике методологию учета и списания затрат на реализацию ТРУ.

У многих специалистов возникает вопрос, почему не закрывается 44 счет. Это может быть связано с тем, что на отчетную дату зафиксирована неполная реализация товаров, то есть сумма закрывается частично из-за наличия остатка продукции на складе.

В таких ситуациях для осуществления списания необходимо распределить транспортные издержки прямо пропорционально объему проданной продукции. Сальдо — величина, которая является остатком товара, не будет закрываться, а перенесется на начало следующего отчетного периода (месяца).

Для тех учреждений, которые осуществляют производственный процесс, транспортные издержки и траты на упаковку распределяются по видам отгруженных продуктов.

Если при реформации баланса не закрыт счет 44 (Дт 44.01 Кт 84.01), то, скорее всего, в системе бухучета не заполнены методы определения прямых расходов. Остатки, образуемые на сч. 44, в большинстве своем относятся к прямым транспортным расходам и при реформации не обнуляются.

Закрытие месяца: проводки

Закрытие месяца: проводки и примеры

это активный или пассивный, проводки, закрытие, почему не закрывается

Счет 44 в бухгалтерии, который называется «Расходы на продажу», создан специально для того, чтобы обобщить информацию по продаже работ, продукции, товаров и так далее.

Содержание статьи

Определение

В тех компаниях, где выполняется производственная и промышленная деятельность, на этом счету могут быть отражены в том числе такие расходы, как:

Затаривание, а также упаковка на тех складах, где хранятся готовые изделия.
Расходы при доставке продукции до точки отправления, погрузки товара в вагоны, машины либо любые другие транспортные средства.

Комиссионные отчисления, которые были осуществлены в процессе сбыта либо любым другим компаниям, являющимися посредниками.
Оплата на содержание тех помещений, где продается товар.
Оплата труда работников, занимающихся продажей товара.
Расходы, понесенные при рекламировании товара.
Затраты на представительские расходы.
Иные затраты подобного типа.

В тех организациях, которые в основном занимаются торговой деятельностью, на счету могут отражаться следующие издержки обращения:

при перевозке груза;
на оплату труда;
при наличии аренды;
содержание различных помещений, зданий, а также рабочего инвентаря;
во время хранения изделий;
на рекламу товара;
иные затраты подобного типа.

Если деятельность организации связана с сельскохозяйственной промышленностью (к примеру, птица, овощи, хлопок, скот и так далее), то на счету будут отражены следующие данные:

иные расходы;
при общезаготовительных работах;
на приемные и заготовительные пункты;
в приемных пунктах на содержание скота и птицы.

На 44 счету накапливаются затраты, связанные с работой организации, а именно с продажей работ, товаров и услуг. Они должны списываться частично либо полностью. В том случае, если суммы списываются частично, подлежит распределению следующее:

Если речь идет о компаниях, занимающихся промышленной или иной деятельностью – затраты, которые идут на транспортировку либо упаковку.
Когда речь идет об организациях, занимающихся торговой либо иной другой посреднической деятельностью – затраты, которые касаются транспортировки грузов.
Если дело касается сельскохозяйственной деятельности – распределение идет по счетам 11 и 15.

Что до всех остальных расходов, так или иначе связанных с продукцией, то их каждый месяц относят к себестоимости изделий, которые уже были проданы.

Аналитический учет относительно 44 счета ведется по статьям и видам затрат.

Корреспонденция по данному счету осуществляется с уменьшением по кредиту и увеличением по дебету, а закрывается в конце месяца с помощью регламентной операции благодаря распределению зарплат к базовому показателю. Поэтому перед тем, как перейти к закрытию данного счета, нужно ознакомиться с основными субсчетами:

Субсчет 01 создан специально для того, чтобы в торговых фирмах можно было сформировать сумму издержек обращения.
Субсчет 02 в свою очередь используется преимущественно в промышленных и производственных предприятиях для того, чтобы собрать необходимую информацию о коммерческих затратах.

Если говорить о дебете данного счета, то вместе с ним в корреспонденции за прошедший месяц отражаются такие счета, как 02, 04, 10, 29, 19, 60, 70, 94. Что же до кредитов, то здесь выполняется частичное или полное закрытие с проводками на такие счета организации, как 99 и 90.

Как закрыть

Закрытие данного счета, осуществляемое каждый месяц (при этом проводки формируются как через программу, так и вручную), делится по видам деятельности компании. Причем обнуление затрат на себестоимость осуществляется по всем видам имеющихся затрат, за исключением следующих:

Если речь идет о торговых фирмах и других компаниях, занимающихся посредничеством, то не учитываются транспортные издержки, которые распределяются на товарные остатки согласно остаткам, имеющимся на складе и реализуемым во время продаж.
Когда речь заходит о промышленности и производстве, затраты, которые пошли на упаковку, а так же транспортные издержки распределяются между номенклатурными видами проданных товаров с учетом таких факторов, как себестоимость изделия, его объем, вес и так далее.
В сельскохозяйственной промышленности для того, чтобы распределить заготовительные расходы, используют такие счета, как 11 и 15.

План счетов

Итак, с какими же счетами корреспондирует 44 счет по плану? Если говорить о дебете, то это:

02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
10	Материалы
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
23	Вспомогательные производства
29	Обслуживающие производства и хозяйства
41	Товары
42	Торговая наценка
43	Готовая продукция
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79	Внутрихозяйственные расчеты
94	Недостачи и потери от порчи ценностей
96	Резервы предстоящих расходов
97	Расходы будущих периодов

Если же речь заходит о кредите, то используются следующие счета:

10	Материалы
11	Животные на выращивании и откорме
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей
45	Товары отгруженные
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79	Внутрихозяйственные расчеты
90	Продажи
94	Недостачи и потери от порчи ценностей
99	Прибыли и убытки

Оборотно-сальдовая ведомость

Расходы, так или иначе связанные со сбытом изделий, называются расходами на продажу или коммерческими. В их состав входят:

Затраты на складах с готовыми изделиями на упаковку либо тару.
Затраты, которые были понесены на погрузку товара, его доставку, а также саму транспортировку.
Отчисления либо комиссионные сборы, которые были оплачены сбытовым и иным организациям, являющимися посредниками.
Затраты, которые были понесены при содержании помещений, где осуществляется продажа изделий либо услуг.
Расходы, которые были понесены при рекламировании товара и так далее.

Учет таких расходов и осуществляется на 44 счете, который является активным.

Дебетовое или, как его еще называют, начальное сальдо – это те расходы, которые пришлись на остаток готовых изделий на начало месяца.

В данном случае дебетовым оборотом будут те расходы, которые понесены при продаже товаров. А кредитовый оборот – это списание всех имеющихся у предприятия расходов.

Кредитовое или, как его еще называют, конечное сальдо – это сумма затрат, осуществляемых на продажу, которая приходится на конец всего отчетного периода и на остаток готового товара.

Порядок того, как именно будут списываться расходы, зависит от того, какой именно вариант был принят организацией – частичное списание либо полное. В том случае, если компания определила расходы в качестве постоянных, а в бухучете была признана выручка, получаемая от продажи, то понесенные затраты полностью списываются с 44 счета на счет 90.

Если же компания, наоборот, осуществляет частичное списание на продажу, то в этом случае под распределение попадают те затраты, которые пошли на доставку и упаковку готового товара. Такие затраты включаются в себестоимость товаров прямым путем. Если же подобное отнесение невозможно, они могут распределяться между отдельными проданными изделиями пропорционально себестоимости, объему, весу товара и иным подобным показателям.

Что же до других затрат на продажу (исключение составляют те, которые были понесены на доставку и упаковку), то они каждый месяц относятся на себестоимость тех товаров и услуг, которые были проданы компанией.

Синтетический учет при этом регистрируется в журнале-ордере №11, аналитический – в ведомости №15, где счета открываются по статьям и видам расходов.

В том случае, если компания перешла на автоматизированное заполнение в 1С программе, регистрами синтетического учета станут оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета 44, его обороты и так далее. Регистрами же данного аналитического счета выступают карточка счета, обороты, осуществляющиеся между субконто, анализ счета, ведомость по нему и так далее.

Пример расчета

Теперь приведем пример того, как правильно оформить и рассчитать 44 счет.

Допустим, в магазинах, осуществляющих продажу товаров, по радиотрансляции периодически звучит музыка. За это компания каждый месяц делает необходимые отчисления в авторское сообщество России.

В том случае, если авторские отчисления будут проводиться через бухгалтерию, то их отнесут к расходам на продажу. Если же они будут проводиться в налоговой – к прочим расходам.

В Российской Федерации практически все торговые компании относят свои затраты к счету 44 «Расчеты на продажу», основываясь на Приказ Минфина РФ №94. Сюда же входят затраты, которые были осуществлены на рекламу, представительские расходы, содержание помещений, на аренду, заработную плату, грузоперевозку товаров и так далее.

Что же до музыки в магазине, то она включается для того, чтобы привлекать покупателей, а это значит, что отчисления, отправляемые на авторское вознаграждение, также относятся к расходам, осуществляемым на продажу. При этом одновременно каждый месяц нужно осуществлять следующую проводку:

Кредит 76 Дебет 44 – сделаны необходимые вознаграждения авторам

Что же до налогового учета, то организация может отнести авторские платежи к прочим, что прописано в статье 264 НК РФ.

Отражение списания расходов

Расходы, осуществляемые в торговых организациях, делятся на косвенные и прямые. К последним относится себестоимость приобретаемых изделий (что прописывается в 41 счете) и затраты, которые уходят на транспортировку (такие суммы указываются в 44 счете). Что же до иных затрат, которые понесла компания за текущий период, то их можно отнести к косвенным.

Как работает распределение расходов на продажу, можно узнать из данного видео.

Закрытие счета 44 в конце месяца, как закрывается 44 счет проводки?

В первый раз делая процедуру закрытия месяца, я столкнулась с тем, что не полностью закрывается 44 счет.

Организация, для которой я делала закрытие месяца, занимается торговлей, поэтому все расходы, кроме себестоимости товаров для перепродажи (сч. 41) и прочих расходов в виде банковских услуг (сч.

Проблемы при закрытии 44 счета

91), проходят через 44 счет.

1. У меня не закрывались отдельные статьи, например, услуги аренды, услуги обслуживания оргтехники и т.п. Данные статьи классифицировались в справочнике как «Издержки обращения».

Для того чтобы данные статьи начали закрываться как положено, в настройке закрытия месяца я сменила способ распределения коммерческих расходов.

Привожу последовательность действий.

а) В интерфейсе «Заведующий учетом» в меню «Регламентные операции» находим пункт «Настройка закрытия месяца».

б) Выбираем ту настройку, на базе которой Вы производили закрытие месяца.

в) В данной настройке переходим во вкладку «Распределение затрат».

г) В столбце «Характер затрат» находим строку «Коммерческие расходы» (если такой строки нет, то создаем ее, нажав на «зеленый плюсик»).

д) В столбце «Способ распределения» по вышеуказанной строке выбираем пункт «расходы на продажу».

е) Сохраняем настройку.

ж) Заново проводим процедуру закрытия месяца, загрузив предварительно скорректированные настройки (более подробную информацию см. здесь).

з) Проверяем по оборотно-сальдовой ведомости, закрылся ли 44 счет.

2. Не закрываются статьи по 44 счету, сформированные за счет ручных операций.

Так, я вручную создавала операцию, отражающую начисление компенчации сотруднику за использование личного автомобиля, — Д44 К73.03.

Чтобы при закрытии месяца такие проводки закрывались, необходимо их правильно создавать.

Алгоритм следующий:

а) В интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» в меню «Документы» выбираем пункт «Затраты» и подпункт «Прочие затраты».

б) Создаем новый документ.

в) Заполняем его: устанавливаем дату, свою организацию.

г) В табличной части во вкладке «Затраты» создаем новую строку, где указываем статью и характер затрат, счет (у меня 44), сумму.

д) Во вкладке «Бухгалтерский учет» заполняем корреспондирующий счет (у меня 73.03).

е) В комментарии прописываем содержание операции.

ж) Нажимаем «ОК».

з) Перепроводим закрытие месца.

и) Проверяем по оборотно-сальдовой ведомости, закрываются ли нужные счета.

Успехов!

как закрыть 44 счёт

Ясно о бухучёте и финансовой свободе!

Характеристики/описание счёта:

На субсчете 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» учитываются расходы на продажу товаров, продукции, работ и услуг, по которым на субсчете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» признана выручка (списываются со счета 44 «Расходы на продажу»).

Аналитический учет ведется по каждому виду продаваемых товаров, продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг (субконто «Номенклатурные группы», только обороты). Каждый вид товаров, продукции, работ, услуг — элемент справочника «Номенклатурные группы».

Описание родительского счета: Описание счета 90.07 «Расходы на продажу»

«Списание транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам, на расходы на продажу по деятельности, не облагаемой ЕНВД, в организациях, осуществляющих торговую деятельность»

ПРОВОДКА:
Дебет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения«
Кредит 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню «Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции: «Закрытие счета 44 «Издержки обращения»»

«Списание расходов на продажу (кроме транспортных) по деятельности, не облагаемой ЕНВД»

ПРОВОДКА:
Дебет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения«
Кредит 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность«

«Списание коммерческих расходов по деятельности, не облагаемой ЕНВД, в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность»

ПРОВОДКА:
Дебет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения«
Кредит 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность«

«Списание в конце месяца оборота по счету 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности, не облагаемой ЕНВД» на убыток от обычных видов деятельности»

ПРОВОДКА:
Дебет 90.09 «Прибыль / убыток от продаж«
Кредит 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню «Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции: «Реформация баланса»

Распределение косвенных затрат в 1С. Счет 23

22 Января 2020

Рассмотрим на примерах, как осуществляются операции распределения косвенных затрат в программе 1С: Комплексная автоматизация.

В этом материале речь пойдет о закрытии 23 счета (вспомогательное производство).

О закрытии 25 счета и формировании себестоимости на 20 счете читайте в наших следующих материалах: здесь и здесь.

Поддержка КА 1.1 прекратилась, теперь пользователи вынуждены перейти на новые конфигурации. Столкновение с КА 2.4 вызывает панику после родной, гибкой, простой в использовании, пусть иногда непрозрачно отрабатывающей, КА 1.1.

Беспокоят пользователей различия в методологии распределения основных и косвенных затрат, а также регламентированного учета. В КА 1.1 был простой и понятный блок распределения косвенных затрат. При переходе на КА 2.4 бухгалтерской службе приходится менять учетную политику под возможности КА 2.4, либо приглашать программистов для модифицирования КА 2.4 в КА 1.1 и/или совершать не всегда рациональные, а это огорчает, учетные действия.

Сложности, с которыми может столкнуться пользователь, закрывая свой первый месяц в новой комплексной автоматизации, рассмотрены на реальном примере.

Перед описанием примера следует отметить, что в КА 2.4 отсутствует учет по плановой себестоимости и справочник «Номенклатурные группы». Вместо учета в разрезе номенклатурных групп возможно построить учет через «Направления деятельности». Учет по плановой себестоимости не получается заменить никакой другой функцией.

ЗАДАЧА:

Организация производит и продает услуги любого характера. Особенности учета производственных и косвенных затрат представлены в таблице:

Отдел	Счет учета	Деятельность отдела	Субконто	Закрытие затрат отдела в конце месяца
Основное производство	20.01	Производит и продает услуги. Цикл производства — более 1 месяца.	Номенклатурные группы Продукция Статья затрат	Закрываются все затраты по номенклатурной группе, если была реализация. Драйвер — количество работ.
Вспомогательное производство	23	Отдел занимается вспомогательным производством. Имеется ОС, которое обслуживает основное производство и коммерческий отдел.	Подразделение Статья затрат	Затраты закрываются каждый месяц. Часть часов ОС — на 20 счет с указанием Номенклатурных групп. Часть часов ОС закрывается на 44 счет. Себестоимость 1 часа работы ОС складывается из всех затрат, собранных на 23 счете за период
Общепроизводственный отдел	25	Отдел занимается обслуживанием производства. Без особенностей.	Подразделение Статья затрат	Затраты закрываются каждый месяц на 20 счет. На все номенклатурные группы, драйвер — оплата труда на 20 счете.
Коммерческий отдел	44	Отдел занимается коммерческой деятельностью. Без особенностей.	Подразделение Статья затрат	Затраты закрываются каждый месяц на финансовый результат — ст 90.07.

Сотрудники каждого подразделения организации имеют окладную заработную плату. Есть сотрудники, часть работ которых оказывается для основного подразделения, часть для вспомогательного и общепроизводственного. В конце месяца Бухгалтер получает данные по коэффициентам распределения заработка в зависимости от выполненных работ.

1.1) Вспомогательное производство. Настройка статей расходов

В КА 2.4 любой расход приходуется с указанием Статьи расходов, в котором, в отличие от КА 1.1, сразу включены все настройки, определяющие дальнейшую судьбу расхода.

Настройка учета вспомогательного производства начинается с заполнения статьи расходов. В нашем случае статья расходов будет выглядеть таким образом:

Тип расходов: Производственные расходы (т.к. распределение большей части расходов будет распределяться на 20 счет основного производства). В настройках распределения указывается значение «Отразить на производственных затратах».

Правилу распределения на партии задаются следующие настройки:

На вкладке «На партии» указывается значение «Текущее подразделение», для того, чтобы затраты распределялись только на партии производства, которые были созданы в подразделении вспомогательного производства.

На вкладке «Регламентированный учет» необходимо проставить данные для отражения в налоговой отчетности, а также счета учета. В нашем примере все расходы 23 счета являются прямыми. Это означает, что при закрытии месяца эти затраты распределяются только на 20 счет во всех видах учета, а НЕ по директ-костингу.

Настройки статьи расходов в части распределения необходимы для автоматического заполнения документов распределения.

В течение месяца затраты вспомогательного производства приходуются первичными документами с указанием статьи расходов с перечисленными настройками в дебет 23 счета с заполнением подразделения вспомогательного производства.

1.2) Закрытие 23 счета на 20

ПРОБЛЕМА: В КА 2.4 база распределения производственных затраты формируется только если имеется партияобразующий документ. При отсутствии такого документа прямые и расходы придется закрывать вручную

В конце месяца Бухгалтер получает сведения о том, какое количество часов оборудования вспомогательного производства ушло на обслуживание основного производства. В 1С такие данные необходимо занести в документ «Производство без заказа», для того, чтобы сформировать базу для распределения затрат вспомогательного производства, что значит — определить себестоимость часа ОС вспомогательного подразделения.

В документе «Производство без заказа» на вкладке «Основное» указывается в поле «Подразделение» подразделение вспомогательного производства (иначе проводка по кредиту 23 счета не отобразится). Один документ создается на одно направление деятельности.

На вкладке «Продукция» указать заполнить Номенклатуру с видом «Работа». В столбце «Направление выпуска» заполнить значение «Списать на расходы», а в столбце «Получатель/статья и аналитика» указать подразделение-получатель 20 счета и статью расходов 20 счета.

Если на момент создания документа точно известно, на какое направление деятельности ушли перечисленные на вкладке «Продукция» работы, и важно эти затраты отнести строго на конкретное направление деятельности, то его следует указать на вкладке «Дополнительно» в соответствующем поле.

Проводки документа сформируются после того, как будет выполнена регламентная задача «Распределение затрат и расчет себестоимости» в рамках закрытия месяца, то есть в тот момент, когда будет сформирована стоимость часа ОС. Сначала КА 2.4 сделает нерациональную/лишнюю проводку: себестоимость на 23 счете перейдет с конкретного направления деятельности на отсутствие направления деятельности, а потом перейдет на 20 счет на указанное направление деятельности. Пугаться задвоенного оборота не стоит.

Для документа «Производство без заказа», для которого неизвестно направление деятельности проводки по распределению после закрытия месяца сформируются на 20 счет должным образом без направления деятельности.

Таким образом, были распределены услуги вспомогательного производства на 20 счет по направлениям деятельности. Те затраты, которые закрылись на 20 счет без направления деятельности, при закрытии месяца перераспределятся на незавершенное производство в разрезе направлений деятельности в соответствии с настройками правил распределения.

1.3) Закрытие 23 счета на 44

В текущем примере, ОС вспомогательного производства оказывает некоторые услуги коммерческому подразделению. С точки зрения Комплексной автоматизации 2.4, оказание такой услуги будет являться расходом. Его сумма сформируется только по итогам работы в конце месяца. Это означает, что для отнесения услуги на 44 счет также требуется оформление документа «Производство без заказа» и должное оформление статьи затрат.

Статья расхода для коммерческого подразделения должна иметь следующие настройки:

Тип расходов — «Коммерческие расходы», настройки распределения указать «Списывать на финансовый результат», в нашем примере расход будет распределяться на направления деятельности в соответствии с полученной выручкой.

На вкладке «Регламентированный учет» проставляются данные для налоговой отчетности, а также счета учета, в текущем примере 44 счет закрывается по директ-костингу на счет 90.07.1.

После заполнения статьи затрат формируется база для определения расхода через документ «Производство без заказа». Один документ формируется для одного направления деятельности. Если 44 счет при закрытии месяца должен распределиться на все направления деятельности в соответствии с необходимым правилом, то заполнять соответствующее поле на вкладке «Дополнительно» в документе «Производство без заказа» не рекомендуется.

На вкладке «Основное» указывается вспомогательное подразделение в соответствующем поле (иначе в проводку по кредиту не встанет 23 счет учета).

На вкладке «Продукция» в столбец «Направление выпуска» указать «Списать на расходы», столбец «Получатель/статья и аналитика/счет учета» заполнить подразделением-получателем, а также статьей расходов со счетом учета 44, созданной ранее.

Проводки документа сформируются в ранее созданном документе «Производство без заказа», только после того, как будет выполнена регламентная операция «Распределение затрат и расчет себестоимости» в рамках закрытия месяца, то есть в тот момент, когда будет сформирована стоимость часа ОС. Субконто «Направление деятельности» будет не заполненным, т.к. в настройках расход на 44 счете должен распределиться на 90.07 на направления деятельности, согласно полученной выручки.

В рамках закрытия месяца автоматически сформируется документ «Распределение расхода между направлениями деятельности»:

Документ распределит расход на счете 90.07 по направлениям деятельности. В текущем примере реализация за месяц прошла только для одного направления деятельности.

Теперь все готово к тому, чтобы приступить к закрытию 23 счета.

1.4) Формирование себестоимости услуг вспомогательного производства

После того, так все затраты вспомогательного счета были внесены в дебет 23 счета (т.е. на статью расходов с настройками, согласно п.1.3), сформирована документами «Производство без заказа» база услуг вспомогательного производства для распределения на счета учета (20 и 44) и на направления деятельности, необходимо перейти к процедуре закрытия месяца.

В рамках регламентной операции «Настройка распределения расходов» по каждой статье расходов вспомогательного производства автоматически создается документ «Распределение расходов», в который проставляется правило распределения, согласно статье расходов.

Данный документ перераспределяет расходы, формирует стоимость партий, чтобы появились проводки в документах «Производство без заказа» вспомогательного подразделения. После закрытия периода ОСВ по 60 счету будет выглядеть следующим образом (цветом отмечены задвоенные обороты, см. п.1.2):

О закрытии 25 счета и формировании себестоимости на 20 счете читайте в наших следующих материалах.

Юлия, специалист по внедрению в области регламентированного, производственного и зарплатного учета компании «Инфософт»

Источник: www.klerk.ru

Счет 44.2 автоматически закрыть невозможно!!!

При закрытии месяца, программа выдает следующее:
«Счет 44.2 автоматически закрыть невозможно, т.к. база распределения расходов равна нулю. База распределения -выручка по продукции, работам, услугам, отраженная по кредиту счета 90.1.1 за минусом налогов»
Уважаемые коллеги! Кто может подсказать как устранить эту проблему?

Комментарии

Увы! это так… в таких случаях, регламентной операцией можно закрыть только 91 сч, а 44 надо закрывать ручками… бух справочкой…
ну, если не менять конфигурацию…настройками эта беда не исправляется…

А можно ручной проводкой повесить на 90.1 1 копейку, тогда программа закроет все автоматически, но эта копейка будет болтаться..

не… не знаю, как на маленьких цифрах, а на больших не помогает…пробовала делать

Nata Lee

нормально все..зачем конфигурацию ломать..прога понимает, что если нет доходов, то и расходовать нечего, т.е. распределять..либо закройте вручную, либо оставьте сальдо по 44.

дык… низя на корнец месяца иметь сальдо по счетам затрат)
да и не закроются эти цифры и в следующем периоде, когда выручка будет… регламентная операция списывает только обороты закрываемогно месяца…

Nata Lee

веришь, закрывает..типовая конфигурация..два месяца — нет доходов, третий есть..закрывает..а на 44 — обычно транспортные висят..

Nata Lee

8.1 вообще нормуль закрывает, если выручка была..я никогда вручную не закрывала, в 7.7 случалась, когда последовательность была не восстановлена и были проблемы с ее восстановлением.. Ну тока если уж на конец отчетного периода придется..тады да, наверное, нужно вручную.. как жизнь?

так у меня ж висит и так сумма на 90.1.1. Выручка есть!
Неужели ничего нельзя сделать??????

Nata Lee

не должно быть такого..если была выручка за этот период, то закроет..проверьте периоды

нет, не закроет, если расходы превысили доходы. т.е. если по итогам периода получается убыток, то она (программа) как раз такое выдает. руками закрыть, да и не париться…

Nata Lee

закрывает..только что попробовала..нормально закрывает..

Доходы превышают расходы, нет убытка.
Вручную — это понятно!
Но как то же должна это ошибка исправляться.
Help!!!

а у вас обслуживащий программист есть?
мы когда базу купили, своего программёра у нас на фирме не было, так я в фирму, у которой базу купили, звонила. они помогали, причем сходу по телефону.

база не лицензированная. а как они помогли? помочь помните?

у нас лицензионная была. поэтому если какой-то вопрос возникал, на который я ну никак не могла сама найти ответа, то я звонила. а там же программисты именно 1С, поэтому они сходу проблему понимали и ответ давали.
а в Вашем случае попробуйте еще раз последовательно закрытие перепровести. может получится?

Nata Lee

ищите, где-то это очень просто исправляется, вплоть до того, что дважды один и тот же месяц закрывается..извините, но машинально бывают такие ошибки..

перепроведите закрытие за предыдущие месяцы и восстановите ГП… или хотя бы последовательность регламентных операций…

база ведется тока с октября. предыдущих месяцев нет.
возможные машинальные ошибки поверила. не идет и все.

а галки в окне регламентной операции стоят против всех 44-х счетов?

Проверьте настройки:

1) Привязка доходов, расходов к видам деятельности.
Насколько помню в Номенклатуре, Номенклатурной группе по аналитике…..
Доходы и расходы в номенклатуре, должны быть привязаны к одной номенклат.группе -виду деятельности…
2) В учетной политике — порядок списания расходов 44
либо на ст-ть товаров, либо на 90-7 расходы на продажу…. (если это доставка и т.д., то остаток может быть по этой статье, при условии что есть товар в остатке)

ошибка решаемая, регулярно удаленно консультирую своих бухгалтеров по подобным вопросам, но не видя ситуации можно долго гадать…
для успешной помощи надо видеть базу…

Сервис-учетная политика- директ-костинг-да. Списывает автоматически на 90.7.

а если у них не директ-костинг? кстати, в бухгалтерии это не принято, это для управленческого учета…

Джульетик не указала, куда хочет списать на себестоимость или не реализацию. Кстати, директ-костинг-это в западном управленческом учете для определения моржинального дохода. Нашим «управленцам», директ-костинг не нужен, наши как раз учитывают полную себестоимость (во всяком случае, в тех организациях, где я работала). А вообще-то, надо ещё раз проверить все настройки и пересчитать, если не проведет, вызывать специалиста. У меня так было -по просьбе предыдущего глбуха перестроили конфигурацию и всё «ползло». Сейчас новая база- всё списывает.

Всем доброй ночи. К сожалению, у меня та же проблема.»1С» не закрывает у меня автоматически затратные счета (26; 44). Пишет, ту же формулировку, что и у автора темы. Я пробовала это сделать принудительно, т.е.через «Операции вручную», но меня смущает, насколько это грамотно с позиции БУ. Я не понимаю, почему у меня нет базы распределения, если черт ее подери, у меня через кассу приходуется розничная выручка. Вкралось подозрение, что я, возможно, внесла что-то неправильно, в момент настройки констант (делала все сама, по инструкции «1С»(руководство пользователя). Программа лицензионная. Помочь некому (маленький круг знакомств и общения). Учусь всему на ходу, одновременно восстанавливая учет и ведя текущую деятельность. Не исключено, что допустила ошибку, но не знаю как исправить, да еще боюсь, что сделаю хуже, чем есть. Есть еще подозрение на тот момент, что программа стандартная «Предприятие», а работаем на режиме УСНО и ЕНВД. В общем запарилась. Иногда кажется, что ТСНО легче всего.

Работала на ТСНО. там тож была такая же ерунда. Но там обороты были небольшие и списывала сама вручную все. теперь в другой организации веду ЕНВД, обороты не маленькие. и так работы хватает.
в обоих случаях настраивала программу я сама с нуля. Вот и я думаю, что где-то неправильно внесла начальные данные. У кого не спрошу, никто не знает решения данной проблемы (((((((

согласна с НатойЛии — где-то закралась глупейшая ошибка в настройках… в учетной политике, или в настройке проводок хоз.операций…гляньте туда, проставлены ли там шаблоны проводок…
* сервис/настройка хоз.операций/бух.проводки/закрытие месяца* (проги перед глазами нет, пишу по памяти)
там внутри список проводок, если что не так -заходите внутрь строки справочника и проставляете, что нужно….

вроде для УСНО предусмотрен отдельный модуль? и (могу ошибаться) он не совмещается с обычным режимом.. а ЕНВД надо вести в «обычном» модуле. тока указать склад как розничный и проставить, что он еще и ЕНВДшный…

P.S. Ещё одна хитрость 1С- надо обязательно даты проверять с какого периода вносить изменения и время проведения документа. Если внесли текущей датой, то брать в расчет будет после этой даты, а если время не соответствует- вообще не возьмет.

А зачем Вам распределять расходы? Это принципиально? Я так понимаю, что у Вас должно быть как минимум два вида торговли, чтобы расходы списались в автоматическом режиме в соответствии с размером выручки по каждому виду торговли. Просто, надо пользоваться счетом 44.3, он закрывается автоматически, без распределения по статьям, просто относится на себестоимость всем скопом за месяц.

какие счета должны закрываться при закрытии месяца?

Счет считается закрытым в том случае, когда оборот по кредиту равен обороту по дебету счета.

Операционные распределительные активы счета 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» закрываются путем распределения фактических расходов, отраженных на дебете этих счетов.

Отражены фактические расходы по обслуживанию и управлению производства: Дт 25, 26 Кт 70, 69, 10, 02, 23
Распределены расходы по обслуживанию и управлением производства на объекты основного производства: Дт 20 Кт 25, 26

Операционные калькуляционные активные счета 23 «Вспомогательные производства», 20 «Основное производство» закрываются в частности завершенного производства путем корректировки плановой оценки кредитовых оборотов до уровня фактических затрат.

Учтены фактические затраты на производство продукции: Дт 20 Кт 10, 70, 69, 23, 02, 25, 26
Оприходована готовая продукция в плановой (нормативной) оценке: Дт 43 Кт 20
Реализована готовая продукция в плановой оценке: Дт 90 Кт 43

Отражается дооценка реализованной продукции. Обороты по дебету и кредиту счета 20 «Основное производство» равны, счет в частности основного производства закрыт.

Операционные сопоставляющие активно-пассивные счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются путем перечисления сальдо доходов и расходов на счет 99 «Прибыли и убытки».

Закрытые операционные и финансово-результативный счет 99 «Прибыль и убытки» в заключительном балансе не отражаются за исключением счетов 20, 23, 08, 97.

В условиях конкретных видов производств очень важно правильно определить и экономически обосновать последовательность закрытия счетов. Чтобы достичь минимума условностей при закрытии счетов, необходимо руководствоваться следующим правилом: в первую очередь закрываются счета отраслей и производств, имеющих максимальное количество потребителей и получающих минимальное количество встречных услуг, а в последнюю очередь закрываются счета с максимум встречных услуг и минимум потребителей. Такого принципа следует придерживаться и при закрытии аналитических счетов внутри каждого синтетического счета. Согласно такому правилу закрытие счетов производится в такой последовательности:

Относят по назначению цеховые расходы ремонтной мастерской, исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23 «Вспомогательные производства».
Распределяют расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрывают счета 97, 25, 26.
Распределяют и корректируют суммы амортизации и затрат на ремонт основных средств, учтенные на отдельных счетах в отрасли растениеводства (в с/х организациях).
Исчисляют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают выявленные отклонения.
Закрывают счет 29.
Списывают затраты по завершенным процессам и уточняют записи на счетах сферы капитальных вложений – счет 08.
Списывают расходы на продажу, определяют финансовый результат от реализации продукции и закрывают счета 44, 90, 91.
Списывается прибыль или убыток на счет 84 и закрывают счет 99.

С уважением Молодой аналитик

бух ответы на экзамен / 27 Последовательность и порядок закрытия счетов

27 Последовательность и порядок закрытия счетов

В конце финансового года осуществляют закрытие операционных калькуляционных, сопоставляющих, собирательно-распределительных счетов и счетов финансовых результатов. Эта процедура является составной частью работ по составлению бухгалтерской финансовой отчетности и от качества ее проведения зависит точность, своевременность и достоверность годового отчета.

В течение года на собирательно-распределительных счетах учитывают значительную часть затрат, которые можно распределить только в конце года. Несмотря на то, что действующими положениями общепроизводственные и общехозяйственные расходы можно в течение года списывать полностью или по нормативному коэффициенту, в конце года становится необходимым скорректировать суммы, отнесенные на соответствующие объекты учета, что определенным образом влияет на себестоимость произведенной продукции, работ и услуг. Это, в свою очередь, влияет на конечные финансовые результаты предприятия.

Счета вспомогательных производств концентрируют затраты, основная часть которых должна быть отнесена на основное производство. В некоторых хозяйствах такие счета тоже закрывают ежемесячно или ежеквартально, и тем не менее в декабре возникает необходимость уточнения некоторых сумм и опять же закрытия этих счетов. Такие операции приходится делать по результатам инвентаризации, в том числе по расчетам с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.

После закрытия собирательно-распределительных счетов и счетов вспомогательных производств можно исчислить себестоимость продукции основного производства, закрыть эти счета и уточнить результаты на счетах продаж и прочих доходов и расходов. Это завершение бухгалтерской работы за год.

При закрытии счетов их сальдо переносят на другие счета.

Кроме закрытия счетов производят заключение ряда счетов. При этом сальдо таких счетов переносят на другую сторону счета, т.е. определяют конечное сальдо и записывают его в качестве начального остатка в регистр следующего отчетного периода.

До закрытия счетов следует провести ряд подготовительных работ. В первую очередь руководители планово-финансовой службы предприятия проводят инструктивное совещание по вопросу порядка, сроков и содержания отдельных этапов работы. При этом устанавливаются состав инвентаризационных комиссий, сроки проведения инвентаризаций и др.

Прежде чем закрывать счета бухгалтерского учета:

производят все текущие бухгалтерские записи включительно по 31 декабря. На практике обычно большинство хозяйственных операций завершают по состоянию на 20 декабря. Оплату труда начисляют тоже по эту дату, кроме работников на повременной оплате, которым оплату начисляют за полный месяц. Дояркам и другим работниками животноводства объем продукции берут авансом. Персоналу на строительных и ремонтных работах начисления делают по 20 декабря. Включительно по 31 декабря учитывают кассовые и банковские операции, операции по продаже продукции, работ и услуг, прочим доходам и расходам, и некоторые другие;

по результатам инвентаризации на основании акта инвентаризационной комиссии и приказа (распоряжения) руководителя приходуют выявленные излишки и списывают по назначению недостачи — на затраты производства, на виновных лиц, на финансовые результаты, на увеличение стоимости остатков товарно-материальных ценностей, и т.д.;

проверяют полноту и правильность записей на всех счетах и составляют предварительный (пробный) баланс, получая при этом исходные показатели для закрытия операционных счетов;

сверяют обороты и остатки аналитических счетов сданными синтетических счетов и предварительного баланса. По материальным счетам аналитические данные сверяют по сальдовым ведомостям и ведомости 46-АПК, по расчетным счетам — путем сверки журналов-ордеров с ведомостями аналитического учета, по операционным калькуляционным счетам — сверкой данных Главной книги с лицевыми счетами (производственными отчетами).

В предварительном балансе выводят развернутое сальдо по счетам, которые предстоит закрыть или по которым сальдо вообще выводят развернуто. Это счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», и др.

По счету 97 «Расходы будущих периодов» затраты, приходящиеся на отчетный период, обычно списывают до составления предварительного баланса. После этого на счете остается сумма, подлежащая списанию в будущих отчетных периодах. Однако такие записи можно сделать и после закрытия счета 23 «Вспомогательные производства».

Предварительный баланс составляют по данным Главной книги с учетом оборотов с начала года. Все обороты и сальдо по аналитическим счетам сверяют с соответствующими данными предварительного баланса, и только после этого можно начинать операции по закрытию счетов.

Для составления заключительного баланса необходимо закрыть полностью следующие счета:

— 25 «Общепроизводственные расходы»,

— 26 «Общехозяйственные расходы»,

— 28 «Брак в производстве»,

— 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», -90 «Продажи»,

-91 «Прочие доходы и расходы»,

— 99 «Прибыли и убытки».

Кроме затрат незавершенного производства полностью списывают затраты на аналитических счетах к счетам:

— 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

-20-1 «Растениеводство»,

— 20-2 «Животноводство»,

-20-3 «Промышленные производства»,

— 23 «Вспомогательные производства»,

— 97 «Расходы будущих периодов».

Отличительной чертой бухгалтерского учета является оценка хозяйственных средств по их себестоимости. Таким образом, до закрытия счетов, т.е. в предварительном балансе, затраты вспомогательных производств включены в состав затрат основного производства по плановой себестоимости, стоимость семян и кормов собственного производства тоже списана по плановой себестоимости. Готовая продукция, оприходованная по плановой себестоимости, списана в переработку и на счет продаж в той же оценке. По мере закрытия счетов продукция, работы и услуги получают фактическую оценку. После закрытия операционных счетов в заключительном балансе будут отражены остатки по инвентарным, денежным, фондовым и расчетным счетам, по калькуляционным же счетам будут показаны только в размере незавершенного производства, незавершенного строительства, незавершенного ремонта.

Счета по учету денежных средств, расчетов с организациями и лицами в процессе закрытия счетов не затрагиваются, а на счете 01 «Основные средства» и счетах по учету материальных ценностей только уточняется их стоимость, принятую при оприходовании.

При установлении очередности закрытия счетов учитывают, что полученная в течение года продукция — корма, семена, полуфабрикаты и т.п., — до конца года расходуют на свои производственные нужды, не говоря о работах и услугах вспомогательных производств, которые в большей своей части потребляются основными производствами.

Поэтому основополагающим принципом при закрытии счетов принят следующий: по закрываемому счету не списываются отклонения на у лее закрытые счета. И еще одно: отклонения по счетам вспомогательных производств на другие вспомогательные производства не списывают, кроме затрат ремонтных мастерских и затрат по ремонту зданий и сооружений. Эти счета закрываются путем списания учтенных затрат на другие счета, включая счета вспомогательных производств.

Таким образом, часть стоимости продукции, работ и услуг на счетах не корректируется и остается в плановой оценке. Например, стоимость электроэнергии, отпущенной для ремонтной мастерской, услуги автотранспорта для электростанции, стоимость кормов, отпущенных рабочему скоту.

Для уменьшения числа таких условностей в первую очередь закрывают счета, имеющие наибольшее число потребителей и наименьшее число встречных затрат, а в последнюю очередь закрывают счета с минимумом потребителей и большим числом встречных затрат.

6. Последовательность закрытия счетов и факторы, ее определяющие.

Закрытие счетов — это заключительный этап бухгалтерской работы за отчетный период, не менее важный, чем текущий учет в течение года. Закрытие счета означает, что обороты по нему перенесены на другие счета и счет сальдо не имеет. Для получения заключительного баланса полностью закрывают операционные, собирательно-распределительные и финансово-результатные счета: 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». Также перед составлением заключительного баланса закрывают счета в части завершенного производства: 20 «Основное производство», 97 «Расходы будущих периодов», 08 «Вложения во внеоборотные активы».

В условиях сельскохозяйственного производства очень важно правильно определить и экономически обосновать последовательность закрытия счетов. Условия сельскохозяйственного производства таковы, что некоторую часть производимой продукции предприятие использует для своих производственных нужд. Вспомогательные производства также оказывают взаимные услуги друг другу. Это создает определенные сложности при закрытии счетов. Не всегда представляется возможным полное распределение калькуляционных разниц на весь объем продукции или выполненных работ, так как на закрытый счет не относятся калькуляционные разницы с тех счетов, которые закрываются позже. Следовательно на счетах, которые закрываются в первую очередь, некоторая часть затрат остается без корректирования, т. е. в плановой оценке. В то же время калькуляционная разница по счетам, которые закрываются в последнюю очередь, распределяются не на все объекты учета, так как на уже закрытые счета калькуляционную разницу отнести не представляется возможным. Отсюда следует, при закрытии счетов допускаются определенные условности, наибольшее количество которых допускается по счетам, которые закрываются в первую очередь.

Чтобы достичь минимума условностей при закрытии счетов, необходимо руководствоваться следующим правилом: в первую очередь закрывают счета отраслей и производств, имеющих максимальное количество потребителей и получающих минимальное количество встречных услуг, а в последнюю очередь закрываются счета с максимумом встречных услуг и минимумом потребителей. Такого принципа следует придерживаться и при закрытии аналитических счетов внутри каждого синтетического счета.

Согласно такому правилу закрытие счетов производят в такой последовательности:

1) Относят по назначению цеховые расходы ремонтной мастерской, исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23 «Вспомогательные производства».

2) Распределяют расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрывают счета 97 «Расходы будущих периодов» (в части затрат, относимых на издержки текущего года), 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы».

3) Распределяют или корректируют суммы амортизации и затрат на ремонт основных средств, учтенные на отдельных счетах в отрасли растениеводства.

4) Исчисляют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают выявленные отклонения. В определенной последовательности закрывают, субсчета в составе счета 20 «Основное производство», счет 28 «Брак в производстве».

5) Закрывают счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

6) Списывают затраты по завершенным процессам и уточняют записи на счетах сферы капитальных вложений.

7) Определяют финансовые результаты от реализации продукции, работ, услуг и закрывают счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

8) Списывают прибыль или убыток и закрывают счет 99 «Прибыли и убытки».

Закрытие счета в конце периода

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода — календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

Операция	Дебет	Кредит
ОПР списаны в пользу основных производств
ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов
ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на основное производство
ОХР отнесены на затраты по вспомогательным производствам
ОХР списаны на обслуживающие хозяйства

по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж. При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на себестоимость продукции, работ, услуг	90-2 «Себестоимость продаж»

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

Операция	Дебет	Кредит
Производственные затраты списаны на себестоимость продаж	90-2 «Себестоимость продаж»

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Субсчет «Выручка» закрыт по итогам года
Себестоимость производств отнесена на финансовый результат
НДС списан в пользу прибылей и убытков
Акцизы отнесены на финрезультаты деятельности
Экспортные торговые пошлины списаны по итогам года

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании
Отражен убыток от прочих видов деятельности

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

Операция	Дебет	Кредит
Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании
Отражен убыток от прочих видов деятельности за год

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

Дт 99 Кт 84—– отражена чистая прибыль отчетного года;
Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2020 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2018.
Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Если дебет бухсчета 00 превышает кредитовый оборот, то отражается операция (нераспределенная прибыль компании по состоянию на 31.12.2018)
Если кредитовый оборот меньше дебетового, то делается проводка (отражен непокрытый убыток по состоянию на 31.12.2018)

Почему мне нужно выверять счета для процесса закрытия в конце месяца?

Если вы ведете или управляете малым бизнесом, вы несете исключительную ответственность за поддержание финансового здоровья вашей компании. Чтобы сделать это эффективно, необходимо выполнять определенные бухгалтерские и бухгалтерские операции, особенно в конце месяца.

От заработной платы сотрудников до бюджетов и расходов — ваши расходы в долларах должны соответствовать тому, что записано в ваших бухгалтерских книгах. Как владелец бизнеса, ваш день часто наполнен клиентами, заказами, продажами и услугами, требующими вашего внимания.Часто владельцы бизнеса оставляют книги на «когда у них есть время» или поручают задачу тому, кому они доверяют, — обычно члену семьи или близкому другу.

Хотя это может сработать для вас, вы должны знать, что ошибки действительно случаются. Когда возникают эти ошибки, они оставляют после себя хитрую паутину столбцов, дебетов и кредитов, которую нужно распутать. Последнее, что вам нужно, — это нанять бухгалтера или фирму, занимающуюся бухгалтерским обслуживанием, чтобы «исправить ваши бухгалтерские книги» и покрыть высокую стоимость часа работы в долларах. Итак, как этого избежать?

Сверка счетов во избежание ошибок

Каждый бизнес должен документировать или подтверждать остатки на счетах, этот процесс называется согласованием бухгалтерского учета.Сверка бухгалтерского учета определяет, сколько денег находится на вашем счету. Звучит просто, правда? Однако для этого вы должны отслеживать записи каждой транзакции, которая происходит.

В зависимости от того, ведете ли вы кассовый бизнес или дебиторскую задолженность, вам понадобится какая-то система документации. Вам понадобится система выставления счетов, которая соответствует контрактам или соглашениям об обслуживании, чтобы выверять и суммировать ваши остатки каждый месяц.Пропуск шага может повлиять на рост вашего бизнеса по разным причинам.

Мы продемонстрируем, как вы можете сэкономить деньги, повысив эффективность и точность, если передадите услуги бэк-офиса TEAM LUXA на аутсорсинг.
Представим план →

Магия сверки счетов в конце месяца за 8 шагов

Сверка бухгалтерии на самом деле довольно проста! Мы поделились восемью простыми шагами, которым вы можете следовать, чтобы убедиться, что вы или ваш бухгалтер выполняет свою работу правильно.Это та же стратегия, которую мы реализуем для наших клиентов, когда управляем их бухгалтерскими книгами.

Шаг 1

Получите копию выписки по счету, который вы хотите сверить. Часто это выписка из банка или кредитной карты, которую вы получаете по почте. Если вы выбрали «безбумажную» выписку, ваши бухгалтеры должны иметь данные для входа в систему, чтобы получить ее для вас.

Шаг 2

Найдите конечный баланс за последний месяц. Обычно это начальный баланс в вашей выписке, который отображается в большинстве программ бухгалтерского учета в начале вашей выписки.

Шаг 3

Введите конечный баланс месяца.

Шаг 4

Откройте вашу программу сверки. QuickBooks обычно имеет такую функцию, если вы используете их настольное или облачное бухгалтерское программное обеспечение. Отметьте все записи, такие как депозиты, чеки и т. Д., Как «введенные» в программу, если они там уже есть.

Шаг 5

Если вы видите в своей выписке проводки, которые не указаны в вашей программе выверки, вы можете ввести их вручную в это время.

Шаг 6

Ищите в своем бухгалтерском программном обеспечении любые транзакции, которых еще нет в вашей выписке — такие как неоплаченные чеки или непогашенные депозиты. Это должны быть допустимые записи, которые при необходимости могут быть изменены или удалены.

Шаг 7

Пора обнулить баланс! Убедитесь, что ваша согласованная разница равна 0 долларов в вашей бухгалтерской программе. В противном случае, возможно, вы пропустили транзакции или допустили ошибки в записях. Не волнуйтесь, просто просмотрите свои записи еще раз, чтобы найти расхождения.

Шаг 8

После того, как вы «обнулили» свою учетную запись, нажмите «согласовать» в бухгалтерском программном обеспечении. Распечатайте отчет сверки и отправьте его вместе со своей банковской выпиской!

причин для сверки счетов в конце месяца

Сверка вашей учетной записи является вашим свидетельством того, что эти транзакции действительны и принадлежат этой учетной записи, а не какой-либо другой учетной записи. Это также хорошая практика, чтобы узнать, что входит в ваш бизнес и что выходит из него.

Что еще более важно, вы свидетельствуете, что ведете честный и законный бизнес, что убережет вас от любых проблем с законом. Контроль над своими финансами — важная часть принятия правильных деловых решений. Использование аутсорсинговых бухгалтерских услуг, таких как LUXA, является разумным шагом для улучшения финансовых перспектив любого бизнеса.

С TEAM LUXA, сверяющим ваши счета, вы можете быть уверены, что с вашими бухгалтерскими книгами работает опытный бухгалтер. Это может повысить ваши шансы на прибыльность.Кроме того, мы разрабатываем индивидуальную программу, используя ваши дебеты и кредиты, чтобы предоставить жизнеспособное решение для обеспечения точности.

Независимо от того, какой у вас бизнес, LUXA готова сотрудничать с вами в качестве внешнего бухгалтера для решения ваших задач по согласованию.

LUXA Enterprises специализируется на кадровых услугах, бухгалтерии на аутсорсинге , бухгалтерском учете и зарплатных услугах . Мы подбираем идеальных кандидатов на услуги, позволяя малым и средним предприятиям уделять больше внимания своему росту за счет аутсорсинга.Если вы хотите узнать, чем мы можем вам помочь, свяжитесь с нами сегодня!

Прохождение процесса закрытия в конце месяца

Стандартные журнальные записи и корректировки

Весь процесс закрытия месяца регулируется контрольным списком закрытия месяца или полностью подробным руководством по эксплуатации.Существуют предустановленные или специально разработанные графики, которые необходимо выполнить как часть процесса закрытия месяца. Эти графики включают графики предоплаченной амортизации, графики начисления, графики другой дебиторской задолженности, графики выверки внутри компании и, конечно же, подробные графики выверки банковских, ипотечных кредитов и условного депонирования. Эти графики необходимы для отслеживания амортизации, начисления и выверки статей. Бухгалтер также тщательно проверяет все общие счета, чтобы проверить, есть ли соответствующие записи в каждой учетной записи, и разместить необходимые записи в журнале о недостающих доходах или расходах.

Что касается доходов, это включает любые проводки по реклассификации доходов (арендный доход, зарегистрированный как доход, не связанный с арендой), выверку концессий и вакансий, списание дебиторской задолженности, записи процентного дохода, признание счетов и коммунальных доходов среди прочего. Записи о расходах могут включать в себя, среди прочего, начисления недостающих доходов / расходов, корректировочные записи с предоплатой, амортизацию расходов, записи для сверки. Для таких действий существует контрольный список.

При операциях с несколькими внутрифирменными операциями и операциями между объектами собственности могут потребоваться выверки и соответствующие бухгалтерские записи.Например, часто счета поставщиков за расходы, понесенные по нескольким объектам (например, маркетинговые расходы), могут оплачиваться одним имуществом. В таких случаях стандартной практикой является признание распределенных расходов в качестве дебиторской задолженности в бухгалтерских книгах собственности, которая оплатила счет общих расходов. Аналогичным образом, кредиторская задолженность должна быть признана в бухгалтерских книгах собственности, часть расходов которой была оплачена другим имуществом. Этот раздел действительно включает настройку стандартных процедур на основе уникальных бизнес-характеристик конкретных клиентов.

Закрытие года в Microsoft Dynamics NAV

Закрытие года в Microsoft Dynamics NAV

Мы здесь, в последний день 2015 года, и сегодня я хотел пройти через то, как завершить год. Обычно мы закрываем год где-то в январе или феврале, после того как мы опубликовали все за 2015 год и все довольны цифрами.

Тем не менее, в The Coffee Mug International мы действительно хорошо держали цифры, и мы смогли закрыть на 31 ^st.Очевидно, что это не очень реалистично, и мы вымышленная компания, поэтому мы можем это сделать, и я просто собираюсь пройти через это сегодня.

Теперь, если я перейду сюда в отделы (и, кстати, у нас сейчас 2016 год — мы недавно обновились. Это заняло у нас не больше часа, что тоже довольно нереально, но это приятная часть работы в вымышленной компании) .