Бухгалтерский счет 23
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20182019
НомерЛюбой
Электронная версия
www.audar-press.ru
| Дт | Кт | Комментарии к бухгалтерским проводкам |
|---|---|---|
| 23 | 131, 132, 133 |
Начисление амортизации стоимости основных средств, ПНМА и НА, которые эксплуатируются непосредственно в производстве (в цехах, на участках). |
| 23 | 201, 202, 203, |
Списание (передача в производство) сырья, материалов, покупных ПФ и КИ, топлива, запчастей и других материально-производственных запасов, используемых предприятием в изготовлении конечной продукции его операционной деятельности. |
| 23 | 204 |
|
| 23 | 206 | Списание материалов, возвращенных из переработки, на себестоимость запасов, из них изготовленных. В данном случае эти переработанные (обработанные) сырье (материалы) приходуются непосредственно в производственное подразделение (цех, участок), как НЗП. |
| 23 | 208 | Передача производственных запасов (в данном случае материалов с/х назначения) со склада в производство. |
| 23 | 211, 212 |
Списание скота на убой. Проводка характерна для сельскохозяйственных предприятий, осуществляющих забой и первичную обработку продуктов животноводства в собственном хозяйстве. |
| 23 | 213 | Списание птиц на убой. Проводка характерна для птицеводческих предприятий, осуществляющих забой и первичную обработку продуктов птицеводства в собственном хозяйстве. |
| 23 | 214, 215 |
Списание животных на убой. Проводка характерна для звероводческих предприятий, осуществляющих забой и первичную обработку продуктов животноводства в собственном хозяйстве. |
| 23 | 217 | |
| 23 | 22 | Списание МБП в производство (передача в эксплуатацию на производственные цели). |
| 23 | 23 | Передача запасов в стадии НЗП из одного производственного подразделения в другое (от участка к участку, от цеха к цеху, до завершения полного цикла производства продукции). При этом следует открыть счета следующих порядков к счету 23, соответственно количеству производственных подразделений. |
| 23 | 24 | Возврат в производство незавершенной продукции, дефекты которой исправлены. |
| 23 | 25 | Списание полуфабрикатов собственного производства в дальнейшую промышленную переработку (в пределах собственного хозяйства). |
| 23 | 26 | Такая корреспонденция указана в Инструкции, но какую операцию она может означать, неясно. Продукция, если она готовая, незачем списывать обратно в цех, т. к. это уже не НЗП и не полуфабрикат. Возможно, имеется в виду сторнировочная запись Дт 23 Кт 26, которая означает корректировку затрат вследствие выявления отклонений фактической себестоимости от нормативной в случае перерасхода. Вероятно, данная корреспонденция отражает противоположный случай – экономию. Хотя традиционно экономию также принято отражать сторнировочной проводкой Дт 26 Кт 23. Так или иначе, предложенная Инструкцией проводка тоже будет правильной методологически, хотя и не совсем корректной с точки зрения её содержания. |
| 23 | Данная корреспонденция отражает случай, аналогичный предыдущему (см. комментарий к проводке Дт 23 Кт 26). Таким образом, вероятно, отражается корректировку себестоимости продукции сельскохозяйственного производства в случае превышения нормативных затрат над фактическими. Традиционно же такая операция отражается сторнировочной записью Дт 27 Кт 23. | |
| 23 | 28 | Очевидно, такая корреспонденция предусмотрена Инструкцией на случай, когда запасы, ранее квалифицируемые как товары (т.е. как активы, готовые к продаже без дополнительной обработки), передаются в производство как материалы для изготовления определенной продукции. |
| 23 | 372 | Списание задолженности подотчетных лиц по командировочным и хозяйственным расходам. Для такой проводки эти расходы должны быть связаны непосредственно с производственным процессом. |
| 23 | 39 | Признание производственных расходов в отчетном периоде. |
| 23 | 471 | Начисление резерва на оплату отпусков работникам, занятым в основном производстве. |
| 23 | 473 | Начисление резерва на гарантийный ремонт выпускаемых изделий. Резерв увеличивает производственные расходы предприятия. |
| 238 | 474 | Такой проводкой согласно новой методологии учета строительных контрактов начисляется ожидаемая валовая прибыль (определяется расчетным путем по п.4 ПБУ 18) в строительно-подрядной организации. (Подробно о том, как это делается в строительстве см. Р.Грачева, «Энциклопедия бухгалтерского учета», с. 537). |
| 23 | 631, 632 |
Такой проводкой отражаются суммы, указанные в счетах и актах подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятых к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в цехах основного и вспомогательного производства. |
| 23 | 641 | Начисление коммунального налога, сбора за специальное использование водных ресурсов и др. |
| 23 | 651, 652, 653 |
Начислен сбор на обязательное социальное страхование, уплачиваемый за счет предприятия-работодателя. Речь идет о сборах, связанных с начислением зарплаты работникам, занятым в операциях, представляющих основную деятельность предприятия. |
| 23 | 655 | Начислен страховой платеж по имущественному страхованию предприятия. При этом могут дебетоваться и другие счета затрат (23, 90, 91, 92, 93), в зависимости от того, имущество какого подразделения страхуется. |
| 23 | 661 | Начисление заработной платы работникам, занятым в основной (операционной) деятельности непосредственно производством конечного продукта. |
| 23 | 685 | Начисление платежей за операционную аренду имущества. |
| 23 | 719 | Оприходование излишков продукции в незавершенной стадии, выявленных при инвентаризации запасов в производственном подразделении. |
| 23 | 801 | Списание (передача в производство) материальных запасов. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (201) в дебет 801. |
| 23 | 802 | Списание (передача в производство) покупных ПФ и КИ. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (202) в дебет 802. |
| 23 | 803 | Списание (передача в производство) топлива. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (203) в дебет 803. |
| 23 | 804 | Списание (передача в производство) тарных материалов для изготовления тары. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (204) в дебет 804. |
| 23 | 805 | Списание строительных материалов на цели, связанные с операционной деятельностью (не на капстроительство). Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (205) в дебет 805. |
| 23 | 806 | Списание запчастей на нужды производства. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (206) в дебет 806. |
| 23 | 807 | Списание материалов с/х назначения в операционную деятельность сельскохозяйственного предприятия. Такая корреспонденция предусмотрена для с/х предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (207) в дебет 807. |
| 23 | 808 | Списание (передача в производство) материальных запасов, первоначально закупленных как товары, но фактически используемые на изготовление продукции. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (208) в дебет 808. |
| 23 | 809 | Списание расходов на оплату услуг/работ сторонних организаций, выполнение которых связано непосредственно с операционной производственной деятельностью. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется эта запись после проводки с кредита соответствующего счета запасов (204) в дебет 804. |
| 23 | 811, 812, 813, 814, 815 816 |
Начисление зарплаты работникам, занятым в операционной деятельности. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется параллельно с проводкой с кредита счета 661 в дебет счета соответствующих выплат, учитываемых на счетах класса 8 (с 811 по 816). |
| 23 | 82 | Начисление социальных страховых сборов, связанных с выплатой зарплаты работникам, занятым в операционной деятельности. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется параллельно с проводкой с кредита счета 65 в дебет счета соответствующих видов страхования, учитываемых на счетах класса 8. |
| 23 | 831, 832, 833 |
Начисление износа (амортизации) материальных и нематериальных необоротных активов. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и регистрируется параллельно с проводкой с кредита счета 13 в дебет счета соответствующих видов затрат (831 – 833). |
| 23 | 84 | Списание переменных общепроизводственных расходов на себестоимость произведенной продукции. Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8, и является аналогом проводке Дт 23 Кт 91. |
| 23 | 91 | Списание переменных общепроизводственных расходов на себестоимость произведенной продукции. |
buhlabaz.ru
23 счет бухгалтерского учета для чайников, списаны оказанные услуги вспомогательного производства
Дебет 23 – Кредит 70
– начислена заработная плата работникам вспомогательного производства. Основанием для выполнения проводки служат: платежно-расчетная ведомость и т. д.
Дебет 23 – Кредит 71
– оплачены подотчетными лицами расходы вспомогательного производства. Основанием для выполнения проводки служат: авансовый отчет.
Дебет 23 – Кредит 76-2
– включена в состав затрат вспомогательного производства не подлежащая взысканию претензия, которая была предъявлена ранее подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои. Основанием для выполнения проводки служат: претензия, расчет суммы претензии, акт на списание, простойный лист и т. д.
Дебет 23 – Кредит 94
– включены в состав затрат вспомогательного производства недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли. Основанием для выполнения проводки служат: форма N ОП-1 «Калькуляционная карточка», ведомость сводного учета затрат, акт о выявленной недостаче и т. д.
Дебет 25 – Кредит 23
– отпущены на общепроизводственные нужды работы (услуги) вспомогательного производства. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость распределения услуг вспомогательного производства. Когда в состав общепроизводственных расходов включается не возмещаемый из бюджета НДС по работам (услугам) общепроизводственного назначения, выполняется проводка «Дебет 25 – Кредит 19».
Дебет 25 – Кредит 02
– начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость переоценки износа объектов основных средств, форма N ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств». Налоговый учет амортизации основных средств осуществляется в соответствии со ст. 259 НК РФ.
Дебет 25 – Кредит 10
– переданы материалы на общепроизводственные нужды. Основанием для выполнения проводки служат: лимитно-заборная карта, отчет о расходе сырья и материалов.
Дебет 25 – Кредит 16
– списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, которые переданы на общепроизводственные нужды (при использовании счета 15).
Основанием для выполнения проводки служат: бухгалтерская справка на коррекцию стоимости.
Дебет 25 – Кредит 21
– включена в состав общепроизводственных расходов стоимость полуфабрикатов собственного производства. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость учета полуфабрикатов, ведомость сводного учета затрат и т. д.
Дебет 25 – Кредит 23
– отпущены на общепроизводственные нужды работы (услуги) вспомогательного производства. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость распределения услуг вспомогательных производств, справка о стоимости выполненных работ и затрат и т. д.
Когда в состав общепроизводственных расходов включается не возмещаемый из бюджета НДС по работам (услугам) общепроизводственного назначения, выполняется проводка «Дебет 25 – Кредит 19».
Дебет 25 – Кредит 28
– включены потери от брака в общепроизводственные затраты. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость о браке, акт на списание, ведомость сводного учета затрат и т. д.
Дебет 25 – Кредит 29
– на общепроизводственные нужды отпущены работы (услуги) обслуживающего хозяйства.
Дебет 25 – Кредит 60
– включена в состав общепроизводственных расходов стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками. Основанием для выполнения проводки служат: соглашение, накладная, акт выполненных работ, счет-фактура.
Дебет 25 – Кредит 70
– начислена заработная плата работникам, занятым обслуживанием производства. Основанием для выполнения проводки служат: форма N Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» и т. д.
Начисление заработной платы работников, занятых обслуживанием производства, сопровождается начислением налог единого социального налога. При начислении ЕСН в той части, которая подлежит уплате в фонд социального страхования, выполняется проводка:
Дебет 25 – Кредит 69-1.
При начислении ЕСН в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, полагается выполнить проводку:
Дебет 25 – Кредит 69-3.
Начисление с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства, взносов на добровольное пенсионное страхование отражается проводкой «Дебет 25 – Кредит 69-2».
Дебет 25 – Кредит 71
– оплачены общепроизводственные расходы подотчетными лицами. Основанием для выполнения проводки служат: авансовый отчет.
Дебет 25 – Кредит 76-2
– включена в состав общепроизводственных затрат не подлежащая взысканию претензия, которая была предъявлена ранее подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои.
Основанием для выполнения проводки служат: претензия, расчет суммы претензии, акт на списание, простойный лист и т. д.
Дебет 25 – Кредит 7 9–2
– получена головным отделением организации доли общепроизводственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации). Основанием для выполнения проводки служат: ведомость сводного учета затрат и т д.
Дебе т 25 – Кредит 79-2
– отражено получение филиалом, выделенным на отдельный баланс, доли общепроизводственных расходов от головного отделения организации (в учете филиала). Факт передачи доли общепроизводственных расходов филиалу головным отделением организации в учете головного отделения отражается проводкой:
Дебет 79-2 – Кредит 25.
Аналогичной проводкой (Дебет 79-2 Кредит 25) в учете филиала оформляется передача доли общепроизводственных расходов головному отделению организации филиалом, выделенным на отдельный баланс.
Дебет 25 – Кредит 94
– зачислены в состав общепроизводственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость сводного учета затрат, акт о выявленной недостаче и т. д.
Дебет 25 – Кредит 96
– включена в состав общепроизводственных расходов начисленная сумма резерва предстоящих расходов. Основанием для выполнения проводки служат: решение об использовании резервных средств и т. д.
Дебет 25 – Кредит 97
– зачислены в состав общепроизводственных расходов расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду. Основанием для выполнения проводки служат: форма N ИНВ-11 «Акт инвентаризации расходов будущих периодов» и т. д.
Дебет 26 – Кредит 02
– начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость переоценки износа объектов основных средств, форма N ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств».
Дебет 26 – Кредит 04
– начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения.
Дебет 26 – Кредит 05
– начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения (при использовании в бухучете организации счета 05).
Дебет 26 – Кредит 10
– переданы материалы на общехозяйственные нужды. Основанием для выполнения проводки служат: отчет о расходе сырья и материалов и т. д.
Дебет 26 – Кредит 16
– списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных на общехозяйственные нужды (при использовании счета 15). Основанием для выполнения проводки служат: бухгалтерская справка на коррекцию стоимости.
Дебет 26 – Кредит 21
– включена в состав общехозяйственных расходов стоимость полуфабрикатов собственного производства. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость учета полуфабрикатов и т. д.
Дебет 26 – Кредит 23
– отпущены на общехозяйственные нужды работы (услуги) вспомогательного производства. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость распределения услуг вспомогательного производства, справка о стоимости выполненных работ и затрат и т. д.
Дебет 26 – Кредит 28
– включены потери от брака в общехозяйственные затраты. Основанием для выполнения проводки служат: ведомость о браке, акт на списание, ведомость сводного учета затрат и т. д.
Дебет 26 – Кредит 29
– отпущены на общехозяйственные нужды работы (услуги) обслуживающего производства.
Дебет 26 – Кредит 43
– передана готовая продукция на общехозяйственные нужды. Основанием для выполнения проводки служат: акт приемки-передачи ТМЦ и т. д.
Дебет 26 – Кредит 60
– включена в состав общехозяйственных расходов стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками. Основанием для выполнения проводки служат: соглашение, накладная, акт выполненных работ, счет-фактура.
Дебет 26 – Креди т 68
– включены в состав общехозяйственных расходов суммы начисленных налогов и сборов.
warmedia.ru
23 счет — это… Что такое 23 счет?
Счет — (account) 1. Документ, свидетельствующий о задолженности одного лица другому; счет фактура. Лицо, предоставляющее профессиональные услуги или продающее товары, может выставить счет своему клиенту или покупателю; стряпчий, продающий от имени… … Финансовый словарь
счет — брать в счет, выдумывать на чей либо счет, деньгам счету нет, жить на чей либо счет, забирать в счет, на чей либо счет, на чужой счет, не в счет, окончить счеты, покончить счеты, принять слова на свой счет, прохаживаться на чей либо счет, свести… … Словарь синонимов
Счет движения капиталов — (capital account) 1. Счет (account), на который записываются капиталовложения в землю, здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. 2. Предусмотренные бюджетом расходы по основным статьям, особенно в финансовых планах государственного сектора … Финансовый словарь
Счет — (account) 1. Документ, свидетельствующий о задолженности одного лица перед другим; счет фактура. Лицо, предоставляющее профессиональные услуги или продающее товары, может выставить счет своему клиенту или покупателю; стряпчий, продающий от имени… … Словарь бизнес-терминов
Счет востро — (vostro account) Счет иностранного банка в британском банке, который обычно ведется в фунтах стерлингов. сравни: счет ностро (nostro account). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон … Финансовый словарь
СЧЕТ ДЕПО НОСТРО — активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в депозитарий домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у реестродержателя на… … Юридическая энциклопедия
Счет Бухгалтерского Учета 20 Основное Производство — счет, предназначенный для обобщения информации о затратах основного производства, то есть производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данного предприятия. В частности, этот счет используется для учета затрат:… … Словарь бизнес-терминов
Счет Востро — (vostro account) Счет иностранного банка в британском банке, который обычно ведется в фунтах стерлингов. сравни: счет ностро (nostro account). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс … Словарь бизнес-терминов
СЧЕТ-ФАКТУРА — счет, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий фактическую поставку товара или услуг и их стоимость. Выписывается после окончательной приемки товара покупателем. Содержит детали сделки по продаже, включая объем (количество… … Большой бухгалтерский словарь
СЧЕТ(А), ОТЧЕТНОСТЬ — (account(s)) Отчет о деятельности (операциях) за определенный период. Подотчетность означает обязательство составлять и предоставлять следующие отчеты: директора компаний подотчетны акционерам, а британские министры отчитываются за деятельность… … Экономический словарь
СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» — счет, предназначенный для обобщения информации о затратах основного производства, то есть производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данного предприятия. В частности, этот счет используется для учета затрат:… … Словарь бизнес-терминов
buhgalter.academic.ru
учет вспомогательных производств: счет 23, проводки, примеры
Приветствую вас читатель. В этой статье мы поговорим о 23 счете вспомогательного производства. Посмотрим что особенного имеется в нем, по сравнению со счетом основного производства.
23 счет относится к учету вспомогательного производства. Что о нем можно сказать??? Ну, например, что этот счет собирает в себе информацию о затратах и расходах предприятия, которые направлены на оказание помощи в работе основного производства.
Учеи вспомогательного производства, подразумевает, что его готовая продукция не относится к продукции основой деятельност, а только помогает работе основного производства. Результатом вспомогательного производства может быть физический объект, который будет считаться материальным сырьем для основного производства. Также может быть услуга, которую оказывает вспомогательное производство основному. Более подробно об этом мы рассмотрели в статье пример учета вспомогательных производств.
Целью этой статьи будет кратко посмотреть как организовывается бухгалтерский учет вспомогательного производства. Для этого в плане счетов мы можем найти счет 23 вспомогательные производства. Как всегда, сразу же предлагаю посмотреть на характеристики этого счета в плане счетов различных программ 1С. Когда будете рассматривать, сравнивайте, как выглядит 23 счет вспомогательного производства и 20 счет основное производство.
1с бухгалтерия 7.7
1с бухгалтерия 8
1с бухгалтерия 8 сельскохозяйственное предприятие
Давайте немного подумаем над тем, что мы увидели, что это означает, и что мы сможем увидеть, когда будем вести бухгалтерский учет.
Во-первых, мы видим, что счет 23 — счет активный, имеет субконто, а в бухгалтерии 8 еще имеет и субсчета.
Во-вторых, количество и название субсчетов среди обычной бухгалтерии и бухгалтерии сельскохозяйственного предприятия отличаются. Безусловно, в программе для сельхоза 23 счет сделан намного подробнее, чем в предыдущих программах.
В-третьих, мы знаем что 23 счет вспомогательного производства помогает основному производству, при этом сам является обычным производством, как и 20 счет. Следовательном, мы ожидаем, что 23 должен иметь такие же характеристики, что и 20 счет.
Сделаем следующие выводы. В бухгалтерии 7.7 — 23 счет никак не совпадает с 20, тем самым показывая нам, что учет вспомогательного производства здесь практически невозможен, если только не вмешаться программистам в программу. А в бухгалтерии 8 между обычной и сельскохозяйственной мы видим у 23 счета схожие настройки с 20 счетом. Это говорит нам, что с 23 счетом в этих программах уже можно работать.
А в сельскохлзяйственной бухгалтерии 23 счет за счет субсчетов детализирует вспомогательное производство. Видите, за счет субсчетов выделяются виды вспомогательного производства: “ремонтные мастерские”, “машинно-тракторный парк”, “автомобильный транспорт” и др.
Если вы ознакомились с примерами из статьи, ссылку на которую я давал выше, вы сразу поймете, на каких субсчетах должны учитываться во вспомогательном производстве приведенные ситуации.
Продолжая рассматривать дальше 23 счет учета вспомогательного производства мы видим, что он активный. Следовательно, все свои затраты будет накапливать по Дебету счета. А выпуск подготовленного сырья или изготовленной запчасти к оборудованию, а также оказанная услуга — пойдет из Кредита счета. Давайте рассмотрим несколько ситуаций.
Вспомогательное производство — примеры и проводки
Вспомогательные производства для осуществления своей работы часто используют транспортные средства. Все, что связано с транспортным средством пойдет в расходы. К примеру, бензин, солярка, техосмотры, заработная плата водителя и налоги с нее, амортизация. Не забудем про помещение (гараж): электричество, коммунальные платежи и др. Такие расходы оформляются проводкой:
ДЕБЕТ 23 — КРЕДИТ 10, 60, 70, 69
Идем дальше.
Вспомогательное производство очистило стволы деревьев, тем самым подготовило кругляк для будущего производства досок. Произошло оказание услуги или работы отдельным цехом внутри всей производственной деятельности предприятия. Производство досок — это основная деятельность предприятия. Подготовка кругляка — это отдельное действие для получения сырья в производство. Итак, готовое сырье из вспомогательного производства перейдет на склад материалов следующей проводкой:
ДЕБЕТ 10 — КРЕДИТ 23
Такой же проводкой мы оформим изготовление каких-либо запасных частей к оборудованию нашего предприятия, которое сделало вспомогательное производство.
Не забываем, что вспомогательное производство оказывает еще и услуги: подвезти что-то, отремонтировать что-то. Услуги — это такой же выпуск, как и выпуск физических объектов. Услуги могут оказываться как основному производству, что является основным делом, так и предприятию в целом. Например, для работы вспомогательного производства с основным производством, мы сделаем проводку:
ДЕБЕТ 20 — КРЕДИТ 23
А если какой-то транспорт был задействован для обслуживания управления фирмы (отвозили делегацию и пр.), то проводка будет следующая:
ДЕБЕТ 26 — КРЕДИТ 23
Одной из интересных проводок будет проводка, оформляющая такую ситуацию:
“Автотранспорт вспомогательного производства отвозит продукцию на железнодорожный вокзал/порт. Некоторые рабочие из вспомогательного производства задействованы в погрузке/разгрузке продукции в момент, когда нужно ее отвезти на вокзал и на вокзале перегрузить в контейнеры для отправки.»
Интерес здесь вызывает ситуация, что эти расходы предприятия уже не относятся к производству продукции, согласны? Здесь уже готовую продукцию везут “на встречу” к покупателю. Т.е. вспомогательное производство своими ресурсами помогает продавать готовую продукцию. Расходы (транспорт, зарплата и т.д.) пойдут на 23 счет. А вот выпуск этой услуги пойдет в коммерческие расходы. Иными словами, будет сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 23 — КРЕДИТ 10, 60, 70, 69
и
ДЕБЕТ 44 — КРЕДИТ 23
Итак, подводя итог , отметим последнее, чего мы не коснулись. Опять же посмотрите на 23 счет, смотрите в план счетов 1с бухгалтерия 8. Видите какие у счета 23 вспомогательное производство субконто? Их минимум 3: “подразделение” , “номенкалтурные группы”, “статьи затрат”. Каждое субконто позволяет организовать гибкий учет, т.е. сделать нужную детализацию.
Например, “субконто подразделение” помогает вести учет по цехам, бригадам. “Субконто статьи затрат” позволит увидеть конкретные названия понесенных предприятием затрат/расходов, для создания готовой продукции (материальный объект или услуга). Самые основные статьи затрат/расходов — это сырье, амортизация ОС, зарплата и налоги с нее, и всякого рода услуги других организаций для нашего производства.
Самым интересным будет субконто “номенклатурные группы”. Благодаря этому субконто мы можем организовать производство в целом по отраслям: производство конфет, производство тортов, производство кирпичей, производство досок. А можем сделать большую детализацию: шоколад Молочный, шоколад Горький, шоколад Молочный с Лесным орехом, кирпич силикатный, кирпич красный и т.д. Иными словами, можно довести детализацию основного производства до отдельного вида продукции.
Однако, за сильной детализацией появятся трудности учета прямых затрат на производство. Об этомы мы поговорим в других материалах сайта.
buhucheba.ru
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 23 | 02.01, 05 | Начислена амортизация основных средств и НМА, задействованных в основном производстве | 200 | Справка-расчет |
| 23 | 10.01, 43 | Отпущены материалы и готовая продукция во вспомогательные производства со складов | 900 | Лимитно-заборная карта и/или требование-накладная |
| 23 | 97.21 | Списана часть расходов будущих периодов, относимая на отчетный период | 50 | Справка-расчет |
| 23 | 60.01, 76.05 | Выполнены работы и услуги сторонними организациями для нужд вспомогательных производств | 150 | Договоры, акты приемки-сдачи, справка-расчет |
| 23 | 70, 69 | Начислена зарплата работникам вспомогательных производств с социальными начислениями | 552 | Расчетно-платежная ведомость, справка-расчет |
| 23 | 79.02 | Включены в состав затрат вспомогательных производств расходы обособленных подразделений | 48 | Справка-расчет |
| 10.01 | 23 | Приняты к учету материалы, изготовленные вспомогательными производствами, или возвращенные ими | 100 | Приходный ордер, акт о приемке материалов |
| 25,26 | 23 | Отражены затраты вспомогательных производств, включенные в общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 80 | Справка-расчет |
| 90.02 | 23 | Списана себестоимость работ, услуг и/или продукции вспомогательных производств, реализованных на сторону | 120 | Справка-расчет |
| 40 (43) | 23 | Учтена по фактической себестоимости готовая продукция вспомогательных производств | 1600 | Справка-расчет |
saldovka.com