Разное

44 счет в бухгалтерии: Счет 44 «Расходы на продажу» / КонсультантПлюс

21.12.1974

Содержание

Счет 44 Нераспределенные прибыли и непокрытые убытки

бухгалтерского учета «Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)»

Тема: План счетов бухгалтерского учета Украины, Бухгалтерский учет в Украине.

Счет 44 прeдназначен для учета нeраспределенных прибылей или нeпокрытых убытков тeкущего и прошлых лет, а такжe использованной в тeкущeм году прибыли.

Тип: Активно-пассивные счета.

По кредиту счета отражается увeличение прибыли от всех видов дeятeльности, по дебету — убытки и использованиe прибыли.

Дополнительно: Справочник "Бухгалтерские проводки"


Счет 44
«Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)» имeeт слeдующиe субсчeта:

441 «Прибыль нераспрeделенная»;

442 «Непокрытыe убытки»;

443 «Прибыль, использованнaя в отчeтном пeриодe».

Нa субсчeте 441 «Прибыль нераспределенная» отpажаются наличиe и движeние нераспределенной прибыли [смотрите видео Почему субсчет 441 - активно-пассивный (фрагмент видеоурока "Активные и пассивные счета") >>].

На субсчeте 442 «Непокрытые убытки» отражаются нeпокрытыe убытки. Их списаниe осущeствляют за счeт нeраспрeдeленной прибыли, резервного, паевого или дополнитeльного капитала и т. п.

На субсчeте 443 «Прибыль, использованная в отчeтном периоде» отражаются распрeделение прибыли между собствeнниками (начислeние дивидендов [смотрите тему Учет дивидендов, проводки]), отчислeния в резервный капитал и прочee использование прибыли в тeкущем периоде. Сальдо на этом субсчeтe в концe года закрываeтся в корреспонденции с субсчeтами 441 и/или 442 c выводом сальдо нa одном из этих субсчетов.

Смотрите Особенности отражения счета 44 (и некоторых других) в балансе >>.

Смотрите также сборники:

Бухгалтерские проводки, Бухгалтерский баланс.

Исправлeние ошибок за прошлый год, выявлeнных в тeкущeм году, в соотвeтствии с ПСБУ-6 «Исправление ошибок и изменeния в финансовых отчетах» отражаетcя корреспонденцией счета 44 сo счетами бухгалтерского учета соответствующиx объектов классов 1 — 6 [подробнее читайте Исправление ошибок в учете, отчетности].

Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера"


Бухгалтерский счет 44 корреспондирует

пo дебету с кредитoм счетoв:

40 «Уставный капитал»

41 «Пaевой капитал»

42 «Дoполнительный капитал»

43 «Рeзервный капитал»

44 «Нераспределенные прибыли (нeпокрытые убытки)»

45 «Изъятый капитaл»

67 «Расчеты c учaстниками»

68 «Расчеты пo прочим операциям»

79 «Финансовые рeзультаты»

пo кредиту с дебетoм счетов:

41 «Паевой капитaл»

42 «Дополнительный капитал»

43 «Резeрвный капитал»

44 «Нераспределенные прибыли (непoкрытые убытки)»

45 «Изъятый кaпитал»

79 «Финансовые результаты»

Ещe страницы по темам Счет 44 (прибыль, убыток):

Рахунок 44. Нерозподілений прибуток (Непокритий збиток)

Корреспонденция по кредиту счета 441 «Нераспределенная прибыль»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
79 441
Начисляется чистая (после налогообложения и начисления дивидендов) прибыль как финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период.

Корреспонденция по дебету счета 441 «Нераспределенная прибыль»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
441 40 Увеличение размера уставного капитала за счет нераспределенной прибыли отчетного года.
441 41 Увеличение паевого капитала непосредственно за счет нераспределенной прибыли. При этом способе начисления резервного капитала сальдо счета 441 «Нераспределенная прибыль» уменьшается на сумму образовавшегося резерва.
441 421 Превышение убытка от размещения собственных акций над полученным в результате таких операций эмиссионным доходом признается непокрытым убытком.
441 43
Формирование резервов непосредственно за счет нераспределенной прибыль. При этом способе начисления резервного капитала сальдо счета 441 «Нераспределенная прибыль» уменьшается на сумму образовавшегося резерва.
441 442 Покрытие убытков прошлых лет
441 443
  1. Счета прибыли и её использования взаимно закрываются после того, как эта сумма:
    1. исчерпана фактически,
    2. зачислена в резервный капитал.
  2. Начисление дивидендов по привилегированным акциям.
441 671,
672
Начисление дивидендов и других доходов, причитающихся к выплате участникам предприятия. При этом на счете 671 начисление дивидендов отражается персонифицировано, согласно реестру участников.

Корреспонденция по дебету счета 442 «Непокрытый убыток»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
442 377* Признание убытков от безвозмездной передачи активов.
Такая корреспонденция в Инструкции отсутствует. Но если проводить безвозмездную передачу по упрощенной схеме (без счетов класса 7), то проводка эта вполне приемлема.
442 421 Превышение убытка от размещения собственных акций над ранее полученным эмиссионным доходом признается непокрытым убытком.
442 453 Изъятый капитал списывается на убытки. Такая проводка возможна при условии, что этот капитал не относится к уставному и когда делается вывод, что он изъят навсегда.
442 79 Отражаются убытки, понесенные в результате деятельности предприятия в отчетном периоде. Признание убытков лучше отражать красным сторно:
Дт 79 Кт 442, хотя оба варианта проводок (прямая «красная» или обратная «черная») одинаково верны методологически.

Корреспонденция по кредиту счета 442 «Непокрытый убыток»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
40 442 Уменьшение уставного капитала в целях доведения его до величины чистых активов. Проводка возможна при санации предприятия.
41 442 Использование части паевого капитала на покрытие убытков.
Эта проводка, по своей сути, аналогична предыдущей.
422 442 Покрытие убытка отчетного года за счет дополнительного капитала
424 442 Сумма, эквивалентная стоимости безвозмездно полученных необоротных активов, после их выбытия направляется на покрытие убытков.
43 442 Покрытие убытка отчетного года за счет средств резервного капитала
441
442 Покрытие убытков прошлых лет

Корреспонденция по дебету счета 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
443 41 Увеличение паевого капитала за счет нераспределенной прибыли – 2-й вариант. При этом способе начисления резервного капитала сальдо счета 441 «Нераспределенная прибыль» не изменяется, а в балансе его корректирует противоположным знаком контрпассив 443.
443 425 Отражается пополнение собственных оборотных средств за счет нераспределенной прибыли.
443 43 Формирование резервов за счет нераспределенной прибыли – 2-й вариант. При этом способе начисления резервного капитала сальдо счета 441»Нераспределенная прибыль» не изменяется, а в балансе его корректирует противоположным знаком контрпассив 443.
443 452 Ранее изъятая часть капитала восполняется за счет полученной прибыли.
443 671,
672.
Начисление дивидендов и других доходов, причитающихся к выплате участникам предприятия.
443 682 Отчисление части прибыли дочернему предприятию.

Корреспонденция по кредиту счета 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
43 443 Начисление объявленных дивидендов по привилегированным акциям за счет резервного капитала в случае, если заработанной в отчетном периоде прибыли для этого недостаточно.
441 443
  1. Счета прибыли и её использования взаимно закрываются после того, как эта сумма:
    1. исчерпана фактически,
    2. зачислена в резервный капитал.
  2. Начисление дивидендов по привилегированным акциям.
453 443 Изъятие из прибыли. Такую проводку сделать желательно в случаях изъятия значительных сумм из оборота на продолжительное время. Например, при передаче денежных средств на многолетний депозит.

Как правильно учесть зарплату? — Контур.Бухгалтерия

Мы продолжаем писать о бухгалтерском учете для ООО. Если у вас есть сотрудники, то эта статья — для вас, потому что сегодня поговорим о бухучете зарплаты.

Когда бухгалтер начисляет сотрудникам зарплату, эта сумма появляется на 70 счете «Расчеты с персоналом по оплате труда» и остается там до тех пор, пока не произойдет выплата. Это пассивный счет, поэтому все наичсления отражаются по кредиту счета 70, а выплаты и НДФЛ — по дебету. В момент выплаты задолженность перед сотрудником аннулируется.

Расходы на оплату труда включаются в себестоимость, поэтому начисленная сумма отражается с одной стороны на 70 счете, а с другой стороны «падает» в расходы предприятия на соответствующие затратные счета:

  • на 20 счет «Основное производство», если зарплата начислена работникам основной деятельности организации;
  • на 23 счет «Вспомогательное производство», если зарплата начислена работникам вспомогательного производства;
  • на 25 счет «Общепроизводственные расходы», если зарплата начислена работникам, которые обслуживают основное производство;
  • на 26 счет «Общехозяйственные расходы», если начисляется зарплата директору или бухгалтеру компании;
  • на 29 счет «Обслуживающие производства и хозяйства», зарплата сотрудников обслуживающих производств и хозяйств, например, ЖКХ, столовой, детского сада на балансе компании;
  • на 44 счет «Расходы на продажу», если бухгалтер начислил зарплату продавцам или менеджерам по продажам,

Помимо заработной платы бухгалтер начисляет страховые взносы и налог на доходы физических лиц. О них мы уже писали здесь. Начисленная сотруднику зарплата на 70 счете уменьшается суммой подоходного налога с нее же, и, таким образом, сумма задолженности компании перед сотрудником становится меньше на величину рассчитанного подоходного налога. Именно эта получившаяся величина и выплачивается на руки.

Удержания из заработной платы отражают по дебету 70 счета. Корреспондирующий счет зависит от вида удержания:

  • 68 счет «Расчеты по налогам и сборам» для удержания НДФЛ;
  • 76 счет «Расчеты с прочими дебиторам и кредиторами» для удержаний по исполнительным документам, например, уплата алиментов;
  • 73 счет «Удержание недостачи из заработной платы работника» для удержаний по недостаче;
  • 94 счет «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Долги по зарплате, если происходит задержка, отражаются проводкой Дт 70 Кт 76.

С пришедшей на 70 счет суммы рассчитываются также и страховые взносы. Обратите внимание на то, что они затрагивают не 70 счет, а затратные счета и счета для учета страховых взносов (69-ые), так как учитываются в себестоимости продукции. Проводка Дт — 20 (44,26,20...) Кт 69.

Выплата заработной платы отражается по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 50 или 51, в зависимости от способа выдачи зарплаты: через расчетный счет или кассу.

В Контур.Бухгалтерии начисление зарплаты, расчет налога и взносов с начисленной зарплаты происходят автоматически по настройкам, заданным по умолчанию. Вы можете изменить затратные счета в настройке проводок по зарплате или в карточке сотрудника, если планируется начислять заработную плату не на 20 счет, а на другие затратные счета.

Вам будут интересны статьи по теме «Зарплата»

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Учет товаров. Основы бухучета в торговле

Аннотация: Лекция посвящена учету товаров и основам бухгалтерского учета в торговых организациях.

Цель лекции: рассмотреть основные положения бухгалтерского учета товаров, учета в торговых организациях.

Общие положения

Если организация приобретает компьютер для того, чтобы использовать его в производственных целях - мы будем учитывать этот компьютер как основное средство. А если тот же самый компьютер куплен с целью перепродажи - мы будем иметь дело с товаром. Организации, которые занимаются продажей различных товаров - это торговые организации. Всё то, о чем мы будем говорить здесь, относится преимущественно к ним.

Особенности учета товаров регулирует уже знакомое вам ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов".

Для учета товаров и связанных с ними операций используются следующие счета:

  • 41 "Товары"
  • 42 "Торговая наценка"
  • 44 "Расходы на продажу"
  • 45 "Товары отгруженные"

Учет товаров оформляется первичной учетной документацией в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций". В частности, утверждены следующие общие формы учетной документации, применяемые в торговле:

  • ТОРГ-1 "Акт о приемке товаров"
  • ТОРГ-2 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей"
  • ТОРГ-3 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров"
  • ТОРГ-4 "Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика"
  • ТОРГ-5 "Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика"
  • ТОРГ-6 "Акт о завесе тары"
  • ТОРГ-7 "Журнал регистрации товарно-материальных ценностей, требующих завеса тары"
  • ТОРГ-8 "Заказ - отборочный лист"
  • ТОРГ-9 "Упаковочный ярлык"
  • ТОРГ-10 "Спецификация"
  • ТОРГ-11 "Товарный ярлык"
  • ТОРГ-12 "Товарная накладная"
  • ТОРГ-13 "Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары"
  • ТОРГ-14 "Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли)"
  • ТОРГ-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей"
  • ТОРГ-16 "Акт о списании товаров"
  • ТОРГ-17 "Приходный групповой отвес"
  • ТОРГ-18 "Журнал учета движения товаров на складе"
  • ТОРГ-19 "Расходный отвес (спецификация)"
  • ТОРГ-20 "Акт о подработке, подсортировке, перетаривании товаров"
  • ТОРГ-21 "Акт о переборке (сортировке) плодоовощной продукции"
  • ТОРГ-22 "Акт о контрольной (выборочной) проверке яиц"
  • ТОРГ-23 "Товарный журнал работника мелкорозничной торговли"
  • ТОРГ-24 "Акт о перемеривании тканей"
  • ТОРГ-25 "Акт об уценке лоскута"
  • ТОРГ-26 "Заказ"
  • ТОРГ-27 "Журнал учета выполнения заказов покупателей"
  • ТОРГ-28 "Карточка количественно - стоимостного учета"
  • ТОРГ-29 "Товарный отчет"
  • ТОРГ-30 "Отчет по таре"
  • ТОРГ-31 "Сопроводительный реестр сдачи документов"

Существуют и другие формы документов, применяемые при продаже товаров в кредит (их коды начинаются с наименования КР), при учете операций в комиссионной торговле (их коды начинаются с КОМИС), при учете операций в общественном питании (их коды начинаются с ОП).

Поступление товара

При поступлении товара в торговую организацию его приемкой занимается материально ответственное лицо или специальная комиссия - в зависимости от размера организации и объёма работ. Принимающая сторона проверяет соответствие поставленных товаров сопроводительным документам. Если эти данные совпадают - товары приходуются следующей бухгалтерской записью:

Д41 К60 - поступили товары от поставщика

Если торговая организация является плательщиком НДС и НДС по поступившим товарам выделен в счете-фактуре, делается следующая запись:

Д19 К60 - на сумму входящего НДС по принятым товарам. Как вы уже знаете, входящий НДС, учтенный на счете 19, может быть принят к зачету.

Оплата счета поставщика отражается в учете следующим образом:

Д60 К51 - оплачен счет поставщика по безналичному расчету
Д60 К50 - оплачен счет поставщика наличными деньгами

Товары в торговых организациях могут учитываться по покупным ценам - такой порядок используется в организациях оптовой и розничной торговли, и по продажным ценам - такой порядок можно использовать организациям розничной торговли, которые продают товары с наценкой. Способ оценки товаров определяется в учетной политике организации.

Если товары учитываются по продажным ценам, при поступлении товаров, вместе с предыдущими, делается следующая запись:

Д41 К42 - на сумму торговой наценки. Размер торговой наценки определяется внутренними документами организации.

Надо отметить, что счет 42, на котором хранится информация о торговой наценке, это контрактивный счет к счету 41. То есть торговая наценка не отражается в балансе организации. Поэтому балансовые показатели остатка товаров по 41 счету в балансе организации содержат сведения о товарах по покупным ценам. На счете 42, помимо наценок, могут быть учтены и скидки со стоимости товаров.

Счет 41 может применяться не только торговыми организациями. Его, в некоторых случаях, могут применять и обычные коммерческие организации. Например, если в составе продукции, производимой организацией, есть какие-то детали, которые реализуются покупателю в виде самостоятельных товаров. Например, вместе с телевизорами, которые производит и продает организация, она может продать покупателю и настенные кронштейны для этих телевизоров, которые она сама не производит, а покупает у сторонней организации и учитывает как товары.

Счета затрат в бухгалтерском учете: план счетов, список, проводки

Бухгалтерские счета, используемые в бухучете, группируются по определенным признакам. К одной из таких групп относится список счетов затрат. О том, что такое затратные счета и как они используются, поговорим в этой статье.

Затратные счета и их количество

Затратные счета в бухгалтерском учете представляют собой список счетов, которые собирают расходы хозяйственной деятельности фирмы с последующей их передачей на финансовый результат, а также собирают расходы на производство продукции, выполненных работ.

Основных счетов затрат - 11. К ним относятся: 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44.1, 44.2, 44.3, 90, 91.

При этом 90 и 91 счета следует рассматривать не как счета-группы, а только их конкретные субсчета.
Для счета 90 – это 90.2, 90.7, 90.8.
Для счета 91 – это 91.2.

В итоге, общее количество составит 13 счетов. Это - 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44.1, 44.2, 44.3, 90.2, 90.7, 90.8, 91.2

Следует отметить, что каждый счет-группа из списка может быть представлен в субсчетах. Это зависит от требований в конкретном предприятии для конкретной деятельности. Такое явление хорошо видно в плане счетов, например для 20-х счетов. Возьмем, к примеру, программу 1С Бухгалтерия и 1С Бухгалтерия для сельскохозяйственных предприятий. Вот такие там будут настройки у 20 счета «основное производство».

20 счет в 1С Бухгалтерия

20 счет в 1С Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия

А вот настройки для 44 счета – «Расходы на продажу»

В программе 1С Бухгалтерия

Еще раз - 1С Бухгалтерия

Итак, минимальное количество затратных счетов в бухгалтерском учете – 13.

Счета затрат в плане счетов,  их классификация

Счета затрат в бухгалтерском учете можно проклассифицировать так:

Первая классификация - Виды затрат на предприятии.
Многообразие статей затрат и расходов любой фирмы делится на два вида. Одни расходы относятся к основной деятельности, другие – к прочим расходам. Для учета этих видов затрат и расходов используются различные бухгалтерские счета.

Затраты и расходы по основной деятельности используют весь наш список счетов, кроме 91.2 Прочие расходы используют только счет 91.2

Иногда фирма использует 84 счет, хотя он и не счет затрат вовсе. Но предполагается, что фирма может на нем учесть такие расходы, которые по закону нельзя использовать для учета на прибыль. В этом случае, они называются «расходы за счет собственной прибыли».

Вторая классификация - Конкретный вид деятельности фирмы.
Чем бы фирма не занималась, в основе лежит всего лишь четыре вида деятельности. Для каждого вида деятельности в бухучете выделяется свой список затратных счетов. Для производств и выполненных работ будет один список. Для торгующих предприятий – другой. А для оказывающих услуги фирм – третий. Подробнее об этом поговорим дальше.

Каждый бухгалтерский счет, будучи инструментом бухучета, содержит в себе ряд свойств. Код счета, а также его субсчет – определяет назначение счета и вид хранимой на нем информации. Субконто у счета показывает «как в деталях» хранится информация. Посмотрите на основной список счетов затрат.

Общим среди счетов будет субконто, говорящее, что в проводках следует указывать название статьи затрат. Для счетов:

- 20 – «Затраты основного производства»
- 25 – «Общепроизводственные затраты»
- 26 – «Общехозяйственные затраты»
- 44 – «Издержки обращения»
- 91.2 – «Прочие доходы и расходы»

А вот для счетов 90.2, 90.7 и 90.8 нет субконто, хоть как-то связанного со статьями затрат. Потому что счет 90 относится к формуле финансового результата по основной деятельности. Часто он ведется в разрезе названий видов деятельности – субконто «номенклатурные группы».

Посмотрите на заполненные ОСВ по некоторым затратным счетам

Как работают затратные счета в бухучете?

Суть работы «затратных счетов» можно понять из его определения в начале статьи. Оно показывает, что затратные счета работают в двух направлениях:

Направление 1: одни счета собирают информацию о понесенных затратах и расходов фирмы в процессе ее деятельности. К таким счетам относятся: 26 при услугах, 44.Х в торговле или в производстве, 91.2 для всех видов деятельностей.

Направление 2: другие счета служат для получения себестоимости продукции или работы, производимой фирмой.

Для производственных предприятий на это работает целая связка счетов: 20, 23, 25, 26, 28, 29.
Для фирм, выполняющих простые работы, список счетов проще и представлен, в основном, 20 и 26 счетами бухгалтерского учета.

Суть работы счетов этого направления – «накопить» полную стоимость понесенных фирмой затрат и расходов, чтобы затем увидеть получившуюся себестоимость готовой продукции или работы. Счет 20 бухгалтерского учета является конечным счетом, где собираются все затраты и расходы на производимую продукцию или работу.


Сбор затрат происходит по названиям статей затрат (субконто у счета). Благодаря этому, появляется возможность сформировать подробный отчет, например, оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Затратные счета и виды деятельности

Счета затрат в бухгалтерском учете разбросаны по всему плану счетов. Но при этом они все же имеют свою группировку, которая обнаруживается в отношении с рядом стоящими счетами.

К примеру, 20-ые счета однозначно показывают, что относятся к производству. Для всякого производственного предприятия мы смело можем сказать, что его специфика – это его производственные счета.

Однако для фирм, выполняющих несложные работы, в плане счетов не найти явно бросающиеся в глаза и специфичные для него счета. А это тоже будут 20-ые счета, только часть: 20, 26, иногда 25.

Интересным будет 26 счет. Он стоит, как бы, на границе. С одной стороны он входит в группу 20-ых счетов, которые относятся к производству или выполнению работ. А что если фирма не занимается производством или выполнением работ, а оказывает услуги?

Для фирм, оказывающих услуги, счет 26 будет самым главным счетом, на котором собираются затраты и расходы.

А как быть с торгующим предприятием? Следует ли ему использовать счет 26 или 44? А может быть только 44? (раз уж счет 26 строго относится к услугам) Ответ такой: «Для торгующих предприятий главным счетом затрат и расходов будет только 44»

Как видим, бухгалтерский учет для видов деятельности определил свои списки счетов затрат. При этом каждый счет обладает своим набором правил как ему работать внутри себя, а также в отношении финансового результата.

Но не забываем, что для любого вида деятельности имеется общий счет учета расходов, называемый «прочие расходы». Это счет 91, а именно, конкретный субсчет – 91.2

Посмотрите в таблице на список затратных счетов для видов деятельности.

Виды деятельности

Счета Затрат и Расходов

производство

20, 23, 25, 26, 28, 29; 44, 91.2, 90.2, 90.7

оказание услуг

26, 91.2, 90.8

торговля

44; 91.2, 90.2, 90,7

выполнение работ

20, 26, 44, 91.2, 90.2, 90,7

Влияние счетов затрат на участки бухучета

Под целью бухгалтерского учета подразумевается формирование двух основных видов отчетов:

форма №1 - "Баланс". Отчет показывает состояние предприятия на момент времени. Показатели этого состояния – два вида информации: чем владеет фирма (Активы) и долги/обязательства (Пассивы) фирмы.

форма №2 - "Отчет о финансовых результатах" (отчет о прибылях и убытках). Отчет показывает, Прибыль/Убыток по основным и не основным видам деятельности за период.

На достижение целей бухучета работают участки учета, которые все связаны между собой. Изменение на одном участке или счете непременно несет изменение на другом участке. Большинство изменений влияет на итоговые результаты бухгалтерского учета. Затратные счета – не исключение.

Основные «влияния затратных счетов» на участки бухгалтерского учета:
1. Неправильное отнесение статьи затрат на конкретный счет.
2. Выбрана неправильная формулировка статьи затрат, повлекшая ошибочное отнесение к формированию себестоимости продукции.
3. Использован неправильный или неоптимальный метод перенесения собранных сумм затрат на основное производство для получения полной себестоимости продукции или работы.
4. Изменение сумм первичных документов в прошлых периодах, когда был подсчитан финансовый результат.

Затратные счета и «закрытие месяца»

Закрытие месяца – это регламентное(итоговое) действие, происходящее в бухгалтерском учете для подведения финансового результата. У большинства предприятий оно происходит один раз в месяц и, как правило, является последним действием после всех первичных документов.

Регламентное действие состоит из множества проводок, призванных доделать оставшиеся действия с затратными счетами. К таким действиям относится целый список. К тому же важен порядок выполнения этих действий, а именно:

- «дособирать» расходы на  затратные счета.
- при производстве или выполнении работ сформировать на 20 счете себестоимость выпускаемой продукции или работы. Для этого «дособранные», к примеру, 25 и 26 счета переносят свои суммы на 20 счет по определенным правилам.
- полностью собранные суммы на затратных счетах, опять же по определенным правилам, переносятся на счет финансового результата по основной деятельности, т.е. на субсчета 90.7 и 90.8
- подводится итог по 90 счету
- подводится итог по 91 счету
- результаты 90 и 91 счетов переносятся на итоговый финансовый результат, на 99 счет.

Основные проводки при закрытии месяца

Дебет

Кредит

Основные действия

20,25,26,44

02, 05

Амортизация ОС и НМА (дособираем)

20,25,26,44

97

Расходы будущих периодов (дособираем)

20,25,26,
44,91.2

66,67

Начисление процентов по займам и кредитам (дособираем)

20,25,26, 44

69.Х

Начисление налогов с ФОТ (дособираем)

20

25

Дособираются затраты на производство (закрытие 25 счета)

20

26

Дособираются затраты на производство (закрытие 26 счета)

40, 43

20

Закрытие 20 счета

90.2

20

Доначисление фактической себестоимости для проданной продукции/работ, выпущенных в текущем месяце

90.8

26

Перенос собранных управленческих расходов
(метод директ-костинг)

90.7

44

Перенос собранных расходов на продажу

90.9

99

Доход – финансовый результат по Основной деятельности

99

90.9

Убыток - финансовый результат по Основной деятельности

91.9

99

Доход - финансовый результат по НЕ-Основной деятельности

99

91.9

Убыток - финансовый результат по НЕ-Основной деятельности

 

Тема затрат и затратных счетов в бухучете является ключевой для формирования отчета Форма №2. Работа со счетами затрат подразумевает понимание, как собираются затраты, как настраиваются счета для формирования себестоимости продукции и работ. Немаловажным будет умение «видеть» взаимосвязи от регистрации проводки по сбору затрат и ее конечном влиянии на формулу финансового результата. Умение работать с затратными счетами нарабатывается в решении практических задач от регистрации затраты до «закрытия месяца» и заполнения отчета О финансовом результате.

Учет затрат в бухгалтерском учете – группы статей, счета и проводки

Затраты при ведении коммерческой деятельности – это денежные расходы организации, соответствующим образом отраженные в бухгалтерском учете. Они уменьшают ресурсы предприятия, однако не связываются с финансовыми потерями.

Учет расходов и доходов – основной метод ведения хозяйственной деятельности, который позволяет анализировать полученную выгоду, планировать дальнейшую деятельность, делать необходимые отчисления государству.

Счета затрат в бухгалтерском учете фиксируют реальные операции, по которым фирма делает проводки. Для многих предприятий они будут одинаковыми. Например, в бухгалтерском учете есть общие счета, на которых отражается закупка канцтоваров, расходных материалов для оргтехники, оплата коммунальных услуг или аренды. Каждый бухгалтер самостоятельно выбирает название для операции, которое отражает ее суть.

Чтобы оптимизировать работу, счета затрат могут быть объединены в пять основных групп:

  1. налоги с ФОТ;
  2. материалы;
  3. оплата труда;
  4. амортизация;
  5. прочие затраты.

В названии групп счетов могут быть нюансы, но суть остается прежней: бухгалтер имеет возможность выбрать нужный ему вид счетов, чтобы детально проанализировать затраты. Для этого предусмотрен специальный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». ОСВ формируется помесячно и позволяет увидеть баланс по конкретному счету затрат.

Счета затрат и расходов

Основной документ, по которому формируется учет на предприятии, является План счетов бухгалтерского учета.
Основные счета учета затрат следующие:

  • 20 «Основное производство»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 44 «Расходы на продажу».

Кроме того, в группе 20-х счетов на предприятии может вестись учет по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» или 23 «Вспомогательные производства». Двадцатые расходные счета предназначены для учета расходов по обычным видам деятельности.

Счет 44 не входит в 3 раздел Плана счетов бухгалтерского учета, но обычно относится к расходным. На нем отражается информация о продаже товаров, услуг, продукции. Это особый счет, который целесообразно использовать не всем юридическим лицам. Именно поэтому наладить учет на предприятии и вести его в дальнейшем должен квалифицированный бухгалтер. В противном случае руководство не получит аналитики по ведению деятельности, а налоговая – корректно составленного баланса и декларации.

Бухгалтерские услуги и консалтинг, предоставляемые нашей фирмой, высокопрофессиональны!
Мы гарантируем, что по результатам работы нашего специалиста руководителю будет предоставлен корректный аналитической отчет о понесенных затратах и расходах, а баланс и декларация по налогам будет составлена без нарушений.

Использование 90-х счетов

Существуют расходы организации, которые не учитываются в основном блоке расходов по 20-м счетам. Речь идет о следующих счетах:

  • 91 «Прочие доходы и расходы»;
  • 97 «Расходы будущих периодов».

Они не считаются затратными, хотя предназначены для учета расходный средств. Данные счета расходов в бухгалтерском учете выполняют особые задачи.

Так, на 91 счете отражаются как операционные, так и внереализационные доходы и расходы по отчетному периоду. По кредиту 91 счета:

  • прибыль по договору простого товарищества: корреспондирующий счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • поступления от продажи или списания основных средств и других активов: корреспонденция со счетом учета расчетов и денежных средств;
  • пени, штрафы, неустойки: корреспонденция со счетом учета расчетов и денежных средств;
  • предоставление во временное пользование активов: корреспонденция со счетом учета расчетов и денежных средств;
  • суммы кредиторской задолженности, внерелизационные расходы и пр.

По дебету 91 счета отражаются:

  • расходы, связанные со списанием, выбытием, продажей ОС и активов;
  • остаточная стоимость активов для списания амортизационных расходов;
  • проценты по использованию кредитов и займов;
  • расходы на содержание законсервированных объектов и производственных мощностей;
  • убытки возмещенные;
  • убытки прошлых лет и пр.

Для 91 счета бухгалтер формирует субсчета, исходя из специфики работы предприятия. Сделать это сложно, так как нужно знать корреспондирующие счета. Бухгалтерское сопровождение предприятий – единственный надежный способ избежать ошибок, так как проводками занимаются опытные бухгалтеры-практики. Знание затратных счетов и особенностей их использования поможет сформировать и вести корректный учет затрат на предприятии строительной, сельскохозяйственной сферы, торговли или оказания консалтинговых услуг.

Преимущества сотрудничества

Предлагаем профессиональное бухгалтерское обслуживание ИП и ООО в любой сфере хозяйственно-экономической деятельности. Благодаря аутсорсингу не нужно брать в штат бухгалтера, тратить средства на содержание рабочего места, регулярное повышение квалификации.

Специалисты бухгалтерской компании точно знают, как отражать расходы предприятия, вести аналитический учет, формировать ОСВ.

Учет расходов на услуги электронной торговой площадки

Главная → Статьи → Учет расходов на услуги электронной торговой площадки

 

Электронная торговая площадка выставила ООО счет на оплату годового абонемента на обслуживание. Годовой абонемент приобретается ООО на период с 01.09.2016 по 31.08.2017. В акте от 05.09.2016 наименование услуги приведено как “Покупка абонемента “Годовой абонемент”, при этом указано, что услуги выполнены полностью и в срок. Появление другого акта в конце срока действия абонемента не запланировано. Однако спустя несколько дней электронная площадка представила ООО акт на всю сумму годового абонемента. Может ли ООО учесть такие расходы при налогообложении прибыли единовременно, или нужно эту сумму разбить на 12 месяцев и постепенно списывать на расходы? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете ООО?

 

Под электронной торговой площадкой (далее также – ЭТП) понимается сайт в сети Интернет, на котором проводятся электронные аукционы (часть 4 ст. 59 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”, далее – Закон № 44-ФЗ). Поскольку аукцион проводится на электронной площадке, обмен информацией, связанной с получением аккредитации на электронных площадках и проведением аукциона, между участником аукциона, заказчиком, оператором осуществляется на электронной площадке в форме электронных документов (часть 1 ст. 60 Закона № 44-ФЗ).

Аналогично определяется электронная площадка в п. 20 ст. 110 в Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” – как сайт в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”, на котором проводятся торги в электронной форме.

Тот факт, что покупка абонемента является оплатой услуг оператора электронной торговой площадки, отражен в постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2012 № 04АП-1531/12.

Исходя из вышеизложенного считаем покупку абонемента на обслуживание у оператора ЭТП оплатой за услуги информационных систем.

Налог на прибыль

Основные требования для признания расходов для целей налогообложения изложены в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, определяющим критерием для признания расходов является то, что расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В рассматриваемом случае ООО использует ЭТП для реализации продукции (работ, услуг). Считаем, что в этих условиях расходы организации на оплату услуг оператора ЭТП могут быть признаны для целей налогообложения.

В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ст. 264 НК РФ предусматривает, в частности, учет затрат организации на расходы на оплату услуг вычислительных центров, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы) (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Следовательно, расходы ООО на оплату услуг оператора ЭТП могут быть признаны в составе прочих расходов (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Согласно положениям п. 1 ст. 318 НК РФ указанные расходы являются косвенными. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).

В то же время в п. 1 ст. 272 НК РФ указано: “В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов”.

Налоговые органы зачастую истолковывают данное положение следующим образом: любые расходы, которые относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, должны признаваться в целях налогообложения не единовременно, а равномерно в течение срока, к которому они относятся (смотрите, например, письма Минфина России от 15.08.2016 № 03-03-06/1/47690, от 14.03.2016 № 03-03-06/1/13948, от 09.02.2016 № 03-03-06/1/6519, от 18.01.2016 № 03-03-06/1/1123, от 21.09.2015 № 03-03-06/4/53865).

Если из документов, подтверждающих расходы, этот срок установить невозможно, то он определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Отметим, что соответствующих разъяснений контролирующих органов по отношению конкретно к услугам информационных систем нам обнаружить не удалось, поэтому высказанная точка зрения является нашим экспертным мнением.

Учитывая данные обстоятельства, организация может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1 ст. 21 НК РФ воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу, наличие которых учитывается в случае возникновения спора в качестве обстоятельства, исключающего вину налогоплательщика (ст. 111 НК РФ).

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее – ПБУ 10/99) расходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на:
– расходы по обычным видам деятельности;
– прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99). Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими. Расходы на оплату услуг вычислительных центров, информационных систем можно отнести на основании п.п. 5, 7 ПБУ 10/99 к расходам по обычным видам деятельности.

Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий (п. 16 ПБУ 10/99):
– расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
– сумма расхода может быть определена;
– имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Вместе с тем, если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то они признаются в отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99).

Расходы организации на оплату услуг оператора ЭТП являются управленческими расходами, которые формируют расходы по обычным видам деятельности (п. 7 ПБУ 10/99). Управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99).

Однако, поскольку указанные расходы обусловливают получение выручки (доходов) в течение целого года, ООО может признавать их путем их обоснованного распределения между отчетными периодами.

Выбранный метод признания рассматриваемых расходов следует закрепить в учетной политике ООО для целей бухгалтерского учета.

Напомним, что согласно п. 20 ПБУ 10/99 порядок признания управленческих расходов должен быть раскрыт в составе информации об учетной политике организации в бухгалтерской отчетности ООО.

Далее мы будем рассматривать вариант равномерного признания расходов в течение года аналогично налоговому учету.

Рассматриваемые виды расходов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, отражаются по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26) в корреспонденции с кредитом счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” или счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. Учитывая, что предоплата за услуги осуществлена за год вперед, рекомендуем проводки:

Дебет 60, Кредит 51
– приобретен абонемент;

Дебет 20 (25, 26), Кредит 60
– ежемесячное признание расходов в размере 1/12 годовой суммы.

 

Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РКА
Контроль качества ответа: Родюшкин Сергей, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

 

Решили участвовать в торгах?
Получите электронную подпись (ЭЦП) для торгов и торговых площадок в надежном удостоверяющем центре. Оставить заявку >>

 

Нужна информация о возможных закупках вашей продукции?
С нашей помощью вы сможете не только следить за торгами «в одном окне», но и организовать работу сотрудников службы сбыта с тендерами.
Оставить заявку >>

 

Бухгалтерские книги и требования к аудиту

Закон о подоходном налоге определил бухгалтерские книги, которые необходимо вести для целей подоходного налога. Они были предписаны разделом 44AA и Правилом 6F.

Кто должен вести бухгалтерские книги?

Бухгалтерские книги / бухгалтерские записи должны вестись, если валовая выручка превышает рупий. 1,50,000 за 3 предшествующих года для существующей профессии.Это также относится к недавно созданной профессии, валовая выручка которой, как ожидается, будет больше, чем рупий. 1,50,000.

Бухгалтерские записи, которые необходимо вести, предписаны Правилом 6F. Следующие профессии необходимы для ведения бухгалтерских книг / бухгалтерского учета:

  • Юридический
  • Медицинский
  • Машиностроительный
  • Архитектурный
  • Бухгалтерский учет
  • Технический консалтинг
  • Внутренний декор
  • Уполномоченный представитель - лицо, которое представляет другое лицо за вознаграждение в суде или любом органе, учрежденном в соответствии с любым законом.Он не включает сотрудников лица, представленного таким образом, или лиц, занимающихся бухгалтерской профессией.
  • Кинохудожник - включает продюсера, редактора, актера, режиссера, музыкального директора, арт-директора, танцевального постановщика, оператора, певца, автора текстов, сценариста, сценариста или сценариста диалогов и дизайнеров костюмов.
  • Секретарь компании
  • Если вы являетесь фрилансером, занимающимся любой из перечисленных профессий, и ваша валовая выручка превышает рупий. 1,50,000, эти правила будут применяться к вам.
  • Если валовая выручка от профессий, перечисленных выше, не превышает 150 000 рупий за один или несколько из предшествующих 3 лет для существующей профессии или для вновь созданной профессии, валовая выручка которой, как ожидается, будет не более чем 1,50,000 рупий - от специалиста не требуется вести бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44AA. В такой ситуации профессионал должен вести бухгалтерские книги, которые позволили бы АО рассчитывать налогооблагаемый доход профессионала из них.

Указанные бухгалтерские книги в соответствии с Правилом 6F

  • Кассовая книга Запись ежедневных денежных поступлений и платежей, которая показывает остаток денежных средств в конце дня или, в лучшем случае, в конце каждого месяца, но не позднее.
  • Журнал по коммерческой системе бухгалтерского учета Журнал - это журнал всех повседневных операций. С точки зрения бухгалтерского учета, это запись, где общая сумма кредитов равна общей сумме дебетов, когда мы следуем системе двойной записи, т.е. каждому дебету соответствует соответствующий кредит, и наоборот.
  • Главная книга, в которой все записи происходят из журнала, содержит подробную информацию обо всех счетах, ее можно использовать для подготовки финансовой отчетности.
  • Ксерокопии выданных вами счетов или квитанций на сумму более 25 рупий
  • Оригиналы произведенных вами расходов на сумму более 50 рупий

Ниже приведены дополнительные требования в случае медицинского работника - врачей , хирурги, стоматологи, патологи, радиологи и др.

  • Ежедневный кассовый аппарат с подробной информацией о пациентах, оказанных услугах, полученном вознаграждении и датой получения
  • Подробная информация о запасах лекарств, медикаментов и других расходных материалов, использованных

Эти книги должны храниться в головном офисе или в каждом из офисы.

Налогоплательщик Прибыль / убыток Применимый раздел налогообложения Применяются ли бухгалтерские книги согласно разделу 44AA
Бизнес-доход> 1,20 000 рупий Прибыль Нормальные резервы Да
BusinessSales, оборот, валовая выручка> 25 рупий Прибыль / убыток Нормальные резервы Да
BusinessSales, оборот, валовые поступления Прибыль / убыток Вмененное налогообложение - Раздел 44AD
Бизнес-продажи, оборот, валовая выручка Прибыль / убыток Нормальные резервы Нет
Бизнес-оборот Прибыль Вмененное налогообложение - Раздел 44AD
BusinessTurnove r Убыток Вмененное налогообложение - Раздел 44AD Нет
Оборот бизнеса Прибыль / убыток Нормальные резервы Да
Профессия Валовые поступления Прибыль / убыток Вмененное налогообложение - Раздел 44ADA Нет
Профессия Валовые поступления Прибыль / убыток Нормальные резервы Да

Как долго должен эти книги поддерживать?

Ежегодные бухгалтерские книги должны храниться в течение 6 лет с конца этого года.
Неспособность вести бухгалтерские книги : Если вы не ведете бухгалтерские книги в соответствии с предписаниями, с вас может взиматься штраф в размере 25000 рупий или, в некоторых случаях, когда у вас могут быть международные транзакции, и вы не смогли сохранить информацию и документы для такие транзакции - 2% от стоимости каждой международной транзакции. Было бы тщательно вести ваши бухгалтерские книги и систематически отслеживать все ваши расходы и доходы.

Когда бухгалтерский учет не требуется?

  • Если доход не превышает 1 20 000 рупий или общие продажи, оборот или валовая выручка не превышают 10 000 000 за все предшествующие 3 года - бухгалтерские книги не требуются.В случае недавно созданной профессии или бизнеса то же правило применяется, когда ожидается, что доход будет меньше 1 20 000 рупий или ожидается, что объем продаж / оборот / валовая выручка будут меньше 10 000 000 рупий.
  • Если доход превышает 1 20000 рупий или общие продажи, оборот или валовая выручка превышают 10 000 000 за все предшествующие 3 года, такая профессия или предприятия должны вести бухгалтерские книги и другие документы, которые могут позволить сотруднику по оценке для расчета налогооблагаемого дохода в соответствии с Законом о подоходном налоге.Никаких конкретных записей не предписывается. В случае недавно созданной профессии или бизнеса то же правило применяется, когда ожидается, что доход будет более 1 20 000 рупий или ожидается, что объем продаж / оборот / валовая выручка превысят 10 000 000 рупий.
  • Для профессий и предприятий, подпадающих под действие разделов 44AD и 44AE. Предприятия, подпадающие под действие разделов 44AD и 44AE, не обязаны вести бухгалтерские книги. Однако налогоплательщики, утверждающие, что их доход от бизнеса ниже предполагаемого дохода, рассчитанного в соответствии с разделом 44AE, должны вести бухгалтерские книги, как указано в разделе 44AA, и проводить их аудит в соответствии с разделом 44AB.Налогоплательщик может перейти от вмененного налогообложения в соответствии с разделом 44AD / 44ADA к обычному налогообложению, чтобы заявить, что его доход от бизнеса или профессии ниже, чем предполагаемый доход, рассчитанный в соответствии с разделом 44AD / 44ADA. В таком случае, когда доход превышает базовый лимит освобождения от налогообложения в размере 2 50 000 рупий, бухгалтерские книги в соответствии с требованиями раздела 44AA должны вестись и проверяться в соответствии с разделом 44AB.
  • В случае налогоплательщика, оборот которого составлял менее 25 лакх рупий, но общий доход которого превышает максимальную сумму, не облагаемую налогом, исключаются из ведения бухгалтерских книг в соответствии с 44AA.

Требования к аудиту

Аудит счетов обязателен дипломированным бухгалтером для следующих лиц

Налогоплательщик Обязательный аудит, если
Лицо, ведущее бизнес Если общие продажи, оборот или валовая выручка превышают рупий. 1 крор
Лицо, занимающееся профессией Если валовая выручка превышает рупий. 50 лакх
Лицо, охваченное разделом схемы предполагаемого дохода 44AD Если доход предприятия ниже, чем предполагаемый доход, рассчитанный в соответствии с разделом 44AD, а общий доход человека превышает максимальный доход, который не облагается налогом.
Лицо, охваченное разделом 44AE схемы предполагаемого дохода Если доход предприятия ниже, чем предполагаемый доход, рассчитанный в соответствии с разделом 44AE.
Лицо, охваченное разделом схемы предполагаемого дохода 44ADA Если доход по профессии ниже, чем предполагаемый доход, рассчитанный в соответствии с разделом 44ADA, и общий доход человека превышает максимальный доход, который не облагается налогом.

Срок проведения аудита записей и представления аудиторского отчета
Налогоплательщик Форма аудита Форма отчета Срок проведения аудита Срок подачи отчета
Лицо, ведущее бизнес или профессию, которое в обязательном порядке обязано пройти аудит в соответствии с любым другим законом / закон. Форма 3CA Форма 3CD 30 сентября года оценки 30 сентября года оценки
Лицо, не указанное выше, которое должно пройти аудит в соответствии с Законом о подоходном налоге Форма 3CB Форма 3CD 30 сентября года оценки 30 сентября года оценки

Крайний срок для аудита и представления отчета - 30 ноября в случае международных или определенных внутренних операций.

Штраф за несоблюдение требований бухгалтерского учета в соответствии с Разделом 44AA

Если налогоплательщик не ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями раздела 44AA, может быть наложен штраф в соответствии с разделом 271A. Максимальный штраф, который может взиматься, составляет рупий. 25000. Однако, если налогоплательщик может доказать, что существует разумная причина для отказа в ведении бухгалтерского учета - такой штраф не может быть наложен.

Если налогоплательщик не проверит бухгалтерские записи или не представит аудиторский отчет в соответствии с требованиями Раздела 44AB, может быть наложен штраф в соответствии с разделом 271B.Минимальный штраф, который может взиматься, составляет 0,5% от общей суммы продаж, оборота или валовой выручки. Максимальный штраф составляет 150 000 рупий. Однако, если у налогоплательщика есть уважительная причина для отказа в проведении проверки - такой штраф не может быть наложен.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Раздел 44AA: Кому нужно вести бухгалтерские книги?

Вам, возможно, придется вести бухгалтерские книги в соответствии с требованиями к ведению документации в соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге.Эти счета представляют собой официальные документы, которые подтверждают, что ваш бизнес зарабатывал и тратил на протяжении многих лет. И информация, которую вы записываете, может быть использована для определения ваших общих налоговых обязательств. Требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету в соответствии с законом могут немного усложниться. Это связано с тем, что не все предприятия работают в соответствии с одними и теми же требованиями к документации. Раздел 44AA помогает узнать больше о том, кто должен вести записи, что входит в эти записи и как долго вам нужно хранить записи, доступные для проверки.

Кому нужно вести бухгалтерские книги?

В соответствии с разделом 44AA и правилом 6F Закона о подоходном налоге существует список профессий, которым необходимо вести бухгалтерские книги для целей налогообложения доходов:

  1. , если их валовая выручка превышает сумму рупий. 2,50,000 за 3 предшествующих года для существующей профессии
  2. , если ожидается, что валовая выручка превысит рупий. 2,50,000 в случае новой профессии

Список профессий включает:

  • Юристы
  • Инженеры
  • Архитекторы
  • Бухгалтеры
  • Технические консультанты
  • Декораторы интерьеров
  • Уполномоченные представители, такие как агенты и участники переговоров по контракту
  • Кинематографисты - категория, в которую входят продюсеры; редакторы; актеры; директора; музыкальные, танцевальные и художественные руководители; съемочные группы; певцы; авторы песен и рассказов; сценаристы и сценаристы диалогов; и дизайнеры костюмов

Эти правила также применяются к фрилансеру, занимающемуся любой из перечисленных профессий, если его валовая выручка превышает рупий.2,50,000 в год.

Однако закон позволяет пропустить требование бухгалтерского учета:

1) если валовая выручка от профессий, перечисленных выше, не превышает 250 000 рупий за один или несколько из предшествующих 3 лет для существующей профессии

2) если ожидается, что валовая выручка будет меньше 2 50 000 рупий в случае новой профессии.

Какая информация попадает в счета?

Закон требует, чтобы определенные виды информации регистрировались в бухгалтерских книгах.Информация, которую вы храните, зависит от отрасли. Это связано с тем, что несколько типов предприятий ведут свои учетные записи одинаково. Как правило, если вы не знаете, как следует вести учет транзакций, ведите дневную книгу. Регистрируйте каждый обмен денег в самой бухгалтерской книге. В налоговом законодательстве нет недостатка в том, чтобы хранить больше информации, чем необходимо. Хотя отсутствие необходимой информации в дальнейшем может стоить вам штрафов.

Например, если вы управляете медицинской клиникой, закон гласит, что в ваших бухгалтерских книгах должны быть ежедневные итоги уплаченных сборов и понесенных затрат.Стандартной практикой здесь является использование двойной записи. Поэтому убедитесь, что в вашем штате есть кто-то, кто знает, как это сделать. Вы также должны хранить ксерокопии всех счетов, которые вы отправляете на сумму более 25 рупий, и оригиналы счетов, которые вы получаете на сумму более 50 рупий. Как практикующий врач, вы должны вести журнал всех фармацевтических препаратов. и прочная медицинская мебель, которую вы покупаете и продаете, чтобы отслеживать свои запасы.

Как используются бухгалтерские книги?

Ведение бухгалтерских книг может стать бременем для небольших и независимых компаний.Но налоговый орган остановился на этом как на наиболее эффективном способе проверки доходов и расходов. Вы должны держать свои книги под рукой как минимум шесть лет. Это позволяет государственным аудиторам проверять ваши транзакции из первых рук. По истечении шестилетнего срока вы можете оставить книги на хранение. Или вы можете безопасно уничтожить их, не подвергаясь штрафу.

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет могут быть сложной задачей для малого бизнеса. Вот почему QuickBooks предлагает простое в использовании программное обеспечение для облачного учета, которое поможет вам отслеживать свои продажи.Держите свои бухгалтерские книги в актуальном состоянии и в соответствии с требованиями Закона о налогах, чтобы упростить время в течение налогового сезона. [/ Vc_column_text] [/ vc_column] [/ vc_row]

Бухгалтерские книги по подоходному налогу

Раздел 44AA предписывает лицам, которые в обязательном порядке должны вести бухгалтерские книги для целей налогообложения доходов. Согласно разделу 44AA, любое лицо, занимающееся любой из следующих профессий, обязано вести бухгалтерские книги: -

  • Юридическое право
  • Медицинское дело
  • Инженерное дело
  • Архитектурное
  • Бухгалтерия
  • Техническое консультирование
  • Отделка интерьера
  • Любое другая профессия, о которой CBDT может уведомить в будущем

Раздел 44AA: Бухгалтерские книги, которые должны вести лица, не охваченные выше

В соответствии с Разделом 44AA, лица, выполняющие указанные выше профессии, в обязательном порядке обязаны вести свои бухгалтерские книги .Однако человек, которые не включены в список профессий, указанных в разделе 44 AA , упомянутые выше, в обязательном порядке обязаны вести свои бухгалтерские книги только в том случае, если: -

  • Если доход от бизнеса или профессии превышает рупий . 1,20,000 или общий объем продаж / оборота / валовой выручки превышает рупий. 10,00,000 за любой из предыдущих 3 лет. Эти лимиты были увеличены до рупий. 1,50,000 и рупий. 25,00,000 соответственно, начиная с 2017-18 финансового года.(Объявление сделано в бюджете на 2017 год)
  • Если предприятие или профессия создается недавно, потребуется вести бухгалтерские книги, если доход от бизнеса или профессии может превысить указанные выше пределы.
  • Если налогоплательщик подпадает под действие Раздела 44AD / Раздела 44AE / Раздела 44AF, и налогоплательщик указал, что его доход в налоговой декларации ниже, чем прибыль или прибыль, признанная в соответствии с Разделом 44AD / Разделом 44AE / Разделом 44AF соответственно.

Правило 6F: Бухгалтерские книги, подлежащие ведению

Категория лиц, указанная выше в соответствии с Разделом 44AA, в обязательном порядке требуется для ведения бухгалтерских книг, как указано ниже: ведутся в соответствии с товарной системой бухгалтерского учета)

  • Главная книга
  • Копии счетов с машинными номерами или иными серийными номерами, где бы такие счета выдавало лицо, а также копии или корешки машинных номеров или чеков с серийными номерами иным образом выданный им.Однако это требование не применяется в отношении сумм, не превышающих рупий. 25000.
  • Оригиналы векселей, где бы они ни были выданы лицу, и квитанции в отношении расходов, понесенных этим лицом. В случае, если счета и квитанции не выставлены, а понесенные расходы не превышают рупий. 50,000 - Платежные чеки, подготовленные и сделанные лицом, должны храниться. Однако требования в отношении подготовки и подписания платежных чеков не применяются в случае, если кассовая книга, которую ведет лицо, содержит адекватные сведения о понесенных им расходах.
  • Лицо, занимающееся медицинской профессией, должно в дополнение к бухгалтерским книгам и другим документам, указанным выше, также вести следующее: -
    • Ежедневный регистр случаев в форме 3C
    • Инвентарная книга (под общими заголовками), как и в первом случае. и последний день предыдущего года запасов лекарств, медикаментов и других расходных материалов, используемых для выполнения его профессиональных обязанностей.
  • Бухгалтерские книги и другие документы должны храниться и храниться лицом по месту, где он работает по профессии или, если профессия осуществляется более чем в одном месте - книги должны храниться в основное место деятельности.Однако в случае, если отдельные бухгалтерские книги ведутся в отношении каждого места, где осуществляется профессия, бухгалтерские книги могут храниться и поддерживаться в соответствующем месте, где эта профессия осуществляется.
  • Все бухгалтерские книги, указанные выше, должны храниться в течение периода 6 лет с конца соответствующего оценочного года.
  • Другие важные моменты, касающиеся Раздела 44AA и Правила 6F

    1. Кассовая книга означает запись всех денежных поступлений и платежей, которая ведется и ведется на повседневной основе и дает остаток наличности в конце каждого день или в конце указанного периода, но не более месяца.
    2. Кинохудожник - любое лицо, занимающееся в рамках своей профессиональной деятельности созданием кинематографического фильма, произведенного им или любым другим лицом: -
      1. Актер
      2. Оператор
      3. Режиссер, включая помощника режиссера
      4. Музыкальный руководитель, включая Помощник музыкального руководителя
      5. Арт-директор, включая помощника арт-директора
      6. Танцевальный директор, включая помощника директора Dace
      7. Редактор
      8. Певец
      9. Автор текста
      10. Сценарист
      11. Автор сценария
      12. Автор диалогов
      13. Дизайнер одежды
    Об авторе Каран Батра

    CA Каран Батра, основатель этого веб-сайта, занимает 22-е место по All India на экзаменах CA и регулярно фигурирует на телевидении и в печатных СМИ как ведущий налоговый эксперт.Он является автором двух книг и имеет большой опыт представления дел в налоговом департаменте.

    Раздел 44AA - Обязательное ведение бухгалтерских книг по подоходному налогу

    Счет Подоходный налог Финансовый год

    Для большинства людей, занимающихся бизнесом или профессией, ведение бухгалтерских книг всегда было проблемой. Существует много неправильных представлений о ведении счетов в соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года.Ассессируемому не нужно вести бухгалтерские книги в каждом случае. Раздел 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года предусматривает критерии, которые необходимо учитывать, чтобы решить, вести бухгалтерские книги или нет.

    Кто должен вести бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге?

    В соответствии с положениями раздела 44AA Закона о подоходном налоге каждое лицо, занимающееся нижеперечисленной профессией, должно в обязательном порядке вести бухгалтерские книги:

    • Юридический
    • Медицинский
    • Инжиниринг
    • Архитектурный
    • Бухгалтерский учет
    • Внутреннее убранство
    • Технические консультации
    • Кинохудожник *
    • Уполномоченный представитель **
    • Секретарь компании
    * Художник фильма включает продюсера, редактора, актер, музыкальный руководитель, танцевальный руководитель, арт-директор, оператор, певец, автор текстов, сценарист, сценарист, дизайнер костюмов или сценарист диалогов

    ** Лицо, которое представляет другое лицо за вознаграждение в суде или любом органе, учрежденном в соответствии с любым законом.Он не включает сотрудников лица, представленного таким образом, или лиц, занимающихся бухгалтерской профессией.

    Вы должны вести бухгалтерские книги, если валовая выручка превышает рупий. 1,50,000 за три предшествующих года для человека, занимающегося профессиональной деятельностью. То же самое применимо и к недавно созданной профессии, валовая выручка которой, как ожидается, будет больше, чем рупий. 1,50,000.

    В случае, если валовая выручка по вышеперечисленным профессиям не превышает рупий.1,50,000 в любой из трех предшествующих лет, тогда специалисту не нужно вести бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44AA.

    Каковы бухгалтерские книги в соответствии с правилом 6F?

    Вы должны вести следующие бухгалтерские книги согласно правилу 6F:
    • Кассовая книга
    • Запись ежедневных денежных поступлений и платежей, которая показывает остаток денежных средств в конце дня или, в лучшем случае, в конце каждого месяца, но не позднее.
    • Журнал, если счета ведутся в соответствии с торговой системой бухгалтерского учета
    • Журнал - это журнал всех повседневных операций.С точки зрения бухгалтерского учета, это запись, где общая сумма кредитов равна общей сумме дебетов, когда мы следуем системе двойной записи, т.е. каждому дебету соответствует соответствующий кредит, и наоборот.
    • Главная книга, в которой все записи происходят из журнала, содержит подробную информацию обо всех счетах, ее можно использовать для подготовки финансовой отчетности.
    • Фотокопии выставленных вами счетов или квитанций на сумму более 25 рупий
    • Оригинальные счета о расходах, понесенных вами на сумму более 50 рупий
    Ниже приведены дополнительные требования в случае лица, занимающегося медицинской профессией - врачи, хирурги, стоматологи, патологи, радиологи и др.
    • Ежедневный кассовый аппарат с подробной информацией о пациентах, оказанных услугах, полученном вознаграждении и датой получения
    • Подробная информация о запасах лекарств, медикаментов и других расходных материалов, использованных

    Оцениваемый должен вести эти бухгалтерские книги в головном офисе или в каждом из офисов.

    Как долго должны храниться бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года?

    Согласно соответствующим положениям, вы должны вести бухгалтерские книги в течение 6 лет с конца года.

    Какой штраф за невыполнение бухгалтерских книг?

    В случае отказа вести бухгалтерские книги, эксперт по оценке может наложить штраф в соответствии с разделом 271A в размере до рупий. 25000. В случае международной транзакции, неспособность поддерживать информацию и документы для транзакций приведет к штрафу в размере 2% от стоимости международных транзакций.

    Когда бухгалтерский учет не требуется в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года?

    В следующих случаях нет необходимости вести бухгалтерские книги:
    • общие продажи, оборот или валовая выручка не превышают рупий.10,00,000 за все предыдущие три года или общий доход не превышает рупий. 1,20,000. В таком случае вам не нужно вести бухгалтерские книги.
    • Вышеупомянутое также применяется в случае недавно созданной профессии или бизнеса, когда ожидаемый доход меньше, чем рупий. 1,20,000 продаж, оборота или валовой выручки меньше рупий. 10,00,000.
    • физическое лицо и индуистская неделимая семья, ведущая бизнес или профессиональную деятельность, денежные пределы дохода и общего объема продаж, оборота или валовой выручки были увеличены с рупий.120000 рупий 2,50,000 и от рупий. 10000000 рупий 25,00,000 соответственно.
    • общий доход превышает рупий. 1,20,000 или общий объем продаж, оборота или валовой выручки превышает рупий. 10 000 000 за все предыдущие 3 года, оцениваемый должен вести такие бухгалтерские книги и записи, которые помогут офицеру по оценке рассчитать их налогооблагаемый доход.
    • налогоплательщик, имеющий оборот менее 25 лакхов и общий доход выше базового освобождения, не должен вести бухгалтерские книги в соответствии с 44AA.
    • профессиональные предприятия, подпадающие под действие разделов 44AE (касающиеся грузовых перевозок) и 44AD, не нуждаются в ведении каких-либо бухгалтерских книг. Однако для налогоплательщиков, которые заявляют, что их доход от бизнеса ниже, чем предполагаемый доход, рассчитанный в соответствии с этим разделом, налогоплательщик должен вести бухгалтерские книги, указанные в разделе 44AA.
    • налогоплательщик переходит от вмененного налогообложения согласно разделу 44AD / 44ADA к нормальному налогообложению. Кроме того, он / она показывает свой доход ниже базового лимита освобождения рупий.2,50,000. В таком случае он / она должны вести бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44AA.
    Пример применимости раздела 44AA Закона о подоходном налоге:

    Давайте разберемся в применимости раздела 44AA с помощью нескольких примеров.

    Предположим, Амит - человек, занимающийся кинопродюсированием. Его валовая выручка от профессии:

    .

    Финансовый год 2017-18 - Rs. 2,00,000

    Финансовый год 2018-19 - Rs.1,50,000

    Финансовый год 2019-20 - Rs. 1,18,000

    В данном случае Амит - это человек, работающий по профессии кинопродюсера, которая является зарегистрированной профессией в соответствии с разделом 44AA. Поскольку его валовая выручка за все три года не превышает рупий. 1,50,000 требования раздела 44AA не применимы к Amit.

    Может ли лицо, занимающееся профессией в соответствии с разделом 44AA (1), принять схему вмененного налогообложения в соответствии с разделом 44AD?

    Лицо, занимающееся любой профессией в соответствии с разделом 44AA (1), не может применять схему вмененного налогообложения раздела 44AD.Лицо, принимающее ассигнования, может выбрать схему налогообложения в соответствии с разделом 44ADA. Более того, вы должны задекларировать 50% валовой выручки как предполагаемый доход. Раздел 44ADA применим только к ассистентам-резидентам, общая валовая выручка которых не превышает пятидесяти лакхов рупий.

    Нужно ли мне вести какие-либо записи или документы, подтверждающие заработок?

    Проверяемому необходимо хранить документы, подтверждающие получение дохода по каждому источнику дохода, с целью расчета дохода оценщиком.Даже если указанные документы не хранятся, должны быть разумные записи, которые помогут чиновнику рассчитать доход.

    Бухгалтерские книги - Раздел 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года

    Бухгалтерские книги - Раздел 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года

    В соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года некоторые указанные налогоплательщики обязаны вести бухгалтерские книги для целей уплаты подоходного налога.

    Бухгалтерские книги относятся к документации, содержащей все финансовые данные и финансовую информацию предприятия.В нем указывается финансовое положение бизнеса. В нем фиксируются все финансовые операции. Обычно он хранится в установленном месте ведения бизнеса в соответствии с различными законами. Как правило, ответственность за регистрацию надлежащей информации лежит на владельце.

    В основном это -

    • Журнал
    • Бухгалтерские книги
    • Торговый счет
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Бухгалтерский баланс
    • Примечания к счетам
    • Отчеты о движении денежных средств

    В Индии коммерческое предприятие должно соблюдать указанные ниже законы.Ведение КНИГИ БУХГАЛТЕРСКОГО СЧЕТА различается по

    .

    Закон о налоге на прибыль, 1961 год
    Кто должен вести бухгалтерские книги?

    Закон о подоходном налоге различает лиц на две категории для ведения бухгалтерских книг -

    • Специализированная профессия
      • Медицина
      • Инженерное дело
      • Архитектурное
      • Бухгалтерское дело
      • Техническое консультирование
      • Внутреннее убранство
      • Уполномоченный представитель
      • Секретарь компании
      • Кинохудожник
    • Предприятия или профессии, отличные от указанной профессии.

    Ведение бухгалтерских книг обязательно для-

    Особый Сумма
    Указанная профессия Валовая выручка превышает 1 50 000 рупий за любой из трех последних предыдущих лет.
    Специальная профессия (индивидуальная или HUF) Доход превышает рупий. 2,50,000, или оборот / валовая выручка превышают 25,00,000 в любой из последних 3-х предыдущих лет.
    Неуказанная профессия (кроме физического лица или венгерских форинтов) Доход превышает рупий. 1,20,000 или Оборот / валовая выручка превышает рупий. 10,00,000 в любой из последних 3-х предыдущих лет.

    Примечание: В случае, если доход или оборот / валовая выручка, вероятно, превысят установленный выше предел, то необходимо вести необходимые бухгалтерские книги.

    Читайте также: Часто задаваемые вопросы по аудиту подоходного налога в разделе 44AB подоходного налога

    Какие бухгалтерские книги необходимо вести по подоходному налогу?

    Бухгалтерские книги согласно Правилу 6F-

    • Кассовая книга - запись повседневных денежных поступлений и платежей.
    • Журнал - Журнал - это журнал всех повседневных транзакций.
    • Главная книга - Счет, в котором все записи происходят из журнала, содержит подробную информацию обо всех счетах, это может быть использовано для подготовки финансовой отчетности.
    • Ежедневный кассовый аппарат с данными о пациентах, оказанных услугах, полученном вознаграждении и дате получения (лица, занимающиеся медицинской профессией)
    • Сведения о запасах лекарств, медикаментов и других расходных материалов, использованных (лица, занимающиеся медицинской профессией)
    • Фотокопия счетов или квитанций, выпущенных предприятием, на сумму более 25 рупий.
    • Первоначальные счета понесенных предприятием расходов на сумму более 50 рупий.

    Исключение : если лицо декларирует доход в соответствии с положениями раздела 44AD, раздела 44AE или раздела 44ADA, то указанные бухгалтерские книги не учитываются. обязательна для сохранения за предыдущий год.

    Читайте также: Разница между разделами 44AD, 44ADA и 44AE

    Сколько лет бухгалтерские книги должны храниться в соответствии с Законом о подоходном налоге?

    Ежегодные бухгалтерские книги должны храниться в течение 6 лет с момента окончания соответствующего оценочного года.Например, бухгалтерские книги за 2020-2021 финансовый год должны вестись до 2027-28 финансового года.

    Штраф по налогу на прибыль

    Если вы не ведете бухгалтерские книги в соответствии с предписаниями, с вас может быть начислен штраф в размере 25 000 рупий в соответствии с разделом 271A Закона о подоходном налоге 1961 года. Читайте также: Штрафы по подоходному налогу в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года

    Подробнее:

    По любым вопросам вы можете связаться с нами на дискуссионном форуме

    Автор статьи - Адитья Кишор .

    Заявление об отказе от ответственности: Статья, блог или сообщение (под любым названием) на этом веб-сайте основаны на личных взглядах автора и толковании Закона. Автор не принимает никаких обязательств за любые убытки или ущерб любого рода, возникшие из-за информации, а также за любые действия, предпринятые в соответствии с ней.
    Кроме того, www.babatax.com и его участники не принимают на себя никаких обязательств или ответственности за авторскую статью и понимание пользователя.
    Для сотрудничества с нами -

    Что такое Раздел 44A - Все, что вам нужно знать

    Раздел 44 AA закона о подоходном налоге касается аспектов бухгалтерского учета для профессионалов и предприятий, которые имеют определенный доход, общий оборот и общий объем продаж.

    Несмотря на то, что извилистый процесс подачи налоговой декларации и требований может показаться сложной задачей, полезно знать юридические аспекты закона о подоходном налоге, особенно касающиеся бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, поскольку они являются ключевыми аспектами аудита. Раздел 44AA закона о налоге на прибыль определяет требования к бухгалтерскому учету и другие аспекты бухгалтерского учета. Вот краткий обзор раздела 44AA Закона о подоходном налоге 1961 года и важных ноу-хау этого раздела Закона о подоходном налоге.

    Раздел 44 AA закона о подоходном налоге касается аспектов бухгалтерского учета для профессионалов и предприятий, которые имеют определенный доход, общий оборот и общий объем продаж. Эти люди должны в обязательном порядке вести свои бухгалтерские книги для целей аудита. Раздел 44AA также связан с другими разделами, в которых подробно описывается процесс аудита, требования аудита и штрафы в случае нарушения Раздела 44AA.

    К кому применяется Раздел 44AA и почему?

    Этот раздел закона о подоходном налоге применяется к предприятиям и специалистам, принадлежащим в основном к определенным секторам и профессиям, к ним относятся:

    • Юридический
    • Машиностроение
    • Медицина
    • Архитектура
    • Развлечения
    • Бухгалтерия
    • Секретарь компании
    • Внутреннее убранство и
    • Техническое консультирование

    Специалисты, принадлежащие к вышеупомянутым отраслям, должны вести бухгалтерскую книгу и другие соответствующие квитанции и документы, которые будут проверяться назначенным специалистом по оценке (AO).

    Помимо этих предприятий, некоторые другие предприятия и специалисты подпадают под действие Раздела 44AA. К ним относятся предприятия с общим товарооборотом более 1,2 лакха, который также может включать внутреннюю валовую выручку и общий доход. Или, если общий оборот компании превышает 10 лакхов за предыдущие три года подряд.

    Другие предприятия, подпадающие под действие раздела 44AA, включают:
    • Те, у которых общий оборот, общий объем продаж и валовая выручка превышают 25 лакхов, или с общим оборотом, меньшим или равным 2 крор, или валовой выручкой, меньшей или равной 50 лакхам.
    • Фрилансеры, чья валовая выручка превышает 1,5 лакха, и если доход превышает сумму, которая не облагается налогом на прибыль.
    • Вновь созданные предприятия должны вести бухгалтерские книги, если общий доход / валовая выручка могут превысить 1,2 л / 10 л соответственно.

    Какие записи и книги должны вестись в соответствии с Разделом 44AA?

    В соответствии с разделом 44AA Закона о подоходном налоге существуют определенные правила и требования, перечисленные для бухгалтерского учета.Раздел 6 F определяет тип бухгалтерских книг и документов, которые должны вести лица, подпадающие под действие этого раздела. Некоторые из этих документов включают:

    1.

    Кассовая книга

    Он будет содержать подробную информацию о повседневных поступлениях или валовых внутренних поступлениях, которые отражают остаток денежных средств на ежедневной или ежемесячной основе.

    2.

    Бухгалтерский журнал:

    Это может включать коммерческий тип учета или ежедневный журнал, отражающий общие кредиты и общие дебеты, который показывает равное количество дебетов по каждому кредиту.Это эффективная мера для обеспечения прозрачности, которая значительно упростит процесс аудита и подачу налоговой декларации в конце финансового года.

    3.

    Гроссбух

    В нем будут учтены расходы и детали транзакции. Это поможет в составлении различных финансовых отчетов.

    4.

    Счета / квитанции

    Копия или оригиналы счетов сделок. Пока счета за рупий. 25 или выше могут быть представлены в виде фотокопий, оригинальные копии счетов рекомендуются для счетов за транзакции выше, чем рупий.50.

    Определенные эксклюзивные документы требуются в случае профессионалов в определенных областях, таких как медицина, так как характер их сделки варьируется с точки зрения бизнеса.

    Они обязаны вести бухгалтерскую книгу или файл всех транзакционных квитанций и счетов, относящихся к пациентам. И вести реестр фармацевтических операций с лекарствами и лекарствами, которые покупаются и продаются на повседневной основе.

    Когда раздел 44A или бухгалтерский учет не применяется?
    • При общем доходе бизнеса не более 1.2 лакха или валовая выручка, а общий объем продаж не превышает 10 лакхов за предыдущие три года подряд.
    • Вмененное налогообложение будет применяться, если валовая внутренняя выручка меньше или равна 50 лакхам, и бизнес не будет подпадать под действие Раздела 44 AA. Кроме того, предприятия, подпадающие под действие разделов 44AD и 44E, не обязаны вести бухгалтерские книги в соответствии с разделом 44 AA. Если налогоплательщики решат отказаться от вмененного налогообложения до обычного налогообложения и если доход превышает размер необлагаемого подоходного налога в размере 2 рупий.5 лакхов, тогда будет применяться раздел 44AA, и такое лицо должно будет вести книгу счетов для своих транзакций и денежных операций.
    • В случае, если общий оборот меньше 25 лакхов, но доход меньше, чем плита необлагаемого подоходного налога, тогда они не будут нести ответственность в соответствии с разделом 44AA налога на прибыль, то есть они исключены из ведения бухгалтерской книги. Или если бизнес или профессия относительно новые, а валовая внутренняя выручка не превышает 1.5 лакхов, то такое лицо не подпадет под действие Раздела 44AA.

    Каковы требования аудита?

    Требования к аудиту согласно разделам 44AE, 44AD и 44ADA применимы к предприятиям с доходом ниже, чем предполагаемый доход согласно разделу 44AD, и если общий доход физического лица выше, чем доход, освобожденный от налога.

    И, если доход предприятия имеет предполагаемый доход ниже, чем тот, который рассчитывается согласно разделу 44AE, им потребуется аудит.

    Если доход физического лица меньше предполагаемого дохода согласно разделу 44 ADA, но его общий доход превышает сумму, освобожденную от налога. Любой бизнес или профессионал, чей общий объем продаж, валовая выручка и оборот превышает 1 крор или валовой доход более 50 лакхов, соответственно.

    Эти заинтересованные предприятия и специалисты обязаны в обязательном порядке проводить периодический и ежегодный аудит своей финансовой отчетности, а в соответствии с разделом 44AA - соблюдать требования бухгалтерского учета.

    В какой срок проводить аудит записей и сдавать отчеты?

    Сроки проведения аудита и представления отчетов могут быть разными и зависят от характера бизнеса или профессии и могут быть разделены на два основных периода.

    Любое физическое или юридическое лицо, которое обязано проводить аудит в соответствии с определенными законами или законами, должно подавать аудиторскую форму формы 3CA до 30 сентября -го каждого финансового года.

    Другие физические или юридические лица, которые должны проходить аудит, как указано выше в соответствии с требованиями аудита, должны подавать аудиторскую форму Form 3CB до 30 сентября каждого финансового года.

    Срок проведения аудита для обоих сценариев - 30 сентября .

    В случае физических лиц, совершающих международные или определенные внутренние операции, дата представления аудиторского отчета продлевается до 30 ноября.

    Каков штраф за несоблюдение Раздела 44AA?

    Штраф за пренебрежение или неправильный учет в соответствии с требованиями раздела 44AA соответствует разделу 271 A. Раздел 271 A подробно описывает законность штрафа и указывает, что штраф в размере 25 000 рупий является максимальным.Если налогоплательщик не может предоставить аудиторские отчеты в соответствии с разделом 44AB, то в соответствии с разделом 271 B с налогоплательщика будет наложен штраф в размере 0,5% от общей суммы продаж, оборота или валовой выручки, что является минимальным штрафом. Максимальный штраф в размере 1,5 лакха может взиматься в зависимости от общего оборота, продаж и валовой выручки компании или профессионалов.

    Освобождение от штрафа возможно, если налогоплательщик может точно обосновать свою неспособность или неспособность вести правильные записи для бухгалтерского учета.В таком случае штраф не взимается. Это только в том случае, если налогоплательщик сможет логически отстоять свое обстоятельство.

    Заключение

    Таким образом, хотя крайне важно понимать юридические аспекты закона о подоходном налоге, особенно таких разделов, как Раздел 44AA, который имеет решающее значение для ведения бухгалтерской книги предприятиями и профессионалами, не менее важно использовать правильные ресурсы, чтобы помочь вы старательно ведете эти записи.

    Giddh предлагает владельцам бизнеса удобный и безопасный способ хранения их записей и транзакций, которые можно легко сортировать, фильтровать и извлекать одним щелчком мыши.Свяжитесь с нами, чтобы лучше понять, как программное обеспечение для облачного учета может преобразовать ваш бизнес и избавить вас от ненужных налоговых штрафов.

    План счетов

    : полное руководство с примерами

    План счетов - одна из тех неизвестных частей вашего бухгалтерского программного обеспечения, о которых мы даже не задумываемся. Большинство предпринимателей не осознают, что план счетов представляет собой основу вашего бухгалтерского процесса. Если вы неправильно настроите план счетов, ваша бухгалтерская и финансовая отчетность окажут серьезное негативное влияние.В этом полном руководстве мы не только исследуем примеры общего плана счетов, но и обсуждаем передовые методы правильной настройки вашего плана счетов.

    Что такое План счетов?

    Как мы обсуждали в нашей статье «Бухгалтерские услуги для малого бизнеса», план счетов - это список всех счетов, отслеживаемых вашим бизнесом в главной книге бухгалтерского программного обеспечения.

    Почему важен план счетов?

    Думайте о плане счетов как о фундаменте здания, в плане счетов вы решаете, как ваши транзакции классифицируются и отражаются в ваших финансовых отчетах.

    Несмотря на то, что план счетов может быть одинаковым для предприятий в аналогичных отраслях, вам следует создать план счетов, который будет уникальным для вашего индивидуального бизнеса. Вы должны спросить себя, что я хочу отслеживать в своем бизнесе и как я хочу организовать эту информацию? Например, мы часто предлагаем нашим клиентам разбить свои продажи по потокам доходов, а не просто объединять все продажи в категорию доходов. Таким образом вы легко поймете, какие продукты или услуги приносят наибольшую прибыль вашему бизнесу.Будьте осторожны, чтобы не усложнить ваш план счетов. Если вы создадите слишком много категорий в своем плане счетов, вы можете затруднить чтение и анализ всех финансовых отчетов. Следовательно, вам необходимо найти правильный баланс между созданием плана счетов, который организует транзакции по широким категориям и обеспечивает необходимый уровень детализации для принятия обоснованных бизнес-решений.

    Примеры планов счетов:

    Практически во всех программах бухгалтерского учета план счетов сгруппирован в определенном числовом диапазоне, который определяет тип счета и место в финансовых отчетах.Ниже показано, как Xero обычно группирует свой план счетов, QuickBooks использует аналогичную методологию:

    Числовой диапазон Тип счета Финансовый отчет
    100–199 Активы Бухгалтерский баланс
    200–299 Обязательства Бухгалтерский баланс
    300 - 399 Собственный капитал Бухгалтерский баланс
    400–499 Выручка Прибыль и убыток
    500–599 Себестоимость проданной продукции Прибыли и убытки
    600–699 Операционные расходы Прибыли и убытки
    700–799 Уплаченные налоги Прибыль и убыток
    800–899 Прочие расходы Прибыли и убытки

    Ниже приведен пример типичного плана счетов:

    * Код * Имя * Тип
    101 Расчетный счет Банк
    102 Сберегательный счет Банк
    120 Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность
    130 Предоплата Текущие активы
    140 Опись Опись
    150 Оргтехника Основные средства
    151 За вычетом накопленной амортизации оргтехники Основные средства
    160 Компьютерное оборудование Основные средства
    161 За вычетом накопленной амортизации компьютерного оборудования Основные средства
    200 Счета к оплате Счета к оплате
    205 Начисления Текущее обязательство
    210 Требования о неоплаченных расходах Требования о неоплаченных расходах
    215 Заработная плата Заработная плата
    216 Заработная плата - Заработная плата Текущее обязательство
    220 Налог с продаж Налог с продаж
    230 Налог на сотрудников Текущее обязательство
    231 Удержание федерального налога Текущее обязательство
    232 Удержание государственной пошлины Текущее обязательство
    233 Выплаты работникам Текущее обязательство
    234 Задолженность по удержаниям работникам Текущее обязательство
    235 ВОМ к оплате Текущее обязательство
    240 К уплате подоходного налога Текущее обязательство
    250 Suspense Текущее обязательство
    255 Историческая корректировка Историческая корректировка
    260 Округление Округление
    265 Отслеживание переводов Отслеживание
    290 Кредит Долгосрочная ответственность
    300 Вклад владельцев Собственный капитал
    310 Ничья владельцев Собственный капитал
    320 Нераспределенная прибыль Нераспределенная прибыль
    330 Обыкновенные акции Собственный капитал
    400 Продажа Выручка
    460 Прочие доходы Выручка
    470 Процентный доход Выручка
    480 Возврат Выручка
    500 Себестоимость проданной продукции Прямые затраты
    600 Реклама Расход
    604 Комиссия за банковское обслуживание Расход
    608 Расходы на уборку Расход
    612 Консалтинг и бухгалтерский учет Расход
    620 Развлечения Расход
    624 Почтовая оплата и доставка Расход
    628 Общие расходы Расход
    632 Страхование Расход
    640 Юридические расходы Расход
    644 Утилиты Расход
    648 Автомобильные расходы Расход
    652 Офисные расходы Расход
    656 Полиграфия и канцелярские товары Расход
    660 Аренда Расход
    664 Ремонт и обслуживание Расход
    668 Заработная плата Расход
    669 Заработная плата и оклады - Калифорния Расход
    672 Расходы по налогу на заработную плату Расход
    676 Взносы и подписки Расход
    680 Телефон и Интернет Расход
    684 Путешествия Расход
    690 Плохие долги Расход
    700 Амортизация Расход
    710 Расходы по подоходному налогу Расход
    720 Расходы по федеральному налогу Расход
    721 Расходы по государственной пошлине Расход
    722 Расходы на выплаты сотрудникам Расход
    723 Расход на ВОМ Расход
    800 Процентные расходы Расход
    810 Переоценка банка Переоценка банка
    815 Нереализованная валютная прибыль Нереализованная валютная прибыль
    820 Реализованная валютная прибыль Реализованная валютная прибыль
    835 Выручка, полученная авансом Текущее обязательство
    855 Клиринговый счет Текущее обязательство

    План счетов Счета Contra:

    В приведенном выше примере вы заметите, что учетная запись с кодом 480 Refunds указана как счет доходов, но вы можете спросить себя: разве возмещения не приводят к сокращению продаж? Да, на бухгалтерском жаргоне они называются контрсчетами.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *