Разное

52 счет бухгалтерского учета проводки: Страница не найдена ошибка 404.

30.10.2019

Содержание

Бухгалтерский счет 52 "Валютные счета". Проводки.

Счет 52 "Валютные счета" содержит информацию о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на валютном счете компании, открытом в кредитном учреждении на территории РФ и за ее пределами.

Организация обязана в 10-дневный срок известить налоговую инспекцию, на учете которой она состоит, об открытии валютного счета. Если валютный счет открывается за пределами Российской Федерации, то его открытие возможно лишь с разрешения Центрального Банка РФ.

Корреспонденции счетов по счету 52 "Валютные счета" аналогичны проводкам по счету 51 "Расчетный счет".

Все поступления денежных средств в валюте иного государства отражается по дебету счета 52 "Валютные счета", корреспондирующего со счетами, на которых отражается источник поступлений средств.

Списание денежных средств в валюте иного государства учитывается по кредиту счета 52 "Валютные счета" , корреспондирующего со счетами, по которым отражаются цели этого списания.

Учетные документы при отражении валютных операций:  выписки кредитных организаций с приложением к ним расчетно-денежных документов.

Типовые проводки по дебету счета 52 "Валютные счета".

Д-т

К-т

Содержание хозяйственной операции

52

50

На валютный счет организации зачислена  сумма наличной валюты из кассы

52

51

С расчетного счета зачислены суммы купленной валюты и учтены на валютном счете

52

60

Возвращены от поставщика излишне перечисленные валютные средства

52

62

Отражена выручка покупателя и зачислена на валютный счет

52

71

Возврат подотчетной суммы, выданной валютными средствами

52

90

Отражена выручка от реализации продукции в иностранной валюте

Типовые проводки по кредиту счета 52 "Валютные счета"

Д-т

К-т

Содержание хозяйственной операции

50

52

Поступление наличных денег в кассу с валютного счета организации в валюте

57

52

С валютного счета направлены средства для продажи валюты

60

52

С валютного счета перечислены средства в валюте для расчета с поставщиком

70

52

С валютного счета выдана заработная плата работникам иностранного представительства

 

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

на Ваш сайт.

План счетов. Счет 52 "Валютные счета". Описание, бухгалтерские проводки

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», - Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», - Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», - Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО "Вистеон Автоприбор Электроникс", Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», - Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», - Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе.

Спасибо!» -  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО "Модерн Машинери Фар Ист", Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», - Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», - Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» - Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Статьи и рекомендации по работе с 1С от «Ю-Софт»

Перечисление денежных средств на приобретение иностранной валюты регистрируете документом "Списание с расчетного счета" для операции Прочие расчеты с контрагентами. Перечисление средств происходит в рублях, соответственно в качестве счета учета указываете 51 "Расчетный счет". Также указываются рублевые банковские счета. Договор с контрагентом в данном случае должен иметь вид Прочие, валютой взаиморасчетов договора должен быть рубль. В качестве Счета расчетов устанавливаете 57.02 "Приобретение иностранной валюты". См. рис. 1.

Рисунок 1.

Операцию зачисления приобретенной валюты на валютный счет организации регистрируете документом "Поступления на расчетный счет" для операции Приобретение иностранной валюты. Валюта приходуется на бухгалтерский счет 52 "Валютные счета", указываете валютные банковские счета организации и банка. В реквизите Курс приобретения валюты указываете курс покупки. Сумма в рублях по курсу покупки подсчитывается автоматически как произведение суммы приобретенной валюты на курс покупки. К бухгалтерскому учету приобретенная валюта принимается по курсу ЦБ РФ. Этот курс программа устанавливаете в реквизите "Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты" (по данным справочника "Валюты").

На основе этой информации при проведении документа в бухгалтерском учете вводятся проводки по зачислению приобретенной валюты на счет их учета, а так же по учету прибыли или убытка (прочих доходов или расходов) от операции за счет разницы курсов в корреспонденции со счетом 57.02. Если на валютном счете имеются остатки денежных средств, то производиться их перерасчет и формирование еще одной проводки на выявленную курсовую разницу. В налоговом учете (в ресурсе Сумма НУ) по данной операции отражается только сумма прибыли (убытка) от операции. См. рис. 2, 3.

Рисунок 2.

Рисунок 3.

Отражение операции по продаже иностранной валюты в программе 1С Бухгалтерия 2.0 производится следующим образом:

1. Списание денежных средств в иностранной валюте для продажи отражаете документом "Списание с расчетного счета" для операции Прочие расчеты с контрагентами, в котором в реквизите счет расчетов указываете 57.22 "Реализация иностранной валюты". См. рис.4.

Рисунок 4.

2. Операция зачисления выручки от продажи иностранной валюты на расчетный счет организации оформляете документом "Поступление на расчетный счет" для операции Поступления от продажи иностранной валюты. В форме документа указываете сумму проданной валюты, курс продажи иностранной валюты, а так же курс ЦБ РФ. См. рис. 5.

Рисунок 5.

На основе этой информации при проведении документа формируются описанные выше проводки для отражения данной операции на счетах бухгалтерского и налогового учета. См. рис.6.

Рисунок 6.

55 счет "специальные счета в банках" проводки корреспонденция

Счет 55 «Специальные счета в банках»

Счет 55 «Специальные счета в банках» служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

 К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

На субсчете 55-1 «Аккредитивы» отражается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 Специальные счета в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55-2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.

Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т. д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т. п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

 

Счет 55 «Специальные счета в банках»
корреспондирует со счетами:

По дебету

 

50 Касса (Д55 К50)

51 Расчетные счета (Д55 К51)

52 Валютные счета (Д55 К52)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д55 К60)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д55 К62)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д55 К66)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д55 К67)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д55 К68)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д55 К71)

75 Расчеты с учредителями (Д55 К75)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д55 К76)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д55 К79)

80 Уставный капитал (Д55 К80)

86 Целевое финансирование (Д55 К86)

91 Прочие доходы и расходы (Д55 К91)

98 Доходы будущих периодов (Д55 К98)

99 Прибыли и убытки (Д55 К99)

По кредиту

 

04 Нематериальные активы (Д04 К55)

50 Касса (Д50 К55)

51 Расчетные счета (Д51 К55)

52 Валютные счета (Д52 К55)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д60 К55)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д62 К55)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д66 К55)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д67 К55)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д68 К55)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Д69 К55)

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К55)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д71 К55)

75 Расчеты с учредителями (Д75 К55)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К55)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К55)

80 Уставный капитал (Д80 К55)

81 Собственные акции (доли) (Д81 К55)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Д84 К55)

План счетов бухгалтерского учета

 

Раздел I. Необоротные активы:  01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09
Раздел II. Производственные запасы:  10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19
Раздел III. Затраты на производство:  20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29
Раздел IV. Готовая продукция и товары:  40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46
Раздел V. Денежные средства:  50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59
Раздел VI. Расчеты:  60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79
Раздел VII. Капитал:  80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86
Раздел VIII. Финансовые результаты:  90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99
Забалансовые счета:  001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011

 

ASC 830 FAS 52 Требования к бухгалтерскому учету и отчетности Операции в иностранной валюте

Компании, которые консолидируют результаты иностранных операций, выраженные в местной валюте, должны перевести иностранную финансовую отчетность в доллары США (USD). ASC 830 (также известный как FAS 52) обеспечивает требования к бухгалтерскому учету и отчетности для операций в иностранной валюте и перевода финансовой отчетности из иностранной валюты в валюту отчетности. ASC 830 также применяется к переводу финансовой отчетности для целей консолидации или объединения или к учету по методу долевого участия.Компании, составляющие отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), подпадают под действие Международного стандарта бухгалтерского учета № 21 «Влияние изменений валютных курсов» (МСФО 21), который по существу аналогичен ASC 830.

Вся задача пересчета иностранной валюты может быть понята как определение правильного обменного курса, который будет использоваться при преобразовании каждой отдельной статьи финансового отчета из иностранной валюты в доллары США. Корректировка перевода является неотъемлемым результатом этого процесса, в котором статьи баланса и отчета о прибылях и убытках переводятся по разным курсам. ASC 830 устанавливает следующие шаги:

  1. Определите функциональную валюту
    Функциональная валюта определяется как валюта основной экономической среды, в которой работает предприятие. Обычно это валюта, в которой осуществляется большая часть хозяйственной деятельности дочерней компании. Эта задача может быть сложнее, чем кажется, и может потребовать серьезного суждения. Функциональная валюта не обязательно является национальной валютой или валютой, в которой дочерняя компания ведет бухгалтерский учет.Функциональной валютой организации может быть валюта страны, в которой она расположена (национальная валюта), валюта отчетности материнской компании или валюта другой страны.
  2. Операции в иностранной валюте и переоценка
    Если функциональная валюта дочерней компании не является ее внутренней валютой, используется временной (исторический) метод. Согласно этому методу, немонетарные балансовые счета и соответствующие счета отчета о прибылях и убытках переоцениваются с использованием исторических обменных курсов. Процесс переоценки должен дать такой же результат, как если бы бухгалтерские записи организации велись в функциональной валюте. Корректировки в результате переоценки обычно отражаются в чистой прибыли.
  3. Перевод финансовой отчетности в иностранной валюте
    После завершения процесса переоценки или если функциональной валютой является домашняя валюта, используется метод текущего курса. Текущий метод переводит все активы и обязательства по текущему спотовому курсу на дату перевода.Статьи капитала, кроме нераспределенной прибыли, пересчитываются по спотовым курсам, действующим на каждую соответствующую дату операции (конкретная идентификация). Нераспределенная прибыль пересчитывается по средневзвешенной ставке за соответствующий год, за исключением любых компонентов, которые можно идентифицировать с определенными датами, и в этом случае используются спотовые ставки на эти даты. Статьи отчета о прибылях и убытках переводятся по среднему курсу за период, за исключением случаев, когда конкретная идентификация практически возможна. Полученная корректировка признается не в составе текущей прибыли, а в составе прочего совокупного дохода, отдельного компонента акционерного капитала.
  4. Согласно FAS 52 временный метод также используется, когда дочерняя компания работает в условиях высокой инфляции. Опять же, полученная корректировка признается в чистой прибыли. Компании, составляющие отчетность в соответствии с МСФО, относятся к этому иначе, переоценивая финансовую отчетность по текущему балансовому курсу, чтобы представить текущую покупательную способность. С другой стороны, GAAP, как правило, не допускает составления финансовой отчетности с поправкой на инфляцию. Вместо этого требуется использование более стабильной валюты в качестве функциональной валюты.
  5. Объекты инвестиций по методу долевого участия
    В соответствии с ASC 830-10-15-5 финансовая отчетность иностранного объекта инвестиций в иностранной валюте, учитываемая по методу долевого участия, должна быть переведена в валюту отчетности таким же образом, как и финансовая отчетность консолидированной объект иностранных инвестиций. Во-первых, следует определить функциональную валюту объекта инвестиций по методу долевого участия и провести переоценку операций, выраженных в валютах, отличных от функциональной валюты. Затем, если функциональная валюта объекта инвестиций по методу долевого участия отличается от валюты отчетности инвестора по методу долевого участия, финансовая отчетность объекта инвестиций должна быть переведена в валюту отчетности по текущему курсу до определения остатка инвестиций инвестора в акционерный капитал.

Пересчет иностранной валюты - это больше, чем простое механическое упражнение. Требуется полное понимание ASC 830 или МСФО (IAS) 21, и многие аспекты этого процесса требуют значительных суждений руководства, особенно в том, что касается определения функциональной валюты дочерней компании.

Проценты к уплате - Руководство, примеры, записи в журнале по процентам к уплате

Что такое проценты к уплате?

Проценты к уплате - это счет обязательств, отображаемый в балансе компании, Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, которые представляют собой сумму процентных расходов, которые были начислены на дату, но не были оплачены на дату баланса. Короче говоря, он представляет собой сумму процентов, которая в настоящее время причитается кредиторам.

Например, если проценты в размере 1000 долларов по векселю к оплате были начислены, но не подлежат выплате до следующего финансового года, для текущего года, закончившегося 31 декабря, компания будет вести следующий журнал запись:

DR Процентные расходы 1,000

CR Проценты к уплате 1,000

Суммы процентов к уплате обычно являются краткосрочными обязательствами и могут также называться начисленными процентами.Счета процентов можно увидеть в нескольких сценариях, например, для облигационных инструментов, договоров аренды между двумя сторонами или любых обязательств к оплате.

Проценты к уплате в облигациях

Счета к выплате процентов обычно видны в облигационных инструментах, потому что конец финансового года компании Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) - это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительством и предприятия для целей бухгалтерского учета для составления годового могут не совпадать с датами платежей. Например, компания XYZ выпустила 12% облигаций 1 января 2017 г. на сумму 860 652 доллара США со сроком погашения 800 000 долларов США. Доходность составляет 10%, срок погашения облигации - 1 января 2022 г., а проценты выплачиваются 1 января каждого года.

На 1 января 2017 г .:

DR Денежные средства 860,653

Облигации CR к оплате 860,653

Выпуск облигации отражается на счете кредиторской задолженности по облигациям. Стоимость 860 653 означает, что это облигация с премией, и премия будет амортизироваться в течение срока ее действия.

На 31 декабря 2017 г .:

Процентные расходы DR 83,869

Кредиторская задолженность по облигациям DR 12,131 (60,653 / 5 лет)

CR Проценты к уплате 96,000

Процентные расходы - это сумма счета к оплате по облигациям, умноженная на процентная ставка. Кредиторская задолженность - это временный счет, который будет использоваться, поскольку платежи должны производиться 1 января каждого года. И, наконец, наблюдается уменьшение суммы к оплате по облигациям. Бухгалтерский учет Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету представляют собой руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе.Просмотрите сотни руководств и ресурсов. счет, представляющий собой амортизацию премии.

Таким образом, в балансе счета будут выглядеть так:

Задолженность по облигациям 848,522

Проценты к оплате 96,000

На 1 января 2018 года:

DR Проценты к уплате 96,000

Денежные средства 96,000

Наконец, счет к оплате удаляется, поскольку выплачиваются наличные.Этот платеж представляет собой купонную выплату, которая является частью облигации.

Кредиторская задолженность

Счета с выплатой процентов также играют роль в ситуациях с кредиторской задолженностью. Например, компания XYZ приобрела компьютер 1 января 2016 года, заплатив авансом 30 000 долларов наличными и выплачивая 75 000 долларов США 1 января 2019 года. Текущая процентная ставка составляет 10%.

На 1 января 2016 г .:

DR Оборудование 86,459

CR Денежные средства 30,000

CR Примечание к оплате 56 349

Вексель к оплате составляет 56 349 долларов США, что равняется приведенной стоимости 75 000 долларов США, подлежащих уплате 31 декабря 2019.Текущая стоимость может быть рассчитана с помощью MS Excel или финансового калькулятора.

На 31 декабря 2016 г .:

DR Процентные расходы 5,635

CR Примечание к оплате 5,635

Проценты за 2016 год были начислены и добавлены к остатку векселя к оплате.

На 31 декабря 2017 г .:

DR Процентные расходы 6,198

CR Примечание к оплате 6,198

На 31 декабря 2018 года:

DR Процентные расходы 6,812

CR Векселя к оплате 6,812

января 1, 2019:

DR Note Payable 75,000

CR Cash 75,000

Счет Note Payable затем уменьшается до нуля и выплачивается наличными.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программа сертификации Ferrari, разработанная для того, чтобы превратить любого в финансовый аналитик мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие ваших знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого капитала и чистой прибыли .В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
  • Торговля с фиксированным доходом Торговля с фиксированным доходом Торговля с фиксированным доходом включает в себя инвестирование в облигации или другие долговые ценные бумаги. Ценные бумаги с фиксированным доходом обладают несколькими уникальными атрибутами и факторами, которые
  • Кредиторская задолженность по облигациям Бухгалтерский учет Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету представляют собой руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни руководств и ресурсов.
  • Вопросы на собеседовании по финансам Вопросы и ответы на собеседование по финансам.Этот список включает в себя наиболее распространенные и частые вопросы и ответы на собеседованиях для финансовых вакансий и

Определение главной книги

Что такое главная книга?

Главная книга представляет собой систему учета финансовых данных компании с записями дебетовых и кредитных счетов, подтвержденными пробным балансом. Главная книга обеспечивает запись каждой финансовой операции, которая имеет место в течение жизни операционной компании.

В главной книге хранится информация о счетах, необходимая для подготовки финансовой отчетности компании, а данные о транзакциях разделены по типам на счета для активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов.

Как работает Главная книга

Главная книга - это основа системы, используемой бухгалтерами для хранения и систематизации финансовых данных, используемых для создания финансовой отчетности фирмы. Транзакции разносятся по отдельным счетам вспомогательной книги, как определено планом счетов компании.

Затем транзакции закрываются или суммируются в главной бухгалтерской книге, и бухгалтер создает пробный баланс, который служит отчетом об балансе каждого счета главной книги.Пробный баланс проверяется на наличие ошибок и корректируется путем проводки дополнительных необходимых записей, а затем скорректированный пробный баланс используется для создания финансовых отчетов.

Как работает Главная книга с бухгалтерским учетом с двойной записью

Главная книга используется предприятиями, использующими метод двойной записи, что означает, что каждая финансовая транзакция влияет как минимум на два счета вспомогательной книги, и каждая запись имеет как минимум одну дебетовую и одну кредитную транзакцию.Проводки с двойной записью, называемые записями журнала, разносятся в два столбца, с дебетовыми записями слева и кредитовыми записями справа, а сумма всех дебетовых и кредитовых записей должна быть сбалансирована.

Уравнение бухгалтерского учета, лежащее в основе бухгалтерского учета по двойной записи, выглядит следующим образом:

Активы − Пассивы = Акционерный капитал \ text {Активы} - \ text {Пассивы} = \ text {Акционерный капитал} Активы-Пассивы = Акционерный капитал

Баланс соответствует этому формату и показывает информацию на уровне детального счета.Например, баланс показывает несколько счетов активов, включая денежные средства и дебиторскую задолженность, в разделе краткосрочных активов.

Метод двойной записи работает на основе требования уравнения учета, согласно которому проводки, проводимые по счетам слева от знака равенства в формуле, должны равняться общей сумме проводок, проведенных по счету (или счетам) справа. Даже если уравнение представлено по-другому (например, Активы = Обязательства + Акционерный капитал), всегда применяется правило балансировки.

Что вам говорит главная книга?

Детали транзакции, содержащиеся в главной книге, собираются и обобщаются на разных уровнях для создания пробного баланса, отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств и многих других финансовых отчетов. Это помогает бухгалтерам, руководству компании, аналитикам, инвесторам и другим заинтересованным сторонам на постоянной основе оценивать результаты деятельности компании.

Когда в определенный период расходы резко увеличиваются или компания регистрирует другие операции, которые влияют на ее выручку, чистую прибыль или другие ключевые финансовые показатели, данные финансовой отчетности часто не отражают всей картины.

В случае определенных типов ошибок бухгалтерского учета возникает необходимость вернуться к главной книге и подробно изучить каждую записанную транзакцию, чтобы найти проблему. Иногда это может включать просмотр десятков записей в журнале, но крайне важно поддерживать надежную безошибочную и достоверную финансовую отчетность компании.

Ключевые выводы

  • Главная книга является основой системы двойной записи компании.
  • Счета главной книги включают в себя все данные о транзакциях, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, баланса и других финансовых отчетов.
  • Проводки главной книги - это сводка операций, сделанных в виде записей журнала на счетах вспомогательной книги.
  • Пробный баланс - это отчет, в котором перечислены все счета главной книги и их баланс, что упрощает проверку корректировок и обнаружение ошибок.

Пример операции с балансом

Если компания получает платеж от клиента по счету на 200 долларов, например, бухгалтер компании увеличивает денежный счет на 200 долларов дебетом и завершает запись, добавляя кредит или уменьшение на 200 долларов к дебиторской задолженности.Размещенные суммы дебета и кредита равны.

В этом случае один счет активов (денежные средства) увеличивается на 200 долларов, а другой счет активов (дебиторская задолженность) уменьшается на 200 долларов. В результате и увеличение, и уменьшение влияют только на одну сторону уравнения бухгалтерского учета. Таким образом, уравнение остается в равновесии.

Пример операции отчета о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках используется собственная формула, которую можно записать следующим образом:

Доход − Расходы = Чистый доход (NI) или Чистая прибыль \ text {Выручка} - \ text {Expenses} = \ text {Чистый доход (NI) или Чистая прибыль} Выручка − Расходы = Чистый доход (NI) или Чистая прибыль

Учетная операция может одновременно влиять как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.

Например, предположим, что компания выставляет счет своему клиенту на 500 долларов. Бухгалтер вводит эту транзакцию в бухгалтерскую книгу, проводя дебет (увеличение) в размере 500 долларов по дебиторской задолженности (балансовый счет активов) и кредит (увеличение) в размере 500 долларов по выручке, которая является счетом отчета о прибылях и убытках. И дебеты, и кредиты увеличиваются на 500 долларов, и общая сумма остается на балансе.

Подробнее о Главной книге

Чтобы получить более подробное представление о главных бухгалтерских книгах, прочитайте дополнительную информацию о двойной записи.

Выверка банковских счетов - В центре внимания бухгалтерский учет

Для многих студентов выверка банковских счетов является сложной темой, потому что большинство людей больше их не делают. Двадцать лет назад, до появления дебетовых карт и онлайн-банкинга, был только один способ отслеживать, сколько денег у вас было в банке: вести чековую книжку и сверять ее.

Очевидно, что онлайн-банкинг не помог нам лучше управлять своими банковскими счетами. В 2012 году потребители в США заплатили 32 миллиарда долларов за овердрафт. Это примерно 135 долларов на взрослого в США! Возможно, нам стоит подумать о том, чтобы вернуться к записи всех наших транзакций и балансировке наших чековых книжек!

Что такое банковская выверка?

Выверка банковских счетов - это ежемесячный процесс, с помощью которого мы сопоставляем действия в банковской выписке, чтобы гарантировать, что все было зарегистрировано в бухгалтерских книгах компании или отдельных лиц.Поскольку все мы проводим больше автоматических и электронных транзакций, это критически важный шаг для обеспечения правильного баланса денежных средств.

Выверка банка состоит из двух частей: бухгалтерской (компании) и банковской. Когда сверка будет завершена, оба баланса должны совпадать.

Что мы ищем?

Существует ряд элементов, которые могут привести к расхождению между вашей книгой и банковским балансом. Вот список наиболее распространенных вопросов, с которыми вы можете столкнуться при выполнении выверки банковских счетов:

  1. Депозиты в пути - Депозит в пути - это депозит, который был отправлен в банк, но не был зарегистрирован банком.Владелец счета внес депозит в свои записи, а банк - нет. Это происходит из-за того, что депозит был отправлен после закрытия банка в течение дня или из-за задержки электронных депозитов. Мы часто наблюдаем это при внесении депозитов по кредитной карте, потому что обычно существует задержка в 1-3 дня во времени обработки карты и времени зачисления средств на счет продавца. Депозиты в пути необходимо добавить к банковской стороне выверки, потому что они были добавлены к бухгалтерской стороне, когда депозиты были зарегистрированы компанией.
  2. Неоплаченные чеки - это чеки, которые были выписаны компанией, но еще не прошли клиринг в банке. Когда выписан чек, на его погашение уходит несколько дней. У большинства предприятий в конце месяца есть несколько непогашенных чеков. Непогашенные чеки должны быть вычтены из банковской части выверки, потому что они были вычтены из баланса книги при выписке чеков.
  3. Плата за банковское обслуживание - Это суммы, которые банк снимает со счета в качестве платы за открытие счета.Плата за банковские услуги включает регулярные ежемесячные комиссии, комиссию за овердрафт, комиссию за возвращенный чек и комиссию за обработку кредитной карты. Обычно компания не регистрирует эти сборы до получения выписки из банка. Плата за банковские услуги вычитается из балансового баланса, поскольку они представляют собой уменьшение баланса счета и еще не были зарегистрированы.
  4. Процентный доход - Некоторые банки выплачивают проценты по счету. Владелец счета не знает, сколько будет процентов, пока не будет получена выписка из банка.Полученные проценты зачисляются на счет банком, в результате чего баланс увеличивается. Полученные проценты добавляются к балансу книги, чтобы отразить увеличение остатка от депозита процентов.
  5. Возвращенные чеки - Возвращенный чек - это предмет, который изначально был зачислен на счет компании (обычно это чек клиента), а затем возвращен. Когда это происходит, банк снимает средства со счета компании и отправляет компании уведомление. Возвращенные чеки должны быть вычтены из баланса книги, так как банк снял сумму с баланса при отклонении чека.
  6. Ошибки записи - Ошибка записи возникает, когда компания неправильно записывает транзакцию или когда банк очищает позицию на неправильную сумму. Это иногда происходит, когда выписываются чеки и в систему вводится неправильная сумма. Иногда банк очищает транзакцию на неправильную сумму. Допустим, компания выписала чек на 452 доллара.00, но банк оплатил чек на 450 долларов. Теперь в книгах есть ошибка на 2 доллара. Поскольку банк очистил транзакцию, вы должны привести книги в соответствие. Ошибки записи должны быть добавлены или вычтены из баланса книги. Если товар был оплачен банком на сумму, меньшую, чем сумма в книгах, добавьте сумму ошибки. Если товар был оплачен банком на сумму, превышающую сумму в бухгалтерских книгах, вычтите сумму ошибки.
  7. Прочие незарегистрированные элементы - При таком количестве транзакций, которые происходят в цифровом или автоматическом режиме, легко забыть о записи транзакций, особенно если они происходят нечасто.Ищите оставшиеся предметы, которые были очищены банком, но не зарегистрированы в бухгалтерских книгах. Другие незарегистрированные позиции могут быть либо депозитами, либо снятием средств. Все другие неучтенные позиции следует записывать в бухгалтерской книге сверки. Чтобы определить, следует ли вам добавить или вычесть элемент, имитируйте действия банка. Если банк добавил его к балансу счета, сделайте то же самое с балансом книги.

Как запустить

Для проведения выверки с банковского счета вам потребуется копия выписки из банка и копии всех непогашенных статей на текущем счете до даты окончания выписки из банка. Для некоторых предприятий, в том числе для меня, выписка по счету не закрывается в конце месяца. Иногда дата окончания выписки зависит от даты открытия счета.

Когда у вас есть эти два предмета, с помощью карандаша или маркера отметьте все предметы, которые появляются как в выписке по счету, так и в чековой книге. Если элемент отображается на обоих, это означает, что элемент был правильно записан и очищен. После просмотра всех элементов все, что остается немаркированным, является элементом, который необходимо будет обработать при согласовании.

Создайте два столбца на листе бумаги или используйте электронную таблицу для выполнения расчетов за вас. Мои банковские выверки выглядят как большой Т-счет.

Начните с записи конечного баланса книги и банка в соответствующую колонку.

Мне нравится сначала делать банковскую сторону, потому что это обычно проще, чем книжная. Вы имеете дело только с непогашенными чеками и депозитами, находящимися в пути на стороне банка. Перечислите депозиты в пути и неоплаченные чеки.Добавьте депозиты в пути к начальному балансу и вычтите непогашенные чеки.

Банковская сторона сделать относительно легко. Вот почему мне нравится сначала делать эту сторону. Более вероятно, что это будет правильно, если у вас есть ошибка при сверке. У большинства студентов есть ошибки на книжной стороне. Уверенность в отношении банка помогает разрешать ошибки в бухгалтерском учете.

Что касается книги, то большинство предметов довольно просты. Вычтите комиссию за банковские услуги и добавьте процентный доход.Вычтите возвращенные чеки. Добавьте незарегистрированные депозиты и вычтите незарегистрированные снятия средств. Последний пункт, запись ошибок, требует немного больше размышлений.

Предположим, вы выписали чек на 715 долларов, но банк выписал чек на 751 доллар. Чек был использован для оплаты коммунальных услуг и был записан на счет коммунальных услуг на сумму 715 долларов. Если чек подтвердился на 751 доллар, что случилось с вашими коммунальными расходами? Увеличилось или уменьшилось? Он увеличился, потому что больше платили за коммунальные услуги. Если расходы увеличились, денежные средства должны были уменьшиться.Следовательно, денежные средства должны быть уменьшены или уменьшены на 36 долларов. Это будет вычтено из бухгалтерской части сверки.

Размышление о том, что происходит с вашими расходами, может помочь вам решить проблему.

После того, как вы проработали все оставшиеся элементы книги, вычислите выверенный баланс для книг.

Когда вы закончите, выверенные балансы должны согласоваться.

Если нет, возьмите разницу между двумя остатками.Эта сумма запомнилась? Проверьте, не пропал ли предмет на эту сумму, который вы, возможно, забыли записать. Возможно, вы забыли несколько вещей. Поместите их в сверку и посмотрите, сбалансированы ли вы сейчас.

Если у вас нет товара на эту сумму, возьмите разницу и разделите ее на 2. Найдите эту сумму. Если эта сумма появляется в вашей сверке, вы добавили (или вычли) сумму, тогда как вы должны были вычесть (или добавить) сумму. Поменяйте знак и снова проверьте свой баланс.

После того, как вы закончите банковскую выверку, есть еще один шаг в процессе. Все позиции, которые вы указали в бухгалтерской книге при сверке, должны регистрироваться в системе бухгалтерского учета компании. Подготовьте запись в журнале (или несколько) для записи этих элементов. Обычно я веду одну большую запись в журнале, но вы также можете записать отдельную запись для каждого элемента в выверке. Записывайте элементы только на книжной стороне!

Выверка банковских счетов становится проще, чем больше вы их делаете.Получите как можно больше практики. Вот проблема выверки банковских счетов, которую я создал для видео по этой теме. Вам предоставляется чековая книга и выписка из банка. Перед просмотром видео проверьте, сможете ли вы завершить сверку.

Похожие видео:

Как сделать банковскую выверку

Записи журнала для выверки банковских счетов

4 Проблемы с балансом и способы их предотвращения

Как владелец бизнеса, вы будете время от времени сталкиваться с некоторыми бухгалтерскими ошибками.Некоторые из самых больших ошибок, которые вы можете сделать, связаны с балансом вашего бизнеса. Если вы хотите избежать проблем с балансом, узнайте о наиболее распространенных ошибках, которые вы можете допустить в своем балансе, и о том, как их избежать.

Что такое баланс?

Прежде чем мы углубимся в ошибки баланса, давайте кратко рассмотрим, что такое баланс.

Баланс - это финансовый отчет, в котором отслеживается прогресс вашей компании. Ваш баланс разбит на три части:

  • Активы (то, что вам принадлежит)
  • Обязательства (ваша задолженность)
  • Собственный капитал (деньги, оставшиеся после расходов)

В балансе вашего предприятия ваши активы должны равняться вашим общим обязательствам и общему капиталу. Если они этого не делают, ваш баланс несбалансирован. Если ваш баланс не сбалансирован, это, вероятно, означает, что есть какая-то ошибка.

Помните эту формулу для своего баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Ваш баланс - лучший показатель текущего и будущего здоровья вашего бизнеса. Если ваш баланс полон ошибок, у вас не будет точной картины финансового состояния вашего бизнеса.

4 Проблемы с балансом

Всех проблем с балансом можно избежать - вам просто нужно знать, чего нужно остерегаться.Вот четыре момента, на которые следует обратить внимание в своем бизнесе.

1. Пропуск операций

В какой-то момент запись транзакции в балансе может ускользнуть от вас. Пропуск бухгалтерских операций - довольно частая (и очень поправимая) ошибка.

Если вы забудете записать транзакцию, то остальная часть вашего баланса будет потеряна. Вы можете забыть записать такие вещи, как:

Пропуск транзакций может привести к тому, что ваш баланс может представить неточное финансовое будущее. Чтобы предотвратить эту проблему с балансом, установите напоминания о регулярной записи транзакций (например, ежемесячно), чтобы не пропустить информацию.

2. Неверная запись транзакций

Одна из основных ошибок владельцев бизнеса в бухгалтерских книгах - это неправильная запись транзакций и инвертирование чисел, известная как ошибки транспонирования.

Ошибка транспонирования бухгалтерского учета возникает, когда вы меняете порядок двух чисел при записи транзакции. Например, вы можете перевернуть два числа (например,г., 52 против 25).

Вы можете сделать ошибку транспонирования, записывая два числа или последовательность чисел на своем балансе. Эту ошибку в балансе очень легко сделать, и она может случиться даже с опытным владельцем бизнеса или бухгалтером.

К счастью, эту ошибку так же легко обнаружить, как и сделать. Чтобы избежать этой ошибки в балансе, не забудьте перепроверить все числа, которые вы вводите в свой баланс. Подумайте о том, чтобы другой сотрудник также проверил ваши транзакции.

3. Забывание регистрации изменений запасов

Другая распространенная ошибка, которая может испортить баланс вашего предприятия, - это забыть записать изменения запасов.

Конечно, подсчет и изменение инвентаря в вашей системе довольно просты. Но некоторые предприятия, как правило, забывают подсчитывать и обновлять свои запасы в конце каждого периода.

Чтобы исправить это, регулярно обновляйте инвентарь. Таким образом, вы можете избежать испортить свой баланс и убедиться, что инвентарь точен в ваших записях.

4. Некорректная классификация данных

Когда вы регистрируете транзакции в своем балансе, вы должны правильно классифицировать каждую транзакцию как актив или обязательство. Если вы неправильно классифицируете свои транзакции, вы можете столкнуться с серьезной ошибкой в ​​балансе.

Вкратце, активы - это физическая или нефизическая собственность, которая увеличивает стоимость вашего бизнеса. Некоторые примеры активов включают компьютер, автомобиль и товарные знаки вашей компании. Вот несколько типов счетов активов:

Обязательства - это текущие долги, которые ваш бизнес должен другим компаниям, организациям, сотрудникам, поставщикам или государственным учреждениям.Если у вас больше долгов, у вас будут большие обязательства.

Ваши обязательства могут быть краткосрочными (краткосрочными) или краткосрочными (долгосрочными). Примеры обязательств включают поставки, счета-фактуры, ссуды и ипотеки.

Типы пассивных счетов, которые у вас могут быть:

Очевидно, что активы и пассивы - это не то, что вы хотите запутать в балансе вашего бизнеса.

Перед тем, как записывать транзакцию в свой баланс, убедитесь, что вы правильно классифицируете ее и записываете на правильный счет пассивов или активов.Если вы не знаете, как классифицировать транзакцию, перепроверьте с бухгалтером или другим специалистом.

Как предотвратить ошибки баланса

Если вы хотите предотвратить распространенные ошибки в балансе, следите за красными флажками в своем балансе. Так вы сможете обнаружить ошибки до того, как они выйдут из-под контроля.

Вот несколько способов предотвратить ошибки баланса:

  • Проведите пробный баланс перед созданием баланса
  • Регулярно просматривайте балансовые операции
  • Определите любые проблемы как можно скорее
  • Организуйте финансовые документы

Когда дело доходит до вашего баланса, чем более вы организованы, тем лучше.Лучшее, что может сделать ваш бизнес, - это проявлять максимальную активность и вести подробные финансовые записи для справки.

Ошибки неизбежны. Но если у вас есть план их отслеживания, вы сможете избежать более серьезных проблем с балансом в будущем.

Хотите избежать ошибок в балансе? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет упростить учет доходов и расходов. Попрощайтесь с проблемами бухгалтерского учета и попробуйте сами, воспользовавшись бесплатной пробной версией!

У вас есть вопросы, комментарии или замечания по поводу этого сообщения? Поставьте нам лайк на Facebook, и давайте поговорим!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как внедрить FASB 52 курсы иностранных валют | Малый бизнес

Эрик Банк, MBA, MS Finance

Совет по стандартам финансового учета выпустил Заявление 52 «Решение для иностранной валюты» в декабре 1981 года. Также известный как Кодификация стандартов бухгалтерского учета 830, FAS 52 предоставляет руководство по обработке транзакций и отчетности, которая включает иностранные валюты. FAS 52 охватывает множество вопросов, включая руководство по применению курсов валют в неоднозначных условиях.

FAS 52 Валюты

FAS 52 определяет три валюты. Материнская компания использует свою отчетную валюту для финансовых отчетов. Это доллар для предприятий США. Функциональная валюта преобладает в деловой среде иностранной дочерней компании или деятельности. Местная валюта - официальная валюта страны, в которой находится иностранное юридическое лицо. Например, ваша компания может вести деятельность в Швейцарии недалеко от французской границы, где швейцарский франк является местной валютой. Зарубежное подразделение может вести свои бухгалтерские книги в евро, функциональной валюте французского региона, в котором проживает большинство его клиентов.

Прибыли и убытки по операциям

Иностранные дочерние компании должны проводить результаты в функциональной валюте. Зарубежное подразделение может регистрировать прибыль или убыток в результате перевода операции в местной валюте в функциональную валюту. Иностранный филиал переводит денежные суммы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, из местной валюты в функциональную валюту на основе текущих обменных курсов.Однако он переводит немонетарные суммы, такие как балансовая стоимость оборудования, по историческим обменным курсам. Дочерняя компания включает любые прибыли или убытки от этого процесса перевода в свою чистую прибыль.

Корректировки пересчета

Материнская компания должна пересчитать результаты иностранной дочерней компании из функциональной валюты в валюту отчетности. Согласно предыдущему примеру, дочерняя компания переводит свои результаты из швейцарских франков в евро и записывает операционные прибыли и убытки в чистую прибыль. Материнская компания в США консолидирует результаты дочерней компании, переводя суммы в евро в доллары. Материнская компания не включает прибыли или убытки от этого пересчета в чистую прибыль. Вместо этого материнская компания отражает прибыль или убыток от перевода в «прочий совокупный доход» или прочий совокупный доход ниже строки чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Он добавляет OCI периода к «накопленному OCI», счету собственного капитала в балансе.

Соображения

Иностранная дочерняя компания может использовать средневзвешенный обменный курс валюты при переводе из местной в функциональную валюту, поскольку отслеживание применимого обменного курса для множества отдельных операций за период является обременительным.Если обменный курс временно недоступен - например, из-за выходного дня - дочерняя компания должна использовать следующий доступный обменный курс. Если официальный обменный курс местной валюты отличается от преобладающего свободного рыночного курса, используйте последний. Однако вы не можете использовать курс «черного рынка», если местное правительство требует соблюдения своих официальных курсов обмена.

Ссылки

Ресурсы

Writer Bio

Эрик Банк, расположенный в Гринвилле, Южная Каролина, пишет статьи, связанные с бизнесом, с 1985 года.Он имеет степень магистра делового администрирования Нью-Йоркского университета и степень магистра наук. в области финансов Университета ДеПола. Вы можете увидеть образцы его работ на ericbank.com.

Что может показаться проще, тем труднее - погрузиться в детали

Я наблюдал людей, использующих два метода работы со счетами кредитных карт в QuickBooks:

  1. Запись сборов по индивидуальной кредитной карте в счет обязательств (установлен в плане счетов как тип кредитной карты). Платежи уменьшают пассивный баланс.
  2. Запись только платежей по кредитной карте и распределение расходов по множеству различных категорий расходов (с использованием разделений на экране проверки записи, как показано ниже). Для кредитной карты нет обязательного счета.

В редких случаях я встречал другие методы, такие как учет расходов по кредитной карте через кредиторскую задолженность, но два из перечисленных выше являются наиболее распространенными.

Я спросил тех, кто использует метод №2, почему они решили записывать транзакции по кредитным картам именно таким образом, и обычно отвечаю, что они не знали о каком-либо другом способе сделать это или что они думали, что это будет проще, чем метод №1.Некоторые говорят: «Зачем мне вводить все платежи по кредитной карте, если я могу учесть все расходы за одну транзакцию?»

Я признаю, что метод №2 работает нормально, когда кредитные карты оплачиваются полностью каждый месяц, потому что каждый платеж можно отследить до суммы транзакций в выписке. Однако, когда с наличными деньгами внезапно становится мало и компания не может полностью оплатить счет по кредитной карте, вам придется выделить, например, 1 697,45 долларов США в счет оплаты кредитной карты на платеж в размере 200 долларов. Для каждого частичного платежа после этого вы должны отслеживать, какие транзакции вы записали до сих пор, и назначать новый набор расходов.Это быстро превращается в кошмар бухгалтерского учета, с которым вы будете сталкиваться каждый раз, когда вводите платеж!

Есть вторая проблема с методом №2. Откуда ваша CPA должна знать, какой остаток на конец года находится на вашей кредитной карте? Он не будет отображаться в вашем файле QuickBooks. Вам нужно будет предоставить своему CPA выписки по кредитной карте и помочь ему классифицировать незарегистрированные транзакции.

Я настоятельно рекомендую метод №1. Он безболезненно обрабатывает частичные платежи по кредитным картам.Это упрощает работу с файлом QuickBooks для вашего CPA. Кроме того, если вы вводите транзакции из квитанций по кредитной карте, вы всегда будете знать, сколько вы должны по кредитной карте, просмотрев учетную запись в QuickBooks, и вы можете согласовать учетную запись, чтобы убедиться, что все платежи были обработаны правильно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *