Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.
Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).
Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).
Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.
ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.
Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.
Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».
В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).
В остальных полях этого блока:
- Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
www.malyi-biznes.ru
новая отчетность для всех работодателей
С 1-го января 2016 была введена в действие новая форма 6-НДФЛ — ежеквартальный вариант отчетности на всех физических лиц, получивших какой-либо доход от налогового агента. В ней содержится информация о доходе сотрудников и данные об удержанных с них доходов. Далее мы опишем порядок ее заполнения и сроки ее сдачи.
6-НДФЛ кто сдает?
Отчетная декларация сдается каждый квартал — т.е. каждые три месяца. Сдавать такой отчёт нужно в электронном виде. Если в организации работает меньше 25 человек, то предусматривается использование и бумажного носителя. Новая отчетность для всех работодателей форма 6-НДФЛ составляется на каждую штатную единицу. После заполнения этот бланк сдается главным бухгалтером. Если сдавать отчет будет другое лицо, то в форме обязательно проставляются подписи главного бухгалтера и директора учреждения.
Форма 6-НДФЛ — порядок заполнения бланка
До сегодняшнего времени порядок заполнения формы 6-НДФЛ у большинства субъектов вызывает множество вопросов. Форма состоит из основного титульного листа и второй части, включающей сразу 2 раздела. Если в отчетном бланке не будет хватать строчек, то они дописываются от руки в порядке нумерации. Каждая строка раздела посвящается одной штатной единице. Порядок заполнения должен быть соответствующим. Иначе налоговый орган откажет в принятии такого бланка.
Изначально в верхних частях титульной страницы прописываются ИНН и КПП компании, подающей отчёт. Если отчёт направляется отдельным филиалом фирмы, то прописывается КПП филиала. Затем составляется номер корректировки. Корректировка подразумевает вариации заполнения сдаваемой формы. Когда бланк 6-НДФЛ заполняется не первый раз, то в графе “номер корректировки” проставляются нули.
Следующим шагом значится указание срока, за который происходит сдача расчета. У каждого квартала имеется свой специальный код. В порядке очередности прописываются значения 21, 31, 33, 34. Здесь же указывается налоговый период — как правило, это текущий календарный год в числовом обозначении.
Далее указывается код налогового отделения, в которое направляется заполненный бланк 6 НДФЛ. Первые две цифры являются номером региона, другие две — номером налогового отделения. В поле 010 бланка проставляется значение ставки в текущих процентах. При потребности (когда назначается несколько разных ставок) следует пронумеровать и добавить некоторые листы. Итоговые величины ( графы с 060 по 090) переписывать не нужно — хватит одного итога на заглавной странице, на следующих разделах в этих полях прописывают нули.
Если работникам с начала периода были предоставлены налоговые преференции, то их соотношение необходимо указать в поле со значением 030.
Преференции — это не облагаемые взысканием суммы, позволяющие снизить общую экономическую базу при его списании. Они полагаются единицам, имеющим своих детей (определенная сумма на отдельного ребенка). Плюс, работники могут получить еще и дополнительные налоговые послабления.
Затем в графе за номером
Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ
Образец должен в итоге содержать две подписи и действующую печать учреждения.
Форма 6-НДФЛ образец заполнения здесь:
Более подробный порядок заполнения можно уточнить на официальном ресурсе ФНС, либо путем визита в налоговый орган до окончания сроков сдачи бланка. По запросу будет предоставлен образец бланка заполненного в должном порядке. Это снизит вероятность получения отказа при сдаче формы 6-НДФЛ.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
Одно из важнейших правил — соблюдение сроков сдачи бланка 6-НДФЛ. Указанные сроки сдачи разнятся в соответствии с текущим кварталом.
Сдать 6-НДФЛ в 2018 году по новой форме (за 2017 год) надо будет не позднее 2 апреля 2018 года
Это самые поздние сроки сдачи образцов описанной нами формы 6-НДФЛ. Сроки необходимо соблюдать, т.к. в противном случае организация может быть призвана к ответственности. А в некоторых случаях санкции назначаются в виде длительной дисквалификации. За предоставление неактуальных данных так же предусматривается соответствующая ответственность.
Задать вопрос юристу
Следующая статья16.01.2017 — 04:34 Предыдущая статья
16.01.2017 — 02:23
Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?
6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.
Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?
Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты
Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?
Итоги
Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?
Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.
6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:
- Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
- Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.
Подробнее о форме читайте в этой рубрике.
Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.
Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.
Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».
Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты
Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:
- выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
- выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
- выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
- выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
- выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.
Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?
Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.
Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:
- в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
- проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.
Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:
- будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
- останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.
О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Внимание! Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ».
А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.
Итоги
Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.
Еще про нулевки читайте:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
Что такое декларация 6-НДФЛ в 2019 году
Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2019 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ.
Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2019 года.
При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной формы, размещается на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы в интернете.
Распространяется действие нового законодательства только на те ИП и организации, которые являются работодателями и заключают соответствующий договор со своими наемными работниками.
Все физические лица, резиденты РФ и не являющиеся ими, получающие доход на территории страны, обязаны платить НДФЛ.
Налоговая ставка колеблется в зависимости от юридического статуса налогоплательщика, а также вида его доходов. Также в обязанности вменяется вести строгую отчетность касательно данного налога.
Ежегодно законодательство реформируется и совершенствуется. Одним из последних новшеств является новая форма 6-НДФЛ.
Чтобы не возникало каких-либо проблем с налоговой службой, должностному лицу, занимающемуся составлением его, требуется ознакомиться со следующими важными вопросами:
- определение;
- кто должен отчитываться;
- законные основания.
Определение
Справка по форме 6-НДФЛ формируется для того, чтобы индивидуальный предприниматель или же организация-работодатель могли отчитаться за доходы нанятых физических лиц.
Данный документ в обязательном порядке в установленные сроки подается в Федеральную налоговую службу. Сам проект 6-НДФЛ присутствует на специальном Едином портале нормативных актов.
В первый раз отчитываться в такой форме необходимо за I квартал 2019 года. Но в то же время не следует забывать, что обязанность отчитываться декларацией 2-НДФЛ у всех плательщиков налога на доходы физических лиц также остается.
Данные справки требуется подавать в аналогичные сроки – за последний год. Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2019 году выглядят следующим образом:
| Первый квартал | Не позже 30.04 |
| За шесть месяцев | Не позже 30.07 |
| За девять месяцев | Не позже 30.10 |
| По итогам года | Не позже 01.04 календарного года, который следует сразу за отчетным периодом |
Кто должен отчитываться
Самый важный вопрос, на который необходимо знать ответ всем ИП и организациям-плательщикам НДФЛ – кто должен отчитываться декларацией 6-НДФЛ перед налоговой службой?
В 2019 году данная обязанность появляется у всех ИП, предприятий, заключающих договора с физическими лицами.
Также следует помнить, что физические лица, вступающие в отношения работодатель-работник с лицами с аналогичным статусом, также обязаны подавать 6-НДФЛ и другую отчетность.
Какие сроки уплаты НДФЛ юридическими лицами установлены в 2019 году смотрите в статье: сроки уплаты НДФЛ.Как быть налоговому агенту по НДФЛ при аренде у физического лица, читайте здесь.
В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно.
Если численность сотрудников компании составляет менее 25 человек, то допускается сдавать 6-НДФЛ на бумаге.
Если же количество работников более этого предела, то документы обязательно должны формироваться в электронном виде.
Законные основания
Основанием для уплаты самого налога на доходы физических лиц является ст.№217 НК РФ.
В перечень доходов, которые в обязательном порядке облагаются НДФЛ, входит не только заработная плата, но также отпускные, премии и другие выплаты работодателя в пользу своего сотрудника.
Длительность отчетного периода и налогового полностью совпадает – она составляет всего один год. Отчетность формата 6-НДФЛ на сегодняшний день ввел Федеральный закон №113-ФЗ от 02.05.15 г.
Согласно ему, ежеквартальную отчетность необходимо сдавать всем налоговым агентам, имеющим в своем штате любое количество работников. Разработчиком проекта 6-НДФЛ является сама Федеральная налоговая служба.
Именно поэтому стоит относиться к сдаче и формированию отчетность максимально внимательно. Так как какие-либо ошибки или же неточности будут в любом случае обнаружены проверяющим инспектором.
Формирование новой отчетности 6-НДФЛ представляет собой процесс простой, но имеющий некоторые важные нюансы. Соблюдение их крайне необходимо.
Всем, кто имеет отношение к составлению справки рассматриваемой формы, важно ознакомиться со следующими аспектами:
- где взять бланк документа?
- какой расчет необходимо вести?
- порядок формирования формы;
- пример заполнения.
Где взять бланк документа
Бланк рассматриваемого типа необходимо сдавать только в главный офис налоговой службы. Отправлять документы в различные инспекции подразделений нет необходимости.
Сам незаполненный документ можно получить различными способами:
Важно помнить, что бланк должен быть составлен правильно и не отличаться от регламентированного законодательством. В противном случае налоговики могут попросту не принять его.
Тем самым сроки сдачи будут сорваны, придется формировать уточнение. Не стоит допускать подобных ситуаций во избежание траты времени.
Какой расчёт необходимо произвести
Также не менее важно полностью верно осуществить все расчеты, которые присутствуют в документе рассматриваемого типа.
Сам расчет 6-НДФЛ выглядит следующим образом — раздел №1:
| строка №010 | Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ |
| строка №020 | Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания |
| строка №030 | Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом |
| строка №040 | Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход |
Раздел №2 – обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
| строка №050 | Величина ставки по налогу на доход (если различны, то указываются все) |
| строка №060 | Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов» |
| строка №070 | Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду |
| строка №080 | Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов») |
| строка №090 | Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом |
Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
| строка №110 | Суммарная величина дохода |
| строка №120 | Общая сумма вычетов |
| строка №130 | Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120) |
| строка №140 | Суммарная величина НДФЛ по всем работникам |
Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
| строка №160 | Обозначается код вычета (берется из специального Справочника) |
| строка №170 | Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода |
Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
| строка №180 | Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода» |
| строка №190 | Обозначается дата перечисления на счет работника дохода |
| строка №200 | Величина начисленного дохода |
| строка №220 | Суммарная величина удержанного налогового сбора |
Порядок расчета необходимо строго соблюдать. И следить за отсутствием ошибок – так как при наличии всего одной декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета.
Порядок формирования формы
Рассматриваемый документ состоит из следующих листов:
| Титульного | Ознакомительный |
| №1 | Величина удержанного налога НДФЛ |
| №2 | Расчёт исчисленного налогового сбора НДФЛ |
| №3 | Вычеты налоговые |
| №4 | Величина перечисленного дохода, а также удержанного НДФЛ |
Случается, что всю необходимую информацию на стандартном количестве страниц по какой-то причине уместить не получается.
В такой ситуации можно добавить ровно столько листов, сколько требуется для размещения в 6-НДФЛ всей необходимой информации. Показатели итогового типа приводятся на последнем листе.
Когда все страницы полностью заполнены и данный документ полностью заполнен, можно сложить все листы в одну стопку, после чего пронумеровать их следующим образом: 001, 002, … 00n.
Важно помнить — если какие-либо платежи компания/индивидуальный предприниматель не свершают, то необходимо прописать в соответствующих полях цифру 0.
Пустых разделов быть ни в коем случае не должно. Это также воспринимается проверяющими инспекторами как ошибка.
Пример заполнения (образец)
Несмотря на простоту заполнения документа рассматриваемого типа, при выполнении данной операции в первый раз велика вероятность сделать ошибку.
Именно поэтому лучше всего заранее ознакомиться с верно заполненным образцом-примером. Оформив 6-НДФЛ таким способом, можно избежать каких-либо типичных недочетов.
Депозитарии могут выполнять функцию налоговых агентов. Они обязаны осуществлять расчет, удержание и выплату НДФЛ с доходов, которые имеются у физических лиц.
Все особенности, которые необходимо учитывать депозитариям при заполнении 6-НДФЛ, обозначаются в следующих документах:
Процесс получения дохода от какой-либо деятельности, связанной с ценными бумагами, в обязательном порядке облагается НДФЛ.
Форма отчетности 6-НДФЛ заполняется достаточно просто, но при этом данный процесс имеет множество нюансов.
Если заполнение осуществляется в первый раз, то лучше всего обратиться за помощью к специалистам, подрядным организациям.
Таким образом, можно будет избежать излишнего внимания со стороны Федеральной налоговой службы.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
buhonline24.ru