Разное

Бухгалтерский баланс кредиторская задолженность что входит: Кредиторская задолженность в балансе | Современный предприниматель

09.01.1976

Содержание

Задолженность в бухгалтерском балансе

Понятие задолженности как элемента бухгалтерского баланса

Задолженность в бухгалтерском балансе как элемент отличается в зависимости от характера такой задолженности.

Так, сумма всех долгов предприятию считается дебиторской задолженностью и составляет часть активов организации.

Сумма всех долгов, которые предприятие должно погасить в различные сроки считается кредиторской задолженностью и составляет часть пассивов организации, а именно – его обязательств.

Замечание 1

Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе является важной составляющей для анализа оборачиваемости такой задолженности, ее динамики и структуры.

Характеристика дебиторской задолженности в балансе организации

Дебиторская задолженность в активе баланса состоит из нескольких источников:

  • Задолженность покупателей. Такая задолженность, как правило, занимает наибольший удельный вес в структуре общей задолженности. С одной стороны, данный показатель демонстрирует сумму полученного дохода в виде уже отгруженной продукции, а с другой – риск неплатежей со стороны покупателей за полученную продукцию.
  • Задолженность поставщиков. Такая задолженность отражается при перечислении авансов поставщикам до того, как ими была отгружена продукция. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции поставщику.
  • Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетные лица не отчитались за полученные денежные средства, то данная сумма – отражается в составе дебиторской задолженности.
  • Задолженность бюджета и различных внебюджетных фондов. Такая задолженность может возникнуть, если на момент составления баланса, у предприятия имеется переплата по налогам и взносам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
  • Задолженность учредителей. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, за учредителями организации имеется задолженность по взносам в уставный фонд.
  • Прочая задолженность. В составе дебиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятию.

Готовые работы на аналогичную тему

Характеристика кредиторской задолженности в балансе организации

Кредиторская задолженность в пассиве баланса также состоит из нескольких источников:

  • Задолженность покупателям. Такая задолженность, возникает при полученных авансах от покупателей, когда на момент составления баланса, продукция не была отгружена. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции покупателями.
  • Задолженность поставщикам. Такая задолженность отражается при получении от поставщиков продукции, за которую организация на момент составления баланса не перечислила денежные средства поставщикам.
  • Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетным лицам не были возвращены суммы переплаты по авансовым отчетам, то такая задолженность составляет часть кредиторской задолженности предприятия.
  • Задолженность бюджету и различным внебюджетным фондам. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, у предприятия есть обязательства по налогам и сборам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
  • Задолженность учредителям. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, учредителям организации не выплачены начисленные дивиденды.
  • Прочая задолженность. В составе кредиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятия.

Замечание 2

Кроме того, в пассиве организации отдельно отражаются обязательства предприятия по полученным кредитам и займам.

2. Содержание бухгалтерского баланса / КонсультантПлюс

2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, отражая ее активы, собственный капитал и обязательства.

2.2. В бухгалтерском балансе активы и обязательства показываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше 12 месяцев после отчетной даты) и краткосрочные (в течение 12 месяцев после отчетной даты).

2.3. Бухгалтерский баланс содержит следующие числовые показатели (с учетом пункта 1.5 настоящих Общих положений):

 

    АКТИВ
    Внеоборотные (долгосрочные) активы
    Основные средства
        первоначальная (восстановительная) стоимость <1>
        износ <1>
        остаточная стоимость
    Незавершенные капитальные вложения
    Нематериальные активы
        первоначальная стоимость <1>
        амортизация <1>
        остаточная стоимость
    Финансовые вложения
        Инвестиции в дочерние общества
        Инвестиции в зависимые общества
        Прочие
    Прочие внеоборотные активы
    Оборотные (краткосрочные) активы
    Запасы
        Сырье, материалы и аналогичные ценности
        Незавершенное производство (издержки обращения)
        Готовая продукция
        Товары
    Расходы будущих периодов
    Краткосрочная дебиторская задолженность
        Покупатели и заказчики
        Задолженность дочерних и зависимых организаций
        Задолженность   собственников   по   взносам   в  уставный
капитал <2>
        Авансы выданные
        Прочие
    Краткосрочные финансовые вложения
        Займы
        Прочие
    Собственные акции, выкупленные у акционеров <3>
    Денежные средства
        Касса
        Расчетные счета
        Валютные счета
        Прочие
    Прочие оборотные активы
 
    ПАССИВ
    Собственный капитал
        Уставный капитал (фонд)
        Добавочный капитал
        Резервный капитал (фонд)
        Целевое финансирование  и фонды  накопления <4>
        Нераспределенная прибыль (доход)
            прошлых лет
            отчетного года
        Убытки <3>
            прошлых лет
            отчетного года
    Долгосрочные обязательства
        Кредиты банков
        Займы
        Прочие
    Краткосрочные обязательства
        Финансовые обязательства в т.ч.
            Кредиты банков
            Заемные средства
            Прочие
        Кредиторская задолженность в т.ч.
            Поставщики и подрядчики
            Векселя к уплате
            Задолженность   перед    дочерними    и     зависимыми
организациями
            Авансы полученные
            Расчеты с бюджетом
            Расчеты по оплате труда
            Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
            Прочая
    Фонды потребления <4>
    Доходы будущих периодов
    Резервы,     образованные    в   соответствии    с   правилами
бухгалтерского учета и отчетности

———————————

<1> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено раскрытие этих показателей в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, указанные данные в валюту баланса не включаются. В отдельных странах — членах СНГ указанные показатели могут не включаться в баланс, а раскрываться в пояснениях к нему.

<2> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено отражение этой статьи в разделе «Собственный капитал».

<3> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено отражение этой статьи в активе бухгалтерского баланса.

<4> Если правилами страны — члена СНГ допускается образование фондов накопления и потребления.

Кредиторская задолженность в балансе — что это такое?

Что входит в состав статьи «Кредиторская задолженность», по какой графе баланса она отражается, каким образом ведется учет долгов компании?

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги юридического лица на текущий момент. В бухгалтерском балансе статья отражает обязательства компании по состоянию на отчетную дату.

Причины образования:

  • Приобретение товара, расчет за который еще не произведен;
  • Перечисление покупателем аванса за товар, который еще не отгружен;
  • Начисленная, но не выплаченная заработная плата работникам;
  • Возникшие долги по обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды и т. д.

По срокам образования обязательства могут быть текущими (срок оплаты которых еще не наступил) и просроченными.

Кредиторская задолженность возникает в результате текущей работы любой компании. Ее анализ позволит определить насколько успешно функционирует предприятие, достаточно ли у него оборотных средств, сколько денег требуется для эффективной работы.

Методы анализа кредиторской задолженности:

  • Изучение структуры по срокам погашения, источникам возникновения;
  • Динамика долгов за несколько отчетных периодов;
  • Расчет коэффициента оборачиваемости, т. е. скорости погашения долгов. Показатель рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней кредиторской задолженности за отчетный период;
  • Оценка доли просроченной задолженности.

Как отражается в бухгалтерском учете

Кредиторская задолженность отражается в пассиве бухгалтерского баланса в разделе «Краткосрочные обязательства», стр. 1520.

В зависимости от того, за что она образована, счета учета будут разными.

Например:

  • 60 – задолженность поставщикам;
  • 62 – оплата долгов покупателям и заказчикам;
  • 68 – налоговые расчеты и сборы;
  • 70 – оплата заработной платы.

По статье «Кредиторская задолженность» баланса отражаются обязательства, срок оплаты которых наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты. Долгосрочные обязательства учитываются в 4 разделе пассива.

Как списывается

Списание задолженности происходит в момент ее оплаты или другого зачета долга. Задолженность можно списать по истечению срока исковой давности.

При расчетах с контрагентами, сроки оплаты кредиторской задолженности зависят от условий договоров поставки товаров и услуг. Срок оплаты платежей в бюджет, внебюджетные фонды устанавливается на основании законодательства РФ.

Структура и порядок составления бухгалтерского баланса предприятия

Виды активов и пассивов баланса Код строки Порядок формирования статей баланса
Актив баланса
Раздел баланса «ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ»
Основные средства 110 Из Сальдо Д-т 01
вычитаем (-)
Сальдо К-т 02 в части амортизации и обесценения основных средств (ОС), т.е. без учета амортизации и обесценения по объектам, учитываемым на счете 03
Примечание
В 2020 году организации имели право не начислять амортизацию по всем или отдельным ОС, используемым в предпринимательской деятельности (ч. 1 п. 1 Постановления N 229). В 2019 году не начислять амортизацию можно было только по ОС, предусмотренным бизнес-планами инвестиционных проектов по созданию или модернизации производств (ч. 1 п. 1 Постановления N 802)
Нематериальные активы 120 Из Сальдо Д-т 04
вычитаем (-)
Сальдо К-т 05
Примечание
В 2020 году организации имели право не начислять амортизацию по всем или отдельным нематериальным активам (НМА), используемым в предпринимательской деятельности (ч. 1 п. 1 Постановления N 229). В 2019 году не начислять амортизацию можно было только по НМА, предусмотренным бизнес-планами инвестиционных проектов по созданию или модернизации производств (ч. 1 п. 1 Постановления N 802)
Доходные вложения в материальные активы 130 Строка 131 + Строка 132 + Строка 133
В том числе:

инвестиционная недвижимость

131 Из Сальдо Д-т 03-1
вычитаем (-)
Сальдо К-т 02 в части амортизации и обесценения инвестиционной недвижимости
предметы финансовой аренды (лизинга) 132 Из Сальдо Д-т 03-2
вычитаем (-)
Сальдо К-т 02 в части амортизации предметов финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы 133 Из Сальдо Д-т 03-3
вычитаем (-)
Сальдо К-т 02 в части амортизации прочих доходных вложений в материальные активы
Вложения в долгосрочные активы 140 Складываем (+):
Сальдо Д-т 07,
Сальдо Д-т 08
Долгосрочные финансовые вложения 150 Из Сальдо Д-т 06 в части:
— финансовых вложений в уставные фонды других организаций и в совместную деятельность;
— иных финансовых вложений, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты
вычитаем (-)
Сальдо К-т субсчета к счету 06, на котором организован учет резервов под обесценение долгосрочных финансовых вложений (в части резервов, созданных под обесценение финансовых вложений, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (ч. 3 п. 3, п. 11 и 45 Инструкции N 50, ч. 5 п. 16 Стандарта N 74)
Примечание
Показатель строки 150 включает в себя сумму начисленных процентов, задолженность по которым долгосрочная, т.е. со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты (
п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Отложенные налоговые активы 160 Сальдо Д-т 09
Долгосрочная дебиторская задолженность 170 Складываем (+), но только в части долгосрочной дебиторской задолженности:
Остаток Д-т 60,
Остаток Д-т 62,
Остаток Д-т 68,
Остаток Д-т 69,
Остаток Д-т 73,
Остаток Д-т 75 (по излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ),
Остаток Д-т 76 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если их учет ведется на счете 76),
Остаток Д-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, и головной организацией по своей деятельности)
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 63 в части резервов по сомнительным долгам, созданным по долгосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг
Примечание
В 2019 году произошли изменения в порядке отражения в бухгалтерском учете процентов к получению по финансовым вложениям, они стали учитываться на счете 06 (58). Поэтому проценты, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отражаются по строке 150 (п. 25 Инструкции N 102 абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Прочие долгосрочные активы 180 Иные долгосрочные активы, не показанные по строкам 110 — 170.
В частности: сальдо Д-т 97 в сумме, которая подлежит списанию с этого счета более чем через 12 месяцев после отчетной даты
ИТОГО по разделу I 190 Строка 110 + Строка 120 + Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 + Строка 170 + Строка 180
Раздел баланса «КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ»
Запасы 210 Строка 211 + Строка 212 + Строка 213 + Строка 214 + Строка 215 + Строка 216
В том числе:

материалы

211 Складываем (+):
Сальдо Д-т 10 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если они учитываются на счете 10),
Сальдо Д-т 15 в части, приходящейся на материалы
Складываем или вычитаем (+ / -):
Сальдо Д-т / К-т 16 в части, приходящейся на материалы
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 14 в части, приходящейся на материалы
животные на выращивании и откорме 212 Складываем (+):
Сальдо Д-т 11,
Сальдо Д-т 15 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме
Складываем или вычитаем (+ / -):
Сальдо Д-т / К-т 16 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 14 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме
незавершенное производство 213 Складываем (+):
Сальдо Д-т 20 (за исключением стоимости остатков сырья и готовой продукции на кухнях и кладовых организаций общественного питания),
Сальдо Д-т 21,
Сальдо Д-т 23,
Сальдо Д-т 29
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 14 в части, относящейся к созданным резервам под снижение стоимости незавершенного производства
готовая продукция и товары 214 Складываем (+):
Сальдо Д-т 41,
Сальдо Д-т 43,
Сальдо Д-т 44,
Сальдо Д-т 20 в части стоимости остатков сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых организаций общественного питания
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 42,
Сальдо К-т 14 в части резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров
товары отгруженные 215 Сальдо Д-т 45
прочие запасы 216 Иные запасы, не показанные по строкам 211 — 215.
В частности, Сальдо Д-т 28
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации 220 Сальдо Д-т 47
Расходы будущих периодов 230 Сальдо Д-т 97 (в сумме, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 240 Сальдо Д-т 18
Краткосрочная дебиторская задолженность 250 Складываем (+), но только в части краткосрочной дебиторской задолженности:
Остаток Д-т 60,
Остаток Д-т 62,
Остаток Д-т 68,
Остаток Д-т 69,
Остаток Д-т 73,
Остаток Д-т 75 (по излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозяйственных обществ),
Остаток Д-т 76 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если они учитываются на счете 76),
Остаток Д-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности)
Складываем (+):
Остаток Д-т 70,
Остаток Д-т 71,
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 63 (в части резервов по сомнительным долгам, созданным по краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг)
Примечание
1. Дебиторская задолженность работников и подотчетных лиц, как правило, является краткосрочной. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 250.
2. С 2019 года проценты по финансовым вложениям, учитываемым на счетах 06 и 58, отражаются на этих же счетах. Такие проценты в части, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются по строке 260 (п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Краткосрочные финансовые вложения 260 Складываем (+):
Сальдо Д-т 58 (за исключением финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев),
Сальдо Д-т 06 в части финансовых вложений, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (за исключением вложений в уставные фонды иных организаций и в совместную деятельность)
Вычитаем (-):
Сальдо К-т 59 в части резервов под обесценение финансовых вложений, учтенных на счете 58,
Сальдо К-т субсчета к счету 06, на котором организован учет резервов под обесценение долгосрочных финансовых вложений (в части сумм, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Примечание
С 2019 года проценты, начисленные по финансовым вложениям, учитываемым на счетах 06 и 58, отражаются на этих же счетах. Поэтому в показатель строки 260 включается сумма таких процентов, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Денежные средства и эквиваленты денежных средств 270 Складываем (+):
Сальдо Д-т 50,
Сальдо Д-т 51,
Сальдо Д-т 52,
Сальдо Д-т 55,
Сальдо Д-т 57,
Сальдо Д-т 58-1 в части финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев
Прочие краткосрочные активы 280 Иные краткосрочные активы, не показанные по строкам 210 — 270, в частности:
Складываем (+):
Сальдо Д-т 94,
Сальдо Д-т счета / субсчета, на котором организован учет предъявленных акцизов по приобретенным активам. Это могут быть субсчета к счетам 10 и 76 или счет 19, открытый по согласованию с Минфином (ч. 2 и 3 п. 3 Инструкции N 50)
ИТОГО по разделу II 290 Строка 210 + Строка 220 + Строка 230 + Строка 240 + Строка 250 + Строка 260 + Строка 270 + Строка 280
Баланс на конец периода 300 Строка 190 + Строка 290
Пассив баланса
Раздел баланса «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ»
Уставный капитал 410 Сальдо К-т 80
Неоплаченная часть уставного капитала 420 Остаток Д-т 75-1 в части дебиторской задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд
Примечание
Показатели строки 420 заключаются в круглые скобки
Собственные акции (доли в уставном капитале) 430 Сальдо Д-т 81
Примечание
Показатели строки 430 заключаются в круглые скобки
Резервный капитал 440 Сальдо К-т / Д-т 82
Примечание
Если сальдо по счету 82 дебетовое, оно показывается по строке 440 в круглых скобках, поскольку приводит к уменьшению размера собственного капитала
Добавочный капитал 450 Сальдо К-т / Д-т 83
Примечание
Если сальдо по счету 83 дебетовое, оно показывается по строке 450 в круглых скобках, так как ведет к уменьшению размера собственного капитала
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 Сальдо К-т / Д-т 84
Примечание
Если сальдо по счету 84 дебетовое (получен непокрытый убыток), оно показывается в круглых скобках, поскольку ведет к уменьшению размера собственного капитала
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 470 При составлении годовой бухгалтерской отчетности эта строка не заполняется (ставятся прочерки)
Целевое финансирование 480 Сальдо К-т 86
Примечание
Данную строку заполняют только некоммерческие организации
ИТОГО по разделу III 490 Строка 410 — Строка 420 — Строка 430 + / — Строка 440 + / — Строка 450 + / — Строка 460 + Строка 480
Раздел баланса «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»
Долгосрочные кредиты и займы 510 Сальдо К-т 67 в части обязательств по долгосрочным кредитам и займам
Примечание
Показатель данной строки включает в себя подлежащие уплате проценты, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, подп. 3.4.4 п. 3 постановления N 74)
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам 520 Остаток К-т 76 в части кредиторской задолженности по лизинговым платежам, погашение которой предполагается более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Отложенные налоговые обязательства 530 Сальдо К-т 65
Доходы будущих периодов 540 Сальдо К-т 98 в части, которая подлежит списанию позднее чем через 12 месяцев после отчетной даты
Резервы предстоящих платежей 550 Сальдо К-т 96 в части зарезервированных сумм, которые подлежат использованию более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства 560 Иные долгосрочные обязательства, не показанные по строкам 510 — 550, в частности:
Складываем (+), но только в части долгосрочных обязательств:
Остаток К-т 60,
Остаток К-т 62,
Остаток К-т 67-3,
Остаток К-т 68,
Остаток К-т 69,
Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам),
Остаток К-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности)
ИТОГО по разделу IV 590 Строка 510 + Строка 520 + Строка 530 + Строка 540 + Строка 550 + Строка 560
Раздел баланса «КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»
Краткосрочные кредиты и займы 610 Сальдо К-т 66
Примечание
Помимо основного долга по краткосрочным кредитам и займам показатель этой строки включает в себя причитающиеся к уплате проценты по этим кредитам и займам, учитываемые на счете 66 (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, абз. 2 подп. 3.4.5 п. 3 постановления N 74)
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств 620 Сальдо К-т 67 в части краткосрочных обязательств по долгосрочным кредитам и займам
Примечание
Показатель данной строки включает в себя подлежащие уплате проценты, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, подп. 3.4.4 п. 3 постановления N 74)
Краткосрочная кредиторская задолженность 630 Строка 631 + Строка 632 + Строка 633 + Строка 634 + Строка 635 + Строка 636 + Строка 637 + Строка 638
В том числе:

поставщикам, подрядчикам, исполнителям

631 Остаток К-т 60 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по авансам полученным 632 Остаток К-т 62 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по налогам и сборам 633 Остаток К-т 68 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по социальному страхованию и обеспечению 634 Остаток К-т 69 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по оплате труда 635 Складываем (+) в части кредиторской задолженности по оплате труда:
Остаток К-т 70,
Остаток К-т 76-5
Примечание
Кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, как правило, краткосрочная. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 635
по лизинговым платежам 636 Остаток К-т 76 в части кредиторской задолженности по лизинговым платежам, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
собственнику имущества (учредителям, участникам) 637 Складываем (+) в части кредиторской задолженности по выплате дивидендов и других доходов в связи с участием в уставном фонде организации и в совместной деятельности:
Остаток К-т 70,
Остаток К-т 75-2,
Остаток К-т 76-5
Примечание
Кредиторская задолженность по выплате дивидендов и других доходов в связи с участием в уставном фонде организации и в совместной деятельности является, как правило, краткосрочной. В связи с этим она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 637
прочим кредиторам 638 Складываем (+):
Остаток К-т 71,
Остаток К-т 73,
Остаток К-т 75 в части задолженности перед учредителями (участниками) по выкупленным у них акциям (долям, вкладам), выплате причитающейся стоимости доли при их выходе,
Складываем (+) в части краткосрочной кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты:
Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам, расчетов, связанных с выбывающей группой, расчетов с работниками по депонированным суммам),
Остаток К-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности),
Примечание
1. Кредиторская задолженность перед подотчетными лицами и работниками по прочим операциям, перед учредителями (участниками) по выкупленным акциям (долям, вкладам) является, как правило, краткосрочной. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 638.
2. Проценты, учитываемые на счетах 66 и 67 и погашаемые в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в строках 610 и 620 (п. 37 Инструкции N 102, абз. 4 подп. 3.4.5 п. 3 постановления N 74)
Обязательства, предназначенные для реализации 640 Сальдо К-т 76-7
Доходы будущих периодов 650 Сальдо К-т 98 в части, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты
Резервы предстоящих платежей 660 Сальдо К-т 96 в части тех зарезервированных сумм, которые подлежат использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты
Прочие краткосрочные обязательства 670 Иные краткосрочные обязательства, не показанные по строкам 610 — 660
ИТОГО по разделу V 690 Строка 610 + Строка 620 + Строка 630 + Строка 640 + Строка 650 + Строка 660 + Строка 670
Баланс на конец периода 700 Строка 490 + Строка 590 + Строка 690

Кредиторская задолженность 1520

Определение

Кредиторская задолженность 1520 — это краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев.

Данный показатель важен, поскольку при наличии просроченной задолженности сроком более 3-х месяцев кредиторы могут инициировать процедуру банкротства.

Кредиторская задолженность должна отвечать масштабам товарооборота и обычно находится с нею в линейной зависимости.

Кроме того, считается идеальным, чтобы кредиторская и дебиторская (строка 1230) задолженность отличались не более чем на 10%, причём дебиторская задолженность должна быть выше.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1520 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Обычно негативный фактор, если только товарооборот не растёт быстрее — в таком случае будет позитивным.

Если показатель уменьшается

Обычно позитивный фактор, если только товарооборот не падает быстрее.

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Содержание бухгалтерского баланса и возможности его анализа

Сопоставление различных показателей бухгалтерской отчетности компании является основным методом анализа отчетности. М.Л. Пятов (Санкт-Петербургский государственный университет) призывает заинтересованных пользователей критически отнестись к такому сопоставлению, поскольку зачастую сравниваются совершенно разные по своему информационному содержанию показатели.

Содержание

  • Содержание бухгалтерского баланса и возможности его анализа

Бухгалтерская отчетность организации — это комплекс моделей ее финансового положения.

Модели эти состоят из определенных элементов, их формирующих. К таким элементам относятся активы, прибыль, кредиторская задолженность, доходы и расходы и прочее.

Цель составления бухгалтерской отчетности — это формирование информационной базы, обеспечивающей принятие управленческих решений лицами, заинтересованными в деятельности компании. Соответственно анализ бухгалтерской отчетности — это процесс интерпретации ее данных с целью получения информации для принятия управленческих решений. Процесс этот предполагает «раскодирование» символов, составляющих отчетность, с помощью либо непосредственно знакомства с конкретным показателем, например, прибылью, либо путем сопоставления различных показателей отчетности. При этом наибольший объем приемов анализа бухгалтерской отчетности состоит именно в сопоставлении различных ее элементов.

Так, например, оценивая платежеспособность компании, мы сопоставляем наиболее ликвидные активы с текущей кредиторской задолженностью; оценивая рентабельность деятельности организации, мы сопоставляем прибыль со средним значением актива или конкретных его элементов, либо с объемом списанных в уменьшение финансового результата расходов; оценивая финансовый леверидж компании, мы сопоставляем сумму собственных источников средств предприятия с его кредиторской задолженностью.

Таким образом, сопоставление различных показателей бухгалтерской отчетности компании с целью определения характеристик ее финансового положения и составляет основной метод анализа отчетности. Следовательно, говоря о возможностях анализа бухгалтерской отчетности организации, в первую очередь следует ответить на вопрос о том, насколько в целом сопоставимы по своему информационному содержанию различные ее элементы.

Анализ бухгалтерской отчетности — это, прежде всего, анализ баланса, то есть процесс сопоставления определенных элементов актива и пассива. Поэтому мы попытаемся ответить на поставленный вопрос относительно бухгалтерского баланса организации.

Принято считать, что бухгалтерский баланс является соотношением комплекса источников формирования средств предприятия (пассив) и направлений вложения этих средств (актив), представленных в единой денежной оценке. При этом именно единая денежная оценка актива и пассива баланса делает сопоставимыми их конкретные элементы. Давайте посмотрим насколько достоверным является утверждение о единстве денежной оценки элементов баланса.

Актив баланса представляет собой комплекс монетарных и немонетарных статей.

Монетарные статьи — это денежные средства и их эквиваленты — дебиторская задолженность (иногда к монетарным статьям также относят ценные бумаги). Немонетарные статьи — это позиции актива, не относящиеся к монетарным.

Идея построения актива бухгалтерского баланса, свойственная современному бухгалтерскому учету в России, основывается на принципе временной определенности фактов хозяйственной жизни, реализуемому в правиле капитализации расходов компании как элементов актива бухгалтерского баланса.

Немонетарные статьи актива, отражающие направления вложения средств предприятия, фактически являются расходами, относящимися к будущим периодам, что формирует правило их оценки в исторических ценах (по себестоимости). Расходы предприятия — это инвестиции денежных средств. Отсюда, капитализация расходов — это трансформация монетарных статей актива в немонетарные или формирование немонетарных статей актива за счет будущего оттока монетарных статей, то есть за счет образования кредиторской задолженности.

Так, например, компания приобретает товары. Покупка товаров может предполагать выплату денежных средств непосредственно в момент их приобретения, либо приобретение товаров в кредит. В первом случае в учете будет сделана запись по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Во втором — будет составлена проводка по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». И в первом, и во втором случае записи будут отражать капитализацию расходов — трансформацию монетарных статей в немонетарные. Действительно, купив товары, организация понесла расходы на их приобретение. Однако в соответствии с принципом временной определенности фактов хозяйственной жизни, эти расходы уменьшат финансовый результат в тех отчетных периодах, когда организация благодаря этим расходам получит доходы (выручку от продажи товаров).

Итак, повторим, актив представляет собой сочетание монетарных и немонетарных позиций. Возникает вопрос: насколько денежная оценка этих статей соответствует моменту времени, на который составляется баланс, то есть отчетной дате?

В действительности сочетание в активе баланса монетарных и немонетарных статей делает актив совершенно неоднородной по критерию его оценки конструкцией. В связи с этим идея единой денежной оценки актива в современных условиях превращается в один из основных бухгалтерских мифов.

Оценка немонетарных статей по историческим ценам (по себестоимости) обращена в прошлое, это оценка .

Мы оцениваем статьи, демонстрирующие основные средства, товары, материалы, в суммы денежных средств, в которые нам обошлось их приобретение в прошлом относительно даты составления баланса времени. Оценка монетарных статей отвечает настоящему, то есть , так как покупательная способность денег, находящихся в наличии у организации, всегда относится к текущему моменту времени.

Более того, собственно оценка немонетарных статей также разнородна по временной составляющей, так как все они, как правило, формируются в разные моменты времени. Так, основные средства могли быть куплены три года назад, а товары — вчера.

Здесь необходимо отметить, что трактовка немонетарных статей актива баланса как расходов будущих периодов является далеко не единственным вариантом интерпретации их экономического содержания. В соответствии с идеями Международных стандартов финансовой отчетности, немонетарные статьи актива, прежде всего, должны отвечать критерию способности принести доход в будущем.

Таким образом, немонетарные элементы актива сочетают в себе как минимум две смысловых интерпретации — это их трактовка, с одной стороны, как расходов, понесенных в прошлом и относящихся к будущим периодам, а с другой стороны, как доходов будущих периодов.

Из этого следует, что отражаемая в активе оценка немонетарных статей не имеет никакого отношения к настоящему времени — это либо — расходы, понесенные в прошлом, либо — доходы, которые будут получены в будущем, но никак не . А вместе с тем любое направление анализа финансового состояния предприятия имеет целью продемонстрировать положение вещей именно на текущий момент времени.

Так, например, оценивая платежеспособность предприятия, мы рассматриваем сумму оценки оборотных активов фирмы как текущее обеспечение ее долгов — то, чем предприятие может расплачиваться по обязательствам именно сегодня.

Пассив бухгалтерского баланса в соответствии с принципом имущественной обособленности в целом может быть охарактеризован как кредиторская задолженность компании перед своими контрагентами. Собственные источники средств — это потенциальная задолженность компании перед своими акционерами (собственниками). Кредиторская задолженность — это реальные долги фирмы своим контрагентам.

Содержательная трактовка пассива бухгалтерского баланса как кредиторской задолженности зеркальна по отношению к трактовке актива. Долги предприятия перед контрагентами — это доходы, относящиеся к прошлым периодам и расходы, относящиеся к будущим периодам.

Действительно, наличие кредиторской задолженности в реальности означает факт получения предприятием дохода в виде вливания средств в его операции, в его бизнес. Так, например, предприятие получает от поставщиков материалы. В учете составляется запись: дебет счета 10 «Материалы», кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Эта запись показывает, что с момента получения товаров, до момента их оплаты предприятие-покупатель будет пользоваться «двойным» объемом средств. С одной стороны, приобретенные материалы могут быть пущены в оборот и приносить прибыль от продажи изготовленной из них продукции, с другой стороны, находятся в обороте и приносят прибыль те деньги, которые мы временно не выплачиваем поставщику.

Однако кредиторская задолженность требует погашения — будущего оттока денежных средств. С этой точки зрения кредиторская задолженность, то есть пассив бухгалтерского баланса предприятия, — это расходы будущих периодов.

Таким образом, актив (в части немонетарных статей) — это расходы, понесенные в прошлом, которые могут стать доходами в будущем, а пассив — это доходы, полученные в прошлом, которые могут стать расходами в будущем.

Вышесказанное относительно информационного содержания актива и пассива опровергает считающееся классическим утверждение о том, что актив и пассив бухгалтерского баланса отражает одно и то же — то есть средства предприятия — в разных группировках — по видам (актив) и по источникам образования (пассив).

В реальности элементы актива и пассива бухгалтерского баланса отражают формирующие финансовый результат доходы и расходы компании, относящиеся к различным отчетным периодам и представленные в совершенно различной по принципам ее формирования денежной оценке. Таким образом, бухгалтерский баланс, призванный продемонстрировать финансовое положение организации на конкретную (отчетную) дату является комплексом характеристик финансового положения компании, относящихся к различным отчетным периодам и находящимся таким образом на различных участках временной шкалы от до . При этом в составляемом на конкретный момент времени балансе отношение к настоящему () имеют только денежные средства. Все остальные элементы баланса сочетают в себе характеристики и моментов времени.

Сказанное также показывает, что актив и пассив баланса — это совершенно самостоятельные по отношению друг к другу информационные срезы деятельности компании.

Общий вывод, который мы можем сделать из вышесказанного, состоит в том, что бухгалтерский баланс представляет собой набор совершенно разнородных элементов, представленных в совершенно разной оценке, и характеризующих финансовое положение предприятия в совершенно разных временных ракурсах.

Данный вывод приводит к мысли о том, что тезис о сопоставимости различных элементов баланса является весьма условным допущением, что в свою очередь ставит под сомнение достоверность результатов анализа баланса, осуществляемого путем сопоставления сумм его статей.

Эта мысль отнюдь не является утверждением о бесполезности результатов анализа баланса. Она лишь говорит об определенной степени их условности, непринятие во внимание которой лишает выводы, основывающиеся на результатах анализа баланса, должной степени достоверности.

Содержание бухгалтерского баланса и возможности его анализа

Образец бухгалтерского баланса за 2019 год

Все организации, которые ведут бухгалтерский учет, до 31.03.2019 обязаны сдать годовую отчетность по итогам 2018 года в органы статистики и Федеральную налоговую службу. В состав отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2). Мы расскажем о том, как избежать ошибок при заполнении баланса.

Баланс предприятия всегда состоит из двух частей: актива и пассива:

Актив и пассив всегда равны друг другу, что и дало название этому документу. Все данные по строкам этого отчета обязательно должны совпадать с показателями из других отчетных форм. Как свести бухгалтерский баланс (форма 1) без ошибок?

На титульном листе следует указать наименование организации, ее адрес, коды ИНН, ОКПО и вид деятельность в соответствии с новым классификатором ОКВЭД2.

Первые два раздела — это актив. Выглядит его начало так:

Первая колонка предназначена для указания номера пункта в пояснениях, в котором содержится расшифровка приведенной позиции. Кроме данных на 31.12.2018, необходимо указывать также сальдо по состоянию на два предыдущих года.

С третьего по пятый разделы — пассив. Образец выглядит так:

Все показатели в этих разделах дополнительно разбиты по группам статей плана счетов бухгалтерского учета («Дебиторская задолженность», «Основные средства» и т. д.). Детализацию этих групп бухгалтер определяет самостоятельно, исходя из учетных данных и показателей.

Показатели: существенные и несущественные

Первый вопрос, который возникает при заполнении бухгалтерского баланса: «Счетов в плане много, а строк в балансе мало. Как вместить все данные и какие из них можно не указывать?» Ответ прост: в валюте баланса следует расшифровывать только существенные показатели. К ним относятся все данные, без сведений о которых не получается правильно и полноценно оценить финансовое положение компании. При этом оценку существенности показателя должна определять сама организация, и результаты должны быть прописаны в учетной политике для целей бухучета.

Обычно существенными признаются показатели, которые составляют 5 % или более от общей массы однородных активов или пассивов предприятия. Поэтому для каждой строки типовой формы № 1 необходимо ввести подстроки с существенными показателями. Именно в них происходит расшифровка укрупненных значений, указанных в строке. Несущественные показатели так не расшифровываются, и их значение, при необходимости, можно указать только в пояснениях к балансу.

Этот порядок формы № 1 определен пунктом 11 ПБУ 4/99 и примечанием 2 к приложению № 1 из приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Такие требования распространяются только на те компании, которые сдают полный вариант отчета за год. Малые предприятия, которые имеют право сдавать упрощенную форму, никакой детализации показателей баланса приводить не должны.

Данные, необходимые для заполнения формы № 1

Все показатели бухгалтерского баланса — это остатки по счетам бухучета на конец отчетного периода. Справочно указываются также данные по остаткам на конец двух отчетных периодов. К примеру, баланс бухгалтерский образца 2019 года должен содержать остатки по счетам бухучета на 31.12.2018, 31.12.2017 и 31.12.2016.

Перед составлением отчета необходимо провести инвентаризацию остатков и закрыть счета (пункт 38 ПБУ 4/99, пункт 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Для этого следует проверить, все ли операции, совершенные в календарном году, попали в регистры учета, и нет ли ошибок в оборотах, которые были сформированы на основании этих данных, по синтетическим и аналитическим счетам.

В форме № 1 на конец года обязательно должна содержаться полная информация обо всех активах и пассивах предприятия. Все сведения необходимо проверить, ведь их достоверность придется заверить своей подписью руководителю. При заполнении отчета необходимо руководствоваться разделом IV ПБУ 4/99. Это значит, что следует учесть сроки обращения всех активов и обязательств. Если их срок погашения или обращения составляет более 12 месяцев, то такие активы или пассивы являются долгосрочными. Обязательства и активы сроком до 12 месяцев являются краткосрочными. Важно отметить, что эти показатели рассчитываются, исходя из договорных планов, а не из фактического исполнения.

Заполняя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, также важно исходить из экономической сущности показателей, а не из того, по какому счету они были учтены. К примеру, депонированная зарплата сотрудников, которая учитывается по счету 76 (а не по счету 70), отражается в пассиве как кредиторская задолженность перед персоналом, а не кредиторская задолженность перед прочими кредиторами.

Внимательно следует подойти и к отражению стоимости активов имущественного характера. Их следует указывать в «чистом виде», за вычетом регулирующих величин. Такими величинами обычно признаются:

  • резерв по сомнительным долгам;
  • резерв под обесценивание финансовых вложений;
  • суммы начисленной амортизации основных средств;
  • резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Поэтому в стоимости основных средств не должны содержаться амортизационные отчисления, а все резервные отчисления необходимо отминусовать от финансовых вложений и дебиторской задолженности.

В пояснениях к отчету необходимо обязательно указать полную информацию обо всех регулирующих величинах. В силу пункта 34 ПБУ 4/99 нельзя зачитывать между собой значения учетных статей активов и пассивов баланса. Сальдо по активно-пассивным счетам необходимо отразить развернуто. В частности, из кредиторской задолженности не следует отнимать дебиторскую, даже если фактически оба показателя относятся к одному и тому же контрагенту. Исключение только одно: можно отражать свернутое сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам (пункт 19 ПБУ 18/02).

Если баланс подлежит сдаче в орган статистики и в ФНС, необходимо пронумеровать в нем строки. Код строк следует указывать в соответствии с приложением к приказу Минфина, утверждающему форму отчета. Для некоторых категорий организаций существуют особенности в нумерации. В частности, малые предприятия отражают в отчете только укрупненные величины, включающие в себя несколько учетных показателей. В этом случае код строки определяется по самому крупному показателю из тех, которые входят в эту строку. При отсутствии в учете какого-либо показателя из баланса необходимо ставить прочерк. Он ставится также, если при округлении получилось число меньше единицы. Данные, не попавшие в отчет из-за округления, необходимо указать в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах.

Все показатели, имеющие по учету отрицательное значение, необходимо указывать в круглых скобках. Знак «минус» при этом не ставится. Аналогично обозначаются показатели, которые необходимо вычесть из итоговой суммы по строке. В частности, так обозначается сумма непокрытого убытка по строке 1370 бухгалтерского баланса.

Сопоставимость показателей

Все данные из формы № 1 за отчетный период и два прошлых отчетных периода обязательно должны быть сопоставимы. Это значит, что показатели всех строк необходимо формировать по одним и тем же правилам. Иногда бывает, что показатели несопоставимы. Например, когда выявляются существенные ошибки в прошлых отчетных периодах или была изменена учетная политика предприятия. В таких случаях необходимо указать в балансе за 2018 год показатели прошлых лет уже с учетом корректировки.

Таким образом, в текущем отчете данные будут указаны, исходя из действующих условий, при этом не нужно исправлять сами балансы за прошлые годы. Обо всех скорректированных показателях обязательно следует рассказать в пояснениях. Этот порядок определен статьей 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в ПБУ 4/99 и ПБУ 1/2008.

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год

Сдавать форму № 1 и пояснения к ней в органы статистики и ФНС требуется только один раз в год: в период с 1 по 31 марта. Такой срок определен статьей 23 Налогового кодекса РФ и статьей 18 Закона № 402-ФЗ. Однако любая организация может составлять этот документ для своих собственников хоть каждый месяц. Никакой промежуточной отчетности в контролирующие органы при этом сдавать не нужно.

Если пропустить сроки отчета в Росстат и налоговую службу, последует наказание сразу двух видов:

Поэтому с годовой отчетностью за 2018 год лучше не опаздывать.


Форма баланса за 2018 год, бланк в формате .xls

Бухгалтерский баланс, образец заполнения .doc

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Понимание кредиторской задолженности в балансе — объяснение

Что такое кредиторская задолженность?

В ходе обычной деятельности кредитные операции, что довольно часто. Это означает, что компании закупают товары и услуги на более раннюю дату, а затем сумма оплачивается позже. Это дает им дополнительное преимущество для компаний с точки зрения денежных потоков. Когда компания покупает товары и / или услуги в кредит, возникающая в результате этого ответственность называется «Счета к оплате».

Другими словами, кредиторская задолженность может быть определена как счета, которые необходимо урегулировать в результате покупки товаров и услуг в кредит. Следует отметить, что кредиторская задолженность включает только те обязательства, которые необходимо урегулировать, когда компания покупает товары и услуги в кредит с намерением перепродать. Это означает, что если есть какие-либо другие обязательства, с которыми компания согласилась с течением времени, они не будут учитываться как кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность отражается в балансе как текущее обязательство, которое должно быть погашено компаниями в течение одного года.Он раскрывается как сумма всех счетов кредиторской задолженности в балансе. В последующем раскрытии финансовой отчетности должным образом упоминается дальнейшая разбивка кредиторской задолженности.

Классификация

Кредиторская задолженность классифицируется как текущее обязательство в балансе. Он представлен как сумма непогашенного остатка, который должен быть выплачен поставщикам в конце данного периода. В связи с этим возникает вопрос, когда фактически текущие обязательства классифицируются в балансе.

Кредиторская задолженность классифицируется как краткосрочная задолженность, поскольку эта сумма должна быть погашена в течение одного года с даты выставления счета. Это краткосрочное обязательство, поэтому оно классифицируется как текущее обязательство.

Правильная классификация кредиторской задолженности очень важна для бизнеса, в основном потому, что она дает пользователям финансовой отчетности представление об обязательствах, которые должна выполнять компания. В случае неправильной классификации кредиторской задолженности не будет никакой разницы в итоговых показателях в балансе (или отчете о прибылях и убытках).Однако это было бы равнозначно существенному искажению финансовой отчетности, поскольку это означало бы, что сумма по счетам к оплате была значительно занижена.

Признание

Кредиторская задолженность рассматривается в финансовой отчетности как краткосрочная задолженность, когда риски и выгоды, связанные с хранением запасов, передаются стороне, покупающей товары.

Это означает, что если покупка была завершена, сумма может быть записана как Счета к оплате.Другими словами, кредиторская задолженность отражается в балансе, как только покупки должным образом отражаются в финансовой отчетности.

Таким образом, можно видеть, что кредиторская задолженность признается, как только риск устаревания и износа запасов передается на покупающую сторону. Независимо от физического владения этими товарами и услугами, покупка (а впоследствии и кредиторская задолженность) по-прежнему будут отражаться в балансе, как только компания отправит Заказ на поставку.Это подтверждает сторона, продающая товар.

Двойная запись, которая учитывает увеличение покупок, а также кредиторской задолженности, упоминается ниже:

Отдельный Дебет Кредит
Покупки Покупки
Счета к оплате xxx

Поскольку счета к оплате — это счет текущих обязательств, на нем имеется кредитовый баланс.Баланс переносится из года в год. Он постоянно корректируется в соответствии с новыми покупками в кредит и выплатами кредиторам. Все покупки в кредит зачисляются на счет кредиторской задолженности, тогда как все платежи, произведенные дебиторам, дебетуются на счете кредиторской задолженности. Ниже приведен образец счета главной книги кредиторской задолженности:

Расчетная задолженность отражена в учете, и оценка 9198 в балансе в зависимости от выставленной суммы.Сюда входят все предлагаемые торговые скидки. В случае, когда предлагается скидка при оплате (предоплата) скидки, в этом случае она, как правило, корректируется только при ее использовании.

Следовательно, это означает, что кредиторская задолженность оценивается на основе стоимости, по которой она была приобретена. Сумма счета используется для записи последующих сальдо в балансе.

Пример

Концепция кредиторской задолженности проиллюстрирована в следующем примере:

Henry Inc.является розничным продавцом одежды, который покупает товары в кредит у различных производителей одежды, а затем продает их в розничных магазинах. За год, закончившийся 2019, у них были следующие остатки:

  • Покупки: 500000 долларов
  • Платежи поставщикам: 200000 долларов

Начальное сальдо на счетах кредиторской задолженности составляло 100000 долларов.

В приведенном выше примере видно, что закрывающий сальдо кредиторской задолженности Henry Inc.рассчитывается следующим образом:

Счета к оплате (начальное сальдо): 100 000 долларов США

Добавить: Покупки в кредит за год: 500 000 долларов США

Минус: Выплаты поставщикам за год: (200 000 долларов США)

Счета к оплате ( Конечное сальдо): 400 000 долларов США

Впоследствии конечная сумма Счета к оплате будет указана в балансе как текущее обязательство.

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Дебиторская и кредиторская задолженность — это счета, которые существуют в компании в связи с продажами и покупками в кредит.Однако дебиторская задолженность представляет собой сумму денег, которую компания должна получить от дебиторов. Это классифицируется как Текущий актив в компании.

Важно понимать, что дебиторская задолженность — это суммы, которые необходимо взыскать с дебиторов, тогда как кредиторская задолженность — это сумма, которая должна быть выплачена кредиторам. Кредиторская задолженность возникает в результате покупок в кредит, тогда как дебиторская задолженность возникает в результате продажи в кредит.

Система бухгалтерского учета с двойной записью для учета дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

2019 2019
Сумма, выплаченная кредиторам (банку) XXXX Кредиторская задолженность (баланс BF) XXXX
Кредиторская задолженность ) XXXX Покупки в кредит XXXX
2020
Кредиторская задолженность (Баланс BF) XXXX
Отдельный Дебет Кредит
Дебиторская задолженность xxx xxx 903 xxx

Важность кредиторской задолженности в балансе

Основная цель раздела «Кредиторская задолженность в балансе» состоит в том, чтобы пользователи финансовой отчетности имели четкое представление о кредиторской задолженности и сумме. которые должны быть выплачены кредиторам вместо покупок в кредит.Помимо этого, показатель «Счета к оплате» также важен по ряду других причин. Это следующие причины:

  • С точки зрения инвестора важно знать, сколько обязательств у компании. Инвестору также важно осознавать, сколько из этих обязательств составляют текущие обязательства, а какую долю составляют долгосрочные обязательства.
  • Также важно оценить денежный поток компании в ближайшие несколько месяцев.Поскольку кредиторская задолженность — это краткосрочные обязательства, их необходимо погашать в течение менее одного года. Таким образом, отчет о кредиторской задолженности дает четкое представление о движении денежных средств компании, поскольку он используется при расчете важных коэффициентов, включая коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.
  • С точки зрения кредиторов и других кредиторов, «Счета к оплате» дает представление о кредитоспособности, а также оценке рисков компании.

Таким образом, модуль «Счета к оплате» помогает внешним заинтересованным сторонам принимать важные решения в отношении компании.Точно так же важно понимать, что и для внутреннего принятия решений управление кредиторской задолженностью является важной задачей, поскольку оно помогает компаниям соответствующим образом управлять своей кредитной политикой.

Записи баланса кредиторской задолженности: как они отображаются?

Отслеживание невыполненных обязательств — важная и частая часть ведения успешного бизнеса. Точные и полные записи баланса кредиторской задолженности могут гарантировать, что вы знаете, кому вы должны, сколько вы им должны и сколько дней осталось до выплаты.

Твердое практическое знание того, как кредиторская задолженность должна быть отражена в вашем балансе, может помочь и в других отношениях, включая улучшение вашего денежного потока, поддержание позитивных отношений с поставщиками и обеспечение точности вашей финансовой отчетности. Найдите время, чтобы изучить все тонкости кредиторской задолженности и помочь защитить репутацию, конкурентоспособность и рост вашего бизнеса.

Почему важна кредиторская задолженность

Для работы вашей компании нужны товары и услуги.Краткосрочные обязательства, которые вы принимаете на себя при покупке товаров и услуг у поставщиков или получении финансирования от кредиторов, известны как кредиторская задолженность , иногда сокращенная до AP или просто кредиторской задолженности. Компании, которые полагаются на учет по методу начисления, используют систему двойного учета дебетов и кредитов для регистрации своей входящей и исходящей финансовой деятельности, включая кредиторскую задолженность.

Это отличается от учета только наличными , в котором хранятся только записи о поступлении денежных средств и оттоков денежных средств .

Счета к оплате обычно имеют свои собственные связанные условия платежа, согласованные с соответствующим поставщиком или кредитором. Эти условия определяют размер причитающейся суммы, принимаемые способы оплаты и временные рамки, в которые должна быть выплачена задолженность. Например, магазин канцелярских товаров может предложить 30-дневный срок оплаты, тогда как поставщик сырья может предложить более крупное 90-дневное окно для оплаты.

Кредиторская задолженность отображается как текущие обязательства в вашем балансе.Эти краткосрочные долги обычно имеют срок до 90 дней. Другие виды краткосрочных обязательств, такие как векселя к оплате и начисленные расходы, отражаются в той же области. Эти долги отличаются от долгосрочных обязательств, поскольку платеж должен быть произведен в течение 12 месяцев или менее, а не с разбивкой на несколько лет.

В зависимости от того, как они обрабатываются, кредиторская задолженность может быть отражена в вашем балансе как дебет или кредит.

Ведение точных и полных записей каждой кредиторской задолженности имеет важное значение для ведения точных финансовых отчетов, правильного расчета денежных потоков для управления оборотным капиталом и защиты ваших отношений с поставщиками, не говоря уже о предотвращении штрафов за просрочку платежа, штрафов или репутации как « медленный »или« неоплачиваемый »покупатель!

Точность бухгалтерского учета особенно важна для малых предприятий, которые, не имея доступа к альтернативному финансированию и конкурируя с более крупными компаниями за лучшие условия от поставщиков, могут быть не в состоянии выдержать репутационные трудности, связанные с просроченными или пропущенными платежами.

Помимо поддержания здорового делового взаимодействия и безупречной репутации, наличие точных записей AP означает, что у вас будут самые лучшие доступные данные, когда вы проводите аудит, подаете заявку на кредит или ищете инвесторов, которые могут помочь вам в развитии вашего бизнеса. Баланс также содержит важную информацию для отчета о прибылях и убытках на конец года, поэтому чем он точнее и полнее, тем меньше у вас возникнет проблем с прогнозированием, аудитами и т. Д.

Примечание: Кредиторская задолженность связана с: но в отличие от дебиторской задолженности (AR), которая представляет собой деньги, которые клиенты должны вашей компании.Хотя кредиторская задолженность является пассивом, каждая дебиторская задолженность учитывается как актив.

«Ведение точных и полных записей каждой кредиторской задолженности имеет важное значение для ведения точных финансовых отчетов, правильного расчета денежных потоков и защиты ваших отношений с поставщиками, не говоря уже о том, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, штрафов или репутации« медленного » плати »или« не плати »покупатель!»

Разбивка баланса: основы

Для точного учета кредиторской задолженности в балансе вашей компании важно понимать сам баланс.

В целом баланс делится на три части:

  • Активы вашей компании
  • Текущие и долгосрочные обязательства
  • Акционерный капитал

В свою очередь, каждая из этих областей разбита более подробно .

Активы включают:

  • Дебиторская задолженность (включая средства, причитающиеся компании напрямую клиентам)
  • Запасы
  • Рыночные ценные бумаги
  • Деловая репутация и прочие нематериальные активы
  • Денежные средства (и их эквиваленты)

Обязательства включает:

  • Заработная плата
  • Коммунальные услуги и арендная плата
  • Долг (как долгосрочная, так и краткосрочная задолженность)
  • Причитающиеся дивиденды

Акционерный капитал — это сумма, доступная акционерам в случае полной ликвидации компании ( после уплаты всех долгов).Акционерный капитал рассчитывается путем вычитания общей суммы обязательств компании из ее общих активов.

Общие активы — Общие обязательства = Собственный капитал

Образец баланса

Чтобы получить более четкое представление о том, как кредиторская задолженность и другие записи отражаются в балансе, давайте рассмотрим вымышленный пример:

XYZ Company

Консолидированный бухгалтерский баланс

10 апреля 2020 г.

АКТИВЫ

  1. Оборотные активы:
  • 9028 75282
    • 9028 Эквиваленты денежных средств2 400000 долларов США
    • Краткосрочные рыночные ценные бумаги: 324 850 долларов США
      • Итого оборотные активы: 982 740 долларов США
    1. Основные средства: 752,500
    2. срочные ценные бумаги: $ 1,227,560
    3. 9062 1

      ОБЩИЕ АКТИВЫ: 3,591,340 долларов США

      Примечание: Подробные записи по каждой кредиторской задолженности должны быть внесены в вспомогательную бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности .

      ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      1. Краткосрочные обязательства:
      • Кредиторская задолженность: 196,730 долларов США
      • Начисленные расходы: 128,970 долларов США
      • Краткосрочные обязательства: долларов США
      • Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
  1. Долгосрочная задолженность: 1 102 190 долл. США
  2. Прочие долгосрочные обязательства: 348 760 долл. США

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: долл. США 1851,560 долл. США

АКЦИЯ

Примечание: Акционерный капитал может быть дополнительно детализирован различными способами, включая общие доступные акции, капитальные вложения, нераспределенную прибыль и т. Д.

Автоматизация AP упрощает балансировку бухгалтерских книг

Хотя вы, безусловно, можете вести баланс на бумаге и вручную рассчитывать все свои текущие и долгосрочные задачи вручную, устаревшим системам бухгалтерского учета трудно конкурировать с сегодняшними цифровыми глобальными системами учета. рынок. Инвестирование в решение для автоматизации AP, такое как PLANERGY, упрощает жизнь вашим отделам закупок и AP за счет оптимизации и автоматизации всего процесса закупок до оплаты (P2P) и помогает вам оставаться в курсе кредиторской и дебиторской задолженности, увеличивая ценность всех остальных рабочие процессы тоже.

Полная видимость всех данных транзакций, централизованное управление данными и анализ для интуитивного финансового прогнозирования и создания финансовых отчетов (включая отчет о движении денежных средств), а также устранение человеческих задержек, ошибок и разочарований — вот лишь некоторые из преимуществ, которые дает делая цифровой переключатель. Это шаг, который имеет смысл для любой компании, которая хочет, чтобы все ее финансовые отчеты были точными, удобными для аудита и доступными по запросу для более разумного принятия решений и стратегического планирования.

Точная кредиторская задолженность сохраняет ваш бизнес сбалансированным

Осуществление текущих и долгосрочных обязательств может помочь вам поддерживать и развивать свой бизнес, не опасаясь неприятных сюрпризов в виде пропущенных платежей, рассерженных поставщиков или потерянных инвесторов. Отслеживание и запись вашей кредиторской задолженности — и автоматизация рабочих процессов AP — может помочь вам убедиться, что у вас всегда есть правильные и полные записи в своем балансе, чтобы вы могли управлять своим денежным потоком, защищать свой кредитный рейтинг и репутацию и создавать сильные и успешные бизнес, известный своей своевременной оплатой счетов.

PLANERGY упрощает подключение и автоматизацию AP и функций закупок

Узнайте, как загрузить PDF

Как рассчитать кредиторскую задолженность по балансовым ведомостям

Всякий раз, когда вы покупаете товары в кредит, не платя наличными, вы создаете «Счета К оплате. » Распространенный сценарий — это когда вы покупаете материалы у поставщика, и счет-фактура должен быть оплачен в течение 30 дней. Кредиторская задолженность — это обязательства перед вашим бизнесом, которые отражаются в балансе как текущие или краткосрочные обязательства.Кредиторская задолженность должна быть погашена относительно быстро, чтобы избежать дефолта.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Чтобы рассчитать кредиторскую задолженность в своем балансе, сложите итоги всех счетов, которые вы одобрили, но еще не оплатили.

Что включается в счета к оплате?

Счета к оплате покрывают любые накопленные вами суммы счетов, которые необходимо будет оплатить в ближайшее время. Сюда входят поставки с условиями от поставщиков и текущими заявлениями о коммунальных услугах. Он не включает долгосрочную задолженность, такую ​​как срочные ссуды и остатки на кредитных картах.Если вы оплачиваете статью кредиторской задолженности кредитной картой, эта сумма становится частью вашей долгосрочной задолженности, а не частью кредиторской задолженности. Общая сумма ваших обязательств не изменит этот платеж, потому что вы перевели долг из одного типа обязательств в другой. Однако ваша кредиторская задолженность будет уменьшена.

Как рассчитать кредиторскую задолженность

Если вы вводите счета и планируете платежи с помощью компьютеризированной системы бухгалтерского учета, такой как QuickBooks, вы можете рассчитать кредиторскую задолженность, запустив отчет, в котором суммируются счета, которые вы ввели, но еще не оплатили.Но для расчета кредиторской задолженности бухгалтерская программа не нужна. Держите свои счета вместе, независимо от того, получаете ли вы их по электронной или обычной почте. Добавьте суммы всех счетов в свой почтовый ящик или в физический файл, чтобы найти остаток своей кредиторской задолженности. Кроме того, укажите любые другие накопленные вами суммы, которые не будут включены в ваши электронные или бумажные счета. Например, если ваши сотрудники отработали часы, за которые им еще не заплатили, включите эти суммы в свой баланс кредиторской задолженности, если только вы не используете отдельную запись для обязательств по заработной плате.

Как кредиторская задолженность влияет на ваш баланс

Как и любое другое обязательство, кредиторская задолженность влияет на ваш баланс, компенсируя ваши активы для определения вашей общей чистой стоимости. Если вы купили материалы и использовали их в уже проданных предметах, вы уже потратили эти деньги и использовали продукты или услуги, купленные с их помощью, даже если вы еще не оплатили счет.

У вас все еще есть деньги, необходимые для оплаты счета, и они включены в ваши активы, но, по сути, средства уже израсходованы, поэтому они также включены в качестве пассивов.Если вы купили предметы, но еще не использовали их, вы также введете их обратно как часть суммы инвентаря в столбце активов. Процесс внесения всех этих записей может показаться излишне утомительным, но он дает точную информацию о чистой стоимости вашей компании, а также дает вам полезную картину того, как распределяются ваши активы и обязательства.

Какие существуют балансовые счета?

Вы знаете свой малый бизнес как свои пять пальцев. Вы часами посвящаете его составлению и организации, но чувствуете ли вы то же самое в отношении своего баланса?

Недавнее исследование показало, что 40% владельцев малого бизнеса тратили не менее 80 часов в год на ведение бухгалтерского учета.Лучшее понимание того, как организован ваш баланс, поможет вам повысить эффективность бухгалтерского учета. Но сначала вам нужно понять каждую учетную запись в вашем балансе.

Что такое балансовые счета?

Как владелец малого бизнеса, вы, вероятно, знакомы с использованием папок — и, возможно, даже картотеки — для систематизации ваших документов. В вашем балансе используется аналогичная система, только вместо папок он разделен счетами.

Ваши балансовые счета включают:

  • Денежные средства . Это денежные средства, которые вы получаете во время регулярных операций на вашем предприятии. Например, когда вы продаете товарно-материальные запасы и получаете оплату, это фиксируется на денежном счете. Ваш денежный счет будет указан как текущий или краткосрочный актив в вашем балансе.
  • Депозиты . Как малый бизнес, вы могли размещать гарантийные депозиты раньше. Вы делаете это, когда даете кому-то деньги для защиты от будущих обвинений. Их часто называют «Обеспечительные депозиты к получению».”Гарантийные депозиты считаются оборотными активами на вашем балансе.
  • Нематериальные активы. Это нефизические активы. Патенты, авторские права, списки клиентов, литературные произведения и права на трансляцию — все это типичные примеры. Они указаны как текущие активы в вашем балансе.
  • Краткосрочные вложения. Эти вложения конвертируются в наличные в течение одного года. Они также записываются в разделе текущих активов вашего баланса.
  • Дебиторская задолженность. Это касается денег, которые ваши клиенты должны вам за продукты или услуги, которые они получили, но еще не оплатили. Они отражаются в вашем балансе как активы.
  • Предоплата. Сюда входят операции, по которым платежи были произведены заранее. Например, вы можете платить арендную плату за коммерческое помещение, прежде чем использовать его. Эта транзакция, а также другие ваши предоплаченные расходы будут записаны как актив в вашем балансе.
  • Долгосрочные вложения . Обычно это инвестиции, которые не конвертируются в наличные в течение одного года. Они могут включать акции, облигации, недвижимость, а иногда и наличные деньги. Ваши долгосрочные инвестиции отражаются в активах вашего баланса.
  • Кредиторская задолженность. Это сумма денег, которую вы должны поставщикам или кредиторам. Ваша кредиторская задолженность — это счета текущих обязательств в вашем балансе.
  • Начисленные расходы. Сюда могут входить заработная плата, проценты, коммунальные услуги, ремонт, премии и налоги.Они считаются пассивными счетами.
  • Кредитная карта. Если у вас есть кредитная карта только для малого бизнеса, вы не одиноки. Это обычная практика. Покупки, совершенные с помощью кредитных карт, отражаются в вашем балансе как счета пассивов.
  • Краткосрочная задолженность. Этот счет показан в части текущих обязательств вашего баланса. Это включает любую задолженность, подлежащую погашению в течение одного года. Одним из примеров краткосрочной задолженности являются налоги на заработную плату.
  • Долгосрочная задолженность. Это задолженность, срок погашения которой не превышает одного года. Примеры включают облигации к оплате, долгосрочные ссуды, обязательства по аренде или конвертируемые облигации. Они записаны в разделе пассивов вашего баланса.
  • Собственный капитал . Собственный капитал представляет собой отдельный раздел баланса. Этот раздел включает в себя номинальную стоимость акций, суммы уплаченного капитала и вашу нераспределенную прибыль.

Что такое балансовая дебиторская задолженность?

Ваши клиентские транзакции важны.Они подпитывают ваш бизнес. Итак, когда вы создаете и анализируете свой баланс, уделяйте пристальное внимание своей дебиторской задолженности. Как упоминалось ранее, это платежи, которые ваши клиенты должны вам после покупки товаров или услуг в кредит. Например, скажем, у вас есть бизнес по ландшафтному дизайну. После ремонта двора клиента вы отправляете ему счет. В свою очередь, позже они отправляют обратно платеж за предоставленные услуги.

Дебиторская задолженность, подобная той, которую вы получили в примере с ландшафтным дизайном выше, является оборотными активами.Это связано с тем, что ожидается, что они будут конвертированы в наличные в течение одного года.

Что такое балансовая задолженность?

Вы уже знаете, что деньги, которые поступают в ваш бизнес, так же важны, как и деньги, которые уходят. Поэтому важно внимательно следить за своей кредиторской задолженностью, поскольку это платежи, которые вы должны другим компаниям.

Ваша кредиторская задолженность фактически является дебиторской задолженностью других предприятий. Например, предположим, что ваш малый бизнес исчерпывает необходимые запасы раньше, чем ожидалось.Вы быстро связываетесь со своим поставщиком и покупаете у него дополнительные запасы в кредит. После того, как кризис будет предотвращен и ваши полки будут пополнены, вы получите счет на оплату. Этот платеж считается кредиторской задолженностью (и дебиторской задолженностью поставщика). По закону вы обязаны своевременно уплатить его своему поставщику.

Выверка балансовых счетов

Вы, вероятно, примирялись с другими раньше, но, возможно, вы не сверяли баланс.Для начала знайте, что выверка вашего баланса включает сравнение ваших балансовых счетов с данными из другого источника.

Для многих владельцев малого бизнеса этим источником является выписка из банковского счета. Однако вы должны иметь в виду, что эти отчеты применимы только к балансовым счетам денежных средств. Чтобы сравнить свою дебиторскую, кредиторскую задолженность и операции с основными активами, вы можете использовать вспомогательную книгу.

Это сравнение важно для владельцев малого бизнеса, таких как вы, потому что оно позволяет вам убедиться, что ваш баланс правильный.Вы хотите, чтобы ваши аккаунты совпадали. В противном случае у вас могут возникнуть проблемы в будущем. При этом сравнение вашего баланса может позволить вам рано выявлять ошибки. Иногда эти ошибки могут быть такими простыми, как опечатка или перестановка цифр в номере.

По мере того, как вы проходите процесс сверки, вам нужно будет вести список того, что составляет каждый балансовый счет. Это поможет вам оставаться организованным. Эти списки:

  • Основные средства
  • Индивидуальные предоплаченные расходы, составляющие сумму предоплаты
  • Дебиторская и кредиторская задолженность, привязанная к балансу

Ваш баланс должен быть выверен в конце месяца, квартала или года.Время зависит от вас как владельца малого бизнеса. Тем не менее, сверка баланса в рамках процесса закрытия считается хорошей идеей.

После того, как вы убедились, что ваш баланс является точным, вы можете легко и уверенно использовать его для принятия будущих финансовых решений.

Что такое бюджетный баланс?

Вы не привыкать к бюджетам. Он есть в каждом бизнесе. Независимо от того, насколько велик или мал ваш бюджет, вам также понадобится бюджетный баланс в дополнение к текущему.

Бюджетный баланс аналогичен текущему балансу, за исключением того, что он отражает оценку будущих бюджетных периодов. Таким образом, он показывает вам, где будут ваши балансовые счета в конце будущих отчетных периодов, если вы будете придерживаться текущего бюджета.

В следующий раз, когда вы будете проверять баланс своего малого бизнеса, не просто замалчивайте его. Действительно остановитесь и разберитесь в каждой учетной записи на этом. Это поможет вам лучше понять свой рынок, деятельность и малый бизнес в целом.

В дополнение к этому сделайте еще один шаг вперед. Сверьте свой баланс за этот отчетный период. Затем создайте бюджетный баланс, чтобы получить еще большее финансовое преимущество. Насколько глубоко вы погрузитесь в свой баланс, в конечном итоге зависит от вас.

Счета к оплате — Счет Главной книги

Счет главной книги «Счета к оплате» или «Торговая кредиторская задолженность» представляет собой счет с текущими обязательствами , поскольку причитающиеся суммы обычно подлежат оплате в течение 10, 30, 60 дней и т. Д.Сальдо в разделе «Счета к оплате» обычно представляется как первая или вторая статья в разделе текущих обязательств баланса. (Многие компании указывают векселя к оплате в течение одного года в качестве первой статьи.)

Ожидается, что в качестве счета пассивов кредиторская задолженность будет иметь кредитовое сальдо. Следовательно, запись по кредиту увеличит сальдо в Счетах к оплате, а запись по дебету уменьшит сальдо.

Счет-фактура от поставщика товаров или услуг в кредит часто называется счет-фактурой поставщика .Счета-фактуры поставщика вводятся как кредиты в счетах кредиторской задолженности, тем самым увеличивая кредитовое сальдо в счетах кредиторской задолженности. Когда компания платит поставщику, она сокращает кредиторскую задолженность на дебетовую сумму. В результате обычный кредит сальдо в модуле «Счета к оплате» представляет собой сумму счетов-фактур поставщика, которые были зарегистрированы, но еще не оплачены. Неоплаченные счета-фактуры иногда называются открытыми счетами-фактурами .

Бухгалтерское программное обеспечение позволяет компаниям сортировать свою кредиторскую задолженность по датам, когда должны быть произведены платежи.Эта функция и результирующий отчет известны как устаревание кредиторской задолженности .

Ввод счета-фактуры поставщика в модуль расчетов с поставщиками

Перед вводом счета-фактуры поставщика в модуль расчетов с поставщиками, счет-фактура должен быть рассмотрен и утвержден. Причина в том, что счет-фактура поставщика может содержать ошибки (неправильные количества, неправильные цены, математические ошибки и т. Д.), А некоторые счета-фактуры могут быть незаконными.

После утверждения счета-фактуры поставщика запись счета-фактуры будет включать:

  • кредит по счетам к оплате, и
  • минимум одним дебетом на другой счет.Сумма дебета обычно включает одно из следующего:
    • Расходы (расходы на ремонт и техническое обслуживание, расходы на рекламу, расходы на аренду и т. Д.)
    • предоплаченный актив (Prepaid Expenses, Prepaid Insurance)
    • основные средства или заводские активы (оборудование, приспособления, транспортные средства и т. Д.)

Список счетов, которые компания имеет для записи транзакций, известен как план счетов .

Отчет, в котором перечислены счета и суммы, которые дебетуются для группы счетов-фактур, введенных в бухгалтерское программное обеспечение, известен как Распределение кредиторской задолженности .

Уменьшение кредиторской задолженности

Когда компания оплачивает часть или всю ранее зарегистрированную накладную поставщика, остаток в Счетах к оплате будет уменьшен с помощью дебетовой записи, а денежные средства будут уменьшены с помощью кредитной записи.

Счета к оплате также дебетуется, когда компания возвращает товары поставщику или когда поставщик предоставляет скидку.

Пройдите тест на нашу практику

Мы рекомендуем вам сейчас пройти нашу бесплатную практическую викторину по этой теме, чтобы вы могли…

  • Узнайте, что вы знаете
  • Смотрите то, чего вы не знаете
  • Углубите свое понимание
  • Повысьте эффективность удержания

Примечание: Вы можете получить мгновенный доступ к нашим материалам PRO (наглядные руководства, карточки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем, шпаргалки, видео-обучение, бухгалтерские и управленческие руководства, бизнес-формы, PDF-файлы для печати и отслеживание прогресса ) когда вы присоединяетесь к AccountingCoach PRO .

Обратите внимание…

Вам следует рассматривать наши материалы как введение в избранные темы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета и понимать, что некоторые сложности (включая различия между отчетностью финансовой отчетности и отчетностью по налогу на прибыль) не представлены. Поэтому всегда консультируйтесь со специалистами по бухгалтерскому учету и налогам за помощью в ваших конкретных обстоятельствах.

Все, что вам нужно знать о счетах к оплате

«Счета к оплате» (или AP) — это фраза, которую обязательно увидят и услышат в любой компании, ведущей бизнес.На техническом уровне кредиторская задолженность — это исчерпывающий список, запись обязательств компании в форме платежей другим лицам. Многие средние и крупные предприятия осуществляют закупку и получение на уровне, при котором дата поставки подрядчиком товаров или услуг не совпадает с днем ​​выплаты подрядчику.

Некоторые реальные примеры кредиторской задолженности включают суммы, причитающиеся за все товары или услуги, полученные без оплаты. Всякий раз, когда крупная продуктовая сеть или розничный торговец получает товар в кредит, эта сумма будет занесена в бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности.Если компания получает новые компьютеры на сумму 10 000 долларов, то оставшаяся сумма в 10 000 долларов списывается как обязательство, а 10 000 долларов также зачисляются как расходы на технологию. В двух словах, кредиторская задолженность — это пассив — это сумма денег, которая должна перед поставщиками и поставщиками услуг, которую компания должна будет выплатить рано или поздно.

В качестве обязательства кредиторская задолженность имеет кредитную линию, которая соответствует сальдо задолженности. Подобно тому, как работают кредитные карты, владелец карты тратит деньги компании, выпускающей кредитную карту, при условии, что деньги будут возвращены в полном объеме.Таким образом, в конце бухгалтерской книги общая сумма обязательств в виде причитающихся сумм должна равняться общей сумме кредита. Счета должны быть сбалансированы, а балансы должны показывать нулевую разницу.

Счета к оплате и учет по методу начисления

Счета к оплате лучше всего работают в системах учета по методу начисления, а не на строго кассовой основе. Как указывалось ранее, многие средние и крупные предприятия торгуют на уровне, где существует постоянный поток товаров, услуг и платежей, и эти три показателя не всегда совпадают одновременно.Товары, полученные в кредит, — это еще одна строка в учете кредиторской задолженности. Платеж поставщику означает сокращение ответственности — по крайней мере, до тех пор, пока не будут получены новые товары или услуги и ответственность снова не вырастет.

Лучшим примером AP вне системы учета по методу начисления является любое современное домохозяйство. Основные расходы, такие как аренда (или налоги на недвижимость) и коммунальные услуги, такие как вода и энергия, должны быть оплачены. Какова бы ни была общая сумма задолженности за коммунальные услуги, которыми домохозяйство пользовалось в прошлом месяце, является его кредиторской задолженностью.В этих системах, основанных на наличных расчетах, несогласование вашей точки доступа за последний расчетный период приведет к отключению или выселению этих коммунальных предприятий. В учете по методу начисления, который используется некоторыми малыми и многими средними и крупными предприятиями, компания, совершающая закупки, и поставщик будут иметь другой порядок и другой график выставления счетов.

Счета к оплате — это больше термин, используемый в средних и крупных предприятиях, чем в малых предприятиях и большинстве домашних хозяйств. Во многих компаниях есть команды бухгалтеров, которые изо дня в день работают над поддержанием и урегулированием остатков по счетам к оплате.Часто высокие затраты на расчет заработной платы и рабочих часов для команд бухгалтеров можно легко сократить, а бухгалтерскую работу упростить с помощью передового программного обеспечения для закупок.

Идеальное программное обеспечение для закупок позволит бухгалтерам и соответствующим должностным лицам компании особенно отслеживать кредиторскую задолженность. Это включает не только кредит и обязательства, но и анализ в реальном времени затрат на закупки в сравнении с прибылью, другими обязательствами и чистой прибылью компании.

Основные сведения о кредиторской задолженности

Большинство бухгалтеров уже знают, о чем здесь говорит Procurify, но мы обнаружили, что в одной компании за другой разные отделы редко общаются, поэтому люди, ищущие лучшее и простое программное обеспечение для бухгалтерского учета, могут не знают, что искать.Это основа для любого баланса кредиторской задолженности.

Имя поставщика — компаниям необходимо знать, какому лицу или компании они должны деньги

Номер счета — обычно это счет компании, в то время как другие счета используются для других конкретных целей

Номер счета — это самая важная информация о счет-фактура, отличная от имени поставщика и суммы счета

Тип расходов — Были ли это расходы на технологию? Расходы на канцелярские товары? Прочие расходы?

Дата получения счета-фактуры — надлежащая дата — это когда компания получила товары или услугу, а не когда поставщик фактически составлял счет-фактуру

Срок оплаты — последний день для оплаты до возникновения проблем

Статус — независимо от того, выставлен ли счет-фактура был оплачен, все еще ожидает рассмотрения, будь то задержка или проверка отделами бухгалтерского учета или закупок

Торговая кредиторская и дебиторская задолженность

Термин «торговая кредиторская задолженность» или «торговая кредиторская задолженность» часто используется как синоним термина «кредиторская задолженность» , но на самом деле это особый вид кредиторской задолженности.Торговая кредиторская задолженность — это обязательства или суммы, причитающиеся поставщикам за полученные продукты или услуги. Более общий термин «кредиторская задолженность» представляет собой всю краткосрочную непогашенную задолженность компании, включая торговую кредиторскую задолженность. Эти другие обязательства могут включать рассрочку платежей по бизнес-кредитам, налоговые поступления, причитающиеся правительству, и платежи по кредитным картам компании.

Дебиторская задолженность — это полная противоположность кредиторской задолженности. AP представляет собой краткосрочную задолженность компании, а дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся этой компании.Одним из примеров является автопарк, который продает парк грузовиков растущей компании по доставке. Растущая компания по доставке будет записывать эти расходы в счет кредиторской задолженности, а продавец автомобилей отмечать деньги, которые они теоретически заработали, но еще не получили, как дебиторскую задолженность.

AP для не бухгалтеров

Многие малые предприятия переживают замечательный рост, но они все еще не достигли той стадии, когда наем команды опытных бухгалтеров еще является вариантом.Вот простые способы, которыми владельцы или менеджеры этих растущих компаний-неудачников могут создавать записи о кредиторской задолженности.

Во-первых, каждый счет-фактура, выписка по счету и все другие элементы в записи о кредиторской задолженности должны соответствовать стандартному формату и включать все необходимые данные по кредиторской задолженности, перечисленные выше: имя поставщика, номер счета, номер счета-фактуры, тип расходов, получение счета-фактуры. дата, срок оплаты и статус счета.

Кредиторская задолженность должна регистрироваться в главной бухгалтерской книге компании в разделе «Обязательства.«Каждый раз, когда компания получает счет-фактуру, AP будет списываться, а соответствующий счет расходов будет кредитоваться. Чтобы упростить ведение, урегулирование и балансирование счетов к оплате, AP отслеживает следующие типы документов: заказы на поставку, счета от поставщиков и поставщиков, контракты и условия оплаты, а также любые другие соглашения с поставщиками и независимыми подрядчиками.

Разработка автоматизированной программы AP

Procurify предлагает простые, удобные для пользователя шаблоны счетов, к которым можно получить доступ через программное обеспечение или сохранить в виде файлов PDF.Функция Procurify «Счета к оплате» обеспечивает максимальную гибкость для удовлетворения требований уникальных систем и процессов бухгалтерского учета вашей компании, а также их автоматизацию. Настроить кредиторскую задолженность вашей компании с помощью Procurify теперь проще, чем когда-либо.

Шаг 1 — создать план счетов, который представляет собой главную бухгалтерскую книгу, отслеживающую все обязательства компании в одном удобном цифровом пространстве.

Шаг 2 — это процедура утверждения. Счета и другие платежи часто необходимо сначала утверждать, поэтому настроить процесс утверждения и предоставить соответствующие разрешения назначенному утверждающему легко и быстро.

Шаг 3 — добавить все налоги, которые необходимо отслеживать в системе бухгалтерского учета. Сюда входят муниципальные, государственные и федеральные налоги.

Шаг 4 — настроить профиль пользователя и добавить роль «Счета к оплате» назначенному утверждающему счет или членам бухгалтерии.

Существуют и другие задачи по работе с кредиторской задолженностью, которые передовое программное обеспечение Procurify позволяет вам выполнять легко и за минимальное количество шагов. Эти задачи включают создание счетов-фактур и шаблонов счетов-фактур, выполнение и запись платежей, создание отчетов о начислении, создание недействительных чеков и отслеживание расходов компании.

Резюме

Кредиторская задолженность — это запись краткосрочных обязательств компании в виде причитающихся денег. Наиболее часто понимаемый тип кредиторской задолженности — это торговая кредиторская задолженность, но торговая кредиторская задолженность представляет собой только один вид кредиторской задолженности. Это противоположность дебиторской задолженности, и она лучше всего работает в системах учета по методу начисления, а не по принципу строгой оплаты по мере поступления.

Так почему же так важна дебиторская задолженность? Причины просты, но одинаково и чрезвычайно важны.Во-первых, очень важно отслеживать деньги, которые ваша компания должна поставщикам и независимым подрядчикам. Компании нужны их товары или услуги, и справедливо, что им справедливо платят за то, что они уже предоставили. Во-вторых, ответственное отслеживание кредиторской задолженности гарантирует, что компании смогут избежать штрафов за просрочку и снижения кредитного рейтинга.

Что лучше всего, ответственный бухгалтерский учет предотвращает переплату, предотвращает мошенничество и гарантирует, что компании сохранят доверие, необходимое для поддержания профессиональных рабочих отношений с поставщиками и подрядчиками.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *