Работа с или без НДС (плюсы и минусы)
Работа с НДС кажется на первый взгляд менее выгодной для фирмы, чем без НДС. Ведь при работе без НДС такой налог платить не надо, вести налоговые регистры и составлять отчетность — тоже. Однако и в том и в другом варианте есть свои преимущества и недостатки, которые мы сейчас и разберем.
Плюсы работы с НДС
- Главным плюсом, который обычно указывают в этом случае, является возможность покупателя принять НДС по приобретенным ценностям к вычету. Правда, если вдуматься, то налог мы, конечно, возместить можем, но лишь в такой же сумме, в которой уплатили его своему поставщику. Если же покупателю на ОСНО отпускается товар без НДС (например, «упрощенцем»), то он его и поставщику не оплачивает, и из бюджета не возмещает. Получается, что данный плюс можно назвать таковым только тогда, когда безналоговая цена товара поставщика, работающего с НДС, будет ниже, чем цена такого же товара поставщика, ведущего свою деятельность без НДС.
- Следующим положительным моментом, прямо вытекающим из предыдущего, считается то, что поставщик при работе с НДС имеет намного большую привлекательность для серьезных контрагентов, которые, как правило, являются плательщиками этого налога. Причина все та же — возможность принять НДС к вычету.
Какие документы нужны для вычета НДС в различных ситуациях, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Минусы работы с НДС
- Конечно, главный минус — это необходимость платить один из самых сложных и весомых налогов, что влечет за собой серьезнейшее усложнение налогового и бухгалтерского учета: скрупулезная проверка входящей первички, содержащей НДС, ведение налоговых регистров, составление и сдача деклараций, электронный документооборот, дополнительный объект для налоговых проверок и зацепок.
См. подробности в материале «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».
- Минусом может оказаться для «упрощенца» на УСН «доходы» покупка товара у поставщика — плательщика НДС: вычет НДС в данном случае покупатель никак осуществить не сможет даже при наличии счета-фактуры. А вот если «упрощенец» работает на УСН «доходы минус расходы», он ничего не потеряет, поскольку сможет учесть уплаченный НДС в расходах.
См. материал «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».
- Как уже было сказано, многие крупные предприятия работают только с контрагентами на НДС. В этой связи у работающих без НДС всегда есть риск получить отказ от потенциального партнера. К этому следует быть готовым и чтобы как-то повысить свою конкурентную привлекательность, вам как неплательщику НДС необходимо вдвойне продумывать шаги, которые могут сделать сотрудничество с вами выгодным.
- Негласно считается, что компетенция инспекторов, работающих с предприятиями на ОСНО, существенно выше, чем тех, кто проверяет контрагентов без НДС (на спецрежимах) — следовательно, и претензий у первых может быть намного больше.
Итоги
Работа с НДС увеличивает привлекательность предприятия для более крупных покупателей. Ведь большинство из них работают на ОСНО. Кроме того, приобретая товары (услуги) у поставщиков с НДС, налог можно заявить к вычету, следовательно стоимость товара может быть ниже, чем у мелких конкуретов. В то же время НДС требует повышенной ответственности к документам, а также увеличивает нагрузку на бухгалтера в плане ведения дополнительных налоговых и бухгалтерских регистров по учету НДС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Что такое НДС и почему его могут вернуть?
Есть один вид налогов, который вроде бы платит бизнес, но на самом деле его перечисляют из кармана каждого кыргызстанца. Мы все платим налог на добавленную стоимость (НДС) при покупках любых товаров. Но есть случаи, когда предприниматели налог не платят или даже им частично возвращают сумму налога.
Что такое НДС?
НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным (потребительским) налогом, поскольку взимается с покупателя (потребителя). Этот налог накладывается на любой товар (работу или услугу), который продается (выполняется или оказывается) плательщиком НДС, в виде надбавки к цене или тарифу. НДС уплачивается в бюджет, исходя из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью товара (работы или услуги).
Кто платит НДС?
НДС платит продавцу покупатель. Отчеты по НДС в налоговые органы подают налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые в стоимость любого товара (работы или услуги) включают этот налог. Аббревиатуру «НДС» также можно встретить в любом товарном чеке при походе в магазин или в счет-фактуре НДС, выдаваемой покупателю налогоплательщиком.
Как предприниматели платят НДС?
Налогоплательщик в процессе своей деятельности покупает основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также работы или услуги у продавцов с учетом НДС, если эти продавцы зарегистрированы как налогоплательщики этого вида налога.
Используя эти купленные ресурсы в своей производственной деятельности, налогоплательщик НДС создает готовую продукцию (товар, работу, услугу) для продажи. Продажа этой готовой продукции производится с учетом НДС, то есть на ее стоимость накручивается НДС в размере 12 процентов. В бюджет налогоплательщик НДС уплачивает разницу между суммой НДС с проданной готовой продукции и суммой НДС купленных ресурсов, использованных для изготовления продукции.
Если разница положительная, то есть сумма НДС по продаже больше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (налоговое обязательство по НДС) подлежит уплате в бюджет.
Если же разница отрицательная, то есть сумма НДС по продаже меньше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (превышение НДС) подлежит возврату налогоплательщику или возмещению из бюджета.
Как могут возместить НДС?
НДС могут возместить налогоплательщику в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, включая задолженность по НДС на импорт товаров.
А если товар вывозят из страны?
Для поддержки отечественных товаропроизводителей при вывозе товаров из страны, то есть при экспорте, ставка НДС установлена в размере 0 процентов.
Если предприниматель, который платит НДС, в течение полугода экспортирует товары, стоимость которых составит не меньше 50 процентов от общего объема проданных товаров, то он имеет право на возмещение и возврат суммы превышения НДС.
Сумма превышения НДС может быть отнесена в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, задолженности по другим видам налогов и по НДС на импорт товаров, а также возврату из бюджета на банковский счет налогоплательщика.
А когда деньги могут вернуть?
Это делают только в том случае, когда у налогоплательщика НДС нет долгов по налогам, включая по НДС на импорт товаров. При этом возмещение и возврат НДС осуществляются в течение двух месяцев после получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возмещении или возврате НДС. Решение принимается налоговым органом на основе обязательного исследования всех предоставленных налогоплательщиком копий подтверждающих документов.
А кто принимает решение о возврате НДС?
Если сумма возврата меньше 300 тысяч сомов в месяц, то решение по возмещению и/или возврату НДС налогоплательщику принимается территориальным подразделением налоговой службы. Если сумма возврата свыше 300 тысяч сомов, то решение принимается специальной комиссией, созданной решением правительства.
Кто входит в комиссию, которая возвращает крупные суммы НДС?
Комиссия по возмещению и возврату НДС является коллегиальным органом. Председателем комиссии является заместитель министра экономики. В ее состав входят заместители министра финансов и представители Государственной налоговой службы, а также заведующий отделом учета государственных доходов Центрального казначейства Министерства финансов. Кроме того, в состав комиссии включены оперуполномоченный отдела по борьбе с правонарушениями в сфере финансов Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями, начальник управления статистики, анализа и прогнозирования Государственной таможенной службы и руководитель наблюдательной комиссии Общественного наблюдательного совета при Министерстве экономики с правом совещательного голоса.
Если не вернут деньги, то куда следует обратиться и как взыскать сумму?
В случае отказа территориальным налоговым органом, уполномоченным налоговым органом или комиссией по возмещению НДС в возврате налога на расчетный счет, то причина отказа должна быть обоснована.
Если причина отказа заключается в неполном комплектовании документов, то налогоплательщик должен просто собрать недостающие бумаги.
Если причина заключается в чем-то другом (несоответствие материалов контрольного обследования требованиям НПА, неподтверждение экспортных поставок и т.д.), то налогоплательщик или налоговый орган должны принять меры по устранению этих недостатков.
В случае отказа в возмещении превышения НДС налогоплательщик имеет право обратиться с соответствующим заявлением в вышестоящий орган, то есть
Что такое НДС? | Справка | Вопрос-Ответ
Минфин выступил за реформу страховых взносов с 2017 года и предложил повысить НДС до 20% в 2017 году. 10-процентную льготную ставку поднять до 12%, а с 2019 года начать увеличивать ее на два процентных пункта в год, пока она не сравняется с нельготными 20%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, уплачиваемый в федеральный бюджет, в форме надбавки к стоимости товаров или услуг. Небольшая доля добавленной стоимости возникает при разнице между затратами на производство того или иного изделия и стоимостью данного товара, работы, услуги, по которой они были реализованы позже покупателю.
НДС оплачивается только с тех товаров и услуг, которые продаются и используются внутри страны. В случае их экспорта вся сумма налога на добавленную стоимость подлежит возврату. Таким образом, находясь за границей, турист, покидая страну пребывания, может обратиться за компенсацией налога на то, что он приобрел и вывез.
Впервые такой налог был введен во Франции в 1954 году по предложению экономиста, руководителя дирекции по налогам, сборам Министерства экономики, финансов и промышленности Франции Мориса Лоре.
На сегодняшний день НДС применяется более чем в 120 странах мира. В Великобритании он называется VAT (базовая ставка — 20%), в Германии — MwSt (19%), во Франции — TVA (19,6%).
Кто является плательщиком НДС?
Согласно ст. 143 НК РФ плательщиками данного сбора являются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели, то есть лица, которые занимаются частным бизнесом и не оформляют свою деятельность, как юридическое лицо;
- лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и признаваемые налогоплательщиками НДС согласно таможенному законодательству.
Зачем нужен НДС?
Данный налог является основным источником формирования бюджета РФ.
Какой размер ставки НДС в России?
Максимальная ставка налога пока составляет 18%. Она не менялась с 2004 года после принятия Федерального закона от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ.
Для некоторых продовольственных товаров, медицинских товаров, книг и товаров для детей в настоящее время действует пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %.
Какие товары не облагаются НДС?
Не облагаемые НДС товары перечислены в ст. 149 Налогового кодекса РФ.
Согласно документу, на территории РФ НДС не облагается реализация следующих товаров:
- медицинское оборудования и медицинские изделия по специальным перечням. С 13 октября 2015 года введен единый перечень медтоваров, не облагаемых НДС;
- технические средства, которые могут применяться для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
- продуктов питания, произведенных столовыми медицинских и образовательных учреждений и реализуемых в таких учреждениях;
- товаров магазинов беспошлинной торговли, если такие товары помещены под таможенную процедуру;
- лома и отходов металлов — как черных, так и цветных;
- товаров налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного Олимпийского комитета;
- продукции собственного производства налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства сельхозпродукции, если удельный вес от ее реализации будет не менее 70%. В этом случае не облагается НДС продукция, выдаваемая в счет натуральной оплаты труда работникам, занятых в сельскохозяйственных работах;
- руды и концентратов ценных металлов, а также самих металлов;
- необработанных алмазов;
- товаров, поставляемых в рамках оказания безвозмездной помощи РФ.
Себестоимость с НДС или без НДС (продукции, товара)
В случае установления планового показателя себестоимости с НДС или без НДС со ставками в 0, 10 или 20 процентов, цена за материалы будет предусмотрена без учета налога. Применение такого порядка обосновано – если обороты по реализации товаров облагаются ставками, то налог, который был предъявлен и уплачен, принимается к вычету.
Согласно действующим законам, есть продукция, которая полностью освобождена от тарифа. При реализации таких продуктов выставленные суммы налога будут считаться расходами производства, суммы начальной цены и тарифа, которые выставлены поставщиками, предусматриваются при установлении плановой цены продуктов. При образовании цены облагаемой продукции тариф не добавляется в цену.
НДС себестоимости товара, продукции
Себестоимостью называется оценка в денежных средствах используемых в производстве ресурсов и сырья, энергии и т.д. для производства и сбыта продукции. Выделяется полный и предельный показатель. В первом случае учитывается сумма издержек с включением коммерческих расходов. Во втором – цена за каждую последующую произведенную единицу.
Показатель стоимости готовых товаров рассчитывается с учетом объема затрат при производстве. Технологический показатель устанавливается затратами на сырье и ресурсы, оборудование. Производственный показатель устанавливается путем прибавления целевых расходов к цеховой стоимости. Полное значение включает траты компании на выпуск товара и организацию производства, на реализацию, поставку на рынок.
Есть определенный порядок включения показателей НДС в расходы и себестоимость. Чтобы полноценно осуществлять работу, компании покупают ТМЦ, используют работы и услуги прочих компаний, платя налоги, включаемые в их стоимость. Согласно общим правилам, тариф может приниматься к вычету.
Однако в некоторых ситуациях учитывается НДС и себестоимость продукции, фирмы включают тарифы в расходы. Есть некоторые особенности и условия включения показателей входного взноса в расходы, которые рекомендуется заранее посмотреть. Есть некоторые особенности учета НДС и расчета себестоимости товара.
После внесения корректировок во второй пункт ст. 170 НК и отмены 6 пункта был решен вопрос об особенности включения сумм тарифа, предъявленных покупателем при покупке продукции и ОС, НМА. В новой редакции уточнен перечень ситуаций, когда сбор, который нельзя принимать к вычету, учитывается в цене товаров.
НДС включается в себестоимость
В себестоимости продукции отражаются траты, которые требуются для изготовления и продажи товара. В это значение включаются затраты на ресурсы, оборудование, плата сотрудникам и прочие расходы. Особым элементом при расчете является налог, который включается в цену, например, на добавленную стоимость.
Платежи уплачиваются компанией за счет собственной стоимости прибыли и выручки. В собственную стоимость товара включены тарифы за страхование, транспортный взнос, на землю, воду и т.д. Косвенные платежи, такие как на добавленную цену и акцизы повышают продажную цену на продукт, их вносит конечный потребитель.
При ответе на вопрос, какие сборы включены в начальную цену, нужно указать в большинстве прямые налоги, но исходя из используемой системы налогового обложения косвенные платежи могут учитываться в затратах.
Чтобы рассчитать значение с учетом налоговых выплат, требуется установить, какие сборы вносит предприятие. Несмотря на систему обложения, компания оплачивает страховые взносы на зарплату. Для определения налогов, входящих в стоимость товара, нужно учитывать систему обложения.
Если фирма работает на ОСН, то некоторые сборы не будут учтены. Это относится к косвенному платежу на добавленную цену, который оплачивает покупатель. Плательщик НДС (компания) может предъявить значение к вычету. В некоторых ситуациях, когда фирма не может принять сумму к вычету, можно включить ее в себестоимость.
При применении фирмой УСН и других специальных режимов, сбор не вносится в бюджет. При этом фирма должна вместе с ценой вносить сбор поставщикам, которые используют ОСН. Использование особого режима не освобождает от обязанностей агента.
Расчет себестоимости без НДС
Определение размеров взносов по НДС является важным этапом при ведении бухгалтерии на любом предприятии, которое работает с общей системой обложения. В некоторых ситуациях, например, при использовании УСН и прочих специальных режимов, нет необходимости определения размера тарифа.
Выделить размер тарифа относительно несложно. Чтобы определить размер начислений из суммы, требуется разделить значение на 1+размер ставки. К примеру, если используется основная ставка в 20%, берется 1,2. Из полученного значения вычитается исходная сумма, умножается на -1, и округляется до копеек.
Выполнить процедуру по начислению проще. В случае использования основной ставки показатель без тарифа умножается на 0,2 и получается размер налога. Если выполнить умножение на 1,2, можно получить значение с учетом тарифа.
Порядок включения сумм НДС в расходы
Включение налога на расходы возможно только в случаях, которые предусмотрены НК, как и включение входящего НДС в себестоимость. Нередко в работе бухгалтерии возникают ситуации, когда размер уплаченного тарифа нельзя принять к вычету. В таком случае может возникнуть вопрос, как поступить с налогом, можно ли списать его на расходы.
Согласно статье 170 НК размеры входящего налога не входят в состав расходов, которые учитываются при расчете сбора на прибыль (в общем случае). Но это правило не относится к ситуациям, которые отображены в пунктах 2 и 5 в статье 170. Отнести показатель на затраты можно, если купленные товары планируется применять в необлагаемых операциях, место реализации – вне РФ, плательщик имеет освобождение от уплаты или работает на специальном режиме и т.д.
Особенности списания взноса в себестоимость для разных режимов отличаются. Лица на ЕНВД размеры платежа включают в стоимость товара или материалов по мере оприходования. На УСН можно учитывать сбор в расходах в момент времени по своему усмотрению, но в некоторых ситуациях можно учитывать платеж по купленным активам только после их реализации. Чтобы списать тариф на расходы, необходимо собрать ряд документов.
Что такое аск ндс-3 и как это работает – Куприянов & Партнёры
Федеральная налоговая служба самая технологичная государственная служба в России. Онлайн-кассы и АСК НДС 3 тому свидетельство. Процессы деятельности компаний становятся прозрачными. Если пять лет назад инспектору надо было взмокнуть, чтобы доказать свою правоту, то сегодня достаточно провести несколько комбинаций на клавиатуре рабочего компьютера – и вуаля! – схему возмещения налога на добавленную стоимость выгружается на экран монитора.
В этой статье мы расскажем, что такое АСК НДС 3 и как он работает. Однако у этой темы есть предыстория.
Начало: аск ндс 2013
АСК НДС – это автоматическая система, которая за очень короткое время отследит путь товара и расчётов от производителя к конечному потребителю через цепочку продавцов-посредников.
Впервые система запущена в 2013 году. Пилотная версия была примитивнее нынешних. Год за годом система прогрессирует. АСК НДС, АСК НДС-2 и АСК НДС-3 – условные обозначения этапов развития одной информационной системы. От этапа к этапу объёмы перерабатываемой информации наращиваются, результаты становятся более точными.
Компании вместе с декларациями сдают книги покупок и книги продаж. Вся эта информация вносится в базу данных и подлежит обработке. Это значит, что если фирма подала декларацию на возмещение, то в базе должны быть сведения о её поставщиках и покупателях.
В 2015 году налоговая служба в двух регионах открывает центры обработки данных. Им поручают курировать обработку налоговой информации и выстраивать её про принципу зеркала: когда фирма подаёт декларацию с возмещением суммы налога, АСК НДС покажет, кто, кому, когда и за сколько продавал, где возмещался. А если не покажет, то придётся дать объяснения по ряду вопросов, которые налоговики зададут директору компании. По логике налоговика, если кто-то из контрагентов не отразил в отчётности эту операцию, то её вовсе не было. В цепочке появляется разрыв, который так и называется – налоговый разрыв. По поводу этих налоговых разрывов компании приглашаются в налоговые инспекции для объяснений.
Этот этап развития системы в 2015-ом году получил условное название АСК НДС-2. За ним последовал следующий этап – АСК НДС-3, убийца налоговых схем.
Аск ндс-3
АСК НДС-3 сразу покажет порядок расчётов, выявит реальность хозяйственной деятельности участников сделки и установит признаки взаимозависимости контрагентов. Если присовокупить автоматическую выгрузку информации о сделках из книг покупок и продаж контрагентов, то становится очевидным отсутсвие шансов на успех у компании, которая не имея достаточных оснований подала декларацию по НДС с заявленной к возмещению суммой налога.
На этом этапе к системе сбора и обработки информации присоединяют банки. Это значит, что кроме книг покупок и продаж в онлайн режиме будут отображаться и движения денег по счёту компании.
ВАЖНО!
Налоговая получила онлайн доступ не только к счетам организаций или индивидуальных предпринимателей. Все расчёты физических лиц видны налоговикам: сколько пришло денег, сколько ушло и кому, сколько осталось и сколько налогов не уплачено.
До этого инспектору надо было вручную собирать сведения и строить налоговую схему. В три месяца серьёзной камеральной проверке трудно уложиться.
Было необходимо оформить на бумаге требование о представлении сведений о движении денег по счетам компании и её контрагентов. Развести лично или направить по почте России эти требования в банки. Дождаться ответа, который банки почти всегда направляли почтой России. Ответы приходили в виде выписок в бумажных томах. Получив выписки инспектор с линейкой в руках изучал каждую из них, отмечая даты и адресатов транзакций, записывая назначения платежей, выстраивал схемы, вычисляя реальных бенефициаров коммерческой концессии. Много времени и многое можно было упустить.
Сегодня, как только поступила декларация, путём нехитрых манипуляций на компьютере инспектор получит достаточный объём информации и даже не станет писать требования о представлении пояснений по налоговым разрывам или расхождением в сведениях отчетности продавца и покупателя. Система автоматически сформирует запрос и направит его в электронном виде в адрес компании. Ответ придётся давать также в электронном виде.
Если речь идёт о расхождениях в отчётности, то имеет смысл объясниться: позвонить в бухгалтерию контрагента, задать вопросы, выявить причины и изложить всё это в ответе инспекции.
Если речь идёт о налоговых разрывах, то вопросы инспекция снимает при подаче уточнённой декларации. Иначе велика вероятность включения фирмы в план выездных налоговых проверок. Что делать, когда к Вам пришли с выездной проверкой, мы написали в статье «Как себя вести при выездной налоговой проверке».
Остались вопросы – звоните нам, поможем.
| № п/п | Плательщики НДС | Подпункт НКУ/Подпункт Положения № 26 |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Лицо с обязательной регистрацией | |
Под эту категорию подпадают лица, которые зарегистрированы или подлежат регистрации в обязательном порядке. Согласно п. 181.1 НКУ критерием обязательной НДС-регистрации является превышение объема налогооблагаемых поставок (в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети) за последние 12 календарных месяцев 300 тыс. грн. (без НДС). Это правило не касается единоналожников по ставкам, предусматривающим включение НДС в состав ЕН (5 % для групп 3 и 4 или 7 % для групп 5 и 6) (см. ОНК № 131 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 21, с. 17) | п.п. 2 п. 180.1/ п.п. 2. п. 1.5 | |
| 2 | Лицо с добровольной регистрацией | |
В добровольном в порядке плательщиком НДС может стать субъект хозяйствования, который считается лицом для целей НДС, причем без наличия каких-либо объемов налогооблагаемых операций. | п.п. 1 п. 180.1/ п.п. 1 п. 1.5 | |
| 3 | Импортеры товаров | |
В данную категорию плательщиков попадают лица*, которые: — ввозят товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению; | п.п. 3 п. 180.1/ п.п. 3 п. 1.5 | |
* Исключение составляют физлица (в том числе предприниматели — неплательщики НДС), которые ввозят культурные ценности, указанные в п. 197.7 НКУ). | ||
| 4 | Лицо, которое ведет учет результатов совместной деятельности | |
Для целей налогообложения два или более лиц, осуществляющих совместную деятельность без создания юридического лица, считаются отдельным лицом в рамках такой деятельности (п.п. «ґ» п.п. 14.1.139 НКУ). | п.п. 4 п. 180.1/ п.п. 4 п. 1.5 | |
| 5 | Лицо — управитель имущества | |
В число плательщиков НДС попадает лицо — управитель имущества*, которое ведет отдельный налоговый учет по НДС по хозяйственным операциям, связанным с использованием имущества, полученного в управление по договорам управления имуществом. Для целей налогообложения хозяйственные отношения между управителем имущества по собственной хозяйственной деятельности и его деятельности по управлению имуществом приравниваются к отношениям на основании отдельных гражданско-правовых договоров. Такое лицо подлежит обязательной НДС-регистрации при условии достижения критерия в 300 тыс. грн. либо может зарегистрироваться НДС-плательщиком в добровольном порядке (см. письмо ГНАУ от 14.02.2011 г. № 4021/7/16-1417) | п.п. 5 п. 180.1/ п.п. 5 п. 1.5 | |
* Исключение — управители имущества, которые управляют активами институтов совместного инвестирования, фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с законом. | ||
| 6 | Лицо, которое проводит операции по поставке конфискованного имущества и т. п. | |
В эту категорию плательщиков входят лица, осуществляющие операции по поставке конфискованного имущества, находок, кладов, имущества, признанного бесхозным, имущества, за которым не обратился собственник до конца срока хранения, и имущества, которое по праву наследования либо на иных законных основаниях переходит в собственность государства (в том числе имущества, определенного в ст. 243 ТКУ). | п.п. 6 п. 180.1/ п.п. 6 п. 1.5 | |
| 7 | Лицо, уполномоченное предприятием железнодорожного транспорта | |
Это лица, которые уполномочены вносить налог с объектов налогообложения, возникающих в результате поставки услуг предприятиями железнодорожного транспорта по их основной деятельности, находящимися в подчинении плательщика налога в порядке, установленном постановлением КМУ от 02.08.2011 г. № 187 | п.п. 7 п. 180.1/ п.п. 7 п. 1.5 | |
| 8 | Лицо, получающее услуги от нерезидента на таможенной территории Украины | |
Лица, получающие от нерезидентов услуги, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, должны уплачивать НДС даже в том случае, если они не зарегистрированы как плательщики НДС (ст. 208 НКУ). Такие лица имеют права, исполняют обязанности и несут ответственность, предусмотренную НКУ, как плательщики НДС. Кроме того, они подают отчетность по факту осуществления таких операций — расчет по форме, утвержденной приказом № 678 | пп. 180.2, 180.3 | |
| 9 | Лицо — инвестор (оператор) в соответствии с соглашением о распределении продукции | |
В число таких плательщиков входят инвесторы, которые ведут налоговый учет, связанный с исполнением соглашения о распределении продукции. Порядок исполнения подобных соглашений регулирует Закон № 1039 | п.п. 8 п. 180.1/ п.п. 8 п. 1.5 | |
Что такое НДС — большая разборка темы от Сегодня
Во всех подводных камнях темы «Налог на добавленную стоимость» нам помогли разобраться директор юркомпании «Прима Лидер Групп» Дина Дрыжакова, экс-сотрудник Госфискальной службы Валентин Каменчук.
Почему НДС — главный налог?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог косвенный, который включается как надбавка в стоимость товара/услуг, оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом. Ставка НДС в Украине составляет 20%. Но НДС на экспорт — нулевой. Это нужно, чтобы уйти от двойного налогообложения: НДС платится не на родине, а в стране назначения. Это позволяет экспортерам сохранять конкуренцию в нацпроизводстве. Ставка для медизделий/лекарств — 7%. Так государство осуществляет поддержку медицины.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
В целом, НДС является главным налогом, формирующим бюджет. По данным Минфина, общие налоговые поступления в госбюджет-2017 составили 79,06%. При этом НДС с отечественных товаров (с учетом госвозмещения) составил 8,36%, НДС с импортных товаров — 31,58%. В 2018-м планируется собрать на 32% больше, чем в 2017-м. В абсолютных цифрах, по данным Госказначейства, в бюджет-2017 было собрано 250 млрд грн НДС с импорта и 180,2 млрд грн — с НДС при производстве товаров (без госвозмещения). В планах бюджета-2018 — собрать 384,3 млрд грн НДС. В январе в сводный бюджет (государственный и местные) уже поступил 31 млрд грн.
Как появился налог на добавленную стоимость
Само понятие «налог на добавленную стоимость» впервые было сформулировано в 1954-м французским экономистом Морисом Лоре. С 1958-го платеж вошел в налоговую систему Франции, а затем завоевал Европу. В Украине НДС введен в 1992-м. Внедрение налога решало главную проблему классического налога с оборота. Он нейтрален в отношении любых производств и количества оборотов, ведь облагается налогом только добавленная стоимость товара, которую платит конечный потребитель.
Но в реализации уплаты НДС не все так просто, как в его идейной части. Этот налог фактически платит не только потребитель при покупке товара, но и все участники, задействованные в производстве товара/услуги. Приведем пример. Покупая в магазине хлеб, человек уплачивает НДС в 20%, заложенный в цене продукта. Но до этого был хлебопекарь, который купил муку/масло, заплатил за воду/электричество и заплатил НДС. А до этого — хлебороб. Он купил комбайн, бензин, удобрения и уплатил налоги. Это позволило собрать урожай. И в этой цепочке есть еще водитель, который платит НДС при покупке запчастей и бензина! В общем, во всех этих схемах производства товаров НДС напоминает пирамиду в 20%.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
Что такое налоговый кредит и налоговое обязательство, как бизнес возвращает НДС?
Возврат или возмещение налога на добавленную стоимость — отдельная тема. Давайте разберемся, как работает эта система. Сначала рассмотрим ситуацию покупки хлеба в магазине.
Покупая батон, человек платит НДС в стоимости товара. А магазин обязан выплатить в бюджет сумму полученного от покупателя НДС. Но сначала магазин купил этот хлеб у производителя и в цене покупки тоже заплатил этот налог. Выходит, сумма заплаченного магазином НДС относится в его налоговый кредит. То есть это та сумма, которую ему должен вернуть бюджет. Правда, магазин уже перепродал хлеб и в стоимость продажи заложил новую сумму НДС. С этого момента магазин уже должен заплатить в бюджет НДС с цены перепродажи — а это уже наступает налоговое обязательство.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
В итоге, имея налоговый кредит, магазин высчитывает его из суммы обязательства — остаток будет той самой суммой, которую магазин должен заплатить в бюджет. И если сумма кредита превышает сумму обязательства, возникает право возмещения НДС из бюджета — то есть возврата суммы налога от государства на счета предприятия.
В тренде
Цена сахара и сюрприз от «Укрзализныци» – самое главное о деньгах СЕГОДНЯКак бизнес уклоняется от уплаты налога в бюджет?
Поскольку НДС сложен в администрировании, это дает возможность использования оптимизационных схем уклонения от уплаты налога в бюджет. Рассмотрим пример. Для начала создадим некую компанию с организационно-правовой формой — ООО «Компания». Определим, что это предприятие будет работать как фермерское хозяйство. Ведь в сельхозпродукцию лучше всего спрятать НДС — сюда можно включить удобрения, сою с пшеницей и т. д.
Далее ищем кандидатуру директора, который будет проводить все схемы за некое вознаграждение. Но и ему же впоследствии нести ответственность по ст. 205 УК «Фиктивное предпринимательство» (грозит лишением свободы до 3 лет). После этого можно начинать работу по формированию мифических, то есть безтоварных операций. Это выглядит так: купили на бумаге удобрения, взяли на баланс или в аренду землю, произвели отгрузку, — вот и возникли налоговые обязательства и налоговый кредит.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
Стоит учесть, что без реального сектора не обойтись — поскольку в схемах участвуют трейдеры, строители и т. д. В итоге под каждую из таких «мегакомпаний» создается еще ряд специализированных предприятий — это могут быть транзитеры, импортеры. В процессе, как правило, участвуют и перевозчики, ведь можно задействовать товарно-транспортные накладные. Вот и получилась цепочка покупатель-продавец. И тут начинается самое интересное: в длинной цепочке покупателей-продавцов кто-то не перечисляет средства в бюджет, переводит их в наличность или отправляет за границу. А в свою очередь конечный продавец товара, например, экспортер, имея право на возмещение НДС, требует вернуть деньги из бюджета, и государство вместо доходов получает убытки.
Можно ли отменить НДС или найти альтернативу?
Сейчас НДС взимают более чем в 100 странах. Средний уровень ставок колеблется в коридоре 15—25%. Если товары социально значимые, применяются сниженные ставки в 2—10%. Это правило распространяется на продукты питания, лекарства, детские товары, книги.
А теперь рассмотрим примеры. В ЕС самая большая ставка НДС в 25% установлена в Норвегии и Швеции, минимальная 17% — в Люксембурге. При этом самая низкая ставка НДС в мире — в 3% — признана на острове Джерси (владение Великобритании). А в ОАЭ — стране с одним из самых высоких доходов на душу населения на планете (в 2016-м — $72 850) — нет налогов вообще. Исключение — налог на алкоголь в 50%. Стоит отметить, в некоторых странах мира есть аналоги НДС. В Канаде существует два налога, которые складываются: государственный (5%) и провинциальный — в Онтарио (8%), Британской Колумбии (7%), Новой Шотландии (10%).
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
Исходя из мировой практики, в Украине НДС можно заменить двумя видами налога — налогом на потребление и налогом с оборота. К примеру, налог на потребление по ставке 10% действует в США. Налог прост в сборе средств в бюджет, ведь плательщиком является конечный продавец. Несложен в использовании и налог с оборота. Здесь уплачивается процент от объема реализации товаров/услуг предприятия. Но важно определить размер налога с оборота (скажем, в 2—7%), чтобы предприятие работало эффективно.
НДС в Великобритании — легко понять информацию о ставках НДС для предприятий в Великобритании
Что такое НДС?
НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «потребительского налога», поскольку он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.
Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?
Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок.Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам необходимо знать как бизнесу.
НДС по сниженной ставке взимается с предметов сантехники, энергосберегающих мероприятий и детских автокресел по ставке 5%.
Нулевая ставка — как следует из названия, начисляется в размере 0% — применяется к большей части продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой по-прежнему должна регистрироваться и отражаться в декларации по НДС.
Кроме того, некоторые предметы «освобождены» от налога.К ним относятся почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте.
Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.
Как изменилась ставка НДС?
НДС был введен в 1973 году, заменив налог на покупку. Этот предыдущий налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС.Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров.
Стандартная ставка НДС со временем изменилась, и правительства решили повышать или понижать этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики. Ставки были:
| Год | Стандартная ставка НДС |
| 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17,5% |
| 2011-настоящее время | 20% |
Вы должны знать, что ставки НДС могут измениться и учитывать это при расчете НДС. Постоянно обновляя последнюю ставку, вы можете быть уверены, что ваши счета и счета будут точными. Наш калькулятор НДС поможет вам правильно рассчитать суммы, независимо от ставки НДС.
Кто платит НДС?
Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают.Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.
Как вы платите НДС?
HMRC может принимать платежи по НДС различными способами. Платежи можно совершать в тот же день или на следующий день:
Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:
- Прямой дебет
- BACS
- Постоянное поручение (для некоторых схем НДС)
- Дебетовая или кредитная карта
- В банке или строительной кооперации
Прочтите раздел «Оплатите счет по НДС» в правительственном документе. веб-сайт для получения дополнительной информации.
Как взимать НДС
Как мы видели, НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства. Это означает, что вам нужно добавить его к сумме, которую вы взимаете с клиентов за продукты и услуги. Важно сделать это правильно в точке продажи, чтобы затем вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.
Счета-фактуры должны включать:
- Номер счета-фактуры
- Дата счета-фактуры (и дата поставки товаров и услуг, если она отличается от даты счета-фактуры)
- Название и адрес вашей компании
- Ваш НДС регистрационный номер
- Имя и адрес покупателя
- Описание охваченных товаров и услуг
Для каждой позиции в вашем счете вы должны указать:
- Цена за единицу без НДС
- Количество
- НДС ставка
- Общая сумма без НДС
- Сумма НДС к уплате
- Любая скидка при оплате наличными
SuperyachtNews.com — Бизнес — Значение «НДС уплачен»
В морском секторе мы часто слышим такие фразы, как «с этой яхты уплачен НДС» или «с этой яхты уплачен НДС». Однако концепция уплаты НДС создает большую путаницу и требует пояснения.
В Европейском Союзе основным постановлением по НДС является «Директива Совета 2006/112 / EC от 20 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость». Основываясь на этой директиве, важно понимать, что государства-члены Европейского Союза разрабатывают свои собственные законы, регулирующие национальный НДС.
В РАЗДЕЛЕ IV директивы представлены четыре типа налогооблагаемых операций:
- Поставка товаров;
- Приобретение товаров внутри сообщества;
- Поставка услуг;
- Ввоз товаров.
Здесь вы можете видеть, что не существует налогооблагаемой операции, называемой яхтой или судном. Эта налоговая структура означает, что фактически операции по поставке товаров (яхт), приобретению товаров внутри сообщества (яхты), поставке услуг или импорту товаров (яхт) будут затронуты уплатой НДС; не яхта сама по себе.
Еще одно важное уточнение заключается в том, что НДС — это многоэтапный налог, а не одноэтапный налог, как это может быть в случае с акцизными сборами или налогом на зачисление в школу. Это четко указано в статье 1.2 директивы:
.«2. Принцип общей системы НДС предполагает применение к товарам и услугам общего налога на потребление, точно пропорционального цене товаров и услуг, однако многие транзакции происходят в процессе производства и распределения до стадии, на которой взимается налог.По каждой транзакции НДС, рассчитываемый на основе цены товаров или услуг по ставке, применяемой к таким товарам или услугам, подлежит начислению после вычета суммы НДС, непосредственно понесенной различными компонентами затрат. Общая система НДС применяется до стадии розничной торговли включительно ».
Таким образом, НДС не является налогом, который можно рассматривать как «однажды уплаченный, уплаченный навсегда», а, напротив, это налог, при котором каждая налогооблагаемая операция может повлечь за собой требование уплаты снова, независимо от того, была ли она уплачена ранее или нет.Таким образом, важно не установить, был ли уже уплачен НДС по налогооблагаемой транзакции, связанной с яхтой, а скорее, может ли происходящая операция (например, продажа, доставка внутри сообщества или импорт) привести к налогооблагаемая операция, которая может повлечь за собой обязанность по уплате НДС. Также может случиться так, что это будет налогооблагаемая операция, но будут дополнительные условия, позволяющие исключение.
Например, каждый въезд на территорию Таможенного союза и на территорию Союза НДС может привести (и обычно приводит) к налогооблагаемой операции импорта.Однако, если выполняются условия статьи 143 Директивы (что государства-члены освобождают от реимпортации лицом, которое их экспортировало, товаров в государство, в которое они были экспортированы, где эти товары освобождены от таможенных пошлин), это приведет к освобождению от уплаты налогов.
Освобождение означает, что налог существует, что произошло платное событие, но что государство-член не будет требовать уплаты НДС при соблюдении определенных условий.
Подводя итог, нам необходимо пояснить, что тот факт, что в какой-то момент времени НДС для налогооблагаемой транзакции на яхте, которая уже была уплачена, не означает, что дальнейшие обязательства по уплате НДС не возникнут, если новые налогооблагаемые транзакции происходить.
Важно изучить каждую ситуацию и специфику судна, все детали, место, где происходит операция, и пункт назначения.
Ссылки на профили
Evolution Yacht Agents
Если вам нравится читать высококачественную журналистику наших редакторов на SuperyachtNews.com, вам понравятся их удивительные и проницательные мнения и комментарии в The Superyacht Report. Если вы никогда не читали его, нажмите здесь, чтобы запросить образец копии — это «Отчет, который стоит прочитать».Если вы знаете, насколько он хорош, нажмите здесь, чтобы подписаться — это «Отчет, за который стоит платить».
Что такое НДС? | Возврат НДС в евро
В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС). Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается с товаров и услуг в большинстве стран мира.Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возмещение НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакции, чтобы получить возмещение. Большинство компаний по всему миру зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом.В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.
Обычно нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен приниматься вашей компанией как расходы. Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.
Ставки НДС
Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года
| Страна | Сниженная ставка НДС (%) | Стандартная ставка НДС (%) |
| Австрия (AT) | 10/13 | 20 |
| Бельгия (BE) | 6/12 | 21 |
| Болгария (BG) | 9 | 20 |
| Хорватия (HR) | 5/13 | 25 |
| Кипр (CY) | 5/19 | 19 |
| Чешская Республика (CZ) | 10/15 | 21 |
| Дания (DK) | – | 25 |
| Эстония (EE) | 9 | 20 |
| Финляндия (FI) | 10/14 | 24 |
| Франция (FR) | 5.5/10 | 20 |
| Германия (DE) | 7 | 19 |
| Греция (GR) | 6/13 | 24 |
| Венгрия (HU) | 5/18 | 27 |
| Ирландия (IE) | 9/13.5 | 23 |
| Италия (IT) | 5/10 | 22 |
| Латвия (LV) | 5/12 | 21 |
| Литва (LT) | 5/9 | 21 |
| Люксембург (LU) | 8 | 17 |
| Мальта (MT) | 5/7 | 18 |
| Нидерланды (Нидерланды) | 9 | 21 |
| Польша (PL) | 5/8 | 23 |
| Португалия (PT) | 6/13 | 23 |
| Румыния (RO) | 5/19 | 19 |
| Словакия (Словакия) | 10 | 20 |
| Словения (SI) | 5/9.5 | 22 |
| Испания (ES) | 10 | 21 |
| Швеция (SE) | 6/12 | 25 |
| Соединенное Королевство (GB) | 5 | 20 |
Как работает НДС
ПравилаНДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.
Образец Германия
Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):
| Покупка у немецкого поставщика (К) | |
| Компьютерные детали | 100,00 евро |
| 19% НДС * | 19.00 |
——————— | |
| Итого, выплаченная поставщику (C) | 119,00 |
| Продажа у немецкого продавца (B) | |
| Компьютерные детали | 200,00 евро |
| 19% НДС ** | 38.00 |
——————— | |
| Всего получено от покупателя (Б) | 238,00 |
* НДС не является расходом для компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.
Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:
| НДС Взыскивается с клиента | 38.00 |
| За вычетом НДС, уплаченного поставщику | (19.00) |
——————— | |
| НДС, подлежащий уплате в налоговые органы Германии | 19,00 |
Маржа компании (А)
| Выручка от покупателя (Б) (за вычетом НДС) | 200.00 |
| Минус уплачено поставщику (C) (за вычетом НДС) | (100,00) |
——————— | |
| Маржа | 100,00 |
Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.
Что такое режим НДС для транспортного средства — Что это означает
Вернуться к FAQЧто такое режим НДС для транспортного средства? Что это значит?
Правила, касающиеся налога на добавленную стоимость (более известного как НДС), который вы платите за транспортное средство, зависят от ряда факторов.Где вы приобрели автомобиль и где будете его продавать? Вы собираетесь за пределы ЕС? Вы остаетесь в стране покупки? Какой налог на добавленную стоимость имеет приобретенный вами автомобиль? Это сложный район.
В таблице ниже мы даем вам обзор правил и положений, с которыми вы столкнетесь, исходя из характеристик вашего автомобиля. Наша платформа предлагает обычные автомобили и автомобили с маржой. Обычные автомобили обозначены символом «D» (D для вычитаемого НДС) на нашем веб-сайте, а автомобили с маржой показаны буквой «M» (M для маржи).Цены на обычные автомобили не включают НДС, а на маржинальные автомобили НДС включен в цену транспортного средства.
Местные продажи (Пример: зарегистрированный в Германии автомобиль, проданный ADESA Deutschland покупателю с немецким номером плательщика НДС. Автомобиль остается в Германии) | Транзакция в ЕС (Пример: автомобиль, зарегистрированный в Германии, продан и доставлен в Румынию) | Экспорт (Пример: зарегистрированный в Германии автомобиль экспортируется в Россию) | |
Обычный автомобиль = | • НДС на автомобиль включен в счет (франшиза) • Затраты (*) вкл.НДС • Вычет по НДС | • НДС на транспортное средство не включен в счет-фактуру • Покупатель декларирует НДС в стране назначения • Затраты (*) искл. НДС (декларация) | • Без НДС, НДС не оплачивается внутри ЕС • Покупатель декларирует транспортное средство в стране импорта в соответствии с местными правилами страны • Затраты (*) искл. НДС |
См. Европейскую директиву EC / 2006/112: ст.140 для получения дополнительной информации. | См. Европейскую директиву EC / 2006/112: ст. 146 для получения дополнительной информации. | ||
Маржинальное транспортное средство = | • НДС включен в цену автомобиля • Затраты (*) с учетом НДС (оплачивает покупатель) • НДС, включенный в цену транспортного средства и уплаченный с затрат (*), не подлежит вычету | • НДС включен в цену автомобиля • Затраты (*) с учетом НДС (оплачивает покупатель) • НДС, включенный в цену транспортного средства и уплаченный с затрат (*), не подлежит вычету | • НДС включен в цену автомобиля • Затраты (*) не облагаются европейским НДС |
| Пожалуйста, ознакомьтесь с европейской директивой EC / 2006/112: арт.312 для получения дополнительной информации. Для всех маржинальных автомобилей сертификат маржи доступен в виде файла .pdf | |||
(*) Затраты = все затраты (затраты, зависящие от страны, аукционные сборы, транспортные расходы, затраты на бумажный счет), за исключением цены автомобиля.
Связанные вопросы:
Как и когда я могу оплатить автомобиль?
Как я могу узнать, что вы получили мой платеж?
Какие ставки в 2021 году?
Что такое маржинальный сертификат?
Что такое BPM?
Как НДС работает для авторов на Patreon — Центр поддержки Patreon
Что такое НДС? Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг, в том числе цифровых.Он взимается в процентах от цены (например, залог в размере 1 доллара США с НДС 23% будет иметь окончательную стоимость 1,23 доллара США). Европейский Союз требует, чтобы НДС определялся по местонахождению потребителя, а не по местонахождению бизнеса. Это касается независимых создателей контента, в том числе использующих Patreon. В случае Patreon, покупатели — это патроны. Как работает НДС на PatreonВместо того, чтобы возлагать бремя расчета и сбора НДС на создателей, Patreon сделает это за вас .Мы представляем и взимаем НДС по действующей ставке для ваших постоянных клиентов. Мы также заботимся о регистрации и переводе обрабатываемых нами платежей по НДС.
Тем не менее, каждая страна обрабатывает НДС по-разному. Мы рекомендуем проконсультироваться с местным налоговым консультантом по следующим причинам:
- Получение информации о возможном уплате НДС , если вы предлагаете физические или другие товары помимо цифровых услуг на Patreon.
- Получение подтверждения, что при использовании Patreon вам не нужно будет регистрироваться и взимать НДС.
Мы отслеживаем сумму НДС, взимаемую с ваших постоянных клиентов, в разбивке по странам. Вот как вы можете получить доступ к НДС, уплаченному от вашего имени:
- Войдите в свою учетную запись создателя.
- Нажмите Доход в меню создателя.
- Нажмите на опцию Налоги . НДС
- , собранный и уплаченный за ваших постоянных клиентов, будет указан в отчете по налогу с продаж .
- Нажмите кнопку Загрузить по месяцам как .csv , чтобы получить разбивку налога с продаж, включая НДС, по странам за каждый месяц.
На этой странице также есть таблица всех налогов с продаж, уплачиваемых постоянными посетителями, при условии, что они облагаются дополнительными налогами в США.
Создатели Pro и Premium : Если вам нужна более детальная разбивка того, где находятся отдельные посетители, вы можете добавить нашу функцию запроса адреса доставки .Эта функция предлагает посетителям указать адрес доставки в файле с вашим членством, когда они присоединятся — у существующих постоянных клиентов будет возможность вручную добавить адрес из своего списка активного членства.Какой номер плательщика НДС у Patreon? Patreon зарегистрирован в следующих юрисдикциях под следующими регистрационными номерами :
ЕС VATMOSS | ЕС 372009942 |
Австралия | ARN 300017729371 |
Беларусь | 102399453 |
Канада (Квебек) | NR00014222 |
Исландия | 138338 |
Новая Зеландия | В ожидании |
Норвегия | 463115122 |
Россия | 9 | 8799
Сингапур | M |
Южная Корея | 572-80-01729 |
Швейцария | В ожидании |
Тайвань | A030930804 |
Турция | 7230798911 |
Соединенное Королевство | 372418593 |
Хотя Patreon будет сообщать и переводить все средства, полученные от покровителей, в страну проживания / штат покровителя, пожалуйста, свяжитесь с местными властями для получения информации о любых местных требованиях к подаче документов, которые могут возникнуть у вас как у создателя.
Что означает Brexit для НДС и бизнеса?
Окончание переходного периода Brexit означает изменения в правилах НДС для предприятий, торгующих с ЕС. Некоторые из этих изменений могут повлиять на ваш бизнес, даже если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Вы также можете использовать правительственный веб-сайт по переходу к Brexit, чтобы узнать, что вам нужно делать дальше.
В большинстве случаев новые правила НДС вступили в силу1 января 2021 г.
Изменения затрагивают процессы и НДС для:
- Получение товаров из ЕС (импорт).
- Отправка товаров в ЕС (экспорт).
- Возврат НДС с покупок в ЕС.
- Предоставление услуг или цифровых товаров через границу Великобритании и ЕС.
Какое отношение имеет НДС к Brexit?
Чтобы помочь вам понять, что означает Brexit для НДС, полезно понять, как обычно работает НДС. Посмотрите наше вводное видео, чтобы узнать о НДС, или продолжайте читать ниже.
Если бизнес регистрируется как плательщик НДС, он взимает НДС со всех своих облагаемых налогом продаж.Обычно это означает добавление стоимости НДС к счету клиента. Клиент оплачивает то, что он должен бизнесу, включая НДС. Компания фактически действует как сборщик налогов и несет ответственность за уплату собираемого НДС в HMRC.
Немного сложнее, когда продавец и покупатель находятся в разных странах. Это связано с тем, что НДС обычно взимается как с продаж, так и с импорта, что может означать уплату двух партий НДС.
Чтобы упростить и стимулировать торговлю, правила ЕС по НДС позволяют членам ЕС использовать специальные ставки и процедуры обработки для учета НДС.После окончания переходного периода Brexit Великобритания больше не является членом ЕС или частью зоны НДС ЕС.
Это означает, что товары, пересекающие границу Великобритании и ЕС, теперь являются импортом или экспортом.
Изменения в правилах обращения с НДС и акцизами могут повлиять на ваш бизнес, даже если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС.
Получение товаров из ЕС (импорт) после Brexit
Некоторые процессы и процедуры НДС изменились. Если ваш бизнес импортирует товары в Великобританию, вам необходимо знать:
Отложенный учет НДС на импорт
Предприятия, импортирующие товары из ЕС, теперь будут платить НДС на импорт, когда их партия достигает границы Великобритании.Это уже происходит с импортом из остального мира. С окончанием переходного периода для Brexit это также касается импорта из ЕС.
Чтобы помочь британским предприятиям справиться с изменениями, правительство Великобритании вводит отложенный учет. Это меняет способ учета и уплаты НДС на импорт.
Прочтите нашу статью Использование отложенного учета НДС на импорт в Великобританию, чтобы узнать больше.НДС на импортные товары низкой стоимости стоимостью менее 135 фунтов стерлингов
С 1 января 2021 года изменилась и ответственность за взимание НДС с импорта с низкой стоимостью.Налог на импорт больше не взимается на границе с товаров стоимостью менее 135 фунтов стерлингов. Это не означает, что вам не нужно платить НДС.
Ознакомьтесь с новыми правилами обложения НДС на импорт малоценных товаров для получения более подробной информации.Возврат НДС на товары, импортируемые из ЕС
британских предприятий смогли вернуть НДС на покупки в ЕС, используя свою британскую декларацию по НДС в HMRC. Это закончится 31 марта 2021 года, и никаких других договоренностей нет.
В настоящее время вы не сможете вернуть НДС, уплаченный продавцам из ЕС, после конца марта.Получите эти претензии!
Отправка товаров в ЕС (экспорт) после периода Brexit
Сделка Brexit включает изменения в процессах и процедурах для британских предприятий, которые отправляют товары в ЕС.
Сюда входят:
- Процесс уплаты НДС при экспорте из Великобритании в ЕС.
- Изменения в правилах дистанционных продаж, которые затрагивают британские предприятия, продающие напрямую потребителям из ЕС (продажи B2C).
- Процесс экспорта, включая декларирование.
Предоставление товаров и услуг через границу Великобритании
Существуют правила НДС, которые влияют на предприятия, которые предоставляют услуги или осуществляют цифровые продажи через границу Великобритании.
Сюда входят:
- Британский бизнес, продающий в ЕС
- предприятие в ЕС, продающее Великобританию
- Компании, которые не находятся в Великобритании или ЕС, но осуществляют цифровые продажи в этих местах.
После окончания переходного периода Brexit некоторые правила НДС для услуг и цифровых продаж изменились, включая изменения в НДС MOSS. Это влияет на то, где определенные типы продавцов должны регистрироваться для уплаты НДС, и на процесс его начисления.
Прочтите нашу статью о НДС на трансграничные услуги и цифровые продажи после Brexit для получения дополнительной информации.Узнайте больше о наших бухгалтерских онлайн-услугах. Позвоните по телефону 020 3355 4047, чтобы поговорить с одним из сотрудников, или получите бесплатную мгновенную калькуляцию онлайн.
Об авторе
Элизабет Хьюз
Автор материалов, специализирующийся на бизнесе, финансах, программном обеспечении и не только. Я мастер слова со склонностью к каламбурам и делаю сложные темы доступными.
Бюджет: что означает 20% НДС и что вы платите по номеру
Что будет означать для вас 20% НДС?
Автор: Келли-Мэй Махони
Обновлено:
Британия когда-то была одной из стран с наименьшим НДС в Европе, но благодаря чрезвычайному бюджету она скоро вырастет до 20 %.
Срок действия НДС: НДС увеличивается до 20%, но за что вы его платите и какова разница в ставках в Великобритании по сравнению с другими странами?
Но на что конкретно он взимается и как он сравнивается с другими странами?
Узнайте, что вы действительно знаете о налоге на добавленную стоимость (НДС) и что для вас означает ставка 20%.
›› НДС повышен до 20%
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость — это налог, который вы должны платить каждый раз, когда покупаете товары.Он взимается с большинства деловых операций и товаров, связанных с определенными услугами.
Однако НДС не включен на все продукты, некоторые из них исключены из НДС, такие как продукты питания, одежда, газеты и журналы. Другие, включая счета за электроэнергию, имеют пониженную ставку.
Какова текущая ставка НДС в Великобритании?
В Великобритании существуют три различных ставки НДС. Первый — это стандартная ставка, которая в настоящее время составляет 17,5%; вторая — это пониженная ставка, которая составляет 5%, а третья — нулевая ставка.
С 4 января 2011 года ставки будут составлять 20%, 5% и 0% соответственно.
Какова налоговая ставка в Великобритании по сравнению с остальной Европой?
В Великобритании, наряду с Испанией и Люксембургом, в настоящее время одна из самых низких ставок НДС во всей Европе. В то время как в других странах, таких как Швеция, Греция, Дания и Польша, в настоящее время одни из самых высоких ставок НДС в Европе, которые значительно превышают 20%. Самая низкая ставка составляет 15% на Кипре, самая высокая — 25% в Швеции, Дании и Венгрии.
Как только ставка 20% появится в Великобритании, она будет располагаться чуть выше Германии (19%), Франции (19,6%), но ниже Ирландии (21%), Греции (23%) и Дании, Швеции и Венгрии (25%). .
›› Калькулятор повышения НДС
А как насчет налога с продаж в других странах, например в Америке?
В Америке нет НДС, но есть налог с продаж. Это налог, добавляемый к цене товаров, приобретаемых потребителем, и различается в зависимости от штата. Обычно товары рекламируются по определенной цене, а затем добавляется налог с продаж.
Ставка в Колорадо составляет 2,9%, в Нью-Йорке — 4%, а в Вашингтоне, округ Колумбия, — 6,5%. В настоящее время Арканзас занимает второе место по величине налога с продаж в США со ставкой 9,25%, в то время как Калифорния занимает первое место с 10,75%. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон — единственные штаты в США, которые не ввели налог с продаж.
В отличие от Великобритании, налог включен в основные предметы, такие как продукты питания, одежда, автомобили и предметы домашнего обихода, но не включает плату за обучение, акции и облигации или инвестиции в недвижимость.
| Страна | Ставка НДС |
|---|---|
| Швеция | 25% |
| Дания | 25% |
| Румыния | 24% |
| Румыния | 24% |
| 23% | |
| Ирландия | 21% (до 23%) |
| Бельгия | 21% |
| Португалия | 21% |
| Италия | 20% |
| Соединенное Королевство | 20% (на 4 января 2011 г. ранее 17.5%) |
| Франция | 19,6% |
| Германия | 19% |
| Испания | 18% (было 16%) |
| Кипр | 15% |
Как повлияет на вас повышение ставки НДС?
Если вы покупаете что-то стоимостью 10 фунтов стерлингов по действующей стандартной ставке НДС, то при новой ставке 20% теоретически цена сместится до 10,21 фунта стерлингов.
Для небольших товаров рост едва заметен, но при покупке больших билетов он может иметь существенное значение.Дополнительные 2,5% НДС добавят 425 фунтов стерлингов к новому автомобилю стоимостью 20 000 фунтов стерлингов; 106 фунтов стерлингов на кухню стоимостью 5000 фунтов стерлингов и 16 фунтов стерлингов на телевизор стоимостью 750 фунтов стерлингов.
Если бы правительство действительно было достаточно отчаянным, чтобы заработать дополнительные деньги, оно могло бы начать взимать НДС с товаров, не облагаемых НДС (нулевая ставка). Это привело бы к резкому росту цен на все продукты питания, ранее облагавшиеся нулевой ставкой. По оценкам, правительство может получить дополнительно около 700 миллионов фунтов стерлингов за каждый 1%, который они взимают.
В чем недостатки повышения НДС?
Руководители двух крупнейших сетей супермаркетов Великобритании, Sainsbury’s и Tesco, выразили обеспокоенность по поводу плана повышения ставок НДС в Великобритании.
Исполнительный директор Sainsbury Джастин Кинг предупредил, что повышение ставок НДС, отмена «нулевой ставки» и взимание платы с основных предметов снабжения, таких как продукты питания, затронут бедных и уязвимых слоев населения.
Его конкуренты из ведущего британского розничного продавца супермаркетов Tesco также подпитывают свои собственные опасения по поводу повышения ставок НДС. Недавно боссы заявили, что продажи падают, так как водители платят около 30% за топливо и сокращают расходы в других местах. Компания обвинила рост цен на топливо тем, что покупатели были вынуждены сократить расходы.