Дебиторская задолженность покупателей счет: На каком счете отражается дебиторская задолженность

ПБУ дебиторская задолженность \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу ПБУ дебиторская задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ПБУ дебиторская задолженность Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Перевод долга. Первоначальный должникОсновная сумма обязательства по займу отражается заемщиком (первоначальным должником) как кредиторская задолженность на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (при получении займа на срок не более 12 месяцев) (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (при получении займа на срок более 12 месяцев)) (п. 2 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению Плана счетов). Сумма процентов, причитающихся к уплате по договору займа, учитывается на отдельных субсчетах по кредиту счета 66 (67) (п. 4 ПБУ 15/2008). Дебиторская задолженность покупателя (заказчика) по оплате реализованных ему товаров, иного имущества (выполненных работ, оказанных услуг) отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Инструкция по применению Плана счетов). На дату перевода долга погашается кредиторская задолженность по договору займа (по основной сумме займа и по процентам, начисленным, но не уплаченным на эту дату) и уменьшается дебиторская задолженность покупателя (заказчика), что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 66 (67) и кредиту счета 62. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Первоначальный кредиторПраво требования, представляющее собой имущественное право, является частью имущества организации (ст. 128 ГК РФ). Следовательно, уступка права требования отражается в бухгалтерском учете как продажа имущества. Поступления от уступки права требования долга признаются прочими доходами (на дату передачи права требования) в размере стоимости, установленной договором цессии (п. п. 7, 10.1 ПБУ 9/99). Прочие доходы отражаются по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов). Соответственно, расходы, связанные с уступкой права требования, признаются прочими (п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99). Дебиторская задолженность за реализованные товары (работы, услуги) отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», а суммы выданных займов и начисленных по ним процентов — на счетах 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы», и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов). Соответственно, расходы, связанные с уступкой права требования, отражаются по дебету счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции с указанными счетами.

Нормативные акты: ПБУ дебиторская задолженность Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника.

Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике – дебиторская задолженность или кредиторская?» Максим чувствует подвох в словах экзаменатора – ответ вроде лежит на поверхности.

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

Кто такие дебитор и кредитор

Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из этих участников рынка по отношению к вашему предприятию считаются контрагентами, то есть внешними партнерами. Они покупают у вас товар или услугу, или наоборот продают их вам.

Помимо контрагентов у большинства организаций есть штат работников, которые в обмен на денежную плату предоставляют профессиональные услуги. Сотрудники и подотчетные лица организации – ее внутренние партнеры.

Если рассматривать обе категории через призму финансовой деятельности, то по отношению к вам, как предпринимателю, они могут выступать в роли кредитора или дебитора. Это полярные и неотрывные друг от друга понятия.

Дебитор не может существовать без кредитора и наоборот. При этом одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть как в одной роли, так и в обеих сразу.

Дебитор – это должник, то есть предприниматель или организация, имеющие перед кредитором дебиторскую задолженность. Образоваться она может по разным причинам.

Дебиторами по отношению к организации, к примеру, будут считаться:

• контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
• работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

Кредитор – юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

В чем выгода этих взаимоотношений

Отношения кредитора и дебитора возникают в том случае, если одна из сторон не может выполнить обязательства на момент заключения сделки, однако для обоих партнеров она выгодна. Чтобы не упустить возможность, они договариваются растянуть исполнение договора «во временном масштабе».

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

• у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
• производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
• юридические или бюрократические проволочки.

Такого рода финансовые взаимоотношения позволяют экономике государства быстрее развиваться. Для предпринимателя возможность взять в долг денежные средства, сырье или готовый продукт – катализатор роста, допинг, благодаря которому бизнес набирает силы для борьбы за «место под солнцем».

Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

Вникать в нюансы бухгалтерского учета проще на реальных примерах. Давайте рассмотрим каждый случай в отдельности.

Дебиторская задолженность

Рассмотрим, как формируется дебиторская задолженность предприятия, сквозь призму различных жизненных ситуаций.

1. ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
2. Предприниматель покупает у другой компании сырье для своего производства по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
3. Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.
4. В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

Кредиторская задолженность

Теперь перейдем к кредиторской задолженности. Для обывателя она, как правило, более очевидна.

Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

1. Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.
2. Для покрытия текущих расходов и развития бизнеса ИП берет кредит в банке.
3. Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
4. Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

Виды дебиторской задолженности

1. По срокам погашения

Текущая (краткосрочная)	Долгосрочная
Срок погашения – менее 1 года.	Выплата планируется позднее, чем через год.

1. По состоянию

Нормальная	Просроченная (неоправданная)
В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору.	Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем.
Сомнительная	Безнадежная
Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния).	Одна из сторон договора признана банкротом.

Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

Чаще всего в «дебиторку» компании попадают покупатели либо контрагенты, берущие займы, в том числе физические лица.

Оба вида задолженности фиксируются при бухучете на отдельных счетах:

• 62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;
• 76, в котором проводятся расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

Также контрагенты могут «засветиться» на счетах № 60, 66, 67; сотрудники компании — № 70 и 71. На счетах 68 и 69 отражаются взаиморасчеты с государством.

Как подбить дебет с кредитом?

Как работать с дебиторами

Очевидно, что перед заключением сделки для кредитора важно тщательно проверить способность потенциального дебитора исполнить условия договора в назначенный срок.

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

• характер предпринимательской деятельности контрагента,
• его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
• текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

 

Причины просрочки дебиторской задолженности

• Проблемы финансового характера – кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
• Форс-мажор – стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
• Недобросовестность партнера – ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером своей деятельности.

Совет от банка

Страхование рисков – надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

Если страховка не оформлялась или не покрывает убытки, предприниматель может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Это учреждение взыщет ущерб с неплательщика, в том числе через суд.

Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

• психологическое давление – незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;
• экономические санкции – в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
• юридические – юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

Вернемся к нашему студенту и каверзному вопросу профессора: Какая же задолженность лучше для бизнесмена? Казалось бы, очевидно, что дебиторская задолженность предпочтительнее, чем кредиторская, поскольку говорит о том, что должны ВАМ, а не ВЫ.

Однако, «дебиторка» – это «мертвые» деньги, которые предприниматель не может направить на расширение и развитие бизнеса, пока контрагент не вернет их. В то же время кредиторскую задолженность грамотный бизнесмен всегда сможет использовать с выгодой.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Please use this identifier to cite or link to this item: http://earchive.tpu.ru/handle/11683/39065

Title:	Расчеты с дебиторами и кредиторами
Authors:	Караметова, Венера Энверовна
metadata.dc.contributor.advisor:	Силифонова, Екатерина Валерьевна
Keywords:	дебиторская задолженность; задолженность покупателей и заказчиков; выданные авансы; сомнительная дебиторская задолженность; величина дебиторская задолженность; receivables; indebtedness of buyers and customers; given advances; doubtful receivables; the value of receivables
Issue Date:	2017
Citation:	Караметова В. Э. Расчеты с дебиторами и кредиторами : дипломная работа / В. Э. Караметова ; Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ), Институт социально-гуманитарных технологий (ИСГТ), Кафедра экономики (ЭКОН) ; науч. рук. Е. В. Силифонова. — Томск, 2017.
Abstract:	Актуальность данной работы обусловлена тем, что вопросы эффективного учета управления дебиторской задолженностью, направленные на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного возврата долга. Цель работы изучить систему учета и управления дебиторской задолженности на АО «Алмалыкский ГМК». The urgency of this work due to the fact that the issues effective account receivables management to increase sales by expanding sales of products on credit to trusted customers and ensuring timely repayment of the debt. The aim of this work to study the system of accounting and control of receivables at JSC «Almalyk MMC».
URI:	http://earchive.tpu.ru/handle/11683/39065
Appears in Collections:	Выпускные квалификационные работы (ВКР)

Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.

Дебиторская задолженность: от А до Я

Время чтения: 6 мин.  Нет времени читать?

Содержание статьи

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

К содержанию

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

• Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
• Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
• Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
• Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
• Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
• Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
• Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

К содержанию

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

• Требование уплаты долга
• Подробный расчет суммы возникшего долга
• Расчет начисления процентов
• Крайний срок погашения задолженности
• Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Исследование понятия дебиторской задолженности хозяйствующего субъекта

%PDF-1.6 % 1 0 obj > endobj 5 0 obj /Title >> endobj 2 0 obj > /Encoding > >> >> endobj 3 0 obj > endobj 4 0 obj > stream

Исследование понятия дебиторской задолженности хозяйствующего субъекта

Евдокимов П. О. endstream endobj 6 0 obj > endobj 7 0 obj > endobj 8 0 obj > endobj 9 0 obj > endobj 10 0 obj > endobj 11 0 obj > endobj 12 0 obj > endobj 13 0 obj > endobj 14 0 obj > endobj 15 0 obj > stream HWˎ,6P7٤II6vp0bUb 1

дебиторская задолженность в балансе это безусловное право на возмещение

Если говорить простыми словами, то дебиторская задолженность в балансе — это актив, который показывает право компании-продавца на получение денежных средств от покупателя (прочих дебиторов в этой статье я не рассматриваю). До выхода МСФО IFRS 15 по выручке термин «дебиторская задолженность» был единственным для обозначения долгов покупателей за полученные товары и услуги. Новый стандарт по выручке ввел в МСФО новый термин «контрактный актив». Так что же  такое дебиторская задолженность в понимании МСФО IFRS 15, и чем контрактный актив от нее отличается?

Если вы не бухгалтер: дебиторская задолженность — что это такое?

Дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе — это долги ваших покупателей за поставленные товары или оказанные услуги. Продажа товаров и услуг — это то, ради чего создается бизнес. Поэтому одна из желанных проводок любой компании: Дт Дебиторская задолженность (счет 62) Кт Выручка (счет 90). Бывает и прочая дебиторская задолженность, которая тоже представляет собой долги, но не покупателей, а прочих, не связанных с получением выручки, сторон.

Для тех, кто не является бухгалтером, термин «дебиторская задолженность» можно объяснить на простом примере. Возьмем, наёмного работника, который трудится на заводе или в офисе. Так вот, если бы он составлял свой личный бухгалтерский баланс, то дебиторская задолженность в таком индивидуальном балансе это была бы не выплаченная работнику заработная плата. Каждый наемный работник оказывает «услуги» своему работодателю, и заработная плата является оплатой этих услуг. Если месяц работы прошел, а зарплата не выплачена, в личном балансе наёмного работника возникает «дебиторская задолженность за оказанные услуги».

Слово «дебиторская» является однокоренным с латинским словом «debitor» — должник и, скорее всего, от него и происходит. В английском языке есть близкие по написанию и произношению слова «debt» долг и «debtor» должник. В итальянском языке долг обозначается словом «il debito», во французском — «la dette», в испанском  — «la deuda». Поскольку латинский является прародителем всех этих языков,  то неудивительно, что в разных языках для обозначения понятия долг используются такие близкие по звучанию слова.

Чем дебиторская задолженность отличается от контрактного актива?

В новом стандарте МСФО IFRS 15 «Выручка по договорам с покупателями» для обозначения задолженности покупателей появился новый термин контрактный актив. Какой смысл вложили разработчики международных стандартов в этот термин?

Выполнение обязательства по поставке товара или оказанию услуги ведет к получению продавцом права на оплату от покупателя. Дебиторская задолженность — это безусловное право на оплату (возмещение от покупателя). Безусловное в том смысле, что только время должно пройти до того момента, как поступит оплата. Однако, в некоторых случаях, выполняя одно обязательство перед покупателем, компания-продавец не получает безусловного права на возмещение, потому что она сперва должна удовлетворить другое обязательство. Например, когда поставка одного товара в соответствии с заключенным договором оплачивается только после предоставления дополнительной услуги или только после доставки какого-то другого товара. В таких случаях продавец должен отразить контрактный актив.

Таким образом, дебиторская задолженность – это безусловное право на возмещение, а контрактный актив нет.

Определение контрактного актива

Контрактный актив (contract asset) — это  право продавца на возмещение в обмен на товары или услуги, переданные покупателю, когда такое право зависит  от выполнения продавцом определенных обязательств в будущем.

Если говорить простыми словами, в случае с дебиторской задолженностью продавцу осталось только подождать определенное время до получения оплаты. В случае с контрактным активом у продавца есть еще какие-то обязательства перед покупателем, без выполнения которых оплата продавцу не причитается.

Три примера в данной статье взяты из приложения к МСФО IFRS 15 «Иллюстративные примеры».

Пример 1.

---

1 января 2008 года компания Сигма заключила контракт на передачу товаров А и Б покупателю за 1,000 долларов. В договоре прописано условие, что товар А должен быть доставлен первым и оплата за него зависит от передачи покупателю товара Б. Другими словами, возмещение в сумме 1,000 причитается компании-продавцу только после того, как она передаст оба товара покупателю. Таким образом, компания-продавец не получает безусловное право на возмещение по договору до тех пор, пока оба товара не будут доставлены покупателю.

---

Компания Сигма применяет МСФО IFRS 15 для учета выручки по договорам с покупателями. Она идентифицировала две обязанности к исполнению по данному договору: продажа товара А и продажа товара Б. Цена по договору распределяется на основе цен обособленной продажи в сумме 400 на товар А и в сумме 600 на товар Б.

Когда Сигма (продавец) передает контроль покупателю над товаром А, делается проводка:

Дт Контрактный актив Кт Выручка (товар А) – 400

Когда Сигма (продавец) передает контроль покупателю над товаром Б, делается проводка:

Дт Дебиторская задолженность — 1,000 и

• Кт Контрактный актив – 400
• Кт Выручка (товар Б) — 600

Таким образом, если в договоре есть условие для получения права на оплату, компания-продавец сначала делает проводку Дт Контрактный актив Кт Выручка.

Как только все обязательства перед покупателем выполнены, продавец получает безусловное право на возмещение, и должен показать это право как дебиторскую задолженность, а не контрактный актив.

Как указано в стандарте МСФО IFRS 15, для пользователей отчетности важно видеть различия между контрактным активом и дебиторской задолженностью, поскольку таким образом они получают информацию о рисках, связанных с правами компании-продавца на возмещение по договору. И контрактный актив, и дебиторская задолженность подвержены кредитному риску (риску неплатежеспособности покупателя). Но, кроме того, контрактный актив подвержен другому риску, а именно риску невыполнения продавцом своих обязательств (performance risk).

Дебиторская задолженность в МСФО и выставление счёта

Оплата за товары и услуги обычно причитается и счет выставляется,  когда компания передала товары и оказала услуги покупателю. В этом случае возникает безусловное право на возмещение от покупателя, т.е. дебиторская задолженность. Однако само по себе выставление счета необязательно является индикатором наличия дебиторской задолженности. Компания может иметь безусловное право на возмещение до того, как счет будет выставлен. Если товар поставлен, а счет по каким-то причинам еще не выставлен, то согласно международным стандартам, необходимо отразить дебиторскую задолженность до выставления счета, так как безусловное право на возмещение от покупателя уже существует.

В других случаях продавец может иметь безусловное право на возмещение до того, как была произведена поставка товаров. Например, если в договоре указано, что покупатель должен внести оплату до передачи товаров или оказания услуги продавцом.

Пример. 2

---

1 января 2009 года компания Сигма заключила не расторгаемый договор на продажу товаров покупателю с датой поставки 31 марта 2009 года. В соответствии с договором покупатель должен внести предоплату в сумме 1,000 долларов 31 января 2009 года. Обстоятельства сложились так, что покупатель заплатил эту сумму 1 марта 2009 года. Как данная ситуация будет отражаться в учете Сигмы?

---

Сумма возмещения согласно заключенному договору (который нельзя расторгнуть) причитается продавцу 31 января 2009 года. На эту дату Сигма (продавец) отражает дебиторскую задолженность, поскольку право на возмещение становится безусловным. Однако выручка должна быть признана только после того, как товары будут переданы, поэтому вместо выручки по кредиту отражается контрактное обязательство. Это новый термин также введенный в оборот новым стандартом МСФО IFRS 15.

Контрактное обязательство (contract liability) —  это обязанность компании-продавца передать товары или услуги покупателю, за которые она уже получила возмещение (либо сумма возмещения за которые уже подлежит оплате) от покупателя.

Таким образом, в данном примере необходимо будет сделать следующие проводки в учете:

31 января 2009 — Сигма приобретает безусловное право на оплату по договору

• Дт Дебиторская задолженность Кт Контрактное обязательство – 1,000

1 марта 2009 года — получение оплаты от покупателя

• Дт Денежные средства Кт Дебиторская задолженность – 1,000

31 марта 2009 года – поставка товаров покупателю

• Дт Контрактное обязательство Кт Выручка – 1,000

Выставление счета покупателю в международном учете не является необходимым фактором для возникновения дебиторской задолженности. Так в данном примере, если компания Сигма выставит счет до 31 января 2009 года, то дебиторская задолженность в её балансе отражена на эту дату не будет, так как у Сигмы еще нет безусловного права на возмещение по договору.

Еще один пример из нового стандарта по выручке МСФО IFRS 15

В некоторых случаях, компания-продавец будет иметь безусловное право на возмещение, даже если она должна будет возместить часть или всё возмещение в будущем. В этих случаях, обязательство вернуть часть возмещения в будущем не влияет на существующее право компании на полную сумму возмещения. Поэтому компания-продавец отражает в учете полную сумму дебиторской задолженности и так называемое «обязательство на возврат».

Пример 3.

---

Компания заключила договор с покупателем 1 января 2011 года на продажу товаров по цене 150 долларов. Если покупатель приобретет более 1 миллиона штук товара в течение календарного года, цена за единицу товара будет снижена до 125 долларов за штуку. Оплата причитается, когда контроль передается покупателю, поэтому продавец имеет безусловное право на возмещение (т.е. дебиторскую задолженность) по цене 150 долларов за единицу товара до того момента, пока 1 миллион единиц товара не будут отгружены.

---

Для более понятного ответа, представим, что продавец занимается оптовой продажей мобильных телефонов. При определении цены сделки на момент заключения договора (шаг 3 пятишаговой модели признания выручки) компания-продавец пришла к выводу, что покупатель приобретет за год миллион мобильных телефонов и, таким образом, выполнит условие для получения скидки.

При отправке первой партии товара в количестве 100 единиц нужно сделать проводку:

Дт Дебиторская задолженность – 15,000 ($150 х 100)

• Кт Выручка – 12,500 ($125 х 100)
• Кт Обязательство по возврату  – 2,500

Обязательство по возврату (refund liability) представляет собой возврат в размере $25 за один мобильный телефон. Эта сумма, как ожидается, будет предоставлена в качестве скидки за единицу товара и представляет собой разницу между безусловным правом на возмещение в размере $150 и оценочной цены одного мобильного телефона по договору в размере $125.

Как вы думаете?

---

1 марта 2011 года «Омега» заключила договор и начала работы по строительству коттеджа по индивидуальному плану на участке покупателя. Строительство должно быть закончено через 9 месяцев, и только после сдачи объекта будет произведена полная оплата по договору на сумму 10 млн. долларов. Отчетная дата «Омеги» 30 сентября 2011 года. На эту дату работы были закончены на 75%.

Какую проводку должна сделать «Омега» на 30 сентября 2011?

---

Дебиторская задолженность или контрактный актив?

• Дт Контрактный актив Кт Выручка (54%, 55 Голоса)
• Дт Дебиторская задолженность Кт Контрактное обязательство (18%, 18 Голоса)
• Дт Контрактный актив Кт Контрактное обязательство (15%, 15 Голоса)
• Дт Дебиторская задолженность Кт Выручка (14%, 14 Голоса)

Всего проголосовавших: 102

 Загрузка …

ОТВЕТ

Правильный ответ указали большинство участников опроса: Дт Контрактный актив Кт выручка.

«Контрактного обязательства» в данном случае нет, так как оплата будет произведена после выполнения работы. А по определению контрактное обязательство — это обязанность продавца оказать услуги/передать товары, за которые она уже получила возмещение или получила право на возмещение. То есть либо аванс полученный, либо как в примере 2 в договоре прописана обязанность покупателя сделать предоплату.

После исключения контрактного обязательства остаются два варианта: Дт Дебиторская задолженность Кт Выручка и Дт Контрактный актив Кт Выручка. Оба варианта приемлемы. Но я попыталась сформулировать условие таким образом, чтобы показать наличие условия для получения возмещения — оплата будет произведена только после того, как заказчик примет готовый объект. А раз у продавца в процессе выполнения работы не возникает безусловного права на получение возмещения, то по дебету правильнее отразить контрактный актив, а не дебиторскую задолженность.

Для тех, кто выбрал вариант «Дт Контрактный актив Кт Контрактное обязательство». Это, можно сказать, запрещенная комбинация. В Основах для выводов это сказано прямо и без обиняков: права и обязанности к исполнению по договору должны быть представлены на нетто-основе. Не может быть так, что по одному и тому же договору у продавца будет и контрактный актив (право на возмещение после продажи), и контрактное обязательство (обязанность продать товары/оказать услуги после получения возмещения или права на него).

Спасибо всем, кто участвовал в опросе!

Вернуться на главную страницу

С помощью SeaTable для оптимального учета дебиторской задолженности

Необходимо проверять входящие платежи, напоминать клиентам о платежах, а иногда возникает даже та часть, которую каждая компания хочет избежать: процесс «прогонов». Это может стать настоящей проблемой для многих компаний. Вы быстро теряетесь в собственном хаосе, и никто в вашей компании не знает, когда и был ли вообще оплачен тот или иной счет. В итоге страдает ликвидность вашей собственной компании. Однако не стоит заходить так далеко!

С помощью SeaTable вы, наконец, сможете сразу увидеть все счета или дебиторскую задолженность ваших клиентов и точно знать статус каждого из них. SeaTable позволяет вашему дебиторскому отделу оптимально и эффективно управлять дебиторской задолженностью. Кроме того, можно легко обмениваться информацией между отдельными отделами вашей компании. Чтобы все могли работать с одинаковой и правильной информацией, а вы как предприниматель могли снова спать спокойно.

Нажмите здесь, чтобы перейти непосредственно к нашему шаблону «CRM Дебиторская задолженность».

Что такое учет дебиторской задолженности?

Учет дебиторской задолженности является частью финансового учета. В учете дебиторской задолженности регистрируются все хозяйственные операции, касающиеся собственных клиентов компании. В принципе, вся дебиторская задолженность покупателей учитывается и управляется здесь. Обычно они возникают в результате продажи товаров и услуг самой компании. Поэтому дебиторы — это всегда должники, которые должны погасить дебиторскую задолженность по поставкам и услугам. Грубо говоря, дебиторы показывают, сколько денег ваши клиенты еще должны вам, и следят за тем, чтобы эти долги были выплачены. В конечном итоге, индивидуальный должник должен иметь возможность зафиксировать положительный входящий платеж.

Чем на самом деле занимается учет дебиторской задолженности?

Учет дебиторской задолженности имеет четыре важные сферы деятельности. В них подробно рассматриваются вопросы резервирования дебиторской задолженности и кредитных авизо по поставкам и услугам, контроля отдельных входящих платежей, погашения и инкассации, а также фактической кредитоспособности каждого клиента вашей компании. Это также часто называют скорингом должника. Учет дебиторской задолженности обеспечивает отслеживание или документирование всего процесса от фактического выставления счета до получения платежа и запускает процесс «dunning» или взыскания задолженности в случае неуплаты.

Управление дебиторской задолженностью

Если клиент покупает товар в вашей компании, он получает счет-фактуру. Это отправляется клиенту отделом дебиторской задолженности. Теперь у клиента есть возможность оплатить сумму счета вашей компании в течение определенного заранее установленного периода оплаты, например, путем прямого дебета или банковского перевода. Счет, выставленный покупателю, также часто называют дебиторской задолженностью (управление дебиторской задолженностью). Открытая дебиторская задолженность проверяется ежедневно. Это также является подготовительной работой для процесса «dunning».

Даннинг

В процессе демандинга различают внесудебный и судебный демандинг. При внесудебной процедуре dunning вы сначала пытаетесь самостоятельно взыскать сумму счета, которую вам еще должен должник (клиент). Обычно это делается с помощью так называемых уровней даннинга. При каждом уровне промедления клиенту снова напоминают о необходимости погасить задолженность. Каждая компания сама решает, сколько существует уровней доведения до судебного доведения.

В лучшем случае клиент получает дружеское напоминание о платеже до того, как начнется экстраординарный процесс отключения. Цель здесь, в частности, состоит в том, чтобы не ослаблять существующие деловые отношения и урегулировать конфликт на как можно более «личном уровне».

В случае судебного процесса «dunning», чрезвычайный процесс «dunning», к сожалению, не сработал, и просроченный платеж до сих пор не погашен должником (клиентом). В этом случае рассматривается вопрос о судебном напоминании. Этим занимаются юристы или агентства по взысканию долгов, но это может сделать и ваш собственный отдел по работе с дебиторами, если вы обладаете необходимыми знаниями. Важно быть знакомым с процессом работы судов и судебных приставов.

Скоринг должников

Однако особое значение в компании имеет и так называемый скоринг дебиторов. Это должно дать важную информацию о фактической готовности ваших клиентов платить. Могут быть сделаны явные заявления об истории платежей каждого отдельного клиента, например, о надежности платежей или индивидуальных неплатежах. Таким образом, неплатежеспособность клиента можно распознать на ранней стадии и свести реальный финансовый ущерб к минимуму. В этом случае клиент просто блокируется и больше не получает продукты или услуги до дальнейшего уведомления.

Управление информацией

В дополнение ко всем уже упомянутым пунктам, особенно важно передавать информацию о неоплаченных платежах. На основе этой информации можно в кратчайшие сроки принимать решения о возможных предстоящих инвестициях и собственной ликвидности. Если все больше и больше платежей будет пропущено, ваша компания может оказаться не в состоянии инициировать новые инвестиции. Если, с другой стороны, большая часть вашей дебиторской задолженности погашена, ваша компания ликвидна, и ничто не мешает дальнейшим инвестициям. Поэтому ликвидность компании всегда зависит от непогашенной или погашенной дебиторской задолженности.

Что такое риск дебитора и как ему противостоять?

Не все клиенты всегда платят вовремя или некоторые клиенты намеренно не оплачивают свои счета. Однако ваш отдел дебиторской задолженности должен уметь наилучшим образом справляться с этим так называемым риском дебитора и как можно точнее оценивать варианты оплаты, которые различаются на просрочку платежа, неспособность платить и нежелание платить.

В случае просрочки платежа клиент (должник) не оплачивает свой счет к уже согласованному сроку оплаты. В случае неплатежеспособности речь уже идет о банкротстве. В этом случае клиент больше не может выполнять свои платежные обязательства. В случае нежелания платить, с другой стороны, клиент отказывается платить и действует намеренно. Этому можно противостоять только путем правильного подсчета очков.

Скоринг — это детальное изучение клиента. Прошлые платежи подробно перечисляются в фактическом счете дебитора каждого отдельного клиента и включаются в кредитный рейтинг. Если в прошлом возникли проблемы с платежами, которые необходимо было урегулировать, балл клиента будет снижен. Это также может привести к фактической блокировке или недоставке должника. Это можно исправить, например, с помощью авансового платежа. Если, с другой стороны, клиент всегда вовремя оплачивал все свои счета, он должен иметь наилучшую оценку в вашем учете дебиторской задолженности.

Как эффективно управлять дебиторской задолженностью в SeaTable

В нашей последней статье,»CRM: от ввода клиента до составления сметы», мы показали вам, как вы можете создать свою собственную CRM-систему в SeaTable в кратчайшие сроки. В этой статье или шаблоне мы продолжим только что упомянутую статью и покажем вам, как можно эффективно отображать дебиторскую задолженность в SeaTable. До сих пор все крутилось вокруг клиентской базы, портфеля продуктов и создания котировок. Теперь мы переходим от предложения к выставлению счета. Таким образом, в дополнение к таблицам «Данные клиента», «Отдел продаж», «Предложения» и «Каталог продукции» в актуальном шаблоне вы также найдете новую таблицу «Счета-фактуры».

От предложения до счета-фактуры

Электронная таблица «Предложения» теперь расширена тремя новыми колонками «Отдел бухгалтерии», «Статус платежа» и «Счета-фактуры». Если ваш клиент принял ваше предложение и хочет приобрести товары или услуги, теперь у вас есть возможность проинформировать бухгалтерию о необходимости выставить счет-фактуру клиенту одним нажатием кнопки «Please create Invoice». Все важные данные по принятому предложению перемещаются непосредственно в виде новой строки в электронную таблицу «Счета». Для этого в фоновом режиме выполняется скрипт, который записывает данные непосредственно в таблицу «Счета» и обеспечивает связь с табличными листами «Счета», «Предложения» и «Данные клиентов».

Обзор страницы предложения в SeaTable

Затем вы можете удобно просмотреть фактический статус платежа в колонке «Статус платежа». Все счета-фактуры также связаны с электронной таблицей «Счета-фактуры» и, конечно же, могут быть просмотрены в колонке «Счета-фактуры». Таким образом, вы как предприниматель и ваш отдел продаж всегда будете иметь всю важную информацию под рукой и, при необходимости, сможете лично проследить за клиентом, если платеж не будет произведен вовремя.

Создание счета-фактуры всего за несколько секунд

Как уже упоминалось, вся важная информация о принятом клиентом предложении переносится непосредственно в таблицу «Счета». Таким образом, все данные, такие как номер предложения, имя клиента, номер клиента, контактное лицо, улица и номер дома, почтовый индекс, город, страна, а также вся информация о продукте с названием продукта, ценой за единицу товара, количеством и общей суммой передаются автоматически. Теперь вашей бухгалтерии остается только нажать кнопку «Создать счет-фактуру» в колонке «Счет-фактура».

Все требования с первого взгляда

Плагин «Дизайн страницы» открывается автоматически и заполняет всю важную информацию. Затем вы можете легко сохранить счет в формате PDF и сохранить его в колонке «Файлы» или распечатать его и отправить клиенту по электронной почте или письмом. Разумеется, вы можете адаптировать или дополнить предустановленный шаблон дизайна страницы в соответствии с вашими пожеланиями всего за несколько минут.

Ваш готовый счет-фактура в плагине для дизайна страниц

Следить за состоянием платежа

Для того чтобы все соответствующие лица в вашей компании, помимо собственно отдела дебиторской задолженности, знали, оплачивает ли клиент свои счета или нет, доступна колонка «Статус оплаты». Если предложение принимается клиентом и генерируется счет, статус оплаты автоматически меняется на «Ожидается». Как только произойдет входящий платеж, ваш отдел дебиторской задолженности может изменить колонку Single Select «Payment Status» на «Paid» и ввести дату входящего платежа в графе «Date of Payment». С помощью функции группировки и различных представлений по «Статусу платежа» вы получите наилучшее представление обо всех текущих статусах платежей. Более того, теперь вы также найдете «Статус счета» в плагине Kanban, так что вы действительно не сможете упустить из виду ни один статус платежа.

Различные статусы оплаты

Дополнительный плюс статуса платежа: каждый статус также влияет на фактический мастер клиента в рабочем листе «Данные клиента». Это означает: если клиент оплатил все свои счета или находится в состоянии «В ожидании», то фактическая строка помечается зеленым цветом. Если клиент по какой-либо причине не оплатил свой счет, цвет линии меняется на красный, и каждый сотрудник знает, что этот клиент в настоящее время находится в процессе отключения и не должен получать продукцию или услуги до дальнейшего уведомления.

Сообщите статус платежа своим клиентам одним щелчком мыши

Чтобы ваш отдел дебиторской задолженности мог также информировать клиентов о получении платежа или задержке платежа, в SeaTable имеются две кнопки «Получение платежа» и «Информация о задержке». Одним нажатием на соответствующую кнопку автоматически отправляется письмо на контактный адрес электронной почты, указанный в графе «Адрес электронной почты». В это письмо автоматически добавляется такая информация, как номер счета или сумма. Конечно, вы можете легко настроить сообщение для своих клиентов о соответствующих статусах оплаты по своему усмотрению.

Отправляйте информацию о платежах своим клиентам непосредственно из SeaTable

Всегда все фигуры на виду

Для того чтобы вы всегда имели в поле зрения самые важные цифры, шаблон дополнен тремя дополнительными статистическими данными. В разделе «Оборот всей продукции» вы найдете общий оборот, который вы создали с помощью услуг или товаров в вашей компании. В разделе «Статус счета в процентах» вы можете увидеть, сколько всего счетов было зарегистрировано и как они распределяются в процентах в соответствии с тремя различными статусами оплаты: «Оплачен», «Ожидает» и «Просрочен». Чтобы вы всегда точно знали, что это означает с точки зрения оборота, была также интегрирована статистика «Состояние платежа (оборот)». Это точно отражает оборот различных платежных статусов ваших клиентов.

С SeaTable вы и ваш отдел дебиторской задолженности можете спать спокойно

Поэтому не всегда обязательно использовать дорогое бухгалтерское программное обеспечение, такое как Lexware, Lexoffice, sevDesk, orgaMax или Billie, например, которое может даже ввергнуть вашу компанию в огромные накладные расходы. Вы определенно можете сэкономить свои деньги.

Благодаря своей огромной гибкости SeaTable также может обеспечить идеальную работу вашего отдела дебиторской задолженности. Несомненным преимуществом, которое дает SeaTable, является разнообразие вариантов использования самого продукта. Помимо дебиторской задолженности, могут быть охвачены и другие важные сценарии использования в вашей компании. Подробнее об этом вы можете узнать в нашем блоге или непосредственно в наших шаблонах. Убедитесь в том, что это самая мощная и инновационная электронная таблица, и начните учет дебиторской задолженности уже сегодня.

В шаблон «CRM Дебиторская задолженность»
Попробуйте SeaTable в облаке бесплатно прямо сейчас
Или предпочитаете использовать SeaTable Enterprise в собственном центре обработки данных

 

Покупка дебиторской задолженности | Малый бизнес

Когда у предприятия есть деньги, которые он хочет инвестировать для краткосрочного оздоровления, он часто ищет компании, которым нужен быстрый оборотный капитал или наличные. Эти небольшие компании вместо того, чтобы обеспечивать ссуды и платить огромные проценты, продают свою дебиторскую задолженность — деньги, причитающиеся их кредитным клиентам, — со скидкой по сравнению с наличными, в которых они нуждаются. Когда клиенты малого бизнеса имеют условия оплаты, превышающие 30 дней, это может привести к разрыву денежных потоков для малого бизнеса.Поиск компании, которая покупает дебиторскую задолженность, может помочь решить немедленные проблемы с движением денежных средств.

Факторинг по счетам

Малые предприятия часто обращаются к факторинговым компаниям по счетам-фактурам вместо банковских или кредитных ссуд, когда им нужен оборотный капитал. Факторинг счетов предлагает способ продать деньги, причитающиеся малому бизнесу, чтобы немедленно получить наличные для работы или развития бизнеса. Когда у компании на балансе 300 000 долларов, она обычно может получить 240 000 долларов в течение нескольких часов или дней, или 80 процентов балансовой стоимости своей дебиторской задолженности.Остальные 20 процентов идут на резервный счет. Факторинг счетов-фактур часто приводит к общим расходам по счетам, которые в конечном итоге составляют копейки на доллар. Факторинг счетов-фактур включает только суммы, которые бизнес имеет в своем AR. Это не повлияет на будущие продажи, если не будет сделана другая договоренность. Даже прибыльные компании обращаются к факторингу счетов, когда возникают проблемы с денежными потоками.

Клиент AR

После того, как клиент продает свою дебиторскую задолженность фактору или покупателю, все неоплаченные счета-фактуры, идентифицированные во время транзакции, становятся собственностью фактора.Клиенту не нужно беспокоиться об услугах по сбору неоплаченных счетов. Фактор принимает на себя все счета-фактуры, участвующие в транзакции. Он становится ответственным за услуги по сбору платежей, а деньги, причитающиеся клиенту, становятся собственностью фактора. Клиенты клиента отправляют свои платежи фактору.

Резерв

После того, как фактор авансирует деньги клиента на основе его непогашенного AR, 20 процентов, не выплаченных клиенту, помещаются на счет и хранятся в качестве резерва.Вместе фактор и клиент уведомляют клиентов клиента об оплате фактора, когда счет должен быть оплачен, а не клиенту. В зависимости от договоренности ставка факторинга или сборы могут варьироваться от 0,69 до 1,59 процента или более за счет. После оплаты счета фактор вычитает комиссию из резерва. Остаток на резервном счете после уплаты комиссий принадлежит клиенту.

Factor Services

Factor Services предоставляют кредитные, бухгалтерские и коллекторские услуги клиентам, которые продают им свою дебиторскую задолженность.Другие услуги часто включают в себя советы или кредитование малого бизнеса. Малые предприятия, которые переживают значительный рост, часто приветствуют помощь компаний с большим опытом. Постоянные отношения могут быть установлены для будущего AR, когда клиент будет выставлять счета до тех пор, пока денежный поток не стабилизируется. Фактор предоставляет клиенту отчеты о приобретенных им счетах, полученных суммах, сроках действия счетов и всех резервных транзакциях. Эти услуги позволяют клиенту сосредоточиться на работе и росте бизнеса.

Ссылки

Писатель Биография

Лори Бреннер, уроженка Калифорнии, художница, журналист и писатель, начала профессионально писать в 1975 году. Она писала для газет, журналов, интернет-изданий и сайтов. Бреннер окончил Колеман-колледж в Сан-Диего.

Что происходит с дебиторской задолженностью при продаже компании?

Последнее обновление 26 августа 2021 г.

Продажа компании — непростая задача.Это включает в себя множество сделок и доработку нескольких вещей. К счастью, вы можете структурировать продажу в соответствии со своей позицией.

Расчет покупной цены бизнеса включает в себя различные аспекты. Вопреки тому, что распространяют некоторые продавцы, стоимость активов не является единственной причиной покупной цены. Финансовые показатели играют ключевую роль в определении этой цены.

Жизненно важный вопрос, который вы должны решить, — это то, как обращаться с дебиторской задолженностью. Вы сохраняете счета или сразу передаете их покупателю? Прежде чем принимать предложение, важно знать последствия каждого сценария.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность представляет собой продажу в кредит, по которой покупатели еще не рассчитались. Продажа в кредит — обычная практика в современном бизнесе. Эти продажи обычно конвертируются в наличные в течение 30-60 дней. Дебиторская задолженность, срок погашения которой превышает один год, уменьшается в стоимости, и маловероятно, что она будет конвертирована в наличные.

Как работать с дебиторской задолженностью во время продажи бизнеса

При продаже бизнеса вы можете передать или оставить дебиторскую задолженность. У обоих сценариев есть свои плюсы и минусы.

Передача дебиторской задолженности

При приобретении бизнеса некоторые покупатели предпочитают приобретать оборотный капитал вашего бизнеса. Это включает в себя получение ваших учетных записей.

Это рискованный процесс, когда покупатель получает неоплаченные бизнес-счета. Покупатель вряд ли получит компенсацию по очень старым счетам.

Приобретение дебиторской задолженности идеально подходит для покупателей, которые:

• Желают иметь дело с клиентами с самого начала
• Хотите сохранить денежные потоки в бизнесе
• Хотите немедленный контроль над дебиторской задолженностью

Как продавец, передача дебиторской задолженности — это лучший вариант, если вы хотите эффективно разорвать связи с бизнесом.Этот шаг может снизить вашу прибыль.

Ведение дебиторской задолженности

Для предприятий нет ничего необычного в сохранении дебиторской и кредиторской задолженности во время продажи. Некоторые покупатели предпочитают необремененные портфели. В таких случаях у продавцов нет другого выбора, кроме как урегулировать свои счета.

Возможно, некоторые покупатели не захотят тратить много усилий на взыскание дебиторской задолженности. Такие покупатели вряд ли приобретут дебиторскую задолженность.

Размер вашего бизнеса

Размер вашего бизнеса, скорее всего, повлияет на то, сохраните ли вы дебиторскую задолженность или передадите ее.

Продавцы малого бизнеса склонны удерживать дебиторскую задолженность. Такие продавцы должны погасить дебиторскую задолженность перед продажей своих предприятий. Покупатель приобретает свежий бизнес без вложений.

Обратное применимо к крупному бизнесу. Покупателям, заинтересованным в крупных компаниях, требуются оборотные средства. Дебиторская задолженность обеспечивает таким покупателям положительный денежный поток.

Исключение дебиторской задолженности при продажах малому бизнесу

Коммерческие продажи, в которых участвуют малые предприятия, исключают денежные средства и дебиторскую задолженность по нескольким причинам.

Основная причина — дать покупателю новый старт. Продавец способствует этому подходу, управляя обязательствами и любыми краткосрочными активами.

К другим причинам относятся:

• Меньшая доходность для покупателя
• Краткосрочная инфляция

Налог

Вы можете сэкономить на налогах с продаж, ведя учет дебиторской задолженности. При ведении дебиторской задолженности вы платите налоги только после получения дохода. Вам также понравятся списания по инкассовым платежам.

Когда покупатель приобретает дебиторскую задолженность, вы указываете сумму как доход после продажи.

Перед сохранением или передачей дебиторской задолженности всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом.

Продажа активов

Продажа активов происходит, когда компания продает свои материальные и нематериальные активы. В большинстве случаев покупатели предпочитают приобретать компанию без долгов. Если вы сохраните дебиторскую задолженность, вы наверняка привлечете подходящего покупателя.

Тип бизнеса

Сервисные предприятия в значительной степени полагаются на постоянных клиентов.Когда покупатель приобретает дебиторскую задолженность, он рискует. Как продавец, вы должны учитывать этот риск при получении платежей по безнадежным счетам. Вы получите меньшую сумму, если покупатель вычтет процент риска.

Что делать, если задействован факторинг?

Факторинг счетов может работать в вашу пользу или против вас во время продажи бизнеса. При факторинге источник финансирования приобретает дебиторскую задолженность вашего бизнеса. Вы продаете номинальную стоимость своего счета с некоторой скидкой. Он работает как ссуда, которая ускоряет денежный поток вашего бизнеса.

Факторинг — серьезная проблема при приобретении бизнеса. Вы должны сообщить потенциальным покупателям бизнеса, контролирует ли стороннее агентство или факторинговая компания вашу дебиторскую задолженность. Покупатель может сохранить сторонние сервисы или выбрать другую модель.

Есть несколько способов учесть факторы перед продажей бизнеса.

Первый вариант — расторгнуть договор факторинга за несколько месяцев до продажи вашей компании. Этот вариант требует хорошо продуманного плана и может быть проблематичным, если вы связаны договорными обязательствами.Ваш бизнес также может столкнуться с серьезными препятствиями в потоке денежных средств, когда источник финансирования сокращен. Проблемы с денежным потоком могут отпугнуть некоторых покупателей или снизить закупочную цену.

Второй вариант — сохранение услуг фактора в течение периода продажи. В этом сценарии фактор несет полную ответственность по любой непогашенной дебиторской задолженности в течение переходного периода. Этот вариант хорошо работает, если вы намерены сохранить денежные средства и дебиторскую задолженность. Это гарантирует, что вы продаете бизнес без долгов.

Если покупатель сочтет вашу модель финансирования привлекательной, он может оставить финансирующую фирму.В этом случае покупатель сохраняет те же договорные отношения с фактором. Продавец не несет ответственности по дебиторской задолженности. Этот вариант сильно зависит от политики и условий факторинговой фирмы.

Другой вариант предполагает, что покупатель заключает договор с фактором после продажи. В этом сценарии факторинговая компания заключает новый контракт на обработку счетов-фактур предприятия. Предыдущие договорные отношения между фактором и продавцом прекращаются после совершения продажи.

Что такое норма?

Большинство покупателей не берут дебиторскую задолженность. Вместо этого у них достаточно оборотного капитала. Вам придется предложить им компанию без долгов, чтобы они завершили сделку. Это означает сохранение дебиторской задолженности и погашение кредиторской задолженности.

Только крупные фирмы приобретают статьи баланса для мгновенного создания оборотного капитала. Продавцы таких фирм должны отказаться от права собственности на дебиторскую задолженность.

Заключение

Две вещи происходят с вашей дебиторской задолженностью, когда вы продаете свою компанию.Вы либо сохраняете, либо передаете дебиторскую задолженность покупателю. Выбор, оставить или отпустить, зависит от различных факторов. Поскольку большинство покупателей предпочитают чистый и бесплатный бизнес, вы, скорее всего, сохраните дебиторскую задолженность при продаже своего бизнеса.

Джим — генеральный директор altLINE Южного банка. altLINE сотрудничает с кредиторами по всей стране для предоставления факторинговых услуг и финансирования дебиторской задолженности своим клиентам из малого и среднего бизнеса. altLINE — это прямой банковский кредитор и подразделение The Southern Bank Company, общественного банка, основанного в 1936 году.

Что такое договор купли-продажи дебиторской задолженности?

Договор купли-продажи дебиторской задолженности — это договор между покупателем и продавцом. Продавец продает дебиторскую задолженность, а покупатель получает ее. 3 мин. Читать

1. О договорах купли-продажи под дебиторскую задолженность
2. Что такое финансирование под дебиторскую задолженность?
3. Важные факторы, которые следует учитывать

Договор купли-продажи дебиторской задолженности — это договор между покупателем и продавцом. Продавец продает дебиторскую задолженность, чтобы получить наличные деньги вперед, и покупатель имеет право взыскать дебиторскую задолженность с первоначального покупателя.

О договорах купли-продажи дебиторской задолженности

Договоры купли-продажи дебиторской задолженности дают компании возможность продать еще неоплаченные счета или «дебиторскую задолженность». Покупатели получают возможность получать прибыль, а продавцы — в безопасности. Эти типы соглашений создают договорную основу для продажи дебиторской задолженности. Компания может продать всю дебиторскую задолженность по единому соглашению или решить продать долю во всем пуле дебиторской задолженности.

Эти соглашения часто заключаются между несколькими сторонами: одна компания продает свою дебиторскую задолженность, другая сторона покупает ее, а дополнительные компании служат администраторами и обслуживающими организациями.

В ходе своей деятельности операционная компания создает дебиторскую задолженность. Когда он продает их финансовой компании, договор купли-продажи дебиторской задолженности легализирует этот процесс.

Что такое финансирование под дебиторскую задолженность?

Финансирование под дебиторскую задолженность — это соглашение о финансировании, при котором компания использует свою дебиторскую задолженность или неоплаченные счета в качестве обеспечения. Обычно компании, финансирующие дебиторскую задолженность, также известные как факторинговые компании, авансируют компании от 70 до 90 процентов неоплаченной суммы счета.Затем факторинговая компания взыскивает долги. Он вычитает комиссию за факторинг из оставшейся части собранной суммы, которую он вносит в первоначальную компанию.

Сумма, которую получает компания, во многом зависит от возраста дебиторской задолженности. В соответствии с этим соглашением факторинговая компания выплачивает первоначальной компании сумму, эквивалентную уменьшенной стоимости неоплаченных счетов-фактур или дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность возникает, когда компания что-то продает, но не оплачивает сразу — это также известно как транзакция «выставить мне счет позже».Компания отправляет заказчику счет на оплату. Они могут предложить скидку на быструю оплату.

Компании обычно регистрируют выручку от продаж при продаже, даже до получения оплаты. До поступления платежа выручка от продаж отображается как дебиторская задолженность в бухгалтерской книге компании. Когда клиенты оплачивают свои счета, сумма переводится из дебиторской задолженности в наличные. Прежде чем поступит платеж, компания должна подождать и надеяться, что покупатель не выполнит дефолт.

Вместо того, чтобы ждать получения непогашенных денег, компания может решить продать свою дебиторскую задолженность другому предприятию, часто со скидкой.Таким образом, компания получает наличные деньги вперед, и ей больше не приходится иметь дело с неопределенностью ожидания или хлопотами со сбором.

Компания может иметь крупный актив в виде дебиторской задолженности. Чем быстрее они конвертируются в наличные, тем быстрее компания сможет использовать эти деньги для других целей.

Некоторые компании специализируются на сборе непогашенных денег. Если они покупают дебиторскую задолженность по 80 центов за доллар и собирают полную сумму дебиторской задолженности, они получают неплохую прибыль.

Важные факторы, которые следует учитывать

Обе стороны должны учитывать плюсы и минусы этих соглашений.При определении того, следует ли включать дебиторскую задолженность в договор купли-продажи актива и оптимальных способах структурирования договора, учитывайте следующие факторы:

• История платежей: какова история взыскания дебиторской задолженности у продавца? Как долго продавец обычно забирает деньги? Если продавец собирает много времени или списывает большое количество коллекций, покупатель будет более склонен потребовать большую скидку.
• Процент погашения: как установить скидку на непогашенную дебиторскую задолженность? В большинстве соглашений процентная доля дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от возраста.Например, дебиторская задолженность, имеющая возраст менее 30 дней, может выплачиваться в размере 90 процентов, а задолженность от 30 до 60 дней может выплачиваться в размере 75 процентов.
• Налоговые последствия: есть ли потенциальная экономия на налогах, если договор купли-продажи активов исключает дебиторскую задолженность? В таком случае у продавца может быть стимул исключить их.
• Доверие между сторонами: общаются ли покупатель и продавец открыто и честно? Практикуют ли они полное раскрытие информации на переговорах? В таком случае риск судебных разбирательств в будущем будет ниже.

Независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом в этом сценарии, вы можете проконсультироваться с опытным и знающим консультантом. Он или она может помочь вам найти лучшие способы структурирования сделки.

Если вам нужна помощь в заключении договора купли-продажи дебиторской задолженности, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Продажа дебиторской задолженности к фактору

Компаниям нужны наличные, чтобы оставаться на плаву, а иногда деньги приходят недостаточно быстро. В этих ситуациях вы можете подумать о быстром способе получить немного наличных, используя финансирование под дебиторскую задолженность (также известное как факторинг).

Что такое факторинг?

Факторинг означает, что кто-то купит вашу дебиторскую задолженность (часто сокращенно до «дебиторской задолженности»), и они будут собирать ее.Вы можете продать всю или часть своей дебиторской задолженности фактору или продать отдельные счета напрямую. Согласно Investopedia, этот фактор обычно дает вам от 70 до 90 процентов стоимости неоплаченных счетов. Они также могут взимать комиссию за каждый счет или за каждую учетную запись.

Факторинг — это бизнес с оборотом в 3 триллиона долларов, и он существует уже давно. Факторинговые компании являются законным бизнесом. Они зарабатывают деньги, зная стоимость дебиторской задолженности и умея взыскивать с нее деньги.

Покупатель, очевидно, не может дать вам полную стоимость вашей дебиторской задолженности, потому что он не знает, сможет ли он взыскать, и потому что им потребуется много времени и денег, чтобы проверить кредитоспособность всех ваших клиентов и запустить процесс сбора.

Сколько я могу рассчитывать на оплату? Сколько времени нужно, чтобы получить деньги?

Факторинговые компании производят оплату на основе (1) продолжительности срока действия дебиторской задолженности, (2) количества дебиторской задолженности и (3) кредитных рейтингов ваших клиентов.

Фактор рассмотрит вашу дебиторскую задолженность и сообщит вам первоначальную сумму в течение нескольких дней. Затем они будут взимать комиссию за фактическое взыскание от 2% до 6%, в зависимости от того, насколько сложно взыскать дебиторскую задолженность. С первоначальной скидкой на покупку вашей дебиторской задолженности и комиссионных вы, вероятно, получите не более 40 процентов вашей дебиторской задолженности. Это всего лишь оценка; ваши расходы могут быть другими.

Альтернатива продаже A / R фактору

Если вам нужны наличные деньги и у вас много дебиторской задолженности, другой возможностью может быть ссуда на оборотный капитал или бизнес-кредитная линия.Банк может принять вашу дебиторскую задолженность в качестве залога. Процентная ставка по этому виду кредита должна быть ниже, чем стоимость продажи фактору.

Что насчет моих клиентов?

Факторинговая компания хочет хорошо относиться к вашим клиентам по трем причинам:

1. Факторинговая компания хочет получить платеж.
2. Факторинговая компания не хочет разрушать ваши отношения с вашими клиентами, потому что они хотят, чтобы ваша компания продолжала полагаться на них в будущем.
3. Факторинговая компания должна придерживаться тех же законов о коллекциях, что и другие компании.

Перед тем, как продать дебиторскую задолженность фактору:

Воспользуйтесь услугами финансового программного обеспечения вашего предприятия или бухгалтерской фирмой, чтобы подготовить отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы вы могли видеть, кто вам должен и как долго этот счет не был оплачен.

Могу ли я использовать фактор на постоянной основе?

Многие факторинговые компании де-факто переходят на аутсорсинг дебиторской задолженности.То есть вы можете продолжать передавать свою дебиторскую задолженность фактору, чтобы вам не приходилось тратить время и деньги на ее сбор. Если у вас есть индивидуальные клиенты или клиенты, вы можете собирать их лично, но если вашими клиентами являются другие предприятия, вы можете решить, что факторинг может сэкономить вам деньги и сэкономить нервы.

Как выбрать фактор?

Поищите в Интернете список факторов, влияющих на ваш штат. Затем выберите несколько для интервью. Некоторые ключевые моменты, на которые следует обратить внимание при выборе фактора:

• Какой у опыт факторинга? Как долго они в этом бизнесе?
• Кто на самом деле будет поддерживать контакты с моими клиентами ? Каково поведение этого человека? Он / она дружелюбны? Вежливый? Будьте уверены, что этот фактор не разрушит ваше доверие к клиентам.
• Как фактор связывается с клиентами ? Если возможно, просмотрите используемые телефонные сценарии и письма, чтобы оценить их профессионализм и вежливость.
• Относит ли фактор счета к коллекциям ? Какие критерии они используют для этого? Уведомляют ли они вас, что передают аккаунт в коллекции? Если у вас есть постоянный клиент, который не оплачивает счета, вам необходимо это знать. Факторинговая компания должна информировать вас о своем взаимодействии с вашими клиентами.

Как найти факторинговую компанию

Международная ассоциация факторинга имеет каталог членов, в котором вы можете выполнять поиск. Попробуйте выполнить поиск по отрасли или местоположению.

Финансирование под дебиторскую задолженность — определение, реальные примеры и анализ рынка

Финансирование под дебиторскую задолженность — это когда бизнес получает финансирование на основе выставленных счетов-фактур. Эти счета относятся к сделанным покупкам, но оплата еще не поступила.

С точки зрения бухгалтерского учета существует:

• Кредиторская задолженность
• Дебиторская задолженность

Фактически разница зависит от того, под каким углом счета мы смотрим.

Кредиторская задолженность означает, что компания (покупатель) должна деньги поставщику. И наоборот, дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся компании.

Чтобы лучше понять разницу, давайте рассмотрим этот пример.

Типография покупает оптом бумагу для выпуска книг. Затем производитель бумаги выставляет счет на печатную фабрику. В балансе типографии этот конкретный счет является кредиторской задолженностью.

После того, как книги напечатаны, компания продает их партнеру (Amazon).Типография выставляет счет Amazon. В этом случае счет-фактура будет учитываться как дебиторская задолженность на балансе типографии.

Финансирование под дебиторскую задолженность работает относительно просто.

Чтобы избежать проблем с денежным потоком, поставщик может рассмотреть несколько вариантов. Один из них — продать счет факторинговой компании (финансовой компании). Финансовый посредник специализируется на торговом финансировании и предлагает несколько финансовых решений.Взгляните на определение компании торгового финансирования.

Рассмотрим следующий пример:

Компания продает кухонное оборудование ресторанам и отелям. Они получают крупный заказ на закупку от национальной сети ресторанов (должник). Должник готов приобрести оборудование на сумму 400 тысяч долларов.

Сеть ресторанов нуждается в оборудовании прямо сейчас, но она сможет произвести полную оплату только в ближайшие 4 месяца. Поставщик принимает условия. Производит и доставляет кухонное оборудование и выставляет счет на 400 000 долларов США, подлежащий оплате в течение 4 месяцев.

Понятно, что если несколько других клиентов будут повторять этот тип условий оплаты, поставщик может столкнуться с нехваткой денежных средств. Ожидание платежа может поставить под угрозу способность компании функционировать.

Компания-производитель понимает трудные времена и соглашается продать на условиях. Обе стороны должны найти золотую середину во время переговоров. Стороны согласовывают условия финансирования.

В каждой заявке учитывается несколько переменных (среди прочего):

• Кредитоспособность должника
• Продолжительность коммерческих отношений между покупателем и продавцом

Факторинговая компания выставит им счет на 316 000 долларов в тот же день поставщик продает счет-фактуру.

Затем, когда должник выплатит полную сумму в установленный срок, финансирующая компания освободит оставшиеся 84 000 долларов за вычетом факторинга.

Таким образом, поставщик немедленно получает доступ к наличным деньгам. Клиент получает необходимое оборудование и платит позже. Факторинговая компания получает прибыль от факторинговых сборов. Это беспроигрышная ситуация.

Я продаю свою компанию — что произойдет с моей дебиторской задолженностью?

Продажа бизнеса — важное решение для большинства владельцев бизнеса.Он включает в себя множество различных частей, с каждой из которых нужно разобраться, прежде чем можно будет завершить продажу. Факторинг — одна из таких составляющих.

Факторинг действительно может сделать продажу вашего бизнеса более прибыльной. Вы, вероятно, создали более сильный портфель кредитоспособных клиентов из-за требований фактора. Это делает ваш бизнес более привлекательным для покупателей, которым нужен сильный бизнес с надежной клиентской базой.

Если в настоящее время вы проводите факторинг своих счетов-фактур, вам может быть интересно, что происходит с этой дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность и коммерческая продажа

При продаже небольшого предприятия, как правило, продавец сохраняет денежные средства компании и открытую дебиторскую задолженность, одновременно выплачивая непогашенную кредиторскую задолженность. Цель состоит в том, чтобы избавить покупателя от долгов. Этот сценарий работает во многих случаях, но не идеален для всех продаж предприятий.

Есть определенные причины, по которым покупатель приобретет дебиторскую задолженность бизнеса:

• Он предлагает покупателю контроль над получением этой дебиторской задолженности и обеспечивает приток денежных средств в бизнес.
• Это заставляет покупателя немедленно начать работу с существующими клиентами компании.
• Он предлагает продавцу полный перерыв в работе и устраняет необходимость в открытых бухгалтерских вопросах.

Конечно, покупка портфеля неоплаченных счетов представляет риск для покупателя. И это нужно учитывать при закупочной цене. Чем старше неоплаченные счета, тем меньше вероятность их оплаты. Счета-фактуры с очень поздним сроком погашения, возможно, придется списать до совершения покупки.

Продажа бизнеса с привлечением факторинга

Если ваша компания использовала факторинг как часть вашей модели финансирования, вам необходимо обсудить это с потенциальным покупателем. Покупатель может захотеть продолжить отношения или полностью перейти на другую модель. Это необходимо учитывать при обработке счетов-фактур во время продажи.

Один из сценариев — прекратить факторинг счетов за несколько месяцев до того, как вы планируете продавать. Это позволит вам завершить ваш контракт с фактором и представить продавцу все с чистого листа.Обратной стороной этого является то, что ваши денежные потоки будут затруднены во время перехода.

Другой сценарий состоит в том, чтобы фактор продолжал обрабатывать непогашенную дебиторскую задолженность за вас во время перехода. Если продажа проводится туда, где продавец сохраняет денежные средства и дебиторскую задолженность, одновременно выплачивая непогашенную кредиторскую задолженность, это может быть лучшим вариантом. Фактор может дать вам денежные средства для погашения кредиторской задолженности во время продажи, а затем вы получите выручку в виде наличных

Третий сценарий заключается в том, что покупатель сохраняет отношения с факторинговым агентством.В рамках продажи бизнеса покупатель берет на себя договорные отношения с фактором, а продавец освобождается от бизнеса. Теперь этот сценарий работает только на условиях факторингового агентства.

Четвертый сценарий представляет собой комбинацию второго и третьего. Фактор сохраняет отношения с продавцом и обрабатывает все неоплаченные счета до продажи. Затем покупатель устанавливает новые отношения с фактором для счетов-фактур, выставленных после продажи.Это помогает сохранить четкое разделение интересов продавца и покупателя, одновременно предлагая финансирование и гибкость факторинга для обоих.

Если вы планируете продажу своего бизнеса, поговорите со своим представителем факторинга. Он или она может помочь вам понять, как эта продажа повлияет на ваш договор факторинга и какие варианты доступны. Пусть продажа вашего бизнеса будет быстрой и прибыльной.

Финансирование дебиторской задолженности для поставщиков: 5 льгот

Керстин Браун

Денежный поток — это кровь бизнеса поставщика.Но когда покупатели тратят слишком много времени на оплату товаров, поставщики теряют оборотный капитал. Итак, если ваш бизнес экспортирует товары, как вы сможете расти с наличными, привязанными к неоплаченным счетам? Плохие новости: нет.

К счастью, есть хорошие новости. Одним из решений этой проблемы является усиление позиций в международных цепочках поставок. Это называется финансированием дебиторской задолженности (A / R). Финансирование A / R закрывает финансовый разрыв между покупателями, которым нужны открытые условия счета, и поставщиками, которым нужна немедленная оплата.Вот как.

Как работает финансирование дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — остаток денег, который покупатель должен поставщику за поставленные товары — может стать камнем преткновения для компаний, пытающихся развиваться.

В то время как поставщики хотят получать оплату вперед, покупатели не хотят платить, пока они не продадут товар. Возникающий в результате финансовый разрыв сказывается на более мелких поставщиках в развивающихся регионах, которые не имеют влияния более крупного покупателя. Вот почему они обращаются к финансированию A / R, чтобы разблокировать оборотный капитал, который в противном случае застрял бы в неоплаченных счетах.

Финансирование под дебиторскую задолженность позволяет поставщикам раньше получать оплату за свои международные продажи. За небольшую плату они могут получить до 100% стоимости счета после отправки товара.

Процесс финансирования A / R можно резюмировать в пять простых шагов.

Внутренний кредитный анализ

Перед заключением сделки финансирующей компании необходимо оговорить условия. Двумя наиболее важными цифрами являются кредитный лимит покупателя и учетная ставка поставщика .

Кредитный лимит покупателя помогает финансирующей компании определить риск покупателя. Им необходимо знать, насколько вероятно, что компания выплатит свои обязательства в установленный срок.

Ставка дисконтирования поставщика — это стоимость для поставщика финансовых услуг A / R. Уплатив этот сбор, поставщик может получить оплату при отгрузке и переложить весь риск по сделке на финансирующую компанию.

Например, если кредитный лимит покупателя указывает на транзакцию с более высоким риском, финансирующая компания взимает с поставщика более высокую комиссию.Несмотря на эту плату, поставщик получает быстрый приток наличных денег и уверенность, которая устраняет риск неплатежа покупателя.

Подтверждение покупателя

После первого шага остальная часть процесса финансирования дебиторской задолженности является простой. Поставщик предоставляет платежные инструкции, обещая выставить счет на открытых условиях оплаты. Покупатель должен подтвердить, что товары, которые он покупает, точны и удовлетворены условиями оплаты.

Отгрузка товаров

Третий шаг — обычная работа. Поставщик отправляет или доставляет утвержденные товары утвержденному покупателю.

Платеж поставщику

В связи с третьим этапом поставщик немедленно получает оплату от своей компании, финансирующей A / R. Компания покупает счет у поставщика за вычетом небольшой скидки.

Срок оплаты

В согласованный срок оплаты покупатель оплачивает финансовой компании, а не поставщику, номинальную стоимость счета.

Поставщикам, столкнувшимся с нехваткой денежных средств из-за неоплаченных счетов-фактур, следует рассмотреть возможность финансирования A / R. Помимо оборотного капитала, они получат доступ к ряду преимуществ.

Преимущества финансирования дебиторской задолженности для поставщиков

1. Повышенная ликвидность

Деньги бесполезны, если они связаны с дебиторской задолженностью. Отсутствие денежных потоков может вынудить поставщиков прекратить работу. Финансирование под дебиторскую задолженность предлагает выход.

Финансирование

A / R направлено на оптимизацию цепочки поставок; и, таким образом, оптимизация всего бизнеса. Имея доступ к наличным деньгам вперед, поставщик может финансировать больше заказов, поддерживать рост и получать больше доходов.

Такая повышенная ликвидность помогает предприятиям преодолевать краткосрочные финансовые проблемы. В мире строгих банковских правил доступ к кредитам для поставщиков часто затруднен, а традиционные кредиторы не хотят предлагать помощь. Обновляя денежный поток, финансирование A / R помогает поставщикам оставаться на плаву в краткосрочной перспективе и процветать в долгосрочной перспективе.

2. Сниженный риск

Поставщики (особенно в развивающихся странах) несут огромный риск, когда они самостоятельно предлагают условия открытого счета покупателям (более крупным компаниям в развитых странах). Эта договоренность оставляет поставщиков сидеть в доке отгрузки с нулевой наличностью и нулевой гарантией, что они когда-либо получат оплату.

Но при финансировании под дебиторскую задолженность поставщики могут передать финансовой компании риск невыполнения обязательств, связанный со счетом-фактурой.Это делает всех счастливыми. Поставщикам нравится получать аванс и устранять риски. Покупателям нравятся условия открытия счета.

Следует отметить одно: некоторые финансовые компании предлагают финансирование только с регрессом. Это означает, что риск по-прежнему остается бременем поставщика. Если вы не хотите подвергаться риску, обратитесь к поставщику финансирования A / R, который выставляет счета без права регресса.

3. Возможность предлагать условия открытого счета

Большинство покупателей хотят открытых условий счета.Это потому, что это максимизирует денежный поток. Но условия открытия счета создают проблемы для поставщиков, которые не имеют права вести переговоры, но также не могут позволить себе проиграть сделку.

Финансирование под дебиторскую задолженность дает поставщикам лучшее из обоих миров. Условия открытия счета без ущерба для будущего их бизнеса.

Это помогает поставщикам безопасно увеличивать продажи. Они выигрывают у покупателей больше, но снимают риски работы с таким большим количеством.

4. Избегайте чрезмерной задолженности балансового отчета

Хотя это зависит от сделки, большая часть финансирования A / R не считается заемным.Это означает, что балансы поставщиков не страдают от чрезмерной задолженности. Таким образом, любые существующие (или будущие) механизмы финансирования через ссуды или кредитные линии не затронуты.

Кроме того, поставщикам, использующим A / R-финансирование, не нужно иметь дело с обеспеченной банковской ссудой. Поскольку финансирование A / R является одним из видов необеспеченного опциона, оно не требует залога.

Другие варианты финансирования требуют, чтобы компании отказались от доли владения в обмен на средства. Финансирование A / R не требует этого.После отгрузки товаров поставщики не имеют никаких обязательств по сделке, кроме уплаченной ими скидки.

5. Стратегический подъемник

Поставщики могут выбирать, какую дебиторскую задолженность продать финансовой компании.