Декларация 6 ндфл что это: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2020 году

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2019).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)».

Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». Заполняется только в отношении реорганизованных/ликвидированных компаний. Указывается код реорганизации (см. Приложение № 4). Также вписывается ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

• Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
• Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
• Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
• Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

6-НДФЛ в 2020 году – как заполнить в связи с нерабочими днями? – Учет без забот

Опубликовано 15. 07.2020 09:55

Автор: Administrator

Просмотров: 4413

Форма 6-НДФЛ – это отчётность налогового агента, представляемая ежеквартально в налоговые органы. Введена она была относительно недавно – в 2016 году, но по сей день вызывает немало вопросов. Больше всего сложностей возникает при заполнении 2 раздела данной декларации, в котором указываются даты получения дохода и сроки перечисления налога. В последнее время нашей стране пришлось столкнуться с большим количеством изменений, что автоматически повлекло за собой корректировки некоторых правил работы. Коснулись они и формы 6-НДФЛ. В этой статье разберем самые распространенные ситуации начисления зарплаты в период пандемии и их отражение в программах 1С.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал и 1 полугодие 2020 года

В связи с появлением коронавирусной инфекции Правительством РФ было подготовлено несколько десятков мер поддержки российских предприятий и предпринимателей. Одной из таких мер стал перенос сроков отчётности, которые выпадают на нерабочий период.

Согласно Постановлению Правительства РФ №409 от 02.04.2020г. «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», отчётность, сроки сдачи которой выпадают на март — май 2020г., переносится на 3 месяца.

В стандартном режиме работы мы должны были представлять отчётность по форме 6-НДФЛ за 1 квартал не позднее 30 апреля, а за 1 полугодие не позднее 31 июля.

Получается, что срок сдачи декларации за полугодие не входит в перечень переносимых отчётов. Исходя из этого, декларацию 6-НДФЛ за 1 полугодие надо отправить также не позднее 31 июля, а за 1 квартал 2020 года не позднее 30 июля (30 апреля + 3 месяца).

Ситуация № 1: выплата зарплаты до её начисления в 6-НДФЛ

Многие предприятия, узнав, что период с 30 марта является нерабочим, произвели выплату зарплаты за март до начала карантина.

Законодательно это разрешено. Так в статье 136 Трудового Кодекса РФ говорится, что работодатель имеет право выплатить зарплату досрочно в случае, если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём.

Таким образом, получается, что начисление дохода произошло 31 марта, а его выплата 27 марта. Как в таком случае отразить данное начисление в отчёте?

Для формирования декларации в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия» следует перейти в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты», а в программе 1С: Зарплата и управление персоналом в раздел «Отчётность, справки» — «1С–Отчётность». В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать», а затем выбрать нужный отчёт и период.

После того, как откроется нужная форма, на панели вверху надо нажать на кнопку «Заполнить».
Теперь надо определить, в каких отчётах будет фигурировать мартовское начисление заработной платы.

Сумма доходов физических лиц за март 2020 года должна быть отражена в Разделе 1 отчёта за 1 квартал.

А вот в Разделе 2 эта сумма появится лишь в полугодовом отчёте, так как срок перечисления налога выпадает на первый рабочий день, после нерабочего короновирусного периода и майских праздничных дней.

Внимание! Правило переноса сроков уплаты НДФЛ на 12 мая распространяется лишь на те предприятия, деятельность которых прекращалась на период нерабочих дней, введенных из-за распространения короновирусной инфекции. Такая точка зрения изложена в письме ФНС РФ от 15.05.2020г. № БС-4-11/8000@, от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.

Следовательно, организации, продолжающие работать в обычном режиме, указывают в отчёте фактические даты и заполняют его в обычном порядке. Но в целом, такие предприятия вряд ли бы стали перечислять зарплату до стандартного срока.

Ситуация № 2: отражение отпускных и больничных в 6-НДФЛ

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, при выплате физическим лицам доходов в виде пособий по больничному листу или отпускных выплат, работодатели обязаны перечислить подоходный налог не позднее последнего дня месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, срок перечисления отпускных и больничных, выплаченных в марте, приходится на 31 марта. А так как данный день был объявлен нерабочим, то в соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 6.1 НК РФ, он переносится на 12 мая 2020 года.

А значит, и отражаться данные выплаты будут в Разделе 2 декларации за полугодие, а не за 1 квартал. Хотя сами суммы начисленных и выплаченных доходов всё же отразятся в отчёте первого квартала, но в Разделе 1, а не 2.

Если у вас были отпускники или нетрудоспособные в апреле, то по ним также следует указать срок перечисления налога – 12 мая. Например, если выплата отпускных была 15 апреля, то в строках 100 и 110 Раздела 2 следует указать – 15.04.2020, а в строке 120 – 12.05.2020г.

Ситуация № 3: отражение заработной платы за апрель 2020 года в 6-НДФЛ

Апрельская зарплата, в отличие от мартовской, отражается полностью в полугодовом отчёте и 1й квартал не затрагивает. В Разделе 1 сумма заработной платы отражается в строке 020, а исчисленный и удержанный налог —  в строках 040 и 070.

Во 2 Разделе датой фактического получения дохода будет день начисления заработной платы – это 30. 04.2020г. А днём удержания – день фактической выплаты, например, это может быть 08.05.2020г. Исходя из пояснений к предыдущим примерам, становится понятно, что сроком перечисления налога в этом случае будет 12.05.2020г.

Ситуация № 4: выплаты накануне 24 июня и 01 июля

За последние полгода мы много раз сталкивались с нерабочими оплачиваемыми днями. В предыдущих примерах мы разобрали различные выплаты, приходящиеся на нерабочие периоды, возникшие в связи со вспышкой коронавирусной инфекции. Но были и иные поводы отдохнуть – это дни 24 июня и 01 июля. Первый из них был объявлен нерабочим в связи с переносом парада ко Дню победы (Указ Президента Российской Федерации №345 от 29 мая 2020 года), а второй из-за всероссийского голосования за поправки в Конституцию РФ (Указ Президента РФ №354 от 01 июня 2020 года).

Если у вас были выплаты доходов 23 июня, то срок перечисления НДФЛ должен был наступить 24 июня. Но, так как согласно Указу Президента РФ данный день был объявлен нерабочим, то в Разделе 2 строки 120 нужно указать крайним сроком перечисления 25 июня.

Если у вас были доходы, выплачиваемые 30 июня, то в связи с тем, что 01 июля тоже был нерабочим днём, срок уплаты необходимо указывать 02 июля.

Данная выплата должна быть отражена в Разделе 2 отчётности за 9 месяцев. Но суммы начислений, выплата которых приходится на 30 июня, должны быть включены в Раздел 1 отчёта за 1 полугодие.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

 

Добавить комментарий

6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.3

Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.

С 2016 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на доходы физических лиц — это 6-НДФЛ.

Отчет предполагает отражение:

• общих сумм, выплаченных физическим лицам;
• общих сумм НДФЛ, уплаченных за период с доходов работников;
• общих сумм вычетов, в случае, если они применялись.

Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:

• увеличить сборы по НДФЛ;
• привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
• увеличить контроль над доходами.

Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:

• первый раздел содержит итоговые показатели;
• второй раздел содержит даты доходов (обязательно полученных фактически), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующие суммы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

• Первый квартал — 04.05.2016
• Полугодие – 01.08.2016
• 3 квартала– 31.10.2016
• За весь 2016 – 01.04.2017

При заполнении первого раздела формы не должно возникнуть вопросов. Здесь указываем обобщенные показатели, такие как процентная ставка налога, итоговые суммы и количество работников предприятия, получивших доход.

Больший интерес вызывает заполнение второго раздела 6-НДФЛ.

Здесь необходимо будет заполнять все даты фактически полученного дохода, суммы дохода и суммы удержанного с конкретного дохода НДФЛ. Кроме того, необходимо будет указать дату перечисления удержанного НДФЛ. Причем если различные виды доходов выпадают на одну дату получения, но сроки оплаты налога разные, то их необходимо разносить по разным строчкам. Сейчас много говорится о том, что декларация заполняется итоговыми данными, без аналитики по сотрудникам, и заполнить ее не предоставляет труда. Все выше сказанное говорит об обратном.

Скачать образец бланка 6 НДФЛ (по КНД 1151099) в формате Excel можно по ссылке.

Вот небольшой образец заполнения 6-НДФЛ на втором листе:

Я привел простейший пример по четырем сотрудникам, по одной процентной ставке, за три месяца. Уже в глазах рябит.

Теперь попробуем разобраться, как же нам теперь вести учет НДФЛ в программе 1С: «Зарплата и управление персоналом». И каковы прогнозы по автоматизации заполнения данной декларации.

Учет НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассматривать будем версию 1С ЗУП 3.0, так как в 2.5 считаю, что автоматизировать заполнение данной формы отчета будет очень затруднительно, и скорее всего, это реализовано не будет. Структура конфигурации версии 2.5 закладывалась около десяти лет назад и просто-напросто не сможет поддержать нужную аналитику.

Скажу лишь, что пользователям версии 1С ЗУП 2.5 в любом случае придется отказаться от настройки «При начислении НДФЛ принимать начисленный налог к учету как удержанный».

В версии 1С ЗУП 3.0 дела обстоят получше. По крайней мере, удержанный налог формируется сразу в ведомостях по выплате зарплаты:

Кроме этого, в ЗУП 3.0 ведется даже детализация НДФЛ по документам, по которым был удержан налог.

Мало того, в версии 3.0 очень удобно выполнен механизм оплаты НДФЛ. Оплату можно оформить также из ведомости на выплату. Для этого нужно выбрать ссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». Затем установить флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» и указать документ, по которому произошло оформление платежа:

Как видно, в новой конфигурации фирма 1С максимально постаралась заложить все нюансы учета НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом, и есть надежда, что в скором времени выйдет релиз, в котором форма отчета 6-НДФЛ будет формироваться автоматически (при правильном учете). На данный момент в последних релизах 1С ЗУП 3.0 и 1С Бухгалтерия 8.3 декларация уже присутствует в регламентных отчетах, но заполнение нужно делать вручную. Зато потом можно выгрузить в электронном виде.

В связи со всем выше сказанным мы настоятельно рекомендуем всем пользователям версии конфигурации 1С ЗУП 2.5 переходить на версию 3.0.

Смотрите также видео урок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

6-НДФЛ в БП — Самоучитель 1С от компании SCLOUD

6-НДФЛ автоматически и корректно заполняется, если пользователь корректно работает в системе

ВАЖНО! соблюдать хронологию и автозаполнение документов.

При создании документов следующая последовательность:

Ведомость — Аванс, если есть, Отпуск, Больничный — необходимо в настройках расчета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты) установить галочку Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов (флажок доступен, если в информационной базе нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек).

Начисление зарплаты — в последнюю очередь для КОРРЕКТНОГО расчета НДФЛ и Взносов

Ведомость на выплату — Зарплата за месяц (Месяц документа выплаты = Месяц начисления)

Списания с р/с или РКО (дата документа отражается в строке 110 6-НДФЛ)

В течении квартала контролируйте заполнение отчета с помощью Проверка 2 разд 6-НДФЛ, галочка С разбивкой по сотрудникам (Отчеты по зарплате). Это даст Вам возможность на предварительном этапе посмотреть, как в дальнейшем будет формироваться отчет 6-НДФЛ, что сэкономит Ваше время на поиск и ликвидацию возможных ошибок до наступления отчетного периода.

Анализ НДФЛ по месяцам и Регистр налогового учета по НДФЛ (Отчеты по зарплате) — для проверки и контроля

Анализ НДФЛ по месяцам и Регистр налогового учета по НДФЛ:

Исчислено — по документам начисления

Удержано — по документам факта дохода Списание с р/с(РКО)

Уплачено(Перечислено) — по документу Списание с р/с с видом операции: Уплата налога

Обратите внимание! В том случае, когда Ваш отчет 6-НДФЛ заполняется НЕКОРРЕКТНО, то лучше сделать копию базы и затем проделать следующие действия:

1. Отменить проведение всех начислений, выплат и уплат

2. Соблюдать хронологию и автозаполнение документов.

   При создании документов следующая последовательность:

   Ведомость — Аванс, если есть

   (Отпуск, Больничный)

   Начисление зарплаты — в последнюю очередь

   Ведомость на выплату — Зарплата за месяц (Месяц документа выплаты = Месяц начисления)

   Списания с р/с или РКО (дата документа отражается в строке 110 6-НДФЛ)

   Списания с р/с – Уплата налога

3. Далее сформировать отчет 6-НДФЛ или Проверка 2 разд 6-НДФЛ — для контроля

Обратите внимание!

Раздел 2 заполняется по сроку перечисления налога: на какой отчетный квартал приходится срок перечисления удержанного налога (строка 120), в расчет за такой период и должна включиться операция.

Например, заработная плата за март 2018 года выплачена в последний рабочий день месяца (30. 03.2018), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 02.04.2018 (так как 31 марта и 1 апреля – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за март будет отражена в разделе 1 расчета за 1-й квартал 2018 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. В раздел 2 расчета за 1-й квартал 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в феврале 2018 года и выплачено вместе с зарплатой за февраль 05.03.2018. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.03.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.04.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за 1-й квартал 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за полугодие 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции — 05.03.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за 1-й квартал 2018 года.

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

срок сдачи, порядок и пример заполнения, форма и бланк

Автор Анна Филимонова На чтение 19 мин. Просмотров 1.5k. Опубликовано 29.12.2019

6 НДФЛ – форма отчетности, обязательная к заполнению компаниями, которые используют наемную рабочую силу, и выступают в роли налоговых агентов, с вытекающими отсюда правами и ответственностью. Персонал юрлиц, ИП, получает зарплату, которая облагается подоходным налогом. Работодатели обязаны отчитываться в ФНС за перечисленные госплатежи в бюджет.

Что такое 6 НДФЛ

Если говорить простыми словами, то декларация по форме 6 НДФЛ это отчет по предприятию, отражающий суммарные начисления по НДФЛ сотрудников и их перечисления в бюджет. Отличительная особенность от декларированной индивидуальной справки, в том, что 6 НДФЛ делается в общем по организации.

Требования по оформлению отражены в приказе ФHC РФ №MMB-7-11/450@ от 14.10.2015 г.:

1. Форма заполняется нарастающим итогом за налоговый период (квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев) и предоставляется в районную ИФHC.
2. Данные вносятся в строки слева направо.
3. Допустима только односторонняя печать формы.
4. Запрещено оформлять бланк документа цветными ручками, предусмотрено использование синих, черных или фиолетовых чернил.
5. Нельзя скреплять листы отчетности степлером.

Утвержденная форма предназначена для:

• осуществления отчетности работодателей по НДФЛ в сроки установленные законом;
• группировки исходных данных по налогу и его расчету исходя из этих параметров;
• возможности осуществления налогового и бюджетного планирования.

На основании предоставленных сведений, специалисты ФHC проверяют порядок и правильность расчета налогооблагаемой базы, начислений и своевременность поступлений платежей в соответствующие уровни бюджета. При проверке выявляются ошибки и факты недобросовестности работодателей.

Сроки сдачи 6 НДФЛ

Сроки сдачи формы 6 НДФЛ устанавливаются в соответствии с отчетными периодами, предусмотренными НК РФ:

• за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — по истечении месяца после завершения соответствующего периода;
• за 12 месяцев – до 01 апреля следующего года, следующего за отчетным.

В случае, если день сдачи документов выпадает на выходной или праздничный, то на основании Письма ФHC №БC-4-11/22387 от 21.12.2015 предоставить отчет необходимо в первый рабочий день, следующий за нерабочим.

На 2020 г. установлен новый срок сдачи формы 6 НДФЛ в соответствии с ФЗ №325 от 29.09.2019 г. Сдача годовой отчетности сместилась на 1 марта, но в связи с тем, что это выходной, предоставить документы необходимо до 02.03.2020 г. Изменения вступят в силу с 01.01.2020 г.

Сроки сдачи отчетности в 2020 г. согласно производственному календарю:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ 2020 Г.
12 мес. 2019 г.	2 марта
1 кв. 2020 г.	30 апреля
6 мес. 2020 г.	31 июля
9 месяц. 2020 г.	2 ноября
12 месяц. 2020 г.	1 марта 2021 г.

Несвоевременное предоставление сведений грозит налоговому агенту штрафными санкциями.

Куда сдавать расчет

Форму, отражающую расчет НДФЛ (исчисленный и удержанный работодателем) требуется предоставить в ФНС по месту регистрации предпринимателя (юрлица). Затруднение вызывает вопрос, куда сдавать 6 НДФЛ, если у организации есть одно или несколько обособленных подразделений.

В отношении одной такой структурной единицы и физлиц по договорам ГПХ, в соответствии с HK РФ предусмотрено предоставление сведений в ИФНС по месту чета. А если налогоплательщик является крупным предпринимателем, в штате которого содержится несколько обособленных подразделений, то он вправе самостоятельно выбирать предоставлять сведения в налоговые органы по месту регистрации самого юрлица или обособленной организационной единицы.

Еще один нюанс, касается сдачи формы ИП, которые работают по «упрощенке». В данном случае расчет необходимо предоставить в территориальный отдел ФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно.

Форма отчета 6 НДФЛ

Декларацию должны сдавать те, кто работают с физлицами по ТД или договору ГПХ – ИП, юрлица всех организационно-правовых форм. Законодательство обязывает работодателей отчитываться за перечисление налогов в бюджет с выплат произведенных сотрудникам.

Бланк формы 6 НДФЛ: (ссылка для скачивания)

 

Форма декларации состоит из титульного листа и 2-х разделов:

1. I раздел отражает обобщенные показатели, включая сведения о применяемых вычетах. Именно в этой части бланка вносятся сведения нарастающим итогом.
2. во II – фиксируются даты получения доходов сотрудниками, удержания налога, его перечисления и соответствующие суммы в последнем квартале (не за весь период с начала года).

На 1-й странице вносятся сведения о компании (ее реквизиты), период оформления. Отчетность составляется отдельно по каждому обособленному подразделению и по каждому используемому налоговым агентом коду OKTMO.

Форма 6 НДФЛ обладает рядом свойств:

• унификации- позволяет предоставлять сведения для всех предпринимателей в единой, установленной законодательством форме;
• концентрации – содержит информацию за весь налоговый период, избавляя тем самым от поисков данных за предыдущие месяцы в рамках одного отчетного года;
• детализации – данные отражены отдельно по суммам и датам произведенных операций;
• наглядности – в отчетности доступно отследить НДФЛ отдельно по каждой ставке, начисленный, но не удержанный налог и т. д.

 

Таким образом, глядя на пример заполнения 6 НДФЛ, можно отметить, что форма обладает информативностью и позволяет отследить движение доходов сотрудников и произведенных с них отчислений в бюджет исходя из требований налогового законодательства.

Штрафы за отчетность

Штрафные санкции накладываются на компанию если:

• отчетность не сдана в срок;
• в предоставленных сведениях 6 НДФЛ содержаться неточности и ошибки;
• декларация сдана на бумажном носителе (кроме ИП с численностью менее 25 человек).

Сумма взыскания для юрлица за допущенную ошибку составляет 500 р. за каждый предоставленный отчет (независимо от количества недостоверных сведений), согласно НК РФ ст. 126.1. При повторном инциденте штраф обязан выплатить руководитель предприятия, в размере 300-500 р.

Но первоначально критерии понятия «ошибка» не определены законодательством, поэтому под общую гребенку попадали и орфографические ошибки, и даже опечатки. Впоследствии, в Письме ФНС №БС-4-11/21695 от 16. 11.2016 г. были установлены параметры, в соответствии с которыми заполнение отчетности является ошибочным:

• недостоверность данных спровоцировала отчисления в бюджет в недостаточном объеме или неуплату НДФЛ;
• если некорректное заполнение привело к ухудшению материального состояния сотрудника (при исчислении не были учтены положенные вычеты).

Если юрлицо вовремя заметит ошибки и предоставит уточненный расчет с учетом произведенных корректировок, то мер ответственности удастся избежать.

В соответствии с НК РФ (ст. 126 п.1.2) за несвоевременное предоставление отчетности размер взыскания составляет 1000 р. за каждый полный и неполный месяц просрочки. Повторное нарушение чревато штрафными санкциями на директора организации от 300 до 500 р.

Что значит «полный и неполный месяц»? Независимо от того, через сколько дней в течение месяца после завершения срока сдачи была предоставлена отчетность, штраф взыскивается в полном объеме, даче если период просрочки составил 1 день.

Согласно ст. 119.1 НК, за нарушение порядка предоставления формы расчета в электронной версии, предусмотрен штраф на организацию в размере 200 р.

При невыполнении требований законодательства, сотрудники ФНС вправе заблокировать расчетный счет юрлица.

Самостоятельная проверка заполнения

Прежде чем предоставить отчетность в налоговую инспекцию, необходимо проверить:

• соответствие бланка установленному образцу;
• правильность внесения данных.

Для самоконтроля корректности заполнения применяются контрольные соотношения, разработанные и утвержденные законодательством. С помощью такого метода возможно отследить самые банальные неточности в виде опечаток и сделать полный анализ правильности оформления отчета. Один важный момент касается того, что сравнивать сведения в разделах между собой не стоит, они отражают разные позиции с точки зрения периодов. Никаких контрольных соотношений между разделами не существует.

Проверка заполнения титульного листа не будет лишней, т. к. неверно указанные реквизиты налогового агента могут перевести к недоперечислению средств в бюджет. Если речь идет о филиалах предприятия, то здесь следует обратить внимание на то, что в соответствии с новыми изменениями, для подобных структурных единиц выделено 2 строки и добавлены 3 кода места предоставления формы.

Только после этого проверяются разделы:

• в I должны быть зафиксированы данные по всем физлицам, включая предыдущие периоды, начиная с января;
• во II главное проверить правильность распределения данных по датам и суммам.

Знание нюансов самостоятельной проверки 6 НДФЛ позволит избежать ошибок, а, следовательно, наложенных взысканий на организацию или руководителя:

1. Виды доходов, которые не облагаются налогом не должны быть отражены в стр.020.
2. Согласно контрольному соотношению: стр.020 больше или равна стр. 030.
3. Исчисленный НДФЛ, отраженный в графе 040 должен быть равен разнице строк 020 и 030 (доходы минус предоставленные вычеты), умноженной на процентную ставку.
4. Значение в стр. 020 может отличаться от суммы указанной в расчетной ведомости, т.к. в этом поле не фиксируются начисленные выплаты по ЛН, отпускные и т д.
5. Значения стр. 040 и 070 могут быть равными только в случае, если вознаграждение выплачивается в месяц начисления НДФЛ. В остальных случаях показатели разняться.

Есть нюансы,  как проверить правильность заполнения 2 раздела 6 НДФЛ, они касаются точности отражения дат произведенных операций.

1. Строка 100, как правильно должны быть отмечены периоды фактического получения вознаграждения в различных условиях:

• при увольнении – как правило расчет производится в последний рабочий день;
• выплаты раньше окончания месяца – последний день месяца начисления;
• прибыль от пользования займом — последнее число каждого месяца на период предоставления денежных средств;
• ежемесячная премия – последний день месяца начисления;
• единовременная премия, матпомощь, оплата ЛН, отпускные, вознаграждение по договору ГПХ – дата выплаты.

2. Поле 110 – указание сроков удержания НДФЛ:

• зарплата, отпускные, оплата ЛН, выплаты по договору ГПХ, матпомощи, пособий, премий разного характера – день перечисления средств сотруднику;
• доход, исчисленный в натуральном выражении – в день выплаты денежного вознаграждения;
• прибыль от использования займа – день выплаты в следующем месяце, за месяцем, в котором была исчислена материальная выгода.

3. Графа 120 – отражение периодов перечисления НДФЛ в бюджет:

• зарплата, выплаты по договору ГПХ, матпомощи, пособий, премий разного характера – следующий день, после перечисления средств сотруднику;
• перечисление отпускных и пособий по ЛН – последний день месяца, в котором были произведены данные выплаты;
• доплаты до среднего заработка – следующий день, после произведенных выплат работникам.

Для проверки годового отчета рекомендуется применять дополнительные инструменты. Для этого используется справка по форме 2-НДФЛ.

В результате сверки некоторые значения обоих документов должны совпасть:

• показатель стр. 020 должен совпадать с суммой дохода по справкам 2-НДФЛ и суммарному значению строк 020 второго приложения;
• стр.025 должна быть равна сумме начисленных дивидендов по справкам и по коду 1010 в приложении декларированного отчета;
• показатель рассчитанного НДФЛ должен совпадать с суммой по справкам и со значением в стр.030 в приложении;
• размер неудержанного налога, указанный в поле 080, приравнивается к 034 в соответствующем приложении, и к сумме 2-НДФЛ;
• количество сотрудников, по которым составлена отчетность должно совпасть с числом оформленных бланков 2-НДФЛ и приложений №2.

Применение приведенных методов позволит проконтролировать достоверность указанных сведений, и обеспечить своевременное перечисление НДФЛ в бюджет.

Порядок заполнения 6 НДФЛ

Как заполнить форму 6 НДФЛ установлено в Пр. ФHC РФ №MMB-7-11/450@ от 14.10.2015 г. Основанием для внесения сведений служат налоговые регистры по НДФЛ, которые обязан вести каждый налоговый агент в соответствии с нормами, установленными законодательством.

Рассмотрим образец заполнения пошагово.

Шаг 1 ИНН и КПП

Оформление  начинают с заполнения титульного листа. В новой форме, с 2019 г. добавились поля, в том числе ИНН/КПП. Они заполняются в соответствии с учредительными документами организации. Для филиала налогового агента проставляется номер КПП по месту регистрации, ИП данное поле не заполняет.

Шаг 2 номер корректировки

Номер корректировки обозначается трехзначным кодом:

• 000 – проставляется для форм, которые сдаются первый раз в рамках отчетного периода;
• 001, 002 и т.д. – соответствует порядковому номеру уточнения расчета.

Шаг 3 отчетность по кварталам номер периода

Отчетный период предоставления  6 НДФЛ — за 1 квартал, но в связи с тем, что сведения заполняются нарастающим итогом, для каждого последующего периода присваивается свой код:

ПЕРИОД	КОД
для юрлиц работающих в штатном режиме
1-й кв.	21
6 месяц.	31
9 месяц.	33
год	34
организации в стадии реорганизации (ликвидации)
1-й кв.	51
6 месяц.	52
9 месяц.	53
год	90

Шаг 4 налоговый период

Налоговым периодом предоставления отчетности является 1 год. Несмотря на то, что срок сдачи 6 НДФЛ за год, до 01.03. следующего года за отчетным, в поле «налоговый период» проставляется год за который предоставляются данные (а не год, в который сдается отчетность).

Шаг 5 код налоговой службы по месту учета

Код ФНС проставляется в виде четырехзначного шифра с левой стороны листа, под номером корректировки. Первые две цифры отражают номер региона, оставшиеся – код инспектируемого органа. В последнем случае важно правильно определить ФНС, в которую следует сдавать отчет с заполненной правильно информацией:

• юрлица – по месту регистрационного учета;
• обособленные подразделения налоговых агентов – по месту учета каждого соответствующего филиала;
• ИП – сдают форму по месту прописки или осуществления деятельности.

В соответствии с данными указаниями принята система кодировки:

РАЗЛИЧИЯ ПО МЕСТУ УЧЕТА	КОД
для юрлиц
налогового агента	214
филиалов	220
крупные налогоплательщики	212
по месту нахождения филиала иностранной организации	335
для ИП
по месту жительства: ·       адвоката ·       нотариуса	120 125 126
по месту осуществления деятельности	320

Шаг 6 наименование налогоплательщика

Под наименованием налогоплательщика подразумевается полное и краткое наименование организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, на основании учредительных документов.

Шаг 7 код ОКТМО муниципального образования и номер телефона налогоплательщика

В платежных поручениях и формах налоговой отчетности, в том числе 6 НДФЛ, обязательно указание кода в соответствии с введенным общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Согласно приказу, определяющему порядок заполнения отчетности, код МО, фиксируется в соответствии с расположением и регистрацией учреждения или его структурного подразделения. В ситуациях, когда вознаграждение получено сотрудником и от головного предприятия, и от филиала, в котором он исполняет свои обязанности, заполняются две разные формы с соответствующими кодами ОКТМО.

Раздел 1

При заполнении раздела 1 6 НДФЛ, следует обратить внимание на некоторые важные моменты, касающиеся исчисления процентной ставки. Если отчетность оформляется по разным налоговым ставкам, то строки 010-050 заполняются отдельно по каждому проценту, а в полях 060-090 фиксируется суммарное значение.

По каждой ставке отдельно формируются сведения в отношении:

• сумм начисленного дохода;
• применяемых вычетов;
• сумм НДФЛ.

Обобщенные показатели отражаются в строках 060-090 один раз по значению, сформированному первым:

• общее число физлиц;
• размер удержанного НДФЛ;
• неудержанный налог;
• суммы, возращенные налогоплательщикам.

В соответствии с НК РФ, ст. 224, в отношении расчета НДФЛ действуют следующие ставки:

Блок 1 данные по каждой ставке НДФЛ

Заполнение 6 НДФЛ по строкам имеет ряд особенностей.

Шаг 1 строка 010 налоговая ставка

В большинстве случаев используется ставка – 13% (для нерезидентов – 30%). Данное значение фиксируется в стр.010, причем для каждой ставки отдельно. Но итоговые значения исчисляются обобщенно.

Шаг 2 строка 020 начисленные доходы

Для правильного заполнение строки 020 (начисленный доход) нужно различать понятия налогооблагаемых доход и прибыль, которая не подлежит налогообложению или частично облагается налогом (с предоставлением вычета в определенном размере). Например, не подлежат отчислениям в бюджет призы, матпомощь до 4000 р., единовременное пособие до 50 т.р. В итоге, в поле фиксируется просуммированный доход, который облагается налогом, нарастающим итогом.

Прибыль, которая не облагается налогом не должна быть отражена в стр. 020.

Шаг 3 строка 030 налоговые вычеты

Графа 030 6 НДФЛ заполняется в соответствии с предоставленными вычетами, подтвержденными документально. Данные привилегии предназначены для уменьшения базы налогообложения. Выделяют 3 группы вычетов:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные.

В данном поле отражается суммарное значение предоставленных вычетов.

Шаг 4 строка 040 исчисленный НДФЛ

Сумма исчисленного налога   рассчитывается путем умножения размера налогооблагаемой базы (прибыль минус вычеты) на применяемую процентную ставку.

Строка 050 сумма авансов

Предоставление сведений в этой строке формы необходимо, если на предприятии работают иностранцы, оплатившие патент на работу. Т.е. для них налогооблагаемая база уменьшается на сумму выплаченного аванса. В остальных случаях данная графа не заполняется.

Блок 2 итоги раздела 1

Инструкция заполнения 2 раздела 6 НДФЛ.

Шаг 6 строка 060 число людей получивших доходы с начала года

В данном поле указывается количество человек, по которым исчисляется   общая сумма дохода.

  Шаг 7 строка 070 общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Расчет сумм налога (стр.040) и удержанный налог (стр.070) могут не совпадать. Если перечисление средств сотрудником происходит в первых числах следующего месяца, то показатели будут разниться. Проведение данной операции возможно только после фактического получения вознаграждения сотрудниками.

Шаг 8 строка 080 не удержанный налог

Исчисленный налог невсегда представляется возможным удержать с работника. Например, если прибыль получена в натуральном выражении. Корректность предоставления данных зависит от правильности заполнения данной строки.

    Шаг 9 строка 090 возвращенный налог

Данная графа отчета 6 НДФЛ предусмотрена для отражения сумм возвращенных физлицам в связи с ошибочным удержанием. Если таких корректировок не проводилось, то в поле ставится ноль.

  Раздел 2

Далее в отчетности 6 НДФЛ заполняется 2 раздел.

Шаг 10 дата получения дохода работниками

Заполнение 100 стр. зависит от дней перечисления средств. Если дата в пределах налогового периода совпадает, то вознаграждения достаточно просуммировать и отразить в поле. При разных видах выплат, которые имеют отличия в числах перечисления, сведения указываются раздельно.

Шаг 11 строка 110 день удержания налога налоговым агентом

При заполнении формы, в данном поле указывается день удержания налога, который совпадает с фактическим перечислением средств физлицу.

Шаг 12 строка 120 дата перечисления налога в бюджет

В стр. 120 отражается время перечисления средств в бюджет. Для разных видов дохода оно отличается, согласно законодательству. НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен на следующий день после удержания. А удержания с пособия по нетрудоспособности и отпускных должны быть переведены до конца месяца, в котором они были выплачены.

Шаг 13 строка 130 доход до удержания налога

При заполнении формы 6 НДФЛ необходимо отразить дату фактического получения прибыли физлицами. Данный показатель фиксируется в стр.130.

Шаг 14 строка 140 НДФЛ который необходимо удержать с суммы

В поле 140 отражается сумма, указанная на дату в стр.110. Но размер налога должен соответствовать перечисленному в бюджет.

Частые вопросы

Несмотря на кажущуюся простоту, в ходе заполнения могут возникнуть вопросы, связанные с особенностями произведенных выплат.

Доход в натуральной форме

Как отразить в отчете доход в натуральной форме, с которого нельзя удержать НДФЛ?

Допустим, выдан подарок, бывшему сотруднику к празднику. Исчисление НДФЛ происходит по стандартной схеме, а вот удержание невозможно, так как нет вознаграждения в денежном эквиваленте впоследствии.

Заполнение:

РАЗДЕЛ 1
020	стоимость презента
030	вычет 4 т.р.
040	исчисленный НДФЛ
080	показатель равный значению стр. 040
РАЗДЕЛ 2
100	дата
110 и 120	«00.00.0000» — в соответствии с письмом ФНС № ГД-3-11/3605@
130	стоимость
140

При невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен оповестить об этом ФНС до истечения срока предоставления годовой отчетности.

Выплаты в следующем отчетном периоде

При заполнении 6 НДФЛ, когда исчисление и удержание происходят в разных периодах, есть свои нюансы.

Например, начисление произошло в конце июня, а перечисление средств сотрудникам в первых числах июля (граница периодов).

Заполнение:

РАЗДЕЛ 1 (за полугодие)
020	сумма начисленного вознаграждения
040	исчисленный НДФЛ
070	не указывается значение, полученное в стр.040 (данная цифра отражается в форме за следующий налоговый период)
РАЗДЕЛ 2 (полугодие)
100	дата
110	только удержания с фактически полученных доходов, июльские показатели не попадают, они переносятся в форму за 9 месяц.
140	сумма удержанного налога (без учета июльского перечисления вознаграждения за июнь)

НДФЛ с аванса при выплате в последний день месяца

Законодательством предусмотрена обязательная выплата аванса сотрудникам. В зависимости от того, когда осуществляется его выплата, исчисляется налог. В общем порядке, с выплат авансовых платежей налог не начисляется, т.к. основной доход еще не выплачен.

Но если перечисление аванса приходится на 30 число месяца (выплата оставшейся суммы зарплаты приходится на следующий месяц), то частичная выплата в последний день месяца означает, что доход в виде заработной платы получен, а следовательно, подлежит налогообложению.

Сдача 6 НДФЛ в этом случае будет зависеть от количества дней в месяце. Согласно НК РФ (ст.226), перечисления в бюджет удержанного НДФЛ должно быть осуществлено на следующий день. Если в месяце 31 день, то перечисление придется на текущий период, а если 30 – то на следующий.

РАЗДЕЛ 2
100	Дата выплаты аванса, допустим 28.02
110	28.02
120	Дата перечисления средств в бюджет, 01.03.

Зарплата и компенсация за отпуск при увольнении

Как будет заполняться форма, например при увольнении работника, с начислением ему компенсации за неиспользованный отпуск и выплатой зарплаты в последний рабочий день?

При увольнении, датой получения прибыли, считается последний рабочий день. Для компенсационных выплат, датой возникновения дохода считается день фактической выплаты. Следовательно, для обоих видов вознаграждения датой проведения операций в 6 НДФЛ будет день увольнения.

Перерасчет отпускных после выплаты годовой премии

В ситуациях, когда выплата годовой премии происходит намного позднее, чем сотрудники идут в отпуска, должен быть произведен перерасчет отпускных за период с января по дату выплаты вознаграждения. Как отразить в данном случае исчисленный НДФЛ в отчетности?

Датой получения отпускных считается день их выплаты. Перечисления удержаний в данном случае должно быть произведено не позднее последнего числа месяца, в котором получена прибыль. Соответственно, произведенный перерасчет в виде доплат должен попасть в форму в том текущем периоде, когда он будет фактически сделан.

Например, если премия выплачена в мае:

РАЗДЕЛ 2
100	15.05 – дата фактической выплаты
110	15.05 – удержание НДФЛ
120	31.05 – перечисления в бюджет

Нулевые выплаты по зарплате

При начислении зарплаты по итогам месяца выяснилось, что доход равен нулю, и у сотрудника имеется задолженность, согласно постановлению суда. Как в этом случае заполнять отчетность?

РАЗДЕЛ 2
100	Дата фактической выплаты, т. е. последнее число месяца
110	Дата первой фактической выплаты после завершения предыдущего месяца (дата выплаты аванса)
120	Следующее число, после указанного в стр.110
130	Сумма начисленного вознаграждения за текущий месяц
140	Сумма удержанного НДФЛ в текущем месяце

Задолженность по зарплате и отпускным

Рассмотрим пример, когда денежное вознаграждение было перечислено в связи с задолженностью в предыдущих периодах: в мае были выплачена зарплата, начисленная за февраль.

В данном случае следует отметить нормы законодательства:

• 2 раздел формы отражает операции, произведенные за 3 месяца, т.к. отчётным периодом является квартал;
• Правило о дате фактического получения зарплаты не применяется в случаях, когда нарушены сроки перечисления вознаграждения. Т.е в отчетности такой доход должен быть отражен в том периоде, когда он фактически перечислен сотруднику.

Т.о. строки 100-120 будут заполняться по стандартной схеме. Но в стр. 130 общая сумма задолженности указывается без уменьшения на вычеты. В стр. 140 – удержанный НДФЛ, с учетом вычетов, если они ранее не применялись.

Второй пример, касается перечисления отпускных в мае сотрудникам, ушедшим в отпуск в апреле. В ст.223 НК РФ не установлено определенных правил по этому правилу, поэтому датой получения дохода будет день их фактической выплаты. Следовательно, на дату выплаты у организации возникает обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ.

Заключение

Заполнение формы 6 НДФЛ необходимо для отражения начисленного подоходного налога всем сотрудникам за отчетный период. Данные, указанные в форме, должны соответствовать суммарному значению соответствующих показателей в справке 2-НДФЛ.

При заполнении отчетности необходимо соблюдать правильность внесения сведений для того, чтобы в ней корректно отражались суммы, причисленные в бюджет. Неверное внесение дат и сумм удержанного налога или несоответствие с произведенными фактическими удержаниями влекут за собой ошибки, за которые на организацию может быть наложен штраф.

Форма отчетности заполняется за год, нарастающим итогом. В качестве проверки правильности внесения данных используются контрольные соотношения, применяемые и специалистами налоговой службы при осуществлении контроля.

Документы НДФЛ 2,3,4 и 6 — в чем разница | «1С:БухОбслуживание

Большинство предпринимателей знают термин НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Для учета этого налога есть несколько форм документов: НДФЛ 2,3,4 и 6. Разберемся, чем они отличаются и для чего нужны.

С помощью этой справки работодатель передает в налоговую инспекцию информацию о доходах конкретного человека и налогах, которые с них были уплачены. В эту справку работодатель вносит сведения о себе и сотруднике, доход, облагаемый ставкой 13%, а также данные обо всех налоговых вычетах. Информацию о каждом сотруднике нужно заполнить отдельно.

После заполнения работодатель отправляет справку в налоговую. Это нужно сделать до 1 апреля, за прошлый год. С 2021 года 2-НДФЛ нужно будет подавать в составе 6-НДФЛ, а крайний срок подачи изменится на 1 марта.

Еще справку 2-НДФЛ может запросить работник — она нужна ему для подтверждения дохода, например, в банке или при получении визы. В таком случае работодатель обязан ее выдать.

• 3-НДФЛ — налоговая декларация

Эту справку физлицо подает в налоговую самостоятельно. Она применяется в трех случаях:

— У физлица возник доход, который не входит в 2-НДФЛ. Например, человек сдает квартиру, платит налоги и подает информацию об этом доходе через 3-НДФЛ.
— Человек ведет частную адвокатскую практику, работает нотариусом.
— ИП работает на ОСН.

Подать эту декларацию можно лично, либо на сайте ФНС или через сервис Госуслуги.

• 4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе

Раньше 4-НДФЛ сдавали физлица, чтобы уведомить налоговую о предполагаемом доходе и рассчитать авансовые платежи. В 2020 году эту форму упразднили — теперь плательщики налога сами рассчитывают авансовые платежи в зависимости от доходов.

• 6-НДФЛ — сведения о доходах физлиц

Этот отчет организация сдает раз в квартал. Он чем-то похож на 2-НДФЛ, только в нем прописывается общая сумма доходов всех физлиц и уплаченный с нее налог.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта следующего года. С 1 марта 2021 года 6-НДФЛ нужно сдавать вместе с 2-НДФЛ. По 2-НДФЛ налоговая сверит суммы из 6-НДФЛ, чтобы убедиться, что вы исправно платите налоги.

6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.3

Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.

С 2016 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на физические лица — это 6-НДФЛ.

Отчет предполагает отражение:

• общих сумм, выплаченных физическим лицом;
• сумм НДФЛ, уплаченных за период общих работников;
• сумм вычетов, в случае, если они применялись.

Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:

• увеличить сборы по НДФЛ;
• привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
• увеличить контроль над доходами.

Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:

• первый раздел содержит итоговые показатели;
• второй раздел даты поступления (обязательно произведенного), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующей суммы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

• Первый квартал — 04.05.2016
• Полугодие — 01.08.2016
• 3 квартала– 31.10.2016
• За весь 2016-01.04.2017

При заполнении первого раздела формы не должно быть вопросов. Здесь указываем обобщенные показатели, такие как процентная ставка налога, итоговые суммы и количество поставщиков предприятия, получивших доход.

Больший интерес вызывает заполнение второго раздела 6-НДФЛ.

Здесь необходимо будет заполнить все фактически полученного дохода, сумму дохода и сумму удержанного с конкретного дохода НДФЛ. Кроме того, необходимо указать дату перечисления удержанного НДФЛ.Причем если виды доходов выпадают на одну дату, но сроки оплаты налога разные, то их необходимо разносить по разным строчкам. Сейчас много говорится о том, что декларация заполняется итоговыми данными, без аналитики по сотрудникам, и заполнить ее не предоставлением труда. Все выше сказанное говорит об обратном.

Скачать образец бланка 6 НДФЛ (по КНД 1151099) в формате Excel можно по ссылке.

Вот небольшой образец заполнения 6-НДФЛ на втором листе:

Я привел простейший пример по четырем сотрудникам, по одной процентной ставке, за три месяца.Уже в глазах рябит.

Теперь попробуем разобраться, как же нам теперь вести учет НДФЛ в программе 1С: «Зарплата и управление персоналом». И каковы прогнозы по заполнению данной декларации.

Учет НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ в программе 1С 8. 3 ЗУП 3.0

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассматривать будем версию 1С ЗУП 3.0, так как в 2.5 считать, что автоматизировать заполнение формы отчета будет очень затруднительно, и скорее всего, это реализовано не будет.Структура конфигурации версии 2.5 закладывалась около десяти лет назад и просто-напросто не поддержать нужную аналитику.

Скажу лишь, что пользователям версии 1С ЗУП 2.5 в любом случае придется отказаться от «При начислении НДФЛ принимать начисленный налог к ​​учету как удержанный».

В версии 1С ЗУП 3.0 дела обстоят получше. По крайней мере, удержанный налог формируется сразу в ведомости по выплате зарплаты:

Кроме этого, в ЗУП 3.0 ведется даже детализация НДФЛ по документам, по которому был удержан налог.

Мало того, в версии 3.0 очень удобно выполнен механизм оплаты НДФЛ. Оплату можно оформить также из ведомости на выплату. Для этого нужно выбрать ссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». Затем установить флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» и указать документ, по которому произошло оформление платежа:

Как видно, в новой конфигурации фирма 1С максимально постаралась заложить все нюансы учета НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом, и есть надежда, что в скором времени выйдет релиз, в котором форма отчета 6-НДФЛ будет формироваться автоматически (при правильном учете).На данный момент в последних релизах 1С ЗУП 3.0 и 1С Бухгалтерия 8.3 декларация уже присутствует в регламентных отчетах, но заполнение нужно делать вручную. Зато потом можно выгрузить в электронном виде.

В связи со всем выше сказанным мы рекомендуем всем пользователям версии конфигурации 1С ЗУП 2.5 перейти на версию 3.0.

Смотрите также видео урок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:

К сожалению, мы можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада услуг по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Утверждена новая форма декларации 6-НДФЛ | Блог компании «Бухучет

В новую форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, добавляется два раздела

Утверждена новая форма декларации 6-НДФЛ. В частности — порядок ее заполнения и представления, формат представления расчета в электронном виде, форма справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ (приказ ФНС России от 15 октября 2020 г.№ ЕД-7-11 / 753 @).

В форму новой расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) добавляется два раздела.

1. Новый раздел для данных об обязательствах налогового агента. В этом разделе указываются сроки перечисления налога и удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода. Для этого вводятся данные обобщенной по всем физлицам сумме налога, удержанной за последние 3 месяца отчетного периода. Также должна быть указана удержанная сумма НДФЛ, также общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом за последние 3 месяца отчетного периода, и дата, в которую налоговым агентом произведен возврат.
2. Еще один раздел — «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на физических лиц». В этом разделе надо указать обобщенные по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке. Однако, если налоговый агент выплачивал физлицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел заполняется для каждой из ставок налога.

Утверждено еще одно нововведение — теперь по форме 6-НДФЛ представляет и сообщение о невозможности удержания налога.Отмечается, что приказ вступает в силу, начиная с представления 6-НДФЛ за I квартал 2021 года, но не ранее чем через два месяца после его официального опубликования.

Хотите оптимизировать документооборот, выплаты сотрудникам и привести учет в порядок? Воспользуйтесь возможностью аутсорсинг бухгалтерии. Команда специалистов консалтингового центра «Бухучет — это просто» применяет все последние изменения в законе и пользуется передовыми облачными сервисами и программами, чтобы сократить расходы бизнеса.Ощутите, насколько сейчас аутсорсинг стал выгоднее, чем содержание штатного бухгалтера.

Источник

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльОПДС: проблемы налогообложения : бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном бухгалтерском учете и учреждении: бухгалтерский учет : акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и коммент арии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в сфере Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственной (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения: бухгалтерский учет образования и налогообложения образования : бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Форма расчета 6-НДФЛ за 2016 год | Образец — бланк — форма

Форма 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которой организация выплачивала доходы, а так же дивиденды.
Исключение составляют следующие категории доходов физическим лицам:

• выплаты по договорам купли-продажи;
• по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;
• которые в полной сумме не облагаются НДФЛ по статье 217 НК РФ.

При заполнении формы в титульном листе указываются следующие данные:

1. В строке «Период представления (код)» — код периода, за который расчет:

• 1 квартал — 21;
• полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• год — 34;

2.В строке «Налоговый период (год)» — год, к которому относится период, за который составлен расчет. При заполнении 6-НДФЛ за любой период 2017 года в этой строке надо указать «2017»;

3. В строке «КПП» и строке «Код по ОКТМО»:

• если 6-НДФЛ подается по физическим лицам, которые получили доходы от головного подразделения организации, — КПП и код по ОКТМО организации;
• , если 6-НДФЛ подается по физическим лицам, которые получают доходы от обособленного подразделения организации (ОП), — КПП и код по ОКТМО обособленного.

В разделе 1 данные указываются на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответственно) нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 данные указываются на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответственно). В нем учитываются общие показатели только о тех, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в течение последних трех месяцев периода. А именно в разделе 2 не нужно показывать суммы дохода нарастающим итогом с начала года.

Помимо этого, даже если доход получен в течение последних трех месяцев, за который рассчитан, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 также не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ отражаются в разделе 2 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет.

Форму 6-НДФЛ подписывает организацию или представлениеное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании.Например, расчет может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Декларация 6-НДФЛ 2018 — как правильно заполнить

Декларация 6-НДФЛ предоставляется в ФНС по итогам каждого отчетного периода, который делится на 4 квартала. За первый документ не позднее последнего числа месяца, следующего за текущим отчетным. А он кончается 30 апреля, который попадает на выходной, то переносится на первые рабочие дни мая.Документ должен отображать данные сотрудниками компании и уплаченные за них налоги в виде 13%. Если у вас есть в виде менее 24 человек, то его можно представить в письменном состоянии, в противном случае обязательна подача на электронном носителе или посредством связи.

СКАЧАТЬ! ФОРМА 6 НДФЛ Новый бланк за 3 квартал 2018

Образец заполнения

Содержание статьи

Куда подавать

Правило одно и простое — куда НДФЛ платим, туда и подаем.Выбор есть только у крупных налогоплательщиков. Если у вас есть обособленные подразделения, то подаем по месту обособления. Если есть сотрудники с договорами гражданско-правового характера, то по месту их учета. То же касается и ИП.

ВАЖНО! Для обособленных подразделяй отчет следует подавать по каждому ОКТМО в отдельной.

Нужно ли подавать нулевую отчетность по 6-НДФЛ? Нет. Такую деятельность несут только налоговые агенты, которые должны быть включены в структуру 226 НК РФ.Одновременно имейте в виду, если вы обязаны подавать эту отчетность, но не делаете этого, вы можете получить санкции от ФНС в виде закрытия расчетных счетов. Чтобы себя обезопасить, нужно уведомить органы, что вы не представляете налоговым агентом.

Изменения 2018

1. В 2018 году в формулировке были включены данные для заполнения по реорганизованному предприятию или по правоприемнику. Такая организация отчет только за последний период действия. Если у вас в компании не происходит подобного процесса, то просто не заполняются соответствующие ячейки.
2. В полях 5 и 6 разряд КПП — «01» в титульном листе крупных налогоплательщиков могут указывать данные «по месту нахождения».
3. поменялась кодификация отчета представленного отчета (например, 124 «По месту жительства члена крестьянского хозяйства», 212 «По месту учета российской организации» — он заменен на 214 «По месту нахождения российской организации, не являющимся самым большим налогоплательщиком»
4. Так же изменился сам штрих-код в шапке титульного листа — все двигается к электронному формату

Что делать, чтобы не допустить ошибок

Отчет 6-НДФЛ ввели с 2016 года, он стал обязательным.Даже для профессиональных бухгалтеров он сложен, из-за того, что в нем нужно отразить три показателя — налог исчисленный, удержанный и перечисленный (в разрезе сроков уплаты). И только первый можно легко взять из бухгалтерских данных (ДТ 70 Кт 68.01), для двух остальных нужно вести регистр налогового учета. Процедура проводится с помощью программ, иногда в автоматическом режиме, но далеко не всегда все работает корректно, поэтому это отдельное управление контролирует цифр, что на руку инспектора ФНС, которые с огромным удовольствием выставляют штрафы за ошибки по результатам камеральных проверок.

Для удобства и наглядности составим сводную таблицу для заполнения 6-НДФЛ. Для этого нам понадобится размер исчисленного дохода, который облагается НДФЛ, и общая сумма исчисленного налога.

Последний соответствует суммам, которые отображены по кредитному счету 68, субсчет 01. Мы начислили доход сотруднику и этому же документу из расчета суммы НДФЛ, сделали проводку «Дебет 70», «Кредит 68.01». Его легко можно посмотреть в программе по анализу счета.

Сумма удержанного налога — она ​​будет отличаться от суммы исчисленного, потому что какие-то доходы мы сотруднику начислили, но так как зарплата еще не перечислена, то налог и не удержан.Поэтому «удержанный» привязывается к фактическим выплатам доходов работникам.

Перечислено в бюджет. Если налог исчислен и удержан, то его нужно перечислить в ФНС. Для этого по законодательству установлены разные сроки для различных видов доходов. Обычно перевод осуществляется на следующий день после удержания. Но по больничным и отпускным — это последний день месяца. Как раз эти суммы и нужно отражать в разделе «2» отчета 6-НДФЛ.

Сводная таблица для проверки

Если вы посмотрите в свое программное обеспечение, создадите декларацию, все три вышеперечисленных подтянутся на основание заполненных отчетов.Теперь проверьте корректность. Все верно? Чаще всего нет. А для удобства нам и нужна сводная таблица. Переходим к ее заполнению.

ВНИМАНИЕ! Скачать шаблон можно по ссылке.

Шаг 1. Открываем в 1С раздел «Зарплата и кадры», «все начисления». Здесь мы и будем брать нужные нам данные. Здесь есть все, кроме «авансовых», но для целей НДФЛ он всегда присоединяется к параметрам «начисление зарплаты». Копируем вам методом данных в таблицу в эксель и удаляем пустые строки (кнопка «еще» — «вывести список» — «Табличный документ»).

Шаг 2. Заполняем столбец «сумма, не облагаемые НДФЛ». Это компенсация использования за личного имущества.

3. Формулой высчитываем третью колонку «сумма, облагаемая НДФЛ». Для этого используем = С5 — D5 («начислено» отнимаем не облагаемые), и копируем ее на все ячейки.

Шаг 4. Заполняем «исчисленный налог на доходы физических лиц». Делаем это по формуле = E5 * 13%.

Пока все корректно — итоговые общие суммы совпадают с теми, которые автоматически проставила программа в отчете.А дальше начинается самое главное — разногласие в датах и ​​цифрах.

Шаг 5. Столбец «Дата фактического получения». Сюда вписываем то, что подходит под инструкцию:

• Для зарплаты и аванса — последний день месяца
• Для отпускных — день выплаты
• Для пособий — тоже самое
• Для з / п при увольнении — день работы
• Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — срок выплаты

Все эти даты вытащить из 1С «зарплата и кадры», откуда мы брали все начисления.Но сверка обязательна. Надеемся у вас не будет с этим проблем.

Шаг 6. Заполняем Даты удержания. Тут подсказок не будет никаких. Проставляем фактические данные.

Шаг 7. Срок перечисления налога. Здесь приведем «напоминалку».

Учитываются:

• Рабочий день, следующие за выплатами дохода (исключение для выходных и пособий по временной нетрудности — это последний день месяца, в котором они выплачены)
• Если дата выпадает на выходной или нерабочий, указывается ближайший следующий за ней

Готовим данные для 6-НДФЛ

Следующий момент — на основании заполненных столбцов выводим цифры, которые будем вписывать в отчетность.Это удержанный налог и НДФЛ по срокам перечисления. Для удобства проработаем сразу все четыре квартала. Зачем? Если дата не попадает в какой-то конкретный квартал, то мы ее переносим в следующий, так мы поймем, какие остались «остатки», будет видна картина целиком без путаницы. Соответственно в колонках отражаем только суммы, принадлежащие тем или иным датам и суммируем их.

Теперь нам все видно. Идем в автоматически сформированную декларацию по 6-НДФЛ и проверяем цифры. Счисленным доходом все понятно — тут ошибок не будет.Самое важное — это корректность исчисленного налога и перечисленного. Если данные разнятся — исправляем их, надеясь на себя и на верность своих расчетов.

Заполняем декларацию

Отчет 6-НДФЛ состоит из двух листов, в которых есть «Титульный», «Раздел 1», «Раздел 2». Заполняются все страницы. По сути после проведенной нами ручной сверки, у нас есть все цифры для полного заполнения формы. По факту формировать ее можно автоматически на основе предыдущих отчетов в программе, но лучше все проверить вручную.

Титульный лист

• В шапке стандартно указываем ИНН и КПП организации.
• Далее заполняем номер корректировки в случае, если вы подаете на исправление ошибок. Или пропускаем, если этого не нужно.
• Указываем период отчетности
• Далее год
• Код ФНС, куда подаете
• По месту нахождения или нет
• Вписываем наименование
• Если у вас происходит реорганизация, соответствующий соответствующий код, ИНН и КПП ниже
• Далее следует вписать код ОКТМО и контактный телефон ответственного лица для связи

Раздел 1.

Нужно указать те выплаты и доходы, которые в соответствии со статьей 223 налогового кодекса приходятся на отчетный период.

Здесь представлены строки с 10-ю по 50-ю, включая 25 и 45. Преимущественно выплачиваются суммы начисленного дохода и исчисленного налога, и процентная ставка по сбору. В случае если имели место выплаты дивидендов, авансов, вычеты, их тоже указываем. Данные по принципу нарастающего итога.

Заполняем конечные ячейки с 60-ю по 90-ю.Сюда входят: количество физ. лиц, за которые подают отчет, общая сумма отчислений и действия налоговых агентов — возвращенная сумма и не удержанная. Про необходимость указания ИНН и КПП в шапке, мы даже не будем говорить.

Раздел 2.

В профессиональной среде его называют «Оборотка» или «Даты и суммы полученного дохода и удержанного налога…»

Здесь заполняем строки с 100-ю до 150-ю за каждый месяц, когда были события в течение квартала.И суммы начислений — запутаться сложно.

Россиянам хотят упростить получение налогового вычета по НДФЛ

ФОТО: ТИМУР ХАНОВ / ПГ

В России необходимо упростить получение налоговых вычетов: гражданам не нужно будет лично подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Такой законопроект депутаты планируют рассмотреть на одном из ближайших пленарных заседаний Госдумы в весеннюю сессию.

Автора документа требуется автоматизировать процессы налогового администрирования. Это позволит освободить россиян от необходимости лично подавать декларацию по форме 3-НДФЛ для налогового вычета. Речь идёт, в частности, об имущественных вычетах — по расходам на покупку жилья и погашение процентов по целевым займам. А также на инвестиционных вычетах — по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетах.

В настоящее время законодательный механизм получения налоговых вычетов предполагает подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.К ней должны быть приложены подтверждающие право на вычеты документы по итогам налогового периода и возврат суммы удержанного за год НДФЛ, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

В том случае, если законопроект будет поддержан документы, заполните налоговую декларацию и принесите в налоговую службу, подтверждающие право на вычет, не придётся. Налоговый орган проверит, положена ли налогоплательщик с помощью этой льготы, с автоматизированной системы ФНС.

. Отметим, что документ получил одобрение парламентариев 18 января на Госдумы по бюджету и налогам.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в январе.

.