Декларация усн доходы минус расходы: Декларация по упрощенке | Налоговая декларация на УСН Доходы минус расходы

Декларация по упрощенке | Налоговая декларация на УСН Доходы минус расходы

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Организации и предприниматели на упрощёнке раз в год сдают декларацию по УСН. Форма отчёта одинакова для двух объектов налогообложения, но заполняют её по-разному. Для УСН «Доходы минус расходы» предназначены разделы 1.2 и 2.2.

Содержание

• Общие правила заполнения 
• Титульный лист
• Раздел 2. 2
• Раздел 1.2 
• Заполнение нулевой декларации
• С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Общие правила заполнения 

Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г. 

Основные требования ко всем разделам:

• Если заполняете декларацию от руки, чернила или паста в ручке должны быть только чёрного, синего или фиолетового цвета. В текстовых полях пишите заглавными печатными буквами.
• Если заполняете бланк декларации в Excel или другой программе, установите шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов.
• Все поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. При заполнении отчёта в специальных программах или сервисах выравнивание автоматически будет по правому краю.
• В пустых ячейках поставьте прочерки — короткую прямую линию посередине каждой клетки. При заполнении декларации на компьютере их можно не ставить.
• Нельзя исправлять ошибки канцелярскими замазками и другими корректирующими средствами.
• Стоимостные показатели указывайте в рублях, без десятичных знаков. Значения от 50 копеек округляйте в большую сторону до целого числа, а менее 50 копеек отбрасывайте.
• Страницы пронумеруйте по порядку, начиная с титульного листа. Номер вписывайте, начиная с крайней левой ячейки — 001, 002 и т.д. Незаполненные листы пропускайте.
• Распечатайте только заполненные страницы — каждую на отдельном листе. С двух сторон печатать нельзя.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Титульный лист

Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.

Номер корректировки — «0 — -», если подаёте декларацию за отчётный год в первый раз. Если принятый отчёт придётся исправлять, поставьте «1 — -». При подаче второй уточнённой декларации — «2 — -» и т.д.  

Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.

Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.

Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».

Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.

Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».

Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:

• Руководитель организации — впишите построчно фамилию, имя, отчество (если есть).
• Индивидуальный предприниматель — строки с ФИО не заполняйте. Нужны только подпись и дата.
• Представитель налогоплательщика — укажите ФИО уполномоченного подписывать отчётность. Если это другая организация, впишите ещё её наименование. В последних двух строках укажите название и дату документа, подтверждающего право подписи представителя. Обычно это доверенность. Копию приложите к декларации.

Раздел 2.2

Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.

Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников. 

Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

• 210 — с января по март;
• 211 — с января по июнь;
• 212 — с января по сентябрь;
• 213 — с января по декабрь.

Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично. 

230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.

240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.

243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.

250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.

260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.

264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей: 

1. Семизначный код из Приложения № 5 Порядка заполнения. Показывает, какой вид льготной ставки применяет налогоплательщик.
2. Реквизиты закона субъекта РФ — номер, пункт и подпункт статьи. Для этих трёх реквизитов выделено по четыре ячейки. Заполняйте их по порядку, слева направо. Если в номере, пункте или подпункте меньше четырех знаков, в свободных ячейках проставьте нули (слева от значения).

Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1

270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.

273 — налог за год. Прочерк, если убыток.

280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.

Раздел 1.

2 

Строка 010 — код ОКТМО из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). 

030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.

020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.

040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.

070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.

100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.  

101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.

120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.

Заполнение нулевой декларации

Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.

Как заполнить нулевую декларацию:

• титульный лист — как обычно;
• раздел 1.2. — строки 010, 030, 060, 090;
• раздел 2.2. — строки 260-263.

В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет. 

Статья актуальна на  26. 05.2022

УСН 45

Продолжайте читать

Все статьи

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию

Когда ИП теряет право на патент

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Декларация по упрощенке | Налоговая декларация на УСН Доходы минус расходы

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Организации и предприниматели на упрощёнке раз в год сдают декларацию по УСН. Форма отчёта одинакова для двух объектов налогообложения, но заполняют её по-разному. Для УСН «Доходы минус расходы» предназначены разделы 1.2 и 2.2.

Содержание

• Общие правила заполнения 
• Титульный лист
• Раздел 2.2
• Раздел 1.2 
• Заполнение нулевой декларации
• С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Общие правила заполнения 

Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.  

Основные требования ко всем разделам:

• Если заполняете декларацию от руки, чернила или паста в ручке должны быть только чёрного, синего или фиолетового цвета. В текстовых полях пишите заглавными печатными буквами.
• Если заполняете бланк декларации в Excel или другой программе, установите шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов.
• Все поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. При заполнении отчёта в специальных программах или сервисах выравнивание автоматически будет по правому краю.
• В пустых ячейках поставьте прочерки — короткую прямую линию посередине каждой клетки. При заполнении декларации на компьютере их можно не ставить.
• Нельзя исправлять ошибки канцелярскими замазками и другими корректирующими средствами.
• Стоимостные показатели указывайте в рублях, без десятичных знаков. Значения от 50 копеек округляйте в большую сторону до целого числа, а менее 50 копеек отбрасывайте.
• Страницы пронумеруйте по порядку, начиная с титульного листа. Номер вписывайте, начиная с крайней левой ячейки — 001, 002 и т.д. Незаполненные листы пропускайте.
• Распечатайте только заполненные страницы — каждую на отдельном листе. С двух сторон печатать нельзя.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Титульный лист

Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.

Номер корректировки — «0 — -», если подаёте декларацию за отчётный год в первый раз. Если принятый отчёт придётся исправлять, поставьте «1 — -». При подаче второй уточнённой декларации — «2 — -» и т.д.  

Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.

Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.

Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».

Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.

Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».

Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:

• Руководитель организации — впишите построчно фамилию, имя, отчество (если есть).
• Индивидуальный предприниматель — строки с ФИО не заполняйте. Нужны только подпись и дата.
• Представитель налогоплательщика — укажите ФИО уполномоченного подписывать отчётность. Если это другая организация, впишите ещё её наименование. В последних двух строках укажите название и дату документа, подтверждающего право подписи представителя. Обычно это доверенность. Копию приложите к декларации.

Раздел 2.2

Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.

Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников. 

Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

• 210 — с января по март;
• 211 — с января по июнь;
• 212 — с января по сентябрь;
• 213 — с января по декабрь.

Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично. 

230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.

240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.

243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.

250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.

260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.

264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей: 

1. Семизначный код из Приложения № 5 Порядка заполнения. Показывает, какой вид льготной ставки применяет налогоплательщик.
2. Реквизиты закона субъекта РФ — номер, пункт и подпункт статьи. Для этих трёх реквизитов выделено по четыре ячейки. Заполняйте их по порядку, слева направо. Если в номере, пункте или подпункте меньше четырех знаков, в свободных ячейках проставьте нули (слева от значения).

Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1

270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.

273 — налог за год. Прочерк, если убыток.

280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.

Раздел 1.2 

Строка 010 — код ОКТМО из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). 

030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.

020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.

040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.

070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.

100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.  

101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.

120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.

Заполнение нулевой декларации

Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.

Как заполнить нулевую декларацию:

• титульный лист — как обычно;
• раздел 1.2. — строки 010, 030, 060, 090;
• раздел 2.2. — строки 260-263.

В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.  

Статья актуальна на  26.05.2022

УСН 45

Продолжайте читать

Все статьи

Когда ИП теряет право на патент

ОКТМО: что это такое и где его взять

Что будет с налогами, если ИП окажет нетипичную для своего бизнеса услугу

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Декларация по упрощенке | Налоговая декларация на УСН Доходы минус расходы

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Организации и предприниматели на упрощёнке раз в год сдают декларацию по УСН. Форма отчёта одинакова для двух объектов налогообложения, но заполняют её по-разному. Для УСН «Доходы минус расходы» предназначены разделы 1.2 и 2.2.

Содержание

• Общие правила заполнения 
• Титульный лист
• Раздел 2.2
• Раздел 1.2 
• Заполнение нулевой декларации
• С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Общие правила заполнения 

Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.  

Основные требования ко всем разделам:

• Если заполняете декларацию от руки, чернила или паста в ручке должны быть только чёрного, синего или фиолетового цвета. В текстовых полях пишите заглавными печатными буквами.
• Если заполняете бланк декларации в Excel или другой программе, установите шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов.
• Все поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. При заполнении отчёта в специальных программах или сервисах выравнивание автоматически будет по правому краю.
• В пустых ячейках поставьте прочерки — короткую прямую линию посередине каждой клетки. При заполнении декларации на компьютере их можно не ставить.
• Нельзя исправлять ошибки канцелярскими замазками и другими корректирующими средствами.
• Стоимостные показатели указывайте в рублях, без десятичных знаков. Значения от 50 копеек округляйте в большую сторону до целого числа, а менее 50 копеек отбрасывайте.
• Страницы пронумеруйте по порядку, начиная с титульного листа. Номер вписывайте, начиная с крайней левой ячейки — 001, 002 и т.д. Незаполненные листы пропускайте.
• Распечатайте только заполненные страницы — каждую на отдельном листе. С двух сторон печатать нельзя.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Титульный лист

Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.

Номер корректировки — «0 — -», если подаёте декларацию за отчётный год в первый раз. Если принятый отчёт придётся исправлять, поставьте «1 — -». При подаче второй уточнённой декларации — «2 — -» и т.д.  

Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.

Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.

Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».

Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.

Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».

Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:

• Руководитель организации — впишите построчно фамилию, имя, отчество (если есть).
• Индивидуальный предприниматель — строки с ФИО не заполняйте. Нужны только подпись и дата.
• Представитель налогоплательщика — укажите ФИО уполномоченного подписывать отчётность. Если это другая организация, впишите ещё её наименование. В последних двух строках укажите название и дату документа, подтверждающего право подписи представителя. Обычно это доверенность. Копию приложите к декларации.

Раздел 2.2

Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.

Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников. 

Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

• 210 — с января по март;
• 211 — с января по июнь;
• 212 — с января по сентябрь;
• 213 — с января по декабрь.

Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично. 

230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.

240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.

243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.

250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.

260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.

264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей: 

1. Семизначный код из Приложения № 5 Порядка заполнения. Показывает, какой вид льготной ставки применяет налогоплательщик.
2. Реквизиты закона субъекта РФ — номер, пункт и подпункт статьи. Для этих трёх реквизитов выделено по четыре ячейки. Заполняйте их по порядку, слева направо. Если в номере, пункте или подпункте меньше четырех знаков, в свободных ячейках проставьте нули (слева от значения).

Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1

270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.

273 — налог за год. Прочерк, если убыток.

280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.

Раздел 1.2 

Строка 010 — код ОКТМО из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). 

030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.

020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.

040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.

070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.

100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.  

101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.

120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.

Заполнение нулевой декларации

Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.

Как заполнить нулевую декларацию:

• титульный лист — как обычно;
• раздел 1.2. — строки 010, 030, 060, 090;
• раздел 2.2. — строки 260-263.

В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.  

Статья актуальна на  26.05.2022

УСН 45

Продолжайте читать

Все статьи

Как самозанятому пробивать чеки

ОКТМО: что это такое и где его взять

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Узнайте о бизнесе и профессиональном доходе

Ссылки для входа на эту страницу

• Проверьте свой возврат с помощью MassTaxConnect
• Совершить платеж с помощью MassTaxConnect

Если вы подаете федеральное Приложение С, вы также должны подать Приложение С штата Массачусетс.

Обновлено: 13 сентября 2022 г.

Если вы работаете не по найму, используйте федеральное Приложение C для расчета чистой прибыли или убытка для бизнеса.

Если вам необходимо подать федеральное Приложение C, вы также должны заполнить Приложение C штата Массачусетс. Если у вас более 1 бизнеса, рассчитайте Приложение C для каждого бизнеса отдельно.

Вам необходимо подать Приложение C, если:

• Вы являетесь индивидуальным предпринимателем
• Вы получили форму 1099-MISC или форму 1099-K для получения дохода от самостоятельной занятости
• Вы получили форму 1099-NEC для выплаты компенсации лицам, не являющимся работниками
• Вы получили Форму W-2, Отчет о заработной плате и налогах в качестве «штатного работника» (должен быть заполнен овал в Приложении C штата Массачусетс)

Валовая выручка должна быть указана в Приложении C:

• Резиденты  — Укажите доход из всех источников, как в штате Массачусетс, так и за его пределами, который вы получили от своего бизнеса (валовая выручка), если это специально не исключено законом
• Резиденты, проживающие неполный год — Укажите доход из всех источников в течение периода проживания
• Нерезиденты — Укажите доход из источников в Массачусетсе. Если вы зарабатываете или получаете доход из источников как в штате Массачусетс, так и в других местах, и не можете определить точную сумму дохода из источника в штате Массачусетс, распределите свой доход

Вычет домашнего офиса

Если у вас есть офис в собственном доме, вам разрешено вычитать расходы, связанные с использованием домашнего офиса. Вы можете использовать дополнительный метод безопасной гавани, чтобы определить сумму вычитаемых расходов, связанных с определенным использованием вашего дома в коммерческих целях.

Допустимый вычет расходов на домашний офис составляет 5 долларов США за квадратный фут (максимум 300 квадратных футов) используемого домашнего офиса, до максимального ежегодного вычета в размере 1500 долларов США .

Правила использования метода безопасной гавани:

1. Любые фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях за налоговый год, не подлежат вычету.
2. Любая запрещенная сумма, перенесенная из предыдущего налогового года, в котором вы рассчитали и обосновали фактические расходы, не подлежит вычету в текущем году.
3. Амортизационный вычет, разрешенный для деловой части дома в налоговом году, составляет 0,
.

Используя метод «безопасной гавани», вы можете вычесть определенные расходы, связанные с домом (например, проценты по ипотеке и налоги на недвижимость) исключительно в соответствии с вашим федеральным Приложением А — Постатейные вычеты.

Как правило, если вы решите использовать метод «безопасной гавани» для подачи заявления на вычет домашнего офиса в федеральном Приложении C (строка 30), вы можете вычесть ту же сумму в Приложении C MA (строка 29) в качестве «расходов на коммерческое использование вашего home», если он не превышает 1500 долларов .

Однако, как и в случае с федеральными правилами, те, кто выбирает метод безопасной гавани, не могут вычитать какую-либо часть процентов по ипотечным кредитам и налогов на недвижимость для использования жилого помещения в коммерческих целях в Приложении C штата Массачусетс, даже если они могут это делать в соответствии с федеральным Приложением A. Закон штата Массачусетс не допускает каких-либо федеральных вычетов по Приложению А по процентам по ипотечным кредитам и налогам на недвижимость.

Расчет чистой прибыли

	Расчет чистой прибыли
	Валовая выручка
—	Возвраты и надбавки
—	Себестоимость проданных товаров (себестоимость)
=	Валовая прибыль
—	Коммерческие расходы
=	Чистая прибыль (или убыток, если отрицательный)

Валовая выручка (доход от бизнеса) включает:

• Наличные
• Полученные чеки и платежи по кредитным картам
• Бартер имущества или услуг (справедливая рыночная стоимость)

Предметы, не считающиеся доходом:

• Деньги, взятые взаймы по добросовестному кредиту
• Увеличение стоимости имущества (до реализации путем продажи или отчуждения в целях налогообложения)
• Аналогичные биржи (также известные как биржи 1031)
• Передача товаров другим лицам для продажи (до фактической продажи)

Валовая прибыль равна валовой выручке минус следующее:

• Возвраты и скидки — Если вы производите или покупаете товары для продажи, вы можете вычесть любые возвращенные и/или поврежденные товары, которые вы включили в свою валовую прибыль квитанции. Возвраты включают денежные или кредитные возмещения, которые бизнес делает клиентам, а также любые другие скидки, вычитаемые из фактической продажной цены
• Себестоимость проданных товаров (COGS) . Если вы производите или покупаете товары для продажи, вы можете вычесть стоимость проданных товаров из своей валовой выручки по Приложению C, рассчитанной по Приложению C-1, Себестоимость проданных товаров и/или Операции

Вы можете потребовать затраты на ведение бизнеса как деловые расходы . Не включайте стоимость проданных товаров и покупок, которые необходимо капитализировать, как часть коммерческих расходов. Чтобы считаться действительным вычетом, деловые расходы должны быть как:

• Обычными (обычными и принятыми в этой конкретной сфере бизнеса), так и
• Необходимый (полезный и подходящий для бизнеса)

Валовая прибыль минус коммерческие расходы равно чистой прибыли или убытка . Если расходы меньше доходов, разница составляет чистую прибыль. Если расходы превышают доходы, разница представляет собой чистый убыток.

Массачусетс не разрешает федеральным положениям переносить любые неиспользованные чистые операционные убытки на прошлые или будущие периоды.

Разная информация

И IRS, и Массачусетс разрешают перенос потерь от пассивной деятельности (PAL).

Массачусетс S корпорации с общей выручкой 6 миллионов долларов США или более  может переносить чистые операционные убытки (ЧУО), но не может переносить на прошлые периоды. Убытки могут быть перенесены на будущее не более чем на 5 лет. Это по отчету S Corporation.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть из формы 1 (строка 11) или формы 1-NR/PY (строка 15) налог на самозанятость в размере не более 2000 долларов США, который вы рассчитали в форме SE США. — Налог на самозанятость, который вы заплатили в течение налогового года.

Для нерезидентов и резидентов , работающих неполный год, скорректируйте налог на самозанятость, связанный с доходом, который вы указали в своей форме MA 1-NR/PY.

Страховой вычет Графика C, Строка 13 не включает  любые суммы, уплаченные за медицинское страхование.

Отчетность по первоначальной налоговой декларации

1. Введите чистую сумму (из Графика MA C, строки 31 или 33) в форму 1 (строка 6) или форму 1-NR/PY (строка 8)
2. Приложите MA Schedule C

Приложение C США больше не допускается в качестве замены MA Schedule C.

Дополнительные ресурсы для

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Присоединиться к пользовательской панели

Обратная связь

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль?

Существует множество шагов для расчета налогооблагаемой прибыли. Мы проводим вас через процесс.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль?

Налогооблагаемая прибыль обычно рассчитывается на основе прибыли, показанной в ваших бизнес-счетах после того, как они были скорректированы в соответствии с налоговыми правилами. Далее на этой странице мы объясним, как подготовить бизнес-счета и как внести коррективы для целей налогообложения.

Тем не менее, с 6 апреля 2017 года есть две ситуации, когда эти расчеты могут не понадобиться, и это связано с введением торговой надбавки. Возможны следующие ситуации:

(a) если общий доход за базовый период налогового года меньше торговой надбавки (1000 фунтов стерлингов) и вы решили использовать эту надбавку, то в этом налоге нет налогооблагаемой прибыли для бизнеса. год или

(b), если вы решите потребовать круглую сумму, равную торговой надбавке (1000 фунтов стерлингов) для покрытия ваших деловых расходов вместо фактических деловых расходов, которые вы понесли в базовый период для налогового года, тогда налогооблагаемая прибыль — это просто превышение общего торгового дохода над торговой надбавкой в ​​этом налоговом году.

Тем не менее, вы не можете создать убыток, если ваш торговый доход меньше торговой надбавки.

Более подробно это объясняется в разделе Что такое торговая надбавка? страница.

Каков мой общий доход?

Ваш общий доход, также известный как валовой доход, представляет собой весь доход от вашего бизнеса за отчетный период. Это также называется товарооборотом или продажами. Эта информация должна составлять часть ваших ежедневных деловых записей, и поэтому ее должно быть довольно легко вычислить. Многие малые предприятия или трейдеры-любители будут регистрировать свои доходы и расходы на кассовой основе, поэтому для многих людей валовой доход будет представлять собой сумму дохода от продаж, полученного в отчетном периоде.

Если вы являетесь самозанятым строителем, то у вас могут быть вычеты CIS (Схема строительной отрасли) из вашего дохода до того, как вам заплатят, поэтому вам нужно быть осторожным при расчете вашего валового дохода. Более подробная информация представлена ​​на нашей странице Что такое Схема строительной отрасли (СНГ)?

Если вы получали финансовую поддержку для своего бизнеса во время пандемии коронавируса, например, гранты в рамках Схемы поддержки доходов от самозанятости (SEISS), вам необходимо подумать, являются ли эти гранты налогооблагаемым доходом, и если да, то где они должны быть включены в вашу личную информацию. Налоговая декларация по оценке. Дополнительную информацию можно найти на веб-странице: SEISS: куда я могу включить гранты в свою налоговую декларацию?.

Какой у меня базовый период?

Это период, за который вы будете платить налог в конкретном налоговом году. Обычно для продолжающегося бизнеса это 12-месячный отчетный период, который заканчивается в этом налоговом году.

Налоговый год – это 12-месячный период, который длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года. Например, налоговый год 2022/23 длится с 6 апреля 2022 года по 5 апреля 2023 года.

Обычно отчетность составляется на одну и ту же дату в каждом году (дата отчетности), поэтому вы обычно выбираете удобную для вас дату. Учетной датой может быть любой день в году, хотя с налоговой точки зрения проще всего выбрать дату 5 апреля, но любая дата с 31 марта по 5 апреля включительно будет считаться 5 апреля, чтобы упростить задачу. для вас, насколько это возможно.

Если вы составляете свою отчетность до 31 декабря каждого года, это будет ваша отчетная дата, а 12 месяцев до 31 декабря — ваш отчетный период.

Если вы начнете свой бизнес 1 июля, ваш первый отчетный период будет длиться всего шесть месяцев, а последующие отчетные периоды будут составлять по 12 месяцев каждый.

Пример

Тревор ежегодно составляет отчетность до 31 октября. Его базовым периодом для 2022/23 г. является год, закончившийся 31 октября 2022 г. Это означает, что налог, который Тревор будет платить за 2022/23 налоговый год, представляет собой налог на его налогооблагаемую прибыль за базовый период с 1 ноября 2021 г. по 31 октября 2022 г.

⚠️ Правила относительно базисных периодов меняются с 2023/24 налогового года. Мы обновим наше руководство, чтобы объяснить новые правила и то, как это повлияет на вас, если у вас нет базового периода, заканчивающегося в период с 31 марта по 5 апреля.

Как мне узнать свои базовые периоды, когда я впервые начинаю работать на себя?

Для первого налогового года базовым периодом всегда является период с даты начала торговли до 5 апреля следующего года.

Помните, что если ваша учетная дата приходится на период с 31 марта по 5 апреля включительно, для этих целей это будет считаться 5 апреля.

Пример

Гюнтер начинает торговать 1 июля 2022 года. Его базовым периодом для 2022/23 налогового года является период с 1 июля 2022 года по 5 апреля 2023 года. ?

Во второй налоговый год, когда вы работаете не по найму, вы можете попасть в одну из трех различных категорий:

1. Если вы подготовили комплект счетов как минимум за 12 месяцев, которые заканчиваются во втором налоговом году, тогда базовым периодом для этого налогового года являются 12 месяцев, заканчивающихся на отчетную дату.

Пример

Джордж начинает торговать 1 сентября 2021 года. Он составляет отчетность до 31 декабря 2022 года и до этой же даты каждый последующий год.

Базовым периодом для его первого года (2021/22 налогового года) является период с 1 сентября 2021 года по 5 апреля 2022 года. Базисным периодом для его второго года (2022/23 налогового года) является год с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022. Базовым периодом для его третьего года является год до 31 декабря 2023 года.

Вы увидите, что для получения этих цифр Джорджу придется разделить цифры за 16-месячный отчетный период. Делается это строго по времени. Например, если отчеты Джорджа за 16-месячный период до 31 декабря 2022 г. показывают прибыль в размере 16 000 фунтов стерлингов, то предполагается, что он получал прибыль в размере 1 000 фунтов стерлингов каждый месяц равномерно в течение периода, поэтому для базисного периода с 1 сентября 2021 г. Предполагается, что 5 апреля 2022 года его прибыль составит 7000 фунтов стерлингов, что эквивалентно прибыли за семь месяцев.

2. У вас может не быть счетов, которые фактически заканчиваются в налоговом году: в этом случае базисным периодом считается период с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Пример

Александр начинает торговлю 1 февраля 2021 года и выставляет отчетность до 30 апреля 2022 года и до этой же даты каждый последующий год. Таким образом, его первый набор счетов заканчивается в 2022/23 налоговом году, и поэтому у него нет набора счетов, заканчивающихся в 2021/22 налоговом году, который является его вторым налоговым годом торговли.

Базовым периодом для его первого года (2020/21) является период с 1 февраля 2021 года по 5 апреля 2021 года. Базисным периодом для его второго года (2021/22) является период с 6 апреля 2021 года по 5 апреля 2022 года. Базовым периодом для его третьего года является двенадцать месяцев до 30 апреля 2022 года.

3. Вы можете подготовить комплект счетов, которые заканчиваются в налоговом году, но их продолжительность составляет менее 12 месяцев. В этом случае базисным периодом являются ваши первые 12 месяцев торговли.

Пример

Луи начинает торговать 1 января 2021 года и составляет свой первый набор счетов за шестимесячный период до 30 июня 2021 года и на эту же дату каждый последующий год.

Базовым периодом для его первого года (2020/21) является период с 1 января 2021 года по 5 апреля 2021 года. Базовым периодом для его второго года (2021/22) является период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. период для его третьего года — это год до 30 июня 2022 года.

Вы заметите, что в приведенных выше примерах некоторая прибыль может облагаться налогом дважды в разные налоговые годы, мы объясняем, как это работает, в разделе Я, похоже, облагаюсь налогом дважды. на какую-то прибыль. Это правильно? Короче говоря, прибыль, дважды облагаемая налогом в первые годы самозанятости, называется 9. 0013 перекрывают прибыль . Обычно эта перекрывающаяся прибыль вычитается, когда вы прекращаете торговать в будущем или если вы меняете свой отчетный период. Это известно как рельеф перекрытия .

⚠️ Правила относительно базисных периодов меняются с 2023/24 налогового года. Мы обновим наше руководство, чтобы объяснить новые правила и то, как это повлияет на вас, если у вас нет базового периода, заканчивающегося в период с 31 марта по 5 апреля.

Каков мой базовый период в последний год торговли?

Этот последний базисный период начинается сразу после окончания предыдущего периода и заканчивается в последний торговый день.

Пример

Ясмин много лет торговала, по состоянию на 31 октября. Yasmine прекращает торговлю 31 августа 2022 года, то есть в 2022/23 налоговом году.

Счета Ясмин за год до 31 октября 2021 года составят ее базовый период для налогового 2021/22 года. Последним налоговым годом торговли Ясмин является 2022/23 год, а ее базовым периодом является период с 1 ноября 2021 года по 31 августа 2022 года9.0003

Ясмин сможет вычесть любую перекрывающуюся компенсацию, которая все еще была перенесена, когда она прекратила торговлю.

Как подготовить счета?

Вам необходимо подготовить отчеты, чтобы вы могли определить, какую прибыль или убытки вы получили от самостоятельной работы. Вы делаете это из своих деловых записей. Ваши счета должны показывать все доходы и расходы от вашего бизнеса за отчетный период. После этого вы можете решить, допустимы ли расходы для целей налогообложения или нет.

Иногда счета готовятся по принципу начисления, или вы можете подготовить их по кассовому методу.

Что такое метод начисления?

Исторически это был обычный способ подготовки счетов в Великобритании. В общих чертах это означает, что все полученные доходы и все расходы, понесенные в течение отчетного периода, включаются в отчетность независимо от того, оплачены они или нет.

Например, если вы выставляете счет клиенту 31 декабря 2022 г. и выставляете счета до 31 декабря 2022 г., этот счет будет включен независимо от того, оплатил его клиент или нет.

Аналогичным образом, если вы оплатили свой годовой страховой счет 1 июля 2022 г. за период с 1 июля 2022 г. по 30 июня 2023 г., вы бы включили только половину стоимости в счета до 31 декабря 2022 г., даже если вы полностью оплатили количество; другая половина будет включена в счета за следующий год в качестве предоплаты.

Дополнительную информацию о методе начисления, в том числе о том, как перейти от метода начисления к кассовому методу и наоборот, см. в разделе Как мне подготовить свои счета? страница.

Что такое наличный расчет?

В то время как метод начисления учитывает полученные доходы и понесенные расходы, кассовый метод учитывает фактически полученные доходы и расходы, фактически оплаченные в отчетном периоде.

Если вы соответствуете определенным критериям, вы можете использовать кассовый метод вместо метода начисления.

Подробнее об этом можно прочитать на нашей странице Как мне подготовить свои счета?

Как должны выглядеть мои счета?

Ниже приведен пример того, как может выглядеть типичный отчет о прибылях и убытках, но если ваши счета выглядят немного иначе, это нормально, если вы включили все доходы (продажи) за вычетом любых коммерческих расходов (издержек), поэтому вы может рассчитать прибыль вашего бизнеса.

ABC Services
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 5 апреля 2023 г.
Налоговый год 2022/23

	£	£
Продажи (оборот или доход)		15 000
Минус себестоимость продаж:
Закупка продуктов/материалов		(1750)
Валовая прибыль		13 250
За вычетом прочих расходов:
Маркетинг	650
Аренда	4000
Путешествие – пробег	400
Работа на дому	120
Разное	75
Основное оборудование	1 500
		6 745
Чистая прибыль		6 505

Возможно, вы получаете убыток, а не прибыль, поэтому ваш доход от продаж меньше ваших расходов. Мы покрываем убытки на нашей веб-странице. Что, если я понесу убытки?

После того, как вы получили чистую прибыль, вам необходимо определить, какие из ваших коммерческих расходов не подлежат налогообложению. Это связано с тем, что вы можете понести расходы, которые уменьшат вашу прибыль на ваших счетах, но которые налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) не разрешает вам вычитать для целей налогообложения. Поэтому вы должны добавить их обратно, чтобы заплатить за них налог (см. ниже).

Я подготовил свои счета и определил, какие расходы недопустимы. Что дальше?

Вы берете прибыль по своим счетам (6 505 фунтов стерлингов в приведенном выше примере) и добавляете к ней любые деловые расходы, которые не допустимы для целей налогообложения.

Пример

Отчеты Бернарда за год до 31 марта 2022 года показывают прибыль в размере 17 300 фунтов стерлингов. Счета включают все его автомобильные расходы в размере 12 000 фунтов стерлингов, но, по оценкам Бернарда, только 60% этих расходов на самом деле являются коммерческими расходами, поэтому необходима корректировка, чтобы «добавить» личные автомобильные расходы (40%).

Прибыль по счетам	17 300 фунтов стерлингов
Дополнительно: личные транспортные расходы	4 800 фунтов стерлингов (40% от 12 000 фунтов стерлингов)
Скорректированная налогооблагаемая прибыль за 2021/22 налоговый год	22 100 фунтов стерлингов

Как я могу получить льготы по капитальным выплатам?

Некоторые расходы будут рассматриваться как капитальные затраты, а не как доходы или торговые расходы. Элемент, как правило, будет капитальным расходом, а не доходом, если это предмет, который вам нужен для вашего бизнеса, и он, вероятно, будет иметь долгосрочную выгоду. Есть некоторые исключения из этого.

Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть капитальные затраты из своей торговой прибыли. Вместо этого вы можете претендовать на капитальные надбавки на эти расходы. Обычно вы не можете претендовать на капитальные надбавки, если используете наличный расчет.

После расчета отчисления на капитал учитываются как торговые расходы и вычитаются из скорректированной прибыли, как показано в примере ниже. Вы должны иметь в виду, что вычет амортизационных отчислений может создать убыток в размере 9.0014 для целей налогообложения или увеличения убытка.

Пример

Продолжая пример Бернарда из приведенного выше: Бернард купил новую машину в январе 2022 года за 2500 фунтов стерлингов и готовит свои счета, используя метод начисления. Машина будет претендовать на 100% капитальные надбавки (ежегодные инвестиционные надбавки).

Налогооблагаемая прибыль Бернарда за 2021/22 налоговый год становится:

Скорректированная прибыль (сверху)	22 100 фунтов стерлингов
Минус: отчисления на капитал	2500 фунтов стерлингов
Налогооблагаемая прибыль	19 600 фунтов стерлингов

 

См. нашу страницу норм капитала для получения дополнительной информации о расчете норм капитала.

После того, как вы рассчитали налогооблагаемую прибыль таким образом, вам необходимо определить, в каком налоговом году прибыль будет облагаться налогом, следуя правилам базисного периода, описанным выше.

У меня более одного бизнеса (множество сделок). Как мне подготовить свои счета?

Некоторые люди имеют более одного бизнеса (иногда это называют несколькими профессиями), например, они могут вести бизнес по выгулу собак и быть самозанятыми курьерами. Есть несколько дополнительных моментов, которые следует учитывать, если вы проводите несколько сделок, в том числе:

• Подготовка счетов
• Торговая надбавка
• Потери
• Как рассчитываются ваши налоги и взносы в систему национального страхования (NIC)

Рассмотрим эти пункты по очереди ниже.

Подготовка счетов

Каждая сделка должна рассматриваться отдельно при подготовке ваших счетов для налоговой декларации по самооценке. Вы не должны суммировать доходы и расходы от разных видов бизнеса, чтобы получить только один набор бизнес-записей и счетов, потому что в вашей налоговой декларации каждая сделка должна быть указана отдельно.

Пример

Индия работает не по найму, но ведет два разных бизнеса: распространение листовок и выгул и кормление домашних животных. В 2021/22 налоговом году Индии необходимо будет подготовить отчетность для двух своих предприятий. Она просматривает свои банковские выписки и бизнес-записи и распределяет доходы и расходы своего бизнеса между двумя отдельными сделками и готовит два разных отчета о прибылях и убытках следующим образом:

	Распространение брошюр £	Уход за домашними животными £
Продажи	2 400	3 500
За вычетом общих допустимых коммерческих расходов	(650)	(475)
Налогооблагаемая прибыль	1 750	3 025

Таким образом, несмотря на то, что в целом Индия заработала налогооблагаемую прибыль в размере 4775 фунтов стерлингов, ей нужно будет рассчитать прибыль по каждой сделке, чтобы показать ее как два отдельных самозанятых предприятия в своей налоговой декларации (см. Страховые взносы (NIC) рассчитываются ниже).

Коммерческая надбавка

Торговая надбавка позволяет вам вычитать до 1000 фунтов стерлингов из ваших торговых и прочих доходов вместо ваших деловых расходов. Более подробно это объясняется на нашей странице Что такое торговая надбавка?.

Если у вас несколько сделок, вы можете использовать торговый лимит только один раз. Таким образом, максимальная сумма, на которую вы можете претендовать на все ваши предприятия, составляет 1000 фунтов стерлингов, но вы можете решить, куда ее распределить, если это выгодно. Это показано на примере Джея на нашей странице «Что такое торговая надбавка?».

Убытки

Если вы получили убыток в одной или нескольких сделках, вам необходимо рассмотреть, как убыток в одной сделке взаимодействует с вашим другим доходом, включая прибыль, полученную в других ваших сделках.

Наша страница Что делать, если я понесу убытки? объясняет, что вы можете сделать с торговыми убытками. В нем также объясняется, какое возмещение убытков вы можете использовать, поскольку это зависит от таких факторов, как то, используете ли вы кассовый метод или метод начисления при подготовке своих счетов. Главное помнить, что каждая сделка отображается в вашей налоговой декларации независимо, поэтому, если вы понесете убыток, вы все равно можете использовать его против своего общего дохода (включая прибыль от других ваших предприятий, если применимо). Но если вы перенесете его для использования в более позднем налоговом году, вы сможете использовать его только против прибыли от той же самой торговли.

Пример

Оуэн занимается мойкой автомобилей и продает мороженое в летние месяцы. Оуэн использует метод начисления для подготовки своих счетов. Он купил новый фургон для мороженого летом, потому что его старый сломался, и это привело к более высоким расходам, чем обычно для этого бизнеса. В 2021/22 налоговом году счета Оуэна показывают следующее:

	Автомойка £	Мороженое £
Продажи	6 300	1 500
За вычетом общих допустимых коммерческих расходов	(450)	(2500)
Налогооблагаемая прибыль/(убыток)	5 850	(1000)

Когда Оуэн подготовит свою налоговую декларацию, ему нужно будет заполнить отдельный раздел для каждого из двух своих предприятий, работающих не по найму: один для автомойки с прибылью в размере 5 850 фунтов стерлингов, а другой для бизнеса по производству мороженого с убытками 1000 фунтов стерлингов. Затем он должен решить, как он использует свои убытки (выбор, который есть у Оуэна, объяснен в нашей таблице компенсации убытков). Если Оуэн решит использовать свои убытки против своего общего дохода за 2021/22 налоговый год, это уменьшит его налогооблагаемую прибыль от его автомойки до 4850 фунтов стерлингов (5850 фунтов стерлингов минус 1000 фунтов стерлингов).

Если Оуэн решит, что он хочет перенести свою потерю в размере 1000 фунтов стерлингов, он может компенсировать эту потерю только за счет будущей прибыли от своего бизнеса по производству мороженого, а не за счет какой-либо прибыли от своего бизнеса по мойке автомобилей.

Как рассчитываются ваши налоги и взносы в систему национального страхования (NIC)

В налоговой декларации вы должны указать, сколько у вас различных самозанятых предприятий, их торговые названия, описание предприятий и соответствующие отчетные даты. Если у вас есть несколько сделок, было бы проще, если бы вы использовали одну и ту же учетную дату везде, где это возможно.

Затем вам нужно будет предоставить подробную информацию о доходах, коммерческих расходах и любых корректировках прибыли по каждой отдельной сделке.

Если вы запрашивали гранты в рамках Схемы поддержки доходов от самозанятости (SEISS), вам необходимо разумно распределить гранты между различными профессиями. Таким образом, если у вас есть две сделки, и только одна из них пострадала от вспышки коронавируса, и вы имели право на получение грантов SEISS, то в своей налоговой декларации вы должны указать весь доход от грантов SEISS в соответствующем поле для одной затронутой сделки. Дополнительные инструкции по этому поводу есть на нашей веб-странице: SEISS: куда я могу включить гранты в свою налоговую декларацию?

Однако ваш подоходный налог и NIC будут рассчитываться на основе общей суммы вашей прибыли от всех видов индивидуальной занятости и любых налогооблагаемых грантов на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом.

Пример

Если Эрин занимается тремя несколькими сделками и в 2021/22 налоговом году получает налогооблагаемую прибыль в размере 3 800 фунтов стерлингов, 12 000 фунтов стерлингов и 5 500 фунтов стерлингов соответственно, то при условии, что у нее нет другого налогооблагаемого дохода и она не получила налогооблагаемого дохода от коронавируса. гранты на поддержку бизнеса, ее налог и NIC будут рассчитываться на основе общей прибыли в размере 21 300 фунтов стерлингов (3 800 фунтов стерлингов + 12 000 фунтов стерлингов + 5 500 фунтов стерлингов).

	£
Прибыль от самозанятости	21 300
За вычетом личного пособия	(12 570)
Налогооблагаемый доход	8 730
Налог по ставке 20%	1 746,00
Взносы национального страхования (NIC)
Класс 2: 3,05 фунта стерлингов на 52 недели	158,60
Класс 4: (21 300–9 568 фунтов стерлингов) под 9 %	1 055,88
Общий налог и NIC	2 960,48

Как видно из приведенного выше примера, подоходный налог Эрин и NIC класса 4 рассчитываются с использованием суммы всех трех доходов от ее собственного бизнеса.

Кажется, я дважды облагаюсь налогом на некоторую прибыль. Это правильно?

Налоговая система работает таким образом, что вся прибыль от бизнеса облагается налогом только один раз, но, как видно из приведенных выше примеров, иногда в начале бизнеса прибыль облагается налогом более одного раза. Эта прибыль, дважды облагаемая налогом, называется 9.0013 перекрывают прибыль .

Пример

Рассмотрим приведенный выше пример Луи.

• В первый год (2020/21) он облагается налогом на прибыль за период с 1 января 2021 года по 5 апреля 2021 года.
• Во второй год (2021/22) он облагается налогом на прибыль за период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
• В третьем году (2022/23) он облагается налогом на прибыль за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года.

Вы увидите, что во второй год он облагается налогом на прибыль за период с 1 января 2021 года по 5 апреля 2021 года, которая уже облагалась налогом в первый год.

В третий год он облагается налогом на прибыль за период с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года, которая уже облагалась налогом во втором году.

Если предположить, что налогооблагаемая прибыль Луи за шестимесячный период до 30 июня 2021 г. составила 6000 фунтов стерлингов, а его прибыль за год до 30 июня 2022 г. составила 18 000 фунтов стерлингов, то его налогооблагаемая прибыль и перекрывающаяся прибыль будут следующими:

Налоговый год	Налогооблагаемая прибыль	Перекрытие прибыли
2020/21	3000 фунтов стерлингов (три месяца)	нет
2021/22	15 000 фунтов стерлингов (12 месяцев — это шесть месяцев до 30 июня 2021 года плюс шесть месяцев до 31 декабря 2021 года, то есть 6 000 фунтов стерлингов + 9 000 фунтов стерлингов)	3000 фунтов стерлингов (3 месяца до 5 апреля 2021 г. )
2022/23	18 000 фунтов стерлингов (12 месяцев до 30 июня 2022 г.)	9000 фунтов стерлингов (6 месяцев)

Общая прибыль от перекрытия составляет 12 000 фунтов стерлингов.

Поскольку ваш доход должен облагаться налогом только один раз, вы можете использовать эту перекрывающуюся прибыль позднее для уменьшения будущего налогооблагаемого дохода, как описано ниже.

Когда я могу использовать перекрытие прибыли?

Обычно вы можете использовать перекрывающуюся прибыль, либо когда вы прекращаете торговлю, либо если вы меняете свою отчетную дату на дату, более близкую к концу налогового года, то есть 5 апреля. Ниже приведено объяснение того, как работает каждый из них.

Однако, поскольку правила относительно базовых периодов меняются с 2023/24 налогового года, вы сможете использовать перекрывающуюся прибыль в течение 2023/24 налогового года. Мы обновим наше руководство, чтобы объяснить новые правила и то, как вы можете использовать любую неиспользованную прибыль от перекрытия.

Вам нужно будет записывать сумму перекрывающейся прибыли, которую вы имеете, и к какому количеству месяцев она относится. Вы переносите перекрывающуюся прибыль в свою налоговую декларацию (для бумажных налоговых деклараций используйте полные страницы для самозанятых (SA103F) до тех пор, пока вы не сможете их использовать.

Могу ли я изменить свою учетную дату?

Можно изменить вашу учетную дату для целей налогообложения, но вы должны будете объяснить HMRC в своей налоговой декларации, почему изменение необходимо.

Если ваше объяснение разумно, оно, скорее всего, будет принято. Например, у вас есть два предприятия, и вы хотите, чтобы у каждого была одна и та же отчетная дата. Если HMRC не примет ваше объяснение, вам придется сохранить текущую дату.

Вы не можете просто менять дату каждый год, потому что это удобно.

Если вы хотите, чтобы изменение было временным, вы можете игнорировать его для целей налогообложения. В противном случае будет считаться, что вы изменили свою учетную дату, если применимо какое-либо из обстоятельств, описанных ниже:

• Вы составили отчетность на дату, отличную от той, которая использовалась для вашего налога в предыдущем году
• Вы намерены составить комплект счетов более чем за 12 месяцев, чтобы ни одна отчетная дата не попала в текущий налоговый год
• Если вы изменили свою учетную дату в прошлом году, но это не было принято HMRC, и вы снова используете ту же дату

Изменение даты бухгалтерского учета будет означать, что у вас будет новый базовый период для налогооблагаемой прибыли. См. раздел ниже, чтобы узнать, как это рассчитывается.

Что произойдет с моим базисным периодом, если я изменю отчетную дату?

⚠️ Правила в отношении базисных периодов меняются с 2023/24 налогового года, и вы будете считаться имеющими базисный период 5 апреля, хотя любые даты с 31 марта по 5 апреля будут считаться 5 апреля. Мы будем обновлять наше руководство, чтобы более подробно объяснить, что будут означать эти новые правила, если у вас нет базового периода, который заканчивается с 31 марта по 5 апреля.

Если вы измените свою учетную дату, вам нужно будет определить новый базисный период, используя следующие правила:

1. Если ваша новая учетная дата в 2022/23 г. предыдущего года (2021/22), ваш новый базисный период будет с конца этого базисного периода до вашей новой отчетной даты.

2. Если вы изменили отчетную дату и ваш базисный период превышает 12 месяцев, вы можете использовать прибыль от перекрытия, чтобы сократить базисный период до 12 месяцев – см. пример ниже.

Пример

У Сюзан базовый период в 2020/21 году закончился 30 июня 2020 года. Она решает, что ее новой отчетной датой будет 30 сентября 2021 года. Ее базовый период в 2021/22 году — это 15 месяцев с 1 июля. с 2020 г. по 30 сентября 2021 г. Если Сьюзен перенесла какую-либо перекрывающуюся прибыль, то в это время она может использовать освобождение от перекрытия, эквивалентное трехмесячной прибыли, чтобы уменьшить налог, который она должна заплатить за 2021/22 налоговый год. Если бы она переносила перекрывающуюся прибыль в размере 4000 фунтов стерлингов, что соответствует прибыли за четыре месяца, то она использовала бы перекрывающуюся прибыль в размере 3000 фунтов стерлингов сейчас и по-прежнему переносила бы 1000 фунтов стерлингов.

Учетной датой Сьюзан в будущем будет 30 сентября, поэтому ее базовым периодом для 2022/23 налогового года будет отчетный год до 30 сентября 2022 года и так далее.

3. Если ваша учетная дата в 2022/23 г. наступает менее чем через 12 месяцев после окончания вашего базисного периода за предыдущий год до 2021/22 г., ваш новый базисный период будет составлять 12 месяцев, заканчивающихся на новую отчетную дату.

Пример

У Тома есть базисный период на 2020/21 год, который закончился 30 сентября 2020 года. Его новая отчетная дата — 30 июня 2021 года. Его базовый период на 2021/22 год будет состоять из 12 месяцев до 30 июня 2021 года. создает еще три месяца перекрытия прибыли, которая будет перенесена.

Учетной датой Тома в будущем будет 30 июня, поэтому его базовым периодом для 2022/23 налогового года будет отчетный год до 30 июня 2022 года и так далее.

Если вы изменили отчетную дату и ваш базисный период превышает 12 месяцев, вы можете использовать перекрывающуюся прибыль, чтобы сократить базисный период до 12 месяцев – см. примеры Сьюзан (вверху) и Мэй (внизу).

Еще один пример использования перекрывающейся прибыли

Мэй имеет неиспользованную перекрывающуюся прибыль в размере 6000 фунтов стерлингов, которая возникла из-за того, что шесть месяцев прибыли перекрывались, когда она начала свой бизнес. Затем Мэй изменила свою учетную дату, и ее новый базовый период на 2021/22 год составляет 15 месяцев. Она может облагаться налогом только с прибыли за 12 месяцев.

У Мэй есть шестимесячная компенсация перекрытия, и ей необходимо сократить базовый период с 15 месяцев до 12 месяцев, чтобы она использовала трехмесячную компенсацию перекрытия.

Использовано освобождение от перекрытия

3/6 x 6000 фунтов стерлингов = 3000 фунтов стерлингов

Прибыль Мэй за 2021/22 год, основанная на 15-месячном базисном периоде, будет уменьшена на 3000 фунтов стерлингов, и у нее все еще есть трехмесячная прибыль перекрытия перенести вперед.

Если вы хотите получить дополнительную информацию об изменении вашей отчетной даты, см. руководство, содержащееся в информационном бюллетене HS222 «Как рассчитать налогооблагаемую прибыль».

Как получить компенсацию за перекрытие прибыли после прекращения торговли?

Любая ранее неиспользованная перекрывающаяся прибыль вычитается из вашей прибыли за последний налоговый год.

Пример

Макс переносит прибыль от перекрытия в размере 12 000 фунтов стерлингов. Он составляет свой последний отчет за год до 30 июня 2022 года, который показывает прибыль в размере 28 000 фунтов стерлингов.

Макс прекратил торговлю 30 июня 2022 года, то есть в 2022/23 налоговом году. Если бы он не прекратил торговлю, он был бы обложен налогом на прибыль в размере 28 000 фунтов стерлингов. Но он может вычесть свою перекрывающуюся прибыль из своей налогооблагаемой прибыли за год до 30 июня 2022 года, потому что он прекратил торговлю. Его оцениваемая прибыль за 2022/23 год составит 16 000 фунтов стерлингов (28 000 фунтов стерлингов за вычетом перекрывающейся прибыли в размере 12 000 фунтов стерлингов).

Где я могу найти дополнительную информацию о подготовке моих счетов к налоговой декларации?

Наше руководство по самозанятости призвано дополнить материалы этого раздела. Мы написали это руководство, чтобы помочь консультантам (не налоговым), которые консультируют самозанятых лиц с низким доходом, а также для самозанятых людей, которым нужна более подробная информация в одном доступном месте. В руководстве объясняются менее распространенные налоговые правила и содержится более подробная информация, включая примеры счетов, подготовленных с использованием метода начисления и кассового метода, а также тематическое исследование, показывающее, как подготовить счета и что включить в налоговую декларацию за 2021/22 год с использованием кассового метода. основа.

Подробная информация о нашей странице помощи, где вы можете найти помощь в заполнении налоговой декларации от HMRC и других благотворительных и неправительственных организаций.

Урок 2 — Приложение C и другие налоги на малый бизнес

[играет музыка] [играет музыка] Привет всем, и добро пожаловать в Расписание C и другие налоги на малый бизнес.

В этом сегменте мы представим обзор формы 1040, Приложение C, Прибыль или убыток от бизнеса, и обсудим, как рассчитать валовую прибыль и валовой доход, показать вам, как определить и вычесть расходы, и как рассчитать чистую прибыль или убыток.

Мы также рассмотрим некоторые разделы формы 1040. Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США, которые могут быть интересны владельцам малого бизнеса.

Мы также обсудим налог на самозанятость и расчетный налог.

Как всегда, мы предоставим вам ссылки Чтобы получить больше информации.

Нам есть чем поделиться с вами так что давайте начнем.

Многие личности, в том числе владельцев предприятий, управляемых через Частные предприниматели, Партнерские отношения, S Корпорации, и некоторые трасты и поместья может иметь право на получение Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называется Раздел 199А вычет.

Вычет указан в налоговом законодательстве. вступил в силу в декабре 2017 года и это позволяет правомочным владельцам этих предприятий вычесть до двадцати процентов от их квалифицированного коммерческого дохода.

Владельцы бизнеса также могут претендовать на двадцать процентов квалифицированных инвестиционных фондов недвижимости (REIT) дивиденды и квалифицированное публичное партнерство (ПТП) доход.

Доход, полученный корпорацией C или предоставляя услуги в качестве сотрудника не имеет права на вычет.

Вычет предоставляется за налоговые периоды начиная с 31 декабря 2017 г.

Правомочные налогоплательщики могут претендовать на это в первый раз в своих декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 г. подал в 2019 году.

Что такое квалифицированный доход от бизнеса?

QBI – это чистая сумма квалифицированных товаров доход, прирост, вычет, и убытки от любой квалифицированной торговли или бизнеса, в том числе доходы от партнерских отношений, С корпорации, частные предприниматели, и определенные трасты.

Эти включаемые элементы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.

Как правило, при вычислении QBI владельцы бизнеса должны отчитываться за любые вычеты связанные с торговлей или бизнесом.

Это включает, но не ограничивается, вычитаемая часть налога на самозанятость, страхование здоровья самозанятых, и отчисления на взносы к квалифицированным пенсионным планам, такие как СЭП, ПРОСТОЙ И КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ план отчислений.

[играет музыка] Чтобы заполнить График C, вы сначала заполните стандартную информацию о себе и своем бизнесе.

Вы также заметите, что есть место для вас для ввода основного кода деловой или профессиональной деятельности.

Эти коды основаны на североамериканском Система отраслевой классификации, а инструкции Schedule C содержат список из шестизначных кодов.

Теперь мы хотим дать вам возможность пропустить раздел это может не относиться к вам.

Если какая-либо часть вашего валового дохода поступает от продажа продукции, вам нужно знать все термины мы собираемся обсудить.

Итак, пожалуйста, нажмите «да» сейчас.

Если вы оказываете услугу и не продавать продукты, затем нажмите «нет» сейчас.

[Играет музыка] Первый термин, о котором мы будем говорить Валовая выручка.

Валовая выручка – это доход что бизнес получает от продажи своей продукции или услуг.

Второй термин — возвраты и надбавки.

Возвраты и надбавки включают наличные или кредитные возвраты, которые вы делаете клиентам, скидки, и другие надбавки от фактической цены продажи.

Лица, которые не производят и не покупают товары для перепродажи в рамках своего бизнеса не имеют возвратов или надбавок вычесть из валовой выручки.

(играет музыка)

Третий термин — стоимость проданных товаров.

Себестоимость проданных товаров – это стоимость для бизнеса купить или сделать продукт, который продается.

Легко рассчитать себестоимость проданных товаров если вы продадите весь свой товар в том же году.

Однако некоторые из ваших продаж, вероятно, будут из инвентаря, который вы перенесли из более ранних лет и у вас, вероятно, останется непроданный инвентарь в конце года.

Чтобы рассчитать стоимость проданных товаров, начните со стоимости запасов в наличии в начале года.

Добавьте стоимость дополнительных приобретенных товаров или изготовлено в течение года.

Обязательно вычтите стоимость любого товара изъято для личного пользования например, еда, которую бакалейщик может забрать домой или бензин, который владелец гаража может отдать своим родственникам.

Результатом является стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи. в течение года.

Затем вычтите стоимость вашего инвентаря в конце года.

Стоимость проданных товаров составляет остаток.

[Веселая музыка] Четвертый термин – валовая прибыль.

Чтобы рассчитать валовую прибыль, сначала вычтите возвраты и надбавки от общей валовой выручки.

Затем вычтите себестоимость проданных товаров от этой разницы.

Последний термин для этого раздела — валовой доход.

Валовой доход — это просто сумма валовой прибыли и другие доходы.

См. инструкции для Графика C. Чтобы получить больше информации о том, что считается прочим доходом.

[Играет музыка] Прежде чем мы закончим эта секция мы тоже хотим обсудить бартерный доход.

Бартер происходит, когда вы обмениваете товары или услуги без обмена денег.

Пример бартера сантехник делает ремонт для стоматолога в обмен на стоматологические услуги.

Справедливая рыночная стоимость товаров и услуг должны быть включены в доход обеих сторон.

Доход от бартера составляет облагаются налогом в том году, в котором вы получаете товары или услуги.

Для получения дополнительной информации о бартере перейти на www.irs.gov и введите «Налоговый центр по бартеру» в поиске по ключевому слову или просмотрите раздел о бартере в публикации IRS 525 Налогооблагаемый и необлагаемый доход.

[КОНЕЦ]

[Воспроизведение музыки] В этом сегменте мы поговорим о вашей повседневной обычные и необходимые деловые расходы.

Расходы следует считать обычными и необходимыми Коммерческие расходы подлежат вычету.

Мы также рекомендуем вам ознакомиться с публикацией IRS 535 «Коммерческие расходы», Чтобы получить больше информации.

Первый расход, который мы собираемся обсудить, это автомобиль и расход грузовика. Если вы используете автомобиль только для бизнеса, вы можете Основывайте свой вычет на полной стоимости его эксплуатации.

Если вы используете автомобиль как в служебных, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы между этими видами использования на основе пробег, чтобы вычислить бизнес-процент. Не включать поездки на работу и обратно в качестве деловой пробег. Вы можете получить вычет за фактическое деловые расходы на автомобиль или использовать стандартный пробег оценивать. Стандартный пробег означает приумножение вашего бизнеса пробег по стандартной ставке. Чтобы узнать цену этого года, проверьте на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov. Чтобы сократить ведение документации нагрузки, если вы используете не более четырех транспортных средств одновременно время для деловых целей, вы можете использовать стандартный пробег оценивать. Однако, чтобы использовать стандартную норму пробега на транспортного средства после первого года использования в коммерческих целях необходимо иметь использовал стандартную норму пробега в первый год. Позже лет, вы можете выбрать между стандартным пробегом и фактическим затраты. Эта опция вам недоступна, если вы заявленные фактические расходы в первый год деятельности использовать. Фактические деловые расходы включают газ, нефть, ремонт, страхование, амортизация, шины и номерные знаки. Под В любом случае плата за парковку и дорожные сборы вычитаются. Если вы требуете каких-либо расходов на автомобиль или грузовик, вы должны предоставить определенная информация об использовании вашего автомобиля по Приложению C Часть 4, Информация о вашем автомобиле. Заполните эту часть только если вы указываете расходы на автомобиль или грузовик в строке 9Приложения C и не обязаны подавать Форму 4562, Амортизация и Амортизация (включая информацию о перечисленном имуществе).

См. инструкции для Графика C для получения дополнительной информации.

Вторая статья расходов – амортизация.

Амортизация – это ежегодный вычет разрешено возместить стоимость, или иная основа бизнеса, или инвестиционная недвижимость, имеющая срок полезного использования существенно за пределами налогового года.

Начало амортизации при первом использовании свойства в вашем бизнесе или для получения дохода, и это заканчивается, когда вы забираете собственность вне службы, вычесть всю свою амортизируемую стоимость, или другое основание, или больше не использовать недвижимость в своем бизнесе, или для получения дохода.

Не обесценивать земельные участки, инвентарь, или имущество, которое вы передали в эксплуатацию и отдали в том же году.

Существует два основных метода амортизации: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат и Раздел 179вычет.

Способ начисления амортизации самое материальное имущество, это свойство, которое вы можете увидеть или потрогать, является Модифицированная система ускоренного возмещения затрат.

Его обычно называют по его инициалам, MACRS и произносится как «создатели». Общее правило статьи 179, позволяет налогоплательщикам, кроме трастов, поместья и некоторые некорпоративные арендодатели избирать на расходы (а не капитализировать и амортизировать)

стоимость имущества по Разделу 179, которое они покупают и ввод в эксплуатацию в течение налогового года.

Налогоплательщики могут выбирать по форме 4562 на расходы по статье 179 имущества.

Сумма вычета избранного Расходы по статье 179 которые могут быть вычтены в любом налоговом году ограничивается общей суммой налогооблагаемого дохода за такой налоговый год что происходит от активного поведения налогоплательщиком любой торговли или бизнеса.

Публикация IRS 946, Как амортизировать имущество, объясняет все о MACRS и вычет по статье 179, какое имущество подходит и не соответствует для вычета по статье 179, какие ограничения действуют, и как его избрать.

В итоге, для целей раздела 179, налогоплательщик должен выбрать использование Раздела 179, вычет по статье 179 ограничивается суммой налогооблагаемого дохода от любой активной торговли или бизнеса, и, наконец, это не относится к имуществу предназначен только для получения дохода (например, инвестиционная недвижимость)

или используются в деятельности, не связанной с получением прибыли.

[Воспроизведение музыки] Закон о снижении налогов и занятости, TCJA, прошел в декабре 2017 года, сделал несколько значительные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие физические лица и предприятия.

Например, TCJA 2017 г. изменил Раздел 179 для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года.

Новый налоговый закон увеличивает максимальную сумму налогоплательщику могут быть выплачены расходы по разделу 179 кодадо 1 000 000 долларов США и увеличивает поэтапный отказ порог, также известный как сумма ограничения инвестиций составляет 2 500 000 долларов США.

Лимит в размере 25 000 долларов США для внедорожников (SUV)

остался неизменным.

Эти суммы индексируются с учетом инфляции. для налоговых периодов, начинающихся после 2018 г.

TCJA 2017 года также внесены изменения в дополнительный первый год Амортизационные отчисления, которые часто называют как «Амортизационный бонус».

В отличие от статьи 179, которая регулируется налогоплательщиком проведение выборов, «Бонусная амортизация» обязательна если только налогоплательщики не откажутся.

Новый закон увеличивает «Амортизационный бонус». от 50% до 100% за приобретенное квалифицированное имущество после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию после 27 сентября 2017 г. , и до 1 января 2023 г.

Правило 50% «Бонусная амортизация» будет продолжаться. подать заявку на квалифицированное имущество которое налогоплательщик приобрел до 28 сентября 2017 г., введен в эксплуатацию. до 1 января 2018 года.

TCJA 2017 также увеличивает амортизационные ограничения для пассажира автомобили использовались более 50% для деловых целей и введены в эксплуатацию после 2017 года в зависимости от того, Заявлена ​​«амортизирующая премия».

Если «Амортизационный бонус» не заявлен, амортизация ограничена 10 000 долларов США в год 1; 16 000 долларов в год 2; 9600 долларов в 3-й год; а также 5760 долларов США во все последующие годы.

Если заявлена ​​«Амортизирующая премия», предел амортизации легковых автомобилей приобретено после 27 декабря 2017 г. и приняты на вооружение после 2017 г. составляет 18 000 долларов США за год 1; 16 000 долларов в год 2; $9600 в 3-м году; и 5760 долларов на все последующие годы.

Эти суммы скорректированы с учетом инфляции. после 2018 года.

Кроме того, TCJA 2017 расширяет определение имущества Раздела 179 Кодекса, чтобы включить определенные амортизируемое материальное личное имущество.

Используется преимущественно для обустройства жилья. или в связи с предоставлением жилья и расширяет определение квалифицированного реального имущество, подпадающее под действие раздела 179 Кодексарасходы.

Сюда входят любые из следующих улучшений: крыша, отопление, вентиляция и кондиционирование имущества, противопожарная защита и сигнализация, и системы безопасности к нежилому недвижимому имуществу который введен в эксплуатацию после даты такое имущество было впервые введено в эксплуатацию.

Инструкции к форме 4562, Износ и амортизация дают общие инструкция как получить вычет износ и амортизация, сделать выборы в соответствии со статьей 179расходовать определенное имущество и предоставлять информация о бизнес-инвестициях автомобили и другое перечисленное имущество.

[играет музыка] Третий и четвертый расходы относятся к юридическим и профессиональным услугам и офисные расходы.

В составе этих расходов сборы, взимаемые бухгалтерами и адвокатами это обычные и необходимые расходы непосредственно связанные с функционированием вашего бизнеса.

Также включены сборы за налоговые консультации, связанные с вашим бизнесом. и для подготовки налоговых форм, связанных с вашим бизнесом.

Кроме того, в категории офисных расходов включают расходы на канцелярские товары и почтовые расходы.

[играет музыка] Пятый расход, о котором мы хотим поговорить это расход на поставку.

В большинстве случаев Вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов только в той мере, в какой вы их потребляли и использовали в вашем бизнесе в течение налогового года, если вы не вычли их в предыдущем налоговом году.

Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональные инструменты, оборудование и т. д., если вы обычно использовали их в течение года.

Однако если полезность существенно выходит за пределы года, как правило, вы должны возмещать их стоимость за счет амортизации.

[Воспроизведение музыки] Несмотря на то, что налоговый кодекс 2017 г. отменил вычет на любые расходы связанные с деятельностью, обычно считающейся развлечение, развлечение или отдых, налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% от стоимости деловых обедов, если налогоплательщик или сотрудник налогоплательщика присутствует и еда или напитки не считаются щедрый или экстравагантный.

Питание может быть предоставлено текущему или потенциальный бизнес-клиент, клиент, консультант или аналогичный деловой контакт.

Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательные мероприятия не рассматриваются развлечения, если они куплены отдельно от мероприятия.

Для туристической части путешествия, питания и Развлечения, введите свои расходы на проживание и транспорт, связанные с ночная поездка по делам находясь вдали от вашего налогового дома.

Термин «налоговый дом» относится к вашему основному месту проживания. бизнес независимо от того, где вы содержать свой семейный дом.

На питание и развлечения, введите общую сумму делового обеда, подлежащего вычету и представительские расходы.

Сюда входят расходы на питание во время путешествия. вдали от дома по делам и для блюд, которые деловые развлечения.

Расходы на деловое питание подлежат вычету только в том случае, если они непосредственно связаны или связаны с активное ведение вашей торговли или бизнеса, не щедрый или экстравагантный и понесенный в то время как вы или ваш сотрудник присутствуете на трапезе.

Кроме того, вместо того, чтобы основывать свой вывод о фактической стоимости вашего питания во время деловые поездки вдали от дома, вы можете использовать стандартное пособие на питание на ежедневное питание и непредвиденные расходы.

Согласно этому методу, вы вычитаете определенную сумму, в зависимости от о том, где вы путешествуете, вместо того, чтобы вести учет ваши фактические расходы на питание.

Однако вы должны вести записи, доказать время, место и деловая цель вашего путешествия.

Стандартная норма питания составляет федеральный Минпромторг; то есть ставка на питание и непредвиденные расходы.

Вы можете найти эти тарифы об общих службах США Сайт администрации по адресу www.gsa.gov Нажмите на ссылку «Суточные ставки»; оттуда, Вы можете искать по городу и штату, или по почтовому индексу. В большинстве случаев, независимо от того, используете ли вы фактическая стоимость или норма питания, можно вычесть только 50% расходы на деловое питание и развлечения, включая расходы на питание находясь вдали от дома по делам.

Для получения дополнительной информации о поездках, питании и представительские расходы, см. публикацию IRS 463, Расходы на путешествия, развлечения, подарки и автомобили.

И, как мы упоминали ранее, публикация IRS 535 Деловые расходы, расскажет вам все о вычеты из хозяйственных расходов.

После того, как вы завершили ввод своего отдельные расходы, сложите их и введите их как ваши общие расходы.

Если вы ведете свой бизнес вне дома, не забудьте указать и эти расходы, несколько строк вниз.

Дополнительную информацию по этой теме вы можете найти в урок «Что нужно знать Когда вы ведете свой бизнес вне дома» а также … в публикации IRS 587, Деловое использование вашего дома.

[Играет музыка] Далее необходимо ввести ваша чистая прибыль или Потеря.

Чистая прибыль или убыток это сумма, на которую валовая прибыль и любой другой доход на период более, или меньше, в убыток, чем бизнес затраты и амортизация за тот же период.

Вычислять чистая прибыль или убыток, ты будешь вычитать расходы для использования в бизнесе вашего дома и следуйте инструкциям по графику С, должна ли это быть прибыль или должно быть утрата.

Вы сообщите об этой прибыли или потеря по расписанию 1 на вашем 1040, 1040-СР, или 1040-БР и по графику SE.

[играет музыка] Теперь в форме 1040 есть несколько вычетов. которые мы хотели довести до вашего сведения.

Во-первых, это медицинская страховка.

Если вы не застрахованы работодателем субсидируемый план медицинского страхования, вы можете быть в состоянии вычитать 100% страхового взноса по медицинскому страхованию по форме 1040.

Это относится к физическому лицу или план семейного медицинского страхования.

Для дополнительной информации по отчислениям на медицинское страхование, см. публикацию IRS 535, Деловые расходы.

Второй, если бы вы были самозанятым или партнер, вы можете быть в состоянии делать вычет по форме 1040 для самозанятых SEP, ПРОСТО, или квалифицированные планы.

См. публикацию IRS 560, Пенсионные планы для малого бизнеса, Чтобы получить больше информации.

[Воспроизведение музыки] Затраты на открытие бизнеса – это суммы, уплаченные или понесенные за создание активной сделки или бизнеса или расследования создания или приобретение активной торговли или бизнеса.

Затраты на запуск включают суммы, уплаченные или понесенные в связь с существующей деятельностью, связанной с для получения прибыли и получения дохода и предвкушение активности стать активной торговлей или бизнесом.

Дополнительную информацию см. в публикации IRS 535. о квалификационных начальных затратах а также как рассматривать их для целей налогообложения.

Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г. позволяет налогоплательщикам, кроме C Корпорации, в том числе физические лица которые прошли квалификацию доход от бизнеса за налоговые периоды заканчивается после 31 декабря 2017 г. от квалифицированной торговли или бизнеса, чтобы быть в состоянии требовать вычета квалифицированного дохода от бизнеса.

Как правило, физические лица могут иметь право к этому QBID до 20% квалифицированного дохода от бизнеса плюс 20% от суммы квалифицированных Дивиденды инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и квалифицированное публично торгуемое партнерство (ПТП) доход.

Вычет ограничен меньшей из этих сумм или налогооблагаемый доход за вычетом прироста капитала.

Могут применяться другие ограничения в зависимости от налогооблагаемый доход налогоплательщика.

Предоставляется дополнительная информация о QBID в казначействе Reg 1.199A Квалифицированный вычет доходов от бизнеса и Публикация 535, Коммерческие расходы.

TCJA от 2017 года предусматривает новое ограничение потерь связанные с торговлей или бизнесом налогоплательщика.

Если валовой доход от бизнеса меньше, чем ваши общие деловые расходы, тогда чистый убыток от бизнеса которые вы можете использовать для компенсации другого дохода, ограничены.

Начиная с налоговых лет после С 31 декабря 2017 г. по 1 января 2026 г. налогоплательщику разрешен только вычет хозяйственных убытков, равных сумме прибыль от бизнеса плюс 250 000 долларов США, 500 000 долларов США для подачи налогоплательщиками совместная декларация в налоговом году.

Превышение называется «чрезмерными коммерческими потерями». и считается прочим доходом в форме 1040, Приложение 1.

Пороговая сумма составляет 250 000 долларов США, 500 000 долларов США для налогоплательщиков совместного возврата, индексируются на инфляцию.

Дополнительная информация об ограничении убытков для индивидуальных предпринимателей предусмотрено в инструкции к форме 461, Ограничение коммерческих убытков.

Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г. предоставляет налоговый кредит для сотрудников которые предоставляют оплачиваемый семейный и медицинский отпуск или FMLA своим сотрудникам.

Кредит является общим коммерческим кредитом равный проценту от заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотрудников, пока они находятся в отпуске по FMLA на срок до 12 недель.

Чтобы получить кредит, правомочные работодатели должна быть письменная политика отвечающие определенным требованиям, в том числе предоставление не менее двух недель оплачиваемого отпуска для штатных сотрудников (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день) и оплачиваемый отпуск должен быть не менее 50% от обычной заработной платы сотруднику.

Отпуск по семейным обстоятельствам и болезни означает отпуск специально предназначенные для целей FMLA.

Дополнительная информация указана в инструкции для формы 8994, Кредит работодателя на оплачиваемый семейный и медицинский отпуск.

Некоторые заработные платы не имеют права на кредит FMLA.

Это заработная плата, используемая при определении кредит заработной платы в соответствии с Разделами 7001 и 7003 Семейного Первого Реагирования на Коронавирус Закон и кредит на удержание сотрудников в соответствии с Раздел 2301 о помощи в связи с коронавирусом и экономическая безопасность, или «Закон о заботах». Дополнительную информацию см. в инструкциях к форме 8994.

Теперь давайте обратим наше внимание к последним двум темам: Налог на самозанятость и Приблизительный налог.

Самозанятые люди, которые являются индивидуальными предпринимателями или партнеры по партнерству, могут облагаться налогом на самозанятость.

Налог на самозанятость состоит из Налоги на социальное обеспечение и Medicare.

Когда ты наемный работник, ваш работодатель платит половину, и вы платите половину.

Когда вы работаете на себя, тем не менее, вы платите все это.

Если ваша чистая прибыль от самозанятости составляет четыреста долларов или больше, затем вы должны подать форму 1040, График SE, налог на самозанятость.

IRS призывает всех сотрудников, в том числе с иными источниками дохода, такие как самозанятость, сделать проверку зарплаты.

Это поможет им избежать неожиданный налоговый счет в конце года и, возможно, штраф в будущем.

Самый простой способ сделать это заключается в использовании оценщика налога у источника на irs.gov.

Наконец, когда вы работаете не по найму, вам, возможно, придется заплатить, что называется Приблизительный налог.

Вы знаете, что когда вы работаете на кого-то другого, они удерживают федеральные налоги из вашей зарплаты в течение года?

Ну, когда ты работаешь не по найму, ты позаботишься об этом путем уплаты расчетных налогов в течение года.

Расчетные налоговые платежи используются производить платежи против любого налога на самозанятость и обязательства по налогу на прибыль у вас будет в конце года, которые связаны с вашим бизнесом.

Сопутствующее издание, Публикация 505, Удержанный налог и расчетный налог имеет более подробную информацию, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог.

Среди налогоплательщиков кому следует ознакомиться с публикацией 505 те, у кого есть дивиденды или доход от прироста капитала, задолженность по альтернативному минимальному налогу, или есть другие особые ситуации.

Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц, также может помочь налогоплательщикам считать эти платежи просто и точно.

Чтобы определить, должны ли вы платить расчетный налог, используйте форму 1040-ES для расчета вашего налогооблагаемого дохода за год.

Включите свой доход от самозанятости и все другие налогооблагаемые доходы.

Вы вообще, должны произвести расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете задолженность по налогам, включая налог на самозанятость, от 1000 долларов и более когда вы подаете декларацию.

Используйте форму 1040-ES для исчисления и уплаты налога.

Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге, см. публикацию IRS 505, Удержанный налог и расчетный налог.

Если вы или ваш супруг также получать заработную плату, вы можете избежать необходимость произвести расчетные налоговые платежи на ваш другой доход, обратившись к своему работодателю чтобы вычесть больше налогов из своего заработка.

Для этого подайте новую форму W-4, Свидетельство об удержании работника, с вашим работодателем.

Осуществлять расчетные налоговые платежи легко, Теперь, когда большая часть документов был устранен.

Электронная система уплаты федеральных налогов, также называется EFTPS, позволяет оплачивать онлайн или по телефону.

Вы можете узнать больше о EFTPS в сегменте на «Как подавать и платить налоги в электронном виде» на www.irs.gov нажав на ссылку EFTPS на главной странице, или на сайте www.eftps.gov.

Каждый год совокупная сумма заработной платы, чаевые и чистая прибыль с учетом отчислений по социальному обеспечению, изменение.

Вы не должны сдерживать больше налогов на социальное обеспечение как только эта комбинация достигнет этого предела.

Это известно как предел базовой заработной платы, и этот лимит публикуется ежегодно в публикации IRS 15.

Если вы получаете заработную плату, в дополнение к вашему индивидуальному доходу, затем вычтите эту заработную плату из максимумов рассчитать доход от самозанятости облагается налогами.

Если у вас есть доход облагается налогом на самозанятость, Вы рассчитываете налог на самозанятость по расписанию SE.

Если у вас более одного бизнеса, использовать одно расписание SE и объединить прибыль и убытки со всех ваших предприятий.

Это касается индивидуальных предпринимателей и партнеров.

Вся ваша совокупная заработная плата, чаевые, и чистая прибыль в текущем году подлежат любой комбинации из 2,9% часть Medicare налога на самозанятость, Налог на социальное обеспечение, или пенсионный налог для железнодорожников (уровень 1).

[Играет музыка] [Играет музыка] [Играет музыка] В этом сегменте мы рассмотрели основы Графика C, включая владельцев бизнеса надо знать определить валовую прибыль и доход определить подлежащие вычету расходы и для расчета чистой прибыли или убытка.

Мы также рассмотрели некоторые разделы формы 1040. которые могут быть интересны владельцам малого бизнеса.

Наконец, мы покрыли налог на самозанятость и расчетный налог.

Помните, больше информации по этим темам можно найти в других сегментах этого семинара и в публикациях IRS, на которые ссылаются на протяжении всего этого видео, включая публикацию IRS 334, Руководство по налогам для малого бизнеса, и в малом бизнесе и самозанятых Налоговый центр на www.