Разное

Денежные средства в балансе это строка: Денежные средства и денежные эквиваленты: что включаем, примеры, проводки

11.10.2019

Содержание

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250

Определение

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 — это денежные средства организации в российской и иностранных валютах и денежные эквиваленты.

Денежные эквиваленты — денежные средства и высоколиквидные финансовые вложения, которые можно легко обратить в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости — например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.

Объём денежных средств у организации должен отвечать её потребностям. Если их больше, чем нужно, деньги будут обесцениваться из-за инфляции. Если меньше — предприятие будет нарушать сроки своих платежей.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1250 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор, если отвечает потребностям.

Негативный, если это не так.

Если показатель уменьшается

Позитивный фактор, если отвечает потребностям. Негативный, если это не так.

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно - вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Оборотные средства номер строки в балансе

Коротко: Наличие собственных оборотных средств — залог успешной работы предприятия. Показатель используется для оценки реального объема ресурсов организации, говорит, есть ли свободные деньги. Это величина абсолютная и выражается в денежном эквиваленте. Для расчета удобнее всего обратиться к данным баланса. Управление предприятием подразумевает принятие решений, которые приведут к получению прибыли в дальнейшем. Главный источник формирования дохода — это результаты ведения основной деятельности, для осуществления которой нужны ресурсы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оборотные средства Понятие и сущность оборотных средств предприятия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Стоимость основных фондов по балансу: строка

За оборотные активы, средства, капитал принимают совокупность оборотных производственных фондов, а также фондов обращения, выраженную в финансовом плане.

Данные показатели в составе оборотных средств выполняют разный функционал в процессе производственной деятельности предприятия. Первые отвечают за область выпуска продукции, вторые за сферу обращения. Каков состав и структура оборотных средств, как выявляются собственные оборотные средства, что нужно знать о них — рассмотрим ниже.

Данный показатель присутствует в балансе. Он выступает в качестве авансированной суммы в комплексе материальных ценностей предприятия, который предназначен для обслуживания хозяйственного процесса.

Оборотные средства полностью реализуются в процессе одного операционного или производственно-коммерческого цикла. Так, оборотный капитал предприятия — это капитал, необходимый для рационального формирования и применения производственных фондов в их минимально необходимом объёме.

Посредством их использования организация осуществляет реализацию установленного плана за выбранный период. Оборотными производственными фондами называют часть средств производства, которые полноценно потребляются в каждом цикле и полностью переносят свою стоимость на выпускаемую продукцию.

Соответственно, они целиком возмещаются в результате каждого производственного цикла. Соотношение отдельных составляющих элементов в оборотных средствах в их общей стоимости характеризует их структуру.

Это соотношение между разными элементами, которое выражается в процентах по итогу. Также оборотные средства в балансе можно классифицировать на собственные и приравненные к ним, а также заемные.

К первым относятся те, которые были выделены учредителями организации для непрерывного функционирования производства. Главные источники собственных оборотных средств — это прибыль, а также финансовые внутрихозяйственные ресурсы.

Приравненные к собственным оборотные средства — это те средства, которые не принадлежат предприятию, но, согласно условиям работы, постоянно находятся в его обороте. Их еще можно назвать устойчивым пассивами. К данной категории можно отнести минимальную задолженность по зарплате сотрудникам, начисления, резервные финансовые средства на оплату будущих платежей.

Заемные средства — это те финансы, которые получаются организацией извне посредством кредитов и займов. Производственные активы фонда обращения постоянно находятся в движении. Это обеспечивает непрерывность оборота средств.

Можно сказать, что оборотные средства выступают в качестве наиболее подвижных частей активов.

В каждом кругообороте оборотные средства проходят три этапа:. В ходе представленного процесса осуществляются постоянные изменения в формате авансированной стоимости.

Нормирование оборотного капитала является основой рационального применения хозяйственных средств организации. Основная задача нормирования — это разработка обоснованных нормативов и норм расходования средств.

Это необходимо для обеспечения регулярных минимальных запасов, которые делают работу предприятия бесперебойной и беспроблемной. Для оптимального подхода к нормированию используют три ключевых метода. Это аналитический подход, коэффициентный, а также метод прямого счёта.

Нормирование позволяет определить минимальное запасы необходимых товарно-материальных ценностей. Как правило, это происходит для определённого периода времени. В целом, это необходимо для выявления минимального объёма необходимых средств.

Стандартное определение собственных оборотных средств компании осуществляется посредством вычитания текущих обязательств из активов компании. Регламент установлен распоряжением Федерального управления по вопросам банкротства от 12 августа года номер р.

Согласно ему, формула будет выглядеть следующие образом:. Однако в году в порядок вычислений были внесены некоторые изменения.

В том числе, изменилась и используемая формула для определения собственных оборотных активов. Теперь для получения показателя потребуется выполнить следующие действия:. Осуществление подобных вычислений поможет узнать актуальную информацию по данным.

Помимо изложенной выше формулы, можно воспользоваться ещё одним простым вариантом. Если исходить из него, оборотные средства в балансе — это строка , которая складывается со строкой , от чего отнимается строка Доля оборотных средств в активах компании демонстрирует отношение оборотных средств к общему объему активов организации, в том числе к внешне оборотным средствам.

Для того чтобы вычислить этот показатель используется формула:. Для того чтобы выявить первый показатель, потребуется сложить данные, прописанные в следующих строках бухгалтерского баланса компании:.

Уставная политика организации может регламентировать исключение из суммы оборотных активов долгосрочную дебиторскую задолженность, а также не ликвидную дебиторскую задолженность, то есть ту, которая в перспективах может быть не выплачена.

Второй показатель для формулы берётся в бухгалтерском балансе. Он соответствует показателю, который отражен в строке Так как доля оборотных средств в активах — это величина, которую необходимо вычислять, ее нормативное значение будет зависеть от ряда факторов.

Это специфика бизнес-процессов, особенности сегмента рынка, уровень конкурентоспособности предприятия, его величина и масштаб производства. Также благоприятным фактором является рост данной доли при анализе динамики.

Чем выше показатель доли, тем более ликвидными можно назвать активы организации. Соответственно, тем более платежеспособной становится организация с точки зрения выплат по краткосрочным долговым обязательствам.

Представленный показатель может быть важным не только для учредителей предприятия, но и для будущих кредиторов, и для возможных инвесторов.

Общая итоговая стоимость базируется в строке баланса В ней содержится величина остатков средств компании по каждой позиции на начало заданного периода, а также на его окончание.

Среднегодовая стоимость рассчитывается по формуле и анализируется в зависимости от цели исследования. К примеру, подобная аналитика может потребоваться в случае необходимости выяснения размеров остатка имущества в целом, либо по каждой отдельной позиции.

Она помогает выявить динамику стоимости активов, а также сделать выводы о состоянии оборотных фондов. С помощью неё осуществляется расчет следующих показателей:.

Помимо самой оборачиваемости, рассчитывается также длительность одного оборота в днях. Для этого используется формула:.

В случае, если длительность одного оборота уменьшается, это говорит о том, что использование оборотных средств улучшилось. Если необходимо произвести расчёт среднегодовой стоимости какого-то определенного вида имущества, например запасов, необходимо обратиться к соответствующей строке в балансе.

Формула среднегодовой стоимости оборотных средств выглядит следующие образом:. Для тщательной аналитики текущего положения компании требуется оценка не только собственных оборотных средств, но и внеоборотных активов. Внеоборотные активы — это те средства?

Однако без их участия ни одна организация не сможет существовать на рынке. К ним относят следующее:. Если произвести простую оценку внеоборотных активов, то можно сказать, что они представляют собой здания с сооружениями и производственными помещениями, а также складами, земельным участком, на котором они расположены, станками, с помощью которых ведется производство.

Почему представленные субъекты называются внеоборотными активами? Причина кроется в том, что они стабильны. В большинстве своём, они не подвергаются какой-либо масштабной реорганизации. Максимум, это может быть ремонт или незначительные работы по реконструкции.

Впрочем, среди ряда подобных активов есть категории, которые отличаются невысокой стабильностью.

Это техника, аппаратура, машины, прочие технические принадлежности и агрегаты. Технические средства часто подвергаются износу — как физическому, так и моральному.

Несмотря на это, они всё равно относятся к внеоборотным активам, потому что по результатам процесса производства не ликвидируются, а остаются в первозданном виде. Это не единственное отличие оборотных средств от внеоборотных активов.

Также существуют следующие различия:. Произвести аналитику в финансовой устойчивости предприятия, продемонстрировав структуру внеоборотных и оборотных активов поможет коэффициент их соотношения.

Они рассчитываются по формуле на основании полученных данных из баланса:. С помощью представленного коэффициента очень удобно контролировать структуру капитала организации, регулируя его оптимальное соотношение. Данный показатель демонстрирует, насколько организация способна поддерживать уровень собственного оборотного капитала и может ли она пополнить оборотные средства при необходимости за счёт использования собственных источников.

Рассчитывается по следующей формуле:. Для расчета собственных оборотных средств от строки баланса отнимается строка Собственный капитал — это строка Данный показатель демонстрирует количество готовых платежам средств в общей сумме активов, которые направляются на погашение краткосрочных долговых обязательств.

Для расчета используется формула:. Если коэффициент мобильности увеличивается, можно судить об увеличении скорости темпов оборачиваемости имущества.

Похожие статьи Собственные оборотные средства Оборотный капитал в балансе, строка Материальные оборотные активы это Оборачиваемость оборотных средств Классификация оборотных средств предприятия.

Похожие статьи Материальные оборотные активы это Собственные оборотные средства Оборотный капитал в балансе, строка Оборачиваемость оборотных средств Классификация оборотных средств предприятия.

Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования

Активы организации, как Вы знаете, состоят из внеоборотных и оборотных активов. И те, и другие должны быть отражены в бухгалтерском балансе. В данной статье рассмотрим, что входит в состав оборотных активов, а также в каких строках эти активы отражаются. Для начала отметим, что бухгалтерский баланс входит в состав бухгалтерской отчетности, что установлено пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от Организации за исключением кредитных организаций, государственных муниципальных учреждений должны составлять и представлять в орган государственной статистики, а также в налоговый орган бухгалтерский баланс по форме, утвержденной Приказом Минфина России от

У нас только Яндекс реклама…. В противном случае владельцы обыкновенных акций предпочтут получить дивиденды и используют эти средства на рынке капитала.

Активы компании включают в себя стоимостное выражение ресурсов, которыми обеспечивается производственный процесс предприятия. К активам можно отнести:. Учет активов является обязательным для большинства российских предприятий. Все активы сосредоточены в левой части баланса и разделяются в соответствии с назначением:.

Прочие оборотные активы в балансе — это… — все о налогах

Заемными средствами принято считать полученные от сторонних источников деньги, которые необходимо будет вернуть обратно на определенных условиях. Такие средства служат предприятиям в качестве финансовой поддержки в момент кризиса или другой ситуации, когда не хватает своего капитала. В зависимости от вида организации, предоставившей взаймы денежные ресурсы, их можно разделить на два типа:. Отличие между видами заключается в источнике финансирования. Кредиты могут предоставлять только специализированные организации, то есть банки и другие финансовые организации. Займы может выдать практически любое юридическое и даже физическое лицо. Кредит выдается с целью получения дохода для заимодавца, то есть под денежные проценты. Займы могут быть беспроцентными.

Оборотные средства

Под оборотными средствами подразумеваются активы компании, используемые в деятельности фирмы в течение одного календарного цикла или в процессе одного производственного цикла. Стоимость данных активов полностью переносится на цену готовой продукции или полученные денежные средства фирмы. В бухгалтерском балансе данные об оборотных средствах включаются во II раздел. Строка бухгалтерского баланса включает в себя обобщенную информацию об имеющихся оборотных средствах предприятия, которые не были указаны в предыдущих строках раздела баланса по причине несущественности информации.

Заемные средства — это средства сторонних лиц, привлеченные предприятием на какой-либо срок для использования в своей деятельности.

Под оборотными средствами подразумеваются активы компании, используемые в деятельности фирмы в течение одного календарного цикла или в процессе одного производственного цикла. Стоимость данных активов полностью переносится на цену готовой продукции или полученные денежные средства фирмы. В бухгалтерском балансе данные об оборотных средствах включаются во II раздел.

Прочие оборотные активы

Любое предприятие составляет бухгалтерский баланс, который отражает данные о его хозяйственных средствах активах и их источниках пассивах. Это система сведенных в таблицу показателей, описывающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату. Сущность баланса состоит в равенстве двух его основных частей: актива и пассива. Это равенство гарантируется тем, что оцениваются одни и те же объекты со стороны вложений и источников.

Чтобы понять, что входит в состав оборотных активов, обратимся к бухгалтерскому балансу. Итак, в состав оборотных активов входят:. Исходя из состава оборотных активов можно сделать вывод, что это наиболее ликвидные активы организации, то есть те, что можно быстро продать и получить денежные средства. А теперь разберемся, по каким счетам необходимо брать данные, чтобы заполнить информацию об оборотных активах в каждой строке бухгалтерского баланса. Собственные оборотные активы — часть активов, которая сформирована за счет собственного капитала организации.

Текущие активы

Основные фонды организации обязательно должны учитываться в ее бухгалтерском балансе. Для этого предусмотрена специальная строка — стоимость основных фондов по балансу В строчке указывается остаточная стоимость всех ОФ организации, сформировавшаяся на конец периода отчета. Для этого из первичной цены ОФ компании, отраженной по 01 счету в дебете, необходимо вычесть размер амортизации, накопленной по ним учитывается на 02 счете в кредите. То есть, в этой строке прописывается разница между дебетовым сальдо 01 счета и кредитовым сальдо 02 счета. Если имело место дооборудование или реконструкция вследствие чего была повышена первоначальная цена объектов , это необходимо прописать в приложениях к бух. То же самое касается и осуществления переоценки имущества. Как правило, ее проводят один раз в год.

Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования admin Комментариев к записи Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования нет.

Знакомимся со статьями баланса года: их коды и расшифровки. Активы нового баланса стр. Пассивы нового баланса стр.

Бухгалтерская финансовая отчетность форма по КНД Корректировка баланса. Оборачиваемость активов — формула по балансу. Денежные средства на валютном счете в балансе.

Как отражаются основные средства в балансе. Совокупные активы в балансе. Валюта баланса.

Классификацию активов по видам мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Активы организации, как Вы знаете, состоят из внеоборотных и оборотных активов. И те, и другие должны быть отражены в бухгалтерском балансе. В данной статье рассмотрим, что входит в состав оборотных активов, а также в каких строках эти активы отражаются. Для начала отметим, что бухгалтерский баланс входит в состав бухгалтерской отчетности, что установлено пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от

То есть в строке баланса товары отражают по фактической себестоимости. Производственные предприятия указывают в строке фактическую или нормативную себестоимость готовой продукции. Разграничение расходов отчетного периода с расходами будущих, вызвано соблюдением, допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Такие ситуации могут возникнуть в случае необходимости списания: расходов на ремонт если резерв не формируется ; расходов на рекламу, подготовку кадров, представительских расходов и т. Списание расходов будущих периодов на расходы отчетного можно производить равномерно в течение периода, к которому они относятся, или пропорционально объему выпущенной продукции. Незавершенное производство может отображаться на счете 20 или 44, в связи со спецификой компании.

.

Валюта баланса, формула увеличения валюты баланса, собственный капитал, баланс иностранной валюты

Валюта баланса – это итоговая сумма актива, а также итоговая сумма пассива баланса в бухгалтерии предприятия или организации. Обязательное условие заключается в том, что обе эти суммы должны быть одинаковыми. Другими словами говоря, подобный балансовый итог демонстрирует ориентировочную сумму всех средств, которыми владеет организация. Подчёркиваем – ориентировочную, поскольку балансовая стоимость отдельных активов может в корне отличаться от их рыночной стоимости.      

Содержание

Скрыть
  1. Увеличение валюты баланса
    1. Валюта баланса: формула
      1. Баланс иностранной валюты
        1. Собственный капитал: валюта баланса
          1. Зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия?
            1. Валюта баланса в активе
              1. Валюта баланса в пассиве
                1. Изменение валюты баланса
                  1. Что даёт валюта баланса?

                      “Можно также сказать, что валюта (или цифра) баланса – это совокупный объём экономических обязательств, которые имеет то или иное предприятие на отчётную дату по отношению ко всем юридическим и физлицам, имеющим экономический интерес в его деятельности.

                      Увеличение валюты баланса

                      Случается так, что валюта баланса может изменяться в положительную (увеличение) или отрицательную (уменьшение) сторону. Существует несколько причин, вызывающих увеличение валюты баланса. В частности, это могут быть:

                      • увеличение общих объёмов производства на предприятии,
                      • увеличение сроков расчётов с дебиторами,
                      • получение кредита от банка,
                      • переоценка основных средств предприятия и пр.

                      В некоторых случаях увеличение валюты (цифры) баланса могут провоцировать инфляционные механизмы.

                      “Помимо этого, возможен противоположный процесс – уменьшение валюты баланса, обычно вызванный снижением деловой активности и, по сути, являющийся понижением платежеспособности компании”.

                      Валюта баланса: формула

                      • Увеличение валюты баланса предприятия производится по следующей формуле:

                      А + СИ = П + СИИ. Где А – активы баланса, СИ – сумма изменения денежных средств, П – пассивы баланса, СИИ – сумма изменения источников прихода финансов на счета.

                      • В свою очередь, уменьшение валюты баланса рассчитывается по формуле:

                      А – СИ = П – СИИ. Обозначения будут такими же, как и в формуле увеличения валюты баланса.

                      При этом важно помнить, что увеличение или уменьшение предполагает одновременный (и, что очень важно, равновеликий) рост/снижение активов и пассивов.

                      Баланс иностранной валюты

                      Юрлицо может иметь на собственном балансе финансовые резервы в валюте других государств. В частности, сюда относятся:

                      • наличность в виде валюты в кассе (счет «Касса», субсчёт),
                      • деньги, размещённые на валютных счетах в уполномоченных кредитных организациях (счёт «Валютные счета»),
                      • валютные денежные средства, размещённые на депозитных счетах, аккредитивах и прочих финансовых инструментах (счёт «Специальные счета в банках», субсчёт).

                      Кроме того, в балансе предприятия учитываются такие валютные финансы, которые были инкассированы или внесены на счета в банках для расчётов с кредиторами, но не были проведены на момент учётной даты (счёт «Переводы в пути», субсчёт).

                      Собственный капитал: валюта баланса

                      Помимо этого, в бухгалтерском учёте используется такое понятие, как собственный капитал. Под ним понимается раздел баланса предприятия, который представляет собой сумму уставного, резервного, а также добавочного капиталов. Кроме того, в собственный капитал юрлица входят целевое финансирование и нераспределённая прибыль.

                      Изменения в собственном капитале (независимо от того, идет ли речь об его увеличении или уменьшении) в большинстве случаев приводят к автоматическому изменению валюты баланса предприятия.

                      Зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия?

                      Чтобы понять, зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия, и насколько зависит, следует взглянуть на сегодняшние предприятия и сравнить разные сферы. Например, разница хорошо видна между производственной сферой и сферой услуг. В первом случае большое количество необоротных активов – недвижимость, транспорт, станки и сырье – создает более высокую валюту баланса, тогда как в сфере услуг необоротных активов практически нет. Отсутствие необходимости содержать парк машин или закупать в больших количествах промышленное сырье значительно снижает среднюю валюту баланса.

                      Валюта баланса в активе

                      В раздел валюты баланса в активе принято включать все составляющие бухгалтерского баланса с указанием их стоимость на момент составления такого баланса. Сюда могут входить материальные активы (имущество предприятия), основные средства и запасы, счета организации, готовая продукция и результаты незавершенного производства. Также учитываются денежные средства и денежные бумаги, которые принадлежат организации на данный момент и обладают некоторой стоимостью. Сюда же входят и дебиторские задолженности перед организацией со стороны других организаций. В активе суммируется так называемая «справедливая» стоимость хозяйства.

                      Валюта баланса в пассиве

                      Список позиций по валюте баланса в пассиве включает в себя различные источники дохода, которые в данный момент влияют на окончательную прибыль хозяйства, предприятия. Обычно сюда включают кредиторские задолженности (перед партнерами, заказчиками, поставщиками), прибыль, полученная в прошлом, уставный капитал и заемные средства. В кредиторские задолженности среди прочего включают и задолженность перед государством в виде неуплаченных налогов. Фактически в списке валюты баланса в пассиве суммарная стоимость статьей равняется валюте баланса в активе, меняется лишь метод подсчета общей стоимости хозяйства.

                      Изменение валюты баланса

                      Любое изменение валюты баланса, будь оно отрицательное или положительное, всегда является результатом деятельности предприятия. В случае положительного изменения можно говорить о расширении предприятия, получении новых активов, переоценке основных средств. Другие причины включают в себя увеличение срока оплаты или возврата средств по задолженностям, инфляцию. То есть, сюда записывается все, что касается увеличения общих активов в хозяйстве. Изменение может быть и отрицательным, и тогда речь может идти о сокращении спроса или возможностей приобретения сырья. Часто снижение связывается с включение в общее хозяйство новых дочерних предприятий.

                      Что даёт валюта баланса?

                      Узнать, что дает валюта баланса, можно при сравнении активов и пассивов хозяйства, в том числе на длительной дистанции. Подсчет валюты баланса позволяет провести точный анализ прибылей и убытков, увидеть статьи доходов, которые наилучшим образом расширяют активы хозяйства без негативных последствий. Именно сравнение статей пассивов и активов в балансе зачастую дает точную картину динамики развития. Исходя из анализа, этих статей можно не только определить убыточность или прибыльность предприятия в целом, но и найти стратегии для развития в ближайшие месяцы или годы.

                      Порядок заполнения Бухгалтерского баланса | НалогОбзор.Инфо

                      I. Внеоборотные активы

                      Нематериальные активы

                      1110

                      Разница между остатками по счетам:

                      – 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР)

                      – 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР)

                      – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части разового платежа за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при условии, что период списания этих расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительность операционного цикла, если он больше 12 месяцев)

                      Результаты исследований и разработок

                      1120

                      Разница между остатками по счетам:

                      – 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

                      – 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

                      Нематериальные поисковые активы

                      1130

                      Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

                      Материальные поисковые активы

                      1140

                      Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства

                      Основные средства

                      1150

                      Разница между остатками по счетам:

                      – 01 «Основные средства»

                      – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140)

                      – остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство)

                      – остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство)

                      – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния))

                      Доходные вложения в материальные ценности

                      1160

                      Разница между остатками по счетам:

                      – 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

                      – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

                      Финансовые вложения

                      1170

                      Сальдо по счетам:

                      – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)

                      – 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)

                      – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

                      Отложенные налоговые активы

                      1180

                      Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

                      Прочие внеоборотные активы

                      1190

                      Сальдо по счетам:

                      – 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство)2

                      – 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов на незавершенное строительство)

                      – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

                      Итого по разделу I

                      1100

                      Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190

                      II. Оборотные активы

                      Запасы

                      1210

                      Сальдо по счетам:

                      – 10 «Материалы»

                      – 11 «Животные на выращивании и откорме»

                      – 20 «Основное производство»

                      – 21 «Полуфабрикаты собственного производства»

                      – 23 «Вспомогательные производства»

                      – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

                      – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)

                      – 43 «Готовая продукция»

                      – 44 «Расходы на продажу»

                      – 45 «Товары отгруженные»

                      – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

                      – 97 «Расходы будущих периодов» (кроме расходов, отраженных по строкам 1110 и 1150 баланса)

                      – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

                      – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

                      – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

                      Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

                      1220

                      Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

                      Дебиторская задолженность

                      1230

                      Остаток по дебету счетов:

                      – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3

                      – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

                      – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

                      – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)

                      – 75 «Расчеты с учредителями»

                      – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

                      – 68 «Расчеты по налогам и сборам»

                      – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

                      – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

                      Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

                      1240

                      Сальдо по счетам:

                      – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)

                      – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

                      Денежные средства и денежные эквиваленты

                      1250

                      Сальдо по счетам:

                      – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)

                      – 51 «Расчетные счета»

                      – 52 «Валютные счета»

                      – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)

                      – 57 «Переводы в пути»

                      Прочие оборотные активы

                      1260

                      Сальдо по дебету счетов:

                      – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)

                      – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

                      – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

                      – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

                      Итого по разделу II

                      1200

                      Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260

                      Баланс

                      1600

                      Сумма строк: 1100 и 1200

                      III. Капитал и резервы4

                      Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

                      1310

                      Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»5

                      Собственные акции, выкупленные у акционеров

                      1320

                      Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»6

                      Переоценка внеоборотных активов

                      1340

                      Сальдо по счетам:

                      – 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств)

                      – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств)

                      Добавочный капитал (без переоценки)

                      1350

                      Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки)

                      Резервный капитал

                      1360

                      Сальдо по счету 82 «Резервный капитал»

                      Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

                      1370

                      Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

                      Итого по разделу III

                      1300

                      Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370

                      IV. Долгосрочные обязательства

                      Заемные средства

                      1410

                      Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)8

                      Отложенные налоговые обязательства

                      1420

                      Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

                      Оценочные обязательства

                      1430

                      Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

                      Прочие обязательства

                      1450

                      Остаток по кредиту счетов:

                      – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

                      – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

                      – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

                      – 75 «Расчеты с учредителями»

                      – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
                      (в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

                      – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности)

                      Итого по разделу IV

                      1400

                      Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450

                      V. Краткосрочные обязательства

                      Заемные средства

                      1510

                      Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)8

                      Кредиторская задолженность

                      1520

                      Остаток по кредиту счетов:

                      – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

                      – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

                      – 70 «Расчеты по оплате труда»

                      – 68 «Расчеты по налогам и сборам»

                      – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности»

                      – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

                      – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

                      – 75 «Расчеты с учредителями»

                      – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
                      (в части краткосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

                      Доходы будущих периодов

                      1530

                      Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»
                      Остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.  п.)

                      Оценочные обязательства

                      1540

                      Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)

                      Прочие краткосрочные обязательства

                      1550

                      Сальдо по счетам:

                      – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

                      – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности)

                      – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства»

                      Итого по разделу V

                      1500

                      Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550

                      Баланс

                      1700

                      Сумма строк: 1300, 1400, 1500

                      бланк формы, кому сдавать — Контур.

                      Экстерн

                      По итогам года компании сдают в ФНС различные отчеты. Основная бухгалтерская отчетность — это баланс и отчет о финансовых результатах. Именно таким набором может ограничиться субъект малого предпринимательства. Крупные предприятия, помимо упомянутых форм, сдают еще несколько видов отчетов. Среди них есть и отчет о движении денежных средств. Форма 4 — это очень привычное и распространенное название отчета среди бухгалтеров.

                      Как ясно из названия формы, в отчете организация показывает информацию о движении наличных и безналичных средств и их остатках. Все операции по приходу и расходу денег показывают по трем направлениям деятельности.

                      Кому придется сдавать отчет о движении денежных средств (ДДС)

                      Как уже говорилось выше, форма отчета ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Однако ряд налогоплательщиков вправе не сдавать данную форму. Такие преимущества есть у лиц, имеющих право сдавать упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06. 12.2011 № 402-ФЗ).

                      Если лица, освобожденные от сдачи отчета ДДС, решат, что информацию о денежных потоках нужно раскрыть и показать ФНС, им следует заполнить данный отчет.


                      Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС


                      вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
                      Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

                      Попробовать


                      Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

                      Как заполнить отчет, как классифицировать те или иные потоки денег, подскажет ПБУ 23/2011.

                      Все коды строк зафиксированы в Приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

                      Для внесения данных в отчет бухгалтеру понадобятся обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

                      Каждая строка отчета имеет свой цифровой код. Например, выплаченную зарплату нужно показать в строке № 4122 в первом разделе.

                      Нюансы заполнения раздела по текущим операциям

                      В этот раздел входят строки 4110–4100.

                      В общих случаях названия строк дают бухгалтеру полное представление о том, какую информацию в них внести.

                      Выручку от продажи (строка 4111) нужно показывать без НДС.

                      К прочим поступлениям относятся: возврат подотчетных сумм или займов, неустойки от контрагентов и т.п.

                      Нюансы заполнения раздела по инвестиционным операциям

                      В этот раздел входят строки 4210–4200, в которых отражаются операции по внеоборотным активам. В том числе в разделе отмечают операции по продаже-покупке акций и основных средств, дивиденды и т.д.

                      В строке 4221 фиксируют оплату основных средств, НМА, объектов незавершенного строительства. Все оплаты здесь нужно показывать без НДС.

                      Нюансы заполнения раздела по финансовым операциям

                      В этот раздел входят строки 4310–4300.

                      Кредиты, займы, векселя — вот лишь часть операций, которые отражают в данном разделе.

                      Подробная инструкция по отнесению операций к тому или иному виду денежного потока содержится в ПБУ 23/2011.

                      В конце отчета ДДС подводятся итоги.

                      Важно, чтобы выполнялось следующее равенство: сумма строк 4450, 4400 и 4490 равна строке 4500.

                      Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить общее финансовое положение компании, ее возможности и стабильность. В первую очередь на цифры обратят внимание инспекторы ФНС. Иногда такой отчет могут запросить банки или контрагенты.

                      Бухгалтерский баланс

                      - определение и примеры (активы = пассивы + капитал)

                      Что такое баланс?

                      Бухгалтерский баланс - это один из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

                      Изображение: Курс финансового анализа CFI

                      Таким образом, баланс разделен на две части (или части).В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно определяя и. В правой части баланса отражены обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства - это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) - это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс.Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Завод, Основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

                      Пример баланса

                      Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon.Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем - внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

                      Пример: баланс amazon.com

                      Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

                      Скачать бесплатный шаблон

                      Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое понимание того, как работают балансы.

                      Шаблон баланса Этот шаблон баланса предоставляет вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные статьи в ea

                      Как структурирован баланс

                      Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

                      Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

                      Оборотные активы
                      Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.
                      Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

                      Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публичной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.

                      Счета к получению Счета к получению Счета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

                      Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам). По мере взыскания компаниями дебиторской задолженности этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

                      Запасы Запасы Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Запасы

                      включают суммы для сырья, товаров незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

                      Внеоборотные активы
                      Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

                      «Основные средства» (также известные как ОС) захватывают материальные основные средства компании. Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

                      Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

                      Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть идентифицированы, а могут и не быть.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

                      Краткосрочные обязательства
                      Счета к оплатеАккаунты к оплатеСчета к оплате - это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

                      Счета к оплате, или AP, - это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

                      Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность - это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

                      , включая обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

                      Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности - это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Срок погашения долгосрочной задолженности составляет

                      . Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга - это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

                      Долгосрочные обязательства
                      Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате создаются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций.

                      Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

                      График долгосрочной задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

                      Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе краткосрочных обязательств). Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

                      Акционерный капитал
                      Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, акционерный капитал, внесенный или оплаченный капитал) - это сумма, инвестированная компанией

                      Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор открывает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов США, а акционерный капитал (счет капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов США, что уравновешивает баланс.

                      Нераспределенная прибыль

                      Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

                      Как баланс используется в финансовом моделировании?

                      Этот отчет - отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа указывает на уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько ликвидна или платежеспособна компания и насколько она эффективна.

                      Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в составе машин, основных средств и оборудования равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты могут быть рассчитаны и включены в отчет о движении денежных средств как денежный отток в составе денежного потока от инвестиций.

                      Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

                      Важность баланса

                      Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

                      Четыре важных показателя финансовой эффективности включают:

                      1. Ликвидность - Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение года. Коэффициент учитывает удельный вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
                      2. Кредитное плечо - Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу - это обычные способы оценки левериджа в балансе.
                      3. Эффективность - Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) - это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса - это время, которое требуется для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
                      4. Нормы прибыли - Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) - это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость всех ее акционеров. 'собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравниваются с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) - это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) - это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

                      Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

                      Видеообъяснение к балансовому отчету

                      Ниже приведено видео, в котором быстро рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

                      Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

                      Узнайте больше о финансовой отчетности

                      CFI является официальным глобальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвигать свою карьеру в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

                      • Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или
                      • Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства представляют собой финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает это в трех финансовых отчетах
                      • Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
                      • Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

                      Чтение баланса

                      Баланс компании, также известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы, обязательства и собственный капитал (чистую стоимость) компании.Балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляет краеугольный камень финансовой отчетности любой компании.

                      Если вы являетесь акционером компании или потенциальным инвестором, важно понимать, как структурирован баланс, как его анализировать и как его читать.

                      Как работает бухгалтерский баланс

                      Баланс делится на две части, которые, согласно следующему уравнению, должны равняться или уравновешивать друг друга. Основная формула баланса:

                      Активы = Обязательства + Собственный капитал

                      Это означает, что активы или средства, используемые для управления компанией, уравновешиваются финансовыми обязательствами компании, а также вложениями в акционерный капитал компании и ее нераспределенной прибылью.

                      Активы - это то, что компания использует для ведения своего бизнеса, а ее обязательства и собственный капитал - два источника, которые поддерживают эти активы.Собственный капитал, называемый акционерным капиталом, в публично торгуемой компании, представляет собой сумму денег, первоначально вложенную в компанию, плюс любую нераспределенную прибыль, и он представляет собой источник финансирования для бизнеса.

                      Важно отметить, что баланс - это снимок финансового положения компании в определенный момент времени.

                      Введение в бухгалтерский баланс

                      Знать типы активов

                      Оборотные активы

                      Текущие активы имеют срок службы один год или меньше, что означает, что их можно легко конвертировать в наличные. Такие классы активов включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность и запасы.

                      Денежные средства, наиболее важный из оборотных активов, также включают неограниченные банковские счета и чеки. Эквиваленты денежных средств - это очень безопасные активы, которые можно легко конвертировать в наличные деньги; Казначейские облигации США - один из таких примеров.

                      Дебиторская задолженность состоит из краткосрочных обязательств клиентов перед компанией. Компании часто продают товары или услуги клиентам в кредит; эти обязательства хранятся на счете текущих активов до тех пор, пока они не будут погашены клиентами.

                      Наконец, запасы представляют собой сырье, незавершенное производство и готовую продукцию компании. В зависимости от компании точный состав инвентарного учета будет отличаться. Например, производственная фирма будет перевозить большое количество сырья, а торговая фирма - нет. Товарная база розничного торговца обычно состоит из товаров, приобретенных у производителей и оптовых торговцев.

                      Внеоборотные активы

                      Внеоборотные активы - это активы, которые нелегко превратить в денежные средства, которые, как ожидается, будут превращены в денежные средства в течение года и / или имеют срок службы более года.Они могут относиться к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здания и земля. Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как гудвилл, патенты или авторские права. Хотя эти активы не являются физическими по своей природе, они часто являются ресурсами, которые могут создать или разрушить компанию. - , например, не следует недооценивать ценность торговой марки.

                      Амортизация рассчитывается и вычитается из большинства этих активов, что представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.

                      Узнайте о различных обязательствах

                      На другой стороне баланса - пассивы. Это финансовые обязательства компании перед внешними сторонами. Как и активы, они могут быть как текущими, так и долгосрочными.

                      Долгосрочные обязательства - это долги и прочие недолговые финансовые обязательства, срок погашения которых составляет не менее одного года с даты составления баланса. Краткосрочные обязательства - это обязательства компании, которые должны быть погашены в течение одного года.Сюда входят как краткосрочные заимствования, такие как кредиторская задолженность, так и текущая часть более долгосрочных заимствований, например, последняя выплата процентов по 10-летнему кредиту.

                      Собственный капитал

                      Акционерный капитал - это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Если в конце финансового года компания решает реинвестировать свою чистую прибыль в компанию (после уплаты налогов), эта нераспределенная прибыль будет перенесена из отчета о прибылях и убытках на баланс и на счет собственного капитала акционера.Этот счет представляет собой общую чистую стоимость компании. Чтобы баланс был сбалансированным, общие активы с одной стороны должны равняться общей сумме обязательств плюс акционерного капитала с другой стороны.

                      Читать бухгалтерский баланс

                      Ниже приведен пример корпоративного баланса Walmart за 2016 год:

                      Источник: Walmart.

                      Как видно из приведенного выше баланса, он разделен на две основные части. Сверху находятся активы, а под ними - обязательства и собственный капитал компании.Также очевидно, что этот баланс находится в балансе, где стоимость активов равна совокупной стоимости обязательств и собственного капитала.

                      Еще один интересный аспект баланса - то, как он организован. Разделы активов и пассивов баланса организованы по текущему счету. Таким образом, что касается активов, счета обычно классифицируются от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Что касается пассивов, счета организованы от краткосрочных до долгосрочных займов и прочих обязательств.

                      Проанализируйте баланс с коэффициентами

                      Обладая более глубоким пониманием баланса и того, как он построен, мы можем рассмотреть некоторые методы, используемые для анализа информации, содержащейся в балансе. Основной метод - анализ финансового соотношения.

                      При анализе финансовых коэффициентов используются формулы, позволяющие получить представление о компании и ее операциях. Для баланса использование финансовых коэффициентов (например, отношения долга к собственному капиталу) может дать хорошее представление о финансовом состоянии компании, а также ее операционной эффективности.Важно отметить, что для некоторых коэффициентов потребуется информация из более чем одного финансового отчета, например, из баланса и отчета о прибылях и убытках.

                      Основными типами коэффициентов, использующих информацию из баланса, являются коэффициенты финансовой устойчивости и коэффициенты активности. Коэффициенты финансовой устойчивости, такие как отношение оборотного капитала и заемного капитала к собственному капиталу, предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства и как эти обязательства используются.

                      Это может дать инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания и как она финансирует себя. Коэффициенты активности в основном сосредоточены на текущих счетах, чтобы показать, насколько хорошо компания управляет своим операционным циклом (который включает дебиторскую, товарно-материальную и кредиторскую задолженность). Эти коэффициенты могут дать представление об операционной эффективности компании.

                      (См. Также: Учебник по соотношению)

                      Итог

                      Баланс, наряду с отчетом о доходах и движении денежных средств, является важным инструментом для инвесторов, позволяющим получить представление о компании и ее операциях. Это моментальный снимок счетов компании в определенный момент времени, охватывающий ее активы, обязательства и собственный капитал.

                      Цель баланса - дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании в дополнение к отображению того, чем компания владеет и чем она должна. Важно, чтобы все инвесторы знали, как пользоваться, анализировать и читать баланс. Балансовый отчет может дать представление или причину инвестировать в акции.

                      (Инвестиции невозможны без предварительного открытия инвестиционного счета у брокера.)

                      Общие сведения об оборотных активах в балансе

                      Когда вы посмотрите на баланс компании, вы увидите три категории: активы, обязательства и собственный капитал.Первый раздел, указанный в разделе активов баланса, называется текущими активами.

                      Текущие активы на балансе включают денежные средства, их эквиваленты, краткосрочные инвестиции и другие активы, которые можно быстро преобразовать в денежные средства - в течение 12 месяцев или меньше. Поскольку эти активы легко превращаются в наличные, их иногда называют ликвидными активами.

                      Денежные средства и их эквиваленты

                      Денежные средства и их эквиваленты в разделе «Оборотные активы» баланса представляют собой сумму денег, которую компания имеет в банке, будь то в форме наличных денег, сберегательных облигаций, депозитных сертификатов или денег, вложенных в фонды денежного рынка.Он сообщает вам, сколько денег доступно для бизнеса сразу.

                      Какое количество денежных средств компания должна держать на балансе? Вообще говоря, чем больше наличных денег в наличии, тем лучше, хотя чрезмерные суммы могут разочаровать инвесторов, поскольку они предпочли бы, чтобы деньги были выплачены в виде дивидендов, которые будут реинвестированы, потрачены, накоплены или переданы на благотворительность.

                      Краткосрочные инвестиции

                      Это инвестиции, которые компания планирует быстро продать или которые можно продать, чтобы получить наличные.

                      Краткосрочные инвестиции не так легко доступны, как деньги на текущем счете, но они обеспечивают дополнительную защиту, если возникнет какая-то немедленная необходимость.

                      Такие ценные бумаги и активы становятся важными, когда у компании столько наличных денег, что она без колебаний связывает часть их в несколько более долгосрочные инвестиционные инструменты, такие как облигации, срок погашения которых составляет менее одного года. Это позволяет бизнесу получать более высокую процентную ставку, чем если бы он застрял на корпоративном сберегательном счете.

                      Дебиторская задолженность

                      Дебиторская задолженность компании - это краткосрочная задолженность клиентов или клиентов. Он учитывается в оборотных активах, потому что это деньги, которые компания может по праву получить, предоставив их клиентам в кредит в течение одного года или меньше.

                      Опись

                      Запасы - это еще один вид оборотных активов; он относится к товарам или сырью, которые компания имеет в наличии, которые она может продавать или использовать для производства продуктов для продажи.Затем эти продукты продаются, что приносит доход.

                      Кассовая наличность и дивиденды

                      Приличная сумма наличных денег дает руководству возможность выплачивать дивиденды и выкупать акции, но, что более важно, это может предоставить дополнительное пространство для маневра, если компания столкнется с какими-либо финансовыми трудностями.

                      Как правило, инвестор в обыкновенные акции будет счастлив, когда фондовый рынок рухнет, если он владеет крупным прибыльным бизнесом с огромными денежными резервами и практически без долгов. Такой бизнес с высокой капитализацией может воспользоваться жестким финансовым климатом для скупки конкурентов за небольшую часть их истинной стоимости.

                      Примеры крупных компаний

                      Говорят, что компания с достаточным капиталом в составе оборотных активов имеет «крепкий баланс». Одним из таких примеров является холдинговая компания Уоррена Баффета Berkshire Hathaway, запасы которой на конец 2019 года составляли более 120 миллиардов долларов наличными.

                      Другой пример компании с тоннами наличных - японская компания по производству видеоигр Nintendo, у которой в текущих активах хранится столько денег (5 миллиардов долларов), что, даже если она перестанет продавать продукты завтра, она сможет продолжать оплачивать свои счета в течение многих лет.Возможно, Nintendo подкрепилась наличными деньгами, потому что еще свежи воспоминания о крахе индустрии видеоигр в 1980-х годах. За это время компании, выпускающие видеоигры, потеряли сотни миллионов долларов и уволили тысячи сотрудников, поскольку спрос упал, а продажи резко упали.

                      Займы под кассу баланса

                      В некоторых случаях наличие наличных на балансе не всегда хорошо. Когда компания не может генерировать достаточную прибыль, она может занять деньги в банке, что означает, что деньги, находящиеся на ее балансе, фактически являются долгами.Чтобы выяснить это, вам нужно будет посмотреть на сумму долга компании, которая указана в разделе пассивов баланса.

                      Вероятно, вы не сможете определить, является ли компания слабой, только по остатку денежных средств. Гораздо более показательно количество денежных средств, связанных с выплатами по долгу, сроками погашения и потребностями в денежных потоках.

                      Не все оборотные активы равны

                      Анализируя баланс компании, следует понимать, что не все оборотные активы на балансе равны.Например, компания может размещать деньги в таких инструментах, как ценные бумаги с аукционной ставкой, своего рода облигации с переменной ставкой, которые они рассматривают как безопасные альтернативы наличным деньгам. Но рынок этих инструментов может иссякнуть, и могут потребоваться недели или месяцы, а то и больше, чтобы можно было перевести их обратно в наличные, что сделало бы их неожиданно неликвидными.

                      Как инвестору, стоит опасаться раскрытия своего портфеля фирме, у которой слишком много сомнительных ценных бумаг в разделе текущих активов, потому что это может указывать на недостаток управленческой компетенции или надлежащего надзора.В случае ценных бумаг с аукционной ставкой частота отказов была чрезвычайно высока, и использование ценных бумаг с аукционной ставкой в ​​качестве оборотного актива значительно сократилось.

                      Определение баланса - AccountingTools

                      Что такое баланс?

                      Бухгалтерский баланс - это отчет, в котором суммируются все активы, обязательства и капитал предприятия на определенный момент времени. Обычно он используется кредиторами, инвесторами и кредиторами для оценки ликвидности бизнеса. Бухгалтерский баланс - это один из документов, включенных в финансовую отчетность предприятия. В финансовой отчетности баланс указывается на конец отчетного периода, а отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств охватывают весь отчетный период.

                      Типичные статьи, включенные в баланс (по общей категории):

                      • Активы: денежные средства, рыночные ценные бумаги, предоплаченные расходы, дебиторская задолженность, запасы и основные средства

                      • Обязательства: кредиторская задолженность, начисленные обязательства , предоплата клиентов, подлежащие уплате налоги, краткосрочная задолженность и долгосрочная задолженность

                      • Акционерный капитал: акции, добавочный капитал, нераспределенная прибыль и казначейские акции

                      Точный набор включенных статей в балансе будет зависеть от типов деловых операций, в которых участвует организация.Обычно статьи, используемые для балансов компаний, расположенных в одной отрасли, будут похожими, поскольку все они имеют дело с одними и теми же типами транзакций. Статьи представлены в порядке их ликвидности, что означает, что активы, наиболее легко конвертируемые в наличные, указываются первыми, а обязательства, подлежащие погашению в ближайшее время, указываются первыми.

                      Общая сумма активов, перечисленных в балансе, всегда должна равняться сумме всех обязательств и счетов собственного капитала, перечисленных в балансе (также известном как уравнение бухгалтерского учета), для которого уравнение имеет следующий вид:

                      Активы = Обязательства + Собственный капитал

                      Если это не так, баланс считается несбалансированным , и его не следует выпускать до тех пор, пока основная ошибка бухгалтерского учета, вызвавшая дисбаланс, не будет обнаружена и исправлена.

                      Термины, аналогичные балансу

                      Балансовый отчет также известен как отчет о финансовом положении.

                      Связанные курсы

                      Бухгалтерский баланс

                      Содержание кассового баланса - Инструменты учета

                      Какое содержание кассового баланса?

                      При кассовом методе бухгалтерского учета операции регистрируются только при наличии соответствующего изменения денежных средств. Это означает, что нет дебиторской или кредиторской задолженности для отражения в балансе, поскольку они не замечаются до тех пор, пока они не будут оплачены клиентами или оплачены компанией, соответственно.В следующих пунктах описываются методологии бухгалтерского учета, согласно которым различные типы статей включаются в баланс по кассовому методу. Приведены следующие методологии:

                      Содержание баланса в соответствии с различными методологиями бухгалтерского учета:

                      • Денежные средства и инвестиции . Содержит ту же информацию по кассовому методу, модифицированному кассовому методу и методу начисления.

                      • Предоплата . Не используется для кассового метода или модифицированного кассового метода, поскольку эти статьи относятся на расходы.Используется по методу начисления.

                      • Дебиторская задолженность . Не используется для кассового метода или модифицированного кассового метода, поскольку считается, что транзакция не состоялась до тех пор, пока покупатель не заплатит. Используется по методу начисления.

                      • Опись . Не используется для кассового метода или модифицированного кассового метода, поскольку эти покупки относятся непосредственно на расходы; однако многие компании предпочитают включать его. Используется по методу начисления.

                      • Основные средства . Не используется для кассового метода, но используется для модифицированного кассового метода. Также используется по методу начисления.

                      • Кредиторская задолженность . Не используется при кассовом методе или модифицированном кассовом методе, поскольку считается, что транзакция не состоялась до тех пор, пока компания не заплатит своим поставщикам. Используется по методу начисления.

                      • Начисленные расходы . Не используется для кассового метода или модифицированного кассового метода.Используется по методу начисления.

                      • Кредиты . Не используется для кассовой основы, хотя некоторые компании предпочитают включать ее. Используется по модифицированному кассовому методу и методу начисления.

                      • Акции обыкновенные . Используется по кассовому методу, модифицированному кассовому методу и методу начисления.

                      • Нераспределенная прибыль . Используется по кассовому методу, модифицированному кассовому методу и методу начисления.

                      Точное количество включений и исключений, используемых для баланса при кассовой основе, действительно зависит от пользователя; кассовый метод не поддерживается никакими стандартами бухгалтерского учета, поэтому точная структура баланса кассового метода определяется обычным использованием.Таким образом, вы увидите множество альтернативных форматов для кассовой базы, которые могут включать или исключать дополнительные статьи, такие как запасы и основные средства.

                      Связанные курсы

                      Бухгалтерский баланс

                      Бухгалтерский баланс: что это?

                      Балансовый отчет - это отчет о финансовом положении бизнеса, в котором перечислены активы, обязательства и собственный капитал на определенный момент времени. Другими словами, баланс показывает чистую стоимость бизнеса.

                      Узнайте больше о том, что такое баланс, как он работает, если он вам нужен, а также посмотрите пример.

                      Что такое баланс?

                      Балансовый отчет является наиболее важным из трех основных финансовых отчетов, используемых для иллюстрации финансового состояния бизнеса. Два других - это отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

                      Баланс помогает заинтересованным сторонам бизнеса и аналитикам оценить общее финансовое положение компании и ее способность оплачивать свои операционные потребности.Вы также можете использовать баланс, чтобы определить, как выполнять свои финансовые обязательства и как лучше всего использовать кредит для финансирования своей деятельности.

                      В балансе также могут быть детали за предыдущие годы, чтобы вы могли провести параллельное сравнение двух последовательных лет. Эти данные помогут вам отслеживать свою эффективность и определять способы увеличения своего финансового положения, а также видеть, где вам нужно улучшить.

                      Альтернативное наименование: Отчет о финансовом положении

                      Хорошая идея - поручить бухгалтеру сделать ваш первый баланс, особенно если вы новичок в бухгалтерском учете.Несколько сотен долларов времени бухгалтера могут окупить себя, если не возникнут проблемы с налоговыми органами. Вы также можете проверить баланс со своим бухгалтером после любых серьезных изменений в вашем бизнесе.

                      Как работает бухгалтерский баланс

                      Все счета в вашей главной книге классифицируются как актив, пассив или капитал. Статьи, перечисленные в балансах, могут отличаться в зависимости от отрасли, но в целом отчет делится на эти три категории.

                      Активы

                      Активы обычно подразделяются на ликвидные активы или те, которые являются наличными или могут быть легко конвертированы в денежные средства, и неликвидные активы, которые не могут быть быстро конвертированы в денежные средства, такие как земля, здания и оборудование. Они также могут включать нематериальные активы, такие как соглашения о франшизе, авторские права и патенты.

                      Обязательства

                      Обязательства - это средства, причитающиеся бизнесу, которые подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.Краткосрочные обязательства - это обязательства, подлежащие погашению в течение одного года, и включают такие статьи, как кредиторская задолженность (счета-фактуры поставщика), заработная плата, вычеты по подоходному налогу, взносы в пенсионный план, выплаты по медицинскому плану, арендная плата за здания и оборудование, депозиты клиентов (авансовые платежи за товары или услуги, подлежащие оплате). доставлено), коммунальные услуги, временные ссуды, кредитные линии, проценты, задолженность с наступающим сроком погашения, а также налог с продаж и / или налог на товары и услуги, взимаемый с покупок.

                      Долгосрочные обязательства - это любые обязательства, которые подлежат погашению по истечении одного года.Они могут включать отложенные налоговые обязательства, любые долгосрочные долги, такие как проценты и основная сумма по облигациям, а также любые обязательства пенсионных фондов.

                      Собственный капитал

                      Собственный капитал, также известный как собственный капитал или собственный капитал, - это капитал, который остается после вычета обязательств из активов. Нераспределенная прибыль - это прибыль, нераспределенная корпорацией, то есть не выплаченная акционерам в виде дивидендов.

                      Нераспределенная прибыль используется для выплаты долга или иным образом реинвестируется в бизнес, чтобы воспользоваться возможностями роста.Пока бизнес находится в фазе роста, нераспределенная прибыль обычно используется для финансирования расширения, а не выплачивается в качестве дивидендов акционерам.

                      Образец баланса

                      НАИМЕНОВАНИЕ КОМПАНИИ
                      БАЛАНС на __________ (Дата)

                      АКТИВЫ $ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА $
                      Оборотные активы: Краткосрочные обязательства:
                      Наличными в банке 18 500 долл. США.00 Счета к оплате 4800,00 долл. США
                      Мелкие наличные 500,00 $ Заработная плата 14 300,00 долл. США
                      Чистые денежные средства 19 000,00 долл. США Аренда офиса
                      Опись 25 400,00 долл. США Коммунальные услуги 430,00 $
                      Дебиторская задолженность $ 5 300,00 Федеральный подоходный налог к ​​уплате 2,600 долл. США.00
                      Предоплаченная страховка 5 500,00 долл. США Овердрафты
                      Итого оборотные активы 55 200,00 долл. США Депозиты клиентов 900,00 $
                      Задолженность по пенсии 720,00 $
                      Основные средства: Задолженность по взносам в Союз
                      Земля 150 000 долл. США.00 Медицинская задолженность 1 200,00 долл. США
                      Здания 330 000,00 долл. США Налог с продаж
                      за вычетом амортизации 50 000,00 долл. США Итого краткосрочные обязательства 24 950,00 долл. США
                      Чистая земля и здания 430 000,00 долл. США
                      Долгосрочные обязательства:
                      Оборудование 68000 долларов.00 Долгосрочные займы 40 000,00 долл. США
                      за вычетом амортизации 35 000,00 долл. США Ипотека 155 000,00 долл. США
                      Чистое оборудование 33 000,00 долл. США Итого долгосрочные обязательства 195 000,00 долл. США
                      ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 219 950 долл. США.00
                      Собственный капитал:
                      Обыкновенные акции 120 000,00 долл. США
                      Владелец - Ничья 50 000,00 долл. США
                      Нераспределенная прибыль 128 250,00 долл. США
                      Общий капитал: 298 250 долл. США.00
                      ИТОГО АКТИВЫ 518 200,00 долл. США ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ 518 200,00 долл. США

                      Нужен ли мне баланс?

                      Актуальный и точный баланс важен для владельца бизнеса, который ищет дополнительное кредитное или долевое финансирование или желает продать бизнес и должен определить его чистую стоимость.

                      Зарегистрированные предприятия должны включать балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств в финансовые отчеты для акционеров, налоговых и регулирующих органов. Подготовка балансовых отчетов не является обязательной для индивидуальных предпринимателей и партнерств, но это полезно для мониторинга состояния бизнеса. .

                      Ключевые выводы

                      • Балансы - это важный инструмент для оценки и мониторинга финансового состояния бизнеса.
                      • Обычно они включают активы, обязательства и собственный капитал.
                      • Правительство США требует, чтобы зарегистрированные предприятия имели балансы.

                      Как подготовить бухгалтерский баланс

                      Одним из важных элементов анализа финансовой отчетности является баланс. Это показывает ваши активы - то, чем вы владеете, ваши обязательства - то, что вы должны, и собственный капитал - это ваши инвестиции и инвестиции ваших партнеров в бизнес.

                      Во-первых, вам необходимо определить финансовую отчетность, которую вы или ваш финансовый специалист будете составлять для своего бизнеса.Эти финансовые отчеты помогут вам определить финансовое положение вашей фирмы на определенный момент времени и в течение определенного периода времени, а также вашу денежную позицию. Многие малые предприятия терпят неудачу, потому что владелец теряет контроль над финансовым положением фирмы. Если вы разбираетесь в финансовой отчетности, с вами этого не случится.

                      Следуйте этому руководству по подготовке баланса:

                      Активы

                      • Строка 1 - это кассовый счет фирмы. Фирмы малого бизнеса должны иметь под рукой немного наличных для повседневных операций.Деловым фирмам также необходимо иметь под рукой наличные на случай чрезвычайных ситуаций и воспользоваться любыми выгодными сделками, которые они могут найти на рынке.
                      • Строка 2, дебиторская задолженность, показывает, что ваши кредитные клиенты должны вам, если ваша фирма предоставляет кредит. Поскольку балансовый отчет подобен снимку финансового положения фирмы в определенный момент времени, данные по дебиторской задолженности и всем остальным счетам являются точными на тот день, когда составляется этот финансовый отчет.
                      • Стоимость товарных запасов фирмы указана в строке 3.Запасы - это просто продукты, которые фирма продает.
                      • Последним активом в выборочном балансе являются основные средства. Этот актив указан в строке 4 и включает в себя все оборудование и транспортные средства, которыми вы владеете, а также любые земли и здания, которыми вы владеете. Эти активы обычно относятся к крупным и дорогостоящим активам, которые принадлежат вашей коммерческой фирме, и которые могут со временем обесцениться.
                      • Стоимость счетов активов суммируется и указывается в строке 5. Общие активы - это стоимость всего, чем владеет ваша фирма.

                      Обязательства и капитал

                      • В строке 6 перечисляется кредиторская задолженность, которая представляет собой краткосрочные кредитные счета, которые вы должны своим поставщикам.
                      • В строке 7 показаны любые долгосрочные банковские ссуды или ссуды из других источников, которые вы взяли со сроком погашения более года. Возможно, вам пришлось использовать долгосрочные ссуды, чтобы ваша фирма оставалась платежеспособной.
                      • Строка 8 показывает размер собственного капитала, вложенного в фирму. Это деньги, которые владелец и другие инвесторы вложили в фирму.
                      • Последняя строка, строка 9, суммирует количество обязательств и капитала. Это общая сумма долга фирмы плюс вложения владельцев в фирму. Сумма обязательств и капитала должна равняться сумме активов, поскольку фирма не может владеть больше, чем она должна.

                      Пример баланса

                      Вот как может выглядеть базовый баланс компании на конец года:

                      Активы Значение
                      1. За деньги 40 000 долл. США
                      2. Акты Рек. 200 000
                      3. Опись 180 000
                      4.Фиксированные активы 400 000
                      5.Общие активы 820 000
                      Обязательства и капитал Значение
                      6. Акты к оплате 180 000 долл. США
                      7.Кредиты LT Bank 240 000
                      8. Собственный капитал 400 000
                      9.Общая сумма обязательств и капитала 820 000

                      Взаимодействие с другими людьми

                      .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *