Разное

Денежные средства в кассе относятся к: Информационное письмо ФСФР России от 21.03.2013 N 13-ДП-12/9549 «О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности»

08.05.1979

Содержание

Учет денежных средств в кассе организации в 2021 году

Учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется на балансовом активном счете 50 «Касса организации». К операциям, учитываемым на счете 50, относятся прием, хранение и выдача наличных и денежных документов, таких как бланки строгой отчетности или талоны на бензин.

Учет кассовых операций и денежных документов регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

К синтетическому счету 50 для учета операций по видам открывают аналитические субсчета:

  • 50.01 — касса организации в рублях;
  • 50.02 — учет денежных средств и документов в билетных и кассах;
  • 50.03 — учет денежных документов;
  • 50.04 — касса платежного агента;
  • 50.21 — касса организации в валюте;
  • 50.23 — учет денежных документов в валюте.

Порядок ведения операций

Поступление наличных денег в организацию оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1), а выдача денег — расходным ордером (форма КО-2). Каждый приходный и расходный ордер записывают в журнал регистрации ордеров (форма КО-3) и в кассовую книгу (форма КО-4). Индивидуальные предприниматели имеют право книгу не вести.

Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.

Индивидуальные предпринимателя и юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут не устанавливать кассовый лимит, записав это в учетной политике.

Электронные кассовые ордера

Учет движения ценностей по кассе предприятия разрешается вести с использованием электронных ордеров, но для этого кассир должен иметь квалифицированную электронную подпись. Приняв деньги, кассир может не распечатывать приходный кассовый ордер, а направить квитанцию к ПКО, подписанную цифровой подписью, на электронную почту вносителя.

Расходный ордер (РКО) можно не распечатывать в том случае, если он подписан двумя цифровыми подписями — кассира и получателя наличных.

Бухгалтерский учет операций

Если в организации есть касса, бухучет осуществляется на основании ПКО и РКО. При наличии обособленных подразделений в каждом открывается кассовая книга. Копия ее ежедневно передается в головной офис.

Наиболее типичные проводки по кассовым операциям:

  • Д 50.01 К 51 — сняты наличные с расчетного счета;
  • Д 50.01 К 90 — поступила розничная выручка;
  • Д 50.01 К 62 — получен аванс от покупателя;
  • Д 50 К 71 — возврат средств подотчетным лицом;
  • Д 50.01 К 73 — возврат займа работников;
  • Д 50.01 К 75 — взнос учредителя;
  • Д 50.04 К 76.09 — прием платежей населения в кассу платежного агента;
  • Д 51 К 50 — внесены наличные на расчетный счет;
  • Д 57 К 50 — инкассация наличной выручки через банковский терминал;
  • Д 70 К 50 — выдана заработная плата работникам;
  • Д 73 К 50 — выплачена материальная помощь работнику;
  • Д 71 К 50 — выданы деньги подотчетному лицу;
  • Д 94 К 50 — отражена недостача денежных средств в кассе.

Определение денежных средств | mag-consulting.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


ЦЕЛЬ 1

Дать определение денежным средствам

В соответствии с МСФО 7, отчет о движении денежных средств содержит сведения о поступлениях и платежах денежных средств, а также средств, приравненных к денежным.

Денежные средства состоят из наличных средств в кассе, на счетах в банке и депозитах до востребования.

Средства, приравненные к денежным — это, обычно, финансовые вложения, которые должны быть:

  • краткосрочными
  • высоколиквидными, то есть, быстро конвертируемыми в определенные суммы денежных средств
  • подверженными незначительному риску изменения в стоимости

Обычно под краткосрочными финансовыми вложениями понимают ценные бумаги со сроком погашения три месяца или менее. При этом сюда не включаются акции предприятий. Руководство компании должно самостоятельно установить, что включается в состав денежных средств и их эквивалентов, исходя из определения их краткосрочности, ликвидности и незначительному риску.

Для российских предприятий необходимо отметить, что в состав денежных средств в силу своей неликвидности не включаются:

  • счета, арестованные налоговой инспекцией
  • счета депозитов в счет обеспечения кредита

Английский термин «сash», который переводится на русский язык как «денежные средства» можно привести как пример некоторой терминологической путаницы. Обычно формальные определения денежных средств различаются в разных странах. Например, в США считается, что к денежным средствам можно отнести краткосрочные ценные бумаги со сроком погашения менее 3-х месяцев. В то же самое время, в Великобритании к денежным средствам относятся те активы, которые могут быть погашены в течение 24-х часов. Поэтому, в приложении к финансовой отчетности предприятие должно раскрыть информацию о составе денежных и приравненных к ним средств.

 



ПРИМЕР 10-1 

Приложение к отчетности
ОАО «Ростелеком»
 на 1 января 1998 года.

 
 

5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

(е) Структура статьи «денежные средства и их эквиваленты»

 

Статья «денежные средства и их эквиваленты» включает остаток денежных средств в кассе, на счетах в банках, инвестиции в ценные бумаги с высоким уровнем ликвидности, имеющие незначительный риск изменения их ценности с первоначальным сроком погашения три месяца или менее с даты их приобретения.

 

 

Кроме этого, компания должна обеспечить выверку сумм в отчете о движении денежных средств с соответствующими данными, содержащимися в балансе. Обычно это требование стандарта выполняется путем приведения в приложении таблицы с остатками на счетах денежных средств и эквивалентов.

 

 

10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

 

На 1 января статья «денежные средства и их эквиваленты» включала следующее:

 

 

ПРИМЕР 10-2 

Приложение к отчетности
ОАО «Ростелеком»
 на 1 января 1998 года.

 

Наличные денежные средства

Определение 1

Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.

К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.

Сфера использования наличных денежных средств

Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:

  • расчеты физических и юридических лиц с предприятиями общественного питания и розничной торговли;
  • оплату труда и выплату других доходов, что связаны с ведением трудовой деятельности;
  • внесение денежных средств на депозитные счета и получение финансов из банковских организаций;
  • выплату социальных пособий, страхового возмещения, пенсий, стипендий и пр.;
  • выдачу потребительского займа кредиторскими организациями;
  • оплату ценных бумаг и выплату дивидендов по ним;
  • коммунальные платежи и внесение налогов в бюджетные организации.

Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.

Замечание 1

Страны с развитой экономикой и стабильной банковской системой имеют незначительную долю наличных расчетов – 3-7%. Это достигнуто благодаря переводу заработной платы на банковские счета. К примеру, в Соединенных Штатах Америки, менее 1% получают заработную плату наличными денежными средствами, в Англии – до 11%, а в Канаде – 4%. Все расчеты осуществляются с помощью пластиковых карт и платежных поручений.

Готовые работы на аналогичную тему

Учет наличных денежных средств

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.

Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.

За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.

Замечание 2

Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.

Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.

Рисунок 1. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств из кассы. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Заработная плата, стипендии, пенсии, премии и социальные пособия выдаются из кассы по расчетным ведомостям или поручениям, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Сотрудники ставят свою подпись в ведомости при получении наличных средств.

Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Поступление и расход наличных денежных средств

Замечание 3

Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности.

Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:

  • выручка от покупателей после реализации изготавливаемой продукции;
  • выручка от реализации оборотных активов;
  • безвозмездные поступления от третьих лиц;
  • возмещение материального ущерба;
  • целевое финансирование и возврат подотчетных сумм;
  • полученные кредитные средства и займы;
  • средства от реализации ценных бумаг;
  • оплата штрафных санкций и возврат от поставщиков авансовых платежей;
  • проценты по кредитам, которые предоставлены другим организациям;
  • выпуск ценных бумаг для акционерного общества.

В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности.

Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:

  • выплата заработной платы работникам организации;
  • налоговые платежи в бюджетные организации и другие фонды;
  • оплата поставщикам;
  • покупка оборотных активов;
  • платежи по лизингу и аренде;
  • финансовые выплаты учредителям и собственникам;
  • финансирование дочерних предприятий и приобретение ценных бумаг;
  • погашение штрафных санкций, претензий со стороны налоговых органов и покупателей;
  • предоставление ссуд и займов.

Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.

Рисунок 2. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств в кассу. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Причины расширения налично-денежного оборота

Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.

Однако стремительное увеличение наличного оборота приводит к замене старых купюр на новые, росту издержек обращения, недобору налоговых оплат и возникновению «черного нала». В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ — это… Что такое ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ?

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ
— денежные средства, принадлежащие предприятию, но еще не зачисленные на его расчетный счет. Для обобщения информации о движении денежных средств (в основном торговой выручки), внесенных в кассы банков и почтовых отделений для зачисления на расчетный счет предприятия, служит счет 57 «Переводы в пути». Основаниями для принятия на учет по счету 57 являются квитанции учреждений банка, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка.

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
  • ДЕНЕЖНЫЕ СУРРОГАТЫ

Смотреть что такое «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ» в других словарях:

  • СРЕДСТВА В БЮДЖЕТНОМ УЧЕТЕ, ДЕНЕЖНЫЕ ПРОЧИЕ — средства в бюджетном учете, к которым относят аккредитивы, лимитированные чековые книжки, денежные документы, денежные средства в пути, финансовые вложения …   Большой бухгалтерский словарь

  • «СРЕДСТВА, ПРОЧИЕ ДЕНЕЖНЫЕ» — счет бухгалтерского учета, используемый для учета прочих денежных средств. Может подразделяться на субсчета: Аккредитивы : Лимитированные чековые книжки ; Денежные документы ; Денежные средства в пути ; Финансовые вложения …   Большой бухгалтерский словарь

  • СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ — 1. аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности; 2. наиболее легко реализуемая часть оборотного капитала компании …   Большой бухгалтерский словарь

  • ДЕНЕЖНЫЕ АКТИВЫ — (англ. cash assets) – часть имущества хозяйственной организации, находящаяся в денежной форме. К Д.а. относятся наличные денежные средства (как в национальной, так и в иностр. валютах) в кассе, на счетах в банках, в аккредитивах, чековых книжках …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ В ПУТИ — 1. средства, отосланные со счета плательщика, но не зачисленные на счет получателя; 2. денежная наличность, отосланная из касс торговых, зрелищных, транспортных и других предприятий и организаций кредитному учреждению для зачисления на счет этих… …   Большой бухгалтерский словарь

  • СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ В ПУТИ — денежная наличность, отосланная из касс торговых, зрелищных, транспортных и других предприятий и организаций кредитному учреждению для зачисления на счет этих предприятий (организаций), но не поступившая на счет в течение некоторого времени по… …   Большой экономический словарь

  • Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… …   Энциклопедия инвестора

  • Капитализм — (Capitalism) Капитализм это общественно экономическая формация, основанная на частной собственности, эксплуатации наёмного труда и признающая главенство капитала История капитализма, модели капитализма, основные понятия капитала, становление… …   Энциклопедия инвестора

  • Модернизация — (Modernization) Модернизация это процесс изменения чего либо в соответствии с требованиями современности, переход к более совершенным условиям, с помощью ввода разных новых обновлений Теория модернизации, типы модернизации, органическая… …   Энциклопедия инвестора

  • Александр II (часть 2, XIII-XIX) — XIII. Дела внутренние (1866—1871). 4 го апреля 1866 года, в четвертом часу дня, Император Александр, после обычной прогулки в Летнем саду, садился в коляску, когда неизвестный человек выстрелил в него из пистолета. В эту минуту, стоявший в… …   Большая биографическая энциклопедия


%d0%ba%d0%b0%d1%81%d1%81%d0%b5 — English translation – Linguee

Организация обеспечила подготовку сотрудников и предоставила оборудование для укрепления базы четырех общинных радиостанций в

[…]

Карибском бассейне («Roоts FM», Ямайка; «Radio

[…] Paiwomak», Гайана; «Radio em ba Mango», Доминика; «Radio […]

Muye», Суринам).

unesdoc.unesco.org

The Organization also provided training and equipment to reinforce the capacity of four community radio

[…]

stations in the Caribbean (Roots FM, Jamaica; Radio Paiwomak, Guyana;

[…] Radio em ba Mango, Dominica; and Radio Muye, […]

Suriname).

unesdoc.unesco.org

RFLQ_S007BA Расчет ликвидности: […]

перенести фактические данные в нов. бизнес-сферу .

enjoyops.de

enjoyops.de

RFLQ_S007BA Liquidity Calculation: […]

Transfer Actual Data to New Business Area .

enjoyops.de

enjoyops.de

RM06BA00 Просмотр списка заявок .

enjoyops.de

enjoyops.de

RM06BA00 List Display of Purchase Requisitions .

enjoyops.de

enjoyops.de

Рейтинг финансовой устойчивости

[…] «D-» (что отображает Ba3 по BCA оценке) присвоен […]

Ардшининвестбанку как одному из крупнейших

[…]

банков Армении (будучи вторым банком в Армении по величине активов с долей рынка в 12,2% в 2007 году, Ардшининвестбанк в марте 2008 года стал лидером по этому показателю), широкой филиальной сетью, хорошими финансовыми показателями, особенно – растущей рентабельностью, высокой капитализацией и показателями эффективности выше среднего в контексте армянского рынка.

ashib.am

According to Moody’s, ASHIB’s «D-» BFSR — which maps to a Baseline

[…] Credit Assessment of Ba3 derives from its […]

good franchise as one of Armenia’s largest

[…]

banks (ranking second in terms of assets with a 12.2% market share as at YE2007 — reportedly moving up to first place by March 2008) and good financial metrics, particularly, buoyant profitability, solid capitalisation and above-average efficiency ratios, within the Armenian context.

ashib.am

В январе 2009 года, в рамках ежегодного пересмотра кредитных рейтингов, рейтинговой агентство Moody’s

[…]

подтвердило

[…] присвоенный в 2007 году международный кредитный рейтинг на уровне Ba3 / Прогноз «Стабильный» и рейтинг по национальной шкале […]

Aa3.ru, что свидетельствует

[…]

о стабильном финансовом положении ОГК-1.

ogk1.com

In January 2009 as part of annual revising of credit ratings, the international rating agency Moody’s

[…]

confirmed the international

[…] credit rating at the level Ba3 with Stable outlook attributed in 2007 and the national scale rating Aa3.ru, which is […]

an evidence of OGK-1’s stable financial position.

ogk1.com

На устройствах РПН с числом переключений более чем 15.000 в год мы

[…]

рекомендуем применять маслофильтровальную установку OF100 (инструкция по

[…] эксплуатации BA 018) с бумажными […]

сменными фильтрами.

highvolt.de

If the number of on-load tap-changer operations per year

[…]

is 15,000 or higher, we recommend the use of

[…] our stationary oil filter unit OF […]

100 with a paper filter insert (see Operating Instructions BA 018).

highvolt.de

В нашем

[…] каталоге Вы найдете описание всех преимуществ, технических характеристик и номера деталей соединений SPH/BA.

staubli.com

Discover all the advantages, technical features and part numbers of the SPH/BA couplings in our catalog.

staubli.com

Быстроразъемные

[…] соединения SPH/BA с защитой от […]

утечек при разъединении и быстроразъемные полнопоточные соединения DMR для

[…]

систем охлаждения: масляных систем и систем вода/гликоль.

staubli.com

SPH/BA clean break and DMR full […]

flow quick release couplings for cooling applications such as oil and water glycol connections.

staubli.com

Компания также поставляет систему шасси для первого в мире гражданского конвертоплана «Tiltrotor»

[…] […] (воздушного судна, оснащённого поворотными несущими винтами): Messier-Bugatti-Dowty поставляет оборудование для BA609 фирмы Bell/Agusta Aerospace, летательного аппарата, сочетающего в себе скорость и дальность самолёта с маневренностью […] […]

вертикально взлетающего вертолёта.

safran.ru

It also supplies the landing gear for the Bell/Agusta Aerospace BA609, the world’s first civilian tilt-rotor aircraft, combining the flexibility of vertical flight with the speed and range of a conventional aircraft.

safran.ru

Электронные средства платежа. Осуществление расчетов с помощью онлайн-кассы


Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в новой редакции внес корректировки в определение расчета, при осуществлении которого продавец обязан применять ККТ.

Ранее применять ККТ нужно было при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Применение иных электронных средств платежа, кроме платежной карты, предполагало возможность не использовать ККТ при расчетах.

Теперь под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных, а также электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. К расчетам приравнены и такие операции, как прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, прием лотерейных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша.

Что такое электронные средства платежа

Определение электронных средств платежа (далее — ЭСП) дано в Федеральном законе от 27.06.2011г. №161-ФЗ «О национальной платежной системе». Согласно закону под ЭСП понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Электронные средства платежа хорошо известны российскому потребителю благодаря распространенной Интернет-торговле. К ЭСП относятся не только расчеты, осуществленные банковскими картами, но и все платежные приложения, на которые покупателя перенаправляет интернет-магазин при покупке, а также приложения онлайн-банков в мобильных телефонах, интернет-банки и другие платежные системы.

Перечисление денежных средств с помощью ЭСП признается безналичной формой расчета, выполняемой за счет информационно-коммуникационных технологий с помощью электронных носителей информации, в том числе платежных карт.

Как правило, при расчетах ЭСП соблюдаются следующие условия:

  • отсутствует возможность личного взаимодействия покупателя с представителем продавца (покупка совершается в сети Интернет),
  • используются онлайн-устройства, обеспечивающие возможность удаленного взаимодействия покупателя с продавцом или уполномоченным лицом.
Кто и когда применяет ККТ при ЭСП

В случае, когда покупатель оплачивает товар (работу, услугу) в безналичной форме вопрос о применении ККТ обстоит сложнее, нежели при наличных расчетах. В настоящее время существует множество способов для перевода денежных средств. Давайте разберемся, когда и при каких видах расчетов наступает обязанность для продавца использовать онлайн-кассу в соответствии с новыми требованиями Федерального закона № 54-ФЗ.

Наиболее распространенным видом ЭСП является банковская карта. И способов расчета с помощью нее существует несколько:

  • если банковская карта предъявляется покупателем продавцу, т.е. оплата производится через POS-терминал; либо оплата производится банковской картой на сайте продавца в сети Интернет, то продавец применяет ККТ в обычном режиме. Так как и предыдущие положения законодательства обязывали применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием платежных карт.
  • если покупатель оплачивает товар (работу, услугу) не напрямую продавцу, а курьерской компании, являющейся агентом продавца, то применять ККТ при расчете должен курьер, так как именно он принимает денежные средства.
Другим видом ЭСП являются электронные деньги (например, Яндекс.Деньги, WebMoney и другие), и об этом виде расчета в положениях предыдущей редакции Федерального закона № 54-ФЗ о применении ККТ ничего не было сказано. При получении такого вида платежей продавец так же обязан использовать ККТ нового образца.Кроме того расчеты можно производить в виде денежного перевода (платежным поручением), когда оплата производится покупателем в кредитном учреждении или через банкомат по квитанции или счету, либо по реквизитам платежного документа продавца через онлайн-банкинг (например, через Сбербанк Онлайн). При этом у кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ отсутствует обязанность применения ККТ при осуществлении в офисах банка расчетов и иных банковских операций с физическими лицами, а вот у организации или ИП такая обязанность есть.

Иначе дело обстоит, когда оплата производится покупателем наложенным платежом через Почту России, которая в этом случае выступает агентом продавца и должна применять ККТ при расчете с покупателем. Так как по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (таким образом и ККТ применяется принципалом).

Не использовать ККТ могут только некоторые продавцы при ведении определенных видов деятельности, указанных в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, а также при ведении деятельности в труднодоступных районах (по утвержденному региональными властями перечню).

Также нет необходимости применять ККТ при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием электронного средства платежа без его предъявления. 

Оформление кассового чека при ЭСП

Согласно положениям Федерального закона № 54-ФЗ в новой редакции кассовый чек оформляется в момент осуществления расчета.

Пользователь ККТ при осуществлении расчетов с использованием ЭСП в сети Интернет обязан обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до момента совершения расчетов (тогда чек или БСО не печатается на бумажном носителе).

Пользователь ККТ должен обеспечить передачу всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных (ОФД) в момент совершения расчета. Заключив договор с ОФД «Такском», вы получите не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места с помощью смартфона или планшета.

При совершении расчета в безналичной форме, когда отсутствует личный контакт продавца и покупателя, порою возникают сложности что же считать моментом совершения расчета.

Согласно официальной позиции, при осуществлении расчета электронными средствами платежа, когда отсутствует непосредственное взаимодействие покупателя с продавцом или уполномоченным лицом, пользователь ККТ обязан сформировать кассовый чек в момент получения подтверждения об исполнении распоряжения о переводе ЭСП от кредитной организации покупателя.

Согласно п. 3 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992г. №2300-1 «О защите прав потребителей» при совершении покупки путем перевода денежных средств в безналичной форме обязательства потребителя перед продавцом по оплате считаются исполненными с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. На данное обстоятельство указывают выводы, сделанные в многочисленных письмах Минфина РФ от 25.08.2017 №03-01-15/54870, от 15.08.2017 №03-01-15/52359, от 21.07.2017 №03-01-15/46714 и др.

Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием ЭСП подтверждается банком посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения в электронном виде или на бумажном носителе с определенным набором реквизитов, характеризующих платеж. При этом на свой расчетный счет продавец получает денежные средства позднее. Согласно ч. 11 ст. 7 Федерального закона №161-ФЗ перевод электронных денежных средств с использованием предоплаченной карты производится в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным с клиентом, либо правилами платежной системы.

Другими словами, момент расчета с использованием ЭСП зачастую предшествует моменту поступления денежных средств на расчетный счет пользователя ККТ. Таким образом, для продавца становится актуальным вопрос, когда ему оформлять кассовый чек, если денежные средства он еще не получил. Ситуацию с оплатой на сайте компании разъясняет письмо Минфина России от 30.08.2017 № 03-01-15/55761, в котором сообщается: «обязательства потребителя перед продавцом по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией».

То есть момент расчета и, соответственно, пробития чека наступает тогда, когда деньги за услугу или товар были списаны у покупателя, а не тогда, когда они поступили на счет продавца. В разных платежных системах разница между этими двумя операциями может составлять от нескольких минут до нескольких дней. И чтобы не заставлять покупателя ждать, моментом расчета признан момент списания средств со счета покупателя.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Судебная бухгалтерская экспертиза операций с денежными средствами в кассе и на расчетном счете

Судебная бухгалтерская экспертиза операций с денежными средствами в кассе организации — это процессуальное действие, состоящее из проведения исследования операций с денежными средствами  в кассе организации по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области бухгалтерского учета кассовых операций и кассовой дисциплины с целью установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Под предметом судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в кассе организации понимают обстоятельства дела, исследуемые и устанавливаемые в судопроизводстве с использованием специальных знаний в области бухгалтерского учета и законодательства об осуществлении наличных расчетов, на основе исследования закономерностей хозяйственных операций с денежными средствами в кассе организации и соответствия их документального отражения требованиям законодательства

В современном судопроизводстве данный вид экспертизы назначается при рассмотрении дел о недостачах. В определении о назначении экспертизы указывается вопрос: «Имела ли место недостача денежных средств в кассе ООО «Н» на 30 июня 2015г.?»

Однако фактическое наличие, состояние и оценка имущества проверяются и документально подтверждаются проведением инвентаризации, которую организации обязаны проводить для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. 

Указанный Порядок устанавливает обязательные случаи проведения инвентаризации. К ним относятся такие случаи как составление годовой бухгалтерской отчетности, смена материально ответственных лиц в организации, реорганизация, установление фактов хищения и злоупотребления, чрезвычайные обстоятельства и др.

Задачами судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в кассе организации являются:

— установление правильности документального оформления операций с наличными денежными средствами;

— установление общей суммы остатка денежных средств в кассе предприятия на указанную дату согласно данным синтетического и аналитического учета о поступлении и списании денежных средств;

— установление правильности оформления хозяйственных операций по расчетам с подочетными лицами и их соответствие требованиям бухгалтерского законодательства.

Решение конкретных задач данного вида экспертиз реализуется путем постановки вопросов перед экспертом, например:

— Соответствуют ли данные о фактическом наличии денежных средств в кассе организации согласно акту инвентаризации данным синтетического и аналитического учета на дату проведенной на предприятии инвентаризации?

— Сколько денежных средств поступило за период «_» в кассу организации, исходя из данных, имеющихся в кассовых документах?

Объектами судебной бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами  являются оправдательные, комбинированные документы и документы бухгалтерского оформления.

Исследование эксперта оформляется заключением эксперта.

Консультация бесплатно тел.: 8(983)-317-73-51, электронная почта: [email protected]

 

Что есть наличные в кассе? Определение и советы

Наличные деньги являются важным компонентом ответственных деловых операций и служат основой для многих решений, принимаемых предприятиями. Если вы хотите максимизировать доход, вам может быть полезно пересмотреть идею наличных денег. В этой статье мы даем определение наличным денежным средствам, рассмотрим различия между ними и мелкими денежными средствами и перечислим несколько советов, которые помогут вам поддерживать правильное количество наличных денег в кассе.

Связано: Денежный поток и бухгалтерский доход: в чем разница?

Что такое наличные деньги?

Денежные средства в кассе, иногда называемые денежными средствами или их эквивалентами (CCE), — это общая сумма денежных средств, к которой предприятие может получить доступ, будь то с его бумажных счетов на месте или со своих банковских счетов и активов.Как правило, владельцы бизнеса рассматривают любые активы, которые они могут продать за 90 дней или меньше, как наличные деньги. Иногда у предприятий есть денежные средства, которые они не могут потратить, например, минимальные депозиты, которые они должны оставить в своем банке. Владельцы бизнеса вычитают эту сумму из расчетной кассовой наличности, чтобы получить точную сумму.

Различия между мелкой наличностью и наличными деньгами

Некоторым владельцам бизнеса и сотрудникам, возможно, придется учитывать наличные деньги, а также управлять мелкой наличностью.Чтобы вы могли различать эти термины и их бизнес-функции, вот некоторые из основных различий между ними:

Тип активов

Мелкие денежные средства — это денежная сумма, которую предприятие хранит в счетах на территории. . Мелкие наличные, которые обычно хранятся в запираемом ящике или сейфе, позволяют владельцам и менеджерам бизнеса оплачивать небольшие ежедневные расходы без необходимости выписывать чеки или использовать кредитные карты. Таким образом, мелкая наличность относится только к реальным бумажным купюрам и монетам.

Кассовая наличность, однако, может включать бумажные банкноты, разбросанные по всему предприятию — в регистрах, сейфах и во владении сотрудников, — а также неликвидные средства, хранящиеся в банках. Денежные средства в кассе представляют собой совокупность активов, легко конвертируемых в ликвидные денежные средства и, как правило, в основном не в наличной форме.

Подробнее: Что такое мелкие деньги? Как это работает и как использовать

Расположение кассы

Мелкие деньги должны находиться в централизованном месте, где только уполномоченные сотрудники могут получить к ним доступ, например, в сейфе.При распределении мелкой наличности уполномоченные сотрудники регистрируют каждую операцию в книге мелкой кассы, чтобы предприятие могло учесть все незначительные расходы, которые оно покрывает за счет этих средств. Кассовая наличность почти всегда децентрализована, расположена на нескольких банковских счетах и ​​в физических местах в рамках операции.

Релевантность для финансового здоровья

Мелкие наличные обычно не влияют на финансовое состояние бизнеса. Мелкая наличность не является основной единицей бухгалтерского учета. Скорее, это удобство, которое упрощает оплату продавцам и покупку небольших повседневных товаров.Когда у бизнеса заканчивается мелкая касса, это означает только то, что сотруднику нужно снять больше наличных в банке. У многих предприятий одновременно есть всего несколько сотен долларов мелкой наличности.

Наличные деньги — важнейший показатель финансового здоровья предприятий. Они зависят от наличных денег для оплаты продавцам, арендной платы и любых других операционных расходов. При расчете того, как долго бизнес может выжить без значимого дохода, владельцы бизнеса рассчитывают свои общие наличные деньги, чтобы увидеть, сколько месяцев затрат они могут оплатить.Владельцы бизнеса также должны знать свои общие денежные средства, чтобы составлять отчеты о движении денежных средств, в которых подробно описывается финансовая стоимость их предприятий.

Подробнее: 8 причин, по которым отчеты о движении денежных средств важны

Цель

Мелкие денежные средства — это практический ресурс, который помогает избежать осложнений транзакций, а также защищает средства компаний. Например, если раковина на предприятии нуждается в ремонте, менеджер может просто заплатить сантехнику 100 долларов за обслуживание наличными.Если менеджеру необходимо немедленно закупить больше запаса, но он не может сделать это самостоятельно, он может передать сотруднику мелкие деньги, чтобы его купить. Это позволяет избежать рисков, связанных с частой выдачей кредитной карты компании многим людям.

Кассовая наличность отражает прошлые результаты деятельности компании и ее нынешнюю способность работать. В отличие от мелкой наличности, которая выполняет несколько функций удобства, наличные деньги в конечном итоге могут выполнять любую бизнес-функцию, связанную с покупками. Знание ваших наличных денежных средств позволяет вам получить доступ к кредитам, разработать бизнес-стратегии и выполнить требования к бухгалтерскому учету.

Советы по определению того, сколько наличных денег держать под рукой

Если вы помогаете с финансовыми показателями компании, вот несколько советов, которые помогут вам всегда иметь под рукой достаточно денег:

Определяйте ежемесячно операционные расходы

Ежемесячные операционные расходы вашего бизнеса во многом определяют, сколько наличных денег вы получите в наличии. В зависимости от вашей отрасли и бизнес-модели вам может быть выгодно иметь достаточно наличных средств для покрытия операционных расходов на срок от трех до шести месяцев.В случае непредвиденных обстоятельств или экономических трудностей ваши наличные деньги могут дать вашему бизнесу гибкость для адаптации и выживания в менее прибыльные периоды.

Подробнее: Что такое операционные расходы? (С примерами)

Рассмотрите влияние вашей отрасли и бизнес-модели

Различные отрасли и типы предприятий сталкиваются с разными финансовыми реалиями, которые влияют на то, сколько наличных денег они могут держать. Например, девелоперская компания, владеющая большим количеством объектов недвижимости, обычно может позволить себе иметь меньше наличных денег, потому что ее основные активы — земля и дома — надежно возрастают в цене.Эта недвижимость также часто стоит значительную сумму для начала, что означает, что компания может быстро продать объект недвижимости, чтобы собрать средства, если это необходимо. Другие предприятия, такие как рестораны, могут работать с низкой рентабельностью и иметь ограниченные наличные деньги.

Оценить альтернативные издержки

Альтернативные издержки описывают издержки, возникающие из-за отказа от наиболее прибыльных действий. Их важно оценивать по отношению к наличным деньгам, потому что деньги на банковских счетах имеют минимальный рост, тогда как деньги, вложенные в облигации или другие активы, могут принести значительную прибыль.

Например, гостиничный оператор может иметь возможность увеличить доход за счет ремонта объекта в преддверии высокого сезона. Гостиничный оператор может быть уверен, что реконструкция приведет к увеличению бизнеса, но в краткосрочной перспективе бизнесу придется работать с менее чем идеальной суммой наличных денег. Владелец отеля должен решить, сколько денег он потеряет без ремонта, и взвесить это с учетом рисков, связанных с уменьшением резервных фондов.

Тщательно документируйте расходы

Переменные затраты на рабочую силу, ремонт и покупки могут сильно повлиять на размер задолженности вашего бизнеса в конце месяца.Особенно, если покупки совершают несколько человек в вашей организации, важно тщательно документировать все расходы. Убедитесь, что вы постоянно пересматриваете расходы, чтобы убедиться, что вас устраивают их последствия для ваших наличных денег. Например, после того, как вам пришлось оплатить большой и неожиданный счет, вы можете решить отложить еще одну покупку, чтобы сократить расходы.

Учет изменений в уровнях бизнеса

Иногда новые компании имеют менее четкое представление о том, как объем их бизнеса может измениться в течение года.Если возможно, что ваш доход может уменьшиться в зависимости от сезона, подумайте о том, чтобы соответственно зарезервировать больше наличных денег. По мере того, как вы узнаете больше о том, как ваш бизнес сокращается и расширяется, вы можете регулировать уровень наличных денег, чтобы быть готовым к неожиданным расходам, но при этом работать эффективно.

Разница между мелкими и наличными деньгами | Малый бизнес

Ли Николс Обновлено 10 апреля 2019 г.

Наличные деньги могут быть королем, но одни денежные счета преобладают над другими.Место, где хранятся ваши деньги, может иметь значение для успеха или неудачи вашего бизнеса. Если у компании нет наличных денег, она может быть на грани банкротства. Однако, если его мелкая наличность пуста, это просто означает, что кому-то, вероятно, нужно пойти в банк или банкомат.

Кассовая наличность

Кассовая наличность — это общая сумма любой доступной наличности. Согласно журналу «Предприниматель», это относится к любым наличным деньгам, независимо от того, находятся ли они в вашем кармане или на вашем банковском счете.Инвестиции, которые вы можете конвертировать в наличные за 90 дней или меньше, обычно включаются при подсчете наличных денежных средств.

Мелкие наличные для мелких расходов

Разница между наличными и мелкими наличными заключается в том, что мелкие наличные — это деньги, которые вы держите под рукой для совершения небольших платежей, когда вы не хотите использовать чек или кредитную карту, в то время как наличные деньги доступны. любые доступные наличные. Например, если ваш сотрудник тратит 5,75 доллара на покупку офисных ручек, вместо того, чтобы выписывать сотруднику чек на его расходы, вы можете заплатить ему из своей мелкой кассы и отметить это в своей мелкой кассовой книге.AccountingCoach утверждает, что сумма, необходимая для вашей мелкой наличности, зависит от ваших потребностей; он может составлять от 50 до 200 долларов.

Индикатор финансового здоровья

Имеющиеся наличные деньги могут означать разницу между тем, чтобы ваша компания занимала лидирующие позиции в своей отрасли или боролась с конкурентами за контракты. MySMP.com приводит пример Microsoft против Apple. В течение нескольких лет у Microsoft было более 50 миллиардов долларов наличными. После выкупа акций, затрат на исследования и дивидендов его наличные деньги упали примерно до 26 миллиардов долларов.

В то время как денежные средства Microsoft падали, Apple увеличила свою кассу почти до 20 миллиардов долларов. В прошлом Microsoft могла без проблем покупать конкурентов, чтобы оставаться на вершине компьютерной индустрии. Увеличение наличных денег у Apple выровняло игровое поле, сделав ее прямым конкурентом гиганта Microsoft. Сумма вашей мелкой наличности обычно недостаточна, чтобы иметь какое-либо влияние на финансовое здоровье вашей компании.

Наличные деньги в финансовой отчетности

Для некоторых предприятий мелкая наличность — это просто наличные деньги в коробке, из которой вы берете счета, когда кому-то что-то нужно, и она не принимается во внимание при составлении финансовой отчетности.Хотя это правда, что в финансовых отчетах обычно не требуется указывать ваши мелкие денежные средства, сумма денег в вашей мелкой наличности является частью ваших наличных денег. Вы должны знать свои наличные деньги, чтобы составить отчет о движении денежных средств.

Согласно Small Business Trends, это самый важный финансовый отчет для новых предприятий. Кредиторы используют ваш отчет о движении денежных средств, чтобы определить финансовую ценность вашей компании. Если ваш приток наличности недостаточен, ваши наличные деньги уменьшаются, что может привести к тому, что вы не сможете оплатить свои обязательства.

Все, что вам нужно знать

Наличные деньги поступают в виде денег, которые у предприятия есть в определенное время. Кроме того, это наличные деньги, которые есть у предприятия после того, как он оплатил все затраты. 3 мин. Читать

1. Варианты кассового счета
2. Дни наличных денег в кассе

Наличные деньги поступают в виде денег, которые есть у предприятия в определенное время. Кроме того, это наличные деньги, которые есть у бизнеса после того, как он оплатил все затраты. Когда дело доходит до балансовых отчетов, они показывают, что баланс предприятия представлен в виде монет и банкнот.Если работнику не платят наличными, ему обычно платят монетами и банкнотами, что означает наличие платежной ведомости.

Наличные деньги — это средства, доступные компаниям, которые будут израсходованы по мере необходимости, вместо активов, которые необходимо продать для получения дополнительных денежных средств. Остаток денежных средств также определяет тип проектов, которые компания может начать, включая любое финансовое бремя, которое можно преодолеть, не занимая деньги или не углубляясь в долги.

Примечание. Убедитесь, что у вас достаточно наличных денег, чтобы при необходимости воспользоваться выгодными сделками.

Варианты кассового счета

Наличные деньги могут быть важны, но одни денежные счета лучше других. В зависимости от того, где находятся ваши деньги, это может определить ваш успех или неудачу. Если у вашей компании нет наличных денег, вы должны подать заявление о банкротстве. При этом, если ваша касса для мелкой наличности пуста, это означает, что вам придется пойти в банкомат или в банк.

Наличность — это доступный остаток наличности. Это означает, что он относится ко всем наличным деньгам независимо от того, где они могут находиться.

Инвестиции, которые вы можете превратить в наличные за 90 дней или меньше, обычно включаются при оценке наличных денежных средств. Мелкие наличные — это деньги, которые вы можете держать под рукой для осуществления небольших платежей в тех случаях, когда вы не хотите использовать кредитную карту или чек.

  • Пример: Если рабочий тратит 6 долларов на то, чтобы купить карандаши, вместо того, чтобы выписывать ему чек, вы можете заплатить ему из своей кассы.

Необходимая сумма наличных денег зависит от ваших потребностей в данный момент.Сумма варьируется от 50 долларов до крупных остатков, например 200 долларов.

  • Пример: У Microsoft было более 50 миллиардов долларов наличных средств. Когда дело дошло до обратного выкупа акций, дивидендов или затрат на исследования, доступные денежные средства упали до 26 миллиардов долларов. Кроме того, наличные денежные средства Apple составляли около 20 миллиардов долларов. В предыдущие годы Microsoft могла без проблем покупать конкурирующие компании, оставаясь при этом на вершине технологической индустрии. Увеличенный остаток денежных средств Apple сравнял игровое поле, позволив компании конкурировать с Microsoft.

Имеющийся у вас остаток мелких денежных средств не настолько важен, чтобы повлиять на общее финансовое положение вашей компании. Для некоторых компаний мелкие наличные могут быть наличными в неизвестном месте, которые вы используете, когда кому-то нужны прямые наличные. Более того, это не учитывается при составлении финансовой отчетности. Несмотря на то, что в финансовых отчетах обычно не требуется регистрировать мелкие денежные средства, остаток денежных средств по вашим мелким денежным средствам по-прежнему является частью наличных денежных средств.

  • Примечание: Для создания отчетов о движении денежных средств необходимо определить остаток денежных средств в кассе.

Отчет о движении денежных средств — жизненно важный отчет для начинающих компаний. Кредиторы используют отчеты о движении денежных средств для оценки общей стоимости бизнеса. Если у вас недостаточный приток денежных средств, наличные деньги уменьшаются и не позволяют вам расплачиваться по долгам.

дней наличными в кассе

Дни наличных денежных средств включают дни, в течение которых компания может оплачивать расходы имеющейся суммой денежных средств. Владельцы / менеджеры должны знать о таких днях в следующих случаях:

  • В конце сезона цикла продаж, особенно в тех случаях, когда продажи отсутствуют.
  • Когда бизнес начинается и не приносит денежных средств от продаж.
  • Во время операций с новыми линейками продуктов, когда предыдущие продажи старых продуктов снижаются.

Ключевым фактором при оценке количества дней в кассе является отсутствие денежного потока от продаж. Скорее, это простые расходы в виде:

Чтобы оценить сумму операционных расходов, используйте промежуточную сумму операционных расходов в отчете о прибылях и убытках, вычтите неденежные расходы (в форме амортизации и амортизации) и разделите их на 365, чтобы оценить сумму оттока денежных средств каждый день.Затем разделите денежный поток каждый день на общий остаток наличных денег.

Чтобы узнать больше о наличных деньгах, вы можете опубликовать свою вакансию на веб-сайте UpCounsel. Юристы UpCounsel предоставят вам дополнительную информацию о денежных расходах для вашего бизнеса и о том, как вы можете соответствующим образом управлять своим бизнесом. Кроме того, они защитят ваши права в суде, если вашему бизнесу будет предъявлен иск.

Определение наличных денег

дней — AccountingTools

Что такое наличные деньги в днях?

Дни наличных денежных средств — это количество дней, в течение которых организация может продолжать оплачивать свои операционные расходы с учетом имеющейся суммы денежных средств.Менеджерам следует знать, сколько дней в деньгах есть наличные деньги, когда бизнес только начинает свою деятельность и еще не приносит прибыли от продаж. Также стоит пересмотреть во время низкой части сезонного цикла продаж, когда продаж может не быть. Вам также следует изучить количество дней в кассе при переходе на новую линейку продуктов, когда продажи старой линейки продуктов низкие и падают.

Как рассчитать количество дней в кассе

Ключевым допущением при определении количества дней в кассе является отсутствие денежного потока от продаж; вместо этого есть только операционные расходы, такие как зарплата, аренда и коммунальные услуги.Чтобы определить сумму этих операционных расходов, используйте промежуточную сумму операционных расходов в отчете о прибылях и убытках и вычтите все неденежные расходы (обычно износ и амортизация). Затем разделите на 365, чтобы определить сумму оттока денежных средств за день. Наконец, разделите денежный отток за день на общую сумму наличных денег. Формула:

Наличные деньги ÷ ((Операционные расходы — Безналичные расходы) ÷ 365)

Пример наличных дней в днях

У начинающей компании есть 200000 долларов наличных денег.Ежегодные операционные расходы составляют 800 000 долларов, а амортизация составляет 40 000 долларов. Расчет наличных денег в днях:

200000 долларов ÷ ((800000 долларов Операционные расходы — 40000 долларов амортизации) ÷ 365 дней)

= 96 дней наличных денег

Проблемы с наличными деньгами

Есть несколько проблем с этим измерением . Во-первых, он основан на среднем ежедневном оттоке денежных средств, что на самом деле не так. Вместо этого наличные деньги, как правило, расходуются неуклюже, например, при выплате арендной платы или заработной платы.Кроме того, руководство имеет тенденцию принимать решительные меры по сокращению расходов по мере уменьшения денежных резервов, поэтому фактические дни работы, как правило, длиннее, чем указано в этом соотношении. Таким образом, лучше использовать подробный анализ денежных потоков для определения точной продолжительности имеющихся денежных средств с регулярными обновлениями.

Связанные курсы

Справочник по бизнес-показателям

Управление денежными средствами корпорации

Интерпретация финансовой отчетности

Разница между мелкой наличностью и наличностью в кассе

Мелкая наличность — это совсем не мелочь.Это серьезный, полезный фонд, который ваш бизнес использует для покупок, слишком маленьких или слишком неформальных для чека или кредитной карты. Включаете ли вы монеты в счетчик парковки или покупаете аварийный рулон ленты, ящик для мелкой наличности дает вам гибкость, чтобы быстро получить доступ к деньгам для оплаты, при этом документируя транзакцию для целей бухгалтерского учета. Мелкие наличные составляют часть ваших наличных денег, но наличные деньги также включают в себя все другие легко доступные вам средства, такие как суммы, которые вы еще не положили в банк, и ремни небольших банкнот, которые вы используете для смены кассового аппарата. .

TL; DR (слишком долго; не читал)

Мелкие наличные — это средства, которые ваш бизнес держит под рукой для небольших покупок, а наличные деньги — это сумма всех имеющихся у вас денежных средств.

Кассовая наличность Определение

Термин «кассовая наличность» на самом деле имеет двойное значение. Его можно использовать буквально для обозначения фактических купюр и монет, которые вы можете потратить, включая сумму в вашем фонде мелкой наличности. Однако в балансе этот же термин относится не только к физическим деньгам, но и ко всем ликвидным средствам, накопленным и заимствованным вашим бизнесом, включая деньги в банке и большие счета в вашем сейфе.Это называется «наличные деньги в кассе», даже если у вас нет физических денег, потому что эта терминология отличает их от активов, которых на самом деле нет в наличии, таких как дебиторская задолженность или число в столбце активов вашего баланса, которое представляет суммы, которые вы все еще ждете, пока ваши клиенты заплатят.

Мелкая наличность Определение

Мелкая наличность — это сумма, которую ваша компания держит под рукой для покрытия покупок, оплачиваемых наличными, а не чеком или кредитной картой. Создание фонда мелкой наличности с журналом и денежным потоком, или стандартной суммой начальных средств, позволяет вашему бизнесу отслеживать небольшие покупки, которые в противном случае могут потерпеть неудачу, например, оплатить почтовому перевозчику несколько центов почтовых расходов. на письме с недостаточным количеством марок.

Как работает мелкая наличность

Чтобы создать фонд мелкой наличности, начните с денежной наличности или денежной суммы, которая покроет краткосрочные потребности вашей компании в мелких денежных средствах в течение разумного периода времени, например, неделю или месяц. Сумма должна быть достаточно большой, чтобы на самом деле оплачивать ваши мелкие покупки наличными, но достаточно маленькой, чтобы иметь смысл для покупки за наличные, а не для других видов расходов. Если вы несколько раз в неделю бегаете в магазин канцелярских товаров за бумагой и скрепками, вам следует подумать о составлении списка и одновременной покупке большего количества канцелярских товаров.В качестве альтернативы вы можете открыть счет в магазине канцелярских товаров, чтобы оплачивать все свои небольшие покупки вместе.

Большинство компаний хранят свои мелкие денежные средства в специальном ящике или контейнере, таком как металлический ящик для денег или большой конверт. Что бы вы ни использовали, он должен быть достаточно большим для ваших денег и вашего кассового журнала, и к нему должен быть легко получить доступ. Если вы используете металлический ящик, вы можете держать его запертым, в зависимости от культуры вашей компании и количества сотрудников. Хотя важно не приглашать сотрудников к воровству, сумма, которую вы храните в своем фонде мелкой наличности, мала по самому своему определению, и ваш фонд также будет включать журнал, который позволяет легко увидеть, отсутствуют ли какие-либо деньги.

Ваша установка для мелкой кассы должна также использовать журнал, который отслеживает входящие и исходящие средства. Используйте блокнот, небольшой блокнот или даже лист бумаги с таблицей, сгенерированной рукой или компьютером. Вы можете легко найти в Интернете шаблоны для журнала регистрации мелкой кассы, хотя вы, вероятно, не сможете распечатать их на блокноте или записной книжке. В журнале регистрации мелкой кассы должен быть столбец с датой и столбец с подробными сведениями о расходах, например, что вы купили и на что потратили деньги. Он также должен показывать текущий счет с начальной суммой, суммой, которую вы сняли для своей покупки, и суммой, оставшейся в вашем фонде после того, как вы потратили деньги.

Другие виды наличных денежных средств для предприятий

Разница между наличными и мелкими денежными средствами сводится к тому, где вы храните деньги и как ими пользуетесь. Мелкие деньги должны быть у вас в кассе или конверте. Другие типы наличных денег могут храниться в ящике, сейфе, кассовом аппарате или даже в банке, если вы используете бухгалтерское определение «наличные деньги», которое измеряет ликвидность вашей компании, а не физические доллары, которые вы держите под рукой. .

  • Денежные средства в кассовом аппарате: Если вы ведете розничный бизнес, вы, скорее всего, получите немного наличных от клиентов, даже если вы проводите большую часть своих транзакций по кредитным картам клиентов.Счета в вашем кассовом аппарате будут включать не только дневную выручку, но и сумму, которую вы храните в кассе, чтобы вносить сдачу для клиентов. Ваша начальная касса должна состоять из мелких счетов, хотя к концу дня вы можете оказаться в основном с более крупными счетами, поскольку будете брать у покупателей более крупные счета. Ваша начальная касса должна быть достаточной, чтобы не закончиться к концу дня или к тому времени, когда вы обычно идете в банк за сдачей. Однако это не должно быть так много, чтобы вы связали суммы, которые могут вам понадобиться для других расходов.
  • Невнесенные наличные: Даже если вы управляете бизнесом, который обрабатывает большое количество наличных денег, вы вряд ли будете ходить в банк и вносить их каждый день. Лучше всего хранить неразмещенные наличные в безопасном месте по месту вашего бизнеса. Вы можете купить сейф в магазине канцелярских товаров за относительно небольшие вложения или, по крайней мере, вложения, которые невелики по сравнению со стоимостью средств, которые вы, вероятно, будете хранить в сейфе. Тем не менее, рекомендуется вносить наличные не реже одного раза в неделю, потому что ответственные компании документируют все свои доходы и расходы, а банковский счет более надежен, чем кассовый журнал для документирования этих транзакций.
  • Остатки на банковских счетах: Хотя суммы на ваших банковских счетах не являются физическими деньгами, они представляют собой средства, которыми располагает ваша компания. Вы можете потратить вложенные деньги на повседневные операционные расходы, такие как материалы, аренда и начисление заработной платы. Когда вы производите какие-либо из этих расходов, вы конвертируете свои наличные в банке в другие типы бизнес-активов. Вы также можете использовать свой текущий и сберегательный остатки для выплаты основной суммы по ссуде.Эти платежи не обязательно конвертируются в активы

    , но они по-прежнему учитывают чистую стоимость активов, выраженную в вашем балансе, но уменьшают сумму обязательств, которые должен ваш бизнес.

Почему деньги — это король

Старая деловая пословица гласит, что деньги — это король, и эта мудрость связана с неизбежной реальностью того, что жидкие наличные деньги дают вам силу и гибкость для использования возможностей и чрезвычайных ситуаций на местах. Ваша компания не сможет купить инвентарь, который вам понадобится для будущих доходов, если у вас не будет денег для его оплаты.Вы можете использовать бизнес-кредит до определенного предела, но если вы не зарабатываете наличные для погашения заимствованных сумм, то когда у вас закончатся варианты, это всего лишь вопрос времени. Независимо от того, поступают ли ваши деньги из фонда мелкой наличности или текущего счета вашей компании, они обеспечивают бесперебойную работу вашей компании и помогают избежать неприятностей.

Определение мелкой наличности

Что такое мелкие деньги?

Фонд мелкой наличности — это небольшая сумма наличных денег компании, часто хранимая под рукой (например, в запертом ящике или ящике) для оплаты мелких или непредвиденных расходов, таких как канцелярские товары или возмещение расходов сотрудникам.

Фонд мелкой наличности будет периодически подвергаться сверке, при этом операции также регистрируются в финансовых отчетах. В более крупных корпорациях каждый отдел может иметь свой собственный фонд мелкой наличности.

Ключевые выводы

  • Мелкие наличные — это номинальная сумма денег, доступная для оплаты расходов, слишком малых для выписки чека или использования кредитной карты.
  • В более крупных корпорациях каждый отдел может иметь свой собственный фонд мелкой наличности.
  • Фонд мелкой наличности можно использовать для покупки канцелярских товаров, карточек для клиентов, цветов, оплаты обедов с обслуживанием для сотрудников или компенсации расходов сотрудников.
  • Основные преимущества Petty cash заключаются в том, что они быстрые, удобные, простые для понимания и использования.
  • Недостатки мелких денежных средств включают их уязвимость для воровства и неправомерного использования, а также необходимость периодически контролировать и балансировать их.

Что такое мелкие деньги

Мелкая наличность обеспечивает удобство для небольших транзакций, для которых выдача чека или корпоративной кредитной карты неоправданна или неприемлема. Небольшая сумма наличных денег, которую компания считает мелкой, будет варьироваться: многие компании хранят от 100 до 500 долларов в качестве фонда мелких денежных средств.Примеры операций, для которых используется фонд мелкой наличности, включают:

  • Канцелярские товары
  • Карты для клиентов
  • Цветы
  • Оплата обеда с обслуживанием для небольшой группы сотрудников
  • Компенсация сотруднику небольших рабочих расходов

Кастодианы фонда мелких денежных средств назначаются для наблюдения за фондом. В обязанности хранителя обычно входит обеспечение соблюдения правил и положений о мелкой наличности, запрос пополнения и выдача средств.

Требования к наличным деньгам

Использование фонда мелкой наличности может обойти определенные механизмы внутреннего контроля. Однако наличие мелкой наличности не означает, что она может быть доступна для любых целей любому человеку. Многие компании применяют строгий внутренний контроль для управления фондом. Часто несколько лиц имеют право утверждать выплаты и могут делать это только для покрытия расходов, связанных с законной деятельностью или операциями компании.

Мелкому кассиру может быть поручено выписывать чек для пополнения счета мелкой кассы и делать соответствующие бухгалтерские проводки.Хранитель мелкой наличности отвечает за распределение наличных и сбор квитанций по всем покупкам или любому использованию средств. По мере того, как общая сумма наличных денег уменьшается, поступления должны увеличиваться и составлять общую сумму снятия.

Благодаря наличию мелкой кассы и хранителя мелкой наличности двойной процесс помогает сохранить средства в безопасности и гарантировать, что только уполномоченные лица имеют к ним доступ.

Учет наличных денег

Когда используется фонд мелкой наличности, операции с мелкой наличностью по-прежнему отражаются в финансовой отчетности.Записи в бухгалтерском журнале не производятся, когда покупки совершаются за наличные, записи в журнале регистрируются только тогда, когда хранителю нужно больше наличных — и в обмен на квитанции он получает новые средства. Запись в журнале о предоставлении хранителю дополнительных денежных средств является дебетованием фонда мелкой наличности и кредитованием наличных денег.

Если есть дефицит или избыток, запись строки журнала записывается на счет избыточного / короткого. Если фонд мелкой наличности закончился, зачисляется кредит, отражающий прибыль.Если у фонда мелкой наличности не хватает, дебет вводится для отражения убытков. Избыточный или короткий счет используется для принудительного балансирования фонда после сверки.

Налоговая служба (IRS) рекомендует заполнять квитанции о мелких денежных выплатах и ​​прикреплять их к квитанциям для регистрации и документирования мелких денежных расходов.

Выверка мелких денежных средств

Фонд мелкой кассы периодически сверяется для проверки правильности баланса фонда. Обычно, когда остаток мелкой наличности падает до заданного уровня, хранитель обращается за дополнительной наличностью у кассира.В это время подсчитывается сумма всех поступлений, чтобы убедиться, что она соответствует выплаченным средствам из кассы мелкой кассы. Если требуются новые средства, кассир выписывает новый чек для пополнения ящика мелкой наличности и берет взамен квитанции от покупок, израсходовавших наличные деньги.

Процесс согласования гарантирует, что остаток фонда равен разнице между исходным балансом за вычетом расходов, указанных в квитанциях и счетах. Если остаток меньше, чем должен быть, значит дефицит.Если остаток больше, чем должен быть, значит перерасход. Хотя могут быть незначительные отклонения, в случае несбалансированности следует определить и исправить источник несоответствия.

Мелкие наличные и наличные в кассе

«Мелкая наличность» и «наличные деньги» звучат очень похоже, и они действительно частично совпадают. Из этих двух более общий термин — «наличные деньги».

Мелкие наличные относятся к деньгам — буквально, монетам и банкнотам, — которые компания держит под рукой для небольших расходов, обычно потому, что использовать наличные деньги проще, чем использовать чек или кредитную карту.

Кассовая наличность — это любых доступных денежных средств, имеющихся у предприятия или ликвидных средств. Это могут быть реальные деньги, такие как суммы, которые вы еще не положили в банк, или более мелкие купюры и монеты, которые вы храните в кассовом аппарате, чтобы вносить сдачу для клиентов. В этом смысле отличие от мелкой наличности относится к тому, где вы храните деньги и как вы их используете. или возмещаются клиентам.

Но наличные деньги как бухгалтерский термин имеют большее значение. В финансовом мире это также относится к высоколиквидным активам компании — средствам на текущих или других банковских счетах, фондам денежного рынка, краткосрочным долговым инструментам или другим эквивалентам денежных средств. Хотя это не буквально наличные, это деньги, к которым можно легко и быстро получить доступ, поэтому они «под рукой».

Вкратце: вся мелкая наличность — это форма наличных денег, но не наличные деньги — это мелкие деньги.

Преимущества и недостатки наличных денег

У мелкой наличности есть свои плюсы.Наличные во многих случаях остаются самым быстрым, простым и легким способом расплатиться за вещи. Это хорошо работает, чтобы покрыть небольшие импровизированные расходы — например, чаевые ребенку, доставляющему пиццу на обеденную встречу, или проезд на такси домой для сотрудников, работающих допоздна. Это избавляет от необходимости возмещать людям расходы или ожидать, что они будут платить из своего кармана за предметы, связанные с работой.

Мелкие деньги также могут помочь на частые, но повседневные расходы, такие как молоко для офисного холодильника, марки или чистящие средства.

Хотя это не должно быть привычной практикой, в крайнем случае мелкие деньги можно использовать для внесения сдачи для клиентов, если касса заканчивается.

С другой стороны, удобство мелкой наличности также может сделать это проблемой и риском. Наличные деньги трудно получить, и их невозможно отследить; Счета очень легко исчезают без следа, даже если вы установили тщательную систему квитанций или ваучеров.

Это подводит нас к другому недостатку мелких денежных средств: их поддержание, ведение документации и регулярная сверка — все это требует для кого-то дополнительной работы. Это может быть незначительной неприятностью в крупных фирмах с офис-менеджером или бухгалтерией; для малого бизнеса это может стать бременем.

Коммерческие операции становятся все более безналичными — даже в небольших магазинах и ресторанах, где покупки традиционно в значительной степени зависят от монет. Некоторые критики говорят, что мелкие деньги стали устаревшим понятием. Между кредитными и дебетовыми картами, платежными сервисами, такими как Venmo или Paypal, электронными кошельками и другими бесконтактными способами покупки, существует множество альтернатив, таких как наличные, с дополнительными преимуществами, заключающимися в отслеживаемости, безопасности и меньшей подверженности кражам.

Аспект безопасности часто важен для небольших компаний, которые давно опасаются, что хранение наличных — это приглашение к преступлению.

Плюсы
  • Удобно, понятно

  • Сразу доступен; предварительное планирование / разрешение не требуется

  • Подходит для экстренных случаев / импровизированных нужд

Минусы
  • Угроза безопасности: трудно отследить, может быть мошенничество, кража, неправомерное использование

  • Требуется ручной контроль, учет

  • Старомодный / устаревший

Часто задаваемые вопросы о мелких деньгах

Что такое мелкие деньги и для чего они используются?

Мелкие наличные — это деньги, которые бизнес или компания держит под рукой для небольших платежей, покупок и возмещения расходов.Будь то обычные или неожиданные, это транзакции, для которых выписание чека или использование кредитной карты нецелесообразно или неудобно.

Почему это называется мелкой наличностью?

Английское слово «мелкий» происходит от французского petit , что означает «маленький» или «маленький». Точно так же «мелкий» означает незначительный или незначительный. Итак, мелкие деньги относятся к небольшой сумме денег, отложенной на пустяковые или небольшие покупки, в отличие от крупных расходов или счетов.

Одно из самых ранних применений этой фразы происходит из просветительской работы по ведению домашнего хозяйства Бенджамина Биллингсли, Совет женщинам и девушкам Лондона , которая датируется 1678 годом.

Какой пример мелкой наличности?

Мелкие деньги обычно хранятся в ящике, сейфе или большом конверте. Типичные покупки за мелкую наличность включают:

  • Кофе, конфеты или закуски
  • Цветы, открытки на день рождения или другие небольшие подарки
  • Стоимость проезда на такси или автомобиля
  • Мелкие канцелярские принадлежности — ручки, ластики, степлеры и т. Д.
  • Обед с обслуживанием

Является ли мелкая наличность эквивалентом наличности?

Нет. Мелкие деньги — это настоящие наличные деньги: банкноты и монеты.Эквиваленты денежных средств — это высоколиквидные ценные бумаги и другие активы, которые можно легко конвертировать в наличные: фонды денежного рынка, коммерческие ценные бумаги или краткосрочные долговые обязательства, такие как казначейские векселя.

Однако в корпоративной финансовой отчетности мелкие денежные средства указаны в разделе баланса «Денежные средства и их эквиваленты». Таким образом, в этом смысле их можно объединить.

Как сбалансировать мелкую денежную наличность в бухгалтерском учете?

Каждый раз, когда вы обращаетесь в фонд мелкой наличности, то есть снимаете деньги, необходимо заполнить бланк или ваучер.Он действует как квитанция, регистрируя сумму вывода, дату, цель и другие детали. Все чаще эти квитанции делаются в электронном виде, их вводят в электронную таблицу или бухгалтерскую книгу. Но также может быть полезно хранить бумажные квитанции вместе с квитанциями о покупках или платежах (если возможно).

После установленного интервала — обычно в одно и то же время каждый месяц или неделю — пора выверять или балансировать счет мелкого фонда. Сначала отметьте текущую сумму в фонде. Затем вычтите эту сумму из начального баланса.Эта сумма является общей суммой, снятой со счета за этот период времени.

Затем просуммируйте сумму всех неоплаченных квитанций (плюс приложенные квитанции). Эта цифра должна быть такой же, как снятая сумма, которую вы рассчитали на основе начального и конечного остатков на счете. И количество денег, которое у вас есть в вашем ящике для хранения или ящике, должно быть таким же, как текущий баланс счета.

Если они не совпадают, вам нужно выяснить, почему: была ли математическая ошибка? квитанция отсутствует или неверна?

Балансирование счета мелкой наличности обычно происходит, когда необходимо пополнить фонд.Хранитель мелкой наличности передает все квитанции или ваучеры бухгалтеру, кассиру или бухгалтеру предприятия. Поступления мелкой наличности регистрируются в Главной книге компании как кредиты на счет мелкой наличности и, вероятно, дебетуются на нескольких различных расходных счетах. Когда мелкий фонд пополняется, обычно путем использования чека, выпущенного компанией, он записывается как дебет счета мелкой наличности и кредит на счет наличности.

Итог

Мелкие наличные — это небольшая сумма наличных, которая хранится на территории предприятия или компании для оплаты мелких расходов и нужд — обычно не более нескольких сотен долларов.Несмотря на то, что это легко понять и просто использовать, мелкие деньги подвержены злоупотреблениям, их легко потерять и они уязвимы для краж. Некоторые считают, что в современном обществе фонд мелкой наличности устарел: существует множество альтернатив для небольших покупок, которые более безопасны и столь же удобны.

Денежные средства и их эквиваленты (CCE) Определение

Что такое денежные средства и их эквиваленты (CCE)?

Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и обращающиеся на рынке ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 90 дней. Однако зачастую эквиваленты денежных средств не включают в себя капитал или запасы акций, поскольку их стоимость может колебаться.

Примеры эквивалентов денежных средств включают коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения не более трех месяцев. Рыночные ценные бумаги и авуары денежного рынка считаются эквивалентами денежных средств, поскольку они ликвидны и не подвержены существенным колебаниям стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты

Общие сведения о денежных средствах и их эквивалентах (CCE)

Денежные средства и их эквиваленты — это группа активов, принадлежащих компании. Для простоты общая стоимость наличных денег включает в себя предметы, аналогичные наличным деньгам. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются оборотными активами, то есть наиболее ликвидными из краткосрочных активов.

Компании со значительным объемом денежных средств и их эквивалентов могут положительно отразиться на своей способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.

Ключевые выводы

  • Денежные средства и их эквиваленты — это статья баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
  • Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации.
  • Эквиваленты денежных средств должны иметь срок погашения не более трех месяцев.

Виды денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям удовлетворить потребности в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и векселя.

Наличные

Наличные деньги — это деньги в форме валюты, которая включает в себя все банкноты, монеты и денежные знаки. Депозит до востребования — это тип счета, с которого можно снимать средства в любое время без уведомления учреждения.Примеры депозитных счетов до востребования включают текущие счета и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату составления финансовой отчетности включены в итоговые суммы денежных средств.

Иностранная валюта

Компании, владеющие более чем одной валютой, могут столкнуться с валютным риском. Валюта из зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для целей финансовой отчетности. Конверсия должна обеспечить результаты, сопоставимые с теми, которые были бы получены, если бы бизнес завершил операции с использованием только одной валюты.Убытки от курсовой разницы от девальвации иностранной валюты не отражаются с денежными средствами и их эквивалентами. Эти убытки отражаются в счете финансовой отчетности под названием «накопленный прочий совокупный доход».

Денежный эквивалент

Эквиваленты денежных средств — это инвестиции, которые можно легко конвертировать в денежные средства. Инвестиции должны быть краткосрочными, обычно с максимальной продолжительностью в три месяца или меньше. Если срок погашения инвестиции превышает три месяца, ее следует отнести к счету «Прочие инвестиции».«Эквиваленты денежных средств должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.

Суммы эквивалентов денежных средств в долларах должны быть известны. Следовательно, все эквиваленты денежных средств должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться колебаниям. Не следует ожидать, что стоимость эквивалентов денежных средств существенно изменится до погашения или срока погашения.

Депозитные сертификаты могут считаться эквивалентом денежных средств в зависимости от даты погашения.Привилегированные акции капитала могут считаться эквивалентом денежных средств, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидается существенных колебаний стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты не включают

Есть некоторые исключения в отношении краткосрочных активов и оборотных активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.

Кредитное обеспечение

Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения для непогашенной ссуды или кредитной линии.Об ограниченных казначейских векселях необходимо сообщать отдельно. Другими словами, не может быть ограничений на конвертацию любых ценных бумаг, перечисленных в качестве денежных средств и их эквивалентов.

Опись

Товарно-материальные запасы компании не считаются эквивалентом денежных средств, поскольку их нелегко конвертировать в наличные. Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию запасов.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *