Договор уступки права требования бухгалтерские проводки: 14 2019 «» () «» () : , «». : — , -2, -3, . «» 1000 . () 70 . — . 500 . 27.12.2019 (

Уступка права требования с дисконтом проводки

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования с дисконтом проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уступка права требования с дисконтом проводки Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.09.2018 N Ф08-6909/2018 по делу N А53-32531/2016
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности по договорам об открытии кредитной линии.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку факт наличия задолженности подтвержден, расчет ее суммы проверен и признан верным, контррасчет не представлен.Апелляционный суд обоснованно отклонил довод уполномоченного органа о том, что, осуществив бухгалтерские проводки: банк — ООО «РЭМЗ» — ЗАО «Капитал» — ООО «Сенвол» — банк в течение одного банковского дня, кредитная организация, выдавшая транш, фактически получила обратно выданные по кредитному договору N 0034-14-2-0 от 08. 05.2014 денежные средства в том же размере, только с их переводом в другую валюту. Из материалов дела усматривается, что выданные в соответствии с кредитным договором N 0034-14-2-0 от 08.05.2014 денежные средства перечислены на расчетный счет должника, затем должник перечислил денежные средства в пользу ЗАО «Капитал» на основании агентского договора N РК/1-аг от 08.05.2013, по условиям которого агент принял на себя обязательство по приобретению у третьих лиц прав требования возврата денежного долга с дисконтом. ООО «Сенвол», не являющееся аффилированным лицом по отношению к ЗАО «Капитал» и должнику, в свою очередь, уплатило денежные средства банку на основании заключенного с ним договора уступки прав требования, предметом которого являлись права требования к третьим лицам. Списание денежных средств со счета клиента происходило в соответствии с условиями заключенных договоров и ни кем не оспорено. То обстоятельство, что расчетные операции происходили по счетам участников сделок, открытым в банке, само по себе не может свидетельствовать о ничтожности сделки или злоупотреблении правом со стороны банка. В рассматриваемом случае уполномоченный орган не представил достоверные доказательства, с очевидностью свидетельствующие об отсутствии правовых оснований для перечисления денежных средств между участниками сделок, согласованности действий банка с участниками сделки и направленности этих действий на достижение противоправных целей. Из материалов дела не следует, что заключая кредитные договоры, банк и должник имели в виду иную сделку, не порождающую у сторон взаимные обязательства, в том числе, обязанность должника возвратить банку сумму займа и начисленные на нее проценты за пользование займом.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уступка права требования с дисконтом проводки

Налоговые последствия при переводе права требования долга

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А — плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б — плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Уступка права требования на основании норм ГКУ — это передача кредитором своих прав другому лицу по сделке.

Для уступки права требования согласие должника не требуется, если иное не предусмотрено договором или законом ст. 516 ГКУ). При этом должника необходимо уведомить об уступке права требования, в противном случае должник может выполнить обязательство в пользу первоначального кредитора.

Уступка права требования должна совершаться в той же форме, что и сделка, на основании которой возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору (ч. 1 ст. 513 ГКУ). Так, сделка по уступке права требования, возникшего на основании договора, подлежащего госрегистрации, должна быть зарегистрирована в том же порядке, что и такой договор (ч. 2 ст. 513 ГКУ).

В соответствии с п. 291.6 НКУ плательщики единого налога первой — третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

По вопросу заключения договоров уступки права требования единоналожниками позиция налоговых органов неоднозначна. На официальном сайте ГФСУ опубликовано разъяснение в БЗ (категория 108.01.02), в котором налоговая считает невозможным заключение юридическими лицами – плательщиками единого налога договоров уступки права требования долга в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг). В то же время в действующем письме от 27.02.2014 г. № 4167/5/99-99-17-02-02-10 сказано, что уступка права требования долга фактически является не формой расчетов, а заменой в обязательстве одного должника на другого по согласию кредитора. И нормы действующего законодательства не содержат ограничений по заключению договора уступки прав требования по обязательствам между любыми субъектами хозяйствования, в том числе юридическими лицами — плательщиками единого налога.

Кроме того, согласно пп. 14.1.10 НКУ бартер (товарообменная операция) — это хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора.

Доходом первоначального кредитора предприятия Б, которое является плательщиком единого налога 3-й группы, будет компенсация, полученная от нового кредитора — предприятия С (п. 292.1 НКУ). При этом общий объем дохода предприятия Б не должен превышать 5 млн грн (п.291.4 НКУ).

В налоговом учете плательщиков налога на прибыль — предприятий должника и нового кредитора корректировка финансового результата до налогообложения по операциям уступки права требования НКУ не предусмотрена. Поэтому такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учета.

По вопросу отражения в бухгалтерском учете необходимо отметить следующее.

Согласно ч. 3 ст. 656 ГКУ предметом договора купли-продажи может быть право требования, если требование не имеет личного характера. На этом основании некоторые специалисты придерживаются подхода о том, что договоры уступки права требования представляют собой договор купли-продажи права требования. Такое мнение высказывалось налоговыми органами в письмах от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15, от 12.01.2016 г. № 360/6/99-99-19-03-02-15, от 06.05.2016 г. №10161/6/99-99-15-03-02-15. Однако такая позиция прямо не предусмотрена, поскольку в ГКУ различаются (установлены разными разделами) договоры купли-продажи права требования и договоры уступки такого права.

Согласно п. 9 П(С)БУ 15 не признается доходом доход от реализации активов в случае обмена одного актива на ему подобный.

Расходами, согласно П(С)БУ 16, признается либо уменьшение активов, либо увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (за исключением его изъятия и распределения собственниками), при условии, что такие расходы могут быть достоверно определены.

Следовательно, в бухгалтерском учете доходом или расходом операций уступки права требования должен признаваться только финансовый результат от проведения такой операции — прибыль (доход) или убыток (расходы). Поскольку в случае предприятия договор уступки права требования — без дисконта, то финансовый результат равен нулю.

Отметим, что приведенное выше справедливо, если мы имеем дело с договором цессии и не заключается договор, например, купли-продажи имущественных прав в виде права требования.

Бухгалтерские проводки по операции уступки права денежного требования представлены в таблице:

№ п/п	Содержание операции	Бухгалтерский учет		Сумма, грн
		дебет	кредит
У первоначального кредитора (предприятия Б)
1	Предоставлены услуги покупателю (предприятию А)	361/А	703	100
2	Отражена себестоимость оказанных услуг	903	23	50
3	Заключен договор уступки права требования	377/С	361/А	100
4	Получена компенсация от нового кредитора (предприятия С)	311	377/С	100
5	Сформирован финансовый результат	703	791	100
		791	903	50
У нового кредитора (предприятия С)
1	Заключен договор уступки права требования	377/А	685/Б	100
2	Перечислена компенсация первоначальному кредитору	685/Б	311	100
3	Получена оплата от должника — предприятия А	311	377/А	100
У должника (предприятия А)
1	Получены услуги	23,91,92,93,94	631/Б	100
2	Получено уведомление о замене кредитора	631/Б	685/С	100
3	Перечислена оплата новому кредитору	685/С	311	100

Относительно НДС отметим следующее. Поскольку первоначальный кредитор — предприятие Б — является неплательщиком НДС, то налоговые обязательства при предоставлении услуг не начисляются, покупатель услуг — предприятие А — налоговый кредит не отражает.

Дальнейшие операции по уступке права требования на учет НДС не влияют, поскольку уступка права «денежного» требования (монетарной статьи) не является объектом обложения НДС согласно пп.196.1.5 НКУ. Новый кредитор — предприятие С — на дату уступки ему первоначальным кредитором права требования к должнику не формирует налоговый кредит по НДС на сумму такого права требования, а на дату получения долга от должника не начисляет налоговые обязательства по НДС. Такого же мнения придерживаются и налоговые органы (письмо от 19.10.2015 г. № 22627/699-99-15-03-02-15).

Договор уступки права требования проводки у цессионария — Реновация

Как сделать проводки по договору уступки права требования. Кредит 76 субсчет Расчеты по договору уступки права требования. ОАО Х обратилось в Арбитражный суд с иском к ЗАО Y и ООО С о признании договора уступки права требования. В связи с этим в договоре уступки права требования. Договор уступки прав требования является специфическим видом договора, производным от основного договора, права. Чаще всего на практике приобретение прав на истребование долга сопровождается затратами. При поступлении денег от цессионария нужно будет сделать следующую проводку. Проводки у цессионария при приобретении права требования долга при условии, что цедент был. Уступка права требования у цессионария в. Изучаем договор цессии что это такое. Примерный договор уступки прав требования цессии трехсторонний. Бухгалтерский учет договора уступки 1859. Цессионарий это тот, кому переуступают право требований. Уступки права требования признается в день поступления денежных средств от цессионария на счет в. Тема Проводки у цессионария по договору цессии. После заключения договора цессии необходимо письменно уведомить должника о переходе права требования к цессионарию. По договору уступки права требования мы цессионарий, организация 2 приобрели у цедента Организация 1 право. Копирование страницы Составление договора уступки прав требования. Расходы и доходы у цессионария возникают при следующей уступке права требования либо погашении. Бухгалтерский учет, Бухгалтерские проводки, Бухгалтерский баланс, Видео о бухучете. Сторона, перенимающая право на требование, в дальнейшем именуется как Цессионарий. А нужно ли по договору уступки права требования проводку у цессионария делать на сумму НДС? Уступка права требования какие бухгалтерские проводки должен сделать цессионарий? Договор уступки праватребования создаете бухгалтерскую справку, или операцию вручную, где проставляете необходимые проводки Д. Договору кредитования, физическое лицо может стать цессионарием. Что касается нового кредитора цессионария, с которым заключен договор по уступке права требования цессии, то он получает все права по сделке от. В 1С цессия согласно договоров уступки права требования, вы не. Доходы и расходы, связанные с договором цессии, у цессионария. При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку Дебет 51 50 Кредит 76 субсчет Расчеты по договору. В бухгалтерском учете цедента при этом делаются следующие проводки Дебет Расчеты по договору. НДС, 24 оплачены права на вхождение в договор аренды на стороне. Какими проводками учесть договор цессии в обоих случаях и как цессионарий и как цедент? В данном случае имеется в виду, что в договоре уступки права требования указана конкретная сумма, например. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования по Договору N от. Долг у цессионария учитывается на 58 счете. Уступка права требования по договору. Составят образец договора уступки права требования долга. А также двусторонними договорами предусмотре но право государства на защиту своих граждан, находящихся за гра ницей. Начисление НДС отразите проводкой. Можно составить договор уступки права требования, т. Ниже приводится информация о ICF в соответствии с требованиями. По договору цессии ООО переуступило требование этой. Договор уступки права требования между физическими лицами образец. Договор уступки права требования проводки у цессионария. Цессионарием, который может дождаться возврата займа по приобретенному им. Бух проводки по договору уступки права требования. Какой проводкой учитывается поступление на. Проводки у цессионария при приобретении права требования долга при условии, что цедент был должен. Цессионарий лицо физическое или юридическое или индивидуальный предприниматель, имеющее. Договор уступки определял, что право требования цедента передается цессионарию в том объеме, который существовал на. Какой проводкой учитывается поступление на расчтный счт средств по. При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования необходимо сделать проводки. Какие проводки Проводки у цессионария при оплате уступки права требования за. Дт 76 Кт 911 сумма, которую перечислил цессионарий. Порядок покупки квартиры по договору уступки прав требования у подрядчика. Цессионарий не оплатил сумму вообще 700. В статье расскажем про договор уступки права требования проводки в бухучете, дадим пример составления. Схема договора Простая схема договора уступки прав требования цессии в случае. Учете у цессионария по договору уступки прав требования с. Учт расчтов по договору уступки права требования в 1С Бухгалтерия на видео. Новому по договору цессии у цессионария проводки, при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. Далеко не каждый человек может похвастаться наличием юридического образования и разобраться во всех правовых тонкостях, которые неизбежно сопутствуют нашей жизни. Образец договора уступки прав требований. Форма договора предусматривает наличие. Рассмотрим далее подробно такие понятия, как цедент и цессионарий кто это, какие имеют. Если при уступке права требования у первоначального кредитора возникает налоговая база по НДС, то. Если у цессионария лица которому было передано право по взысканию. Примером могут быть следующие нарушения не получение цессионарием от цедента документов. Что такое бухгалтерские проводки у цессионария? Договор уступки прав требования на квартиру в. Цессионарием исходя из конкретных условий сделки уступки права требования, включая расходы, связанные с заключением сделки. Учт расчтов по договору уступки права требования в 1с бухгалтерия на. Отображается уступка права взыскания при. Невзирая на смену сторон, предмет контракта остается прежним стат. При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку. Цедент передает право требования долга по договору куплипродажи имущества между А и Б на сумму. Оформление и проводки перевода долга. Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками. Проводки у цессионария по договору цессии. При уступке права требования по договору займа кредита организация, применяющая упрощенку цессионарий, не должна. Учете у цессионария по договору уступки прав требования с такими условиями Цедент и цессионарий договорились о том, что. Договор уступки права требования образец заполнения При подготовке. Такое соглашение относится к определенным типам, то есть в большинстве из всех. Какие будут проводки в бух. Проводки по уступке права требования у должника. Дебет 76 субсчет Расчеты по договору уступки права требования Кредит 911 Договор уступки права требования проводки у цессионария. Договор цессии подписывается сторонами в форме первоначального кредитный. Договор цессии, или договор уступки прав требования, получил широкое применение, так как случаи. Договору факторинга финансирования под условие уступки права требования по. Какая будет проводка получена прибыль от продажи продукции и объясните почему так? ДОГОВОР УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ. Сегодня будет детально представлена процедура уступки права требования и перевод долга, бухгалтерские проводки. Несмотря на то что бухгалтерский термин цессия уступка прав требования известен в. Являться договор между первоначальным кредитором цедентом и новым. Задолженности на основании договора уступки права требования. Дебет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет Цессионарий Кредит 911. Уступка права требования по договору долевого участия ДДУ в строительстве осуществляется в соответствии. Наименование цедента Договором уступки прав требования от наименование Цессионария. Договор цессии бухгалтерские проводки у должника. Таким образом, у организации Б цессионария обязанность исчислить НДС. А необходимо ли по контракту уступки права требования проводку у цессионария. Особенности заключения договора уступки права требования. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования по договору N от. Уступка права требования по договору займа проводки у цедента. Бухгалтерские проводки у нового кредитора приобретает право по договору об уступке права. Уступку поступили деньги от цессионария по договору уступки права требования. Уступка права требования какие бухгалтерские проводки должен сделать цессионарий? Договор уступки праватребования создаете бухгалтерскую справку, или операцию вручную, где проставляете необходимые проводки. Договор цессии бухгалтерские проводки у цессионария. Зачастую стороны сначала заключают договор уступки прав требования договор цессии, а затем цедент. Если займодатель другому лицу, то между ним и другим лицом заключается договор уступки права требования. Согласно заключенному договору уступки права требования, проводки у цессионария формируются с использованием счетов 58, 76, 91. Цедент в счет погашения своей задолженности перед Цессионарием по договору поставки от 200. В случае сдачи дома в срок цессионарий получает квартиру, а. В долевом строительстве довольно часто встречаются случаи, когда в роли. Что договор уступки права требования. Расторжение договора цессии уступки прав требования обзор. Переуступка права требования бухгалтерские проводки у. В преамбуле договора необходимо указать наименование сторон, кто является цедентом, а кто цессионарием. Стороны соглашаются и понимают, что в случае передачи или уступки прав или обязательств. В случае с уступкой требования по договору займа, налоги не взымаются, это же касается и цессионария. Какие по договору цессии проводки у цессионария, цедента и. Такой доход определяется как стоимость имущества, причитающегося цессионарию при последующей уступке права требования или. Бухучет операций по уступке права требования у цедента Многие фирмы сталкиваются с такой проблемой. Цессионария обязанность исчислить НДС возникает на дату исполнения обязательств должником. Как отображаются проводки по договору цессии у цессионария? Другому лицу цессионарию принадлежащее ему право. Договор цессии, бухгалтерские проводки у цессионария отражают дебиторскую задолженность согласно требованиям. Проводки по договору уступки права требования у должника. Цедент в счет погашения своей задолженности перед Цессионарием по договору поставки N от 200 г. Как сделать бух проводки по договору уступки права требования. Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария. Дебиторская задолженность, приобретенная организацией по договору уступки права требования. А сторону, принимающую приобретающую эти права, цессионарием. Договор цессии, или договор уступки прав требования, получил широкое применение, так как. Уступка прав требования по договору займа проводки. Необходимо с осторожностью отнестись к приобретению права требования по договору уступки у. Как правило, сумма, которую цедент получает от цессионария при уступке права требования, меньше той, что причитается ему по первоначальному договору. Операций в учете цедента по договору об уступке права требования в составе иных доходов и расходов. При уступке требования по возврату кредита в том числе и тогда, когда цессионарий не обладает статусом кредитной. Основанием уступки права требования является договор между первоначальным и новым кредитором, то есть цедентом и цессионарием. Включить в соглашение пункт о том, что цессионарий извещает должника об уступке права. Момент перехода права от цедента к цессионарию может быть приурочен к моменту заключения договора. При передаче имущественных прав у цедента может. Бухгалтерские проводки по договору уступки права требования у цедента. Цедент в счет погашения своей задолженности перед Цессионарием по договору поставки от 2017 года уступает.Обычные люди вступают в договорные дела не менее 4х раз в сутки. Договор цессии должен быть заключен в той же форме, что и оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку. Цедент обязан сообщить Цессионарию все иные сведения, имеющие значение для. С цессионарием покупателем, передавая тому. Различные проводки по договору цессии. Проводки у цессионария прописываются в следующем порядке. Расходы и доходы у цессионария появляются при последующей уступке права требования или погашении должником. Прав у физического лицаучастника. Это договор уступки права определенного требования. Договор уступки права требования примерная форма. Как проводить договор уступки права требованияТиповые операции и проводки в бухгалтерском. Несмотря на то, что договор уступки права требования заключается между цедентом и цессионарием. Рассматривая именно эту ситуацию с точки зрения ООО Б, являющегося цессионарием, следует провести ряд.

» frameborder=»0″ allowfullscreen>

Уступка права денежного требования: НДС-учет у сторон

В консультации мы расскажем об НДСных последствиях уступки права денежного требования у первого кредитора (поставщика товаров/услуг), у нового кредитора, покупающего данное право, и у должника (покупателя товаров/услуг)

Уступка права требования и НДС

Данная операция является заменой кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по соглашению (ст. 512 ГКУ). В унисон данной норме звучит толкование такого термина для налоговых целей из пп. 14.1.255 НКУ:

«уступка права требования — операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без этой компенсации».

Благодаря пп. 196.1.5 НКУ, операции по уступке права требования выведены из-под объекта обложения НДС. Начиная с 01.01.2017 здесь черным по белому написано, что данные операции не являются объектом обложения НДС. Хотя до указанной даты налоговики распространяли действие этой льготы на операции уступки права требования, отождествляя их с торговлей долговыми обязательствами (см. письма ГФС от 15.07.2016 г. № 15298/6/99-99-15-03-02-15 и от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15).

По договору об уступке права требования может передаваться как денежная задолженность (требование об оплате отгруженного товара/предоставленной услуги), так и неденежная (товарная) задолженность (требование о поставке товара/предоставлении услуги в счет перечисленной предоплаты).

Сейчас речь пойдет только об операциях по уступке права требования денежных средств (см. схему). А об уступке права неденежного требования читайте в статье «Уступка права товарного требования: НДС-учет у сторон».

Схема

Так что же будет происходить в НДСном учете у каждой из сторон операции?

НДС-последствия у первого кредитора (поставщика)

После отгрузки товаров (предоставления услуг) поставщик — плательщик НДС в общем случае начисляет по правилу первого события налоговые обязательства по НДС. При этом он составляет и регистрирует в ЕРНН на покупателя — плательщика НДС налоговую накладную.

А как быть поставщику, применяющему кассовый метод учета НДС?

Контролеры предлагают кассовикам-поставщикам начислять налоговые обязательства на дату подписания договора уступки права требования (см. ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 18.06.2018 г. № 2685/ІПК/04-36-12-01-16, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 27.04.2018 г. № 1915/ІПК/10-36-12-02-11). А в ИНК от 03.03.2020 г. № 895/6/99-00-07-03-02-06/ІПК контролеры предлагают другую дату — дату списания дебиторской задолженности на основании договора об уступке права требования, являющейся другим видом компенсации стоимости поставленных товаров. Поэтому поставщику (первому кредитору) следует получить свою ИНК, если по договору об уступке права требования не предусмотрено поступление средств от нового кредитора.

Далее поставщик передает право требовать от покупателя (должника) плату за отгруженные товары (предоставленные услуги) другому лицу (новому кредитору). Это передача права требования, как мы уже выяснили, не является объектом обложения НДС по предписаниям пп. 196.1.5 НКУ. Следовательно, на данную операцию первый кредитор налоговую накладную не оформляет.

Вместе с тем первый кредитор (поставщик) не проводит корректировок налоговых обязательств по НДС, начисленных при отгрузке товаров покупателю. Ведь товары (услуги) были поставлены, и тот факт, что оплата за них поступает от другого лица, ничего не меняет. Покупателем товаров (услуг) остается должник, а поступление средств от нового кредитора по этой поставке — второе событие.

Даже если поставщик получит от нового кредитора меньшую сумму, чем стоимость отгруженных товаров (предоставленных услуг), оснований для корректировки нет. Ведь стоимость поставки товаров (услуг) не изменилась, и покупатель оплатит новому кредитору полную их стоимость.

В случае если уступка права требования произойдет без компенсации стоимости долга, то контролеры могут поставить под сомнение использование товаров (предоставленных услуг) в хоздеятельности первого кредитора (поставщика) и настаивать на начислении компенсирующих налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ (мол, поставщик от проведения данных операций доход не получает). Поэтому советуем воздерживаться от бесплатной уступки права требования или договариваться хотя бы о символической компенсации стоимости долга.

НДС у нового кредитора

Операция по уступке денежного требования не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НКУ), поэтому приобретение данного права за денежные средства не содержит НДС. Соответственно, речь не идет о налоговом кредите у нового кредитора.

При получении денежных средств от должника у нового кредитора налоговых обязательств по НДС не возникает. Ведь это поступление для него не имеет ничего общего с объектом обложения НДС (поставкой товаров/услуг).

Соглашаются с этим и налоговики (см. ИНК ГФСУ от 26.07.2018 г. № 3273/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, ИНК от 10.09.2019 г. № 98/6/99-00-07-02-02-15/ІПК).

Если же новый кредитор будет рассчитываться за такое право товарами (услугами), то в налоговом учете он зафиксирует их поставку по общим правилам. То есть начислит на стоимость данных товаров/услуг НДСные обязательства и составит на первого кредитора (как покупателя) налоговую накладную.

НДС-учет у должника (покупателя)

Налоговики не отрицают права покупателя (плательщика НДС) на налоговый кредит, показанный по правилу «первого события», по операции по приобретению товаров/услуг, по которой произошла замена кредитора (см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, ИНК ГУ ГФС в Херсонской области от 03.11.2017 г. № 2504/ІПК/21-22-12-01, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02).

А вот когда должник — плательщик НДС применяет кассовый метод формирования налогового кредита, то налоговики против налогового кредита по операции по приобретению у первого кредитора товаров/услуг на дату их оплаты, поскольку оплата будет осуществляться не поставщику таких товаров/услуг, а новому кредитору (см. ИНК от 21.01.2020 г. № 221/6/99-00-07-03-02-06/ІПК).

Также должникам стоит учесть, что по данному налоговому кредиту могут возникнуть проблемы с бюджетным возмещением.

Дело в том, что контролеры в разъяснениях озвучили фискальный подход — см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, в котором они утверждали:

«…налогоплательщик-покупатель, приобретающий товары/услуги у налогоплательщика — первого кредитора, а оплату за них осуществляющий другому налогоплательщику — новому кредитору, которому уступлено право требования денежных средств, имеет право на формирование налогового кредита по операции по приобретению данных товаров/услуг при наличии надлежащим образом оформленной налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных, но теряет право на учет сумм НДС, уплаченных за такие товары/услуги, при расчете суммы бюджетного возмещения НДС, поскольку получатель денежных средств (новый кредитор) не является поставщиком этих товаров/услуг » (Выделено авт. — О.К.).

Аргументируют свою позицию налоговики пп. «б» п. 200.4 НКУ, где прописано, что бюджетному возмещению подлежит часть отрицательного значения, равная сумме НДС, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих налоговых периодах поставщикам данных товаров/услуг или в Госбюджет.

О том, что контролеры продолжают следовать данному подходу, свидетельствует ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02.

Безусловно, формально контролеры правы: в этих случаях денежные средства уплачиваются не поставщику товаров/услуг. Но такую нестандартную ситуацию следует рассматривать глубже.

Покупатель уплачивает НДС в цене приобретенных товаров/услуг у поставщика и получает право на налоговый кредит на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной. Со своей стороны, поставщик начисляет и уплачивает налоговые обязательства по НДС по данной операции в бюджет в общем порядке. Ведь при уступке права требования поставщик и покупатель не корректируют суммы налоговых обязательств и налогового кредита. То есть изменение кредитора никак не повлияло на расчеты с бюджетом в отношении НДС у поставщика и покупателя товаров/услуг. Поэтому мы считаем, что нет оснований для отказа покупателю в бюджетном возмещении НДС по такой покупке.

Сторону плательщика НДС, отстаивавшего свое право на бюджетное возмещение по приобретению, в котором произошла смена кредитора, приняли представители судебной власти.

Так, в определении от 18.07.2016 г. по делу № 817/3441/15 Житомирский апелляционный админсуд подчеркнул:

«Пункт 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины определяет одним из условий возникновения у плательщика права на бюджетное возмещение уплату им НДС в цене приобретенного от поставщика товара. ООО «…» согласно договору об уступке права требования заменило ООО «…» — поставщика услуг, поэтому уплата средств новому фактически поставщику является правомерной и не противоречит требованиям п. 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины».

Согласился с этим также ВАСУ в определении от 12.09.2016 г. № К/800/21880/16.

Ольга КЛЕБАН,

эксперт по учету и налогообложению

 

 

 

______________________________________________________________

ПРАВОВОЙ ГЛОСАРИЙ

НКУ — Налоговый кодекс Украины.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины.

Проводки по договору цессии у цессионария: пример

Цессия – процедура, которую проходят, если в ранее заключенном договоре меняется должник или кредитор. Переход права требования подразумевает участие 2-х лиц – цедента (прежнего кредитора) и цессионария (нового кредитора). Смена участников сделки отражается в бухучете при помощи проводок.

Проводки цессионария

Если участник сделки приобретает право требования, он обязан отобразить в учете проводки. Примеры проводок представлены ниже:

1. Чтобы прописать цену, уплаченную за право требования, используют Д 58 К 76.
2. Если нужно отразить внесение денежной суммы по долгу перед цедентом-физлицом, применяют Д 75 К 51 или 50.
3. Для списания права требования, оформленного при погашении обязательств лица, которое предоставило заем, записывают Д 75 К 58.
4. Получили выплаты от должника, извольте отразить Д 51 или 50 К 76.
5. Учесть в формате доходной части объем выплаченного долга поможет проводка Д 76 К 91-1.
6. Выплаченную задолженность, вошедшую в расходы по покупке права требования, показывают в проводке Д 91-1 К 58.

Как показывает произошедшие изменения должник

Здесь определены такие правила:

1. Долг по кредиту, который внесен в учет, не списывается.
2. Замена кредитора отображается в аналитическом счете 60. Проводка Д 60 К 60 считается наиболее корректной.
3. Дебитору отправляют письмо о смене должника. Это уведомление выступает основанием для отражения изменений в проводках.

Читайте также: Договор цессии между физическими лицами и его образец

Тонкости составления соглашения цессии

Передача прав требования становится правомочной только при составлении соответствующего договора. Согласен на это должник или нет, не имеет значения.

Исключения составляют случаи, если при подписании первоначального документа в одном из пунктов было указано условие уведомить и получить согласие от должника на изменение кредитора.

Соглашение о переуступке с согласием должника заключается в таких ситуациях:

1. Уступки затрагивают весь или часть долга, кредитор которого важен для дебитора.
2. Долговые обязательства предполагают возмещение морального или физического вреда.

Если эти пункты не учтены во время передачи прав требования, должник по закону не обязан перечислять деньги цессионарию. Еще несколько тонких нюансов по уведомлению, отправленному в соответствии с изменением участников сделки:

1. При отправлении сообщения цедентом дебитор не вправе требовать доказательную базу по переходу прав требования. Он осуществляет выплаты цессионарию в точно обозначенную дату.
2. Если уведомление послал цессионарий, дебитор имеет право приостановить внесение денег до той даты, пока переход права требования не будет доказан. Достаточным доказательством считается соглашение уступки. Образца составления такого договора не существует. Единственное, что обязательно должно присутствовать – так это ключевые сведения, взятые из первично составленного кредитного соглашения.

Бухгалтерские проводки по уступке права требования долга

Чтобы провести уступку, необходимо правильно показать бухгалтерские проводки. Если расходы на приобретение права требования меньше непокрытых обязательств, покупка для цессионария – денежное вложение. В бухучете оно фигурирует на счете 58 и называется «Вложения».

Счет 58 в дебетовом учете отражается в расходной части. Издержки делятся на такие составляющие:

1. Деньги, направленные цеденту в сумме, указанной в договоре.
2. Другие издержки, возникшие после покупки права требования. В такие затраты входит передача средств за консультационные и посреднические услуги.

Как отразить расторжение договора

Если участники сделки решили аннулировать соглашение, эта операция тоже отражается в бухучете. Используем обратную процедуру:

1. Проводка Д 91 К 76 определяет основания для взыскания, если решено расторгнуть контракт.
2. Дебиторский долг отражают в проводке Д 62 К 91.

Если основания приобретены для взысканий векселем

Вексель позволяет обеспечить обязательства, которые помогают определить основания для получения рассрочки платежа. Передача денег завершается, когда вексель покрывает всю сумму долга. Однако используя вексель, будьте готовы к вниманию со стороны налоговой службы.

Для фиксации расчетов при помощи векселя используют счет 60 и субсчет «Расчеты с помощью векселя». Можно воспользоваться счетом 76 и субсчетом «Расчеты выданным векселем». Это связано с тем, что при проведении операций с векселем документ не относится к имуществу.

Фактически вексель обеспечивает задолженность. Также документ гарантирует выплаты по соглашению. Это не ценная бумага, поэтому специалисты не требуют его указания на счете 58-2.

Нужно ли новому кредитору вносить НДС

Да, делается это при перечислении средств или будущей передаче оснований взыскания. Налоговая база – сумма, которая превышает НДС по расходам при покупке оснований. В последнем варианте тоже присутствует налог. Вычеты по НДС осуществляются будущими кредиторами, если продавец показывает налог в счете-фактуре.

Читайте также: Трехсторонний договор цессии между юридическими лицами и его образец

Налоговую базу фиксируют на дату составления договора. Если решили расторгнуть договор, налоговая процедура приходится на день выполнения операции.

Как учесть расчеты по соглашению уступки права требования в компьютерной программе 1С, можно посмотреть в следующем видео:

ВНИМАНИЕ!
В рамках нашего портала действует бесплатный юридический раздел, где наши эксперты отвечают на актуальные вопросы наших читателей. Все что необходимо — все лишь задать вопрос в форме ниже и ждать ответ нашего специалиста в течение 5 минут. Для вашего удобства консультации проводятся в любое время суток (круглосуточно). Задавайте вопрос:

новость Уступка права требования. Бухгалтерский учет у цедента и цессионария

Бухгалтерский учет у цедента

При уступке права требования кредитор (цедент) передает другому лицу (цессионарию) принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств.

 Передать свои права другому лицу кредитор может: по договору цессии или, как еще его называют – договору уступки права требования; на основании закона.

 При уступке права требования по договору цессии, договор заключите в той же форме, что и первоначальный: в простой письменной форме; в письменной форме и нотариально заверьте, если первоначальный договор регистрировал нотариус; в письменной форме и зарегистрируйте, если сделка, требования по которой уступают, подлежала государственной регистрации.

 К договору приложите документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения обязательств. Например, договоры, накладные, счета-фактуры, акты и т. д.

 В договоре цессии укажите: на основании, какого именно соглашения возникло то или иное право; в чем заключается обязанность должника; перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию; другие сведения, касающиеся уступаемых прав.

 Уступка права требования является возмездной сделкой. Цену, уплачиваемую цессионарием цеденту, стороны устанавливают самостоятельно. Она может быть больше, равной или меньше стоимости уступаемого права.

 Право требования, передаваемое цедентом цессионарию, является частью имущественных прав и учитывается в составе активов. Поэтому в бухучете цедента уступка права требования отражается как реализация на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

 Выручка от продажи права требования признается прочим доходом и принимается к учету в сумме, установленной договором. Выручку от передачи прав отразите по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», к которому откройте отдельный субсчет.

 Доходы и расходы отразите на дату подписания договора, а в случае обязательной регистрации или нотариального удостоверения договора, на дату его регистрации или заверения.

 На дату подписания договора сделайте проводку:

 Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1- реализовано право требования.

 При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования.

 Стоимость права требования отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91.

 На дату подписания договора сделайте проводку:

 Дебет 91-2 Кредит 62 (76,…) — списана стоимость реализованного права требования.

 При этом, если цедент реализовал право требования с выгодой, начислите НДС с полученного дохода. Отразите НДС так:

 Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС к уплате.

Бухгалтерский учет у цессионария

 Приобретая права требования, цессионарий заключает с цедентом договор. Согласие должника для этого, не требуется. Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законом.

 При этом, если должник не будет письменно уведомлен о переходе права требования к новому кредитору и выполнит свои обязательства перед старым кредитором, новый кредитор не вправе требовать от должника погашения долга.

 Уведомить должника о смене кредитора может как цедент, так и цессионарий. При этом, если уведомление о переходе права получено от первоначального кредитора, то должник просто исполнит обязательство перед новым кредитором. Но если уведомление поступит от нового кредитора, то должник может не исполнять обязательство, пока новый кредитор не докажет что все права теперь у него.

 Формы, по которой нужно уведомить должника, законодательно не установлено, составьте ее в произвольной форме.

 Если фактические затраты на приобретение права требования долга по договору цессии меньше задолженности, то приобретенное право требования учтите на счете 58
«Финансовые вложения».

 По дебету счета 58 приобретенное право требования отразите по фактическим затратам на его приобретение. Состав таких затрат формируется из следующего:

 1)сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу;

 2)иных , непосредственно связанных с приобретением расходов (например, консультационные услуги).

 На дату подписания договора отразите проводку:

 Дебет 58 Кредит 76 — отражена стоимость приобретенного права требования.

 После погашения должником обязательств отразите списание права требования со счета 58. Стоимость права требования учтите в составе прочих расходов, а сумму, полученную от должника, в составе прочих доходов.

 Поступление денежных средств от должника отразите так:

 Дебет 51 Кредит 76– получена задолженность от должника;

 Дебет 76 Кредит 91-1– отражен доход в сумме погашенной задолженности;

 Дебет 91-2 Кредит 58– списана стоимость приобретенного права требования.
_____________________________________________________________
[1] п. 1 ст. 382 ГК РФ, ст. 387 ГК РФ

[1] ст. 389 ГК РФ

[1] ст. 385, 389.1 ГК РФ

[1] п. 7 и 16 ПБУ 9/99, п.6 и 10.1 ПБУ 9/99

[1] п. 12 ПБУ 9/99, п. 16 ПБУ 10/99

[1] абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ

[1] п. 6 и 14.1 ПБУ 10/99

[1] Инструкция к плану счетов 94н

[1] п. 6 и 14.1 ПБУ 10/99, п. 6, 7, 10.1 и 16 ПБУ 9/99ПБУ 9/99, Инструкции к плану счетов 94н, абз. 2 п. 1 ст. 155, п. 1 ст. 167, п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ

[1] ст. 382 ГК РФ

[1] ст. 385 ГК РФ

[1] п. 3 ПБУ 19/02

[1] п. 8 и 9 ПБУ 19/02

[1] п. 11 ПБУ 10/99, п. 7 ПБУ 9/99

[1] Инструкции к плану счетов 94н

---

Мнение эксперта

Татьяна Овсянникова

Руководитель отдела по персоналу

Оцените материал

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

Документы:

• Все
• действующие
• утратившие силу

Выбор языка:

• Русский
• Ўзбекча
• Оба языка

Дата документа:

• любая дата
• точная дата
• период
• —

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г.Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство экономического развития и сокращения бедности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Определение присвоения дебиторской задолженности

Что такое переуступка дебиторской задолженности?

Уступка дебиторской задолженности — это кредитное соглашение, по которому заемщик передает дебиторскую задолженность кредитному учреждению. В обмен на эту уступку дебиторской задолженности заемщик получает ссуду в размере процента от дебиторской задолженности. Этот процент может достигать 100%.

Заемщик выплачивает проценты и плату за обслуживание по ссуде, а уступленная дебиторская задолженность служит обеспечением.То есть, если заемщик не может погасить ссуду, соглашение позволяет кредитору взыскать уступленную дебиторскую задолженность.

Ключевые выводы

• Переуступка дебиторской задолженности — это метод долгового финансирования, при котором кредитор принимает на себя дебиторскую задолженность компании-заемщика.
• Эту форму альтернативного финансирования часто считают менее желательной, поскольку она может быть довольно дорогостоящей для заемщика с годовой процентной ставкой до 100% в годовом исчислении.
• Обычно новые и быстрорастущие фирмы или те, которые не могут найти традиционное финансирование где-либо еще, будут искать этот метод.

Понимание присвоения дебиторской задолженности

При уступке дебиторской задолженности заемщик сохраняет право собственности на уступленную дебиторскую задолженность и, следовательно, сохраняет риск того, что часть дебиторской задолженности не будет погашена. В этом случае кредитная организация может потребовать оплату напрямую от заемщика. Такой порядок называется «уступка дебиторской задолженности с регрессом». Уступку дебиторской задолженности не следует путать с залогом или финансированием под дебиторскую задолженность.

Уступка дебиторской задолженности обычно обходится дороже, чем другие формы заимствования. Компании, которые его часто используют, не могут получить более дешевые варианты. Иногда его используют компании, которые быстро растут или по другим причинам имеют слишком мало денежных средств для финансирования своей деятельности.

Новые стартапы в сфере финансовых технологий обращаются к этому сегменту финансирования цепочки поставок, создавая торговые площадки для дебиторской задолженности. Одно имя в этом пространстве — C2F0. Liduidx — еще одна финтех-компания, предлагающая решения путем оцифровки этого процесса и подключения поставщиков финансирования.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (AR или просто «дебиторская задолженность») относится к непогашенным остаткам фирмы по счетам, выставленным клиентам, которые еще не были оплачены. Дебиторская задолженность отражается в балансе компании как актив, обычно это оборотный актив, по которому платежи по счетам подлежат оплате в течение одного года.

Дебиторская задолженность считается достаточно ликвидным активом. Таким образом, эти причитающиеся средства представляют потенциальную ценность для кредиторов и финансистов.Некоторые компании могут рассматривать свою дебиторскую задолженность как бремя, поскольку ожидается, что активы будут оплачены, но требуют взыскания и не могут быть немедленно конвертированы в наличные. Таким образом, уступка дебиторской задолженности может быть привлекательной для определенных фирм.

Процесс уступки дебиторской задолженности, наряду с другими формами финансирования, часто известен как факторинг, а компании, которые специализируются на этом, могут называться факторинговыми компаниями. Факторинговые компании обычно уделяют основное внимание финансированию под дебиторскую задолженность, но в целом факторинг может быть продуктом любого финансиста.Финансисты могут пожелать структурировать соглашения о финансировании дебиторской задолженности по-разному с множеством различных потенциальных положений.

Присвоение дебиторской задолженности | Записи в журнале, пример

На главную Бухгалтерский учет Дебиторская задолженность Присвоение дебиторской задолженности

Уступка дебиторской задолженности — это соглашение, по которому предприятие передает свою дебиторскую задолженность финансовой компании в обмен на ссуду. Это способ финансирования денежных потоков для бизнеса, которому в противном случае было бы трудно получить ссуду, потому что уступленная дебиторская задолженность служит обеспечением для полученной ссуды.

Путем уступки дебиторской задолженности кредитор, то есть финансирующая компания, имеет право взыскать дебиторскую задолженность, если компания-заемщик, то есть фактический владелец дебиторской задолженности, не может своевременно погасить ссуду. Финансирующая компания также получает финансовые сборы / проценты и плату за обслуживание.

Важно отметить, что дебиторская задолженность фактически не продается по договору уступки. Если право собственности на дебиторскую задолженность фактически передается, договор будет заключаться в продаже / факторинге дебиторской задолженности.Обычно компания-заемщик сама собирает уступленную дебиторскую задолженность и переводит сумму кредита в соответствии с соглашением. Только тогда, когда заемщик не производит платеж в соответствии с соглашением, кредитор получает право взыскать уступленную дебиторскую задолженность самостоятельно.

Уступка дебиторской задолженности может быть общей или конкретной. Общая уступка дебиторской задолженности дает кредитору право приступить к взысканию любой дебиторской задолженности компании-заемщика, тогда как в случае конкретной уступки дебиторской задолженности кредитор имеет право взыскать только дебиторскую задолженность, специально назначенную кредитору.

В следующем примере показано, как записывать транзакции, связанные с переуступкой дебиторской задолженности, через записи журнала:

Пример

1 марта 20X6 года Компания А взяла в банке ссуду в размере 50 000 долларов и подписала вексель на 12% сроком на один месяц. Первоначальная комиссия банка составляла 1%. Компания А уступила 73 000 долларов своей дебиторской задолженности банку в качестве обеспечения. В течение марта 20X6 года компания собрала 70 000 долларов из уступленной дебиторской задолженности и 1 апреля выплатила банку основную сумму долга и проценты по векселям к оплате.3000 долларов от продаж были возвращены покупателями.

Сделайте необходимые записи в журнале компании A.

Решение

Записи в журнале 1 марта

Первоначальный взнос = 0,01 × 50 000 = 500

Денежные средства получены = 50 000 — 500 = 49 500

Денежные средства	49,500
Финансовые расходы	500
Примечания к оплате		50,000

Дебиторская задолженность фактически не меняет владельца.Но они могут быть переведены в другую учетную запись, как показано в следующей записи журнала. Влияние на баланс имеет отношение только к представлению, поэтому эта запись в журнале может быть не принята. Обычно факт уступки дебиторской задолженности указывается в примечаниях к финансовой отчетности.

Назначена дебиторская задолженность	73,000
Дебиторская задолженность		73,000

Записи журнала 1 апреля

Денежные средства	70,000
Доходы от продаж	3,000
Назначение дебиторской задолженности		73,000

Процентные расходы = 50,000 × 12% / 12 = 500

Формы назначения и соглашения — Форма назначения

Назначение — Как юридически передать ваши права Форма уступки интересов

Что такое присвоение Задание Pdf

Уступка — это передача прав или интересов в собственности.Соглашение о переуступке — это документ, который передает права или интересы в собственности. Передача прав на все виды собственности законом не признается. Например, уступка будущего дохода не признается законом, хотя уступка будущего дохода признается в составе капитала. Передача аренды жилого помещения признается только в том случае, если собственник жилого помещения дает письменное согласие на передачу такой аренды. Если соглашение о партнерстве не ограничивает уступку, может быть передана доля участия.Переуступка ипотеки признается во многих штатах, но для того, чтобы быть действительной, ипотека должна быть оформлена в соответствии с законом, а переуступка ипотеки должна быть оформлена в письменной форме и зарегистрирована. Уступка аренды действительна, но уступка аренды не освобождает первоначального цедента. Назначение денежного потока — это еще один тип назначения. Заемщик может законно передать свои клиентские счета кредитному учреждению для получения аванса денежного потока. Переуступка соглашения действительна. Это приведет к передаче прав на получение выгод, вытекающих из этого соглашения, стороне контракта.

Как создать присвоение Пример присвоения

Соглашение о переуступке должно содержать все основные принципы действующего контракта, такие как свободное согласие, рассмотрение и правоспособность сторон. Специальные слова или специальные формы не нужны для подтверждения задания. Любое утверждение, которое показывает намерение присвоить свойство, является действительным присвоением. Форма переуступки позволяет переуступать все права цедента в конкретном имуществе правопреемнику.Подписывая формы переуступки, собственники гарантируют, что переуступка прав или правового титула свободна от залогов, требований или обременений любого рода. Акт задания можно оформить с помощью бланка-образца задания.

Для того, чтобы акты были действительными, они должны быть подписаны сторонами. В случае партнерства договор уступки должен быть подписан генеральным партнером. Для уступки ООО акт должен быть подписан менеджером ООО. В хозяйственном субъекте акт уступки должен быть подписан должностным лицом такого субъекта.

Уступка интеллектуальной собственности

Права интеллектуальной собственности также могут быть переданы, включая патенты, авторские права, товарные знаки и торговые наименования. Уступка патента — это передача права собственности и прав изобретателей на патент. Передача патентов регулируется федеральным законодательством, а также процедурами международных договоров в отношении интеллектуальной собственности, такими как процедуры в соответствии с договором о патентной кооперации (PCT). Управление по патентам и товарным знакам США (USPTO) регистрирует каждую уступку патентных прав.Для этого вся информация, предусмотренная патентным законодательством, должна быть представлена ​​в ВПТЗ США. Однако ВПТЗ США не указывает конкретных форм патентов. Бланк уступки патента можно оформить с помощью образца бланка уступки.

Уступка авторского права — это переход права собственности на авторское право. Путем уступки авторских прав владелец авторских прав передает другому лицу права владельца и другие интересы в отношении авторских прав. Для передачи прав на произведение, защищенное авторским правом, стороны могут подписать формы авторского права для передачи или заключить соглашение о разрешении авторских прав.Разрешение на авторское право — это просьба включить содержание авторского права в работу другого человека. Бланк уступки авторских прав можно подготовить с помощью образца бланка уступки.

Могут быть переданы права как на товарный знак, так и на торговое наименование. Фирменное наименование — это официальное название юридического лица, под которым юридическое лицо осуществляет свою деятельность, а товарный знак — это слово или символ, используемые для идентификации и различения товаров и услуг этого юридического лица. Владелец товарного знака / фирменного наименования может передать свое право собственности на товарный знак другому физическому или юридическому лицу путем уступки права собственности.Назначая товарный знак, владелец передает право собственности, права и интересы в отношении товарного знака другой стороне. Кроме того, присвоение фирменного наименования / товарного знака также приводит к отказу от других прав, связанных с этим фирменным наименованием, включая его логотип и репутацию. Присвоение торгового наименования может производиться как для зарегистрированных, так и для незарегистрированных торговых наименований. При уступке товарного знака права и титул на товарный знак всегда передаются вместе с гудвилом, связанным с товарным знаком. Бланк уступки товарного знака можно оформить с помощью шаблона формы уступки.

См. Также Передача аренды, Уступка товарного знака, Уступка ипотеки, Уступка счетов, Передача авторских прав

Задания — Документ о назначении часто задаваемых вопросов

Мой друг предложил передать мне свою квартиру. Что это обозначает? Передача интереса

Процесс передачи арендуемого имущества в субаренду другому лицу называется уступкой аренды. Сдаваемое в аренду жилое имущество человек может сдать в субаренду с разрешения арендодателя.Передача аренды осуществляется путем подписания договора уступки аренды. Лицо, получающее права, называется цессионарием, а лицо, передающее права, называется цедентом. Даже если собственность переуступается третьему лицу, первоначальный арендатор будет нести ответственность перед владельцем собственности.

Могу ли я передать свои авторские права другому лицу? Форма уступки прав

Да, вы можете передать свои авторские права другому лицу. Это называется уступкой авторских прав. Он обычно используется при передаче прав интеллектуальной собственности.Права интеллектуальной собственности, такие как патенты, авторские права и товарные знаки, должны быть переданы в письменной форме и должным образом подписаны обеими сторонами. Эти соглашения о переуступке передают право на использование, изменение или манипулирование правами интеллектуальной собственности от первоначального владельца к правопреемнику. Передавая авторские права, вы можете гарантировать будущий доход в виде роялти. Разрешение на авторское право предоставляется путем заключения договора уступки прав. US Legal Forms предоставляет множество профессиональных, но доступных по цене форм авторского права, включая бесплатный образец предварительного просмотра, доступный для формы назначения.

Я получил извещение из банка о передаче ипотеки. Что это значит? Уступка требования

Переуступка ипотеки — это процесс передачи ипотеки от одной организации к другой. Обычно это происходит между банками или аналогичными финансовыми учреждениями, когда один человек постоянно не выполняет платежи по ипотеке. Для свободного движения денежных средств банк-кредитор может заключить договор уступки ипотеки с банком-покупателем. Банк-покупатель получает право взыскать деньги с залогодержателя.Это также называется передачей доверительного управления. При уступке ипотеки банк-цедент не обязан получать разрешение от залогодержателя. Информация о передаче залогодержателя остается на усмотрение банка-покупателя.

У меня есть доля в ООО, занимающемся коммерческой торговлей. Могу ли я передать свои проценты? Формы назначения

Интерес общества с ограниченной ответственностью считается частной собственностью. Он может быть полностью или частично передан другому лицу в соответствии с соглашением об ООО.В отличие от других назначений, это не будет включать передачу прав на участие в управлении бизнесом и делами ООО, если иное не предусмотрено соглашением. Уступка, аналогичная уступке ООО, также возможна в соглашении о партнерстве. Однако аналогичные положения на этот счет должны быть включены в договор о партнерстве.

Могу ли я продать свой товарный знак? Форма уступки товарного знака

Ваши права на товарный знак могут быть переданы другому лицу посредством уступки товарного знака.При уступке товарного знака право на использование товарного знака в будущем переходит к правопреемнику. Присвоение товарного знака или присвоение торгового наименования осуществляется путем заполнения и подписания формы уступки. Он должен включать имя и адрес правопреемника, а также правопреемника и сведения о товарном знаке. Форма присвоения фирменного наименования также должна содержать заявление о том, что товарный знак не может использоваться для каких-либо целей, кроме тех, которые указаны в соглашении. Многие профессионально составленные образцы форм назначения доступны в US Legal Forms.

Могу ли я частично уступить свои патентные права? Уступка доли в недвижимом имуществе

Патент — это совокупность исключительных прав на изобретения, предоставленных изобретателям в знак признательности за их упорный труд. Переуступка патента возможна на весь набор прав или только на их часть. Частичная уступка — это передача определенной части интереса. Эта форма уступки также может быть для использования патентных прав только в определенных странах. Способ передачи патентных прав будет указан в форме уступки прав цедента.Частичная уступка патента должна регулироваться положениями Договора о патентной кооперации. Этот договор предусматривает единую процедуру подачи заявок на патенты и защиты изобретений договаривающихся государств. US Legal Forms предлагает широкий выбор первоклассных образцов патентных форм, образцов форм переуступки и шаблонов для переуступки патентов.

ME3K SAP tcode для — Outl. Соглашения по Аккт. Присвоение

Здесь мы хотели бы обратить ваше внимание на код транзакции ME3K в SAP .Как мы знаем, он используется в компоненте SAP MM-PUR (Закупки в MM), который входит в модуль MM (Управление материальными потоками). ME3K — это код транзакции, используемый для Outl. Соглашения по Аккт. Присвоение в SAP.

Он входит в пакет ME. Когда мы выполняем этот код транзакции, RM06EK00 — это обычная стандартная программа SAP, которая выполняется в фоновом режиме.

Путь по меню SAP ME3K

Просмотрите возможные пути меню для доступа к тому же отчету, избегая ввода кода транзакции.
Путь 1
Логистика → Управление материальными потоками → Закупки → Заказ на поставку → Отчетность → Информационная система закупок → Среда → Информация о документе → Контурные договоры покупки → По контировке

---

Путь 2
Логистика → Управление материальными потоками → Закупки → Структура Соглашение → Отчетность → Информационная система по закупкам → Среда → Информация о документе → Контурные соглашения о закупках → По контировке

---

Путь 3
Логистика → Управление материальными потоками → Закупки → Запрос цен / предложений → Запрос предложения → Отчетность → Информационная система по закупкам → Окружающая среда → Информация о документе → Краткое описание договоров покупки → По контировке

---

Путь 4
Логистика → Производство → Канбан → Среда → Закупки → Заказ на закупку → Отчетность → Информационная система по закупкам → Среда → Информация о документе → Краткое описание договоров купли-продажи → По контировке мент

---

Путь 5
Логистика → Производство → Канбан → Окружающая среда → Закупки → Рамочное соглашение → Отчетность → Информационная система закупок → Среда → Информация о документе → Рамочные договоры покупки → По контировке

---

Путь 6
Логистика → Производство → KANBAN → Среда → Закупки → Запрос цен / предложений → Запрос предложений → Отчетность → Информационная система закупок → Среда → Информация о документе → Контурные договоры купли-продажи → По контировке

---

Путь 7
Логистика → Контроллинг логистики → Информационная система закупок → Среда → Информация о документе → Контурные договоры покупки → По контировке

---

Путь 8
Логистика → Система проектов → Информационная система → Материал → Рамочные соглашения

---

Путь 9
→ Система проектов → Информационная система → Материал → Наброски Согласен ments

---

Путь 10
Информационные системы → Логистика → Закупки → Документы закупки → Контурные договоры покупки → По контировке

---

Путь 11
Информационные системы → Система проектов → Материал → Рамочные соглашения

---

Путь 12
Информационные системы → Выбор общего отчета → Управление материальными потоками → Закупки → Контурные соглашения о закупках → Контурные соглашения по контировке

---

Путь 13
Информационные системы → Выбор общего отчета → Система проектов → Материал → Рамочные соглашения

---

Путь 14
Логистика → Управление материальными потоками → Закупки → Рамочное соглашение → Отображение списка → По контировке → Общий

---

Путь 15
Логистика → Управление материальными потоками → Внешняя торговля / Таможня → Общая обработка внешней торговли → Окружающая среда → Закупка — Импорт → Покупка → Outlin е Соглашение → Отображение списка → По контировке → Общий

---

Путь 16
Логистика → Продажа и распространение → Внешняя торговля / Таможня → Общая обработка внешней торговли → Окружающая среда → Покупка — Импорт → Закупка → Рамочное соглашение → Отображение списка → По Контировка счета → Общие

---

Путь 17
Логистика → Производство → Канбан → Среда → Закупки → Рамочное соглашение → Отображение списка → По контировке → Общие

---

Транзакция Таблица технических данных ME3K

Экран №

Tcode	ME3K
Назначение	Outl.Соглашения по Аккт. Назначение
Модуль	MM
Компонент	MM-PUR
SAP Package	ME
Программа работает	RM06EK00
Объект	M_RAHM_EKO
1000
Тип	R

Некоторые основные вопросы и ответы

Какая программа SAP будет запущена, когда мы введем tcode ME3K?
Программа с именем RM06EK00 будет запущена, когда мы введем код транзакции ME3K.

Какой тип кода транзакции ME3K?
ME3K — это тип кода транзакции отчета, который кратко обозначается как R.

Обеспечительный интерес при уступке дебиторской задолженности или прав по контракту

Как создается обеспечительный интерес посредством уступки дебиторской задолженности и прав по договору?

Как правило, продажа или уступка прав в счетах, платежных нематериальных активах или простых векселях (счете) создает обеспечительный интерес для лица, которому назначен счет.Тем самым к учетной записи добавляется обеспечительный интерес. Статья 9 требует, чтобы физическое лицо подало финансовую декларацию для погашения обеспечительного интереса в счете. Однако есть два исключения, которые позволяют правопреемнику счета совершенствовать обеспечительный интерес без публичной подачи финансовой отчетности.

Следующая статья: Совершенствование обеспечительного интереса путем владения Назад к: ОБЕСПЕЧЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ

Единый счет для погашения долга ?

Назначение единого счета для погашения существующей задолженности;

Пример : ABC Inc., переводы и кредиторская задолженность перед 123 Inc. в счет погашения долга, который ABC задолжала 123. Хотя ABC сохраняет контроль над платежами по счету, 123 имеет обеспечительный интерес в счете, который совершенствуется без подачи финансовой отчетности.

Автоматическое совершенство?

Цедент передает ограниченное количество счетов правопреемнику, которое не составляет значительного числа счетов цедента.

Примечание : Для автоматического совершенствования, применяемого в этой ситуации, переданный счет не может составлять значительный процент непогашенных счетов передающей стороны, а получатель не может регулярно принимать уступки счетов в погашение долгов.

Каталожные номера:

• UCC 1-201 (37)
• UCC 9-109 (а) (3)
• УКЦ 9-109 (г) (7)
• УСС 9-309 (2)

Обсуждение : Как вы относитесь к способности правопреемника совершенствовать обеспечительный интерес в нематериальном счете? Как вы думаете, почему важно предоставить правопреемнику дебиторской задолженности или договорных выгод обеспечительный интерес? Подсказка: подумайте о том, кто контролирует дебиторскую задолженность и договорные права до и после уступки.Согласны ли вы с упомянутыми выше исключениями из требования о подаче финансовой отчетности? Почему или почему нет?

Практический вопрос : ABC Corp продает продукцию оптом. Регулярно принимает оплату на счетах в течение 90 дней. Эти счета остаются в дебиторской задолженности до момента выплаты. ABC Corp передает некоторые из этих учетных записей 123 Corp, но сохраняет контроль над учетной записью для осуществления сборов. Что нам нужно знать об этой передаче, чтобы определить, есть ли у 123 Corp улучшенный обеспечительный интерес в учетных записях?

Была ли эта статья полезной?

Чугачский национальный заповедник — Мероприятия / Коммерческие разрешения

Переуступка сберегательных счетов и депозитных сертификатов

Уступка — это безотзывное соглашение между принципалом и Лесной службой, по которому все права, титулы и проценты по сберегательному счету или депозитному сертификату доверителя передаются Лесной службе.Финансовое учреждение доверителя является косвенной стороной соглашения и позволяет Лесной службе осуществлять любые права на сберегательный счет доверителя или депозитный сертификат. Отношения уступки юридически отличаются от отношений аккредитива или поручительства. Соглашение о переуступке дает право Лесной службе представить переуступку финансовому учреждению для выплаты в качестве компенсации за любой ущерб, требования или недостатки, возникшие в результате неисполнения обязательств принципалом. Назначение сберегательного счета аналогично внесению наличных в том смысле, что Лесная служба может снимать средства со сберегательного счета до суммы, указанной в соглашении.Депозитный сертификат — это официальный документ, выпущенный финансовым учреждением, подтверждающий внесение наличных денег на счет, подлежащий изъятию вкладчиком или каким-либо другим лицом по распоряжению вкладчика в соответствии с конкретными условиями инструмента. Депозитные сертификаты могут быть оплачены по требованию или на фиксированную или определяемую дату в будущем. Депозитные сертификаты неодинаковы по названию или сроку действия.

1) Приемлемые финансовые учреждения. Принимаются только поручения от принципала, чей сберегательный счет или депозитный сертификат федерально застрахован FDIC, FSLI или NCUA.

2) Содержание договора уступки. Договор уступки должен включать:

а) Номер соглашения.

б) наименование и адрес финансового учреждения принципала (цедента).

c) присвоенный сберегательный счет или номер депозитного сертификата.

г) назначенная сумма, которая должна быть равна штрафной сумме залога или превышать ее.

e) Номер разрешения на специальное использование, предусмотренный назначением.

f) Заявление о том, что назначение может быть прекращено, а счет или депозитный сертификат выпущен только в том случае, если Лесная служба прекращает его действие.

g) Заявление о том, что принципал уполномочивает финансовое учреждение производить платежи в соответствии с указаниями Лесной службы и предписывает им производить платежи.

h) Заявление о том, что финансовое учреждение имеет право и предписано полагаться только на инструкции Лесной службы без какого-либо требования, чтобы финансовое учреждение определяло, получил ли принципал уведомление о платежном требовании.

i) Ссылка на конкретную цель переуступки и акцепта финансовым учреждением, в которой указывается, что требования о зачете долгов или залогового удержания принципала против назначенного счета не будут признаваться.

j) Адрес финансового учреждения, в котором хранится сберегательная книжка или депозитный сертификат, если он записан на бумажном носителе, и куда Лесная служба может предоставить предварительные черновики.

k) Следующее заявление: «Депозиты (Название финансового учреждения) застрахованы FDIC, FSLI или NCUA.”

l) Заявление о том, что финансовое учреждение и принципал соглашаются, что если финансовое учреждение закрывается или передается в управление, выручка от федерального страхования, полученная в пользу принципала на любом счете, открытом в финансовом учреждении, должна применяться к заданию Лесной службы. первый.

m) Соглашение подписывается директором, представителем финансового учреждения, сотрудником лесной службы, утверждающим облигации, и налоговым инспектором.

3) Релиз. После того, как обязательства принципала выполнены и назначение больше не требуется, сотрудник, утверждающий облигации, завершает выпуск.

Переуступка дебиторской задолженности и факторинговые соглашения в строительной отрасли: как они могут повлиять на проект собственника / застройщика? | ТОО «Тартер Кринский и Дрогин»

Нередко компании, испытывающие проблемы с движением денежных средств, или компании, желающие получить выплаты в ускоренном порядке, передают свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения для обеспеченного кредита или факторируют ее.Это может произойти в любой отрасли. Как это может повлиять на строительный проект, когда подрядчик или поставщик переуступает или факторно влияет на свою дебиторскую задолженность?

Сначала давайте поймем разницу между двумя маршрутами, которые может выбрать подрядчик.

• В случае уступки финансовое учреждение анализирует отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, и по каждому счету, отвечающему критериям, цессионарий обычно получает от 50 до 85 процентов непогашенного остатка наличными.В зависимости от кредитора подрядчику может потребоваться уступить всю дебиторскую задолженность или конкретную дебиторскую задолженность для обеспечения ссуды. Преимущество этого механизма состоит в том, что подрядчик сохраняет право собственности на счета до тех пор, пока подрядчик производит платежи по ссуде, а кредитор имеет дело напрямую с подрядчиком, поэтому клиенты могут никогда не узнать, что подрядчик получил заем на их непогашенные счета.
• В случае факторинга подрядчик продает свою дебиторскую задолженность финансовому учреждению или фактору.Фактор анализирует отчет о старении дебиторской задолженности, чтобы определить, какие счета соответствуют их критериям. Факторы будут платить примерно 65-90%. Факторинг дает подрядчику мгновенные денежные средства и возлагает бремя взыскания дебиторской задолженности на фактор. Факторинг, как правило, обходится дорого, поскольку факторинговые компании взимают высокие комиссии и могут сохранять право регресса.

Кто-то может возразить, что владельцу проекта или застройщику не должно быть дела до того, переуступает ли подрядчик их дебиторскую задолженность или факторизует ее, пока они продолжают работать.Однако, особенно в случае факторинга, он может иметь влияние, потому что фактор потребует, чтобы оплата производилась непосредственно им. Предполагая, что у проекта есть заем на строительство, кредитор не будет просто финансировать неизвестную компанию, которая не была предварительно одобрена кредитором. Кроме того, кредиторы и собственники, как правило, не будут и не должны производить платежи, не получив от получателя залога, который фактор может быть не в состоянии предоставить. Если кредитор не будет финансировать, у подрядчика может быть основание для прекращения работ, что может задержать реализацию проекта.

Этого можно избежать или, по крайней мере, обескуражить, указав в контракте надлежащую формулировку, чтобы предотвратить уступку или факторинг. Чаще всего проблема заключается в том, что подрядчик передает договор другому подрядчику, от чего в большинстве договоров можно было бы надлежащим образом защитить, указав, что договор не может быть уступлен без согласия владельца. Но иногда этого недостаточно, потому что в обоих описанных выше сценариях сам контракт не переуступается или продается, а только дебиторская задолженность.

Такие формулировки, как: «Ни одна из сторон Контракта не может уступать Контракт без письменного согласия другой стороны», не могут помешать подрядчику уступить дебиторскую задолженность или факторинг.

Более широкая, но более конкретная формулировка, такая как: «Подрядчик не вправе уступать или передавать свою долю участия в этом Контракте или уступать или передавать какие-либо права, которые он может иметь в соответствии с тем же самым, или выручку, подлежащую выплате по настоящему Контракту, или любой его части …» не только запрещает уступку договора, но определенные интересы в договоре, который лучше приспособлен для предотвращения факторинга.