Эквайринг что это такое в бухгалтерии: Access denied Error code 1020

11.07.1994 alexxlab

Содержание

Эквайринг в 1С 8.3

В данной статье рассмотрим что такое “Эквайринг” и как правильно отображать данный процесс в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0.

Что же собой представляет эквайринг собой.

Эквайринг (пошло от английского слова acquiring — приобретение) и означает оплату товара (услуг, работ) с помощью банковских карт.

На предоставление эквайринга организация заключает договор с банком, по которому дается возможность получать оплату от покупателей по банковским картам, которые при этом не обязательно должны быть выданы этим банком.

в рамках договора может быть как зачисление денежных средств, так и выдаваться владельцам пластиковых карт.

Банк, с которым был заключен такой договор может предоставить необходимое оборудование.

POS -терминалы — устройство, с помощью которого считывается информация с пластиковой карты и передается в сам банк.

Данные терминалы могут предоставляться банком как на платной основе, так и аренду.

Помимо такого способа существует интернет — эквайринг. Это оплата через Интернет банковской картой.

Так же следует учесть что деньги, которые были списаны с платежной карты покупателя сначала поступают на расчет счет в банке, а после чего банк переводит деньги на счет организации. При этом за эквайринг банк берет процент от суммы оплаты. Процент комиссии устанавливается индивидуально для каждого предприятия.

Настройка в 1С

Чтобы использовать возможность отражения эквайринга в программе 1С нужно включить функцию, которая позволить отражать операции по банковским картам. Для этого воспользуемся пунктом меню “Главное” и зайдем по ссылке “Функциональность”.

В открывшейся форме зайдем на вкладку “Банк и касса” и поставим галочку “Платежные карты”.

После проведение соответствующей настройки переходим к созданию и заполнению карточки контрагента. Воспользовавшись пунктом меню “Справочники — “Контрагенты”

Для удобства создаем группу “Банки” и в данной группе уже нажав на кнопку “Создать” заводим нового контрагента.

Заполнив все необходимые реквизиты справочника

переходим по гиперссылке “Договоры” и создаем новый договор

Отражение эквайринга

Начнем с создания документа “Реализация (акты, накладные)”, в котором заполняем шапку документа и вводим номенклатуру. Проводим данный документ и на основании него делаем документ “Операция по платежной карте”

В открывшейся форме заполняем реквизиты документа

Реквизит “Вид операции” — выбирается из списка.

“Оплата от покупателя” — нужно выбрать, когда получение аванса ( даже если это розничный покупатель)

“Розничная выручка” — отражается оприходование от НТТ (неавтоматизированные торговые точки).

Реквизит “Вид оплаты” — данное поле заполняется из одноименного справочника “ Виды оплаты”. В этом справочнике нужно создать необходимую запись

Проводки документа

Создаем документ на основании “Операция по платежной карте”

Данный документ заполняется автоматически. Стоит обратить внимание на правильность заполнения реквизитов :

“Плательщик” — банк, с которым заключен договор эквайринга.
“Сумма без комиссии” — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.
“Счет расчетов” — 57.03 «Продажи по платежным картам».
“Комиссия” — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.
“Счет затрат” — 91. 02 «Прочие расходы».
“Прочие доходы и расходы” — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника “Прочие доходы и расходы” с Видом статьи— Расходы на услуги банков

Проводки документа

Проверим остатки по счету 57.03. Используем для этого отчет “Анализ счета” (“Отчеты” — “Анализ счета”)

В открывшемся отчете переходим к настройкам “Показать настройки” на вкладке “Группировка по кор. счетам” проставляем галочку “По субсчетам кор. счетов” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

Реализация товара в рознице

Формируем документ “Отчет о розничных продажах” (“Продажи” – “Розничные продажи” – “Отчеты о розничных продажах”)

Заполняем поле “Склад”. В табличной части документа на вкладке “Товары” заполняем нужную номенклатуру

Переходим на вкладку “Безналичные оплаты” и нажимаем на кнопку “Добавить”. В табличной части :

Проводки документа

Создаем документ “Поступление на расчетный счет” (“Банк и Касса” – “Банк” – “Банковские выписки” – “Поступление”)

Заполняем реквизиты документа:

“Плательщик” — банк, с которым заключен договор эквайринга.
“Сумма без комиссии” — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке.
“Счет расчетов” — 57.03 «Продажи по платежным картам».
“Комиссия” — комиссия банка-эквайера за перевод оплаты.
“Счет затрат” — 91.02 «Прочие расходы».
“Прочие доходы и расходы” — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника “Прочие доходы и расходы” с Видом статьи — “Расходы на услуги банков”.

Проводки :

Анализ счета :

Эквайринг при УСН или патенте в 1С:Бухгалтерии Предприятия 3.0. Как не потерять доходы и расходы. В Смоленске в Легасофт.

ЛегаСофт — купить 1С в Смоленске, продажа и сопровождение программ по автоматизации бизнеса на базе 1С, регистрация онлайн-касс.

О компании

Блог

Разное

Эквайринг при УСН или патенте в 1С:Бухгалтерии Предприятия 3.0. Как не потерять доходы и расходы.

04.07.2022

// Разное

~ 5 мин. 715

При анализе книги доходов и расходов по УСН или книги доходов при Патенте случаются моменты, что не все доходы и расходы отражены (для патента отражение расходов не требуется, а вот доходы можно не найти в книге доходов).

Часто потеря доходов и расходов возникает с операциями по эквайрингу или операциям по платежным картам.

В такой ситуации сразу анализируется ОСВ по счету 57.03, на первый взгляд все в порядке — нет по дням отрицательных остатков, верно выбран контрагент и договор, верно указан в документах Отчетах о розничных продажах или Оплата по платежным картам вид оплаты, показано на рисунке 1, но все равно не все доходы и расходы отражены в КУДиР. Где искать, куда двигаться дальше? Простое перепроведение документов не помогает.

ОСВ по счету 57.03 за период

Устанавливая УСН или патент в настройках системы налогообложения организации в программе в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 включается использования регистра накопления Прочие расчеты. На этот регистр в движении документов мало кто обращает внимание, а зря.

При применении кассового метода данных регистр имеет важное значение, а именно отследить отражение начисления дохода/расхода и оплату данного дохода/расхода — а это два основных критерия при кассовом методе в алгоритмах программы.

Если возникает сбой на каком либо этапе, либо начислении, либо оплате, в регистре Прочие расчеты, то доходы и расходы теряются и не отражаются в Книге доходов и расходов.

Для анализа оборотов и остатков по регистру Прочие расчеты воспользуемся Универсальным отчетом, как показано на рисунке 2, где выберем регистр накопления Прочие расчеты, обрабатываемые данные — остатки и обороты, в настройках указываем отбор по счету 57.03, по организации, если ведется многофирменный учет в одной базе, по контрагенту, если не один банк-эквайер.

Универсальный отчет для анализа регистра Прочие расчеты

Обычно поступления на расчетный счет по эквайрингу выполняются на следующий день или в течении нескольких дней. В оборотах по сформированному отчету должны быть документы только текущего периода. Анализируем даты документов реализации и оплаты — отчет о розничных продажах или реализация товаров и услуг и операции по платежной карте.

Появились документы прошлых периодов? В этом случае поступления на расчетный счет текущего периода ошибочно закроют документы, не закрытые в прошлых периодах, и данные поступления на расчетный счет не будут отражаться в доходах текущего периода. Появились в остатках суммы с минусом, как показано на рисунке 3, — по данному расчетному документу сумма начисления меньше сумма поступления по эквайрингу — это признак ошибочной записи в регистре, в большинстве случаев данная проблема решается последовательным перепроведением документов.

Некорректные остатки по документам в регистре Прочие расчеты

На начало и на конец периода остатки по регистру Прочие расчеты в разрезе документов должны соответствовать сальдо на начало и конец периода по счету 57.03. В остатках по документам, расчет по которым завершен, не должно быть ни отрицательного, ни положительного остатка — есть остаток, то на эту сумму потеряете доходы и расходы. На рисунке 4 показан остаток на конец, а по ОСВ на рисунке 1 нет остатка — это ошибка, в данном случае требуется детальный анализ регистра.

Некорректный остаток на конец периода по регистру Прочие расчеты

Все доходы и расходы по операциям с платежными картами будут отражать корректно в КУДиР только если в регистре прочие расчеты по счету 57.03 и ОСВ по счету 57.03будут одинаковые остатки, как показано на рисунке 1 и рисунке 5.

Регистр Прочие расчеты после исправления ошибок

Проверьте регистр Прочие расчеты по счету 57.03, возникли проблемы с данным регистром наши специалисты помогут в поиске и устранении проблемы.

Нужна помощь с 1С?

Мы можем взять на себя ваш бухгалтерский учет. Вам не нужно будет думать о расчете налогов и сдаче отчетности. Мы будем вести финансовую ответственность за ошибки. Мы — команда профессионалов, а не один бухгалтер, мы не заболеем, не пропадем и не уйдем внезапно в отпуск. Сосредоточьтесь на управлении. А учет и отчетность мы возьмем на себя. Чтобы получить бесплатную консультацию по автоматизации своего бизнеса Вы можете пообщаться с нашими специалистами в офисе компании или позвонив по телефону: 8-800-707-01-02.

Сопровождение 1С

Наш специалист

Екатерина Борисенко

Специалист отдела сопровождения

Специалист-консультант по зарплате и кадрам, бухгалтерскому и налоговому учету, учету НДС и налога на прибыль.

+7 (920) 325-60-14

Чем мы можем быть вам полезны?

Внедрение 1С, доработка и сопровождение 1С.

Продаем ПО: на базе 1С и не только.

Автоматизация бизнеса: продаем и устанавливаем оборудование для торговли.

Обслуживаем онлайн-кассы: продаем и ремонтируем Эвотор и АТОЛ.

Наш специалист

Екатерина Борисенко

Специалист отдела сопровождения

+7 (920) 325-60-14

Чем мы можем быть вам полезны?

Внедрение 1С, доработка и сопровождение 1С.

Продаем ПО: на базе 1С и не только.

Автоматизация бизнеса: продаем и устанавливаем оборудование для торговли.

Обслуживаем онлайн-кассы: продаем и ремонтируем Эвотор и АТОЛ.

» }

Назад к списку

Категории

Разное124
1С-Просто5
Маркетплейсы26
Маркировка11
Мероприятия6
Новости106
Обзоры26
Отчеты в 1С8
Переносы3
Розница и онлайн-кассы12
Российский софт7
Удаленная работа6
Экспресс-аудит 1С2

Облако тегов

. 1С 1С облако 1С-ИТС 1С-Просто 1С-ЭДО 1С:Бухгалтерия 1С:ГРМ 1С:ЗУП 1С:Предприятие 1С:УНФ 1С:УТ 1С:ФРЕШ 1ССпарк 2D 54-ФЗ Astra Linux CRM excel frontol GRAPHISOFT Mercury-D20A Microsoft Mobile SMARTS ozon Postgres Server SQL Veeam wildberries автоматизация автономные кассы антикризисный апгрейд 1С Атол вебинар ВетИС возможности ВСД выплаты Гранд-Смета детектор валют дубли ЕГАИС Единый семинар ЕНВД импортозамещение Импульс + инструкция интернет-магазин ИП КриптоПро Линукс лицензии 1С магазин у дома маркетинг маркетплейс маркировка Меркурий молокозавод молочная продукция налоги настройка НДФЛ номенклатура обзор обновление оборудование онлайн-кассы отчетность отчеты в 1С оформление ошибки ошибки в 1С параллельный импорт планфикс праздники принтер этикеток проблемы с 1С продукты производство регистры реквизиты розница Росалкогольрегулирование РСВ самозанятый санкции сбп свертка семинар сервисы 1С синхронизация сканер скидки софт статусы тариф телефония техподдержка ТСД удаленная работа удлинители управленческий учет УСН УТМ учет ФГИС Меркурий ФН ФНС Фронтол ФСС ФФД 1. 2 цена чек Шубаис эвотор ЭДО эквайринг электронная подпись ЭЛН этикетки ЭЦП

Будьте всегда в курсе!

Узнавайте о скидках и акциях первым

новости компании «Легасофт»

Эквайринг, прием безналичного расчета

⚡ Все статьи / ⚡ Ближе к делу

Сергей Капличный

Если у вас ещё нет эквайринга и вы не знаете, как его подключить, наша статья вам пригодится. Поможем разобраться как выбрать банк, в чём особенность интернет-эквайринга и что делать с кассовыми чеками при онлайн-продажах.

Содержание

Почему эквайринг — хорошо
Интернет-эквайринг
Не забывайте выдавать кассовый чек
Кто освобождён от онлайн-касс

Почему эквайринг — хорошо

Во-первых, вы привлечете к себе больше клиентов. Люди, которые расплачиваются пластиковыми картами, зачастую обладают хорошим доходом. Они выбирают удобные для себя магазины, услуги, где есть возможность безналичного расчета. Во-вторых, увеличится выручка от продаж, клиенты смогут беспрепятственно совершать покупки. К тому же, как говорят ученые из США, с электронными деньгами люди расстаются намного легче, так как физически не держат их в руках. В-третьих, в какой-то степени вы сэкономите на инкассации.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как подключить расчет по пластиковым картам

Для начала вам нужно будет выбрать банк-эквайер или посредника, который будет оказывать эту услугу. При выборе подходящей компании изучите предлагаемые условия сотрудничества и выберите для себя наиболее выгодные.

Следует обратить внимание на следующие преимущества:

небольшой размер комиссии — как правило, комиссия взимается в виде процента от каждого проведенного платежа. Комиссия 7% — это уже много, оптимальной будет не больше 3-4%, но можно найти и меньше;

возможность открытия расчетного счета в банке, который выбрали вы — некоторые крупные процессинговые компании, такие как Assist, строго определяют список банков, в которых может быть открыт счет для приема платежей;

прием самых распространенных банковских карт: VISA и MasterCard — это минимальный набор;
период, в течение которого деньги поступят на ваш расчетный счет — чем быстрее, тем лучше. Если не позднее следующего рабочего дня, то условия хорошие;

стоимость услуг — большинство компаний и банков не берут плату за подключение;

отсутствие обеспечительного депозита на счете — если это условие является обязательным, то вы будете вынуждены хранить неприкосновенную сумму денег на счете, которую банк сможет списать при каких-либо обстоятельствах.

После того, как вы определитесь с поставщиком услуг, нужно заключить договор об оказании услуги эквайринга, в котором будут определены все условия обслуживания. После подачи необходимых документов банк вас зарегистрирует.

Рos-терминалы и иное оборудование для приема платежей по карточкам, как правило, предоставляется и устанавливается компанией, с которой вы заключите договор. Они же зачастую обеспечивают расходными материалами, наклейками с информацией о приеме платежных карт, проводят обучение кассира работе с pos-терминалом. Кроме того, вам будут предоставлять отчеты о проведенных транзакциях, а также консультации при возникновении сложностей в работе.

Интернет-эквайринг

Для интернет-магазина оплату товара банковской карточкой в режиме онлайн можно признать одним из лучших способов расчета. Ваш клиент сможет в любое время и в любом месте совершить покупку и оплатить её. Это освободит курьера от денежной наличности и необходимости иметь при себе разменные купюры для сдачи. Помимо прочего, вы сможете отслеживать платежи в личном кабинете онлайн. Кстати, при заключении договора проверьте наличие этого удобства.

При выборе поставщика услуг эквайринга руководствуйтесь вышеприведенными рекомендациями. Также обратите внимание на возможность настройки внешнего вида платежной страницы под общий дизайн вашего интернет-магазина — это станет еще одной приятной деталью и поможет повысить конверсию, укрепив доверие посетителей.

Не забывайте выдавать кассовый чек

Интернет-эквайринг не освобождает от онлайн-кассы. При любом поступлении от покупателей предприниматели обязаны выдавать кассовые чеки. Чтобы разобраться, нужно ли вам применять онлайн-кассу и как с ней работать, читайте наш бесплатный курс.

В КУДиР доходы от интернет-эквайринга учитывают по банку.

Важное замечание: Доходом будет являться вся сумма, которую оплатил клиент, без вычета суммы банковской комиссии. Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», то комиссию банка сможете позже учесть в расходах.

Кто освобождён от онлайн-касс

Список освобождённых смотрите в ст. 2 54-ФЗ. Для ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства, действует отсрочка до 1 июля 2021 года.

Если касса всё-таки нужна, в первую очередь присмотритесь к смарт-терминалам. Они компактные, не требуют много места и подходят для выездной работы. При небольшом количестве клиентов это недорогой и удобный вариант. Также смарт-терминалы можно легко связать с учётной системой, чтобы передавать номенклатуру на кассу и печатать названия товаров и услуг в чеках. Это требования закона действует для всех обладателей касс с 1 февраля 2021.

Статья актуальна на 25. 05.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Как установить вывеску и ничего не нарушить

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Интернет-эквайринг для начинающих | Журнал про дело

Интернет-эквайринг — это услуга, с помощью которой ваши клиенты смогут оплачивать свои покупки через интернет, используя данные своей банковской карты. С вашей стороны необходимо предоставить возможность осуществлять оплату через платежный интерфейс.

Всё больше предпринимателей выбирает интернет-эквайринг, поскольку он удобен для обеих сторон, а кроме того, позволяет продавцу сэкономить на инкассации. В свою очередь, клиент может легко и оперативно рассчитаться за товары и услуги.

Есть еще один момент: принимая к оплате банковские карты, вы увеличиваете объем продаж и получаете платежеспособных клиентов. По статистике именно владельцы пластиковых карт склонны совершать покупки в интернете, и с деньгами они расстаются легче.

Как это работает, и кто в этом участвует?

Огромный плюс интернет-эквайринга в том, что для него не нужно устанавливать специальное оборудование и дополнительные приложения, достаточно выйти в интернет. Клиент просто вводит данные своей карты, после чего списывается необходимая сумма и перечисляется продавцу. Вся процедура происходит в несколько этапов:

клиент выбирает товар или услугу на сайте интернет-магазина и добавляет его в «корзину»;
выбирает вариант оплаты банковской картой;
происходит переадресация на страницу провайдера, покупатель вводит данные карты;
провайдер формирует запрос и направляет его в банк-эмитент;
проводится авторизация в международной платежной системе;
интернет-провайдер получает уведомление о том, что операция может быть проведена;
клиринговый файл направляется банку-эквайеру;
осуществляется возмещение по операциям в пользу интернет-магазина;
формируется отчет о платеже.

В этот сложный и многоуровневый процесс вовлечены клиент, продавец, банк, где обслуживается клиент, банк-эквайер, где открыт расчетный счет продавца, процессинговый центр системы платежей, электронная система платежей, расчетный банк системы платежей.
Сложно? На самом деле нет. Если интернет не тормозит, вся процедура занимает от силы 5–10 минут.

Дополнительные функции

Есть у интернет-эквайринга несколько дополнительных функций, которые помогают выстраивать комфортные и прозрачные отношения с клиентами:

инвойсинг — счет выставляется по электронной почте либо в смс;
оплата в один клик. Как только покупатель сделает первую оплату, в дальнейшем ему не придется заново вводить данные своей карты;
заморозка средств на счете покупателя — применяется, если нужно убедиться в наличии товара на складе;
рекуррентный платеж. Это вид платежей, из которых подтвердить нужно только первый, остальные осуществляются в автоматическом режиме.

Торговый vs интернет-эквайринг: в чем разница?

Ключевое отличие торгового эквайринга от интернет-эквайринга заключается в том, что для оплаты банковской картой требуется специальный POS-терминал.

При использовании интернет-эквайринге терминал не нужен, оплата осуществляется через интернет, поэтому услугой могут пользоваться и владельцы виртуальных карт.

Торговый эквайринг необходим предпринимателям, которые взаимодействуют с клиентами офлайн: например, владельцам кафе, магазинов, цветочных киосков, булочных. Конечно, можно рассчитываться только наличными, но будьте готовы к тому, что клиентов у вас будет по умолчанию меньше, чем у конкурентов, поскольку люди всё больше предпочитают безнал и чаще всего просто не имеют в кошельке нужной суммы.

Кроме того, банки предлагают кэшбэки и скидки на категории: то есть клиент получает денежные бонусы за оплату покупок по карте. Покупатель с большим удовольствием заглянет к вам после работы, если сможет расплатиться за хлеб или чашку кофе по карточке и ему не придется тратить время на поиски банкомата.

Интернет-эквайринг мечты: где его искать?

Сейчас многие банки предоставляют услугу интернет-эквайринга, и прежде чем сделать единственно правильный выбор, стоит сделать следующее:

сравните размер комиссии и выбирайте самый выгодный для вас;
оцените, насколько оперативно работает служба технической поддержки банка;
изучите несколько тарифов и заранее узнайте, что нужно, чтобы сменить тариф;
ознакомьтесь со стоимостью подключения услуги.

Готово? Теперь можете смело отправлять заявку на подключение.

Отметим, что ДелоБанк подключает к услуге интернет-эквайринга совершенно бесплатно. Для этого вам достаточно открыть расчетный счет (это займет несколько минут) и в личном кабинете в разделе «Сервисы» выбрать «Эквайринг». Затем заполните и отправьте небольшую анкету, после чего специалист банка свяжется с вами и согласует время и дату подключения. Подробнее об услуге интернет-эквайринга в ДелоБанке здесь: delo. ru/services/internet_acquiring

что это, как работает, операции, виды и подключение

https://ria.ru/20220126/ekvayring-1769690875.html

Без «живых» денег: как подключить эквайринг — стоимость, безопасность

Эквайринг: что это, как работает, операции, виды и подключение

Без «живых» денег: как подключить эквайринг — стоимость, безопасность

МОСКВА, 26 янв — РИА Новости. Эквайринг – это услуга, предоставляемая банком, которая дает возможность торговым предприятиям принимать платежи банковскими… РИА Новости, 26.01.2022

2022-01-26T21:05

экономика

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/147849/14/1478491473_0:105:2000:1230_1920x0_80_0_0_eb3bfab52a806b24e59df0d6d9424751.jpg

МОСКВА, 26 янв — РИА Новости. Эквайринг – это услуга, предоставляемая банком, которая дает возможность торговым предприятиям принимать платежи банковскими картами, телефонами или носимыми устройствами. Какие плюсы и минусы у такой услуги, как выглядит операция по оплате товара через веб-интерфейс, а также средние тарифы торгового эквайринга, – в материале РИА Новости.Что такое эквайрингЭквайринг – это услуга по безналичному приему платежей с использованием банковских карт и систем бесконтактной оплаты. Для обработки и передачи платежной информации используется специальный терминал. Произвести оплату можно с помощью дебетовой или кредитной карты, а также через приложения на мобильных устройствах (Apple Pay, Samsung Pay).Эквайринг активно используется в предпринимательской деятельности разного типа, от розничных точек до интернет-магазинов.Как работает эквайрингВ торговом эквайринге продавец вводит необходимую сумму оплаты в платежном терминале, а клиент прикладывает к нему карту или телефон. В рамках интернет-эквайринга сайт продавца перенаправляет клиента в сервис обработки платежей (платежный шлюз), где покупатель вводит данные своей карты.Информация о сумме и реквизитах карты направляется в банк, который ее выпустил. Если на счету есть необходимая для оплаты сумма, она списывается с карты и зачисляется продавцу.Для подтверждения операции терминал выдает чек с информацией о платеже.УчастникиБанк. В эквайринге принимают участие два банка – банк-эквайер и банк-эмитент. Первый предоставляет бизнесу оборудование и обслуживает расчетный счет продавца. Предприниматель сам решает, кого подключить в качестве эквайера. Второй (банк-эмитент) — это кредитная организация, выпустившая карту клиента, которой он оплачивает товар или услугу. Такая организация переводит деньги со счета покупателя на счет продавца. Банк-эквайер и банк-эмитент могут совпадать или быть разными.Компания, продающая товары или оказывающая услуги. Это может быть как интернет-магазин, так и офлайн-точка продаж. Ей необходимо заключить договор с банком, который предоставляет услугу эквайринга. Представитель офлайн-магазина может пойти в банк, чтобы лично забрать оборудование и привезти его на свою точку (некоторые банки самостоятельно доставляют терминал на точку). После чего устройство подключается и устанавливается в магазине. При продаже товара или оказании услуги через интернет, продавец может подключить платежный шлюз (специальный сервис обработки платежей).Покупатели. Чтобы воспользоваться услугой эквайринга, у клиента должна быть банковская карта платежной системы, которую принимает продавец.КомиссияБанк-эквайер назначает ставку торгового эквайринга (комиссию), которая взимается с продавца товаров или услуг. Она может быть единой для всех видов бизнеса или различаться в зависимости от объема продаж по картам, вида деятельности компании и т.д.ВидыТребованияЧтобы подключиться к эквайрингу, бизнес продавца должен соответствовать законодательным нормам. Например, запрещено продавать контрафактную продукцию и товары, нарушающие авторские права. В этом случае банк откажет в предоставлении услуги.Перед подключением эквайринга банк проводит проверку бизнеса. Критерии для принятия решения в подключении или отказе каждая финансовая организация устанавливает самостоятельно. К примеру, чтобы убедиться в том, что бизнес реально существует, банк может потребовать у нового клиента прикрепить фотографии торгового места.СтоимостьБезопасность эквайрингаВ рамках торгового или мобильного эквайринга данные считываются терминалом с карты клиента и в зашифрованном виде передаются в банк. Безопасность процесса передачи данных обеспечивает финансово-кредитная организация.Торговый эквайринг – самый безопасный вид такой услуги. Мобильный формат считается наименее защищенным, потому что при его осуществлении используется смартфон или прямое подключение к интернету. Именно поэтому банки часто устанавливают лимит на размер сумм, которые можно оплатить при мобильном эквайринге за один разЗа безопасность интернет-эквайринга отвечает платежный шлюз, через который происходит оплата. Банк в таком случае следит за безопасностью передачи данных.ПлюсыОсновные преимущества эквайринга:МинусыКак подключить эквайрингДля того чтобы подключить эквайринг, нужно выполнить два основных действия: собрать документы и заключить договор. Обычно такой процесс длится несколько дней.Воспользоваться услугой банка-эквайера могут организации и индивидуальные предприниматели. Самозанятым без статуса ИП банк не сможет открыть расчетный счет, поэтому эквайринг в таком случае невозможен.В зависимости от условий банка, подключение эквайринга может происходить как платно, так и на бесплатной основе.ДокументыДля подключения эквайринга нужно предоставить регистрационные документы.Для организации:Для ИП:В зависимости от банка и вида эквайринга могут потребоваться дополнительные документы. Например, банк может попросить заполнить заявку, анкету, или запросить бумаги, подтверждающие адрес торговой точки. Такие документы необходимо предоставить банку для подтверждения того, что эквайринг подключается к реально существующему бизнесу и не будет использован в мошеннических операциях.В случаях, когда у организации или ИП уже открыт расчетный счет в банке, и он хочет там же подключить эквайринг, достаточно только заполнить заявку.На что обратить внимание при подключенииУсловия предоставления услуги могут существенно различаться в зависимости от банка. Для того чтобы эквайринг оказался выгодным для продавца перед заключением договора с банком-эквайером стоит обратить внимание на ряд факторов. Приоритетное значение в таком вопросе имеют тарифы – размер комиссии. Кроме того, следует уточнить следующие моменты:Также некоторые банки в договоре о подключении эквайринга предусматривают обучение сотрудников организации или ИП по эксплуатации терминалов. Поэтому этот вопрос тоже можно уточнить у банка-эквайера.

https://ria.ru/20210710/oplata-1740716903.html

https://ria.ru/20210621/restoran-1737957698.html

https://ria.ru/20210219/perevod-1598003147.html

россия

РИА Новости

4.7

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2022

РИА Новости

4.7

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

4.7

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

1920

1080

true

1920

1440

true

https://cdnn21.img.ria.ru/images/147849/14/1478491473_112:0:1889:1333_1920x0_80_0_0_e9d224130af8a50d22c801f5b84e1909.jpg

1920

true

РИА Новости

4.7

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

4.7

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, россия

Экономика, Россия

МОСКВА, 26 янв — РИА Новости. Эквайринг – это услуга, предоставляемая банком, которая дает возможность торговым предприятиям принимать платежи банковскими картами, телефонами или носимыми устройствами. Какие плюсы и минусы у такой услуги, как выглядит операция по оплате товара через веб-интерфейс, а также средние тарифы торгового эквайринга, – в материале РИА Новости.

Что такое эквайринг

Эквайринг – это услуга по безналичному приему платежей с использованием банковских карт и систем бесконтактной оплаты. Для обработки и передачи платежной информации используется специальный терминал. Произвести оплату можно с помощью дебетовой или кредитной карты, а также через приложения на мобильных устройствах (Apple Pay, Samsung Pay).

Эквайринг активно используется в предпринимательской деятельности разного типа, от розничных точек до интернет-магазинов.

Дебетовая карта

Как работает эквайринг

В торговом эквайринге продавец вводит необходимую сумму оплаты в платежном терминале, а клиент прикладывает к нему карту или телефон. В рамках интернет-эквайринга сайт продавца перенаправляет клиента в сервис обработки платежей (платежный шлюз), где покупатель вводит данные своей карты.

Информация о сумме и реквизитах карты направляется в банк, который ее выпустил. Если на счету есть необходимая для оплаты сумма, она списывается с карты и зачисляется продавцу.

Для подтверждения операции терминал выдает чек с информацией о платеже.

Участники

Банк. В эквайринге принимают участие два банка – банк-эквайер и банк-эмитент. Первый предоставляет бизнесу оборудование и обслуживает расчетный счет продавца. Предприниматель сам решает, кого подключить в качестве эквайера. Второй (банк-эмитент) — это кредитная организация, выпустившая карту клиента, которой он оплачивает товар или услугу. Такая организация переводит деньги со счета покупателя на счет продавца. Банк-эквайер и банк-эмитент могут совпадать или быть разными.

Клиентский менеджер отделения «Банк Татарстан» Сбербанка России в Казани

Компания, продающая товары или оказывающая услуги. Это может быть как интернет-магазин, так и офлайн-точка продаж. Ей необходимо заключить договор с банком, который предоставляет услугу эквайринга. Представитель офлайн-магазина может пойти в банк, чтобы лично забрать оборудование и привезти его на свою точку (некоторые банки самостоятельно доставляют терминал на точку). После чего устройство подключается и устанавливается в магазине. При продаже товара или оказании услуги через интернет, продавец может подключить платежный шлюз (специальный сервис обработки платежей).

Покупатели. Чтобы воспользоваться услугой эквайринга, у клиента должна быть банковская карта платежной системы, которую принимает продавец.

Комиссия

Банк-эквайер назначает ставку торгового эквайринга (комиссию), которая взимается с продавца товаров или услуг. Она может быть единой для всех видов бизнеса или различаться в зависимости от объема продаж по картам, вида деятельности компании и т.д.

Девушка оплачивает покупки с помощью QR-кода

—
Торговый эквайринг – это возможность безналичной оплаты товаров и услуг картой через платежный терминал в магазинах, салонах красоты, спортзалах, кинотеатрах, ресторанах и т. д.
—
Интернет-эквайринг – это услуга, которая позволяет принимать платежи и оплачивать покупки картой через интернет. Не предполагает использование физического терминала, процесс оплаты происходит через веб-интерфейс. Покупка совершается при помощи банковской карты или электронных денег. Чтобы подключить интернет-эквайринг, сайт должен соответствовать требованиям банка.
—
Мобильный эквайринг – прием безналичной оплаты вне торговых точек. Например, оплата проезда кондуктору в общественном транспорте, курьеру или таксисту. Кроме того, из-за компактного оборудования такой вид эквайринга можно использовать в магазинах или местах реализации услуг с небольшой площадью.
—
ATM-эквайринг – это система оплаты услуг через банкоматы и другие устройства самообслуживания. К таким услугам относится оплата ЖКХ, ТВ, пополнение счёта мобильного телефона. В процессе операции плательщик вставляет или прикладывает карту к терминалу и производит оплату.
—
Оплата по QR-коду – дистанционная форма оплаты товара или услуги с использованием системы быстрых платежей. Плательщик открывает приложение своего банка, сканирует код, который зарегистрирован на продавца, и выполняет платеж. Оплата по QR-коду — альтернатива торговому эквайрингу для малого бизнеса.

Требования

Чтобы подключиться к эквайрингу, бизнес продавца должен соответствовать законодательным нормам. Например, запрещено продавать контрафактную продукцию и товары, нарушающие авторские права. В этом случае банк откажет в предоставлении услуги.

Перед подключением эквайринга банк проводит проверку бизнеса. Критерии для принятия решения в подключении или отказе каждая финансовая организация устанавливает самостоятельно. К примеру, чтобы убедиться в том, что бизнес реально существует, банк может потребовать у нового клиента прикрепить фотографии торгового места.

Стоимость

«Стоимость эквайринга кредитных организаций различается между собой, но издержки всех банков одинаковые. Тарифы включают в себя межбанковские комиссии и комиссии платежным системам, заработную плату персонала. В стоимость услуги также могут входить дополнительные платежи: например, аренда терминала и сервисное обслуживание оборудования. Комиссию за эквайринг с бизнеса берет банк-эквайер», — поясняет бухгалтер Анастасия Сметанникова.

Женщина возле банкомата

Безопасность эквайринга

В рамках торгового или мобильного эквайринга данные считываются терминалом с карты клиента и в зашифрованном виде передаются в банк. Безопасность процесса передачи данных обеспечивает финансово-кредитная организация.

Торговый эквайринг – самый безопасный вид такой услуги. Мобильный формат считается наименее защищенным, потому что при его осуществлении используется смартфон или прямое подключение к интернету. Именно поэтому банки часто устанавливают лимит на размер сумм, которые можно оплатить при мобильном эквайринге за один раз

За безопасность интернет-эквайринга отвечает платежный шлюз, через который происходит оплата. Банк в таком случае следит за безопасностью передачи данных.

Основные преимущества эквайринга:

Банковские карты международных платежных систем VISA и MasterCard

1
Безопасность расчетов. При безналичной форме невозможно оплатить товар или услугу фальшивыми деньгами. Также исключается риск того, что кассир обсчитает клиента. В случаях, когда продавец ввел в терминале неправильную сумму, в онлайн-приложении банка клиента останется соответствующее подтверждение. Доказать факт такого мошенничества при оплате наличными будет намного сложнее.
2
Увеличение продаж. Большинство жителей России предпочитает безналичный способ оплаты, в то время как объем наличных платежей падает. Людям удобнее выполнять оплату картой или с помощью смартфона практически везде: в ресторанах, общественном транспорте, продуктовых магазинах. Клиенты часто выбирают безналичный расчет, так как могут получить кэшбэк.
3
Уменьшение расходов. С использованием эквайринга сокращаются расходы на инкассацию. Также в процессе безналичного расчета уменьшается вероятность потери денег из-за ошибки кассира.
4
Удобство. Покупателю не нужно носить с собой наличные, а оплата производится достаточно быстро. Продавец получает деньги на расчетный счет, а значит, ему не нужно их пересчитывать и сдавать в банк. Также при таком способе оплаты не будет проблем с разменом.

Минусы

1
Комиссия банка. За каждую операцию необходимо платить комиссию. Чаще всего она составляет 1,5—2,5% для торгового эквайринга, 3,5—5% — для интернет-эквайринга. Комиссию платит именно продавец. Согласно закону о правах потребителя переложить оплату на покупателя невозможно. Когда у бизнеса мало клиентов с банковскими картами и прибыль от них невелика, такой способ оплаты может быть невыгоден.
2
Технические сбои оборудования. Нередки ситуации, когда в магазинах происходит отказ системы из-за отсутствия связи с банком. В таком случае наличие терминала становится больше проблемой, чем выгодным вложением. Чтобы избежать таких ситуаций, необходимо правильно выбрать интернет-провайдера и кредитную организацию.
3
Деньги приходят не сразу. Срок зачисления денег на счет продавца устанавливает банк-эквайер. Чаще всего он составляет от одного до трех дней.

Как подключить эквайринг

Для того чтобы подключить эквайринг, нужно выполнить два основных действия: собрать документы и заключить договор. Обычно такой процесс длится несколько дней.

Воспользоваться услугой банка-эквайера могут организации и индивидуальные предприниматели. Самозанятым без статуса ИП банк не сможет открыть расчетный счет, поэтому эквайринг в таком случае невозможен.

В зависимости от условий банка, подключение эквайринга может происходить как платно, так и на бесплатной основе.

Мужчина с паспортом гражданина РФ заполняет документ

Документы

Для подключения эквайринга нужно предоставить регистрационные документы.

Для организации:

—
свидетельство о государственной регистрации (ОГРН) или выписка из ЕГРЮЛ;
—
видетельство о постановке предприятия на учет в налоговой инспекции (ИНН)
—
решение о назначении директора;
—
устав организации;
—
паспорт генерального директора.

Для ИП:

—
паспорт,
—
свидетельство о регистрации ИП (ОГРНИП) или выписка из ЕГРИП,
—
ИНН.

В зависимости от банка и вида эквайринга могут потребоваться дополнительные документы. Например, банк может попросить заполнить заявку, анкету, или запросить бумаги, подтверждающие адрес торговой точки. Такие документы необходимо предоставить банку для подтверждения того, что эквайринг подключается к реально существующему бизнесу и не будет использован в мошеннических операциях.

В случаях, когда у организации или ИП уже открыт расчетный счет в банке, и он хочет там же подключить эквайринг, достаточно только заполнить заявку.

На что обратить внимание при подключении

Условия предоставления услуги могут существенно различаться в зависимости от банка. Для того чтобы эквайринг оказался выгодным для продавца перед заключением договора с банком-эквайером стоит обратить внимание на ряд факторов. Приоритетное значение в таком вопросе имеют тарифы – размер комиссии. Кроме того, следует уточнить следующие моменты:

—
какое устройство предоставляет банк и как много времени занимает установка;
—
возможно ли арендовать терминал и на каких условиях;
—
какие платежные системы поддерживает банк;
—
достаточен ли оборот магазина для использования выбранного банковского тарифа;
—
как быстро поступают деньги на счет;
—
уровень сервисной и технической поддержки.

Также некоторые банки в договоре о подключении эквайринга предусматривают обучение сотрудников организации или ИП по эксплуатации терминалов. Поэтому этот вопрос тоже можно уточнить у банка-эквайера.

Читайте также:

что это такое, выбираем эквайера

Содержание

Что такое Интернет-эквайринг
1. Механизм работы
2. Подключение
3. Интеграция
Виды эквайринговых партнёров
1. Банки-эквайеры
2. Платёжные агрегаторы
Основные характеристики
1. Тарифы
2. Поддержка
3. Резервирование
4. Безопасность и фрод-мониторинг
5. Платёжная форма
6. Дополнительные функции
Как выбрать идеальный эквайринг

Что такое Интернет-эквайринг

Интернет-эквайринг — это оплата товаров и услуг банковской картой в интернете.
Торговый эквайринг — это оплата товаров и услуг картой оффлайн (тот самый терминал в супермаркете).
Мобильный эквайринг — это оплата картой оффлайн с помощью специального устройства (MPOS) и телефона/планшета.

Механизм работы

Чтобы выбрать идеального эквайрингового партнера, важно понимать, как работает оплата картами «под капотом»:

В самом простом случае после выбора товара и способа платежа магазин переадресовывает покупателя на страницу эквайрингового партнера, где плательщик вводит данные карты.
Далее банк-партнер магазина (эквайер) делает запрос в МПС (Международная Платежная Система, VISA/MasterCard/МИР и другие).
Затем МПС запрашивает подтверждение операции у банка, выдавшего карту покупателю (банк-эмитент).
Эмитент может запросить дополнительное подтверждение у держателя карты (3DS). Параллельно проводятся проверки на вероятность мошенничества в данной транзакции (фрод-мониторинг).
После подтверждения или отклонения платежа эмитент транслирует ответ в обратную сторону: эмитент-МПС-эквайер-магазин.
Наконец магазин передает товар покупателю (для торгового эквайринга) или создает заказ, в случае интернет-оплаты. При этом стоит заметить, что финансовые расчеты производятся не мгновенно: эмитент лишь блокирует средства на карте плательщика, а окончательно деньги перечисляются в течение нескольких суток, в зависимости от схемы расчета конкретных банков. Однако, магазину интересно получать поступления как можно раньше, поэтому эквайринговые партнеры обычно зачисляют платежи на счета магазинов в течение 1-3 дней.

Подключение

После выбора партнера подключение эквайринга для сайта начинается с подачи документов. Вам потребуются:

Регистрационные данные. Для предприятий, которые были зарегистрированы до 1 июля 2002 года, нужно предоставить свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц; после этой даты требуется свидетельство о регистрации, выданное налоговой инспекцией.
Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.
Все сопутствующие учредительные документы с отмеченными внесенными изменениями в них.
Документы, свидетельствующие о назначении главного бухгалтера и руководителя.
Договор аренды или права собственности на недвижимое имущество, расположенное по фактическому адресу организации, указанном в подаваемой заявке.
Справка от банка, в которой подтверждается наличие корреспондентского счета или копия договора о рассчетно-кассовом обслуживании.
Лицензия на задекларированные виды деятельности. Отдельно выделим ограничения онлайн-продаж для некоторых категорий товаров. Согласно законодательству РФ, далеко не все товары можно продавать онлайн. Например, запрещены к продаже алкоголь, табак, лекарства. Ознакомьтесь со ст.26.1 закона «О защите прав потребителей» и Правилами продажи товаров дистанционным способом от 27.09.2007 № 612.
Анкета или заявление на подключение эквайринга от выбранного провайдера.

Интеграция

Чтобы начать принимать платежи, после оформления договора необходимо провести техническую интеграцию. Есть несколько вариантов:

Полная интеграция. Разработчики вашего самописного сайта реализуют API эквайрингового партнера. Самый долгий, но функциональный способ интеграции. В зависимости от опций выбранного партнера, вы сможете кастомизировать платежную страницу, сохранять данные карт для упрощения последующих покупок, подключать не только карточные операции и использовать другие функции, повышающие конверсию. Для небольших сайтов с малым оборотом такой тип интеграции может оказаться излишне трудозатратным. Дополнительно существует возможность ввода данных карты на стороне магазина (WS-интеграция). Для этого необходимо получить сертификат PCI DSS и провести отдельную техническую интеграцию.
Модульная интеграция. Если ваш сайт создан на основе популярной CMS (1C Bitrix, Joomla, WordPress) и выбранный партнер имеет специальный программный модуль, ваши технические специалисты достаточно быстро могут настроить прием платежей в административной панели. Таким образом интеграция пройдет быстрее, но возможны технические сложности и вам не будет доступен весь функционал эквайрингового партнера.
Легкая интеграция. Можно настроить переадресацию на платежную страницу партнера, чтобы покупатель совершал все действия по оплате там. Самый быстрый способ начать принимать платежи, но весьма ограниченный по функциональности.

Виды эквайринговых партнеров

Теперь поговорим о выборе эквайера для сайта. Для владельца интернет-ресурса есть два способа подключить оплату товаров или услуг онлайн: заключать отдельный договор и технически подключать каждую платежную систему, или воспользоваться услугами агрегатора и пройти тернистый путь подключения только один раз: одна интеграция + один договор делают доступными великое множество платежных систем, от интернет-кошельков и карточной оплаты, до торгового и мобильного эквайринга или платежных терминалов.

Банки-эквайеры

В этом случае магазин заключает прямой договор с банком-эквайером, размещает расчетный счет и получает возможность принимать оплату картами. Банк обрабатывает платежи и переводит в магазин средства за вычетом комисии.

Желая проверить надежность потенциального потребителя эквайринговых услуг, банки при подключении требуют предоставления дополнительных документов. Кроме того, есть ограничения по обороту: обычно подключение возможно только при месячном обороте свыше 500000-1000000 р., у некоторых банков выше.

Для крупного бизнеса с большим числом платежей зачастую выгоднее подключать каждую платежную систему напрямую — в этом случае можно хорошо выиграть по ставке комиссии, чего не сможет дать интегратор. Кроме того, крупные компании обычно хотят бОльшую кастомизацию и специальные опции, например полное брендирование платежной формы, специальные сценарии оплаты, отдельные лимиты, выходящие за рамки стандартных, интеграцию с внутренними системами сайта и т.д.

Стоит заметить, если выбранный банк будет недоступен — например по техническим причинам — ваши платежи «встанут». Поэтому во избежание такой ситуации рекомендуется иметь резервный канал приема платежей. Интеграторы почти всегда имеют несколько процессинговых партнеров, что поможет избежать остановки ваших платежей. Кроме того, банки часто не имеют полноценного личного кабинета, где сотрудники вашего сайта могут делать запросы на изменение условий, изучать причины отклонения платежей или выгружать реестры с проведенными операциями. Это происходит из-за того, что для большинства банков-эквайеров нужная вам услуга не является профильной.

Дополнительные сложности: при исследовании предложений банков вам придется обзванивать каждый из них для уточнения условий, так как на сайтах зачастую нет всей нужной информации. К тому же, такое прямое подключение будет длиться заметно дольше, вплоть до нескольких месяцев.

Платежные агрегаторы

Подобные организации специально созданы для того, чтобы упростить жизнь владельцам интернет-магазинов и снять часть банковских ограничений, например на стартовый оборот. Плюс, такие посредники предоставляют полный спектр платежных систем, помимо оплаты банковской картой. Они интегрируются с несколькими банками, интернет-кошельками и прочими системами, а затем предоставляют магазинам единые API и договор на все сервисы сразу. Магазин платит за эти преимущества более высокой ставкой комиссии.

Возможности

1. Тарифы

Прямое подключение к банку-эквайеру выгодно только для крупных компаний: привлекательные 2% комиссии могут оказаться доступны только для гигантов бизнеса с миллионными оборотами. Разброс ставок на рынке от 1 до 5%, в зависимости от вашего типа деятельности (MCC в терминах МПС) и оборота.

Посредники в приеме платежей, напротив, часто имеют сбалансированные тарифные сетки специально для малого и среднего бизнеса. Это достигается за счет огромного числа операций с учетом всех магазинов и снижения ставок на стороне эквайера для этого провайдера услуг.

2. Поддержка

Убедитесь, что выбранный партнер имеет call-центр с доступностью 24/7/365 и тикетную систему для разбора двойных списаний, отклоненных или ошибочных операций. Так же желательно проверить время реакции на запрос: вам не понравится если при внезапной остановке платежей вам придется часами ждать ответа от службы поддержки. Дополнительно стоит уточнить, могут ли обращаться в поддержку агрегатора ваши клиенты или же запросы принимаются только от ваших сотрудников. Это влияет на необходимость иметь свою службу поддержки. Здесь же замечу, вам потребуется инструмент управления транзакциями: отмена, возврат, выгрузка и прочее. Для этого многие крупные интеграторы имеют личный кабинет. Обязательно изучите функционал ЛК.

3. Резервирование

Уточните у выбранного партнера, что произойдет при техническом сбое. Крайне желательно, чтобы платежный партнер имел возможность быстро (до получаса) вручную или автоматически переключить ваш магазин на другого эквайера. Увы, при прямой интеграции с банком это невозможно, что вынуждает вас самостоятельно решать проблему — заключать второй или даже третий договор.

4. Безопасность и фрод-мониторинг

Для снижения вероятности мошенничества существует технология 3D-secure. Для покупателя это выглядит как дополнительное подтверждение операции одноразовым кодом от банка, почти всегда посредством SMS. Код высылает банк, выдавший карту (эмитент). Для магазина преимущество двухэтапности в том, что в случае оспаривания операции держателем карты (chargeback) все риски и ответственность на эмитенте, а не на магазине, как в случае неиспользования 3DS.

Существует несколько вариантов настройки 3DS для магазина:

Full-3DS — двойное подтверждение для всех карт. Если карта не участвует в программе 3DS, платеж будет отклонен. Применяется для высокорисковых категорий деятельности или крупных платежей от анонимных для вашего сайта пользователей.
3DS — обычно 3DS запрашивается эквайером, но по решению эмитента проверка может не проводиться. Традиционный вариант настройки.
Non-3DS — отключение 3DS требует дополнительных проверок магазина со стороны банка и используется для повышения конверсии (исключение шага из процесса оплаты) для доверенных операций. Например, для регулярных покупок с зарегистрированного аккаунта или для платежей на минимальные суммы.

Кроме того, все данные, передаваемые в банк-эквайер, должны быть защищены по стандарту PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard), который включает в себя огромный комплекс требований к участникам платежных процессов и регулярные аудиты. Убедитесь что ваш эквайринговый партнер сертифицирован не ниже Level 2. Такой знак качества гарантирует вам зашифрованное хранение данных карт и их передачу.

Отметим, что даже при столь внушительном комплексе защиты мошенники могут использовать украденные данные карт. Во избежание этого платежные системы используют отдельные сервисы фрод-мониторинга. Проверяются истории операций с этой карты, velocity (невозможно сделать покупку из Дубаи, а через полчаса из Москвы), не было ли замечено устройство в махинациях с картами и другие параметры. Существуют внешние вендоры, куда для каждой транзакции отправляется неперсонализированная, обобщенная информация об операции и система разрешает или отклоняет платеж.

Крупные же платежные сервисы реализуют их самостоятельно для более тонкой настройки правил анти-фрода. При выборе эквайрингового партнера вы можете поинтересоваться какой именно антифрод-сервис используется и возможна ли кастомизация правил для вашего магазина.

5. Платёжная форма

Как показывают исследования конверсии в e-commerce, платежная форма оказывает наибольшее влияние на успешность покупки: от 10 до 30% корзин «бросаются» именно на этом шаге. Поэтому эквайринговые партнеры стараются максимально оптимизировать страницу ввода карточных данных.

Например, если вы настроили переадресацию на страницу партнера, пользователь может уйти, не дождавшись редиректа, или же не увидеть логотипа вашего сайта после переадресации и посчитать это подозрительным. Для исправления существует i-frame — внедрение платежной формы (страницы эквайера) на ваш сайт. Также можно реализовать форму во всплывающем окне. Таким образом исключается шаг из процесса оплаты и повышается конверсия.

Для более тесной интеграции платежной формы используются брендирование в точности под ваш сайт, цветовые схемы, разные варианты самой платежной страницы.

Однако, количество полей на платежной форме и правила их заполнения гораздо важнее цветовой схемы. Для большей вероятности покупки нужно сократить форму до минимума, запрашивать только необходимые данные: номер карты и CVC(CVV). И то, от номера карты тоже можно отказаться: вам помогут услуги привязки карты и безакцептные платежи (рекурренты).

ФИО держателя карты помогает в борьбе со фродом, но некоторые банки уже не считают его обязательным полем.

Обязательно уточните у потенциального эквайрингового партнера, какие варианты кастомизации набора полей платежной формы вам будут доступны после подключения.

6. Дополнительные функции

Кроме базовых элементов вроде безопасности и поддержки 24/7/365, каждый эквайер предлагает разнообразные дополнения для повышения простоты оплаты и облегчения жизни владельца магазина. Эти дополнения и делают эквайринг идеальным.

Холдирование (заморозка/частичное списание): если покупатель сделал заказ и оплатил его, а товара не оказалось на складе, часть платежа придется вернуть. Без холдов это заняло бы несколько дней. С заморозкой платеж «под капотом» проходит в две стадии: сначала деньги только блокируются на карте (авторизация), а когда магазин подтверждает полноту заказа, совершается списание (клиринг). Конечный покупатель заметит разницу только в случае частичной или полной отмены платежа: деньги вернутся практически мгновенно.
Рекурренты (повторяемые/безакцептные/автоплатежи): сервисы с подпиской хотят повысить повторяемость заказов, будь то подписка на журнал или оплата коммунальных платежей. Для этого реализована возможность однажды сохранить данные карты и далее совершать платежи по расписанию без захода плательщика на карточную форму. Иногда требуется SMS-подтверждение, но только факта списания, а не 3DS.
Длинная запись: для покупки авиабилетов необходимо передавать данные рейса и покупателя. Иначе плательщик вынужден вводить информацию дважды, а поскольку авиа является рисковой категорий услуг, детали полета послужат дополнительным инструментом предотвращения мошенничества.
Привязка (сохранение) карты в процессе платежа: если вы предлагаете клиентам привязать карту к аккаунту для упрощения покупок, многие могут отказаться от прохождения отдельного процесса. Некоторые эквайеры предлагают привязывать карту в процессе покупки, что очевидно проще для покупателя и положительно сказывается на конверсии в привязке карт.
Возвраты и частичные возвраты: к сожалению, не все платежные системы поддерживают возврат операции. С карточными платежами ситуация обстоит несколько проще, но есть свои нюансы, поэтому уточните сроки возврата заранее. Ваши покупатели будут недовольны ожиданием в течение недели. Также важно наличие частичных возвратов: а что, если клиенты вернут только один товар из пяти?
mPOS: часто небольшие интернет-магазины не имеют оффлайн-точек продаж, но размещают стенды на выставках и других мероприятиях, где есть покупатели. Люди привыкли к оплате картой везде, и вы можете лишиться части покупок, не дав им такой возможности. При этом полновесный торговый эквайринг часто оказывается ненужным или не окупается, если оффлайн-точки нет, или у вас слишком маленький оборот для подключения. На помощь приходит мобильный эквайринг: mPOS + устройство, подключённое к интернету. Банковская карта считывается mPOS-устройством, а специальное приложение в телефоне/планшете проводит платеж.
Мобильность: уточните, есть ли у потенциального партнера отдельная версия карточной формы для мобильных платформ (iOS, Android, Windows Mobile). Иначе вам придется пройти путь поиска эквайера снова, так как не все компании поддерживают мобильность или же не оптимизируют десктопную версию специально. Так же обратите внимание, что некоторые банки и агрегаторы помогут встроить платежный функционал в ваше мобильное приложение.
Ручное выставление счетов: отправка покупателю счета на почту/SMS/в соц. сети для оплаты. Останется только перейти по ссылке и подтвердить платеж. Полезно для предложений купить товар, который пользователь бронировал, но его не оказалось на складе в прошлый раз.
SMS-информирование покупателя о покупке. Полезно, если ваш магазин не имеет своего аналогичного сервиса.
Экзотические валюты и worldwide: если вы настроены на зарубежных клиентов, убедитесь что ваш эквайер принимает к оплате карты европейских банков и основные мировые валюты, а также платежи с территории других стран. Кроме того, у посредников часто есть предложения по сложным для прямого подключения платежным системам, таких как терминальные сети Бразилии или локальный белорусский интернет-кошелек. Кроме того, существует Bitcoin и некоторые платежные системы уже умеют с ним работать.
Массовые выплаты: обратное движение денежных средств. Услуга необходима для выплат вашим клиентам, например выигрышей (masspayment). Доступен обычно на особых условиях.
Перенос комиссии: обычно комиссия оплачивается магазином. Большинство платежных партнеров позволяет настраивать списание комиссии в том числе с покупателя. В этом случае сумма покупки будет увеличиваться согласно размеру комиссии с операции. Некоторые эквайеры позволяют настраивать % переноса комиссии, например 50/50.

Как выбрать идеальный эквайринг

Итак, мы знаем возможности и особенности различных эквайринговых партнеров, самое время приступить к выбору. Ниже вы найдете алгоритм, который облегчит владельцу сайта выбор лучшего эквайринга в зависимости от особенностей бизнеса.

Для облегчения выбора взгляните на список дополнительных вопросов, которые имеет смысл задать сотруднику отдела продаж потенциального эквайера:

Специально для банка-эквайера:
1. Обязательно ли открывать счет в вашем банке?
2. Есть ли личный кабинет?
3. Минимальный оборот для подключения?
4. Скидки на полный пакет: торговый эквайринг + онлайн?
Специально для агрегатора:
1. Каковы функции личного кабинета?
2. С какого года компания на рынке?
3. Ключевые клиенты?
4. Наличие лицензии НКО?
Какова схема взимания комиссии? Фиксированная с транзакции или %? Какова сетка тарифов в зависимости от оборота? Есть ли комиссия за возвраты?
Есть ли плата за подключение?
Нужен ли страховой депозит?
Как долго длится техническая интеграция и какие есть возможности?
Какие типы карт можно принимать? Какие страны?
Минимальная сумма платежа, лимиты на одну операцию/сутки/месяц с одной карты? Можно ли их настраивать?
Как долго перечисляются средства на мой р/с?
Выделяется ли персональный менеджер для курирования всех этапов подключения?

Популярные банки-эквайеры: Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ, Райффайзенбанк, Промсвязьбанк, Газпромбанк.

Популярные платежные агрегаторы: Яндекс.Касса, RBK-money, Paymaster, WalletOne, PayAnyWay, Rapida, OnPay, Assist, Robokassa, IntellectMoney, Pay2Pay, Platron.

Партнеры, специализирующиеся на карточных операциях (IPSP): PayOnline, PayU, Uniteller, ChronoPay, Assist.

Целью этого материала не было очередное сравнение платежных провайдеров. Сегодня мы постарались помочь владельцам интернет-магазинов самостоятельно выбрать эквайрингового партнера.

Также рекомендуем:

Сравнение тарифов на Интернет-эквайринг в России
24 ошибки на платёжной форме, понижающие конверсию
Как метод интеграции с платёжной системой влияет на конверсию

Автор материала

Юлия Б.

Специалист по интеграции платежных систем к агрегаторам и предоставлению любых платежных сервисов B2B и B2C клиентам. Последние 6 лет Юлия работает в крупнейших платежных компаниях России и Европы: от небольших платежных шлюзов до крупнейших платежных провайдеров с нагрузкой 24+ миллиона пользователей / 16 миллионов операций / 500 000 уникальных посетителей / 500 000 платежей в день.

Определение учета приобретения

По

Даниэль Либерто

Полная биография

Даниэль Либерто — журналист с более чем 10-летним опытом работы в таких изданиях, как Financial Times, The Independent и Investors Chronicle. Он получил степень магистра журналистики в Лондонском колледже коммуникаций. Даниэль является экспертом в области корпоративных финансов и инвестиций в акционерный капитал, а также в производстве подкастов и видео.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 15 декабря 2020 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Что такое учет приобретения?

Учет приобретения – это набор формальных указаний, описывающих, как покупатель должен отражать активы, обязательства, неконтролирующую долю участия (NCI) и гудвил покупаемой компании в консолидированном отчете о финансовом положении.

Справедливая рыночная стоимость (FMV) приобретенной компании распределяется между чистыми материальными и нематериальными активами в балансе покупателя. Любая полученная разница считается гудвилом. Учет приобретения также называют учетом объединения бизнеса.

Ключевые выводы

Учет приобретения представляет собой набор формальных указаний, описывающих, как покупатель должен сообщать об активах, обязательствах, неконтролирующих долях и гудвиле приобретенной компании.
Справедливая рыночная стоимость приобретенной компании распределяется между чистыми материальными и нематериальными активами в балансе покупателя. Любая полученная разница считается гудвилом.
Все объединения бизнеса должны рассматриваться как приобретения для целей бухгалтерского учета.

Как работает учет приобретения

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) требуют, чтобы все объединения бизнеса рассматривались как приобретения для целей бухгалтерского учета, а это означает, что одна компания должна быть идентифицирована как приобретатель, а одна компания должна быть идентифицирована как приобретатель, даже если транзакция создает новую компанию.

Подход к учету приобретения требует, чтобы все оценивалось по FMV, сумме, которую третья сторона заплатила бы на открытом рынке, на момент приобретения — дату, когда покупатель получил контроль над целевой компанией. Это включает в себя следующее:

Материальные активы и обязательства : Активы, имеющие физическую форму, включая машины, здания и землю.
Нематериальные активы и обязательства : Нефизические активы, такие как патенты, товарные знаки, авторские права, деловая репутация и известность торговой марки.
Неконтролирующая доля участия : Также известная как доля меньшинства, относится к акционеру, владеющему менее чем 50% размещенных акций и не имеющему контроля над решениями. Если возможно, справедливая стоимость неконтролирующей доли участия может быть получена из цены акций приобретаемой компании.
Возмещение, выплаченное продавцу : Покупатель может заплатить разными способами, в том числе наличными, акциями или условной прибылью. Расчеты должны быть предоставлены для любых будущих платежных обязательств.
Деловая репутация : После того, как все эти шаги будут предприняты, покупатель должен рассчитать наличие деловой репутации. Деловая репутация отражается в ситуации, когда цена приобретения выше суммы справедливой стоимости всех идентифицируемых материальных и нематериальных активов, приобретенных при приобретении.

Важно

Анализ справедливой стоимости часто проводится сторонним специалистом по оценке.

История учета приобретения

Учет приобретения был введен в 2008 году основные бухгалтерские органы, Совет по стандартам финансового учета (FASB) и Совет по международным стандартам бухгалтерского учета (IASB), , чтобы заменить предыдущий метод, известный как учета покупки.

Предпочтение отдавалось учету приобретения, поскольку он укреплял концепцию справедливой стоимости. Он фокусируется на преобладающей рыночной стоимости сделки и включает условные обязательства и неконтролирующие доли участия, которые не учитывались по методу покупки.

Еще одно различие между этими двумя методами заключается в том, как рассматриваются выгодные приобретения. В соответствии с методом покупки разница между справедливой стоимостью приобретенной компании и ее ценой покупки отражалась как отрицательный гудвилл (NGW) в балансе, который должен был амортизироваться с течением времени. Напротив, при учете приобретения NGW сразу же учитывается как прибыль в отчете о прибылях и убытках.

Сложности учета приобретения

Учет поглощений повысил прозрачность слияний и поглощений (M&A), но не упростил процесс объединения финансовых отчетов. Каждый компонент активов и обязательств приобретаемой компании должен быть скорректирован с учетом справедливой стоимости по статьям, начиная от запасов и контрактов и заканчивая инструментами хеджирования и непредвиденными обстоятельствами, и это лишь некоторые из них.

Объем работы, необходимой для корректировки и интеграции бухгалтерских книг двух компаний, является одной из основных причин длительного периода между согласованием сделки соответствующими советами директоров и ее фактическим закрытием.

Определение учета приобретения при покупке

По

Адам Хейс

Полная биография

Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 25 марта 2022 г.

Рассмотрено

Сомер Андерсон

Рассмотрено Сомер Андерсон

Полная биография

Сомер Дж. Андерсон является дипломированным бухгалтером, доктором бухгалтерского учета и профессором бухгалтерского учета и финансов, который работает в сфере бухгалтерского учета и финансов более 20 лет. Ее опыт охватывает широкий спектр областей бухгалтерского учета, корпоративных финансов, налогов, кредитования и личных финансов.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Сюзанна Квилхауг

Факт проверен Сюзанна Квилхауг

Полная биография

Сюзанна — исследователь, писатель и специалист по проверке фактов. Она имеет степень бакалавра финансов в Государственном университете Бриджуотер и работала над печатным контентом для владельцев бизнеса, национальных брендов и крупных изданий.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое учет приобретения при покупке?

Учет приобретения при покупке — это метод отражения покупки компании на балансе компании, которая ее приобретает. Он рассматривает целевую фирму как объект инвестиций. Объединения активов нет. Скорее, активы целевой фирмы добавляются к балансу приобретателя по цене, отражающей их справедливую рыночную стоимость. Это, в свою очередь, увеличивает справедливую рыночную стоимость приобретателя. Обязательства объекта вычитаются из справедливой стоимости активов.

Сумма, уплачиваемая покупателем сверх чистой стоимости активов и обязательств объекта, считается деловой репутацией, которая хранится на балансе и ежегодно амортизируется.

Этот метод стал общепринятым стандартом учета покупок. Метод учета приобретения иногда называют учетом объединения бизнеса.

Ключевые выводы

Учет приобретения и приобретения теперь является стандартным способом регистрации покупки компании на балансе приобретающей компании.
Активы приобретенной компании учитываются как активы приобретателя по справедливой рыночной стоимости.
Этот метод учета увеличивает справедливую рыночную стоимость приобретающей компании.

Понимание учета приобретения и приобретения

Учет приобретения при покупке представляет собой набор рекомендаций по отражению покупки компании в консолидированных отчетах о финансовом положении компании, которая ее покупает.

Это стандартная документация для учета активов и обязательств компании с дочерними предприятиями. Это наиболее актуально для публичных компаний, поскольку частные фирмы предъявляют меньше требований к отчетности.

Учет приобретения и приобретения укрепляет концепцию справедливой рыночной стоимости на момент слияния или поглощения.

Подход к учету приобретения требует, чтобы все активы и обязательства, материальные и нематериальные, оценивались по справедливой рыночной стоимости. То есть он оценивается по сумме, которую третья сторона заплатила бы на открытом рынке в день, когда компания его приобрела.

Прочие методы учета

Если объединение бизнеса не является строгим поглощением одной компании другой, то допускаются другие методы учета. Объединение интересов или учет слияний могут быть разрешены FASB или IASB.

Например, если компании находятся под общим контролем и интересы приобретателя и объекта объединены, все активы и обязательства приобретателя и объекта взаимозачета сводятся к балансовой стоимости. От сделки купли-продажи не возникает гудвилл. Поскольку гудвила для списания нет, это может привести к более высоким будущим доходам вновь созданной компании.

Когда покупатель использует метод учета приобретения, цель рассматривается как инвестиция. Активы и обязательства целевого предприятия взаимозачитываются с использованием текущей справедливой рыночной стоимости, и если сумма, уплаченная за целевое предприятие, превышает эту нетто-стоимость, разница считается гудвилом.

Поскольку деловая репутация должна быть списана за счет будущих доходов, это может уменьшить будущие доходы предприятия.

Особые указания

Концепция учета приобретения и приобретения была введена в 2007 и 2008 годах основными органами бухгалтерского учета, Советом по стандартам финансовой отчетности (FASB) и Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB). Он заменяет предыдущий метод, известный как учета покупок.

Предпочтение отдавалось учету приобретения, поскольку он укреплял концепцию справедливой рыночной стоимости на момент совершения сделки. Он также добавляет учет непредвиденных обстоятельств и неконтролирующих долей участия, которые не учитывались в предыдущем методе.

Он рассматривает целевую фирму как объект инвестиций. Объединения активов нет.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

Совет по стандартам финансовой отчетности. «Краткое изложение заявления № 141 (пересмотренное, 2007 г.)». По состоянию на 16 июня 2021 г.
Совет по международным стандартам бухгалтерского учета. «МСФО 3 «Объединение бизнеса». По состоянию на 16 июня 2021 г.

Что такое приобретение в бухгалтерском учете?

Когда одна компания приобретается другой, существуют некоторые формальные правила, которым необходимо следовать при регистрации этой сделки. Все эти руководящие принципы изложены в методе учета приобретения. Узнайте больше о том, что такое приобретение в бухгалтерском учете, ниже.

Объяснение учета приобретения

Когда ваш бизнес приобретает другую компанию, необходимо отразить некоторые аспекты продажи в консолидированном отчете. Факторы, о которых необходимо сообщать, включают такие вещи, как деловая репутация, неконтролирующая доля участия, активы и обязательства. Конкретные правила отчетности по каждой из этих областей охватываются бухгалтерским учетом приобретения.

В рамках учета приобретения вы должны указать справедливую рыночную стоимость приобретенной компании между чистыми материальными и нематериальными активами, отраженными в вашем балансе. Если есть какая-либо разница между двумя типами активов, это отражается как деловая репутация.

Как работает бухгалтерский учет анализа приобретения

Любое объединение предприятий должно рассматриваться как приобретение в бухгалтерском учете в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (МСФО) и Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Это означает, что даже если в результате слияния двух предприятий создается совершенно новая компания, вы все равно должны относиться к одному из предприятий как к покупателю, а к другому — как к покупателю.

После учета анализа приобретения финансовые показатели должны отражаться по справедливой рыночной стоимости или по той цене, которую сторонний покупатель заплатил бы на открытом рынке в момент приобретения. Вот что следует учитывать при анализе приобретения:

Материальные активы и обязательства: к ним относятся такие вещи, как недвижимость, земля и оборудование.
Нематериальные активы и обязательства: Эта категория включает товарные знаки, патенты и брендинг.
Неконтролирующая доля участия: это относится к любым акционерам, владеющим небольшим процентом выпущенных в обращение акций и, таким образом, не имеющим возможности принимать решения.
Вознаграждение, уплаченное продавцу: это относится к способу оплаты покупателем, включая любые ссылки на будущие платежи, такие как денежные средства или акции.
Деловая репутация: Деловая репутация – это то, что остается после расчета покупателем других компонентов сделки. Когда цена покупки выше, чем суммарная стоимость всех этих других активов, она учитывается как деловая репутация.

Учет приобретения по сравнению с учетом приобретения

До 2008 года учет приобретения был методом, используемым для расчета и учета приобретений в бизнесе. Однако в 2008 году FASB и IASB заменили его на учет приобретения. Эти два метода немного различаются, при этом учет приобретения в большей степени ориентирован на справедливую рыночную стоимость. Он также включает неконтролирующие доли участия, которые не учитывались по методу покупки.

Пример метода учета приобретения

Представьте, что ваша компания только что приобрела еще один в этом примере метода учета приобретения. Чтобы зарегистрировать транзакцию, вам потребуется выполнить следующие шаги:

Шаг 1: Измерьте материальные активы и обязательства

Вы должны собрать все материальные активы предприятия, включая фабрики и оборудование, и зарегистрировать их.

Шаг 2: Измерьте нематериальные активы и обязательства

Затем вы возьмете все нематериальные активы, которые может быть труднее найти, поскольку они не обязательно будут находиться на балансе приобретенной компании.

Шаг 3: Оценка неконтролирующей доли участия

Возьмите рыночную цену акций приобретаемой компании, чтобы определить ее справедливую стоимость. Измерьте и запишите это с даты приобретения.

Шаг 4. Измерьте вознаграждение продавца

В этом примере представьте, что вы согласились выплатить наличными и акциями в рамках сделки, включая будущие доходы от акций. Вы должны подсчитать их и записать рассмотрение.

Шаг 5: Оценка деловой репутации

Наконец, вы должны разобраться в репутации этого приобретения. Используйте следующую формулу:

Уплаченное вознаграждение + Неконтролирующая доля участия – Идентифицируемые активы + Идентифицируемые обязательства

Теперь представьте, что расчет дает отрицательное значение. Это означает, что вы заплатили за активы и обязательства компании меньше справедливой стоимости. В результате вам нужно будет признать эту покупку как прибыль в своей финансовой отчетности.

Как видно из приведенного выше примера, использование метода учета приобретения может быть длительным процессом. Иногда это не может быть завершено вовремя, чтобы быть зарегистрированным в том же отчетном периоде, что и транзакция. В этом случае вы можете использовать оценки за соответствующий период, а затем скорректировать их позже с помощью точных расчетов.

Мы можем помочь

GoCardless помогает вам автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при получении счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

Более 70 000 компаний используют GoCardless для своевременного получения оплаты. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Начало работыПодробнее

Приобретение — определение, пример, оценка

Что такое приобретение?

Приобретение – это когда одно предприятие покупает контрольный пакет акций (капитал) другого предприятия. Компании совершают приобретения по разным причинам, таким как увеличение доли рынка, снижение затрат (синергия), приобретение новых талантов или технологий и т. д.

Приобретения часто представляют собой сложный и длительный процесс, в котором участвует множество профессионалов, таких как инвестиционные банкиры, бухгалтеры и юристы. В соответствии с правилами бухгалтерского учета, если вы приобретаете контрольный пакет акций (обычно более 50% акций в обращении) в другой компании, вы должны консолидировать 100% активов и пассивов, доходов и расходов, даже если вы не владеете 100%.

Основные моменты обучения

Приобретение — это покупка одним бизнесом контрольного пакета акций другого бизнеса
Контроль достигается, когда приобретающая компания владеет более чем 50% акций в обращении цели и принимает ключевые бизнес-решения
Неконтролирующая доля участия (NCI) создается, когда покупатель получает контроль, но менее 100% акций
Приобретения обычно финансируются за счет сочетания заемных средств, собственного капитала и свободных остатков денежных средств
Существует несколько методов, используемых для оценки стоимости, созданной или уничтоженной покупателем в результате приобретения, в том числе анализ прогнозируемой разводненной прибыли на акцию приобретателя, сравнение ROIC с WACC целевого объекта и анализ синергии

Учет приобретений

Ключевым критерием для определения используемой методологии учета является достижение контроля. Обычно контроль означает владение более чем 50% акций в обращении, однако технически определение контроля более тонкое. Как в МСФО, так и в ОПБУ США содержится подробное руководство в отношении того, что представляет собой контроль. Но фундаментальные принципы основаны на понимании того, кто:

Принимает ключевые решения, которым затем следует бизнес
Подвержен основным рискам, связанным с бизнесом
Получает выгоды от бизнеса

Два фактора могут помочь в определении того, был ли достигнут контроль:

Процент, приобретенный приобретающей компанией
Участие инвестора в принятии решений о приобретаемом бизнесе

В этом отношении большинство сделок по слиянию и поглощению являются простыми. Покупатель предпочитает купить 100% целевого капитала. При отсутствии какой-либо информации об обратном, процент купленного капитала используется для определения уровня участия. Таким образом, если компания приобрела 100% акций другой компании, можно предположить, что они полностью контролируют стратегические и операционные направления бизнеса. Ситуации, в которых определение контроля является более сложным, включают ситуации, когда приобретатель должен держать одну из дочерних компаний на расстоянии вытянутой руки для выполнения требований антимонопольного законодательства (конкурентного законодательства). В этой ситуации, даже если покупателю может принадлежать более 50% обыкновенных акций, он не будет полностью консолидировать дочернюю компанию (он может использовать метод учета по долевому участию или учет по себестоимости).

Достигнутый контроль – Приобретение 100%

Когда материнская компания покупает 100% целевой компании, она становится единственным акционером в каждой дочерней компании. Акционеры материнской компании являются акционерами семейства корпораций через дочерние отношения. Хотя в бухгалтерском учете создается впечатление, что существует только одна компания, юридически будет сеть дочерних компаний. Когда контроль достигается, создаются родительско-дочерние отношения. Затем материнская компания должна создать консолидированные счета. Теперь материнская и все дочерние компании отражаются в одном наборе финансовых отчетов, как если бы это была одна торговая организация.

Пример

Примером относительно простой структуры группы является Fevertree Plc:

Factset – Fevertree Drinks Plc

Достигнут контроль – 100% приобретений – Что происходит с цифрами

90 в приобретении. Нам представлены два балансовых отчета для разных компаний:

A Inc. покупает весь капитал B Inc. за 35 в сделке за наличные. Вот как будет выглядеть сводный баланс A Inc.

Обратите внимание, что мы добавили все активы и пассивы как A Inc., так и B Inc. Мы вычли денежные средства для учета финансирования сделки. А разница между собственным капиталом B Inc. и уплаченными денежными средствами в размере 5,0 показана как деловая репутация. Деловая репутация на самом деле не является условным числом, а рассчитывается путем сравнения уплаченной цены за вычетом справедливой стоимости приобретенных чистых активов: 35 – (140-50-60) = 5.

Достигнут контроль – Создан неконтролирующий пакет случаях материнская компания получает контроль над приобретенной компанией, но без 100% владения. Здесь материнская компания не является единственным акционером дочерней корпорации. Нематеринские акционеры называются неконтролирующими долями участия или НКО. В таких приобретениях участвуют две отдельные группы владельцев: материнская компания и NCI. Каждый имеет долю непосредственно в

филиал . Неконтролирующий пакет акций принадлежит третьей стороне дочерней компании, а не холдинговой компании. Ниже приведена выдержка из списка долей Nestle в немецких компаниях:

Весь список, кроме трех последних, будет консолидирован на 100%. Предприятие, в котором они владеют 80%, они полностью консолидируют 100% активов, обязательств, доходов и расходов и создадут неконтролирующий пакет акций для 20%, которыми они не владеют. Для организации, в которой они владеют 50%, они могут выбрать, использовать ли учет по методу долевого участия (или в соответствии с МСФО они могут выбрать использование пропорциональной консолидации). Для организаций, в которых им принадлежит 25%, они должны использовать учет по методу долевого участия.

Характер приобретения:

Любой анализ слияния сильно зависит от характера приобретения. Необходимо учитывать две вещи:

Является ли цель публичной или частной компанией
Приобретает ли приобретающая компания активы или покупает акции целевой компании [начать здесь]

Приобретение активов:

В этом случае не имеет значения, является ли целевая компания государственной или частной компанией. Приобретение включается в баланс покупателя, как и покупка любого другого актива. Изменяются статьи финансирования (денежные средства, долг и собственный капитал), а активы и пассивы увеличиваются. Новая дочерняя компания не создается. Ценообразование основано на стоимости предприятия (EV) целевой компании.

Покупка акций:

Если приобретение связано с покупкой акций или акций объекта, то имеет значение, является ли этот объект публичной или частной компанией.

Если целью является частная компания, каждая сторона подпишет договор купли-продажи. Приобретенная компания становится дочерней компанией приобретателя. Оба баланса полностью консолидированы. Ценообразование может основываться либо на стоимости предприятия, либо на основе стоимости акционерного капитала.

Если целью является публичная компания, процесс аналогичен покупке частной компании, но строго регулируется. Например, такие вещи, как создание предложения или сбор ответов, должны выполняться своевременно. Цена указана за акцию, потому что процесс приобретения включает приобретение акций у публичных акционеров. Кроме того, мы можем измерить премию за контроль (разницу между ценой предложения и неизменной ценой). Например, если цена предложения составляет 5 долларов, а неизменная цена — 4 доллара, то акционеры получат премию в 1 доллар за акцию, чтобы отказаться от них. контроль над бизнесом.

Финансирование приобретений

Заемный и собственный капитал являются двумя основными источниками финансирования сделки M&A. Денежные остатки также могут быть использованы, но обычно у эквайеров нет больших сумм наличных денег на балансе.

Долг

Сумма долга, который может быть привлечен для финансирования приобретения, будет зависеть от консолидированной долговой способности приобретающих и целевых компаний после сделки. Мультипликатор LTM EBITDA (с использованием кредитной методологии) может помочь в расчете максимальной долговой способности компании. Как только вы поймете максимальную консолидированную задолженность, вы вычтете задолженность двух компаний перед сделкой. Например, максимальная консолидированная задолженность составляет 800, а предсделочная задолженность — 500, это даст долговую способность 300 для финансирования приобретения. Процентная ставка, относящаяся к долгу, будет зависеть от риска двух компаний на консолидированной основе.

Собственный капитал

Обычно долевое финансирование обходится дороже, чем заемное. Кроме того, выпуск новых акций приведет к размыванию доли собственности существующих акционеров, а синергия будет разделена между новыми и старыми акционерами. Финансирование акционерным капиталом обычно используется в тех случаях, когда имеется ограниченный долговой потенциал или когда существующий потенциал уже израсходован. Волатильность цен на акции может повлиять на сумму, которую необходимо заплатить за приобретение. Например, при поглощении, полностью финансируемом акционерным капиталом, если цена акций приобретателя падает, то либо целевые акционеры должны будут принять более низкую стоимость, либо приобретатель должен будет выпустить больше акций и согласиться на большее разводнение.

Оценка приобретений

Приобретения оцениваются по-разному:

Чаще всего публичная компания рассматривает изменение прогноза приобретателя по разводненной прибыли на акцию. Приводит ли приобретение к росту или падению прибыли на акцию? Этот анализ известен как аккреция/разбавление.
Компании все чаще обращают внимание на сравнение доходности инвестированного капитала с целевой средневзвешенной стоимостью капитала. Инвестированный капитал представляет собой стоимость предприятия при приобретении плюс любые сборы за приобретение, а доход представляет собой чистую операционную прибыль после налогообложения (NOPAT) плюс любые синергии после уплаты налогов.
Для публичных целевых компаний мы можем рассчитать премию за контроль, используя цену приобретения долевого участия за вычетом цены незатронутого долевого участия. Затем мы можем сравнить это с текущей стоимостью синергии сделок. Стоимость синергии должна быть значительно выше, чем цена, заплаченная в большинстве случаев.

Поделиться этой статьей

Определение банка-эквайера | Merchant Alternatives

« Вернуться к индексу глоссария

Что такое банк-эквайер?

Банк-эквайер, часто называемый «эквайером», представляет собой финансовое учреждение, которое предоставляет, поддерживает и несет полную ответственность за торговый счет предприятия, а также обрабатывает транзакции по кредитным и/или дебетовым картам от имени продавца.

Банки-эквайеры также называются «банками-участниками» или «банками-спонсорами»

Банк-эквайер Объяснение

Банки-эквайеры также называются банками-спонсорами. Они спонсируют обработчиков кредитных карт или ISO (независимые торговые организации), чтобы они стали частью ассоциации брендов карт. Поскольку эквайеры также являются членами ассоциации Visa и Mastercard, их иногда называют банками-участниками.

Банки-эквайеры обычно обрабатывают кредитные/дебетовые транзакции через Независимую торговую организацию (ISO), которая имеет различные уровни участия в продажах, поддержке и рисках, связанных с торговым счетом.

Когда корпоративный клиент платит кредитной или дебетовой картой, платежная информация поступает в банк-эквайер. Одновременно платежная информация отправляется компании-эмитенту кредитной карты клиента (банку-эмитенту). Затем транзакция завершается («рассчитывается») после того, как банк-эмитент клиента отправляет средства в банк-эквайер, где они добавляются к бизнесу. баланс торгового счета.

Что должны знать предприниматели и владельцы бизнеса, так это то, что эквайеры работают с процессорами кредитных карт. Эквайеры несут полную ответственность за финансовые риски, связанные с процессингом карт. В результате у них иногда есть строгие правила и положения для сторонних поставщиков, с которыми они работают.

Когда вы принимаете платеж по кредитной карте, эквайер несет ответственность за получение средств от банка держателя карты. Затем они передают средства через ваш процессор и на ваш счет.

Если у вас есть учетная запись продавца, вы, вероятно, знакомы с обработчиком вашей кредитной карты или поставщиком учетной записи продавца. Это те, с кем вы взаимодействуете, кто зарегистрировал вас в вашей учетной записи и кто отправляет ваши отчеты. Они могут одобрять или отклонять заявки на учетные записи. Однако последнее слово в финансовых решениях, которые принимает переработчик, остается за эквайером. А эквайеры, в свою очередь, напрямую подотчетны карточным брендам, включая Visa и Mastercard.

Особенно важно понимать роль приобретателя, если ваш бизнес может считаться рискованным. Если у вас более рискованная бизнес-модель, вам нужен процессор, который понимает, что вы делаете. Вам также нужен покупатель, который понимает. Когда дело доходит до утверждения счетов и других финансовых действий, окончательное решение принимает эквайрер.

Зачем нужны эквайеры?

Хотя платежные системы выполняют большую часть процесса транзакций, они не могут делать все. Поскольку они не являются банком, процессоры не могут обеспечить своевременное финансирование каждого платежа.

Здесь на помощь приходят эквайеры. Они также берут на себя некоторые финансовые риски обработки, такие как возмещение, возвратные платежи и утечка данных.

Обратите внимание, что некоторые компании действуют и как обработчик, и как покупатель, а другие действуют отдельно.

Дальнейшее пояснение

Банки-эквайеры выступают в качестве посредников при операциях с платежными картами. Они заключают договорные соглашения с продавцами, чтобы предоставить им определенный тип банковского счета, называемый торговым счетом, и предоставить продавцу кредитную линию.

В соответствии с этим договорным соглашением банк-эквайер будет обменивать средства с банком-эмитентом от имени продавца. Банк-эквайер будет ежедневно платить продавцу за операции по карте (чистый баланс: продажи за вычетом возвратов, комиссий за обмен и комиссий банка-эквайера).

В то время как банк-эмитент будет работать напрямую с держателями карт, банки-эквайеры предоставят финансовую поддержку и инфраструктуру, которые дадут продавцам возможность принимать кредитные карты. Банки-эквайеры также берут на себя большую часть финансового риска, связанного с покупками по кредитным картам. Они также возьмут на себя ответственность за обеспечение «потока данных» и первоначальную ответственность в случае возврата платежа или спора.

Маркетинг торговых счетов

Банки-эквайеры редко продают свои собственные торговые счета потенциальным предприятиям. Вместо этого они полагаются на сторонние независимые торговые организации («ISO») для продажи торговых счетов от их имени.

Независимые торговые организации часто выступают в качестве основных контактных лиц бизнеса, обеспечивая настройку оборудования, поддержку клиентов и управление рисками на протяжении всего срока действия контракта.

В большинстве случаев роль банка-эквайера можно рассматривать как более невмешательную и чисто финансовую, хотя отношения между каждым банком-эквайером и ISO различаются.

Плата за кредитную карту

За прием кредитной карты взимается комиссия. Обычно 85-95% от этих общих сборов составляют «комиссии за обмен», остальные — это надбавки ISO и связанного с ними банка-эквайера. Важно отметить, что эти наценки служат не только для получения прибыли, но и для снижения риска, связанного с приемом кредитных карт.

Несмотря на то, что банки-эквайеры берут на себя более «невмешательную» роль, они берут на себя максимальный риск, предоставляя продавцам торговый счет. Правила бренда карты обычно позволяют клиентам данного бизнеса оспаривать платежи в течение 6 месяцев после их покупки.

Если бизнес станет неплатежеспособным, ISO, предоставивший свой торговый счет, будет нести ответственность за эти расходы и связанные с ними сборы. Если ISO станет неплатежеспособным, их банк-эквайер будет нести ответственность за все сборы и сборы.

По этой причине в банках-эквайерах предусмотрены проверки и средства контроля андеррайтинга при открытии торговых счетов.

Поток кредита

Вот краткий обзор того, как проходит путь кредита через банк-эквайер после того, как клиент совершает покупку с помощью кредитной или дебетовой карты:

Клиент оплачивает заказ, вводя информацию о своей кредитной карте онлайн или чипом/считывая карту в физическом терминале для кредитных карт.
Транзакция авторизована поставщиком торгового счета (ISO), и платежная информация отправляется в банк-эквайер поставщика торгового счета и банк-эмитент клиента.
Банк-эмитент клиента переводит средства, необходимые для покрытия покупки, в банк-эквайер, затем в ISO и добавляет транзакцию в выписку по кредитной карте клиента.

Примеры банков-эквайеров

Сначала рассмотрим типичный пример транзакции по кредитной карте. Когда вы запускаете карту клиента, ваше устройство или программное обеспечение в торговой точке обращается к вашему процессору. Ваш обработчик направляет запрос на авторизацию в банк клиента. Банк клиента, известный как банк-эмитент, отвечает одобрением или отказом.

банк-эквайер, который взимает с банка клиента сумму сделки.

Либо ваш процессор, либо эквайрер внесут средства транзакции на ваш счет, обычно через ACH. В зависимости от вашей модели финансирования вам могут заплатить на следующий день после проведения транзакции или в течение нескольких дней. Вы также будете платить комиссию за обработку; они могут вычитаться из каждой партии или взиматься в ежемесячном отчете. /p>

Хотя это и простой обзор процесса, он должен дать вам представление о том, как в него вписываются банки-эквайеры.

Некоторыми крупными банками-эквайерами являются Wells Fargo, Chase и Bank of America. Каждая из этих компаний выступает в качестве эквайера в дополнение к другим торговым услугам.

Другими примерами эквайеров являются Elavon, First Data, Global Payments и Synovus.

Примеры банков-эквайеров включают Harris Bank, Synovus Bank, West America и Esquire.

Существуют также компании, которые выполняют роль как банка-эквайера, так и ISO, например, First Data, Bank of America, Global Payments, Elavon и Wells Fargo.

Стоит отметить, что розничные банки, такие как Wells Fargo и Bank of America, предоставляют множество услуг.

Получение платежей по кредитным картам (предоставление торговых счетов) — это лишь одна из многих финансовых операций, которые осуществляют некоторые из этих крупных банковских сетей.

« Назад к Глоссарию Указатель

11.

5 Приобретение актива с будущими платежами наличными – Финансовый учет

Цели обучения

В конце этого раздела учащиеся должны достичь следующих целей:

Поймите, что если платежи за актив задерживаются в будущем, часть этой денежной суммы относится на покупку актива, а остальная часть считается процентами.
Признать, что разумная процентная ставка может быть указана в явном виде и выплачиваться, когда платеж за покупку задерживается, так что нет необходимости в расчете приведенной стоимости.
Определите распределение денежных потоков между основной суммой и процентами, используя расчет приведенной стоимости, когда разумная процентная ставка не выплачивается.
Зарегистрируйте приобретение нематериального актива, когда требуется вычисление приведенной стоимости.
Дайте определение термину «компаундирование».
Начислять проценты, подлежащие признанию в каждом периоде, когда транзакция была зарегистрирована с использованием расчета приведенной стоимости.
Поймите разницу между причитающейся рентой и обычной рентой.

Вопрос: Компания покупает патент у изобретателя 1 января первого года за 1 миллион долларов с немедленной оплатой. Бухгалтерский учет прост; патент признан нематериальным активом и отражен по первоначальной стоимости в размере 1 млн долларов. Правила бухгалтерского учета четко регламентируют такие приобретения .

Вместо этого предположим, что компания предлагает заплатить этот 1 миллион долларов, но не ранее чем через пять лет. Продавец соглашается на это предложение. Покупка совершена сейчас, но оплата задерживается. Один миллион долларов по-прежнему выплачивается исключительно за патент? Отражает ли весь 1 миллион долларов историческую стоимость этого нематериального актива? Какая отчетность уместна, если актив, такой как патент, здание или земля, куплен, но платеж не будет произведен в течение нескольких лет? Как определяется историческая стоимость?

Ответ: Примерно сорок лет назад авторитетный бухгалтерский орган того времени постановил, что при оплате наличными за покупку ¹ в течение длительного периода времени в будущем всегда есть две различные причины для оплаты ² .

Первым, очевидно, является приобретение собственности, такой как патент в этом примере.
Второй процент. Процент – это плата за пользование деньгами в течение определенного времени.

Было сочтено неразумным полагать, что платежи наличными могут быть распределены на несколько лет без учета процентных платежей в согласованных суммах. Расчет здесь основан на этом утверждении.

Во многих покупках прямо указывается процент. Например, контракт на покупку этого патента мог потребовать выплаты 1 миллиона долларов через пять лет плюс проценты по ставке 7 процентов, подлежащие уплате каждый год. Еще раз, бухгалтерия не сложная. 1 миллион долларов — это историческая стоимость патента, а ежегодные платежи в размере 70 000 долларов (1 миллион долларов × 7 процентов) ежегодно регистрируются покупателем как процентные расходы. Эти две суммы четко различаются в условиях соглашения.

Проблема возникает, если интерес явно не указан в договоре. На текущей иллюстрации компания соглашается сделать разовый платеж в размере 1 миллиона долларов в течение пяти лет без упоминания процентов. Согласно ОПБУ США, проценты по-прежнему существуют, поскольку платеж был задержан. Официальные правила бухгалтерского учета утверждают, что только часть 1 миллиона долларов фактически уплачена за патент, а остальная часть служит процентами. Утверждение остается в силе: всегда есть плата за использование денег с течением времени. Оплата отсрочена на пять лет; некоторая часть этого платежа компенсирует продавцу необходимость ждать денег. Даже если ставка не упоминается, делается предположение, что проценты за этот период времени учитывались при установлении цифры в 1 миллион долларов.

Однако конкретное распределение 1 миллиона долларов между патентом и процентами не является очевидным. Чтобы рассчитать проценты, включенные в цену, необходимо ознакомиться с расчетами приведенной стоимости.

Проще говоря, приведенная стоимость будущих денежных потоков — это сумма, оставшаяся после вычета всех будущих процентов (отсюда и термин «текущая стоимость»).

Текущая стоимость — это стоимость в пределах 1 миллиона долларов, уплаченных за патент. Остаток — проценты — будет признаваться в качестве расхода в течение пятилетнего периода, пока не будет произведен платеж.

Чтобы определить текущую стоимость будущих денежных потоков, необходима разумная процентная ставка. Затем можно математически рассчитать сумму процентов за эти пять лет. Соответствующая процентная ставка часто рассматривается как та, которую покупатель взимал бы, если бы эти деньги были взяты взаймы в местном банке.

Предположим, что 10 процентов — разумная годовая ставка. Затем определяется текущая стоимость, равная сумме платежа с вычетом всех процентов. Формула для определения текущей стоимости 1 доллара в определенный момент в будущем равна 1 доллару, деленному на (1 + i), возведенному в число n 9.0554-я степень , где «n» — количество периодов, а «i» — соответствующая процентная ставка. В этом случае, поскольку оплата должна быть произведена через пять лет, текущая стоимость $1 равна $1/(1,10) ⁵, или 0,62092. Затем этот коэффициент можно умножить на фактический платеж наличными, чтобы определить его текущую стоимость ³ .

Проще говоря, если через пять лет за актив выплачивается 1 доллар, а разумная процентная ставка составляет 10 процентов в год, то приведенная стоимость в размере 0,62 доллара (округленная) представляет собой часть, выплачиваемую за актив, а оставшиеся 0,38 доллара представляют собой проценты за него. те годы. Расчет текущей стоимости математически определяет проценты, а затем удаляет их, оставляя стоимость актива.

К счастью, существуют таблицы приведенной стоимости, а также калькуляторы и электронные таблицы, которые делают эти вычисления относительно простыми. В таблице приведенной стоимости фактор можно найти, просматривая под столбцом конкретной процентной ставки (10 процентов) строку с количеством применимых периодов времени (пять).

Приведенная стоимость одной суммы в размере 1 доллара США

http://www.principlesofaccounting. com/ART/fv.pv.tables/pvof1.htm

Сегодняшняя стоимость выплаты 1 миллиона долларов через пять лет при 10-процентной годовой процентной ставке равна 1 миллиону долларов, умноженному на 0,6209.2 или 620 920 долларов. Это сумма долга на текущий момент (известная как основная сумма долга) до того, как будут начислены какие-либо будущие проценты с течением времени. Математически проценты за эти пять лет были рассчитаны и удалены, чтобы получить эту цифру. Это историческая стоимость патента, текущая стоимость денежных потоков без каких-либо будущих процентов. Оставшаяся часть платежа (379 080 долларов США) будет отражена покупателем как процентные расходы в течение последующих пяти лет с использованием 10-процентной годовой ставки. Итого ($620,920 за патент плюс 379 080 долларов в виде процентов) равняется платежу в 1 миллион долларов.

Записи журнала за первый год следующие. Проценты, подлежащие признанию за этот первый год, составляют 62 092 доллара США или 10 процентов от основной суммы долга за этот год (620 920 долларов США) ⁴ .

Рисунок 11.5 Приведенная стоимость — приобретение патента и признание доли участия в первом году

Уведомление в записи от 31 декабря о том, что на эту дату проценты фактически не выплачиваются. Оплата этого дополнительного сбора происходит через пять лет, когда должен быть выплачен 1 миллион долларов, а не только 620,9 долларов.20. Поскольку проценты были признаны в первом году, но не выплачены, сумма обязательства (основная сумма долга) выросла. Увеличение долга для отражения начисления процентов называется «компаундированием». Всякий раз, когда проценты признаются, но не выплачиваются, они начисляются, что означает, что они добавляются к основной сумме обязательства.

Во втором году процентные расходы, подлежащие признанию, выше, поскольку основная сумма долга увеличилась с 620 920 долл. США до 683 012 долл. США (620 920 долл. США плюс 62 092 долл. США) в результате начисления процентов за первый год. Текущее начисление сложных процентов увеличивает основную сумму каждый год, так что расходы также увеличиваются.

Рисунок 11.6 Приведенная стоимость — признание и начисление процентов ⁵

Эти записи в журнале показывают, что отчетность позволяет достичь трех целей.

Патент зарегистрирован по первоначальной стоимости в размере 620 920 долларов США.
Обязательство увеличивается за счет начисления сложных процентов до 1 миллиона долларов на дату платежа.
Процентные расходы в размере 379 080 долл. США признаются в течение пятилетнего периода (62 092 долл. США + 68 301 долл. США + 75 131 долл. США + 82 644 долл. США + 9 долл. США).0,912). Хотя проценты не упоминались в договоре, ОПБУ США требуют, чтобы они рассчитывались и сообщались в течение этих пяти лет.

Вопрос: Изменится ли существенно применение приведенной стоимости, если наличные будут выплачиваться каждый год, а не единовременно в конце срока? Какая отчетность уместна, если нематериальный актив приобретается путем внесения первоначального взноса сегодня, за которым следует серия платежей в будущем?

Для иллюстрации предположим, что компания приобретает авторские права у художника, заплатив 10 000 долларов США 1 января первого года и пообещав дополнительные 10 000 долларов США в начале каждого последующего года с окончательным платежом 1 января пятого года. Общая сумма составляет 50 000 долларов. Отдельные проценты не выплачиваются. Какова историческая стоимость этого нематериального актива, которую необходимо отразить в отчете, и какие проценты должны быть отражены в обязательствах в течение этих будущих лет?

Ответ. Несмотря на то, что при этой покупке денежные средства передаются в течение длительного периода времени, разумная процентная ставка явно не выплачивается. Таким образом, еще раз необходимо вычислить текущую стоимость, чтобы получить соответствующую сумму процентов и оставить только стоимость актива. Текущая стоимость платежей (основная сумма долга) представляет собой денежные средства, выплаченные после того, как математически удалены все будущие проценты. Этот процесс не изменился. Здесь наличные передаются не единой суммой, а скорее в виде аннуитета — равной суммы, выплачиваемой через равные промежутки времени. Аннуитет может быть либо обычным аннуитетом с платежами, производимыми в конце каждого периода, либо аннуитетом с выплатами, начинающимися непосредственно в начале каждого периода.

Конкретная серия платежей в этом вопросе создает схему выплаты аннуитета, поскольку первые 10 000 долларов США передаются при подписании контракта. Как и прежде, можно построить математическую формулу для определения применимого коэффициента приведенной стоимости ⁶ .
, где i — соответствующая процентная ставка, а n — количество периодов выплаты. Математическая формула для определения приведенной стоимости обычного аннуитета в размере 1 доллара за период представляет собой приведенную стоимость обычного аннуитета = (1 — 1/[ 1 + i ] ⁿ )/ i ,
где i – соответствующая процентная ставка, а n – количество периодов платежей. Также можно использовать таблицы, калькулятор или компьютерную электронную таблицу. Если предположить, что разумная ставка составляет 12 процентов в год, приведенная стоимость аннуитета в размере 1 доллара в год, причитающегося за пять периодов со ставкой 12 процентов, составляет 4,0374 ⁷ .

Приведенная стоимость аннуитетного платежа в размере 1 доллара США за период

http://www.principlesofaccounting.com/ART/fv.pv.tables/pvforannuitydue.htm

При условии, что годовая процентная ставка составляет 12 процентов, текущая стоимость выплаты 10 000 долларов в год в течение пяти лет, начинающихся немедленно, составляет 10 000 долларов, умноженных на 4,03735, или 40 374 доллара (округлено). Для аннуитетов вычисления построены таким образом, что здесь необходимо умножить один платеж (10 000 долларов США), а не общую сумму наличных денег (50 000 долларов США). Из общей суммы 40 374 доллара (текущая стоимость) выплачивается за авторские права, а оставшиеся 9 626 долларов (50 000 долларов наличными за вычетом 40 374 долларов) представляют собой проценты за этот период. Повторим еще раз: при вычислении приведенной стоимости проценты удаляются из общего денежного потока, так что остается только основная сумма (сумма, уплачиваемая за актив).

Первоначальная запись в журнале для записи этого приобретения выглядит следующим образом. Поскольку время еще не прошло, проценты опущены.

Рисунок 11.7 Приобретение нематериального актива — текущая стоимость аннуитета к уплате

В конце первого года процентные расходы по обязательству за период должны быть признаны вместе с амортизацией стоимости авторского права (при условии, что срок действия составляет десять лет и отсутствует остаточная стоимость). Проценты за период составляют 30 374 доллара США основной суммы обязательства, умноженные на 12-процентную разумную ставку, или 3 645 долларов США (округленно). Поскольку по данному договору проценты явно не выплачиваются, все проценты складываются. Амортизация стоимости актива составляет 40 374 доллара США, разделенных на десять лет, или 4 037 долларов США.

Рисунок 11.8 Приобретение нематериального актива — признание процентов и амортизации

Следующий запланированный платеж производится 1 января второго года и уменьшает сумму обязательства.

Рисунок 11.9 Оплата в начале второго года

В конце второго года как проценты по обязательству, так и амортизация стоимости актива должны быть признаны снова, чтобы отразить прохождение другого периода. Сумма амортизации остается прежней (при условии применения линейного метода), но проценты должны быть пересчитаны. В первый год основная сумма долга составляла 30 374 доллара, но затем в конце этого периода к обязательствам были добавлены проценты в размере 3 645 долларов, после чего последовал платеж в размере 10 000 долларов.

Рисунок 11.10 Расчет основного долга на конец второго года

Таким образом, на второй год основная сумма обязательства составляет 24 019 долларов, а проценты по разумной ставке 12 процентов составляют 2 882 доллара (округлено).

Рисунок 11.11 Признание процентов и амортизации за второй год

Этот порядок записей будет продолжаться до тех пор, пока обязательство не будет погашено и капитализированная стоимость актива полностью не амортизируется на расходы.

Key Takeaway

Компании часто годами откладывают оплату покупок наличными. Если проценты рассчитываются и выплачиваются в промежуточный период, покупную цену и проценты легко отличить. Бухгалтерия проста. Однако, если процентные платежи не указаны, производится расчет приведенной стоимости, чтобы отделить сумму, уплаченную за актив, от процентов. Полученная сумма (приведенная стоимость) первоначально признается как для актива, так и для обязательства. Проценты признаются каждый период и начисляются (добавляются к основной сумме обязательства), поскольку они не выплачиваются в данный момент. Денежные платежи могут быть единовременными или аннуитетными (поток равных платежей, осуществляемых через равные промежутки времени). Аннуитет может быть обычным аннуитетом (выплаты производятся в конце каждого периода) или аннуитетным платежом (выплаты начинаются немедленно и производятся в начале каждого периода).

Разговор с настоящим профессионалом в области инвестирования (продолжение)

Ниже приводится продолжение нашего интервью с Кевином Г. Бернсом.

Вопрос : Гудвилл — это один из самых неправильно понятых балансов в любой финансовой отчетности. Например, в конце 2008 г. компания Procter & Gamble сообщила о деловой репутации почти в 57 миллиардов долларов. Многие серьезные инвесторы, вероятно, не знают, что делать с этим числом. Как вы учитываете отчетный баланс деловой репутации при принятии решений?

Кевин Бернс : Я не большой поклонник доброй воли. Это слишком субъективно, и, честно говоря, я не уверен, что это дает достоверную информацию. Как вы оцениваете с точки зрения бухгалтерского учета то, что вы не можете измерить, потрогать или почувствовать? Вы не можете занимать под него. Баланс деловой репутации не имеет значения для того вида инвестиций, который я делаю, когда меня больше интересует стоимость активов и реальная рыночная стоимость этих активов. Мое отношение к доброй воле немного похоже на мое отношение к финансовым сноскам. Я предпочитаю компании, которые могут объяснить, как они имеют ценность и зарабатывают деньги, не слишком полагаясь ни на одну из них.

Видеоклип

(нажмите, чтобы посмотреть видео)

Неназванный автор рассказывает о пяти наиболее важных моментах в главе 11 «Какая информация содержится в финансовой отчетности о нематериальных активах?».

¹ Аналогичные правила применяются, когда актив продается и деньги должны быть получены в течение будущих лет. Для удобства иллюстрации в этой главе будут сосредоточены на денежных платежах, сделанных при приобретении.

² Совет по принципам бухгалтерского учета (APB) был основной группой, отвечавшей за создание ОПБУ США с 1962 по 1973 год, когда его заменил Совет по стандартам финансового учета (FASB). За эти годы APB подготовил тридцать одно заключение. Его Мнение 21 «Проценты по дебиторской и кредиторской задолженности» было опубликовано в августе 1971 года и установило описанные здесь правила. В рамках новой кодификации стандартов бухгалтерского учета информацию об отчетности по интересам можно найти в FASB ASC 835-30.

³ В электронной таблице Excel текущая стоимость 1 доллара США под 10 процентов за пять лет может быть получена путем ввода следующего в ячейку: =PV(.10,5,1,0).

⁴ Здесь демонстрируется метод эффективной ставки для расчета процентов. Остаток основной суммы умножается на разумную процентную ставку, чтобы получить сумму процентов, которая будет отражаться в каждом периоде. Метод эффективной ставки является предпочтительным подходом в соответствии с ОПБУ США. В главе 14 «Какая информация содержится в комплекте финансовой отчетности о долгосрочных обязательствах, таких как облигации?», также демонстрируется альтернативный метод, известный как прямолинейный метод. Также допускается, если различия не рассматриваются как существенные.

⁵ Если все расчеты и записи верны, обязательство по истечении пяти лет составит 1 миллион долларов. При расчете приведенной стоимости проценты удалялись по ставке 10% годовых, а затем возвращались каждый год путем начисления сложных процентов по той же ставке. Поскольку в этих расчетах некоторые цифры округляются, окончательную сумму процентов, возможно, придется скорректировать на несколько долларов, чтобы получить общую сумму в 1 миллион долларов.

⁶ Математическая формула для определения приведенной стоимости ренты, причитающейся в размере 1 долл.