Разное

Енвд как рассчитать: Как рассчитать ЕНВД, пример — Контур.Экстерн — СКБ Контур

23.03.2021

Содержание

Калькулятор ЕНВД

Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Размещение рекламы на транспортных средствах Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих заловобслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | ФНС России

Внимание! С 01. К началу страницы

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. К началу страницы

ЕНВД с 01.01.2021 отменен! Принятые решения Муниципальных образований применяются за налоговые периоды до 01.01.2021

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Как рассчитать ЕНВД при закрытии торговой точки

Минфин разъяснил, как рассчитывать ЕНВД, если налогоплательщик закрыл одну из торговых точек. Если «вмененщик» закрыл один объект розничной торговли, не прекращая при этом «вмененной» деятельности в сфере розничной торговли на других объектах, то ЕНВД по закрытому магазину рассчитывается не за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя, а исходя из фактических дней его работы.

Причем, независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. К такому выводу, который согласуется с позицией многих арбитражных судов, пришел Минфин России в письме от 03.12.15 № 03-11-09/70689.

Речь идет о распространенной ситуации. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность через несколько объектов розничной торговли, в середине месяца закрыл один из магазинов. Как в таком случае рассчитать ЕНВД? Ранее Минфин заявлял, что открытие или закрытие нового объекта приводит к изменению величины физического показателя.

А значит, следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, в этой норме сказано: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Этот же принцип действует при открытии нового объекта. Например, если новый магазин открыт 16 апреля, то при расчете «вмененного» налога изменение величины физического показателя учитывается с 1 апреля, а не с 16-го (письмо Минфина от 30.10.13 № 03-11-11/46223; «Минфин напомнил порядок расчета ЕНВД при открытии и закрытии новой торговой точки»).

Решения судов

Суды в большинстве своем указывают на то, что в описанном случае следует применять положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.

Из этого пункта следует, что если налогоплательщик снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД (не с первого дня календарного месяца), то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, при расчете единого налога нужно исходить из фактического количества дней, в течение которых налогоплательщик имел возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в конкретном магазине.

Например, если один из павильонов закрыт 22 апреля, то налог в отношении закрытого павильона следует рассчитывать с 1 по 22 апреля (см. «Суд разъяснил, как правильно исчислить ЕНВД, если одна из торговых точек была закрыта в связи с расторжением договора аренды»).

Отметим, что в описанном выше судебном решении налоговики настаивали на уплате налога за весь месяц, в котором был закрыт павильон. Тем самым чиновники руководствовались позицией ФНС, речь о которой пойдет ниже.

Позиция ФНС

Мнение ФНС относительно расчета ЕНВД по закрытой торговой точке отличается и от разъяснений Минфина, и от вышеназванной позиции суда. С ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС, прочитав информационное сообщение «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы».

Чиновники налогового ведомства заявляют, что в рассматриваемом случае положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ не применяются.

Объясняется это тем, снятие с учета плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

А при закрытии одной из торговых точек предприниматель не снимается с учета как плательщик ЕНВД.

Но и оснований для применения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ также нет, отмечается в информационном сообщении ФНС. Обоснование — в данном случае имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через один из объектов торговли.

В итоге налоговики пришли к выводу о том, что при закрытии предпринимателем одного из магазинов, единый налог следует рассчитывать за полный месяц, в котором объект торговли прекратил деятельность.

Новая позиция Минфина

Теперь обратимся к свежему письму Минфина от 03.12.15 № 03-11-09/70689. В нем финансовое ведомство высказало мнение, которое соответствует упомянутому выше судебному решению.

Так, авторы комментируемого письма заявили: если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин.

Причем независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли.

Стоит уточнить, что новая позиция Минфина применима для ситуации, когда физический показатель определяется как площадь торгового зала или площадь торгового места.

Если же физический показатель — количество торговых мест или торговых аппаратов, то в случае изменения количества торговых мест (количества торговых автоматов) единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.

29 НК РФ. Пункт 10 статьи 346.

29 НК РФ применяется только в случае прекращения деятельности в виде розничной торговли через указанные объекты торговли и снятия с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, пояснили в Минфине.

как рассчитать налог при открытии новой точки общепита

Организация, которая оказывает услуги общественного питания и применяет в отношении этой деятельности «вмененку», открывает новую точку общепита. Как учесть данный объект при расчете ЕНВД? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в недавно опубликованном письме от 06.07.18 № 03-11-11/47261.

Как известно, ЕНВД может применяться при оказании услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому такому объекту, а также услуг общепита, осуществляемых через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, для целей расчета «вмененного» налога новый объект общепита может учитываться по-разному, в зависимости от того, где он открывается — в муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где у налогоплательщика уже есть действующие объекты общепита, или в другом муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где таких объектов нет.

В первом случае у налогоплательщика происходит увеличение величины физического показателя (площади зала обслуживания посетителей или количества работников). При расчете ЕНВД данное изменение следует учитывать начиная с того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ), то есть с того месяца, когда открылась новая точка общепита.

Во втором случае, когда налогоплательщик «приходит» в иное муниципальное образование (район, округ, город федерального значения), у него есть выбор. Он может встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения нового объекта общепита и исчислять «вмененный» налог на основании абзаца 3 пункта 10 статьи 346.29 НК РФ. Либо он может применять в отношении деятельности, осуществляемой через этот объект, иной режим налогообложения.

Информационный источник: rcsme.ru.

КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД, ЕСЛИ ОДНА ИЗ ТОРГОВЫХ ТОЧЕК БЫЛА ЗАКРЫТА

EНВД по закрытой торговой точке рассчитывается исходя из фактических календарных дней, в течение которых велась торговля. Такой подход применяется независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. Об этом сообщил Минфин России в письме от 23.06.17 № 03-11-11/39527, тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу.

Порядок расчета ЕНВД при изменении величины физического показателя прописан в пункте 9 статьи 346.29Налогового кодекса. Согласно этой норме, указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло. Данная норма применяется, в частности, в случае, если изменился такой физический показатель как «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».

Если налогоплательщик прекратил торговлю на отдельном объекте розничной торговли, то применяется пункт 10 статьи 346.29 НК РФ. В нем сказано, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого налогоплательщик был снят с учета в связи с прекращением «вмененной» деятельности, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета. В случаях, когда снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности.

Таким образом, если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин, а не за полный месяц, в котором прекратилась деятельность. Такой подход следует применять и в случае, когда налогоплательщик вообще снимается с налогового учета по этому виду деятельности, и в случае, когда он продолжает осуществлять такую деятельность на других аналогичных объектах розничной торговли.

Напомним, что такой же вывод содержится в письме от 03.12.15 № 03-11-09/70689 . При этом позиция чиновников ведомства соответствует арбитражной практике.

Ставка налога

, формула и примеры расчетов. Насколько вырастут налоги на малый бизнес?

В 2016 г. произошли изменения в ЕНВД, которые коснулись коэффициентов К1, К2, ставки налога на ЕНВД. Более подробно вопрос о том, как правильно применять ЕНВД в 2016г., Будет рассмотрен в этой статье

. 17.11.2015

Основные изменения ЕНВД в 2016 г.

Основное изменение ЕНВД в 2016 году. Считается, что региональные власти имеют возможность установить льготную ставку по ЕНВД с начала этого года.Этот факт подтвержден Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 232.

Размер общей ставки по ЕНВД составляет 15%, а льготная ставка колеблется в пределах 7,5-15%. Определенная ставка для конкретного вида деятельности на ЕНВД в соответствующем региональном законе о ЕНВД.

Если говорить о коэффициенте-дефляторе К1 на 2016 год, то можно отметить его увеличение на уровень инфляции и выход на уровень 2,083 (по проекту Минэкономики). Что касается базовой доходности ЕНВД в 2016 году, то она не изменится.В данной статье подробно представлены примеры расчета ЕНВД в 2016 году, при этом будет учтен новый коэффициент.

Подача декларации ЕНВД в 2016 году.

Декларация подается до 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом для отчетности (кварталом), а именно:

  • до 20. 04.2016;
  • до 20.07.2016;
  • до 20.10.2016;
  • до 20.01.2017

Как правильно заполняется декларация на ЕНВД в 2016 году?

В декларации по ЕНВД от 2016 г.должен включать следующее:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет».

3. Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

4. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В декларации значение поправочного коэффициента К2 после запятой округлено до третьего знака после запятой, а значение физического показателя указано в целых единицах.Стоимостные показатели Декларации ЕНВД следует указывать в полных рублях.

Есть еще такие условия:

* если стоимость не превышает 50 копеек, то она отбрасывается;

* если значение не входит в лимит до 50 копеек (равно или больше), то оно округляется до полного рубля в большую сторону.

Каждая страница Декларации ЕНВД отличается непрерывной нумерацией, которая должна сохранять отчет с Титульной страницы (и нет абсолютно никакой разницы, отсутствует он или присутствует).Помимо нумерации страниц декларация характеризуется количеством заполненных разделов / листов. Порядковый номер страницы этого документа должен располагаться в соответствующем поле нумерации слева направо (первое (левое) знакомство считается началом).

Поле «Страница» имеет три знакоместа, заполняется следующим образом:

  • первая страница - «001»;
  • десятая страница - «010»;
  • сотая страница - «100».

Для заполнения декларации используются чернила следующих цветов:

Запрещается в случае ошибок исправлять их с помощью корректора или других подобных средств.Также нельзя оформить декларацию на ЕНВД в двустороннем печатном варианте, скрепить листы (это может повредить документ).

Для каждого показателя Декларации ЕНВД предусмотрено одно специальное поле, которое состоит из определенного количества знакомест. Соответственно, в каждое поле нужно вводить только один показатель, если это не дата или десятичная дробь.

Чтобы ввести правильную дату в этом документе, вы должны использовать три поля по порядку, а именно:

  • день - два знакомых;
  • в месяц - два знакомых;
  • год - четыре знакомства.

Эти индикаторы разделены знаком «.», То есть точкой.

Для отображения десятичной дроби необходимо использовать два поля

  • введена первая часть дроби;
  • во втором - дробная часть дроби.

Значения текстовых, числовых и кодовых индикаторов вносятся в декларацию на ЕНВД по направлению слева направо, начинать следует с первого (то есть слева знакомо). Если заполнение полей документа производится с помощью программного обеспечения, то все числовые индикаторы должны быть выровнены по правильному знакомству (то есть последнему).

Текстовые поля формы декларации ЕНВД заполняются только печатными буквами и всегда заглавными буквами. Если какой-либо индикатор отсутствует, то в предназначенном для него поле ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине знакоместа по длине того или иного поля). Если при указании показателя в соответствующем поле не требуется заполнять все знакоместы, то справа от них также ставится прочерк.

Например, указав десятизначный ИНН, налогоплательщик вводит данные в поле «ИНН», которое состоит из 12 знакомых знаков, а именно: «1234567890--».

Если Декларация, составленная с использованием программного обеспечения, представлена ​​в распечатанном виде (с использованием принтера), то обрамление знаков знакомств и тире для тех сведений, которые не были заполнены, будет необязательным. Что касается расположения и размеров значений показателей, то они не должны претерпевать никаких изменений. Декларация печатается обычным шрифтом Courier New с фиксированной высотой 16-18 пунктов.

При заполнении Декларации ЕНВД вверху каждой страницы необходимо указать ИНН, а также код причины регистрации (КПП) конкретной организации.

При подаче декларации ЕНВД за последний налоговый период, а также уточненной декларации реорганизованной организации / компании в налоговый орган по месту регистрации организацией / правопреемником, поле «По месту регистрации» «Титульный лист заполняется кодом« 215 », а его верхняя часть должна содержать следующую информацию: ИНН, КПП по месту нахождения организации / фирмы-правопреемника.

При заполнении реквизита «налогоплательщик» необходимо указать наименование соответствующей реорганизованной организации / общества.Реквизит «ИНН / КПП реорганизуемой организации» содержит информацию об ИНН и КПП, присвоенных конкретной организации до реорганизации налоговыми органами по месту регистрации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по каждому виду деятельность отдельно.

Раздел 1 Декларации должен содержать код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) соответствующего юридического лица (на его территории реорганизованная организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика ЕНВД).

Коды форм реорганизации и коды ликвидации организации приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения данного документа.

Оформление титульного листа декларации ЕНВД

Налогоплательщик заполняет титульный лист декларации, за исключением раздела «Заполняется сотрудником налогового органа».

При заполнении титульного листа указывается:

1.ИНН, КПП. Необходимо указать присвоенные коды организации как налогоплательщика ЕНВД соответствующим налоговым органом (то есть тому, в который подан документ).

Так, для российских организаций необходимо указывать ИНН, КПП по месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД по конкретному виду деятельности на основании Уведомления о предоставлении той или иной организации-налогоплательщику ЕНВД в налоговый орган, сопоставимый с местом деятельности, который подлежит налогообложению ЕНВД

Для индивидуального предпринимателя (индивидуального предпринимателя) необходимо указать: ИНН на основании Свидетельства о постановке на учет в конкретном налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

2. Номер коррекции.

Если первичная декларация по ЕНВД подлежит сдаче в налоговые органы, то на реквизитном «номере исправления» ставится «0–», если указан «1-», «2-» и т. Д.

3. Налоговый период, за который сдается декларация для сверки.

Коды, определяющие налоговый период, указаны в Приложении №1 к Порядку.

4. Отчетный год, за который данный документ представлен в налоговые органы.

5. Код налогового органа, в который будет подаваться декларация.

6. Код места. где декларация ЕНВД подается по месту регистрации конкретного налогоплательщика (см. Приложение № 3 к Порядку).

7. Название организации (полное).

Название должно соответствовать его учредительным документам (значит, если в названии есть латинская транскрипция, то оно должно быть указано точно). Вы можете указать Ф.И.О. индивидуального предпринимателя построчно.

8. Просмотреть код экономической деятельности по Общероссийскому классификатору всех видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

9. Код ликвидации / реорганизации (для ознакомления ознакомьтесь с Приложением № 2 к Порядку).

10. ИНН, УПК реорганизованной организации.

11. Контактный телефон налогоплательщика.

12. Количество страниц, на которых составлена ​​Декларация.

13. Количество листов подтверждающих документов, а также их копий (в том числе документов и их копий, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика, если таковые имеются), прилагаемых к передаваемому документу.

Титульный лист, как известно, содержит раздел «Подтверждаю достоверность и полноту информации, указанной в настоящей Декларации». В нем должно быть указано следующее:

1. При подтверждении достоверности и полноты информации в соответствующем документе руководитель организации-налогоплательщика или индивидуальный предприниматель ставит код «1», а если данную операцию проводит представитель налогоплательщика, ставит код « 2 ”.

2. Для организации поле «ФИО» заполняется построчно и при этом указывается полностью фамилия, имя, отчество ее руководителя.Это подтверждается личной подписью руководителя, заверенной печатью соответствующей организации (также указывается дата подписания).

3. IP поле «ФИО» не заполняется - достаточно поставить личную подпись и дату подписания.

4. Представитель налогоплательщика вводит сведения о себе (ФИО) построчно в поле «ФИО», а также ставит личную подпись и дату подписания.

5. Представитель налогоплательщика - юридического лица в поле «ФИО» вносит полное имя и фамилию физического лица, уполномоченного на основании документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица при подтверждении достоверность и полнота информации, указанной в Декларации.В поле «Название организации - представителя налогоплательщика» введите наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, также необходимо поставить подпись лица, данные которого указаны в поле «ФИО», поставить печать юридическое лицо, дата подписания.

6. В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» должна быть указана информация о виде документа, подтверждающего полномочия того или иного представителя налогоплательщика.

В разделах 3 и 4 «Заполняется сотрудником налогового органа» необходимо ввести следующие данные:

1. Способ подачи декларации ЕНВД. Здесь необходимо указать код, согласно Приложению №4.

2. Общее количество страниц представленного документа.

3. Общее количество страниц документов, подлежащих подтверждению (при наличии копии).

4. Дата подачи декларации.

5.Номер, присвоенный декларации.

6. Ф.И.О работника налогового органа, принявшего декларацию.

7. Подпись сотрудника налогового органа, принявшего декларацию.

В этом разделе необходимо указать данные для каждого блока строк (код 010-020), они должны быть отдельно:

1. В строке 010 вводится код ОКТМО межпоселковой территории, муниципального образования, поселения, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления той или иной деятельности.При заполнении кода ОКТМО (для него отведено 11 знакомест), в свободные поля знакомест необходимо ввести тире (если этот код 8-значный). Например, 8-значный код ОКТМО 12345678 в поле «Код ОКТМО» вводится следующим образом: «12345678 ---».

2. В строке 020 вводится значение ЕНВД, подлежащее уплате в бюджет за определенный налоговый период. В этом строковом коде значение должно определяться независимо. Для этого значение показателя в строке 040 (раздел 3) умножьте на результат отношения общей суммы значений показателей в строках 110 (раздел 2, все заполненные листы) к значению индикатор в строке 010 (раздел 3).

Данные, которые будут указаны в разделе 1 Декларации, должны быть подтверждены подписью одного из лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, а именно в специально отведенной строке «Подтверждаю правильность и полноту сведений, указанных в эта страница". Дата подписания соответствующего раздела обязательна.

4.3. Если строк с кодом 010 недостаточно, то вам нужно будет заполнить необходимое количество листов в разделе 1 Декларации.

Данный раздел должен заполняться налогоплательщиком по каждому виду осуществляемой им деятельности отдельно.

Здесь необходимо указать следующую информацию:

1. Строка 010 - в нее заносится код вида той или иной деятельности, которой занимается налогоплательщик (для этого необходимо ознакомиться с Приложением № 5 к настоящему Порядку).

2. Строка 020 - необходимо ввести адрес места осуществления того или иного вида деятельности, который указан в строке 010 (коды субъектов РФ указаны в Приложении №6 к Порядку).

3. Строка 030 - в нее записан код ОКТМО места, где осуществляется та или иная деятельность.

4. Строка 040 - содержит значение базовой доходности на единицу физического показателя / месяц по определенному виду деятельности (руководствуйтесь Приложением № 5 к Порядку).

5. Строка 050 - вводится значение коэффициента дефлятора К1, которое устанавливается на один календарный год.

6. Строка 060 - корректирующий коэффициент базовой рентабельности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения того или иного вида деятельности.

7. Строки с 070 по 090 имеют несколько графиков, их необходимо рассмотреть более подробно. В графе 2 указывается значение физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце налогового периода. В графе 3 содержится информация о количестве календарных дней ведения бизнеса в том месяце, в котором оно было зарегистрировано (или снято с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. В столбце 4 должна быть указана налоговая база за каждый календарный месяц соответствующего налогового периода (то есть произведение значений на значения в строках с кодами 040, 050, 060 или 070/080/090. ).

8. Строка 100 - содержит налоговую базу, то есть сумму вмененного дохода за определенный налоговый период по определенному виду деятельности, которая осуществляется по соответствующему адресу (сумма значений, указанных в строки с кодами 070-090).

9. Строка 110 - необходимо ввести сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период для определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется по указанному адресу (то есть значение в строке с кодом 100 * 15/100).

Данный раздел подразумевает занесение в него следующей информации:

1. Строка 005 - здесь устанавливается признак налогоплательщика (если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения своим работникам, то ставится «1», если нет, то цифра «2»).

2. Строка 010 - вводится сумма ЕНД, рассчитанная за соответствующий налоговый период.

3. По строке 020 фиксируется размер страховых взносов, расходов и выплат, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ, на которую может быть уменьшена сумма ЕНВД, если их выплата производилась в пользу сотрудников (если в их сфере деятельности предусмотрена уплата единого налога).

4. Строка 030 - содержит сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также в ФСФР в фиксированном размере.

5. Строка 040 - расчет общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за определенный налоговый период.

Если Декларация подается индивидуальным предпринимателем или организацией, осуществляющей выплаты и другие льготы работникам, работающим в сферах деятельности, подпадающих под исчисление единого налога, разница между значениями, указанными в строках 010 и 020 вводится в строке 040.

Если ИП или организация не производит соответствующие выплаты физическим лицам, то в строку 040 заносится значение разницы показателей в строках с кодами 010 и 030.

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Примечание! ЕНВД оперирует до конца 2020 года ... С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения будет отменен (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход - это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС, для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним - единым. По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без вывоза).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Узнайте, как заполнять декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 года.

Кто имеет право применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанный лимит до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, основанные потребительским обществом или союзом).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ЕНВД при продаже меховой одежды, обуви и медикаментов. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ их реализация не признается розничной торговлей в пределах ЕНВД.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели, количество сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • Организации и индивидуальные предприниматели по продаже лекарственных средств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
  • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации с годовой выручкой (любой из трех последних, не считая последней отчетной) от 10 до 35 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд рублей

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшими налогоплательщиками являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, осуществляющие пенсионное страхование и обеспечение.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

Деятельность, подпадающая под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от тематики этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций - форма ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей - форма ЕНВД-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или доставка розничная торговля.
  • Размещение рекламы на Vehicleoh.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД, организация должна быть подана по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель - по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или региона (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2020 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено применять ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • ЕНВД №
  • введен на территории, на которой планируется вести деятельность.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 году это соотношение составляло К1 = 1,915. На начало 2020 утвержден в размере 2,009 (заказ.684 от 21 октября 2019 г.).

Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 может быть скорректирован до 2,005 - такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

К2 - поправочный коэффициент. Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНВД. Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо суммировать суммы налогов по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% ЕНВД налог в размере фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы в течение календарного года своевременно выплачивалась вся сумма, т. е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 адвокатам разрешено уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были выплачены до даты возврата за предыдущий отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Также возможно уменьшение страховых взносов, уплаченных за один налоговый период в другой. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы перечислялись в 1 квартале 2020 года. Значит, их можно принять к вычету при исчислении налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03-11 -09 / 10035).

  • Индивидуальные предприниматели и организации с сотрудниками могут снизить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снижать налог на взносы для себя при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели производят выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • В 2018-2019 гг. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могли учесть затраты на приобретение и установку в размере 18 000 руб. при расчете налога. На данную льготу могли рассчитывать индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.Чтобы получить вычет, эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.

    Размер пособия - 18000 рублей за каждую кассу.

    примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может заявить вычет в кассе. В периоды 2020 года декларировать не удастся.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 ИП Антонов В.М. оказывала услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). В течение года физический показатель не изменился и был равен 2. .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Всего он заплатил рублей 86000 (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2020 году фиксированных страховых взносов в размере 40874 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 2 х 2,009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить 5 424,3 руб. (10 848,6 руб. х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в г. Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 рублей

Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). В течение года физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Ежеквартально Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Всего он заплатил рублей 40 874 (10 218,5 рублей ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 2,009 х 1 х 3 мес х 15% = руб. 6780,38

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. по окончании квартала он не должен ничего платить (6 780,38 руб. - 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 рублей

Физический показатель - чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1. .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года на общую сумму 19 278 рублей. (9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 г. и 10218,5 руб. За 1 квартал 2020 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12000 руб. Х 1 х 2.009 х 1 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на фактически уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме, в том числе перечисленные с отсрочкой на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не придется (10 848,6 руб. - 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2020 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Срок оплаты ЕНВД в 2020 г.

Примечание ... Налог должен уплачиваться ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году сроки уплаты налогов за 1-3 кварталы приходятся на выходные, поэтому переносятся на следующий рабочий день. Срок оплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать - кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют сотрудники налоговой службы, незаконны ... Тем более, если они содержат такие разделы, как « Доходы »,« Расходы »и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что необходимо вести физических показателей только , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Примечание : если крайние сроки подачи декларации ЕНВД приходятся на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
  • Денежный отчет о движении (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без обслуживающего персонала могут воспользоваться льготным периодом до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Ознакомьтесь с правилами объединения ЕНВД и СТС в.

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности при разных налоговых режимах невозможно ... Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции) , сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, сложностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях требуются затраты разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право применять ЕНВД, если нарушает условия применения этого режима. Чаще всего это связано с количеством нанятых лиц, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяет только ЕНВД, то при потере права на вменение автоматически переводится в общий налоговый режим с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если ГНС применялась вместе с ЕНВД, то в случае утраты права на вменение компания (ИП) будет автоматически передана ГНС ​​в качестве основного налогового режима. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций - форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей - форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по упрощенной системе налогообложения или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. При соблюдении условий для данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) индивидуальный предприниматель вправе вести внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП оказывать услуги ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности при предоставлении автотранспортных средств. услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право собственности или иных прав (пользования, владения и (или) заказа) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения) следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке грузов. пассажиры и товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства - это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения при оказании автотранспортных услуг регулируются главой «Транспортные услуги» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем товар в пункт назначения и выдать его лицу, имеющему право получить товар (получатель), а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку товара.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

При выплате ЕНВД в 2016 году изменения заключаются в следующем: новый коэффициент дефлятора и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные ставки страховых взносов и поправки для проверок.

ЕНВД в 2016 г .: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года - 1.798. Такое решение Минэкономразвития приняло после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что при расчете налога базовую доходность необходимо умножить на коэффициент дефлятора. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году здесь изменений не было.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 года № 772.Для условного исчисления он был запланирован на уровне 2,083, поэтому ЕНВД может увеличиться более чем на 15 процентов в 2016 году. Они решили отложить изменения.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 году

С 1 октября 2015 г. представительные органы местного самоуправления, органы власти городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232- ФЗ). Для этого издаются соответствующие постановления или законы.

Диапазон налоговой ставки составит от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов хозяйственной деятельности, в отношении которых может применяться вменение.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет изменения в декларацию о вменении (утверждена приказом № ММВ-7-3 / 353 от 4 июля 2014 г.). В новой форме должна быть возможность устанавливать любую ставку ЕНВД в диапазоне от 15 до 7,5 процента. Теперь налоговую декларацию можно рассчитывать только по ставке 15 процентов.Впервые новую декларацию нужно будет заполнить в конце первого квартала 2016 года. Здесь, по данным ЕНВД за 2016 год, произошли изменения.

Сниженные ставки страховых взносов

Страховые взносы от выплат работникам в 2016 году необходимо уплачивать по ставкам, действовавшим в 2015 году. Общая ставка страховых взносов составляет 30%: 22% - в Пенсионный фонд РФ, 2,9% - в ФСС РФ. Российской Федерации и 5,1% - в ФФОМС (п.2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2012 г.).07.2009 № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году остались на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевтические предприниматели на ЕНВД могут оплачивать страховые взносы для работников фармацевтической деятельности по ставке 20% и только в Пенсионный фонд России.

Поскольку в 2016 году предельная база по отчислениям в ПФР увеличилась до 796 000 рублей, а по отчислениям в ФСС - до 711 000 рублей, отчисления во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения в подоходном налоге с населения

Начиная с 2016 года, вычеты на ребенка будут производиться дольше. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ). Отчисления на родителей и усыновителей детей-инвалидов выросли в четыре раза: с 3 до 12 тысяч рублей. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей - от 3000 до 6000 руб.

Кроме того, в 2016 году работники имеют право обращаться за вычетом НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). .В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на вычет от инспекции Федеральной налоговой службы и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Существуют единые правила исчисления НДФЛ с материальными льготами по кредитам. По всем займам по НДФЛ с материальными льготами рассчитывать нужно в последний день каждого месяца (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).

Теперь необходимо платить НДФЛ с любой заработной платы одновременно - не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода.Это касается как депонированной заработной платы, так и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Исключение составляет подоходный налог с населения из больничных пособий и отпускных, который необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены.

С 2016 года, помимо сертификатов 2-НДФЛ, компаниям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен будет включать данные о подоходном налоге для всех сотрудников.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года плановые неналоговые проверки субъектов малого бизнеса и предпринимателей отменяются на три года (лимит выручки с 2016 года - 800 млн рублей). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ. Речь идет об инспекциях санитарно-эпидемиологической станции, пожарных, инспекций труда, органов местного самоуправления и др. На внебюджетные средства новое правило не распространяется ( часть 3 статьи 1 Закона №294-ФЗ).

Внеплановые проверки все еще возможны, например, если на компанию поступила жалоба или если она уже была проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона № 294-ФЗ). Их можно по-прежнему включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

Основным изменением ЕНВД, подготовленным для ИП в 2020 году, является его грядущая отмена.Но пока он еще действует, нужно правильно рассчитать налог и вовремя его уплатить. Для этого необходимо будет уточнить коэффициент дефлятора К1 и не пропустить срок.

Последний год режима

Налоговый режим ЕНВД должен быть отменен с начала 2021 года. Это закреплено в пункте 8 статьи 5 Закона № 97-ФЗ от 26.06.2012. Налог был введен как временная мера для поддержки зарождающегося малого бизнеса. За последние 8 лет периодически поднимался вопрос, что пора отменить вменение.Пока ей удается избежать этой участи, но, тем не менее, наступающий год будет для режима последним.

До недавнего времени существовала надежда, что законодатели продлят ЕНВД. На этом настаивали бизнес-сообщество во главе с Уполномоченным по правам предпринимателей при Президенте РФ Борисом Титовым. Однако, как сообщает портал Lenta.ru, правительство отказалось рассматривать вопрос о продлении льготного режима. Поэтому главное изменение в 2020 году для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД - это то, что пришло время подумать над альтернативными вариантами налогообложения.

Примечание. На определенной территории ЕНВД вводится и прекращается нормативными актами муниципальных властей. Не исключено, что где-то его могут отменить раньше 2021 года. Например, такое решение уже приняли некоторые муниципалитеты Пермского края.

Кроме того, был поднят вопрос о запрете вменения за торговлю маркированными товарами. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс готовятся к рассмотрению Правительством.Если законопроект будет принят, продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке, лишатся возможности применять ЕНВД еще до его повсеместной отмены.

Повысится ли налог

Чтобы понять, придется ли вам платить больше налога при вменении, вам нужно обратиться к формуле его расчета. ЕНД за квартал до вычетов рассчитывается следующим образом:

(1 месяц FP + 2 месяца FP + 3 месяца FP) x DB x K1 x K2 x Ставка

В этой формуле 3 количества, которые указаны в Налоговом кодексе :

  • FP - физический показатель за каждый месяц квартала, например, площадь магазина, количество сотрудников или транспортных средств;
  • БД - базовая доходность на единицу физического показателя;
  • Ставка налога составляет 15%.

Значения из пунктов 1 и 2 зафиксированы в статье 346.29 Налогового кодекса РФ и не меняются. Ставка налога регулируется статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации. Муниципальные власти имеют право уменьшать ее для отдельных видов деятельности. Но в большинстве случаев применяется максимальная ставка.

Но два других параметра могут измениться:


Таким образом, увеличение суммы ЕНВД до применения вычета страховых взносов может быть связано с коэффициентом K1.На этот показатель влияет инфляция, и он стабильно демонстрирует небольшой, но стабильный рост. В 2017 году он составлял 1798, в 2018 году - 1868, в 2019 году - 1,915. Коэффициент К1 на 2020 год будет утвержден в конце октября - начале ноября.

Сроки отчетности и уплаты налогов

Изменений в сроках пока нет. По-прежнему необходимо будет раз в квартал подавать декларацию по ЕНВ в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован предприниматель. Срок - 20-го числа месяца, следующего за отчетным.Рассчитанную сумму налога необходимо уплатить до 25 числа того же месяца, в котором подана декларация.

Бывает, что дедлайн выпадает на праздничный или выходной день. Как правило, в этом случае он переносится на следующий рабочий день. В таблице 1 вы можете увидеть все важные даты с такими переводами.

В процессе ведения хозяйственной деятельности предприниматели вправе выбрать наиболее выгодную систему налогообложения (описаны все налоговые режимы), только если это не противоречит нормам федерального и местного законодательства.То же самое касается ЕНВД (вменения) для индивидуальных предпринимателей. До 2013 года для индивидуальных предпринимателей было обязательным применять единый вмененный налог. Теперь переход к льготному налоговому режиму осуществляется по собственному желанию.

Деятельность, относящаяся к ЕНВД

Несмотря на добровольный характер применения вменения, не все предприниматели имеют право быть участниками системы ЕНВД (нажав на, вы можете найти информацию, которая поможет вам узнать больше об этом налоговом режиме).Перечень профессий, разрешающих использование ИП единого налога на вмененный доход, закрыт. Это полностью прописано в Налоговом кодексе РФ (глава 346.26). К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • предоставление мест на автостоянках;
  • перевозка пассажиров;
  • розница;
  • ветеринарные услуги;
  • доставка торговля;
  • услуги общественного питания;
  • размещение рекламы;
  • другие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Важно! Есть ограничения на многие виды деятельности. Таким образом, розничная торговля должна осуществляться в торговых помещениях, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. А для оказания автотранспортных услуг допускается владение или по договору аренды не более 20 автомобилей для этих целей.

Команда сайта «Мир бизнеса» рекомендует всем читателям пройти курс «Ленивый инвестор», на котором вы узнаете, как навести порядок в своих личных финансах и научитесь получать пассивный доход.Никаких соблазнов, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатна! Зарегистрируйтесь на бесплатную неделю обучения

Как рассчитать вмененный налог?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос: сколько индивидуальные предприниматели платят налог при вменении? Общая сумма зависит от наличия нескольких факторов:

  • Для расчета вмененного налога для индивидуальных предпринимателей необходимы данные о доступных физических показателях, которые зависят от вида деятельности.В розничной торговле при наличии торговых площадей показателем будет общее количество квадратных метров. Для розничной торговли - количество рабочих (продавцов), включая самого предпринимателя.
  • Для каждого типа физического показателя существует определенная базовая доходность, которая отражает условный уровень ежемесячной прибыли в стоимостном выражении.
  • Коэффициент K1 - коэффициент-дефлятор, установленный на год. Не меняется в течение всего отчетного периода.
  • К2 - зависит от вида деятельности предпринимателя и условий, принятых муниципальными властями.
  • Ставка налога составляет 15 процентов (от результата хозяйственной деятельности).

Пример 1. Требуется рассчитать сумму ЕНВД к оплате, исходя из следующих данных. Площадь розничных магазинов в Санкт-Петербурге составляет 35 квадратных метров. Значение коэффициента К2 для данного вида деятельности согласно местному законодательству составляет 1. Поправочный коэффициент К2 в 2015 году составляет 1,798. Базовая рентабельность для розничной торговли - 1800 руб. За 1 кв.

Размер ЕНВД за квартал равен К1 * К2 * 35 кв.м * 1800 * 3 мес = 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 руб.

При использовании данной системы налогообложения допускается применение вычетов (уменьшения суммы налога) по фактически произведенным платежам в отчетном периоде (квартале) в зависимости от условий работы:

  • в размере фактически уплаченных страховых взносов за работников и выплаты им отпуска по болезни за счет работодателя, но не более 50% от общей суммы налога;
  • в пределах 100% уплаченных фиксированных платежей, если предприниматель не является работодателем.

После полного расчета на основе имеющихся данных можно будет узнать, какой вмененный налог у ИП за 2016 год.

Как заплатить вмененный налог индивидуальному предпринимателю и произвести начисление? Эти действия необходимо проводить ежеквартально. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация подается в ФНС строго до 20 числа включительно следующего квартала (подробно описаны особенности налоговых режимов).

Кто имеет право применять ЕНВД?

Возможность налогоплательщиков использовать условное исчисление зависит от решения местного правительства. Так, например, в Москве в настоящее время система ЕНВД не используется.

Налогоплательщики также не должны иметь статуса крупных, количество их сотрудников не может превышать 100 человек. Переход на ЕНВД осуществляется с начала года и не может быть отменен решением налогоплательщика до его окончания.

Внимание! Право на применение налога подтверждается постановкой на учет в ФНС по месту нахождения или регистрацией индивидуального предпринимателя (в зависимости от планируемой деятельности).Снятие с регистрации также должно сопровождаться соответствующим заявлением. В противном случае к нарушителям будут применены денежные штрафы.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель при вменении?

Помимо самой ЕНВД, предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя и своих сотрудников в органы ОФ и ФСС. Другие налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, используемое в бизнесе (за исключением имущества, которое находится в специальном списке органов исполнительной власти), взимать и перечислять в бюджет не требуется.

Важно! Наличие других видов деятельности, не связанных с вменением, предусматривает уплату соответствующих налогов. При этом необходимо вести отдельный учет доходов и расходов, связанных с разными системами налогообложения.

Перспективы применения ЕНВД

Вмененный налог для индивидуальных предпринимателей в 2016 году практически не претерпел изменений. Его использование также носит добровольный характер. Налогоплательщики вправе выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения в соответствии с существующими условиями.

Подробнее о ЕНВД для ИП можно узнать из этого видео:

Сколько будет работать ЕНВД?

Использовать ЕНВД для субъектов хозяйствования можно будет только до конца 2017 года. В дальнейшем для индивидуальных предпринимателей будут заменены налоги других режимов. Помимо общей и упрощенной систем, а также UAT, для предпринимателей будет доступна система налогообложения патентов.

eNVD (электронная декларация национального поставщика) Оптимизация соответствия

Производители, принявшие электронную декларацию национального поставщика (eNVD), выпущенную в прошлом году, видят преимущества более эффективной передачи информации о животноводстве.

Генеральный директор компании

Integrity Systems Джейн Уэтерли говорит, что eNVD был разработан, чтобы облегчить жизнь производителям и повысить точность и своевременность информации о животноводстве, передаваемой по цепочке поставок. Платформа проще и быстрее, чем бумажные декларации, с предварительным заполнением ключевой информации через набор деклараций, доступных мгновенно. eNVD сокращают время, необходимое для заполнения NVD, без необходимости заполнять форму в трех экземплярах, как это в настоящее время требуется для eDEC. eNVD также позволяют делать другие декларации одновременно (например, MSA, декларации здоровья животных и документы доставки NFAS), что дополнительно сокращает время и документы, необходимые для подготовки информации, необходимой при отправке домашнего скота.

Аккредитованные производители

Livestock Production Assurance (LPA) могут получить доступ к системе eNVD через сервисный центр LPA или через лицензионное программное обеспечение. Поставщики лицензионного программного обеспечения включают:

  • Aglive - имеет лицензию на предоставление eNVD через программное обеспечение для управления животноводством IntegriPro Web / App
  • Maia Technology - имеет лицензию на предоставление eNVD через свое онлайн-программное обеспечение для выпаса и управления животноводством MaiaGrazing.
  • AgriWebb - ожидает получения лицензии на предоставление eNVD с помощью программного обеспечения для ведения учета фермы NoteBook

Платформа eNVD предоставляет доступ к следующим объявлениям:

  • LPA NVD (крупный рогатый скот, теленок, овцы, ягнята и козы)
  • LPA Декларация поставщика крупного рогатого скота Европейского союза (EUVD)
  • Декларация Австралийских стандартов мяса (MSA)
  • Национальная декларация здоровья (крупный рогатый скот, овцы и козы)
  • Декларация Национальной схемы аккредитации откормочных площадок (NFAS).

Производители могут распечатать eNVD - бесплатно - для использования в транзакциях, где не все стороны используют платформу eNVD, или вы можете продолжать использовать буклет NVD. В настоящее время ведется работа с перевозчиками скота, чтобы изучить, как они могут интегрировать платформу eNVD.

Во всех штатах, кроме Виктории и Южной Австралии, производителям необходимо распечатать eNVD, чтобы передать их перевозчику скота в качестве накладной. В Северной Территории производителям необходимо заполнить накладную NT. Дальнейшая работа будет завершена, чтобы определить, как накладные могут быть интегрированы в платформу eNVD.

Запущенная в августе 2017 года система eNVD постоянно совершенствуется с учетом отзывов производителей и других участников цепочки создания стоимости. Отзывы можно отправлять по электронной почте [email protected] Бумажные версии ПНВ не будут прекращены и будут по-прежнему доступны.

Статья получена из материалов о добросовестности ВПП. Электронный бюллетень

Выпущена пересмотренная электронная система национальных деклараций поставщиков

Теперь доступна НОВАЯ мобильная версия электронной системы декларации национальных поставщиков, которая, по утверждению Meat & Livestock Australia, является эффективной и удобной платформой для комплектования партий домашнего скота.

Разработанный компанией Integrity Systems Company (ISC), обновленный eNVD имеет ориентированный на пользователя дизайн, который описывается как простой в навигации, устраняет дублирование и может быть заполнен на мобильном устройстве или настольном компьютере производителями, поставщиками лотков и заинтересованные стороны цепочки создания стоимости.

Обновленный eNVD является частью набора изменений в NVD, которые будут развернуты в 2020 году и в совокупности призваны предоставить производителям и участникам цепочки поставок более простой, более эффективный и экономичный способ взаимодействия с австралийской системой обеспечения целостности красного мяса.

Другие изменения включают выпуск обновленных версий NVD для всех видов в июле и вывод системы eDEC из эксплуатации в конце года. NVD сообщает о статусе безопасности пищевых продуктов каждого животного каждый раз, когда оно движется по цепочке создания стоимости - между объектами, складами или переработчиками.

Исполнительный директор ISC Джейн Уэтерли заявила, что набор изменений является ответом на обширные консультации с заинтересованными сторонами отрасли и их рекомендации для ISC.

«Обновленный eNVD обеспечивает быструю и интуитивно понятную систему для комплектования партий домашнего скота и выполнения требований программы LPA», - сказал д-р Уэтерли.

«Он был подвергнут тщательному тестированию перед выпуском для индустрии красного мяса, и ISC продолжит обновлять систему, чтобы обеспечить наилучшее взаимодействие с пользователем в отрасли.

«Благодаря проверке на местах новый eNVD усиливает отслеживаемость и доступ к рынку, а также гарантирует, что производители предоставляют информацию, которая соответствует последним требованиям рынка.

«Внедрение нового eNVD стало проще и точнее для всей цепочки поставок. Все партии товаров находятся в одном месте и мгновенно доступны в режиме онлайн, что позволяет заинтересованным сторонам входить в систему и просматривать eNVD, включая получателей партии товаров или животных ».

Чтобы начать использовать новый eNVD, перейдите на https://envd.integritysystems.com.au и войдите в систему, используя свои учетные данные LPA.

Источник: MLA

Что такое envd - определение, деятельность, виды и особенности

Российские предприниматели могут использовать разные системы исчисления налогов.Довольно интересным считается налог на вмененный доход. Что такое ЕНВД? Он представлен налоговым режимом, на основании которого уплачивается налог индивидуальными предпринимателями. При его расчете учитываются показатели физической работоспособности, а также потенциальный доход от конкретной работы. Дополнительно применяются коэффициенты, которые устанавливаются отдельно для каждого региона.

Концепция системы

Чтобы понять, что такое ЕНВД, следует внимательно изучить особенности этого налогового режима.К ним относятся:

  • Эта система может использоваться только в ограниченном количестве регионов, поэтому предприниматели должны сначала уточнить возможность применения вмененного налога;
  • основным фактором, влияющим на ставку налога, является показатель физической активности, который может быть представлен размером комнаты, количеством мест для пассажиров в общественном транспорте или другими элементами;
  • режим используется исключительно для ограниченного количества сфер деятельности;
  • не учитывается при расчетах, какую сумму средств получает предприниматель от своей деятельности;
  • В этом режиме невозможно сделать нулевую декларацию, поэтому, независимо от наличия дохода или убытка, бизнесмен должен выплатить фиксированную сумму денежных средств;
  • поправочный коэффициент устанавливается независимо по регионам, для которых учитывается экономическое состояние отрасли и рынка, а также другие факторы;
  • платеж осуществляется по этому режиму ежеквартально, и раз в три месяца необходимо подавать декларацию.

До 2013 года все предприниматели, подпадающие под этот режим, были обязаны работать по нему. Но теперь ИП сами выбирают оптимальную систему. Поняв, что такое единый налог на вмененный доход, многие предприниматели добровольно переходят на него в силу наличия множества преимуществ.

Когда я могу использовать режим?

ЕНВД действителен только для определенных сфер деятельности. Поэтому предпринимателям, прежде чем выбрать эту систему, следует узнать ответы на несколько вопросов:

  • , разрешена ли система в конкретном регионе, где PI планирует свою деятельность;
  • , подходит ли выбранное направление работы для режима;
  • Планируется ли трудоустроить более 100 человек.

Опытные бизнесмены настаивают на том, что ЕНВД целесообразно использовать предпринимателям с низкими физическими показателями. Например, размер торговой площади не превышает 15 квадратных метров. м. или есть небольшое количество сотрудников. В этих условиях налог будет низким. При высоких ставках желательно использовать упрощенную систему.

Также не всегда при открытии нового бизнеса важно применять вмененный доход. Это связано с тем, что предприниматель не может быть уверен в получении высокой прибыли.Если есть убытки, все равно придется платить постоянные платежи в бюджет.

Какие виды деятельности подходят для ЕНВД?

Выбор этого режима разрешен только при работе на ограниченном количестве направлений. Все направления деятельности перечислены в ст. 346.29 NK. К ним относятся:

  • бытовые услуги населению, в том числе парикмахерские, чистка или ремонт одежды;
  • ветеринарные услуги;
  • создание предприятий общественного питания;
  • предоставление жилья в аренду;
  • перевозка людей или грузов;
  • реклама на транспорте или других объектах.

Существенным условием перехода в этот режим является работа в указанных выше мероприятиях. ENVD - что это? Эта налоговая система изначально создавалась для малого бизнеса и поэтому имеет множество неоспоримых преимуществ для предпринимателей.

Какие еще условия учитываются?

Для перехода в этот режим важно не только выбрать текущее направление работы, но и удовлетворить другие существенные требования. К ним относятся:

  • за год работы у предпринимателя не может быть более 100 официально трудоустроенных работников;
  • если выбрано направление работы, связанное с торговлей, то размер помещения не может превышать 150 квадратных метров.м, причем учитывается только размер выставочного зала, поэтому площадь склада или подсобного помещения не учитывается;
  • стоимость принадлежащих предпринимателю активов не может превышать 150 миллионов рублей;
  • предприниматель не может относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

В каждом регионе могут дополнительно увеличиваться разные требования к бизнесменам.

Какие выплаты производятся?

При использовании налога на ЕНВД налогоплательщик освобождается от перечисления многочисленных сборов в бюджет.Следовательно, эта система не требуется для расчета и уплаты налогов:

  • налог на имущество;
  • НДФЛ или подоходный налог;
  • НДС.

При этом предприниматель не освобождается от страховых взносов для себя и своих сотрудников. Если компания использует автомобили для хозяйственной деятельности, с них дополнительно уплачивается транспортный налог.

Преимущества режима

Поняв, что такое ЕНВД и какие особенности имеет этот режим, многие предприниматели решаются работать по этой системе.Это связано со значительными преимуществами:

  • уплачивается только один налог;
  • размер выплаты не меняется со временем, если физический показатель активности остается неизменным;
  • прибыль, полученная предпринимателем от работы, не учитывается, и зачастую она значительна, поэтому выплаты в ФНС низкие для успешного ИП;
  • Инспекция должна ежеквартально подавать налоговые декларации, которые легко заполнять, поэтому бизнесмены часто сами ведут бухгалтерский учет, не нанимая в штат опытного бухгалтера.

ЕНВД для ИП имеет не только преимущества. Минус в том, что если в начале работы предприниматель получит низкий доход или столкнется с убытками, уменьшить размер выплаты все равно не получится, поэтому налоговая нагрузка будет значительной. Также во многих регионах власти принимают решение ввести запрет на использование этого режима.

Как рассчитывается налог?

Для расчета суммы, которую необходимо перечислить в бюджет, используется стандартная формула:

Сумма налога = расчетная доходность * физический показатель * коэффициент дефлятора * региональный коэффициент * ставка налога.

У каждого показателя есть свои нюансы:

  • умножение ожидаемого дохода на физический показатель приводит к условно исчисленному доходу;
  • коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития исходя из темпов роста цен на различные товары;
  • Региональные коэффициенты
  • рассчитываются местными властями с учетом экономического состояния региона и других важных критериев;
  • Ставка налога варьируется от 7.От 5 до 15 процентов, а размер ее определяют власти региона.

Разобравшись, что такое ЕНВД и как рассчитывается налог, каждый предприниматель сможет без труда самостоятельно разобраться с расчетами и составлением декларации.

Когда уплачивается налог и доставляется декларация?

Комиссия за перевод взимается ежеквартально, а декларация ЕНВД подается в ФНС один раз в три месяца.

Налог уплачивается до 25 числа месяца, следующего за концом квартала. Декларацию необходимо сдать налоговым инспекторам до 20 числа текущего месяца.

Пример расчета

Рассчитать налог на вмененный доход довольно просто, если точно знать разные значения. Например, предприниматель занимается продажей непродовольственных товаров. Для этого используйте стационарный магазин, размер которого равен 45 кв. Для расчета используются следующие показатели:

  • Базовая рентабельность по такой сфере работы 1 800 руб. в месяц;
  • Физический показатель представлен площадью торговой площади, поэтому он равен 45 кв. м .;
  • Дефлятор коэффициента
  • равен 1,798;
  • региональный коэффициент должен быть признан в местном отделении ФНС, но он примерно равен 1;
  • Максимальная ставка составляет 15%.

Используя эти индикаторы, вы можете получить размер коллекции:

1, 800 * 45 * 1, 798 * 1 * 0.15 = 21 845,7 руб. в месяц.

За квартал размер комиссии: 21845,7 * 3 = 65537,1 руб.

Такой налог считается достаточно высоким, поэтому деятельность ЕНВД часто считается не очень прибыльной. Если физический показатель значительный, то желательно использовать СТС.

Правила отчетности

Квартальная сдача декларации ЕНД в ФНС. Это необходимо сделать до 20 числа месяца, следующего за концом квартала.

Правильно оформленный документ можно подать разными способами:

  • в электронном виде, для чего вы можете воспользоваться сайтом ФНС или воспользоваться возможностями операторов электронного документооборота;
  • в бумажном виде, для чего предприниматель должен лично принести документ в офис ФНС.

Если используется второй вариант, то желательно сразу сделать две копии документа, чтобы на второй декларации работник службы поставил отметку о принятии.Это свидетельствует о том, что опухоль действительно своевременно была доставлена ​​на осмотр.

Допускается передача бумажной декларации доверенным лицом, но она должна иметь доверенность, должным образом заверенную нотариусом.

Заключение

Достаточно разобраться, что это - ЕНВД. Этот режим имеет много преимуществ для предпринимателя, но имеет некоторые недостатки.

В законодательстве четко прописаны виды деятельности, которые могут осуществляться на ЕНВД.Таким образом, системой может пользоваться ограниченное количество бизнесменов. При этом важно понимать, как правильно рассчитывается и уплачивается налог. Сдавать квартальные декларации необходимо, так как отсутствие платежей и отчетов является административным правонарушением.

Руководство для ПНВ - Агенты по животноводству Richardson and Sinclair Агенты по животноводству Richardson and Sinclair

ПНВ требуются для любого перемещения запасов - переработчикам, складам или между объектами, поскольку у них разные PIC.

Обновленная информация NVD, ноябрь 2020 года

Теперь доступны обновленные версии LPA NVD для всех видов, идентифицируемые номером версии 0720.

Ранее принятые версии NVD для всех видов: крупный рогатый скот (C0413), крупный рогатый скот ЕС (E0413), овцы и ягнята (S0413), козы (G0517) и телята (BC0412) будут продолжать приниматься до 31 декабря 2020 года .

С 1 января 2021 года , только обновленные версии всех ПНВ (0720) будут приниматься для всех видов.

Вы можете заказать новый NVD (0720) прямо сейчас через свою учетную запись LPA.

В рамках Инициативы ускоренного внедрения MLA, объявленной в ноябре 2019 года, до 30 июня 2021 года книги NVD не оплачиваются.

ЗАКАЗАТЬ ПНВ

Новый LPA eNVD

Новая удобная для мобильных устройств и более ориентированная на пользователя версия системы eNVD теперь доступна для использования аккредитованными LPA производителями, откормочными площадками и участниками цепочки создания стоимости.

Зачем использовать новый LPA eNVD?

  • Быстрее, проще и точнее бумажных форм
  • Обеспечивает использование последних версий ПНВ и соответствие требованиям рынка
  • Сокращает время и дублирование, затрачиваемое на заполнение деклараций по страхованию и охране здоровья животных
  • Снижает затраты на хранение и поиск исторических партий грузов для аудита, отчетности и административных целей
  • Вам не нужно ждать прибытия новых книг NVD, и заинтересованные стороны в цепочке поставок могут войти в систему и просмотреть партии товаров, включая получателей

Доступ к LPA ENVD Что нового в. ENVDs


ПНВ подлежат постоянным аудитам со стороны скотобойни и мясоперерабатывающих предприятий. Они предоставили нам несколько рекомендаций по правильному заполнению ПНВ. ПНВ являются юридическим документом, и при его заполнении необходимо соблюдать особую осторожность.

  • ПОЛОЖЕНИЯ И УСЛОВИЯ ДЛЯ ЖИВОТНОВОДСТВА ALPA, Февраль 2017 г.
  • LPA УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК NVD

ДО ПЕРЕВОЗКИ СКОТА:
  1. Вам нужен ПИК

Что такое ПОС?

PIC (Идентификационный код собственности) - это уникальный восьмизначный буквенный код и номер, присваиваемый местными земельными службами объектам с домашним скотом.Эта система регистрации собственности позволяет отслеживать поголовье скота, чтобы помочь в борьбе с болезнями и химическими остатками.

Наличие зарегистрированного PIC является требованием в Новом Южном Уэльсе для владельцев домашнего скота, такого как крупный рогатый скот, овцы, козы и свиньи, которые должны иметь идентификационный код собственности (PIC) при торговле или перемещении этого скота.

Если у вас нет ПОС? Заполните эту форму и вернитесь в ваш Local Lands and Services: http://www.lls.nsw.gov.au/__data/assets/pdf_file/0014/503123/PIC-application-form.pdf

Для получения дополнительной информации: позвоните по телефону 1300 795 299 или посетите http://www.lls.nsw.gov.au/livestock/pics

  1. Зарегистрируйтесь в LPA

Вам нужно будет позвонить в LPA 1800 683 111, чтобы организовать покупку вашей книги NVD или EDEC (новая онлайн-форма NVD, которая скоро станет средством продажи вашего скота).

Рекомендуется покупать EDEC, а не книги, чтобы идти в ногу с прогрессом улучшения продажи домашнего скота.

После того, как вы позвоните в LPA и принесете свои NVD, вы получите данные для входа, которые позволят вам получить доступ к будущим покупкам книг или

EDEC.

https://lpa.nlis.com.au/Account/Login?ReturnUrl=%2F

  1. Покупка тегов NLIS:

Национальная система идентификации домашнего скота (NLIS), австралийская схема идентификации и отслеживания домашнего скота, была внедрена в Новом Южном Уэльсе.

Все перемещения домашнего скота между владениями с разными идентификационными кодами собственности (PIC) должны сообщаться в базу данных NLIS, и весь домашний скот должен быть идентифицирован.

(R&S может выполнять переводы от вашего имени, если ему предоставлена ​​необходимая информация).

Вы можете купить бирки NLIS в местном магазине продуктов.

ПРОДАЖА ЖИВОТНОВОДСТВА

Это ЗАКОН правильно и полностью маркировать весь домашний скот и заполнять ПНВ.

  1. Если у вас есть книга ПНВ, обратите внимание на код в верхней средней части формы. Это должен быть CO413. Если у вас нет этой правильной формы, вернитесь к вопросу 2 выше

  1. Настоящая национальная декларация / накладная поставщика является декларацией производителя (вами) относительно статуса пищевой безопасности продаваемого скота.Это также юридический документ для перевозки домашнего скота.
  2. Убедитесь, что NVD / накладная составлена ​​правильно, аккуратно написана, полностью заполнена и должна сопровождать ваш скот до скота.
  1. ПОЖАЛУЙСТА, УБЕДИТЕСЬ:
  • Полное описание акции, например Быки, бычки, телки, коровы, коровы и телята.
  • Породы должны быть описаны полностью.
  • Количество шт. В описании.
  • Номер головки с бирками и болюса.
  • Отправлено на:

Ричардсон и Синклер
46 WINGEWARRA ST
DUBBO NSW 2830

DUBBO SALEYARDS
2 Boothenba Rd
Dubbo NSW 2830

  • Заполните ВСЕ ответы 1-9
  • Внимательно обратите внимание на каждый ответ, например

Q1- HGP Бесплатно Да / Нет

Q7- С периодом содержания скота - Вы лечили скот чем-нибудь в последнее время?

ПРИВИЛИ ЛИ ВЫ ЧАСТНО СВОЙ СКОТ ДО НАСТОЯЩЕЙ ПРОДАЖИ?

Вы перенесли все свои RFID на свой PIC?

Это должно быть сделано для того, чтобы можно было «проследить за жизненным циклом» на складах после продажи и сканирования скота.

Если ваш скот не передан вашему PIC во время продажи, может появиться предупреждение об украденном скоте.

Войдите в свою учетную запись LPA и перенесите свой скот: https://lpa.nlis.com.au/Account/Login?ReturnUrl=%2F

NLIS TAGS: Каждый зверь должен иметь тег NLIS для продажи. Если у вашего Зверя нет бирки NLIS на момент продажи, она будет выдана с биркой экстренной помощи, которая будет списана из расчета 33 доллара за штуку. Обратитесь к Q3 до перемещения крупного рогатого скота, чтобы узнать, как приобрести бирки NLIS.

Бухгалтерская информация. Значение коэффициента k2 для ENVD

В случае ведения вмененной деятельности компания применяет коэффициент К2 - согласно ЕНВД на 2018 год утвержден на уровне регионального законодательства. Что означает этот индикатор? Где взять?

Вопросы далеко не праздные, ведь все налоговые платежи должны не только своевременно уплачиваться в бюджет, но и правильно рассчитываться.Разберемся, как узнать К2 для ЕНВД по адресу налогоплательщика. Мы также рассмотрим, как рассчитать К2 для ЕНВД в зависимости от вида деловой активности. Все нормативные справки представлены в действующей редакции на 2018 год.

Условия таких показателей разъясняются налогоплательщикам в стат. 346.27 NK. Здесь говорится, что поправочные коэффициенты включают K1, также называемый дефлятором, и K2. Первый утвержден федеральным на год (календарный) с учетом данных по инфляции.Второй, также называемый индикатором БД (базовая доходность), устанавливается для отдельных кодов ОКВЭД в зависимости от условий ведения деятельности. В соответствии с требованиями законодательства К2 на ЕНВД 2018 по видам деятельности принимается региональными властями, то есть округами, районами, городами федерального значения.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД, как и К1, важно, прежде всего, с точки зрения правильности расчета налогооблагаемой базы для вменения (стат.346,29). Поскольку при расчете сумм сначала определяется база данных, а затем полученное значение корректируется K1 и K2, бухгалтер должен знать фактические размеры поправочных коэффициентов. Где можно увидеть информацию, будет сказано ниже. Далее разберемся, каково принятое значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2018 год.

Размер К2 для ЕНВД на 2018 год

Почему этот показатель «отдан на откуп» региональным властям, а не утвержден федеральными нормативными актами? Ответ можно найти, если еще раз внимательно изучить концепцию K2.В соответствии со стат. 346,27 данный коэффициент устанавливается с учетом совокупных характеристик вмененного бизнеса. Например, на значение K2 влияет адрес коммерческой деятельности; виды бизнеса; номенклатура продаваемой или производимой продукции; сезонность работы и др.

Согласно п. 7 ст. 346.29 величина К2 утверждается органами государственной власти субъектов Российской Федерации и отдельных городов на год (календарный) с учетом минимальных и максимальных лимитов.Итак, нижний порог коэффициента установлен на уровне 0,005, а верхний - 1. В том же случае, когда регион не успел своевременно утвердить значение показателя на следующий год, необходимо применить значение К2 за предыдущий год. Соответственно, именно региональные власти вправе решать, где компаниям выгоднее вести коммерческую деятельность, а также в какой отрасли промышленности.

При анализе значений показателя легко проследить пропорциональную зависимость - чем крупнее город и прибыльнее деятельность, тем выше значение К2.В селах, например, этот коэффициент значительно ниже, чем в столице или других крупных городах. А изготовление украшений считается более прибыльным делом, чем, скажем, прачечная. Это означает, что К2 для ювелирной деятельности в 2-3 раза выше.

К2 для ЕНВД на 2018 год - таблица

Для вашего удобства мы собрали актуальные значения коэффициента для отдельной территории России (Ростов-на-Дону) и наиболее распространенных видов деятельности. Нормативный документ - решение Городской Думы Ростова-на-Дону №37 от 23.08.05 (ред. От 27.12.16). При расчете налога на ЕНВД за 1 квартал 2018 года коэффициент К2 будет равен утвержденному на год значению. В середине года менять уже принятое значение этого показателя не принято, так как в соответствии с налоговыми требованиями этот показатель устанавливается сразу на год вперед.

Производственная деятельность в Ростове-на-Дону Нормативное значение K2 - показатель Kvd
Оказание ювелирных услуг 1,0
Оказание услуг по ремонту строительства различных жилых домов, кроме индивидуальных домов 1,0
Оказание услуг по производству или ремонту мебельной продукции 1,0
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов только 1,0
Розничная торговля непродовольственными товарами 1,0
Розничная торговля продуктами питания 0,85
Оказание автотранспортных услуг по перевозке людей 1,0

Расчет К2 ЕНВД в 2018 году

Как видно из текста вышеприведенной таблицы, он отражает только одну составляющую К2 - это Kvd.Что означает это соотношение? При изучении норм Постановления № 37 пункт 2 указывает, что корректирующий показатель К2 рассчитывается по формуле:

К2 = Квд х Кмд, где:

  • Квд - первый расчетный коэффициент (проводимых мероприятий) для расчета К2, утвержденного региональными властями, в зависимости от вида деятельности отрасли.
  • Kmd - второй расчетный коэффициент (место ведения деятельности) для расчета К2, утверждаемый региональными властями, в зависимости от места фактического ведения деятельности.

Соответственно, расчет коэффициента К2 для ЕНВД осуществляется в соответствии с Приложениями 1, 2 Решения № 37 в действующей редакции. Чем прибыльнее бизнес, тем выше стоимость составных частей формулы. На уровень прибыльности влияет как вид деятельности, так и адрес ее осуществления. Для наглядности продолжим пример рассмотрения ростовского законодательства и приведем несколько значений значений кмд для города:

Территориальный признак места деятельности в г. Ростове-на- Дон Норматив К2 - показатель Кмд
Вся ул.Ленина, включая территорию от начала пл. Ополченцы до конца улицы 1,0
Весь проспект Семашко, включая участки от Тургеневской до Садовой 1,0
Вся ул. Москва, включая участок от переулка Островского до Ворошиловского проспекта 1,0
Вся ул. Нансен 0,8
мкр. СЖМ, включая всю длину улиц Добровольского и Волкова, а также проспект Королева 0,8
Весь проспект Сиверса - от Красноармейской улицы до Садовой 0,8
Те районы города, которые не названы в пунктах 1, 2 Приложения 2 к Решению №37 0,6

ЕНВД К2 для ИП в 2018 году

Как и юридическое лицо, предприниматели имеют право вести торговлю на вмененном особом режиме. Такая система налогообложения выгодна тем, что снижает фискальную нагрузку на бизнес. Кроме того, расчет налогов не сложен и доступен для людей без соответствующего бухгалтерского образования. Как при расчете налога с ЕНВД в 2018 году рассчитать коэффициент К2 для ИП?

Алгоритм действий одинаков для организаций и предпринимателей.Определить К2 можно, зная вид работы и точный адрес ее выполнения. Данные взяты из законодательных документов региона предпринимателя. Причем утверждение коэффициентов осуществляется на уровне местных властей. То есть, например, если у индивидуального предпринимателя есть бизнес в городе Аксай, нет необходимости акцентировать внимание на Решении №37, так как оно действительно для города Ростов-на-Дону. А у Аксая будет свой документ.

Как рассчитать К2 для ЕНВД на 2018 год - пример

Разберемся с конкретными цифрами, как рассчитать коэффициент К2.Допустим, предприниматель Н. Иванов занимается розничной торговлей продуктами. Его магазин находится на ул. Волкова в Северном районе Ростова-на-Дону. Какой показатель К2 будет актуален для этого предпринимателя? Расчеты производятся следующим образом:

  • КВД - согласно Приложению 1 к Решению № 37 составляет 0,85 (увеличено в ред. 29.08.14).
  • км - согласно Приложению 2 к Решению № 37 составляет 0,8.
  • К2 = 0,85 х 0,8 = 0,68.

Именно такое значение К2 будет актуально для магазина ИП Иванов в 2018 году.Рассчитанное значение коэффициента должно применяться на протяжении всего 2018 года. В течение года изменений быть не может, так как рассчитанное значение этого коэффициента утверждается сразу на год. Какой показатель будет действовать в 2019 году? Если есть изменения, власти должны успеть утвердить их до конца 2018 года. Если обновления версии Решения № 37 не будут выпущены вовремя, значение коэффициента останется прежним.

Как узнать К2 для ЕНВД 2018

На первый взгляд кажется, что самостоятельно определить значение К2 сложно.Но это не так. Вы можете самостоятельно правильно рассчитать коэффициент. Однако, если у вас возникнут трудности, рекомендуется обратиться напрямую в налоговые органы для получения справочной информации. Инспектор поможет рассчитать эффективное значение K2. Имейте в виду, что многие СПС публикуют на своих веб-сайтах самые свежие версии законодательства. Но обновления не всегда приходят вовремя. Будьте внимательны при изучении нормативной базы: ищите актуальные редакции документов.

Заключение - в этой статье мы подробно разобрали, что такое корректирующие коэффициенты по налоговому законодательству и какие они бывают.Отдельно дана процедура утверждения показателя К2, его минимальное и максимальное возможные значения. В связи с тем, что К2 одобрен властями субъектов РФ, чтобы налогоплательщик мог получить точную информацию о размере коэффициента, рекомендуется взять справку в налоговой инспекции.

Кроме того, все желающие могут ознакомиться с актуальными данными на официальном портале Федеральной налоговой службы. Здесь учтены все нормативные изменения, а информация размещена по регионам РФ.Не забывайте, что утверждение коэффициента должно происходить до начала следующего года (календарного), в противном случае используются размеры предыдущего периода.

Если вы обнаружите ошибку, выберите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter .

Выберите рубрику 1. Хозяйственное право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Обнаружение IP (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие IP (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование бизнеса (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (69) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (17) 10. Онлайн-кассы (10) 2. Предпринимательство и налоги (405) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на прибыль (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (35) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. Подоходный налог с населения (7) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (60) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (85) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3.1. Налогоплательщик - юридическое лицо (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Услуги по пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Пособие по беременности и родам (1) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Наем (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Объявления (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Бланки заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4) Расчет коэффициентов K1 и K2 Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Мой бизнес» - как рассчитать коэффициенты К1, К2 ЕНВД по формулам 2018, таблицы значений.

Как рассчитать коэффициент К1 для ЕНВД

Формула расчета коэффициента дефлятора К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в году, предшествующем текущему календарному году.

Коэффициент К1 рассчитывается ежегодно Министерством экономического развития Российской Федерации. Предприниматели и организации не рассчитывают этот коэффициент самостоятельно.

Коэффициент дефлятора К1 устанавливается Минэкономразвития России на каждый календарный год и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября года, предшествующего году, для которого определяется его значение.

На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установлен на уровне 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Как рассчитать коэффициент К2 для ЕНВД

В расчете ЕНВД, помимо коэффициента дефлятора K1, участвует коэффициент корректора K2. Этот показатель учитывает специфику ведения бизнеса. Процедура расчета K2 среди этих характеристик включает, например, ассортимент товаров, сезонность, часы работы, местонахождение бизнеса и т. Д.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается нормативными правовыми актами муниципального образования. В региональных законах, определяющих порядок применения режима ЕНВД на определенной территории, также указаны особенности поправочного коэффициента К2 в этом регионе.

Таблица значений поправочного коэффициента содержит наименование вида деятельности, которая попадает под ЕНВД на данной территории. В этом случае единичное значение коэффициента К2 может изменяться от 0.005 до 1.0 включительно

Возможности услуги «Мой бизнес»

Рассчитайте налог на ЕНВД самостоятельно, ищите значения дефляционных и корректирующих коэффициентов, тратьте на это все свое время и бойтесь ошибаться в расчетах - все эти проблемы исчезнут, если в работе использовать интернет-бухгалтерию

Размер единого налога на ЕНВД не зависит от размера фактически полученной прибыли. Вне зависимости от финансового результата деятельности плательщик ЕНВД рассчитывает налог на основе базовой доходности, определенной для используемого вида деятельности, а также коэффициентов К1 и К2.В статье мы рассмотрим, какие коэффициенты ЕНВД используются для расчета налога, по какой формуле, и разберем практические ситуации.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [электронная почта защищена] Вы можете без ошибок сгенерировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

С помощью коэффициентов базовая рентабельность корректируется в зависимости от конкретных условий деятельности, в отношении которой рассчитывается налог.

В целом формула расчета базы для расчета налога к уплате за квартал:

Базовая = базовая рентабельность * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3).

В этой формуле в скобках указана сумма физического показателя за каждый месяц квартала, для которого выполняется расчет.Этот показатель зависит от вида деятельности и определяется п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

В формуле используются два фактора:

  • K1 - дефлятор;
  • К2 - корректирующий.

Эти показатели позволяют более точно определить размер базовой рентабельности в конкретных условиях труда. Инфографика ниже описывает формулу расчета коэффициентов ЕНВД.

Коэффициент ЕНВД - К1

Этот коэффициент называется дефлятором, он устанавливается по фиксированной ставке на период в один календарный год в зависимости от уровня инфляции в стране.На его стоимость влияет изменение потребительской стоимости различных групп товаров, услуг, работ в предыдущем календарном году.

Ежегодно Минэкономразвития анализирует показатели в ценах прошлого года, на основе анализа утверждается значение нового дефлятора. Для этого берется дефлятор, установленный для прошлого года, и умножается на коэффициент, соответствующий реальному изменению цен в этом году.

Этот показатель должен быть определен до 20 ноября текущего года на следующий.Утвержденная стоимость публикуется в «Российской газете».

Таблица значений коэффициента-дефлятора К1
Календарный год Значение K1 Основа - Приказ Минэкономразвития РФ
2016 1,798 № 854 от 18.11.15
2015 1,798 №685 от 18.11.14
2014 1,672 № 652 от 07.11.13
2013 г. 1,569 № 707 от 31.10.12

Коэффициент ЕНВД - К2

Этот коэффициент называется корректирующим фактором, он учитывает множество факторов, которые так или иначе могут повлиять на результат деятельности компании на ЕНВД.

В частности, данный показатель зависит от следующих факторов:

  • Тип проданных товаров, оказанных услуг или выполненных работ;
  • Сезонность;
  • Рентабельность;
  • Рабочий режим;
  • Уровень заработной платы персонала;
  • Место нахождения;
  • Площадь рекламных полей информационного характера при их наружном размещении, в том числе на доске;
  • Прочие факторы.

Этот список ничем не ограничен и может быть расширен в зависимости от конкретных условий работы. Набор факторов, которые будут влиять на определенный вид деятельности, определяется в каждом конкретном случае индивидуально.

Например, режим работы и сезонность могут в определенной степени учитывать неравномерное распределение физических показателей в течение года, простои, временное отсутствие активности и неполное использование существующих активов.

Место деятельности важно - в разных населенных пунктах условия работы могут существенно различаться в зависимости от плотности населения, количества жителей, загруженности улиц, менталитета горожан и других нюансов.

Использование уровня заработной платы в качестве одного из факторов неоднозначно, так как это прямо не предусмотрено законом. Однако письменные разъяснения Минфина России подтверждают право регионов учитывать при определении К2 размер заработной платы, выплачиваемой «вмененным должностным лицом» своим сотрудникам.

Коэффициент K2 определяет каждую область независимо на основе комбинации существующих факторов. Поскольку каждая российская организация имеет свои особенности, перечень показателей, влияющих на значение поправочного коэффициента для расчета ЕНВД, может существенно отличаться.

Единственное, что ограничивает Налоговый кодекс РФ, - это нижняя и верхняя границы коэффициента. Региональные власти имеют право устанавливать поправочный коэффициент от 0,005 до 1. В этом случае также учитываются граничные значения.

Как устанавливается коэффициент К2

Рассматриваемый показатель установлен на 12 месяцев и закреплен нормативным актом правового характера. В конце периода, в течение которого действует текущий коэффициент, власти рассматривают необходимость изменения этого показателя.

Если новое значение поправочного коэффициента на следующий год не будет установлено до конца текущего года, то текущее значение показателя продолжит действовать до конца следующего года. Аналогичное правило применяется, если новое значение определяется актом, но сам акт не успел вступить в силу до конца текущего года (это может произойти, если правовой акт опубликован менее чем за месяц до нового год).

K2 не подлежит изменению в течение года, новое значение может быть установлено только с начала следующего года.

Однако это правило не всегда верно. Есть исключения, когда коэффициент может корректироваться в течение года. Это возможно, если в результате изменения положение плательщиков ЕНВД улучшилось. То есть, если новое значение К2 делает положение компаний более выгодным (налог уплачивается в меньшем размере), то это значение вступает в силу с даты, указанной в правовом акте, которым этот коэффициент был установлен.

Субкоэффициенты К2

Власти субъектов Российской Федерации могут определить одно конкретное значение К2 или установить размер его составляющих.Во втором варианте при расчете налога плательщику необходимо самостоятельно выбрать соответствующие составляющие коэффициента К2 в зависимости от различных условий и умножить их. Результат умножения округляется до третьего знака после запятой.

Обоснование величины К2

Региональным властям следует не просто произвольно изменять показатель с целью получения дополнительных поступлений от плательщиков, но проводить комплексный анализ совокупности особенностей ведения того или иного вида деятельности, обоснование необходимости внесения корректировок.

Новое значение поправочного коэффициента должно быть экономически обосновано .

Это важное условие, так как необоснованное изменение корректирующего показателя, ухудшающее положение компании на ЕНВД, может повлечь обращение в судебные органы самих плательщиков для последующего рассмотрения дела о законности увеличения налоговой нагрузки.

Если у плательщика ЕНВД возникают вопросы или сомнения в адекватности текущего значения коэффициента К2 или его составляющих, то лучше обратиться в представительный орган Минобороны.

Если деятельность приостановлена ​​

Возможно, что предприниматель в течение некоторого периода календарного года фактически не осуществлял деятельность, в отношении которой рассчитывается единый налог на ЕНВД, или не применял какой-либо физический показатель. Например, не использовался автомобиль или была закрыта конкретная торговая точка. Нужно ли как-то учитывать этот момент в значении коэффициента К2?

Фактический период работы и использование конкретных физических показателей в деятельности на ЕНВД не влияет на значение К2.Однако на K2 влияют такие факторы, как сезонность и условия эксплуатации, которые в некоторой степени могут учитывать периоды простоя и простоя.

Какие факторы будут определять коэффициенты К2, регулирующие базовую рентабельность, в конечном итоге решают только местные власти, и поэтому в любой непонятной ситуации лучше напрямую обращаться к источнику этого показателя.

Как узнать текущий К2?

Поскольку для каждого субъекта РФ и для каждого вида деятельности установлены разные коэффициенты, необходимо узнать текущий показатель по вашей деятельности в локальных актах нормативного характера или в местной налоговой инспекции.

Текущий К2 удобно искать на официальном сайте территориального налогового органа. Искать нужно в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется деятельность, и типа этой деятельности.

Пример расчета ЕНВД с учетом коэффициентов

Организация на ЕНВД сдает во временное пользование жилое помещение. Работы проводятся в Подпорожском районе Ленинградской области. Площадь сдаваемого в аренду помещения 200 кв.м.

Коэффициент К1 на 2016 год = 1,798.

Коэффициент К2 в указанной площади зависит от площади используемого помещения, если площадь от 151 до 250 кв.м, то К2 = 0,220 (Решение № 88 от 26.10.15 г. ).

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1000 руб. в месяц.

Ставка налога 15%.

Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности продолжает набирать популярность среди предпринимателей и малого бизнеса.Но ежегодные поправки в Налоговый кодекс (далее Налоговый кодекс) настораживают даже самых успешных бизнесменов.

Все колебания Фемиды вызывают массу вопросов у налогоплательщиков и сотрудников финансовых отделов, а значит, есть потребность в ответах.

2016: изменения и новости по ЕНВД

Основные изменения в 2016 году обусловлены мерами антикризисной программы, разработанной Правительством РФ.

Новые веяния не обошли стороной и Налоговый кодекс.

В отношении системы ЕНВД приняты следующие изменения:

  1. Областным властям будет предоставлено право снижать ставку налога по своему усмотрению с установленных 15% до 7,5%.
    К данным правообладателям относятся органы управления городских и муниципальных образований и органы государственной власти городов федерального значения.
    Данные изменения продиктованы Федеральным законом (ФЗ №232).
  2. Сфера применения данной системы налогообложения расширится.
    Ряды плательщиков ЕНВД смогут пополняться новыми видами деятельности.
  3. Изменится форма отчетности и правила заполнения декларации.
  4. Предприниматели, не имеющие персонала, получат возможность снизить сумму налога на 100%.

Все эти свежие изменения сложно назвать глобальными, основные моменты остаются на прежнем уровне. Однако отчетность требует соблюдения даже самых мелких нюансов, которые стоит учесть более подробно.

Ставки налога на ЕНВД в 2016 году

Общая налоговая ставка для этого налога составляет 15%, но с начала этого года местные власти имеют право устанавливать льготную ставку. Размер льготной ставки варьируется от 7,5% до 15%.

Нововведение интерпретировано Федеральным законом № 232 и принято к исполнению в соответствии с антикризисной программой.

Помимо определения размера пониженной ставки, региональные власти решают, какие плательщики ЕНВД будут пользоваться этими льготами.

Категории предпринимателей, определенные решением органов местного самоуправления, могут рассчитывать на более низкие ставки. Однако с учетом того, что финансовый поток ЕНВД пополняет именно региональный бюджет, вероятность снижения ставок довольно мала.

Права - это не обязанность, и хотят ли местные власти урезать свой бюджет - большой вопрос.

С начала шестнадцатого года при расчете ЕНВД будет некорректно полагаться на обычные 15%. Вам необходимо знать свою налоговую ставку, установленную для конкретного вида деятельности.

Эту информацию можно получить в офисе ФНС или на сайте местного самоуправления.

ЕНВД на 2016 год и порядок расчета

Построение расчетов «единого налога» установлено и регулируется п. 10 ст. № 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчеты производятся по формуле:

ЕНВД = (ДБ * К1 * К2 * ФП) / Д * Д1 * НС - страховые взносы,

  • D - количество дней в календарном месяце;
  • D1 - количество дней, фактически отработанных налогоплательщиком в отчетном месяце;
  • БД - базовая доходность в соответствии с п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ;
  • FP - это физический показатель, который включает в себя площадь тех. паспорта или количество сотрудников;
  • NA - ставка налога (статья 346.31 Налогового кодекса).

Коэффициент К1 для ЕНВД и всего, что с ним связано

Коэффициент К1 - коэффициент корректирующего дефлятора, учитывающий все изменения и актуальность ценовой политики на услуги, товары и работы в Российской Федерации за предыдущий период (статья 346.27 Налогового кодекса РФ).

Данный показатель устанавливается Минэкономразвития РФ, исходя из ценового диапазона товаров и услуг прошлого года и прогнозируемого на следующий год (согласно п. 2. № 1834-р.). издаются один раз в год до 20 ноября.

Если Министерство своевременно не рассчитало и не опубликовало значение К1, то все расчеты производятся в соответствии с порядком, действовавшим в прошлом году.

Изначально планировалось традиционно повысить коэффициент-дефлятор К1 до 2,083, что привело бы к увеличению суммы налога более чем на 15%. Это решение Минэкономразвития вызвало волну возмущения и мрачных прогнозов.

В результате приказом Минэкономразвития № 854 от 18.11.2015 г. К1 оставлен без изменений. За время существования ЕНВД впервые годового прироста этого показателя не произошло, и его значение осталось на уровне прошлого года - 1798.

Данный факт продиктован обстоятельствами экономического кризиса в стране и поддержкой бизнеса в сложной ситуации.

Коэффициент К2 для ЕНВД и порядок его определения

Коэффициент К2 является корректирующим элементом при расчете базовой рентабельности. Данный показатель формируется с учетом всех особенностей того или иного вида деятельности: сезонной зависимости, разнообразия услуг и товаров, рентабельности, территориальных особенностей и многого другого (статья 346.27 Налогового кодекса РФ).

Стоимость K2 определяется на основании законодательства региональными органами, представляющими органы государственной власти на ежегодной основе. НК не ограничивает перечень учитываемых признаков деятельности при установке коэффициента К2, суть заключается в диапазоне этого значения от 0,005 до 1.

Каждый регион и город федерального значения имеют собственное установленное значение K2. Эти данные можно получить из нормативных правовых актов местных органов власти, обычно размещенных на сайте и информационных стендах районной налоговой службы.

Согласно п.7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, при неустановленном значении К2 на текущий год для расчета ЕНВД используются прошлогодние данные.

Декларация ЕНВД в 2016 г .: изменения и сроки

Что изменилось в самой декларации

Внесение изменений в «единый» налог привело к необходимости обновления конфигурации декларации. Новая форма отчетности разработана налоговой службой на федеральном уровне и будет использоваться с начала первого квартала 2016 года.

В новом принятом бланке не предусмотрено удостоверение с живой печатью в связи с отменой этой необходимости. Добавлена ​​новая строка «Ставка налога (%)», потому что теперь эта величина регулируется местными властями.

Также исправлены штрих-коды и обновлен формат отчета.

ФНС издало приказ № ММВ [email protected] от 22.12.2015 об утверждении новой формы декларации, порядка заполнения и формы ее подачи на электронных носителях.

Сроки подачи декларации и проведения платежей на ЕНВД в 2016 году

Здесь нет никаких изменений и надо действовать по старой схеме:

Очевидно, что после подачи декларации у плательщика есть пять дней для совершения платежа. Нарушителей этих правил ждут санкции в виде штрафов.

За несвоевременную уплату ЕНВД - штраф в размере одной тысячи рублей, за неуплату минимального штрафа в размере 1000 рублей максимум составит 30% от суммы, указанной в декларации.

Подать декларацию ЕНВД в налоговую по месту регистрации предприятия. Если бизнес носит выездной характер (например, грузоперевозки), то отчетность ведется по месту жительства плательщика или по юридическому адресу организации.

Узнайте, как заполнять декларацию ЕНВД на 2016 год из видео.

Коды бюджетной классификации (КБК) ЕНВД на 2016 год

BSC - это комбинация из двадцати цифр, представляющая уникальный номер платежа, он должен быть указан в каждом платежном документе.Эти коды расходны и выгодны.

ЕНВД и каждый другой вид налога имеет свой КБК.

При указании BCC необходимо проявлять максимальную осторожность, чтобы избежать перевода средств не по назначению.

Влияние страховых премий на ЕНВД в 2016 году

ЦБ представляют собой обязательные платежи в пенсионный фонд в соц. защита граждан РФ и медицинское страхование. Они установлены и продиктованы Федеральным законом от 25.07.2012 г.212 от 24.07.2009. Размер этих выплат зависит от минимальной заработной платы (минимальной заработной платы) - величина, которая может меняться.

Эти выплаты могут производиться ежеквартально или разово. Для налогоплательщиков ЕНВД предпочтительнее придерживаться ежеквартальных платежей, так как это снизит размер налога. Условия уменьшения этой суммы зависят от наличия / отсутствия сотрудников индивидуального предпринимателя (ИП).

Итак, индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, имеет возможность уменьшить налог на сумму уплаченных взносов «под себя», максимальный вычет в этом случае составит 100% ЕНВД.ИП - работодатель на сумму уплаченных взносов за сотрудников и больничных с максимальным вычетом 50%. Более того, здесь не учитываются выплаты «за себя».

На уменьшение налога влияют все платежи, произведенные в этом отчетном периоде, независимо от того, когда они были начислены. Дата платежа имеет значение при условии, что в период расчета ИП он являлся плательщиком ЕНВД.

Следует иметь в виду, что если сумма уплаченных взносов превысила сумму ЕНВД, возврата не будет.Также нет возможности перенести вычет на следующий квартал.

Для работодателей превышение суммы ЕНВД уплаченными взносами означает, что 50% налога все равно необходимо будет уплатить.

В заключение следует отметить, что для ЕНВД отсутствует понятие нулевых деклараций, и отсутствие дохода не освобождает от уплаты данного вида налога.

% PDF-1.2 % 1061 0 объект > эндобдж xref 1061 74 0000000016 00000 н. 0000001835 00000 н. 0000001938 00000 н. 0000002706 00000 н. 0000003001 00000 п. 0000003139 00000 п. 0000003460 00000 н. 0000004569 00000 н. 0000004704 00000 п. 0000004981 00000 н. 0000006095 00000 н. 0000006376 00000 н. 0000006497 00000 н. 0000006520 00000 н. 0000007140 00000 н. 0000008257 00000 н. 0000008544 00000 н. 0000008567 00000 н. 0000009209 00000 н. 0000009232 00000 н. 0000009830 00000 н. 0000009853 00000 н. 0000010426 00000 п. 0000010542 00000 п. 0000010565 00000 п. 0000011143 00000 п.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *