Разное

Фиксированные платежи за 2018 год для ип: Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России

02.03.1978

Содержание

последние новости о размере и порядке оплаты

Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2023 годы. В 2021 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2021 году.

Что это за взносы

Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Источник:
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ

Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.

Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 Р в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Что делать? 07.12.18

Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы

УЧЕБНИК

Как выйти из тени

Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

Сколько фиксированных взносов нужно платить

Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.

В действующей редакции налогового кодекса установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступят в силу 1 января 2021.

Суммы взносов до 2023 года

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

Если ИП за 2021 год вообще ничего не заработает, он все равно должен будет отдать государству 40 874 Р. Эта сумма пойдет на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2020 год нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, а за 2021 — до 31 декабря 2021 года. Внутри года установленных сроков уплаты нет. Но если есть доход, лучше платить частями, чтобы уменьшать начисленный налог. Например, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. А на общей системе уплаченные взносы включаются в расходы и уменьшают авансовый платеж по НДФЛ.

Что делать? 18.05.20

Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов?

Какие еще взносы нужно платить ИП за себя

Например, если доход ИП за год составил 500 000 Р, дополнительные взносы составят 2000 Р: (500 000 Р − 300 000 Р) × 1%.

Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022.

Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.

Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.

Если ИП применяет налог на профессиональный доход

У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.

Самозанятые ИП могут платить пенсионные взносы по желанию. Это можно делать прямо в приложении «Мой налог». Но уменьшить налог на такие суммы нельзя. Нужно отдельно заплатить НПД и отдельно — взносы.

Если у ИП есть сотрудники

Фиксированные взносы ИП платит за себя, они влияют на его стаж и баллы. Если у ИП есть работники, он должен платить взносы еще и с их зарплаты — за свой счет. Тут у ИП все как у обычного работодателя. Но в отличие от предпринимателя-одиночки ИП на УСН «Доходы» с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников только на 50%, а не полностью.

Платежное поручение в ПФР по страховым взносам в 2021 году для ИП: статус плательщика, образец заполнения

2021 – год сюрпризов для ИП. Очередное новшество коснулось страховых взносов. Теперь их принимает ИФНС, а не ПФР, что повлекло за собой и изменение самих платежек. Форма осталась прежней, но некоторые поля впору заполнять по усовершенствованным правилам. Так, статус плательщика ИП в платежном поручении в ПФР в 2021 году устарел, поменялись и КБК. Поля, в которых прописывались нули, теперь заполняются. Обо всем этом и многом другом читайте далее.

Новый получатель фиксированных страховых взносов – ИФНС

Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.

Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС. Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд. Так что, идея вернуть сбор взносов под контроль налоговой напрашивалась сама собой.

Теперь по постановлению правительства РФ платежное поручение по страховым взносам в ПФР в 2021 году для ИП за себя составлять не нужно. Теперь сбор фиксированных выплат – удел налоговой службы.

ИФНС будет принимать следующие фиксированные страховые взносы:

  • Пенсионные;
  • Медицинские;
  • Социальные (необязательные для предпринимателя).

В НК российской федерации добавлена глава номер 34, в которой закреплены как размеры взносов, так и порядок их оплаты. Поэтому кроме заполнения п/п с учетом изменений ни с какими неприятными новшествами ИП не столкнутся.

Что же касается платежки, то теперь в поле «Получатель» следует писать краткое название федерального казначейства и краткое наименование своей налоговой инспекции. Второе заключается в скобки. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). Выбирать нужно инспекцию по месту жительства либо регистрации, а не ту, которая работает где-то поблизости.

Как узнать реквизиты своей ИФНС

Узнать платежные реквизиты своего казначейства можно на сайте ФНС на странице https://service.nalog.ru/addrno.do. Чтобы найти ее самостоятельно, нажмите на оранжевую кнопку с надписью «Сервисы» и выберите в выпадающем списке «Адрес, платежные реквизиты инспекции».

Поставьте галочку на ИП и введите адрес регистрации своего бизнеса. Если знаете номер своей инспекции, укажите его. Затем нажмите «Далее» и в окне отобразятся все реквизиты вашей ИФНС, актуальные на данный момент.

Через этот же сервис можно узнать ОКТМО.

Новые КБК для фиксированных взносов

Здесь речь идет о фиксированных годовых сборах. То есть тех, которые предприниматели должны уплачивать всего 1 раз в год. Правда лучше перечислять такие платежи ежеквартально, чтобы уменьшить на них сумму авансовых перечислений.

Пенсия, медицинские и, если предприниматель решил оплатить их по собственной воле, социальные сборы за 2021 следует вносить по новым КБК. За предыдущий – по старым. Наглядно сравнить КБК можно в таблице:

Новые КБК для дополнительных страховых сборов

Когда доходы индивидуального предпринимателя превышают фиксированные 300 тыс., он должен доплатить в ИФНС средства в размере одного процента с превышения. Не со всей суммы, а с образовавшейся разницы между фактическим доходом и 300000. Так было всегда, только раньше этот налог уплачивался в ПФР.

КБК для взносов с превышения изменились. Также, как и в вышеописанном случае, если сбор вносится за прошлый год, КБК в бланк платежки пишутся старые, за новый – измененные. Посмотреть их можно в таблице:

Есть еще один нюанс по КБК для страховых взносов:

  • Если сборы оплачиваются за 2020, то КБК для простых взносов и с превышения пишутся разные.
  • Если за 2021 – одинаковые.

Новый статус ИП в платежке на страховые взносы в 2021 году

Неважно какой взнос вы оплачиваете, обязательный страховой или дополнительный со сверхдохода, указывайте статус плательщика

09. В приказе Минфина от ноября 2013 он значится как статус плательщика взносов с доходов предпринимателя.

Поля под названиями «Основание выплаты», «Налоговый период» теперь заполняются. Вместо привычных нулей в первом укажите «ТП» для взносов за 2021 год или «ЗД» для сборов за прошлый. А во втором – «ГД.00.2021» если вносите платежи за период этого года или «ГД.00.2020» если вносите пошлину за период прошлого.

Образец п/п в ПФР в 2021 году для ИП без работников

Чтобы наглядно убедиться, что практически ничего в п/п не поменялось, рассмотрим образец заполнения платежки в ПФР по фиксированному платежу для ИП за себя в 2021 году. А точнее уже не в пенсионный фонд, а в ИФНС.

Инструкция по заполнению п/п для уплаты страховых сборов:

  1. Поля «Поступило» и «Списано» – здесь отметки ставит сам банк, плательщики их не заполняют.
  2. «Платежное поручение №» – поставьте номер, который вы присвоили своему п/п.
  3. «Дата» – день, месяц и год, когда вы закончили формировать п/п. Строго в таком порядке.
  4. «Вид платежа» – здесь укажите способ оплаты: «Электронно», «Срочно», «Почтой» или ничего не пишите, если решили посетить банк лично.
  5. В квадрате в правом углу указываем статус 09.
  6. «Сумма» и «сумма прописью» – укажите сумму платежа и прописью, и цифрами.
  7. «ИНН» – для предпринимателей это 12 цифр.
  8. «КПП» – предприниматели данное поле не заполняют.
  9. «Плательщик» – укажите такое же наименование, как в регистрации ИП.
  10. «Сч. №» – здесь напишите номер своего счета, с которого будете платить страховой взнос.
  11. «Банк плательщика» – название банка, где зарегистрирован ваш счет.
  12. «БИК» – БИК этого банка.
  13. «Сч. №» – его корреспондентский счет.

  1. «Банк получателя» – впишите туда наименование банка, в открыт счет вашей инспекции.
  2. БИК этого банка.
  3. «Сч. №» – не заполняем.
  4. «Получатель» – название вашего налогового органа.
  5. «Сч. №» – номер его счета.
  6. «Вид операции» – впишите 01. Этот номер означает налоговое поручение.
  7. «Очередность платежа» – всегда ставится цифра 5.
  8. «Код» — 0.

Внизу имеется еще 7 полей. Внесите в них сведения в следующем порядке:

  • КБК;
  • ОКТМО;
  • Основание для платежа: ТП – если это текущий платеж, ЗД – доплата за прошедшие периоды по проверенным расчетам, АП – по акту проверки налоговой, ТР – по требованию федеральной налоговой службы.
  • Период оплаты: МС.01.2021 – ежемесячная плата страховых взносов, КВ.01.2021 – добавка по уточненным цифрам, ГД.01.2021 – пошлина по решению проверки из налоговой.
  • Номер п/п – 0. Или иной, который обозначен на решении проверки.
  • Дата – 0. И снова, если страховой взнос вносится как доплата или по решению ИФНС, укажите ту дату, когда это решение было принято.
  • Следующее поле пропускаем.
  • А в конце, в большой ячейке, пишем назначение платежа.
  • В завершение ставится печать ИП, если она есть.

Скачать образец заполнения платежного поручения по страховым взносам в ПФР (пенсионный фонд) в 2021 году для ИП за себя можно здесь

Где сформировать платежку – онлайн заполнение

Если раньше сформировать платежку в ПФР для ИП можно было в специальном сервисе на сайте самого ПФР, то теперь такой функции там нет. За ненадобностью, ведь вся ответственность за взносы легла на налоговую. А вот на сайте ИФНС такая рабочая опция появилась.

Рассмотрим пример, как составляется бывшая некогда платежка в пенсионный фонд в 2021 году для ИП без работников на сайте ФНС https://service.nalog.ru/payment/payment.html:

  1. Заходим в сервис «Заполнение платежного документа».
  2. Вводим код ИФНС, жмем далее.
  3. Выбираем наименование своего муниципального учреждения, переходим далее.
  4. В выпадающей сроке нажимаем на «Платежное поручение».
  5. Затем тип платежа «Уплата налога, сбора, взноса».
  6. Вписываем КБК, жмем далее.
  7. Нажимаем на статус плательщика 01. Там тоже будет выпадающая строка.
  8. Выбираем основание платежа, к примеру, ТП.
  9. Нужный налоговый период и снова далее.
  10. Появится строка «Дата подписи декларации». Набираем, если знаем. Если нет, пусть пустует.
  11. Сейчас перед нами «Очередность платежа», проставляем 5.
  12. Затем следует заполнить строки для ИНН, реквизиты, ИПП, сумму страхового взноса.
  13. Вот и вся инструкция. Теперь все время жмем далее, и готовое п/п загрузится на компьютер.

В заполнении платежки на страховые взносы, как и прежде, нет ничего сложного, однако в 2021 году нужно быть чуточку внимательнее, чтобы не внести устаревшие данные.

Официальный курс белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, устанавливаемый Национальным банком Республики Беларусь ежедневно, на 07.10.2021

Версия для печати
Наименование иностранной валюты Количество единиц иностранной валюты, буквенный код валюты Официальный курс

Австралийский доллар

1 AUD

1,8064

Армянский драм

1000 AMD

5,1107

Болгарский лев

1 BGN

1,4742

Гривна

100 UAH

9,4895

Датская крона

10 DKK

3,8755

Доллар США

1 USD

2,4981

Евро

1 EUR

2,8895

Злотый

10 PLN

6,2674

Иена

100 JPY

2,2399

Иранский риал

100000 IRR

5,9479

Исландская крона

100 ISK

1,9377

Канадский доллар

1 CAD

1,9765

Китайский юань

10 CNY

3,8750

Кувейтский динар

1 KWD

8,2834

Молдавский лей

10 MDL

1,4295

Новозеландский доллар

1 NZD

1,7182

Норвежская крона

10 NOK

2,8971

Российский рубль

100 RUB

3,4450

СДР (Специальные права заимствования)

1 XDR

3,5290

Сингапурcкий доллар

1 SGD

1,8339

Сом

100 KGS

2,9449

Тенге

1000 KZT

5,8758

Турецкая лира

10 TRY

2,8008

Фунт стерлингов

1 GBP

3,3847

Чешская крона

100 CZK

11,3370

Шведская крона

10 SEK

2,8324

Швейцарский франк

1 CHF

2,6851

Закон о сокращении налогов и занятости: сравнение для предприятий

Новый вычет из квалифицированного коммерческого дохода сквозных организаций Нет предыдущего закона для сравнения. Это новое положение. Это новое положение, также известное как Раздел 199A, позволяет вычитать до 20% квалифицированного коммерческого дохода для владельцев некоторых предприятий. Лимиты применяются в зависимости от дохода и типа бизнеса.
Лимиты удержаний на питание и развлечения Компания может вычесть до 50% расходов на развлечения, непосредственно связанных с активным ведением торговли или бизнеса или понесенных непосредственно до или после существенного и добросовестного делового обсуждения.

TCJA в целом отменил вычет любых расходов, связанных с деятельностью, считающейся развлечением, развлечением или отдыхом. Тем не менее, согласно новому закону, налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует, а еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными. Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту.Если они предоставляются во время или во время развлекательного мероприятия, еда и напитки должны быть приобретены отдельно от развлечения, или стоимость еды или напитков должна быть указана отдельно от стоимости развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Notice 2018-76 PDF предоставляет дополнительную информацию об этих изменениях.

Новые лимиты вычетов на расходы по процентам на бизнес Вычет чистой процентной ставки ограничен 50% скорректированного налогооблагаемого дохода для фирм с отношением заемного капитала к собственному капиталу выше 1.5. Проценты сверх установленного лимита могут переноситься на неопределенный срок.

Изменение ограничивает вычеты по бизнес-процентам, понесенным определенными предприятиями. Как правило, для предприятий со среднегодовой валовой выручкой 25 миллионов или меньше, процентные расходы по бизнесу ограничиваются доходом от бизнес-процентов плюс 30% скорректированного налогооблагаемого дохода компании и проценты по финансированию по поэтажному плану

Есть некоторые исключения из лимита, и некоторые компании могут выбирать вне этого лимита.Запрещенные проценты сверх лимита могут быть перенесены на неопределенный срок, в соответствии с особыми правилами для партнерских отношений.

Изменения в правилах подобных обменов Режим обмена аналогичных товаров применяется к определенным видам обмена недвижимым, личным или нематериальным имуществом.

Режим обмена подобного рода теперь применяется только к определенным обменам недвижимого имущества.

Для получения дополнительной информации см. Форму 8824 «Обмен подобного рода» и инструкции к ней, а также Публикацию 544 «Продажа и другое распоряжение активами».

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах Нет предыдущего закона для сравнения. Это новое положение. Никакие вычеты не допускаются для определенных платежей, сделанных в случаях сексуального домогательства или сексуального насилия.
Изменения в отчислениях на местные расходы на лоббирование Хотя лоббистские и политические расходы, как правило, не подлежат вычету, налогоплательщик может вычесть платежи, связанные с лоббированием местных советов или аналогичных органов управления. TCJA отменил исключение для местных расходов на лоббирование. Общие правила запрета на лоббирование и политические расходы теперь применяются и к платежам, связанным с местным законодательством.
Чрезмерные потери бизнеса Избыточные убытки фермы (определенные ниже) не подлежат вычету, если вы получили определенные применимые субсидии. Этот лимит применяется к любым сельскохозяйственным предприятиям, кроме корпорации C, получившей ссуду Commodity Credit Corporation. Ваши сельскохозяйственные убытки ограничиваются наибольшим из следующих значений:

300 000 долларов (150 000 долларов для женатого человека, подающего отдельную декларацию) или

Общий чистый доход фермы за предыдущие пять налоговых лет.
(Публикация 225, стр. 25 — 3 ряд )
Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Лимиты риска и лимиты пассивной активности применяются до расчета суммы любых избыточных коммерческих убытков. Чрезмерный коммерческий убыток — это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем вашим сделкам или предприятиям, превышают ваш общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода).«Торговля или бизнес» включает в себя, помимо прочего, деятельность по Графику C и Графику F, деятельность наемного работника и определенные виды деятельности, указанные в Приложении E. (В случае партнерства или корпорации S ограничением является применяется на уровне партнера или акционера.) Деловые прибыли и убытки, указанные в Приложении D и Форме 4797, включаются в расчет дополнительных коммерческих убытков. Запрещенные избыточные коммерческие убытки рассматриваются как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год.Подробную информацию см. В форме 461 и инструкциях. О применении этих правил к фермерам см. Также Публикацию 225 и Инструкции к Приложению F.
Чистый операционный убыток

Как правило, если у вас есть NOL на налоговый год, заканчивающийся в 2017 году, вы должны перенести всю сумму NOL на 2 налоговых года до года NOL (периода переноса), а затем перенести все оставшиеся NOL. (2017 Pub 536, стр. 3, 2 и столбец )

Если ваш NOL превышает налогооблагаемый доход того года, в который вы его отнесете (рассчитанный до вычета NOL), у вас, как правило, будет перенос NOL на следующий год. .(2017 Pub 536 page 4, 3 rd column)

Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL). Для большинства налогоплательщиков чистые налоги, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 2017 года, могут быть перенесены только на будущие периоды. Правило 2-летнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. Исключения применяются к определенным сельскохозяйственным убыткам и NOL страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Для убытков, возникающих в налоговых годах, начинающихся после декабря.31 августа 2017 года новый закон ограничивает вычет чистых операционных убытков до 80% от налогооблагаемой прибыли (определяется без учета вычета).

Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа

Ключевые выводы

  • Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20 века. Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.

  • Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и директивным органам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством. Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

  • Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей.Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

  • Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты. Директивным органам следует рассматривать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.

Введение

Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20 века.Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии в 2001 и 2007–2009 годах ускорили их.

Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест.[3] Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге. [4]

Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и директивным органам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством. Некоторые сосредотачиваются на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом.Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.

Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе [6].

В идеале предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса.Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике. Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысит динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, включая то, как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск.В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством. Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы гарантировать, что налоговая политика не будет препятствовать возрождению американского предпринимательства.

Предпринимательство и экономический рост

Учитывая важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, предпринимательство должно быть четко определено, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации.Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги. Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.

Риск неотделим от предпринимательства, поскольку любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в книге «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими.[7]

Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал разрушительные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «осуществление инноваций — единственная фундаментальная функция в истории» [8].

Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как в целом происходит экономический рост. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].

Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K).Отношение капитала и труда к общему объему выпуска представлено их эластичностями (а). Эти коэффициенты эластичности отражают влияние дополнительного отработанного часа или вложенной дополнительной единицы капитала на общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.

Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаточная величина, на которую не может повлиять политика.Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики [10].

Предпринимательство и налоговая политика — концептуальные основы

Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики. Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты.

Налогообложение доходов предпринимателей

Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капитальных вложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал». Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель является одновременно владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.

Доход от капитала

Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска.Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов. Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для участия в риске. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.

Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей увеличивает валовую прибыль, необходимую предпринимателю для продвижения инвестиций. Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если ожидается, что эта валовая прибыль не будет получена, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]

Предпринимателям может потребоваться несколько лет для масштабирования, что приведет к повышению рыночной стоимости фирмы. Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы.Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие. Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента. [12]

Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала внутри своей фирмы до тех пор, пока они не получат эту прибыль при продаже.Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и увеличивает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов [13]. Отложенное налоговое обязательство увеличило чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.

Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения отдачи от вмененного трудового дохода предпринимателя. В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке.Ожидаемая доходность капитала предпринимателя, напротив, не зависит от повышения налоговой ставки.

Супер-нормальная доходность капитала

Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.

Без ожидания сверхнормальной прибыли у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин заниматься рискованным предприятием. Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данного вида деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов. [15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет предпринято. Сверхнормальная прибыль — это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.

Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как описывает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж. Энтин:

Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для входа, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками. Прибыль сверх нормы также может быть результатом доступа к ограниченным или специализированным ресурсам, репутации за качество или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы наверстать упущенное.[16]

Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, получаемая от барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто зарабатывает нормальную норму прибыли.

В то время как арендная плата за землю и квазирента за счет барьеров для входа, патентов или нормативных препятствий могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам. Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].

Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. Хотя последний вид ренты следует рассматривать как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль также могут препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.

Доходы от труда

Повышение ставки налога для предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и высокой марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прикладывать меньше усилий в бизнесе, или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.[19]

Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и вывода на рынок нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].

В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, в равной степени с предпринимателями, которые добились успеха.Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, то налоги не изменят ожидаемую прибыль предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].

Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям. Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой налоговой ставки, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, — это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленному до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].

Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью. Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «сверхпредельные» доходы, нечувствительные к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями. Другими словами, именно предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].

Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей

Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты — это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры постоянных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя. [24]

Постоянные издержки, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя войти или выйти, а не на объем товаров или услуг, которые необходимо произвести. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем предоставляемых ею услуг будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.

Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере. Постоянные затраты на соблюдение налоговых требований приносят фирме убытки в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого ей будет выплачено 11 000 долларов в счет налогового обеспечения. [25] Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, что лишит ее возможности покрывать свои переменные издержки.

Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общий доход, ожидаемый от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности дадут более высокую доходность [26]. Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.

Налоговая политика и предпринимательство

Налоговая политика может влиять на решения, которые предприниматели принимают для входа в отрасль, инвестирования и принятия рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в зависимости от своего дохода, и структура налогового кодекса — например, то, как налоговый кодекс рассматривает убытки и капитальные вложения.

Налоговые ставки и предпринимательство

В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают неоднозначное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]

Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Более низкие ставки корпоративного подоходного налога увеличивают выход фирм на рынок. Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налоговых требований, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если им будет сложнее скрыть доход за счет прибыли. и манипуляции со счетом убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]

Экономисты воспользовались различиями в государственной налоговой политике, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер используют данные о стартапах на уровне округов, чтобы обнаружить, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами». [33] фирмы упали на 3,7 процента. [34] Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].

Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов [36]. Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую доходность предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Этот результат является ожидаемым, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую доходность.

Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного подоходного налога и предпринимательством. [39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели, понесшие убытки, могут принять решение об изменении организационной формы ex-post для компенсации других обязательств по подоходному налогу.Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие, как часто фирмы меняют организационную форму и размер налоговых убытков. [40]

Предпринимательские инновации и налоговая политика

На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают на себя, а вместо этого работают в крупных, часто традиционных, фирмах.[41]

Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии, требующей высоких первоначальных затрат для получения необходимых навыков или образования. По мере роста предельных ставок налога на прибыль люди могут решить избегать работы по инновационным профессиям, учитывая низкую отдачу. [42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы — это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов, как правило, отрицательно сказывается на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]

Изобретатели-суперзвезды, те, кто создает непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 года. [46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].

Налоговая политика — одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в тех областях, где больше агломерации или много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] ​​Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффекта агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (значительная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа) [50].

Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство

Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций — особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.

Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода до тех пор, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль от бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда дает немедленную налоговую выгоду.[51]

Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год. Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичным решением этой проблемы является включение поправки на инфляцию и реального дохода на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые прекращают деятельность до достижения прибыльности.[52]

Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них возникает убыток капитала. На федеральном уровне налоговый кодекс разрешает вычеты капитальных убытков в размере до 3000 долларов за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, необходимо «переносить» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это накладывает штраф на финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время. [53] [54]

Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.Множество других налоговых политик влияют на предпринимательское сообщество, в том числе вопросы, влияющие на все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятое отношение налогового кодекса к капитальным вложениям, предвзятое отношение к долговым инвестициям по сравнению с инвестициями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].

Заключение

Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять падение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.

Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям несколько преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала. Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.

Банкноты


[1] См. В целом: Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Economic Innovation Group, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.

[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», Журнал экономических перспектив 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.

[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при открытии нового бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.

[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-взгляни-на-штатах-и-метросах /.

[5] «Преодолевая барьеры: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.

[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата для бизнеса штата 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.

[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство (Чикаго: University of Chicago Press, 1978).

[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.

[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.

[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Центр Меркатуса в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г., https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.

[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она получает 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов из инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает налоговую декларацию в размере 18 750 долларов США, или 18.75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в размере 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для дальнейшего развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%. Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.

[12] Это не поправка на риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.

[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых пошагово в течение этого периода.

[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.

[15] Это предполагает, что человек нейтрален по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли. Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторного эксперимента», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.

[16] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., 12–13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.

[17] Там же, 13-14.

[18] Там же, 15.

[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Tax Foundation, 4 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.

[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.

[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить учет чистых операционных убытков для предпринимателей.

[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.

[23] Стивен Дж. Энтин, «Трудоустройство несет большую часть стоимости корпоративного налога», 17. Снижение уровня предпринимательства связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.

[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.

[25] Некоторые затраты на соблюдение налогового законодательства могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение контрактов с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.

[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить использовать альтернативную возможность с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.

[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Small Business Economics 42 (1), 2011, 26, https: // www.researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.

[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.

[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г. , https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.

[30] Там же, 4.

[31] Там же, 28.

[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .

[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г., https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.

[34] Там же, 2.

[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Можно ли использовать налоговую политику штата для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.

[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходные налоги и использование труда предпринимателями», Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г., https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.

[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.

[38] Там же, 21.

[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Федеральный резервный банк Сент-Луиса, обзор 88 (2), 2006 г., https://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=921026.

[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., стр. 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.

[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.

[42] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная ставка налога на прибыль в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, 14 января 2019 г., https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.

[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.

[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М. Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов?» Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.

[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г., https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.

[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.

[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г., https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.

[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20 веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.

[49] Как выразились Акцигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения». См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.

[50] Там же, 3.

[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г., 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.

[52] Там же, 3.

[53] Там же, 3.

[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать капитальные убытки на сумму до 100 000 долларов США из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из суммы обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажение лимитов на капитальные убытки, создаваемое в налоговом кодексе.

[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует росту уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.

Как независимые предприниматели в сфере красоты могут получить доступ к льготам в соответствии с законом CARES?

Как видно в Beauty Independent

Подписанный неделю назад президентом Дональдом Трампом Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности, также известный как Закон CARES, представляет собой пакет помощи на сумму 2 триллиона долларов, предназначенный для поддержки экономики, защиты рабочих мест и непосредственной помощи предприятиям и отдельным лицам. пострадал от вспышки коронавируса.

Поскольку это самая крупная инъекция экономических стимулов в истории Соединенных Штатов, разобраться в этом пакете может быть сложно. Мы здесь, чтобы помочь. Как основатель консалтинговой фирмы по слияниям и поглощениям Хьюз Клайбер и налоговый партнер бухгалтерской фирмы Citrin Cooperman, мы помогли бесчисленным предпринимателям пройти через множество запутанных бюрократических вопросов. Здесь мы отвечаем на заданные нами вопросы о программе помощи, позволяющей косметологическим компаниям пользоваться доступными преимуществами.

Каковы основные преимущества закона CARES?

Для владельцев бизнеса важной мерой в пакете помощи является Программа защиты зарплаты, разработанная для поддержки малого бизнеса с их заработной платой, арендной платой, процентами по ипотеке и расходами на коммунальные услуги. Закон CARES также предлагает широкий спектр налоговых льгот и льгот. Среди основных моментов для физических лиц — компенсационные выплаты, увеличенные пособия по безработице, трехмесячная отсрочка для подачи и уплаты налогов, которые в противном случае подлежали бы выплате 15 апреля, а также доступ к пенсионным фондам без штрафных санкций.

Что покрывает Программа защиты зарплаты?

Программа защиты зарплаты (PPP) предоставляет малому бизнесу ссуды, которые при определенных обстоятельствах могут быть прощены. Это стимулирует компании поддерживать сотрудников на заработной плате, а также помогает с арендной платой, процентами по ипотеке и коммунальными платежами. Согласно плану, бизнес с менее чем 500 сотрудниками может занять до 10 миллионов долларов США в 2,5 раза выше среднемесячной заработной платы за предыдущие 12 месяцев. Поступления от ссуды могут быть использованы только для выплаты заработной платы, арендной платы, процентов по ипотеке и коммунальных услуг.

В течение восьминедельного периода после получения ссуды любая часть ссуды, используемая для утвержденных целей, будет прощена до тех пор, пока не будут сокращены заработная плата и рабочая сила. Затраты на заработную плату определяются как максимальная заработная плата в размере 100 000 долларов США в годовом исчислении на одного сотрудника, выплаты сотрудникам, а также государственные и местные налоги. В отличие от почти любой другой кредитной программы для малого бизнеса, здесь не требуется личных гарантий.

Как предприятия подают заявку на участие в Программе защиты зарплаты?

ГЧП администрируется и гарантируется Администрацией малого бизнеса, но предприятия подают заявки через участвующие банки, включая существующих кредиторов SBA и многие другие банки.SBA выпустило образец формы заявки и указало, что банки начнут принимать заявки на ГЧП от предприятий 3 апреля. Компании, заинтересованные в использовании преимуществ программы, должны узнать, участвуют ли их банки, и, если они участвуют, уточнить сроки подачи заявок. Большинство банков, вероятно, будут развивать порталы онлайн-приложений. Компании должны раскрывать среднемесячные расходы на заработную плату за последние 12 месяцев и должны иметь записи, подтверждающие эти расходы.

Может ли бизнес подать заявку на получение кредита ГЧП, если в прошлом году он не был прибыльным?

Да, бизнес, который в прошлом году был убыточным, может подать заявку.

Может ли бизнес подать заявку на ссуду ГЧП, если он продает каннабидиол или продукты CBD?

Да, предприятия, которые продают продукты CBD, могут подать заявку. Только предприятия, которые являются незаконными на федеральном уровне, например компании по производству каннабиса, не могут подавать заявки.

Должны ли предприятия платить налоги с любой прощенной части ссуды ГЧП?

Нет, часть прощенных ссуд не облагается налогом.

Как прощается ссуда ГЧП?

По истечении восьминедельного периода предприятие должно подать запрос своему кредитору с подробными записями о приемлемых расходах и подтверждением количества сотрудников.Кредитор примет решение о прощении в течение 60 дней.

Могут ли предприятия использовать ссуды ГЧП для оплаты сторонним логистическим фирмам, производителям, агентствам по связям с прессой и другим поставщикам?

Нет, они могут использовать средства ссуды только для выплаты заработной платы, аренды, процентов по ипотеке и коммунальных платежей. Тем не менее, предприятия могут заимствовать до 2 миллионов долларов в рамках программы ссуды на случай стихийных бедствий SBA, также называемой ссудой на случай чрезвычайных экономических травм и стихийных бедствий (EIDL), для покрытия операционных расходов, включая стоимость проданных товаров, стороннюю логистику, доставку, маркетинг и т. Д.Компании не могут использовать ссуды на случай стихийных бедствий для покупки основных средств или выплаты ссуд акционерам. Годовая процентная ставка по ссуде на случай стихийных бедствий составляет 3,75%, а срок ссуды может составлять до 30 лет. Все платежи по основной сумме и процентам будут отсрочены как минимум на шесть месяцев.

По состоянию на 30 марта SBA развернуло упрощенное онлайн-приложение для своей программы ссуды на случай стихийных бедствий в результате экономического ущерба, нанесенного вспышкой коронавируса. После того, как первоначальная заявка будет рассмотрена кредитным специалистом SBA, компании, вероятно, получат запросы на дополнительную информацию.SBA получило беспрецедентное количество заявок и не дает указаний относительно сроков выдачи ссуд после того, как компании обратятся за ними. В рамках процесса подачи заявки предприятия могут запросить аванс в размере 10 000 долларов США, который SBA планирует перечислить непосредственно на банковские счета в течение трех дней после подачи заявки. Аванс может не возвращаться, даже если фактическая ссуда не одобрена.

Могут ли предприятия подать заявку на получение ссуды ГЧП и ссуды на случай стихийных бедствий SBA?

Да, предприятия могут подавать заявки на оба займа, но поступления от займа ГЧП могут использоваться только для выплаты заработной платы, арендной платы, процентов по ипотеке и коммунальных услуг.Ссуду SBA на случай стихийного бедствия необходимо использовать для других видов расходов.

Какие налоговые льготы для малого бизнеса предусмотрены законом CARES?

Некоторые из налоговых льгот для малого бизнеса:

  • Перенос доли работодателя в части налога на социальное обеспечение в налоге на заработную плату по налогам на заработную плату, выплачиваемую в 2020 году. Половина отложенных налогов должна быть уплачена 31 декабря следующего года, а другая половина — 31 декабря год после следующего года.Отсрочка не распространяется на налогоплательщиков, получивших прощенный заем в рамках ГЧП.
  • Если компания понесла чистый операционный убыток в 2018, 2019 или 2020 годах, она может отнести убыток на пять лет назад и получить возврат ранее уплаченных налогов.
  • Если компания не получает ссуду ГЧП, она может потребовать кредит на удержание сотрудников. Если в нем менее 100 сотрудников и произошло значительное снижение доходов или он был закрыт, он может потребовать кредит в счет налога на заработную плату, равный половине всей заработной платы, выплаченной после 12 марта этого года, до 10 000 долларов на сотрудника.

Какие обязательства имеют предприятия по выплате заработной платы работникам, которые находятся дома по болезни, по уходу за членами семьи, страдающими коронавирусом, или по уходу за детьми, чьи школы закрыты?

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей требует, чтобы компании с численностью сотрудников менее 500 человек предоставляли как оплачиваемый, так и неоплачиваемый отпуск сотрудникам, которым необходимо ухаживать за ребенком, школа или детский сад которого закрыты из-за COVID-19. Первые десять дней отпуска могут быть неоплачиваемыми, а затем требуется оплачиваемый отпуск в размере двух третей от обычной ставки заработной платы работника до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов.Работодатели также должны предоставить 80 часов оплачиваемого больничного для сотрудников, которые не могут работать по указанным причинам, связанным с вирусом, на сумму не более 511 долларов в день. Однако заработная плата, выплачиваемая в рамках программы, дает право на получение кредита в счет налога на заработную плату работодателя.

Есть ли предприятия, которым не следует подавать заявку на ссуду ГЧП?

Единственные предприятия, которые не должны подавать заявку на ссуду ГЧП, — это те, которые не имеют права на его прощение и не хотят создавать долги. Хотя процентная ставка по долгу чрезвычайно низка, он по-прежнему остается долгом и влияет на финансовую отчетность.Некоторые другие положения Закона CARES, такие как отсрочка налога на заработную плату и кредит на удержание сотрудников, могут создать дополнительные денежные средства прямо сейчас без возможности добавления долга в баланс предприятия в случае, если ссуда или часть ссуды не предоставлены. простили.

А как насчет льгот для физических лиц?

Некоторые из налоговых льгот для индивидуальных налогоплательщиков, включенных в Закон CARES:

  • Возможность отложить подачу налоговой декларации за 2019 год и выплату любого остатка до 15 июля.Большинство штатов также последовали этой отсрочке, но не все. Отсрочка уплаты федерального налога также распространяется на расчетный налоговый платеж за первый квартал 2020 года.
  • Физические лица могут снимать до 100 000 долларов из пенсионных планов без 10% штрафа за досрочное снятие. Сумма, которая снимается, будет облагаться налогом в течение трехлетнего периода. Однако, если средства будут возвращены на счет в течение трехлетнего периода, они не будут облагаться налогом.

А как насчет проверки индивидуальных стимулов?

В соответствии с положением о возмещении взыскания Закона о CARES, одинокие и супружеские пары, подающие отдельным налогоплательщикам, чей скорректированный валовой доход в последней поданной налоговой декларации за 2018 или 2019 год меньше 75000 долларов, получат чек на 1200 долларов.Если их доход составляет от 75 000 до 99 000 долларов, чек будет меньше 1200 долларов. Супружеские пары, подающие в качестве совместных налогоплательщиков, чей скорректированный валовой доход в последней поданной налоговой декларации составляет менее 150 000 долларов, получат 2400 долларов. Для дохода от 150 000 до 198 000 долларов чек будет меньше 2400 долларов. Любой, кто получит скидку на восстановление и имеет ребенка до 17 лет, также получит 500 долларов за ребенка.

Неизвестно, когда будут произведены платежи, но Министерству финансов США было приказано предоставить их как можно скорее.По оценкам, американцы не получат чеки по стимулированию доходов до 13 апреля, а некоторые могут ждать их 20 недель. Физическим лицам не нужно ничего подавать для получения стимулирующих выплат, но необходимо подать налоговую декларацию за 2018 или 2019 год.

Налоги, начальные затраты и инновационное предпринимательство

  • Acs, Z., & Audretsch, D. (1987). Инновации, структура рынка и размер фирмы. Обзор экономики и статистики, 69 (4), 567–574. https://doi.org/10.2307/1935950.

    Артикул Google ученый

  • Анохин, С., и Шульце, В. С. (2009). Предпринимательство, инновации и коррупция. Journal of Business Venturing, 24 (5), 465–476. https://doi.org/10.1016/j.jbusvent.2008.06.001.

    Артикул Google ученый

  • Аутио, Э., Кенни, М., Мустар, П., Сигел, Д., и Райт, М. (2014). Предпринимательские инновации: важность контекста. Research Policy, 43 (7), 1097–1108. https://doi.org/10.1016/j.respol.2014.01.015.

    Артикул Google ученый

  • Баллиамун-Лутц, М., и Гарелло, П. (2014). Налоговая структура и предпринимательство. Экономика малого бизнеса, 42 (1), 165–190. https://doi.org/10.1007/s11187-013-9469-9.

    Артикул Google ученый

  • Baumol, W.Дж. (1990). Предпринимательство: продуктивное, непродуктивное и разрушительное. Журнал политической экономии, 98 (5), 893–919. https://doi.org/10.1016/0883-9026(94)00014-x.

    Артикул Google ученый

  • Baumol, W.J., Litan, R.E., & Schramm, C.J. (2007). Хороший капитализм, плохой капитализм и экономика роста и процветания . Нью-Хейвен: издательство Йельского университета. https://doi.org/10.2139/ssrn.985843.

    Google ученый

  • Бхаттарай, К., Хотон, Дж., Хед, М., и Тюрк, Д. Г. (2017). Моделирование предложений по реформе корпоративного подоходного налога с помощью динамической CGE-модели. Международный журнал экономики и финансов, 9 (5), 20–35.

    Артикул Google ученый

  • Блэкберн, Р. А., & Шапер, М. Т. (2016). Правительство, МСП и развитие предпринимательства .Лондон: Рутледж. https://doi.org/10.4324/9781315585666.

    Google ученый

  • Блок, Дж. (2016). Корпоративный подоходный налог и предпринимательская деятельность. IZA Мир труда . https://doi.org/10.15185/izawol.257.

  • Блок, Дж. И Ландграф, А. (2016). Переход от частичной занятости к полной: роль финансовых и нефинансовых мотивов. Международный журнал предпринимательства и менеджмента, 12 (1), 259–282.https://doi.org/10.1007/s11365-014-0331-6.

    Артикул Google ученый

  • Блок, Дж., Миллер, Д. и Вагнер, Д. (2014). Байесовские методы в исследовании семейного бизнеса. Журнал стратегии семейного бизнеса, 5 (1), 97–104. https://doi.org/10.1016/j.jfbs.2013.12.003.

    Артикул Google ученый

  • Block, J., Fisch, C., & van Praag, M.(2017). Предприниматель Шумпетера: обзор эмпирических данных об антецедентах, поведении и последствиях для инновационного предпринимательства. Промышленность и инновации, 24 (1), 61–95. https://doi.org/10.1080/13662716.2016.1216397.

    Артикул Google ученый

  • Бранстеттер, Л., Лима, Ф., Тейлор, Л. Дж., И Венансио, А. (2014). Сдерживают ли правила въезда предпринимательство и создание рабочих мест? Свидетельства недавних реформ в Португалии. Экономический журнал, 124 (577), 805–832. https://doi.org/10.1111/ecoj.12044.

    Артикул Google ученый

  • Браунерхьельм П. и Эклунд Дж. Э. (2014). Налоги, налоговое административное бремя и создание новых фирм. Киклос, 67 (1), 1–11. https://doi.org/10.1111/kykl.12040.

    Артикул Google ученый

  • Брюс Д. и Мохсин М.(2006). Налоговая политика и предпринимательство: данные нового временного ряда. Экономика малого бизнеса, 26 (5), 409–425. https://doi.org/10.1007/s11187-005-5602-8.

    Артикул Google ученый

  • Брюн, М. (2011). Лицензия на продажу: влияние реформы регистрации бизнеса на предпринимательскую деятельность в Мексике. Обзор экономики и статистики, 93 (1), 382–386. https://doi.org/10.1596/1813-9450-4538.

    Артикул Google ученый

  • Чаттерджи, А., Глезер Э. и Керр В. (2014). Кластеры предпринимательства и инноваций. Инновационная политика и экономика, 14 (1), 1–20. https://doi.org/10.1086/674023.

    Google ученый

  • Клингингсмит Д. и Шейн С. (2016). Как политика индивидуального подоходного налога влияет на предпринимательство. Fordham Law Review, 84 , 2495–2516.

    Google ученый

  • Каллен, Дж.Б. и Гордон Р. Х. (2007). Налоги и предпринимательский риск: теория и доказательства для журнала US Public Economics, 91 (7–8), 1479–1505. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2006.12.001.

    Артикул Google ученый

  • Davidsson, P., & Honig, B. (2003). Роль социального и человеческого капитала среди начинающих предпринимателей. Journal of Business Venturing, 18 (3), 301–331. https://doi.org/10.1016 / s0883-9026 (02) 00097-6.

    Артикул Google ученый

  • Де Клерк, Д., Хесселс, Дж., И Ван Стел, А. Дж. (2008). Распространение знаний и экспортная ориентация новых предприятий. Экономика малого бизнеса, 31 (3), 283–303. https://doi.org/10.1007/s11187-008-9132-z.

    Артикул Google ученый

  • Де Меза, Д. и Уэбб, Д. К. (1999). Богатство, предпринимательство и кредитная политика. Экономический журнал, 109 (455), 153–163. https://doi.org/10.1111/1468-0297.00424.

    Артикул Google ученый

  • Де Сото, Х. (1989). Другой путь: невидимая революция в третьем мире . Нью-Йорк: Харпер и Роу. https://doi.org/10.2307/20043955.

    Google ученый

  • ДеВриз, Н., и Костер, С. (2013). Детерминанты инновационной индивидуальной самозанятости: региональный подход, В: Конференция EIASM, ECSB и ISM: RENT XXVII (Исследования в области предпринимательства и малого бизнеса), Сборник тезисов , Вильнюс: ISM, с.54.

    ,
  • ,
  • ,

    , Desai, M., Gompers, P., & Lerner, J. (2003). Институты, ограничения капитала и динамика предпринимательских фирм: данные из Европы. NBER Рабочий документ № 10165. https://doi.org/10.3386/w10165.

  • Дилли, С., & Вестерхейс, Г. (2018). Институты, гендерные различия в человеческом капитале и предпринимательство. Экономика малого бизнеса . https://doi.org/10.1007/s11187-018-0004-x.

  • Дьянков, С.(2017). Снижение корпоративного налога: изучение результатов в других странах. Институт международной экономики Петерсона, Документ № ПБ17–14 .

  • Дьянков, С., Ла Порта, Р., Лопес-де-Силанес, Ф., и Шлейфер, А. (2002). Регулирование въезда. Ежеквартальный журнал экономики, 117 (1), 1–37. https://doi.org/10.1162/003355302753399436.

    Артикул Google ученый

  • Дьянков, С., Гансер, Т., МакЛиш, К., Рамальо, Р., и Шлейфер, А. (2010). Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство. Американский экономический журнал: Макроэкономика, 2 , 31–64. https://doi.org/10.1257/mac.2.3.31.

    Google ученый

  • Дреер, А., и Гассебнер, М. (2013). Смазывать колеса? Влияние нормативных требований и коррупции на вход фирм. Общественный выбор, 155 (3), 413–432. https: // doi.org / 10.1007 / s11127-011-9871-2.

    Артикул Google ученый

  • Эстрин, С., Коростелева, Дж., И Мицкевич Т. (2013). Какие учреждения поощряют стремление к предпринимательскому росту? Journal of Business Venturing, 28 (4), 564–580. https://doi.org/10.1016/j.jbusvent.2012.05.001.

    Артикул Google ученый

  • Фёльстер, С. (2002). Стимулируют ли более низкие налоги самозанятость? Экономика малого бизнеса, 19 (2), 135–145.https://doi.org/10.1023/a:1016200800982.

    Артикул Google ученый

  • Фритч, М., и Уиридж, М. (2018). Региональные знания, предпринимательская культура и инновационные стартапы во времени и пространстве — эмпирическое исследование. Экономика малого бизнеса . https://doi.org/10.1007/s11187-018-0016-6.

  • Джентри, У. и Хаббард, Г. (2000). Налоговая политика и предпринимательство. The American Economic Review, 90 (2), 283–287.https://doi.org/10.1257/aer.90.2.283.

    Артикул Google ученый

  • Грегг Д. и Партасарати М. (2017). Факторы, влияющие на долгосрочное выживание предприятий eBay: продольное исследование. Экономика малого бизнеса, 49 , 405–419. https://doi.org/10.1007/s11187-017-9846-x.

    Артикул Google ученый

  • Haans, R., & van Witteloostuijn, A.(2016). Ожидаемое создание рабочих мест в индустрии культуры: отраслевое разделение и его значение для культурной политики. Международный журнал культурной политики, 24 , 1–24. https://doi.org/10.1080/10286632.2015.1128420.

    Google ученый

  • Халлен Б. и Эйзенхардт К. М. (2012). Катализирующие стратегии и эффективное формирование связей: как предпринимательские фирмы получают инвестиционные связи. Журнал Академии Менеджмента, 55 (1), 35–70.https://doi.org/10.5465/amj.2009.0620.

    Артикул Google ученый

  • Ханссон, А. (2012). Налоговая политика и предпринимательство: эмпирические данные из Швеции. Экономика малого бизнеса, 38 (4), 495–513. https://doi.org/10.1007/s11187-010-9282-7.

    Артикул Google ученый

  • Harhoff, D., Stahl, K., & Woywode, M. (1998). Правовая форма, рост и выход западногерманских фирм — эмпирические результаты для обрабатывающей промышленности, строительства, торговли и сферы услуг. Журнал промышленной экономики, 46 (4), 453–488. https://doi.org/10.1111/1467-6451.00083.

    Артикул Google ученый

  • Haughton, J., Backman, K., Bhattarai, D., Tuerck, G. (2017). Эффект распределения налоговых предложений Трампа и Клинтона. Атлантический экономический журнал , 1–20.

  • Хекман, Дж. (1976). Общая структура статистических моделей усечения, выборки и ограниченных зависимых переменных, а также простая оценка для таких моделей. Анналы экономических и социальных измерений, 5 , 475-492.

  • Хекман, Дж. Дж. (1979). Смещение выборки как ошибка спецификации. Econometrica, 47 (l), 53-161.

  • Хенрексон, М., и Санандаджи, Т. (2011). Предпринимательство и теория налогообложения. Экономика малого бизнеса, 37 (2), 167–185. https://doi.org/10.1007/s11187-009-9242-2.

    Артикул Google ученый

  • Хессельс, Дж., ван Гельдерен, М., и Турик, Р. (2008). Предпринимательские стремления, мотивации и их движущие силы. Экономика малого бизнеса, 31 (3), 323–339. https://doi.org/10.1007/s11187-008-9134-x.

    Артикул Google ученый

  • Хо, Й., и Вонг, П. (2007). Финансирование, нормативные издержки и процветание предпринимательства. Экономика малого бизнеса, 28 (2), 187–204. https://doi.org/10.1007/s11187-006-9015-0.

    Артикул Google ученый

  • Хубер, Дж. Д. и Станиг, П. (2011). Разделение и перераспределение церкви и государства. Журнал общественной экономики, 95 (7–8), 828–836. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2011.02.001.

    Артикул Google ученый

  • Камлейтнер, Б., Корунка, К., и Киршнер, Э. (2012). Соблюдение налоговых требований владельцев малого бизнеса: обзор. Международный журнал предпринимательского поведения и исследований, 18 (3), 330–351. https://doi.org/10.1108/13552551211227710.

    Артикул Google ученый

  • Каплан, Д. С., Пьедра, Э., и Сейра, Э. (2011). Регулирование выхода на рынок и открытие бизнеса: данные из Мексики. Журнал общественной экономики, 95 (11–12), 1501–1515. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2011.03.007.

    Артикул Google ученый

  • Клаппер, Л., Лаэвен, Л., и Раджан, Р. (2006). Регулирование въезда как барьер для предпринимательства. Журнал финансовой экономики, 82 (3), 591–629. https://doi.org/10.1016/j.jfineco.2005.09.006.

    Артикул Google ученый

  • Koellinger, P. (2008). Почему одни предприниматели более изобретательны, чем другие? Экономика малого бизнеса, 31 (1), 21–37. https://doi.org/10.1007/s11187-008-9107-0.

    Артикул Google ученый

  • Кортум, С., И Лернер Дж. (2000). Оценка вклада венчурного капитала в инновации. Экономический журнал РАНД, 31 , 674–669.

    Артикул Google ученый

  • Ла Порта, Р., Лопес-де-Силанес, Ф., Шлейфер, А., и Вишни, Р. В. (1999). Качество правительства. Журнал права, экономики и организации, 15 (1), 222–279. https://doi.org/10.3386/w6727.

    Артикул Google ученый

  • Ли Ю., И Гордон, Р. Х. (2005). Налоговая структура и экономический рост. Журнал общественной экономики, 89 (5–6), 1027–1043. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2004.07.002.

    Артикул Google ученый

  • Монтейро, Дж. К. М., & Ассунсао, Дж. Дж. (2012). Выходя из тени? Оценка влияния упрощения бюрократии и снижения налогов на формальность в бразильских микропредприятиях. Журнал экономики развития, 99 (1), 105–115.https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2011.10.002.

    Артикул Google ученый

  • Пухани, П. (2000). Поправка Хекмана для выборки и ее критика. Journal of Economic Surveys, 14 (1), 53-68.

  • Раффи Дж. И Фенг Дж. (2014). Следует ли мне уволиться с основной работы? Гибридный путь к предпринимательству. Журнал Академии Менеджмента, 57 (4), 936–963. https://doi.org/10.5465/amj.2012.0522.

    Артикул Google ученый

  • Reynolds, P., Bosma, N., Autio, E., Hunt, S., De Bono, N., Servais, I., Lopez-Garcia, P., & Chin, N. (2005) . Глобальный мониторинг предпринимательства: разработка и реализация сбора данных, 1998-2003 гг. Экономика малого бизнеса, 24 (3), 205–231. https://doi.org/10.1007/s11187-005-1980-1.

    Артикул Google ученый

  • Ростам-Афшар, Д.(2014). Регулирование въезда и предпринимательство: естественный эксперимент немецкого мастерства. Эмпирическая экономика, 47 (3), 1067–1101. https://doi.org/10.1007/s00181-013-0773-7.

    Артикул Google ученый

  • Скарпетта, С., & Трессел, Т. (2004). Повышение производительности за счет инноваций и внедрения новых технологий: какую роль играют институты рынка труда? Рабочие документы Всемирного банка . https: // doi.org / 10.2139 / ssrn.535682.

  • Скарпетта, С., Хеммингс, П., Трессел, Т., Ву, Дж. (2002). Роль политики и институтов в производительности и динамике фирм: данные на микро- и отраслевых данных. Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР, № 329, Издательство ОЭСР. https://doi.org/10.2139/ssrn.308680.

  • Шульц, М., Урбиг, Д., & Прохер, В. (2016). Гибридное предпринимательство и государственная политика: случай дерегулирования входа фирм. Journal of Business Venturing, 31 (3), 272–286.https://doi.org/10.1016/j.jbusvent.2016.01.002.

    Артикул Google ученый

  • Шумпетер, Дж. А. (1934). Теория экономического развития . Кембридж: Издательство Гарвардского университета. https://doi.org/10.1007/0-306-48082-4_3.

    Google ученый

  • SRI International. (1999). Международные практики и опыт в процедурах открытия бизнеса .Арлингтон: НИИ.

    Google ученый

  • Сучман, М.С. (1995). Управление легитимностью: стратегический и институциональный подходы. Academy of Management Review, 20 (3), 571–610. https://doi.org/10.5465/amr.1995.9508080331.

    Артикул Google ученый

  • Талер Р. Х. (1999). Умственный учет имеет значение. Журнал принятия поведенческих решений, 12 (3), 183–206.

    Артикул Google ученый

  • Ван де Влирт, Э., Янссен, О., и Ван дер Вегт, Г. (2016). Трудно или легко? Сложность предпринимательских стартапов в 107 климатических и экономических условиях. Прикладная психология, 65 (3), 469–489. https://doi.org/10.1111/apps.12057.

    Артикул Google ученый

  • Ван Стел, А., и де Фриз, Н. (2015). Экономическая ценность различных типов индивидуальной самозанятости: обзор.В Справочник исследований по фрилансу и самозанятости (стр. 77–84). Дублин: Академическое издательство Сенатского зала.

    Google ученый

  • Ван Стел, А., Стори, Д. Дж., И Турик, А. Р. (2007). Влияние правил ведения бизнеса на зарождающееся и молодое деловое предпринимательство. Экономика малого бизнеса, 28 (2–3), 171–186. https://doi.org/10.1007/s11187-006-9014-1.

    Артикул Google ученый

  • Вен, Дж.Ф. и Гордон Д. В. (2014). Эмпирическая модель выпуклости налогов и самозанятости. Обзор экономики и статистики, 96 (3), 471–482. https://doi.org/10.1162/REST_a_00388.

    Артикул Google ученый

  • Яковлев Е., Журавская Е. (2013). Неравномерное применение либерализации: свидетельства российской реформы регулирования бизнеса. Журнал Европейской экономической ассоциации, 11 (4), 808–838.https://doi.org/10.1111/jeea.12026.

    Артикул Google ученый

  • Студенческие ссуды и предпринимательство: обзор — Фонд Юинга Марион Кауфмана

    Студенческие ссуды: некоторые факты

    Почти каждый шестой взрослый в США имеет непогашенную задолженность по студенческой ссуде. Среди лиц в возрасте от 18 до 29 лет каждый третий сообщил, что имеет задолженность по студенческой ссуде [1]. Между тем доля новых предпринимателей в возрасте от 20 до 34 лет снизилась с 34% до 27% в период с 1996 по 2019 год.[2]

    Студенческие ссуды: основы

    Федеральные займы выплачиваются Министерством образования США. Эти ссуды основаны на предполагаемых финансовых потребностях студента, и существуют ограничения на общую сумму, которую студент может занять. Сумма для студентов бакалавриата в настоящее время ограничена 57 500 долларами, а для студентов-выпускников или профессиональных студентов — 138 500 долларов США на ссуды для бакалавриата и магистратуры. Эти ссуды предлагают гибкие варианты погашения, и по крайней мере часть часто субсидируется для заемщиков бакалавриата.Субсидия для постепенных заемщиков была отменена в 2012 году.

    В 2019 году на федеральные студенческие ссуды приходилось примерно 92,2% всех непогашенных студенческих ссуд в США [3]

    Частные ссуды могут предлагать государственные образовательные учреждения, университеты, банки и другие кредиторы. Эти ссуды часто требуют наличия установленной кредитной истории или соискателя, и они могут быть больше, чем федеральные ссуды.

    Они могут иметь переменные или фиксированные процентные ставки, и они обычно не субсидируются.[4] Частные студенческие ссуды составили оставшиеся 7,8% всех непогашенных студенческих ссуд в США в 2019 году. [5]

    Ключевые тенденции задолженности по студенческим ссудам в США включают:

    • Федеральный студенческий долг утроился с чуть более 516 миллиардов долларов в 2007 году до 1,5 триллионов долларов в 2020 году. За последние десятилетия увеличилось как количество заемщиков, так и сумма долга [5].
    • Двое из трех выпускников колледжей (65%), окончивших государственные или частные некоммерческие колледжи в 2018 году, имели задолженность по студенческим ссудам.Средний студенческий долг среди выпускников колледжей, взявших студенческие ссуды, составлял 29 200 долларов [6].
    • Доля студентов, взявших ссуды, была меньше среди тех, кто учился на высшем или профессиональном уровне, чем среди тех, кто получил степень бакалавра. Однако общий долг был выше у студентов, получающих более высокий уровень образования.
    • В 2016 году 54% лиц, получивших степень магистра, имели федеральные студенческие ссуды в среднем на сумму 63 700 долларов США.Среди выпускников со степенью доктора философии 45% имели федеральные студенческие ссуды при средней сумме студенческого долга 107 600 долларов.

    Загрузите краткую информацию, чтобы узнать больше [PDF]>

    Каким образом задолженность по студенческому кредиту может иметь значение для предпринимательства?

    Среди физических лиц, открывающих бизнес, более высокий уровень задолженности по студенческим ссудам отрицательно влияет на доход от бизнеса и занятость. В результате возникает озабоченность по поводу потенциала создания рабочих мест на этих новых предприятиях.[8]

    Один из способов оценить актуальность задолженности по студенческим ссудам — ​​это рассматривать предпринимательский процесс как серию решений. Опросы заемщиков показывают, что задолженность по студенческим ссудам влияет на восприятие заемщиками своих возможностей, связанных с предпринимательством. Заемщики сообщают, например, что задолженность по студенческому кредиту повлияла на их решение или способность начать бизнес, включая решение отложить начало бизнеса. [9, 10]

    Опрос 800 человек в возрасте от 18 до 34 лет показал, что среди тех, кто имеет студенческую задолженность и которые в настоящее время владеют или планируют владеть бизнесом, почти половина сообщили, что выплаты по студенческому кредиту повлияли на их способность начать бизнес.Также было обнаружено, что примерно 4 из 10 молодых людей считают, что задолженность по студенческим ссудам уже повлияла или повлияет на их способность инвестировать в организацию или нанимать новых сотрудников [11], предполагая, что они думают не только о том, чтобы начать бизнес, и рассмотреть дополнительные решения, с которыми они могут столкнуться в будущем, если начнут бизнес, например, найм.

    ➔ Задолженность по студенческому кредиту может напрямую повлиять на общие личные финансовые ресурсы человека.

    Выплаты по студенческому кредиту уменьшают сумму денежных средств, доступных физическим лицам для непосредственного инвестирования в предпринимательскую деятельность.Некоторые начинающие предприниматели с задолженностью по студенческому кредиту могут быть не в состоянии накопить достаточно авансовых инвестиций, необходимых для открытия бизнеса. А те, кто может начать бизнес, могут сделать это с меньшим капиталом. В результате им может потребоваться отложить или просто отказаться от инвестиций в некоторые виды деятельности, что может повлиять на прибыльность и рост бизнеса.

    Например, если предприниматель не имеет возможности оплатить авансовые затраты, связанные с наймом работника для расширения производственных мощностей, рост бизнеса может быть отложен.[12]

    ➔ Задолженность по студенческому кредиту может косвенно повлиять на способность человека начать свой бизнес.

    Выплаты по студенческому кредиту также могут снизить способность человека экономить или создать буфер сбережений, который освободит его для участия в новой деловой активности. Предпринимательство может не сразу обеспечить стабильный и предсказуемый доход, и бизнесу может потребоваться время, чтобы стать достаточно жизнеспособным, чтобы приносить достаточный доход. Поэтому предпринимателям, возможно, придется сосредоточиться на своем бизнесе в течение нескольких месяцев или более, прежде чем они увидят прибыль, но им все равно придется платить за аренду, продукты и другие повседневные расходы на жизнь в течение этого времени.Ежемесячные выплаты по студенческому кредиту могут уменьшить объем сбережений, доступных для удовлетворения этих основных потребностей, до тех пор, пока бизнес не станет прибыльным. В результате предприниматель мог решить не начинать бизнес или отвлечь внимание на другие виды деятельности, приносящие доход, одновременно работая над этим бизнесом.

    ➔ Провал в бизнесе может быть более опасным для предпринимателей, имеющих задолженность по студенческим займам.

    Выплаты по студенческому кредиту требуют стабильного и предсказуемого дохода. Однако предпринимательство сопряжено с риском.Некоторые предприниматели могут обнаружить, что их бизнес не обеспечивает стабильного или надежного дохода, к которому они стремились, а некоторые предприятия могут потерпеть неудачу. Провал в бизнесе может быть более рискованным для предпринимателей с задолженностью по студенческой ссуде, чем для предпринимателей без этой задолженности, поскольку невыполнение обязательств по студенческой ссуде дорого обходится [8].

    Соображения

    Взаимосвязь между задолженностью по студенческим ссудам и предпринимательством не обязательно является линейной или прямой, и нам необходимо дополнительное исследование конкретных рычагов, которые могут повлиять на эту взаимосвязь.Приведенные ниже соображения могут быть полезны для лиц, принимающих решения, которые стремятся понять и отреагировать на проблемы, создаваемые этими отношениями.

    ➔ Получение образования может иметь очень большое значение для возможностей человека, включая предпринимательство. В то же время это может создать финансовое бремя из-за задолженности по студенческим ссудам.

    Некоторые профессии требуют высокого уровня подготовки и образования, независимо от того, открывают ли люди собственное дело или нет.Заработная плата в среднем выше среди лиц с более высоким образованием, а профессии, требующие ученых степеней, по прогнозам, будут расти в течение следующих нескольких лет. [13, 14] Для того, чтобы начать бизнес в определенных областях, часто требуется специальное образование из-за специфики профессиональные требования или характер определенных отраслей. Например, более двух третей самозанятых инженеров-строителей и биологов говорят, что их профессии тесно связаны с их научными степенями [15]. Многим людям необходимо брать ссуды, чтобы получить необходимое образование.

    Некоторые профессии, требующие высшего образования, также требуют навыков предпринимательства. Например, почти 3 из 4 стоматологов в США являются единоличными практикующими врачами, и почти все стоматологи в США рассматривают возможность владения стоматологической практикой в ​​какой-то момент своей карьеры. [16] Однако стоматологическая школа может быть дорогой. В 2019 году средний долг выпускников стоматологических школ как в частных, так и в государственных школах составлял 292 169 долларов. Менее 1 из 5 выпускников стоматологических школ сообщили об отсутствии задолженности по студенческим займам, и почти 40% выпускников с долгами взяли взаймы более 300 000 долларов.[17]

    ➔ Подход организации к финансовой помощи может иметь значение.

    Было обнаружено, что

    выпускников университетов, которые исключили студенческие ссуды из своей политики финансовой помощи, с большей вероятностью открыли фирму и с большей вероятностью получили венчурное финансирование в течение пяти лет после выпуска, по сравнению с выпускниками университетов, которые не отменили студенческие ссуды из их пакеты финансовой помощи и, следовательно, больше студентов с ссудами. Выпускники университетов, отказавшихся от студенческих ссуд, также с большей вероятностью получат большие суммы венчурных инвестиций.[19]

    ➔ Образование обеспечивает доступ к социальным сетям и возможности для построения отношений, которые могут быть полезны для предпринимателей.

    Связи, устанавливаемые с преподавателями, сотрудниками и другими студентами во время получения высшего образования, могут быть важны. Эти отношения могут открыть новые возможности и возможности после окончания учебы. Некоторые студенты с более высоким уровнем долга сообщают, что они с меньшей вероятностью откладывали открытие нового бизнеса, если бы у них были благоприятные отношения во время учебы в колледже.[10] Доступ к ресурсам, например к наставникам, может быть важен не только на рынке труда, но и в открытии дверей для владения бизнесом в будущем. [15, 19] Учащиеся могут создавать новые социальные связи, новые идеи и новые навыки, которые может создавать возможности для предпринимательства независимо от взятых ссуд.

    ➔ Связь между задолженностью по студенческой ссуде и предпринимательством касается не только человека.

    Финансовое положение семей предпринимателей также влияет на решения об открытии нового бизнеса, особенно потому, что многие предприниматели сталкиваются с трудностями при доступе к капиталу и вынуждены обращаться к личным источникам для финансирования своего бизнеса.[20] Студенты, которые не берут ссуды, потому что их семьи могут финансировать их образование, также могут получить поддержку семьи в финансировании бизнеса.

    В этих случаях отсутствие студенческих ссуд является лишь одним из нескольких финансовых преимуществ, которыми обладают физические лица в стремлении к предпринимательству. [21]

    С другой стороны, для тех, у кого нет личного богатства, эти потребности в капитале служат существенным ограничением, а студенческие ссуды только усугубляют этот барьер. В период с 2012 по 2018 год каждая четвертая семья потратила более 11% своего домашнего дохода на студенческие ссуды.Среди этих семей более молодые и малообеспеченные семьи имели более высокий уровень задолженности по студенческим ссудам [22].

    Цитируйте как: Фонд Юинга Марион Кауфмана (2020), Студенческие ссуды и предпринимательство: обзор, Entrepreneurship Issue Brief , № 5, Канзас-Сити, штат Миссури.

    Это публикация Фонда Юинга Марион Кауфмана, в которой используются материалы и данные из различных источников и внешних авторов. Были предприняты все усилия для проверки точности информации, содержащейся в данном документе, и она считается верной на дату публикации.Тем не менее, этот материал предназначен для информационных целей, и вы несете единоличную ответственность за проверку применимости и точности информации при любом ее использовании.

    Источники

    1. Cilluffo. 2019. 5 фактов о студенческих кредитах. Исследовательский центр Pew.

    2. Фонд Юинга Марион Кауфман. 2020. Кто такой предприниматель? Тенденции в предпринимательстве. Серия № 9А

    .

    3. Amir et al. 2019. Отчет по частной студенческой ссуде MeasureOne.MeasureOne.

    4. Федеральная помощь студентам. Федеральные ссуды по сравнению с частными ссудами. Министерство образования США.

    5. Федеральная помощь студентам. Портфель федеральной студенческой ссуды. Министерство образования США.

    6. Институт доступа к колледжу и успеха. 2019. Студенческий долг и класс 2018.

    7. Смол. 2019. Краткий обзор задолженности по федеральной студенческой ссуде. Исследовательская служба Конгресса США.

    8. Кришнан и Ван. 2019. Стоимость финансирования образования: может ли студенческий долг мешать предпринимательству? Наука управления.

    9. Помощь американским студентам (ASA). 2015. Жизнь отложена: влияние студенческой задолженности на повседневную жизнь молодых американцев.

    10. Университет Гэллапа и Пердью. 2015. Отличная работа, отличная жизнь. Взаимосвязь между студенческой задолженностью, опытом и восприятием ценности колледжа. Отчет Gallup-Purdue Index 2015.

    11. Большинство малого бизнеса и молодые непобедимые, 2016. Опрос мнений: миллениалы определяют студенческий долг и пенсионные сбережения как препятствия для предпринимательства.

    12. Фонд Юинга Марион Кауфман. 2020. Как быстро нанимают новые работодатели? Краткая информация о предпринимательстве, № 3.

    13. Торпи. 2018. Перспективы занятости для выпускников профессий, Перспективы карьеры, Бюро статистики труда США.

    14. Торпи. 2019. Профессии с высокой заработной платой и типичное начальное образование, 2017. Перспективы карьеры, Бюро статистики труда США.

    15. Блюм-Когоут. 2014. Понимание гендерного разрыва в предпринимательстве в областях STEM.Управление по защите интересов малого бизнеса США.

    16. Американская стоматологическая ассоциация. 2013. Дорожная карта стоматологической практики.

    17. Американская ассоциация стоматологического образования. Образовательный долг.

    18. Кришнан и Ван. 2018. Влияние студенческой задолженности на высокоценное предпринимательство и успех венчурных предприятий. ССРН Рабочий документ 3240607.

    19. Фонд Юинга Марион Кауфман. 2020. Наставничество в поддержке предпринимательства: некоторые основы.Краткая информация о предпринимательстве, № 4.

    20. Hwang et al. 2019. Доступ к капиталу для предпринимателей: устранение барьеров. Фонд Юинга Марион Кауфман.

    21. Baum. 2016. Свидетельства о влиянии студенческой задолженности. В кн .: Студенческий долг. Palgrave Pivot.

    22. Farrell et al. 2019. Выплаты студенческих ссуд: данные 4 миллионов семей. JPMorgan Chase & Co.

    Отчет о капитале, март 2019 г., версия 5.indd

    % PDF-1.3 % 1 0 объект >] / PageLabels 6 0 R / Pages 3 0 R / Type / Catalog / ViewerPreferences >>> эндобдж 2 0 obj > поток 2019-04-25T13: 40: 09-05: 002019-04-25T13: 40: 18-05: 002019-04-25T13: 40: 18-05: 00 Adobe InDesign CC 2017 (Macintosh) uuid: 30e0f4d2-8d29-fc4d -9aca-048113daee9axmp.сделал: 4451e7d8-04e4-45d5-8647-4ce853b85b30xmp.id: f0d5f912-201f-43d0-b39a-1d156b5c94b3proof: pdf1xmp.iid: 2f924ca4-e8d9-44ba-a64b3-693b0eaedb-478f67eaedb-473b5eaeaedb-478f67eaedb-475eeaed сделал: 4451e7d8-04e4-45d5-8647-4ce853b85b30 по умолчанию

  • преобразовано из application / x-indesign в application / pdfAdobe InDesign CC 2017 (Macintosh) / 2019-04-25T13: 40: 09-05: 00
  • application / pdf
  • Capital Report March 2019 v5.indd
  • Библиотека Adobe PDF 15.0FalsePDF / X-1: 2001PDF / X-1: 2001PDF / X-1a: 2001
  • Roboto Condensed2.00124000 — OpenType — TT2748509217 РоботоКонденсированный свет 2748509217
  • Roboto Condensed2.00124000 — OpenType — TT118141130RobotoCondensed-LightItalic118141130
  • Roboto Condensed 2. 00124000 — OpenType — TT1680698944 Робото Condensed-Bold 1680698944
  • Roboto Condensed2.00120100 — OpenType — TT3346

    4RobotoCondensed-Regular3346

    4

  • Робото2.00115200 — OpenType — TT3978241598 Робото-средний3978241598
  • Робото2.00115100 — OpenType — TT476580110Roboto-Light476580110
  • Roboto2.00115000 — OpenType — TT2673379806Roboto-Bold2673379806
  • Робото 2.00115300 — OpenType — TT1863166801 Робото-тонкий 1863166801
  • Робото2.00115200 — OpenType — TT2340679172 Робото-СреднийItalic2340679172
  • Дисплей Playfair1.00200 — OpenType — TT2668340630PlayfairDisplay-Bold2668340630
  • Minion Pro2.06800Adobe SystemsOpenType — PS16687415MinionPro-Regular16687415
  • конечный поток эндобдж 6 0 obj > эндобдж 3 0 obj > эндобдж 10 0 obj > эндобдж 11 0 объект > эндобдж 17 0 объект > эндобдж 18 0 объект > эндобдж 19 0 объект > эндобдж 20 0 объект > эндобдж 21 0 объект > эндобдж 22 0 объект > эндобдж 48 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0,0 612,0 792,0] / Тип / Страница >> эндобдж 49 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 612.0 792.0] / Type / Page >> эндобдж 50 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 612.0 792.0] / Type / Page >> эндобдж 51 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / TrimBox [0.0 0.0 612.0 792.0] / Type / Page >> эндобдж 52 0 объект > / ExtGState> / Свойства >>> / TrimBox [0.ki8V ގ G-

    Что заставляет предпринимателей выгорать

    Исследователи провели исследование, чтобы выяснить, какие факторы приводят к большему выгоранию предпринимателей. В частности, они изучали, повышают ли или снижают ли страсть к работе, соответствие должности и убеждения судьбы (вера в то, что успешная предпринимательская карьера «должна быть») предприниматели испытывать выгорание. Было показано, что эти факторы влияют на важные результаты, такие как предпринимательский стресс и эффективность предприятия.Они обнаружили, что, хотя предприниматели обычно имели право самостоятельно разрабатывать свои рабочие места, их энтузиазм, чувство пригодности к работе и вероятность выгорания были разными. Предприниматели в среднем заявляли, что пережили некоторый уровень эмоционального выгорания. Но некоторые из них выгорели больше, чем другие: 25% предпринимателей чувствовали себя умеренно выгоренными, а 3% — сильно выгоренными. Исследователи обнаружили, что предприниматели, которые сообщили о высоких показателях навязчивой страсти, с большей вероятностью скажут, что они пережили выгорание, чем те, кто сообщил о высоких показателях гармоничной страсти.Одержимые энтузиазмом предприниматели сообщали, что им кажется, что работа более эмоционально истощает, и что работа весь день требует больших усилий. Они также обнаружили, что среди предпринимателей с навязчивой страстью люди с установкой на данность были еще более склонны к выгоранию.

    К настоящему времени мы все знакомы с риском выгорания. Исследования показывают, что это приводит к проблемам, связанным с работой, таким как неудовлетворенность работой, прогулы, неэффективное принятие решений и текучесть кадров, а также к проблемам, связанным со здоровьем, таким как депрессия, болезни сердца и даже смерть.Исследования также показывают некоторые из распространенных причин выгорания, такие как отсутствие автономии, вовлеченности, мотивации и страсти.

    Но поскольку большая часть этого исследования посвящена служащим в крупных организациях, мы меньше знаем о том, как выгорают другие типы работников. Мы хотели изучить группу, которая кажется более подверженной выгоранию: предпринимателей.

    Некоторые данные свидетельствуют о том, что предприниматели больше подвержены риску выгорания, потому что они, как правило, чрезвычайно увлечены работой и более социально изолированы, имеют ограниченные системы социальной защиты и работают в условиях высокой неопределенности.Это имеет важные последствия для экономического роста — банкротство и банкротство предпринимательских фирм, вероятно, внесут значительный вклад в 300 миллиардов долларов, которые ежегодно обходятся США из-за выгорания.

    Мы провели исследование, чтобы выяснить, какие факторы приводят к большему выгоранию предпринимателей. В частности, мы изучали, повышают ли или снижают ли страсть к работе, соответствие должности и убеждения судьбы (вера в то, что успешная предпринимательская карьера «должна быть») предприниматели испытывать выгорание.Было показано, что эти факторы влияют на важные результаты, такие как предпринимательский стресс и эффективность предприятия.

    Мы опросили 326 членов Business Networking International (BNI) в регионе на юго-западе США. BNI — крупнейшая в мире сетевая организация предпринимателей, имеющая более 2800 отделений в 50 странах. Участники встречаются еженедельно для установления отношений и обмена рефералами и другими ресурсами. В нашей выборке 59,6% респондентов составляли мужчины, средний возраст — 47 лет.4 года. Эти люди работали в различных отраслях, от сферы услуг и финансов до производства и торговли. Большинство (95,6%) наших респондентов работали на малых предприятиях с 250 или менее сотрудниками, а средний стаж работы составлял 8,59 лет. (Наши данные не показывают, являются ли эти предприниматели владельцами или учредителями бизнеса.)

    В рамках нашего опроса был задан ряд вопросов, позволяющих измерить увлеченность предпринимателей работой, их соответствие работе, судьбу работы и склонность к выгоранию. Мы определили подходящую работу как то, насколько человек считает, что его текущая работа соответствует его идеальной работе.Мы определили страсть к работе как сильную склонность к работе, которая нравится и важна. Мы хотели измерить как гармоничную страсть, что означает, что кто-то мотивирован работой, потому что она приносит им удовлетворение и является важной частью его личности, так и навязчивую страсть, которая означает, что работа важна для кого-то из-за статуса, денег, или другие награды, которые он приносит.

    Что касается убеждений в отношении работы, наши вопросы были разработаны, чтобы измерить, как люди думают, что их карьера будет развиваться с течением времени.Люди разделились на две группы: люди с гибким мышлением, которые считали, что предпринимательская карьера может развиваться с течением времени, и те, у кого фиксированное мышление (судьба), которые считали, что шаг в карьере либо правильный, либо неправильный, и что предпринимательский успех — это либо должно было быть, либо нет. Чтобы измерить выгорание, мы задавали людям вопросы, например, чувствовали ли они себя усталыми, когда им предстояло еще один рабочий день, сомневались ли они в значении своей работы и были ли они воодушевлены, когда добивались чего-то на работе.Все вопросы нашего опроса были основаны на утвержденных шкалах.

    Наши результаты показывают, что, хотя у предпринимателей в целом была автономия в проектировании своей работы, их страсть, чувство пригодности к работе и вероятность выгорания были разными. Предприниматели из нашей выборки в среднем говорили, что они пережили некоторый уровень эмоционального выгорания. Но некоторые из них выгорели больше, чем другие: 25% предпринимателей чувствовали себя умеренно выгоренными, а 3% — сильно выгоренными. Мы обнаружили, что большинство предпринимателей отметили высокий уровень пригодности к работе (4.26 по 5-балльной шкале), высокий балл по гармоничной страсти (3,90) и средний балл по навязчивой страсти (2,58) и убеждениям в судьбе (2,79).

    Мы обнаружили, что предприниматели, которые сообщили о высоких показателях навязчивой страсти, с большей вероятностью сказали, что они пережили выгорание, чем те, кто сообщил о высоких показателях гармоничной страсти. Одержимые энтузиазмом предприниматели сообщали, что им кажется, что работа более эмоционально истощает, и что работа весь день требует больших усилий. Они указали, что разочарованы своей работой и даже указали на то, что она их ломает.У некоторых предпринимателей выгорание вызвало постоянное состояние тревоги и стресса. Мы также обнаружили, что среди предпринимателей с навязчивой страстью люди с установкой на данность были еще более склонны к выгоранию.

    Темная сторона страсти

    Давайте подробнее рассмотрим связь между страстью и выгоранием. Предприниматели, которые сообщили о высоком уровне гармоничной страсти, сообщали о высоком уровне концентрации, внимания и поглощенности во время работы. Хотя эти предприниматели сказали, что они часто чувствовали себя полностью увлеченными своей работой, они также позволяли себе перерыв в работе и проявляли большую гибкость.Более того, они чувствовали, что их предпринимательская карьера позволила им пережить множество незабываемых впечатлений и поразмышлять о тех качествах, которые им нравились в себе. В целом, эти гармонично увлеченные предприниматели смогли сбалансировать свою работу с другими видами деятельности в своей жизни, не испытывая конфликта, чувства вины или негативных последствий, когда они не участвовали в работе. Следовательно, мы обнаружили, что у этих предпринимателей был значительно меньше шансов страдать от чувства выгорания.

    Напротив, предприниматели, которые были одержимы своим делом, считали свою карьеру важной из-за определенных факторов давления или результатов.Их беспокоило общественное признание, статус, деньги и другие результаты, связанные с предпринимательской деятельностью. Они сообщили о высоком уровне пригодности к работе (4,5), но также сообщили, что им трудно уделять внимание работе; их часто отвлекали мысли о ролях и обязанностях, которыми они пренебрегали (например, о семье и о том, чтобы оставаться здоровыми) из-за своей навязчивой страсти. Они сказали, что не могут жить без работы и почувствовали сильное желание работать в своих компаниях 24 часа в сутки, 7 дней в неделю. Более того, они чувствовали себя эмоционально зависимыми от своей работы, им было трудно представить свою жизнь без работы, и они чувствовали, что их настроение зависит от их способности работать.

    Важность гибкого мышления

    Также показательно, что установка на данность смягчает взаимосвязь между пригодностью к работе и выгоранием. Это означает, что предприниматели с установкой на данность считали свое отношение к работе настолько жестким, что это влияло на их страсть, что приводило к выгоранию.

    Давайте экстраполируем пару примеров из наших данных, чтобы увидеть, как это может выглядеть на практике. Питер (имя изменено) — предприниматель, который сообщил, что хорошо подходит для работы и имеет фиксированное мышление.Определив всю свою жизнь вокруг своей работы, он был поглощен своей карьерой, поскольку считал, что его идеальная работа — это то, что вряд ли повторится снова. Это погрузило Питера в его нынешний образ жизни как предпринимателя, и он стал одержим своим бизнесом, что в конечном итоге привело к выгоранию.

    Давайте сравним его с Сарой (имя изменено), которая отметила высокий уровень пригодности к работе и гибкое мышление. Сара не придавала особого значения соответствию работе, так как считала, что для нее есть более чем одна идеальная карьера.Поэтому, хотя ей действительно нравилось быть предпринимателем, она не считала предпринимательство единственным подходящим местом для нее. Это сделало Сару более гибкой в ​​отношении того, как она рассматривала свою карьеру, и привело к тому, что она действительно получила удовольствие от своей работы, что снизило ее вероятность сгореть.

    В целом, наши выводы показывают, что пригодность к работе, страсть, образ мышления и выгорание неразрывно связаны. Понимание того, что страсть — это палка о двух концах, может помочь предпринимателям контролировать свою мотивацию и рабочее поведение и предотвратить выгорание, которое нанесет ущерб их карьере.Точно так же, если вы научитесь более гибко думать о своей карьере, это также поможет вам предотвратить выгорание.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.