Разное

Главная книга образец: Главная книга | Образец — бланк — форма

26.02.1972

Содержание

образец и порядок заполнения, бланк, нюансы ведения и хранения

Бухгалтерские службы больших предприятий ежегодно проводят очень большое количество транзакций денежных средств по разным направлениям и на основании разных документов.

Учёт средств, сведения о получении и тратах которых содержатся в разных документах, ведётся с помощью гроссбуха (главной бухгалтерской книги), о предназначении и нюансах оформления которой и пойдёт речь в этой статье.

Что это за документ?

Главная книга (сокращённо гроссбух) – основной документ финансового учёта в компаниях, зарегистрированных на территории России. В него вносятся данные о транзакциях по всем счетам бухгалтерского учёта, используемых предприятием.

По каждому счёту бухгалтерская служба должна внести следующие данные:

  • Сальдо по состоянию на 1 января года, для которого составляется книга.
  • Обороты по дебетовым и кредитовым счетам.
  • Сальдо на конец каждого месяца, входящего в отчётный год.

Согласно инструкции по применению ордерно-журнального счетоводства на предприятиях,

суммы по дебету и кредиту в каждом отчётном периоде должны быть равны. Кроме того, сальдо по кредитовым и дебетовым счетам в каждом месяце также должны иметь одинаковые значения.

Документ необходим для отчёта перед работниками проверяющих органов, которые практически всегда требуют его для ознакомления. Кроме того, из данных гроссбуха легко узнать о типичных ошибках заполнения нормативных документов, выявить которые при проверках, например, отчётных ведомостей достаточно сложно.

Инструкция по ведению

Форма гроссбуха, применяемая на предприятии, утверждается непосредственно руководством организации и после опубликования приказа становится обязательной к применению бухгалтерами. Заполнять книгу нужно в следующей последовательности:

  1. В начале работы бухгалтер должен занести в документ названия и номера счетов, субсчетов и субсубсчетов, применяющихся компанией для расчётов с другими организациями и физическими лицами и зафиксированных в учётной политике фирмы.
  2. После внесения данных необходимо заполнить колонки «Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.
  3. Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
  4. Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).

Стоит отметить, что в организациях, имеющих лицензированные пакеты бухгалтерского учёта 1С, главные книги формируются автоматически, поэтому необходимости в ручном учёте трат и получений финансовых средств в таких компаниях нет.

В случае, если в данные гроссбуха вносились изменения, они должны быть заверены подписями лиц, ответственных за ведение, с инициалами и расшифровкой подписи. При оформлении в электронном виде документ должен быть заверен электронной подписью руководителя предприятия или бухгалтера.

Помимо данных по расчётным счетам, в журнале должны содержаться следующие сведения:

  • Наименование документа.
  • Наименование организации, его ведущей.
  • Год, по операциям за который составлен гроссбух.
  • Величина измерения объектов бухучёта в денежном выражении.
  • Должности лиц, ответственных за ведение отчётности в соответствии с нормативными документами.
  • Подписи ответственных лиц с данными, необходимыми для их однозначной идентификации (расшифровки подписи, инициалы и иные реквизиты).

Формирование документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Срок хранения

Согласно тексту норматива, в котором перечисляются типовые управленческие документы, обязательные для действующих организаций, книга должна храниться

в течение пяти лет.

Срок хранения гроссбуха начинает отсчитываться с первого дня, следующего за отчётным периодом, для которого был составлен журнал. По истечении срока он должен быть утилизирован на основании приказа комиссии, отбирающей для уничтожения документы, у которых истекли сроки хранения.

Образец заполнения главной книги вручную

Главная книга

Главной книгой называется один из основных годовых документов синтетического учета по всем счетам, которые использует предприятие. Она является самой обобщенной формой операционной хозяйственной деятельности. Книга дает возможность получения полного представления о производственных и финансовых процессах, а также выявляются возможные нарушения, которые могут возникнуть в результате хозяйственной деятельности компании. Вся финансовая отчетность за год также заполняется на основании данных, внесенных в главную книгу.

Официально этот документ появился в 1960 году и с тех пор используется практически во всех сферах бизнеса. Существуют некоторые организации, которые не применяют главную книгу. Они обходятся журналами-ордерами, обобщенными в шахматную ведомость, данные из которой затем переносят в сальдовый отчет. Но это более трудоемкая и не очень удобная процедура.

Особенности структуры и заполнения главной книги

Структуру книги составляют отдельные счета, в которых отображаются итоговые месячные, квартальные и годовые данные по ним. Каждый лист книги формируется под один конкретный счет. На листе необходимо учитывать:

  • обороты счета с кредита в дебит;
  • общие итоги по кредиту;
  • общие результаты по дебиту;
  • сальдо по дебиту и кредиту.

В главной книге отображают кредитовый оборот с помощью переноса суммы за каждый месяц. Корреспондирующие счета при этом не подлежат разбивке, так как все данные по ним уже имеются в ордере. При сборе дебетовых оборотов учитывается корреспонденция с другими счетами, а данные берутся по местам разноски из различных ордеров-журналов. В главной книге, как и во всей иной бухгалтерской документации, должны совпадать суммы дебета и кредита.

Формирование Главной книги

Порядок формирования балансовых счетов зависит от типа учреждения.

Бюджетные учреждения осуществляют бухгалтерский учет (в т.ч. формирование балансовых счетов) в соответствии с положениями Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Инструкции к Единому плану счетов № 157н, иными нормативно-правовыми актами, регулирующими бухучет, в частности Инструкцией № 174н. По общему правилу, разряды 1–17 в номере счета, относящиеся к аналитическому коду по классификационному признаку поступлений и выбытий бюджетные учреждения не указывают.

Нужно отметить, что в целях организации бухгалтерского учета учреждение формирует свою учетную политику. При этом утверждается рабочий план счетов учреждения, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета.

Классификационные признаки счетов (КПС) – это 1 – 17 разряды счета бюджетного учета. По сути это КБК. Поэтому, если в рабочем плане счетов учреждения балансовые счета сформированы с КПС, то главную книгу нужно формировать также с учетом КПС. Иначе это будет нарушением учетной политики учреждения.

Обоснование

Порядок формирования Журналов операций и Главной книги

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бухгалтерского учета.

Журнал операций по счету «Касса» применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения. Записи в указанном регистре производятся ежедневно на основании отчета кассира.

Журнал операций с безналичными денежными средствами является регистром учета движения средств по лицевому счету бюджетного учреждения.

В Журнале операций расчетов с подотчетными лицами учет ведется линейным способом по каждому подотчетному лицу в сумме выданного аванса, произведенного расхода, сданного в кассу остатка неиспользованного аванса. Записи в этом регистре производятся на основании авансовых отчетов.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по каждому договору с поставщиками и подрядчиками и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов в сочетании с синтетическим учетом. Регистр ведется на основании счетов-фактур, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг по каждому поставщику и подрядчику.

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов.

Журнал операций расчетов по оплате труда составляется на основании сводных расчетно-платежных ведомостей с приложенными к ним первичными документами (табель учета рабочего времени, приказы руководителя и др.).

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов используется для списания с учета и внутрихозяйственного перемещения объектов основных средств, нематериальных активов, для учета сумм начисленной за отчетный период амортизации. Бухгалтерские записи в данном регистре составляются на основании соответствующих актов о списании нефинансовых активов и накопленной на дату списания суммы амортизации, отраженной в инвентарных карточках.

В Журнале по санкционированию отражаются не только суммы всех заключенных договоров учреждения, размещенных согласно нормам Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) и заключенных способом публичной закупки, но и данные Плана финансово-хозяйственной деятельности, сметы доходов и расходов от иной приносящей доход деятельности.

В Журнале по прочим операциям учитываются финансово-хозяйственные операции, которые не нашли отражения в других журналах.

Все Журналы операций имеют одинаковую форму. Для того чтобы в Главной книге было видно, из какого Журнала операций занесены показатели, каждому из них присваивается порядковый номер, что должно найти отражение в приказе учреждения «Об учетной политике». Журналы операций должны быть подписаны главным бухгалтером учреждения, а также исполнителем, который составил данный Журнал операций, с указанием должности.

Ежемесячно обороты по счетам из Журналов операций записываются в Главную книгу в следующей последовательности:

  • 1) все обороты из Журнала операций с безналичными денежными средствами переносятся в Главную книгу;
  • 2) из Журнала операций по счету «Касса» в Главную книгу переносят все обороты. Исключение составляют получение наличных денежных средств с лицевого счета в кассу учреждения и внесение наличных денежных средств из кассы учреждения на лицевой счет;
  • 3) из Журнала операций расчетов с подотчетными лицами в Главную книгу не переносятся обороты по выдаче и возврату подотчетных сумм, отраженные в Журнале операций по счету «Касса»;
  • 4) из Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками переносятся те обороты, которые не включают операции по оплате, отраженные в соответствующих Журналах операций;
  • 5) из Журнала операций расчетов с дебиторами по доходам переносятся обороты, включающие операции по начислению доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета;
  • 6) из Журнала операций расчетов по оплате труда переносятся все обороты, за исключением операций с безналичными и наличными денежными средствами;
  • 7) из Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и Журнала по прочим операциям в Главную книгу переносятся обороты, которые не были перенесены в нее из предыдущих Журналов операций.

Правильность отражения в Главной книге оборотов из Журналов операций проверяется следующим образом:

  • – сумма остатков на начало соответствующего периода по дебету всех счетов должна быть равна сумме остатков по кредиту всех счетов на начало этого периода;
  • – сумма оборотов по дебету всех счетов за соответствующий период должна быть равна сумме оборотов по кредиту всех счетов.

Хранение документов

Общие принципы хранения документов отражены в ст. 29 Закона о бухгалтерском учете. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

При смене руководителя экономического субъекта должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета в соответствии с установленным самим учреждением порядком.

При организации хранения документов о деятельности учреждения необходимо руководствоваться также положениями НК РФ и приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения», где указаны сроки их хранения.

Например, согласно вышеназванному документу уставы, положения организации (типовые и индивидуальные) должны храниться:

  • а) по месту разработки и (или) утверждения – постоянно;
  • б) в других организациях – три года (после замены новыми).

К документам постоянного хранения (до момента ликвидации

организации) относятся: сводная годовая отчетность, аналитические документы к ней; передаточные, разделительные, ликвидационные балансы; сводные годовые отчеты об исполнении бюджетной сметы; отчеты по перечислению денежных сумм в государственные внебюджетные фонды; документы о переоценке основных средств и оценке стоимости имущества; годовые налоговые декларации.

Лицевые счета работников по расчету заработной платы и документы, подтверждающие применение льгот, подлежат хранению в течение 75 лет.

С какой периодичностью необходимо распечатывать Главную книгу (форма 0504072) в федеральном бюджетном учреждении (хранение регистров бухгалтерского учета в виде электронных документов, содержащих электронную подпись, в учреждении не предусмотрено)?

26 июля 2017

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При отсутствии у учреждения возможности хранения регистров бухгалтерского учета в виде электронных документов, содержащих электронную подпись, Главная книга (форма 0504072) должна формироваться и распечатываться ежемесячно.

Обоснование вывода:
Главная книга (форма 0504072) является одним из регистров бухгалтерского учета, форма и методические указания по формированию которых в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н (далее — Приказ N 52н).
Согласно положениям Методических указаний Главная книга (форма 0504072) ведется учреждениями ежемесячно. В Главной книге (форма 0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. Соответственно, при формировании Главной книги (форма 0504072) учреждением в графах 7 «Оборот за период по дебету» и 8 «Оборот за период по кредиту» подлежат отражению обороты по соответствующим счетам бухгалтерского учета за месяц.
Согласно положениям п.п. 11, 19 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, формирование регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе, при отсутствии возможности их хранения в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, и (или) необходимости обеспечения их хранения на бумажном носителе, может осуществляться с периодичностью, установленной в рамках формирования учетной политики субъектом учета. Полагаем, что в рамках учетной политики может быть установлена периодичность формирования регистров бухгалтерского учета, периодичность формирования которых не регламентирована положениями Приказа N 52н.
Установление учреждением периодичности формирования Главной книги (форма 0504072), отличной от установленной Приказом N 52н, не обеспечит соблюдения требований Методических указаний в части формирования показателей в графах 7 «Оборот за период по дебету» и 8 «Оборот за период по кредиту».

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Систематизация учетных данных. Журналы операций. Главная книга (для госсектора).
— Энциклопедия решений. Регистры бухгалтерского учета, применяемые госучреждениями.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Емельянова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Порядок ведения Главной книги

Для обобщения информации, отраженной в журналах-ордерах, заполняется Главная книга. Кроме того, Главная книга используется для взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. Главная книга отражает вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.

На каждый счет открывается отдельный лист Главной книги, в котором отражаются обороты по этому счету за отчетный период.

Проверка записей в Главной книге осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

Главная книга открывается на год. На каждый счет отводится один или два листа. Если открываются два листа, то второй лист используется как вкладной к основному.

Главная книга является заключительным, итоговым этапом в предлагаемой технологии бухгалтерского учета, который позволяет пользователю получать ежемесячный оборотный баланс, сведенную Главную книгу стандартной формы, баланс формы 1 на любую дату (можно генерировать балансы любой формы), все 16 журналов-ордеров.

Главная особенность заключается в том, что она может использовать для проводок как данные из других блоков программ, так и проводки, непосредственно введенные бухгалтером.

При этом формируется двойная бухгалтерская запись, что обеспечивает гарантию сведений Главной книги. Все проводки, вводимые в Главную книгу, контролируются по принципу вхождения в журнал-ордер, и каждая проводка является именной (содержит имя бухгалтера, сделавшего эту проводку). Для просмотра Главной книги используется простой и удобный интерфейс, с помощью которого можно видеть входящее и исходящее сальдо по счету, обороты по корреспондирующим счетам, как по кредиту, так и по дебету счета. Оборотный баланс по счетам Главной книги содержит информацию по входящему сальдо, обороты за месяц, обороты за текущий квартал, обороты с начала года, исходящее свернутое сальдо. При этом формируются обобщающие данные для разделов.

Главная книга является одним из регистров бухгалтерского учета и открывается на отчетный период (год). Она необходима для обобщения данных журналов-ордеров по синтетическим счетам и взаимной проверки правильности произведенных в них бухгалтерских записей. Запись текущих оборотов по счетам в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в регистрах.

В Главной книге ежемесячно в разрезе синтетических счетов генерального плана отражаются: сальдо на начало, развернутый текущий оборот по дебету, общая сумма кредитового оборота и сальдо на конец месяца. Если для каждого синтетического счета отводится не один, а несколько листов, последующие используются в качестве вкладных к основному.

Финансовые отчеты организаций составляются в результате данных Главной книги с использованием в необходимых случаях показателей соответствующих регистров.

Если обнаружены ошибки в регистрах за текущий месяц, то следует произвести исправительные бухгалтерские записи по каждой ошибке. Данные записи производятся в следующем порядке: ошибочная запись зачеркивается красными чернилами, а правильная сумма приводится над зачеркнутой — черными. Если ошибка обнаружена в регистре после проставления в нем итоговых данных, но до внесения их в Главную книгу, исправительная запись должна быть внесена в свободные графы. Все существующие уточнения дебетовых и кредитовых оборотов оформляются бухгалтерской справкой с занесением их в последующем в Главную книгу в обычном порядке. Изменения дебетовых и кредитовых оборотов в текущем месяце по операциям, относящимся к прошлым месяцам, отражаются в регистрах дополнительной записью (уменьшение оборотов — методом «красное сторно»). Проверка правильности записей в главной книге определяется путем подсчета сумм оборотов по счетам и сальдо по ним. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо в Главной книге должны быть соответственно равны.

Составление и хранение учетной документации отражено в ст. 66 Налогового кодекса РФ, и в п. 2 сказано, что учетная документация составляется на бумажных и электронных носителях и хранится до истечения срока исковой давности в соответствии с НК РФ — 5 лет.

Главную книгу стандартной формы распечатывают, как правило, за год, тогда она содержит информацию за все месяцы года и имеет эстетичный и аккуратный вид.

Вопросы для самопроверки

1. Перечислить регистры журнально-ордерной формы учета?

2. На основании каких документов заполняется главная книга?

3. Что положено в основу построение журналов-ордеров?

4. Расскажите порядок использования журнально-ордерной формы счетоводства.

5. Срок хранения главной книги?

Список литературы

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106 н).

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г № 34н.

4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ МФ РФ от 3 июня 1995 г. № 49

Как заполнить главную книгу в бюджетном учреждении

Главная книга в организации распечатывалась 1 раз в год, после заключительных оборотов на 01 января согласно письма МФ Проверяющие ставит в нарушении этот факт, ссылаясь на п. Правомерны ли действия ревизоров. Расчет нормы ГСМ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Автоматизация работы бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия государственного учреждения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как заполнить главную книгу в бюджетном учреждении

Добрый день! Помогите, пожалуйста, работаю на должности главного бухгалтера всего второй месяц, опыта мало. Приобретите новую книгу в канцтоварах,отразите используемые счета бухучета по степени возрастания и отражайте в них движение за месяц, затем подсчитивайте итог за квартал,за 6,9месяцев и год для удобства при составлении отчетности.

Я не прошиваю,не нумерую и не скрепляю печатью. Если Вы работаете в 1С — программа формирует главную книгу и в конце года или отчетного квартала, как вам угодно ее надо распечатать, прошить, пронумеровать. Неужели сейчас кто-то ведет журналы вручную??? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Главная книга в организации распечатывалась 1 раз в год, после заключительных оборотов на 01 января согласно письма МФ Проверяющие ставит в нарушении этот факт, ссылаясь на п.

Правомерны ли действия ревизоров. Расчет нормы ГСМ. Узнайте верный КБК. Учетная политика для госсектора. Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы. Главная книга является регистром бухгалтерского учета, составляется на бумажном носителе и или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При ведении автоматизированного учета регистры бухучета формируются в базах данных используемого программного комплекса. Формирование регистров на бумажном носителе осуществляется в соответствии с периодичностью, которая установлена в учетной политике для целей бухучета.

Но не реже периодичности, установленной в части формирования бухгалтерской бюджетной отчетности, которая составляется на основе данных регистров. Все права защищены.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации. Политика обработки персональных данных. Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Не нашли ответ на свой вопрос? Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к Системе Госфинансы. Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа.

Ответы на вопросы Документация. Средний балл: 0 из 5. Темы: Документация Регистры. Вопрос-ответ по теме Порядок предоставления товарных накладных и счетов-фактур с нарушениями Порядок заполнения налоговой декларации Возможность выставления актов текущим периодом Необходимость смены фамилии в документации при замещении руководителя Необходимая документация к журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками. Попробовать бесплатно. Хочу попробовать. Получить доступ. Пройти первый тест.

Важное в Сентябре Подарок в Сентябре! День открытых дверей в Школе Главбуха госучреждения Памятки, которые научат сотрудников заполнять авансовый отчет с первого раза Когда и как исправлять ошибки в зарплате. Примеры с проводками Кому и на сколько повысить зарплату с 1 октября Какие материальные запасы отражать по коду КОСГУ Какие условия проверить в документах, чтобы избежать споров о премиях за III квартал Как составить пояснения по запросу ФНС по итогам полугодовой отчетности.

Вопросы принятия на баланс имущества, списания, амортизации Спецпроект: Имущество. Проблемы начисления и уплаты налогов в учреждениях госсектора Спецпроект: Налоги. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Ваша компания обменивается электронными документами?

Да, со всеми. Только с налоговой и фондами. Только с контрагентами. Только внутри компании или холдинга. Нет, мы ни с кем не обмениваемся. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Опасные и безопасные ошибки в счетах-фактурах. Что проверить в исполнительных листах перед тем, как гасить по ним долги.

Бухгалтерские документы: как их хранить и когда уничтожить. Избавьтесь от лишних документов летом. Статьи по теме. Бланк авансового отчета форма и образец заполнения. Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, персоналом и бюджетом. Образцы дефектной ведомости: на ремонт оборудования, помещения и транспорта. Учет на забалансовых счетах учреждения. Сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов в году.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Мы в соцсетях. Простите, что прерываем ваше чтение. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Практикующим бухгалтерам, безусловно, не однажды приходилось сталкиваться в своей работе с депонентами, 1 и они прекрасно знают о тех проблемах контроля и учета, которые возникают в связи с ними. Нельзя сказать, что эти проблемы значительны и приводят к серьезным последствиям, но тем не менее хлопот бухгалтерам доставляют достаточно.

Особенно это касается тех бухгалтерий, в которых не ведется отдельный учет депонентов 2. Кроме того, учет депонентов имеет ряд особенностей, которые необходимо знать, чтобы не допускать ошибок.

Но по этому документу у бухгалтера нередко возникают вопросы. Рассмотрим самые популярные из них. По умолчанию установлен самый простой вариант — все данные выводятся одним шрифтом.

Уже в сформированном отчете итоговые строки будут выделяться жирным шрифтом, итоги будут выводиться меньшим шрифтом. Сообщений: 10 Страница 1 из 1. Подскажите, пожалуйста, как и где вести учет по субсчету, по кредиторской задолженности у нас в балансе код строчки — розрах.

Обороты по всем этим субсчетам надо переносить в главную? За ранее благодарна любому ответу И еще, если у нас больше 10 лет это все не велось, никто не проверял, может, и не надо ничего делать?

Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0

Бухгалтерия Выбираем регистры для бухгалтерского учета Регистры бухгалтерского учета — это специальные учетные документы, предназначенные для систематизации, накопления и обобщения бухинформации. Каждая организация обязана разработать и утвердить перечень регистров бухучета самостоятельно. Разберемся, какие формы бланков следует применять в году. Недопустимо внесение хозяйственных операций и записей в бухучет без первички.

Согласно Приказу Минфина РФ от Но по этому документу у бухгалтера нередко возникают вопросы.

Я считаю, не смотря на технический прогресс, каждый главбух должен уметь заполнить любой регистр вручную т. Знать методику его заполнения. После определения в Главной книге остатков по счетам, их сверяют с аналитическими данными и составляют баланс. Очень сложно объяснять в рамках форума, как заполнять главную книгу. Если у счета на конец отчетного периода есть сальдо, то оно должно отражаться в Главной книге в графе.

Главная книга в бюджетном учреждении образец заполнения

Школа бухгалтера. Урок февраль Бухгалтерский учет Документальное оформление депонированной заработной платы и прочих операций бюджетными учреждениями Типовая форма бюджет Практикующим бухгалтерам, безусловно, не однажды приходилось сталкиваться в своей работе с депонентами, 1 и они прекрасно знают о тех проблемах контроля и учета, которые возникают в связи с ними. Нельзя сказать, что эти проблемы значительны и приводят к серьезным последствиям, но тем не менее хлопот бухгалтерам доставляют достаточно. Особенно это касается тех бухгалтерий, в которых не ведется отдельный учет депонентов 2. Кроме того, учет депонентов имеет ряд особенностей, которые необходимо знать, чтобы не допускать ошибок. Заключение Что такое Гроссбух, контрольная ведомость Среди многообразия журналов по хозяйственным операциям, учету, отчетностям, отчетам и других документов, необходимых для заполнения на предприятии, существует и главная книга бухгалтерии — это Гроссбух. Представляет собой журнал, где собраны основные итоговые данные по всем бухгалтерским отчетам и отчетностям. Иными словами Гроссбух — это основной систематический регистр синтетического учета.

Как вести и заполнять главную книгу бухгалтера?

Начну с последнего вопроса. Вести бухучет надо — в этом можете даже и не сомневаться. Ведь ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока не менее 3 лет , несет руководитель учреждения. Это предусмотрено в ст.

Бухгалтерские службы больших предприятий ежегодно проводят очень большое количество транзакций денежных средств по разным направлениям и на основании разных документов.

Добрый день! Помогите, пожалуйста, работаю на должности главного бухгалтера всего второй месяц, опыта мало. Приобретите новую книгу в канцтоварах,отразите используемые счета бухучета по степени возрастания и отражайте в них движение за месяц, затем подсчитивайте итог за квартал,за 6,9месяцев и год для удобства при составлении отчетности.

Главная книга бюджетного учреждения правила заполнения

.

.

Главная книга

.

Очень сложно объяснять в рамках форума, как заполнять главную.

.

.

.

.

.

.

Главная книга в бухгалтерии и унифицированные формы документов

Главная бухгалтерская книга – важный регистрационный документ финансовой отчетности организации и подобных дел. Данные создаются с учетом первичных документов. Поэтому нужно знать как их вести. Эта книга применяется для учета единой журнально-ордерной формы по счетоводству.

Что собой представляет этот документ?

В ней отображены данные организации по балансу за месяц, квартал, год, в том числе, восстановление по активам, пассивам и другим оборотам дел компании. А также данные о движении денежных средств, сюда относится касса расходов и приходов, сальдо отчетного периода. Когда компания выставляет счет, осуществляется оплата, учитывается транзакция.

Какая еще информация в Главной книге?

В Главной книге должно выводиться сальдо на конец месяца и года, в том числе обороты по кредитно-дебетовым операциям. Здесь есть информация обо всех финансовых транзакциях организации, восстановление по затратам. Это своего рода финансовая номенклатура, большой участок работы.

Причем в Главной книге такое сальдо на обозначение оборотов не составляется.

А баланс по сальдо пишут, согласно информации Главной книги, исходя из учетных регистров и формы ведения документа.

В Главную бухгалтерскую книгу заносят информацию с других документов по балансу организации, первичных документов, где есть данные о финансовых результатах дел компании. Причем данные в Главной книге должны быть идентичны с иными документами финансовой отчетности, учитывая формы ее заполнения и отдел в строке. Вместе с книгой утверждаются формы первичных документов, их восстановление, в случае потери информации.

Финансовая дисциплина

В Главной книге указывают все первичные документы, где была отражена финансовая транзакция дел компании, к примеру, выставленный счет, кассу прихода и расхода, а также восстановление данных (при необходимости).

По этому документу проверяется финансовая и кассовая дисциплина дел организации. Главная бухгалтерская книга нужна предпринимателю, посредством ее можно выявить финансовые проблемы, понять ошибки при заполнении документов, учитывая формы ее ведения и восстановление, в случае потери данных.

Оформление Главной книги

Составление и ведение основной книги по бухгалтерии требует знаний финансовых дел, точности, организации, правильной формы заполнения. Главная книга первая предъявляется при проверке балансового учета фирмы государственным органам, в частности, по требованию налоговой организации, поэтому вести ее нужно корректно.

Сотрудники проверяющих органов могут взять для ознакомления некоторые бухгалтерские, в том числе и первичные документы, указанные в Главной книге. Исходя из ст.23-24 и п.12 ст. 89 НК РФ такое положение касается и документов, что связаны с уплатой налогов и финансовых начислений. Именно поэтому начинающим руководителям и бухгалтерам нужно знать как правильно вести Главную книгу. Она должна быть оформлена, в соответствии с нормативами документов.

Содержание

Формы и стандарты заполнения Главной книги:

  1. Название документа: «Главная бухгалтерская книга».
  2. Юридическое название компании.
  3. Отчетный год, когда была заведена Главная книга.
  4. Подписи, фамилии, инициалы и другие данные должностных лиц.
  5. Информация по бухгалтерскому учету, ее восстановление, в случае утери.
  6. Денежные измерения по объектам.
  7. Расчетный счет, касса исчислений, объекты бухучета.

Главная книга заполняется по правилам документов такого типа дел. Ведь опытный бухгалтер знает как их вести, свой участок работы.

Порядок заполнения Главной книги

В этой книге указываются документы отчетности, их наименования, номера всех счетов, в том числе касса исчислений. После чего заполняют суммы по расчетам, проведенные компанией за период отчета финансовых дел. Следующий участок работы – подсчет общей суммы дебета и кредита, данные заносят в нужные колонки гроссбуха, проверяют их правильность, по цифрам, в том числе сверяют формы заполнения.

Все эти указания должны быть утверждены руководством, которому нужно знать как правильно вести документы.

Главная бухгалтерская книга должна составляться, согласно инструкции.

Идентичность информации запрет исправлений

Бланки финансовой отчетности, информация по цифрам во всех документах должна быть везде идентичной. В Главной книге не допускается исправления, восстановление истины в цифрах должна быть правильной. И здесь незнание того как правильно вести данные документы не спасет от ответственности.

Благо, что сегодня Главная бухгалтерская книга составляется в двух вариантах: в электронном и бумажном. В первом случае используют программы по автоматизации учета баланса по финансам, что упрощает процесс для организации бухгалтерского учета и при случае, если будет нужно восстановление данных, на случай их потери (бывает и такое). Причем записи в Главной книге нужно правильно вести.

Точность информации

Обороты по дебету, учитывая синтетический счет, отмечают в разных ордерах-журналах, когда регистрируется запись по кредиту.

Информация относительно дебета по каждому из счетов выявляется только после занесения всех данных по итогам из ордеров-журналов в Главную бухгалтерскую книгу, соответствующую колонку или отдел таблицы. Дополнительные записи по финансам вносят в отдельную строку или отдел.

Проверка правильности данных в Главной книге осуществляется, посредством подсчета сумм по оборотам, в том числе и с сальдо всех счетов. Суммы, полученные при подсчете кредитных и дебетовых оборотов и сальдо должны быть идентичны.

Бухгалтерский отдел и информация по документам

Бухгалтерский учет на производстве должен вестись надлежащим образом.

Обычно в крупных предприятиях есть отдел по бухгалтерии и финансам.

Вместе с тем опытный бухгалтер, должен знать: какая главная номенклатура для осуществления своей деятельности, унифицированные документы форм и актов проверок для контролирующих органов, которые ими же и составляются. Унифицированные документы обычно обнародуют на официальных web-ресурсах соответствующих компаний.

Принцип составления данных положений такой: после проведения плановых событий государственного надзора утверждаются унифицированные документы, обязательные к исполнению. Унифицированные формы утверждаются постановлением Государственного Комитета России.

Счет 62

Перечень документов, номенклатура деятельности производства и правильность расчетов имеет значение. От этого зависит дальнейшее развитие предприятия. В бухгалтерии наибольшее внимание стоит уделять счету 62. Расчеты, согласно 62 счету кредитуются, с учетом денежных средств и суммы поступивших платежей.

Записи по дебету делают относительно счетов 51, 52 и 62. Учет аналитики, согласно 62 счету осуществляется, исходя из каждого счета, что предъявляет заказчик. Посредством аналитического учета можно получить нужные данные по покупателям и заказчикам предприятий. За основу, конечно же, берется счет 62.

По данному документу можно косвенно увидеть хозяйственную жизнь продавца, согласно которого и происходит счет 62. Счет 62 показывает задолженность при оплате авансом или векселями. Дебет 62 выписывается наряду с кредитом 90.1, 90.2.

Закупка горючего

Особое внимание следует уделить закупке гсм, его учету и выводу сальдо. Причем гсм приобретается наличными либо по безналичному расчету. При первом варианте гсм покупают подотчетные лица, к примеру, водители или транспортный отдел. Для этого бухгалтерам нужна номенклатура, то есть перечень лиц, имеющих право получать наличные деньги, иметь кассу под отчет, на покупку гсм. При покупке гсм водителям нужно показать первичные документы.

Такое положение обязывает к тому, что в документах должно быть четко прописано название бензина, расценки, количество литров, расчетный счет, через который были проведены операции. Транзакции являются важными при ведении Главной книги, особенно при выведении сальдо. Размер выдачи денег, касса водителям на покупку гсм, оговаривается с руководителем предприятия. При заполнении документов главное получить авансовый отчет от бухгалтера, с учетом гсм.

По словам специалистов, ошибки при учете операций гсм возможны при списании денег купленного бензина за наличный расчет, поскольку происходит завышение сумм по расходам.

А при безналичной оплате, когда выставляется счет компанией, вести бухгалтерию несложно.

Поэтому многие компании не одобряют кеш и просят выставить счет при заказе топлива, который рассматривает, к примеру, транспортный отдел.

Основные документы по данному виду

Однако, несмотря на то, что был выставлен счет или осуществлялся наличный расчет, главное при учете гсм остается наличие путевого листа водителя, где указана основная информация об автомобиле.

Компании стоит учесть, что когда выставляется счет, то все транзакции, кроме вышеуказанных документов должны быть подтверждены пластиковыми картами. При ведении бухгалтерских записей важно учесть, что для дебета имеют значение первичные документы, а также отдел, для которого важны данные операции. Часто в крупных компаниях на этот вопрос имеет влияние транспортный отдел.

При этом назначается материально-ответственный человек, что производит все операции, в том числе и на основании расходных данных.

На основании этих данных, в том числе и первичных документов, ведется бухгалтерский учет. Вот основные правила того, как корректно вести Главную бухгалтерскую книгу.

Как заполнить кассовую книгу

Для чего нужна кассовая книга и как заполнить кассовую книгу?

Кассовая книга в компании необходима для того, чтобы вести учет проводимых через кассу наличных денежных средств. Её обязаны вести все организации, работающие с наличностью. Каждый индивидуальный предприниматель в случае применения общей или упрощенной систем налогообложения также должен вести этот важный бухгалтерский документ. Заполнению данных следует уделять особое внимание, так как кассовая книга представляет собой отчетность, проверяемую различными  вышестоящими инстанциями.

Способы заполнения кассовой книги

Любой бухгалтер предприятия должен знать, как правильно заполнять кассовую книгу. Предусмотренная законом форма № КО-4 не подлежит изменениям, но предполагает два варианта заполнения. Каждая фирма выбирает тот способ, который является наиболее удобным. Образец заполнения кассовой книги можно найти в соответствующих налоговых органах.

Первый способ – это внесение записей вручную. Документ заводится на определенный промежуток времени. Все тщательно пронумерованные листы книги прошиваются, документ должен быть скреплен мастичной либо сургучной печатью и заверен подписями генерального директора и главного бухгалтера. В соответствии с правилами заполнения кассовой книги, внесение записей осуществляется только шариковой ручкой. Контроль и проверка возлагается на главного бухгалтера.

Порядок заполнения кассовой книги предусматривает, что информация за сутки размещается на одной странице. Там отображаются приходные и расходные материалы. Итоги каждого дня подсчитываются и сводятся к остатку. Отчет кассира располагается на следующем листе. Первый и второй листы одинаково нумеруются, затем между ними кладется копировальная бумага. Один экземпляр листа отрывают, он служит отчетом. Второй оставляют в книге. По окончании рабочего дня записи сверяют. Приходные и расходные кассовые ордера хранятся отдельно.

Второй способ заполнить кассовую книгу ИП или ООО осуществляется в электронном виде. В начале рабочего дня составляются два документа — «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Оба содержат реквизиты фирмы и нумерацию. Отчет листов принято вести с начала года, но в конце каждого месяца и календарного года проставляется  их общее число. Листы проверяет, подписывает и сшивает кассир. Они хранятся до конца года, затем подсчитывается общее количество и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Также, хотели бы напомнить об основных изменениях в правилах организации кассовых операций, вступивших в силу с 2012 года.

Специализированные бухгалтерские фирмы, осуществляющие бухгалтерское обслуживание компаний помогут разобраться со всеми тонкостями при ведении кассовых операций и заполнении кассовой книги.

 

Пример заполнения кассовой книги:

 

 

 

 

 

Главная книга

А Вы ведете учет в журналах-ордерах? Напрягая память, вспоминаю, что перед заполнением главной книги, рисовала оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам. Если итоги горизонтально-вертикально идут — можно главную заполнять.
Из инструкции:
91. В случае признания организацией в соответствии с установленным порядком общехозяйственных и общепроизводственных расходов полностью в себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в качестве расходов по видам деятельности по статье «Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг» (строка 030) показываются затраты на производство реализованных продукции, товаров, работ, услуг с учетом этих расходов, распределяемых организацией в соответствии с законодательством и учетной политикой организации.
Но есть еще
93. По статье «Управленческие расходы» (строка 050) приводятся расходы по организации и управлению деятельностью:
для организаций, занятых производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, — условно-постоянная часть общепроизводственных и общехозяйственных расходов, учтенных на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» и списываемых с них при определении финансовых результатов непосредственно в дебет счета 90 «Реализация»;
для организаций, занятых торговой, снабженческой, сбытовой деятельностью и общественным питанием, — расходы (издержки обращения), связанные с управлением организацией торговли и (или) общественного питания;
для организаций — профессиональных участников фондового рынка — расходы по осуществляемой ими деятельности;
для организаций, выполняющих функции заказчика-застройщика, — расходы по организации и обеспечению строительства.
94. По статье «Расходы на реализацию» (строка 060) приводятся:
организацией, занятой производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, — расходы по сбыту, учитываемые на счете 44 «Расходы на реализацию», субсчет «Коммерческие расходы» и относящиеся к реализованным продукции, товарам, работам, услугам;
организацией, занятой в торговой, снабженческой, сбытовой и иной посреднической деятельности, — издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары и учитываемые на счете 44 «Расходы на реализацию», субсчет «Издержки обращения».
А все эти счета закрываются на 90-2. Так что, если у Вас есть 20,26, 44 счета — то разбивайте их соответственно по строкам формы.

Главная книга ( образец) Счет 01 « Основные средства»

Дебет

Кредит

Месяц

опер.

Сумма

Месяц

опер.

Сумма

Остаток на 01.06 201Х

Оборот за месяц

Остаток на 30.06 201Х

Счет 02 « Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Месяц

опер.

Сумма

Месяц

опер.

Сумма

Остаток на 01.06 201Х

Оборот за месяц

Остаток на 30.06 201Х

Далее по приведенным образцам заполните на вкладных листах все счета Главной книги Таблица 9

Оборотно- сальдовая ведомость по синтетическим счета за июнь 201Хг., руб

Номер счета

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 30 июня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

02

08

10

20

26

43

50

51

60

62

66

68

69

70

71

73

76 ( Дебитор)

76 ( Кредитор)

80

82

83

90-1

90-2

90-9

96

99

Задача 2.2 Используя данные ООО « Сластена», приведенные в табл. 9-11:

  1. Откройте счета синтетического и аналитического учета

  2. Отразите хозяйственные операции на основе данных таблицы 12;

  3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

  4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. В таб. 13,14;

  5. Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 « Материалы» и 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 10

Бухгалтерские книги

Эта функция требует, чтобы JavaScript был переведен с на .

Бухгалтерские книги — это книги финансовых счетов.

В системе двойной записи используются три книги: —

  1. Главная книга
  2. Книга дебиторской задолженности
  3. Главная книга кредиторской задолженности

1. Главная книга

Это основная бухгалтерская книга для бизнеса.

Каждая страница эта книга представляет собой один счет из главной книги. Примечание: при большом количестве транзакций в аккаунте может быть более одной страницы.

детали каждой бизнес-операции, такие как дата и сумма, размещены из общего журнала в соответствующую главную книгу страниц.

В чем смысл бухгалтерских книг?

Вы можете спросить, почему информация сначала заносится в бухгалтерские журналы. а затем снова в бухгалтерских книгах.

Разве это не удвоение объем работы?

Что ж, для этого есть веская причина …

… в то время как журнал представляет собой дневник проводимых деловых операций в порядке дат, и пока журнал показывает, какая главная книга счет для дебетования и какой для кредитования, он не предоставляет средств для суммирования на каждый счет .

Другими словами, он не поддерживает текущий баланс для каждой учетной записи.

Это можно сделать только в бухгалтерские книги.

Конечно, тогда вы можете сказать, почему бы просто не записать информацию прямо к бухгалтерским счетам и вообще пропустить журнал?

Причина в том, что на каждом счете главной книги отображается только одна сторона бизнес-операция, будь то дебет или кредит.

Вы не видите из одна страница учетной записи, на которой другая учетная запись участвует транзакции (если вы не следуете ссылке обратно в журнал), помня, что каждая транзакция дважды вводится в бухгалтерские книги, чтобы они были сбалансированы.

Образец счета главной книги
Образец главной книги

Приведенный выше образец страницы бухгалтерской книги относится к банковскому счету , как можно увидеть в заголовке с надписью «Банк».

Столбцы даты показывают, что эта бухгалтерская книга относится к апрелю.

Столбец дебет (левая часть буквы «Т») увеличивает банковский счет.

Кредит Столбец (правая часть буквы «Т») уменьшает банковский счет.

Начальное сальдо — это сумма, перенесенная с марта.

Ссылка — это номер страницы в журнале, из которой берется каждая транзакция.

В столбцах описания и очень мало информации, потому что все эти подробности можно найти в журнале.

В конце месяца суммируются столбцы дебета и кредита.

Кредиты вычитаются из дебетования для расчета конечного сальдо банковского счета.

Конечное сальдо будет перенесено в бухгалтерскую книгу банка за май и введено как начальное сальдо.

Например, для каждой записи в приведенной выше примерной бухгалтерской книге будет противоположная запись на другой странице счета (в соответствии с правилом двойной записи).

Итак, предположим, что дебет в размере 25 долларов 1 апреля был оплатой телефонного счета. Вы найдете противоположную запись на странице книги телефонных счетов (дебетовый телефонный счет; кредитный банковский счет).

Итоги счетов главной книги используются для создания таких отчетов, как пробный баланс, прибыль и убыток (также называемый отчетом о прибылях и убытках) и баланс.

Всегда есть два счета, участвующих в двойной бухгалтерии для каждой транзакции!

2. Книга дебиторской задолженности

Это регистр дочерней компании , используемый для отслеживания сколько денег клиенты должны компании.

Только клиенты, покупающие товары или сюда включены услуги в кредит.

Клиент, который должен деньги, назвал должника . (Реквизиты при оплате наличными клиенты переходят прямо из общего журнала в банк и отдел продаж счетов в Главной книге).

Каждая страница книги дебиторской задолженности посвящена клиента и начинается с его имени.

Информация в эти страницы взяты из журнала продаж.

Иллюстрация «Дебиторская задолженность»

Ниже приведен образец всего двух страниц из Дебиторской задолженности. Ledger.

Вы можете четко видеть имя клиента вверху слева, название страницы справа.

Ref — это номер страницы из отдела продаж. Журнал, откуда публикуется эта информация.

3. Книга счетов кредиторской задолженности

Регистр кредиторской задолженности — это еще один вспомогательный регистр, используемый для отслеживания того, сколько предприятие должно своим поставщикам / поставщикам, также известным как кредиторы.

Эта бухгалтерская книга содержит по одной странице для каждого поставщика, а информация берется из журнала закупок.

Используется только для покупок в кредит.

что такое вспомогательные книги

Это бухгалтерские книги, дополняющие главную книгу — что просто означает, что они являются дополнительными бухгалтерскими книгами, которые не используются при подготовке отчетов, упомянутых выше в разделе «Главная книга».

Вместо этого общая сумма на конец месяца из каждой вспомогательной книги вводится в соответствующий родительский или контрольный счет, находящийся в Главной книге.

Контрольные счета просто так называются Счета к получению и Счета к оплате!

Бухгалтерские книги формат

Стандартный счет главной книги отображается в формате «T», как в примере главной книги в верхней части этой страницы.

Другой формат — это бухгалтерская книга с тремя столбцами, как показано в примере «Дебиторская задолженность» выше, который обеспечивает текущий баланс в третьем столбце. Это удобно для просмотра баланса бухгалтерской книги в любое время в течение месяца, вместо того, чтобы ждать конца месяца, чтобы рассчитать баланс, как в формате «T».

Третий формат — это бухгалтерская книга с четырьмя столбцами, которая разбивает столбец текущего баланса на два столбца: один дебетовый и один кредитовый.

Бухгалтерские книги — это завершающий этап всех бизнес-операций.

Фактически, Главная книга называется Книгой окончательной записи.

Тест по бухгалтерским книгам

Нажмите «Начать» ниже, чтобы начать викторину «Бухгалтерские книги» и проверить свои знания того, что вы только что прочитали с этой страницы.

Тест по бухгалтерским книгам

Нажмите кнопку, чтобы перейти к викторине «Бухгалтерские книги», чтобы проверить свои знания о том, что вы только что прочитали с этой страницы.

Верх

примеров счетов главной книги | Наиболее распространенные примеры с записями журнала

Примеры бухгалтерского счета

В следующем примере счетов главной книги представлены наиболее распространенные бухгалтерские книги.Счета главной книги — это отдельные записи бизнес-операций, проводимых организацией, которые подготовлены с использованием ссылок на записи ежедневного журнала и связаны с конкретным счетом, который может быть активом или обязательством, капиталом или собственным капиталом, статьей расходов, или статья дохода.

По сути, бухгалтерская книга accountLedger в бухгалтерском учете, также называемая второй книгой записей, представляет собой книгу, в которой суммируются все записи журнала в форме дебетов и кредитов для использования в будущем и создания финансовой отчетности.Подробнее содержит информацию о начальном и конечном балансе конкретного счета, а также о периодических корректировках по дебету и кредиту на основе ежедневных журнальных проводок. Самая важная информация, которую предоставляет счет главной книги, — это периодические (обычно годовые) итоговые остатки по определенному элементу или счету. Счета главной книги необходимы для формирования пробных балансов, а также для финансовой отчетности компании. Финансовая отчетность — это письменный отчет, подготовленный руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год).Эти отчеты, которые включают балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с установленными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета для обеспечения единообразия отчетности на всех уровнях. Подробнее.

Общие примеры счетов главной книги

Вот несколько распространенных примеров бухгалтерских счетов:

  1. Денежные средства
  2. Запасы
  3. Основные средства Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не предполагается конвертировать в денежные средства в течение короткого периода времени.Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры. Читать далее
  4. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность относится к сумме, причитающейся с клиентов за кредитные продажи продуктов или услуг, предоставленных им компанией . Он отображается как оборотный актив в корпоративном балансе. Читать далее
  5. Капитал
  6. Долг
  7. Счета к оплате Счета к оплате — это сумма, причитающаяся бизнесу своим поставщикам или продавцам за покупку продуктов или услуг.В балансе они классифицируются как текущие обязательства и должны быть погашены в течение отчетного периода. Читать далее
  8. Начисленные расходы Накопленные расходы — это расходы, которые компания понесла в течение одного отчетного периода, но не оплатила в том же отчетном периоде. В бухгалтерских книгах это отражается таким образом, что расходный счет дебетуется, а счет начисленных расходов кредитуется. Читать далее
  9. Продажи или выручка
  10. Дивиденды Дивиденды — это та часть прибыли, которая распределяется между акционерами компании как размер вознаграждения за их вложение в компанию и размер его распределения определяется правлением компании и затем утверждается акционерами компании.подробнее
  11. Процентный доходПроцентный доход — это сумма дохода, полученная от приносящих проценты инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и указывается в отчете о прибылях и убытках Компании. подробнее
  12. Opex
  13. Административные расходы
  14. Амортизация
  15. Налоги

Практические примеры счетов главной книги

Чтобы лучше понять работу счетов главной книги, давайте обсудим некоторые примеры счетов главной книги: —

Пример # 1

г.Джон Вик хочет открыть новый бизнес по производству одежды. У него есть общая сумма сбережений в размере 100 000 долларов, которые можно инвестировать. Он владеет небольшим магазином в основном месте, которое можно использовать для открытия розничной продажи одежды. Для магазина он приобрел мебель, в том числе полки, рабочий стол и другое оборудование, за 15 000 долларов. Он также нанимает сотрудников из двух человек для поддержки клиентов и другой офисной работы по 5000 долларов каждый.

Г-н Вик решил начать с мужской одежды и купил полный ассортимент мужской одежды на оптовом рынке, который стоит ему около 75 000 долларов.Первоначальная покупка была продана за период не более одного месяца на общую сумму 95000 долларов.

Г-н Вик хочет вести журнал этих транзакций и создать бухгалтерские счета на апрель 2019 года.

Пример # 2

Дэвид Бейкер хочет открыть кузнечный завод, где он сможет производить высококачественные поварские и военные ножи. 1 января 2018 года он вложил 1000000 долларов в качестве капитала и основал Дамасский кузнечный завод. Он взял ссуду в банке в размере 750 000 долларов под 5% ПА, а оставшуюся сумму в 250 000 долларов вложил из собственных сбережений.Он открыл текущий счет и внес на него 800 000 долларов.

После этого он совершил следующие операции.

  • 2 января он арендовал фабрику в соседней промышленной зоне за 20 000 долларов в месяц и внес предоплату чеком на 100 000 долларов.
  • 4 января г-н Бейкер купил необходимое оборудование за 500 000 долларов, оплатив его чеком.

После создания фабрики, он начал производство с 5 -го января, и в течение 1 -го года были совершены следующие операции: —

Так как г.Бейкер сам вел все бухгалтерские записи, ему нужна наша помощь в создании бухгалтерских счетов для фирмы.

Счета главной книги: —

Рекомендуемые статьи

Это руководство по примерам счетов главной книги. Здесь мы обсуждаем наиболее распространенные примеры бухгалтерской книги, а также записи в журнале и пояснения. Подробнее о финансировании вы можете узнать из следующих статей —

Как создать учетную запись в главной книге [Примеры]

Мы только что обработали все наши транзакции в журналах .Следующим шагом в бухгалтерском процессе является внесение этих записей журнала в книги .

Что такое бухгалтерская книга?

Главная книга — это сводка транзакций, относящихся к определенному счету. Например, наша банковская книга будет суммировать все транзакции, связанные с нашим банковским счетом; наша ссудная книга суммирует все транзакции, связанные с нашим ссудным счетом, и так далее.

В бухгалтерском учете / бухгалтерском учете Регистры важны, потому что они суммируют все наши транзакции в единый баланс.Например, вместо того, чтобы знать, что мы потратили 100 долларов на автомобильные расходы в июле, 300 долларов в августе, 600 долларов в сентябре, 500 долларов в ноябре и так далее, наша бухгалтерская книга просто скажет нам, что мы потратили в общей сложности 1500 долларов. Используя бухгалтерские книги, мы можем суммировать сотни или даже тысячи транзакций на одном балансе! Очевидно, это значительно упрощает управление.

Главная книга состоит из 4 элементов:

  • Начальное сальдо
  • Дебетовая сторона
  • Кредитная сторона
  • Конечное сальдо

Давайте посмотрим на пример.

Это пустой банк. Обратите внимание, как начальное сальдо находится на дебетовой стороне, потому что БАНК является активом, то есть дебетовым счетом.

Аналогично, для кредитного счета, такого как Owners Equity, начальное сальдо будет кредитным.

Каждая запись журнала, которая включает банковский счет, будет регистрироваться в этой книге. Давайте взглянем на дневниковую запись из предыдущих уроков. Вот первый.

Пример 1

Вы решили начать бизнес. Чтобы начать бизнес, вы кладете 10 000 долларов своих сбережений на банковский счет предприятия.

БАНК ЛИДГЕР ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $ 0
Dr Bank 10,000 долларов
Cr Собственный капитал 10,000 долларов

Таким образом, двумя счетами в этой транзакции являются банк и собственный капитал.Это означает, что мы будем делать записи в бухгалтерских книгах банка и собственного капитала. Давайте сначала займемся банковской бухгалтерской книгой.

Запись в журнале говорит, что нам нужно выполнить дебетование банковского счета на сумму 10 000 долларов. Давайте создадим бухгалтерскую книгу ниже. Это так же просто, как ввести 10 000 долларов в столбец «Дебет».

БАНК LEDGER

2 Это!

В столбце «Подробности» мы напишем «Собственный капитал».Это позволяет нам увидеть, откуда взялись 10 000 долларов.

Легко! Теперь давайте займемся реестром собственного капитала.

ЛИДЖЕР КАПИТАЛА ВЛАДЕЛЬЦА

Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $ 0
DE 9809 9028
Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс Owners Equity — это кредитный счет, мы помещаем начальный баланс в кредит.

Запись в журнале показывает кредит в размере 10 000 долларов на собственный капитал. Чтобы записать это в бухгалтерскую книгу, достаточно внести 10 000 долларов в столбец кредита. В столбце «Подробности» мы напишем «Банк», так как это позволяет нам увидеть, какова была другая сторона транзакции.

Готово! Мы только что сделали первые две записи в наших бухгалтерских книгах.

Теперь давайте посмотрим на остальные журналы из нашего урока 7 и посмотрим, сможем ли мы правильно ввести их в наши бухгалтерские книги.

Пример 2

Вы берете бизнес-ссуду в размере 10 000 долларов США.

CREDIT

Dr

Банк

$ 10,000

Cr

Займ

06

06

06 9028 $ 10,000

Ссудные счета, нам понадобятся банковская и ссудная книги.

БАНК LEDGER

902
Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $ 0 10 000 долларов

Журнал показывает дебет банка в размере 10 000 долларов США, поэтому мы просто помещаем 10 000 долларов США в столбец дебета нашей банковской книги.Обратите внимание, как предыдущая запись, 10 000 долларов на собственный капитал из нашей предыдущей транзакции, также находится в бухгалтерской книге. Это связано с тем, что идея бухгалтерской книги состоит в том, чтобы собирать ВСЕ транзакции, связанные с учетной записью, в одном месте. К концу упражнения только в этом регистре будет более десяти транзакций.

Теперь давайте посмотрим на другую сторону транзакции — ссудный счет.

КРЕДИТНЫЙ ЛИДЕР

смесь для торта.
Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс

Поскольку запись журнала показывает кредит для ссуды в размере 10 000 долларов, мы просто вводим 10 000 долларов в кредитный столбец книги ссуд.Мы разместим

Транзакция 3:
Вы покупаете iPhone за 500 долларов.

$ 3 $ 500

в бизнес.

Dr

iphone

500 долларов США

Cr

Банк

$ 500

нет интереса).

Dr

Банк

5000 долларов США

Cr

Собственный капитал

0 долларов США

907 возврат
Вы можете совершить операцию

Dr

Заем

1000 долларов США

Cr

Банк

долларов США

$ Сделка для $ 1,500

Bake Ваш магазин

Dr

Компьютер

$ 1,500

Cr

Банк

$ 1,500


Dr

Духовка

$ 2,000

Cr

Bank

$ 2,000

902 902 902

902 902 902 902


Dr

Смесь для тортов

3000 долларов США

Cr

Банк

3000 долларов США

Коробка сделки 9030

Dr

Проценты

1,000 $

Cr

Банк

$ 10,000


Dr

Банк

5000 долларов США

Cr

Продажи

$ 5000

9273 долларов США Транзакция еще

долларов США .


Dr

Расходы на телефонную связь

300 долларов США

Cr

Банк

300 долларов США

. Вы платите мастеру по ремонту 50 долларов, чтобы починить его.

Dr

Банк

$ 2,000

Cr

Продажи

$ 2,000

Как вывести ваш бизнес 1000 долларов наличными на личный праздник.

Dr

Ремонт

$ 50

Cr

Банк

$ 50

Сделка для автомобиля Johns 3000 долларов. Вы покупаете автомобиль в кредит, то есть полностью оплатите его в следующем месяце

Dr

Чертежи

$ 1,000

Cr

Bank

$ 1,000


Dr

Автомобиль

$ 3,000

Cr

John’s Car Shop

3 905 $ 3,000



BANK LEDGER
  • 0

    9805
  • 8

    8

    $ 300

    Подробная информация ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Начальный баланс $ 0

    7 9809 980 980 9809 980 9809

    Кредит

    10 000 долл. США

    Iphone

    500 долл. США

    6 Кредит

    1000 долларов США

    Компьютер

    1500 долларов США

    Печь

    Проценты

    1,000 $

    Продажи

    $ 5,000

    006 Телефон

    Ремонт

    $ 50

    Чертежи

    $ 1,000

    OWNERS EQUITY LED 905
    КРЕДИТ
    Начальный баланс $ 0
    Банк $ 10,000
    Банк
    Начальное сальдо $ 0
    Банк $ 10,000
    Банк $ 10,000
    Iphone Ledger

    9028 9028

    Начальный баланс $ 0
    Банк 500 долларов США
    Computer Ledger Начальный баланс 80 $ 0
    Подробная информация ДЕБЕТ CREDIT
    Банк $ 1,500
    Oven Ledger 9028 9909
    Подробная информация ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Cake Mix Ledger DEBIT
    Подробности ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Начальный баланс $ 0
    Банк $ 3,000
    КРЕДИТ
    Начальный баланс $ 0
    Банк $ 1,000
    Торговая книга 9028 5
    Детали ДЕБИТ $ 0
    Банк $ 5,000
    Банк $ 2,000
    Телефонная книга DEBIT 9028
    Подробная информация
    Банк 300 долларов
    Ремонтная книга
    Реквизиты ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Начальный баланс
    902 909 902 902 902 902 902 902
    Подробная информация ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Начальный баланс $ 0
    Банк $ 1,000
    B 9028 909 909 9028 Car Ledger
    CREDIT
    Начальный баланс $ 0
    Johns Car Shop $ 3,000
    John’s Car Ledger Drag & Drop в таблице ниже —
    Начальный баланс $ 0
    Автомобиль $ 3000

    Теперь, когда мы ввели все наши журналы в наши бухгалтерские книги, давайте посмотрим, что делать дальше.Вот первый.

    КРЕДИТНЫЙ ЛЕДДЖЕР

    3

    7

    4

    84

    7

    Реквизиты

    ДЕБЕТ

    КРЕДИТ

    $ 10,000

    Банк

    $ 1,000

    ВСЕГО

    Минусовое дебетование

    — 1000 долларов США

    BALANCE 284

    $ 9000

    Окей, войска, слушайте внимательно! Это немного сложно.

    В этой книге есть записи как по дебету, так и по кредиту.

    Сначала суммируем обе стороны. Взгляните на строку с надписью «ИТОГО». У нас есть в общей сложности 1000 долларов на дебетовой стороне и 10 000 долларов на кредитной стороне.

    Теперь мы просто ВЫЧИТАЕМ МАЛЕНЬКУЮ СТОРОНУ ИЗ БОЛЬШОЙ СТОРОНЫ, чтобы найти баланс. В этом случае мы вычитаем 1000 долларов из 10 000 долларов. Это показано в строке с надписью «МИНУС ДЕБЕТЫ».

    Остается сальдо по кредиту в размере 9000 долларов.Вот и все! Дайте пять amigo — вы заполнили свою первую бухгалтерскую книгу.

    А теперь давайте продолжим и завершим остальные.

    Это первое несложно. Поскольку есть только движения в кредит, нет необходимости возиться с этим. Просто подсчитайте сумму в столбце КРЕДИТ, и вот ваш баланс!

    JOHNS CAR SHOP LEDGER

    CAR LEDGER

    BANK LEDGER

    9286

    7

    4

    Реквизиты

    ДЕБЕТ

    КРЕДИТ

    КРЕДИТ

    7

    Собственный капитал

    10000 долларов США

    Кредит

    10000 долларов США

    Печь

    2 000 долларов США

    Собственный капитал

    5 000 долларов США

    $ 1,000

    Компьютер

    $ 1,500

    87

    3

    1000 долларов США

    Продажи

    5000 долларов США

    Телефон

    Ремонт

    $ 50

    Чертежи

    $ 1,000

    0290

    ИТОГО

    $ 32,000

    $ 10,350

    Минус кредиты

    BALANCE

    $ 21 650

    Magnifico! Мы только что заполнили все бухгалтерские книги.Так что это значит?

    Это означает, что у нас наконец-то есть баланс всех наших счетов. После ввода всех наших продаж в книгу продаж мы узнаем общую сумму наших продаж. После ввода всех наших банковских операций в нашу банковскую книгу мы узнаем окончательный баланс в нашем банке. И после внесения всех платежей по нашим расходам в наши книги расходов, мы знаем общую сумму каждого расхода!

    Теперь, когда у нас есть все остатки, мы готовы приступить к составлению отчетов! Черт возьми, ты уже начинаешь выглядеть как бухгалтер.

    Хорошо, ты готов? Пойдем.

    Главная книга — объяснение, процесс, формат, пример

    Проводка из общего журнала в главную книгу (или просто проводка) — это процесс, в котором записи из общего журнала периодически переносятся на счета главной книги (также известные как Т-счета). Это второй этап бухгалтерского цикла, потому что бизнес-операции сначала записываются в журнал, а затем разносятся на соответствующие счета главной книги.

    Счета главной книги — это способ представления и группировки транзакций, относящихся к конкретному счету, в одном месте. Книга, в которой ведутся бухгалтерские счета, известна под различными названиями, такими как бухгалтерская книга, бухгалтерская книга или главная бухгалтерская книга.

    Формат бухгалтерского счета и процесса разноски

    Процесс разноски записей журнала на счетах главной книги очень прост. Для подготовки бухгалтерских счетов не требуется никакой новой информации. Информация, которая уже была зарегистрирована в журнале, просто переносится на соответствующие счета главной книги.

    Для проводки в главную книгу мы можем разделить запись журнала на две части — дебетовую и кредитовую. Обе части по сути содержат одну или несколько учетных записей. Сумма счета (или счетов) в дебетовой части записи записывается на дебетовой стороне соответствующего счета, а сумма счета (или счетов) в кредитной части записи записывается на стороне кредита. соответствующий счет в главной книге.

    Чтобы лучше понять процесс разноски и проиллюстрировать формат счетов главной книги, нам нужно принять транзакцию, подготовить запись журнала и затем перенести ее на соответствующие счета главной книги.

    Операция: 1 января 2015 г. американская компания продала товары покупателям за наличные 25 000 долларов США.

    Журнальная запись указанной выше транзакции и ее разноска по счетам главной книги показаны ниже:

    Дебетовая часть приведенной выше записи журнала — это «денежный счет», а кредитная часть — «счет продаж». Таким образом, сумма записи в журнале (25 000 долларов США) записывается на дебетовой стороне денежного счета и кредитной стороне торгового счета. Все записи журнала аналогичным образом разносятся по счетам в главной книге.

    Пример:

    Мы можем подготовить бухгалтерские счета, используя записи журнала Moon Service Inc., подготовленные на странице записей журнала.

    А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

    Главная книга и использование программного обеспечения

    В системе ручного учета сначала подготавливаются записи журнала, а затем переносятся в главную книгу в более поздний период. Это может быть утомительным и трудоемким процессом для компаний, совершающих многочисленные бизнес-операции. С другой стороны, компьютеризированная система бухгалтерского учета более быстрая и точная.После того, как будет предоставлено достаточно информации и запись в журнале будет правильно записана, компьютерное программное обеспечение автоматически отправит ее в соответствующие счета в главной бухгалтерской книге и, таким образом, повысит эффективность с точки зрения скорости и точности.

    Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

    Главная книга

    — Пример | Шаблон | Как использовать Аккаунты

    Что такое Главная книга?

    Главная книга или бухгалтерская книга — это запись или документ, содержащий сводные данные по счетам, используемым компанией.Другими словами, бухгалтерская книга — это запись, в которой подробно описаны все бизнес-счета и операции по счетам за период. Помните нашу аналогию с записной книжкой в ​​объяснении счета? Вы можете представить учетную запись как записную книжку, заполненную бизнес-операциями с определенной учетной записи, поэтому в кассовой записной книжке будут записи всех бизнес-операций, связанных с наличными деньгами.

    По той же аналогии бухгалтерскую книгу можно рассматривать как папку, которая содержит все записные книжки или счета в плане счетов.Например, в папке бухгалтерской книги может быть кассовая записная книжка, записная книжка дебиторской задолженности и записные книжки дебиторской задолженности. В некотором смысле бухгалтерская книга — это запись или сводка учетных записей.

    Регистр часто называют книгой второй записи, потому что бизнес-события сначала записываются в журналы. После завершения журналов за период сводные данные по счетам разносятся в бухгалтерскую книгу.


    Список счетов и содержимого Главной книги

    Бухгалтерская книга

    Главную книгу часто называют бухгалтерской книгой, потому что она содержит список всех общих счетов в плане счетов системы бухгалтерского учета.Вот основные типы счетов главной книги:

    • Счета основных средств (денежные средства, дебиторская задолженность, основные средства)
    • Счета пассивов (кредиторская задолженность, кредиторская задолженность по облигациям, долгосрочная задолженность)
    • Счета акционерного капитала (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль)
    • Счета доходов (продажи, сборы)
    • Счета расходов (расходы на заработную плату, коммунальные услуги, расходы на амортизацию)
    • Счета прочих прибылей и убытков (процентные расходы, инвестиционный доход, прибыль / убыток от выбытия актива)

    Эти счета дебетуются и кредитуются для записи транзакций в течение года.Большинство современных компаний используют компьютеризированную GL, например, в программных пакетах Quickbooks, для отслеживания своих деловых операций. Таким образом, отчеты могут быть созданы автоматически и


    Пример

    Как пользоваться Главной книгой

    Счета обычно указываются в главной книге вместе с номерами счетов и информацией о транзакциях. Вот как выглядит шаблон главной книги в формате дебета и кредита.

    Как видите, столбцы используются для номеров счетов, названий счетов, а также дебетовых или кредитовых балансов.Формат дебета и кредита делает бухгалтерскую книгу похожей на пробный баланс. В других форматах бухгалтерской книги указываются детали отдельных транзакций вместе с остатками на счетах.

    Бухгалтерские книги могут отображаться разными способами, но концепция остается той же. Бухгалтерские книги суммируют остатки по счетам в плане счетов.


    Дочерние книги

    Главная книга — не единственная книга в системе бухгалтерского учета. Вспомогательные бухгалтерские книги включают выборочные счета, в отличие от всеобъемлющей главной книги.Иногда вспомогательные книги используются в качестве промежуточного шага перед разноской журналов в главную книгу.

    Например, кассовая деятельность обычно регистрируется в журнале кассовых поступлений. Детали счета затем могут быть разнесены в кассовую вспомогательную книгу для анализа руководством, прежде чем они будут разнесены в главную книгу для целей отчетности.

    Теперь давайте поговорим о дебетах и ​​кредитах и ​​о том, как они работают в системе бухгалтерского учета.

    Главные книги и счета главной книги показывают остаток на счете и историю

    Дом > Энциклопедия > L > Бухгалтерская книга

    Что такое бухгалтерская книга?

    Если кто-то спросит текущий баланс любого счета системы бухгалтерского учета, бухгалтерская книга предоставляет информацию.

    В бухгалтерском учете и бухгалтерском учете бухгалтерская книга — это книга (или запись) для сбора исторических данных транзакций из журнала и организации записей по счетам.

    В бухгалтерской книге содержится история транзакций и текущий баланс каждого счета системы бухгалтерского учета в течение отчетного периода. Таким образом, в конце периода бухгалтерские книги служат авторитетным источником данных для построения финансовой отчетности фирмы.

    • Отчет о прибылях и убытках в основном представляет собой сводку операций по счету за период в счетах доходов и расходов фирмы.
    • Баланс в основном представляет собой сводку текущих остатков на счетах активов, пассивов и капитала фирмы на конец периода.

    Разделы ниже дополнительно определяют, объясняют и иллюстрируют регистр в контексте связанных терминов и концепций, выделяя три темы:

    • Во-первых, роль главной книги в бухгалтерском цикле, характер проводки и практика «непрерывного учета».
    • Во-вторых, как фирмы регистрируют и организуют транзакции различного типа через jJournal, Sub-Ledger и General Ledger.
    • В-третьих, структура и содержание главной книги, включая структуру Т-счета

    Содержание

    Связанные темы

    • Роль финансового бухгалтера: См. Статью Бухгалтер.
    • Ежедневники и журналы в бухгалтерском цикле: См. Статью: Журнал.
    • Обзор категорий счетов и план счетов. См. Статью Аккаунт.
    • Обзор шагов в бухгалтерском цикле: См. Статью «Учетный цикл».
    • Роль главной книги в периоде пробного баланса: см. Статью Пробный баланс.

    Роль главной книги в бухгалтерском цикле

    Регистр справедливо называют центральным элементом бухгалтерского цикла . В конце концов, система бухгалтерского учета и финансовые отчеты фирмы «полностью посвящены» счетам фирмы — их балансам и историям транзакций. Главная книга является авторитетным источником этой информации для всех счетов в системе. В этом разделе далее описывается роль главной книги на нескольких этапах бухгалтерского цикла.

    Бухгалтерский цикл

    Приложение 1 показывает важные этапы бухгалтерского цикла с использованием метода начисления и системы двойной записи. Подавляющее большинство компаний и организаций во всем мире используют этот подход.

    • Во-первых, происходят многие виды деловых операций, которые в конечном итоге должны влиять на счета фирмы. Получение доходов, расходы и многие другие операции — это первый шаг в бухгалтерском цикле.
    • Во-вторых, транзакции обычно поступают в систему бухгалтерского учета как записи журнала — второй этап цикла. В журнале записи транзакций регистрируются в хронологическом порядке, то есть в порядке их возникновения.
    • В-третьих, журнальные записи переносятся (проводка) в регистр . Главная книга организует транзакции по счетам, показывая историю транзакций и текущий баланс каждого счета.
    • В-четвертых, незадолго до окончания отчетного периода бухгалтеры используют остатки на счетах и ​​истории транзакций для создания пробного баланса.Основная цель этого шага цикла — проверить точность счетов главной книги по пробному сальдо. Пробный баланс должен определить, что общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов по всем счетам. В это время они также выполняют другие виды проверки ошибок, внося исправления и корректировки, когда это необходимо.
    • В-пятых, фирма завершает цикл публикацией финансовой отчетности (финансовых отчетов). Отчет о прибылях и убытках, баланс и другие отчеты, по сути, состоят из остатков на счетах и ​​истории счетов за только что закончившийся период.

    Эпоха непрерывного бухгалтерского учета

    Исторически журналы и бухгалтерские книги всегда представляли собой переплетенные записные книжки, в которые бухгалтеры вручную делали записи вскоре после того, как фирма закрыла сделку, понесла расходы, получила выручку или любое другое событие, которое влияет на счета компании.

    Сегодня, конечно, журналы и бухгалтерские книги обычно существуют как программное обеспечение и записи данных в системе бухгалтерского учета фирмы. Бухгалтеры в крупных фирмах, конечно, по-прежнему делают записи о транзакциях, но довольно много других лиц также могут вносить записи.Записи создаются вручную с помощью экранных форм, но многие записи также делаются автоматически (например, в торговой точке).

    Электронные системы бухгалтерского учета, кроме того, обычно обеспечивают руководство пользователя и проверку ошибок, чтобы гарантировать, что транзакции влияют на соответствующие счета и что дебетовые или кредитовые записи регистрируются правильно.

    Программное обеспечение также автоматизирует другие этапы бухгалтерского цикла, включая третий этап — размещение записей журнала в бухгалтерской книге.До середины двадцатого века, когда бухгалтерский учет и бухгалтерия означали рукописные заметки на бумаге, проводка журнальных проводок на счетах главной книги в течение отчетного цикла производилась нечасто. Однако в электронных системах записи журнала могут постоянно проводиться в бухгалтерской книге. И системы постоянно проверяют наличие ошибок. Для обнаружения ошибок и внесения исправлений не нужно ждать окончания периода пробного баланса.

    Практика поддержания систем бухгалтерского учета в актуальном состоянии — готовность к закрытию в любой момент — известна как непрерывный учет .


    Главная книга и вспомогательная книга


    Как работают вместе Общая и вспомогательная книги

    Счета главной книги

    Полный список счетов, которые могут отображаться в журнале и бухгалтерских записях организации, называется Планом счетов. Главная книга представляет все активные счета в этом списке. В результате главная книга (или номинальная книга ) является регистром «верхнего уровня».

    У каждой учетной записи есть баланс или стоимость счета, которая может увеличиваться и уменьшаться по мере совершения транзакций.Сводные данные по счетам в бухгалтерской книге позволяют с первого взгляда отображать операции по транзакциям за определенный период, а также текущий баланс счета (или, по крайней мере, баланс после последней разнесения записей журнала).

    Любой, кто задает такие вопросы, как «Каков текущий остаток денежных средств на счете?» или «Опережают ли доходы от продаж расходы?» должны найти актуальные ответы в сводках по счетам главной книги.

    T-Accounts главной книги

    Отображение книги подписей — это Т-счет. Приложение 2 представляет несколько записей на одном T-счете для счета 101 этой системы бухгалтерского учета «Наличные деньги в кассе».«

    Приложение 2 . Т-счет главной книги для счета 101 «Денежные средства в кассе». В этой выписке показаны транзакции и остатки за неделю в сентябре. Считается, что, как и другие счета активов, на кассовых счетах имеется дебетовый (DR) баланс.

    Показатели по дебетам и Кредитам являются результатом разноски транзакций на Т-счет из журнала. Поскольку наличные денежные средства являются счетом Asse t, на нем имеется так называемое дебетовое сальдо .В результате записи по дебету увеличивают сальдо, а записи по кредиту уменьшают его.

    Дополнительные книги и контрольные счета (основные счета)

    В крупных организациях План счетов может включать сотни различных счетов. В таких случаях может быть полезно использовать не только одну бухгалтерскую книгу (главную книгу), но также использовать с ней набор из вспомогательных книг (вспомогательные книги). Суб-бухгалтерские книги имеют ту же организацию, что и главная бухгалтерская книга, за исключением того, что суб-бухгалтерские книги могут включать только несколько счетов из плана счетов.

    Компании используют вспомогательные книги, чтобы передать управление бухгалтерскими данными людям, которые непосредственно участвуют в транзакционной деятельности. Например, вспомогательная книга «Счет продаж» может содержать только счета, связанные с продажами, такие как «Выручка от продаж продукции», «Дебиторская задолженность», «Транспортные расходы» и «Денежные поступления от продаж».

    Более того, вспомогательная книга может содержать информацию, которая не входит в главную книгу, но полезна для менеджеров по продажам. Эта информация может включать в себя личности, например, отдельных продавцов, клиентов, продуктовые линейки или конкретные регионы.

    Когда фирмы используют вспомогательные книги таким образом, они связывают записи вспомогательной книги с конкретными счетами в главной книге. Один счет главной книги, например, «Выручка от продаж продукции», может представлять собой «сводку» или совокупность нескольких различных записей «Выручка от продаж продукции по регионам» из разных региональных вспомогательных регистров. В таких случаях счет главной книги — это контрольный счет или основной счет для вспомогательных счетов вспомогательной книги.

    Транзакции для разных счетов


    Дебетовые и кредитные воздействия в 5 типах счетов

    Вид воздействия дебетовой или кредитной транзакции на каждый счет главной книги зависит от того, какая из пяти категорий плана счетов включает этот счет.

    Во-первых, три «Балансовых» счета Категории:

    1. Счета активов : Ценные ресурсы, которыми бизнес владеет и использует.
    Пример: Наличные деньги.
    Пример: Дебиторская задолженность.
    2. Счета пассива : Задолженность предприятия.
    Пример: Счета к оплате.
    Пример: Задолженность по заработной плате.
    3. Счета собственного капитала : Требования собственника к активам предприятия.
    Пример: Собственный капитал.
    Пример: нераспределенная прибыль.

    Во-вторых, два счета «Отчет о прибылях и убытках» Категории:

    4. Счета доходов : Это могут быть, например, доходы от продажи товаров и услуг, или инвестиционный доход, или чрезвычайный доход.
    Пример: выручка от продаж продукции.
    Пример: процентный доход.
    5. Счета расходов : Расходы, понесенные в ходе хозяйственной деятельности.
    Пример: прямые затраты на рабочую силу.
    Пример: расходы на рекламу.

    На практике даже небольшая организация может указать сотню или более таких учетных записей в качестве основы для своей системы бухгалтерского учета, а большинство организаций используют гораздо больше.Тем не менее, для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета все названные счета попадают в одну из пяти категорий, указанных выше.

    Сложение и вычитание с дебетами и кредитами

    В бухгалтерском учете с двойной записью каждая финансовая операция приводит как минимум к двум равным и взаимоисключающим изменениям счета. Изменение на одном счете называется дебетом (DR), а влияние на другой — кредитом (CR). Увеличивает или уменьшает баланс счета DR или CR, зависит от типа задействованного счета, как показано на Приложении 3 ниже.

    Приложение 3: По мере того, как дебеты и кредиты входят в журнал и бухгалтерскую книгу для разных счетов, влияние записи либо добавляет, либо вычитает текущую стоимость (сальдо) остатков на счетах.Добавляет или вычитает стоимость дебета или кредита, зависит от категории счета. Все счета представляют собой счета активов, пассивов, капитала, доходов или расходов.

    Записи в учетной записи журнала

    Предположим, например, что компания приобретает активы на сумму 100 000 долларов. Запись в журнале по приобретению покажет, что на счете активов увеличивается на 100 000 долларов. Этой записью может быть, например, учетная запись «Заводское производственное оборудование». Поскольку это активный счет, его баланс увеличивается на дебет .Однако баланс в настоящее время временно отсутствует до тех пор, пока не появится компенсационный кредит в размере 100 000 долларов США на другой счет где-нибудь в системе. Запись может быть, например:

    • Кредит в размере 100 000 долларов на счет другого актива, уменьшающий стоимость этого счета на 100 000 долларов. Этим счетом может быть счет активов «Денежные средства в кассе», представляющий наличные деньги для покупки актива.
    • Если вместо использования наличных денег фирма финансирует покупку с помощью банковского кредита, проводка взаимозачета в журнале будет кредитом на счет пассива.Результатом этой транзакции может быть увеличение на 100 000 долларов на счете пассивов «Кредиторская задолженность банка»

    Дебет и кредит от приобретения будут отображаться вместе в записи журнала, но когда они разносятся в бухгалтерскую книгу, каждая из них влияет на другую сводку по счету главной книги (см. Примеры записей журнала и бухгалтерской книги ниже).

    Когда запись в журнале завершена, основное уравнение бухгалтерского учета остается в силе, а баланс — как всегда — сальдо.

    Активы = Пассивы + Акции

    И для записей журнала счетов, которые следуют из одной транзакции:

    Дебет = Кредиты

    Роль счетов Contra

    Бухгалтер или бухгалтер, работающий с записями в журнале и бухгалтерской книге, сталкивается, однако, с одной сложностью, заключающейся в том, что не все счета в финансовых отчетах взаимодействуют друг с другом аддитивно.В некоторых случаях одна учетная запись компенсирует влияние другой учетной записи той же категории. Это контрасчета , которые «работают против» других учетных записей в своих категориях.

    Счета

    Contra работают против других в той же категории, изменяя правила дебета и кредитования, указанные в Приложении 3 выше. Например, счет «Дебиторская задолженность» и счет «Резерв по сомнительным счетам» являются активами. Особенно обратите внимание:

    • «Дебиторская задолженность» содержит дебетовое сальдо, что означает, что «дебетовая» транзакция по этому счету увеличивает сальдо счета.
    • «Резерв по сомнительным счетам », однако, является «счетом активов против ». Цель этого счета — в конечном итоге уменьшить влияние (сальдо) «Дебиторской задолженности» на базу активов.
    • Счет контраактивов «Резерв по сомнительным счетам» имеет кредитовое сальдо, что означает, что его стоимость увеличивается с кредитной операцией.

    Когда эти записи журнала попадают в финансовые отчеты, результатом баланса является «Чистая дебиторская задолженность», которая меньше значения дебиторской задолженности.

    В любом случае бухгалтер или бухгалтер, работающий с записями в журнале и главной книге, должен хорошо владеть правилами двойной записи. Также полезно иметь бухгалтерское программное обеспечение, обеспечивающее четкие инструкции и тщательную проверку ошибок.

    Записи по счетам в Плане счетов

    В этом разделе показаны записи журнала и их вклад в записи книги для небольшого подмножества плана счетов одной компании. Примеры включают только очень краткий план счетов в Приложении 4:

    Дебет (DR) Влияние на вход Влияние на вхождение кредита (CR)
    Asset acct Увеличение Уменьшение Уменьшение Увеличение
    Акция по акциям Уменьшение Увеличение
    Уменьшение дохода Уменьшение Уменьшение Уменьшение
    Расходы на поставки 9304
    Grande Corporation План счетов
    Номер счета Имя счета Категория счета
    101 Наличные деньги Актив
    110 Дебиторская задолженность Актив
    125 Инвентарный запас Актив
    139 9028 Ответственность
    410 Выручка от продаж продукции Выручка
    525 Себестоимость проданных товаров Расходы
    610 410 Восемь позиций из плана счетов одной компании. Эти счета иллюстрируют записи журнала и бухгалтерской книги в примерах ниже.

    На самом деле, конечно, полный план счетов, журнал и бухгалтерская книга будет включать многие другие, не показанные здесь. Однако для активности в течение одной недели, затрагивающей эти счета, записи в журнале и бухгалтерской книге могут отображаться, как показано в следующем разделе.


    Пример записей журнала

    1 сентября два клиента размещают заказы на продукцию в кредит.Клиент 1 заказывает товары на 4200 долларов, а Клиент 2 — на 5800 долларов. Компания отправляет продукцию на следующий день, 2 сентября.

    Grande Corporation
    Журнал за финансовый год 20YY
    Дата Счет Дебет
    Кредит
    01 сентября-20YY

    Сентябрь-20ГГ

    110 Дебиторская задолженность
    410 Выручка от продаж продукции

    110 Дебиторская задолженность
    410 Выручка от продаж продукции

    520 Себестоимость проданных товаров
    130 Товарно-материальные запасы

    4200

    5,800,200

    5800

    10 000

    Запись в журнале на 3 сентября

    3 сентября компания размещает заказ на канцелярские товары на сумму 1180 долларов США:

    Дебет
    Дата Счет Дебет
    03-сен-20YY

    125 Расходные материалы израсходованы тори
    200 Счета к оплате

    1,180
    1,800

    Записи журнала за 5 сентября

    5 сентября приходит письменный чек от Заказчика 1 (4200 долларов США), и компания отправляет свой банковский чек поставщику канцелярских товаров (1180 долларов США) на расходные материалы, заказанные 2 сентября:

    Дата Счет Дебет
    Кредит
    05-сен-20ГГ

    05-сен-20ГГ

    101 Наличность в кассе
    110 Дебиторская задолженность

    200 Кредиторская задолженность
    101 Дебиторская задолженность

    4,200

    4,200


    4200

    1800

    Записи журнала за 6 и 7 сентября

    Еще четыре события происходят 6 сентября:

    • Клиент 2 оплачивает товары в заказе от 1 сентября с помощью кредитной карты (5 800 долларов США).
    • Клиент 3 использует наличные для покупки продуктов на сумму 1250 долларов. Заказчик принимает доставку немедленно.
    • Бухгалтеры обнаруживают, что расходные материалы на сумму 820 долларов были израсходованы с момента последней проверки запасов.
    • Клиент 4 размещает кредитный заказ на продукты (1850 долларов США). Этот заказ не был отправлен к концу дня.

    Эти транзакции выглядят следующим образом;

    Дата Счет Дебет
    Кредит
    06 сентября 20YY

    06 сентября 20YY

    07 сентября 20YY

    07 сентября

    101 Денежные средства в кассе
    110 Дебиторская задолженность

    101 Дебиторская задолженность

    101 Денежные средства в кассе
    410 Выручка от продаж продукции

    10 Расходы на поставки
    130 Запасы материалов

    200 Дебиторская задолженность
    101 Выручка от продаж продукции

    5,800

    1,250

    820 9507


    5800

    1250

    820

    1850

    Быстрое сканирование записей журнала ясно показывает, что одна часть уравнения бухгалтерского учета выполняется, по крайней мере, для этих записей: Общий дебет = Всего кредитов.Страница журнала ясно показывает, что каждый дебет журнала связан с равным зачетным кредитом. Пример также показывает, что журнал, как и бухгалтерская книга, следует практике перечисления показателей дебета слева от соответствующих показателей кредита.

    Однако на странице журнала напрямую не отображается, получает компания деньги или нет. Эта картина не полностью просматривается до тех пор, пока не закончится отчетный период и остатки на счетах главной книги не будут объединены в отчете о прибылях и убытках.Однако эта картина становится более очевидной, когда записи журнала, подобные приведенным выше, публикуются в бухгалтерской книге. В бухгалтерской книге суммируются транзакции по счетам, показывая дебеты и кредиты каждого счета. Сводки главной книги обычно также показывают, как работают различные остатки на счетах (например, остатки на счетах расходов и остатки на счетах доходов от продаж).

    Пример записей в книге

    Вторым шагом в бухгалтерском цикле является разноска журнальных проводок в главную книгу предприятия.И этот шаг иногда также включает «разноску» записей в различные вспомогательные книги.

    Исторически, когда журналы и бухгалтерские книги были записными книжками со сшитыми страницами, а бухгалтеры и бухгалтеры делали записи вручную, ручкой и чернилами, бухгалтеры помещали данные журнала в бухгалтерские книги только периодически. Это означало, что они знали остатки на счетах только по самой последней проводке. Однако программные системы обычно обновляют бухгалтерские счета часто или даже постоянно. Таким образом, текущие остатки на счетах в бухгалтерской книге всегда являются текущими или почти всегда актуальными, как показано в Таблице 4 ниже.

    Сводные данные по счетам в бухгалтерской книге обычно отображаются как Т-счета , как показано на Приложении 2 выше. Приложение 5 показывает версию Т-счета для восьми счетов в Приложении 3 и приведенные выше примеры записей журнала.


    Марти Шмидт

    Solution Matrix Limited ® 292 Newbury St Boston MA 02115 USA
    Телефон +1.617.430.5307 • Контактная форма • Политика конфиденциальности • О нас
    Условия обслуживания • Возврат • Обслуживание клиентов • Безопасность и защита
    Copyright © 2004–2021 by Solution Matrix Ltd • Все права защищены

    Как вести бухгалтерскую книгу (с иллюстрациями)

    Об этой статье

    Соавторы:

    Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер

    Соавтором этой статьи является Кейла Хилл-Трэвик, CPA.Кейла Хилл-Трэвик — сертифицированный бухгалтер (CPA) и владелец Little Fish Accounting, бухгалтерской фирмы для малого бизнеса в Вашингтоне, округ Колумбия. Обладая более чем 15-летним опытом в области бухгалтерского учета, Кейла специализируется на консультировании фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и малых предприятий в достижении их финансовых целей с помощью налоговой подготовки, финансового учета, бухгалтерского учета, налогообложения малого бизнеса, финансовых консультаций и услуг по индивидуальному налоговому планированию. Кейла более десяти лет проработал в государственном и частном секторе, прежде чем основал Little Fish Accounting.Она имеет степень бакалавра бухгалтерского учета Университета штата Джорджия — Колледжа бизнеса Дж. Мака Робинсона и степень магистра делового администрирования Университета Мерсер — Школы бизнеса и экономики Стетсона. Эту статью просмотрели 554 713 раз (а).

    Соавторы: 16

    Обновлено: 19 мая 2021 г.

    Просмотры: 554,713

    Резюме статьиX

    Чтобы написать бухгалтерскую книгу, сделайте 6 столбцов и пометьте их «дата», «описание», «номер журнала», «дебет», «кредит» и «баланс».Затем заполните первые 2 столбца датой и описанием транзакции. Затем запишите номер журнала, в котором находится счет, в столбце номера журнала. Если вы получили деньги, запишите, сколько в столбце дебета, и если вы потратили деньги, запишите их сумму в столбце кредита. Наконец, укажите разницу между суммой дебета и кредита в столбце баланса. Дополнительные советы по форматированию бухгалтерской книги см.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.