Разное

Госпошлина проводки в бухгалтерском и налоговом учете: Оплата госпошлины: бухгалтерские проводки | Время бухгалтера

12.05.1980

Содержание

Уплата и возврат госпошлины для бухгалтера: проводки и налоговый учет

Если госпошлину уплачивает предприниматель или юридическое лицо, это необходимо отразить в отчетности.  В этой статье мы рассмотрим типичные ситуации, возникающие в связи с уплатой или возвратом госпошлины, и то, как отразить эти действия в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

Уплата государственной пошлины

Уплата госпошлины юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем должна быть учтена в их расходах.

НДС

Госпошлина является установленным сбором, а не услугой.  Поэтому НДС с нее не начисляется.

Налог на прибыль

При общей системе налогообложения для целей исчисления налога на прибыль госпошлина, уплаченная в бюджет в связи с осуществлением юридическим лицом деятельности, признается расходом (пп. 1 и 40 п. 1 ст. 264, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Однако, если оплата произведена в связи с приобретением организацией какого-либо объекта (автотранспортного средства, недвижимого имущества), она включается в расходы, только если уплачена после ввода объекта в эксплуатацию.

Если же госпошлина уплачивалась до этого момента, она включается в первоначальную стоимость объекта (основного средства) при постановке его на балансовый учет (Письмо Минфина России от 24 июля 2018 года № 03-03-06/3/51800).

Мнение эксперта

Комментирует юрист Александр Васильев

Госпошлина, уплаченная при обращении в суд, учитывается в качестве расхода в момент принятия судом искового заявления как внереализационный расход (Письмо Минфина России от 22 декабря 2008 года № 03-03-06/2/176).

Возмещение ответчиком

Если суд принял решение по делу в пользу истца, ответчик будет обязан возместить по судебному решению понесенные истцом расходы на ведение дела, в том числе на уплату государственной пошлины.  Такое возмещение для ответчика будет считаться расходом, а для истца — доходом.

Датой учета соответствующего дохода и расхода для целей исчисления налога на прибыль будет считаться дата вступления в законную силу решения суда, на основании которого производится возмещение уплаченной госпошлины.  Обоснованием и документальным подтверждением соответствующих издержек будет судебное решение.

Учет в составе доходов производится в соответствии с п. 3 ст. 250 Налогового кодекса РФ, согласно которой внереализационными доходами налогоплательщика являются, в частности, доходы в виде подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Возврат

В некоторых случаях госпошлину можно вернуть, если оплаченное ей юридическое действие не состоялось.  Возврат производится по решению государственного органа, куда обращался или должен был обратиться заявитель.  Согласно ст. 333.40 Налогового кодекса РФ, средства возвращаются на счет в течение 1 месяца со дня принятия положительного решения.  Возвращенная сумма должна быть учтена, как доход заявителя на день возврата (п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса).

Госпошлина при УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) госпошлина, уплаченная в бюджет, также подлежит включению в расходы предприятия.

При удовлетворении иска ответчик должен будет учесть сумму к возмещению истцу в расходах, а истец — соответственно, в доходах.  Датой учета будет дата фактической оплаты средств (п. 1 ст. 346.17, пп. 31 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

В случае, если произведен возврат госпошлины по требованию заявителя при отказе от обращения в суд или по другим основаниям, установленным Налоговым кодексом:

  • при применении УСН с объектом налогообложения «Доход» возвращенная сумма государственной пошлины не учитывается при определении объекта налогообложения;
  • при применении УСН с объектом налогообложения «Доход — Расход», возвращенная сумма не учитывается при условии, что уплаченная сумма ранее не была учтена, как расход (Письмо Минфина России от 21 декабря 2017 года № 03-11-11/85518).

Бухгалтерские проводки по учету государственной пошлины

Уплата госпошлины отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Оплата: Д 68 — К 51;

Вторая запись зависит от вида госпошлины:

  • при обращении в суд: Д 91.2 — К68;
  • если госпошлина включена в первоначальную стоимость основного средства: Д 08 — К 68
  • если она уплачена в рамках обычной хозяйственной деятельности (регистрация изменений в учредительные документы, получение выписки из ЕГРН, получение лицензии): Д20, 26 или 44 — К 68.

Возврат госпошлины отражается следующими проводками

Поступление средств на счет: Д 51 — К 68

Учет возвращенных средств в доходах: Д 68 — К 91.1

Приведенная в статье информация носит общий характер.  Для получения консультации по конкретному вопросу обратитесь к юристу.

Госпошлина на каком счете учитывается в 2021 году

Государственная пошлина — это плата за получение государственной услуги. Видов госуслуг, которые могут быть выгодны предпринимателю или организации, довольно много. При этом актуальным для бухгалтера оказывается вопрос: на какой счет отнести госпошлину. Разберемся, на каком счете учитывать госпошлину в бухгалтерском учете коммерческой компании и бюджетной организации.

Государственная пошлина, согласно пункту 1 статьи 333.16 НК РФ, — это особый сбор, который взимается с заявителя при обращении в государственные и(или) муниципальные органы для совершения юридически значимых действий. Например, для регистрации права собственности, при подаче искового заявления, для получения определенного рода документации, для получения нотариальных услуг и так далее.

Размеры и порядок оплаты госпошлины устанавливается отдельными законодательными актами. На каком счете отразить госпошлину в бухгалтерском учете, расскажем далее.

Правила учета

На основании Приказа Минфин № 94н, учитывайте оплату государственной пошлины на активно-пассивном счете бухгалтерского учета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Однако на данном бухсчете следует аккумулировать расчеты по всем видам налоговых отчислений хозяйствующего субъекта, за исключением страховых взносов.

Для детализации информации предусмотрите отдельный субсчет для отражения сведений по оплате государственной пошлины. Обычно госпошлина на каком счете учитывается: это бухсчет 68.10 — «Прочие налоги и сборы».

При начислении государственной пошлины отражайте оборот по кредиту счета. При оплате фиксируйте операцию дебетовым оборотом. Теперь определим, какие бухсчета использовать при составлении корреспонденции.

Корреспонденция счетов

При отражении госпошлины, на каком счете отражается корреспонденция, зависит от характера операции. Так, к примеру, если пошлина перечисляется в бюджет по сделкам, связанным с приобретением имущества, то такие затраты можно включить в первоначальную стоимость имущественного объекта (здания, сооружения, транспортного средства).

Но если же ГП была уплачена уже после того, как объект имущества был принят к бухгалтерскому учету, то включить затраты в первоначальную стоимость уже нельзя. Следовательно, придется списывать затраты на оплату госуслуг на расходы по основным видам деятельности или же на прочие расходы, в зависимости от ситуации.

В аналогичном порядке на какой счет списать госпошлину: следует действовать, если плата не связана с приобретением имущества. Например, если организация оплачивает пошлину за нотариальные услуги или оформляет исковое обращение в суд.

Проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Отражена ГП, уплаченная за регистрацию прав на недвижимое имущество:

Операция совершена до ввода в эксплуатацию объекта, сумма включается в первоначальную стоимость объекта недвижимости

08 «Вложения по внеоборотные активы»

68.10

Операция совершена после того, как объект был введен в эксплуатацию (не включен в первоначальную стоимость)

44 «Расходы на продажу»

91.2 «Прочие расходы»

26 «Общехозяйственные расходы»

68.10

Отражена оплата

68.10

51

В учете бюджетников

Если же оплатить государственный пошлинный сбор требуется бюджетному или автономному учреждению, то учитывайте положении Инструкции № 157н. Так, расчеты с бюджетом по начислению и оплате государственной пошлины следует отражать на бухсчете 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

Обратите внимание, что учреждение вправе ввести дополнительные аналитические коды учета для того, чтобы обособить учет расчетов по госпошлинам. Например, если необходимо разграничить информацию по видам госуслуг (нотариальные, регистрационные, судебные, иное).

Затраты на оплату государственной пошлины относите на подстатью КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы» статьи КОСГУ 290 «Прочие расходы».

При отражении операции по начислению ГП отражайте оборот по кредиту соответствующего бухсчета. При регистрации в учете операции по оплате отразите дебетовый оборот, то есть по дебету бухсчета 0 303 05 000.

Проводки, на какой счет относится госпошлина у бюджетников:

Операция

Дебет

Кредит

Отражено начисление госпошлины, в том числе:

по имущественным объектам, при включении затрат в первоначальную стоимость (до принятия основного средства к учету)

0 106 ХХ ХХХ

0 303 05 730

В остальных случаях

0 401 20 291

0 109 ХХ 291

Отражена оплата

0 303 05 830

0 201 11 610

Возврат ошибочно, излишне перечисленной ГП

0 201 11 510

0 303 05 730

Каков момент признания расходов по уплате государственной пошлины в бухгалтерском и налоговом учете?


 

 

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

 

Мы нашли выход!

 

 


Консультация предоставлена 20.01.2015 г.

 

23.12.2014 организация оплатила госпошлину согласно пп. 111 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за получение в федеральном казенном учреждении (ФКУ) разрешения на проезд крупногабаритного и тяжеловесного груза. Документы были поданы 27.12.2014. ФКУ выдает такие разрешения в течение 15 дней, то есть само разрешение будет получено уже в 2015 году. На бланке заявления на получение разрешения ФКУ была сделана отметка о принятии документов, а также вписаны «Входящий номер» и «Дата».

Каков момент признания расходов по уплате государственной пошлины в бухгалтерском и налоговом учете?

 

 

 

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

 

В налоговом учете расходы, связанные с уплатой государственной пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозку тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, когда организация обратилась (подала заявление) за совершением этих юридически значимых действии (в рассматриваемой ситуации — 27.12.2014).

В бухгалтерском учете данные расходы также могут быть признаны 27.12.2014. Указанный порядок организации следует установить в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета.

 

 

Обоснование позиции:

 

На движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозку опасных грузов, перевозчик должен получить специальное разрешение, порядок выдачи которого утвержден приказом Минтранса России от 04.07.2011 N 179 (далее — Порядок). Получение специального разрешения производится в уполномоченном органе после предоставления заявителем документа, подтверждающего уплату государственной пошлины за выдачу специального разрешения (п. 16 Порядка).

 

Налоговый учет

 

В соответствии с п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственной пошлиной признается сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в пп.пп. 1-5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, государственная пошлина уплачивается до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. Следовательно, за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозку тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, государственная пошлина (в соответствии с пп. 111 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) должна уплачиваться до совершения юридически значимого действия. То есть при обращении заявителя в соответствующий орган к заявлению о выдаче данного разрешения должен быть приложен документ об уплате государственной пошлины (письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-05-04-03/04).

Отметим, что согласно п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина отнесена к федеральным налогам и сборам. При этом суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем затраты на оплату государственной пошлины можно включить в расходы даже в том случае, если цель, которую преследовало совершение юридически значимого действия, за которое была уплачена государственная пошлина, в дальнейшем не была достигнута (смотрите постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2011 N 09АП-5656/11).

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов) (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Соответственно, государственная пошлина должна учитываться при налогообложении прибыли по мере начисления в числе расходов текущего отчетного (налогового) периода (смотрите постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2009 N 09АП-5541/2009).

Таким образом, государственная пошлина, как федеральный сбор, учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов и подлежит списанию на расходы единовременно в момент ее начисления (смотрите письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33, ФНС России от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400).

В то же время нормами налогового законодательства не определено, что считать моментом (датой) начисления государственной пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозку тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов. При этом мы не располагаем и какими-либо официальными разъяснениями, применимыми к такой ситуации.

Однако, как следует из разъяснений Минфина России (письма от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176, от 01.07.2005 N 03-03-04/1/37) о признании в целях налогообложения прибыли госпошлины, уплачиваемой при обращении с иском в арбитражный суд, расходы по ее уплате признаются единовременно в момент подачи искового заявления в суд, то есть в момент обращения за совершением юридически значимых действий.

В этой связи считаем, что по аналогии с приведенными разъяснениями и с учетом общего правила признания расходов при методе начисления (абзац первый п. 1 ст. 272 НК РФ) расходы по уплате пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозку тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, должны признаваться в том отчетном (налоговом) периоде, когда организация обратилась (подала заявление) за совершением этих юридически значимых действии.

Данный вывод косвенно подтверждается тем, что, в соответствии пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ государственная пошлина может быть возвращена в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие. То есть до момента обращения в уполномоченный орган, организация может отказаться от совершения в отношении ее юридически значимых действий.

Кроме того, в письмах Минфина России от 22.03.2010 N 03-05-06-03/33, от 12.03.2010 N 03-05-04-03/19, от 12.02.2010 N 03-05-04-03/05 и др. отмечено, что размер государственной пошлины определяется на день обращения за совершением юридически значимого действия, а не на дату ее оплаты. Данное обстоятельство также косвенно указывает на то, что перечисление денежных средств в уплату государственной пошлины не следует рассматривать как дату ее начисления.

 

Бухгалтерский учет

 

Действующими нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету не определен специальный порядок признания затрат в виде государственной пошлины в составе расходов организации.

При этом согласно п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Как уже было отмечено, государственная пошлина отнесена к федеральным налогам и сборам. При этом согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Такие затраты не удовлетворяет критериям признания активом организации (п.п. 7.2, 7.2.1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов Российской Федерации, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997)). То есть полагаем, что рассматриваемая государственная пошлина может быть отнесена в состав расходов в момент ее начисления.

Кроме того, государственная пошлина за выдачу специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозку тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, в общем случае уплачивается для получения возможности осуществления определенной деятельности. Следовательно, такие затраты можно рассматривать в составе расходов по обычным видам деятельности (п.п. 5, 7 ПБУ 10/99).

С учетом вышесказанного полагаем, что затраты, связанные с уплатой рассматриваемой государственной пошлины, могут быть признаны в том отчетном (налоговом) периоде, когда организация обратилась (подала заявление) за совершением этих юридически значимых действии.

В этом случае в бухгалтерском учете могут быть сформированы следующие записи:

на дату оплаты

Дебет 68, субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51

— уплачена государственная пошлина;

на дату обращения организации за совершением юридически значимых действии

Дебет 20 (26 и др.) Кредит 68, субсчет «Государственная пошлина»

— начислена государственная пошлина.

Правомерность такого подхода косвенно подтверждается постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 01.10.2009 N 05АП-1306/2009, в котором была подтверждена схема отражения в бухгалтерском учете оплаты государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера.

Напоминаем, что указанный порядок отражения расходов организации следует установить в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

 

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

член Палаты налоговых консультантов Гусихин Дмитрий

 

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

 

Как отразить в учете госпошлину за получение выписок из ЕГРЮЛ и за иск в арбитражный суд?

Необходимо ли делать проводки по начислению госпошлины на уплату в ИФНС за получение выписок из ЕГРЮЛ и за иск в суды? Или можно отразить в учете одной проводкой, без аналитики Дебет 91-2 Кредит 51?

Государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам (п. 10 ст. 13 НК РФ).

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В бухгалтерском учете вашей организации в описанной ситуации при отражении операций с госпошлиной следует сформировать проводки:

Дт счета учета затрат Кт 68
— начислена государственная пошлина .
Дт 68 Кт 51
— уплачена государственная пошлина .

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета порядок ведения аналитического учета устанавливается организацией исходя из указанной Инструкции, положений и других нормативных актов, методических указаний по вопросам бухгалтерского учета.

Поскольку назначения госпошлины, уплаченной вашей организацией, различны, то по нашему мнению в целях обеспечения анализа и контроля следует организовать аналитический учет операций с госпошлиной.

Получить подробную информацию об учете судебных расходов и арбитражных сборов в целях исчисления налога на прибыль вы можете в Справочнике «Налог на прибыль организаций» раздела «Налоги и взносы» на ИТС.


Госпошлина в налоговом учете | draharonamir.ru

Речь идет, к примеру, о госпошлине при подаче в суд искового заявления, госпошлине за совершение нотариальных действий, пошлине за внесение изменений в учредительные документы организации и т. В этих случаях при учете госпошлины в бухгалтерском учете проводки с точки зрения дебетуемого счета могут быть различные. Предприятие может обратиться к нотариусу за консультацией, удостоверением копии документа, составлением проекта договора. Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат. Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проводки в бухучете в виде самолетиков — Бухучет для начинающих — Решение задач по бухучету #3

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Госпошлина проводки в бухучете

Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались. Рассмотрим сложности, возникающие при отнесении госпошлины в состав расходов банка, учитывая, что уплаченные кредитной организацией суммы в совокупности могут быть весьма существенными.

Понятие государственной пошлины, ее размеры, особенности и сроки уплаты, а также плательщики определены гл. В соответствии с п. При этом установлено, что выдача документов их дубликатов приравнивается к юридически значимым действиям. Статьей Кредитные организации уплачивают государственную пошлину за совершение различных действий государственными органами. Эти платежи условно можно разделить на две группы: 1 государственная пошлина за регистрационные действия различных государственных органов; 2 государственная пошлина, уплачиваемая при подаче исковых заявлений в суд.

Бухгалтерский и налоговый учет каждой из них имеет свои особенности. Для большинства кредитных организаций первая группа таких платежей является менее затратной, чем вторая. Она включает государственную пошлину, уплачиваемую при прохождении технического осмотра автомобилей кредитной организации, пошлины за постановку на учет автотранспортных средств, регистрацию договора аренды, регистрацию договора ипотеки залога недвижимости , регистрацию изменений в учредительные документы, регистрацию дополнительного соглашения о расторжении договора залога и иных подобных действий.

Все эти действия объединяет единый порядок бухгалтерского и налогового учета уплаченной государственной пошлины. В соответствии с Положением Банка России от Проведенная оплата относится на счета по учету расходов кредитной организации следующей проводкой:. Налоговый учет расходов по уплаченной государственной пошлине осуществляется на основании данных бухгалтерского учета кредитной организации — сумм, отраженных на расходных счетах символ Данные счета отражаются в регистрах налогового учета и принимаются без дополнительных корректировок.

Однако возникают ситуации, при которых расходы по государственной пошлине, отраженные в бухгалтерском учете на расходных счетах символ , подлежат корректировке и суммы по ним не относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Например , если:. Государственная пошлина может быть уплачена за государственную регистрацию права собственности на объект недвижимости, принадлежащий кредитной организации.

По мнению Минфина России, эта ситуация должна рассматриваться в соответствии с требованиями ст. Данная статья предусматривает, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов. В соответствии с разъяснениями Минфина России от Эксперты по-разному рассматривают данную ситуацию и неоднозначно относятся к позиции финансового ведомства, поэтому кредитная организация должна принимать собственное решение.

Однако, зная специфику взаимодействия с регистрирующими органами, можно однозначно сказать, что нередки ситуации, когда объект недвижимости регистрируется позже ввода его в эксплуатацию. Для подобных ситуаций Минфин России в Письме от Следовательно, в данном случае государственная пошлина принимается для целей налогового учета единовременно. Рассмотрим также ситуации, когда кредитная организация приобретает исключительные права на нематериальный актив или создание такого нематериального актива далее — НМА.

Пункт 1 ст. Таким образом, кредитные организации, приобретая нематериальные активы исключительные права , в ряде случаев уплачивают госпошлину в соответствии со ст. Кроме того, при создании НМА своими силами кредитная организация также уплачивает государственную пошлину за его регистрацию в соответствии с пп. При этом банк как налогоплательщик должен учитывать, что первоначальная стоимость НМА для целей расчета налога на прибыль формируется в соответствии с требованиями ст.

Первоначальная стоимость НМА определяется как сумма расходов на их приобретение создание и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом п. В своих разъяснениях от Таким образом, суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость нематериального актива и списываются в расходы через механизм амортизации.

Таким образом, данный вид госпошлины имеет другой порядок отнесения на расходы. Государственные пошлины в связи с подачей исковых заявлений в суд являются наиболее проблемной группой платежей для кредитных организаций. Кредитные организации, активно развивающиеся в сегменте розничного кредитования, зачастую проводят рискованную политику при выдаче кредитов населению. Часто она оборачивается большим количеством неплатежей, и задолженности приходится взыскивать с клиентов в судебном порядке.

Причем чем агрессивнее политика банка, тем больше неплатежей у него возникает. Размер государственной пошлины, уплачиваемой кредитной организацией, напрямую зависит от размера иска. Размер взимаемой государственной пошлины определяется п. Им, в частности, определено, что по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:.

В крупных розничных кредитных организациях число поданных исков о невозврате денежных средств по кредитным договорам исчисляется тысячами. Уплаченная государственная пошлина по поданным исковым заявлениям отражается в бухгалтерском учете по дебету счета «Расчеты с прочими дебиторами» и кредиту счета «Корреспондентский счет банка в ОПЕРУ… Банка России». Данные расходы не переносятся на счета по учету расходов «Расходы» в момент принятия судом искового заявления.

Однако для целей налогового учета в соответствии с требованиями ст. В соответствии с требованиями п. Заявление, исковое заявление, жалоба, ходатайство принимаются судебными инстанциями только после уплаты государственной пошлины. Таким образом, прием документов напрямую зависит от уплаты госпошлины, следовательно, датой принятия кредитной организацией расходов по уплаченной государственной пошлине является дата подачи документов запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы в судебную инстанцию.

Статьей Арбитражного процессуального кодекса РФ далее — АПК РФ предусмотрено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. В соответствии с пп. В подобной ситуации кредитные организации вынуждены вести внесистемный учет уплаченной государственной пошлины, по которой поданы документы в суд. Эти внереализационные расходы отражаются в налоговом учете кредитной организации на основании данных о приеме документов.

В дальнейшем кредитные организации выигрывают или проигрывают судебные разбирательства. В зависимости от принятого судебной инстанцией решения банк отражает данные в бухгалтерском учете. В случаях, когда судебной инстанцией принято решение о том, что государственная пошлина не подлежит возмещению ответчиком клиентом кредитной организации , в бухгалтерском учете кредитной организации отражаются расходы по уплаченной ранее госпошлине, не подлежащей возмещению.

Данные расходы отражаются следующими проводками:. Кт «Расчеты с прочими дебиторами» — на основании полученного решения определения судебного органа. Таким образом, в расходах счет кредитной организации отражаются суммы уплаченной ранее государственной пошлины. Как указано выше, эти расходы были отражены в налоговом учете ранее — по дате подачи документов.

Значит, в налоговом учете существует риск отразить расходы по уплаченной ранее государственной пошлине вторично. Выходом из подобной ситуации, наряду с другими вариантами, является проведение для целей налогообложения корректировки уменьшения расходов, отраженных по счету , на котором отражаются суммы государственной пошлины, не подлежащие возмещению. Исключив суммы расходов по государственной пошлине, не подлежащие возмещению, кредитная организация должна «закрыть» их в налоговом учете, отразив в соответствующей форме налогового регистра в качестве пошлины, не подлежащей возмещению.

Безусловно, отражение этих данных в налоговом учете требует ведения соответствующего внесистемного учета всех выносимых принимаемых решений постановлений , однако, принимая во внимание цену вопроса для розничных кредитных организаций и используемый многими консервативный подход, лучше это сделать. В ситуациях, когда судебной инстанцией принято решение о возмещении клиентом государственной пошлины, ранее уплаченной кредитной организацией, отражение этого решения осуществляется в бухгалтерском учете по иной схеме проводок:.

Существует и иная точка зрения на порядок отражения в бухучете уплаченной госпошлины по поданным исковым заявлениям: до момента вынесения решения суда она учитывается на лицевом счете балансового счета «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями». Такая позиция изложена в Письме Департамента банковского регулирования и надзора Банка России от Особого внимания заслуживает порядок отражения в бухгалтерском учете операций при наличии решения суда, принятого в пользу банка.

В этом случае уплаченная банком пошлина является элементом расчетной базы резерва на возможные потери, поскольку представляет собой установленный законодательством сбор, взимаемый при обращении в судебные органы относимый на расходы банка при решении суда не в его пользу. До принятия решения судом уплаченная банком госпошлина не подлежит резервированию. Если же решение вынесено в пользу банка, сумма пошлины, подлежащая возмещению ответчиком, будет представлять собой элемент расчетной базы для формирования резерва на возможные потери в соответствии с п.

В состав элементов расчетной базы резерва включаются возможные дополнительные расходы, обусловленные в том числе вероятностью предъявления к кредитной организации требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей включая неустойки, судебные расходы и т. Размер резерва должен соответствовать размеру резерва, сформированного по ссудной задолженности заемщика.

В соответствии с расчетами осуществляется перенос ранее уплаченной государственной пошлины, подлежащей возмещению, по решению определению судебного органа. Уплата государственной пошлины клиентом со своего текущего счета в кредитной организации будет отражена проводками:. Дт «Физические лица» или «Счета физических лиц — нерезидентов».

Таким образом, как мы видим, прошедшая операция не затрагивает ни расходных , ни доходных счетов кредитной организации, следовательно, доходы в виде возмещенной государственной пошлины не могут быть учтены в налоговом учете на основании данных доходных счетов кредитной организации. Одним из выходов в подобной ситуации, как уже сказано выше, является ведение внесистемного учета по уплаченной и признанной государственной пошлине.

Данные по вступившим в законную силу решениям определениям судебных органов и подлежащей возмещению государственной пошлине отражаются в соответствующих формах регистров налогового учета на дату вступления в силу решения определения судебного органа. Таким образом, в налоговом учете кредитной организации найдут свое отражение внереализационные доходы и расходы по государственной пошлине.

При отражении данных по признанной государственной пошлине кредитные организации сталкиваются со сложностями, связанными с несвоевременным получением решений и определений судебных инстанций. Как и в других случаях, несвоевременное получение этих документов приводит к несвоевременному отражению доходов в налоговом учете кредитной организации. Особенно остро этот вопрос стоит, когда это происходит на стыке налоговых периодов, и кредитная организация должна принимать решение о том, какой период выбрать для их отражения.

Организация при подаче заявления в арбитражный суд осуществляет расходы, связанные с уплатой государственной пошлины. В составе внереализационных расходов отражена госпошлина на дату подачи искового заявления в суд. Уплаченная госпошлина — внереализационный расход. Если не будите возвращать, испишите в Дт 90 8, для целей н у участвовать в прибыли не будут эти расходы. Госпошлина является федеральным сбором ст. Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины.

Уплата госпошлины может быть обусловлена: — приобретением созданием некоторых видов имущества; — операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации; — операциями, не связанными с основной деятельностью; — приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов; — рассмотрением дела в суде. Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества п.

Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов п. Например, при отчуждении имущества по договору мены абз. Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Госпошлина» — К 51 «Расчетные счета» — перечислена государственная пошлина в бюджет; Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 68, субсчет «Госпошлина» — отражена сумма государственной пошлины в составе расходов.

В налоговом учете сумма государственной пошлины, перечисленная в бюджет, признается внереализационным расходом пп. Моментом возникновения расходов для целей бухгалтерского и налогового учета является момент подачи иска в арбитражный суд. Налогом на добавленную стоимость сумма государственной пошлины не облагается пп.

Госпошлина в налоговом учете

Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались. Рассмотрим сложности, возникающие при отнесении госпошлины в состав расходов банка, учитывая, что уплаченные кредитной организацией суммы в совокупности могут быть весьма существенными. Понятие государственной пошлины, ее размеры, особенности и сроки уплаты, а также плательщики определены гл.

Налоговый учет госпошлины В налоговом учете пошлину включают в состав прочих расходов на дату начисления подп. Что считать датой начисления пошлины, в законе не сказано. Поэтому надо руководствоваться общими принципами признания расходов.

Содержание страницы Особенности налогового учета госпошлины Бухгалтерский учет госпошлины: проводки. На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета

Госпошлина за постановку на учет автомобиля в лизинге бухгалтерский и налоговый учет

На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет Проводки будут следующие:. В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления. Автор КакПросто! Государственная пошлина является сбором в бюджет, который образуется при осуществлении предприятием нотариальных действий, при обращении в суд, при регистрации и в прочих ситуациях, оговоренных в ст.

Пошлины в налоговом учете

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие. Это и понятно: неурегулированность нормативной базы, разнообразие ситуаций, противоречивые разъяснения чиновников — как тут разобраться? В этой статье мы рассмотрим вопрос учета госпошлины за регистрацию авто, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции. Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств ОС , если он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации п. Основные средства принимаются к бухучету по первоначальной стоимости п.

Любое предприятие периодически производит оплату государственной пошлины в различных целях: для регистрации имущества, при подаче судебного иска, получении лицензии и так далее.

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету введен в эксплуатацию , а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.

Порядок отражения госпошлины в бухучете

Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в годах. Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется. Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью.

Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе. Дт 20 23, 25, 26, 44, При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так: Дт 76 Кт Госпошлина — проводка в бухучете этого платежа имеет многочисленные особенности. Нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической первоначальной стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету п. Исключение составляют случаи переоценки и обесценения НМА п.

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались. Рассмотрим сложности, возникающие при отнесении госпошлины в состав расходов банка, учитывая, что уплаченные кредитной организацией суммы в совокупности могут быть весьма существенными. Понятие государственной пошлины, ее размеры, особенности и сроки уплаты, а также плательщики определены гл. В соответствии с п. При этом установлено, что выдача документов их дубликатов приравнивается к юридически значимым действиям. Статьей Кредитные организации уплачивают государственную пошлину за совершение различных действий государственными органами. Эти платежи условно можно разделить на две группы: 1 государственная пошлина за регистрационные действия различных государственных органов; 2 государственная пошлина, уплачиваемая при подаче исковых заявлений в суд.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете. В и при УСН учитывается в расходах. Госпошлина, n 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом.

Согласно статье 13 Налогового кодекса РФ, госпошлина является федеральным сбором. В силу этого в бухучете начисление и уплата госпошлины учитывается на счете 68 Расчеты по налогам и сборам. Для этого к счету 68 необходимо открыть субсчет Государственная пошлина. При учете госпошлины в бухучете следует обратить внимание на вид госпошлины.

Госпошлина в налоговом учете

Время чтения: 3 минут. Покупка автомобиля в лизинг позволяет сразу сесть за руль железного коня, а не копить на него долгое время. На данный момент в РФ работает множество лизинговых компаний, предоставляющих удобную возможность приобрести автомобиль. Но существуют несколько моментов, до сих пор вызывающих вопросы.

К каким расходам относится госпошлина в налоговом учете

Сбитнева, референт государственной гражданской службы Российской Федерации 2-го класса, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России Практически у любой организации может возникнуть ситуация, когда споры с контрагентами приходится решать через суд. В этом случае неизбежно возникают дополнительные расходы, в том числе и по уплате государственной пошлины. О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения, рассказывается в статье. Статьей Арбитражного процессуального кодекса определено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

Госпошлина применяется при обращении в госорганы и к должностным лицам, уполномоченным совершать определенные юридически значимые действия. Оплачивать этот сбор могут как юридические, так и физические лица.

В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета, а уплата — по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо.

Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учете

Вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете оплату госпошлины за обычную выписку и срочную выписку? Платеж за предоставление сведений не относится к госпошлине за предоставление выписки из ЕГРЮЛ и не входит в перечень сбора гл. Согласно Налоговому Кодексу плата относится к информационным услугам. Движение средств в учете оформляется проводками:. При бухучете и включении в налогообложение платы за предоставление сведений необходимо помнить об основном принципе формирования расходной части при подсчете единого налога УСНО и налога на прибыль ОСНО.

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие. Это и понятно: неурегулированность нормативной базы, разнообразие ситуаций, противоречивые разъяснения чиновников — как тут разобраться? В этой статье мы рассмотрим вопрос учета госпошлины за регистрацию авто, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции.

Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете.

В соответствие со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина является федеральным сбором. Она отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». 

Пошлина обычно уплачивается с расчетного счета, поэтому при ее оплате делается проводка: Дт 68.10 Кт 51.

Данная операция в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк».

Начисление пошлины зависит от ее вида. Например, если госпошлина уплачена в процессе текущей деятельности организации, ее начисление отражается по дебету затратных счетов, таких как 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», в зависимости от операции. Это, например, госпошлины за регистрацию договоров, заверение копий документов и т.п.

Данная операция отражается проводкой: Дт 20-29, 44 Кт 68.10. Сделать ее в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 можно при помощи операции, введенной вручную, находится в верхнем меню «Операции».

Если пошлина уплачивается по операциям, которые не относятся к основной деятельности,  то учет госпошлины в бухгалтерском учете осуществляется по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводка: Дт 91.02 Кт 68.10

В программе начисление такой пошлины отражается аналогично пошлины в текущей деятельности, то есть при помощи операции, введенной вручную.

За рассмотрение дела в суде учет госпошлины в бухгалтерском учете отражается такой же проводкой Дт 91.02 Кт 68.10.

В случае, если организация выигрывает судебный процесс возмещение суммы госпошлины ответчиком отражается проводками:

Дт 76.09 Кт 91.01 судебные расходы, подлежащие возмещению, относятся в состав прочих доходов в день вступления в силу решения суда

В 1С Бухгалтерия 8 можно оформить при помощи операции, введенной вручную.

И вторая проводка на получение возврата пошлины на расчетный счет: Дт 51 Кт 76.09

Она формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», находится на закладке «Банк».

Это основные моменты того, как ведется учет госпошлины в бухгалтерском учете.

Проводки по начислению и оплате госпошлины в бухучете

Каждое предприятие в хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины и ее отражением в бухгалтерском учете. При этом важно правильно отразить госпошлину в проводках бухгалтерского учета.

Госпошлина – взимаемая государственными органами плата за совершение юридически значимых действий: лицензирование, регистрационные и судебные процедуры, нотариальные действия. 

Порядок оплаты и учета расходов на уплату госпошлин

Бухгалтерский учет государственных пошлин регламентирован ст.13 и гл. 25.3 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ).

Плательщиками пошлин могут быть физические и юридические лица. При этом в случае уплаты пошлины юридическим лицом госпошлина в целях бухгалтерского учета относится к сборам и подлежит учету на выделенном субсчете счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Статьей 333.18 НК РФ устанавлены сроки и особенности уплаты пошлин в зависимости от категорий плательщика и вида совершаемых действий; в статьях 333.19-333.39 указаны размеры госпошлин, взимаемых при осуществлении конкретных юридически значимых действий, а также основания предоставления льгот.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

Необходимость уплаты госпошлины может быть различной:

1. Приобретение активов (имущества и неимущественных прав), в том числе используемых в течение нескольких периодов. Например, оформление лицензии на недропользование; приобретение товарного знака или недвижимости.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

При этом госпошлина включается в стоимость имущества и отражается в бухгалтерском учете на основании первичных документов: договора, товарной накладной на приобретаемое имущество, а также квитанции об оплате госпошлины). Начисление госпошлины проводки Дт 08 Кт 68 на дату формирования первоначальной стоимости актива.

Учитывайте, что в налоговом учете данная операция отражается в дату регистрации имущества.

2. Осуществление операций, связанных с обычной (основной) деятельностью организации в соответствии с п.5 ПБУ 10/99. Например, получение сведений из ЕГРЮЛ; регистрация уставных документов.

Такие операции в бухучете отражаются на основании квитанции об оплате пошлины проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68.

3. Осуществление операций, напрямую не связанных с обычной деятельностью общества. Например, регистрация разовых договоров, отражающих нетипичные для юридического лица сделки.

В данном случае госпошлина отражается проводкой Дт 91.2 Кт 76. При этом порядок учета таких госпошлин обязательно должен быть отражен в учетной политике. На практике организации чаще учитывают такие операции с использованием отдельного субсчета счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», такие расходы не включаются в налогооблагаемую базу.

4. Нотариальные услуги и судебное делопроизводство.

Услуги нотариуса могут быть как госпошлиной, так и непосредственной оплатой услуг по тарифам конкретного специалиста.

Например, госпошлина взимается нотариусом при регистрации продажи доли в уставном капитале.

Такая госпошлина включается в налогооблагаемую базу и учитывается проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68. Тарифы установлены в качестве платы за нотариальные действия, для которых законом не предусмотрена обязательная нотариальная форма (удостоверение отдельных видов договоров, доверенностей, копий документов и пр.)

При осуществлении данной сделки одной из сторон может потребоваться заверить копию устава или другой документ, тогда оплата нотариусу будет произведена по тарифу и квитанцию о такой оплате бухгалтер отразит проводкой Дт 91.2 Кт 76 и не включит в базу по налогу при ОСНО и при УСНО.

Размеры и виды нотариальных госпошлин, которые допустимо учесть в расходах, приведены в ст. 333.24 НК РФ.

Ситуация с госпошлиной при судебном делопроизводстве несколько иная. Общество может быть как истцом, так и ответчиком в суде.

Например, выступая истцом, общество обязано оплатить госпошлину.

Необходимо отразить факт проводкой Дт76 Кт 51. Далее до окончания судебного процесса принять в расходы пошлину нельзя. Отразить факт расходов бухгалтер сможет на основании решения суда, вступившего в законную силу (в арбитраже по общему правилу –  через 1 месяц со дня вынесения решения), операцией Дт 91.2 Кт 68.

Если стороны заключили мировое соглашение, то пошлина может быть поделена между ними. Тогда свою часть госпошлины ответчик уплачивает истцу, а последний отражает ее проводкой Дт 51 Кт 91.1 в составе прочих доходов.

Начисление и оплата госпошлины — проводки в бухучете

Подведем итоги. Оплата госпошлины проводка в бухучете отражается так: Д 68 (76) К 51. Наиболее распространенные проводки по учету государственной пошлины:

Счет Дт Счет Кт Вид операции Документ-основание
91.2 76 Оплата нотариусу по установленным тарифам Квитанция об оплате
20 (26,44) 68 Оплата нотариусу госпошлины (ст.333.24 НК РФ) Квитанция об оплате
20 (26, 44) 68 Госпошлины в ИФНС (регистрация общества, получение сведений из ЕГРЮЛ, регистрация Устава и пр.) Квитанция об оплате/ платежное поручение и копия документа, за оформление которого уплачена пошлина
91.2 68 Госпошлина за подачу искового заявления Решение суда, вступившее в силу
20 (26, 44) 68 Госпошлина за регистрацию товарного знака (приобретение иного имущества) Договор, товарная накладная, свидетельство/лицензия, иной документ, удостоверяющий право собственности, и квитанция об оплате госпошлины

Описание работы налогового бухгалтера [обновлено на 2021 год]

Чем занимается налоговый бухгалтер?

Налоговые бухгалтеры могут работать в бухгалтерских фирмах, бухгалтерских отделах крупных компаний или в составе финансовой команды малого бизнеса. Их основная роль — следить за тем, чтобы их клиенты подали налоги надлежащим образом, чтобы избежать штрафов. Они обрабатывают сложные налоговые документы и государственные формы, надлежащим образом документируя коммерческую деятельность, чтобы упростить подготовку годовых налоговых деклараций.Налоговые бухгалтеры проверяют записи компании, чтобы выявить и исправить любые ошибки или найти недостающие документы. Они составляют график налоговых платежей и помогают управлять налоговым бюджетом своих клиентов.

Налоговые бухгалтеры также занимают надзорные и консультационные должности, где они рекомендуют политику компании, позволяющую сэкономить на налогах. Они изучают налоговое законодательство и следят за потенциальными налоговыми обязательствами в своей отрасли.

Навыки и квалификация налогового бухгалтера

Хороший налоговый бухгалтер должен обладать следующими ключевыми навыками:

  • Хорошие коммуникативные навыки: Налоговый бухгалтер должен уметь объяснять сложные налоговые правила простым и понятным языком неспециалистам, чтобы они могли их легко понять.
  • Нумерация : Хотя налоговый бухгалтер не обязательно должен быть гением в математике, он или она будет работать с числами и, следовательно, должны чувствовать себя комфортно с числами.
  • Время менеджмент : Работа налоговым бухгалтером означает наличие определенных сроков, которые необходимо соблюдать. Налоговый бухгалтер должен уметь определять приоритеты задач и брать на себя ответственность за профессиональную нагрузку.
  • Умение решать проблемы: Хороший налоговый бухгалтер должен уметь решать проблемы и мыслить творчески.Например, налоговому бухгалтеру может потребоваться уменьшить сумму налога, который платит клиент. Налоговый бухгалтер должен знать, какие инструменты доступны, и найти умное решение, используя такие инструменты, как трасты и безналоговые инвестиции.
  • Внимание к деталям: Нормы налогового законодательства означают именно то, что они говорят, налоговый бухгалтер должен обращать внимание на каждое слово в законе.
  • Хорошо организованный: В течение своей карьеры налоговый бухгалтер столкнется со многими сложными проблемами и задачами, поэтому быть хорошо организованным и способным методично решать их является важным навыком.

Заработные ожидания налогового бухгалтера

В среднем в США налоговый бухгалтер может рассчитывать на годовую зарплату в размере 61 946 долларов США. Эта приблизительная зарплата основана на 1849 зарплатах, представленных в Indeed налоговыми бухгалтерами и собранных за последние 36 месяцев с должностей. Эта ориентировочная заработная плата основана на опыте работы налоговым бухгалтером от 1 до 3 лет.

Требования к образованию и обучению налогового бухгалтера

Чтобы получить квалификацию налогового бухгалтера, кандидат должен иметь степень бакалавра или магистра в области бухгалтерского учета или соответствующей области.Сдача экзамена на дипломированного бухгалтера по окончании учебы может дать кандидату конкурентное преимущество перед другими претендентами.

Требования к опыту налогового бухгалтера

Требования к опыту работы могут варьироваться от компании к компании, при этом для большинства предприятий требуется как минимум 3+ года опыта работы в качестве налогового бухгалтера или на аналогичной должности.

Образцы должностных инструкций на аналогичные должности

Хотя это отличный образец описания должности налогового бухгалтера, вы можете искать что-то еще, например:

Образец описания должности бухгалтера (бесплатно и готово к использованию)

В обязанности бухгалтера входят:

  • Отслеживание платежей внутренним и внешним заинтересованным сторонам
  • Составление бюджетных прогнозов
  • Обработка налоговых платежей и деклараций

Краткое описание вакансии

Мы ищем бухгалтера для управления всеми финансовыми операциями, от фиксированных платежей и переменных расходов до банковских вкладов и бюджетов.

Обязанности бухгалтера включают аудит финансовых документов и процедур, сверку банковских выписок и расчет налоговых платежей и налоговых деклараций. Чтобы добиться успеха в этой должности, вы должны иметь предыдущий опыт ведения бухгалтерского учета и умение замечать числовые ошибки.

В конечном итоге вы предоставите нам точную количественную информацию о финансовом положении, ликвидности и денежных потоках нашего бизнеса, гарантируя при этом соблюдение всех налоговых норм.

Обязанности

  • Управление всеми бухгалтерскими операциями
  • Подготовить бюджетный прогноз
  • Своевременно публиковать финансовую отчетность
  • Обработка закрытий ежемесячно, ежеквартально и ежегодно
  • Сверка кредиторской и дебиторской задолженности
  • Обеспечение своевременных банковских платежей
  • Расчет налогов и подготовка налоговых деклараций
  • Управление балансами и отчетами о прибылях и убытках
  • Отчет о финансовом состоянии и ликвидности компании
  • Аудит финансовых операций и документов
  • Обеспечьте конфиденциальность финансовых данных и при необходимости выполните резервное копирование базы данных
  • Соблюдать финансовую политику и правила

Требования

  • Опыт работы бухгалтером
  • Отличное знание положений и процедур бухгалтерского учета, включая Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)
  • Практический опыт работы с бухгалтерскими программами, такими как FreshBooks и QuickBooks
  • Расширенные навыки работы с MS Excel, включая Vlookups и сводные таблицы
  • Опыт работы с функциями главной книги
  • Внимание к деталям и хорошие аналитические способности
  • Бакалавр бухгалтерского учета, финансов или соответствующая степень
  • Дополнительная сертификация (CPA или CMA) — плюс

государственных бухгалтеров Карьера — бухгалтерский учет.com

Обзор государственного учета

Подобно тому, как бухгалтеры в частном секторе отслеживают, анализируют и сообщают финансовую информацию для частных лиц, предприятий и некоммерческих организаций, бухгалтеры в государственном секторе выполняют аналогичные обязанности для государственных учреждений. В качестве государственных служащих государственные бухгалтеры управляют бюджетами, расходами и доходами на федеральном, государственном и местном уровнях для таких организаций, как военные, правоохранительные органы и государственные школы.

Карьера бухгалтера в правительстве, как правило, основана на единообразных процессах найма со стандартизированными требованиями к должности и шкалам заработной платы — особенно на федеральном уровне. Эти стандарты могут привести к жесткому, многоэтапному процессу подачи заявок и продвижения по службе, но обычно содержат четко определенные ожидания и должностные инструкции. Гарантия занятости — это обычно упоминаемое преимущество государственной занятости; тем не менее, государственные учреждения также подвергаются замораживанию оплаты и найма, а также сокращению штатов.

Лучшие онлайн-программы

Изучите программы, которые вам интересны, с высокими стандартами качества и гибкостью, которые необходимы вам, чтобы вывести свою карьеру на новый уровень.

Государственный бухгалтерский учет

Есть несколько крупных офисов, которые нанимают государственных бухгалтеров для финансового надзора, изучения и анализа фискальных данных, мониторинга транзакций и процедур, а также подготовки подробных отчетов для внутреннего и общественного потребления. Эти офисы включают:

Кроме того, Министерство финансов США является основным федеральным работодателем бухгалтеров. Возможности карьерного роста доступны для бухгалтеров, экономистов и финансовых аналитиков в штаб-квартире департамента в Вашингтоне, округ Колумбия.C., а также в бюро, расположенных по всей стране. Налоговая служба (IRS) — одно из таких бюро, в котором работают бухгалтеры, аудиторы и агенты.

Министерство обороны США и все подразделения вооруженных сил также полагаются на специалистов по бухгалтерскому учету и финансам для выполнения таких функций, как составление бюджета, аудит, расчет заработной платы и анализ затрат.

Государственные бухгалтеры также могут работать в местных и государственных учреждениях, где они управляют бюджетами, отслеживают доходы, проверяют финансовые процессы, устанавливают финансовую политику и обеспечивают соблюдение налоговых требований и требований к отчетности.Эта работа является важной функцией департаментов налоговых служб штатов, а также местных правительств графств и городов.

Специализации

Бухгалтеры, аналитики и аудиторы

Бухгалтеры, бюджетные аналитики и аудиторы предоставляют ценные услуги в государственных учреждениях на федеральном, государственном и местном уровнях. Эти работники могут управлять финансовыми документами, контролировать бюджеты и проверять бухгалтерские записи на предмет точности и соответствия.

Государственный финансовый менеджер

Как правило, финансовые менеджеры работают на административных должностях в различных компаниях и организациях, контролируя финансовые дела.Государственные финансовые менеджеры выполняют многие из тех же задач, но работают с государственными средствами, а не с частными деньгами. Эти специалисты могут работать на местном, государственном или федеральном уровне.

Агент по контролю за исполнением казначейства

Министерство финансов США полагается на агентов по расследованию преступлений, таких как мошенничество с кредитными картами и кража личных данных. Эти профессионалы проводят расследования, собирают доказательства и анализируют сложные финансовые отчеты. В некоторых случаях судебным исполнителям может потребоваться представить доказательства в суде.Аналогичные должности включают следователя по уголовным делам и специального агента IRS. Некоторые должности требуют сдачи экзамена на агента по контролю за исполнением казначейства.

Карьерный вопрос в государственном бухгалтерии

  • Является ли государственный бухгалтерский учет хорошей карьерой?

    государственных должностей, включая бухгалтерский учет, могут обеспечить надежную работу и льготы.Работа в государственном секторе обычно идет по заранее определенной лестнице, когда дело доходит до повышения и продвижения по службе, что позволяет сотрудникам планировать будущее.

  • Как мне устроиться на работу в государственном бухгалтерии?

    Начинающие государственные бухгалтеры могут найти должности по различным специальностям, включая аудит, финансовый менеджмент и анализ бюджета. Государственные работодатели часто принимают бухгалтеров со степенью бакалавра, хотя некоторые могут предпочесть степень магистра.

  • Где я могу работать государственным бухгалтером?

    Правительство нанимает аудиторов на местном, государственном и федеральном уровнях. К ведущим агентствам по найму относятся Счетная палата правительства США, Комиссия по ценным бумагам и биржам США и Служба внутренних доходов.

  • В чем разница между государственным и государственным учетом?

    Ежедневно задачи государственного учета тесно связаны с задачами государственного учета.Государственные бухгалтеры управляют финансовыми данными, относящимися к школам, вооруженным силам и другим государственным учреждениям, в то время как бухгалтеры работают на частных лиц и предприятия.

Определение цикла учета

Что такое бухгалтерский цикл?

Учетный цикл — это коллективный процесс выявления, анализа и записи бухгалтерских событий компании. Это стандартный 8-этапный процесс, который начинается при совершении транзакции и заканчивается ее включением в финансовую отчетность.

Ключевые шаги в восьмиэтапном бухгалтерском цикле включают запись журнальных проводок, разноску в главной книге, расчет пробных балансов, внесение корректировок и создание финансовой отчетности.

Ключевые выводы

  • Бухгалтерский цикл — это процесс, призванный упростить финансовый учет хозяйственной деятельности для владельцев бизнеса.
  • Первым шагом в восьмиэтапном бухгалтерском цикле является запись транзакций с использованием записей журнала, и заканчивается восьмым шагом закрытия книг после подготовки финансовой отчетности.
  • Учетный цикл обычно включает год или другой отчетный период.
  • Бухгалтерское программное обеспечение сегодня в основном автоматизирует бухгалтерский цикл.

Как работает бухгалтерский цикл

Бухгалтерский цикл — это методический набор правил, обеспечивающих точность и соответствие финансовой отчетности. Компьютеризированные системы бухгалтерского учета и единый процесс бухгалтерского цикла помогли уменьшить математические ошибки. Сегодня большая часть программного обеспечения полностью автоматизирует бухгалтерский цикл, что приводит к меньшим человеческим усилиям и ошибкам, связанным с ручной обработкой.

Этапы бухгалтерского цикла

Учетный цикл состоит из восьми этапов.

  1. Идентификация транзакций: Организация начинает свой бухгалтерский цикл с идентификации тех транзакций, которые составляют бухгалтерское событие. Это может быть продажа, возврат, оплата продавцу и т. Д.
  2. R ecord Транзакции в журнале: Далее идет запись транзакций с использованием записей журнала. Записи основываются на получении счета-фактуры, признании продажи или завершении других экономических событий.
  3. Проводка : после того, как транзакция записана как запись журнала, она должна проводиться на счет в главной книге. В главной книге представлена ​​разбивка всех бухгалтерских операций по счетам.
  4. Нескорректированный пробный баланс : после того, как компания проводит проводки журнала по отдельным счетам главной книги, готовится нескорректированный пробный баланс. Пробный баланс гарантирует, что общая сумма дебетов будет равна общей сумме кредитов в финансовых записях.
  5. Рабочий лист : Анализ рабочего листа и определение корректировочных записей составляют пятый шаг в цикле.Рабочий лист создается и используется для обеспечения равенства дебетов и кредитов. Если есть расхождения, необходимо будет внести корректировки.
  6. Корректирующие записи в журнале: В конце периода вносятся корректирующие записи. Это результат исправлений, внесенных в рабочий лист, и результаты с течением времени. Например, корректирующая запись может начислять процентный доход, полученный с течением времени.
  7. Финансовая отчетность : После проводки корректировочных проводок компания составляет скорректированный пробный баланс, за которым следует фактическая формализованная финансовая отчетность.
  8. Закрытие бухгалтерских книг : Предприятие завершает временные счета, доходы и расходы в конце периода с использованием заключительных проводок. Эти заключительные записи включают перевод чистой прибыли в нераспределенную прибыль. Наконец, компания готовит пробный баланс после закрытия, чтобы убедиться, что дебет и кредит совпадают, и цикл может начаться заново.

Время расчетного цикла

Учетный цикл начинается и завершается в течение отчетного периода — времени подготовки финансовой отчетности.Отчетные периоды различаются и зависят от разных факторов; однако наиболее распространенным типом отчетного периода является годовой период. В течение бухгалтерского цикла происходит множество транзакций, которые регистрируются.

В конце года, как правило, составляется финансовая отчетность, что часто требуется в соответствии с нормативными актами. Государственные организации обязаны подавать финансовую отчетность к определенным срокам. Следовательно, их бухгалтерский цикл вращается вокруг дат требований к отчетности.

Цикл бухгалтерского учета Vs.Бюджетный цикл

Учетный цикл отличается от бюджетного цикла. Цикл бухгалтерского учета фокусируется на исторических событиях и обеспечивает правильную отчетность о совершенных финансовых операциях. В качестве альтернативы, бюджетный цикл связан с будущими операционными показателями и планированием будущих операций. Учетный цикл помогает в производстве информации для внешних пользователей, в то время как бюджетный цикл в основном используется для целей внутреннего управления.

Основы налогового учета

Когда вы продаете товары покупателям, вы, вероятно, собираете и перечисляете налог с продаж государству.Аналогичным образом, когда вы покупаете продукты, вы обычно платите налог с продаж. Но как вы регистрируете эти сборы и выплаты налогов в своих бухгалтерских книгах?

Понимание налогового учета — важная часть ведения организованного и точного учета. Читайте дальше, чтобы узнать, как регистрировать налог с продаж в своих книгах.

О налоге с продаж

Налог с продаж — это сквозной налог, взимаемый с покупок потребителей. В качестве сквозного налога вы должны перечислить собранный налог с продаж в правительство вашего штата или местного самоуправления.Вы не платите налог с продаж, когда клиенты покупают у вас — клиенты платят налог с продаж. Но налог с продаж не является частью прибыли вашего бизнеса.

Когда вы покупаете товары, облагаемые налогом с продаж, продавец взимает с вас налог. Затем они передают его соответствующему правительству.

Как рассчитывается налог с продаж? Налог с продаж — это процент от общего счета потребителя. Процент, который вы получаете от клиентов, зависит от штата, округа или города, в котором физически присутствует ваша компания.

В большинстве штатов существует налог с продаж, но есть некоторые исключения. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не имеют налога с продаж. Однако в этих штатах могут взиматься местные налоги.

Некоторые товары, например сырье, не облагаются налогом с продаж. Если вы продаете сырье другому предприятию, которое затем продает его клиентам, вы, как правило, не будете взимать с него налог с продаж. Этот бизнес будет собирать налог с продаж со своих клиентов.

Если ваша компания физически присутствует в штате с налогом с продаж, вы должны собирать налог с продаж с клиентов.Затем вы должны записать собранный налог с продаж в своих книгах. Если продавец взимает с вас налог с продаж, вы должны записать расходы по налогу с продаж в своих книгах.

Налоговый учет

Учет налога с продаж — это процесс создания записей журнала для записи налога с продаж, который вы собираете и платите. Ваша запись в налоговом журнале зависит от того, собираете ли вы налог с продаж с клиентов или платите налог с продаж поставщикам.

Налоговый учет — продажи клиентам

Собранный налог с продаж не является частью дохода вашего малого бизнеса.Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, у вас возникает налоговое обязательство. Вы должны перевести свои налоговые обязательства в правительство. В результате собранный налог с продаж попадает в категорию обязательств.

Обязательства увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетования, как показано на этом графике:

Для организованных записей создайте счет к уплате налога с продаж. Это сумма налога с продаж, которую вы получили от клиентов, но еще не перечислили государству. Вы должны эти деньги правительству.

Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, вы увеличиваете соответствующий счет пассивов, который является вашим счетом к уплате налога с продаж. И поскольку вы собираете налог с продаж, вы также должны увеличить свой денежный счет. Ваш денежный счет пополняется дебетами.

Поскольку налог с продаж включается в общую сумму, которую платят ваши клиенты, вы также включите налог с продаж как часть общей выручки от продаж в свои бухгалтерские книги. Для этого пополните свой счет доходов от продаж.

Для регистрации полученного налога с продаж от клиентов, дебетуйте свой денежный счет и кредитуйте свои счета доходов от продаж и налога с продаж к оплате.

Ваша запись в налоговом журнале должна выглядеть примерно так:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
X / XX / XXXX X / XXXX налоги X Получено X / XX / XXXX Денежные средства
Выручка от продаж X
Налог с продаж X

Когда вы переводите налог с продаж в правительство, вы можете отменить свою первоначальную запись в журнале.Для этого дебетуйте свой счет к уплате налога с продаж и кредитуйте свой денежный счет. Это снижает ваши налоговые обязательства.

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
X / XX / XXXX Налог с продаж X
Наличные X
Пример

Допустим, вы продаете покупателю товаров на сумму 5 000 долларов, который облагается налогом с продаж в размере 5%.Во-первых, определите, сколько налога с продаж вам нужно собрать.

5000 долларов X 0,05 = 250

долларов

Соберите дополнительно 250 долларов в качестве налога с продаж. В общей сложности вы должны получить от клиента 5 250 долларов. Запишите в свои бухгалтерские книги как свой доход от продаж в размере 5000 долларов, так и налоговые обязательства в размере 250 долларов.

Для этого дебетуйте свой денежный счет на общую сумму, которую вам заплатил клиент. Затем зачислите на свой счет доходов от продаж сумму покупки до налогообложения. И зачислите на свой счет к уплате налога с продаж сумму собранного налога с продаж.

Взгляните на следующую запись в журнале:

9034
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
02.10.2018 9034 9034
Выручка от продаж 5,000
Налог с продаж 250

После уплаты налога с продаж в размере 250 долларов США создайте новую запись в налоговом журнале для уменьшения Денежных счетов:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
10 декабря 2018 г. 250
Денежные средства 250

Учет налога с продаж — закупки

При покупке товаров и уплате налога с продаж на эти товары необходимо создать запись журнала.В этом случае налог с продаж является расходом, а не обязательством. Как правило, ваши общие расходы на покупку включают как цену товара (-ов), так и налог с продаж.

Уменьшите свой денежный счет и увеличьте соответствующий счет расходов (например, расходные материалы). Поскольку расходы увеличиваются за счет дебетования, дебетуйте счет расходов и кредитуйте свой денежный счет.

Ваша запись в журнале должна выглядеть так:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
X / XX / XXXX 9034 9034 Расходы 9034 9034 9034 Покупка 9034
Наличные X
Пример

Вы покупаете новые товары для бизнеса за 1000 долларов.Поставки облагаются налогом с продаж в размере 4%. Ваш общий счет составляет 1040 долларов, включая стоимость расходных материалов и налог с продаж в размере 4%.

Для записи в журнале дебетуйте свой счет расходных материалов и кредитуйте свой денежный счет:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
02.10.2018 Принадлежности
Наличные 1040

Ищете простой способ вести бухгалтерские книги вашего малого бизнеса? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot предлагает простой способ отслеживать доходы и расходы.И мы предоставляем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Типы вакансий с учётом степени

Изменено 19 октября 2021 г.

Профессиональные бухгалтеры, будь то судебные, налоговые или управленческие сегодня, имеют карьеру, в которой используется широкий спектр навыков, применимых к узкоспециализированным должностям. Когда редакторы журнала Journal of Accountancy написали в 1912 году, что на бухгалтера начинают «смотреть как на бизнес-врача», они не могли представить себе динамичный массив областей бухгалтерской практики, который будет существовать 100 лет спустя.

По данным Министерства труда США, за десять лет до 2029 года количество рабочих мест для бухгалтеров и аудиторов в Соединенных Штатах, как ожидается, увеличится на 4 процента, в результате чего откроется около 61 700 вакансий. рост и оборот. Изменения в налоговом законодательстве и нормативно-правовой базе, а также расширение глобального коммерческого бизнеса и усиление финансового контроля продолжают стимулировать спрос на квалифицированных бухгалтеров в государственном и частном секторах.

Хотя в основе бухгалтерского учета лежит единообразная практика бухгалтерского учета, бухгалтеры могут применять эти основные принципы по-разному.

Работа в сфере государственного и некоммерческого бухгалтерского учета:

Работа в государственном бухгалтерии:

Работа в частном бухгалтерии:

Финансовые услуги:

Что такое бухгалтер и чем они занимаются?

Бухгалтеры работают с физическими лицами, малыми предприятиями, крупными корпорациями, некоммерческими организациями и государственными учреждениями для подготовки и систематизации финансовых и налоговых документов.

Бухгалтерский учет определяется как организованный способ ведения учета деловых и финансовых операций, обобщения этих операций, анализа, проверки и представления финансовых результатов.Еще один способ взглянуть на бухгалтерский учет — это то, что это информационная система, предназначенная для выявления, измерения, регистрации и передачи надежной, актуальной и согласованной информации об экономической деятельности организации.

Учет включает только операции, которые могут быть выражены в денежном выражении. Некоторые люди называют бухгалтерский учет «языком бизнеса», и его цель — помочь пользователям бухгалтерской информации принимать более обоснованные решения.

Это одна из многих задач, которые бухгалтеры выполняют для своих клиентов:

  • Организация и ведение финансовой документации
  • Оценка финансовые операции и предоставление рекомендаций руководству относительно передовой финансовой практики
  • Проверка бухгалтерских книг и систем бухгалтерского учета, чтобы убедиться, что они эффективны и соответствуют принятым стандартам и процедурам бухгалтерского учета
  • Подготовка налоговых деклараций и связанные с этим задачи
  • Проверка финансовой отчетности на предмет их соответствия являются точными и соответствуют требованиям законодательства.
  • Предлагает способы увеличения доходов, снижения затрат и повышения прибыли.

Бухгалтеры в США имеют возможность стать сертифицированными общественными бухгалтерами (CPAs).CPA выполнили лицензионные требования штата, в котором они практикуют. Квалификации государственных лицензий различаются, но обычно требуют 150 часов университетского образования (на 30 часов больше, чем у типичного 120-часового бакалавра бухгалтерского учета). Лицензионные требования также всегда включают наличие некоторого задокументированного опыта и прохождения проходного балла на Едином экзамене CPA.

Ключевая задача, которую могут выполнять CPA — и которую не могут выполнить не CPA — это подготовка проверенных и проверенных финансовых отчетов для Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).

Карьера в разных областях бухгалтерского учета

Часто говорят, что одно из важнейших карьерных решений, принимаемых бухгалтером, происходит очень рано, когда решается, в какой общей области бухгалтерского учета специализироваться. Это потому, что весь карьерный путь в отношении Типы клиентов, с которыми работает бухгалтер, тип образования и профессиональной сертификации, которые им понадобятся, уровень образования, который они получат, и сам характер выполняемой работы будут зависеть от этого решения.

Хотя это серьезное решение, с которым придется столкнуться, для большинства оно приходит без особого принуждения. Это связано с тем, что на решение сильно влияет ряд важных факторов, которые помогают определить, какой путь лучше всего подходит для человека, например, его личная склонность работать в тесном контакте с клиентами или отстраняться от них, их желание работать в частном или государственном секторе, и их интерес к карьере, которую они провели, работая в организации или самостоятельно.

Несмотря на то, что существует множество других специальностей, четыре основных области бухгалтерского учета:

  • Государственный учет
  • Управленческий учет
  • Государственный учет
  • Внутренний аудит

Государственный бухгалтерский учет

Государственный бухгалтерский учет охватывает широкий спектр услуги, включая подготовку и выпуск публичных финансовых отчетов для компании, предоставление бизнес-консалтинговых услуг или услуг по личному финансовому планированию, а также подготовку налоговых деклараций.

Государственный бухгалтерский учет включает несколько видов бухгалтерского учета:

  • Финансовый учет включает подготовку государственной финансовой отчетности компании.
  • Судебно-бухгалтерский учет включает в себя изучение финансовых записей на предмет мошенничества и других незаконных действий или восстановление недостающих финансовых записей.
  • Налоговый учет фокусируется на индивидуальных и корпоративных налогах, как правило, с целью максимального ограничения налоговых обязательств.
  • Внешний аудит включает проверку финансовой отчетности на предмет правильности ее составления.

Новые бухгалтеры, которые поступают на работу в публичную бухгалтерскую фирму, могут выступать в качестве штатных аудиторов, которые анализируют и проверяют деятельность по конкретным назначенным счетам клиентов. Иногда это считается «кропотливой работой» аудита, и обычно это не связано с каким-либо взаимодействием с клиентами.

Аналогичным образом, штатные налоговые бухгалтеры бухгалтерских фирм выполняют большую часть подготовки и исследования налоговой декларации, не взаимодействуя с клиентами.

Опытные бухгалтеры могут занимать руководящие должности, принимая на себя большую ответственность, и, в конечном итоге, переходить на руководящие должности, если фирма считает, что у бухгалтера есть партнерский потенциал.

Руководящие должности: менеджер по аудиту, налоговый менеджер и менеджер по управленческим услугам / консалтингу. По данным Американского института бухгалтеров, только около двух процентов бухгалтеров публичной бухгалтерской фирмы в конечном итоге становятся партнерами.

Имея опыт, бухгалтеры могут продолжить работу в таких областях, как личное финансовое планирование, иногда начиная свою собственную практику.Некоторые бухгалтеры занимаются судебно-медицинской экспертизой, специализируясь на обнаружении и предотвращении мошенничества.

Управленческий учет

Управленческий учет также называется управленческим, затратным, корпоративным, производственным или частным бухгалтерским учетом. У управленческих бухгалтеров есть внутренняя бизнес-роль, которая поддерживает бизнес-менеджеров в принятии бизнес-решений. Управленческие бухгалтеры готовят подробные отчеты и прогнозы для менеджеров внутри компании. Эти отчеты не предназначены для публичного ознакомления.

Управленческие бухгалтеры отслеживают и анализируют внутреннюю финансовую информацию путем разработки, внедрения и управления внутренними системами финансового управления, которые помогают в управлении производительностью, стратегическом управлении и управлении рисками.

В рамках управленческого учета существуют разные подходы. Например, учет проекта (или учет затрат на работу) отслеживает финансы по проектам и готовит финансовые отчеты, относящиеся к этим проектам. Учет потребления ресурсов — это новый подход к управленческому учету, разработанный в Германии в 2000 году.По данным Института учета потребления ресурсов, этот подход основан на принципах и не привязан к конкретному методу.

Новые бухгалтеры, которые поступают на работу в корпорации, часто начинают с младших внутренних аудиторов или штатных бухгалтеров в таких областях, как финансовый учет и отчетность, управленческий или налоговый учет.

Младшие внутренние аудиторы следят за тем, чтобы в компании были точные записи и адекватные средства контроля для защиты от мошенничества и растраты, проверяя и оценивая финансовые и информационные системы, внутренний контроль и процедуры управления.

Штатные бухгалтеры по финансовому учету и отчетности обычно имеют обязанности в определенной области, такой как расчет заработной платы, дебиторская и кредиторская задолженность, главная книга, управление казначейством, управление активами или финансовая отчетность.

Бухгалтеры из управленческого персонала собирают подробные данные о затратах и ​​могут подготовить предварительный анализ затрат и отчеты, которые затем будут представлены руководству и высшему руководству.

Младшие сотрудники по налоговому учету готовят налоговые декларации или соответствующие таблицы для проверки, поддерживая актуальность информации и максимизируя налоговые вычеты в течение налогового года.

По мере того, как бухгалтеры набираются опыта, они могут переходить на руководящие должности в любой из областей, принимая на себя больше ответственности и более сложные задачи. Бухгалтеры со временем могут перейти на руководящие должности в качестве менеджеров по финансовому учету и отчетности, менеджеров по управленческому учету, налоговых менеджеров или менеджеров по внутреннему аудиту.

Другие типы бухгалтерских должностей в корпорациях включают помощника контролера, который помогает контролировать ежедневный сбор и интерпретацию данных бухгалтерского учета, и контролера, который является главным бухгалтером.

Бухгалтер также может стать финансовым директором (CFO), который консультирует президента или генерального директора по вопросам, связанным с финансовой стратегией и финансовой отчетностью.

Государственный бухгалтерский учет

Общий термин «государственный бухгалтерский учет» относится к любому типу использования бухгалтерского учета для ведения и проверки финансовой отчетности государственных органов, а также для аудита частных предприятий и физических лиц, которые занимаются деятельностью, регулируемой государственными постановлениями или налогообложением.Таким образом, государственный бухгалтерский учет может включать в себя методы финансового учета, налогового учета или другие виды бухгалтерского учета.

Государственные учреждения иногда используют финансовый учет, который является способом разделения ресурсов на категории для отслеживания источника и использования этих средств. Фондовый учет используется как способ прозрачности и ответственности государственного агентства или подразделения при управлении налоговыми долларами, используемыми для финансирования агентства или подразделения. Фондовый учет также часто используется некоммерческими организациями.

Рабочие места начального уровня также доступны в федеральном правительстве, а также в государственных и муниципальных правительственных учреждениях. Новые сотрудники по бухгалтерскому учету могут выполнять функции младших аудиторов или штатных бухгалтеров, налоговых инспекторов, проверяющих поданные налоговые декларации на предмет точности и соблюдения закона, или налоговых агентов, которые проверяют комплексные декларации о доходах, продажах и акцизном налоге. Опытные бухгалтеры могут занимать руководящие и управленческие должности на аналогичных должностях.

Внутренний аудит

Внутренние аудиторы проводят независимую и объективную проверку финансов организации.Внутренние аудиторы в основном выявляют неэффективное финансовое управление или мошенничество или определяют способы улучшения финансового управления и сокращения потерь.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы все публично торгуемые компании регулярно проводили внутренний аудит. Аудиты используются для предоставления инвесторам точной финансовой картины публичных компаний. Корпоративные и розничные инвесторы используют информацию, полученную в ходе внутреннего аудита, для принятия решения о том, какие ценные бумаги стоит покупать.

Другие виды бухгалтерской работы

Бухгалтеры могут стать преподавателями на уровне послесреднего образования в местных колледжах, школах бизнеса и университетах. Для получения должности профессора по бухгалтерскому учету на уровне колледжа обычно требуется степень доктора философии.

Специалисты, имеющие опыт работы в области бухгалтерского учета, также могут выступать в качестве консультантов в тех областях бухгалтерского учета / финансов, для которых они имеют квалификацию, или работать в некоммерческих организациях на должностях, аналогичных тем, которые существуют в корпоративном мире.

Налоговый учет включает в себя учет уплаты налогов и принятие решений в соответствии с налоговым законодательством. Крупные транснациональные корпорации, малый бизнес, некоммерческие организации и частные лица могут иметь возможность использовать налоговый учет. Независимо от налогового статуса или обязательств, все лица и организации, которые генерируют доход, получают оплату или принимают финансирование, могут воспользоваться услугами специалистов по налоговому учету.

Финансовый учет и управленческий учет

Финансовый учет ведется с целью подготовки внешней финансовой отчетности для внешних лиц, принимающих решения, таких как инвесторы и кредиторы, и требуется по закону для всех компаний, торгуемых на бирже.Финансовый учет должен соответствовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) с упором на предоставление надежной, универсальной и высокоуровневой информации о прошлых результатах деятельности организации.

Управленческий (или управленческий) учет предназначен для внутренней отчетности и принятия решений и включает разработку информационных систем, которые создают множество подробных отчетов для конкретных внутренних пользователей для мониторинга и контроля деятельности организации. Он смотрит в будущее, а не в прошлое, и может включать субъективные, подробные оценки и прогнозы будущих событий и транзакций.

GAAP не применяется в управленческом учете, и организации в большинстве случаев могут свободно разрабатывать свои собственные системы управленческого учета и правила измерения, большинство из которых являются собственными. Однако Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года установил минимальные стандарты для систем внутренней отчетности, используемых публично торгуемыми компаниями.

Большая четверка бухгалтерских и бухгалтерских фирм

Крупные государственные бухгалтерские фирмы обычно проводят аудит компаний, торгуемых на публичных фондовых биржах.Крупные публично торгуемые корпорации, а также крупные частные организации, как правило, сохраняют за собой одну из четырех крупнейших публичных бухгалтерских фирм. Эти фирмы вместе известны как «Большая четверка».

Эти фирмы пользуются большим уважением и престижем и считаются вершиной профессии бухгалтеров. В то же время все согласны с тем, что эти фирмы и бухгалтеры в целом в долгу перед общественным доверием. Хотя они работают непосредственно на компании, которые их нанимают, они также предоставляют неоценимые услуги сообществу в целом.

Кто такая большая четверка?

Бухгалтерские фирмы «большой четверки» предоставляют широкий спектр бухгалтерских и консультационных услуг, но, пожалуй, больше всего известны аудиторскими услугами, которые они предоставляют компаниям, предлагающим публично торгуемые ценные бумаги.

Большая четверка:

  • Deloitte Touche Tohmatsu (штаб-квартира в США)
  • PricewaterhouseCoopers (штаб-квартира в Великобритании)
  • Ernst & Young (штаб-квартира в Великобритании)
  • KPMG (штаб-квартира в Нидерландах)

Каждая фирма на самом деле представляет собой сеть фирм-членов с офисами во многих городах мира.Только в США у каждой из «большой четверки» около 100 офисов.

Есть также сотни малых и средних профессиональных бухгалтерских фирм и фирм CPA в городах по всей стране, большинство из которых практикуют в пределах одного штата или целевого региона.

Формирование «большой четверки»

На протяжении большей части 20-го века крупнейшие международные бухгалтерские фирмы были известны как «Большая восьмерка», но к 2002 году произошла серия слияний, а также широко разрекламированная скандал, свел этот список к «большой четверке».

Достаточно вспомнить бухгалтерские скандалы Enron и WorldCom в 2001 и 2002 годах, чтобы понять ущерб, который может быть нанесен, если профессионалы государственного бухгалтерского учета не выполняют свои обязанности перед своими клиентами и общественностью. В результате мошенничества с бухгалтерским учетом, совершенного Enron и WorldCom, обе крупные публичные организации обанкротились, сотрудники потеряли работу и пенсии, а инвесторы понесли огромные убытки на фондовом рынке.

Кроме того, репутация крупной бухгалтерской фирмы Arthur Andersen LLP была запятнана из-за ее роли в аудите Enron и WorldCom, и, как следствие, она была распущена.

Составление резюме по бухгалтерскому учету

В составлении резюме по бухгалтерскому учету не существует жестких правил. Самое главное — сосредоточиться на представлении ваших навыков, сертификатов, областей знаний и конкретных достижений в привлекательном и удобном для чтения формате. Однако следование некоторым передовым методам написания резюме может помочь в создании краткого, легко просматриваемого резюме, на которое потенциальные работодатели обязательно ответят.

Хотя традиционная мудрость гласит, что резюме должно быть на одной странице, двухстраничное резюме вполне подойдет, если у вас есть большой опыт.Только не дополняйте резюме тем, что не очень актуально. Резюме — это маркетинговый документ, и он должен быть хорошо отформатирован, вычитан, согласован и информативен, чтобы произвести хорошее впечатление на менеджеров по найму.

Объективные утверждения отсутствуют

Объективное утверждение в резюме — это старая школа, и большинство экспертов по составлению резюме не одобряют ее. Проблема в том, что объективные утверждения могут быть слишком общими, чтобы быть полезными, слишком конкретными и ограничивающими или слишком сфокусированными на потребностях соискателя, а не на потребностях компании.

При первоначальном сканировании резюме менеджеры ищут фактическую информацию, которая помогает им решить, отсеять ли вас или связаться с вами. Придерживайтесь фактов и не пренебрегайте пустяками.

Краткое изложение опыта или профессионального профиля

Первым пунктом в вашем бухгалтерском резюме, после вашего имени и контактной информации, должен быть абзац, в котором кратко излагается опыт и представлена ​​основная квалификация.

Резюме в обратном хронологическом порядке начинается с последнего работодателя, в котором перечислены основные должностные обязанности и поддающиеся количественной оценке достижения каждого работодателя.Профессиональный опыт также может включать любую волонтерскую работу, которую вы выполняли, если она актуальна.

Потенциальные работодатели хотят видеть результаты работы, а не просто описание того, что было сделано. Например: увеличение денежного потока на 5 миллионов долларов за счет сокращения непогашенной дебиторской задолженности с 51 до 16 дней будет очень хорошо отражено в бухгалтерском резюме.

Вы знаете, что сделали — честно, но сделайте так, чтобы это сияло.

Обзор навыков или основные компетенции или области знаний

Целью раздела «Обзор навыков, основных компетенций или областей знаний» является выделение ваших конкретных знаний и навыков.В этом разделе содержится список ключевых слов, описывающих ваш опыт. Хорошо работает маркированный список.

Поскольку так много работодателей и кадровых агентств вводят резюме в базу данных, а затем ищут ключевые слова при поиске работы, выбор лучших ключевых слов очень важен. Вот несколько примеров ключевых слов, которые будут хорошо работать в бухгалтерском резюме или резюме CPA:

  • Стандарты бухгалтерского учета
  • Аудит и соответствие
  • Разработка бюджета и управление
  • Оценка бизнеса
  • Сертификация CPA, CFA и любых других отраслевых сертификатов и лицензии, если применимо
  • Crystal Reports
  • Переговоры о слияниях и поглощениях
  • Управление прибылями и убытками
  • Стратегическое финансовое планирование

Образование

Перечислите соответствующее образование.Это не только включает в себя бакалавриат или дипломную работу, которую вы, возможно, закончили, но также может включать любое непрерывное профессиональное образование (CPE), которое вы завершили в ходе выполнения требований для лицензирования и обслуживания CPA.

Целесообразно выделить любое завершенное CPE, которое особенно важно для выполняемой работы. Если вы обратили внимание на CPE, который вы прошли в области этики и бизнеса, это будет хорошо для любого работодателя, для любой работы.

В случае прохождения CPE для сертификации по специальности, такой как сертифицированный финансовый аналитик (CFA), сертифицированный управленческий бухгалтер (CMA) или сертифицированный внутренний аудитор (CIA), лучше всего представлять курсы, семинары или семинары, которые были наиболее близки относящиеся к области практики.

Что оставить

Избегайте включения личной информации, такой как семейное положение или хобби, если только хобби не относится непосредственно к типу работы, на которую вы претендуете. Если хобби имеет отношение к конкретной работе, его можно упомянуть в сопроводительном письме.

Также разумно избегать краткого изложения вашей истории заработной платы, поскольку это может показаться менеджерам по найму презумпцией. Это также может дать менеджерам по найму слишком много информации, которая потенциально может снизить зарплату, которую вам могли бы предложить в противном случае.

Также избегайте включения ссылок или даже утверждения «Рекомендации доступны по запросу» — дождитесь, пока потенциальный работодатель попросит рекомендации. Это поможет вам уверенно заявить о своих достоинствах, а не показать, что вы полагаетесь на «людей, которых знаете».

История бухгалтерского учета

Считается, что само происхождение письма могло развиться из ранних знаков, которые использовались для учета товаров на древних складах более 5300 лет назад.Представление о том, что до-числовые системы счета предшествовали даже письменному языку, не стало неожиданностью для многих историков и археологов, которые давно признали, что история человеческой цивилизации во многом неотличима от истории торговли.

История происхождения денежно-кредитных систем и коммерции помогает представить исторический отчет о происхождении и развитии бухгалтерского учета, поскольку коммерция и бухгалтерский учет с момента своего возникновения шли параллельно друг другу.По этой причине историю бухгалтерского учета часто считают неотличимой от истории финансов и бизнеса.

Древние бухгалтеры Египта, Месопотамии, Греции и Рима

Древние египетские бухгалтеры вели тщательный учет товаров, хранящихся на королевских складах. Точность этих записей обеспечивалась быстрым и суровым наказанием, которое применялось в случае обнаружения ошибок.

Археолог доктор Гюнтер Драйер из Немецкого института археологии обнаружил в Абидосе, египетской гробнице царя Скорпиона I.

Эти древние ярлыки с описанием владельцев, количества и поставщиков запасов, как известно, являются древним источником систем подсчета, которые в конечном итоге превратились в изощренные методы бухгалтерского учета, с которыми мы знакомы сегодня.

Другие древние общества также использовали методы бухгалтерского учета, в том числе писцы в Месопотамии, которые вели записи торговли на глиняных табличках. В древней Греции бухгалтерские книги банкиров показывают, что они меняли, давали ссуды и помогали людям совершать денежные переводы через дочерние банки в других городах.В Древнем Риме правительственные и банковские счета выросли из записей, которые вели главы семейств.

14 век — двойная бухгалтерия

Самым важным событием в истории бухгалтерского учета обычно считается распространение Лукой Пачоли двойной записи в Италии 14 века. Пачоли был очень почитаем в свое время, он был другом и современником Леонардо да Винчи.

Фактически, итальянцы XIV-XVI веков широко признаны отцами современного бухгалтерского учета и были первыми, кто стал использовать арабские, а не римские цифры для отслеживания деловых счетов.

Пачоли описал двойную бухгалтерию и другие концепции, связанные с коммерцией, в своей книге De Computis et Scripturis , переведенной на английский язык на Of Reckonings and Writings .

Книга была переведена на пять языков в течение столетия после первой публикации. Основы используемых сегодня методов бухгалтерского учета практически не изменились со времен Пачоли.

XIX век — Начало современного бухгалтерского учета в Европе и Америке

Современная формальная бухгалтерская профессия возникла в Шотландии в 1854 году, когда королева Виктория дала Королевскую хартию Институту бухгалтеров в Глазго, создав профессию дипломированного бухгалтера. (CA).Сегодня самые старые общества бухгалтеров существуют в Шотландии.

В конце 1800-х годов дипломированные бухгалтеры из Шотландии и Великобритании приехали в США для аудита британских инвестиций. Некоторые из этих бухгалтеров остались в США, наладили бухгалтерскую практику и стали истоками нескольких бухгалтерских фирм США.

Первое национальное бухгалтерское общество в США было создано в 1887 году. Американская ассоциация общественных бухгалтеров была предшественницей нынешнего Американского института дипломированных бухгалтеров (AICPA).

ХХ век — Развитие современных стандартов бухгалтерского учета

Бухгалтерская профессия в ХХ веке развивалась сначала на основе государственных требований к аудиту финансовой отчетности, а затем на основе федеральных требований, установленных законами о ценных бумагах, принятыми в 1933 и 1934 годах ( который создал Комиссию по ценным бумагам и биржам).

В 1970-х годах требования Конгресса и SEC в отношении более надежной и сопоставимой финансовой отчетности привели к созданию Совета по стандартам финансового учета (FASB) в 1973 году.Совет по стандартам бухгалтерского учета (FASB) и Государственный совет по стандартам бухгалтерского учета (GASB) в настоящее время являются двумя основными организациями, ответственными за установление общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) в США

21-й век — Регулирование бухгалтерского учета в современной торговле

За пределами отрасли. Правительство также устанавливает стандарты бухгалтерского учета через такие агентства, как Комиссия по ценным бумагам и биржам, и такие законы, как Закон Сарбейнса-Оксли, принятый после бухгалтерских скандалов Enron и WorldComm.

В 21 веке также был принят Закон Додда-Франка. Закон содержит 16 основных направлений реформ, включая создание Совета по надзору за финансовой стабильностью и Правило Волкера, которое запрещает банкам владеть, инвестировать или спонсировать хедж-фонды, фонды прямых инвестиций или любые другие виды торговых операций, которые приводят к их собственная прибыль.

Взгляд в будущее

Бухгалтеры, смотрящие в будущее, признали, что существующие принципы бухгалтерского учета, действующие в Соединенных Штатах, известные как общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), вероятно, в какой-то момент уйдут на путь динозавров. в недалеком будущем.
Мировым стандартом за пределами США являются Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

По мере того, как глобальная торговля продолжает расти, предпринимаются усилия по созданию согласованных международных стандартов бухгалтерского учета за счет повсеместного принятия МСФО американскими предприятиями и бухгалтерскими фирмами, которые хотят и дальше участвовать в мировой экономике.

Май 2020 Информация о заработной плате и рынке труда Бюро статистики труда США для бухгалтеров и аудиторов основана на национальных данных, а не на информации по школам.Условия в вашем регионе могут отличаться. Доступ к данным апрель 2021 года.

Что такое проводка в бухгалтерском учете? — AccountingTools

Проводка в бухгалтерском учете — это когда сальдо во вспомогательных книгах и общем журнале перемещаются в главную книгу. При проводке в главную книгу переносится только общий баланс вспомогательной книги, а не отдельные транзакции во вспомогательной книге. Менеджер по бухгалтерскому учету может принять решение проводить публикацию относительно нечасто, например, раз в месяц или, возможно, так часто, как раз в день.

Вспомогательные книги используются только при большом объеме транзакционной деятельности в определенной области учета, такой как запасы, кредиторская задолженность или продажи. Таким образом, публикация применима только к ситуациям с большим объемом. Для ситуаций с небольшими транзакциями записи производятся непосредственно в главной книге, поэтому нет вспомогательных книг и, следовательно, нет необходимости в проводке.

Например, ABC International выставляет своим клиентам 20 счетов-фактур в течение недельного периода, для которых общая сумма в вспомогательной книге продаж соответствует продажам на сумму 300 000 долларов США.Контроллер ABC создает проводку для перемещения общей суммы этих продаж в главную бухгалтерскую книгу с дебетованием 300 000 долларов на счет дебиторской задолженности и кредитом 300 000 долларов на счет доходов.

Проводка также используется, когда материнская компания ведет отдельные наборы книг для каждой из своих дочерних компаний. В этом случае бухгалтерские записи для каждой дочерней компании, по сути, такие же, как и вспомогательные книги, поэтому итоговые данные по счетам дочерних компаний разносятся в учетные записи материнской компании.Это также может быть обработано в отдельной электронной таблице посредством ручного процесса консолидации.

В некоторых системах бухгалтерского учета исключена проводка, в которой не используются вспомогательные книги. Вместо этого вся информация хранится непосредственно в счетах, перечисленных в главной книге.

Когда используется проводка, кто-то, изучающий информацию в главной книге, должен «развернуть» итоги счетов, проведенных в соответствующие счета главной книги, и искать в подробных записях, перечисленных в соответствующих вспомогательных книгах.Это может повлечь за собой значительный объем дополнительных исследовательских работ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *