К дебиторской задолженности относятся: Дебиторская задолженность — это… — nalog-nalog.ru

Существует ряд приемов управления дебиторской задолженностью:

— учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

— анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

— оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

— уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

— контроль за соотношением между дебиторской и кредиторской задолженностью;

— определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

— оценка возможности факторинга — продажи дебиторской задолженности.

Увеличение статей дебиторской задолженности вызывается тремя основными причинами:

а) наступлением неплатежеспособности, банкротства отдельных потребителей продукции, работ, услуг, получивших продукцию на условиях последующей оплаты;

б) необоснованной кредитной политикой хозяйствующего субъекта по отношению к покупателям, а также неразборчивым выбором партнеров;

в) возникновение препятствий для погашения дебиторской задолженности в связи с изменением внешних условий (изменение курсов валют, таможенных пошлин, квот и др.).

По причинам образования различают срочную и просроченную дебиторскую задолженность. Срочная дебиторская задолженность возникает вследствие применяемых форм расчетов. Просроченная дебиторская задолженность включает не оплаченные в срок покупателями счета по отгруженным товарам и сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, по которым денежные средства не поступили в срок, и др.

Аналитические процедуры, имеющие отношение к управлению дебиторской задолженностью, входят в систему внутрифирменного финансового анализа и управленческого контроля. Их основное содержание — контроль за своевременностью оплаты счетов. Для этого необходим анализ показателей оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующую группу показателей:

а) оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах).

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого хозяйствующим субъектом. Если при расчете данного показателя выручка продаж считается по переходу права собственности, то увеличение показателя означает сокращение продаж в кредит, а снижение — увеличение объема предоставляемого кредита;

б) период погашения дебиторской задолженности (в днях).

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения;

в) доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества хозяйствующего субъекта;

г) долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности.

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности — один из этапов анализа дебиторской задолженности, позволяющий выявить причины ее образования. Поэтому анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности проводят по данным аналитического учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.

К кредиторской задолженности относятся обязательства по выплате денег, оказанию услуг или передаче активов. Их можно также определить как требования по отношению к текущим и будущим активам и ресурсам предприятия.

Кредиторская задолженность имеет три существенные характеристики:

1) Она воплощает обязанности и ответственность перед одним или большим числом предприятий, которые требуют их погашения посредством возможной будущей или использования активов к оговоренной или определяемой дате при наступлении особых событий или при возникновении потребности.

2) Наличие осуществимых требований не является необходимой предпосылкой для того, чтобы классифицировать обязательства как пассивы, если будущие платежи наличными или другая передача активов для погашения обязательств возможны иным образом.

3) Однажды возникнув, задолженность продолжает учитываться как пассивы предприятия до тех пор, пока предприятие не погасит их или пока не произойдет другое событие или обстоятельство, которое погасит их или избавит предприятие от ответственности за их погашение.

В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитывают и оценивают в динамике показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов этой задолженности в течение анализируемого периода:

1) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (в оборотах)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого хозяйствующему субъекту;

2)           период погашения кредиторской задолженности (в днях)  

 Чем продолжительнее период погашения задолженности, тем выше риск ее непогашения.

В заключение анализа проводится сравнение дебиторской и кредиторской задолженности по таким показателям, как:

— темп роста, %;

- оборачиваемость, в оборотах;

— период погашения задолженности, в днях.

По итогам этого сравнения прогнозируют перспективы хозяйствующего субъекта, его финансовое состояние, платежеспособность, а также дают рекомендации:

1)         следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования для погашения возникающей кредиторской задолженности;

2)         контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3)         расширить систему авансовых платежей. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что хозяйствующий субъект реально получает лишь часть стоимости выполненных работ;

4)         своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др.; кредиторская задолженность по претензиям; сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам;

5)         задолженность за товары отгруженные, не оплаченные в срок; задолженность поставщикам и покупателям по претензиям; задолженность по расчетам возмещения материального ущерба.

Список литературы:

1. Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени // Экономический анализ: теория и практика №6(357) – 2014.
2. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник // Т. В. Кириченко. — М.: Дашков и К, 2016. — 483 с.
3. Куприянова Л.М. Оценка эффективности управления дебиторской задолженности [Электронный ресурс] // Л.М.Куприянова, А.Н.Болдырев // Мир экономики. – 2015. — №2. – С. 47-55.



Комментарии:

Что такое дебиторская задолженность? Определение дебиторской задолженности, дебиторская задолженность Значение

Представленные фонды

Pro Investing Aditya Birla Sun Mutual Fund

Invest Now

Представленные фонды

★★★ ★

Мирэйский фонд. Рост

Доходность за 5 лет

12,2 %

Инвестировать сейчас

Поиск

+

Business News ›Определения› Финансы ›Дебиторская задолженность

Предоставление новое определение

Предлагаемые определения будут рассмотрены для включения в Economictimes.com

• Prevision

• Prevision

• Previc СЛЕДУЮЩЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Определение: Дебиторская задолженность (AR) – это выручка или платеж, который компания получит от своих клиентов, приобретших ее товары и услуги в кредит. Обычно срок кредита короткий, от нескольких дней до месяцев, а в некоторых случаях может быть год.

Описание: Слово «дебиторская задолженность» относится к неосуществленному платежу. Это означает, что компания должна предоставить своим клиентам кредитную линию. Обычно компания реализует свои товары и услуги как за наличный расчет, так и в кредит.

Когда компания предоставляет клиенту кредит, продажа осуществляется при выставлении счета, но компания продлевает период времени для клиентов, чтобы оплатить сумму через некоторое время. Срок может варьироваться от 30 дней до нескольких месяцев.

Дебиторская задолженность (ДД) рассматривается как текущие активы в балансе. Давайте разберемся с AR на примере. Предположим, вы производитель M/S XYZ Pvt Ltd и производите шины.

Клиент делает заказ на 1 00 000 рупий за 100 шин. Теперь, когда счет-фактура генерируется на эту сумму, продажа регистрируется, но для осуществления платежа компания продлевает 30-дневный кредитный период для клиента.

До этого момента сумма в размере 1 00 000 рупий становится вашей дебиторской задолженностью, поскольку клиент уплатит эту сумму до истечения периода. В противном случае компания может взимать плату за просрочку платежа или передать счет в отдел взыскания долгов.

После осуществления платежа сегмент денежных средств в балансе увеличится на 1 00 000 рупий, а дебиторская задолженность уменьшится на ту же сумму, поскольку клиент произвел платеж.

Сумма дебиторской задолженности зависит от кредитной линии, которую клиент получил от компании. Обычно это предлагается клиентам, которые являются частыми покупателями.

• КРЕДИТ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ КРЕДИТНЫЙ ПЕРИОД

• Предыдущее определение

• Следующее определение

Определения трендов долг фондрепо. Малый бизнес

Брайан Кейтман

Запасы состоят из продуктов, которые вы продаете клиентам. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность — это непогашенные остатки, которые вам еще предстоит получить за продажи, сделанные в кредит. Хотя товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность — это счета, которые вы сообщаете в балансовом отчете своего малого бизнеса, некоторые расходы в отчете о прибылях и убытках включают эти статьи. Себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках представляет собой стоимость запасов, проданных вами в течение отчетного периода. Расходы по безнадежным долгам в отчете о прибылях и убытках — это часть новой дебиторской задолженности, которая, как вы ожидаете, не будет взыскана.

Товарно-материальные запасы

1. Определите объем товарно-материальных запасов, который у вас был на начало отчетного периода, объем запасов, который у вас был на конец периода, объем товарно-материальных запасов, приобретенных вами в течение периода, и стоимость доставки, которую вы заплатили за новые инвентарь. Например, предположим, что в начале квартала ваш бизнес имел запасы на 100 000 долларов, а на конец квартала — на 70 000 долларов. Кроме того, предположим, что вы купили новый инвентарь на 29 000 долларов и заплатили 1000 долларов за доставку.

2. Добавьте стоимость доставки к купленному вами инвентарю. Вычтите из результата сумму возмещений и скидок, которые вы получили от поставщиков, чтобы рассчитать чистые покупки. В этом примере предположим, что вы получили возврат средств и скидки в размере 5000 долларов США от своего поставщика. Добавьте 1 000 долларов США на стоимость доставки к 29 000 долларов США в новых запасах, чтобы получить 30 000 долларов США. Вычтите 5 000 долларов из 30 000 долларов, чтобы получить 25 000 долларов чистых покупок.

3. Добавьте чистые покупки к начальным запасам и вычтите конечные запасы из полученного результата, чтобы рассчитать себестоимость проданных товаров. Продолжая пример, добавьте 25 000 долларов к 100 000 долларов, чтобы получить 125 000 долларов. Вычтите 70 000 долларов из 125 000 долларов, чтобы получить 55 000 долларов себестоимости проданных товаров.

4. Укажите себестоимость проданных товаров и ее сумму под строкой выручки от продаж в отчете о прибылях и убытках. В этом примере напишите в своем отчете о прибылях и убытках «Себестоимость проданных товаров 55 000 долларов США».

Дебиторская задолженность

1. Оцените процент продаж в кредит, который вы сделали в течение отчетного периода, который, как вы ожидаете, не будет взыскан.