Как можно распорядиться переплатой налога: Как распорядиться переплатой по налогу НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика ФНС

новые правила — СКБ Контур

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть на свой расчётный счёт;
• зачесть в счёт будущих платежей;
• погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Запросите в ИФНС сверку о состоянии расчётов с бюджетом через Контур.Экстерн

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п.  6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Как делать возврат налоговых переплат в 2020 году

Согласно Налогового кодекса РФ, налоговая переплата подлежит возврату — в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченной суммы. В 2020 году эта тема становится особенно актуальна, ведь часть предприятий оказалась освобождена от платежей из-за коронавируса. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать при возврате переплаты. Тем более что с 1 октября 2020 года таких нюансов стало еще больше. Подробности вы узнаете в нашей статье.

Правила зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов прописаны в 78-ой статье НК РФ. Согласно данной статьи, у налогоплательщика есть право вернуть излишне уплаченные средства.

Как можно распорядиться переплатой:

• вернуть на лицевой счет налогоплательщика,
• использовать переплату в счет будущих платежей,
• погасить долги, штрафы, пени.

Кроме того, 78 статья НК устанавливает заявительный характер возврата переплаты, прописывает все процедурные сроки возврата или зачета уплаченных налогов и сборов.

В октябре 2019 года был принят Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в вопросе возврата переплаты приняты как послабления, так и усложнения.

С 29 октября 2019 года стало действовать новое положение о зачете или возврате переплаты при проведении камеральной проверки. Уточнены сроке принятия решения при проведении такой проверки. (Подробнее о них читайте в статье ниже).

С 1 октября же 2020 года в НК начал действовать и ряд других изменений, (согласно № 325-ФЗ), которые коснутся возврата переплаты налогов из налоговой.

Как изменятся правила возврата налоговой переплаты:

• Переплатой можно будет погасить любой налог или взнос.

Как было: зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

Как стало с 1 октября 2020 года:

использовать переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам, а не только по тем, по которым была совершена переплата. Не будет привязано зачисление переплаты и к бюджету. Вне зависимости от того, в какой бюджет РФ переведена излишняя уплата, зачесть ее можно как в федеральный, региональный, так и местный бюджеты. К примеру, чаще всего встречаемой переплатой в федеральный бюджет по налогу на прибыль можно покрыть расходы на уплату региональных налогов или штрафов.

• Возврат переплаты станет невозможен при наличии любого долга.

Как было: возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки или задолженности.

Как стало с 1 октября 2020 года: при наличии любой задолженности (по любому налогу или взносу, в бюджет любого уровня — федеральный, региональный, местный), вернуть переплату по налогу невозможно. За счет переплаты сначала нужно погасить все долги, на счет в этом случае поступит оставшаяся сумма переплаты за минусом уплаты всех долгов.

• Возврат сможет делать любой налоговый орган.

Как было: зачет или возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Как стало с 1 октября 2020 года: производить зачет или возврат переплаты сможет любой налоговый орган, а не только инспекция по месту учета налогоплательщика. Однако, заявление о возврате нужно будет подавать все же по месту учета налогоплательщика.

Важно: зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога должен быть произведен на полную сумму, без каких-либо удержанных процентов.

Что делать, если обнаружена переплата?

• Если переплату обнаруживает налоговая инспекция, но она должна сообщить налогоплательщику о переплате. Причем, сообщить она должна довольно оперативно – в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

• Если налогоплательщик предполагает, что у него была переплата, то он имеет право предложить налоговой службе провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Нужно подать в ИФНС заявление о необходимости провести сверку. В течение 5 дней налоговая должна подготовить акт сверки.

• В случае наличия переплаты нужно подать заявление (о проведении зачета или о возврате денег) в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. То есть средства не возвращаются автоматически, возврат или зачет в счет оплаты будущих платежей или погашения задолженности носит заявительный характер. Заявление на возврат переплаты в налоговую может быть подано в бумажном виде, а также в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном ФНС. К заявлению необходимо прикрепить платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата образовалась по причине ошибки в налоговой декларации, сначала нужно сдать уточнённый расчёт. По уточнённой декларации может быть инициирована и проведена налоговой инспекцией камеральная проверка.

• После подачи заявления налоговая в течение 10 дней должна вынести решение о зачете (или незачете) излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или о возврате средств на счет плательщика. Если по «уточненке» была инициирована камеральная проверка, то решение будет вынесено по итогу проведения данной проверки. О принятом решении ИФНС обязана сообщить налогоплательщику в течение 5 дней (со дня принятия решения).

• Если решение по возврату или зачету налоговых переплат вынесено положительное – то в течение одного месяца со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации деньги должны быть возвращены.

• Если решение по возврату принято отрицательное, то инспекция должна уведомить об этом налогоплательщика с указанием причины отказа. Это решение можно оспорить в вышестоящем налоговом органе — в течение одного года. Если и вышестоящий налоговый орган принял отрицательное решение – тогда у налогоплательщика есть право доказывать свою правоту в суде. Подать исковое заявление в суд можно в течение трех лет.

Важно: налоговая рассматривает заявление о возврате или зачете переплаты не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога.

Почему могут отказать в возврате излишне уплаченного налога?

Чаще всего встречаются две причины отказа: не определены налоговые периоды, за которые образовалась спорная переплата по налогам, и заявитель не предоставил документы, подтверждающие переплату.

Какие документы могут подтвердить переплату:

• платежные поручения налогоплательщика,
• инкассовые поручения, распоряжения налоговой инспекции,
• информация об уплате налогов, содержащаяся в базе данных налоговой.

Электронный сервис СБИС Сверка сверит все налоги и взносы компании, позволит сработать на опережение и не допустить переплаты по налогам и сборам. В сервисе возможна автосверка расчетов с бюджетом, сводный расчет по налогам, штрафам и пени, а также комплексная камеральная проверка отчетов. Кроме того, сервис дает возможность сверки сотрудников в РСВ, СЗВ-М, сверки НДС с контрагентами, сверки 6-НДФЛ. А СБИС Электронная отчетность призван автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.

О том, как СБИС автоматизирует работу вашей фирмы, вам готовы рассказать наши специалисты.

Осторожно! В личном кабинете налогоплательщика можно потерять деньги из-за ошибок сервиса.

У Налоговой инспекции уже давно появился онлайн сервис, но с недавнего времени, после обновления дизайна сайта, он стал значительно удобнее для налогоплательщиков: обзавелся более дружелюбным интерфейсом, значительно расширился список операций, которые можно выполнять онлайн. Казалось бы – вот она /Вальхалла/ осуществившаяся мечта – решать все вопросы с госструктурой, не выходя из дома – без затрат на транспорт, отпрашиваний с работы, без потери времени и нервов, потраченных в очередях, а также на лечение сезонных ОРВИ, подцепленных там же. И в теории все, казалось бы, прекрасно, если бы не одно практическое «НО». Огромное количество /ошибок/ особенностей сайта нового личного кабинета налогоплательщика, как системных, так и информационных. Не буду пытаться охватить данную тему целиком, так как, судя по форумам (которые, кстати, не выпадают в верх выдачи по запросу «личный кабинет налогоплательщика», /интересно, почему? XDXD)/, она необъятна. Расскажу об одном конкретном моменте, информация о котором вполне может сэкономить Вам деньги на оплату взявшейся из воздуха пени. В личный кабинет налогоплательщика к сентябрю выгружаются налоговые уведомления о начислении налогов за принадлежащее Вам имущество. Интерфейс личного кабинета позволяет Вам оплатить данные уведомления онлайн с помощью выбранных Вами способов оплаты (онлайн-банкинг, платёжные системы и т. п.), либо распечатать квитанцию и оплатить ее «дедовским методом» — в отделении банка или через банкомат. А далее история такова. Ответственный законопослушный налогоплательщик, не дожидаясь перехода налогов в задолженность, производит онлайн оплату через ЛК налогоплательщика с помощью опции на сайте «Оплатить» и, например, онлайн-банкинг. Сайт ЛК налогоплательщика предусмотрительно информирует гражданина, что обновленная информация об оплате налогов появится не сразу, а в течении нескольких дней. Налогоплательщик заходит в онлайн ЛК своего банка, еще раз убеждается в том, что реквизиты осуществленных им онлайн платежей по налогам совпадают с теми, которые указаны в квитанции из ЛК налогоплательщика, а также в том, что в Банке статус платежа «исполнен» и успокаивается. Соответственно, при оплате распечатанной квитанции, например, лично в отделении Банка налом, он успокаивается после проведения оплаты и получения на руки чека с корректными реквизитами. Честный гражданин исполнил свой долг перед Государством и уверен, что до следующего сентября вопрос с налогами решен. Но не тут то было! Через несколько дней он все-таки решает удостовериться, отметилась ли оплата в ЛК налогоплательщика и, /как и следовало ожидать/ !сюрприз! оплата то прошла, то только по одному из налогов она почему-то зачислилась не в счет его уплаты а в «переплату». То есть, налогоплательщик по-прежнему должен государству этот налог, после окончания ноября по нему начнет начислять пеня, но при этом на его счете в ЛК висит равная размеру этого налога сумма, /которую он туда зачислил, видимо, от того, что ему некуда деть деньги и почему бы не отправить их просто так налоговой./ Замечу, автоматом переплата у физиков в уплату налогов не переводится. Т.е., если бы этот гражданин, с успокоенным чувством долга от вовремя выплаченных налогов счел наличие оплаченного им банковского чека с реквизитами, аналогичными указанным в квитанции от официального сайта гос. учреждения достаточным аргументом для этого своего спокойствия, то зайдя в ЛК налогоплательщика через годик с целью выплатить /барщину и оброк/ налоги за уходящий год, был бы «приятно» удивлен невыплаченным налогом с начисленной по нему за год пеней или еще более «приятно» удивлен, когда был бы задержан при попытке улететь с семьей к жаркому курорту /на каким-то чудом собранные гроши/, ибо он, оказывается, злостный налоговый неплательщик /а может и вообще, спорт не любит?!!!/. Что самое любопытное, даже если гражданин, /будучи реалистом/, все-таки заглянул в ЛК до истечения срока уплаты налогов и вовремя увидел, что его деньги отправились в переплату, а налог висит не оплаченным, он все равно не сможет их перенаправить на уплату данного налога, по крайней мере до того, как тот не перейдет в статус «задолженности» (т.е. по нему уже пойдет пеня). Сможет ли он это сделать после перехода налога в задолженность – эмпирически не проверено, учитывая /косяки/ особенности сайта, возможно и после этого будет выскакивать какая-нибудь очередная /ошибка/ особенность. Почему так? Возможно, просто человеческий фактор и какая-нибудь барышня-оператор, вбивая данные для платежа и формирования квитанций просто ошиблась и вместо КБК самого налога вбила в базу данных сайта налоговой КБК его переплаты, что и привело к попаданию оплаты не на те цели и формированию квитанций с неправильными реквизитами, а может и /счастливо/ выигравшие тендер на разработку сего сервиса разработчики что-то накреативили… дааа…. может быть. А вот относительно того, ПОЧЕМУ ЖЕ НЕЛЬЗЯ РАСПОРЯДИТЬСЯ имеющейся в ЛК налогоплательщика ПЕРЕПЛАТОЙ, оплатив ею налоги по уже выставленным уведомлениям ДО ТОГО, КАК НАЛОГИ просрочатся, ПЕРЕЙДУТ В СТАТУС ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ И ПО НИМ ПОЙДЕТ ПЕНЯ — это уже вопрос для размышлений (ведь даже если в первый день перехода налога в задолженность оплатите – все равно хоть за 1 день, пеня да начислится). /Хотя… что об этом думать, мы с вами должны думать о чем-нибудь позитивном, кстати, когда там следующий чм?;)… да и вообще, думать – вредно, видимо, имеет смысл просто в очередной раз расслабиться! XDXDXD/ А насчет продолжения нашей истории – то тут лучше ножками в налоговый орган, в рабочее время (в которое вы должны деньги на оплату этих самых налогов зарабатывать) к очередям, платным стоянкам и ОРВИ – /и, как говорится, «ту би кэнтиньюд» и да поможет вам Господь Бог…/ А, и да, что бы вы себе думали – записаться на прием онлайн заранее через ЛК? там эта функция есть? ну да, функция есть, но записаться нельзя – ошибку пишет. Вы недовольны? А как же, говорите, информатизация, стремление к системе одного окна, опять же, /раз геморрой врачи уже по удаленке в селах лечат/, так почему же налоги удаленно не платить или уж хотя бы в очередь в органы на определенное время не записываться, чтоб с работы за часы общения с государством не попросили… /ну это вы слишком много кушать! – давно, видимо, в очереди за талонами на талоны не стояли, интеллигЭнты!XDXDXD/

PS: текст, написанный внутри скоб // носит исключительно юмористический характер

Вам должны: как вернуть переплату по налогу

Деньги можно вернуть, если вовремя подать заявление. В статье — инструкция, как вернуть переплату, если вы — индивидуальный предприниматель.

Откуда берутся переплаты

Основных причин переплаты три:

1. Ошибка в налоговой декларации. Например, вы поставили лишний ноль, в итоге сумма оказалась больше, чем надо. В налоговой сидит штат бухгалтеров, который посчитает налоги правильно, а у вас будет переплата.
2. Вы заплатили слишком большой аванс. Авансовый платеж — это предоплата по налогу. Вы платите в каждый квартал 50 000₽, налоговая из этой суммы забирает налоги. Если к концу года, когда налоговая собрала все налоги, на счете остались деньги — это переплата.
3. Принудительное повторное списание налогов. Предприниматель опоздал с подачей декларации, но налоги заплатил. Налоговая не увидела отчисление вовремя, заблокировала счет и списала сумму налога. Опоздавший заплатил дважды: добровольно и вынужденно.

Вопросы по переплатам налогов регламентирует Налоговый Кодекс РФ, ст.78.

Как узнать о переплате

Есть два способа узнать о переплате: от налоговой и самостоятельно.

Узнать от налоговой

Налоговая может позвонить, если найдет переплату. Часто звонят на мобильный, начинают с фразы «Добрый день, это налоговая». В этом случае зафиксируйте, откуда именно звонили и по какому налогу переплата. Главное — номер или адрес налоговой, где нашли переплату.

Если налоговая нашла переплату, она может потребовать счета-фактуры, акты, договоры и кассовый аппарат для дополнительной проверки. Не сопротивляйтесь, дайте им всю информацию, это в ваших интересах. Если откажете, вас оштрафуют на сумму от 10 000₽. К тому же, чем быстрее налоговая разберется в подсчетах, тем быстрее вы получите возврат переплаты.

Через личный кабинет ИП

Личный кабинет ИП на сайте налоговой — это способ отслеживать переплаты по налогам и проверять статус заявлений на возврат. Если у вас есть ключ электронной подписи, вы сможете полностью оцифровать свои отношения с налоговой.

Регистрируйтесь и проверяйте историю налоговых платежей в личном кабинете:

Проверить и получить переплату можно через Почту России и личное посещение инспекции. Если вам важно общаться с налоговой на бумаге и лично, просто замените в статье «электронные обращения» на «посещение инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета» и «отправку письмом с описью вложения»: шаги инструкции не изменятся.

Как вернуть переплату

1. Определите, в какую налоговую обращаться

Выбор налоговой инспекции зависит от того, где вы прописаны, где фактически ведете бизнес и какую систему налогообложения выбрали.

Большинство налогов вы платите по месту регистрации ИП, а оно привязано к месту прописки. Если вы прописаны в Костроме, то ИП зарегистрировано в Костроме. Если бизнес вы ведете в Ярославле, платить вам всё равно в костромской налоговой.

ИП зарегистрировано там же, где вы прописаны, но вести бизнес вы имеете право на всей территории страны — необязательно менять прописку или оформлять временную, чтобы вести бизнес в новом регионе.

ИП применяет ставку налога, которая принята в регионе регистрации. Например, ИП на упрощенке зарегистрирован в Крыму, где ставка 3%, а ведет бизнес в Москве, где ставка 6%. В таком случае бизнесмен обязан платить крымские 3%, если он применяет московскую ставку 6%, то переплачивает.

Ваша инспекция прописана в Личном кабинете:

Некоторые бизнесмены платят налоги не по месту регистрации ИП. Вот три исключения:

1. У вас патент. Тогда ваша налоговая находится по месту покупки патента. Переплаты налога за патент не может быть, потому что стоимость патента фиксированная. Но это не защитит от переплаты по остальным налогам. Их платить по месту регистрации ИП.
2. У вас ЕНВД. Тогда вставать на учет необходимо в каждом регионе, где вы ведете деятельность по ЕНВД. Остальные налоги платить по месту регистрации.
3. У вас УСН, и вы купили нежилую недвижимость в городе, где ведете бизнес. Тогда нужно встать на учет в местной налоговой и платить им налог на нежилую недвижимость. Остальные налоги платить по месту регистрации.

Ваша система налогообложения отмечена в Личном кабинете:

Если вы состоите на учете в нескольких налоговых, обращайтесь туда, куда переплатили.

2. Помогите налоговой найти переплату

Для этого сверьте расчеты с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов. Шаг необязательный, но поможет доказать переплату и ускорить решение о возврате денег.

Сверка расчетов с бюджетом показывает, сколько вы заплатили и сколько должны были заплатить за определенный период. Например, вы заплатили 200 000₽ налога на прибыль за 2016 год, а сумма налога была 20 000₽.

Чтобы сверить расчеты, зайдите в личный кабинет, в раздел «Расчеты с бюджетом», нажмите «Направить заявление об инициировании процедуры…» и следуйте инструкции:

Сверка проходит 10–15 рабочих дней

Справка о состоянии расчетов с бюджетом показывает переплаты и долги на конкретное число. Например, на 20 августа 2017 года переплата по налогу на прибыль составляет 180 000₽. Справка не связана со сверкой, ее можно получить отдельно.

Чтобы получить справку, зайдите в личный кабинет в раздел «Получить справку», выберите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…» и следуйте инструкции:

Изготовление справки — 5 рабочих дней

Случается, что предприниматель приносит в налоговую заявление, чтобы получить переплату, потом приносит результаты сверки, а его отправляют снова подавать заявление. Если такое случится с вами, просто отказывайтесь — по закону достаточно одного заявления.

3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую

Форма заявления есть в личном кабинете, подать ее можно в электронном виде, если у вас есть усиленная квалифицированная подпись. Зайдите в раздел «Расчеты с бюджетом», выберете пункт «Направить заявление о зачете/возврате» и следуйте инструкции:

К заявлению приложите сканы документов, подтверждающие переплату и облегчающие работу налоговой: копии платежек и деклараций, справку о сверке расчетов с бюджетом.

Дважды проверьте банковские реквизиты в заявлении о возврате налога: на этот счет Федеральное казначейство переведет деньги по поручению налоговой.

4. Получите ответ по заявлению

Как быстро вы получите ответ налоговой, зависит от того, как подали заявление: вместе со сверкой или без нее:

1. Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
2. Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.

Вернуть переплату на расчетный счет можно в течение трех лет. Отсчет идет с даты подачи декларации, а не с дня, когда вы вычислили переплату и подали заявление.

Решение налоговой и статус заявления проверяйте в личном кабинете:

5. Ждите денег

Деньги придут через месяц после того, как налоговая сообщит о положительном решении.

Если месяц прошел, а деньги не поступили, налоговая заплатит за каждый день просрочки. Вам выплатят процент от суммы переплаты. Размер процента равен ставке рефинансирования ЦБ РФ на дни нарушения срока возврата. Например, сейчас это 9%.

Что делать, если что-то пошло не так

Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.

Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции:

Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.

Какая сумма вернется

По закону, вам вернут 100% суммы переплаты, если нет долгов. Если долги есть, налоговая может сделать взаимозачет: погасить вашу задолженность за счет переплаты.

Взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. Например, если в 2017 году вы переплатили налог на прибыль, а в 2016 году у вас был долг по этому налогу, то ФНС автоматически спишет переплату в счет долга. Извещение об этом придет через 5 дней, проверяйте в личном кабинете.

Но если вы переплатили налог на прибыль, а у вас был долг по налогу на недвижимость, то взаимозачета не получится. Переплату вернут, а долг останется и на него будут капать пени.

Если вы хотите ускорить взаимозачет или покрыть долг по одному налогу за счет переплаты по другому, просто попросите об этом. Для этого в заявлении на возврат в свободной форме напишите, что хотите переплату зачесть в счет долгов. Если переплаты не хватает, чтобы покрыть все долги, то укажите, какие долги списывать в первую очередь.

На выплату долга может уйти вся налоговая переплата, тогда вы не получите ничего. Но долг уменьшится.

Что будет, если не вернуть переплату

Ничего страшного не случится: штрафов и пени за переплаты нет.

Переплату налоговая зачислит в счет будущего налога того же типа. Например, если вы переплатили налог на транспорт в 2016 году и не подали заявление на возврат переплаты, то в 2017 году налоговая сократит ваш налог на транспорт на эту сумму.

Если вы перестали пользоваться корпоративным транспортом и перестали платить налог на транспорт, налоговая переплату никуда не зачтет в следующем периоде. С этого момента у вас есть три года на возврат переплаты, иначе вы потеряли эти деньги.

В таком случае попробуйте списать переплату как «безнадежный долг». Безнадежный долг — сумма, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Списанный долг для бухгалтерского учета — это расход, который вы перекрываете из доходов, чтобы дебет и кредит сходились. Это уменьшает доходы, с которых вы платите налоги. Для налоговой списание долга равно уменьшению налогов, поэтому она придирается и дополнительно перепроверяет все списания потерь.

Вы имеете право списать невозвратную переплату как безнадежный долг по приказу Минфина о бухгалтерском учете, но российская практика показывает, что вам скорее всего откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Как не переплачивать

1. Выбирайте подходящий для бизнеса вид налогового учета. Чтобы разобраться, изучайте Налоговый кодекс, консультируйтесь с бухгалтерскими компаниями, читайте наш блог.
2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП на сайте ФНС, скачайте мобильное приложение и проверяйте долги и переплаты. Проверять нужно через 3 месяца после подачи каждой декларации, когда закончилась камеральная проверка.

Как вернуть переплату по налогу: инструкция

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП и проверьте наличие переплаты.

2. Помогите налоговой: проведите сверку с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов с бюджетом в личном кабинете.

3. Заполните заявление на возврат и подайте его в налоговую вместе с результатами сверки.

4. Ждите решения налоговой 10 рабочих дней.

5. Получите деньги через месяц.

6. Если не успеваете вернуть переплату, спишите ее как безнадежный долг.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС России?

Для того чтобы завершить процесс получения налогового вычета, в налоговую инспекцию необходимо направить пакет документов, включая заполненную декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов отправки. Одним из них является онлайн-подача через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для вашего удобства мы подготовили фото-инструкцию.

Шаг 1.

Зайдите в Личный кабинет на сайте ФНС:

Напоминаем, что логин – это ваш ИНН, а пароль вы создали сами, после того, как получили первичный пароль в налоговой инспекции или МФЦ.

Также войти в Личный кабинет можно из открытого профиля на сайте госуслуг.

Шаг 2.

Нажмите на закладку «Жизненные ситуации»:

Шаг 3.

Нажмите на закладку «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Шаг 4.

Спуститесь по странице ниже и нажмите на «Отправить декларацию, заполненную в программе»:

Шаг 5.

Выберите год, за который вы отправляете декларацию 3-НДФЛ и нажмите «Выбрать файл»:

Шаг 6.

У вас на компьютере откроется окно. Перейдите в папку, где вы сохранили декларацию 3-НДФЛ в формате XML. Прикрепите сначала декларацию, а затем другие документы. Все документы на налоговый вычет, заявленные в декларации, должны быть отправлены в налоговый орган для проверки. Общий размер файлов должен быть не более 20 МБ.

Шаг 7.

В этом же окне введите пароль к сертификату электронной подписи. Если вы не получали электронную подпись или она устарела, ее нужно получить. Для этого следуйте подсказкам системы. Получение сертификата займет от 30 минут до 24 часов. После этого можно продолжить загрузку декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов:

На этом процесс отправки декларации 3-НДФЛ с помощью Личного кабинета налогоплательщика завершен. Документы отправлены в налоговый орган. С этого момента начинается камеральная проверка, которая занимает до трех месяцев:

Результат камеральной проверки появится в вашем Личном кабинете:

Как только вы получите подтверждение о том, что камеральная проверка завершена, в разделе «Мои налоги» появится сумма налога к возврату.

Нажмите на вкладку «Распорядиться» и внесите банковские реквизиты в заявление на возврат налога:

На какой стадии находится ваше заявление, можно увидеть в сообщениях из налогового органа. В правом верхнем углу нажмите на значок конверта:

В течение 1 месяца после подачи заявления на возврат налога налоговая инспекция перечислит деньги на ваш банковский счет.

Удачного декларирования и скорейшего получения налогового вычета!

Получить ИНН теперь стало проще – новая функция появилась в Личном кабинете налогоплательщика — Информация ИФНС России — Новости, объявления, события — Главная — Администрация Кировградского городского округа. Официальный сайт.

16 сентября 2020

Получить ИНН теперь стало проще – новая функция появилась в Личном кабинете налогоплательщика

.

В Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появились новые функциональные возможности. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН).

Полученный документ будет подписан усиленной квалифицированной электронной подписью. Он имеет такую же юридическую силу, как и бумажное свидетельство, подписанное должностным лицом налогового органа и заверенное печатью.

Процесс получения ИНН при этом, как и любые другие операции при использовании интерактивных сервисов ФНС, чрезвычайно прост и понятен. Для скачивания свидетельства необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» сервиса и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После этого в разделе «Профиль» появится возможность скачать документ неограниченное количество раз.

Напомним, что ИНН каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» можно быстро найти необходимую информацию, оплатить налоги, распорядиться переплатой по налогу, уточнить информацию об объектах налогообложения — объектах недвижимости и транспортных средствах. Там же можно подать декларацию, заявление на получение налогового вычета и заявление о предоставлении льгот и т.д. Каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов.

Назад к списку

Данные о счетах и ИНН стали доступны онлайн для волгоградских налогоплательщиков

Новые функциональные возможности стали доступны  в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», позволяющим решать вопросы, касающиеся налогообложения, без личного обращения в налоговый орган. Как сообщили ИА «Высота 102» сегодня в УФНС России по Волгоградской области, теперь пользователи Личного кабинета могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью. Чтобы скачать свидетельство, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. 

Для удобства налогоплательщиков ФНС России реализовала возможность получения сведений об открытых и закрытых счетах в российских банках во вкладке «Профиль» (в разделе «Сведения о банковских счетах»).

В разделе «Доходы» доработан интерфейс в части отображения доходов физических лиц из разных источников. С его помощью можно увидеть сведения из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от работодателя или иного налогового агента, из приложения №2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем.

Кроме того, сервис позволяет распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе – каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов.  

В настоящее время поиск по конкретным ситуациям позволяет пользователям сервиса быстро найти нужную информацию. Всего представлена 41 ситуация, их количество в будущем будет увеличено в зависимости от запросов налогоплательщиков. 

Отмечается, что «Личный кабинет» адаптирован под мобильные устройства, поэтому все его сервисы доступны с телефона. 

Ирина Ильичева

Когда можно выбросить старые налоговые документы?

После каждого налогового сезона возникает соблазн провести генеральную уборку, которая часто включает в себя огромную свалку недавно поданных налоговых данных.

В то время как многие фирмы перешли на безбумажный учет, многие все еще борются с проблемой сохранения налоговой отчетности. Один из самых запутанных вопросов, которые клиенты задают своим бухгалтерам: что мне делать со своими налоговыми записями и как долго я должен их хранить?

Имейте в виду, что соблюдение требований включает в себя федеральные (IRS) правила, а также правила штата, так как часто существует разница в сроках давности для обоих. Например, в то время как IRS имеет трехлетний статут, штат Калифорния имеет четырехлетний статут. Если в этом году вас поймают на подаче налоговых данных за 2013 год (хотя они были поданы в 2014 году), это может стать серьезной проблемой в случае государственной проверки.

В эпоху электроники фирмы и клиенты, как правило, уже разработали систему для сканирования документов, квитанций и электронных писем после окончания года для облегчения доступа. Порядок доходов 97-22 предусматривает, что IRS принимает отсканированные документы. Бремя доказывания статьи доходов или расходов возлагается на налогоплательщика, и хранение бумажных документов может не подходить.Однако технологии меняются, и поиск данных может потребоваться спустя годы. Следовательно, необходимо учитывать метод хранения и поиска. Электронные записи должны быть такими же точными, как и бумажные, и налогоплательщики должны иметь возможность индексировать, хранить, сохранять, извлекать и воспроизводить записи (для создания бумажной копии, если это необходимо). Кроме того, в бизнесе бухгалтерское программное обеспечение регулярно меняется, и доступ требуется в любое время.

Согласно IRS, срок хранения документа зависит от действия, расходов или события, зафиксированных в документе.Как правило, ведите записи, подтверждающие статью дохода, вычета или кредита, указанные в налоговой декларации, до тех пор, пока не истечет срок ограничений для этой налоговой декларации. IRS предоставило следующие руководящие принципы:

Период ограничений, применимых к декларациям о доходах:

1. Храните записи в течение трех лет, если ситуации (4), (5) и (6) ниже не применимы.

2. Храните записи в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, при подаче требования о кредите или возмещении после подачи декларации.

3. Храните записи в течение семи лет при подаче иска о возмещении убытков от обесценения ценных бумаг или вычета безнадежных долгов.

4. Храните записи в течение шести лет, если доход, который должен был быть указан, не был указан, и он превышает 25 процентов валового дохода, указанного в декларации.

5. Храните записи бессрочно, если не подаете декларацию.

6. Храните записи бессрочно в случае подачи поддельной декларации.

7. Храните налоговые записи по найму в течение как минимум четырех лет после даты, когда налог подлежит уплате или уплачен, в зависимости от того, что наступит позже.

Как правило, компания имеет семилетнюю политику удержания, и ей предлагается консультировать своих клиентов в этой области. При применении приведенных выше общих правил есть несколько предостережений. Как для физических лиц, так и для предприятий, ведите записи, относящиеся к собственности, до истечения срока исковой давности в том году, в котором имущество было реализовано. Клиент должен вести эти записи для определения любых вычетов по износу, амортизации или истощению, а также для расчета прибыли или убытка при продаже или ином отчуждении собственности.

Кроме того, если собственность была получена в порядке необлагаемого налогом обмена, основа для этой собственности такая же, как и для отчужденной собственности, увеличенная на любые уплаченные деньги. Важно вести записи о старом имуществе, а также о новом имуществе, пока не истечет срок ограничений в том году, в котором новое имущество было реализовано. IRS может запрашивать и запрашивает оригиналы документов покупки.

Чтобы еще больше усложнить вопрос, существуют неналоговые причины для ведения определенных записей, о которых клиенты могут не знать.Например, если вы работаете на работе, которая не приносит дохода в систему социального обеспечения, например учителем, можно предположить, что пособия Администрации социального обеспечения не являются проблемой. Но предположим, что клиент получал кредиты по социальному обеспечению помимо преподавательской работы, а SSA не знает об этом. Не думайте, что у IRS будет копия или стенограмма, сделанная 20 лет назад. По этой причине рекомендуется хранить фактическую налоговую декларацию, W-2 или 1099 навсегда.

Как упоминалось выше, у штатов обычно более длинный статут.Кроме того, нет закона, когда декларация не подается (то же самое с IRS). Пока штаты борются за деньги, государство вполне может получить легкие деньги, проверяя K-1, W-2 или 1099 и выставляя оценки. Эти оценки затем передаются в IRS, после чего люди часто обнаруживают, что их текущее возмещение IRS было передано государству. В этой ситуации критически важно иметь возможность подготовить доход штата за прошлый год с использованием федерального дохода.

Для бизнес-клиентов хорошие записи помогают отслеживать прогресс бизнеса, готовить финансовую отчетность, определять источники дохода, отслеживать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, отслеживать основание в собственности, готовить налоговые декларации и поддерживать статьи, отраженные в налоговой отчетности возвращается.Владельцы бизнеса должны разработать хорошую систему хранения записей. Это может включать требования Obamacare — до тех пор, пока эти правила не будут изменены. Необходимо будет вести записи о предоставлении минимального основного медицинского страхования.

Помимо сканера важно иметь хороший измельчитель. В эпоху кражи личных данных помните, что эти записи содержат личную информацию. Убедитесь, что эта информация недоступна в мешке для мусора! Наконец, всегда есть закон Мерфи.В ту минуту, когда что-то выбрасывают, даже спустя десятилетия судьба имеет способ этого требовать.

Тема № 611 Погашение кредита для первого покупателя жилья

Погашение кредита

Общие правила погашения для покупок 2008 года. Если вам был разрешен кредит для первого покупателя жилья на соответствующую покупку дома, сделанную в период с 9 апреля 2008 г. по 31 декабря 2008 г., вы, как правило, должны погасить кредит в течение 15 лет. Чтобы погасить кредит, вы должны увеличить ваш федеральный подоходный налог на 6⅔% (или 1/15) суммы кредита за каждый налоговый год в 15-летнем периоде погашения.Период погашения начинается со второго налогового года, следующего за годом приобретения дома, отвечающего критериям. Есть исключения, которые могут потребовать от вас ускорить погашение (обсуждаются позже).

• Пример — Вам был предоставлен кредит на сумму 7 500 долларов США для первого покупателя жилья на 2008 год. Вы должны погасить кредит. Ваш 15-летний период погашения начался с 2010 года, второго налогового года с 2008 года. Чтобы погасить кредит, вы должны добавить 500 долларов США (что составляет 6⅔% от 7500 долларов США) к вашему федеральному подоходному налогу за каждый налоговый год в периоде погашения.

Общие правила погашения для покупок после 2008 года. Для соответствующих покупок, сделанных после 2008 года, требование о погашении кредита для первого покупателя жилья обычно не требуется. Существуют исключения, которые могут потребовать от вас ускорить выплату (обсуждаются далее).

Ускорение погашения. Как правило, в случае дома, приобретенного в 2008 году, для которого вы впервые получили кредит для покупателя жилья, если вы избавляетесь от него или вы (и ваш супруг (а) в браке) прекращаете использовать его в качестве основного места жительства в любых налоговых год при 15-летнем сроке погашения, погашение кредита ускоряется. Аналогичным образом, в случае дома, приобретенного после 2008 года, на который вы получили кредит, если вы его продадите или вы (и ваш супруг, если состоите в браке) прекратите использовать его в качестве основного места жительства в течение 36 месяцев с даты покупки, погашение кредита ускоряется.

Если вы подлежите ускоренному погашению кредита, вы должны увеличить свой федеральный подоходный налог за год отчуждения или прекращения использования на сумму любого превышения разрешенного кредита над суммой дополнительных налогов, уплаченных в рамках погашения кредита. требование.Однако бывают исключения.

В случае продажи дома постороннему лицу увеличение налога в связи с ускоренным погашением ограничивается суммой прибыли (если таковая имеется) от продажи. Чтобы определить прибыль для этой цели, вы должны уменьшить скорректированную базу в доме на сумму кредита для первого покупателя жилья, который не был погашен.

В случае принудительного преобразования дома требование об ускоренном погашении не применяется, если вы приобретаете новое основное место жительства в течение двух лет с даты, когда происходит отчуждение или прекращение использования. Общие правила выплаты применяются к новому основному месту жительства, как если бы это был переоборудованный дом.

Если лицо, потребовавшее кредит, умирает, погашение оставшейся суммы кредита не требуется, если только кредит не был востребован при совместном возврате. Если кредит был востребован при совместном возвращении, то оставшийся в живых супруг должен продолжить погашение своей половины кредита (независимо от того, был ли он или она покупателем), если не применяется ни одно из других исключений.

Отчет о погашении. Если требуется выплатить кредит впервые покупателя жилья, вы должны подать федеральную налоговую декларацию, даже если валовой доход не превышает порогового значения для подачи декларации. Если вы совершили соответствующую покупку дома в 2008 году и владели и использовали дом в качестве основного места жительства в течение всего 2020 года, вы должны ввести дополнительный федеральный подоходный налог в Приложении 2 (Форма 1040), PDF-файл «Дополнительные налоги». Вам не нужно прикреплять форму 5405 «Возврат кредита для первого покупателя жилья». Если вы выбрасываете дом или если вы (и ваш супруг (а) в браке) перестали использовать его в качестве основного места жительства в 2020 году, вы должны приложить заполненную форму 5405 для вас (и вашего супруга, если вы состоите в браке) к форме 1040 или форме 1040-SR. .

Дополнительная информация

NCDOR: Требования о возмещении

Возврат средств для некоммерческих организаций

Определенным некоммерческим организациям разрешено полугодовое возмещение налога с продаж и использования, уплаченного ими в Северной Каролине в этом штате на прямые покупки материальной личной собственности и услуг для использования в их некоммерческой деятельности. Налоговое обязательство по налогу на продажи и использование, косвенно понесенное некоммерческой организацией в результате возмещения уполномоченному лицу этой организации стоимости покупки материального личного имущества и услуг для использования при выполнении работы некоммерческой организации, считается прямой покупкой некоммерческой организации.

Чтобы получить определение от Департамента относительно того, является ли организация квалифицируемой некоммерческой организацией, которой разрешено возмещение, организация должна предоставить Департаменту следующую информацию:

• Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN)
• Копия письма с определением по разделу 501 (c) (3), выданного Налоговой службой
• Код национальной таксономии организаций, освобожденных от уплаты налогов (NTEE).
• Копия устава, устава или других организационных документов организации, если организация не зарегистрирована или не классифицируется как организация, включенная в раздел 501 (c) (3)

Примечание : Некоммерческая организация может подать иск о возмещении до решения
Департамента о праве организации на получение возмещения.

Всю информацию отправляйте по следующему адресу:

Налоговое управление Северной Каролины
Подразделение налога с продаж и использования
Налог с продаж и использования для некоммерческих организаций
PO Box 25000
Raleigh, NC 27640-0640

Положения о возмещении, предусмотренные в этом разделе , не применяются к следующим налогам :

• Налог с продаж и использования, уплачиваемый с облагаемых налогом продаж некоммерческих организаций.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый служащими при покупке продуктов питания, проживания или других налогооблагаемых дорожных расходах, оплачиваемых служащими и возмещаемых некоммерческой организацией.Эти расходы являются личными для сотрудника, поскольку контракт на питание, жилье и поездки заключается между сотрудником и поставщиком, а уплата налога осуществляется сотрудником индивидуально и лично. Некоммерческая организация не понесла и не уплатила налоговых обязательств по налогу с продаж и использованию; вместо этого он решил возместить личные расходы сотрудника.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый при покупке электроэнергии, телекоммуникационных и дополнительных услуг, а также видеопрограмм.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый при покупке «алкогольных напитков», как это определено в G.С. § 18B-101.
• Местные налоги на проживание, уплачиваемые в определенные округа и города в этом штате.
• Местные налоги на приготовленные продукты питания и напитки, уплачиваемые различным местным органам власти в этом штате.
• Налог на использование автомагистрали или альтернативный налог на использование автомагистрали, уплачиваемый при покупке, аренде или аренде автотранспортных средств.
• Налог на утилизацию утильных шин, уплаченный при покупке новых шин.
• Налог на утилизацию бытовой техники, уплаченный при покупке новой бытовой техники.
• Налог на растворитель для химической чистки, уплаченный за растворитель для химической чистки, приобретенный в химчистке.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый при покупке природного газа по трубопроводам.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый при покупке планов питания с предоплатой.
• Налог на привилегии в размере 1% на определенные машины и оборудование.
• Налог на размещение твердых отходов.
• 911 Плата за предоплаченную услугу беспроводной связи.
• Налог с продаж и использования, уплачиваемый при покупке определенной цифровой собственности.
• Налоги с продаж и использования, уплачиваемые этим штатам в других штатах.

Требование о возмещении налога с продаж и налога на использование, уплаченного за соответствующие покупки, должно быть подано по форме E-585.В случаях, когда уплачены налоги с продаж и использования более чем одного округа, к заявлению о возмещении должна быть приложена форма E-536R — График налога на продажу и использование округа для требований о возмещении с указанием суммы применимого местного и применимого налога каждого округа. отдельно транзитный налог и общая сумма налога, уплаченного при покупке соответствующих продуктов питания.

Для получения дополнительной информации см. Раздел часто задаваемых вопросов Департамента по форме E-585, Заявление некоммерческих и государственных организаций о возмещении налогов штата, округа и транзитных налогов с продаж и использования, а также SUTB 73-3 «Возврат средств для некоммерческих организаций и больничные лекарства».

Переработка / сбор вторсырья | Департамент доходов штата Вашингтон

Какие материалы можно перерабатывать или утилизировать?
Материалы, которые экономически целесообразны для дальнейшего использования и которые не отправляются на свалку или другое место захоронения в качестве твердых отходов.

Облагаются ли сборы за сбор перерабатываемых / утилизированных товаров налогом на сбор твердых отходов?
Нет. Сборы за сбор вторсырья не облагаются налогом на сбор твердых отходов.

Каким образом предприятия по переработке / утилизации облагаются налогом?
Действуют следующие налоги:

Услуги и другие виды деятельности Налог на услуги B&O подлежит уплате по номеру :

• Доход от сбора / сбора вторсырья или вторсырья для вторичной переработки на собственном предприятии по переработке.
• Плата за «чаевые» за прием экономически жизнеспособных (перерабатываемых) отходов (например, дворовых отходов) от частных лиц, предприятий, ландшафтных дизайнеров, муниципалитетов или коммерческих компаний по утилизации твердых отходов.

Налог на коммунальные услуги автомобильного или городского транспорта (PUT ) подлежит уплате:

• Доход, полученный от сбора / сбора перерабатываемых или утилизированных материалов и перевозки материалов на сторонний объект по переработке. В этой ситуации перевозчик может нести ответственность только за погрузку, разгрузку и транспортировку материалов другого лица на сторонний объект по переработке (т. Е. Перевозчик не сортирует и не обрабатывает перерабатываемые / утилизированные материалы иным образом).

Для получения информации о том, применяется ли PUT для автомобильного или городского транспорта, см. Раздел «Автомобильный или городской транспорт» нашего Путеводителя по грузовым автомобилям.

Плата за «чаевые», выставляемая клиентам отдельно, по-прежнему облагается налогом на услуги и другие виды деятельности B&O, как описано выше.

Налог на производство B&O уплачивается с:
Переработка вторсырья в другие пригодные для использования продукты. Налог основан на «стоимости произведенной продукции» и применяется к продукции, изготовленной из переработанных материалов, независимо от того, обрабатываются ли они для продажи или для собственного использования производителем.

• «Стоимость продукта» основана на продажной цене товаров (если они проданы) или розничных продажных ценах продуктов аналогичного качества, количества и характера (если не проданы).
• Компании, производящие переработанные / утилизированные материалы в новые, пригодные для использования продукты, также могут претендовать на освобождение от налога на продажу и использование машин и оборудования (M&E) Производителя.
• При сообщении о производстве и продажах одного и того же продукта вы можете получить налоговый кредит B&O для нескольких видов деятельности, чтобы налог B&O уплачивался только один раз.

Налог на оптовые продажи B&O подлежит уплате с:
Доход от продажи переработанных / утилизированных материалов или продуктов, изготовленных из таких материалов, когда покупатель предоставляет продавцу разрешение на перепродажу.

Розничный налог на B&O подлежит уплате:
Доход от продажи потребителям переработанных / утилизированных материалов или новых продуктов, изготовленных из таких материалов. Налог с розничных продаж также взимается, если продажа не освобождена от налога.

Налог на использование подлежит уплате:
Предметы, которые производятся компанией по переработке / утилизации для собственного использования, исходя из «стоимости продукта», измеренной розничной продажной ценой на предметы аналогичного качества, количества и характера. .

Облагаются ли по-разному сборы, включенные в отдельные статьи, за транспортировку, производимую предприятиями по утилизации / утилизации?
Нет. Отдельно постатейные сборы за транспортировку или «транспортировку» считаются частью общей предоставляемой услуги по переработке / утилизации и облагаются налогом таким же образом, как и сборы за услуги по утилизации / утилизации, как описано выше в Вопросе 3.

По каким тарифам предприятия по переработке / утилизации собирают с клиентов налог с розничных продаж?
Продажа потребителям переработанных / вторсырья или новых продуктов, изготовленных из таких материалов. (Доход также облагается налогом на розничную торговлю B&O, как указано выше.)

Платят ли предприятия по переработке / утилизации налог с продаж самостоятельно?
Да. Все материальное личное имущество, приобретенное и используемое в ведении бизнеса (не проданное и не сданное в аренду клиентам), облагается налогом с розничных продаж на момент покупки.

Каким образом предприятия по производству компоста, которые принимают, перерабатывают и продают компост, облагаются налогом?
Предприятия по производству компоста облагаются налогом в том же порядке, что и в этом разделе.Для получения дополнительной информации см. Наше Специальное уведомление по установкам для компостирования.

Облагаются ли налогом с продаж покупки автомобилей, тракторов и прицепов?
Да. Транспортные средства, тракторы, прицепы, а также компоненты, ремонтные и запасные части для такой собственности облагаются налогом с продаж при использовании в Вашингтоне. Если налог с продаж не был уплачен на имущество во время покупки, налог за использование применяется к стоимости трактора, прицепа, запчастей и т. Д.

Однако, если трансферный бизнес перевозит материалы (которые они не получали от частных или коммерческих потребителей) « для найма » в межгосударственной или иностранной торговле (через границы штата), он может претендовать на освобождение от налога на продажи и использование при покупках из: Для участия компания должна:

• Автомобили и прицепы.
• Закупка комплектующих для автомобилей и прицепов.
• Аренда автомобилей и прицепов без оператора.
• Работа и услуги, используемые при «строительстве, чистке, ремонте, изменении или улучшении» соответствующих транспортных средств и прицепов или их комплектующих.

Для квалификации компания должна:

• Быть держателем разрешения на перевозку автотранспортных средств.
• Соответствовать минимальному порогу «существенного использования» (не менее 25%) в межгосударственной или внешней торговле.

Примеры | Департамент доходов штата Вашингтон

Эти три примера показывают, как налоги применяются к твердым отходам, переработке или сбору и вывозу отходов.

1. ABC Recyclers забирает урны с перерабатываемой бумагой, газетами и стеклом у частных лиц и предприятий. В связи с рыночными условиями ABC Recyclers доставляет стекло и перерабатываемую бумагу / газеты непосредственно на станцию ​​перевалки твердых отходов, а не перерабатывает материалы. Несмотря на то, что материалы обычно перерабатываются, поскольку ABC Recyclers не перерабатывает эти материалы, а вместо этого доставляет их на утилизацию, материалы считаются «твердыми отходами».«Компания ABC Recyclers должна взимать и собирать налог на вывоз твердых отходов со своих клиентов. ABC Recycler также облагается налогом B&O по классификации услуг и прочей деятельности. Оба налога указываются в декларации по акцизному налогу Департамента доходов.

2. ABC Recyclers собирает металлолом и доставляет его на предприятие по переработке, где он сортирует металлолом и продает металлолом оптовику XYZ. ABC облагается следующим налогом:

• Уплатить налог B&O в соответствии с классификацией «Услуги и прочая деятельность» с доходов, полученных от сбора и перевозки металлолома на предприятие по переработке.
• Уплатить налог B&O по классификации оптовых продаж на доход, полученный от продажи металлолома XYZ, если ABC получает разрешение торгового посредника от XYZ. Если ABC не получает разрешение торгового посредника, ABC должна уплатить налог B&O в соответствии с классификацией розничной торговли, а также собрать и перечислить налог с розничных продаж с продаж в XYZ.

3. WOW, Inc. собирает твердые отходы и материалы дворового двора, пригодные для вторичной переработки, у бытовых потребителей. Твердые отходы вывозят прямо на перегрузочную станцию, а дворовые отходы вывозят на стороннее предприятие, где из них перерабатывается компост.WOW облагается следующим налогом:

• Собирать и переводить налог на сбор твердых отходов со своих клиентов на сборы за сбор твердых отходов . Любые сборы за сбор и транспортировку перерабатываемых материалов со двора не облагаются налогом на сбор твердых отходов.
• Уплатить налог B&O в соответствии с классификацией «Услуги и прочая деятельность» с доходов, полученных от сбора и перевозки твердых отходов на перегрузочную станцию.
• Оплата PUT по классификации автомобильного или городского транспорта с дохода, полученного от перевозки перерабатываемых материалов двора на стороннее предприятие по производству компоста.

Кредит для первого покупателя жилья и пояснение по погашению кредита

Что такое форма 5405: Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита?

Форма 5405 «Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита» — это налоговая форма, распространяемая Налоговой службой (IRS) и используемая впервые домовладельцами или постоянными жителями дома для получения налоговой льготы, доступной от С 9 апреля 2008 г. по сентябрь 2010 г. Покупатели, впервые подающие заявку на получение кредита, не могли владеть другим домом в течение трех лет после покупки нового дома, и либо покупная цена дома, либо измененная покупателем жилья Скорректированный валовой доход (MAGI) не может превышать определенный порог. Сумма кредита была меньше либо фиксированного процента от покупной цены дома, либо фиксированной долларовой стоимости.

Если имущество, на которое был получен кредит, было продано в течение 36 месяцев с даты покупки или если дом больше не был основным домом налогоплательщика, то домовладелец, как правило, нес ответственность за погашение кредита в полном объеме.

Ключевые выводы

• Форма использовалась налоговой службой (IRS), чтобы позволить налогоплательщику, покупающему жилье, потребовать налоговый вычет в размере процента от покупной цены нового дома в период с 9 апреля 2008 г. по сентябрь 2010 г.
• Когда программа началась в 2008 году, допустимая налоговая скидка составляла 10 процентов от покупной цены дома до предела в 7 500 долларов.
• Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита Налоговый кредит для первого покупателя жилья больше не предоставляется с сентября 2010 года.

Кто может подать форму 5405: Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита?

Форма 5405 «Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита» была формой, используемой Налоговой службой (IRS), чтобы позволить налогоплательщику, покупающему жилье, претендовать на налоговый кредит в размере процента от покупной цены нового дома в течение этого периода. период с 9 апреля 2008 г. по сентябрь 2010 г.Когда программа началась в 2008 году, допустимая налоговая скидка составляла 10 процентов от покупной цены дома до предела в 7500 долларов, а в 2009 году этот предел увеличился до 8000 долларов. По крайней мере, от 75 000 до 80 000 долларов позволяли покупателю дома потребовать полную налоговую льготу.

Налоговая льгота для первого покупателя жилья может обеспечить налогоплательщику возмещение, даже если не было уплачено налогов, поскольку не было нижнего предела дохода, поэтому человек без дохода, достаточно значительного для налогообложения, все равно мог купить дом и потребовать первый взнос время налогообложения покупателя жилья.Взаимодействие с другими людьми

Форма 5405: Кредит и погашение кредита для первого покупателя жилья Налоговый кредит для первого покупателя жилья больше не предоставляется; он был доступен с 9 апреля 2008 г. по 30 сентября 2010 г.

Как подать форму 5405: Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита

Форма 5405 была приложена к налоговой декларации покупателя жилья вместе с копией отчета о расчетах, которая обычно является формой HUD-1. Форма содержала имена всех сторон, подписи, адрес собственности, дату покупки и цену покупки.Некоторые типы домов, такие как мобильные дома, могут использовать другие формы контрактов, чтобы продемонстрировать, что собственность соответствует требованиям для получения кредита.

Квалифицированным покупателям жилья, которые приобрели подходящий дом, но не заявили о налоговом зачете по своим декларациям за 2009 год, было рекомендовано подать исправленную декларацию 1040X с приложенной формой 5405, чтобы потребовать свой кредит.

Форма 5405 Ноябрь 2019 г. Редакция

В ноябре 2019 года форма 5405 была пересмотрена, чтобы упростить выплату налоговых вычетов для впервые покупателя жилья, для чего изначально была создана форма 5405 в период с 2008 по 2010 год.Требование о выплате по-прежнему применяется к домам, приобретенным в 2008 году. Цель новой пересмотренной формы 5405:

• Сообщите IRS, что дом, который вы приобрели в 2008 году и на который вы запросили кредит, был реализован или перестал быть вашим основным домом в 2019 году. Заполните Часть I и, если применимо, Части II и III.
• Укажите сумму кредита, которую вы должны вернуть в своей налоговой декларации за 2019 год. Заполните Часть II и, если применимо, Часть III.

Налогоплательщики должны подать новую форму 5405 вместе со своей налоговой декларацией за 2019 год, если они приобрели дом в 2008 году и соответствуют одному из следующих условий:

• Недвижимость продана в 2019 году.
• Налогоплательщики перестали использовать его в качестве основного жилья в 2019 году.

В противном случае форму 5405 заполнять не требуется. Для получения дополнительной информации и исключений из подачи измененной формы 5405 см. Новейший набор инструкций, опубликованный IRS в ноябре 2019 года.

Скачать форму 5405: Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита

Вот ссылка на загружаемую форму 5405: Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита.

Возврат и зачисление переплат

Срок подачи заявок на возврат или кредит от переплаты:

• Возврат не требуется: Запрос на возврат или зачет переплаты любого налога, если возврат не требуется, должен быть сделан налогоплательщиком в течение 2 лет с момента уплаты налога и должен быть ограничен суммой платить. Обратите внимание, что возврат необходим для получения удерживаемого кредита и / или возвращаемого кредита.
  
• Первоначальная декларация была подана своевременно: Запрос на возврат или зачет переплаты налога, если оригинал декларации был подан своевременно, должен быть подан в течение периода, разрешенного для подачи исправленной декларации, который совпадает с периодом, разрешенным для снижение налога по 830 CMR 62C.37.1.
  
• Первоначальный возврат не был своевременным: Запрос на возврат или зачет переплаты любого налога, если первоначальный отчет не был своевременно подан, должен быть сделан путем подачи просроченного возврата в течение 3 лет с даты платежа. возврат с учетом продления срока подачи декларации или в течение 2 лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.
  
• Измененные декларации и заявки на снижение налога: Запрос на возврат или зачет переплаты налога в результате измененной декларации или заявление на уменьшение налога должно быть сделано в течение периода, разрешенного для снижения налога согласно 830 CMR 62C. 37.1 в течение 3 лет с даты подачи первоначальной декларации, с учетом пункта (а) статьи 79 MGL c. 62C, в течение 2 лет с даты начисления или признания налога начисленным или в течение 1 года с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.
  
• Комиссар отклоняет любой запрос на возмещение или кредит, поданный сверх этих сроков.

Ограничения на сумму возврата или кредита:

Если налогоплательщик подает свою первоначальную декларацию по истечении 3 лет с даты подачи декларации, с учетом любого продления времени для подачи декларации, но в течение 2 лет с даты уплаты налога, Уполномоченный может предоставить возмещение. или кредит только до суммы, уплаченной в течение 2 лет.

Если трехлетний период для подачи измененной декларации или заявки на сокращение выбросов истек, а измененная декларация или заявка на уменьшение подана в течение 2 лет с момента оценки или считается оцененной, Комиссар может предоставить возмещение или кредит только на в размере этой оценки или считается начисленной. Если время для подачи измененной декларации или заявления о сокращении выбросов истекло иным образом, а измененная декларация или заявка о сокращении выбросов подана в течение 1 года после оплаты части оценки или предполагаемой оценки, Комиссар может предоставить возмещение или кредит только до суммы, выплаченной в течение года.

Кроме того, даже если налогоплательщик подает своевременно измененную декларацию или заявление о сокращении выбросов, сумма возмещения или кредита ограничивается суммой, уплаченной или считающейся выплаченной в соответствии с разделом 79, в течение 3 лет с даты, когда измененная декларация или заявление на о сокращении налога подается с учетом любого продления срока, который налогоплательщик имел для подачи налоговой декларации.

.