Оптимизация НДС статья \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Оптимизация НДС статья
Подборка наиболее важных документов по запросу Оптимизация НДС статья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДС:
- 18210301000010000110
- 18210301000011000110
- 18210301000012100110
- 18210301000013000110
- 18210401000011000110
- Ещё…
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик приобрел товарно-материальные ценности (телевизоры, смартфоны, планшеты и т.
д.) и передал их работникам в качестве премий за личный вклад в оптимизацию производственного процесса в рамках программы по оптимизации производства. Отказывая в применении вычета по НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, налоговый орган указал, что операции по поощрению работников в соответствии со ст. 146 НК РФ не признаются реализацией товаров, товары приобретены не для осуществления облагаемой НДС деятельности. Признавая отказ незаконным, суд пришел к выводу, что расходы на поощрение передовых работников направлены на увеличение объемов добычи и реализации производимой налогоплательщиком продукции, что, в свою очередь, является облагаемой НДС операцией, в связи с чем сумма налога, уплаченная при приобретении товарно-материальных ценностей, обоснованно принята налогоплательщиком к вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
«Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление НДС организации, образованной путем слияния двух обществ»Не согласившись с этим решением, организация обратилась в суд.
Она посчитала, что ст. 162.1 НК РФ не указывает на обязанность правопреемника реорганизованной организации восстановить и уплатить в бюджет НДС. Также ЗАО, которое ранее применило соответствующий налоговый вычет и использовало имущество в деятельности, облагаемой НДС, уже не существует. Налогоплательщик же применял УСН с момента своего создания. При этом реорганизация была не средством достижения налоговой экономии, а способом оптимизации бизнеса собственника, который состоял из нескольких самостоятельных юрлиц.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р
включение возможности вынесения решений налогового органа непосредственно в рамках проведения налогового мониторинга, в том числе в целях обеспечения возмещения сумм налога на добавленную стоимость и акцизов непосредственно в рамках налогового мониторинга, а также вынесение решения налогового органа на основании мотивированного мнения налогового органа в рамках налогового мониторинга без проведения выездной налоговой проверки;
Расскажем о законных методах оптимизации налогов для ИП и ООО – УСН доходы, УСН доходы минус расходы, ОСНО и др.
4 октября 2021 #Оптимизация налогов
Интернет пестрит рекламными заголовками, которые гарантируют снизить налог и заплатить государству копейки. Но при внимательном изучении таких объявлений, 90% услуг оказываются медвежьими: вы всего лишь хотели снизить налоговую нагрузку, а в результате получили уголовное дело.
В действительности грамотно управлять бухгалтерией можно, главное знать правила и не пытаться мухлевать. А ещё лучше обратиться к бухгалтеру, который точно знает, что делать. Рассказываем, как оптимизировать налоги для вашего бизнеса и не нарушить закон.
УСН «Доходы»
Среди налоговых систем, которые мы рассмотрим, упрощёнка традиционно считается самой экономически выгодной, но даже её можно сделать ещё доступнее. Сумму налога не получится уменьшить за счёт закрывающих документов, однако можно попробовать получить льготы или попасть в период налоговых каникул.
Для тех, кто зарегистрировал ИП впервые, предусмотрена ставка 0% на отдельные виды предпринимательской деятельности.
Каждый регион устанавливает свои условия, ознакомиться с которыми можно по ссылке после раздела «Часто задаваемые вопросы». Не забудьте вверху указать свой субъект, если система не определит его автоматически.
Также для ИП есть смысл рассмотреть патентную систему налогообложения. Её преимущество — фиксированный налог на весь период действия патента. Кому она подойдёт, срок действия и шаблоны документов для оформления можно найти на сайте ФНС. А чтобы узнать о патенте подробнее — читайте нашу статью, там тоже много полезного 🙂
ООО и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог по УСН вполовину за счёт суммы уплаченных страховых взносов, а ИП без сотрудников на всю сумму обязательных платежей. В первом случае, если вы оплатили все взносы вовремя, а налог составил 20 000 ₽, то к оплате будет 10 000 ₽, то есть половина от суммы. Во втором, если сумма налога изначально 10 000 ₽, а на страховые взносы вы потратили 6 000 ₽, то оплатить нужно будет всего 4 000 ₽.
Важно! Чтобы воспользоваться этим способом, взносы нужно оплатить в том же периоде, что и налог.
УСН «Доходы минус расходы»
Самый простой способ уменьшить налог на этой системе — совершать расходы и подтверждать их закрывающими документами. При этом не получится тратить деньги на что угодно. Затраты должны соответствовать вашему виду деятельности и входить в перечень, утверждённый Налоговым кодексом. А про сами документы мы писали здесь.
Снизить сумму налога также поможет списание убытков прошлых лет. Раньше можно было уменьшать налоговую базу на сумму убытка только в течение 10 лет, следующих после убыточного года, но в 2017 году ввели изменения: срок больше не ограничен и перенос можно делать до полного списания суммы убытков (п. 2 ст. 283 НК РФ).
При этом в периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года налог не может быть уменьшен на сумму убытков более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
А если убыточными оказались несколько лет, то перенос должен быть последовательным, начиная с первого налогового периода, в котором был понесен убыток (п.
3 ст. 283 НК РФ).
Покажем на примере:
В прошлом году вы получили доход 500 000 ₽, а израсходовали 600 000 ₽ — получился убыток в 100 000 ₽. При этом всё равно нужно уплатить минимальный налог — 1% от дохода. В нашем случае — это 5 000 ₽.
В этом году доход составил 900 000 ₽, а расходы — 400 000 ₽. При расчёте налога за этот год можно списать сумму прошлого убытка и оплаченного налога. Получается, нужно заплатить:
900 000 — (400 000 + 100 000 + 5 000) * 15% = 59 250 ₽
Использовать такой метод можно только при расчёте УСН за год. Для авансовых платежей, которые уплачиваются в течение года, он не подойдёт.
ОСНО
Эту систему налогообложения считают самой сложной и дорогой. Для ИП и ООО перечень налогов к уплате будет отличаться, и список будет явно длиннее, чем на предыдущих двух режимах:
— ИП на ОСНО сдаёт НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица.
— ООО сдаёт налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации, если есть имущество, облагаемое налогом.
НДС можно уменьшить на величину расходов. Они также, как на УСН Д-Р, должны быть подтверждены документами: расходы по закупу товара — накладной, услуги — актом, а факт передачи НДС — счетами-фактурами.
Налог на прибыль можно уменьшить 2 способами:
— Амортизационная премия
В расходы можно списать до 30% первоначальной стоимости основных средств:
При начислении амортизации в будущем, первоначальная стоимость основных средств сначала должна быть уменьшена на сумму премии.
Влад Хехнёв, предложит лучший тариф
Нужна помощь с оптимизацией налогов? Оставьте заявку! Ответим на все вопросы по вашему бизнесу.
— Резерв по сомнительным долгам
Создаётся, если у организации имеется крупная дебиторская задолженность. Расчёт резерва непростой, поэтому, решив провести такую операцию, советуем обратиться к бухгалтеру.
Сумма отчислений в резерв установлена Налоговым кодексом и зависит от просрочки задолженности: 45-90 дней — 50% суммы долга, больше 90 дней — 100%.
— Лизинг
Отнести лизинговые платежи на расходы можно в полном объёме, поэтому траты на эту услугу ведут к снижению суммы налога на прибыль.
Обычно срок заключённого договора укладывается в 3 года — за это время стоимость имущества полностью перейдёт в расходы и уменьшит налог. Ещё за счёт лизинговых платежей можно принять НДС к вычету. Обо всём подробнее в нашей статье.
А чтобы сэкономить на отчислениях сотрудникам можно выбрать аутсорсинговую компанию. Не нужно платить зарплату каждому, рассчитывать взносы и дополнительно на них тратиться.
Кнопка — аутсорсинг бухгалтерии, который заменяет бухгалтера, юриста и бизнес-ассистента. Подключаясь, вы получаете комплекс услуг и команду специалистов, что по итогу обходится дешевле, чем найм сотрудников в штат. Мы подбираем тариф индивидуально и работаем с разными сферами бизнеса. Посмотреть стоимость обслуживания для вашей организации можно по ссылке, а скидки от партнёров разместили здесь.
как оптимизировать денежный поток вашего бизнеса?
Возмещение НДС по отчетам о расходах является серьезной проблемой для компаний.
Программное обеспечение для управления отчетами о расходах — это мощный инструмент оптимизации, доступный компаниям. Однако конфигурация также должна быть адаптирована к компании, иначе технология не будет полностью раскрывать свой потенциал. Клаудия Мари-Юэт, менеджер по НДС в Эйминге, объясняет важность программного обеспечения для управления отчетами о расходах и его настройки для оптимизации возмещения НДС.
Ayming — консалтинговая компания по вопросам эффективности бизнеса, работающая в четырех областях: работа с персоналом, инновации, операционная деятельность и налогообложение. Наши 1300 сотрудников в 15 странах Европы, Северной Америки и Азии поддерживают более 20 000 клиентов в их деятельности в Европейском Союзе и на международном уровне.
Эйминг является специалистом по возмещению НДС и обеспечению безопасности с четырьмя видами поддержки: возмещение иностранного НДС, управление налоговыми декларациями в ЕС и за пределами ЕС, внедрение документации надежного аудиторского следа и возмещение НДС по отчетам о расходах.
Раскройте эффективность вашей компании
Совершенствуйте свои данные и управление расходами, получая еженедельные статьи от наших экспертов.
Как эксперты, какие основные тенденции вы выявили в связи с возмещением НДС?
Наша деятельность в основном направлена на возмещение иностранного НДС, т.е. НДС, который компания платит в другой стране. Правила вычета этого НДС могут отличаться от действующих в стране компании, что усложняет процесс возмещения.
Поэтому важная часть потребностей наших клиентов касается их запросов на возмещение НДС в государствах-членах Европейского Союза, а также за пределами ЕС. Мы также предлагаем поддержку различных местных деклараций по НДС, с помощью которых мы вычитаем НДС, уплаченный за покупки.
Выявили ли вы конкретные тенденции в инструментах управления для возмещения НДС в отчетах о расходах?
Отчеты о расходах могут относиться к национальным расходам, а также к европейским или даже мировым расходам.
Таким образом, существует несколько методов возмещения НДС, которые сосуществуют при работе только с отчетами о расходах.
Некоторые компании еще не внедрили инструменты управления отчетами о расходах. Реальная нехватка, поскольку эти компании либо отказались от возмещения НДС по авансовым отчетам, либо возлагают дополнительную нагрузку на бухгалтерские службы.
Для компаний, внедривших инструмент управления авансовыми отчетами, возникает вопрос, как настроить инструмент, который влияет на ставку возмещения НДС. Если конфигурация не соответствует политике расходов и особенно правилам вычета, инструмент управления не позволит полностью и безопасно возместить НДС.
Кроме того, внедрение специализированного инструмента не обязательно означает, что компания сделает правильный выбор использования. Например, некоторые компании требуют, чтобы сотрудники вели очень подробный учет своих расходов, чтобы улучшить возмещение НДС. Это особенно актуально, когда программное обеспечение предлагает управление, которое не полностью автоматизировано, и компания выбирает очень подробный учет отчетов о расходах.
В этом случае существует риск того, что сотрудники будут тратить много времени на выполнение дополнительной задачи, которая обычно входит в обязанности бухгалтера. Использование инструмента управления отчетами о расходах позволяет избежать этой дополнительной рабочей нагрузки, гарантируя при этом возмещение расходов сотруднику и возмещение НДС.
Заметили ли вы появление новых потребностей в связи с кризисом COVID? Как компании справились с проблемой НДС?
Кризис в области здравоохранения, связанный с COVID, привел к экономическим последствиям, которые довольно сильно различаются между компаниями. Сектора деятельности, такие как электронная коммерция или массовая дистрибуция, в 2020 году показали довольно хорошие результаты, в то время как другие сектора, такие как производство транспортного оборудования, размещение и общественное питание, пострадали от этого кризиса.
В целом, с точки зрения НДС, независимо от того, находятся ли компании в затруднительном положении или нет, бухгалтерские услуги имеют тенденцию переориентироваться на свою основную деятельность, то есть в первую очередь на выставление счетов-фактур на продажу, а затем на управление счетами-фактурами на покупку и отчетность по ним.
обязательства, чтобы не подвергаться штрафным санкциям и не подвергать себя риску внесения коррективов. Мероприятия, которые считались трудоемкими, полностью игнорировались, и возмещение НДС является одним из них.
Отчеты о расходах всегда были важной статьей расходов для компаний. В связи с тем, что люди находятся дома, компании столкнулись с уменьшением этих статей расходов. Тем, у кого не было инструмента управления авансовыми отчетами, было сложно управлять своими текущими расходами, потому что сначала нужно было предоставить подтверждающие документы, что было очень сложно при внедрении удаленной работы. Финансисты, со своей стороны, не видели уже понесенных расходов и, следовательно, подлежащих возмещению.
Как НДС может помочь бизнесу достичь желаемых результатов?
В зависимости от страны НДС может добавить к цене услуги от 17 до 27 пунктов, что является значительной суммой, которой было бы стыдно пренебречь, особенно учитывая экономическую ситуацию, связанную с кризисом в области здравоохранения.
Приняв соответствующую стратегию возмещения, компании могут таким образом сократить свои статьи расходов за счет возмещения НДС и тем самым повлиять на свой денежный поток. Это один из ключей к обеспечению операционных и финансовых показателей, которые позволят компаниям оставаться конкурентоспособными со своими коллегами.
В то время как НДС действует на первый взгляд просто – возмещение или уплата остатка между собранным НДС и вычитаемым НДС – сложность заключается в исключениях и особенностях местного НДС и применимых ставок. Технологии помогут уменьшить эту сложность.
Для оптимизации возмещения НДС компания должна быть в состоянии полагаться на хорошую прозрачность своих потоков, чтобы определить правильные рычаги для возмещения в соответствии с применимыми требованиями. Инструмент управления отчетами о расходах обеспечивает категоризацию расходов в режиме реального времени в течение определенного периода времени с помощью специальной документации. Программное обеспечение позволит компании обосновать и обеспечить НДС.