Разное

Как рассчитать вмененный доход: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

03.03.2021

Содержание

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Основная информация о ЕНВД

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах

 

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов?

Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты - дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал.

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

Если предприниматель только открывает свой бизнес на ЕНВД, ему пригодится наша публикация «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида ”вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом?

Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения.

Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

Методика расчета физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»

Согласно официальной позиции, выраженной в ПисьмеМинфина России от 25.10.2013 № 03-11-06/3/45218, при осуществлении «вмененной» деятельности с использованием данного физического показателя и видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, с применением иных физических показателей общая численность АУП распределяется исходя из средней численности АУП, приходящейся на одного работника, непосредственно занятого в предпринимательской деятельности (включая ИП), и средней численности работников, занятых в деятельности, по которой при исчислении ЕНВД используется физический показатель базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Для распределения общей численности АУП пропорционально средней численности остальных работников чиновники предлагают воспользоваться следующей формулой:

Кро1 = ((Кауп / Кро) x Кр1) + Кр1, где:

Кро1 – общая численность работников с учетом распределенного АУП по виду деятельности, в отношении которого физическим показателем является «количество работников, включая ИП»;

Кауп – общая численность АУП;

Кро – общая численность работников по всем видам деятельности, включая индивидуального предпринимателя и не учитывая АУП;

Кр1 – численность работников (включая ИП и не учитывая АУП) по виду деятельности, в отношении которого физическим показателем является «количество работников, включая ИП».

На цифрах это будет выглядеть следующим образом.

Пример 1

ООО «Шестеренка» применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении двух видов предпринимательской деятельности:

  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
База по ЕНВД в отношении первого вида деятельности определяется исходя из количества работников, по второму – исходя из площади торгового зала.

Каков порядок расчета физического показателя «количество работников, включая ИП» для целей исчисления ЕНВД, если в ООО работают 11 человек: директор, бухгалтер, 4 автослесаря, 2 электрика и 3 продавца?

Согласно разъяснениям Минфина данный физический показатель определяется как отношение численности АУП к численности работников без учета АУП, умноженное на количество работников, оказывающих услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Полученный результат суммируется с численностью работников, занятых в названном виде деятельности.

Рассчитаем долю АУП, приходящуюся на вид деятельности «услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств». Для этого численность работников АУП (2 чел. ) делим на численность всех работников ООО по всем видам деятельности без учета АУП
(9 чел.) и умножаем на численность работников, не учитывая АУП, оказывающих услуги населению (6 чел.):

(2 чел. / 9 чел.) х 6 чел. = 1,3 ед.

Рассчитанную долю работников АУП прибавляем к числу работников, оказывающих услуги:

1,3 + 6 чел. = 7,3 ед.

Соответственно, значение физического показателя «количество работников, включая ИП» равно 7 единицам (напомним, значения физических показателей указываются в целых единицах[2] (п. 11ст. 346.29 НК РФ)).

Аналогичная точка зрения в отношении методики расчета физического показателя также выражена в письмах Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80, от 25.10.2011 № 03-11-11/265.

…при совмещении режимов

Порядок распределения численности работников АУП при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД с физическим показателем «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», Налоговым кодексом также не определен.

Согласно официальной позиции «вмененщики», ведущие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой налогами в рамках иного режима налогообложения, для расчета суммы единого налога обязаны учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников АУП (письма Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80, от 26.07.2012 № 03-11-06/3/55, от 28.08.2012 № 03-11-06/3/63, от 07.10.2010 № 03-11-06/3/139).

Пример 2

Воспользуемся условиями примера 1. Уточним, что в отношении второго вида предпринимательской деятельности ООО применяет ОСНО.

Каким образом будет рассчитываться физический показатель «количество работников, включая ИП» для целей исчисления ЕНВД, если во «вмененной» деятельности занято 6 человек, а АУП составляет 2 человека?

В данном случае физический показатель – 8 чел. (2 чел. + 6 чел.).

Мнение судебных органов

Арбитры на протяжении долгого времени не могли выработать единого подхода к разрешению обозначенной проблемы.

Некоторые суды, признавая вышеназванную позицию контролирующих органов правомерной, отмечали, что без сотрудников управленческого персонала невозможно получение дохода налогоплательщиком, рассчитываемого с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода. Поэтому при расчете ЕНВД в составе физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» необходимо учесть руководителя, его заместителя и главного бухгалтера (см. постановления ФАС ЗСО от 09.12.2008 №Ф04-7728/2008, ФАС ВСО от 11.08.2008 №А33-7538/07-Ф02-3350/08 по делу №А33-7538/07).

Однако имеется судебное дело (Постановление ФАС УО от 24.06.2010 №А07-18263/2009-А-ВКВ), в котором был сделан вывод о том, что, поскольку используемый физический показатель характеризует определенный вид предпринимательской деятельности, при его расчете следует учитывать только тех работников, которые непосредственно заняты при осуществлении «вмененного» вида деятельности. Соответственно, АУП, не участвующий в деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, не должен учитываться при определении среднесписочной численности работников.

На практике порой встречаются ситуации, когда налогоплательщик считает необходимым распределять работников АУП пропорционально выручке, полученной от конкретного вида деятельности, в общей выручке. Рассмотрим сказанное на примере.

Пример 3

Воспользуемся условиями примера 2.

Каким образом будет рассчитываться физический показатель «количество работников, включая ИП» для целей исчисления ЕНВД, если выручка от оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств за I квартал составила 70% от общей выручки ООО?

Доля АУП пропорционально выручке равна 1,4 ед. (2 чел. x 70 / 100).

Физический показатель «количество работников, включая ИП» для исчисления ЕНВД – 7 чел. (1,4 ед. + 6 чел.).

Имеется ряд судебных дел (см. , к примеру, постановленияФАС ПО от 07.07.2006 № А65-25565/2005, ФАС УО от 26.07.2007 № Ф09-5876/07-С3), в которых арбитры, встав на сторону организации, признали названный способ расчета верным.

Однако недавнее Определение ВС РФ от 25.02.2015 № 307-КГ15-318, полагаем, расставило все на свои места, показав, как следует действовать налогоплательщику при расчете физического показателя.

Суть дела такова. Кроме осуществления основной предпринимательской деятельности по продаже автомобилей и их гарантийному обслуживанию, по которой применяется ОСНО, организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, в отношении которых уплачивается ЕНВД.

По мнению налогоплательщика, при определении физического показателя «количество работников, включая ИП» для целей исчисления единого налога следует учитывать только тех работников, которые непосредственно оказывают данные услуги, суммируя их со среднесписочной численностью управленческого персонала и рассчитывая указанный показатель пропорционально размеру выручки, полученной от «вмененной» деятельности, в общей выручке от реализации продукции (работ, услуг).

В ходе налоговой проверки контролеры не согласились с таким расчетом и признали его неправомерным.

Суды всех инстанций поддержали позицию ИФНС (Постановление АС СЗО от 12.11.2014 по делу № А26-7013/2013). По мнению арбитров, примененная организацией методика определения физического показателя не предусмотрена гл. 26.3 НК РФ и не может использоваться в силу того, что база по ЕНВД не связана с экономическими результатами деятельности налогоплательщика. Расчет физического показателя пропорционально выручке не соответствует принципу вмененного дохода, исчисление которого согласно положениям названной главы должно базироваться на постоянных показателях.

Верховный суд в Определении № 307-КГ15-318 отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда, указав, что в случае осуществления нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД с физическим показателем базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», при расчете данного физического показателя следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая общую численность АУП, без ее распределения.

Отметим, что это первое судебное решение по рассматриваемой ситуации, принятое на высшем судейском уровне. Как можно заметить, позиция ВС РФ совпадает с официальной позицией контролирующих органов.

* * *

Для исчисления суммы единого налога при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД с другими налоговыми режимами в расчете физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» необходимо учитывать общую численность работников АУП.

При осуществлении нескольких видов «вмененной» деятельности (с применением разных физических показателей) общая численность АУП распределяется исходя из средней численности АУП, приходящейся на одного работника, непосредственно занятого в предпринимательской деятельности (включая ИП), и средней численности работников, занятых в деятельности, по которой при исчислении ЕНВД используется физический показатель базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».


[1] Утверждены Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

[2] См. также Письмо Минфина России от 25.01.2010 № 03-11-06/3/7.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП и ООО

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождаются.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

абз. 12 ст. 346.27 НК РФ

подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Статья про ЕНВД на сайте ФНС

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВДСпускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районовВ решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Форма ЕНВД-1 — для организаций

Форма ЕНВД-2 — для ИП

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Об установлении коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

Налоговая ставка для ЕНВД

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

Форма ЕНВД-3 — для организаций

Форма ЕНВД-4 — для ИП

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Единый налог на вмененный доход. Что такое ЕНВД. Расчет ЕНВД.

Что такое ЕНВД: единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход — это специальный  режим налогообложения. Его могут применять индивидуальные предприниматели, а также организации в отношении определённых видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что при исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет. Налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. В результате налогоплательщик всегда знает сколько он должен заплатить, а полученная прибыль роли не играет.

Виды предпринимательской деятельности в отношении которых применяется ЕНВД:

— розничная торговля;
— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
— распространение и (или) размещение рекламы;
— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
— общественное питание;
— услуги по временному размещению и проживанию;
— бытовые, ветеринарные услуги;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
— услуги стоянок.

Условия применения ЕНВД в 2019 году.

для юридических лиц:

для индивидуальных предпринимателей:

Переход на единый налог на вмененный доход в 2019 году.

Для перехода на единый налог на вмененный доход, необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1 , для ИП – форма ЕНВД-2 ) и подать его в налоговую службу.
Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности.

Однако в случае оказания услуг:
— развозная или разносная розничная торговля;
— размещение рекламы на транспортных средствах;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
Заявление о переходе на вмененку, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно. В результате, в течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика вмененки.

Перейти с единого налога на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Однако, если ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. Тогда плательщик может перейти, например на УСН. С того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность (ст. 346.28 НК РФ).
Снятие с учета в качестве плательщика единого налога, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. (для организаций – форма ЕНВД-3 , для ИП – форма ЕНВД-4 )

Порядок заполнения заявлений: для организаций- формы ЕНВД-1, для ИП- формы ЕНВД-2.

Расчёт налогов и взносов, вся отчетность, подготовка платёжных поручений, шаблоны документов и учет товаров, все это просто с интернет-сервисом КонтурЭльба. Для новых ИП: 1 год бесплатно на тарифе Премиум.

Как рассчитать ЕНВД в 2019 году.

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%(налоговая ставка)

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя. И зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель у каждого вида деятельности свой.(это количество работников, квадратных метров и т.д.)
К1 – коэффициент-дефлятор. На каждый календарный год его значение устанавливает Министерство экономического развития России. Значения коэффициента-дефлятора по годам, приведены в таблице ниже:

Год2015 — 2017201820192020
значение К11,7981,8681,9152,009

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований. Прежде всего для уменьшения размера налога, тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС. Выберите свой регион и систему налогообложения ЕНВД. В конце раздела будет подраздел особенности регионального законодательства (с перечнем муниципальных образований). А также на официальных ресурсах Вашего муниципального образования.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков. И могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если К2 не принят до начала следующего календарного года. А также не вступил в силу в установленном Налоговым Кодексом порядке. Тогда в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавший в предыдущем календарном году.

Физические показатели и базовая доходность для исчисления суммы ЕНВД

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД. (для подачи заявления и декларации)

Внимание! С 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять ставку единого налога. В результате она может составлять от 7,5 до 15 %, в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели без работников, могут уменьшить  единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя, вплоть до 100%.
ИП и организации с работниками могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП), но не более чем на 50%.

Уплата единого налога на вмененный доход.

  • Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
  • Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по итогам каждого квартала. Не позже 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Срок уплаты единого налога: ежеквартально в срок до 25-го числа, первого месяца следующего квартала.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на «вменёнке» ведут учет физических показателей. Однако вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность не обязаны.
В то время как организации обязаны вести учёт физических показателей, бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Налоговая декларация ЕНВД

Порядок заполнения налоговой декларации

 

понятие и расчет на примерах 2019

ЕНВД, как налог специального режима, как и все остальные налоги, рассчитывается на основании налоговой базы. Эта налоговая база не будет изменяться в течении времени, если не изменяются физические показатели деятельности предпринимателя. Налоговая база ЕНВД имеет некоторые нюансы в своем расчете.

Как найти налоговую базу ЕНВД

Для того чтобы найти сумму ЕНВД, которую предприниматель обязан оплатить в казну, каждому предпринимателю необходимо определить налоговую базу. Для ее определения существует формула, с составными частями которой стоит ознакомиться подробнее.

Итак, сначала рассмотрим используемые коэффициенты:

  • К1 – это регулирующий коэффициент-дефлятор, который призван корректировать налоговую базу для исчисления налога. Он определяется на государственном уровне и может изменять свое значение от года к году. Например, НК установлено, что для 2015, 2016, 2020 годов используется коэффициент, равный 1,798.
  • К2 – также регулирующий коэффициент, который претерпевает изменения со временем, но устанавливается он на уровне местного правительства и разнится от региона к региону. Некоторые регионы в качестве данного регулятора устанавливают 1, и тогда данный коэффициент не изменяет сумму налога, не оказывая влияния на его величину.

Физический показатель – это та величина, которая находится самим плательщиком налогов. Она напрямую зависит от размеров его бизнеса и характера деятельности. Ее можно определить, обратившись к ст.346 НК. Им же указывается, что если деятельность предпринимателя – это автотранспортные услуги, то физическим показателем является количество используемых машин, если это торговля – то количество торговых точек, если торговля из стационарного магазина – площадь данного магазина.

Физические показатели определяются с учетом некоторых нюансов, которые также регулируются налоговым кодексом. Так, в сфере предоставления автотранспортных услуг за единицу физического показателя не используются авто, которые находятся на ремонте или есть на балансе фирмы, но не используются в работе по другим причинам.

Для того чтобы ИП правильно определил свой физический показатель, ему нужно узнать все подробности расчета в местных налоговых органах, так как существуют ограничения по деятельности, площадям и т.д. на местном уровне.

Базовая доходность – это и есть вмененный доход, который определяется государством из расчета на одну еди

Как рассчитать ЕНВД

Единый налог ввели с целью упрощения контроля определенных видов предпринимательской деятельности. Единый налог на вмененный доход принято оплачивать не с суммы общего дохода, который был получен, а с той величины, которая ожидается или предполагается. Из вмененного дохода необходимо вычесть производственные затраты, связанные с деятельностью, которая подпадает именно под этот налог. Стоит разобраться в вопросе, как рассчитать ЕНВД.

Плательщиком такого налога является индивидуальный предприниматель либо организация, ведущая свою работу на территории, где этот вид налога установлен. Переход на такой вид налога производится с определенными ограничениями, о которых написано в Налоговом кодексе. Все вновь созданные предприятия в автоматическом режиме могут стать полноценными плательщиками единого налога в том случае, если их деятельность подпадает под один из видов, внесенных в перечень. Итак, как рассчитать ЕНВД?

Для решения этой задачи требуется знание определенной информации, а именно:

- Фп – представляет собой показатель, который является характерным для вида деятельности. В качестве такого показателя может быть место торговли или площадь магазина, которая измеряется в квадратных метрах. Этот параметр прописан в Налоговом кодексе. В случае смены типа деятельности организации он меняется;

- Бд – представляет собой базовую доходность. Данный параметр – это условная месячная сумма, которая приходится на единицу определенного физического показателя. Она зависит от типа деятельности. Показатель доходности является постоянным и корректируется с использованием специальных коэффициентов К1 и К2.

Первый коэффициент представляет собой дефлятор, учитывающийся в изменении в прошлом периоде потребительских цен. Данный коэффициент устанавливается каждый год правительством.

Второй коэффициент представляет собой корректор доходности, в который включены особенности ведения деятельности. Его устанавливают местные органы самоуправления.

Если решать вопрос о том, как рассчитать ЕНВД, то стоит сказать, что для получения его квартального значения требуется перемножить первый и второй из указанных показателей, а потом на оба коэффициента, после чего полученное значение должно быть еще помножено на налоговую ставку и число месяцев в отчетном периоде. На данный момент налоговая ставка ЕНВД находится на уровне 15%. Налог уменьшается в том случае, если в текущем налоговом периоде произвели оплату страховых взносов на страхование от несчастных случаев, пенсионное, медицинское и обязательное страхование, на пособия по нетрудоспособности. Уменьшение осуществляется на совокупный размер всех этих выплат. ЕНВД оплачивается ежемесячно до 25 числа, а подача документов осуществляется до 20 числа. Помимо декларации по единому налогу, нужно подавать еще и отчеты по заработной плате, а также бухгалтерскую отчетность.

Как рассчитать налог ЕНВД с учетом площади зала для торговли?

Площадь устанавливается в зависимости от данных документов, имеющих инвентаризационное и правоустанавливающее значение. К примеру, тут можно использовать договор купли-продажи помещения, планы схемы, техпаспорт, договор аренды, экспликации.

В площадь торгового зала необходимо включить часть павильона или магазина, занятую оборудованием для демонстрации товара и его выкладки, обслуживания покупателей и проведения расчетов; площадь контрольно-кассовых кабин и узлов; площадь проходов, рабочих мест для обслуживающего персонала, арендуемую часть павильона для торговли. Исключают из площади зала для торговли подсобные помещения, помещения административно-бытового назначения, а также помещения для приема товара, его хранения, подготовке к продаже, где обслуживание покупателей не осуществляется.

Теперь вам известно, как рассчитать ЕНВД и что при этом необходимо учесть, а что исключить.

Как рассчитать вмененный процент по беспроцентным облигациям | Малый бизнес

Эрик Банк, MBA, MS Finance

Компании могут ссужать деньги в качестве инвестиций и источника дохода. По большей части долга установлена ​​процентная ставка, которую вы периодически получаете от заемщика. По истечении срока вы получаете последнюю выплату процентов и получаете номинальную стоимость приобретенного долга. Первоначальная сумма, которую вы ссужаете, может быть больше, равна или меньше номинальной стоимости. По некоторым нотам не выплачиваются периодические проценты и они выпускаются с большой скидкой.

Долг с нулевым купоном

Бескупонная облигация или векселя не приносит процентов до даты погашения. Заемщик продает облигацию с резкой уценкой к номинальной стоимости, которая называется дисконтом первоначального выпуска. Проценты - это разница между номинальной стоимостью и покупной ценой. По прошествии времени цена нуля увеличивается до погашения, когда цена и номинальная стоимость идентичны. Ежегодное увеличение нулевой стоимости является условно начисленным или фантомным процентом. Если вы не храните вексель на счете с отсроченным налогом, вы должны ежегодно платить налог на вмененные проценты.

Доходность к погашению

Чтобы рассчитать годовой условно начисленный процент, вы должны рассчитать нулевую доходность к погашению или доходность к погашению. Это число представляет собой коэффициент прироста приведенной стоимости векселя за период начисления. Предположим, что период начисления составляет один год или даже часть года. Чтобы рассчитать доходность к погашению, начните с деления номинальной стоимости векселя на цену, которую вы заплатили за ее приобретение. Увеличьте это частное в степени, равной единице, разделенной на количество периодов начисления до погашения.Вычтите единицу из результата, умножьте на количество периодов начисления в году, и вы получите доходность к погашению.

Вмененная процентная ставка

Скорректированная цена приобретения облигации с нулевым купоном первоначально равна ее покупной цене при выпуске. В конце каждого периода начисления начисленные проценты за период прибавляются к скорректированной цене приобретения. Начисленные проценты - это скорректированная начальная цена приобретения, умноженная на доходность погашения. Это вмененный процент за период. Вы можете изменить расчеты, чтобы учесть периоды начисления короче года, дату покупки векселя в первый год и / или дату погашения в последнем году.

Пример

Налоговая служба предоставляет пример расчета. Предположим, вы одалживаете 38 000 долларов в виде бескупонной ноты одному из своих поставщиков 1 июля 1 года. Поставщик должен выплатить вам 100 000 долларов 31 декабря 13 года. Проценты начисляются каждые полгода, создавая ровно 25 периодов начисления из шести. месяцев каждый. Чтобы рассчитать доходность к погашению, разделите 100 000 долларов на 38 000, возведите результат в степень 1/25, вычтите 1 и умножьте на 2. Ваша доходность к погашению равна 7,892 процента.Ваша условно начисленная процентная ставка за год 1 составляет 0,07892 умноженных на 38 000 долларов или 2 998,96 долларов. Добавьте эту сумму к 38 000 долларов, чтобы получить скорректированную цену приобретения в начале Периода 2, 40 998,96 долларов. Повторяйте каждые шесть месяцев, пока нота не созреет.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Эрик Банк, базирующийся в Гринвилле, Южная Каролина, пишет статьи, связанные с бизнесом, с 1985 года. Он имеет степень MBA Нью-Йоркского университета и степень магистра гуманитарных наук. в области финансов Университета ДеПола.Вы можете увидеть образцы его работ на ericbank.com.

Что такое вмененный доход? Значение условно исчисленного дохода

Вмененный доход - это стоимость неденежной компенсации, предоставленной работникам в виде дополнительных льгот.

Этот доход добавляется к валовой заработной плате наемного работника, поэтому можно удерживать налоги с зарплаты. Вмененный доход не включается в чистую заработную плату работника, поскольку вознаграждение уже было выплачено в неденежной форме.

Влюбитесь в современный расчет заработной платы

Но поскольку стоимость услуги или льготы была предоставлена ​​работодателем работникам, вмененный доход должен рассматриваться как доход и, следовательно, отражаться в отчетности и облагаться налогом, если специально не освобожден от налога.

В этом посте вы узнаете, что такое вмененный доход, а также ваши обязательства как работодателя.

Какие примеры вмененного дохода?

Некоторые примеры включают:

  • Не вычитаемое возмещение расходов на переезд
  • Членство в тренажерном зале и фитнес-поощрения
  • Использование служебного автомобиля в личных целях
  • Помощь в обучении и сокращение платы за обучение
  • Скидки для сотрудников
  • Использование автомобиля работодателя в личных целях
  • Помощь в усыновлении сверх налога -бесплатно
  • Групповое страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов
  • Помощь по уходу за иждивенцами сверх необлагаемой налогом суммы

Вмененный доход также может быть более продвинутым, включая помощь по уходу за иждивенцами, превышающая необлагаемую налогом сумму , или помощь в усыновлении, превышающая исключенную сумму.

Влюбитесь в современный фонд заработной платы

Как мне сообщить об этом своим сотрудникам?

Вмененный доход облагается налогом на трудоустройство, поэтому вы должны указать его в форме W-2 каждого сотрудника.

Связанный
Q: Как работает план 529 моего штата?
Управление командой

По этой причине вы должны отслеживать величину вмененного дохода каждого сотрудника в течение года, как вы это делаете с обычной заработной платой. Обычно нет необходимости удерживать федеральные налоги из вмененных доходов, но в некоторых случаях они не освобождаются от федеральных удержаний.Сотрудники могут выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или оплатить причитающуюся сумму при подаче налоговой декларации.

Сообщите вашим сотрудникам, что могут применяться штрафные санкции, если их удержания недостаточны. Если вы не уверены или у вас есть вопросы, всегда полезно обратиться в IRS.

Совет для профессионалов: Убедитесь, что ваш поставщик услуг CPA или платежной ведомости может точно обрабатывать и рассчитывать дополнительные льготы вместе с вмененной оплатой.

Создание и расчет ставки

(Глава 16) R20B

В этой главе содержится следующая информация:

Обзор тарифов и покрытия

Преимущества, создаваемые администраторами и менеджерами и управлять ставками льгот и покрытием, используя следующие задачи в рабочая область конфигурации плана:

В этом разделе описаны ключевые условия льгот, связанных со ставками и покрытие:

Цены

Ставки определяют затраты на приобретение выгоды покрытие, такое как страхование жизни или здоровья.Ставки обычно определяют сумма денежных взносов, уплаченных:

  • Сотрудник

  • Работодатель

  • Комбинация обоих

Ставки также могут определять суммы, распределяемые от от работодателя к работнику, например, для компенсации стоимости обучения.

Покрытие

Покрытие определяет доступные денежные суммы зарегистрированным участникам в случае претензии, например, по медицинским расходы.

Методы расчета

Вы можете рассчитать стандартные ставки и покрытие с использованием различных методов расчета, например фиксированной суммы или кратное покрытие.Или вы можете создать формулу расчета.

Переменные ставки и покрытие

Чтобы варьировать ставку или покрытие по критериям, вы может связывать профили переменной ставки или покрытия, которые корректируют или заменяют стандартная ставка или расчет покрытия.

Пример: вы можете изменить ставку на основе критериев например, местонахождение, стаж работы и возраст участника.

Окончательный расчет

Для получения окончательного расчета ставки или покрытия, вы можете применить ограничения и правила округления.

Определение элементов, балансов и формул

Определение элементов, балансов и формул Список задач содержит задачи, необходимые для создания зарплаты элементов для компенсации и управление персоналом.Вы можете использовать этот список задач, если вы записываете доходы, отчисления и другие данные о заработной плате для отчетности, компенсации и расчет льгот или передача данных в стороннюю ведомость заработной платы провайдер.

Примечание. Если вы используете Oracle Global Payroll, используйте команду Define Вместо этого список задач по расчету заработной платы. Список задач «Определение заработной платы» включает дополнительные задачи, необходимые для настройки расчета заработной платы.

Требуемые задачи

Требования вашего бизнеса и использование продукта определите, какие требуемые задачи вы должны выполнить. Необходимые задачи включают:

  • Управление элементами

  • Управление определениями заработной платы, которые обычно требуется для поддержки элементов

  • Управлять группами консолидации, которые требуется для создания определений заработной платы

Если вы используете предопределенные экстракты интерфейса расчета заработной платы чтобы передать данные стороннему поставщику заработной платы, вам может потребоваться создавать подклассы элементов, сальдо, оплату организации методы и группы объектов.См. Глобальный интерфейс расчета заработной платы документация для получения дополнительной информации.

Прежде чем начать

Расстановка кадров и оплата труда Предложения для управления включают определение элементов, балансов и формул. список заданий. Прежде чем приступить к выполнению необходимых задач по начислению заработной платы, выполните задачи, которые содержат эти предложения , как показано в следующей таблице.

Управление юридическими лицами

Создание обязательных единиц заработной платы.

Гарантирует, что при найме сотрудников автоматически создается отношений заработной платы записей.

Управление юридическим лицом Информация HCM

Свяжите группу законодательных данных с каждой платежной ведомостью уставная единица.

Как указано выше.

Управление функциями по стране или территории

Выберите интерфейс расчета заработной платы в качестве расширения для любого страны или территории, из которых вы извлекаете данные о кадрах для отправки третьим лицам поставщик заработной платы.

Гарантирует использование соответствующих шаблонов элементов для создания заработка.

Конфигурация законодательства для кадров

Используйте это задание для создания и редактирования законодательных данные для страны или территории, для которой нет предопределенной страны расширение. Он поможет вам настроить некоторые объекты расчета заработной платы. и значения, необходимые для создания элементов, включая:

Примечание. Выполните эту задачу перед другими задачами в этом список заданий.

Управление элементами

Используйте элементы, чтобы сообщить об оплате и распределении информация к заявкам на заработную плату из перечисленных исходных приложений в следующей таблице.

Компенсация

  • Элементы дохода и отчислений, такие как премии, сверхурочные заработки и добровольные отчисления.

  • Информационные элементы для загрузки, определяемые пользователем данные для использования во время цикла компенсации рабочей силы.

Требуется для компенсационных планов и базовой заработной платы, нет независимо от того, какие HR и приложения для расчета заработной платы вы используете

Преимущества

  • Элементы удержания для учета активности результаты расчета ставок, такие как:

  • Элементы дохода, если хотите выдавать неиспользованные кредиты наличными.

Требуется, если вы используете записи элементов для связи информация о ставках пособий в любое приложение для расчета заработной платы.

Примечание. В качестве занятости необходимо выбрать Отношение к заработной плате. уровень.

Время и труд

Элементы дохода с входным значением Часы.

Требуется, если вы оплачиваете отработанное время по таб. записи.

Управление отсутствием

Элементы дохода с входным значением Часы.

Требуется, если вы обрабатываете платежи за отсутствие и регистрируете обязательства работодателя по начислению остатков через Global Payroll или Global Интерфейс расчета заработной платы.

Управление определениями заработной платы

Условия найма или задания сотрудников включить их назначенные платежные ведомости. Определение заработной платы предоставляет периодичность и даты окончания расчетного периода, которые используются в некоторых приложениях для расчетов. В этой таблице показано, для каких приложений требуется расчет заработной платы. определения.

Глобальный интерфейс расчета заработной платы

Есть

НЕТ

Компенсация

Есть

НЕТ

Преимущества

Дополнительно

Требуется использовать периодичность расчетного периода для расчета сообщенные ставки или значения, переданные в расчет заработной платы.

Время и труд

Дополнительно

Требуется для передачи записей времени в расчет заработной платы карты для расчета заработной платы или для выписки в стороннюю ведомость применение.

Управление отсутствием

НЕТ

Управление группами консолидации

У вас должна быть хотя бы одна группа консолидации для каждой группы законодательных данных, в которой вы создаете элементы.Начисление заработной платы определения требуют группы консолидации.

Другие задачи настройки, связанные с расчетом заработной платы

Для вашей реализации могут потребоваться другие задачи в списке задач «Определение элементов, балансов и формул», как показано в следующей таблице.

Управление методами оплаты организации

Если вы хотите записать личных способов оплаты для своих сотрудников, необходимо создать способы оплаты организации. и свяжите их со своими определениями заработной платы.Оплата организации методы определяют комбинацию типа платежа и валюты для использования для выплат сотрудникам или сторонним лицам.

Управление классификациями элементов

Первичные классификации элементов предварительно определены.Если вы запустите процесс расчета валовой прибыли (предоставляется с Global Payroll Interface), вы можете создавать подклассы для пополнения баланса, определенного пользователем.

Управление быстрыми формулами

Вы можете писать формулы для различных целей, в том числе:

  • Проверка пользовательских записей в элементе входные значения

  • Настройка компенсации, льготы, и правила плана начисления

  • Расчет периодических значений для валовая прибыль и правила пропуска определяющих элементов для расчета валовой прибыли Процесс заработка (предоставляется через Global Payroll Interface)

Управление определениями баланса

Если вы используете Global Payroll Interface, создание Элементы дохода создают сальдо автоматически.Вы можете редактировать эти сгенерированные определения баланса.

Если вы используете процесс расчета валового дохода, вы можете создать дополнительные балансы для выписок или отчетности.

Управление группами объектов

Вы можете создавать группы объектов, чтобы указать подмножества элементы или отношения заработной платы для включения в отчет или процесс, например, процесс расчета валовой прибыли.

Связанные темы

Как рассчитывается размер пособия

При расчете ставок применяется метод расчета к ценностям, которые вы определяете, или ценностям, которые участники вводят во время зачисление.

Настройки, влияющие на расчеты нормы

Доступны следующие методы расчета для скорость вычислений:

Фиксированная сумма

Предварительно определено или введено во время регистрации.

Компенсация кратная

Вычисляет ставку, кратную вознаграждению участника. количество

Кратное покрытие

Рассчитывает ставку, кратную общей сумме покрытия

Тариф на несколько родителей

Только для детских ставок, ставка рассчитывается как кратная. родительской (основной деятельности) ставки

Несколько родительских ставок и покрытия

Только для детских ставок, ставка рассчитывается как кратная. родительской ставки и суммы покрытия

Кратное покрытие и компенсация

Рассчитывает ставку, кратную охвату и компенсации

Стандартное значение не используется

Норма использования, определенная в профилях переменной нормы

Установить годовую ставку, равную покрытию

Использует общее покрытие в качестве годовой ставки

Формула расчета после зачисления

Рассчитывает ставку на основе введенной информации о выборах. во время регистрации по формуле, которую вы определяете

Расчет по формуле зачисления

Рассчитывает ставку при зачислении по формуле, которую вы определить

Выбранный вами метод расчета работает с другими настройки для расчета окончательной скорости.

Расчеты с использованием кратных

Укажите операцию, например простое умножение, процент, или на сотню.

Расчеты на основе компенсации

Укажите коэффициент компенсации, определяющий основа для расчета компенсации, например, заявленная недельная заработная плата или заявленная годовая зарплата.

Если включить запись участника

Вы можете установить допустимые диапазоны, значения по умолчанию и приращение значения, если применимо. Значения по умолчанию применяются, если вы пересчитываете ставки и значения, введенные пользователем, недоступны.

Неполное зачисление на месяц

Вы можете определить пропорциональную ставку.

Округление

Выберите правило округления.

Лимиты

Определите верхний и нижний пределы.

Переменные ставки

Прикрепите профили переменной ставки к стандартной ставке.

Как рассчитываются ставки

Метод расчета и другие настройки определены для ставки определяют, как и когда рассчитывается ставка. Например, ставка может быть рассчитана до зачисления, при зачислении, или после завершения регистрации.

Пример: кратное возмещение

Сумма компенсации: 25000 (значение, полученное путем применения компенсации Фактор заявленной годовой заработной платы)

Множитель: 1

Оператор: Пер десять тысяч

2.5

(1/10 000) * 25 000

Пример: кратное покрытие

Сумма покрытия: 200000

Множитель: 1

Оператор: Пер десять тысяч

20

(1/10 000) * 200 000

Пример: Множество компенсации и Покрытие

Множитель: 0.0001

Оператор умножения компенсации: умножить на

Сумма компенсации: 25000 (значение, полученное путем применения компенсации Фактор заявленной годовой заработной платы)

Оператор множественного покрытия: За десять тысяч

Сумма покрытия: 100000

25

[(.0001 * 25 000) / 10 000] * 100 000

Пример: множественная родительская ставка

Множитель: 2

Оператор родительской ставки: умножить на

Родительская оценка: 2,5 (значение, полученное из выбранного имени родительской ставки)

5

2 * 2.5

Пример: множественная родительская ставка и Покрытие

Множитель: 1

Оператор покрытия: За десять тысяч

Сумма покрытия: 200000

Оператор родительской ставки: умножить на

Родительская ставка: 2.5 (значение, полученное из выбранного имени родительской ставки)

50

[(1 * 2,5) / 10 000] * 200 000

Связанные темы

способов создания ставок пособий

Вы можете создавать и редактировать стандарт льгот. ставки с помощью одного из следующих методов:

  • Создание тарифов для планов или опций во время программы и план быстрого создания.

  • Создание ставок с помощью задачи «Управление ставками пособий» в конфигурации плана рабочая зона.

  • Создание тарифов в конфигурации плана интегрированная рабочая тетрадь.

  • Редактировать тарифы в интегрированном редакторе тарифов рабочая тетрадь.

  • Копирование тарифов на дополнительные юридические работодатели.

Создание ставок с помощью программы и плана быстрого создания

Вы можете создавать ставки, которые используют расчет фиксированной суммы метод для планов с опциями или без них. Укажите работодателя и участника затрат с использованием программы Quick Create Program или Quick Create Plan.Нажмите Quick Create Program или Quick Create Plan в программах или планах. Раздел результатов поиска.

При сохранении программы или плана процесс сохранения:

  • Создает ставки на основе значения стоимости, которые вы ввели. Вы не можете назвать ставки, используя свой собственные соглашения об именах. С помощью методов быстрого создания процесс сохранения автоматически создает название ставки при создании ставки.

  • Устанавливает стандартную ставку и метод расчета фиксированной суммы для каждой стоимости.

    .

Вы можете редактировать эти новые ставки после поиска по их на странице «Управление ставками пособий» на вкладке «Стандартные ставки».

Создание ставок с помощью задачи управления ставками пособий

Вы можете создавать стандартные ставки на основе фиксированных сумм или другие методы расчета.Методы расчета включают несколько покрытия или кратной компенсации, а также рассчитать формула зачисления.

Используйте задачу «Управление ставками пособий», чтобы создать стандартную ставку и указать:

Создание ставок в интегрированной рабочей книге плана

Создание ставок, использующих расчет фиксированной суммы при создании планов с опциями или без них с использованием преимущества планы интегрированной рабочей тетради.Обработка загрузки такая же, как и при сохраните план быстрого создания. Чтобы сгенерировать книгу, нажмите «Подготовить» в рабочей книге на планах Поиск. Раздел результатов. Затем введите сведения о плане и возможностях, включая работодателя. и расходы на участников.

Редактирование курсов в интегрированной книге "Редактирование курсов"

На странице «Управление ставками» используйте книгу «Изменить ставки». редактировать сразу несколько существующих ставок, например, чтобы отразить годовой изменения в вкладе.

  • Скачивание и редактирование стандартных тарифов только для одного метода расчета за раз.

  • Редактировать только стандартные ставки.

  • Вы не можете использовать книгу для связывания профили переменных ставок со стандартными ставками.

Тарифы на копирование для дополнительных юридических работодателей

Вместо того, чтобы создавать одинаковые ставки для нескольких законных работодателей, вы можете создать их один раз, а затем продублировать для использование дополнительными законными работодателями.

Используйте задачу «Управление ставками пособий» для поиска стандартной ставки, которую вы хотите использовать для дополнительных законные работодатели:

  1. Нажмите кнопку «Дублировать» для ставки, чтобы открыть диалоговое окно «Дублировать». коробка.

  2. Выберите и добавьте законных работодателей на который вы хотите скопировать стандартный курс.

Связанные темы

Варианты уровня вознаграждения

Используйте поле «Уровень ставки» для определения уровня. при котором вы хотите связать ставки со своими программами и планами, не входящими в программу.Вы можете определять ставки на следующих уровнях:

Вы можете найти поле Уровень ставки в Создать или Редактировать страницы плана или программы. Вы также можете найти это поле в быстром создавать страницы и интегрированные книги. Как только вы привяжете уровень ставки в программу или план не в программе и сохранить его, вы больше не можете изменить уровень ставки.

Тарифы на уровне LDG

Если вы определяете свои ставки на уровне LDG, преимущества предложения, охватывающие все юридические лица в этой LDG, используют Оцените, что вы определили.Например, если вы хотите использовать глобальную ставку структуры для программы, вы определяете структуру ставок в LDG уровень.

Тарифы на уровне юридического лица

Вы создаете ставки на уровне юридического лица, если они должны подать заявку на конкретное юридическое лицо. По умолчанию уровень ставки установите значение «Юридическое лицо» при создании программы или плана.

Прочие соображения

Вы не можете смешивать и сопоставлять ставки, созданные в разных уровни. Например, в программах или планах, для которых установлен уровень тарифа в LDG вы можете включать ставки, определенные только на этом уровне. Приложение предотвращает непреднамеренное включение администраторами ставок с разными уровни ставок в программе, например, в обычном плане создания или редактирования страницы, быстрое создание и копирование плана.

Вы можете определять ставки как в LDG, так и в юридическом лице. уровни для плана гибкой оболочки или плана условной оболочки. Однако когда вы связываете план с программой, ставки должны существовать на тот же уровень.

Варианты конфигурации дисплея скорости

Управление отображением и видимостью курса значение на страницах регистрации.Вы настраиваете следующий дисплей аспекты ставки:

  • Тип отображения, определенный при расчете настроить

  • Конфигурация видимости и отображаемого имени для самостоятельной записи

Тип дисплея

Тип отображения скорости указывает, где значение ставки должно появиться во время регистрации.При создании или редактировании Оцените страницу, выберите один из типов отображения в следующей таблице:

Первичная

Отображается в столбце первичной ставки во время регистрации. Разрешает ввод ставки. Обычно ставка сотрудника.

Среднее

Отображается в столбце "Средняя ставка" во время регистрации. но не позволяет вводить ставку.Обычно ставка работодателя.

Прочие

На страницах самообслуживания отображается этот тип тарифа в одном из этих столбцов:

Примеры включают до налогообложения и после уплаты налогов.

В рабочей области Enrollment отображается этот тип ставки в окне сведений при регистрации.

Дисплей по умолчанию

На страницах самообслуживания отображается максимум из четырех типов тарифов для каждого плана и варианта.Следующий рисунок показывает последовательность отображения по умолчанию: Основной, Дополнительный, Другой 1, и 2 других типа ставок на страницах самообслуживания.

Просмотр и отображение рейтинга для самообслуживания

Используйте экран настройки группировки типов планов страницу в:

  • Показать или скрыть типы ставок в каждом спланируйте этап группировки на страницах самообслуживания.Вы не можете скрыть первичный тип ставки.

  • Переименовать типы ставок на каждом этапе на страницах самообслуживания.

Изменение названий столбцов, например изменение Other на До налогообложения или после уплаты налогов не влияет на налогообложение.

Пример оценки скорости зрения

Например, вы переименовываете первичный и вторичный Типы оценок на шаге регистрации в плане видения до Ставка сотрудника и Ставка работодателя.Вы также скрываете другие ставки. На этом рисунке показан итоговая конфигурация на страницах самообслуживания, только с сотрудником и ставки работодателя, видимые для каждого плана и варианта видения.

Параметры правила определения неполного месяца

Правило определения неполного месяца вычисляет взнос или распределение сумма, когда дата охвата зачисления участника попадает в месяц.Вы можете выбрать один из следующих вариантов:

  • Все

  • Нет

  • Пропорциональная стоимость

  • Формула

  • Формула стирки

Все

Правило рассчитывает сумму, как если бы участник были зачислены на весь месяц.

Нет

Правило рассчитывает сумму, как если бы участник вообще не записался весь месяц.

Пропорциональная стоимость

Правило пропорционально распределяет стандартный взнос или распределение в зависимости от процента месяца, в котором участник был зачислен.

Если вы выбрали эту опцию, нажмите Добавить в разделе «Детали пропорционального распределения», чтобы определить детали пропорционального распределения, включая:

  • В процентах

  • Правило округления или формула округления рассчитанная пропорциональная стоимость

  • Процентный период

  • Какие месяцы детали пропорционального распределения применять к: например, месяцам с 28 днями, 29 днями и т. д.

  • Формула пропорционального распределения, если применимо

  • Правило запуска и остановки покрытия, если применимый

Вы можете определить более одного набора деталей пропорционального распределения если, например, детали различаются в зависимости от количества дней в течении месяца.

Формула

Правило использует вашу формулу для расчета ставки. Выберите формулу для использования. Вы должны определить формулу с помощью задачи «Управление быстрыми формулами» в настройках и Область работ по техническому обслуживанию, прежде чем вы сможете выбрать ее здесь.

Формула для стирки

Правило применяет формулу стирки к норме для определения независимо от того, получают ли участники взнос или распределение.

Значение, переданное в параметры расчета заработной платы

в пройденном значении в поле Расчет заработной платы на странице создания или редактирования ставок выберите сумма, которую вы хотите передать элементу расчета заработной платы участника запись о зачислении.

Вы можете выбрать одну из следующих сумм:

  • На связи

  • Определено

  • Расчетный период оплаты

  • Период оплаты

  • Годовой

Сообщенная сумма

Сумма, сообщенная участникам как их ожидаемый вклад или распределение.

Определенная сумма

Сумма, которую вы определили для ставки, которая может отличаться от суммы, сообщенной участнику.

Расчетная сумма за период выплаты

Оценка на основе фиксированного размера оплаты периоды.

Пример:

  • Расчет заработной платы каждые две недели может иногда иметь 25 или 27 периодов оплаты в календарном году, в зависимости от настройки.

  • Аналогичным образом, еженедельная ведомость заработной платы может иметь 51 или 53 периода.

При выборе этого параметра в расчетах используется обычное количество платежных периодов: 26 раз в две недели или 52 для еженедельно.

Сумма периода оплаты

Фактическая сумма за период оплаты на основе определенные расчеты.

  • Если вы не выберете значение, при расчете используется сумма за период оплаты.

  • Вы можете распределять пропорционально только на период оплаты суммы.

Годовая сумма

Определенная сумма в годовом исчислении.

Формула периодизации скорости

При использовании формулы периодизации ставок как часть обработки ставки выберите один из следующих в качестве своего значение для передачи в расчет заработной платы:

  • Годовая сумма

  • Определенная сумма

  • Сообщенная сумма

Частота ставок вознаграждения

Укажите скорость, сообщаемую участникам во время регистрации путем настройки основных параметров частоты программы или плана не в программе.Настроить стандартную ставку с суммой удержания из заработной платы. Используйте работу по настройке плана задачи области.

Ваша конфигурация определяет, будет ли сумма на страницах самообслуживания и в рабочей области регистрации совпадает с размером заработной платы.

Программные или плановые настройки частоты, которые Влияет на ставки

Выберите значение для каждой из следующих частот когда вы настраиваете основные детали для программы или плана не в программа.

  • Определено Частота оценки: время, указанное для занятия. расчет ставки.

    Возможный выбор: ежегодно, Раз в две недели, ежемесячно, ежечасно, ежеквартально, раз в полгода, раз в полгода или Еженедельно.

  • Связался Частота ставки: основа времени, используемая для расчета ставки отображается на страницах самообслуживания и в результатах регистрации в рабочей области регистрации.

    Возможный выбор Расчетные за период оплаты, за месяц, за период оплаты, за период оплаты с правилами частоты элементов, или В год.

    В следующей таблице определены значения периодов оплаты.

    За расчетный период

    Используйте количество дат окончания выплаты, полученное из определение заработной платы.

    Пример: еженедельная заработная плата может привести к концу 53 даты в календарном году.

    Расчетно за платежный период

    Используйте стандартное количество периодов, соответствующих к значению типа периода, выбранному в определении расчета заработной платы, независимо от числа дат окончания выплаты в календарном году.

    Пример: при расчетах скорости передачи используется фиксированная количество 52 недельных периодов, даже для лет с нестандартными 53 еженедельные периоды.

    За период выплаты с правилами частоты элементов

    Используйте правила частоты для связанного элемента зарплаты по стандартной ставке для определения количества удержаний в календарный год.

    Пример: происходит только одно из удержаний вашего пособия. на первую двухнедельную заработную плату каждого месяца.

    Если вы используете эту переданную частоту ставок, выберите Сумма за период оплаты в качестве передаваемого значения. к заработной плате.

    Если вы выберете один из вариантов периода оплаты, вы должен определить соответствующую ведомость заработной платы и назначить ее соответствующим участников.Используйте задачи в функциональной области Basic Payroll в рабочая область «Настройка и обслуживание».

Стандарт Настройки частоты тарифов, влияющие на тарифы

Выберите значение для каждого из следующих необязательных атрибуты при настройке сведений о ставках и заработной плате по стандартной ставке.

Входное значение элемента

Используется для переноса ставки пособия в фонд заработной платы через запись элемента.

Прежде чем вы сможете выбрать значение ввода элемента, вы сначала необходимо выбрать элемент расчета для стандартной ставки.

Значение передано в расчет заработной платы

Сумма, которую приложение передает элементу вход.

Возможные варианты: Годовая сумма, Сообщается сумма, Определенная сумма, Расчетная сумма за период оплаты или За период оплаты количество.Оставьте это поле пустым, если вы не используете записи элементов.

Для сообщенной суммы и сумм удержаний из заработной платы чтобы быть таким же, вы должны согласовать настройки для сообщаемых частота ставок и значение, переданное в расчет заработной платы.

Формула периодизации скорости

Вы можете изменить годовой, определенный и сообщаемый расчеты ставок для любого уровня активности.Для этого:

  1. Создайте быструю формулу, используя Тип формулы периодизации ставки.

  2. Выберите формулу в Обработке Информационная вкладка стандартного тарифа.

Как рассчитывается передаваемая скорость

В следующей таблице указаны возможные передаваемые значения ставок, расчет, используемый для определения суммы, пример сумма и пример расчета.

Примеры представляют собой семейный план медицинского обслуживания и используют следующие значения:

  • Стандартный курс: 4000 долларов США

  • Частота установленного тарифа: Ежеквартально

  • Тип периода расчета: раз в две недели

  • Правила частоты элемента для этого вычет: только первый платежный период в месяце

В год

Стандартная ставка x Количество раз, определяемое частотой ставки происходит через 1 год

16 000

4,000 х 4

В месяц

Годовая сумма / Количество раз сообщенная ставка частота встречается через 1 год

1,333.3333

16 000/12

За расчетный период

Годовая сумма / Фактическое количество платежных периодов в 1 год в зависимости от частоты начисления заработной платы

Пример фактического числа: в зависимости от года 52 или 53 в неделю и 26 или 27 раз в две недели

Одна из этих двух сумм, в зависимости от года:

Расчетный период оплаты

Годовая сумма / Стандартное количество расчетных периодов в 1 год в зависимости от частоты начисления заработной платы

Примеры стандартных номеров: 52 для еженедельных, 26 для двухнедельных, и 24 полумесяца

615.3846

16 000/26

Период оплаты с правилами частоты элементов

Годовая сумма / Количество вычетов через 1 год

1,333.3333

16 000/12

Как рассчитывается стоимость, переданная в расчет заработной платы

В следующей таблице указаны возможные значения. для перехода к начислению заработной платы расчет, используемый для определения суммы, примерная сумма и пример расчета.

Примеры представляют собой семейный план медицинского обслуживания и используют следующие значения:

Пустое поле

Нет

Не применимо

Не применимо

Определенная сумма

Стандартная ставка при указанной определенной частоте ставок

4000 (за квартал)

Нет

Годовая сумма

Стандартная ставка x Количество раз, определяемое частотой ставки происходит через 1 год

16 000

4,000 х 4

Сообщенная сумма

Годовая сумма / Количество раз сообщенная ставка частота встречается через 1 год

1,333.3333

16 000/12

Расчетная сумма за период выплаты

Годовая сумма / Стандартное количество расчетных периодов в 1 год в зависимости от частоты начисления заработной платы

Примеры стандартных номеров: 52 для еженедельных, 26 для двухнедельных, и 24 полумесяца

615.3846

16 000/26

Сумма за платежный период

Годовая сумма / Фактическое количество платежных периодов в 1 год в зависимости от частоты начисления заработной платы

Пример фактического числа: в зависимости от года 52 или 53 в неделю и 26 или 27 раз в две недели

При использовании правил частоты элементов: Годовая сумма / Количество вычетов за 1 год

Одна из этих двух сумм, в зависимости от года:

Если элемент имеет правило частоты первого платежного периода в месяц:

  • 1600/26 расчетных периодов

  • 1.600/27 расчетных периодов

Переданная частота скорости не согласовано со значением, переданным в расчет заработной платы в предыдущем примеры, в которых делается упор на расчет каждой суммы.

Связанные темы

Примеры даты начала ставки для тарифных планов с гибкими расходами

В этом разделе приведены примеры этих правил. который вы обычно используете для определения даты начала ставки для гибких зачисления в план расходного аккаунта (FSA):

  • Первый платежного периода, предшествующий первому проверить на мероприятии или после него

  • Первый платежного периода, предшествующий первому проверка на выборах или после них

  • Начало платежного периода, до первого проверка, во время или после начала укрытия

Эти правила даты доступны в Ставке Начало Список дат на этапе регистрации при создании плана льгот.

При выборе правила даты учитывайте регистрацию правила вашего предприятия. Например, если у вашего предприятия есть ожидание период до включения новых сотрудников в план FSA, вы можете захотеть ставка для начала на дату не ранее даты начала покрытия. Вы сделайте это так, чтобы элемент ставки был включен в первый платежный период даты первой проверки.

Примеры в этом разделе предполагают, что вы хотите настроить план FSA для работников с платежными ведомостями каждые две недели.

Первый платежный период, предшествующий первой проверке на или После события

Пример: когда рабочий делает необходимое выборы в FSA, вы хотите, чтобы ставка FSA начиналась в первый день платежного периода, предшествующего дате первого чека. Дата может быть в дату события или позже.

Рабочий на выборах 14 ноября.Первый проверьте дату после даты события 28 ноября. Если вы используете это Дата правила, курс стартует 10 ноября.

Первый платежный период, предшествующий первой проверке на или После выборов

Пример: когда рабочий делает необходимое выборы в FSA, вы хотите, чтобы ставка FSA начиналась в первый день периода оплаты, который предшествует дате проверки на или после выборов свидание.Рабочий может проводить выборы в течение месяца.

Рабочий проводит выборы 24 ноября. Первое. дата проверки после выборов - 12 декабря. Если вы используете эту дату Правило, ставка стартует 16 ноября.

Начало периода выплаты, до первой проверки, во время или после Обложка Start

Пример: ваше предприятие принудительно ожидает период 30 дней для набора новых сотрудников в план FSA.Вы хотите ставка FSA для начала в первый день платежного периода, который предшествует дата первого платежного чека в день начала регистрации или после нее.

Вы нанимаете рабочего 1 ноября. Рабочий делает выборы 12 ноября. В этом случае датой начала набора 1 декабря. Первая дата проверки после даты зачисления - декабрь. 18.Если вы используете это правило даты, ставка начинается 30 ноября.

Как избежать округления расхождений в заявленных тарифах

В этом разделе рассказывается, как избежать округления запись первого элемента и, следовательно, сообщенная скорость, когда она отличается от остальных записей элементов. Например, ставка 592,592592, и вы хотите, чтобы первая ставка принимала смещение, чтобы последующие ставки округляются равномерно.Чтобы избежать округления первого элемента входа, используйте любой из следующих методов.

Использование формулы периодизации ставок

Выполните следующие действия:

  1. Создать быструю формулу Ставки Тип периодизации с использованием быстрого управления Задача формул в рабочей области Настройка и обслуживание.

  2. Выберите формулу в Обработке Информационная вкладка стандартного тарифа в работе Настройка плана площадь.

Использование значения, переданного в расчет заработной платы

Установить значение, передаваемое для расчета заработной платы по стандартной ставке, равным годовой сумме, сообщенной сумме или определенной сумме в конфигурации плана рабочая зона. Если вы выберете Расчетный период оплаты amount или Per-pay-period сумма, первая запись элемента округляется.

Создание условно исчисленных ставок

Вмененный доход относится к определенным формам косвенная компенсация, которую раздел 79 Службы внутренних доходов США определяет как дополнительные льготы.IRS соответственно облагает получателя налогом.

Примеры включают:

Если план предусматривает вмененный доход:

  • Вы должны создать вмененную ставку, в дополнение к стандартным тарифам плана.

  • Вы должны создать план оболочки для записи вмененного дохода расчет.

  • Как правило, вы связываете профилей переменной ставки с вмененной ставкой, поскольку вмененные налоги на прибыль варьируются в зависимости от возраст человека.

На следующем рисунке показано общие шаги по созданию условно исчисленных ставок:

Предварительные требования

Выполните следующие задачи перед созданием вмененная ставка.

  • Используйте задачу «Управление элементами» в Рабочая область настройки и обслуживания для определения элемента расчета для оценка.

  • Определить производных факторов для каждой возрастной группы (или любые другие факторы), где частота варьируется, например, возраст 20-25 лет, 26-30 и так далее.Используйте задачу "Управление производными факторами" в плане Конфигурация рабочей области.

  • Определите профиль соответствия для каждого возрастной диапазон и приложите соответствующие производные факторы. Используйте управление Задача Профили правомочности в рабочей области Планирование конфигурации.

  • Определите любые другие необходимые объекты по определенной ставке, например по формулам.Для определения формул используйте Задача «Управление быстрыми формулами» в рабочей области «Настройка и обслуживание».

Создание плана вмененного дохода

Создайте план выплат, который подлежит вмененный доход с помощью задачи "Управление подробностями плана выплат" в плане Конфигурация рабочей области. Задайте тему В поле Вмененный доход для соответствующего типа человека для этой ставки, например, участник, супруг или иждивенец.

Создание плана оболочки

Создайте еще один план, чтобы зафиксировать результаты расчет условно начисленного дохода со следующими настройками. Очередной раз, использовать задачу "Управление подробностями плана льгот" в конфигурации плана рабочая зона.

Тип плана

Вбитый снаряд

Функция плана

Вбитый снаряд

Расчет условно исчисленного дохода

Тип лица, от которого исчисляется вмененный доход:

  • Участник

  • Супруг (а)

  • Иждивенец

Расчет вмененного дохода предполагает, что работодатель выплачивает 100% вознаграждения и не вычитает взносы сотрудников из расчета.

Создание профилей переменной нормы

Создание профилей переменной ставки для каждой переменной Оцените со следующими настройками. Используйте задачу "Управление ставками пособий" в рабочей области «Конфигурация плана».

  • Установите вид деятельности на Вмененную выгоду.

  • Выберите соответствующее право профиль для возрастной группы.

  • Установите метод расчета на фиксированную сумму.

  • Введите сумму ставки.

  • Укажите дополнительную информацию как применимо к ставке.

Создание исчисленной ставки

Создайте условно исчисленную ставку с помощью следующих настройки.Снова используйте задачу «Управление ставками льгот» в конфигурации плана. рабочая зона

  1. На вкладке «Стандартные ставки» в меню «Создать» выберите «Создать исчисленную ставку».

  2. В поле Расчетный план оболочки выберите созданный вами план оболочки. ранее.

  3. Предоставьте дополнительную информацию о тарифах применимо.

Связывание профилей переменной нормы с Вмененная ставка

Выберите и добавьте профили переменной нормы к вмененной ставке.

Связанные темы

Управление стандартными ставками пособий в интегрированной книге

Вы можете создать интегрированный Microsoft Книга Excel, в которой вы можете управлять стандартными ставками пособий.Потом, загрузите свои изменения в базу данных приложения. Рабочая тетрадь позволяет вы можете создавать, редактировать, удалять и устанавливать ставки на дату окончания.

Вы выполняете эти основные шаги для управления ставками пособий. используя книгу:

  1. Создайте и заполните книгу.

  2. Создание, редактирование, удаление или дата окончания стандартные ставки.Например, вы можете редактировать ставки, чтобы отразить годовые изменения в вкладе.

  3. Загрузите книгу.

  4. При необходимости исправьте ошибки.

Повторите эти шаги столько раз, сколько необходимо для адаптации редакции.

Создание и заполнение книги

В настоящее время приложение ограничено максимумом из 500 строк при создании книги для управления приложением спектакль.

  1. на странице управления ставками льгот На вкладке «Стандартные ставки» рабочей области «Конфигурация плана» нажмите «Подготовить» в книге, чтобы создать книгу.

  2. В разделе поиска вверху книги необходимо выбрать формулу расчета. Это действует как фильтр для записей, которые процесс загрузки добавляет в виде строк в разделе "Результаты поиска" после нажатия кнопки "Поиск".

  3. Используйте тип отображения скорости, эффективный Поля «На дату» и «Правило состояния» для дальнейшей фильтрации записей результатов поиска.

Управление стандартными тарифами

После создания и заполнения книги для добавления ставку, вставьте пустую строку после последней заполненной строки и введите данные.При редактировании ставки убедитесь, что вы вводите данные только в поиск поля результатов с белым фоном. Процесс загрузки игнорирует правки в полях результатов поиска с небелым фоном. Отредактируйте следующие объекты в рабочей области Plan Configuration, а не в трудовой книжке:

Загрузка рабочей книги

После того, как вы внесете изменения, нажмите «Загрузить», чтобы загрузить в базу данных приложения. те строки, которые помечены как измененные.Процесс:

  1. Даты окончания первоначальной ставки пособия запись

    Устанавливает эффективную дату окончания на день до даты вступления в силу, которую вы использовали как часть загрузки фильтр.

  2. Добавляет новую запись о ставке пособия с ваши правки

    Дата начала действия такая же. поскольку ваша дата вступления в силу и дата окончания действия является исходной эффективная дата окончания.

  3. Перемещает измененные строки вниз. рабочей тетради.

Чтобы подтвердить изменения, вернитесь в Manage Benefit Страница ставок, вкладка Стандартные ставки и поиск измененных или новых добавленная ставка.

Устранение ошибок

Процесс загрузки автоматически обновляет поле «Статус» в каждой строке книги.Если там это ошибки, требующие проверки, процесс:

  1. Откатывает изменение в приложении база данных

  2. Устанавливает статус строки книги на сбой загрузки

  3. Переход к следующей книге строка

Для просмотра и устранения ошибки:

  1. Дважды щелкните «Ошибка обновления» в поле «Состояние».

  2. Исправьте любые проблемы с данными в книге.

  3. Загрузите последние изменения.

Связанные темы

Часто задаваемые вопросы по тарифам

Как я могу настроить ставку для применения ко всем юридическим лицам в LDG?

Выбрать законодательный орган Группа данных из поля Уровень ставки при создании плана или программы в конфигурации плана. рабочая зона.Поле доступно на страницах плана и программы как а также загрузчики быстрого создания и электронных таблиц.

Как я могу рассчитать размер пособия за зарплату, а не за период оплаты?

В сообщении В поле «Частота ставок» выберите «Расчетная за период оплаты» в основных сведениях программы. страница. В поле Значение, переданное в расчет заработной платы, выберите Расчетный за период оплаты. сумма на странице стандартных ставок.

Сценарий: Ваша заработная плата обрабатывается либо еженедельно, либо каждые две недели, поэтому в некоторые годы у вас есть 52 или 26 расчетов заработной платы, а в другие у вас 53 или 27. Независимо от количества начислений заработной платы вы всегда выдают 52 или 26 зарплатных чеков в год. Кроме того, вы хотите рассчитать ставка, сообщаемая участникам из расчета на эти 52 или 26 зарплат.

В чем разница между лимитерами и конечными лимитерами?

Ограничители устанавливают минимум и максимум переменная ставка или сумма покрытия до того, как она будет добавлена, вычтена от, или умноженные на стандартную ставку или покрытие.

Ограничители

Ultimate устанавливают минимальную и максимальная переменная ставка или сумма покрытия после того, как она добавлена, вычтена от, или умноженные на сумму стандартной ставки. Например, предельное значение верхнего предела устанавливает абсолютную максимальную сумму ставки, когда вы выбираете Добавить к лечению правило. Это правило добавляет результат расчета переменной ставки к стандартному расчет ставки.

Могу ли я изменить несколько стандартных ставок пособий одновременно?

Да. Используйте Edit Кнопка "Тарифы в книге" в разделе "Управление стандартными тарифами" задача по созданию книги. С помощью этой книги вы можете редактировать существующие ставки, а не добавлять новые.

  1. Создайте интегрированный Microsoft Книга Excel, в которую вы загружаете стандартные ставки пособий, которые соответствуют ваши критерии поиска

  2. Используйте встроенную книгу для отредактируйте эти ставки, например, чтобы отразить годовые изменения взносов.

  3. Загрузите изменения обратно в база данных приложения.

Как я могу использовать существующие ставки для дополнительных юридических работодателей?

Выполните следующие действия:

  1. Щелкните Управление стандартными ставками на панели задач панели задач. План настройки рабочей области.

  2. На вкладке "Стандартные ставки" выполните поиск по ставке, которую вы хотите использовать для дополнительных законных работодателей.

  3. На панели инструментов результатов поиска, нажмите кнопку "Дублировать" для оценка.

  4. Выберите и добавьте законных работодателей на который вы хотите скопировать стандартный курс.

Вы также можете скопировать связанные переменные ставки со стандартной ставкой, а также их дочерние объекты, такие как переменная профили и формулы ставок.

Что произойдет, если я выберу 1 предыдущее правило для предыдущей ставки или окончания покрытия?

Предыдущие правила окончания ставок и покрытия, которые начать с фразы 1 до прекращения тарифа или периода покрытия за день до следующего период начинается.Например, предыдущее покрытие заканчивается на последнем день текущего месяца, если предыдущее окончание покрытия наступило за 1 день или Конец квартала и начало покрытия - Первое числа следующего месяца.

Если вы не укажете начало покрытия или нет следующего ставка или покрытие начинается, затем вторая часть правила переходит в эффект. В этом случае предыдущее покрытие прекратится в конец квартала.Например, существующая ставка или покрытие останавливаются. в конце квартала, если событие жизни увольнения без происходит начало соответствующей ставки или начало покрытия.

Как я могу настроить калькуляцию для ставки льгот на всех уровнях?

Используйте список "Метод калькуляции" в Страница стандартных ставок, раздел дополнительной информации, обработка информации таб.Выберите «Основное назначение 100%», если вы хотите, чтобы расходы по плану пособий составляли 100%. основное назначение участника в фонде заработной платы.

Возможно, вы не захотите использовать опцию калькуляции, если вы не настроили счета для сотрудников или вы используете только расчет заработной платы для создания записей элементов, но не для их дальнейшей обработки. если ты не хочу использовать этот вариант калькуляции, стоимость при приеме на работу уровень по-прежнему устанавливается на уровне отношений заработной платы.

Как я могу просмотреть подробную информацию о распределении затрат для ставки пособия?

Открыть результаты зачисления участника в рабочей области регистрации. Вы можете найти детали распределения на вкладке «Общие», в разделе «Тарифы», в окне «Подробности». Вы также можете просмотреть значения элемента для ставки участника.

Вмененный процент по ссудам ниже рыночной

Правила вмененного процента были разработаны, чтобы не допустить, чтобы налогоплательщики с высоким уровнем дохода перекладывали доход родственникам с более низким уровнем дохода.До 1984 года доход можно было распределять между налогоплательщиками с помощью беспроцентных ссуд. Например, мать вложила 100 000 долларов в облигацию. Она хочет сохранить залог, но позволить своему сыну получать проценты, поэтому она передает залог своему сыну в обмен на беспроцентную вексель, подлежащую выплате матери по требованию. Мать сохраняет за собой право на получение 100 000 долларов, в то время как сын получает доход от облигаций. Значительная экономия налогов достигается, если сын относится к более низкой налоговой категории, чем его мать.

Чтобы предотвратить такой сценарий, Конгресс ввел новые налоговые правила, которые признают вмененных процентов в качестве дохода.Налоговое законодательство рассматривает вмененные проценты как подарок, заработанный матерью и переданный сыну. Хотя мать также может облагаться налогом на дарение, мать должна признавать проценты как доход, в то время как сын считается получившим подарок, за который он не платит налоги. Вмененные проценты признаются доходом, когда процентные ставки ниже рыночных взимаются либо по ссудам (IRC §7872), либо по продаже недвижимости, финансируемой продавцом (IRC §1274, §483).

Ставка вмененного процента, которая должна составлять раз в полгода по любым применимым кредитам , рассчитывается с использованием 3 применимых федеральных ставок ( AFR ), ежемесячно публикуемых IRS:

  • краткосрочных кредитов , где срок кредита 3 года , включая ссуды до востребования
  • среднесрочные ссуды , где 3 года <срок ссуды 9 лет
  • долгосрочные ссуды , где ссуды срок> 9 лет

Если начисленная процентная ставка меньше AFR, тогда вмененный процент равен разнице.Правила вмененного процента применяются к:

  • подарочным кредитам;
  • ссуды, связанные с компенсациями, например ссуды работодателя работникам;
  • ссуды акционерам корпорации, когда корпорация ссужает деньги своим акционерам;
  • ссуд для уклонения от уплаты налогов, которые значительно уменьшают налоговые обязательства любой из сторон.

Ссуды, связанные с компенсациями, считаются расходами на компенсацию работодателю и компенсационными доходами работника. Ссуды, предоставленные корпорацией своим акционерам, считаются процентным доходом корпорации, а заемщики получают дивидендный доход.Чтобы IRS рассматривало ссуду как добросовестную ссуду, ссуда должна иметь следующие характеристики:

  • на основе письменного документа с графиком погашения или векселя, подлежащего оплате по требованию
  • с намерением погасить ссуду, что подтверждается кредитный договор
  • сумма ссуды должна быть разумной с учетом заработной платы или компенсации работника

Если ссуда предоставлена ​​акционеру-сотруднику, то она может быть интерпретирована как дивиденд. Корпорация может действовать как агент, занимая деньги у стороны 3 rd , а затем ссужая деньги акционерам или сотрудникам.В этих случаях IRS будет интерпретировать транзакцию как дивиденд, выплачиваемый заемщикам, которые затем уплачивали проценты по ссуде.

Каким образом облагаются налогом ссуды ниже рыночной, зависит от их типа:

  • подарочные ссуды и несрочные ссуды до востребования или
  • несрочные ссуды

Ссуды до востребования - это ссуды, которые подлежат оплате по требованию; срочных кредитов имеют оговоренный срок. Несрочные ссуды рассматриваются как дисконт при первоначальном выпуске ( OID ), где кредитор должен ежегодно сообщать о процентных ставках по OID.Подарочные ссуды и ссуды до востребования облагаются налогом для кредитора в размере разницы между применимым AFR и фактической взимаемой ставкой.

Смешанная годовая ставка , публикуемая IRS каждый июль, может использоваться для ссуды до востребования с неизменной основной суммой, которая оставалась непогашенной в течение всего календарного года. Если остаток по кредиту изменился или он не был погашен в течение всего календарного года, то применяются обычные правила начисления процентов.

Ссуды для уклонения от уплаты налогов - это неспецифический тип ссуд для покрытия схем уклонения от уплаты налогов, которые часто выдумывают юристы и бухгалтеры, например следующие.Налогоплательщик присоединяется к оздоровительному клубу с членскими взносами 400 долларов в год. Налогоплательщик может договориться о внесении в оздоровительный клуб депозита в размере 5000 долларов, по которому он может заработать 8% процентов, что эквивалентно членскому взносу в 400 долларов. Такой порядок позволяет налогоплательщику получать выгоду от процентов без уплаты с них каких-либо налогов.

Существует особый тип коммерческого кредита, который не подпадает под действие правил вменения процентов - предоплата. Если предприятие получает предоплат , которые включаются в доход предприятия в соответствии с его методом учета, то на эти предоплаты не распространяются правила вменения процентов.

Правила вмененных процентов также не применяются к:

  • подарочным кредитам на сумму 10 000 долларов или меньше (также известному как de minimis ссуд ), если они не используются для покупки приносящей доход собственности; в этом случае применяется следующее правило в размере 100 000 долларов.
  • займов на сумму 100 000 долларов США или меньше. Если ссуда используется для покупки инвестиционной собственности, то правила вменения процентов не применяются, если чистый инвестиционный доход от недвижимости не превышает 1000 долларов.

Если чистый инвестиционный доход превышает 1000 долларов, то валовой инвестиционный доход является меньшим из вмененных процентов, рассчитанных с использованием AFR, или фактического валового дохода, полученного, поскольку цель правил вмененных процентов заключалась в предотвращении смещения дохода. .Чистый инвестиционный доход - это валовой доход от всех инвестиций за вычетом соответствующих расходов.

Чистый инвестиционный доход = Валовой инвестиционный доход - Инвестиционные расходы

Если чистый инвестиционный доход ≤ 1000 долларов, тогда вмененный процент = 0

Иное: Чистый инвестиционный доход = Меньшее из (Расчет условно начисленных процентов или Фактический валовой инвестиционный доход) - Инвестиционные расходы

Однако, если основной целью ссуды в размере 100000 долларов США было уклонение от уплаты налогов , тогда проценты вменяются и не ограничиваются чистым инвестиционным доходом заемщика, поскольку цель правил вмененных процентов заключалась в том, чтобы не позволить налогоплательщикам с высокими налоговыми ставками перераспределять доход к родственникам нижнего кронштейна.

Пример: Исключение в размере 100 000 долларов из правил вмененного процента

Вы предоставляете своей дочери беспроцентную ссуду на сумму 100 000 долларов США, подлежащую выплате по требованию. Валовой инвестиционный доход вашей дочери за год составляет 5000 долларов, а ее инвестиционные расходы составляют 300 долларов. Если предположить, что AFR по краткосрочной ссуде составляет 4%, то для -го налогового года (помните, что налоговое законодательство предусматривает, что вмененные проценты начисляются раз в полгода):

  • Чистый инвестиционный доход = 5000 - 300 долларов = 4700 долларов
  • За 1 -е полугодие : Вмененный процент = 100 000 долларов США ×.04 × 0,5 = 2000 долларов
  • За 2 полугодие: Вмененный процент = 102000 долларов × 0,04 × 0,5 = 2040 долларов
  • Вмененный процент за весь год = 2000 долларов + 2040 долларов = 4040 долларов
  • Следовательно, чистый инвестиционный доход = Меньшее из (4040 долларов или 5000 долларов) - 300 долларов = 4 040 долларов - 300 долларов = 3 740 долларов

Вы должны указать 3740 долларов чистого инвестиционного дохода за год в своей налоговой декларации. Ваша дочь не обязана сообщать о доходах, поскольку налоговое законодательство считает чистый доход от инвестиций подарком.Если ваш подарок был уплачен за годовое исключение налога на дарение, то вам также необходимо будет указать стоимость подарка за вычетом исключения в форме 709, налоговой декларации Соединенных Штатов на дарение (и переход от поколения к поколению).

Ссуды родственникам по-прежнему могут быть выгодными, даже если применяются правила вмененного процента, поскольку AFR обычно намного ниже процентных ставок, которые большинство кредиторов взимают с потребителей, тем более что целевая процентная ставка, установленная ФРС, настолько низка.

Требуемый минимальный процент по продажам, финансируемым продавцом

Поскольку федеральное правительство считает AFR самой низкой требуемой минимальной процентной ставкой, IRS будет вменять установленный процент по любым ставкам ниже этого.Если договор купли-продажи не предусматривает достаточных процентов, тогда вмененный процент потребует от покупателя и продавца рассматривать часть цены контракта как процент. Таким образом, если инвестиционная недвижимость продается в рассрочку за 100000 долларов, но проценты не взимаются, тогда, если вмененный процент по сделке составляет 4000 долларов, то IRS требует, чтобы продавец сообщил цену контракта в 96000 долларов плюс 4000 долларов процентов, что будет также служат в качестве основы для покупателя, и проценты в размере 4000 долларов могут быть вычтены, если это сделка, по которой покупателю разрешено удерживать проценты.

IRC §483 применяется к контрактам, по которым все платежи подлежат оплате не менее чем через 6 месяцев после даты продажи, а некоторые или все платежи подлежат оплате более чем через 1 год после продажи, если цена продажи не превышает 3000 долларов США. Это правило применяется к:

  • продажам или обмену основных резиденций
  • любой собственности, общая сумма выплат, включая проценты или другое вознаграждение, полученное продавцом, не может превышать 250 000 долларов США
  • ферм, общая стоимость которых не превышает 1 миллион долларов США
  • продаж земли между членами семьи, если совокупная продажная цена всех продаж между одними и теми же сторонами в одном году не превышает 500 000 долларов.

Если цена продажи превышает вышеупомянутые пределы, то IRC §1274 регулирует, если некоторые или все платежи подлежат оплате более чем через 6 месяцев после даты продажи, но также может применяться к долговым инструментам или собственности, не являющейся публичной, если некоторые платежи отсрочены более чем на 6 месяцев.

Когда указывается процент, зависит от применимого налогового раздела: в соответствии с §483 используется обычный метод отчетности для вмененных процентов; в соответствии с §1274 применяются правила начисления OID, даже если налогоплательщик использует кассовый метод.Однако стороны могут выбрать кассовый метод и избежать правил начисления OID, чтобы сообщать о процентах, если продавец использует долговые инструменты кассового метода с заявленным принципом менее $ 4 246 200 (2019), и если:

  • продавец не является дилером проданной собственности и использует кассовый метод
  • , и покупатель, и продавец выбирают использование кассового метода, который обязывает любого правопреемника, но если кредитор передает свои проценты налогоплательщику по методу начисления, тогда проценты облагаются налогом по правила метода начисления в дальнейшем.

Однако правила вмененного процента не применяются к покупке жилья для личного пользования, поэтому покупатель не может вычитать вмененный процент, а только проценты, предусмотренные договором, для правил по жилищному ипотечному кредитованию.

Правила вменения процентов также не применяются к долгу, принятому в рамках продажи или обмена, или к собственности, являющейся предметом долга, если условия долгового инструмента или характер операций не изменяются.

Правила вмененного процента не применяются, если AFR не ниже самого низкого AFR за 3-месячный период, заканчивающийся в месяц заключения договора купли-продажи или заканчивающийся в месяц продажи.Можно использовать более низкую процентную ставку, если можно доказать, что заемщик мог получить ссуду на тех же условиях в рамках коммерческой сделки.

Если при финансировании продавца используется долговой инструмент, отвечающий требованиям §1274A (B), с указанным принципом, не превышающим 5 944 600 долларов США (2019), то минимальный требуемый процент является наименьшим из применимых AFR или 9%, начисленных за полгода; для финансирования продавца, превышающего эту сумму, минимальной процентной ставкой является AFR. Безопасная гавань лимита финансирования продавца индексируется ежегодно с учетом инфляции.Для сделок продажи с обратной арендой, финансируемых продавцом, процентная ставка должна составлять не менее 110% от AFR.

Для продажи земли между членами семьи, и если совокупный общий объем продаж одним и тем же членам семьи не превысил 500 000 долларов США в течение календарного года, то должна взиматься меньшая из 6%, начисленная за полгода, или применимый федеральный AFR; для продажных цен, превышающих 500 000 долларов, применяется меньшее из 9% или правило AFR.

Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому.Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся богаче, а неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для населения, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо.Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Ссылки по теме

Ссылки

Расчет условно исчисленной арендной стоимости: эти факторы принимаются во внимание

Навигация

Клавиша доступа

  • Перейти к главной навигации
  • Стартовая страница
  • перейти к содержанию
  • Страница контактов
  • Перейти к поиску
Основная навигация

Credit Suisse Home

  1. Главная
  2. Продукция
    и услуги

Как рассчитать содержание супруга в штате Иллинойс в 2019 г.

В этой статье мы объясняем, как рассчитать сумму содержания супруга в штате Иллинойс, в том числе как рассчитать содержание супруга, когда стороны имеют фиксированный доход и как для расчета содержания супруга при переменном доходе сторон.Мы также ответим на вопрос: «Что такое« проверка »содержания супругов в штате Иллинойс?»

Для получения некоторой основной информации ознакомьтесь с разъяснениями по содержанию супругов в штате Иллинойс и изменениями в Законе штата Иллинойс о содержании супругов на 2019 год.

Суды Иллинойса обычно применяют установленные законом руководящие принципы при определении суммы алиментов, если совокупный валовой доход сторон составляет менее 500000 долларов США и у плательщика нет предшествующих обязательств по выплате алиментов или алиментов от предыдущих отношений.Закон штата Иллинойс о браке и расторжении брака («IMDMA») предоставляет простую формулу для определения содержания, когда суды применяют предписания закона. Эта формула выглядит следующим образом:

Содержание = 33,33% от чистого дохода Плательщика (супруга, выплачивающего алименты) минус 25% от чистого дохода Получателя (супруга, получающего алименты). Чтобы узнать, как определяется «чистый доход стороны», ознакомьтесь с нашей статьей: «Как рассчитывается чистый доход для содержания супругов в штате Иллинойс?»

Например, если у супруга 1 чистый доход составляет 120 000 долларов, а у супруга 2 - общий доход в 40 000 долларов, a Расчет технического обслуживания будет выглядеть следующим образом:

  • Техническое обслуживание = (120 000 долл. США.00 x 33,33%) - (40 000,00 долл. США x 25%)
  • Техническое обслуживание = 46 662,00 долл. США - 10 000,00 долл. США
  • Техническое обслуживание = 36 662,00 долл. США (или примерно 3055,16 долл. США в месяц)

Однако число, рассчитанное как поддержание, при добавлении к доходу Получателя, не может превышает 40% совокупной чистой прибыли сторон.

Используя приведенный выше пример:

120 000 долларов США + 40 000 долларов США = 160 000 долларов США (совокупная чистая прибыль Сторон).

36 662,00 долл. США (техническое обслуживание) / 160 000 долл. США (совокупный доход) = 22.91% (содержание в процентах от совокупного дохода).

В этом примере алименты составляют менее 40% совокупного дохода сторон, поэтому он не будет уменьшен до установленного законом лимита.

Как рассчитать содержание супругов в штате Иллинойс, когда стороны имеют фиксированный доход

Для простоты и соответствия, как правило, для расчета алиментов используется форма W-2 сторон за предыдущий год или окончательная зарплата (показывающая год до даты). Этот метод обеспечивает единообразие между обеими сторонами, поскольку доход, используемый для определения содержания, поступает из одного и того же общего источника.Кроме того, поскольку многие люди являются работодателями по заработной плате и / или не испытывают существенного увеличения или уменьшения из года в год, использование W-2 позволяет определять содержание, которое, как правило, остается в силе на долгие годы, избегая необходимости. появляться в суде каждый год, чтобы пересмотреть содержание.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *