Как вернуть переплаченный налог: Я хочу вернуть сумму излишне уплаченного налога или госпошлины | ФНС России

Я хочу вернуть сумму излишне уплаченного налога или госпошлины | ФНС России

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст.

78 НК РФ, применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. 

В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной  суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

новые правила — СКБ Контур

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть на свой расчётный счёт;
• зачесть в счёт будущих платежей;
• погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Запросите в ИФНС сверку о состоянии расчётов с бюджетом через Контур.Экстерн

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Как вернуть излишне уплаченный налог — СКБ Контур

Считаем три года
Подаём «уточнёнку»
Уведомления ИФНС не учитываем
Помним об особенностях НДФЛ и НДС
НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет
НДС: 3 года с даты решения о возмещении
Возвращаем «старый» налог
Если пришлось доказывать переплату в суде
Если изменились обстоятельства исчисления налога
Возвращаем переплату по штрафам

Считаем три года

Заявление на возврат или зачет переплаты можно подать не позднее трёх лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Сложность в том, что организации большинство налогов уплачивают не единовременно по окончании налогового периода, а внося авансовые платежи. Что считать днём уплаты налога в таком случае?

Ответ находим в судебной практике: в подобных ситуациях налогоплательщик должен узнать о переплате в момент представления декларации по соответствующему налогу. По мнению судей, в этот момент организация сама определяет окончательную сумму налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года, а значит, может установить, есть ли переплата.

Таким образом, трёхлетний срок на подачу заявления о возврате или зачёте переплаты по налогу начинает течь со дня представления декларации по итогам года. Если декларация подана с опозданием, то с крайнего срока представления декларации, установленного в НК (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08 по делу № А65-28187/2007-СА1-56, Определение Верховного Суда РФ от 11.08.2016 № 305-КГ16-9543 по делу № А40-156602/2015, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2018 № Ф05-3643/2018 по делу № А40-43599/2017).

Подаём «уточнёнку»

Готовя  заявление на возврат или зачёт налога, обратите внимание, отражена ли переплата на лицевом счёте (карточке расчётов с бюджетом). Для этого можно провести совместную с ИФНС сверку (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ).

Свериться с бюджетом и отследить переплату по налогам бесплатно

Если сверка не покажет переплату, то одновременно с заявлением нужно подать  уточненную налоговую декларацию и отразить в ней излишнюю уплату налога. Такие разъяснения дал Конституционный Суд РФ. Как указали судьи, вернуть из бюджета излишне уплаченный налог невозможно, пока не установлен сам факт переплаты. А его можно установить, когда компания уточняет налоговые обязательства, заявленные в ранее поданных налоговых декларациях.

Так что без «уточнёнки» в большинстве случаев нет оснований даже говорить о переплате. А значит, нет и смысла подавать заявление на возврат.

Если же подать заявление на возврат без корректирующей декларации, то ИФНС вправе отказать в возврате. Более того, такое заявление не прерывает течение трехлетнего срока на возврат переплаты (Определение Конституционного Суда РФ от 26.03.2019 № 815-О).

Дополнительно нужно учитывать, что сам по себе факт приема инспекцией «уточнёнки» и даже отражения сведений из неё на лицевом счёте, ещё не означает, что у налогоплательщика появилось право на возврат переплаты. Вот какие нюансы здесь есть:

• Налоговики не могут отказать в приёме уточнённой декларации, даже если она подаётся уже по истечении срока, отведённого на возврат или зачёт переплаты (п. 42 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018). 
• Если «уточнёнка» принята, по ней полагается провести камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Если данные декларации верны, новые обязательства отразятся в Карточке расчётов с бюджетом. 
• Но все эти действия не означают, что инспекция признаёт переплату и вернёт её без учёта трёхлетнего срока (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.04.2019 № Ф01-388/2019 по делу № А43-26253/2017).

Поэтому если сроки уже «поджимают», подавать заявление на возврат надо одновременно с «уточненкой», чтобы у налоговых органов не было формального основания отказать в возврате. 

Если же срок уже пропущен, то подавать корректирующую декларацию имеет смысл, только если вы планируете возвращать налог через суд.

Подать уточнённую декларацию через интернет бесплатно

Уведомления ИФНС не учитываем

Инспекция обязана извещать налогоплательщика о каждом факте переплаты налога (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но судебная практика последних лет показывает, что ни выполнение данной обязанности, ни уклонение от неё на течение трехлетнего «возвратного» срока не влияют.

Арбитражный суд Северо-Западного округа отказался вернуть организации переплату за 2011 год, которая была указана в официальном извещении от ИФНС, поступившем в 2014 году. Судьи указали, что извещение носит информационный характер, тогда как о факте переплаты компания должна была узнать в день подачи декларации по итогам 2011 года. Следовательно, к моменту получения уведомления от ИФНС срок на возврат налога уже был пропущен. А само уведомление не повод восстанавливать или продлевать этот срок (Постановление от 13.11.2018 № Ф07-13222/2018 по делу № А21-8950/2017).

Схожей логики суды придерживаются и в ситуации, когда ИФНС вообще не уведомляет компанию о переплате. Организации и ИП должны сами выявлять переплаты, и отсутствие уведомления от ИФНС не влияет на срок возврата налога (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.06.2018 № Ф04-2152/2017 по делу № А27-18872/2016 и от 11.07.2019 № Ф04-2327/2019 по делу № А81-8093/2018).

Помним об особенностях НДФЛ и НДС

НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет

НДФЛ удерживается непосредственно из доходов физлиц при выплате, поэтому переплату налоговый  агент  должен обнаружить никак не позднее даты перечисления в бюджет. Именно в этот момент можно сравнить перечисленную сумму с удержанной, определив превышение. 

А, значит, даты представления расчёта 6-НДФЛ или справок 2-НДФЛ никакой роли для определения трехлетнего «возвратного» срока не играют. По мнению судов, в этих документах лишь констатируется факт переплаты (определение Верховного Суда РФ от 24.05.2019 № 310-ЭС19-7555 по делу № А08-16007/2017, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.02.2019 № Ф04-6772/2018 по делу № А75-7625/2018).

НДС: 3 года с даты решения о возмещении

Нюанс связан с возмещением НДС по ст. 176 НК РФ. Проблема в том, что налогоплательщик не уплачивал в бюджет возмещаемый налог: сумма к возмещению образовалась из-за того, что величина вычетов превысила исчисленный к уплате налог.  

Поэтому трёхлетний срок давности по возмещаемому НДС нужно отсчитывать не с даты представления декларации, где заявлено возмещение, а с даты, когда налоговый орган вынесет решение о возмещении по результатам камеральной проверки этой декларации. До того как ИФНС подтвердит сумму к возмещению, компания не может  подать заявление на возврат (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.05.2019 № Ф09-1806/19 по делу № А76-28069/2018).

Возвращаем «старый» налог

В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Возвращаем «старый» налог В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Давайте посмотрим, как это правило применяется на практике.

Если пришлось доказывать переплату в суде

Допустим, ИФНС проверила уточнённую декларацию и отказывается вносить изменения в карточку расчётов с бюджетом — например, не признаёт заявленные расходы, вычеты или право на пониженную ставку. В подобной ситуации трёхлетний срок на возврат переплаты начинает течь с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждён факт переплаты (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2018 № Ф04-1024/2018 по делу № А03-11135/2017).

Если изменились обстоятельства исчисления налога

Могут измениться фактические обстоятельства, связанные с исчислением налога: цена, объёма отгрузки и т.п. Часто такое происходит в строительстве: объёмы и цены работ, указанные в актах, могут меняться даже по прошествии нескольких лет. Причиной тому могут быть как урегулирование споров между заказчиком и подрядчиком, так и завершение строительства, если оно затянулось.

В подобных случаях суды допускают перерасчёт налоговых обязательств даже по прошествии трёх лет с момента представления деклараций (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.12.2018 № Ф08-10266/2018 по делу № А32-12288/2018).

Если перед этим организация обратилась с заявлением на возврат в ИФНС и получила отказ, так как истёк срок давности, то при возврате переплаты через суд проценты за задержку (п. 10 ст. 78 НК РФ) начисляться не будут. Дело в том, что проценты — мера ответственности ИФНС за незаконное удержание денег, которые следует вернуть по заявлению налогоплательщика. А такое заявление может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты налога (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2019 № Ф01-915/2019 по делу № А28-4206/2018).

Возвращаем переплату по штрафам

Правила статьи 78 НК РФ распространяются только на налоги, пени и штрафы, предусмотренные НК РФ. Но налоговые органы могут штрафовать организации и ИП и по Кодексу об административных правонарушениях. К примеру, за нарушения в сфере ККТ, нарушения кассовой дисциплины, воспрепятствование проведению осмотра территорий и помещений при налоговой проверке и пр. 

К ошибочно уплаченным административным штрафам положения ст. 78 НК РФ не применяются, но это не значит, что эти деньги не вернуть. Правила прописаны в Бюджетном кодексе (п. 2 ст. 160.1 БК РФ). 

Обратите внимание: в Бюджетном кодексе нет срока давности по возврату штрафов, поэтому применяются общие правила о сроках исковой давности. Потребовать возврата штрафа можно в течение трёх лет с момента, когда плательщик узнал или должен был узнать о допущенной ошибке при его уплате (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.10.2018 № Ф04-4741/2018 по делу № А46-1828/2018).

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Возврат переплаты налога | astral.ru

1 октября 2020 года вступят в силу новые правила возврата излишне уплаченного налога. Упрощённый порядок зачёта и возврата переплаты основан на Федеральном законе от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.

---

Новые правила возврата переплаты

До вступления закона в силу, налогоплательщики могут перераспределять переплату и засчитывать её в счёт задолженностей только внутри налогов одного уровня — федеральных, региональных или местных.

Поправки в закон направлены на упрощение порядка возврата и зачёта излишне уплаченного налога. Переплатой можно будет погасить последующие платежи, и её можно будет распределять по разным уровням. Например, переплатой по НДС можно будет закрыть долг по налогу на имущество.

Также с октября при наличии задолженностей по налогам, вернуть переплату деньгами будет нельзя. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налогоплательщикам в первую очередь нужно будет погасить долги. Сумма излишне уплаченного налога будет засчитываться в счёт погашения недоимки.

До вступления закона в силу, переплату можно было вернуть на расчётный счёт вне зависимости от наличия задолженностей.

Важно: новые правила зачёта и возврата переплаты не распространяются на страховые взносы.

Откуда берётся переплата

Переплата может возникнуть в двух случаях: ошибка налогоплательщика или ошибка налогового органа.

Со стороны налогоплательщиков происходят следующие ситуации:

1. Неправильный расчёт налога. Если бухгалтерия допускает ошибки в расчёте, например, забывает учесть льготы и вычеты, то общая сумма может оказаться неправильной.

2. Ошибки в КБК. Неправильное заполнение платёжных поручений приводит к недоимкам по одним налогам и переплатам по другим.

Иногда налоговая может дважды взыскать налог. Так случается, когда налогоплательщик уже оплатил налог, но деньги не поступили на счёт ФНС. В таком случае налоговая может списать сумму налога без согласия налогоплательщика. В итоге когда деньги, отправленные налогоплательщиком, доходят, появляется переплата.

Как узнать о факте переплаты

Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней.

Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ, они делают это в течение десяти рабочих дней с момента обнаружения факта излишней уплаты налога. В сообщении будут указаны название налога, КБК, расчётный период, за который излишне уплачена сумма, срок уплаты, ОКТМО и общая сумма.

Как вернуть переплату

С излишне уплаченным налогом можно провести три операции: зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте для оплаты будущих платежей или вернуть на расчётный счёт.

В течение трёх лет

Основные правила зачёта и возврата переплаты по налогам действуют в течение трёх лет с момента поступления денег в налоговую.

Зачёт в счёт задолженности. Если у налогоплательщика есть долги по налогам любого вида, то, в первую очередь, переплата пойдёт на погашение этих недоимок. Сотрудники налоговой самостоятельно будут выбирать, на погашение какой именно задолженности будут направлены деньги.

Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение недоимки. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней.

Зачёт в счёт уплаты будущего налога. В случае если задолженность отсутствует, то налогоплательщик может запросить зачёт переплаты в счёт уплаты будущего налога. Для этого он должен отправить заявление по форме КНД 1150057. Также к заявлению необходимо прикрепить документы, подтверждающие факт переплаты — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

В течение десяти дней с момента получения заявления, налоговая примет решение о зачёте.

Возврат денег на расчётный счёт. Для того чтобы вернуть сумму переплаты на расчётный счёт, налогоплательщик должен подать заявление по форме КНД 1150058. К заявлению также должны быть приложены документы, подтверждающие факт переплаты.

Налоговая инспекция принимает решение в течение десяти рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на счёт налогоплательщика через месяц.

Если же через месяц деньги на счёт не поступят, то за каждый день просрочки налоговая будет доплачивать процент, который вычисляется по следующей формуле:

По истечении трёх лет

Если налогоплательщик не подал ни одного заявления в течение трёх лет с момента зачисления налога, то он может обратиться в суд. В этом случае разбирательство будет проходить по гражданскому законодательству, а не налоговому.

Отсчёт срока будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате. Поэтому в суде нужно будет доказать, что с этого момента прошло не более трёх лет.

---

С 1 октября налогоплательщик сможет вернуть переплату на банковский счёт, зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей в упрощённом порядке. Однако, сделать он это должен будет в течение трёх лет.

Возврат излишне уплаченного налога в 2021 году: бланк заполнения, сроки

Оглавление Скрыть

Правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2020 года вступили в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упростили порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября 2020 года налоговики могли перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.

Сейчас зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).

Как возникает переплата по налогам

Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.

Сами налогоплательщики ошибаются:

• при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
• при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли. И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2018 г.)

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Проведите бесплатную сверку с налоговой при помощи сервиса «Моё дело» с консультацией от нашего эксперта

Провести сверку

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
• со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
• со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

Возврат переплаты

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счёт. Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Если переплате больше трёх лет

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Порядок действий: что, когда и куда подать

ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

1. Наименование и адрес ФНС.
2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
4. Дата составления заявления.
5. Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.

Закажите акт сверки с налоговой в Личном кабинете интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы помогаем оформлять бесплатно.

Провести сверку

Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки. Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации. Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.

Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц. Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.

Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.

Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

• письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
• почтовым отправлением с уведомлением;
• указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20.08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

•  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
•  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/182@. Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2020 № БС-4-11/20366@).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@, ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@ обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06.03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@, ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@, от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/130@).

Как вернуть переплаченный налог? | Новгородские Ведомости

«НВ» открывают новый раздел, в котором мы постараемся отвечать на наиболее часто повторяющиеся вопросы наших читателей.

Первый — из самых актуальных:

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания налоговым органом и заявителем акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая сверка проводилась. При этом согласно п. 1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

Решение о возврате суммы излишне взысканного налога так же, как и в первом случае, принимается в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика. При этом согласно п. 5 ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Правовые основания для возврата излишне уплаченного или взысканного налога находятся в ст.ст. 78, 79 НК РФ.

Ответ подготовлен
прокуратурой Новгородского района.

Как вернуть переплату в IRS | Малый бизнес

Автор Lainie Petersen Обновлено 14 мая 2019 г.

Большинство переплат по налогам происходит в результате удержаний из заработной платы и возмещается, когда физические лица подают годовую налоговую декларацию. Однако бывают ситуации, когда ошибка в налоговой декларации может привести к переплате в IRS. Как правило, люди, которые платят слишком много налогов, имеют право на возмещение.

Выявление переплаты IRS

Хотя большинство людей каждый год делают все возможное, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства, бывают ситуации, когда случаются переплаты.Поскольку деньги уже были вычтены из зарплаты или были выплачены непосредственно в IRS, эти переплаты может быть трудно поймать.

Обнаружение переплаты при подаче налоговой декларации

Большинство людей признают переплату по налогу при заполнении своей годовой налоговой декларации. Осознание этого может прийти, когда она поймет, что ее возмещение очень велико, что может означать, что сумма налога, которую она платила в течение года, является чрезмерной.

Уплата слишком большого налога может быть результатом неспособности скорректировать удержание в форме W-4 работника или самозанятого налогоплательщика, который неправильно рассчитывает предполагаемые налоговые платежи.В первом случае разговор с ведомством заработной платы, чтобы убедиться, что удержание было установлено правильно (например, с учетом изменения количества детей в семье или семейного положения работника), должно решить проблему.

В случае расчетных налоговых выплат самозанятому лицу может быть полезно поговорить с бухгалтером или другим финансовым специалистом о своих финансах. Возможно, самозанятый делает ошибку при заполнении оценочных форм и в результате переплачивает.

Выявление переплаты путем выявления недостающих удержаний

Третий сценарий налоговой декларации, который может привести к реализации переплаты налога, — это когда налогоплательщик начинает использовать службу подготовки налоговой отчетности или программное обеспечение, которое определяет все вычеты и кредиты, на которые он имеет право . Как только человек увидит эти вычеты, он может понять, что не требовал их в последние годы. В результате он мог переплатить налоги в эти периоды.

Уведомление о переплате Письмо

В некоторых случаях IRS может идентифицировать переплату.Когда это происходит, IRS отправляет налогоплательщику уведомление CP 268 по почте. Если вы получили одно из этих уведомлений, внимательно прочтите его. Он объяснит ситуацию и посоветует, какие действия вам нужно предпринять.

Обычно вас просят позвонить напрямую в IRS и поговорить с одним из его агентов. Агент предложит вам варианты, которые могут включать запрос чека на возврат или просто погашение суммы налоговой задолженности в следующем году.

Запрос о возмещении переплаты налогов

Если вы получите уведомление о переплате налогов от IRS в виде уведомления CP 268, вы сможете запросить возмещение непосредственно у агента IRS по телефону.Если вы обнаружите переплату самостоятельно, вам следует подать исправленную налоговую декларацию за год или годы, в которых вы переплатили. Если IRS согласится с вашей оценкой, вы получите возмещение.

Срок возмещения

IRS установило сроки ограничения на требование возмещения налогов. Последней датой подачи налоговой декларации является последний из трех лет с момента подачи вами декларации или два года с момента фактической уплаты налога.

Как вернуть деньги, если вы переплатили IRS

Ежегодно более 2 миллионов налогоплательщиков переплачивают налоги на прибыль — и мы не говорим о мелочи.Последние данные показывают, что эти налогоплательщики переплачивают в общей сложности на 1 миллиард долларов — в среднем почти на 440 долларов каждый!

Если вы один из миллионов американцев, платящих больше налогов, чем следовало бы, у нас хорошие новости! Вы можете вернуть свои наличные, заполнив исправленную налоговую декларацию.

Измененная налоговая декларация — это просто исправление ранее поданной налоговой декларации. Это позволяет вам вернуть любые деньги, которые вы переплатили из-за пропущенных вычетов или неправильных расчетов в ранее поданной налоговой декларации.

Подобные ошибки случаются чаще, чем вы думаете. Из 2 миллионов американцев, переплачивающих налоги, более 60% являются домовладельцами, которые взяли стандартный вычет вместо того, чтобы требовать вычетов по своим процентам по ипотеке, налогам на недвижимость и местным подоходным налогам. Еще 27% переплатили, потому что не потребовали удержания на благотворительность.

Не знаете, что вам нужно иметь под рукой, чтобы подавать налоговую декларацию? Загрузите свой бесплатный контрольный список для подготовки налоговой декларации.

Как внести изменения в налоговую декларацию

Подача измененной декларации отличается от заполнения обычной налоговой декларации. Вместо того, чтобы заполнять всю декларацию полностью, вы используете форму 1040X. Отметьте налоговый год, в котором вы вносите поправки, и объясните причину изменения. Затем рассчитайте изменение — независимо от того, есть ли у вас дополнительный возврат или дополнительные налоги.

Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

Помните об этих фактах, если вы планируете подавать исправленную налоговую декларацию:

• Как правило, вы должны внести изменения в свою налоговую декларацию в течение трех лет с момента подачи первоначальной даты, поэтому самой старой налоговой декларацией, которую вы можете изменить в этом году, является налоговая декларация за 2013 год.

• Если вы требуете дополнительный возврат, подождите, пока не получите первоначальный возврат, и отправьте исправленный возврат.

• Вы не можете подать исправленную налоговую декларацию в электронном виде.

• На обработку измененной налоговой декларации уйдет от восьми до двенадцати недель.

Профессионал может помочь вам вернуть свои деньги

Если вы подозреваете, что переплачивали подоходный налог в прошлые годы, налоговый специалист может помочь вам обнаружить и исправить ваши ошибки, при этом убедившись, что вы больше не переплачиваете в этом году.

Лаура Вагнер из Веги, штат Техас, проконсультировалась с одним из сертифицированных местных поставщиков налоговых услуг (ELP) Дейва, когда налоговый счет ее сына составил 4000 долларов. Программа ELP сэкономила ее сыну 3937 долларов и, в качестве бонуса, сэкономила Лауре 1800 долларов на ее налогах!

Стив Мур, владелец малого бизнеса в Мидл-Пойнт, штат Огайо, уже завершил налогообложение, но решил проконсультироваться со своим ELP, прежде чем подавать декларацию.

«Вау! Я рада! » он сказал. «Он сэкономил мне примерно на 3000 долларов больше, чем я собирался подать!»

Не ждите, чтобы найти налогового специалиста

Подобно Ларе и Стиву, вы можете найти ELP, которому можно доверять, чтобы не переплачивать налоги.Не ждите кризиса налогового сезона. Свяжитесь с вашим налоговым ELP сегодня!

безработных, которые переплатили налоги, получат возмещение начиная с мая, сообщает IRS.

безработных американцев, которые подали налоговые декларации в начале этого сезона и, возможно, переплатили, могут рассчитывать на возмещение начиная с мая, заявило в среду правительство.

Согласно Американскому плану спасения, до 10 200 долларов в виде пособия по безработице для одиноких людей (и 20 400 долларов для супружеских пар) освобождены от федерального подоходного налога.Но закон был подписан 11 марта — более чем через месяц после начала сезона подачи налоговых деклараций, и около 66 миллионов человек уже подали свои налоговые декларации.

Для тех налогоплательщиков, которые уже подавали и получали пособие по безработице в прошлом году, «IRS примет меры весной и летом, чтобы внести соответствующие изменения в их налоговую декларацию, что может привести к возмещению. Ожидается, что первые возмещения будут произведены в мае и продолжится до лета «, — сообщило агентство в среду.

IRS сначала внесет поправки в декларации единого налогоплательщика, затем — супружеских пар и «других лиц с более сложными декларациями», сообщило агентство.

Большинству налогоплательщиков не нужно будет подавать исправленную декларацию, чтобы получить обратно налог, который они переплатили с дохода по безработице, сообщило IRS.

Однако налогоплательщикам необходимо будет внести поправки в прошлогоднюю декларацию, если исключение 10 200 долларов дохода по безработице даст им право на получение налоговых льгот, сообщило агентство.

Более

Например, один из родителей одного из родителей может получить назад 3 584 доллара США по уплате налогов за прошлый год, потребовав налоговой льготы на заработанный доход, если его доход в прошлом году был ниже 41 756 долларов.Если человек заработал 43000 долларов в прошлом году и часть его дохода поступила от пособий по безработице, ему нужно будет подать исправленную декларацию за 2020 налоговый год, чтобы показать более низкий общий доход, который позволил бы им претендовать на кредит, сообщило IRS.

IRS также отметило, что если у человека есть непогашенная налоговая задолженность, любое возмещение, которое они получат в соответствии с новыми законами, может быть «применено к другим невыплаченным налогам».

Рекордное число американцев получили помощь по безработице в прошлом году после того, как пандемия коронавируса привела экономику в штопор, начиная с февраля.В какой-то момент 33 миллиона человек, или пятая часть рабочей силы США, получали какую-то помощь по безработице.

Что делать, если я переплатил налоги?

На нашем веб-сайте и в блоге мы подробно обсуждали различные сценарии недоплаты налогов, налоговые проверки, судебные разбирательства в налоговом суде и т. Д. Но что происходит, когда вы платите слишком много налогов? Это происходит гораздо чаще, чем думает большинство людей, и, следовательно, многие налогоплательщики не осознают свою переплату, пока не становится слишком поздно.

Разве IRS не вернет мне излишне уплаченные налоги?

Как и в большинстве случаев, связанных с IRS, ответ на этот вопрос … это зависит от обстоятельств. Ключ в том, знает ли IRS о переплате. Например, если вы подаете налоговую декларацию, которая показывает, что вы должны 1000 долларов, и случайно отправляете чек на 1500 долларов, IRS, вероятно, (хотя и нет гарантии) обнаружит ошибку и вернет вам излишек в 500 долларов. Однако гораздо более распространенным сценарием является переплата, о которой IRS не знает.Распространенные примеры, которые попадают в эту категорию, включают неспособность потребовать кредит или вычет, на который вы имеете право (например, налоговый кредит на заработанный доход или вычет по жилищной ипотеке), или в случае подателя бизнес-заявки, который имел право нести чистый операционный убыток от годом ранее. Бывают также случаи, когда налогоплательщик переплачивает в результате аудиторской проверки.

Подача иска о возврате денег

В подавляющем большинстве случаев есть два способа подать иск о возмещении, если вы переплачиваете налоги.Во многих случаях вы можете подать исправленную декларацию за соответствующий налоговый год, чтобы исправить ошибку и потребовать переплаты. Другой способ — подать Форму 843 «Требование о возмещении и запрос о компенсации». При заполнении этой формы важно четко указать конкретную причину (ы) для требования возврата. В определенных ограниченных обстоятельствах вы также можете подать «неформальное» Требование о возмещении — это просто письмо в IRS с требованием переплаты определенной суммы по определенной причине.Этот метод используется редко, и вам следует выбирать этот вариант только с помощью опытного налогового юриста. Какой бы метод вы ни выбрали, чтобы потребовать возмещения переплаченных налогов, лучше действовать раньше, чем позже; за исключением смягчающих обстоятельств, срок исковой давности для подачи требования о возмещении составляет три года с даты подачи декларации или два года с даты переплаты, в зависимости от того, что наступит позже. На самом деле это немного сложнее, потому что вы можете требовать только переплату денежных средств, которые были выплачены в течение предыдущих двух лет.Еще одна вещь, о которой следует остерегаться, — это подача иска на завышенную или необоснованную сумму. Из-за большого количества необоснованных требований Конгресс предоставил IRS право налагать штраф в размере 20% от суммы требования.

Что делать, если IRS отклонит мое требование о возмещении?

Если вы подаете иск о взыскании суммы, которую вы переплатили в IRS, и вам было отказано, вы имеете право подать апелляцию в апелляционный офис IRS. Если ваша апелляция будет отклонена (или вам отказано и вы не подаете апелляцию), вы получите «установленное законом уведомление об отклонении претензии» от IRS.На данный момент у вас есть два года с даты этого уведомления, чтобы подать иск против IRS в окружной суд. Если вы считаете, что вам задолжали деньги из-за переплаты в IRS, разумно будет поговорить с налоговым специалистом, чтобы он тщательно рассмотрел вопрос, прежде чем продолжить. В налоговой клинике Чикаго-Кент мы предоставляем бесплатные консультации без каких-либо обязательств и доступное представительство для налогоплательщиков, у которых возникают разногласия с IRS. Чтобы поговорить с одним из наших опытных налоговых юристов из Чикаго, позвоните в наш офис сегодня по телефону 312-906-5041.

Источник:

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf

Могу ли я получить от IRS возврат излишне уплаченных налогов?

В предыдущих блогах мы обсуждали многие последствия неуплаты налогов в полном объеме. Однако иногда у человека возникает обратная проблема: переплата налогов. Если вы случайно или по ошибке заплатили больше, чем ваша справедливая доля налогов, вы можете задаться вопросом, есть ли способ вернуть эти дополнительные деньги.Вернет ли IRS ваши деньги, зависит от многих факторов. Читайте дальше, чтобы узнать о возможных вариантах, если вы переплатили налоги, и о том, чем может помочь квалифицированный налоговый юрист.

Получение возмещения от IRS

Если вы переплатили Налоговой службе (IRS), вы можете получить возмещение. Если IRS известно, что вы переплатили, агентство может исправить проблему, вернув вам дополнительный баланс. Например, если в вашей налоговой декларации указано, что вы задолжали 2000 долларов, и вы отправляете IRS чек на 3000 долларов, IRS может без проблем вернуть вам дополнительные 1000 долларов.Однако ситуация усложняется, когда IRS не знает о переплате.

Ошибки, такие как неспособность потребовать все возможные кредиты и вычеты, излишне увеличат ваш налоговый счет. Например, если вы имели право на налоговый кредит на заработанный доход и не требовали его, сумма, которую вы должны IRS, будет выше, чем должна быть, но IRS может не знать об этом, потому что кредит не был отражен в вашем налоге. возвращение. Другая распространенная ошибка возникает, когда владельцы бизнеса имеют право нести чистый убыток предыдущего года и не делают этого.Если переплата произошла из-за ошибки при регистрации с вашей стороны, вернуть деньги может быть сложно.

Подача измененной декларации

Существует два основных способа подачи иска о возмещении переплаты налогов. Первый — подать исправленный отчет, в котором исправлена ​​сделанная вами ранее ошибка. Другой вариант — подать форму 843 «Требование о возмещении и запрос о компенсации». В этой форме вы должны четко описать причины, по которым вы запрашиваете возврат.

Третий вариант существует, но только при определенных обстоятельствах.В зависимости от вашей ситуации вы можете подать неофициальное требование о возмещении, отправив письмо в IRS. В письме должно быть объяснено, почему вы требуете возмещение, и сумму денег, которую вы просите IRS вернуть вам. Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с опытным налоговым юристом, который поможет решить, как получить возврат излишне уплаченных налогов.

Обратитесь к юристу по возврату налогов в Сан-Хосе, Калифорния

Если вы переплатили налоги, не ждите, чтобы принять меры.Срок исковой давности для требования о возмещении составляет 3 года с даты подачи декларации или 2 года после внесения переплаты — в зависимости от того, что наступит позже. Поговорите с высококвалифицированным юристом по налоговому праву Сан-Хосе в John D. Teter Law Offices, чтобы получить необходимую вам помощь. Позвоните в наш офис по телефону 408-866-1810 сегодня, чтобы назначить консультацию.

Источники:

https://www.marketwatch.com/story/how-to-deal-with-the-irs-to-resolve-tax-mistakes

https://www.irs.gov/irm/part35/irm_35-008-003#idm140689605525872

https: // www.irs.gov/newsroom/ten-facts-on-filing-an-amended-tax-return

Переплаченные налоги? Как получить назад свои деньги из IRS

ЛОС-АНДЖЕЛЕС (MarketWatch) — Налоговая служба наймет около 8000 человек в этом году — и большинство из них будут обучены проверять вас. Разве это не заставляет вас чувствовать тепло и счастье?

В течение последних нескольких недель TaxMama получает известия от людей, которые изо всех сил пытаются исправить налоговые недоразумения, в том числе возникающие из-за кражи личных данных, налоговой задолженности бывших супругов по совместным декларациям, брокерских контор, которые не обрабатывали переводы или конверсии Roth должным образом, и масса других проблем.

Но во многих случаях, когда налогоплательщик обращается к налоговому профи, уже слишком поздно решать проблему. Почему налогоплательщикам часто требуется много лет, чтобы начать устранять недоразумения IRS? TaxMama обычно слышит такие комментарии, как: «Работа с IRS слишком напряженная — я лучше заплачу и забуду» или «IRS отказала мне, как бы я ни пытался с ними общаться» или «Я не могу заставить никого меня слушать, хотя я пытался и пытался объяснить.»

Так быть не должно.

Время решает все

Во-первых, имейте в виду, что для возврата денег из IRS вы должны попросить их вовремя. Каков ваш крайний срок?

• В течение трех лет после подачи налоговой декларации, или
• В течение трех лет после смены экзамена, или
• В течение двух лет после оплаты.

Другими словами, если налоговая декларация была подана в 2005 году и произошла серьезная ошибка, в результате которой вы переплатили свой налоговый счет, сейчас уже слишком поздно вернуть свои деньги.

Однако, если налоговая декларация была подана в 2005 году с указанием остатка, и IRS начало получать ваши возмещения 15 июня 2007 года, у вас есть до 14 июня 2009 года, чтобы запросить возврат этих денег.

Итак, предположим, вы только что узнали, что вы все еще можете вернуть свои деньги, но у вас нет вместе документации, чтобы поддержать ваш запрос. Чем вы сейчас занимаетесь?

Ключ в том, что делай что-нибудь сейчас.

До крайнего срока 14 июня (в нашем примере) подайте письменное заявление о возмещении в IRS.Сделать это можно тремя способами. Во всех случаях вверху главной страницы или в сопроводительном письме напишите жирным шрифтом эти слова: «ЭТО ЗАЩИТНАЯ ПРЕТЕНЗИЯ».

Отправьте запрос в виде письма заказным письмом. Объясните, почему вы имеете право на возмещение и что вы делаете, чтобы получить подтверждение своего требования. Обязательно укажите свой номер социального страхования, номера форм и налоговые годы.

Еще лучше используйте Форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов».Отвечайте на все, что касается вас. Если вам все же нужно больше времени, чтобы доказать свою правоту, сообщите IRS, что вы делаете, чтобы получить подтверждение своего требования. См. Форму на сайте IRS (PDF).

Если в вашем первоначальном отчете или в ходе аудита были ошибки, заполняйте форму 1040X за каждый рассматриваемый год. Посмотреть форму (PDF).

Подача защитного иска, вероятно, не вернет ваши деньги. То, что вы получите, — это время. У вас будет два дополнительных года на создание корпуса с первыми двумя вариантами и три с формой 1040X.

Теперь обратитесь за помощью!

После того, как вы выиграли время, соберите все записи, которые вы можете подтвердить, чтобы подтвердить свою позицию. Поскольку налоговый кодекс сложен, вы можете не знать всех возможных вариантов или того, как бороться с этими необоснованными налоговыми начислениями или сборами. (Примечание: сбор — это то место, где снимаются ваши активы, возможно, с вашей зарплаты или банковского счета.)

Отличные новости. В Министерстве финансов США доступны бесплатные услуги или горячие линии:

1. Кража личных данных. Если налоговая задолженность не принадлежит вам, но связана с кражей вашей личности, возможно, из-за того, что кто-то другой использовал ваш номер социального страхования, позвоните на новую горячую линию IRS (800-908-4490) и просмотрите новую форму 14039 «Аффидевит о краже личных данных». . Для получения дополнительной информации см. Эту страницу IRS.

2. Бывший супруг не платил налоги при совместном возврате. Знаете ли вы, что, когда пара имеет задолженность по налогам, IRS имеет право взыскать 100% налога с любого из супругов? Даже если задолженность возникла только у одного супруга, IRS может взыскать все деньги с другого супруга.Для людей это часто бывает неожиданностью. Внезапно IRS забирает ваши возмещения или требует других активов. Но вы можете что-то с этим поделать. Постарайтесь разделить долг и передать его на попусту. Прочтите публикацию IRS 971, чтобы узнать все о том, как это работает. См. Эту страницу IRS. Также используйте форму 8857 «Просьба о помощи невиновному супругу». Посмотреть форму (PDF). IRS часто отклоняет эти претензии с первого раза. Не сдавайся. Быть упрямым.

Plus у вас есть больше возможностей:

• Попросите IRS отделить вашу долю ответственности от ответственности вашего бывшего супруга.См. Эту страницу IRS для получения дополнительной информации.
• Вы можете запросить «справедливую помощь» — IRS предлагает семь условий, при которых вы можете получить справедливую помощь. См. Эту страницу IRS для получения дополнительной информации.
• Подать заявку на компромиссное предложение в случае сомнений в отношении ответственности. См. Форму 656 (PDF). Но не пытайтесь сделать это в одиночку — вам понадобится помощь, чтобы доказать свою правоту.

3. Спор о ревизии или взыскании. Вы находитесь в середине дела аудита или взыскания, и оно ни к чему не приведет.Вы не ладите с экзаменатором; не смотриться лицом к лицу; возможно, вам кажется, что вы даже не на одной планете. Что вы делаете?

Пока аудит все еще открыт, вежливо запросите конференц-связь с менеджером. IRS хочет разрешить аудит на самом низком уровне. Если конференция менеджеров не состоится, отметьте этот факт в своих записях, чтобы доказать, что вы предприняли добросовестные усилия для решения проблемы.

Затем запросите «ускоренное посредничество». Если ваше дело соответствует требованиям, на встрече будут присутствовать непокорный аудитор и менеджер, с которым вам никогда не приходилось встречаться.См. Эту страницу IRS для получения дополнительной информации (PDF).

Не сработало? Позвольте эксперту опубликовать результат аудита. Не подписывайте уведомление и не соглашайтесь с оценкой. Запросить апелляционное слушание. Если вы подготовите свое дело должным образом, вы решите его на уровне апелляции. См. Эту страницу IRS. Если вы не можете решить его в апелляционном порядке, вы, вероятно, не выиграете и в налоговом суде. Но ты мог бы. Некоторые судьи очень отзывчивы.

Когда ничего не помогает, всегда есть Служба адвокатов налогоплательщиков (877-777-4778).Как и апелляции, TAS отделен от IRS. Их главная цель в жизни — помочь вам получить справедливое отношение со стороны IRS. Смотрите больше на ТАС.

TAS заболочен, поэтому, если у вас возникла срочная проблема, обязательно сообщите им об этой срочности. Существует форма 911, которая выполняет двойную функцию — она ​​запрашивает помощь у TAS и предупреждает их о необходимости прекращения сбора. Посмотреть форму (PDF). Когда TAS все же свяжется с вами, немедленно сообщите им необходимую информацию.

Конечно, если ничего из этого не сработает, вы всегда можете позвонить своему сенатору или представителю.Вы будете удивлены, насколько эффективно они могут помочь в исправлении ошибок. Это отличный ресурс, о котором часто забывают.

Да, борьба за свои права — это трудоемкий процесс. Это может потребовать терпения налогового ботаника. Так что, если вы просто не можете его взломать, наймите налогового специалиста, который проведет за вас эту перчатку. Им действительно нравится процесс!

IRS готовит почти 4 миллиона возмещений за переплату по пособию по безработице

IR-2021-151, 13 июля 2021 г.

ВАШИНГТОН. Налоговая служба объявила сегодня, что на этой неделе произведет еще один раунд возмещения почти 4 миллионам налогоплательщиков, которые переплатили свои налоги на пособие по безработице, полученное в прошлом году.

Закон об американском плане спасения от 2021 года, который вступил в силу в марте, исключил до 10 200 долларов в размере пособия по безработице 2020 года из расчетов налогооблагаемого дохода. Исключение применялось к физическим лицам и супружеским парам, модифицированный скорректированный валовой доход которых составлял менее 150 000 долларов США.

Возврат средств посредством прямого депозита начнется 14 июля, а возмещение посредством бумажного чека — 16 июля. IRS ранее выдавало возмещения в связи с исключением выплаты пособия по безработице в мае и июне, и оно будет продолжать выплачивать возмещения в течение всего лета.

Чтобы облегчить бремя налогоплательщиков, IRS проверило формы 1040 и 1040SR, которые были поданы до вступления в силу закона, чтобы выявить тех людей, которые подлежат корректировке. Налогоплательщикам, которые переплатили, IRS либо вернет переплату, либо применит ее к другим неуплаченным налогам или другим федеральным или государственным долгам.

Для этого раунда IRS выявило приблизительно 4,6 миллиона налогоплательщиков, которым может потребоваться корректировка. Ожидается, что из этого числа около 4 миллионов налогоплательщиков получат возмещение.Средняя сумма возмещения составляет 1265 долларов, что означает, что кто-то получит больше, а кто-то — меньше.

Большинству налогоплательщиков не нужно предпринимать никаких действий, и нет необходимости звонить в IRS. Однако, если в результате исключения компенсации по безработице налогоплательщики теперь имеют право на вычеты или кредиты, не заявленные в первоначальной декларации, они должны заполнить форму 1040-X, измененную декларацию по индивидуальному подоходному налогу в США.

Налогоплательщики должны подать исправленную декларацию, если они:

• не представили График 8812 с оригинальной декларацией для требования Дополнительного налогового кредита на ребенка и теперь имеют право на получение кредита после исключения из пособия по безработице;
• не представили График EIC с оригинальной декларацией для требования налогового кредита на заработанный доход (с соответствующими иждивенцами) и теперь имеют право на получение кредита после исключения из пособия по безработице;
• теперь имеют право на любые другие кредиты и / или вычеты, не упомянутые ниже.Обязательно включите все необходимые формы или расписания.

Налогоплательщикам не нужно подавать исправленную декларацию, если они:

• уже подали налоговую декларацию и не требовали исключения по безработице; IRS определит правильную налогооблагаемую сумму пособия по безработице и налога;
• имеют корректировку из-за исключения, которая приведет к увеличению любых невозмещаемых или возвращаемых кредитов, указанных в исходном возврате;
• не претендовала на следующие кредиты в своей налоговой декларации, но теперь имеет право на них, когда применяется исключение по безработице: возвратный кредит на восстановление, кредит на заработанный доход без соответствующих иждивенцев или налоговый кредит на авансовый страховой взнос.IRS рассчитает сумму кредита и включит ее в любую переплату;
• подали совместную декларацию, состоящую в браке, проживают в государстве с общественной собственностью и указали меньшую сумму исключения, чем указано в Приложении 1, строка 8.

Налогоплательщики обычно получают письма от IRS в течение 30 дней с момента корректировки, информируя их о том, какой вид корректировки был произведен (например, возмещение, выплата долга IRS или компенсация оплаты для других утвержденных долгов) и суммы корректировки .

.