Какие налоги в дании – Налоги в Дании — подоходный, недвижимость, НДС и другие

Налоги в Дании в 2019 году для физических и юридических лиц: ставка НДС в стране

Датское Королевство является государством с экономикой, построенной на обеспечении социальных сфер жизнедеятельности граждан. Качественное образование и хорошая работа системы здравоохранения требуют больших инвестиций в федеральный и муниципальный бюджет.

Налоги в Дании по сравнению с другими государствами выливаются в очень большие суммы, но это происходит лишь из-за высоких уровней дохода населения и выгодных условий его проживания. Следует заметить, что датчане имеют глубокое чувство гражданской ответственности, что объясняется их отношением к добросовестному отчислению необходимых платежей.

Узнайте на нашем сайте об уровне жизни в Дании.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Разновидности налогов

Построение системы налогообложения, в общем, идентично стандартным принципам и ничем не отличается от иных государств Евросоюза. Исключением является только их величина.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Размеры платежей определяются исходя из 2 критериев:

1. Гражданского статуса плательщика и законности его пребывания в стране.
2. Источника дохода.

Датская налоговая система использует для своей работы следующие сборы:

• Налог на предпринимательство.
• На имущество.
• Подоходный.
• На добавленную стоимость.
• Акцизные сборы.
• Дивидендные.
• Корпоративные.
• Гербовые.
• Регистрационные.

Граждане Дании и лица, проживающие на территории страны более 6 месяцев, платят налоги со всего дохода. В отношении нерезидентов действует льгота, касающаяся обременения только на деньги, которые они заработали непосредственно в этой стране.

Вернуться к оглавлению

Налоги для физических лиц

Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.

Его сумма определяется несколькими составляющими, величина которых высчитывается индивидуально по сложной математической схеме и выглядит в виде персонального расчёта. Конечная сумма определяется исходя из следующих взносов:

• Государственные.
• Муниципальные.
• Региональные.
• Церковные.
• Отчисления в центры занятости населения.

Все сборы, за исключением церковного, являются обязательными. Он накладывается только на прихожан лютеранской церкви и равняется примерно 1% от зарплаты. В счёт муниципального налога может отводиться до 29,5%.

Подоходный налог в Дании исчисляется от размера заработной платы гражданина с учётом всех дополнительных доходов, включая пенсионное обеспечение, пособия, проценты от вкладов и так далее.

Снизить итоговую сумму допускается лишь посредством внесения периодических платежей в счёт страхования от безработицы, пожертвований или алиментов. При этом размер данного вычета не должен быть более 6 000 крон за отчётный год.

Смотрите в видео: налоговая система в Дании.

Кроме подоходного датчане уплачивают ряд иных налогов:

• Налог на недвижимость зависит от функциональных особенностей имущества. Разделение происходит исходя из степени предназначения. В одном варианте расчёт производится от общей стоимости земельного участка, в другом – от цены за постройки. Сумма состоит из федерального взноса, а его размер определяется от кадастровой стоимости объекта и регионального налога, который не должен превышать 1% от общего платежа.
• Размер взноса за транспортное средство варьируется от 105 до 180% от стоимости машины. Это направлено на увеличение парка велосипедов и скутеров, считающихся более приемлемыми в отношении экологии.
• Наследственные налоги определяются в зависимости от родства с умершим. Например, супруги освобождаются от них полностью, так как относятся к наследникам первой очереди, далее сумма зависит от степени родства, которая установлена законодательством. В максимальном эквиваленте, наследник может быть обложен налогом в размере 36%.

Законодательство страны предусматривает снижение подоходного налога в случае наличия кредита, ведения предпринимательской деятельности на своей жилплощади и ряда иных причин.

Ставки подоходного налога для физических лиц в различных государствах

Вернуться к оглавлению

Предпринимательская деятельность

Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:

• Индивидуальное предпринимательство.
• Партнёрское предпринимательство.
• Закрытая акционерная компания.
• Открытая акционерная компания.

Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.

Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:

• Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
• Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
• Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
• Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.

Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.

Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2019 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.

Рейтинг стран по легкости ведения бизнеса

Объяснить такую высокую строчку можно полным отсутствием лишней бюрократии, низким уровнем безработицы, качественным образованием, стабильно подготавливающим новые поколения специалистов. Наверное, поэтому даже работники среднего звена, здесь получают заработки гораздо выше, чем в других странах Евросоюза.

visasam.ru

Дания | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из датского источника.
Физическое лицо считается резидентом, если он постоянно проживает в Дании или проводит в Дании более 6 месяцев.
Налогооблагаемый доход включает доход от занятости, включая дополнительные льготы, доход от предпринимательства, вознаграждение директоров, процентный доход, дивиденды и т.д. Доход, полученный от предпринимательства, облагается так же, как и доход, полученный компанией.
Дания характеризуется высоким уровнем налогообложения доходов физических лиц. Капитальный доход до 40.800 датских крон для индивидуальных налогоплательщиков (81.600 крон – для пар, вступивших в брак) облагается по ставке максимум 36.5%. Доход более 40.800 / 81.600 крон облагается по прогрессивной ставке до 42%.
Налогооблагаемый доход облагается по прогрессивной ставке до 55.6% (не включая церковный налог). Подоходный налог состоит из отчислений на социальное страхование (8%), муниципального налога, церковного налога и государственного налога. Отчисление на социальное страхование рассчитывается и вычитается до расчета других налогов. Муниципальные налоги варьируются от 22.5% до 27.8% в зависимости от округа, и церковный налог, который не является обязательным, варьируется от 0.43% до 1.45%. Государственный налог состоит из нижнего налогового предела 6.83%, налога на медицинское обслуживание 5% и верхнего налогового предела 15% для дохода более 449.100 датских крон (после вычета отчислений на социальное страхование).

Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным годом. Декларацию необходимо подать до 1 мая или 1 июля. Дополнительные требования по отчетности применяются к акциям и счетам в иностранных банках.

Налог на прибыль

Резидентные компанию облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, хотя прибыль и убытки от иностранных постоянных представительств и недвижимость освобождены от налогообложения. Нерезиденты платят налог на прибыль только с дохода, полученного в Дании. Филиалы облагаются так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход включает прибыль компании, которая состоит из коммерческого/торгового дохода, пассивного дохода и прироста капитала. Обычные расходы на бизнес могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.
С 1 января 2015 года действовала ставка 23.5%. С 2016 года ставка снижена до 22%. Пониженная ставка не применяется для компаний в нефтяной и газовой сфере.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала является частью налогооблагаемой прибыли компании и облагается по ставке 24.5%. Однако прирост капитала, полученный от акций филиала, группы или некотирующихся акций, от налогообложения освобождается (и убытки не вычитаются).

Дивиденды

Дивиденды, полученные датской компанией с акций филиала и группы обычно освобождаются от налогообложения, а портфельные акции – облагаются.

Убытки

Убытки с прошлых лет полностью вычитаются, если налогооблагаемый доход не превышает 7.5 млн. датских крон (цифра регулируется ежегодно), при этом оставшиеся убытки должны быть доступны, чтобы уменьшить доход максимум на 60%. Отнесение убытков назад запрещено.

Налоговый год

Налоговый год совпадает с календарным годом, или это может быть другой период на усмотрение налогоплательщика. Налоговый год обычно не превышает 12 месяцев.

Налог у источника

Дивиденды: дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, освобождаются от налога у источника, если соблюдено одно из следующих условий:

• Акции – акции дочерней компании: налог у источника не удерживается, если датское налогообложение дивидендов снижено по директиве о головных и дочерних компаниях ЕС или налоговому соглашению.
• Акции – акции группы: налог у источника не удерживается, если акционер – резидент ЕС / Европейской экономической зоны, и датское налогообложение дивидендов снижено по директиве о головных и дочерних компаниях ЕС или налоговому соглашению, если акции – акции дочерних компаний. Акции – акции дочерних компаний, если акционер владеет по крайней мере 10% акционерного капитала плательщика. Акции считаются акциями группы, если акционер и датская компания соответствуют датской трансграничной налоговой консолидации, которая обычно требует, чтобы они контролировались одной и той же конечной головной компанией, владеющей более чем 50% голосующих прав. Ставка – 15%, если получатель владеет менее чем 10% компании, распределяющей дивиденды, и налоговые органы государства, где получатель является резидентом, обязаны обмениваться информацией с датскими налоговыми органами по налоговому соглашению или другому международному договору или соглашению или в соответствии с соглашением об административной помощи в налоговых вопросах. Ставка налога у источника с дивидендов, выплаченных нерезиденту, в других случаях – 27%.

Проценты: проценты, выплаченные нерезиденту, обычно освобождены от налога у источника, хотя налог взимается по ставке 25% с процентов, уплаченным иностранным компаниям в определенных ситуациях.
Роялти: роялти, выплаченные нерезиденту, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения, или роялти освобождены от налогообложения согласно Директиве ЕС о процентах и роялти.
Плата за техническое обслуживание: нет
Налог на перечисление средств филиала: нет

НДС

НДС взимается с продажи большинства товаров и предоставления большинства услуг.
Компании, состоящие на учете по НДС, могут вычитать НДС из большинства покупок.
Стандартная ставка НДС – 25%. Транспортировка людей, образование, страховой бизнес, финансовая деятельность и некоторые другие услуги освобождены от НДС. Если бизнес продает услуги, освобожденные от НДС, он может вычитать НДС из покупок, связанных с такой продажей, и бизнес может быть обязан уплачивать налог на трудовые затраты вместо этого. Ставка варьируется в зависимости от природы поставки услуг.

Учёт по НДС

Порог для постановки на учет по НДС составляет EUR 6,720. Нерезиденты, которые делают налогооблагаемые поставки товаров или услуг в Дании, обязаны вставать на учет, в таких случаях порога нет.

Налоговый период и отчётность по НДС

Компании обязаны подавать декларацию НДС и платить НДС ежемесячно, если ежегодный оборот превышает 6.7 млн. евро; ежеквартально, если ежегодный оборот – между 0.67 млн. и 6.7 млн. евро; и два раза в год, если оборот не превышает 0.67 млн. евро. Новые компании должны подавать декларации ежеквартально за исключением случаев, когда их ожидаемый ежегодный оборот превышает 7.4 млн. евро.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается с передачи определенных активов по ставке 0.6%-1.5% плюс сбор в размере DKK 1,660.

Ежегодная пошлина

Ежегодная пошлина отсутствует.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимость	некоторая коммерческая собственность облагается налогом на здания по максимальной ставке 1% со стоимости здания.
Налог на наследство	наследство, полученной супругом / супругой, налоговом не облагается. Налог по ставке 15% взимается с наследства, полученной ближайшими родственниками (детьми, приемными детьми, внуками и родителями). Для остальных налог составляет 36.25%.
Взнос на социальное страхование	работники платят 90 крон в месяц, работодатель обязан платить отчисления на социальное страхование в размере до 10.000-12.000 датских крон в год на работника.

Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование: правила трансфертного ценообразования применяются для сделок с аффилированными компаниями. Контролируемые сделки подчинены принципу равноправия. Дания следует руководству трансфертного ценообразования ОЭСР. Требуется готовить документацию по трансфертному ценообразованию. С 1 января 2013 года датские налоговые власти могут требовать от некоторых видов бизнеса, которые должны готовить документацию по трансфертному ценообразованию, получать гарантийный отчет от независимого аудитора.

Тонкая капитализация: процентные вычеты могут ограничиваться тремя наборами правил: 1) тест на тонкую капитализацию требует, чтобы отношение размера задолженности к собственному капиталу составляло 4:1; 2) тест на активы ограничивает вычет процентных расходов до 3% от налоговой базы в активах; и 3) тест на прибыль до уплаты процентов и налогов ограничивает вычет процентных расходов до 80% от заработка до процентов и налогов.
Контролируемые иностранные компании: правила КИК применяются там, где датская компания контролирует прямо или косвенно более 50% голосующих прав другой компании (датской или иностранной), более 50% дохода дочерней компании – финансового происхождения, и более 10% активов дочерней компании – финансового происхождения. В таком случае весь доход дочерней компании облагается налогом на уровне датской головной компании, с налоговым кредитом на налог, уплачиваемый дочерней компанией.
Другие меры: компании, которые рассматриваются как прозрачные компании в иностранных налоговых целях, могут не рассматриваться для датских налоговых целей. Датские филиалы и партнерства, которые рассматриваются как компании в иностранных налоговых целях, также могут облагаться налогами как компании в датских налоговых целях.
Требования по раскрытию информации: необходимо готовить документацию по трансфертному ценообразованию.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Дания вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 124 юрисдикциями:

• 72 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Аргентина, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Вьетнам, Венгрия, Гана, Германия, Греция, Грузия, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Италия, Канада, Кения, Кипр, Китай, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Уганда, Украина, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
• 53 TIEAs: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Ботсвана, Бруней, Вануату, Гватемала, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Гренада, Гренландия, Джерси, Доминика, Исландия, Испания, Казахстан, Каймановы острова, Катар, Коста-Рика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Макао (Китай), Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, Ниуэ, Норвегия, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Самоа, Сан Марино, Сейшелы, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия, Швеция, Ямайка.

Валютный контроль

В Дании валютный контроль отсутствует.

gsl.org

Налоги в Дании – на автотранспорт до 180%?

Дания – маленькая страна, все ее население по численности не дотягивает до половины жителей Москвы. Но по уровню зарплат Королевство бьет все мировые рекорды, так же, как по суммам, отчисляемым в казну в качестве налогов. Но граждане считают, что их государство не для богатых.

Налоговая система

Принципы и подходы

• Хотя ставки по фискальным взиманиям одни из наиболее высоких, большая доля поступлений отправляется на содержание социальной сферы.
• Из бюджета финансируются:
• системы образования и здравоохранения;
• повышение квалификации и переподготовка кадров;
• существуют различные социальные фонды и программы поддержки населения.

Таким образом, идет опосредованный возврат средств:

• государственные услуги;
• поддержка незащищенных слоев населения – стариков и детей, инвалидов и многодетных семей.

Такой подход создает условия для высоких стандартов жизни, поэтому датчане отличаются законопослушностью, гражданской ответственностью и позитивным самосознанием.

• Налоги платятся добровольно, и нет необходимости вводить тотальный государственный контроль за этим процессом.
• Основной перечень взиманий соответствует общепринятому в ЕС.
• В последнее время наблюдается тенденция к некоторому снижению ставок.

Налоговые резиденты

Категория	База
Постоянные жители: граждане; обладатели ПМЖ; иностранцы, получившие вид на жительство и находящиеся на территории страны не менее 183 суток. Местные юридические лица.	Все доходы, вне зависимости от источника их происхождения как внутри страны, так и за ее пределами
Нерезиденты, работающие и/или осуществляющие на территории Королевства коммерческую и/или производственную детальность, но не долее 182 дней в течение года. Зарубежные компании, получающие доход в стране.	Поступления от деятельности внутри Дании

Виды налогов

Физические лица

Порядок уплаты:

• В отличие от многих государств в Дании обязанность по перечислению налоговых обязательств лежит непосредственно на плательщике. То есть, в процессе нет передаточного звена в лице работодателя.
• Долг за предыдущий отчетный период погашают до 01.05 текущего года.
• Если после внесения соответствующих сумм, обнаруживается переплата, излишек возвращается с установленными процентами. В обратном случае, плательщик тоже доплачивает с учетом такой же ставки за дни просрочки.

Вся информация отслеживается на официальном сайте skat.dk, имеющим англоязычную версию, где можно:

• зарегистрировать личный кабинет;
• обратиться через виртуальную контактную форму: Skat;
• уточнить интересующие вопросы по телефону: +45 72 22 28 92.
• Есть зарегистрирована группа в Фейсбуке, где тоже можно пообщаться на больные темы. Но она только на датском: facebook.com skatDK.

Подоходный налог

• Общая ставка может превышать 50%.
• В общую структуру следующий перечень отчислений:

Направление	Ставка %	Примечание
Государственный:		Носит прогрессивный характер, но схема исчисления довольно сложная и зависит не только от уровня дохода.
	6,83	Далее идет увеличение
	15,00	Это максимальный предел
Муниципальный, в том числе:	29,50
	1,00	Носит добровольный характер, уплачивается только прихожанами лютеранской церкви. Если человек отказывается, то муниципальный налог будет на процент ниже: 28,50
на здравоохранение	5,00
СУММАРНО:	42,33 – 50,50

Сборы в фонды социального страхования 8% и включают направления:

• пенсионный;
• на случай утраты работоспособности;
• прочее.

Вычеты:

• социальные сборы, названные в предыдущем пункте;
• добровольные взносы на страховку от безработицы;
• средства направляемые на воспитание детей, в том числе алименты;
• всевозможные пожертвования.

Важно! Общая сумма налоговых вычетов не может быть больше 6000 DKK за год.

На недвижимость при покупке

База определяется в зависимости от назначения постройки:

Вид сооружения	База
Жилье; Гаражи; Подсобные помещения в домовладениях	В общую стоимость включается земельный участок
Коммерческая недвижимость	Только цена постройки

Направления и ставки:

Уровень отчисления	%
Федеральный:
	1
выше этой суммы	3
Муниципальный	1
СУММАРНО:	2 — 4

На имущество:

• Имеется в виду любая недвижимость.
• Уплачивается ежегодна в размере 0,7% от кадастровой стоимости, если она превышает 2400000 крон.

На наследство:

Величина налога зависит от степени родства:

Получатель	%
Супруг
Близкие родственники	15
Посторонние по завещанию	36

На дарение:

• Имущество или финансовые средства, полученные в качестве дара, облагаются по общей системе и шкале подоходного налога.
• Исключение составляют близкие родственники, платящие 15%.

К ним относятся:

• супруги;
• дети;
• родители.

Транспортный налог

• Одни из самых высоких в мире.
• Регистрационный сбор зависит от цены автомобиля и составляет 105 – 180%.
• Акцизы на топливо тоже очень высокие, о них речь пойдет ниже.

Интересно! Такие драконовские меры принимаются для защиты окружающей среды, стимулируя жителей использовать экологические виды транспорта – велосипеды, гироскутеры и прочие средства передвижения без выхлопных газов.

На спортсменов

• Введен с 1999 года.
• Его цель направлена на сохранение экологии.

Плательщиками считаются все, кто участвует в спортивных кружках, секциях и клубах, связанных с активным движением:

• баскетбол;
• бейсбол;
• футбол;
• гольф;
• гандбол;
• бег;
• лыжи;
• прочее, что влияет на состояние дорожек, площадок и т.д.

Для возмещения износа самих спортивных сооружений и земельных участков под ними с каждого участника взимаются ежегодные сборы в зависимости от возраста:

Лет	DKK
До 25	25
старше	150

Юридические лица

Виды налоговых резидентов:

• Предприятия, зарегистрированные в Дании, платят налог на прибыль, полученную как внутри страны, так и за ее пределами всеми своими подразделениями и филиалами.
• Нерезиденты отчисляют только с тех поступлений, что получены от деятельности на территории Королевства.

На прибыль корпораций:

Ставки:

База	%
Доход от коммерческой и/или производственной деятельности	22,0
Прирост капитала (курсовая разница) всех активов предприятия по текущим рыночным ценам, включая: валютные средства; движимое и недвижимое имущество; интеллектуальная собственность	24,5

Вычеты:

• • расходы на расширение и ведение дела;
  • убытки прошлых периодов, в случае, когда совокупный доход текущего периода менее или равен 7500000 DKK.

Важно! В вычеты нельзя включать затраты на капитальный ремонт или строительство.

Налог у источника

Это взимание направлено на следующие инструменты:

• дивиденды;
• проценты по долговым ценным бумагам и банковским процентам;
• роялти.

Резиденты платят его только с дивидендов от акций и других долевых инструментов, включая паи и инвестиционные сертификаты фондов. Базовая ставка: 27%, но в отдельных случаях снижается до 15%.

Иностранный субъекты отчисляют со всех видов пассивного дохода. Ставка колеблется от 25% до 27%. Однако предусмотрены случаи, когда они вообще от него освобождаются в случаях, предусмотренных Директивами ЕС.

НДС

• По факту бремя этого взимания лежит на конечном потребителе, поскольку входит в цену товара либо услуги.
• Формально его обязаны уплачивать производители или продавцы, если доход, полученный в течение отчетного года превысил 20000 DKK.
• Стандартная ставка 25%.

Каждый год государством устанавливается перечень позиций, освобожденных от НДС. В 2019 году это:

• издательская деятельность по выпуску журналов и книг;
• страхование;
• медицина;
• почта.

Кроме этого есть ряд товаров, непопадающих под обложение согласно Директивам ЕС относительно правил общего рынка.

Возврат НДС для иностранцев:

• Процедура дает возможность вернуть на обратном пути из Королевства 7-22% от потраченных денег на покупки.
• Это касается только товаров или услуг, приобретенных в магазинах, оснащенных табличками тех «Tax-free».
• На таможенном пункте следует предъявить сохраненные чеки.
• Деньги выдаются там же в специальных кассах либо через банки имеющие соглашения о сотрудничестве с системой.

Другие взимания

Акцизы:

• Устанавливаются на различные виды товаров в качестве косвенного налога при покупке товара или услуги.
• Основные виды:

Товары	DKK
Бензин (1 л)	240 – 310 (в зависимости от содержания свинца)
Электроэнергия (1 кВт/ч):
для обогрева жилья	0,395
	0,46
Сигареты	21,22% от розничной цены и еще 60,68 эре за штуку

Другие подакцизные товары:

• минеральная вода;
• алкоголь;
• табак;
• кофе;
• чай;
• электролампочки;
• все нефтепродукты.

Гербовый сбор

• оплачивается при оформлении любых официальных документов;
• ставка: 0,1 – 4,0% в зависимости от суммы сделки и типа документа.

Конвенция об избежании двойного налогообложения с РФ

Обще сведения:

• Подписана 08.02.1996 в Москве представителями обоих Правительств.
• Согласно 1-й статье нормы касаются лиц, постоянно живущих в одной из стран или в обеих и имеющие источники дохода в них.
• Применяется к налогам, касающихся имущества и доходов, взимаемым в каждом из государств, вне зависимости от того, каким образом их снимают.

Налоги, подпадающие под действие соглашения:

В РФ	В КД
	Подоходный налог
Главы Налогового кодекса РФ:	indkomstskatten til staten (федеральный)
23 (доходы физических лиц)	den kommunale indkosmstskat (муниципальный)
25 (прибыль предприятий и организаций)	den amtskommunal indcomstskat (уплаиваемый актам)
30 (имущество предприятий)	den saerlige indkomstskat (специальный)
Закон «О налоге на имущество физических лиц»	Kirkeskatten (церковный)
	Udbytteskatten (дивиденды)
	Renteskatten (проценты)
	Royaltyskatten (роялти)
	Skater i henhold til kulbrinteskatteloven (науглевоороды)
	Formueskatten til staten (на имущество)

Важно! Действие Конвенции распространяется и на другие налоги, если они имеют суть, указанную выше. Например, при подписании в части российских законов были указаны совсем другие, утратившие силу, но нормы которых вошли в действующий Налоговый кодекс РФ.

Поделитесь вашим мнением!

viza.guru

Налогообложение в Дании — Taxation in Denmark

Налогообложение в Дании состоит из комплексной системы прямых и косвенных налогов. С тех пор , подоходный налог был введен в Дании с помощью налоговой реформы фундаментальной в 1903 году, это была основная опора в датской налоговой системе. Сегодня различные налоги личные и корпоративные доходы дают около двух третей от общего числа датских налоговых поступлений, косвенные налоги , несут ответственность за последнюю треть. Государственный подоходный налог является прогрессивным налогом , а налог муниципального дохода является пропорциональным налогом выше определенного уровня дохода.

Подоходный налог

Национальный налог на прибыль

Все доходы от работы по найму или самозанятости облагается налогом по ставке 8% до налога на прибыль. Этот налог называется «рынок труда вклад» ( Danish : arbejdsmarkedsbidrag ) или в просторечии «грубый налог» ( Danish : bruttoskat ). Доход ниже DKK 46200 (USD 7000) (2019 уровня, ежегодно корректируется) является доход облагается налогом, но с учетом валового налога.

налог на прибыль состояние (т.е. национальный) имеет два кронштейна дохода (нижний и верхний). В 2019 году доход выше DKK 46,200 облагается по 12.16% (скорость снизу кронштейна), и доход выше DKK 513,400 облагается дополнительным 15% (скорость верхнего кронштейна). В 2016 году около 10% всех налогоплательщиков имели достаточно высокие налогооблагаемые доходы, чтобы иметь право на получение налога верхнего кронштейна.

Муниципальный налог на прибыль

Налог муниципального дохода варьируется от муниципалитета к муниципалитету. Наибольший местный налог на прибыль в 2019 году составляет 27,8%, а самый низкий 22,5% в среднем на 24,9%.

Проценты уплаченного вычета в муниципальном налоге. Процентные расходы до DKK 50 000 на человека (DKK 100 000 для пар) получить дополнительный вычет в размере 8%. Подавляющее большинство налогоплательщиков процентные расходы ниже этого порога, это означает, что налоговая стоимость процентных расходов для большинства налогоплательщиков составляет около 33%.

Там существует целый ряд других важных отчислений в муниципальном налоге. Коммутирующие более 24 км / день получает DKK 1,98 за километр налогового вычета. Для большинства коммутирует превышающих 120 километров в день, скорость снижается до 0,99 крон за километр выше этого порога. Ряд других отчислений применяется. Кроме того, профсоюзные взносы, не превышающие DKK 6000 год являются налогом, а также некоторые другие расходы, связанные с работой. Кроме того, большинство взносов в накопительные пенсионные фонды, вычитаются в национальных и муниципальных налогах.

Церковь налог

Члены Датской национальной церкви (около 75% населения Дании) дополнительно заплатить около 0,7% своих доходов для покрытия расходов национальной церкви — так называемая церковный налог ( Danish : kirkeskat ). Точная ставка зависит от муниципалитета. В то время как сбор налогов церкви находится в ведении датской налоговой инспекции и налоговой ставке облагаются по той же официальной концепции дохода , как муниципальный налог, налог на церковь не рассматривается в качестве надлежащего налога , например , Статистическое управление Дании , а как » добровольный переход от домохозяйств к государству». Можно быть освобождены от уплаты налога на церковь, отказавшись от того , чтобы быть членом Национальной Церкви.

Максимальный уровень налога на прибыль

Сумма муниципальных и национальных налоговых проценты не может превышать 52,05% (2019) — так называемый «налоговый потолок» ( датский : skatteloft ). В том числе и на рынке труда вклада 8%, максимальная эффективная предельная ставка налога на трудовой доход в 2019 году составляет 55,9% (= 0,08 + 0,92 * 0,5205). Для доходов от капитала, есть отдельная, более низкая максимальная ставка налога 42%.

Налог на владельцев жилищ

В Дании специальный налог, взимаемый на вмененный доход владельцев жилищ. Его цель состоит в том, чтобы создать симметрию в налоговой системе обложения налогом на вмененный аренды владельцев дома. В 2019 году официальная ставка налога составляет 1% (3% выше определенного порога) от оценочной стоимости жилища. Тем не менее, официальная стоимость оценки в настоящее время довольно низкой по сравнению со средней реальной рыночной стоимости жилья. В 2017 году датский парламент фолькетинг согласовали корпус налоговой реформы, в соответствии с которым эффективная ставка налога с 2021 года будет 0,44% (1,1% выше порогового значения) реформированного и предположительно реалистичной оценки стоимости.

Другие налоги на прибыль

Датская ставка корпоративного налога с 2016 года составляет 22% от налогооблагаемого дохода компаний, почти точно равна средней ставке налога на прибыль во всех странах ОЭСР в 2018. Личный доход от акций (дивиденды, а также доходы от прироста капитала), облагаются налогом по 27 % ниже примерно DKK 50000 и на 42% выше порога.

Ежегодные урожаи большинство пенсионномплане активов подлежат специальный налог на 15,3%. Поскольку активы накопительных пенсионных схем составляют значительную часть национального богатства в Дании, этот налог дает значительное — и растущей — доход в размере 32 млрд датских крон в 2017 году, или около 3% от общего объема налоговых поступлений.

косвенное налогообложение

Доходы от косвенных налогов составляют около одной трети от общего датского налоговых поступлений в 2016 году один из самых важных косвенного налога в отношении доходов является датский НДС, но Дания также взимает налог на стоимость земли по всей частной земле и ряд акцизов налоги.

НДС

Год	Уровень НДС (Дания)	название
1967	10%	МАМ
1968	12,5%	МАМ
1970	15%	МАМ
1977	18%	МАМ
1978	20,25%	МАМ
1980	22%	МАМ
1992	25%	МАМ

Дания имеет вычету налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 25%, — Мамы ( Danish : merværdiafgift , ранее meromsætningsafgift ). Налог распространяется на добавленную стоимость Европейского союза налоговых директив .

В Дании НДС обычно применяется в одном случае, и за редким исключением, не разделяется на два или более ставок, как и в других странах (например, в Германии), где действуют льготные тарифы распространяются на товары первой необходимости, такие как продукты питания. Ряд услуг не облагается НДС, однако, например, общественный транспорт частных лиц, медицинских услуг, издательских газет, аренда помещений (арендодатель может, однако, добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, для жилых помещений, за исключением), и бюро путешествий операции.

земельный налог

Датский grundskyld (часть муниципального налога на имущество) является земельным налогом , который налоги базовой стоимости земли в соответствии с либо:

• Общая стоимость имущества за вычетом стоимости улучшений или
• Стоимость недвижимости в прошлом налоговом году, изменен процент роста / снижения.

Какой бы из этих двух оценок являются более низкими результатами в стоимости базовой земли. Эта базовая стоимость земли облагается от 1,6 до 3,4% в 2019 Сельскохозяйственная земля, а налоги, но при более низких скоростях.

Структура налога Дании в международном сравнении

Налоговая структура Дании (удельный вес различных налогов) отличается от среднего по ОЭСР. В 2016 году датская налоговая система характеризуется существенно более высокие доходы от налогов на доходы физических лиц, а с другой стороны, нет доходов вообще не вытекают из взносов в систему социального обеспечения. Более низкая доля доходов в Дании происходят от налогов на прибыль корпораций и доходы и налоги на имущество, чем в странах ОЭСР в целом, в то время как доля получения от налогов на заработную плату, НДС и других налогов на товары и услуги соответствуют средним ОЭСР.

Профессор экономики Принстонского университета Хенрик Клевени предположил , что три различные принципы политики в Дании и ее скандинавских соседей означает , что высокие налоговые ставки вызывают лишь относительно небольшие искажения в экономике: широкое использование информации третьей стороной отчетности для целей сбора налогов ( обеспечивая низкий уровень уклонения от уплаты налогов ), широкие налоговые баз (обеспечение низкого уровня уклонения от уплаты налогов ), а также сильное субсидирование товаров, которые дополняют друг друг к работе (обеспечение высокого уровня участия рабочей силы).

Рекомендации

внешняя ссылка

ru.qwertyu.wiki

Налоги в Великобритании Дании для юридических и физических лиц

Основные данные

1. Физические лица обязаны отдавать государству 55,6% от дохода.
2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 22%.
3. Перечисление средств в налоговую от суммы прироста капитала составляет 24,5%.  
4. Размер НДС – 25% в среднем. Точная цифра зависит от вида товара или услуги.
5. Уровень гербового сбора – от 0,6 до 1,5%. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Дании

Информация для физических лиц

Как и компании, обычные граждане делятся на резидентов и иностранцев. Подоходный налог в Дании выплачивают и те, и другие. Подданные государства обязаны отчитываться о собственном уровне дохода вне зависимости от того, на территории какой страны или стран они работают. Резидентом считается любой человек, который:

• проживает в стране;
• проводит в республике не менее 6 месяцев ежегодно.

Налог на прибыль в Дании отличается высоким уровнем поборов именно с физических лиц. Пошлины взимаются с заработной платы, льгот, премий, процентных доходов и предпринимательства. В случае, если физическое лицо открывает ИП, его доход облагается теми же ставками, что и у компании.

Общая сумма налога складывается из: государственных, муниципальных, церковных отчислений, а также выплат на социальное страхование. Размер вычетов зависит и от уровня дохода контрагента: при прибыли не более 40800 крон в год максимальная ставка составляет 36,5%, больший доход облагается пошлиной до 42%. Декларация для оплаты подается до 1 июля года, следующего за отчетным периодом.

Одной из услуг нашей юридической фирмы является возврат налогов из Дании. Данная процедура возможна для тех граждан страны или нерезидентов, которое работали в пределах границ государства на протяжении последних 3-5 лет. Приблизительная сумма возврата зависит от уровня дохода, продолжительности пребывания в республике и иных факторов. Форму для подсчета вам предоставит специалист компании UraFinance.

Информация для юридических лиц

Все компании, существующие в стране, делятся на местные предприятия и фирмы нерезидентов. Для каждой категории существуют собственные особенности налогообложения:

1. Предприятия-резиденты выплачивают государству пошлины от дохода, полученного филиалами и дочерними компаниями по всему миру. От налога освобождаются только постоянные представительства на территории других республик, а также недвижимость, купленная или арендованная для рабочих целей.
2. Бизнес нерезидентов облагается налогами по текущей ставке, однако только на ту прибыль, которая получена с контрагентов Дании. Если у иностранца есть филиалы или дочерние предприятия, их доходы также учитываются при подаче ежегодной декларации.

При расчете общей прибыли учитываются не только активные коммерческие счета, но и пассивный приток финансов. Правительство государства дает право вычесть из суммы прибыли в декларации расходы, необходимые для ведения бизнеса.

Учреждениям, работающим в сфере газа и нефти, необходимо перечислять 22% от собственной суммы дохода ежегодно. Уровень ставки снижен относительно 2015 года, когда процентный показатель составлял 23,5%. Прирост капитала на нефтегазовых предприятиях по-прежнему облагается налогом 24,5%.

1. От налогообложения освобождаются дивиденды, получаемые от филиалов. Финансы, выплаченные нерезиденту, облагаются ставкой 27%.
2. При сумме товарооборота не более 7,5 миллиона крон осуществляется полный вычет убытков прошлых лет.
3. Проценты и роялти, перечисленные иностранцам, подлежат взысканию пошлины в размере 25%, кроме случаев, когда процент снижается за счет использования соглашения о двойном налогообложении.

НДС в Дании на сегодняшний день

Налог на добавочную стоимость взимается с 90% товаров и услуг, предлагаемых предприятиями. Стандартный размер ставки составляет 25%. Бизнесмены имеют право включать НДС в сумму своей продукции или оплачивать пошлину самостоятельно. Для постановки на учет в налоговые органы необходимо вносить оплату. Для резидентов максимальная сумма составляет 6720 евро. Если предпринимателем является нерезидент – порог не ограничен.

От НДС в Дании освобождены следующие виды услуг:

1. Пассажирские перевозки.
2. Образовательный сектор.
3. Страховая и финансовая деятельность.

При превышении годового уровня товарооборота в 6,7 миллиона евро, предприятие оплачивает НДС ежемесячно. Если доход составляет от 0,67 до 6,7 млн евро, достаточно вносить оплату раз в три месяца. При прибыли менее 0,67 млн евро исчисления производятся дважды в год. Перед каждым перечислением в налоговую службу подается декларация.

urafinance.com

Жизнь в Дании – плюсы и минусы, цены, налоги, работа, образование и медицина

Скандинавские страны идеально сочетают свободную рыночную экономику и широкое социальное обеспечение, высокое качество жизни и минимальный разрыв между богатыми и бедными. Во многом благодаря этому согласно докладу ООН от 14 марта – World Happiness Report, в списке самых счастливых стран мира, где представлены 156 государств, первые три места занимают Финляндия, Норвегия и Дания.

По версии таких авторитетных изданий, как Intelligence Unit, Mercer и Monocle, датская столица – Копенгаген входит в рейтинг ТОП-10 лучших для проживания городов планеты. А по данным Института экономики и мира, Дания является одной из самых безопасных стран. О ценах, налогах, трудоустройстве, зарплатах, образовании, медицине, плюсах и минусах жизни в Дании в 2019 году поговорим далее.

Плюсы и минусы жизни в Дании

Население Дании составляет около 5,8 млн человек, при этом около 87% – это этнические датчане. Среди лиц иностранного происхождения больше всего представлены поляки, турки, албанцы, немцы, румыны, а также выходцы из Сирии, Ирака, Сомали, Ирана и Афганистана. Нередко встречаются иммигранты из стран СНГ – россияне, украинцы и белорусы. Выделим положительные и отрицательные стороны проживания в Дании.

Плюсы жизни в Дании

• Дания входит в первую десятку самых богатых стран Европы. Соответственно здесь весьма высокий уровень жизни.

• В рейтинге агентства Doing Business 2019 из 190 стран мира по доступности открытия и ведения бизнеса Дания занимает третье место, а среди европейских государств первое.

• Бюрократия в Дании находится на минимальном уровне, а коррупция и преступность практически отсутствуют.

• Прозрачная налоговая, правовая и судебная система.

• Идеальная инфраструктура и сильная экономика, ориентированная на высокие технологии.

• В общей массе датчане открытые и приветливые люди, кстати, в большинстве своем, свободно владеющие английским языком.

• Красивая природа и чистый воздух.

Минусы жизни в Дании

• Дания является одной из самых дорогих стран мира.

• Высокие налоги.

• Из-за наплыва беженцев из Ближнего Востока в последние годы некоторые граждане Дании не очень дружелюбно относятся ко всем иммигрантам.

• Долгие и дождливые/снежные зимы.

• Тяжелой найти хорошее и доступное жилье.

Цены и стоимость жизни в Дании

Несмотря на все преимущества, жить в Дании очень дорого. Это относится как к ценам на продукты питания и повседневные расходы, так и к стоимости недвижимости и других материальных благ, например, автомобилей. В том числе поэтому 86% датчан предпочитают передвигаться по городу на велосипедах.

Аренда однокомнатной квартиры в Дании в центральной части города обойдется порядка 6 640 крон в месяц (890 евро), а в отдаленных районах около 4 830 крон (645 евро). Цена одного квадратного метра недвижимости в центре – 32 410 крон (4 340 евро), а за городом 22 070 (2 955 евро).

Цены в Дании в 2019 году

• Хлеб (500 гр) – 15,53 kr

• Молоко (0,6 литра) – 7,95 kr

• Яйца (12 шт.) – 22,97 kr

• Куриная грудка (1 кг) – 60,36 kr

• Картофель (1 кг) – 11,45 kr

• Датский сыр (1 кг) – 73,17 kr

• Бананы (1 кг) – 16,39 kr

• Яблоки (1 кг) – 17,83 kr

• Бензин (1 литр) – 10,57 kr

• Такси (1 км) – 15,53 kr

• Проезд в общественном транспорте – 22 kr

• Проездной билет на месяц – 395 kr

• Коммунальные услуги (85 м. кв.) – 1 211,13 kr в месяц

• Мобильная связь (минута) – 0,84 kr

• Интернет – 237,01 kr в месяц

Примечание. Цены указаны в местной валюте – датских кронах (kr). Курс одной kr сегодня равен 0,15 американским долларам и 0,13 евро.

Налоги в Дании

Ставки налогов в Дании одни из самых высоких в мире. Тем не менее местные жители пользуются различными социальными льготами, включая бесплатное образование и медицину. Налоги взимаются на государственном и муниципальном уровне.

Ставки налогов в Дании в 2019 году

Корпоративный налог на прибыль — 22%

НДС — 25% и льготная ставка 0% (газеты, журналы; внутренние и международные перевозки).

Дивиденды — 25% для компаний и 27% для физических лиц, если сумма не превышает 50,6 тысяч датских крон и 42% в случае превышения.

Налог на недвижимость – 1% (стоимость до 3 040 000 крон) и 3% (стоимость более 3 040 000 крон).

Подоходный налог:

• Годовой доход от 0 до 50 000 крон – 8%

• Годовой доход от 50 000 до 524 282 крон – 40,2%

• Годовой доход более 524 282 крон – 56,5%

Структура подоходного налога:

• Государственные налоги – 11,15% (базовая ставка) и 15%, если годовой доход выше 498 900 крон

• Муниципальные налоги – 24,91% (в среднем)

• Налог на рынок труда – 8%

Максимальная совокупная ставка подоходного налога в Дании не должна превышать 52,02%. Государственные пошлины на легковые автомобили в 2019 году достигают 85% для транспортного средства стоимостью до 185 000 датских крон и 150% в случае превышения.

Работа и зарплаты в Дании

В Дании очень сильный рынок труда с преимущественно квалифицированными кадрами, хорошими условиями занятости и высокими зарплатами. Безработица в стране не превышает 4–5%, но конкуренция с местными жителями и европейцами здесь огромная. Соискателю из стран СНГ для того чтобы уехать на работу в Копенгаген либо в другой город лучше всего воспользоваться специальной программой, например, The Positive List и The Pay Limit. Самые дефицитные профессии в Дании – это инженеры, медики и программисты.

Легальное трудоустройство в Дании практически гарантирует работнику достойное вознаграждение. Официального минимального уровня в стране не предусмотрено, но в целом ставка составляет около 110 крон в час (14,5 евро) или чуть более 2 тысяч евро в месяц. По информации местного статистического управления, средняя зарплата в Дании в 2019 году составляет 38,9 тысяч крон в месяц до уплаты налогов, что эквивалентно 5,2 тысяч евро. После всех вычетов остается около 3,1 тысячи евро.

Высшее образование в Дании

Система высшего образования Дании совмещает традиционное академическое обучение и современные методы преподавания, развивающие у студентов критическое мышление и способность принимать решения самостоятельно. На территории государства функционирует 8 классических вузов, 7 университетских колледжей, 9 Бизнес-Академий, а также Морские и Художественные высшие учебные.

В ТОП–400 ежегодного рейтинга QS World University Rankings 2019 расположены 5 высших учебных заведений Дании. Лучшими считаются Копенгагенский и Орхусский университеты, а также Технический университет Дании. Более 700 образовательных программ представлены в основном на датском, а также английском и немецком языке. Средняя стоимость обучения – от 6 до 16 тысяч евро в год.

Медицина в Дании

Система здравоохранения Дании финансируется преимущественно за счет налогов, а местное население имеет всеобщий прямой доступ к медицинским услугам. На бесплатной основе посещаются врачи общей практики, которые в случае необходимости дают направления на дальнейшие обследование у других специалистов или госпитализацию. До 98% датских больниц являются государственными.

Скорая помощь, реабилитация, уход на дому, школьные медицинские услуги и детская стоматология – все это бесплатно. Пациенты в Дании оплачивают около 17% общих расходов на здравоохранение. В основном это относится к лекарственным препаратам, отпускаемым по рецепту, и стоматологии для взрослых. Около 65% датчан в качестве дополнения пользуются услугами частного страхования.

В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Дании в 2019 году составляет 79,5 лет, при этом мужчины живут около 77 лет, а женщины 82.

hochusvalit.com

Налоги в Дании | Налоги и Право

Дания относится к государствам с самыми высокими налогами. Налоговая нагрузка, рассчитываемая как соотношение между доходами от налогов и ВВП страны, в 2007 году достигла в Дании 48,9%.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка — 25%; на книги и периодические издания ставка равна нулю. Исключается из налогообложения продажа газет, продажа и аренда самолетов и судов, а также деятельность почт, банков, страховых компаний, пассажирский транспорт, услуги общеобразовательных, здравоохранительных и некоторых других организаций. Освобождаются от уплаты налога предприниматели с годовым оборотом до 10 тысяч датских крон.

Акцизы взимаются с нефтепродуктов, электроэнергии, угля, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, минеральной воды, чая. Кроме того, они распространяются на кофе, кондитерских изделий, электроламп и некоторых других товаров, а также с игорного бизнеса. Ставки акцизов: на бензин (за 1 литр) — 240 и 310 датских крон в зависимости от содержания свинца; на электроэнергию для отопления жилых домов (за I кВт/ч) — 39,5 эре, для других целей — 46 эре; на сигареты — 21,22% с розничной цены плюс 60,68 эре за 1 шт.

Подоходный налог

С физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности) и с дохода от владения имуществом (капиталом), находящимся в Дании и за границей. Базовая ставка с личного дохода — 14,5%, дополнительно взыскивается 5% с дохода, превышающего 173,1 тыс. датских крон. Ставка с дохода от имущества — 50%. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании (без скидок).

Помимо государственного, взимаются окружной и муниципальный подоходные налог (в целом ставка подоходного налога составляет 58%). Также существует дополнительный налог в социальные фонды в размере 7% от заработной платы.

Налог на прибыль корпораций

Ставка налога для основной части компаний, в том числе иностранных, составляет 34%; для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций — 16%. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании. Налог взимается с компаний-резидентов со всего дохода, полученного как в Дании, так и за ее пределами. Нерезиденты выплачивают налог лишь с доходов, полученных в Дании. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса. Убытки могут быть списаны из прибыли за пять последующих лет.

Налог на дивиденды

Взимается с физических и юридических лиц. Стандартная ставка 30%. Физические лица, получающие дивиденды в сумме свыше 32,7 тыс. датских крон, уплачивают налог по ставке 40%. Юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (при владении не менее 25% акций) и в иностранных фирмах (при определенных условиях), не включают эти дивиденды в сумму налогооблагаемого дохода. Держатели акций за границей могут потребовать возврата налога, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на имущество

Взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов. Последние уплачивают налог, когда владеют недвижимостью, землей и строениями в Дании. Ставка налога в 1996 г. — 0,7% стоимости имущества, превышающей 2,4 млн. датских крон.

Налог на регистрацию автотранспорта

Взимается с продажной цены автомобиля, подлежащего регистрации (включая НДС). Ставки на новые легковые автомобили стоимостью до 34,4 тыс. датских крон — 105%; свыше этой стоимости — 105% от 34,4 тыс. датских крон плюс 180% от остальной части; ставки на грузовые автомобили зависят от их общего веса и назначения.

Гербовый сбор

Взимается при оформлении документов; ставки от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа и стоимости сделки.

Налогообложение корпораций

В Дании действует единый налог на доходы корпораций, составляющий 32%. Он уплачивается частями дважды в год. Корпорации с местом пребывания в Дании облагаются налогом со всего дохода, полученного ими во всех странах.

Правила взимания налога с доходов корпораций позволяет осуществлять совместное налогообложение датской материнской компании и любой ее иностранной или местной дочерней компании, отвечающей необходимым требованиям законодательства. Данный режим позволяет вычитать убытки иностранной дочерней компании из сумм дохода, облагаемого налогом в Дании.

Датский работодатель не платит отчислений по социальному обеспечению (напомним, что украинский работодатель платит около 40% фонда оплаты труда). Работники на эти цели выплачивают 9% своего заработка. Эти выплаты подлежат вычету при налогообложении.

http://www.mconsult.ru

lawedication.com