Разное

Камеральная проверка сроки проведения: НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка / КонсультантПлюс

18.05.1983

Содержание

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

— Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

— Является ли нарушение срока проведения камеральной налоговой проверки основанием для отмены решения, вынесенного по ее итогам?

— Подлежит ли отмене решение по результатам камеральной проверки, если в ходе проверки инспекция не сообщила налогоплательщику о выявленных ошибках и не истребовала пояснений, однако актом проверки зафиксировала нарушения?

— Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

— Подлежит ли отмене решение налогового органа, вынесенное по результатам камеральной проверки, если декларацию налогоплательщик не представлял?

— Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки истребовать книгу покупок (продаж)?

— Может ли налоговый орган в суде использовать доказательства, полученные после окончания камеральной проверки?

— Какая дата является окончанием камеральной проверки, если после составления акта, но до вынесения решения налогоплательщик представил уточненную декларацию?

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1.1 ст. 88 (в ред. ФЗ от 29.12.2020 N 470-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), в т.ч. уточненных, представленных за налоговые (отчетные) периоды, наступившие после 01.07.2021.

1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.

(п. 1.1 в ред. Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ)

1.2. В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

При наличии обстоятельств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.

В случае, если до окончания проведения в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (его представителем) представлена налоговая декларация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.

(п. 1.2 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 244-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

В случае, если налоговая декларация (расчет) не представлена налогоплательщиком — контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 настоящего Кодекса, или иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в налоговый орган в установленный срок, уполномоченные должностные лица налогового органа вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня истечения срока представления такой налоговой декларации (расчета), установленного законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов (информации) налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов (информации). При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

Камеральная налоговая проверка на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено настоящим Кодексом.

(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок проведения камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки направляется налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика (при прекращении у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом) в срок, не превышающий трех дней с даты принятия такого решения.

(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, или на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ; в ред. Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ)

3.1. При непредставлении иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения установленного срока ее представления направляет такой организации уведомление о необходимости представления такой налоговой декларации. Форма и формат указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.

6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 88 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

Налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить в электронной форме реестр подтверждающих документов. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок представления такого реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(п. 6 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

8.1. При выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

8.2. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли (расходов, убытков) инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

(п. 8.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

8.3. При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

(п. 8.3 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику — производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.

(п. 8.4 введен Федеральным законом от 05.04.2016 N 101-ФЗ)

8.5. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, признается территория Российской Федерации, а также иную информацию (сведения) относительно таких услуг.

(п. 8.5 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

(п. 8.6 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

8.7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 4.1 статьи 171 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения указанных налоговых вычетов, в случае выявления несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о таких налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа.

(п. 8.7 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 341-ФЗ)

8.8. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета.

(п. 8.8 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Обязанности, установленные п. 8.9 ст. 88, возникают у налогоплательщика только после вступления в силу актов Правительства РФ, утвержденных в целях реализации системы прослеживаемости товаров (письмо ФНС России от 30.06.2021 N ЕА-4-15/[email protected]).

8.9. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 80, главами 21 и 26.2 настоящего Кодекса, или налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса (за исключением указанной декларации, представленной налогоплательщиком, не имеющим права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, или не использующим указанное право), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий:

1) между сведениями, содержащимися в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 80 и главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, и сведениями, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документах, содержащих реквизиты прослеживаемости, представленных в налоговый орган налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;

2) между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;

3) между сведениями об операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.

При этом налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий, указанных в настоящем пункте, если такие документы ранее представлялись в налоговый орган в случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

(п. 8.9 введен Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ)

9. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 88 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации (расчета), по которой налоговым органом в соответствии с пунктом 4.2 статьи 80 настоящего Кодекса налогоплательщику направлено уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной, прекращается в день направления указанного уведомления.

Если указанная в абзаце втором настоящего пункта налоговая декларация (расчет) была уточненной, то по ранее представленной в налоговый орган налогоплательщиком налоговой декларации (расчету) камеральная налоговая проверка возобновляется. В этом случае в срок проведения камеральной налоговой проверки по ранее представленной налоговой декларации (расчету) не включается срок камеральной налоговой проверки, прекращенной в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта.

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее представленной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(п. 9.1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

10. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

11. Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы.

Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.

(п. 11 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

12. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации, налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным настоящим Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

(п. 12 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

13. Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.

(п. 13 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки

Как известно, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Она проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

При этом, Налоговый Кодекс не предусматривает возможности продления камеральной налоговой проверки.

Однако, на практике, нередки случаи, когда налоговые органы затягивают сроки проведения проверок.
В этом случае мы предлагаем рассмотреть вопрос о целесообразности обжалования бездействия инспекции и ее должностных лиц.

Как показывает практика, такое обжалование является эффективным средством борьбы против волокиты и затягивания сроков проверки и, при этом, не несет каких-либо негативных последствий. Наоборот, чем меньше длится камеральная проверка — тем меньше информации могут изучить налоговые органы.

Также нередко, нашим клиентам предлагают подать уточненную декларацию. Это исключительно в интересах налоговых органов, это дает им больше времени для проверки.

Связано это с тем, что в случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет), камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета).

При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

Таким образом, налоговый орган «продлевает» себе сроки камеральной проверки и эта ситуация может повторяться не один раз.

Если у Вас возникла подобная ситуация, мы рекомендуем не спешить с подачей уточненной декларации, а связаться с нашими экспертами и проконсультироваться на предмет того, какие последствия вызовет подача уточненной декларации и что Вам грозит в случае, если такая декларация подаваться не будет.
Как показывает практика, в большинстве случаев, предложения налогового органа подать «уточненку» незаконны.

Другие виды налоговых проверок:

как представить документы — Контур.Эксперт — СКБ Контур

В рамках камеральной налоговой проверки налоговая инспекция может потребовать от организации представить дополнительные сведения и документы. Сделать это налоговый орган может лишь в тех случаях, которые предусмотрены действующим законодательством (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Например, налоговый орган может затребовать пояснения, если компания подала налоговую отчетность без обязательных приложений или подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Также основанием для дополнительного налогового контроля станут расхождения в данных налогоплательщика и его контрагента, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы по НДС или завышении налогового вычета (п. 7, 8, 8.1 ст. 88 НК РФ).

Напомним, что камеральная проверка — это налоговая проверка деклараций и документов, представленных компанией, которая проводится по местонахождению налоговой инспекции (п. 1 ст. 88 НК РФ). Ее продолжительность ограничена тремя месяцами. Срок исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации (п. 2, 5 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ).

Требуемые документы должны быть представлены на бумажном носителе или в электронном виде, если они составлены в электронной форме по установленным законодательством форматам. Передать документы можно лично, через представителя или направить их в налоговую инспекцию в электронной форме через интернет или через личный кабинет компании-налогоплательщика (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Выполнить требование о представлении документов компания должна в течение 10 рабочих дней. Исчисление срока следует начать на следующий день после получения соответствующего требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 93 НК РФ). Причем, компания, которая обязана отчитываться в электронном виде и получила требование о представлении документов через интернет, должна в течение 6 календарных дней подтвердить получение требования, направив квитанцию о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В противном случае налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации (п. 4 ст. 31 НК РФ). Если требование о представлении документов отправлено по почте, то датой его поступления в компанию признается шестой день с даты отправки налоговой инспекцией заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Срок представления документов может быть продлен, если организация обратится с соответствующей просьбой (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Помимо документов налоговая инспекция может запросить письменные пояснения от организации в том случае, если при камеральной проверке в декларации обнаружены ошибки или противоречия. К пояснениям могут быть дополнительно приложены выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ). На представление пояснений отводится 5 календарных дней (ст. 88 НК РФ). 

Камеральная проверка — глоссарий КСК ГРУПП

Камеральная налоговая проверка является одним из видов проверок налоговых выплат, осуществляемых предприятием. Во время данной проверки ФНС рассматривает документы по налоговой отчетности, а также декларации доходов данного предприятия.

В данной проверке участвует только ФНС. Что касается представителей проверяемого предприятия, то они к участию к проверке не допускаются. Проверка, как правило, проводится на территории органов налогового контроля, а самим проверяемым доступны только результаты проверки после ее завершения.

Правила, порядок, принципы и процедуры проведения проверки

Согласно Налоговому кодексу РФ, камеральная проверка основана на той документации, которую сам проверяемый ежегодно представляет в органы налогового контроля, а также на основе полученной по запросу документации.

Камеральная проверка проводится самим налоговым органом, без посещения проверяемой фирмы. После проведения проверки налоговый орган может прийти к заключению о необходимости привлечения к ответственности установленных личностей, виновных в полном или частичном уклонении от налогов. Камеральная проверка также может быть основой решения об уплате налогов в том случае, если они были неправильно взысканы. Если по окончании камеральной проверки остаются невыясненные обстоятельства, вопросы или сомнения, то назначается выездная налоговая ревизия предприятия.

Особенности проведения камеральной налоговой проверки

Не дожидаясь распоряжения или просьбы инспекции, руководство фирмы подает декларацию доходах предприятия в ИФНС. Данная процедура обязательна для всех фирм и предприятий. Камеральная проверка считается начатой с момента получения ФНС декларации.

Если камеральная проверка не выявляет никаких нарушений, то руководителям фирмы сообщают только о ее результатах, не сообщая о ее начале.

При выявлении некоторых неточностей в документации, а также при возникновении иных вопросов служащие налоговых органов обязаны проинформировать подателя декларации обо всех обнаруженных несоответствиях.

В соответствии со ст. 88 НК РФ, как правило, плательщик обязан внести необходимые исправления в документацию, а также прибыть в органы налогового управления лично и ответить на все возникшие вопросы в письменном виде.

В случае невозможности прибыть в налоговую лично, плательщик может прислать письменное пояснение по почте, а также онлайн, с применением портала ФНС. В ряде случаев акт не нуждается в официальном оформлении, а пояснения даются по телефону, что вполне допускается и не противоречит закону,

В случае составления и подачи электронного письма к нему прилагается электронная заверенная подпись.

Срок предоставления документов составляет 5 дней.

В сложных и запутанных случаях сотрудники налоговой службы требуют составления официального отчета. При любом требовании внесения исправлений в отчет или иную поданную документацию налогоплательщику необходимо внести их сразу же и отправить в инспекцию новый, уточненный и исправленный вариант требуемых бумаг.

Сроки проведения проверки

Установленные сроки для данного мероприятия — 3 месяца со дня подачи документов проверяемыми в ИФНС.

В основном все документы по доходам, отчеты и декларации подаются фирмами раз в квартал, поэтому данного установленного срока вполне достаточно.

Однако, в особых случаях данного рода мероприятия занимают более длительный срок, что связано с неточностями, ошибками или намеренным желанием руководителя фирмы ввести налоговиков в заблуждение.

Если ситуация ничем не осложнена, то нарушать данный срок проверки нельзя, так как иначе во время возможного судебного заседания им придется предъявлять неоспоримые доказательства необходимости подобной задержки.

Возврат к списку

Информация о камеральных и выездных проверках — Государственное учреждение

Выездные и камеральные проверки

 

Исполнительные органы Фонда социального страхования Российской Федерации осуществляют контроль за соблюдением страхователями законо­дательства по обязательному социальному страхованию и обязательному со­циальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний в части правильности исчисления, полноты и свое­временности уплаты (перечисления) страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также расходования этих средств страхователями.

Также законодательством предусмотрен контроль исполнительными органами Фонда за выполнением банками обязанностей по предоставлению сведений об открытии (закрытии) страхователями счетов или изменении рек­визитов счета.

Контроль проводится посредством выездных и камеральных проверок.

 

Камеральные проверки

 

Камеральная проверка проводится по месту нахождения исполнитель­ного органа Фонда на основе представленной страхователями отчетности и других документов о деятельности страхователя.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами исполнительного органа Фонда без какого-либо специального реше­ния руководителя исполнительного органа Фонда в период трех месяцев со дня представления страхователем отчетности.

Если камеральной проверкой выявлены ошибки в отчетности и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных доку­ментах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных страхова­телем, сведениям, содержащимися в документах, имеющихся у исполнитель­ного органа Фонда, и полученным в ходе контроля, об этом сообщается стра­хователю с требованием представить в течение 5 дней необходимые поясне­ния или внести соответствующие исправления.

На этом основании страхователь имеет право дополнительно предста­вить в исполнительный орган Фонда выписки из регистров бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, вне­сенных в отчетность.

Должностное лицо, проводившее камеральную проверку, обязано рас­смотреть представленные страхователем пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений страхователя исполнительный орган Фонда установит факт со­вершения правонарушения, предусмотренного законодательством, должно­стное лицо, проводившее камеральную проверку, обязано составить акт ка­меральной проверки. При отсутствии правонарушений акт камеральной про­верки не составляется и о результатах камеральной проверки страхователю не сообщается.

Выездные проверки

 

Выездные проверки страхователей проводятся на основании ежеквар­тально разрабатываемых планов проверок. Кроме того проверки могут про­водится на основании ежегодно разрабатываемых планов совместных прове­рок с Пенсионным Фондом Российской Федерации.

Выездная проверка страхователя проводится на территории (в помеще­нии) страхователя на основании решения руководителя исполнительного ор­гана Фонда. В случае, если у страхователя отсутствует возможность предос­тавить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения исполнительного органа Фонда.

Решение о проведении выездной проверки выносится по месту нахож­дения страхователя. Выездная проверка обособленного подразделения юри­дического лица проводится по месту нахождения обособленного подразделе­ния.

В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превы­шающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в ко­тором вынесено решение о проведении выездной проверки.

Выездная проверка страхователя проводится исполнительным органом Фонда не чаще, чем один раз в три года и не может продолжаться более двух месяцев. При проведении выездной проверки обособленного подразделения, срок проверки не может превышать один месяц.

Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или лик­видацией страхователя может проводиться независимо от времени проведе­ния предыдущей проверки, при этом проверяется период не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Срок проведения выездной проверки по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материн­ством исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

 

Оформление результатов выездных и камеральных проверок

 

В случае выявления нарушений в ходе проведения камеральной про­верки не позднее чем в течение рабочих 10 дней после дня истечения срока для проведения камеральной проверки должностными лицами исполнитель­ного органа Фонда, проводившими проверку, должен быть составлен акт проверки.

По результатам выездной проверки в течение двух месяцев со дня со­ставления справки о проведенной выездной проверке должностными лицами исполнительного органа Фонда, проводившими проверку, должен быть со­ставлен акт проверки.

Акт проверки в течение пяти рабочих дней с даты подписания этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка (его уполномоченному представителю), под расписку или передан иным спо­собом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его уполномоченным представителем). В случае, если лицо, в отношении кото­рого проводилась проверка (его уполномоченный представитель), уклоняется от получения акта проверки, этот факт отражается в акте проверки и указан­ный акт направляется по почте заказным письмом по месту нахождения ор­ганизации (обособленного подразделения) или месту жительства физическо­го лица. В случае направления акта проверки по почте заказным письмом да­той вручения этого акта считается шестой рабочий день, считая с даты от­правки заказного письма.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его уполномочен­ный представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить в орган контроля за уплатой страховых взносов письменные возражения по указан­ному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом страхова­тель вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в исполнительный органа Фонда документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

 

Акт проверки и другие материалы проверки, в ходе которой были вы­явлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) исполнительного органа Фонда, проводившего проверку, и решение по ним должно быть при­нято в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока предоставления стра­хователем возражений. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Страхователь в обязательном порядке извещается исполнительным ор­ганом Фонда о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, вправе участво­вать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего уполномоченного представителя. Неявка лица, в отношении ко­торого проводилась проверка (его уполномоченного представителя), изве­щенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов проверки.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (за­меститель руководителя) исполнительного органа Фонда выносит решение:

1)   о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;

2)   об отказе в привлечении к ответственности за совершение правона­рушения.

Решение о привлечении к ответственности за совершение правонару­шения или решение об отказе в привлечении к ответственности за соверше­ние правонарушения вступает в силу по истечении 10 рабочих дней со дня вручения его лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

Копия решения о привлечении к ответственности за совершение пра­вонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за со­вершение правонарушения в течение пяти рабочих дней после дня его выне­сения вручается лицу, в отношении которого вынесено соответствующее ре­шение (его уполномоченному представителю), под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения плательщиком стра­ховых взносов соответствующего решения. Если указанными способами вру­чить указанное решение невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления заказного письма.

На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которо­го вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение право­нарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за со­вершение правонарушения, страхователю направляется требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней, а также штрафа в случае привлече­ния этого лица к ответственности за совершение правонарушения.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка

Одно из основных мест в механизме налогового контроля занимает камеральная налоговая проверка. Такая проверка является формой текущего налогового контроля и позволяет налоговым органам оперативно реагировать на нарушения налогового законодательства. Камеральные проверки стали привычными для налогоплательщиков. Они проводятся по месту нахождения налогового органа в порядке исполнения должностными лицами текущих обязанностей, без какого-либо специального решения руководителя и фактически заключаются в проверке деклараций, представляемых по окончании налогового (отчетного) периода. В процессе их проведения, прежде всего, проверяется сам факт и сроки представления отчетности. Срок проведения камеральной проверки в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и иных документов. Проверки деклараций (расчетов) налогоплательщиков проводятся по каждому конкретному виду налогов. При несоблюдении установленных законодательством сроков представления декларации нарушитель привлекается к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса.

Если налоговый орган не затребовал у налогоплательщика документы, это не означает, что камеральная налоговая проверка не проводится. При камеральной проверке, в частности, осуществляется:
•    проверка полноты и своевременности представления документов налоговой отчетности;
•    проверка правильности заполнения  форм отчетных документов, налоговых деклараций;
•    проверка правильности исчисления налоговой базы;
•    проверка правильности арифметического подсчета данных, отраженных в налоговой декларации;
•    проверка обоснованности заявленных налоговых вычетов;
•    проверка правильности примененных налогоплательщиком ставок налога и льгот, их соответствие действующему законодательству;
•    сравнение показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, а также данных деклараций по различным видам налогов.

При выявлении ошибок в налоговой декларации, либо противоречий или несоответствий предоставленных данных сведениям, имеющимся у налогового органа или полученным в ходе налогового контроля, налоговый орган может потребовать у налогоплательщика в течение 5-и дней дать необходимые пояснения и внести исправления в проверяемую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ). При подаче декларации без документов, которые должны к ней прилагаться, представители налоговой инспекции вправе их запросить (п. 7 ст. 88 НК РФ). Однако, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом РФ, то налоговый инспектор их требовать не вправе. Дополнительные документы (выписки из регистров налогового, бухгалтерского учета и иные документы, которые подтверждают достоверность данных, указанных в налоговой декларации) предоставляются только по желанию налогоплательщика (п. 4 ст. 88 НК РФ). Следует отметить, что при проведении камеральной проверки налоговые органы вправе требовать представления дополнительных документов только в строго определенных случаях, описанных в ст. 88 НК РФ, а именно:

Ситуация, при которой налоговые органы вправе требовать документы    
               
1. Использование налогоплательщиком налоговых льгот по проверяемому налогу
(п.6 ст. 88 НК РФ)
Документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.

2. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС), в которой заявлено право на возмещение налога
(абз. 2 п. 8 ст. 88, абз. 2 п.1 ст. 176)
Документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

3. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов
(п. 9 ст. 88 НК РФ)
Документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов

Необходимые для проверки документы истребуются путем вручения проверяемому лицу требования о представлении документов. Получив требование, организация должна представить документы в виде заверенных копий в течение 10 дней.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими проверку, в течение 10 дней после окончания такой налоговой проверки составляется акт камеральной налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Акт налоговой проверки в течение 5-и дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю (п. 5 ст. 100 НК РФ).

Как правило, в большинстве случаев, камеральные проверки остаются незамеченными для объекта контроля, однако в процессе их проведения налоговый орган формирует мнение о налогоплательщике и выбирает объект для более серьезной формы налогового контроля – выездной проверки.

Камеральная проверка: сроки проведения в 2020 году

После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название – камеральная проверка. Сроки проведения 2020 года отличаются от прошлогодних.

Что такое камеральная проверка

Процедура проводится непосредственно в налоговом органе.

Предметом проверки считаются декларации, и другие налоговые бумаги.

Субъектом, подающим декларацию возможны, как организация, так и физ. лицо.

Отчетный период – год, за который оформлена декларация.

Дата начала мероприятия – следующие рабочие сутки после сдачи пакета документов в ФНС.

Как проходит проверка

Требования к проведению камеральной проверки в налоговых организациях определяет ст. 88 НК РФ

И проходит она в несколько этапов:

  • налогоплательщик определяет пакет документов в налоговый орган;
  • инспектор заносит цифры из декларации в электронную базу ФНС;
  • программа обрабатывает данные, сверяет цифры, выверяет расчеты, подводит итоги;
  • если нет замечаний – то камеральная проверка считается успешно завершенной
  • если система выявила расхождения или недостаток информации, то инспекторы уполномочены запросить дополнительную информацию — уточненную налоговую декларацию. Если обновленные цифры неудовлетворительны, то налоговики инициируют углубленную камеральную проверку.

Изменения в законодательстве касаемо налогов

С 2020 года введены два главных новшества:

  • повышение НДС с 18 до 20%, льготные ставки по налогу остались неизменными;
  • сокращение срока камеральной проверки документов в налоговых органах.

Время сверки по законодательству

На основании поправок в Налоговом кодексе от 03.08.2018 № 302-ФЗ, срок проведения камеральной проверки в 2020 году снижен теперь с трех, до двух месяцев.

Начало срока мероприятия начинает отсчет с завтрашнего дня, после регистрации документов в ФНС (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию.

Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

(Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05. В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года).

Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца.

(например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

 Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

При необходимости подачи уточненной декларации, срок проверки предыдущей обнуляется, проверка запускается снова. (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Как обстоят дела с проверкой на самом деле

Сколько длится камеральная налоговая проверка в 2020 году на практике?

По возможности продления срока или преждевременного окончания в законе оговорок не предусмотрено.

Но в судебном порядке задержки сроков выше установленного не определены, как нарушения.

Результаты могут быть озвучены и раньше срока. На продолжительность косвенно влияют:

  • объемы проверки, например, когда проверяются декларации сразу за три года;
  • отсутствие ошибок в заполнении;
  • а также программа лояльности к добросовестным налогоплательщикам.

Как отследить процесс камеральной проверки

В настоящее время объем проверяемой документации вырос, в частности от физ. лиц, которым положено возмещение подоходного налога, в рамках предусмотренных законодательством.

Для облегчения получения информации о ходе проверки, разработана электронная система ФНС. Любой желающий теперь имеет возможность зарегистрироваться в электронной базе налоговиков. При обращении в налоговую, на основании паспорта и ИНН инспектор зарегистрирует в системе и выдаст временный пароль к личному кабинету налогоплательщика, который в дальнейшем, самостоятельно необходимо поменять на постоянный.

Чтобы проверить статус декларации, нужно в личном кабинете открыть вкладку «Статус проверки 3НДФЛ» там можно найти данные о номере декларации, дате ее подачи и ходе проверки. По окончании будет соответствующая запись.

Шаг 5: Проведите кабинетный аудит

Из вашего обзора описания должности (PD) вы, вероятно, определили области, которые неясны. Для правильного распределения должности наиболее эффективный способ получить дополнительную информацию — это кабинетный аудит.

Что такое кабинетный аудит?

Это собеседование с действующим президентом для получения информации о его / ее обязанностях и ответственности. Следует провести отдельное собеседование с сотрудником и руководителем.

Преимущества камерального аудита:

  • Проверить и уточнить информацию в ПД и другой документации.
  • Посмотреть примеры выполненных работ.
  • Обеспечьте личный способ общения с сотрудниками и продемонстрируйте понимание работы сотрудника.

Подготовка к аудиту

Объем ваших вопросов будет зависеть от того, насколько хорошо составлен ПД и задействованных классификаций. Следующие вопросы и соображения помогут вам подготовиться к аудиту:

  • Подписано ли ПД руководителем, компетентным органом и сотрудником? Есть ли согласие с указанными обязанностями?
  • Каковы соответствующие классы и основные различия? Обдумайте вопросы, которые касаются различий между классами в связи с обязанностями сотрудника.
  • Отвечает ли PD вырезать и вставлять из спецификации класса?
  • Какие обязанности сомнительны и почему? Вероятно, вам нужно будет уточнить конкретные задачи, которые выполняет сотрудник, и то, как выполняется работа.
  • Обязанности УПД «двойной счет»? Могут быть многочисленные и не связанные между собой обязанности, перечисленные под большим процентом времени. Получите разъяснения, чтобы лучше понять основные обязанности и потраченное время.
  • Есть ли в ПД непонятный жаргон, терминология или аббревиатуры?
  • В дополнение к вышесказанному, см. Примеры вопросов:

Провести аудит

Проведите аудит таким образом, чтобы помочь вам получить наилучшую информацию для принятия решения о распределении.Дополнительные указатели:

  • Если сотрудник просит кого-то присутствовать (руководителя, представителя профсоюза, другого сотрудника и т. Д.), Вы можете разрешить это. Однако вы проводите аудит сотрудника; другие могут наблюдать, но сотрудник — это тот, кто знает свои обязанности.
  • Спросите примеры; словесные объяснения и физические примеры могут быть полезны.
  • Задавайте простые, ясные вопросы. В большинстве случаев вы захотите задать больше, чем вопрос типа «да / нет».
  • Сохраняйте непредвзятость.
  • Изучите важные моменты, пока не получите четкое представление о работе.
  • Делайте хорошие заметки, так как может пройти несколько дней, прежде чем вы напишете свое решение.
  • В конце аудита разрешите сотруднику добавить информацию или задать вопросы.
  • Сообщите сотруднику, что вы свяжетесь с вами, если у вас возникнут другие вопросы или вам нужно уточнить какие-либо вопросы в ходе обсуждения.

Чего следует избегать

  • Избегайте таких заявлений, как «Это все, что вы делаете?» Хотя вам может казаться, что вы разъясняете, сотрудник может рассматривать это как оценку своей важности.
  • Не сомневайтесь в словах сотрудника.
  • Не извиняйтесь за пояснения.
  • Больше не говорю.
  • Не позволяйте сотруднику сбивать с толку аудит с несвязанной информацией.

Дополнительные советы и рекомендации

  • См. Любые внутренние политики и / или процедуры за руководством.
  • Для представленных сотрудников следует обращаться к классификационной статье в соответствующем CBA.
  • Не делать никаких заявлений относительно распределения во время аудита. Если вас спросят, заявите, что вы не будете принимать решение, пока у вас не будет возможности просмотреть всю информацию.

Шаги руководства по распределению позиций

  1. Обеспечить актуальное и точное описание положения
  2. Определите соответствующие характеристики класса
  3. Понимание критериев распределения
  4. Понимать обязанности в описании должности
  5. [Текущая страница] Провести камеральный аудит
  6. Определить соответствующее распределение
  7. [Текущая страница] Напишите свое решение

процедур кабинетного аудита | Bizfluent

Иногда работодатель или сотрудник задается вопросом, действительно ли конкретное название должности и уровень оплаты подходят для выполняемой работы.Путем проведения камерального аудита государственные служащие или частные работодатели могут определить точность названий должностей и уровней заработной платы в своей организации. Сотрудник, запрашивающий кабинетный аудит, может убрать ненужные обязанности из своей рабочей нагрузки или получить другую категорию оплаты, более соответствующую их работе.

Как работает кабинетный аудит

Кабинетный аудит организован для определения точности должности сотрудника и уровня оплаты. Есть два способа запросить кабинетный аудит:

  • Сотрудник запросил : Сотрудник может заметить, что его обязанности и рабочая нагрузка больше соответствуют сотрудникам с более высоким уровнем оплаты, чем их собственные.Они могут отвечать за надзор за работой других сотрудников и обеспечивать соблюдение процедур в команде, но получают зарплату ниже уровня руководства. Этот сотрудник может запросить кабинетный аудит, чтобы избавиться от ненужных обязанностей или получить более высокий титул с большей оплатой.
  • Работодатель запросил : Иногда работодатели выбирают проведение камеральных аудитов, чтобы убедиться, что сотрудники классифицируются должным образом и получают оплату за выполняемую ими работу. Иногда это может быть способом сэкономить деньги, особенно если несколько сотрудников классифицируются как более высокие классы заработной платы, чем работа, которую они фактически выполняют.

После того, как сотрудник или работодатель запросил кабинетный аудит, аудитор встречается с сотрудником, чтобы побеседовать с ним о работе, которую он выполняет, а также для проверки свидетельств, касающихся их типичных обязанностей. Аудитор дает рекомендации работодателю относительно соответствия звания и уровня заработной платы сотруднику. Работодатель использует эту информацию, чтобы сделать один из нескольких вариантов:

  • Оставить все как есть : Аудитор заключает, что повседневные задачи и обязанности сотрудника соответствуют его должностной инструкции, поэтому работодатель предпочитает не вносить изменений.
  • Понизить уровень оплаты труда сотрудника : Аудитор заключает, что сотрудник работает с более низким уровнем оплаты труда, поэтому работодатель предпочитает реклассифицировать его уровень оплаты труда, что приводит к меньшей оплате и более низкому титулу.
  • Повышение уровня оплаты труда сотрудника : Аудитор заключает, что сотрудник работает с более высоким уровнем оплаты, чем указано, поэтому работодатель решает изменить класс его заработной платы, что приведет к продвижению по службе с большей оплатой.
  • Изменить обязанности сотрудника : Работодатель решает наделить сотрудника дополнительными обязанностями или снять обязанности, чтобы их работа соответствовала должностным инструкциям и не требовалось понижения в должности или повышения по службе.

Пример: Процедуры аудиторской проверки CSULB

Калифорнийский государственный университет Лонг-Бич (CSULB) является примером государственного университета, который внедрил политику аудита чистого стола. Процедуры камерального аудита CSULB детализированы и включают четыре этапа:

  1. Подготовка пакета обзора цикла : Персонал Персонал отдела кадров встречается с соответствующим администратором для обсуждения должности, подлежащей камеральному аудиту, описания должностных обязанностей и процесса аудита.Соответствующие сотрудники уведомляются о камеральном аудите и получают время на подготовку, затем встречаются с соответствующим администратором, чтобы обсудить свою позицию и подписать документы в пакете проверки цикла.
  2. После получения пакета обзора цикла кадровой службой : пакет обзора цикла принимается классификаторами кадровой службы, которые определяют соответствие названия должности и уровня оплаты сотруднику. Иногда классификатор встречается с сотрудником для дополнительных разъяснений.Классификатор обсуждает свои выводы с соответствующим администратором.
  3. Уведомление о проверке : Сотрудник уведомляется о решении классификатора и его мотивации.
  4. Апелляции : Если сотрудник не согласен с выводами классификатора, у него есть 30 дней на то, чтобы обжаловать решение, чтобы другой классификатор мог рассмотреть дело. Выводы второго классификатора являются окончательными в течение 12 месяцев, прежде чем можно будет провести еще один кабинетный аудит.

Кабинетный аудит: частные организации

Когда дело доходит до обычного кабинетного аудита, частные организации, как правило, проводят его реже, чем работодатели государственной службы.Некоторые частные организации, такие как Университет Св. Лаврентия, предоставляют стандартные процедуры кабинетных аудитов. Процедуры св. Лаврентия аналогичны процедурам камерального аудита CSULB и включают:

  • Запрос на кабинетный аудит сотрудником или работодателем.
  • Аудитор беседует с сотрудником о выполняемой работе.
  • Аудитор дает рекомендации отделу кадров.
  • Управление персоналом принимает решение на основании заключения аудитора.
  • Сотрудник уведомляется, и при необходимости ему выплачивается задолженность.

Кабинетный аудит: государственная служба и OPM

Работодатели обычно проводят кабинетный аудит государственных служащих на регулярной основе, отчасти из-за желания ответственно распределять средства налогоплательщиков внутри организации. Когда работодатель уведомляет отдел о камеральном аудите, служащие государственной службы часто встречаются со сторонним аудитором, предоставленным через Управление кадрового управления (OPM). Шаблон кабинетного аудита OPM стандартизован для предоставления воспроизводимых результатов из одного офиса в другой.

Хотя они используют стандартные процедуры, вопросы специально разработаны и адаптированы к должности и офису, в котором они проводят собеседование. Аудиторы OPM встречаются с сотрудниками и руководителями, чтобы собрать подробную информацию, прежде чем давать рекомендации в подробном отчете об оценке.

Профсоюз: поддержка кабинетного аудита

Для сотрудников, которые состоят в профсоюзе, кабинетный аудит часто оказывается в изобилии. Некоторые профсоюзы готовы предоставить представителя профсоюза для сопровождения работника на их кабинетную проверку.Иногда поддержка кабинетного аудита профсоюза включает в себя следующие советы:

  • Вы не можете потерять работу из-за запроса на кабинетный аудит.
  • Вас могут повысить или понизить в должности на основании результатов камеральной проверки.
  • Вы не можете быть наказаны за запрос кабинетного аудита.

Ваш профсоюз или его представитель могут также дать вам рекомендации о том, как подготовиться к камеральной проверке, как обжаловать решение или что делать, если ваш запрос на кабинетную проверку будет отклонен. Поддержка кабинетного аудита в профсоюзе варьируется от профсоюза к профсоюзу, поэтому обязательно обратитесь и узнайте, какую конкретную поддержку оказывает ваш профсоюз.

Подготовка к кабинетному аудиту

Независимо от того, являетесь ли вы работодателем или сотрудником, готовящимся к кабинетному аудиту, вы можете сделать определенные вещи, чтобы помочь процессу пройти как можно более гладко. Вот несколько идей:

  • Соберите всю информацию о должностных инструкциях.
  • Соберите свидетельства о фактически выполненной работе, такие как отчеты, электронные письма и выполненные проекты.
  • При необходимости проконсультируйтесь с представителями профсоюзов.
  • Свяжитесь со своим аудитором, чтобы узнать о любой дополнительной информации, которую он хотел бы, чтобы вы подготовили.

Не забывайте тщательно и правдиво рассказывать о работе, которую вы или ваши сотрудники обычно выполняете, и помните, что обычные задачи имеют больший вес, чем случайные обязанности. Например, если сотрудник покрывает расходы на менеджера один раз в год во время отпуска, это может не привести к реклассификации. С другой стороны, если у них есть управленческие обязанности на ежедневной или еженедельной основе, аудитор, вероятно, порекомендует некоторые изменения.

Обжалование кабинетного аудита

Если результаты кабинетного аудита кажутся вам или вашим сотрудникам неточными, вы можете иногда обжаловать это решение.Обратитесь в свою организацию, чтобы узнать об официальной политике апелляции. У вашего профсоюза также могут быть дополнительные соображения по поводу требований об апелляции. Если возможно, попросите другого аудитора и постарайтесь предоставить дополнительные доказательства, подтверждающие вашу позицию. Возможно, вы упустили жизненно важное свидетельство в первый раз и можете изменить результат, предоставив аудитору более подробную информацию.

Обзор классификации должностей (кабинетный аудит) — NIU

Последнее обновление 8 августа 2019
Ответственное подразделение Служба кадров
Категория Работа

Служба кадров определяет классификацию должности на основе текущих назначенных обязанностей и ответственности, подробно описанных в описании должности.Важно, чтобы описание должности обновлялось по мере изменения обязанностей, чтобы гарантировать правильную классификацию должности.

В соответствии с Правилом системы государственной службы 250.30 (f) (1) , « Сотрудник, должность которого перераспределяется или реклассифицируется, имеет право на продолжение работы на должности, которая перераспределяется или реклассифицируется, при условии, что он / она подтвердит свое право на участие. для такого нового класса.Она / она может установить право на участие, выполнив минимальные требования для нового класса, в который должность была перераспределена или реклассифицирована, и сдав экзамен для нового класса.Она / она должны пройти испытательный срок в должности нового класса ».

Статут и правила Раздел 250.5 Определения

Реклассификация — Перераспределение существующей должности в рекламной строке.

Перераспределение — Переназначение существующей должности классу, который является частью другой рекламной строки, или классу, который не является частью какой-либо рекламной строки.

Запрос на перераспределение или реклассификацию любой существующей должности может исходить от действующего сотрудника, департамента, HRS или системы государственной службы университетов штата.Обновленное описание должности, которое точно отражает текущие обязанности и ответственность, назначенные и выполняемые в течение тридцати дней, следует отправить через PeopleAdmin.

Процедура обзора позиции

  1. Отправьте запрос на проверку: Сотрудник / руководитель / отдел отправляет обновленное описание должности через PeopleAdmin в Службу кадров (HRS). Текущее описание должности, хранящееся в файле HRS, доступно в PeopleAdmin и должно использоваться в качестве основы для любых обновлений.
  1. Описание работы Обзор: Координатор по трудоустройству изучит обновленное описание должности и, при необходимости, назначит встречу с сотрудником / руководителем, чтобы уточнить должностные обязанности, описанные в описании должности.
  1. Должностные обязанности проанализированы и записаны Рекомендация: Координатор по трудоустройству проанализирует должностные обязанности и даст письменную рекомендацию по классификационному званию и уровню государственной службы.Рекомендация будет либо указывать, что позиция надлежащим образом классифицирована, либо лучше согласуется с другой классификацией.
  1. Письменный отчет
    1. Без изменений в классификации — Сотруднику и руководителю будет отправлено электронное письмо с уведомлением о результатах обзора должности / кабинетного аудита. Как правило, изменение компенсации не рекомендуется, если нет изменений в классификации.
    2. Изменение классификации — Если аудиторский отчет указывает на изменение классификации, рекомендация будет рассмотрена вице-президентом подразделения и главой отдела.
      • Если запрос одобрен вице-президентом подразделения и руководителем отдела, HRS представит результаты Исполнительному бюджетному комитету (EBC) для утверждения. Если запрос будет одобрен EBC, HRS вместе с главой отдела и вице-президентом будет работать над внесением изменений в классификацию.
      • Если запрос отклонен вице-президентом подразделения, начальником отдела или EBC, Служба кадров поможет руководителю и руководителю отдела определить, какие обязанности следует снять.Это может привести к тому, что обязанности будут переданы другому сотруднику или полностью прекращены. Ответственность за своевременное снятие обязанностей, которые привели к изменению классификации, лежит на супервайзере и начальнике отдела.
  1. Результаты от вице-президента и начальника отдела: Если рекомендация аудита одобрена Исполнительным бюджетным комитетом, вице-президент и руководитель отдела заявят о своем одобрении в отчете об обзоре должности и вернут его в Службу кадров.Результаты аудита будут сообщены сотруднику, а копия отправлена ​​руководителю.
    1. Чтобы сотрудник был реклассифицирован, он должен иметь квалификацию и успешно сдать соответствующий экзамен на государственной службе по классификации, рекомендованной в отчете об обзоре должности. Эти договоренности будут согласованы с отделом тестирования кадровой службы. Результаты отчета о проверке должности не могут вступить в силу до тех пор, пока сотрудник не сдаст экзамен.
    2. Сотрудник имеет право обжаловать решение о пересмотре должности / камеральном аудите.Если сотрудник желает обжаловать запрос, отдел кадров должен быть уведомлен в письменной форме в течение 20 рабочих дней после получения определения. Вторая апелляция к системе государственной службы университетов штата также доступна, если удовлетворительное решение не достигнуто на уровне университетского городка.

Примечание: Если академические вопросы, уровень колледжа (декан или AVP) и департамент не смогут поддержать реклассификацию или перераспределение, координатор по персоналу проинформирует департамент о том, как следует реструктурировать работу, чтобы соответствовать требованиям текущая классификация сотрудника.

Ваша группа обслуживания кадров готова помочь вам, позвоните в сервисный центр HRS по телефону 815-753-6000.

ресурсов

долларов США | DM | УЛР | Кадровая политика

1. Что делать, если я считаю, что моя должность не классифицирована должным образом?

Рекомендуется поговорить со своим руководителем, если вы считаете, что описание вашей должности не точно описывает вашу работу. Это твое Ответственность руководителя за подтверждение точности описания вашей должности, чтобы он или она могли дать объяснение ее содержания.Если у вас есть вопросы, на которые руководитель не может ответить, вы можете поговорить с отделом обслуживающего персонала.

Если ваш руководитель считает, что ваша должность должна быть переоценена, он или она может потребовать пересмотра в отделе кадров. Человеческие ресурсы Специалист может назначить кабинетный аудит (собеседование с вами и вашим руководителем), чтобы получить информацию о виде и сложности выполняемой вами работы.

2. Что можно обжаловать?

Вы можете подать апелляцию на оценку или профессиональную серию вашей должности, а в некоторых случаях и на название должности, если конкретное звание разрешено в опубликованный стандарт или руководство, или название отражает квалификационные требования или утвержденную область специализации.

3. Что нельзя обжаловать?

Содержание или точность вашего официального описания должности;

Точность классификационного стандарта;
Предлагаемое агентством классификационное решение;
Классификация должности, на которую вы официально не закреплены; или
Классификация должности, на которую вы назначены или временно повышены на срок менее двух лет.
Запрос на апелляцию не может быть основан на квалификации, которая не требуется для работы на вашей должности; насколько хорошо вы делаете свою работу; или сколько работа, которую ты делаешь.

4. Каковы варианты апелляции сотрудника?

Только действующие федеральные служащие могут обжаловать классификацию своей должности. Если сотрудник покидает обжалованную должность, апелляция подлежит отмене. Варианты апелляции, доступные сотруднику, зависят от того, является ли он сотрудником по Общему расписанию (GS) или Федеральной системой оплаты труда (FWS).

Если вы действующий сотрудник отдела общего расписания , вы можете в любое время подать апелляцию в Департамент или Управление персонала (OPM), но не в оба одновременно. Как правило, рекомендуется что вы сначала запросите решение по апелляции от USDA. Если вы подаете апелляцию в USDA и не согласны с решением, вы все равно можете подать апелляцию в OPM. Если вы обратитесь к OPM, дальнейшее право на апелляцию отсутствует.

Если вы действующий сотрудник Федеральной системы оплаты труда , вы должны сначала подать апелляцию в Департамент, прежде чем подавать апелляцию в OPM.Если вы не удовлетворены решением USDA, вы можете подать апелляцию в OPM в течение 15 календарных дней с даты получения решения. Вы должны указать, с какой частью решения вы не согласны и почему.

5. Как подать апелляцию?

Отправьте описание, объясняющее, почему вы считаете, что текущая классификация неверна, и включите следующую информацию:

  • Ваше имя, адрес и номер телефона, по которому мы можем связаться с вами по поводу вашей апелляции.
  • Название вашего агентства и / или офиса и местонахождение.
  • Текущая классификация вашей должности и запрошенная классификация.
  • Копия описания вашей официальной должности.

Любая другая информация, которую вы хотите рассмотреть в связи с вашей апелляцией.

Подайте апелляцию в Управление людских ресурсов по следующему адресу:

Министерство сельского хозяйства США
Управление людских ресурсов
Отдел кадровой политики
Почтовый останов 9611
Пр-т Независимости, 1400, SW
Вашингтон, округ Колумбия 20250

Если вы хотите подать апелляцию в OPM, вы можете получить доступ к веб-сайту OPM, чтобы получить адрес для подачи апелляции для вашего конкретного места работы по адресу

www.opm.gov/classapp/index.asp
Обратите внимание, что апелляции о классификации нельзя подавать в электронном виде.

6. Что будет дальше?

Ваша апелляция рассматривается в порядке поступления. Решения по апелляции основываются на информации, предоставленной вами и вашим агентством.Как правило, установление фактов включает интервью с вами и вашим руководителем для получения конкретной информации о выполняемых вами обязанностях. Затем проводится комплексный анализ. экспертом по апелляциям, который включает сравнение ваших обязанностей с соответствующими стандартами классификации. По завершении этого обзора письменный отчет готовится документальное оформление результатов апелляции. Копия этого отчета предоставляется вам и вашему обслуживающему отделу кадров для информации и / или действие, в зависимости от обстоятельств.

7. Если в результате апелляции классификация моей должности изменится, когда это изменение вступит в силу?

Если апелляция приводит к повышению или понижению рейтинга, действие вступает в силу не ранее даты принятия решения и не позднее начало четвертого платежного периода после даты принятия решения.

8. Может ли решение по апелляции быть принято задним числом?

Решение по апелляции не может быть принято задним числом, если решение не исправляет действие классификации, которое привело к фактическому снижению заработной платы.Увидеть Ссылка на вышеупомянутый веб-сайт OPM для получения дополнительной информации о апелляциях по классификации и датах обратной силы.


Аудит вакансий | Управление персоналом

Аудиты должностей требуются при изменении обязанностей и ответственности на должности из-за значительного добавления должностных обязанностей или ответственности. Должностное лицо может запросить аудит вакансий, руководитель, или инициированный отделом кадров

  • Может быть сделан запрос на пересмотр обязанностей, возложенных на сотрудника и выполняемых им. ПОСЛЕ того, как должностное лицо выполняет свои обязанности не менее шести (6) месяцев.

  • Форма запроса аудита вакансии подается в Управление людских ресурсов сотрудником, руководитель, руководитель отдела или другое назначенное лицо. Обновленное описание должности (с процентной времени, отведенного на выполнение обязанностей) должны быть подготовлены и готовы к представлению в HR при запрос.

  • Кабинетный аудит планируется и проводится отделом кадров вместе с сотрудником и / или руководителем. При камеральном аудите сотрудник отдела кадров объяснит процедуру аудита работы и собирать информацию о должностных обязанностях для анализа работы. HR будет попросите подробные объяснения и примеры, если применимо.

  • HR затем проведет анализ вакансии, сравнив эту должность с другими аналогичными должностями. в кампусе, а также на рынке труда в целом. Важно помнить, что это Процесс относителен и основан на должностных обязанностях, уровне ответственности и навыках.Будет определено, какая классификация наиболее подходит для данной должности.

  • Результаты камерального аудита будут переданы сначала руководителю, а затем сотрудник, в течение 30 дней после проведения проверки. Выводы могут быть такими: позиция должна быть сохранена в ее текущем классе, перераспределена в другую классификацию, или реклассифицированы на более низкий или более высокий уровень в той же рекламной строке.Если позиция повышена до одного из более высокого уровня, промо-повышение может составлять 0-10%. применяемый.

  • Работник имеет право обжаловать определение аудита. Если сотрудник этого не делает согласен с результатами камеральной проверки, сотрудник может обжаловать решение директору отдела кадров в письменной форме в течение 20 рабочих дней.

  • госслужащих имеют право на повторное обращение в государственные университеты. Система государственной службы, если в кампусе не было достигнуто удовлетворительное решение уровень. Сотрудник может обжаловать решение в письменной форме Исполнительному директору, Система государственной службы государственных университетов, 1717 Philo Road, Suite 24, Urbana, IL 61802.

  • С дополнительными вопросами или проблемами обращайтесь в Управление людских ресурсов по телефону (773) 995-2040 или [email protected]

    Университет Восточного Иллинойса :: Классификация и компенсация

    Процедуры аудита должности

    Процедуры

    Работодатель должен разработать процедуры аудита, которые обеспечат последовательность в программе классификации.Когда вы чувствуете, что выполняете задачи, связанные с более высокой классификацией должности, может быть инициирован кабинетный аудит, чтобы проанализировать, следует ли реклассифицировать должность до более высокого уровня. Чтобы запросить кабинетный аудит, новые обязанности должны быть постоянными по своему характеру, и сотрудник не должен иметь испытательный статус и должен выполнять новые обязанности не менее 6 месяцев, что должно быть подтверждено руководителем сотрудника или соответствующим заместителем Президент.

    Обзор

    Аудитор изучит описание должности и проанализирует ваши задачи, обязанности и ответственность.Если аудит определит, что вы работаете на более высоком уровне должности, должность может быть реклассифицирована на более высокий уровень. Если будет установлено, что сотрудник не выполнял новые обязанности в течение как минимум 6 месяцев, проверка будет отменена.

    Отправить

    Новое описание должности должно быть представлено после того, как истечет 6-месячный период, в случае, если аудит был отменен из-за несоблюдения минимальных требований к 6-месячной работе.

    Как правило, классификация должности основана на тех обязанностях, которые занимают большую часть рабочего времени должности.

    Порядок проведения аудита должности

    Слово описания должности на государственной службе (doc) (форматированный текст)

    Запрос на аудит государственной службы Описание

    Правило об официальной государственной службе

    а. Обзор

    Чтобы поддерживать надежную программу классификации, работодатели должны проводить непрерывные исследования классификации.

    Работодатель должен составить график аудиторских проверок должностей, чтобы должности, в которых обязанности и ответственность могут быть изменены, могли проверяться на регулярной основе.

    Такой график должен предусматривать аудит не менее одной трети таких должностей ежегодно.

    Каждый работодатель должен разработать процедуры аудита, которые обеспечат согласованность в рамках программы классификации по месту работы, а также Плану классификации в целом.

    б. Аудит должности

    Когда текущие должностные обязанности и ответственность частично относятся к одному классу, а частично — к другому, необходимо оценить общую функцию должности, а также обязанности, которые для нее важны.Как правило, классификация должности должна основываться на тех обязанностях, которые занимают большую часть рабочего времени должности. Запрос на аудит существующей должности может в любое время исходить от сотрудника, подразделения, в котором работает компания, DER или системного офиса.

    При определении того, следует ли реклассифицировать, перераспределить или аннулировать позицию, должны применяться следующие руководящие принципы:

      • Обязанности должности не следует пересматривать, если изменение приведет к радикальному сдвигу в функции позиции ; е.g., служащий строительного работника; От медицинского технолога до медсестры. В таких случаях следует учредить новую должность, и кандидаты будут претендовать на нее путем экзаменов.

      • Обязанности должности не должны пересматриваться в достаточной степени, чтобы оправдать реклассификацию или перераспределение вверх, когда работа класса, по традиции, достаточно предписана, чтобы препятствовать исполнению должностным лицом обязанностей, не принадлежащих к классу; например, общественное питание, строительство или ремесленные и торговые классы.В таких случаях следует учредить новую должность, и кандидаты будут претендовать на нее путем экзаменов.

      • Обязанности могут быть пересмотрены в достаточной степени, чтобы оправдать реклассификацию или перераспределение, когда содержание должности является гибким и может зависеть от знаний, навыков и способностей действующего сотрудника, что типично для многих профессиональных, технических и канцелярских должностей.


    с. Руководство по внедрению

    Как правило, должностные лица обычно уведомляются работодателем о решениях о классификации в течение 30 дней после получения заполненных, должным образом заверенных должностных инструкций от действующего оператора или отдела.

    Задержки в процессе аудита должности могут считаться оправданными при особых обстоятельствах, включая закрытие праздников, академические перерывы и увольнения, которые временно приостанавливают деятельность по реклассификации и перераспределению.

    Работодатель может установить политику ретроактивного применения результирующих кадровых действий к определенной дате в течение 30 дней после получения полностью задокументированного запроса на аудит должности. В случаях, когда 30-дневные сроки были продлены без надлежащего обоснования, такие политики демонстрируют намерение эффективно управлять программой классификации и служат приемлемой альтернативой руководящим срокам 30-дневного аудита.

    Во всех случаях работодатель должен провести аудит должности в разумные сроки.

    Действия персонала, основанные на определениях, сделанных в процессе аудита должности, могут применяться только в том случае, если было продемонстрировано, что действующий сотрудник соответствует минимальной квалификации новой должности и / или иным образом соответствует требованиям, успешно сдав соответствующий экзамен.

    Ссылка на правило государственной службы 250.30

    Кабинетные аудиты — Американская федерация государственных служащих, местная 704

    Большинство сотрудников EPA работают по системе оплаты General Schedule или GS.Общий график — это основная система оплаты труда федерального правительства, которая устанавливает ставки оплаты труда сотрудников, занимающих большинство «белых воротничков». Эта система охватывает примерно половину федеральной рабочей силы. В этой системе 15 классов GS с 10 ступенями в каждой. Сотрудники начинают с первого шага, а переход к шагам 2, 3 и 4 занимает 1 год; 2 года для перехода к шагам 5, 6 и 7; и 3 года для перехода на ступени 8, 9 и 10. Закон устанавливает заработную плату GS. OPM разрабатывает стандарты классификации должностей, которые являются правовой основой для определения серии и уровня — и, следовательно, оплаты — для подавляющего большинства должностей GS.Сотрудники получают вознаграждение, зависящее от серии и уровня занимаемой должности. Если возникает спор по поводу классификации должности GS, который агентство не может разрешить внутри компании, агентство или сотрудник могут передать спор руководству OPM. OPM принимает окончательное решение в таких случаях, и дальнейшие права на апелляцию отсутствуют. Заняв должность, сотрудник может запросить кабинетный аудит, чтобы изменить классификацию, если сочтет это целесообразным.

    Сверхурочные и надбавки для большинства сотрудников GS покрываются Разделом 5 Кодекса США.Оплата сверхурочной работы рассчитывается по ставке, в 1,5 раза превышающей базовую заработную плату работника, или ставку базовой оплаты GS-10, шаг 1, в зависимости от того, какая из этих ставок ниже. Агентство должно платить сотрудникам за сверхурочную работу, если сотрудники специально не запрашивают компенсационное время. И наоборот, от сотрудников может не потребоваться дополнительное время вместо оплаты сверхурочных. Закон запрещает выплату надбавки работнику, из-за которой общая базовая заработная плата этого работника плюс надбавка превысит максимальную двухнедельную оплату для GS-15, шаг 10. Типичная надбавка для большинства сотрудников переговорных единиц USEPA может включать оплату за опасные условия, когда работа связана с необычными физическими трудностями или опасностями, не учтенными в классификации должностей, Экологическая дифференциация оплаты труда, когда сотрудники подвергаются условиям труда или опасностям, которые подпадают под одну из категорий, утвержденных Управлением по управлению персоналом, Отпускные выплаты, которые равны заработной плате, равной базовой уровень оплаты труда и административно неконтролируемая сверхурочная работа для работ, требующих значительного непредсказуемого и нерегулярного или случайного количества сверхурочной работы.Как правило, сотрудники не имеют права на сверхурочную оплату за часы, потраченные на поездку или ночлег в отеле.

    Нравится:

    Нравится Загрузка …

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *