Разное

Книга учетов и расходов: Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН и патенте

29.04.1979

Содержание

Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНО (40 листов, скрепка, обложка офсет)

{{#each tradingPlatforms}} {{/each}} {{/if}}

Запросите оферту через форму обратной связи

{{#if tradingPlatforms.length}} {{/if}}

Арт. 1366930

• В наличии

Характеристики:

  • Единица продажи: поштучно
  • Назначение: учет
  • Количество листов: 40шт.
  • Материал обложки: офсет
  • Плотность/толщина материала: 200 г/кв.м
  • Вид бумаги: газетная
  • Тип крепления: скрепка
Цена интернет-магазина. Указана с НДС.

Наличие в магазинах «Комус» товара с артикулом N {{productId}}
{{region}}, состояние на {{currentTime}}

{{> pageNumberTemplate pages}} {{#if availableStocks.length}} {{#if subwayNeed }} {{/if}} {{#each availableStocks}} {{/each}} {{/if}} {{> pageNumberTemplate pages}}

В розничных магазинах «Комус» цена на данный товар может отличаться от цены Интернет-магазина.

Подробную информацию о цене и количестве товара вы можете получить,
позвонив по телефону ближайшего к Вам магазина «Комус».

Адреса всех магазинов Комус

Закрыть

Закрыть

{{/if}} {{#each products}} {{#each this}} {{/each}} {{/each}} {{#each products}} {{/each}} {{#each products}} {{/each}}

Сравнение товаров

{{> breadcrumbTemplate breadcrumbs=breadcrumbs }} {{#if (gt products.length 0)}}

Закрыть

{{else}}

Нечего сравнивать

{{/if}} {{#if (gt products.length 1)}} {{/if}} {{#each products}} {{#each fields}} {{#each this}} {{/each}} {{/each}}
{{#each products}} {{/each}} {{#each products}} {{/each}}
{{#if (eqw this.forbidden true)}} {{> productAddToCartForbiddenTemplate}} {{else}} {{#if (and (neqw this.stock null) (neqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «OUTOFSTOCK») (neqw this.price null))}} {{else}} Товар недоступен {{/if}} {{/if}}

Арт. {{this.code}} {{#if this.stock}} {{#if (neqw this.stock.stockStatusText null)}} {{{ this.stock.stockStatusText }}} {{else}} {{#if (eqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «ONREQUEST»)}} Под заказ {{else}} {{#if (neqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «OUTOFSTOCK»)}} В наличии {{else}} Нет в наличии {{/if}} {{/if}} {{/if}} {{/if}}

{{/each}} {{#each fields}}
{{@key}} {{this}}
Торговая марка {{#if (neqw this.trademark null)}} {{this.trademark.name}} {{/if}}
Рейтинг {{#if (eqw this.ratingWidth null)}}

{{this.averageRating}}{{#if (eqw this.averageRating null)}}0{{/if}}

{{#unless eaistPopup}} Отсутствующий товар: {{/unless}} Выберите товары для замены:
{{#if (gt @index 0)}} {{/if}} {{#if (eqw this.forbidden true)}} {{> productAddToCartForbiddenTemplate}} {{else}} {{#if (and (neqw this.stock null) (neqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «OUTOFSTOCK») (neqw this.price null))}} {{else}} Товар недоступен {{/if}} {{/if}}

Арт. {{this.code}} {{#if this.stock}} {{#if (neqw this.stock.stockStatusText null)}} {{{ this.stock.stockStatusText }}} {{else}} {{#if (eqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «ONREQUEST»)}} Под заказ {{else}} {{#if (neqw (uppercase this.stock.stockLevelStatus.code) «OUTOFSTOCK»)}} В наличии {{else}} Нет в наличии {{/if}} {{/if}} {{/if}} {{/if}}

{{/each}}
{{@key}} {{this}}
Торговая марка {{#if (neqw this.trademark null)}} {{this.trademark.name}} {{/if}}
Рейтинг {{#if (eqw this.ratingWidth null)}}

{{this.averageRating}}{{#if (eqw this.averageRating null)}}0{{/if}}

Порядок заполнения книги учета доходов ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения (доходы

I. Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции

2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

В графе 4 не учитываются:

  • доходы, указанные в статье 251 Кодекса

  • доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

  • доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса

Примечание. Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ пункт 4 статьи 224 НК РФ признан утратившим силу с 1 января 2015 года

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

V. Порядок заполнения раздела IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»

5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)

5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 — 9

5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Примечание. Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н

5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Примечание. Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н

5.9. В графе 7 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

5.10. В графе 8 отражаются расходы по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

5.11. В графе 9 платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

5.12. В графе 10 отражается итоговая сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования за отчетный (налоговый) период (соответствует сумме значений показателей итоговых строк за отчетный (налоговый) период по графам 4 — 9)

VI. Порядок заполнения раздела V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту

налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» (введен Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

6.1. Данный Раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»

6.2. В данном разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор

6.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

6.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

6.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата торгового сбора

6.6. В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора

Книга доходов для ИП и ООО на УСН 6%

.doc

Download DOC • 32KB

Источник: Приложение №1, №1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н

КУДиР для ИП на УСН — Книга учета доходов и расходов при упрощенке

Осуществление налогового учета – обязательное условие деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Для этого используется книга учета доходов и расходов при УСН.

КУДиР для ИП на УСН

Ведение КУДиР для ИП на УСН является ключевым звеном, сопровождающим расчет единого налога. Начать надо с заполнения титульного листа, указав фамилию, имя, отчество ИНН, ОГРНИП и адрес индивидуального предпринимателя. В случае наличия расчетного счета у ИП на титульном листе необходимо записать его номер и банковские реквизиты (наименование банка, БИК и корреспондентский счет). После этого листы нумеруются, а сама книга заверяется подписью и печатью (в случае ее наличия у ИП).

Финансово-хозяйственные операции вносятся в КУДиР для ИП на УСН в хронологической последовательности. Книга учета доходов и расходов при УСН отражает только те операции, финансовая составляющая по которым учитывается при расчете налога. Таким образом, если налог рассчитывается с доходов, то записывать расходы не имеет смысла.

КУДиР для ООО на упрощенке

Свои особенности ведения имеет и КУДиР для ООО на УСН. Титульный лист заполняется аналогичным образом, как у ИП. Отличием является то, что вместо ОГРНИП указывается ОГРНЮЛ и, кроме ИНН, надо отметить КПП. Также необходимо помнить, что на титульном листе книги важно указание именно юридического адреса, а не фактического.

Полученные доходы и произведенные расходы заносятся в КУДиР для ООО на УСН на основании первичных документов, подтверждающих факт оплаты услуг, товаров или работ. Так как налоговый кодекс предусматривает закрытый перечень доходов и расходов, участвующих в расчете налога, то все движения денежных средств по расчетному счету или кассе предприятия отражать не нужно.

Например, перечисленный на расчетный счет взнос в уставный капитал не учитывается в доходах, а, следовательно, не может быть отражен в КУДиР. Точно так же, как затраты на проведение тренинга по деловому общению не отражаются в расходах. 

Сроки подачи книги доходов и расходов на УСН в налоговую

Скачать бланк книги для ИП и ООО на УСН

Скачать пример заполнения КУДиР на УСН

===============================================================

Попробовать программу бесплатно 
+3 месяца в подарок здесь

Возможно, вам будет полезно:

Книга доходов и расходов в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 для организаций, ведущих учет по УСН, помимо ручного ввода данных, предоставлена возможность заполнения КУДиР (Книга учета доходов и расходов) в автоматическом режиме по введенным в программу документам.

КУДиР представляет собой отчет, в котором собирается информация из регистров накопления и распределяется по разделам книги.

Выбор параметров по порядку признания расходов задается на вкладке «УСН» в разделе «Налоги и отчеты», причем налоговая база должна определяться по типу доход минус расход:

При формировании документов «Поступление на расчетный счет» в книге автоматически создается запись о полученном доходе. Рассмотрим на примере поступление оплаты на р/с организации от покупателя:

После проведения документа сформируется запись в регистре КУДиР.

  

Проверим это. Заходим на вкладку меню «Отчеты» раздел «УСН» и раскроем пункт «Книга доходов и расходов»:

Как видим, запись отражается в 1 разделе книги. По учету расходов не забываем о порядке признания расходов, указанном в учетной политике организации. Рассмотрим на примере: по договору поставки списываем авансовый платеж поставщику за последующую поставку товара с р/с:

Вернемся в КУДиР:

 5 колонка «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не заполнена. Необходимо помнить, чтобы авансовая оплата поставщику числилась в расходе, должно быть отражено поступление и последующая реализация товара.

Регистрируем в программе накладную от поставщика, реализацию покупателю, после чего в 5 колонке книги отразится сумма, соответствующая поставке с выделением НДС отдельной строчкой:

Рассмотрим еще один пример. Оприходованы поступившие материалы без предоплаты. Сформируем книгу и проверим запись. Ее нет:

Оплачиваем поставщику некоторую сумму за поставку и еще раз формируем книгу:

Делаем вывод, что расход будет признан и отражен в книге учетов доходов и расходов только при соблюдении последовательности действий и проведения документов.   

Рассмотрим случай, при котором запись о реализации не попадет в КУДиР. Если сначала в программе оформлена была реализация, а впоследствии внесли оплату предыдущим числом. Для отражения в книге доходов и расходов требуется перепровести документ продажи (реализацию). Это имеет отношение к внесению документов или корректировок. Записи по основным средствам и нематериальным активам отразятся в книге только по принятию к учету НМА и вводу в эксплуатацию.

В отчете возможно появление ошибок, причиной может быть:

  • проведение документов не последовательно оформлено;

  • при использовании документа «Операция» неверно указан вид операции;

  • учетная политика организации некорректно настроена.

В КУДиР возможно внесение записей в ручном режиме. В этом случае используется документ «Записи книги доходов и расходов», который расположен на вкладке меню «Операции», раздел «УСН».  

Для наглядного примера создадим приходный кассовый ордер на поступление наличных в кассу вручную и сформируем книгу:

Видим наличие записи в КУДиР, значит операция оформлена верно.


Книга учета доходов и расходов

  • 23 февраля 2021

    Материал в открытом доступе

    Как известно, с 2021 года предприниматели-единщики (неплательщики НДС) ведут учет доходов в произвольной форме. Можно ли предпринимателю вести учет без первички, связанной с поступлением и продажей товаров, работ, услуг?…

  • 23 ноября 2020

    Материал в открытом доступе

    Сегодня выясним, как считают доходы от комиссионной торговли ФЛП – единщики и общесистемщики…

  • Сегодня расскажем об изменениях в НКУ, которые с 01.01.2021 заработают для ФЛП — единщиков 1–3 групп — неплательщиков НДС, в частности, об отмене обязанности регистрации Книги учета доходов…

  • 10 мая 2019

    Материал в открытом доступе

    ФЛП занимается выездной торговлей. Нужно ли иметь документы на продаваемый товар? Проверяют ли наличие документов налоговики. Последствия их отсутствия…

  • Обязан ли плательщик единого налога, который не ведет учет расходов, хранить первичные документы, подтверждающие происхождение товара? Что грозит единщику, не имеющему таких документов?…

  • Каков порядок заполнения Книги учета доходов розничными продавцами — единщиками группы 2, получающими выручку не только наличными, но и через платежный терминал, читайте в нашей статье…

  • ФЛП — плательщик единого налога группы 3, плательщик НДС, осуществляющий розничную торговлю текстильными товарами, нанял менеджеров по сбыту с целью реализации продукции в других городах «с рук» (без открытия магазинов). Каким образом организовать расчеты с покупателями при условии, если РРО не применяется?…

  • В материале ознакомимся с позицией контролирующих органов относительно правомерности заключения плательщиками единого налога (ФЛП и юридическими лицами) договоров уступки права требования…

  • На практике часто случается, что ФЛП-единщики получают аванс в одном отчетном периоде, а возвращают — в другом. Проанализируем позицию контролеров касательно того, когда нужно корректировать доход в связи с возвратом предоплаты и повлияет ли данная корректировка на заполнение отчетности…

  • Что единщики (физлица и юрлица) включают в состав дохода, а что туда не входит, как исчислить последний и когда необходимо признать доход — рассмотрим в деталях в данном материале…

  • Единщик получил от покупателя аванс на текущий счет за будущую поставку товара. Однако по определенным причинам товар так и не был поставлен, поэтому единщик вернул покупателю аванс. Как показать в учете и отчетности возвращенный аванс? …

  • Как единщику группы 2 правильно заполнять Книгу учета доходов, если он получает доход как в наличной так и в безналичной формах. Предусмотрена ли ответственность за неотражение дохода отдельно в наличном и безналичном расчетах?…

  • К вашему вниманию методическое пособие для физлиц-единщиков групп 1, 2, и единщиков группы 3 — неплательщиков НДС. В нем мы расскажем о правилах и процедуре ведения Книги учета доходов…

  • Физлицо — единщик группы 3 — неплательщик НДС решил подавать отчетность исключительно в электронной форме. Для этого он получил бесплатные электронные ключи в АЦСК ИСД ГФС. Включаются ли данные электронные ключи в доход единщика и нужно ли уплачивать 4% от дохода?…

  • Как известно, с 28.07.2015 г. для предпринимателей-единщиков утвердили новые Книгу учета доходов и Книгу учета доходов и расходов. И хотя предпринимателям разрешили продолжать вести старые формы книг до их окончания, у некоторых единщиков уже сегодня возникают вопросы касательно заполнения новых книг….

  • Комментарий к приказу Минфина «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения» от 19.06.2015 г. № 579…

  • Плательщик единого налога группы 2 (неплательщик НДС) получил безвозвратную финпомощь. Записывается ли безвозвратная финансовая помощь в Книгу доходов? Если да, в какую колонку?…

  • Какие изменения в налогообложении принес для единщиков Закон № 71 — подробно рассмотрим в данном материале…

  • Налоговики разъяснили, в каком случае единщик—плательщик НДС должен отражать понесенные им расходы в Книге учета доходов и расходов. Об этом и поговорим далее. …

  • Для тех единщиков, которые только начали свою предпринимательскую деятельность, и для бывалых предпринимателей в прошлых выпусках газеты «Интерактивная бухгалтерия» можно найти подробно описанные правила и процедуру ведения Книги учета доходов и Книги учета доходов и расходов. …

  • Прежде всего заметим, что Книгу учета доходов и расходов (далее —Книга) заполняют лишь те физлица-единщики, которые находятся в группах 3 и 5 упрощенной системы налогообложения и являются плательщиками НДС….

  • Екатерина ЧЕРНОВСКАЯ, бухгалтер-эксперт газеты «Интерактивная бухгалтерия»…

  • Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»

    Зарегистрирован в Минюсте РФ 3 февраля 2006 г.

    Регистрационный N 7453

    В соответствии с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 5, ст. 6; N 28 ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 9; N 30, ст. 3112) приказываю:

    1. Утвердить форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

    2. Утвердить Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

    3. Установить, что с введением в действие настоящего приказа не применяется приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/006 «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской федерации 28 ноября 2002 г. регистрационный N 3969; «Российская газета», N 230, 4 декабря 2002 г.; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительно власти», N 51, 23 декабря 2002 г.).

    Министр

    А. Кудрин

     

    Приложение N 2

    Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

    1. Общие требования

    1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

    1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

    1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

    1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

    1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

    1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

    2. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

    2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

    2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

    2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

    2.4. В графе 4 налогоплательщик отражает полученные доходы как учитываемые, так и не учитываемые при налогообложении.

    2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. В данной графе налогоплательщиком не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 Кодекса.

    2.6. В графе 6 налогоплательщик отражает все расходы, произведенные в результате осуществления предпринимательской деятельности.

    Графа 6 заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    2.7. В графе 7 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 Кодекса.

    Графа 7 заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Справка к разделу I.

    2.8. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    2.9. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговой период (значение показателя строки «Итого за год» графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов).

    2.10. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 7 раздела I Книги учета доходов и расходов).

    2.11. По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

    2.12. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (код строки 010 — код строки 020 — код строки 030).

    Отрицательное значение по коду строки 040 не отражается.

    2.13. По коду строки 041 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период, убытков (код строки 020 + код строки 030 — код строки 010).

    Отрицательное значение по коду строки 041 не отражается.

    3. Порядок заполнения раздела II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»

    3.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    3.2. При заполнении данного раздела налогоплательщиком указывается отчетный (налоговый) период, за который, производится расчет расходов на приобретение I (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

    3.3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, определяются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.

    При этом вышеуказанные расходы учитываются только по оплаченным основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления предпринимательской деятельности.

    3.4. Данные по приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и оплаченным объектам основных средств или нематериальных активов отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

    3.5. В графе 1 указывается порядковый номер операции.

    3.6. В графе 2 указывается наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект основных средств или нематериальных активов.

    3.7. В графе 3 указываются число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты).

    3.8. В графе 4 указываются число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998).

    3.9. В графе 5 указываются число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов.

    3.10. В графе 6 указывается первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете.

    При этом первоначальная стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта основных средств и нематериальных активов, учитываемого в порядке, предусмотренном подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса, указывается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) сооружения, изготовления данного объекта; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств.

    Например, в случае, если какое-либо из вышеуказанных событий произошло в 2007 году, а остальные — в 2006 году, то стоимость сооружения, изготовления основных средств указывается в отчетном (налоговом) периоде 2007 года.

    3.11. В графе 7 указывается срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.

    По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 7 не заполняется.

    3.12. В графе 8 указывается остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов, приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения.

    Остаточная стоимость данных объектов определяется и отражается на дату перехода на упрощенную систему налогообложения.

    При этом, в отношении числящихся на балансе приобретенных и введенных в эксплуатацию основных средств и нематериальных активов, оплата которых будет осуществлена после перехода на упрощенную систему налогообложения, остаточная стоимость учитывается начиная с отчетного (налогового) периода, в котором была осуществлена оплата таких объектов.

    Стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта основных средств и нематериальных активов, учитываемого в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 и пунктом 2.1 статьи 346.25 Кодекса указывается в графе 8 в отчетном (налоговом) периоде применения упрощенной системы налогообложения, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) его сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств.

    По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным, самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогооблажения, графа 8 не заполняется.

    3.13. В графе 9 указывается количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию (принятого к бухгалтерскому: учету) объекта основных средств или нематериальных активов.

    3.14. В графе 10 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, за налоговый период.

    3.15. В графе 11 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода, определяемая как отношение данных графы 10 к данным графы 9.

    Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой.

    3.16. В графе 12 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.

    При этом, по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 6 и 11, деленное на 100.

    По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 8 и 11, деленное на 100.

    Сумма расходов по данной графе за отчетный (налоговый) период отражается в последний день последнего квартала налогового периода в графе 7.

    3.17. В Графе 13 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период. Данная сумма расходов определяется как произведение граф 12 и 9.

    3.18. В графе 14 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, учтенная в составе расходов, при исчислении налоговой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды).

    По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 14 не заполняется.

    3.19. В графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, подлежащая списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (графа 8 — графа 13 — графа 14).

    По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогооблажения, графа 15 не заполняется.

    3.20. В графе 16 указываются число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.

    3.21. По итоговой строке данного раздела за отчетный (налоговый) период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 — 15

    4. Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (коды строк 010-200)

    4.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности

    4.2. По коду строк 010 — 110 указывается сумма не перенесенного убытка на начало налогового периода всего, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150 — 250 раздела III Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период).

    4.3. По коду строки 120 указывается налоговая база за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов за истекший налоговый период).

    4.4. По коду строки 130 указывается сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120.

    4.5. По коду строки 140 указывается сумма убытка за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части раздела I Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период).

    4.6. По коду строки 150 указывается сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода всего (код строки 010 — код строки 130 + код строки 140).

    Значение показателя по коду строки 160 переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.

    4.7. По кодам строк 160 — 250 указываются суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 — 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III Книги доходов и расходов.

    Значения показателей по кодам строк 60 — 250 переносятся в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020 — 110.

    Как «потерять» Книгу учета доходов/доходов и расходов?. Налоги & бухучет, № 39, Май, 2019

    Прежде чем погрузиться в подробности процедуры, предупредим: даже если вы «потеряете» Книгу учета доходов/доходов и расходов, ее все равно придется восстанавливать. О том, что будет, если ее не восстановить, поговорим чуть позже. А сейчас — о процедуре. Она одинакова для Книги учета доходов и Книги учета доходов и расходов. Разобьем ее на три шага.

    Шаг 1. Сообщаем об утере документа в полицию и получаем справку о подаче такого уведомления* (п. 6.10 Порядка № 88). На этом шаге настаивают налоговики в своем разъяснении в категории 107.07 БЗ. Хотя Порядок № 88 на ФЛП, по сути, не распространяется.

    Шаг 2. В 5-дневный срок со дня утери Книги письменно уведомляем об этом налоговиков по месту учета ФЛП в порядке, установленном НКУ для подачи отчетности. То есть подать такое уведомление можно непосредственно в канцелярию или отправить по почте. Содержание этого документа законодательством не установлено, так что сообщить об утере Книги можно в свободной форме.

    Шаг 3. Восстанавливаем Книгу в течение 90 календарных дней, следующих за днем получения налоговиками уведомления об утере такого документа. И это не право налогоплательщика, а его обязанность (п. 44.5 НКУ).

    Что значит «восстанавливаем»? Регистрируем в налоговой новую Книгу (прилагаем к ней справку или извлечение, полученные в результате шага 1 нашего алгоритма) и восстанавливаем там записи из утерянной Книги с помощью первички. К слову, подать на регистрацию новую Книгу можно одновременно с шагом 2 алгоритма.

    Что будет, если Книгу не восстанавливать в течение 90 календарных дней

    Цена вопроса ☺ следующая:

    1. Штраф по ст. 121 НКУ (нарушение сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с невыполнением требований иного подконтрольного налоговикам законодательства): 510 грн. (за нарушение, совершенное впервые) или 1020 грн. (если к ФЛП в течение года уже применялся штраф за такое нарушение). Эта финсанкция уплачивается на основании налогового уведомления-решения (НУР).

    2. Штраф по ст. 1641 КУоАП (нарушение порядка предоставления декларации о доходах и ведения учета доходов и расходов): от 51 до 136 грн. (за нарушение, совершенное впервые) или от 85 до 136 грн. (если к ФЛП в течение года уже применялся штраф за такое нарушение). На применении этой статьи настаивают фискалы в разъяснении в категории 107.07 БЗ, которое мы уже упоминали выше.

    Составляют админпротоколы и налагают админсанкцию сами налоговики (ст. 2342 НКУ). Штраф уплачивается на основании постановления о привлечении к админответственности.

    Помните: между составлением протокола и вынесением постановления должно пройти не более 2 месяцев (ч. 1 ст. 38 КУоАП). Иначе есть основания для отмены «опоздавшего» документа, но уже через суд.

    3. Если вы имеете дело с наличкой, то налоговики могут попытаться применить штраф за неоприходование наличных в 5-кратном размере неоприходованной суммы (ст. 1 Указа № 436, разъяснение в категории 109.21 БЗ). Ведь оприходованием согласно п.п. 18 п. 3 разд. І Положения № 148 считается, в частности, проведение хозсубъектами учета налички в книге учета доходов (доходов и расходов). Такие штрафы уплачиваются на основании НУР.

    Однако, как вы понимаете, получение наличных фискалам необходимо подкрепить соответствующими доказательствами. Одного факта отсутствия Книги недостаточно.

    Поэтому, прежде чем «терять» Книгу, взвесьте все плюсы и минусы этой процедуры. О том, как можно исправить самые распространенные ошибки в данном документе, читайте на с. 13 нашего тематического номера.

    Программное обеспечение для учета расходов | Отслеживание коммерческих расходов и кредиторской задолженности

    Отслеживание кредиторской задолженности покажет вам, в каком положении находится ваш бизнес, и поможет вам принимать краткосрочные и долгосрочные бизнес-решения. С Zoho Books вы можете отслеживать свои счета, следить за своими расходами, записывать кредиты клиентов и многое другое.

    Будьте на высоте

    Ни один бизнес не работает бесплатно — расходы растут вместе с вашей компанией.Zoho Books дает вам единое место для отслеживания ваших затрат, от офисных принадлежностей, которые вы покупаете каждый месяц, до суточных сотрудников. Отслеживайте расходы, классифицируйте их и при необходимости выставляйте счета клиентам.

    Управляйте текущими расходами

    Автоматизируйте создание расходов с помощью Zoho Books.Создайте повторяющийся профиль для расходов, которые происходят на регулярной основе, и расслабьтесь и наблюдайте, как Zoho Books автоматически записывает его для вас.

    Упростите жизнь своему бухгалтеру.

    Нет ничего лучше в бухгалтерском учете, чем фактическое подтверждение ваших транзакций. Прикрепите свои счета, квитанции и кредитовые авизо к связанным транзакциям. Функция автоматического сканирования извлечет всю важную информацию из вашего документа, тем самым полностью исключив ввод данных.

    Когда учитываются расходы и доходы по методу начисления?

    По методу начисления доходы и расходы учитываются сразу после совершения операций.Этот процесс идет вразрез с кассовым методом бухгалтерского учета, где операции сообщаются только тогда, когда наличные деньги фактически переходят из рук в руки. Вообще говоря, метод начисления считается лучшим подходом для предприятий, которым требуются более точные показатели прибыльности в своих отчетах о прибылях и убытках. По этой причине большинство компаний используют учет по методу начисления по умолчанию, хотя он, возможно, более сложен и субъективен, чем учет по кассовому методу.

    Ключевые выводы

    • Компании используют метод начисления для учета доходов и расходов в момент совершения операций, даже если деньги переходят из рук в руки позднее.
    • Учет по методу начисления отличается от кассового учета, когда предприятия регистрируют операции только после того, как платежи произведены и очищены.
    • Метод начисления предпочитают компании, стремящиеся к более точным измерениям своих прибылей и расходов.

    Общие сведения об учете по методу начисления

    Большинство компаний предлагают программы отсроченной кредиторской задолженности и отсроченной дебиторской задолженности, позволяющие постоянным клиентам пользоваться товарами и услугами сейчас, а платить позже.Эта гибкость помогает стимулировать постоянные потоки доходов, которые положительно влияют на чистую прибыль компании в долгосрочной перспективе, даже если сразу не поступают денежные средства. Например, мебельный магазин, использующий метод начисления, может продать диван покупателю в кредит и немедленно зарегистрировать продажу в своих книгах задолго до того, как покупатель окончательно оплатит счет за покупку.

    Учет по методу начисления и принцип соответствия

    Одной из наиболее важных концепций метода учета по методу начисления является принцип сопоставления, который гласит, что любые полученные доходы должны быть объединены с любыми соответствующими расходами в том же отчетном периоде, в котором была получена прибыль, во избежание путаницы.Этот принцип, продиктованный общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), применяется как к продаже товаров, так и к оказанию услуг. Без принципа соответствия финансовая отчетность раскрыла бы мало полезной информации, потому что читатели не смогли бы получить целостную оценку активов и пассивов.

    Принцип сопоставления относится к комиссиям сотрудников, бонусам персоналу и любым другим выплатам, которые могут быть произведены в течение периода, отличного от того, в котором произошла продажа.Рассмотрим ювелирный бутик, где в феврале продавец продает покупателю бриллиант без шеи за 20 000 долларов в кредит. Предположим, клерк имеет право взимать комиссию в размере 10% от продажи, которую покупатель в конечном итоге платит в апреле. Согласно правилам учета по методу начисления, бутик должен регистрировать исходящую комиссию в размере 2000 долларов клерку в своих отчетах о расходах за февраль, даже если клерк не заберет деньги в карман раньше двух месяцев.

    Недостатки метода учета по методу начисления

    Хотя метод начисления дает более точную картину финансового профиля компании, этот процесс может затруднить для предприятий точное отслеживание того, сколько наличных денег у них на самом деле под рукой.Неспособность тщательно контролировать денежные потоки независимо от их методов учета по методу начисления может привести к чрезмерно растянутому финансовому положению предприятий.

    Для большинства бухгалтерских программ, таких как QuickBooks, настройкой по умолчанию для всех финансовых отчетов является метод учета по методу начисления.

    Основы бухгалтерского учета — доходы и расходы

    Пример транзакции № 4

    Четвертая транзакция происходит 3 декабря, когда клиент дает прямой доставке чек на 10 долларов для доставки двух посылок в этот день.Из-за двойной записи мы знаем, что должно быть задействовано как минимум два счета: один из счетов должен быть дебетован, а один из счетов должен быть кредитован.

    Поскольку прямая поставка получила 10 долларов, она должна дебетовать наличными. Он также должен зачислить на вторую учетную запись на сумму 10 долларов. Второй счет будет «Доходы от услуг», счет отчета о прибылях и убытках. Причина, по которой выручка от услуг зачисляется , заключается в том, что прямая доставка должна сообщить, что заработала 10 долларов (а не потому, что она получила 10 долларов).Учет доходов по мере их получения является результатом соблюдения базового принципа бухгалтерского учета, известного как принцип признания выручки. Следующий совет отражает этот принцип.

    Вот совет

    Счета выручки кредитуются , когда компания зарабатывает комиссионных (или продает товары), независимо от того, получены ли в данный момент наличные деньги.

    Вот две части транзакции, как они будут выглядеть в общем формате журнала:

    Пример транзакции № 5

    Предположим, 3 декабря у компании появляется второй клиент — местная компания, которой необходимо немедленно доставить 50 посылок.Цена Джо в 250 долларов очень привлекательна, поэтому компания Джо нанята для доставки посылок. Клиент говорит Джо выставить счет на 250 долларов, и они оплатят его в течение семи дней.

    Джо доставит 50 посылок 3 декабря в соответствии с договоренностью, что означает, что 3 декабря за прямую доставку заработали 250 долларов. Таким образом, 250 долларов США отражены как выручка на дату 3 декабря года, даже несмотря на то, что в этот день компания не получила никаких денежных средств. Усилия , необходимые для завершения работы, были выполнены 3 декабря.(Считается, что внесение чека на 250 долларов в банк, когда он будет доставлен через семь дней, не потребует каких-либо усилий.)

    Давайте определим два задействованных счета и определим, какой из них требует дебетования, а какой — кредита.

    Поскольку за прямую доставку были начислены сборы, одна учетная запись будет счетом доходов, например, доходов от услуг. (Если вы вернетесь к последнему TIP , вы увидите, что счета доходов, такие как доходы от услуг, обычно кредитуются, то есть со второго счета необходимо будет списать.)

    В общем формате журнала вот что мы уже определили:

    Мы знаем, что неназванный счет не может быть Cash, потому что компания не получила деньги 3 декабря. Однако компания заработала право получить деньги через семь дней. Название счета для денег, которые Прямая поставка имеет право получить за предоставление услуги, — это счета к получению (счет актива).

    Опять же, отчетность о доходах, когда они получены, является результатом базового принципа бухгалтерского учета, известного как принцип признания выручки .

    Пример транзакции № 6

    Для простоты предположим, что единственными расходами, понесенными прямой доставкой до сих пор, были гонорары агентству временной помощи для человека, который помогал Джо доставить посылки 3 декабря. Сборы временного агентства составляют 80 долларов и подлежат оплате к 12 декабря.

    Если компания не выплачивает наличные сразу, вы не можете зачислить наличные. Но поскольку компания должна кому-то деньги за покупку, мы говорим, что у нее есть обязательство или обязательство по оплате.В названии большинства счетов, связанных с обязательствами, есть слово «кредиторская задолженность», и одним из наиболее часто используемых счетов является «Счета к оплате». Также имейте в виду, что расходы почти всегда списываются .

    Счета и суммы временной помощи:

    Вот совет

    Расходы (почти) всегда списываются.

    Вот совет

    Если компания не выплачивает наличные сразу за расход или актив, вы не можете кредитовать наличные.Поскольку компания должна кому-то деньги за ее покупку, мы говорим, что у нее есть обязательство или обязательство по оплате. Наиболее вероятным пассивным счетом, связанным с деловыми обязательствами, является Счета к оплате.

    Доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, как показано ниже:

    После записи записей до 3 декабря баланс будет выглядеть следующим образом:

    Обратите внимание, что чистая прибыль с начала года до даты (нижняя строка отчета о прибылях и убытках) увеличила собственный капитал на ту же сумму, 180 долларов.Эта связь между отчетом о прибылях и убытках и балансом важна. Во-первых, он поддерживает баланс и бухгалтерское уравнение в балансе. Во-вторых, это демонстрирует, что доходы приведут к увеличению акционерного капитала, а расходы приведут к уменьшению собственного капитала. После того, как в конце года будет подготовлена ​​финансовая отчетность, вы увидите, что счета отчета о прибылях и убытках (счета доходов и счета расходов) будут закрыты или обнулены, а их остатки будут переведены на счет Нераспределенная прибыль .Это будет означать, что счета доходов и расходов начнут новый год с нулевым балансом, что позволит компании «вести счет» за новый год.

    Мэрилин предположила, что, возможно, этого вступления было достаточно для их первой встречи. Она написала следующие заметки, резюмируя для Джо важные моменты их обсуждения:

    1. Когда компания платит наличными за что-то , компания кредитует наличными и должна будет дебетовать второй счет.Предполагая, что компания составляет ежемесячных финансовых отчетов —

      • Если сумма израсходована или истечет в текущем месяце, дебетовый счет будет расходным. ( Расходы на рекламу , Расходы на аренду , Расходы на заработную плату являются тремя примерами.)

      • Если сумма , а не израсходована, или не истекает в текущем месяце, дебетование счета будет активным.(Примеры: Предоплаченная страховка , Принадлежности , Предоплата , Предоплата за рекламу , Предоплаченные взносы ассоциации , Земля , Здания и Оборудование .)

      • Если сумма уменьшает обязательства компании, дебетовый счет будет пассивным. (Примеры включают кредиторскую задолженность , Кредиторскую задолженность , Кредиторскую задолженность и Проценты к уплате .)

    2. Когда компания получает наличных денег , компания будет дебетовать наличными и должна будет кредитовать другой счет. Предполагая, что компания будет составлять ежемесячных финансовых отчетов —

      • Если сумма получена от продажи за наличный расчет или за услугу, которая была только что оказана, но еще не была записана, кредит, подлежащий кредитованию, представляет собой счет доходов, такой как Доходы от услуг или Заработанные сборы .

      • Если полученная сумма является авансовым платежом за услугу, которая еще не была выполнена или заработана, на счет , на который будет начислено кредит , будет Незаработанная выручка .

      • Если полученная сумма является платежом от покупателя за продажу или услугу, предоставленную ранее, и уже была записана как выручка, кредит должен быть зачислен на счет Дебиторская задолженность .

      • Если полученная сумма является выручкой от компании, подписывающей простой вексель, кредит должен быть зачислен на Облигации к оплате .

      • Если полученная сумма представляет собой вложение дополнительных денег владельцем корпорации, кредитуется счет акционерного капитала, такой как Обычные акции .

    3. Выручка отражается как Выручка от услуг или Продажи, когда услуга или продажа были выполнены, а не при получении денежных средств. Это отражает основной принцип бухгалтерского учета, известный как принцип признания выручки.

    4. Расходы сопоставляются с доходами или с периодом времени, указанным в заголовке отчета о прибылях и убытках, , а не в период, когда расходы были оплачены.Это отражает основной принцип бухгалтерского учета, известный как принцип соответствия .

    5. Финансовая отчетность также отражает основной принцип бухгалтерского учета, известный как принцип затрат . Это означает, что активы показаны в балансе по их первоначальной стоимости или минус , а не по их текущей стоимости. В отчете о прибылях и убытках также отражен затратный принцип. Например, амортизационные расходы основаны на первоначальной стоимости , амортизируемого актива и , а не на на текущей восстановительной стоимости.

    Пройдите тест на практику

    Мы рекомендуем вам сейчас пройти нашу бесплатную практическую викторину по этой теме, чтобы вы могли …

    • Узнайте, что вы знаете
    • Посмотрите то, чего вы не знаете
    • Углубите свое понимание
    • Повысьте эффективность удержания

    Примечание: Вы можете получить мгновенный доступ к нашим материалам PRO (наглядные руководства, карточки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем, шпаргалки, видео-обучение, бухгалтерские и управленческие руководства, бизнес-формы, PDF-файлы для печати и отслеживание прогресса ) когда вы присоединяетесь к AccountingCoach PRO .

    Обратите внимание …

    Вам следует рассматривать наши материалы как введение в отдельные темы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета и понимать, что некоторые сложности (включая различия между отчетностью финансовой отчетности и отчетностью по налогу на прибыль) не представлены. Поэтому всегда консультируйтесь со специалистами по бухгалтерскому учету и налогам за помощью в ваших конкретных обстоятельствах.

    Учет расходов — AccountingTools

    Что такое учет расходов?

    Учет расходов включает признание и учет потребленных расходов или возникших обязательств.Этот процесс имеет решающее значение для признания расходов в правильной сумме и за отчетный период. Для учета расходов необходимы следующие действия:

    Потребленные расходы

    Происходит при получении счета-фактуры от поставщика или при оплате наличными в обмен на товары или услуги.

    1. Решите, следует ли рассматривать сумму как расход или актив. Если предмет можно потреблять в течение нескольких периодов, он, вероятно, будет рассматриваться как актив.

    2. Если расход, признайте его в правильном расходном счете, например, прямые расходы на материалы, расходные материалы или коммунальные услуги.

    3. Если актив, зарегистрируйте его либо на счете предоплаченных расходов (для краткосрочных активов), либо на счете основных средств (для более долгосрочных активов).

    4. Если расход предоплачен, отслеживайте его каждый месяц и относите к расходу по мере использования.

    5. Если это основное средство, списывайте его последовательную часть на амортизационные расходы каждый месяц до тех пор, пока оно не будет полностью израсходовано.

    6. Если счет-фактура не был получен или оплата не была произведена, может существовать обязательство произвести оплату поставщику.Если это так, создайте сторнирующую запись журнала, в которой записываются начисленные расходы в текущем периоде и сторнируются в следующем периоде. Это гарантирует, что расходы будут признаны в правильном периоде. Когда счет-фактура получен или платеж произведен в следующем периоде, он компенсирует сторнирование, в результате чего нетто-проводка в следующем периоде.

    Возникшие обязательства

    Возникает, когда предприятие берет на себя обязательство по выплате третьей стороне.

    1. Решите, существует ли вероятное обязательство, и можно четко определить сумму.Если да, укажите обязательство. Зачет обязательства относится к расходам.

    2. Просмотрите обязательство в более поздние периоды, чтобы увидеть, изменилась ли сумма. Если да, скорректируйте обязательства и компенсационные расходы.

    Приведенный здесь учет расходов используется в системе учета по методу начисления.

    Сопутствующие курсы

    Учебный комплект для бухгалтеров
    Справочник по бухгалтерскому учету

    Основы, настройка, программное обеспечение (2021)

    Если вы только что запустили или собираетесь запустить свой интернет-магазин, поздравляем! Требуются незаурядная страсть и настойчивость, чтобы достичь того, чего вы достигли сегодня.

    Однако, как вы знаете, владельцы малого бизнеса часто сталкиваются с постоянным потоком удовлетворительных результатов в сочетании с расширяющимися списками дел. С запуском вам нужно будет взять на себя задачи бухгалтерского учета, которые связаны с владением магазином.

    Этот список шагов по бухгалтерскому учету даст вам уверенность в том, что вы освоили свои базовые данные и готовы перейти к следующему пункту в списке текущих дел по финансам малого бизнеса.

    Приведите в порядок свою бухгалтерию 💰

    Бухгалтерский учет 101

    Бухгалтерия — это то, что вам нужно либо изучить, либо передать на аутсорсинг, когда вы ведете бизнес.К счастью, можно научиться управлять своими книгами, и есть несколько заметных преимуществ в том, чтобы справиться с этим самостоятельно.

    Узнайте, как управлять своими книгами

    Основы бухгалтерского учета для малого бизнеса

    1. Открыть счет в банке

    После того, как вы официально зарегистрируете свой бизнес, вам понадобится место для хранения доходов от бизнеса. Наличие отдельного банковского счета позволяет вести четкую учетную запись и облегчает жизнь в налоговые периоды.

    Он также защищает ваши личные активы в случае банкротства, судебных исков или проверок.А если вы хотите получить финансирование от кредиторов или инвесторов, хорошая финансовая отчетность может повысить вероятность получения разрешений.

    Обратите внимание, что по закону LLC, товарищества и корпорации должны иметь отдельный банковский счет для ведения бизнеса. По закону индивидуальным предпринимателям отдельный аккаунт не нужен, но это однозначно рекомендуется.

    Начните с открытия расчетного счета для бизнеса, а затем любых сберегательных счетов, которые помогут вам организовать средства и спланировать налоги.Например, откройте сберегательный счет и выделяйте процент от каждого платежа в качестве удержания налога у самозанятых. Хорошее практическое правило — откладывать 25% своего дохода, хотя более консервативные оценки для людей с высоким доходом могут быть ближе к одной трети.

    Затем вам нужно будет рассмотреть возможность использования бизнес-кредитной карты, чтобы начать накапливать кредит. Кредит важен для обеспечения финансирования в будущем. Корпорации и ООО должны использовать отдельную кредитную карту, чтобы избежать объединения личных и деловых активов.

    Прежде чем поговорить с банком об открытии счета, сделайте свою домашнюю работу. Присмотритесь к бизнес-счетам и сравните структуру комиссий. Комиссия на большинстве расчетных счетов для бизнеса выше, чем при банковском обслуживании физических лиц, поэтому обращайте особое внимание на размер своей задолженности.

    Чтобы открыть счет в коммерческом банке, вам потребуется название компании и, возможно, вы должны быть зарегистрированы в своем штате или провинции. Уточните в индивидуальном банке, какие документы нужно принести на прием.

    2. Следите за своими расходами

    Основой надежной бухгалтерской отчетности является эффективное и точное отслеживание расходов.Это важный шаг, который позволяет вам отслеживать рост вашего бизнеса, составлять финансовую отчетность, отслеживать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, составлять налоговые декларации и узаконивать свои документы.

    С самого начала создайте систему бухгалтерского учета для организации квитанций и других важных записей. Этот процесс может быть простым и старомодным (используйте Filofax), или вы можете использовать такую ​​услугу, как Shoeboxed. Для владельцев магазинов в США IRS не требует хранить квитанции о расходах до 75 долларов, но, тем не менее, это хорошая привычка.

    Есть пять типов квитанций, на которые следует обратить особое внимание:

    1. Питание и развлечения. Проведение деловой встречи в кафе или ресторане — отличный вариант, только обязательно хорошо задокументируйте. На обратной стороне квитанции запишите, кто присутствовал, и цель еды или прогулки.
    2. Загородные деловые поездки. IRS и CRA опасаются людей, считающих личную деятельность расходами на ведение бизнеса. К счастью, ваши квитанции также служат подтверждением вашей деловой активности вдали от дома.
    3. Транспортные расходы. Запишите, где, когда и почему вы использовали автомобиль для бизнеса, а затем примените процент использования к расходам, связанным с автомобилем.
    4. Квитанции на подарки. Для подарков, таких как билеты на концерт, имеет значение, идет ли даритель на мероприятие вместе с получателем. Если они это сделают, то расходы будут отнесены к категории развлечения, а не подарка. Обратите внимание на эти данные в квитанции.
    5. Квитанции в головном офисе. Как и в случае с расходами на автомобиль, вам нужно рассчитать, какой процент вашего дома используется для бизнеса, а затем применить этот процент к расходам, связанным с домом.

    Начать бизнес из дома — отличный способ снизить накладные расходы, плюс вы получите право на некоторые уникальные налоговые льготы. Вы можете вычесть часть вашего дома, которая используется для бизнеса, а также для домашнего доступа в Интернет, мобильного телефона и транспорта на рабочие места и обратно, а также для деловых поездок.

    Любые расходы, которые используются частично для личного использования и частично для бизнеса, должны отражать такое смешанное использование.Например, если у вас есть один мобильный телефон, вы можете вычесть процент использования устройства для бизнеса. Расходы на бензин полностью вычитаются, просто сохраняйте все записи и ведите журнал своих деловых миль (куда вы собираетесь и цель поездки).

    3. Разработать систему бухгалтерского учета

    Прежде чем мы перейдем к созданию системы бухгалтерского учета, полезно точно понять, что такое бухгалтерский учет и чем он отличается от бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет — это повседневный бухгалтерский процесс, состоящий в регистрации бизнес-операций, их классификации и согласования банковских выписок.

    Бухгалтерский учет — это высокоуровневый процесс, который отслеживает ход бизнеса и анализирует данные, собранные бухгалтером, путем построения финансовой отчетности. Как начинающему предпринимателю вам необходимо определить, как вы хотите управлять своими книгами:

    1. Вы можете выбрать вариант «Сделай сам» и использовать такое программное обеспечение, как QuickBooks или Wave. В качестве альтернативы вы можете использовать простую электронную таблицу Excel.
    2. У вас есть возможность использовать внешнего бухгалтера или бухгалтера, работающего неполный рабочий день, либо местного, либо облачного.
    3. Когда ваш бизнес достаточно большой, вы можете нанять штатного бухгалтера и / или бухгалтера.

    Имея так много возможностей, вы обязательно найдете бухгалтерское решение, соответствующее потребностям вашего бизнеса.

    Владельцы бизнеса в Канаде и США должны определить, будут ли они использовать метод учета по кассовому или методу начисления. Давайте посмотрим на разницу между ними.

    • Кассовый метод. Выручка и расходы признаются в момент их фактического получения или выплаты.
    • Метод начисления. Доходы и расходы признаются в момент совершения операции (даже если денежные средства еще не поступили в банк или не были выведены из банка) и требует отслеживания дебиторской и кредиторской задолженности.

    Технически канадцы обязаны использовать метод начисления. Чтобы упростить задачу, вы можете использовать кассовый метод в течение года, а затем сделать одну корректировочную запись в конце года для учета непогашенной дебиторской и кредиторской задолженности в налоговых целях.

    Владельцы бизнеса в США могут использовать кассовый учет, если выручка меньше 5 миллионов долларов, в противном случае они должны использовать метод начисления.

    Бухгалтерский учет 101

    Бухгалтерия — это то, что вам нужно либо изучить, либо передать на аутсорсинг, когда вы ведете бизнес. К счастью, можно научиться управлять своими книгами, и есть несколько заметных преимуществ в том, чтобы справиться с этим самостоятельно.

    Узнайте, как управлять своими книгами

    4. Настроить систему расчета заработной платы

    Многие интернет-магазины начинаются с выставки одного человека. Когда вы достигли точки, когда имеет смысл нанимать стороннюю помощь, вам нужно определить, является ли этот человек сотрудником или независимым подрядчиком.

    Для сотрудников вам необходимо составить график заработной платы и убедиться, что вы удерживаете правильные налоги. Существует множество сервисов, которые могут помочь в этом, и многие варианты программного обеспечения для бухгалтерского учета предлагают расчет заработной платы в качестве функции.

    Независимым подрядчикам обязательно отслеживайте, сколько вы платите каждому человеку. От владельцев американского бизнеса может потребоваться подать 1099 для каждого подрядчика в конце года (для этого вам также необходимо сохранить в файле их имя и адрес).

    5.Расследовать налог на импорт

    В зависимости от вашей бизнес-модели вы можете планировать покупать и импортировать товары из других стран для продажи в вашем магазине. При импорте товаров вы, вероятно, будете облагаться налогами и пошлинами, что стоит отметить, если вы ведете дропшиппинг. Это сборы, которые ваша страна взимает за ввозимые товары. Узнайте об импорте товаров в США и Канаду и связанных с этим налогах, чтобы вы знали правила с самого начала.

    Кроме того, если вы импортируете товары, калькулятор пошлин может помочь вам оценить сборы в вашем собственном бизнесе и спланировать расходы.

    6. Определите, как вам будут платить

    Когда начнутся продажи, вам понадобится способ принимать платежи. Если вы владелец магазина в Северной Америке на Shopify, вы можете использовать Shopify Payments для приема заказов с дебетовой или кредитной карты. Это избавит вас от хлопот по настройке торгового счета или стороннего платежного шлюза.

    Если вы хотите принимать платежи по кредитным картам без использования Shopify Payments, вам понадобится учетная запись продавца или вы можете использовать стороннюю платежную систему, такую ​​как PayPal, Stripe или Square.Торговый счет — это тип банковского счета, который позволяет вашей компании принимать платежи по кредитным картам от клиентов.

    Комиссия за использование сторонней платежной системы может варьироваться. Некоторые процессоры взимают комиссию плюс обмен, обычно около 2,9% + 0,30 доллара за транзакцию. Другие взимают фиксированную плату за каждую транзакцию, в то время как у некоторых есть модель ежемесячного членства для неограниченных транзакций. Вы можете ознакомиться с этим списком, чтобы найти платежный шлюз, подходящий для вашего местоположения.

    Бесплатно: шаблон бизнес-плана

    Бизнес-планирование часто используется для обеспечения финансирования, но многие владельцы бизнеса считают составление плана ценным, даже если они никогда не работают с инвестором.Вот почему мы составили бесплатный шаблон бизнес-плана, который поможет вам начать работу.

    Получите шаблон сейчас

    Получите шаблон бизнес-плана прямо в свой почтовый ящик.

    Почти готово: введите адрес электронной почты ниже, чтобы получить мгновенный доступ.

    Мы также будем присылать вам обновления о новых образовательных руководствах и историях успеха из информационного бюллетеня Shopify. Мы ненавидим СПАМ и обещаем сохранить ваш адрес электронной почты в безопасности.

    Спасибо за подписку. Скоро вы начнете получать бесплатные советы и ресурсы. А пока начните создавать свой магазин с бесплатной 14-дневной пробной версией Shopify.

    Начать

    7. Установить порядок налогообложения продаж

    В мире электронной коммерции стало проще, чем когда-либо, продавать товары клиентам за пределами вашего штата и даже страны. Хотя это отличная возможность для брендов, стремящихся к росту, она вводит запутанные правила налогообложения с продаж.

    Когда покупатель заходит в обычный розничный магазин, он платит налог с продаж того штата или провинции, в котором он совершает покупку, независимо от того, живет ли он в этом городе или приезжает из любой точки мира. Однако, когда вы продаете в Интернете, клиенты могут находиться в разных городах, штатах, провинциях и даже странах.

    Канадским владельцам магазинов необходимо начинать сбор GST / HST только тогда, когда их доход составляет 30 000 долларов США или более за 12-месячный период. Вы можете отправить полученный GST / HST в рассрочку.При желании вы можете взимать налог GST / HST, даже если вы не зарабатываете такой большой доход, и направлять его на начисление налоговых льгот.

    Продажа международным клиентам может быть проще, чем продажа на внутреннем рынке. Владельцам канадских магазинов не нужно взимать GST / HST с покупателей, находящихся за пределами Канады.

    Для владельцев магазинов в США налог с продаж становится немного сложнее. Вам нужно будет определить, в каком штате вы ведете свой бизнес: в штате происхождения или в государстве назначения. В первом случае вы должны взимать налог с продаж в зависимости от штата, в котором вы ведете свой бизнес.Последнее требует, чтобы налог с продаж применялся в зависимости от местонахождения покупателя.

    Международные покупки не облагаются налогом для предприятий в США. Все это может быть немного сложным, поэтому обратитесь к своему бухгалтеру, чтобы получить подробную информацию о правилах вашего конкретного штата в отношении международного налога с продаж.

    8. Определите свои налоговые обязательства

    Налоговые обязательства различаются в зависимости от юридической структуры бизнеса. Если вы работаете не по найму (ИП, ООО, товарищество), вы будете указывать доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации.С другой стороны, корпорации являются отдельными налоговыми субъектами и облагаются налогом независимо от собственников. Ваш доход от корпорации облагается налогом как наемный работник.

    Самостоятельно занятые люди должны удерживать налоги со своего дохода и переводить их правительству вместо удержания, которое обычно проводит работодатель. Владельцам американских магазинов придется платить ориентировочные ежеквартальные налоги, если в этом году ваша задолженность по налогам превышает 1000 долларов. Канадцам это немного легче; если ваша чистая налоговая задолженность превышает 3000 долларов, вы должны будете платить подоходный налог в рассрочку.

    9. Рассчитать валовую прибыль

    Увеличение валовой прибыли вашего магазина — это первый шаг к увеличению общего дохода. Чтобы рассчитать валовую прибыль, вам необходимо знать затраты, понесенные на производство вашего продукта. Чтобы лучше понять это, давайте быстро определим как стоимость проданных товаров (COGS), так и валовую прибыль.

    • КОГС. Это прямые затраты, понесенные при производстве продукции, продаваемой компанией. Сюда входят как материалы, так и прямые затраты на рабочую силу.
    • Валовая прибыль. Это число представляет собой общий доход от продаж, который сохраняется после того, как компания понесет все прямые затраты на производство продукта или услуги.

    Вот как можно рассчитать валовую прибыль:

    Валовая прибыль (%) = (выручка — COGS) / выручка

    Вы также можете использовать наш бесплатный калькулятор прибыли, чтобы ввести свои числа для быстрого расчета.

    Разница между тем, по какой цене вы продаете продукт и сколько бизнес фактически приносит домой в конце дня, — вот что действительно определяет вашу способность держать двери открытыми.

    10. Подать заявку на финансирование

    Существует множество сценариев, в которых растущему бизнесу электронной коммерции может потребоваться обеспечить внешнее финансирование бизнеса, будь то через кредитную линию, инвесторов, ссуду для малого бизнеса или даже через делового партнера.

    Например, у вас может быть неожиданный спад продаж из-за неконтролируемых внешних обстоятельств, или вам может потребоваться финансовая поддержка в периоды спада в сезонном бизнесе. Бренды с большими целями роста часто нуждаются в финансировании для инвестиций в разработку новых продуктов, инвентарь, розничные магазины, найм и многое другое.

    Помните, чтобы получить ссуду для малого бизнеса, вам, скорее всего, потребуется предоставить финансовую отчетность — как минимум балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, а также, возможно, отчет о движении денежных средств.

    Но прежде, чем вы подпишетесь на погашение долга, важно убедиться, что цифры имеют смысл. Другими словами, неплохо рассчитать рентабельность кредита. Сложите все расходы, которые вам необходимо покрыть по ссуде, ожидаемый новый доход, который вы получите от ссуды, и общую стоимость процентов.Вы можете использовать наш калькулятор бизнес-кредита, чтобы узнать общую стоимость.

    11. Найдите надежных бухгалтерских партнеров

    Как владелец бизнеса вы захотите иметь представление об общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP). Это не правило, но помогает измерить и понять финансы вашей компании.

    Если вам нужна дополнительная помощь или руководство по финансовому планированию, многие бухгалтеры малого бизнеса и финансовые специалисты могут помочь вам получить больший контроль над своими деньгами.Есть несколько человек, которых вы, возможно, захотите принять в армию:

    • Бухгалтер. Бухгалтер малого бизнеса может проконсультировать по многим вопросам, включая структуру вашего бизнеса, создание финансовой отчетности, получение необходимых лицензий и разрешений и даже составление бизнес-плана. Вы можете написать свой, используя наш бесплатный шаблон бизнес-плана.
    • Сертифицированный бухгалтер (CPA). В случае аудита CPA — единственное лицо, которое может на законных основаниях подготовить проаудированный финансовый отчет.
    • Бухгалтер. Бухгалтер управляет повседневными записями, регулярно сверяя счета, классифицируя расходы и управляя дебиторской / кредиторской задолженностью.
    • Налоговый составитель. Ваш налоговый составитель заполняет необходимые формы и может подавать их от вашего имени в течение налогового сезона. Некоторые также устанавливают предполагаемые налоговые платежи.
    • Налоговый планировщик. Эти профессионалы помогают оптимизировать ваши налоги до того, как вы их подадите, помогая вам узнать, как снизить налоговое бремя.

    12. Периодически пересматривайте свои методы

    Когда вы только начинаете, вы можете использовать простую электронную таблицу для управления своими книгами, но по мере роста вы захотите рассмотреть более продвинутые методы, такие как QuickBooks или Bench. По мере вашего роста постоянно переоценивайте количество времени, которое вы тратите на свои книги, и во сколько это время обходится вашему бизнесу.

    Правильное решение для ведения бухгалтерского учета означает, что вы можете уделять больше времени бизнесу, поскольку бухгалтерский учет больше не является вашей задачей, и потенциально сэкономите бизнес-деньги.Беспроигрышный вариант!

    Лучшее программное обеспечение для бухгалтерского учета малого бизнеса

    Каждому владельцу бизнеса необходимо хорошее бухгалтерское программное обеспечение, чтобы исключить ручной ввод данных и сэкономить время. Бухгалтерское программное обеспечение — это то, что вы используете для быстрого и легкого доступа к финансовой информации. Он позволяет вам проверять остатки на банковских счетах, понимать доходы и расходы, прогнозировать прибыльность, прогнозировать налоговые обязательства и многое другое.

    После того, как вы подключите свои банковские счета и кредитные карты к программному обеспечению, транзакции появятся в очереди и сгруппированы по категориям.Вы можете найти всю эту информацию в своем плане счетов. После утверждения категорий транзакции автоматически рассчитываются в вашей финансовой отчетности.

    Некоторые функции, которые следует искать в программном обеспечении вашей учетной записи, включают:

    • Интеграция с платформой. Вы хотите, чтобы ваше бухгалтерское программное обеспечение легко интегрировалось с вашей платформой электронной коммерции, а также со сторонними инструментами, такими как управление контрактами и т. Д.
    • Широкая отчетность. Большинство бухгалтерских программ обеспечивает базовую отчетность. Вам понадобится тот, который предоставляет расширенные отчеты, такие как инвентарь и расходы, чтобы вы могли быстро отслеживать финансовое состояние.
    • Конфигурация налога с продаж. Неясно, какой налог с продаж вы должны платить и сколько собирать. Найдите программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое упрощает учет налога с продаж.
    • Отличная поддержка. Проверьте отзывы и рейтинги службы поддержки, чтобы узнать, как работает служба поддержки софтверной компании.Стремитесь к круглосуточной поддержке и центрам самообслуживания.

    Существует множество удобных программ для бухгалтерского учета для малого бизнеса, от бесплатных до платных. Вы также можете просмотреть магазин приложений Shopify для бухгалтерского программного обеспечения, которое будет легко интегрироваться с вашим магазином электронной коммерции.

    Ознакомьтесь со следующим бухгалтерским программным обеспечением, которое вы можете использовать для управления своими книгами.

    Xero

    Xero — это облачная бухгалтерская система, предназначенная для малого и растущего бизнеса.Вы можете связаться с надежным консультантом и получить представление о своем финансовом состоянии. Доступ к нему можно получить с любого устройства. Кроме того, благодаря расширенным функциям бухгалтерского учета Xero вы можете просматривать денежные потоки, транзакции и другую финансовую информацию из любого места.

    Преимущества:

    • Инвентаризация и управление запасами
    • Доступная цена
    • Подключается к крупным банкам
    • Легко просматриваемые и настраиваемые отчеты
    • База контактов и сегментация
    • Заработная плата
    • Мобильное приложение
    • Банковская выверка

    QuickBooks в Интернете

    QuickBooks Online — это бухгалтерская программа для малого бизнеса, управляемая Intuit.Вы можете использовать его для привязки и хранения квитанций о расходах, отслеживания доходов и расходов и многого другого.

    QuickBooks показывает все ваши затраты, такие как затраты на инвентаризацию и обслуживание, а также каждую продажу, которую ваш бизнес совершает за определенный период времени. Он также предлагает автоматизацию запасов с использованием постоянного отслеживания запасов, поэтому ваши продажи и стоимость запасов обновляются каждый раз, когда вы совершаете продажу. Вы также можете интегрировать QuickBooks с Shopify, чтобы оставаться в порядке и быть в курсе последних событий.

    Преимущества:

    • Мобильное приложение
    • Облачно
    • Отслеживание пробега
    • Управление подрядчиками
    • Отслеживание запасов
    • Разделение деловых и личных расходов

    Волна

    Wave — это веб-решение для бухгалтерского учета, созданное для малого бизнеса.С помощью функции выверки банковских счетов вы можете связать свои банковские счета, счета PayPal и другие источники данных, чтобы видеть бизнес-транзакции в реальном времени. Вы также можете создавать отчеты, такие как дебиторская задолженность, балансы, налоговые отчеты и кредиторская задолженность.

    Преимущества:

    • Доступный
    • Конкурентоспособные комиссии за обработку кредитных карт
    • Бесплатная бухгалтерия и сканирование чеков
    • Нет ограничений на транзакции или выставление счетов
    • Неограниченное количество пользователей
    • Мобильное приложение

    FreshBooks

    FreshBooks — это облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и управления счетами для малого бизнеса.Он предлагает управление расходами, основной бухгалтерский учет и все, что вам нужно для ведения базового бухгалтерского учета.

    Преимущества:

    • Простота использования
    • интегрируется с Shopify
    • Простая цена
    • Настраиваемые счета
    • Подробная поддержка самообслуживания

    Знайте свои цифры для развития бизнеса

    Создание бизнеса может быть утомительным процессом, но если вы будете следовать этому списку, то с самого начала у вас будет все в порядке с финансами вашего нового магазина.От открытия банковского счета правильного типа до определения того, сколько вы будете приносить с каждого продукта, — все эти задачи будут способствовать успеху вашего бизнеса сейчас и по мере его роста.


    Готовы создать свой первый бизнес? Начните бесплатную 14-дневную пробную версию Shopify — кредитная карта не требуется.

    Часто задаваемые вопросы по бухгалтерскому учету для малого бизнеса

    Как вести бухгалтерский учет для моего малого бизнеса?

    Вы можете настроить основные бухгалтерские записи малого бизнеса в электронной таблице, хотя это более утомительно, подвержено ошибкам вручную и требует много времени, чем комплексное программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета малого бизнеса.По крайней мере, вы захотите отслеживать расходы и доходы на безопасной облачной платформе.

    Сколько я должен платить бухгалтеру в моем малом бизнесе?

    Бухгалтеры для малого бизнеса различаются по ценам в зависимости от ряда факторов. По оценкам Бюро статистики труда США, среднегодовая зарплата бухгалтеров в компании составляет 70 000 долларов США. Бухгалтеры получают 17,26 доллара в час, согласно PayScale. Если вы передаете на аутсорсинг внешнему подрядчику или одной из многих бухгалтерских фирм, затраты варьируются от нескольких сотен долларов в месяц до тысяч в месяц — в зависимости от уровня предоставляемых услуг и сложности бухгалтерского учета вашего малого бизнеса, среди других факторов.

    Чем занимается бухгалтер для малого бизнеса?

    Бухгалтер малого бизнеса делает много вещей, в том числе следующее:
    • Создайте свой бизнес
    • Помогите написать бизнес-план
    • Проведите аудит вашего денежного потока
    • Найдите возможности для сокращения затрат
    • Консультации по бизнес-стратегии
    • Управлять долгом
    • Чейз авансовые платежи
    • Написать и подать заявки на кредит
    • Планирование бюджетов
    • Настройте бухгалтерское программное обеспечение
    • Управление запасами
    • Рекомендовать инструменты для бизнеса
    • Помогите открыть новые банковские счета
    • Контролировать заработную плату
    • Финансовая отчетность на конец года
    • Профилактические проверки
    • Консультации по личным финансам

    Что делает бухгалтер для малого бизнеса?

    Бухгалтеры выполняют текущие административные обязанности по ведению бухгалтерского учета малого бизнеса, в том числе:
    • Выверка счетов
    • Запись транзакций
    • Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
    • Корректировать записи
    • Подготовить финансовую отчетность
    • Отправлять счета
    • Настройка и управление технологиями и инструментами
    • Будьте в курсе законов и постановлений
    • Основная заработная плата
    • Работайте со своим бухгалтером, составителем налоговой декларации и специалистом по налоговому планированию

    Начальные затраты: Книга vs.налоговый режим

    Новые предприятия, которые имеют жизненно важное значение для здоровой экономики, обычно несут расходы до того, как они начнут активно проводить намеченные бизнес-операции. Эти затраты часто называют стартовыми затратами бизнеса. Типичные примеры этих затрат включают затраты на выяснение того, создавать или приобретать конкретный бизнес, а для бизнеса, управляемого через партнерство или корпорацию, затраты организации на создание юридического лица; однако затраты, понесенные до того, как предприятие начнет активную деятельность, могут включать в себя самые разные виды затрат.

    Для целей финансового учета эти затраты обычно включаются в категорию начальных затрат и учитываются одинаково. Однако для целей налогообложения затраты, которые являются начальными затратами финансового учета, могут потребоваться для дальнейшего разделения на более мелкие и более конкретные категории, каждая из которых рассматривается по-своему. В этой статье обсуждается, как эти затраты, понесенные бизнесом до того, как он начинает свою активную деятельность, учитываются в целях финансового учета и налогообложения.

    СТАРТОВЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЗАБРОНИРОВАНИЯ

    Для бухгалтерских целей начальные затраты — это затраты, которые предприятие несет в своей деятельности при подготовке к началу своей активной деятельности. Согласно разделу 720-15-20 ASC, действия по запуску включают:

    • Открытие нового предприятия;
    • Представляем новый продукт или услугу;
    • Ведение бизнеса на новой территории;
    • Ведение бизнеса с совершенно новым классом клиентов … или бенефициаров;
    • Запуск нового процесса на существующем предприятии;
    • Начинается новая операция.

    Стандарты финансового учета также рассматривают затраты на организацию корпорации или партнерства как начальные затраты, а не как отдельные затраты (пункт 720-15-15-2 ASC).

    Хотя компании относятся к затратам на запуск, используя различные термины, включая затраты на предварительное открытие, затраты на подготовку к работе, затраты на организацию и затраты на запуск, стандарты финансового учета относятся к этим затратам только как к затратам на запуск (пункт 720-15-15-3 ASC). Для целей финансового учета предприятие должно учитывать начальные затраты по мере их возникновения (пункт 720-15-25-1 ASC).В примере 1 показан финансовый учет этих затрат.

    Пример 1: ABC Corp. понесла стартовые затраты в размере 65 000 долларов США. Он регистрирует начальные затраты, используя следующую запись:

    Стартовые расходы 65 000 долл. США
    Денежные средства 65 000 долл. США

    СТАРТОВЫЕ РАСХОДЫ НА НАЛОГОВЫЕ ЦЕЛИ

    Учет предоперационных начальных затрат потенциально намного сложнее для целей налогообложения, чем для целей финансового учета.Затраты, которые являются начальными затратами для целей финансового учета, должны быть проанализированы и, возможно, подразделены на более мелкие категории, каждая из которых рассматривается по-разному для целей налогообложения. Что еще больше сбивает с толку, одна из этих меньших категорий для целей налогообложения включает расходы, описанные в гл. 195, которые обычно называют начальными затратами в налоговых дискуссиях.

    Другими категориями, на которые могут быть отнесены затраты на запуск финансового учета для целей налогообложения, являются организационные затраты, затраты на синдицирование, разд.197 нематериальных затрат и материальных амортизируемых затрат на личное имущество. Согласование различий в бухгалтерском учете и налоговом учете производится в приложении к федеральной налоговой декларации с использованием Таблицы M-1, Выверка доходов (убытков) по книгам с доходом по доходам .

    SEC. 195 СТАРТОВЫЕ РАСХОДЫ

    Для целей налогообложения разд. 195 определяет стартовые затраты как затраты, понесенные для исследования потенциала создания или приобретения активного бизнеса и для создания активного бизнеса. Чтобы квалифицироваться как затраты на запуск, затраты должны быть такими, которые могут быть вычтены как коммерческие расходы, если они понесены существующим активным бизнесом, и должны быть понесены до начала активного бизнеса (разд.195 (с) (1)). Затраты на запуск включают плату за консультации и суммы для анализа потенциала нового бизнеса, расходы на рекламу нового бизнеса и выплаты сотрудникам до открытия бизнеса. Затраты на запуск не включают затраты на проценты, налоги, исследования и эксперименты (Раздел 195 (c) (1)). После того, как налогоплательщик решает приобрести конкретный бизнес, затраты на его приобретение не являются начальными затратами (Rev. Rul. 99-23), и налогоплательщик должен капитализировать затраты на приобретение (Раздел 263 (a) и INDOPCO, Inc., 503 U.S. 79 (1992)).

    Налогоплательщик может выбрать вычет части начальных затрат в том налоговом году, когда начинается активное ведение бизнеса, к которому относятся затраты, и амортизировать часть начальных затрат, не вычтенных в течение 180-месячного периода в соответствии с разд. 195 (б) (1) (А). Считается, что налогоплательщик выбрал вычет и амортизацию начальных затрат, если только он не решит утвердительно капитализировать начальные затраты, приложив заявление к своевременно поданной налоговой декларации налогоплательщика, включая продления, за налоговый год, в котором начинается активное ведение бизнеса. (Рег.П. 1.195-1 (б)). Предполагаемое решение о вычете и амортизации начальных затрат или утвердительное решение по их капитализации является безотзывным (Регламент раздела 1.195-1 (b)).

    Налогоплательщик, который выбирает вычет и амортизацию начальных затрат, может вычесть до 5000 долларов США из начальных затрат в год начала активного ведения бизнеса (Раздел 195 (b) (1) (A)). Налогоплательщик амортизирует любые начальные затраты сверх лимита вычета в течение 180 месяцев, начиная с месяца начала активного ведения бизнеса, к которому относятся затраты (п.195 (б) (1) (Б)). Поскольку затраты, которые квалифицируются как начальные затраты, будут вычитаться как обычные и необходимые коммерческие расходы, когда бизнес станет активным, налогоплательщик может захотеть начать активное ведение бизнеса до того, как начальные затраты превысят 5000 долларов. Это поможет налогоплательщику избежать амортизации затрат вместо текущего вычета.

    Кроме того, если начальные затраты, связанные с бизнесом, превышают 50 000 долларов США, налогоплательщик должен уменьшить лимит вычета 5 000 долларов США (но не ниже нуля) на начальные затраты свыше 50 000 долларов США (разд.195 (б) (1) (А)). Если начальные затраты составляют 55000 долларов или более, налогоплательщик не может вычесть какие-либо из начальных затрат, кроме как амортизационный вычет. Пример 2 иллюстрирует налоговый режим для корпорации, которая понесла более 50 000 долларов США, но менее 55 000 долларов США начальных затрат.

    Пример 2: Начальные затраты для XYZ Corp. составляют 52000 долларов. XYZ может вычесть 3000 долларов (5000 долларов — [52000 долларов — 50 000 долларов]) из этих затрат в настоящее время. XYZ амортизирует оставшиеся 49000 долларов (52000 — 3000 долларов) пусковых затрат в течение 180 месяцев, начиная с месяца, когда компания начинает активное ведение своей деятельности (разд.195 (б) (1) (Б)). Запись для записи начальных затрат для целей налогообложения:

    .

    Расходы на запуск 3000 долларов
    Отсроченные затраты на запуск 49000 долларов
    Денежные средства 52000 долларов

    IRS уполномочено издавать правила, разъясняющие дату начала нового бизнеса для амортизации начальных затрат (Раздел 195 (c) (2) (A)), но еще не сделал этого. Тем не менее, IRS считает, что для начала периода амортизации начальных затрат предприятие должно быть непрерывно действующим, и его расходы будут вычитаться как обычные и необходимые коммерческие расходы в соответствии с гл.162 (а) (Меморандум о технических консультациях 02 и Постановление Налогового управления США №

    32).

    Если налогоплательщик приобретает бизнес, разд. 195 (c) (2) (B) считает, что приобретенный бизнес начался на дату его приобретения. В примере 3 показан налоговый режим начальных затрат для индивидуального предпринимателя, который понес менее чем 50 000 долларов США на начальные затраты.

    Пример 3: Предположим, что T понесло затраты на запуск в размере 23 000 долларов 1 апреля 2014 г. и начал свою деятельность 1 мая 2014 г. T может немедленно вычесть 5 000 долларов США и оставшиеся 18 000 долларов США из начальных затрат по ставке 100 долларов в месяц ([23 000–5 000 долларов] ÷ 180).Запись для записи начальных затрат для целей налогообложения:

    .

    Расходы на запуск 5000 долларов
    Отсроченные затраты на запуск 18000 долларов
    Денежные средства 23000 долларов

    В конце 2014 календарного года T будет записывать 800 долларов на амортизацию (8 месяцев × 100 долларов в месяц) для отложенных начальных затрат в размере 18 000 долларов:

    Амортизационные расходы —
    стартовые расходы 800 долларов
    Отсроченные стартовые расходы 800 долларов

    В 2015 году и в последующие годы до тех пор, пока T не полностью окупит начальные затраты, она записывает 1,200 долларов (12 месяцев × 100 долларов в месяц) в качестве амортизационных расходов по отсроченным затратам на запуск:

    Амортизационные расходы —
    стартовые затраты 1200 долларов
    Отсроченные стартовые затраты 1200 долларов

    Налогоплательщик требует амортизационного вычета по Форме 4562, Амортизация и амортизация , а затем переводит общие вычеты в соответствующую декларацию.В примере 3 T покажет вычет амортизации в форме 4562, а затем перенесет вычет в таблицу C, Прибыль или убыток от бизнеса формы 1040, поскольку T является индивидуальным предпринимателем.

    Если налогоплательщик продает или отказывается от бизнеса до вычета всех начальных затрат, налогоплательщик может вычесть оставшиеся начальные затраты как убыток (Разделы 165 и 195 (b) (2)). Пример 4 иллюстрирует это правило.

    Пример 4: После 40 месяцев амортизации отсроченных затрат на запуск, T продал бизнес. T может вычесть 14 000 долларов (18 000 долларов — [40 × 100 долларов]) в качестве убытка. Запись для отражения этого убытка в налоговых целях:

    .

    Убыток от отложенных начальных затрат
    14 000 долл. США
    Отложенных начальных затрат 14 000 долл. США

    ВЛИЯНИЕ НОВЫХ РЕМОНТНЫХ ПРАВИЛ НА ПУСКОВЫЕ ЗАТРАТЫ

    Новые правила в отношении материального имущества (часто называемые правилами ремонта (T.D. 9636)) могут потребовать капитализации некоторых затрат на ремонт в качестве затрат на амортизируемое имущество. Эти затраты могли быть сразу же вычтены в прошлом как затраты на запуск.Чтобы быть начальными затратами, затраты должны вычитаться из налогооблагаемой базы, если бизнес был активным (Раздел 195 (c) (1) (B)). Некоторые затраты на ремонт, которые ранее вычитались из налогооблагаемой базы, теперь, возможно, придется капитализировать в соответствии с новыми правилами ремонта. В том случае, если предприятие несет такие капитализированные затраты на ремонт до начала активного бизнеса, эти затраты не могут быть начальными затратами. Бизнес может иметь возможность более или менее быстро возместить затраты в виде капитализированных затрат на ремонт, чем в качестве начальных затрат, в зависимости от амортизируемого срока службы актива, стоимость которого компания капитализирует.

    МАТЕРИАЛЬНАЯ ИМУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    Широта определения начальных затрат для бухгалтерских целей означает, что некоторые из затрат, включенных в бухгалтерские начальные затраты, могут быть затратами на материальную амортизируемую личную собственность. Налогоплательщику следует внимательно учитывать затраты на эту недвижимость отдельно. Налогоплательщик возмещает стоимость материального амортизируемого имущества за счет амортизационных отчислений (возмещения затрат) в течение срока амортизации имущества. Малый бизнес может иметь возможность вычесть часть стоимости материальной амортизируемой личной собственности сразу в соответствии с разд.179, а амортизируемый срок службы материального амортизируемого личного имущества, как правило, составляет менее 15 лет. Таким образом, любые затраты, правильно классифицированные как материальная амортизируемая личная собственность, обычно могут быть возмещены быстрее, чем затраты, классифицированные как затраты на запуск, организацию или разд. 197 нематериальных затрат, которые необходимо амортизировать.

    РАСХОДЫ НА ОРГАНИЗАЦИЮ НА НАЛОГОВЫЕ ЦЕЛИ

    Для партнерств и корпораций организационные расходы для целей налогообложения — это затраты, понесенные при создании партнерства или корпорации, включая судебные издержки за составление соглашения о партнерстве или корпоративного устава и подзаконных актов, необходимые бухгалтерские услуги при создании юридического лица, сборы за регистрацию и затраты на организационные собрания акционеров и директоров (гл.709 (b) (3) и Прав. П. 1.709-2 (а) и 1.248-1 (б) (2)). Затраты на корпоративную реорганизацию не являются затратами организации, если они непосредственно не связаны с созданием новой корпорации (Регламент раздела 1.248-1 (b) (4)).

    Организационные расходы партнерства или корпорации, как правило, не подлежат вычету до тех пор, пока бизнес не будет ликвидирован ( Wolkowitz , 8 TCM 754 (1949)), но, как и в случае с начальными затратами, партнерство или корпорация могут вычесть до 5000 долларов США. затраты и амортизировать оставшуюся часть организационных затрат в течение 180 месяцев, начиная с месяца, когда организация начинает свою деятельность.Согласно нормативным актам корпорация или товарищество сделали это решение (Регламенты разделов 1.248-1 (d) и 1.709-1 (b) (2)), если только организация не решит утвердительно капитализировать затраты организации, приложив заявление к своевременно поданная декларация, включая продления, за налоговый год, в котором организация начинает свою деятельность. Партнерство или корпорация должны уменьшить максимальный вычет в размере 5000 долларов (но не ниже нуля) на сумму общих затрат организации, превышающих 50 000 долларов (Разделы 248 (a) (1) и 709 (b) (1) (A)).В примере 5 показан налоговый режим затрат на организацию для корпорации, которая понесла более 50 000 долларов США, но менее 55 000 долларов США.

    Пример 5: Корпорация DEF понесла организационные расходы в размере 51 800 долларов США; он может вычесть 3200 долларов (5000 — [51 800 — 50 000 долларов]) из этих организационных расходов. Запись для учета затрат организации в ее налоговых книгах:

    .

    Организационные расходы
    расходы 3200 долларов
    Отложенные расходы
    48 600 долларов
    Денежные средства 51 800 долларов

    Если товарищество или корпорация вычитает до 5000 долларов организационных расходов, которые оно уплатило или понесло, оно должно амортизировать любые оставшиеся организационные затраты в течение 180 месяцев, начиная с месяца, когда организация начинает свою деятельность (пп.248 (а) (2) и 709 (б) (1) (В)). Пример 6 иллюстрирует амортизацию организационных затрат корпорации.

    Пример 6: DEF Corp. амортизирует оставшиеся 48 600 долларов США (51 800 долларов США — 3200 долларов США) организационных расходов по ставке 270 долларов США (48 600 долларов США ÷ 180) в месяц в течение 180 месяцев, начиная с месяца, в котором компания начинает свою деятельность. Запись, которую он делает для записи амортизации затрат на организацию за один год (270 долларов на 12 = 3240 долларов) для налоговых целей:

    Расходы на амортизацию —
    Затраты на организацию 3 240 долларов США
    Отложенные затраты на организацию
    Затраты на 3 240 долларов США

    Если товарищество или корпорация понесут организационные расходы на сумму 55 000 долларов или более, они не могут немедленно вычесть их.Предприятие амортизирует все затраты организации в течение 180 месяцев, начиная с месяца, когда оно начинает свою деятельность (Разделы 248 (a) и 709 (b) (1) (B)).

    Если товарищество или корпорация ликвидируются до вычета всех отложенных организационных затрат, они могут вычесть неамортизированные затраты организации в качестве убытка (Разделы 165 (a) и 709 (b) (2), и Регламент Раздела 1.709- 1 (б) (3)). Пример 7 иллюстрирует это правило.

    Пример 7: Когда DEF Corp. ликвидируется через 68 месяцев после начала амортизации оставшихся 48 600 долларов организационных затрат, она признает вычитаемый убыток в размере 30 240 долларов (48 600 долларов — [68 × 270 долларов]).Запись для отражения этого убытка в налоговых целях:

    .

    Убыток по неамортизированным расходам
    организации 30 240 долл. США
    Отложенная организация
    затраты 30 240 долл. США

    Если корпорация сливается с другой корпорацией и не распадается, она не может вычесть неамортизированные организационные расходы в качестве убытка ( Citizens Trust Co. , 20 B.T.A. 392 (1930)). Вместо этого неамортизированные затраты организации являются капитальными затратами новой корпорации ( Vulcan Materials Co., 446 F.2d 690 (5-й округ, 1971 г.) и Regs. П. 1.248-1 (б) (4)).

    Организационные расходы не включают затраты на синдицирование партнерства, которые представляют собой затраты на выпуск и маркетинг долей участия в партнерстве. Затраты на синдикацию учитываются по-разному для целей налогообложения. В отличие от затрат организации, затраты на синдицирование не подлежат немедленному вычету или амортизации, и вместо этого должны капитализироваться (Регламент раздела 1.709-2 (b)). Как и в случае с расходами на синдицированное партнерство, затраты, которые несет корпорация при выпуске акций и передаче активов самой себе, не являются расходами организации и не подлежат вычету или амортизации (Рег.П. 1.248-1 (б) (3)). Партнерство не может требовать возмещения неамортизированных затрат на синдицирование (Регламент Раздела 1.709-1 (b) (3)).

    сек. 197 Стоимость

    Другая категория затрат для налоговых целей, которые могут быть включены в начальные затраты для бухгалтерских целей, — это разд. 197 нематериальных активов. Помимо прочего, согласно гл. 197 (d) в том числе:

    • Доброжелательность.
    • Стоимость непрерывного производства.
    • Персонал на месте.
    • Деловые книги, записи и операционные системы.
    • Патенты.
    • Авторские права.
    • Коммерческая тайна.
    • Лицензии.
    • Франшизы.
    • Товарные знаки.
    • Торговые наименования.
    • Обязательства не соревноваться.

    Правила взыскания затрат гл. 197 нематериальных активов похожи на правила возмещения начальных затрат, но есть существенные различия. Одно различие заключается в том, что, хотя налогоплательщик может вычесть до 5000 долларов США из начальных затрат, налогоплательщик не может вычитать какие-либо затраты на гудвил или другие нематериальные активы, перечисленные в п.197, за исключением амортизации. Налогоплательщик амортизирует начальные затраты, которые не подлежат немедленному вычету в течение 180 месяцев. Аналогичным образом налогоплательщик амортизирует гудвил и другие нематериальные активы, перечисленные в п. 197 в течение 15 лет (Раздел 197 (а)).

    Другое отличие состоит в том, что если налогоплательщик распоряжается какой-либо гл. 197 до полной амортизации его стоимости, налогоплательщик не может вычесть убыток (Раздел 197 (f) (1) (A) (i)). Вместо этого налогоплательщик добавляет неамортизированную стоимость к скорректированной базе оставшихся нематериальных активов (разд.197 (f) (1) (A) (ii)).

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Для целей финансового учета учет затрат, понесенных бизнесом до начала активного ведения своей хозяйственной деятельности, относительно прост: все затраты попадают в одну категорию и учитываются одинаково. Однако с налоговыми целями дела обстоят гораздо сложнее, поскольку различные затраты могут быть разделены на несколько категорий, которые рассматриваются по-разному. В отношении некоторых затрат у налогоплательщика может быть выбор в отношении того, как относиться к этим затратам.Таким образом, важно правильно учитывать начальные затраты, чтобы обеспечить надлежащий учет затрат для целей налогообложения и наиболее выгодным для налогоплательщика способом.

    Организационные расходы подлежат тому же вычету и амортизации, что и стартовые затраты. Однако налогоплательщик должен учитывать их отдельно.

    Лучшее бесплатное программное обеспечение для бухгалтерского учета для малого бизнеса

  • Что такое бухгалтерский учет?

    Бухгалтерский учет — это процесс записи и отслеживания финансовой отчетности для оценки финансового состояния предприятия.Это делается путем ввода, сортировки, измерения и последующей передачи транзакций в различных форматах.

    Бухгалтерский учет состоит из бухгалтерского учета и анализа. Бухгалтерский или финансовый учет состоит из записи транзакций, которые могут включать покупки, продажи и квитанции физического лица или организации.

    После того, как бухгалтер регистрирует и систематизирует все операции, следующим шагом бухгалтерского учета является анализ этих операций в виде полезных отчетов, которые покажут состояние ваших финансов.Эти отчеты могут включать отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и могут отслеживать налоги с продаж, чтобы внимательно следить за тем, что причитается после уплаты налогов.

    При правильном ведении бухгалтерского учета малого бизнеса владелец малого бизнеса сможет иметь четкое представление о состоянии ваших финансов, чтобы вы могли принимать более обоснованные решения на основе имеющихся у вас возможностей.

  • Что такое бухгалтерское программное обеспечение?
    Бухгалтерское программное обеспечение

    — это решение для бухгалтеров, бухгалтеров и владельцев малого бизнеса, позволяющее вести учет своих финансов и составлять отчеты о них.Он используется для обработки финансовых транзакций, отслеживания расходов и автоматизации бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, чтобы облегчить ведение бизнеса.

    Лучшее программное обеспечение для бухгалтерского учета позволяет владельцам бизнеса и специалистам в области бухгалтерского учета с легкостью собрать всю необходимую финансовую информацию в единую систему, чтобы отслеживать финансовое состояние своего бизнеса. Вместо того, чтобы выполнять свои бухгалтерские обязанности вручную в бухгалтерской книге и оставлять их уязвимыми для человеческих ошибок, бухгалтерское программное обеспечение упрощает процесс и помогает выполнять эти утомительные задачи быстро и точно.

    Программное обеспечение

    для бухгалтерского учета, такое как Wave, с обширными функциями бухгалтерского учета предлагает малым предприятиям возможность просто сесть на свой компьютер и проверить, как обстоят дела в его бизнесе, вместо того, чтобы листать тысячи страниц и квитанций.

  • Соображения при выборе бухгалтерского программного обеспечения

    При выборе программного обеспечения для бухгалтерского учета необходимо учитывать его стоимость. У разных компаний, производящих бухгалтерское программное обеспечение, разные модели ценообразования — некоторые взимают плату ежемесячно, а другие — за использование функций, однако есть некоторые системы бухгалтерского учета, которые являются полностью бесплатными, поэтому важно выбрать ту, которая лучше всего соответствует вашему бюджету.Также важно учитывать функции, которые предлагает каждое бухгалтерское программное обеспечение.

    Некоторое программное обеспечение более надежно, чем другое, и предлагает обширный список функций и инструментов учета, которые могут отсутствовать у других, однако вы можете обнаружить, что некоторые из этих инструментов вам не нужны и не стоят дополнительных затрат, которые могут быть связаны с их.

    При выборе программного обеспечения для бухгалтерского учета важно обратить внимание на то, для кого оно создано.

    Вы можете обнаружить, что одно программное обеспечение больше предназначено для более крупного бизнеса, в то время как другие бухгалтерские решения созданы для владельцев малого бизнеса. Это может иметь огромное значение для вашего выбора, поскольку тот, который тесно связан с вашим бизнесом, скорее всего, будет иметь все необходимые вам опции бухгалтерского программного обеспечения.

  • Типичные особенности бухгалтерского программного обеспечения

    Комплексное программное обеспечение для бухгалтерского учета предложит вам несколько функций и планов, которые в противном случае были бы недоступны, если бы вы управляли своим бухгалтерским учетом в другом месте.

    Программное обеспечение для бухгалтерского учета

    позволит вам подключить к нему свой банковский счет, что означает, что любые транзакции, совершаемые через ваш банк, будут связаны с программным обеспечением, а это означает, что ввод данных вручную не требуется.

    Отчеты с программным обеспечением для бухгалтерского учета позволяют отслеживать состояние вашего бизнеса с помесячным или годовым сравнением, чтобы вы могли определять любые тенденции с помощью управления денежным потоком. При использовании программного обеспечения для бухгалтерского учета будет намного проще управлять налоговым временем, поскольку ваши доходы, расходы, счета-фактуры и платежи будут отслеживаться в одном месте.Некоторые облачные бухгалтерские решения также предлагают владельцам бизнеса такие функции учета, как учет времени, управление запасами, двойной учет, кредиторская задолженность и управление денежными потоками.

    Выверка банковских счетов — это полезный инструмент в бухгалтерском программном обеспечении, поскольку он автоматически сравнивает ваши финансовые записи с вашими банковскими выписками, чтобы убедиться, что все совпадает и нет дублирования.

  • Преимущества комплексной системы бухгалтерского учета для малого бизнеса

    Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета малого бизнеса помогает облегчить бремя ручного ввода данных, предотвращает распространенные человеческие ошибки, помогает предприятиям и бухгалтерам, когда приходит время уплаты налогов, и позволяет пользователю просматривать подробные отчеты о том, как обстоят дела с финансами их бизнеса.

    Возможно, самым большим преимуществом комплексного программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета для малого бизнеса является постоянная экономия времени. В прошлом бухгалтеры и владельцы малого бизнеса должны были от руки писать и систематически хранить все свои отчеты о расходах и квитанции в физическом месте.

    С помощью комплексного программного обеспечения для бухгалтерского учета все их финансовые отчеты будут объединены в одну онлайн-систему, что упростит отслеживание их записей.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.