Книге учета доходов и расходов: Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН и патенте

Кто должен вести книгу учета доходов и расходов

Политика конфиденциальности

Введение

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

Конфиденциальность информации личного характера

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Использование информации частного характера.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Раскрытие информации частного характера.

Мы нанимаем другие компании или связаны с компаниями, которые по нашему поручению предоставляют услуги, такие как обработка и доставка информации, размещение информации на данном сайте, доставка содержания и услуг, предоставляемых настоящим сайтом, выполнение статистического анализа.

Чтобы эти компании могли предоставлять эти услуги, мы можем сообщать им информацию личного характера, однако им будет разрешено получать только ту информацию личного характера, которая необходима им для предоставления услуг. Они обязаны соблюдать конфиденциальность этой информации, и им запрещено использовать ее в иных целях.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Доступ к информации личного характера.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Наша практика в отношении информации неличного характера.

Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта. Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта.

Использование закладок (cookies).

Файл cookie — это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером. Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана. Никакие данные, собранные нами таким путем, не могут быть использованы для идентификации посетителя сайта. Не могут cookies использоваться и для запуска программ или для заражения Вашего компьютера вирусами. Мы используем cookies в целях контроля использования нашего сайта, сбора информации неличного характера о наших пользователях, сохранения Ваших предпочтений и другой информации на Вашем компьютере с тем, чтобы сэкономить Ваше время за счет снятия необходимости многократно вводить одну и ту же информацию, а также в целях отображения Вашего персонализированного содержания в ходе Ваших последующих посещений нашего сайта. Эта информация также используется для статистических исследований, направленных на корректировку содержания в соответствии с предпочтениями пользователей.

Агрегированная информация.

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Изменения, вносимые в настоящее Заявление о конфиденциальности.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Связь с нами.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.-М.:Проспект,2021. | 978-5-392-34076-7

Стоимость товара может отличаться от указанной на сайте!
Наличие товара уточняйте в магазине или по телефону, указанному ниже.

г. Воронеж, площадь Ленина, д.4

8 (473) 277-16-90

г. Липецк, проспект Победы, 19А

8 (4742) 22-00-28

г. Липецк, пл.Плеханова, д. 7

8 (4742) 47-02-53

г. Богучар, ул. Дзержинского, д.4

8 (47366) 2-12-90

г. Воронеж, ул. Г. Лизюкова, д. 66 а

8 (473) 247-22-55

г. Воронеж, ул. Плехановская, д. 33

8 (473) 252-57-43

г. Воронеж, ул. Ленинский проспект д.153

8 (473) 223-17-02

г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 35

8 (473) 246-21-08

г. Лиски, ул. Коммунистическая, д.7

8 (47391) 2-22-01

г. Белгород, Бульвар Народный, 80б

8 (4722) 42-48-42

г. Курск, пр. Хрущева, д. 5А

8 (4712) 51-91-15

г. Губкин, ул. Дзержинского,д. 115

8 (47241) 7-35-57

г.Воронеж, ул. Жилой массив Олимпийский, д.1

8 (473) 207-10-96

г. Калач, пл. Колхозного рынка, д. 21

8 (47363) 21-857

г. Старый Оскол, ул. Ленина, д.22

8 (4725) 23-38-06

г. Воронеж, ул. Ростовская, д,58/24 ТЦ «Южный полюс»

8 (473) 280-22-42

г. Воронеж, ул. Пушкинская, 2

8 (473) 300-41-49

г. Липецк, ул.Стаханова,38 б

8 (4742) 78-68-01

г. Курск, ул.Карла Маркса, д.6

8 (4712) 54-09-50

г.Старый Оскол, мкр Олимпийский, д. 62

8 (4725) 39-00-10

г. Воронеж, Московский пр-т, д. 129/1

8 (473) 269-55-64

ТРЦ «Московский Проспект», 3-й этаж

г. Курск, ул. Щепкина, д. 4Б

8 (4712) 73-31-39

Исправляем Книгу учета доходов/доходов и расходов. Налоги & бухучет, № 39, Май, 2019

Ошибка в размере дохода

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 отразил в Книге учета доходов сумму средств, поступившую на его предпринимательский счет, без учета комиссии банка, которую тот удержал при зачислении средств. Как исправить такую ошибку?

Для отражения информации о размере полученных доходов плательщики ЕН:

— групп 1 – 3, которые не являются плательщиками НДС, используют Книгу учета доходов;

— группы 3, которые являются плательщиками НДС (то есть избрали ставку 3 %), — Книгу учета доходов и расходов.

В Книгах плательщики ЕН размер полученных доходов (а плательщики ЕН, которые являются плательщиками НДС, — и расходов) отражают ежедневно по итогам рабочего дня в гривнях с копейками

Это говорит о том, что в книгах делается:

— запись только в те дни, когда поступают средства;

— одна итоговая запись, даже если поступлений было несколько.

Хотя налоговики отмечают, что в случае получения дохода в разных формах (наличной и безналичной) в Книге ФЛП в отдельных строках должен показать поступление доходов также в разной форме. То есть в Книге фискалы желают видеть отдельно ежедневные суммы, которые поступили в наличной и безналичной форме (категория 107.07 БЗ).

Книги ФЛП ведут на выбор: или в бумажном, или в электронном виде. При этом в таких книгах плательщику ЕН позволяется делать исправление выявленных ошибок.

Чтобы внести коррективы в Книгу, ФЛП должен сделать в Книге запись в новой строке с отражением отрицательного или положительного значения. Эту запись следует вносить в Книгу датой допущения ошибки, а не датой фактического осуществления исправления. Внесение такой корректирующей записи следует заверить подписью плательщика налога, то есть ФЛП (п.п. 3 п. 3 Порядка ведения Книги доходов и п.п. 3 п. 3 Порядка ведения Книги доходов и расходов).

При этом в письме от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09 налоговики сообщили, что под заверительные подписи налогоплательщика в Книгах отдельного места не выделено. Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно определить место, где ставить такую подпись. Обычно подпись указывают в строке, в которой содержится информация об исправлении.

Исправлять записи в обоих видах книг следует именно внесением таких дополнительных записей (категория 107.07 БЗ).

Делать исправления путем зачеркивания неверных данных и указывания вместо них достоверной информации нельзя

К сведению! Налоговики также рекомендуют ФЛП, которые допустили ошибку в Книге, при ее исправлении составлять справку произвольной формы, в которой раскрывать суть ошибки. По мнению фискалов, это поможет оперативно получать информацию, на базе чего были сделаны такие изменения и проведена новая запись (письмо ГФСУ от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09).

Когда речь идет об отражении выручки, поступившей на текущий счет за вычетом комиссии банка, то, по нашему мнению, в Книге следует отражать как доход полную сумму выручки (с учетом комиссии, удержанной банком). Нашу позицию поддерживают и отдельные фискалы (письмо ГФСУ от 16.10.2018 г. № 4435/Д/99-99-13-01-02-14/ІПК*). Поэтому мы советуем исправить такое упущение. Как это сделать, см. пример ниже.

В то же время есть контролеры, которые считают, что в доход, а следовательно и в Книгу, следует включать сумму, поступившую на текущий счет, то есть уменьшенную на сумму комиссии банка (см. 107.04 БЗ для ФЛП на ЕН и 108.01.02 БЗ для юрлиц на ЕН, а также письма ГУ ГФС в г. Киеве от 25.09.2015 г. № 2846/Г/26-15-17-04-14 и ГФСУ від 12.11.2015 г. № 10524/К/99-99-17-02-02-14). Поэтому если ФЛП получит на свое имя индивидуальную консультацию с таким выводом, то он может не делать никаких исправлений. Ведь он отразил в Книге ту информацию, которую рекомендуют ему фискалы, а следовательно, и к ответственности за такие действия его никто не привлечет.

Пример. ФЛП — плательщик ЕН группы 2 23.04.2019 г. продал товар стоимостью 21000 грн. Средства за вычетом комиссии банка поступили на расчетный счет ФЛП в сумме 20895 грн. (комиссия — 105 грн).

ФЛП ошибочно указал в Книге полученную на предпринимательский счет сумму без учета комиссии банка. Ошибка выявлена на следующий день.

Внимание! Если ФЛП выявил ошибку, когда уже были подведены итоги за месяц или квартал, исправить такую ошибку также следует с учетом вышеуказанного порядка. То есть делаете запись с верными данными в новой строке и указываете сумму с положительным или отрицательным значением.

А после этого еще раз подводите итог за месяц или квартал.

Транзитные средства

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 — комиссионер 10.02.2019 г. получил 7000 грн. наличными за реализацию товаров, принятых на комиссию (транзитные средства). В этот же день он перечислил их комитенту. Получение таких средств он не показал в Книге. Отразил в ней только сумму своего вознаграждения. Ошибку выявил в апреле, то есть через квартал. Можно ли сейчас исправить ошибку?

Когда речь идет о предоставлении услуг, выполнении работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам, то доходом признается только сумма полученного вознаграждения поверенного (агента) (п. 292.4 НКУ).

То есть из этого следует, что доходом ФЛП-комиссионера является не вся сумма выручки, которую получает ФЛП от продажи товара, а только его комиссионное вознаграждение, которое поступает согласно договору комиссии. Учитывая это, было бы логичным, чтобы в книгах ФЛП-комиссионер указывал только сумму комиссионного вознаграждения.

В то же время налоговики считают, что в случае получения ФЛП средств от предоставления услуг, выполнения работ по договорам комиссии в Книге учета доходов (Книге учета доходов и расходов) следует отражать всю сумму средств, которая поступила на текущий счет и/или которая получена наличными деньгами по таким договорам (об этом говорилось в целом ряде консультаций: письма ГФСУ от 11.05.2018 г. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК, от 27.02.2018 г. № 805/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК и категория 107.7 БЗ).

Вместе с этим при заполнении декларации плательщика ЕН в доход, по мнению фискалов, включается только сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

То есть фискалы советуют (письмо от 11.05.2018 г. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК):

— по дате получения средств ФЛП-комиссионеру в гр. 2 Книги указать (полностью) сумму, полученную им от покупателя, и сразу указать ее в гр. 3. Этими действиями комиссионер оприходует всю выручку и исключит ее из своего дохода;

— по дате получения от комитента суммы комиссионного вознаграждения указать сумму последней в гр. 2 со знаком «+».

Такие требования фискалов, судя по всему, связаны с тем, что для ФЛП на ЕН на Книгу возложены две функции: учет доходов и оприходование денежных средств.

Следовательно,

если ФЛП в Книгу не запишет все полученные на ЕН наличные средства, на него фискалы наложат штраф за их неполное оприходование согласно п. 1 Указа № 436

Поэтому, во избежание проблем ФЛП следует внести в Книгу информацию об общей сумме полученной выручки (транзитных средств).

Если ФЛП этого не сделал в момент получения таких средств, то по логике исправления ошибок ему это следует сделать в том периоде, в котором он выявил эту ошибку. При этом датировать корректирующую запись следует датой допущения ошибки, то есть датой поступления средств, а не датой выявления ошибки.

В то же время речь идет о наличных средствах. А потому существует вероятность, что даже когда предприниматель исправит ошибку (дополнит Книгу информацией о полученных ранее наличных средствах), он все ровно может нарваться на 5-кратный штраф. Все-таки в Книгу данные попадут не в день поступления наличных денег, а позже. Хотя и датированные днем получения.

Особенно это касается средств, которые были проведены через РРО. В этом случае дату их получения можно определить точно. Без исправления 5-кратный штраф ФЛП гарантирован. Поэтому лучше исправить, чем ничего не делать.

Чтобы осуществить исправление, ФЛП следует дополнить Книгу новой строкой, в которой в гр. 2 показать общую сумму выручки (транзитных средств), а в гр. 3 — сумму, которую он перечислил комитенту, и, конечно поставить подпись ФЛП.

Кроме того, поскольку ФЛП исправляет ошибку в следующем квартале, то за этот период уже были несколько раз подведены итоги (например, за месяц, за квартал и т. п.). Поэтому советуем ФЛП еще и подкорректировать эти обобщающие данные. Пример такого исправления см. на с. 16.

Неотражение выручки

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 получил наличную выручку и не вписал ее в Книгу. Он внес ее на свой текущий счет в банке. Можно ли исправить ошибку в Книге?

Такую ошибку не можно, а нужно исправлять. Дело в том, что когда ФЛП получил наличные средства и не указал об этом в Книге, то, по мнению фискалов, он не осуществил оприходование такой наличности. А за такое нарушение налоговики наложат на него штраф за неполное оприходование наличных денег согласно п. 1 Указа № 436 (ср. 025069200).

Напомним, что согласно п. 3 разд. 1 Положения № 148 оприходованием наличных денег считается проведение субъектами хозяйствования учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге / книге учета доходов и расходов.

Из этого следует, что когда ФЛП не укажет в день получения наличных средств в Книге все наличные деньги, поступающие ему, он нарушит правила их оприходования. И нарвется на 5-кратный штраф. При этом внесение этих наличных денег ФЛП на текущий счет ситуацию не исправит.

Чтобы исправить ситуацию, ФЛП следует действовать по общим правилам исправления ошибок в Книге. То есть следует

указать в Книге новую строку, которой добавить сумму выручки, полученной в наличной форме и не отраженной в ней ранее

В то же время никто не гарантирует ФЛП, что исправив ошибку он 100 % избежит 5-кратного штрафа. В Книге данные будут хоть и отражены по дате поступления, но с опозданием. Но ничего не сделаешь, особенно когда средства прошли через РРО. Лучше исправить, чем ничего не делать и гарантированно нарваться на неприятности.

В вопросе говорится о том, что ФЛП внес полученные наличные деньги на счет в банке. А потому, возможно, уже отразил поступление от реализации товаров в Книге, но не как в наличной, а в безналичной форме. Если ФЛП так сделал, то ему следует будет дополнить Книгу еще одной строкой, в которой со знаком «-» показать сумму, которую он внес на текущий счет. После этого его доход уравновесится и ничего лишнего платить не придется, как и исправлять информацию, указанную в итоговых строках Книги.

Ответственность за неотражение

Какая ответственность грозит ФЛП, если в Книге сумма занижена, а вот в декларации отражена верно и налог уплачен также верно.

Все будет зависеть от того, какие именно доходы ФЛП не отразил в Книге. Теоретически ФЛП может грозить штраф за неполное оприходование наличных денег согласно п. 1 Указа № 436 (5-кратный штраф). Но это произойдет только в том случае, если ФЛП не отразит в Книге полученные наличные деньги. Поскольку именно эта наличность, чтобы быть оприходованной, должна в соответствии с Положением № 148 «погостить» в Книге.

Если же занижение в Книге касается неотражения суммы, попавшей на текущий счет, то здесь наложить на ФЛП штраф при неоприходовании наличности не удастся.

В то же время ФЛП и за неотражение выручки, которая поступила на банковский счет, могут пострадать. Им грозит админответственность согласно ст. 164¹ КоАП за неподобающее ведение учета доходов и расходов в виде админштрафа в размере от 51 до 136 грн., а если в течение года штраф за это нарушение уже применялся — от 85 до 136 грн.

Этот админштраф в придачу к штрафу за неоприходование наличных денег в Книге грозит и ФЛП, которые не отразили в Книге наличную выручку.

Ошибка в дате

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 с уплатой НДС получил валютную выручку от нерезидента за экспортированные товары. Часть этих средств в размере, который подлежит обязательной продаже, 25.04.2019 г. была зачислена на распределительный счет. Выручка в гривнях от обязательной продажи валюты поступила на текущий счет ФЛП на следующий день. В то же время ФЛП ошибочно в Книге записал, что доход у него возник по дате поступления денег на распределительный счет. Как исправить эту ошибку?

Как утверждают фискалы (см. категорию 107.04 БЗ), датой возникновения дохода для ФЛП от осуществления операций по экспорту товаров (работ, услуг) для валютных средств, которые подлежат обязательной продаже, — дата поступления на текущий счет гривни от обязательной продажи инвалюты на межбанковском валютном рынке Украины. Аргументируют они это тем, что распределительные счета используются банковскими учреждениями при перечислении определенных видов доходов в иностранной валюте на текущие счета клиентов как транзитные.

При этом валютные средства считаются доходом ФЛП на дату поступления их на валютный счет ФЛП и на эту дату перечисляются в гривни по официальному курсу НБУ.

То есть получается, что ФЛП должен был отразить в Книге учета доходов и расходов сумму гривни, которую он получил от обязательной продажи валюты на дату поступления гривни на текущий счет. Он же признал эти средства доходом на дату поступления на распределительный счет. И тем самым нарушил правила отражения дохода в Книге. За такое нарушение ФЛП может грозить админштраф по ст. 164¹ КУоАП за «неподобающее» ведение учета доходов и расходов в размере от 51 до 136 грн.

Во избежание штрафа ФЛП следует провести исправление в Книге. Для этого вам следует дополнить Книгу двумя новыми строками. В одной со знаком «-» снять сумму дохода, которая была отражена на дату поступления валюты на распределительный счет, а в другой отразить, но уже на дату поступления гривни от продажи валюты на текущий счет.

Корректировать итоговые строки не нужно, если сумма, которую снимаете и добавляете, в Книге одна и та же. Если же сумма разная, то подкорректировать следует и ее.

Не разбивали доход на «наличность» и «безналичку»

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 с начала 2019 года начал торговать не только за безнал, но и используя наличный способ расчетов. Но, как и в прошлом году, в Книгу указывал доход одной суммой, то есть не разбивая доход на «наличные» и «безналичку». Как исправить такую ошибку?

Налоговики, о чем мы указывали выше, считают, что ФЛП должны обязательно ежедневно разбивать в Книге доход на «наличность» и «безналичку» (категория 107.07 БЗ).

Если ФЛП не делал такого распределения, то к нему могут применить админштраф по ст. 164¹ КУоАП (51 — 136 грн.).

Что касается штрафа за неоприходование наличных средств (5-кратный размер неоприходованной суммы), то его к ФЛП фискалы вряд ли смогут применить, если тот своевременно (в день их получения) и в полной сумме записывал в Книгу. Дело в том, что для оприходования ФЛП наличных денег в соответствии с ч. 18 п. 3 и п. 11 Положения № 148 в Книге просто следует осуществить запись дохода за день.

Требования о том, что наличные деньги будут оприходованы, только когда в Книге ФЛП укажет именно о получении наличного дохода, Положение № 148 не содержит

Если же ФЛП хочет исправить свою оплошность, то для этого стоит все строки начиная с 2019 года записать в Книгу со знаком «-», а потом их же вписать с разбитием на 3 строки: «итого», «наличность» и «безналичка» или 2 строки: «итого», «наличность» или «итого», «безналичка», если был только один вид поступлений.

Как видите, работы немало, потому тем ФЛП, кому админштраф за такое нарушение не страшен, возможно, выгоднее оставить все как есть.

Доход раз в месяц, а не ежедневно

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 занимается торговлей товаров за наличные. В Книге информацию о полученных доходах он записывал не ежедневно, а по результатам месяца. Как исправить такую ошибку?

Если вместо ежедневного отражения информации о размере дохода делать ежемесячное (ежеквартальное) отражение, то ФЛП может за это горько поплатиться. А именно:

1) если наличная выручка (а именно о таких суммах речь идет в вопросе) не будет в день ее поступления указана в Книге учета доходов, то налоговики будут считать, что она была неоприходована (ч. 18 п. 3 Положения № 148). За такое нарушение в соответствии со ст. 1 Указа № 436 предусмотрен штраф в пятикратном размере неоприходованной суммы;

2) неверное заполнение Книги учета доходов налоговики расценивают как неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, а потому попробуют привлечь ФЛП к админответственности по ст. 164¹ КУоАП в виде штрафа в размере от 51 до 136 грн.)

Во избежание этих штрафов ФЛП следует

подкорректировать данные Книги учета доходов, а именно внести за каждый день, в который было поступление наличных денег, информацию в Книгу

То есть ФЛП следует дополнить Книгу таким количеством строк, чтобы сумма из гр. 2 Книги учета дохода этих строк была равна сумме дохода, отраженного ФЛП в обобщающих строках (месячных или квартальных). При этом никто не гарантирует, что даже после исправления ошибок, а именно отражения по датам поступления наличной выручки, фискалы не накажут ФЛП за неоприходование наличности. Данные в Книгу попадут не в день поступления наличных денег, а позже, хотя и датированы днем поступления. Но если ошибку не исправить, то штраф за неоприходование гарантирован.

ФЛП никогда не вел Книгу

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 вообще никогда не вел зарегистрированную Книгу учета доходов. Какая ответственность предусмотрена за такие действия и как исправить ситуацию?

Если ФЛП не вел никогда Книгу учета доходов, то за неотражение в Книге информации о наличных поступлениях ему «светит» штраф за неоприходование наличных денег. Плюс ко всему этому ему грозит админштраф по ст. 164¹ КУоАП за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов.

Во избежание ответственности можно использовать два варианта:

1) до прихода налоговиков заполнить Книгу учета дохода с нуля. То есть указать информацию о поступлении средств от даты начала деятельности и по сегодняшний день. В Книге следует отражать данные о сумме полученных доходов ежедневно и разделять сумму полученного наличного и безналичного дохода;

2) если налоговики вскоре пожалуют к вам и потому времени на заполнение Книги нет, то во избежание штрафа можно «потерять» такую Книгу, а потом восстановить ее. О том, как это сделать, читайте на с. 31 этого номера.

Смена фамилии ФЛП

Женщина, которая является ФЛП — плательщиком ЕН группы 3, вышла замуж и взяла фамилию мужа. Следует ли ФЛП вносить информацию о новой фамилии в титульный лист Книги учета доходов?

Все ФЛП знают, что как только они изменят фамилию, имя, отчество, им следует внести информацию о таких изменениях в Реестр плательщиков ЕН. Для этого ФЛП должен подать заявление в течение месяца со дня возникновения таких изменений (п. 298.4 НКУ).

Что касается Книги учета доходов, то ни в НКУ, ни в Порядке ее ведения о том, что ФЛП должен получить новую при таких изменениях или внести в нее какие-то изменения, ничего не сказано. В то же время в п. 3 Порядка ведения Книги учета дохода говорится, что на титульном листе книги учета доходов указываются: фамилия, имя и отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, налоговый адрес.

Поэтому налоговики рекомендуют

в случае изменения сведений, указанных на титульной странице Книги, самостоятельно указать соответствующие изменения и продолжить ее ведение до регистрации новой (категория 107.07 БЗ)

Как именно вносить такие коррективы, налоговики не говорят. По нашему мнению, есть два варианта: или зачеркнуть старую фамилию и написать новую и подтвердить исправление подписью, или просто поставить новую рядом со старой. Каждый из вариантов имеет право на жизнь.

Переезд в новый район

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 в марте 2019 года переехал в другой район города, который подчинен другой ГФС. Но при этом новую Книгу учета не зарегистрировал и продолжает вести старую. Что грозит за такие действия?

По мнению налоговиков, если ФЛП — плательщик ЕН меняет адрес и это приводит к тому, что он становится на учет в новой ГФС, то он обязан завести и зарегистрировать новую Книгу учета доходов в контролирующем органе по новому налоговому адресу (категории 107.07 БЗ).

При этом делать это они советуют не сразу после смены налогового адреса (местожительства), а после истечения бюджетного года, в котором произошло такое изменение (категория 107.07 БЗ).

Аргументируют это фискалы просто: в соответствии с п. 10.13 разд. Х Порядка № 1588 в случае смены местонахождения субъект хозяйствования — налогоплательщик до окончания года быть на учете в контролирующем органе по предыдущему местонахождению (неосновное место учета) с признаком того, что он является налогоплательщиком до окончания года, а в контролирующем органе по новому местонахождению (основное место учета) — с признаком того, что он является налогоплательщиком со следующего года.

Справедливый вывод, который говорит о том, что

ФЛП, который в 2019 году изменит свой адрес, может использовать для учета дохода старую Книгу учета доходов до конца этого года

И только с начала следующего он должен получить новую Книгу. Если это сделать вовремя, то никаких последствий не будет.

Если же этого своевременно не сделать, то ФЛП ожидает обвинение в неоприходовании наличных денег в соответствии со ст. 1 Указа № 436, а также админштраф за неведение учета. При этом, поскольку у ФЛП не будет на руках Книги, которая зарегистрирована по новому месту учета, исправить такое упущение путем внесения данных в Книгу не удастся.

Ошибка в сумме расходов

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 по ставке 3 % допустил ошибку при заполнении расходной части Книги учета доходов и расходов, а именно не отразил приобретение товаров для своей деятельности. Стоит ли исправлять эту ошибку?

ФЛП — плательщики ЕН группы 3 в Книге учета доходов и расходов указывают ежедневно не только размер полученного дохода, но и размер понесенных расходов. И это не принимая во внимание то, что на сумму понесенных расходов объект налогообложения (доход) уменьшить нельзя.

В то же время за допущенную ошибку при заполнении раздела ІІ «Расходы» Книги учета доходов и расходов такой ответственности, как при заполнении раздела І «Доходы», не предусмотрено. Дело в том, что неуказание или указание не с той датой суммы понесенных расходов никоим образом не повлияют на оприходование наличности ФЛП — плательщиком ЕН 3 группы. А следовательно, 5-кратный штраф по ст. 1 Указа № 436 к ФЛП применять не смогут.

Максимум, что ожидает ФЛП, так это админштраф по ст. 164¹ КУоАП.

Поэтому кто не боится такого штрафа, можно не исправлять данные в разд. ІІ Книги. Те, кто хочет, чтобы у них было все идеально, могут исправить допущенную ошибку. Правила исправления те же, что и в разделе І. То есть ФЛП должен сделать в разделе ІІ новую запись с отражением отрицательного или положительного значения. Так исправлять ошибки в разд. ІІ рекомендуют и фискалы в категории 107.07 БЗ.

Заполнение гр. 4 и 6

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 вернул аванс, полученный накануне. В этот день он вообще не получал доход. В результате отражения в Книге учета доходов возврата средств выходит, что в гр. 4 и 6 значится отрицательное значение. А так заполнять эти графы фискалы запрещают. Что будет за такое заполнение Книги?

Проблема с заполнением гр. 4 и 6 Книги учета доходов заключается в том, что фискалы (письмо ГУ ГФС в Одесской области от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09 и категория 107.07 БЗ) убеждены, что сведения в графах 4 «скоригована сума доходу» и 6 «всього» Книги учета доходов не могут указываться с отрицательным значением.

Аргументы: когда у ФЛП в гр. 4 и 6 будет указано отрицательное значение, то это значит, что ФЛП в этот день не получил дохода. А если в течение рабочего дня не был получен доход, то и Книгу заполнять не нужно.

На наш взгляд, такие требования фискалов ошибочны

Объясняется это тем, что в гр. 4 и 6 Книги фигурирует уже откорректированная сумма дохода за определенный день. И она, на наш взгляд, может быть меньше нуля, то есть указывать, что за день ФЛП больше вернул средств, которые были в прошлом его доходом, чем их получил.

О том, что ФЛП должен уменьшить свой доход при возврате средств покупателю, прямо говорит п.п. 5 п. 292.11 НКУ. В нем сказано, что в состав дохода плательщика ЕН не включаются суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) — плательщику ЕН и/или возвращаются плательщиком ЕН покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит в результате возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств (ст. 292 НКУ).

А поскольку доход считается по поступлению средств, то в момент получения аванса от покупателя ФЛП показал в Книге доход (отразил сумму в гр. 2). Чтобы эти суммы не попали в доход, ФЛП должен уменьшить ранее отраженный в Книге доход. А для этого он должен возвращенные средства указать в гр. 3 Книги учета доходов. И если сумма возвращенных средств (указанная в гр. 3) в день возврата будет больше размера полученных доходов (информацию о которых указывают в гр. 2), то соответственно в гр. 4 и 6 будет фигурировать отрицательное значение.

Кроме того, в самом Порядке заполнения Книги учета доходов нет и намека на то, что в каких-то графах не может содержаться отрицательное значение. Даже наоборот, Порядок говорит, что при внесении исправлений в Книгу указывайте данные с «-».

Кроме того, наличие в гр. 4 и 6 отрицательного значения не говорит о том, что в определенный день ФЛП вообще не получил дохода и потому заполнять Книгу не нужно. Доход у него мог быть, но его размер оказался меньше суммы средств, которую ФЛП вернул покупателю. А следовательно, рекомендация не заполнять Книгу в тот день, когда в гр. 4 и 6 указано отрицательное значение, неудачная.

Учитывая все вышеуказанное, считаем, что наличие отрицательных значений в гр. 4 и 6 Книги учета доходов не говорит о том, что ФЛП допустил ошибку. Он просто заполнял Книгу, опираясь на требования НКУ. А следовательно, и штрафовать его не за что. Поэтому и исправлять мы бы ничего не рекомендовали. Конечно, если ФЛП отразил в Книге своевременно и в полном объеме все суммы полученных и возвращенных средств.

К сведению! Тем ФЛП, которые не хотят спорить с фискалами и отражать в Книге в гр. 4 и 6 отрицательное значение, рекомендуем в дни возврата средств отражать в гр. 3 только сумму возвращенных средств, которая не превышает размера полученного дохода (он указан в гр. 2). Если же сумма дохода не покрывает размер возвращенных средств, то, чтобы не фигурировал минус в гр. 4 и 6, остаток возвращенной суммы перенесите на другой день, в течение которого будет получен доход. И так до тех пор, пока возвращенную сумму не покроет полученный доход.

Такие правила заполнения, конечно, не прописаны ни в НКУ, ни в Порядке заполнения Книги учета доходов, в то же время дают возможность выполнить требование фискалов и не нарушить требование об оприходовании наличных денег.

где найти, как заполнить, проблемы при заполнении

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Где в 1С 8.3 КУДиР и как его заполнить?

Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

• доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
• расходы на основные средства и нематериальные активы;
• раздел с расчетом сумм убытков;
• и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику».  В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Находится он в меню «Операции», раздел «УСН». Сформируем такой документ. В форме списка нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:

Как видим, корректирующий документ содержит три раздела:

• корректировка доходов и расходов;
• корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
• корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

После заполнения и проведения документа он будет учитываться в КУДИР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Книга учёта доходов и расходов установить приложение Эвотор

Описание

Как это работает?

Вы устанавливаете приложение на Эвотор, вносите данные своей компании и указываете систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

1 января 2021 года Эвотор начнёт автоматически вносить данные о доходах в раздел I в вашей электронной КУДиР. Если вам потребуется изменить или добавить информацию, вы сможете сделать это вручную в простой и удобной таблице. 

Все данные будут храниться в облаке и будут доступны в любой момент — вам не нужно беспокоиться за сохранность информации. В любой момент вы сможете скачать КУДиР в формате .xls или распечатать её при необходимости. 

Предприниматели на УСН и ПСН должны вести КУДиР — это требование закона. 

Шаг 1. Установите приложение «Книга учёта доходов и расходов». 

Шаг 2. Укажите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году. В приложении зайдите в раздел «Настройки» и выберите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

Шаг 3. Заполните титульный лист вашей КУДиР. После того, как вы выберете СНО, откроется вкладка «Титульный лист». Проверьте, верно ли указаны ваши данные. Измените их, если это необходимо, и нажмите «Сохранить». 

Шаг 4. Перейдите в раздел I «Доходы и расходы». С 1 января 2021 в этот раздел автоматически будут попадать все ваши z-отчёты с онлайн-кассы. Вы можете отредактировать или удалить любую запись, а также создать новую запись по доходам или расходам. 

Готово! Вы можете скачать и распечатать КУДиР в любое время. Для этого откройте раздел I «Доходы и расходы» и нажмите «Скачать книгу».

Пока в приложении доступен только раздел I «Доходы и расходы». Остальные разделы КУДиР находятся в разработке. Мы добавим их в 1-м квартале 2021 года и сообщим вам. 

Управление разъясняет как вести книги учета доходов и расходов при совмещении ПСН и УСН | ФНС России

Дата публикации: 26.08.2015 08:19 (архив)

Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.

При этом согласно ст. 346.24 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Согласно п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, в целях п. 7 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I «Доходы» Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом № 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен пунктами 2 — 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

Таким образом, в соответствии с Приказом № 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

Что нужно знать о книге учёта, если продолжаете её вести в 2021 году

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

У предпринимателей-единщиков без НДС появился выбор: вести книгу учёта доходов или нет.

Как вести учёт ФЛП выбирает сам

С 2021 года ФЛП 1–2-й и 3-й групп без НДС могут самостоятельно решать — вести книгу учёта доходов или нет.  

Всё дело в том, что ФЛП разрешили выбирать, как вести учёт: делать записи в тетради, журнале, таблице Excel или продолжать вести книгу.

Не нужно уведомлять налоговиков, как именно будете вести учёт, регистрировать тоже ничего не нужно.

Но во время проверки они вправе запросить информацию по доходам для проверки соблюдения лимитов дохода на ЕН.

А это значит, что у вас должны быть первичные документы (чеки, квитанции на каждую продажу), в подтверждение ваших доходов.

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

Не хотите вести книгу. Не нужно подавать заявление об отмене регистрации книги, которую вели до 01.01.2021 г.

Но не спешите избавляться от старой книги: хранить её надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.

Хотите продолжать вести книгу

В Порядке № 579 написано, что предприниматель выбирает, как вести книгу учёта доходов: на бумаге или в электронном виде. По факту доступен только бумажный вариант, сервис для ведения электронной пока не разработан (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.07).

Купить книгу можно в канцелярском или интернет-магазине. Стоит она порядка 15 гривен. 

Ранее, когда книгу надо было регистрировать в налоговой, подавать заявление на имя начальника, сейчас нет.

Но нужно было заполнить титульный лист книги и пронумеровать страницы. 

Если ваша книга заканчивается, но вы хотите продолжить вести учёт в привычном формате, купите новую и ведите без регистрации. 

Как заполнять книгу учёта доходов

Суммы дохода в книге учёта надо писать в гривнах с копейками. Если продолжаете вести старую форму книги, которая применялась до 28.07.2015 г., её тоже надо заполнять с копейками (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Графа 2. Записи в книге надо делать за день, когда получали доход. В разных строках одной датой вписывать сумму наличного и безналичного дохода за день (письмо ГФС № 1529, консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Суммировать наличные и безналичные поступления за день по отдельности.

Если у вас салон красоты и за день получили от клиентов пять оплат наличными и три через терминал картами, суммируете отдельно наличные и безналичные и отдельными строками вписываете в книгу.

Нет разъяснений, как обозначать наличные и безналичные поступления в книге. Так что, если вы получаете оплаты наличными и на счёт, рекомендуем запросить индивидуальную налоговую консультацию, чтобы избежать возможных придирок во время проверки.

Предприниматели, у которых несколько магазинов, фиксируют в книге общую сумму выручки со всех точек.

Если ФЛПФизическое лицо — предприниматель занимается разными видами деятельности — торговлей и арендой, например, — тоже вписывают единую цифру за день, когда получили доход.

Если в какой-то день оплат не получали, книгу не заполняете, проставлять нули или прочерки не нужно.

Каждая цифра в книге должна подтверждаться первичным документом — актом, накладной, квитанцией, товарным чеком. По требованию вы должны будете предъявить их во время проверки.

В конце месяца, квартала, года подбивают общую сумму дохода.

Как отражать в книге доход в валюте

Если работаете с иностранными контрагентами и получаете выручку в валюте, заполнять книгу надо так:

• запись делаете на дату поступления денег на валютный счёт;
• сумму включаете в доход в гривнах по официальному курсу НБУ, который действовал в день поступления денег на валютный счёт.

Даже если продадите эту валюту позже и дороже — положительная разница не будет считаться вашим предпринимательским доходом и в книгу эту сумму записывать не надо.

Валютные операции у ФЛП

Норму об обязательной продаже 30% валютной выручки при поступлении на распределительный счёт, НБУ отменил с 20.06.2019 г.

Как учитывать доход посредника

Если получили деньги по посредническому договору (поручения, комиссии, транспортного экспедирования или агентскому), в книге учёта доходов записать надо всю сумму (письмо ГУ ГФС в Одесской области от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09). Но в декларации по единому налогу отразить только сумму полученного вознаграждения за услугу посредника.

Вознаграждение по договорам комиссии

Вообще лучше избегать посреднических договоров, по которым вы самостоятельно оставляете себе сумму полученного вознаграждения. Такой доход налоговая может признать неденежным (бартером), запрещённым на ЕНЕдиный налог.

Работа посредника: отчёт комиссионера, приём товара и возвраты

Прописывайте в договоре, что получаете только вознаграждение, тогда многие вопросы у налоговиков отпадут.

Как в книге оформлять возвраты

Бывает, что покупатель или заказчик требует вернуть ранее оплаченные деньги за товар или предоплату за услугу. А вы уже зафиксировали эту сумму в книге. Для таких ситуаций предусмотрены графы 3 «Сумма возвращённых денег за товар (работы, услуги) и/или предоплаты» и 4 «Скорректированная сумма дохода».

В день возврата денег внесите в графу 3 эту сумму денег, минус ставить не нужно.

А в графе 4 укажите разницу между суммой выручки за день, в который сделали возврат, и возвращённой покупателю суммой (от суммы в графе 2 отнимают сумму в графе 3).

Сумма возврата превысила выручку. В графе 4 поставьте прочерк, налоговики запрещают заполнять графы 4 и 6 с минусом (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

В день возврата выручки не было. Графу 4 не заполняете. Суммы возвратов учтутся в итогах за месяц, их надо будет вычесть из общей суммы дохода.

Надо вернуть оплату покупателю, которую учли в доходах за прошлый квартал, и уже подали декларацию за этот период, то в квартале, когда вернули деньги, надо уменьшить доход на сумму возврата.

Как оформлять возвраты

Как отразить бесплатное получение

Единщики обязаны включать в доход стоимость бесплатно полученных товаров, работ и услуг. Эта сумма попадает в графу 5.

Запись в книге проводят на дату подписания акта приёма-передачи безоплатно полученных товаров (работ, услуг).

Сюда же попадает стоимость товаров, которые предприниматель получил на хранение по договору, но потом продал, не дождавшись срока возврата.

В графе 6 отражают итоговую сумму дохода (сумму граф 4 и 5).

Как отражать запрещённый на ЕН доход

Графа 7 «Доход, облагаемый по ставке 15 %» заполняется, если нарушили условия пребывания на едином налоге. В графе «вид дохода» нужно указать цифру от 1 до 5:

• «1» — превысили лимит годового дохода для вашей группы. В эту графу записываете только сумму превышения. Напомним ограничения: 1-я группа — 300 тыс. грн, 2-я — 1,5 млн грн, 3-я — 5 млн грн;
• «2» — если получили доход по КВЭД, которые не внесли в реестр плательщиков ЕН;
• «3» — использовали неденежные расчёты, такие как бартер, взаимозачёт и пр. Записываете стоимость товаров или услуг;
• «4» — доход от запрещённых на упрощёнке видов деятельности;
• «5» — доход от видов деятельности, которыми запрещено заниматься на 1–2-й группах ЕН.

Такой запрещённый доход облагается ЕН по ставке 15 % (пп.пп. 1–5 п. 293.4 НКУ).

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Так выглядит заполненная книга предпринимателя 2-й группы ЕН, который получает оплаты наличными и на счёт.

02.10.2019 — ФЛП получил на счёт оплаты от двух покупателей на 5 тыс. грн и 3,5 тыс. грн, доход за день — 8,5 тыс. грн, его и вносим в книгу;

05.10.2019 — на счёт поступила предоплата 3 тыс. грн, оплата наличными — 2 тыс. грн. Записи делаются отдельными строками.

10.10.2019 — получил 4 тыс. грн за реализацию товара; вернул покупателю 1 тыс. грн, которую получил ранее как предоплату;

18.10.2019 — обнаружил, что забыл внести 500 грн, которые поступили на счёт 03.10;

24.10.2019 — без оплаты получил товары на 2 тыс. грн;

30.10.2019 — на счёт ФЛП получил 1,5 тыс. грн за аренду точки, по коду КВЭД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. Это считается нарушением — доход от осуществления видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков ЕН, с этого дохода придётся уплатить 15 % ЕН.

Ошибки в книге доходов

Заполняйте книгу аккуратно и разборчиво — ручкой c тёмными чернилами, зачеркивать запись нельзя.

А если что-то нужно исправить, сделайте запись в новой строке с минусом или с положительным значением и поставьте рядом подпись (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Бывает, что предприниматель находит ошибку, когда уже подвёл итоги за месяц или квартал, исправить нужно так.

Неправильную запись и строку с «итого» оставляете как есть и ничего не зачёркиваете.

Делаете правильную запись в новой строке, указываете сумму с положительным или отрицательным значением.

Подбиваете итог ещё раз.

В графы 4 «скорректированная сумма дохода» и 6 «всего» нельзя вносить суммы с минусом, такое требование налоговики аргументируют тем, что записи в книгу вносите по итогам рабочего дня, и эти значения не могут быть с минусом (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Регистрация новой книги учёта

У кого должна находиться книга

Книга учёта доходов хранится у предпринимателя. У вас может быть несколько магазинов или офисов в разных городах, книги там может и не быть, но если к вам пришли с проверкой, по требованию проверяющих вы обязаны её предоставить.

Заполнять книгу учёта предприниматель должен самостоятельно (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07). Но по факту ФЛП часто делегирует эту обязанность жене, бухгалтеру или работнику, который отвечает за учёт.

Мы рекомендуем контролировать этот процесс, чтобы избежать ситуаций, когда бухгалтер-аутсорсер возвращает книгу учёта, в которой нет половины записей и в целом заполненную кое-как.

Штрафы по книге учёта

Ответственность за неведение и ошибки при заполнении книги могут применить только, если ФЛП сообщил о желании вести её.

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

Административные штрафы за ненадлежащее ведение книги учёта по ст. 164¹ КоАП применяться не будут.

К вам могут прийти с проверкой контролёры, и могу потребовать предоставить документы, в том числе приходные документы на товар. Налоговики могут посчитать товар, который находится на точке, бесплатно полученным, но тогда на него должен быть письменный договор дарения, по которому не предусмотрена денежная компенсация (п. 292.3 НКУ). Если такого документа нет, такой вывод налоговиков не несёт угрозы.

Если нет первичных документов, оштрафуют на 510 грн, а если вы не сможете их предоставить повторно в течение года — на 1020 грн (ИНКИндивидуальная налоговая консультация. от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09).

* Ynv * PDF Ledger Book: запись доходов и расходов eBook / ePub

* Ynv * PDF Прочтите и загрузите Ledger Book: Record Income and Expenses in PDF, EPub, Mobi, Kindle online. Бесплатная книга Книга учета: запись доходов и расходов с помощью Elegant Simple Trackers Книга учета: запись доходов и расходов

PDF, EPub, Mobi, Kindle онлайн. Бесплатная книга

Автор: ~ Elegant Simple Trackers

Название: Главная книга: учет доходов и расходов

Автор: Elegant Simple Trackers

Категория: Книги, бизнес и деньги, бухгалтерский учет

Издатель: Elegant Simple Trackers

ISBN-10: 107564674X

ISBN-13: 978-1075646744

Размер: 2521 КБ

Книга рангов: # 10842 в книгах (см. 100 лучших книг) # 2 в государственном бухгалтерии (книги) # 4 в офисном оборудовании и Расходные материалы № 4 в бухгалтерском учете малого бизнеса (книги)

Прочтите онлайн и загрузите книгу бухгалтерской книги: запись доходов и расходов с помощью Elegant Simple Trackers.Эта бухгалтерская книга отлично подходит для отслеживания финансов и транзакций. Его можно использовать для личного, малого или домашнего бизнеса. Эта книга включает дату, описание, счет, доходы, расходы и итоги. 110 страниц, а размер книги — 7,4 х 9,7 дюйма. Простая книга для записи транзакций.

Мы с мужем открываем новый малый бизнес. И перед запуском мы хотели убедиться, что мы на 100% организованы. Это круто. И я не могу дождаться, чтобы использовать его. Моя бабушка — бухгалтер на пенсии, она будет платить наши налоги, а что нет, она была очень впечатлена и любит, что документы у нее бумажные, а не все компьютеризированные.Она предпочитает, чтобы это была бумага.

Мне очень нравится эта бухгалтерская книга, она красивая и большая, поэтому я ее не потеряю, и в ней много места и страниц, на которых я могу записывать свои расходы (Теперь, хорошо ли я обновляю ее, это другое вопрос). Всем рекомендую!

Я использую это как гигантский чековый регистр для всех своих транзакций, а затем разбиваю все по категориям. Единственное, что меня немного раздражает, — это столбец на левой странице, столбец итогов находится близко к корешку книги, так что писать есть немного неловко.Страницы довольно хороши для письма и достаточно толстые, чтобы мой жесткий почерк не просвечивал через обратную сторону страницы. Здесь много места для записи — даже если у вас много транзакций, этого хватит на долгое время.

Это основные бухгалтерские книги. Мне они нравятся — (я заказал два), потому что шрифт довольно большой, а также темный — отлично подходит для бэби-бумеров (по крайней мере, для этого бэби-бума!)

Ага, это бухгалтерская книга. Если вы не хотите / не нуждаетесь в фантазии, то это

PDF Ежемесячная книга доходов и расходов. Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылку https sfyl ifas ufl edu / media / sfylifasufledu / broward / docs / pdfs / 4h / Monthly- Ledger pdf Доход: Общие расходы: 0 0 0 0 Начальный остаток: Ежемесячный регистр доходов и расходов Остаток на начало месяца: Плюс ДОХОД за месяц: Минус РАСХОДЫ за месяц: Остаток на конец месяца: Денежные средства Получено (ДОХОД) Выплата наличных (РЕЗУЛЬТАТ) 0 0 Автор: jlgouldTrucking Company Книга учета доходов и расходов в формате PDF — бесплатно Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылку -book-pdf-free-download / Книга учета доходов и расходов автотранспортной компании: Простая книга учета больших доходов и расходов | Кассовая книга Бухгалтерский журнал (журнал для малого бизнеса) скачать книгу в формате pdf. Автор делает много хороших замечаний по всей книге, которые могут быть очень полезны как для профессионалов, так и для новичков, например, PDF Ledger Accounting и DoubleEntry Bookkeeping. Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылкуhttps kaplan co uk / docs / default-source / pdfs / study-options-demos / ba3-study-text-chapter-4 pdfA бухгалтерская учетная запись — это запись транзакций, связанных с конкретным элементом. как страница в книге Книга содержит много страниц — много счетов — и называется «Каждый тип активов, обязательств, капитала, расходов или доходов регистрируется в формате PDF. мы посетили эту ссылку lehman edu / Administration / business-office / campus-office-services / documents / CategoryCodes pdf ОБЩАЯ КАРТА СЧЕТА — ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ _____ УТВЕРЖДЕННАЯ ДАТА НОМЕР ЗАМЕНЯЕТ СТРАНИЦУ 1 ОТ 05.10.2016 COA Oper Управление расходами 1 НОВОЕ 70 СТРАНИЦ 1 ЦЕЛЬ: Установить определения для раздела операционных расходов План счетов Главной книги Городского университета Нью-Йорка (CUNY), который вступает в силу 1 июля 2016 г. указывает, посещали ли вы эту ссылку acornlive com / demos / pdf / C2_FAF_Chapter_3 pdf Главная книга содержит счета для активов, пассивов, капитала, доходов и расходов. Эти индивидуальные счета записывают все транзакции. система Он содержит отдельный счет для каждой позиции, которая появляется в балансе и отчете о прибылях и убытках PDF Основы бухгалтерского учета, часть 1 Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылку https bookkeepingpractice com / Textbook / AccountingBasics pdf Бухгалтерский учет и записи, страница 1 из 2 Кассовая основа Бухгалтерский учет Ведение записей с одной записью Ведение записей с двумя записями Учет по методу начисления Каждый из них имеет свои достоинства, цель и применимость ty Тип / цель и размер бизнеса, а также структура собственности будут 10 + Образцы и шаблоны бухгалтерской книги для самозанятости в PDFВаш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылку ваш доход от самозанятости и расходы на рынке медицинского страхования могут быть вам полезны. В частности, это позволяет рынку предлагать некоторые варианты страховых полисов и предложения, которые вы можете приобрести, при этом сохраняя при этом свои финансы, поскольку вы являетесь фрилансером или самостоятельно наемный работник Листы записей в PDF — Texas A&M AgriLife Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылкуcounties agrilife org / denton / files / 2013/08 / ranch-record-book pdf который можно настроить для каждой отдельной операции. Эта книга записей не заменяет бухгалтерский учет и не предназначена для использования в качестве полного списка записей для подготовки налоговых деклараций или получения ссуды. Приложение В стандартную книгу записей входит достаточно листов, чтобы вести записи вплоть до книги учета самозанятости: 40 БЕСПЛАТНЫХ шаблонов и примеров Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылкуhttps templatearchive com / self -loyment-ledger / Gross Доход Запишите весь валовой доход суммы, полученные за каждый месяц упорядоченным образом. Не важно указывать, когда работа была завершена. Вы должны писать только тогда, когда вы получили свой доход. Расходы. Для дальнейшего заполнения формы бухгалтерской книги самозанятости запишите все принятые деловые расходы, ежемесячные расходы Бесплатно Шаблоны бухгалтерского учета в Excel Ваш браузер указывает, посещали ли вы эту ссылку https://beginner-bookkeeping com / excel-bookkeeping-templates html1 Шаблон кассовой книги Excel Мой самый популярный шаблон бухгалтерской книги Excel Кассовая книга Excel — это самый простой и легкий способ начать вести учет и отслеживать свой бизнес доходов и расходов, а также банковского баланса для ваших повседневных банковских счетов. Вы можете добавлять или удалять ненужные столбцы и удалять o r вставить больше строк Дополнительные результаты

Книга учета: запись доходов и расходов с помощью Elegant Simple Trackers

Теги: Книга учета: запись доходов и расходов с помощью Elegant Simple Trackers Бесплатная загрузка, epub, pdf, docs, New York Times, ppt , аудиокниги, Bloomberg, #NYT, книги для чтения, хорошие книги для чтения, дешевые книги, хорошие книги, онлайн-книги, книги в Интернете, обзоры книг, чтение книг в Интернете, книги для чтения в Интернете, онлайн-библиотека, отличные книги для чтения, лучшее книги для чтения, лучшие книги в Ledger Book: Record Income and Expenses By Elegant Simple Trackers книги для чтения в Интернете.

8 способов, которыми компании готовят книги

Каждая компания в определенной степени манипулирует своими числами, чтобы обеспечить сбалансированность бюджетов, выплату руководству бонусов и продолжение предоставления инвесторами финансирования. В таком творческом учете нет ничего нового. Однако такие факторы, как жадность, отчаяние, безнравственность и неверные суждения, могут заставить некоторых руководителей перейти черту и перейти к откровенному корпоративному мошенничеству.

Enron, Adelphia и WorldCom являются яркими примерами компаний, которые готовили книги, заявляя о миллиардных активах, которых просто не существовало.Это исключения из правил. Такие нормативные акты, как Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, федеральный закон, вводящий в действие всеобъемлющую реформу финансовой практики бизнеса, направленную на публичные корпорации, их внутренний финансовый контроль и их процедуры аудита финансовой отчетности, в значительной степени повлияли на своенравные компании.

Однако инвесторы все же должны знать, как распознать основные предупреждающие признаки фальсифицированных заявлений. Хотя детали обычно скрыты даже от бухгалтеров, в финансовых отчетах есть красные флажки, которые могут указывать на использование методов манипулирования.

Некоторые компании манипулируют своей бухгалтерской практикой, чтобы нарисовать более радужную картину своих финансовых показателей. Причины для этого включают предоставление более высоких бонусов руководителям или привлечение инвесторов.

1. Увеличение доходов

Один из способов увеличения доходов — это отражать единовременные выплаты в качестве текущих продаж, когда услуги фактически предоставляются в течение нескольких лет. Например, поставщик услуг программного обеспечения может получить авансовый платеж по четырехлетнему контракту на обслуживание, но записать полную оплату как продажи за период, когда платеж был получен.Правильный и более точный способ — амортизировать выручку в течение срока действия контракта на обслуживание.

Вторая тактика увеличения доходов называется «заполнением каналов». Здесь производитель в конце квартала отправляет дистрибьютору крупную поставку и регистрирует отгрузку как продажу. Но дистрибьютор имеет право вернуть любой непроданный товар. Поскольку товары могут быть возвращены и не являются предметом гарантии продажи, производитель должен хранить товары, отнесенные к типу запасов, до тех пор, пока дистрибьютор не продаст товар.

Ключевые выводы

• Большинство компаний применяют бухгалтерские процедуры для оптимального отражения своей деятельности.
• Жадность и неверные суждения могут быть предвестниками корпоративного мошенничества.
• Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года ввел реформы, которые в значительной степени контролируют своенравные компании.
• Финансовая отчетность может указывать на использование таких методов манипулирования, как увеличение доходов; отсрочка расходов; ускорение расходов до слияния; и использование пенсионных планов, забалансовых статей и синтетической аренды.

2. Отсрочка расходов

AOL была виновата в задержке с расходами в начале 1990-х, когда она впервые распространяла свои установочные компакт-диски. AOL рассматривала эту маркетинговую кампанию как долгосрочное вложение и капитализировала затраты, то есть перенесла их из отчета о прибылях и убытках в баланс, где кампания будет списываться на расходы в течение нескольких лет. Более консервативный (и подходящий) подход состоит в том, чтобы списать стоимость в период отгрузки компакт-дисков.

3. Ускорение расходов до слияния компаний

Это может показаться нелогичным, но до завершения слияния приобретаемая компания оплатит — возможно, предоплату — как можно больше расходов. Тогда после слияния темпы роста прибыли на акцию (EPS) объединенной компании будут выше по сравнению с прошлыми кварталами. Кроме того, компания уже отразит расходы в предыдущем периоде.

4. Единовременные расходы

При учете чрезвычайных событий единовременные расходы представляют собой единовременные расходы, призванные помочь инвесторам лучше анализировать текущие операционные результаты.Однако некоторые компании пользуются ими каждый год. Затем, через несколько кварталов, они «обнаруживают», что зарезервировали слишком много, и возвращают определенную сумму в доход (см. Следующую тактику).

5. Прочие доходы или расходы

Прочие доходы или расходы — это категория, которая может скрывать множество грехов. Здесь компании резервируют любые «избыточные» резервы от предыдущих расходов (единовременных или иных). Прочие доходы или расходы — это также место, где компании могут скрыть другие расходы, взаимозачитывая их с другим вновь обретенным доходом.Источники прочих доходов включают продажу оборудования или инвестиции.

6. Пенсионные планы

Если у компании есть план с установленными выплатами, она может использовать этот план в своих интересах. Компания может увеличить прибыль за счет сокращения расходов по плану. Если инвестиции в план затем будут расти быстрее, чем предполагалось компанией, компания могла бы отразить эту прибыль как выручку. В конце 1990-х годов ряд крупных компаний, некоторые из которых являлись «голубыми фишками», использовали такие методы.

7.Забалансовые статьи

Компания может создавать отдельные дочерние компании, которые могут содержать обязательства или нести расходы, которые материнская компания не хочет раскрывать. Если эти дочерние компании созданы как отдельные юридические лица, которые не полностью принадлежат материнской компании, они не должны отражаться в финансовой отчетности материнской компании, и компания может скрыть их от инвесторов.

8. Синтетическая аренда

Синтетическая аренда может использоваться, чтобы, например, стоимость нового здания не отражалась на балансе компании.Фактически синтетическая аренда позволяет компании сдавать актив в аренду самой себе. Это работает следующим образом: организация специального назначения, созданная материнской компанией, покупает актив, а затем сдает его в аренду материнской компании. В результате актив предприятия специального назначения отображается в бухгалтерском балансе, который рассматривает аренду как капитальную и начисляет амортизационные расходы против своей прибыли. Однако актив не отображается в балансе материнской компании. Вместо этого материнская компания рассматривает аренду как операционную и получает налоговый вычет по платежам в отчете о прибылях и убытках.Также не обнаружено, что по окончании срока аренды материнская компания обязана выкупить здание — огромное обязательство, которое нигде не отображается в балансе.

Итог

Несмотря на ряд реформ законодательства, корпоративные правонарушения все еще имеют место. Обнаружение скрытых элементов в финансовой отчетности компании — предупреждающий знак для манипуляций с прибылью. Это не означает, что компания определенно готовит книги, но, возможно, стоит копнуть глубже, прежде чем делать инвестиции.

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Page 1

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Итак, у вас есть все квитанции. Что теперь с ними делать?

Даже если вы используете такое программное обеспечение, как Quicken от Intuit или Microsoft Money, вам может быть полезно вести отдельный документ для отслеживания доходов и расходов. Вы можете создавать отчеты в своей программе управления капиталом, которые покажут вам, как вы справляетесь со своими финансовыми целями, но запись от руки или ввод цифр в отдельный документ может помочь вам легче увидеть общую картину.Я использую QuickBooks (бизнес-версию Quicken) для записи всех моих транзакций и электронного баланса всех моих счетов, но я также использую другую электронную таблицу для перечисления всех данных, которые я хочу видеть вместе, не все из которых можно найти в QuickBooks где его можно ввести. Я попытался создать правильный настраиваемый отчет в QuickBooks, чтобы исключить необходимость в этой электронной таблице, но пока ничто не работает так же хорошо, как мой надежный документ Excel.

Вы можете создать свою электронную таблицу вручную на миллиметровой бумаге, в бухгалтерской книге, купленной в магазине канцелярских товаров, или на компьютере, используя программу базы данных, такую ​​как Microsoft Excel или Access (или даже программу обработки текста, которая позволяет вам создавать таблицы, например Microsoft Word).Программа базы данных может выполнять вычисления за вас — это позволяет сэкономить время, если вы достаточно хорошо знаете программу, чтобы задавать формулы.

Вам понадобится список

• Либо бумага и ручка или карандаш (для рисованной электронной таблицы), либо программное обеспечение (Excel, другая программа для работы с базами данных или программа обработки текста) для компьютерной электронной таблицы.
• Квитанции, собранные вами в предыдущем разделе.

Создание основы
Ваша электронная таблица должна иметь несколько компонентов, независимо от того, как вы ее создаете.Это

• Раздел доходов и Раздел расходов
• Категории для разделения расходов, а также для доходов, если вы получаете платежи из более чем одного источника
• Регулярно повторяющиеся приращения времени, будь то ежемесячно, еженедельно или ежеквартально
• Пространства для обоих ожидаемые и фактические суммы
• Пространства для общих доходов и общих расходов по периодам времени

Ниже приведен пример документа отслеживания доходов и расходов, который включает все эти элементы компактным образом.Я создал это в Microsoft Excel, мой первый выбор, потому что я могу изменять его по своему желанию, вставлять или удалять строки, прикреплять встроенные заметки к каждому полю и заставлять программу автоматически выполнять вычисления за меня. Я также могу сделать электронную таблицу любого размера, потому что я работаю на компьютере, а не над распечаткой, размер которой ограничен размером бумаги.

Как настроить бухгалтерские книги для малого бизнеса

В бизнесе вы должны вести учет своих транзакций в своих книгах.Ваши бухгалтерские книги предоставляют вам место для анализа доходов и расходов вашего бизнеса и определения вашего финансового положения. Организуя и обновляя свои книги, вы можете контролировать свои финансы и принимать разумные бизнес-решения. Но прежде чем вы сможете сделать что-либо из этого, вам нужно научиться настраивать бухгалтерские книги для малого бизнеса.

Как настроить бухгалтерские книги для малого бизнеса: 7 шагов

Мысль о записи всех ваших деловых операций может показаться сложной.Но запись транзакций не должна быть сложной задачей. Чем больше вы готовите свои книги, тем легче будет вести учет.

Чтобы обеспечить бесперебойное ведение документации и надлежащее состояние бухгалтерских книг, выполните следующие семь шагов по настройке бухгалтерских книг для малого бизнеса.

1. Выберите метод учета

Первым делом при настройке бухгалтерских книг является выбор метода учета. Вы можете выбрать один из следующих методов бухгалтерского учета:

• Кассовый метод : наименее сложный метод учета
• Начисление : Самый сложный метод учета
• Модифицированный кассовый метод : сочетание кассового метода и начисления

Кассовый учет не требует обширных знаний в области бухгалтерского учета.С помощью этого метода записывайте транзакцию, когда деньги переходят из рук в руки. Это означает, что вы регистрируете доход при получении платежа. В кассовом методе используются только денежные счета (например, расходы, доходы и т. Д.).

Учет по методу начисления требует больших знаний в области бухгалтерского учета и требует больше времени для владельцев малого бизнеса. При начислении вы должны записывать доход при совершении транзакции, с переводом денег или без него. И записывайте расходы при выставлении счета. Метод начисления использует более сложные счета и позволяет регистрировать долгосрочные обязательства.

Модифицированный кассовый метод, или гибридный учет, представляет собой смесь учета по методу начисления и по кассовому методу. Как и при кассовом методе, вы регистрируете доход при его получении и записываете расходы при совершении платежа. Модифицированный кассовый учет использует как кассовый, так и счет начисления.

2. Определите, как вы будете регистрировать транзакции.

Как вы планируете регистрировать транзакции в своих книгах? Может быть, вы рассматриваете:

• Запись транзакций вручную (например,г., таблица)
• Наем бухгалтера
• Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета

Ручная запись транзакций вручную — наиболее трудоемкий вариант записи транзакций. Однако это самое дешевое решение для владельцев малого бизнеса. Когда вы записываете транзакции вручную, вручную учитывайте каждую транзакцию и вычисляйте итоги.

Наем бухгалтера освобождает вас от ведения собственных бухгалтерских книг и совершения типичных бухгалтерских ошибок. Это наименее трудоемкий, но и самый дорогой вариант.Если вы нанимаете бухгалтера, он составит финансовую отчетность и подсчитает итоги за вас.

Программное обеспечение для бухгалтерского учета — лучшее из обоих миров, когда дело касается сложности и стоимости. Бухгалтерское программное обеспечение — хороший вариант, если вы хотите упростить бухгалтерские процессы и сэкономить время, не платя цену за то, что бухгалтер сделает все за вас. Не говоря уже о том, что вам не нужно беспокоиться о подсчете итогов самостоятельно, поскольку программное обеспечение сделает это за вас.

3.Настроить план счетов

Ваш план счетов, или COA, перечисляет все счета в ваших финансовых отчетах и ​​разбивает ваши деньги на определенные категории. Сертификат подлинности показывает вам все деньги, которые идут в ваш бизнес, а также все деньги, которые уходят.

Ваш план счетов состоит из следующих пяти разделов:

• Активы
• Обязательства
• Собственный капитал
• Доходы
• Расходы

Чтобы еще больше разбить учетные записи, вы можете использовать дополнительные учетные записи (например,g., Product Sales) для организации транзакций. По мере роста вашего бизнеса вы можете добавлять другие субаккаунты в свой сертификат подлинности.

4. Открыть коммерческий счет в банке

Смешивать личные и бизнес-фонды нельзя. Чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, неточной налоговой отчетности и перерасхода средств, откройте отдельный банковский счет для бизнеса.

Открытие корпоративного банковского счета не только поможет вам организовать ваши записи, но также может создать четкий контрольный журнал для вашей компании.

Чтобы открыть коммерческий банковский счет, вам обычно нужна следующая информация:

• Номер социального страхования
• Идентификационный номер работодателя (EIN)
• Фирменное наименование
• Бизнес-лицензия
• Организационные документы (например, статьи организации)

Обратитесь в свое банковское учреждение, чтобы узнать, какую документацию вам необходимо предоставить для открытия коммерческого банковского счета.

5. Определите, как будут платить вашему бизнесу

Ваш бизнес не сможет развиваться, если ваши клиенты не будут вам платить.Чтобы гарантировать, что вы получаете деньги за свои продукты или услуги, установите четкую политику оплаты клиентов.

Определите, какие виды платежей вы будете принимать от своих клиентов. Это может включать:

Если вы продаете клиентам в кредит, вам нужно будет отправлять счета позже после предоставления ваших товаров или услуг. И определите условия оплаты счета-фактуры, такие как формы приемлемого платежа, когда платежи подлежат оплате, куда отправить платеж и штрафы за просрочку платежа.

6. ​​Вести учет расходов

Учет расходов — важная часть бухгалтерского учета.Это помогает вам содержать свои книги в порядке. Кроме того, вы будете благодарить себя за то, что отслеживаете расходы, когда придет время уплаты налогов.

При ведении учета своих расходов не забудьте указать следующее:

• Поступления
• Выписки по банковскому счету и кредитной карте
• Счета
• Купюры
• Аннулированные чеки
• Подтверждение платежа
• Предыдущие налоговые декларации
• Формы W-2, 1099-MISC и 1099-NEC

Чем больше документации вы храните в своих записях, тем лучше будет ваш бизнес и бухгалтерские книги.

7. Составьте расписание и установите напоминания

Последнее, что вы хотите сделать, — это отложить запись транзакций в свои книги. Накапливание транзакций может привести к неорганизованным записям, ошибкам и множеству ненужных стрессов.

Чтобы упростить бухгалтерские обязанности, создайте и придерживайтесь графика или цикла бухгалтерского учета. Ваш график начинается с вашего начального остатка на счете и заканчивается, когда вы закрываете свои книги.

Запишите шаги в свой график или цикл и выделите время каждую неделю, месяц и т. Д.просмотреть их и обновить свои записи. Чтобы сделать шаг вперед, подумайте о том, чтобы установить напоминания для себя, чтобы вы знали, когда вам нужно пройти свой цикл и обновить свои книги.

Советы по систематизации книг

Если вы хотите, чтобы бухгалтерские книги вашей компании были точными, держите их в порядке и обновляйте.

Не самый организованный человек? Не стоит беспокоиться. Воспользуйтесь этими советами, чтобы поддерживать свои книги в идеальном состоянии:

1. Получите базовые знания о бухгалтерском учете, прежде чем записывать операции в свои книги
2. Воспользуйтесь бухгалтерским программным обеспечением для оптимизации процессов
3. Держите бизнес и личные финансы отдельно друг от друга
4. Отслеживайте все транзакции как можно скорее или на регулярной основе (например,г., 1 раз в неделю)
5. Найдите способ систематизировать бухгалтерские квитанции и другие документы
6. Чаще просматривайте свои книги, чтобы быть в курсе финансовых событий
7. Не откладывайте запись транзакций на последнюю минуту

Боитесь мысли о необходимости создавать свои бизнес-книги? В таком случае у нас есть для вас отличное решение. Онлайн-бухгалтерия Patriot позволяет легко наладить бухгалтерский учет вашей компании. Оптимизируйте способ записи своих транзакций, запустив бесплатную пробную версию бухгалтерского программного обеспечения Patriot прямо сейчас!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 14 февраля 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Книжный доход против. Налогооблагаемый доход

Книжный доход — это сумма дохода, которую корпорации публично сообщают акционерам в своих финансовых отчетах. Этот показатель полезен для оценки финансового состояния бизнеса, но часто не отражает экономическую реальность и может привести к тому, что фирма будет казаться прибыльной при незначительной уплате подоходного налога или его отсутствии.

Книжный доход vs.Налогооблагаемый доход

Книжный доход используется компаниями для отчета о своих доходах и расходах перед акционерами. Налогооблагаемый доход используется предприятиями для сообщения налоговым органам о доходах и налоговых обязательствах.

Эти два показателя дохода могут существенно различаться, и понимание этой разницы является ключом к пониманию того, почему некоторые предприятия могут указывать прибыль в финансовой отчетности, но платить небольшой федеральный подоходный налог или вообще не платить его.

Например, фирмы могут вычесть из своего валового дохода стоимость инвестиций при определении налогооблагаемого дохода, что снижает налоговые обязательства фирм.Это важное структурное отличие, которое помогает гарантировать, что налоговый кодекс нацелен только на чистую прибыль, а не на стоимость инвестиций при взимании подоходного налога.

Точно так же чистые операционные убытки (ЧОУ) могут быть перенесены на будущие годы, если фирмы опубликуют убытки в данном налоговом году сверх своих налоговых обязательств. Это гарантирует, что подоходный налог рассчитывается исходя из средней прибыльности фирмы и не налагает штрафных санкций на фирмы с переменной прибылью. В этом случае различие между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом необходимо для надлежащего налогового режима фирм с различной прибыльностью в налоговые годы.

Использование бухгалтерского дохода, а не налогооблагаемого дохода, в качестве налоговой базы увеличивает стоимость инвестиций и несоразмерно штрафует фирмы за убытки, не соответствующие календарному году.

Как измеряется книжный доход?

Для целей налогообложения коммерческий доход — это деньги, которые предприятие получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товаров или услуг или инвестирование капитала за вычетом расходов. Однако разные определения дохода могут использоваться для разных целей.

Балансовая прибыль определяется с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и предназначена для последовательного отчета о прибыли таким образом, чтобы отражать финансовые результаты бизнеса.GAAP требует учета по методу начисления, что имеет значение для измерения как затрат, так и прибыли.

Если строительная фирма покупает несколько новых автомобилей, полная стоимость этой покупки не будет отражена в расчетах бухгалтерского дохода в году покупки. Вместо этого стоимость будет учитываться по мере снижения стоимости этих транспортных средств. Несмотря на то, что коммерческие расходы (и наличные деньги на выходе) произошли в течение одного года, компания будет учитывать эти расходы в течение нескольких лет.

Книжный доход учитывает прибыль аналогичным образом. Если клиент совершает покупку для будущей поставки, но оплачивает счет только после того, как доставка завершена, компании, осуществляющей продажу, необходимо будет зарегистрировать прибыль, даже если наличные деньги не находятся в дверях (как дебиторская задолженность).

Объединение начисленных затрат и прибыли в бухгалтерский доход позволяет получить общую финансовую картину фирмы, которая может не полностью соответствовать экономической реальности. Это несоответствие может быть чем-то столь же простым, как наличные, которые были потрачены на покупку, но только часть затрат отражается в финансовых счетах из-за амортизации.

Финансовая отчетность включает налоги, уплаченные фирмами. Эти налоговые номера иногда используются для измерения налога как доли от бухгалтерского дохода. Но поскольку бухгалтерский доход рассчитывается иначе, чем налогооблагаемый доход, эти показатели дохода обычно расходятся. Из-за этого эффективная ставка налога, рассчитанная как уплаченные налоги (указанные в финансовой отчетности), поделенные на балансовую прибыль, может не соответствовать эффективной ставке налога, если она измеряется путем деления уплаченных налогов на налогооблагаемую прибыль.

Расходы по счетам — определение, порядок учета, типы

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете — это деньги, потраченные или понесенные предприятием в его усилиях по получению доходов.По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «стоимостью» и «расходом», поскольку каждая из них имеет различное значение в бухгалтерском учете. Стоимость — это денежная мера (наличные), от которой отказались, чтобы купить актив. Расходы — это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период.Выручка (также называемая продажами или доходом). Следовательно, все расходы являются расходами, но не все затраты являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

• Канцелярские товары используют денежные средства (актив)
• Амортизационные расходы, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства и средства влияют капитальные затраты (например, машина или здание), чтобы отразить их использование в течение определенного периода.
• Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, — это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводка всех расходов включена в отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки.Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы — Обязательства)., активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет конкретного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования через амортизацию и амортизацию Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга запланированными заранее определенными платежами, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы отражаются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо методом кассового метода. В соответствии с методом начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактических денежных средств. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, поскольку именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщается о соответствующих продажах, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1. Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые — это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

• Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
• Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
• Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью реализации.

Примеры COGS включают прямые затраты на материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы — продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают зарплату руководителям, НИОКР, командировки и обучение, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате займов у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы — это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты — это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежные расходы — это те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

• Дебетование счета амортизационных отчислений и кредит на счет встречного актива, называемые накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных расходов, относящихся к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
• В балансе балансовая стоимость актива уменьшается на накопленную амортизацию.

Расходы — это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, а соответствующий кредит записывается на счет противоположных активов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета.CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы для улучшения
• Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
• Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРСправочник по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
• Деловая репутация В бухгалтерском учете деловая репутация является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания хочет приобрести другую компанию.

Какие записи мне следует вести

Вы можете выбрать любую систему учета, подходящую для вашего бизнеса, которая четко показывает ваши доходы и расходы.Бизнес, которым вы занимаетесь, влияет на тип документации, которую вам необходимо вести для целей федерального налогообложения. Ваша система ведения документации должна включать в себя сводку ваших деловых операций. Это резюме обычно делается в ваших деловых книгах (например, бухгалтерских журналах и бухгалтерских книгах). В ваших книгах должен быть указан ваш валовой доход, а также ваши вычеты и кредиты. Для большинства малых предприятий текущий счет является основным источником записей в бухгалтерских книгах.

Некоторые предприятия предпочитают использовать программное обеспечение для электронного бухгалтерского учета или какой-либо другой тип электронной системы для сбора и систематизации своих записей.Выбранная вами программа электронного бухгалтерского учета или электронная система должны соответствовать тем же основным принципам ведения учета, которые были упомянуты выше. Все требования, которые применяются к бумажным книгам и записям, также применимы к электронным записям. Для получения более подробной информации см. Публикацию 583 «Начало бизнеса и ведение документации».

Сопроводительные деловые документы

При покупке, продаже, начислении заработной платы и других транзакциях, проводимых в вашем бизнесе, будут созданы подтверждающие документы.К подтверждающим документам относятся квитанции о продаже, оплаченные счета, счета-фактуры, квитанции, депозитные квитанции и аннулированные чеки. Эти документы содержат информацию, которую вам необходимо записать в свои книги. Эти документы важно сохранить, поскольку они подтверждают записи в ваших бухгалтерских книгах и налоговой декларации. Вы должны хранить их аккуратно и в надежном месте. Например, сгруппируйте их по годам и типу доходов или расходов.

Ниже приведены некоторые типы записей, которые вы должны хранить:

• Валовая выручка — это доход, который вы получаете от своего бизнеса.Вам следует сохранить подтверждающие документы, в которых указаны суммы и источники вашей валовой выручки. Документы для валовой выручки включают следующее:
  • Кассовые ленты
  • Информация о депозите (продажа наличными и в кредит)
  • Квитанции
  • Счета
  • Формы 1099-MISC
• Покупки — это товары, которые вы покупаете и перепродаете клиентам. Если вы производитель или производитель, сюда входит стоимость всего сырья или деталей, закупаемых для производства готовой продукции.В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата совершения платежа, а также должно быть включено описание товара, чтобы показать, что сумма предназначалась для покупок. Документы на покупку включают следующее:
  • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
  • Кассовые ленточные квитанции
  • Квитанции и выписки по кредитным картам
  • Счета
• Примечание. Для подтверждения всех элементов покупки может потребоваться комбинация подтверждающих документов.
• Расходы — это расходы, которые вы несете (кроме покупок) для ведения вашего бизнеса. В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата оплаты, а также должно содержаться описание приобретенного товара или полученной услуги, которое показывает, что сумма была покрыта коммерческими расходами. К расходным документам относятся:
  • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
  • Кассовые ленточные квитанции
  • Выписки со счета
  • Квитанции и выписки по кредитным картам
  • Счета
• Примечание. Для подтверждения всех элементов расходов может потребоваться комбинация подтверждающих документов.

• Путевые расходы, транспортные, развлекательные и подарочные расходы
  Если вы вычитаете командировочные, развлекательные, подарочные или транспортные расходы, вы должны иметь возможность доказать (обосновать) определенные элементы расходов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

• Активы — это собственность, такая как машины и мебель, которой вы владеете и используете в своем бизнесе.Вы должны вести записи для проверки определенной информации о ваших бизнес-активах. Вам нужны записи для расчета годовой амортизации и прибыли или убытка при продаже активов. Документы на имущество должны содержать следующую информацию:
  • Когда и как вы приобрели активы
  • Цена покупки
  • Стоимость любых улучшений
  • Раздел 179 произведен вычет
  • Отчисления на амортизацию
  • Вычеты, удержанные в связи с потерями, вызванными пожарами или ураганами
  • Как вы использовали актив
  • Когда и как вы продали актив
  • Цена продажи
  • Расходы по реализации

  Следующие документы могут содержать эту информацию.

  • Счета-фактуры закупок и продаж
  • Заключительные отчеты по недвижимости
  • Аннулированные чеки или другие документы, которые идентифицируют получателя, сумму и подтверждение платежа / переведенных электронных средств
• Налоги на трудоустройство
  Существуют специальные записи о налогах на трудоустройство, которые вы должны вести.