Разное

Краткосрочные ссуды банка в балансе: Краткосрочный кредит (счет 66), долгосрочные кредит (счет 67)

06.01.2022

Содержание

Краткосрочный кредит (счет 66), долгосрочные кредит (счет 67)

Главная > бухучет > Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии в 2021 году

Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным. 

Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на капитальный ремонт оборотных и основных средств, а также для других нужд.

Учет краткосрочных кредитов на 66 счете

Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.

Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь.

Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:

Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.

Проводки по счету 66:

  •  Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  •  Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
  •  Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
  •  Д66 К91/1 – начислена положительная  курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
  •  Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте.

Долгосрочные кредиты (счет 67)

Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.

Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.

На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени. В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам.

Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов:

В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета. Счет 67 также пассивный.

Проводки по 67 счету:

  • Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  •  Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
  •  Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
  •  Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
  •  Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте.

Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения. Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года. Во втором случае следует выполнить дополнительную проводку Д67 К66, которая будет означать, что долгосрочный кредит переведен в краткосрочный.

Какой способ учета долгосрочных кредитов выбрать, организация решает самостоятельно, свое решения отражает в учетной политике.

 

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Финансовый анализ банка — финансовые активы и вложения банков в ценные бумаги на балансе

Если Вы планируете инвестировать в акции или облигации банка, то без тщательного анализа отчетности здесь не обойтись.

Традиционные подходы фундаментального и финансового анализа, которые мы разбирали в предыдущих статьях, нельзя дословно применять к банкам. Финансовый анализ банка достоин отдельной статьи в виду целого ряда особенностей, которыми этот процесс будет отличаться от анализа обычного предприятия. Давайте рассмотрим их все последовательно:

  1. Отличия в отчетности. У любого банка также, как и у предприятия есть и баланс, и отчет о прибылях и убытках, и кэш-фло, но читать их необходимо исходя из понимания специфики деятельности банка.

  2. Периодичность выхода отчетности банка.

  3. Другие показатели устойчивости и эффективности.

Анализ финансовой отчетности банка

Для понимания финансовой отчетности банка последовательно рассмотрим, как банки делают бизнес и получают прибыль, какие активы используют в своей работе, а также за счет каких источников финансируют свою деятельность. Поняв эти механизмы, мы сможем разобраться и в отчетности любого банка.

Анализ отчета о прибылях и убытках банка

Отчет о прибылях и убытках банка также как аналогичный отчет предприятия показывает все доходы банка, его расходы и оставшуюся в распоряжении собственников прибыль от ведения бизнеса.

Бизнес любого банка состоит в том, что банки привлекают деньги от населения, предприятий, других банков и т.д. под процент (депозиты), а затем привлеченные финансовые ресурсы выдают в качестве кредитов и займов другим предприятиям, частным лицам и т.д. уже под более высокий процент. На разницу между процентными ставками банки содержат свои офисы, платят зарплату, оплачивают прочие расходы, а также в эту разницу заложена прибыль (см. рисунок).


Соответственно главные доходы банка – это процентные платежи по кредитам и займам от предприятий и частных лиц за полученные в кредит деньги. А главные расходы банка – это платежи процентов по депозитам.

Кроме этого есть доходы от сопутствующей деятельности — например, доходы от предоставления услуги расчетно-кассового обслуживания предприятиям, или предоставления различных платных услуг населению. Многие банки являются активными участниками рынка ценных бумаг и зарабатывают также на инвестировании средств.

К расходам банков помимо процентных платежей по депозитам можно также отнести типичные для любого бизнеса расходы – такие как оплата труда сотрудников, аренда офисов, коммунальные платежи, реклама, налоги и т.д.

Теперь давайте взглянем на банковский отчет о прибылях и убытках. Кстати в данном случае он называется «Отчет о финансовых результатах» (здесь и далее для примера приведена отчетность банка «Санкт-Петербург» за 1-е полугодие 2016 года).

В самой первой строке (пункт 1) мы видим главный источник дохода банка, а именно «Процентные доходы». Логично, что, если эти доходы растут – это хорошо, если падают – повод насторожиться. Далее процентные доходы у нас детализируются по источникам их получения:

  1. От размещения средств в кредитных организациях – это проценты по кредитам, выданным другим банкам.

  2. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями – это проценты по кредитам, выданным предприятиям и частным лицам. Мы видим, что этот вид процентных доходов в нашем случае составляет основу доходов банка «Санкт Петербург». Это значит, что мы имеем дело с классическим банком, основная деятельность которого состоит в кредитовании физических и юридических лиц. (Есть банки, у которых большая часть дохода получается от операций с ценными бумагами – это уже инвестиционные банки, или, например, можно встретить банки, которые работают в основном на межбанковском рынке, кредитуя другие банки.)

  3. От оказания услуг по финансовой аренде

    – это процентные доходы от лизинговых операций. Лизинг – это сложная многосторонняя сделка, при которой предприятию выдается не кредит в деньгах, а поставляется сразу оборудование или, например, транспорт, которые ему необходимы, лизинговый банк в свою очередь расплачивается с поставщиком техники, а предприятие в течение определенного периода платит банку проценты и постепенно возвращает долг за это оборудование. В нашем случае сумма равна нулю – значит банк «Санкт Петербург» не оказывает лизинговых услуг.

  4. От вложений в ценные бумаги – это проценты по приобретенным облигациям предприятий или других банков (что такое облигации можно узнать из нашей статьи «Облигации — отличная замена депозитам»).

Следующий пункт нашего отчета (пункт 2) – «Процентные расходы». Это выплаты процентов, которые осуществляет банк по привлеченным финансовым ресурсам. Они также делятся на несколько источников:

  1. По привлеченным средствам кредитных организаций – это плата за кредиты, взятые в других банках. Банки очень часто прибегают к этому инструменту – так как всегда есть банки, у которых есть клиенты на получение кредитов, но нет денег, а с другой стороны есть банки у которых остаются свободные привлеченные ресурсы, но они не выдали их в кредиты предприятиям. Для того, чтобы деньги не пролеживали просто так, банки активно кредитуют друг друга на сроки от 1 дня до длительных кредитов.

  2. По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями – это выплата процентов по депозитам юридических и физических лиц.

  3. По выпущенным долговым обязательствам – это выплата процентов по выпущенным облигациям банка.

Следующий раздел (пункт 3) называется «Чистые процентные доходы»

и показывает разницу между процентными доходами банка и процентными расходами. Глядя на эту строку, можно сделать закономерный вывод — чем выше у банка процентные ставки по кредитам и чем ниже ставки по депозитам, тем выгоднее банку. В нашем случае приблизительно так и произошло – доходы от кредитов банка выросли, а расходы по депозитам снизились, что привело к увеличению маржи или чистого процентного дохода.

Далее идет корректирующая строка «Изменение резерва на возможные потери по ссудам» (пункт 4). Разберем, что это такое. Дело в том, что по требованию Центрального банка (ЦБ), все коммерческие банки обязаны создавать резервы для покрытия рисковых кредитов, например, по просроченным кредитам или в случае кредитов без залога, или по ссудам для заведомо рисковых заемщиков. Рассчитав сумму резерва банк обязан списать эту сумму как расходы (если резерв увеличивается, то значение отражается со знаком минус и означает расходную операцию, если же резерв уменьшается, то значение будет положительным). Это в свою очередь не позволит собственникам вывести эти суммы из бизнеса как прибыль, а заморозит их в собственном капитале до тех пор, пока не уменьшится сумма рисковых кредитов. 

Далее идет строка (пункт 5), в которой считаются чистые процентные доходы уже за вычетом резервов. На этом заканчиваются строки, расшифровывающие доходы и расходы, связанные с ссудной деятельностью банка.

Строки с 6 по 13 показывают нам другие источники доходов банка. При этом в данном случае показывается сразу чистый доход, т.е. за вычетом расходов, связанных с данной операцией. В данном случае интерес представляют те строки, чистые доходы от которых сопоставимы с чистым доходом от ссудной деятельности. Мы видим, что доходы от операций с иностранной валютой у банка «Санкт Петербург» (пункт 10) в 1,73 раза превышают чистый процентный доход.

Далее идут строки с прочими доходами и расходами. В нашем случае стоит обратить внимание на «Комиссионные доходы» (пункт 14), составляющие крупную сумму у банка. Это доходы от разнообразных услуг банка – рассчетно-кассовое обслуживание, операции с валютой, предоставление банковских гарантий, обслуживание пластиковых карт и т.д.

Следующая крупная статья для любого банка (пункт 21) – это «Операционные расходы». Это все расходы на обслуживание: аренда, зарплата с начислениями, коммунальные платежи, реклама и т.д.

Далее после того как мы сложим все доходы и вычтем все расходы, мы получим «Прибыль (убыток) до налогообложения» (пункт 22). А после вычета налога на прибыль – останется уже «Чистая прибыль за отчетный период» (пункт 26). В данном случае мы видим прирост прибыли на +24%.

Анализ баланса банка

Баланс банка также, как и баланс предприятия содержит 2 главных раздела активы и пассивы. Активы банка в свою очередь не делятся на оборотные и внеоборотные, как у предприятий, а представлены все вместе в порядке убывания ликвидности: т.е. сначала идут денежные средства, а в конце списка основные средства и прочие долгосрочные активы.

Баланс банка «Санкт-Петербург» на 1 июля 2016 года.

Активы в любой компании – это то, что позволяет зарабатывать деньги. Поэтому в случае с банками основную часть активов как правило составляют выданные кредиты – строка 5 «Чистая ссудная задолженность». В нашем случае выданные кредиты составляют 60% всех активов банка.

На втором месте по размеру в активах банка представлены различные приобретенные ценные бумаги. Для отражения ценных бумаг в банковском балансе существует целых 3 статьи:

  • Строка 4 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» – это краткосрочный портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи в ближайшей перспективе, сюда могут входить как акции и облигации, так и производные финансовые инструменты (опционы, фьючерсы и т.д.), оцениваемые исходя из их рыночной стоимости.

  • Строка 6 «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для перепродажи» — здесь отражаются ценные бумаги, приобретенные на длительный срок (в российской практике более 180 дней). 

  • Строка 7 «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» — здесь отражаются инвестиции в облигации и векселя, приобретенные с целью получения прибыли от погашения.

Примечательная статья «Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации» (строка 2) – это средства банка, размещенные в ЦБР под % на депозите. Например, в августе 2016 был аукцион на размещение свободных средств банков в ЦБР под 10% годовых и это достаточно удобный и привлекательный финансовый инструмент для банков.

Еще одна статья, связанная с Центральным банком – «Обязательные резервы». Это средства, которые все банки обязаны держать в ЦБР. Как правило сумма обязательных резервов получается около 4-5% от всех активов банка. Эти средства поступают в единый фонд обязательных резервов и затем могут быть переданы только ликвидационной комиссии при закрытии банка.

Из оставшихся статей наиболее крупной является «Основные средства» (строка 10) – также довольная крупная статья. По этой статье в случае с банками как правило отражается недвижимость, принадлежащая банку (офисы и т.д.).

Следующий раздел баланса – это пассивы.

Самая крупная статья в пассиве баланса банка «Санкт-Петербург» это строка 16 «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями». Эта статья включает в себя депозиты физических и юридически лиц, а также остатки на картах и расчетных счетах и является по сути главным источником финансовых средств в деятельности банка.

Второй по объему источник финансирования – это строка 15 «Средства кредитных организаций», в которой отражаются кредиты, полученные от других банков.

Следующий по объему источник финансирования – это «Собственные средства банка» (строка 35). Они детализированы в 3-м разделе баланса и включают первоначальный капитал акционеров, доходы от эмиссии ценных бумаг и прибыль, резервный фонд и доходы от переоценки активов.

Есть еще 3 строки среди источников финансирования, заслуживающих внимания при анализе:

  • Строка 14 «Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» — это средства, привлеченные от Центрального банка.

  • Строка 17 «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» — короткие позиции по ценным бумагам (что такое короткие позиции).

  • Строка 18 «Выпущенные долговые обязательства» — это непогашенные облигации банка.

Периодичность выхода отчетности банка

Стоит отметить одну важную особенность банковской отчетности – она выходит гораздо чаще, чем у обычных предприятий. Банки ежемесячно обязаны отчитываться перед ЦБ (Пример ежемесячной отчетности банка «Санкт-Петербург» на сайте ЦБ). К сожалению данная форма отчетности носит непривычный для нас вид: вместо баланса и отчета о прибылях банки сдают в ЦБ оборотную бухгалтерскую ведомость, в которой без знаний особенностей банковского бухучета не разобраться. Однако есть сервисы, которые трансформируют эти показатели в привычные для финансового аналитика статьи активов, пассивов и отчета о прибылях. Наиболее удобный сервис на сайте banki.ru. Давайте посмотрим список ключевых показателей для оценки банка, которые к тому же можно анализировать ежемесячно.

Показатели устойчивости банка

Для оценки эффективности и устойчивости банка мы используем анализ динамики отдельных строк из отчетности банка, а также специально рассчитанные показатели. В рамках этой статьи приведем ключевые показатели, на которые стоит обращать внимание (все показатели можно найти на banki.ru).

  1. Рейтинг банка по уровню активов. Это показатель уровня масштабов деятельности банка. Чем больше активы банка – тем больше он аккумулирует денежных средств из разных источников, тем больше у него клиентов и, следовательно, выше уровень устойчивости, конкурентоспособности и возможности этот уровень в дальнейшем поддерживать. Анализируя этот показатель неплохо также посмотреть на динамику активов по сравнению с прошлым годом, а также изучить структуру активов в прошлом году и в текущем, чтобы понять за счет чего именно произошел рост. Хорошим признаком является, если банк наращивает те активы, которые приносят ему максимум прибыли (если у банка получается хорошо зарабатывать на кредитах – это кредиты, если на инвестициях в ценные бумаги – это ценные бумаги и т.д.).

    Рассматриваемый нами банк Санкт-Петербург занимает 17 место в рейтинге по активам среди всех банков страны. При этом активы банка с 1 августа 2015 до 1 августа 2016 выросли на 5%, причем за счет роста кредитов физическим лицам и предприятиям, снизилась доля низкодоходных межбанковских кредитов. Также выросла доля инвестиций в облигации.

  2. Следующим важным показателем устойчивости банка является норматив достаточности собственного капитала банка (сокращенно он обозначается Н1). По требованию центрального банка этот показатель должен быть более 10%, и данная величина означает, что банк способен покрыть убытки он невозврата кредитов за свой счет. Формула расчета показателя включает много деталей и является непростой. Но суть ее такова: мы соотносим собственный капитал банка и его активы, скорректированные определенным образом.

    На 1 августа 2016 года норматив Н1 у банка Санкт-Петербург составлял 13,87%.

  3. Также важный показатель устойчивости – это просроченная задолженность в кредитном портфеле. Чем она выше – тем труднее банку заработать прибыль и расплачиваться со своими вкладчиками и кредиторами. В случае, если данный показатель превышает 15% — это уже крайне опасная ситуация.

    У банка Санкт-Петербург этот показатель на 1 августа 2016 года был равен 4,19%, что ниже текущего среднеотраслевого уровня в 6,5% (рассчитано по топ-100 банков).

  4. Ну и в финале стоит посмотреть на динамику прибыли, можно также оценить рентабельность собственного капитала банка и понять насколько бизнес в принципе эффективен и способен удовлетворять долгосрочные интересы акционеров.

    У банка Санкт-Петербург есть прибыль, и она растет по сравнению с прошлым годом на 24%. Однако рентабельность собственного капитал банка находится в районе 6%, что соответствует текущей обстановке в банковском секторе, однако это довольно низкая отдача на акционерный капитал для бизнеса в России в целом.

Подводя итог по анализу отчетности рассматриваемого банка, можно сказать о высокой финансовой устойчивости, диверсифицированных источниках получения прибыли и капитала для финансирования деятельности. Также стоит отметить грамотное управление активами: рост прибыльных направлений, сокращение просрочек. Однако рентабельность этого банка как бизнеса находится на невысоком уровне. Что это может сказать инвестору? Если речь идет об облигациях – то риски их приобретения в данном случае минимальны, если же речь идет об акциях — то невысокая рентабельность бизнеса не несет серьезных фундаментальных оснований для долгосрочного роста их курса.

Если Вы выбираете банк для депозита, можно ограничиться анализом 2-3-х показателей (см. нашу статью на эту тему). Если Вы решили инвестировать в ценные бумаги банка – с одной стороны Вы можете получить более высокую доходность, но с другой Вам придется потрудиться, чтобы снизить риски инвестирования и провести детальный анализ банка. Поверьте, время, потраченное на изучение длинных и скучных банковских финансовых отчетов – окупается быстро!

Хотите узнать больше об инвестициях в ценные бумаги банков и предприятий и на практике разобрать конкретные инвест-идеи – приходите на наши бесплатные мастер-классы. 

Ограничение ответственности

Данный пост не является руководством к действию, а представляет собой мнение автора. Прежде чем совершать торговые сделки, всегда проводите собственный анализ.

Если статья была Вам полезной, поставьте лайк и поделитесь ей с друзьями!

Прибыльных Вам инвестиций!

Краткосрочные финансовые вложения в балансе. Все что нужно знать о счете 58!

Содержание материала

Краткосрочные финансовые вложения в балансе

Баланс — основной вид бухгалтерских отчетов. Он показывает состояние (имущество и финансы) организации за определенный срок и/или на текущий момент. Делится на два пункта — пассив и актив, которые обязательно равны друг другу. Они, в свою очередь, делятся на подпункты, где отображаются типы актива и пассива соответственно. Структура баланса закреплена приказом Минфина РФ 1999 года под номером 43н.

Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)

К финансовым вложениям относятсяК финансовым вложениям не относятся
Государственные и муниципальные ценные бумагиСобственные акции, выкупленные у акционеров
Ценные бумаги других организаций, в т.ч. облигации, векселяВекселя, выданные организацией векселедателем организации-продавцу при расчетах за продукцию, услуги, работы
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в т.ч. дочерних и зависимых хозяйственных обществВложения в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемые за плату во временное пользование с целью получения дохода
предоставленные другим организациям займыДрагоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и другие аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности
Депозитные вклады в кредитных организациях
Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования и т.д.
В составе финансовых вложений учитываются также вклады организации — товарища по договору простого товарищества.Активы, имеющие материально-вещественную форму, такие как основные средства, материально-производственные запасы, а также нематериальные активы не являются финансовыми вложениями.

Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) — средства, вложенные на срок, не превышающий двенадцать месяцев со дня последнего отчета. Они находятся в группе «Актив», во 2о-м пункте Бухгалтерского Баланса, код стр.1240. Там отражаются все направления финансовых вложений: ценные бумаги (долговые), переданные займы (с учетом %%), купленные права, акции, вклады по договорам товариществ, депозит (разделяются на рубли и иностранную валюту).

Финансовые вложения

Сюда нельзя отнести займы, которые являются беспроцентными, так как они не считаются вложением. Если срок по какому-либо из пунктов не установлен, но получать прибыль или погасить кредит планируется менее чем за год, такая ситуация отражается в КФВ.

Направления краткосрочных финансовых вложений

КФВ – метод защиты организацией свободных денежных средств от инфляции или для получения дополнительных выгод, в перспективе. Так как вложения такого рода имеют высокую ликвидность и входят в состав оборотных активов, они становятся на одну ступень со средствами платежа, в их обязанности входит обеспечение финансовых обязательств владельца.

Доля КФВ

Чаще всего краткосрочные вклады делают в материалы либо сырье. Плюс данного вида вложений – такие вклады менее всего подвержены риску быть потерянными потому, что ситуация в экономике может быть спрогнозирована на срок в 12 месяцев. В качестве влияющих факторов можно так же выявить политическую ситуацию и курс национальной валюты.

Что касается вкладов ценные бумаги, то тут предприятие идет на сознательный риск, так как в данном случае лучше всего вкладывать средства в ликвидные бумаги, которые без особого труда можно перевести в финансы в любой момент времени. Предугадать это может лишь грамотный специалист, возможно даже с использованием каких-либо аналитических программ. Некоторые предприятия специально обращаются к таким специалистам за советом. Данный пункт краткосрочных финансовых вложений можно относить к ликвидным лишь в том случае, если бумаги имеют минимальный риск падения в цене и могут быть легко реализованы.

Если говорить о кредитах, то, как правило, займы, выданные на небольшие сроки, облагаются большими процентами, чем долгосрочные (ДФВ). Такая мера убережет фирму от невозврата денежных средств.

У предприятия есть право перевести любой денежный вклад из долгосрочного в краткосрочный, если меняется его назначение или намерение его использовать дальше. Такой пункт должен быть предусмотрен в уставных бухгалтерских документах компании.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе, пример

Пример
В феврале 2010 организация получила кредит от другой фирмы на срок 24 месяца, соответственно, она должна выплатить его в феврале 2012. В отчете за 2010 год он будет отображаться в пункте о ДФВ. Через два года он может быть перемещен в состав КФВ, так как время, оставшееся на его выплату, составляет менее года.

 Краткосрочные финансовые вложения указываются на счете 58. Данный счет предусмотрен для сведения воедино информации о вложениях и их движениях в рамках предприятия. Могут быть открыты подсчета, предположим, 58-1 – «Ценные бумаги». Учет ведется по группам и типам вложений организации, независимо в какой стране размещены средства или активы.

Виды финансовых вложений у предприятия

Информация, которая должна быть раскрыта при указании в отчетах бухгалтера (минимум)

  1. Методы оценки ФВ по их типам.
  2. Варианты  ситуаций, возможных при изменениях этих методов, себестоимость тех инвестиций, у которых определена цена и у которых ее нет как таковой, либо определить не представляется возможным.
  3. Разность цены на сегодняшний день со стоимость, указанной в прошлом отчете.
  4. Стоимость тех бумаг, которые находятся в залоге, а также тех, которые были переданы другим компаниям или частным лицам (без учета продаж).
  5. Информация о резервах на случай обесценивания вкладов с указанием типа, размера резервов, и суммы, на которую они были использованы в указанном году.
  6. Данные о предоставленных займах и долговых бумагах (дисконтированная стоимость, способы предоставления дисконта).

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Готовимся взять кредит. Оцените свои шансы

Какие документы может запросить банк

При подаче заявки в банк на получение кредита вам нужно будет представить некоторые документы, например:

  • письмо с указанием общих сведений об организации (например, даты регистрации, Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, видов деятельности компании и т.п.) или выписку из ЕГРЮЛ;
  • копии бухгалтерской отчетности и пояснений к ней;
  • копии деклараций по налогу на прибыль и по НДС или деклараций при применении УСНО.

Причем копии бухгалтерской отчетности и деклараций банк запросит сразу за несколько периодов. Это нужно для оценки изменений финансового состояния вашей организации.

Копии этих документов необходимо представить с отметками ИФНС об их получении (если отчетность направлялась по почте, то нужно представить копии почтовой квитанции и описи вложения, если в электронном виде — копию протокола о получении инспекцией электронной отчетности). И учтите, что многие банки требуют представления им бухгалтерской отчетности (причем квартальной) и после выдачи вам кредита. Это необходимо для анализа вашего финансового состояния на время действия кредитного договора:

  • копии актов проверок ИФНС, аудиторских заключений;
  • справку об отсутствии (о наличии) задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;
  • копии документов, подтверждающих право собственности на значимые активы (недвижимость, транспортные средства, оборудование). Кстати, ваши шансы на получение кредита возрастут, если свое обязательство по возврату этого кредита вы можете обеспечить залогом;
  • документы, содержащие информацию о счетах в других банках.

Кредитная история

Большое значение для банка имеет ваша кредитная история. Проверка кредитной истории — это первое, что делает банк при получении заявления на выдачу кредита.

Если проблем с вами у предыдущих кредиторов не было, это хорошо. Если же вы зарекомендовали себя не с лучшей стороны (например, часто задерживали выплаты по кредиту), то шансы на получение нового кредита резко снижаются.

Кстати, многие организации специально берут сначала кредиты на небольшие суммы, чтобы «заработать» положительную кредитную репутацию. А потом банки этим организациям как примерным клиентам охотно дают кредиты уже на большие суммы. Кроме того, банк обязательно запросит у вас подробную информацию об имеющихся на настоящий момент кредитах.

Платежная дисциплина

Помимо кредитной истории, банк проверит вашу платежную дисциплину, то есть то, насколько своевременно вы исполняете свои обязательства, например, по выплате зарплаты сотрудникам или по уплате налогов.

Для этого многие банки запрашивают у кандидата на получение кредита банковские выписки по счетам, открытым в других банках. Кстати, проверка платежной дисциплины поможет банку составить мнение об организации, которая берет кредит впервые и, соответственно, у которой нет никакой кредитной истории.

Оценка финансового состояния

Важным этапом при рассмотрении кредитной заявки является оценка вашего финансового состояния. Для этого сотрудник банка на основе представленных вами данных рассчитает определенные показатели и присвоит вам баллы по каждому из них. Исходя из полученной суммы баллов, банк сделает вывод о вашем финансовом благополучии.

Возьмите свою бухгалтерскую отчетность, калькулятор, ручку, лист бумаги — и давайте вместе посмотрим, как будет оцениваться ваше финансовое состояние.

Чистые активы

Показывают, сколько на самом деле «стоит» ваша организация.

ЧИСТЫЕ АКТИВЫ = Итог разд. I Баланса + Итог разд. II Баланса — Итог разд. IV Баланса — Стр. 1510 разд. V Баланса — Стр. 1520 разд. V Баланса — Стр. 1540 разд. V Баланса — Стр. 1550 разд. V Баланса

Если размер активов у вас превышает размер обязательств, то банк по данному показателю оценит ваше финансовое состояние как минимум выше среднего уровня.Если же чистые активы имеют отрицательное значение (такое значение может получиться при наличии непокрытого убытка), то ваше финансовое положение будет оценено как неудовлетворительное.

Рентабельность активов

Отражает, насколько ваша организация эффективно использует свои активы, то есть показывает, способны ли ваши активы приносить прибыль. Рассчитав значение этого показателя, вы поймете, сколько прибыли приходится на каждый рубль, вложенный в активы организации.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ = Стр. 2300 Отчета о прибылях и убытках / Итог разд. I Баланса + Итог разд. II Баланса

Безусловно, чем больше получившийся у вас результат, тем лучше (при положительном значении данного показателя). Можете сравнить его со среднеотраслевым показателем (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]).

Общая степень платежеспособности

Данный показатель помогает оценить общую ситуацию с платежеспособностью вашей организации, размерами заемных средств и сроками погашения задолженности перед кредиторами.

ОБЩАЯ СТЕПЕНЬ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ = Итог разд. IV Баланса + Итог разд. V Баланса / Среднемесячная выручка*

*- Среднемесячная выручка = выручка за анализируемый период / количество месяцев в анализируемом периоде

🙁 — Если полученный результат больше 3, то вам потребуется больше трех месяцев на погашение кредиторской задолженности за счет выручки. Либо выручка слишком мала либо значителен размер обязательств.

🙂 — Если полученный результат равно или меньше 3, то вы способны погасить кредитные обязательства за счет своей выручки в течении трех месяцев или еще раньше.

Коэффициент текущей ликвидности

Этот показатель характеризует степень обеспеченности вашей организации оборотными средствами, которые вам необходимы для ведения текущей деятельности и погашения краткосрочных обязательств.

КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ = Итог разд. II Баланса / строка 1510 разд. V Баланса(краткосрочные заемные средства) + строка 1520 разд. V Баланса (краткосрочная кредиторская задолжность) + строка 1550 разд. V Баланса (прочие краткосрочные обязательства)

🙁 — Если полученный результат равен или меньше 1, то оборотных активов вообще не хватит для полного погашения краткосрочных обязательств. Если полученный результат меньше 1,5, то имеющихся оборотных активов не хватает для нормального функционирования организации и для погашения краткосрочных обязательств.

🙂 — Если полученный результат больше 1,5, то вы погасите все краткосрочные обязательства, причем сразу. Но, если полученное значение больше 2-х, то это свидетельствует о неэффективном использовании активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Этот коэффициент показывает, какая часть ваших краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена (по первому требованию кредитора).

 КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ = Стр. 1240 разд. II Баланса (финансовые вложения) + Стр. 1250 разд. II Баланса (денежные средства) / строка 1510 разд. V Баланса(краткосрочные заемные средства) + строка 1520 разд. V Баланса (краткосрочная кредиторская задолжность) + строка 1550 разд. V Баланса (прочие краткосрочные обязательства)

🙁 — Если полученный результат меньше 0,2, то по первому требованию вы способны погасить менее 20% вашей кредиторской краткосрочной задолжности.

🙂 — Если полученный результат больше 0,2, то по первому требованию вы способны погасить более 20% вашей кредиторской краткосрочной задолжности за счет денежных средств.

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Показывает, какая доля в общем объеме источников финансирования приходится на ваши собственные средства. Значение этого показателя важно для ваших кредиторов. Так они могут увидеть, способны ли вы, реализовав часть имущества, сформированного за счет собственных средств, рассчитаться с ними.

КОЭФФИЦИЕНТ АВТОНОМИИ = Итог разд. III Баланса / Валюта баланса

🙁 — Если полученный результат меньше 0,5, то значит более 50% ваших активов сформированы за счет заемных средств. Естественно, значение показателя 0,5 и ниже негативно сказывается на организации.

🙂 — Если полученный результат больше 0,5, то значит большая часть ваших активов сформирована за счет собственных средств. Риск кредитора минимален.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Показывает, насколько ваша организация обеспечена собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

КОЭФФИЦИЕНТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ = Итог разд. III Баланса — Итог разд. I Баланса / Итог разд. II Баланса

🙁  — Если полученный результат меньше 0,1, то у вас слишком мало оборотных средств, сформированных за счет собственных средств.

🙂 — Если полученный результат больше 0,1, Вы достаточно обеспечены собственными оборотными активами.Чем больше значение, тем больше у вас возможностей в проведении независимой финансовой политики.

Если вы набрали больше грустных смайликов, все равно не стоит расстраиваться. Ведь здесь приведены нормативные значения коэффициентов, а они усреднены, и то, что неудовлетворительно, например, для производственных компаний, приемлемо для торговых фирм. Кроме того, некоторые банки применяют пониженные значения коэффициентов при оценке финансового состояния организаций.С другой стороны, вам все же есть над чем задуматься.

Посмотрите, за счет чего картина вашего финансового состояния получается не столь радужной, и по возможности постарайтесь ее исправить. Если преобладают веселые смайлики, то и у вас есть все основания для улыбки. Ваш корабль уверенно держится на плаву, а кредиторы могут не волноваться.

Итак, вы оценили себя с позиции банка. При этом важно понимать, что даже если у вас все хорошо по позициям, оцениваемым банком, но вы подадите заявку на кредит, размер которого значительно превышает и вашу выручку, и стоимость активов, то банк вряд ли примет положительное решение.

И наоборот. Если ваше финансовое состояние неудовлетворительно для банка, но сумма запрашиваемого кредита небольшая, то есть вероятность того, что кредит вам все-таки дадут, но, возможно, под большие проценты или под значительное обеспечение.

виды, типы. Овердрафт, кредитный лимит

Краткосрочным кредитом называется ссуда, уникальным условием которой является официальный срок действия – до одного года, хотя на практике это 1, максимум 3 месяца (в 90% случаев).

Краткосрочный личный кредит — самая распространенная форма данных кредитных отношений. Данным видом кредитования пользуются те заемщики, которые не имеют возможности взять взаймы у знакомых или родственников.

Выдаются такие кредиты:

Краткосрочные кредиты делятся на:

Для физических лиц краткосрочные и микрокредиты одни из самых распространенных. Они удобны для покупки небольших вещей, бытовой техники, автомототехники.
Для предприятий краткосрочная ссуда — способ ненадолго увеличить оборотный капитал, рефинансировать имеющиеся обязательства перед другими кредиторами.
Краткосрочный кредит мало отличается от долгосрочного, представляя собой кредит с обеспечением в виде легко реализуемого залога. Отличием его является более короткий срок, и, конечно же, отсутствие плавающей процентной ставки (ролловерный кредит).
Краткосрочный потребительский кредит – явление, встречающееся ныне во многих больших супермаркетах и гипермаркетах, а также крупных магазинах техники.

Краткосрочные потребительские кредиты бывают двух видов:

  1. обычный (когда после подачи заявки в течение нескольких дней кредитные эксперты оценивают платежеспособность заемщика, после чего приходит решение – одобрить или отказать), более выгодная форма;
  2. экспресс (в течение одного или нескольких часов онлайн-специалисты принимают решение о выдаче кредита), менее выгодная, но более удобная форма краткосрочного кредитования.
Специалисты, при проверке документов и принятии решения, зачастую проверяют кредитную историю (кредитный рейтинг). Если он испорчен, многие финансовые организации откажут, или снизят максимальную сумму кредита почти до минимума. Вполне возможно, чтобы получить краткосрочную ссуду, придется воспользоваться услугами кредитного брокера.

Для банков данный вид кредитов более рискован, поэтому процентная ставка на порядок выше. Зачастую краткосрочные микрокредиты беззалоговые, выдаются по двум документам, без справки о доходах, и, чаще всего, без поручителей. Единственным воздействием на должников остается суд, выигрываемый почти со 100% вероятностью. Однако, и после победы банк может остаться ни с чем, т.к. человеку может оказаться неоткуда платить.
Но, спрос рождает предложение. Спрос есть, и предложений краткосрочных небольших кредитов предостаточно – настоящая конкуренция. Выдаются они небольшие: максимальная сумма краткосрочной ссуды обычно ограничена 200-2000 у.е. И переплачиваемые проценты кажутся не столь большими. Кроме того, при просрочке выплаты по кредиту довольно большие штрафы, но, если не задерживать оплату, кредит дороже не станет.

Краткосрочные микрозаймы — порой единственный способ человеку реализовать себя, открыть небольшое дело или купить вещь, о которой мечтает (скажем, мотоцикл или мотороллер). Краткосрочные кредиты почти всегда нецелевые. Кроме открытия дела и дорогостоящих покупок, деньги могут уйти просто «на жизнь». Например, на оплату коммунальных задолженностей, продуктов питания. Также деньги могут использоваться на свадьбу, лечение, похороны и другие незапланированные мероприятия.

Кредитный лимит

Интересным и распространенным видом краткосрочных микрокредитов есть открытый лимит на кредитной карточке. Данная функция позволяет снимать деньги в банкомате (с комиссией 1-5%) в минус, а также расплачиваться картой, если на счету нет денег. Порой на такой карте существует льготный период (1-3 месяца), когда на данный «минус» не начисляются проценты. Благодаря комиссиям на снятие (иногда и на пополнение), обороту капитала и растущему количеству клиентов, данный кредит выгоден банкам и организациям, выдающим кредитные карты. А благодаря удобству, они нравятся владельцам данных кредитных карт. Не нужно идти в банк за кредитом, низкие или нулевые проценты за покупку в долг.

Овердрафт — возможность превышения остатка средств на счету предприятия на небольшой срок (в пределах нескольких недель, до месяца). При погашении в день снятия не оплачивается пользование вообще.

Если не оплачивать краткосрочный кредит, банк может продать обязательства специализированной на долгах коллекторской фирме. Она попробует самостоятельно получить долг, причем со значительными комиссиями, особенно на мелких суммах. Если это не удастся – составит дело и отправит на рассмотрение в суд. После этого, он с 99.9% вероятностью его выиграет. И должнику придется раскошелиться на выплату долга, штрафов и издержек на услуги суда… Потерять средства или личное имущество, или же понести наказание за мошенничество и присвоение средств.

Но, не будем о плохом, обычно банки тщательно проверяют заемщиков, платят немалые деньги кредитным экспертам. Клиенты, в свою очередь, согласуют получаемый кредит со своим бюджетом, доходом. И только после этого решают, нужен ли он им. Именно поэтому развивается микрокредитование и краткосрочные кредиты. А случаев, когда происходит обращение в суд все меньше.

Банковское управление

9.1 Бухгалтерский баланс

Цель обучения

  1. Что такое баланс и каковы основные типы банковских активов и обязательств?

На данный момент мы изучали финансовые рынки и учреждения с высоты 30 000 футов. Мы, наконец, готовы «погрузиться в колоду» и узнать, как на самом деле управляют банки и другие финансовые посредники. Мы начинаем с баланса, финансового отчета, который представляет собой снимок того, чем компания владеет (активы) и что должна (обязательства) на данный момент. Ключевое уравнение здесь простое :

АКТИВЫ (также известные как использование средств) = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (также известные как источники средств) + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (также известный как чистая стоимость или капитал) .

Обязательства — это деньги, которые компании заимствуют для покупки активов, поэтому обязательства иногда называют «источниками средств», а активы — «использованием средств». Есть надежда, что обязательства будут стоить меньше, чем заработают активы, что банк, например, возьмет в долг под 2 процента, а ссудит под 5 процентов или больше.Разница между ними, называемая валовым спредом, является наиболее важным аспектом прибыльности банка. (Расходы и налоги банка, его стоимость ведения бизнеса являются другим важным фактором его прибыльности.)

Переменная собственного капитала, чистой стоимости или капитала — это остаток, который уравновешивает или уравновешивает две стороны уравнения. Это связано с тем, что владельцы компании (акционеры в случае акционерной корпорации, вкладчики или держатели полисов в случае взаимной компании) являются «младшими» по сравнению с кредиторами компании.Если компания закрывается, держатели обязательств компании (ее кредиторы) в первую очередь получают выплаты из доходов от активов. Все, что осталось после продажи активов, затем делится между владельцами.

Если компания экономически жизнеспособна, стоимость того, чем она владеет, будет превышать стоимость того, что она должна. Таким образом, капитал будет положительным, и компания будет непрерывно функционировать (продолжит свою деятельность). Если компания нежизнеспособна, стоимость того, что она должна, будет превышать то, чем она владеет.Таким образом, собственный капитал будет отрицательным, и компания станет экономически банкротом. (Это, однако, не означает, что она прекратит работу в это время. Регулирующие органы, акционеры или кредиторы могут принудить к остановке работы задолго до того, как собственный капитал станет нулевым, или они могут позволить компании продолжить работу «в минусе» в надежде что его активы увеличатся и / или его обязательства уменьшатся настолько, чтобы вернуть капитал на положительную территорию.)

Стоимость активов и обязательств (и, следовательно, капитала) колеблется из-за изменений процентных ставок и цен на активы.Как учесть эти изменения — сложный, но важный вопрос, поскольку правила бухгалтерского учета будут влиять на остаточный капитал и восприятие стоимости и жизнеспособности компании. Иногда наиболее целесообразно учитывать активы по исторической стоимости — сколько компания заплатила за их приобретение. В других случаях наиболее целесообразно учитывать активы в соответствии с их текущей рыночной стоимостью, и этот процесс называется «вывод на рынок». Часто смешение двух крайностей имеет лучший смысл. Например, банку может быть разрешено держать облигацию по ее исторической стоимости, если эмитент не выполнит свои обязательства или не будет понижен рейтинговым агентством.

Рисунок 9.1 Активы и обязательства банка

Рисунок 9.2 Активы и обязательства коммерческих банков США, 7 марта 2007 г.

На рисунке 9.1 «Банковские активы и обязательства» перечислены и описаны основные типы банковских активов и пассивов, а на рисунке 9.2 «Активы и пассивы коммерческих банков США, 7 марта 2007 г.» показан сводный баланс всех коммерческих банков США на март. 7, 2007. Самые свежие данные можно найти на сайте www.Federalreserve.gov/releases/h8/current.

Остановись и подумай Box

В первой половине девятнадцатого века банковские резервы В этом контексте денежные средства, которые банкиры поддерживают для покрытия оттока депозитов и других платежей. в Соединенных Штатах состояла исключительно из полновесных монет (золотые или серебряные монеты). Банки обязались платить звонкой монетой за свои векселя и депозиты немедленно по требованию. Правительство не предписывало минимальные нормы резервирования. Как вы думаете, какой уровень резервов держали эти банки? (Выше или ниже сегодняшних обязательных резервов — минимальная сумма денежных средств, которую банки требуют от регулирующих органов.?) Почему?

За некоторыми печально известными исключениями, известными как «ненормальные банки», которые, по сути, представляли собой финансовую аферу, банки хранили резервы в диапазоне от 20 до 30 процентов, что намного выше, чем сегодняшние обязательные резервы. Они сделали это по нескольким причинам. Во-первых, в отличие от сегодняшнего дня, у банков не было быстрого, простого и дешевого способа заимствования у правительства или других банков. Иногда они так и поступали, но получение того, что требовалось, было далеко не гарантированным. Так что в основном заимствования были для них закрыты. Банки в крупных городах, таких как Бостон, Нью-Йорк и Филадельфия, могут хранить вторичные резервы безналичных, ликвидных активов, таких как государственные облигации, которые банкиры могут быстро продать, чтобы получить наличные., но до появления телеграфа банки в удаленных районах не могли быть уверены, что смогут продать необходимый объем облигаций на тонких местных рынках. В тех сферах, куда входило большинство банков (по количеству), вторичные резервы были малопригодны. И потенциал для крупного чистого оттока был выше, чем сегодня, потому что первые банкиры иногда собирали обязательства конкурирующих банков, а затем предъявляли их все сразу в надежде поймать другого парня с недостаточными запасами валюты.Кроме того, в то время гораздо чаще были набеги вкладчиков. Осторожному банкиру-первому банкиру оставалось только одно: держать свои хранилища до краев полными монетами.

Что такое Бухгалтерский баланс банка?

Закрыть панель

BBVA.com

Что вы ищете?

Нажмите Enter

Предиктивный поиск

    Закрыть панель

    Закрыть панель

    Закрыть панель

    BBVA.com

    • Анализ и мнение
    • Финтех
    • Финансы
    • Ответственное банковское дело
    • Экономика
    • Жизнь и культура
    • Инновации
    • Наш бренд
    • Кейс Cenyt
    • Коронавирус
    • BBVA Результаты